第一篇：中小企業貨幣資金管理存在的問題及對策(doc 4)

中小企業貨幣資金管理存在的問題及對策

[摘要]貨幣資金是中小企業資產的重要組成部分，是企業流動性最強、應用最廣的資產，然而目前中小企業貨幣資金管理存在不少的問題，導致貨幣資金被擠占、挪用或侵吞，造成不良惡果；本文對貨幣資金管理存在的問題進行了分析，并提出了相應的對策，以確保資產的安全完整，實現企業的經營目標。

[關鍵詞]中小企業 貨幣資金 管理 問題 對策

正文：

中小企業貨幣資金管理存在的問題及對策

馮玲

(廣西植物研究所 ,廣西 桂林 541006)貨幣資金是中小企業資產的重要組成部分，它包括現金、銀行存款和其他貨幣資金等，是企業的流動資產中流動性最強的資產。企業的貨幣資金可以隨時用來購買企業所需的商品或勞務，可以用來清償債務等；可以說貨幣資金的收付涉及企業經營活動中的每一過程和各個領域。然而，目前中小企業貨幣資金管理存在一些問題，這些問題如果不予以重視，不采取相應的對策將會給企業造成很大的損失，有的甚至會危及中小企業的永續經營。

一、中小企業貨幣資金管理存在的問題

（一）企業領導認識不足，管理水平不高

中小企業的有關管理人員整體素質不高，對財務管理了解得很少，沒有認識到貨幣資金管理的重要性，尤其是小企業里的一些領導總覺得錢是他們賺回的，想怎么管就怎么管，想怎么用就怎么用，無視國家的財經法紀法規，貨幣資金的管理制度沒有很好地得到執行，從而貨幣資金管理漏洞很多。

（二）財會人員業務素質不高

在中小企業中，一些單位的會計是“半路出家”，沒有經過系統的會計專業學習，沒有取得會計從業資格，平時也不注意學習積累，會計方面的知識少得可憐，她們所做的帳是糊涂賬，別人根本無法看懂，會計資料亂、缺、臟現象嚴重。有的會計法制觀念不強，職業道德差，違反財經紀律現象時有發生。

（三）貨幣資金內控制度不健全

1、會計出納崗位職責不清

有的單位的出納除了擔任現金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時還兼保管會計憑證、賬簿及所有的會計印章等工作；甚至有的會計也收取現金，一個人辦理貨幣資金業務的全過程。還有的單位會計、出納一身兼。這無形中就給了有關人員公款私存、私自放貸獲取利息，甚至是侵吞公款以可乘之機。

2、原始憑證虛假現象嚴重

一些單位的業務經辦人，想方設法逃避會計監督，現金付款憑證中存在著大量的虛假憑證，行賄、送禮，開成業務招待費；濫發款物，開成購買原材料、辦公用品或臨工工資等；有意用假發票報銷，使得真假難辨，會計監督困難。

3、報銷審批制度不嚴

中小企業由于機構小，往往是領導一個人說了算，“一支筆”審批主觀隨意性大，有的濫批人情款，使一些不合理、不合法的開支得到報銷。還有的是同一筆經濟業務，不同的人來報銷有不同的結果。領導權過于集中，弱化了其他人員的審核，甚至有的形同虛設，民主理財沒能在實際工作中得到體現。

出納員開具支票時，沒有有關負責人的審查批準，隨時可以獨自辦理現金的支取業務。

4、登記入賬不及時

由于中小企業會計人員少，一般是一個出納、一個會計，沒有嚴格按照貨幣資金的業務流程辦理貨幣資金的收付。出納人員憑經辦人員的原始憑證支付或收取現金，到月底出納才將所有的收、付款憑證匯總交給會計，然后會計憑出納的收、付款憑證編制記賬憑證據以記賬。這樣，出納、會計做賬時間往往是在不同的月份，致使會計、出納核對現金和銀行帳的時間不一致，會計的核對工作常滯后于出納。

5、現金支出超出規定范圍

在中小企業中，1000元以上甚至上萬元的開支都用現金結算的現象比較常見；前一陣子參加會計人員后續教育學習時，聽同行們說，好些單位甚至上十萬元的開支都用現金結算的現象也時有發生。還有好些單位個人預借的款項金額很大，而且長年掛帳不報賬，公款私占，單位的現金管理制度形同虛設，這種現象在小企業里更是常見。

6、與貨幣資金有關的票證及印章的管理混亂

有些單位對購入的票據財務沒有設備查登記，直接交由使用部門使用，使用部門對票據的領、用、存也沒有進行嚴格的管理使用，致使有關人員收到現金不上交不入賬，出現侵吞公款等不法現象。預留銀行印鑒不分開保管，統一由出納一人保管，致使攜巨款潛逃的現象時有發生。還有的單位的證照，有個別管理者私下應允給別人使用，所收的使用費不上交，讓個人侵吞了，使單位的利益受到侵害；另外，由于所收的使用費不上交，應交的稅費也沒交，從而也使國家的稅收流失了。

二、加強中小企業貨幣資金管理的措施

（一）加強學習，提高會計人員及有關管理人員的素質

1、加強會計人員管理，提高會計人員的整體素質

會計人員是貨幣資金內控制度的具體執行者，會計人員素質的高低直接影響內控制度實施效果的好壞。提高會計人員的整體素質，首先得加強會計人員學習有關財務會計專業知識和企業會計制度、會計準則及其他相關的財經法規，豐富和更新會計人員的專業知識，提高會計人員的業務水平和業務技能，增強會計人員的法制觀念和職業道德觀念。

2、加強有關財經法紀法規的宣傳學習，提高單位管理 者的法制觀念

中小企業的領導是單位貨幣資金管理制度的決策者。單位領導素質的高低是一個單位貨幣資金管理制度能否執行的最關鍵的因素。如果領導都覺得貨幣資金內控制度可有可無，或完全是多余的束縛，那么這個單位即使有再完善的管理制度也形同虛設。因此加強有關財經法紀的學習，提高領導的法制觀念，讓企業的領導充分認識到只有加強企業貨幣資金管理，才能充分確保企業資金的安全完整，也只有這樣企業才能形成良性循環，不斷地發展壯大。

（二）建立健全單位貨幣資金管理制度并嚴格執行

1、建立貨幣資金業務的崗位責任制

單位應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確每個崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、相互制約、相互監督，從組織機構設置上確保資金的流通安全。出納、會計不能相互兼職，應有嚴格的崗位分工，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。會計人員負責分類賬的登記、原始單據的復核和記賬憑證的編制；出納人員負責現金的收付、保管、簽發銀行有關票據和登記日記賬；內審人員負責定期審計賬目和現金的突擊盤點及銀行賬的定期核對等；會計主管負責收支項目的審核、保管單位預留銀行的財務專用章及單位負責人的印章；單位負責人負責審批收支預決算的各項支出。

2、制定現金的管理制度

單位應根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位的現金的使用范圍和現金的庫存限額，對不屬于現金開支范圍的業務一律通過很行辦理轉賬結算。

3、建立貨幣資金的授權審批制度

單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對貨幣資金業務的審批方式、權限、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍。審批人應當根據授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金的收支業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員應予以拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告以防審批人打擊報復。

4、建立科學合理的帳務處理程序

結合本單位的實際情況，建立科學合理的帳務處理程序，確保會計信息的及時性和準確性，保證帳證相符、帳帳相符和帳實相符。

5、建立嚴密完善的票證及印章的管理制度

加強與貨幣資金相關的票據及印章的管理，建立健全票據及印章的管理制度，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。同時單位必須加強銀行預留印鑒的管理，不能全部印鑒讓一個人保管，財務專用章應由授權的個人自行保管，個人私章必須由本人或授權人員保管。另外，對已用和未用的票證應當由非保管人員定期檢查；禁止簽發空白支票；隨時與開戶銀行對賬等等。

6、建立相應的內部審計制度

內部審計既是內部控制的一個組成部分，又是內部控制的一種特殊形式，是在一個組織內部對各種經營活動與控制系統的獨立評價，以確定既定的制度是否貫徹，建立的標準是否遵循，資源的利用是否合理，以及單位的目標是否達到。內部審計不僅是內部控制的有效手段，也是保證會計資料真實、防止貪污腐敗行為的重要措施。貨幣資金的內部審計的目的在于保證貨幣資金收付的安全進行，并檢查和督促企業在錢帳分管、審批報銷及貨幣資金管理制度的執行。沒有條件的企業沒有設置專門的內部審計機構也要指定人員或領導親自不定期地檢查會計工作，可以通過抽查盤點庫存現金，核對銀行存款來查看錢帳、帳帳、帳實是否相符以及會計資料的整齊、完整等情況來判斷會計人員工作的好壞。

（三）建立對貨幣資金業務的監督檢查制度

由于制度是人制定的，再完善的制度也會有它自身的局限性，也會或多或少的有漏洞。再有，人或多或少都會有惰性，特別是在經濟業務中從未出事或多年未出事的情況下，人相對的惰性也就表現出來了，警惕性差了，防范意識也就減

弱了，在這種情況下就容易給人以可乘之機了，因此，單位應當建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期不定期地對貨幣資金業務及有關人員的崗位工作進行檢查監督，確保貨幣資金的內部控制及相關的管理制度的有效執行，保證貨幣資金的安全完整。

總之，中小企業要持續穩定地發展，就必須加強財務管理，尤其是貨幣資金的管理，因為貨幣資金管理是企業財務管理的核心，是財務活動的主體，是經營活動得以順利開展的前提條件，只有加強貨幣資金管理，才能確保資金的安全完整不受侵犯，進而才能確保企業的永續發展。

第二篇：中小企業制度化管理存在的問題及對策

中小企業制度化管理存在的問題及對策

摘要：由“人治”化管理向制度化管理轉變是中小企業可持續發展的必然選擇。本文首先概述了我國中小企業制度化建設現狀及存在的問題，接著重點剖析了中小企業實行制度化管理面臨的障礙，最后在次基礎上試圖探尋推進中小企業制度化管理的對策，以期能為我國中小企業真正實行制度化管理提供相關的理論依據和現實依據，從而促進我國民營經濟的可持續發展。

關鍵詞：制度化管理，企業制度，家族企業，中小企業

The problems and counter measures of systematic management in minor enterprise Abstract: Transform human management to systematic management is the inevitable choice of minor enterprise change to the sustainable development enterprise.This paper first Outlines of the small and medium-sized enterprise institutional development status and existing problems, and then it analyzes the small and medium-sized enterprise should be systematic management face obstacles, and the last in the time to explore the basis of small and medium-sized enterprise systematic management countermeasures, in hope to provide for the medium and small enterprises in China to truly implement a systematic management provide relevant theoretical basis and actual basis, so as to promote the sustainable development of the private economy in our country.Key words: systematic management, enterprise system, family enterprise, minor enterprise

目錄

引言???????????????????????????????????1

一、中小企業制度化建設的現狀及存在問題分析????????????????1

二、中小企業制度化管理面臨的障礙?????????????????????1

（一）管理模式的障礙???????????????????????????1 1．集權式管理???????????????????????????????1 2.家族式管理???????????????????????????????2

（二）用人規則的制約???????????????????????????3 1．以親制疏????????????????????????????????3 2．情感至上，特殊主義用人原則???????????????????????3 3．任人唯親，人格化游戲規則????????????????????????3

三、推進中小企業制度化建設和管理的對策建議????????????????3

（一）改革產權制度????????????????????????????3

（二）完善企業管理體制??????????????????????????3 1．創新管理理念??????????????????????????????3 2．構造新的管理制度????????????????????????????3

（三）建構合理的公司治理體制???????????????????????4

1、建立有效的分權制衡機制?????????????????????????4

2、建立具有糾錯功能的選人用人機制?????????????????????4 結束語??????????????????????????????????4 參考文獻?????????????????????????????????5

引言

當前一些中小企業已經意識到制度化管理對于企業可持續發展的意義，但是實現真正意義上的制度化管理還面臨著一些自身因素帶來的障礙，抑制著其向制度化管理模式的轉變。據相關調查顯示，我國中小企業中八成以上是家族企業，基于此，本文所研究的中小企業特指家族企業。

一、中小企業制度化建設的現狀及存在問題分析

一是“企業即家、家即企業”的特征十分明顯，企業的股權大多絕對集中于創業家族，企業資產與家族財產之間沒有嚴格的界限，企業的利潤或虧損完全由家族成員按非市場原則共同負擔。

二是企業經營者兼有企業所有者和經營者的雙重身分，企業決策權、執行權以及監督權均由創業家族內部成員所掌控。即使企業聘用非家族成員——職業經理人負責企業的日常管理，但往往并沒有實質的經營控制權，而且，在現代家族股份公司的股東大會、董事會和監事會具有明顯的家族化特征，職業經理人任由家族成員擺布。

三是企業的典型組織架構是以企業主為集權核心的一種環狀“差序”結構，即“家長”作為企業的“精神領袖”居于所有管理層級的中心，圍繞這一權力核心生成一個緊密管理層，然后再以這個管理層為核心聯結一個更大范圍的親友圈，基本上是一種血緣、宗親為主的權力格局。

四是企業的各項專業化職能的運作很大程度上是依靠家族成員之間長期共同生活所形成的一系列非正式行為控制機制(如家族內部的聲譽機制、利他主義傳統)來自我執行和實施，“人治”色彩濃厚。

五是企業在用人機制方面，為了維系整個企業對家長權威的向心力和對家族價值的認同度，“家長”對核心管理層內的人事安排往往是“個人能力”、“血緣親疏”和“企業忠誠度”三個方面綜合考量的結果，而“家長”本人作為同樣要受“家法”約束的家族一員，往往具有在家族內部培養選擇繼承人的權力和意愿，“家長”身分及其權威大多情況下是“世襲”的。

二、中小企業制度化管理面臨的障礙

（一）管理模式的障礙 1．集權式管理

中小企業一般是由企業主經過艱苦創業、奮勇拼搏建立起來的。他們將自己的有形資本和無形資本全投入到企業中，有一種與企業同生死、共榮辱的思想。所以，對企業特別是企業權力有一種特殊的依戀。這種依戀主要表現為: 一是集權情結。即，企業主不愿與外來的職業經理分享企業的經營控制權特別是信息機密程度高的經營控制權，而是偏好于自己獨自掌握全面的經營控制權。:對于中小企業來說，把權力移交給職業經理員，并把控制權與所有權分離，明顯地存在著很大的困難，即使有些企業正在建立或準備建立授權經營的科層制管理方式，但很多私營企業主有意識或無意識地“厭惡”權力分散化和授權經營，特別在信息機密性強的崗位上更是如此。家族成員尤其是家長式的企業主都特別“迷戀”企業的經營決策權，想方設法地控制企業的主要權力。

二是專斷獨裁。在多種因素的綜合影響下，中小企業習慣于由企業主或家長式的權威人物對企業的生產經營行為進行決策，企業的經營決策權基本上由企業主掌管。一部分企業雖然有董事會參與企業決策，但其意見和建議多只具有參考意義，最終的決策權還是由企業主牢牢控制，而且董事會多半由家族成員組成。

三是經驗主義。憑經驗決策在中小企業中比較普遍，是企業主的一貫作法。絕大多數中小企業沒有科學民主的決策機制和程序。毋庸說以前，就是在市場機制和市場環境

日趨成熟完善的今天，中小企業依舊秉承以往的經驗主義決策方法，僅憑“拍腦袋”、憑直覺，根本不進行可行性論證或民主討論就一人做主解決面臨的各種決策問題。這種決策方法在以前利潤空間大、獲利機會多的時代還行得通。但經濟社會環境的巨變、管理分工和專業化的加快將使經驗失去了過去所具有的經濟功效，以往成功的經驗給現在和未來帶來可能是失敗。面對新情況、新問題，不進行嚴密的市場調研，沒有新的知識儲備，無法及時獲得新的信息，只以過去的經驗為依據，拿以前的方法來套，主觀臆斷，只能使決策處于非理性、隨意化狀態，沒有科學理性的決策機制，最終將斷送企業的發展，使企業面臨滅頂之災。2.家族式管理

家族化管理是這樣一種管理模式:企業內部權利的分配與制衡是以血緣宗親關系為基礎的。它是我國家族企業的典型管理模式。這種管理體制表現出以下特征: 一是中小企業的管理層特別是中高層管理人員基本上由家族成員組成。二是以“人治”代替“法治”。突出表現為中小企業在管理上重感情輕制度、重人治輕法治的弱點。對中小企業而言，企業領導者既與員工之間存在著業務上的上下級關系，又與員工有著無法回避的血緣關系。這種雙重身份需要相當高的技巧來處理和協調企業與家族之間的關系。很大一部分的中小企業以血緣關系為紐帶的親情關系來管理，以感情代替制度，實施溫情化管理，以“人治”代替“法治”。親情關系使人們變得非常了解，對彼此之間的工作作風、生活和工作習慣都非常熟悉，這樣，能使員工產生極大的認同感、安全感、責任感乃至使命感，激發員工的積極性和創造性，而且可以避免冰冷的層級關系。但這也存在致命的弱點，使企業管理帶有太多的情感因素，容易造成企業內部管理的混亂，無法形成規范化、制度化的管理機制。

（二）用人規則的制約

中小企業的用人機制是以關系為本位，遵循特殊主義原則。即，在中小企業的用人上，非正式規則的影響巨大。具體表現為: 1．以親制疏

很多中小企業，把企業主的家里人或“自己人”安排在關鍵崗位，“外人”安排在一般崗位，或在同一個部門既安排自己人，也安排外人，形成以親制疏的用人機制。

用泛家族規則吸納、整合管理資源以加強家族式管理是中小企業用人機制的另一特色。中小企業習慣于采用認干親、聯姻等“泛家族主義”的辦法將非家族成員納入家族系統，使其成為“準家族”、“家族式”的成員。對于鄰居、鄉黨、親近的同學、同事、朋友，逐步植入家庭內部長幼、兄弟之間的“孝、梯”觀念，以及家庭價值觀，把公共關系變為私人關系，利用傳統文化來促進企業的利益。2．情感至上，特殊主義用人原則

中小企業重視“關系”，運用“關系性工具”、“情感性工具”進行治理，其內部管理運作不是根植于明確的規章制度及合理完善的機制等“交易性工具”，而是憑靠企業所有者和管理者與企業其他成員之間存在的關系和情感為依據。對公司員工的考核常常是一種主觀性評價，主管人員根據個人的主觀印象和好惡為考核標準。公司各級管理人員的任命、公司員工升遷主要依據其與企業主血緣關系的親疏和對企業主的忠誠度而定。

3．任人唯親，人格化游戲規則

任人唯親而非用人為賢是中小企業制度上的重要特征。在中小企業中，家庭成員或親戚往往控制和把握著企業中所有的重要崗位，而外來人員往往受到排擠不被重用。

資料顯示，中小企業選聘管理人員標準主要是依據個人關系。其中表現之一是員工的招聘方式是由主管人員或者公司員工介紹、推薦，招聘范圍一般是同自己有血緣、地

緣、親緣等關系的、包括自己的親戚、朋友、同鄉、同學、甚至朋友的朋友、親戚、同鄉、同學等。

中小企業的人格化用人規則還表現在企業繼承人的選擇上。中小企業主都傾向于將企業的權力傳遞給自己的子女，盡量保證企業的權力特別是企業的控制權在家族內部延續，而不論子女后代是否有足夠的經營能力，權力外溢幾乎是不可能的。

三、推進中小企業制度化建設和管理的對策建議

（一）改革產權制度

股份制企業是我國中小企業走向制度化管理的必然選擇。中小企業要不斷推進企業產權制度的創新，實行投資主體多元化和企業股權多元化，這樣就能形成多元化的競爭格局，使企業能夠真正按照市場規律辦事，才能真正促使企業做到產權清晰、責權明確、政企分開、管理科學，中小企業才能真正轉變機制、規范企業治理結構。

（二）完善企業管理體制 1．創新管理理念

隨著社會主義市場經濟體制的不斷成熟，國際經濟一體化程度日益提高，中小企業要實現經濟、社會、環境等諸方面的最佳效益，首先要做的是，從思想上重新武裝自己，樹立創新型企業管理理念。（1）與時俱進的意識

瞬間萬變是當今時代的主要特征，社會經濟形勢、環境每時每刻都在不間斷的變化。而且每一個變化都可能使企業面臨不同的遭遇，可能給企業帶來新的發展機遇，也可能是企業的滅頂之災。中小企業必須要具備一種與時俱進的思想和本能，能清醒地認識到每一個細微的變化。而且中小企業要不斷地隨外界變化對企業做出響應的調整，發揚自己的長處，堅決淘汰不適應時代發展和企業需要的管理制度或是員工等。(2)企業文化觀念

員工是企業文化的最終載體，企業文化主要是通過員工來體現和反映的。企業的競爭力最終由企業文化和員工素質決定。中小企業文化建設必須以人為本，尊重企業員工，重視對員工的終身技能的規劃并加以培養，為企業員工的長遠發展提供有利條件，使員工的價值觀和奮斗目標融入到企業的價值觀和奮斗目標中，在企業的價值觀和奮斗目標中體現員工的價值觀和奮斗目標。要建構一種使每一位員工能精神愉快地工作、充分發揮自覺能動性、愿為企業的共同目標去自覺奮斗和拼搏的企業文化。2．構造新的管理制度

隨著經營環境的不斷變化，管理制度創新的領域和內容也在不斷發生著新的變化。企業管理的好壞關鍵在于制度的健全和實施，健全的制度可以使企業按照規定的程序運行，減少企業發展的不確定性以及由此帶來的各種必要的成本，要做一流的企業必須實施一流的管理制度。(l)領導體制的創新

首先，企業權力要有一定程度的分散化，實施現代科層制管理，授以各級職業經理人與其崗位相稱的權力，并允許他們充分行使自己的職權，有自主經營決策權。當然，在授權的同時必須要有必要的監督約束機制。其次，充分發揮企業治理機構—股東會、董事會、監事會的作用和功能。企業治理機構不應成為擺設，其作用和功能的發揮能使企業獲得比較大的治理效率。最后，使企業的領導體制制度化、程序化。用制度來規范企業授權；用制度明確界定各崗位的權力和職責。企業的領導體制不能無章可循，不能因為領導者的變動而隨意更改，否則極易使企業的未來發展處于一種無法預見的狀態中。

(2)企業組織形式的創新

中小企業必須放棄權威式的由上而下的金字塔領導結構，建立合理的權力下放的扁平化組織結構，減少企業的管理層次和管理部門，使企業領導者直接面對基層的工作者，縮短指揮線路，加快信息的傳遞；促進跨部門、多功能的團隊的形式與協作，節約管理費用，使企業總體能力大于其組成部分之和，提高企業應變能力和工作效率；組織的運作要以市場為中心，并且有持續的創新能力，能根據市場的變化不斷地創造更新組織形式。只有這樣中小企業才能成為一個緊湊、高效、靈活的組織團隊，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。(3)用人機制的革新

中小企業必須要改變企業的策略，建立以人為本的用人機制。建立以人為本的用人機制具體可以從以下幾個方面著手:首先，在企業內部建立真正的員工持股制度。鼓勵管理人員和技術人員以資金或自身的人力資本入股，通過適當分配股份使人才與企業利益共享，把人才自身的利益與企業發展聯系起來，這既能激勵又能約束人才，有利于人才的穩定和潛力的發揮。其次，合理確定人才的薪酬結構，人才的收入與他們的實際貢獻相稱，這樣才能更好地激勵人才努力工作。

（三）建構合理的公司治理體制

1、建立有效的分權制衡機制

建立有效的公司治理需要科學地配置公司的控制權，確保分權—分責—制衡的有效性。要保證股東大會的最終控制權，保證董事會獨立決策權，保證職業經理人自主經營管理的權力。董事會成員與職業經理人員不能過分重合或兼職，以確保董事會不被職業經理層所控制，能以公司和股東利益為取向主持公司的經營和決策。要確保員工能以法定的形式參與公司的決策和監督；對涉及員工經濟利益的決策要建立公司與工會的平等協商機制，維護職工合法權益，如此等等，確保在公司治理機制中沒有不受約束的人，從而保證公司的有效運轉。

2、建立具有糾錯功能的選人用人機制

如果公司人事權力的分配規則混亂，那么公司的責任和制衡關系就會被打亂，就會導致內部約束機制軟化、高管人員非正常行為上升、經營劣跡無人負責。因此，盡管對公司具體領導人員的管理十分重要，但維護一個有效的公司治理，形成具有及時糾錯功能的人事管理機制，更有利于公司創造良好業績，降低風險。如果大股東不恰當地干預企業人事管理，盡管是為維護股東利益，但是一旦由此影響甚至破壞了公司的分權、分責、制衡關系，那么必然招致內部的激勵約束機制失效，結果將事與愿違，得不償失。為此，要積極探索適應公司制度法律要求的選人用人新機制。堅持內部舉薦與引入市場機制、公開向社會招聘結合。結束語

中小企業應盡可能從“人治”化管理向“法治”化管理不斷靠攏，不能急于求成，也不能流于形式，企業管理者要從思想上認識到在企業管理制度上決不會存在一勞永逸、一蹴而就的事情，要契而不舍地加強企業制度化建設，營造良好的制度化管理氛圍，進而使中小企業在可持續發展的道路上健康發展。

參考文獻

[1] 董新.制度化管理:延長民營企業生命周期的保證[J].中國集體經濟，2010(13)：60-61.[2] 胡培業.試論中國企業如何進行規范的制度化管理[J].現代商業，2009(14):158-159.[3] 周燕,葛建華.企業制度化管理研究[J].當代經濟管理，2008(12)：57-61.[4] 程玉敏.浙江省民營企業制度化管理的實證研究[J].現代經濟，2008(06)：93-95.[5] 張萬全.如何步入制度化管理的軌道[J].施工企業管理，2009(02)：69-71.[6] 楊極乾.我國中小企業制度化管理中存在問題及改進建議[J].中小企業管理與科技，2010(01)：37.

第三篇：淺談中小企業信貸風險管理存在的問題及對策

淺談中小企業信貸風險管理存在的問題及對策

中小企業在我國經濟發展中的作用和地位越來越重要,中小企業發展中的融資問題也越來越受到各界的重視。商業銀行信貸資金是中小企業融資中外源融資的重要組成部分,向中小企業合理投放信貸資金是解決中小企業發展中資金約束問題的重要途徑。商業銀行建立起完善的中小企業貸款風險管理機制不僅對中小企業融資具有積極意義,而且對于目前商業銀行應對激烈的同業競爭提高盈利能力也具有很強的現實意義。

一、商業銀行中小企業信貸風險管理存在問題

1．管理體系不適應。信貸風險管理的目的是要將商業銀行總行一級法人的信貸政策、政策,通過以條線為主的有效的管理體系垂直貫徹落實到位,確保信貸投向的準確和投量的適度,達到低風險、高收益和流動性的商業銀行經營目標。然而,由于傳統經營管理體制的影響,商業銀行在信貸管理的全流程風險控制中尚缺乏統一整體化的風險控制。特別是金融危機爆發以來,國家要求銀行加大對中小企業的支持力度,監管層也提出了明確的要求,業務大上快上的同時,適合中小企業信貸業務管理特點的風險管理體制安排明顯滯后。

2．經營信息不對稱。商業銀行從上至下的行業信息發布還不夠及時、直接和全面,使得直接面對客戶的基層機構人員,過度地依賴來自企業的、地方的、局部的信息,造成信貸判斷和決策上的失誤。況且尚未形成銀行業務以風險管理為主導,做好銀行風險數據收集工作的意識,這將是一個需長期努力的方向。

3．風險和收益不對稱。嚴重的信息不對稱和中小企業本身較低的抗風險能力使得中小企業貸款面臨著更大的風險,而由于受到利率管制等因素的制約,更大的風險無法通過更高的收益進行彌補,造成中小企業貸款風險、收益的不對稱性。小企業貸款風險高,管理難,收益有限。貸款權、責、利不匹配,信貸人員積極性不高。小企業貸款實行嚴格的責任追究制,有時甚至是終身追究責任制,小企業信貸業務人員普遍認為小企業貸款風險和收益不匹配,喪失對小企業的信心,工作積極性主動性不高。

4．信用風險評價方法存在差距。商業銀行信用風險評價采用多層次指標體系評價客戶償債能力。國內商業銀行評級辦法的指標體系一般分為基本指標、修正指標、定性指標三個層次。

評級方法和評級模型的設計與大企業評級區別不大,不能對小企業的信用等級做出準確的評價。靜態分析多,動態分析少。從評級時間看,對企業的信用評級每年只進行一次,這不利于銀行及時了解企業的信用等級變化,不能為風險管理提供動態的信息。指標和權重的確定缺乏客觀依據，缺乏現金流量的預測，行業分析和研究明顯不足。由于每一個客戶所處的環境不同,同一因素對不同的客戶影響不可能完全一樣,根據固定權重得出的結果自然難以準確反映客戶的信用風險。

二、商業銀行中小企業信貸風險管理對策

加強中小企業信貸風險管理是一個系統工程。首先決策層應該從思想上認識到大力發展中小企業信貸業務的迫切性和必要性,樹立現代商業銀行風險管理理念；對信貸風險控制應是全過程的,要從貸前、貸中和貸后全方位進行管理；除了量身定制中小企業資信評價體系外,還應建立適應中小企業特點的管理模式和業務流程。

1．建立完善的風險管理體系架構。商業銀行風險管理的體系架構是建立在商業銀行整體組織結構上。組織結構反映了銀行經營風格和經營戰略的特點,合理的組織結構是現代商業銀行風險防范的基礎。一個成功的風險管理架構首先要有好的風險管理環境,其次是要合理設置風險管理部門,并保證主要職責分工明確。同時,商業銀行風險管理的基本流程也是實施有效管理的重要環節,為有效的風險管理活動提供了基本的順序與框架。另外,隨著現代技術不斷運用于商業銀行,風險管理信息系統的重要性也在不斷加強,其安全性關系到整個機構風險管理的成敗。

2．推行“信貸工廠”模式。通過對目前國內商業銀行中小企業貸款經營模式進行研究, “信貸工廠”模式是針對中小企業特點而設計,比較適合中小企業信貸業務要求,可以提高工作效率,并可有效控制風險。“信貸工廠”是建行小企業貸款的一種獨特模式。按照“信貸工廠”模式,客戶經理專門負責接洽客戶、全方位銷售銀行產品等前臺工作,客戶評價、資料錄入系統、貸款審核等交由后臺集中處理。審批人員由風險條線派駐各個小企業經營中心,專司小企業貸款業務。在擔保抵押上,結合小企業特點,創造性地采取供應鏈、保理、應收賬款抵押和連帶擔保等方式。通過“信貸工廠”模式,不僅可以有效控制了風險,且可以批量評估審核,提高了效率。

3．建立全方位的貸后風險監管體系。商業銀行信貸風險貸后控制是在貸款業務發生后對信貸風險的反饋控制,通過貸后管理來實現。貸后管理首先是在貸款風險分類的基礎上進行的,既要對日常業務進行管理,最重要的是對問題貸款的監督與控制,需要解決的風險控制問題是對問題貸款的識別與確定,并根據問題貸款的風險程度采取有效的措施對問題貸款進行監控和處置。

4．培育健康的風險管理文化。我國銀行業風險管理水平與西方金融業發達國家相比,最大的差距就在于銀行員工對風險管理的認識和理念的不同。西方商業銀行把對風險的有效管理看作是新的金融環境下的業務增長點,而我國銀行員工認為風險管理與業務發展是相矛盾的,風險管理會阻礙業務的發展,這一思想根深蒂固。正是在這一理念的驅使下,很多規章制度都變成了一紙空文,違規操作等風險隨之產生。因此,構建以風險控制為核心的信貸風險管理文化已迫在眉睫,重塑風險文化應成為中國商業銀行的自覺行動。

對于銀行業來說,風險管理是個永恒的話題,從歷次金融危機和經濟動蕩中可以總結出,風險管理水平高低是決定銀行業興衰的大事,風險管理是銀行的核心競爭力。商業銀行應調整發展策略與加強自身建設,通過完善信貸業務流程、加強內控制度建設和建全貸后風險監管體系,有效的識別風險,并達到防范和化解中小企業信貸風險的目的。

中國郵政儲蓄銀行信貸風險控制存在的問題淺析

隨著新巴塞爾協議的實施、國內金融市場的全面開放以及美國次貸危機的發生，對我國商業銀行的信貸風險控制能力提出越來越高的要求。郵儲銀行成立時間短，加之過去一直只存不貸，缺乏信貸經驗，在信貸風險控制上尚處于摸索階段。可以說，郵儲銀行信貸業務的發展任重而道遠。

1、尚未形成正確的信貸風險控制理念

由于處于信貸業務萌芽階段，信貸業務的發展是目前郵儲銀行所關注的重點。對信貸風險控制理念的培育和引導則力度不大，導致其未能得到滲透和普及。總體來說，郵儲銀行信貸風險控制意識滯后，缺乏正確的定位，未能樹立風險控制是商業銀行管理的核心理念。一些基層員工或信貸人員容易將風險控制與業務發展分開，認為二者是對立的。在這種錯誤的認識下，很容易產生兩種極端，第一種極端認為風險控制是阻礙業務發展的絆腳石，要想信貸業務迅速發展，就必須暫時把風險控制放在一邊置之不理；還有一種認為少發展業務就可以控制風險，通過否定業務來達到降低風險的目的，這樣導致很多該發展的業務沒有得到發展，反而削減了郵儲銀行的整體抗風險能力。除此，郵儲銀行缺乏對員工信貸風險的危害性以及信貸風險控制的必要性教育，尚未形成全行統一的風險管理文化，只有在各省（市）分行的企業文化中才能看到口號式風險觀的簡單表述，在日常工作過程中也較少輔助以真實的風險事件警示和推廣先進的風險控制經驗，這使得信貸風險控制意識在銀行經營管理的全流程中貫徹不充分。

2、信貸風險管理制度和內部控制體系尚未完善

郵儲銀行成立后，由于部門、機構職能的變更和業務范圍的擴大，一方面對過去郵政儲匯局制訂的風險管理制度進行清理，選擇可以沿用的部分，一方面又針對新業務（主要指信貸業務）的開展制訂新的風險管理制度。先后針對各項信貸業務的開展制定了具體的管理辦法和操作流程，如《中國郵政儲蓄銀行小額貸款業務管理辦法》、《中國郵政儲蓄銀行個人二手房貸款操作流程》、《中國郵政儲蓄銀行小企業貸款業務操作規程》等規章制度。然而因為信貸業務零經驗，對于新制訂的規章制度的效用還需要在具體執行中跟蹤實施效果以便進一步完善。在信貸業務品種短時間內以較快速度增加的情況下，一些創新業務甚至還存在著制度空白，風險管理制度未覆蓋全部業務流程，尚未形成較為完整的風險合規體系。郵儲銀行雖說在內部控制建設上取得了一定的成效，初步建立起了由信貸部、審計部、風險合規部以及其他業務部門組成的內部控制框架。但是，郵儲銀行還需繼續加強內部控制操作流程科學化、執行制度縱深化以及崗位職責規范化等。同時，郵儲銀行當前信貸風險的防控過于依信貸部門，未能體現部門間相互制衡，審貸只是形式上分離，信貸員參與匯報和表決，且審貸委員會成員中信貸營銷部門占據大部分，從而不能對風險進行有效提示，無法保證風險的及時處理。

3、沒有建立有效的信貸風險預警機制 信貸風險預警機制是指商業銀行通過一系列技術手段，對借款人實施系統化持續監測，提前發現和識別風險類別、程度、范圍以及風險變化趨勢，并及時發出風險預警信號。有效的信貸風險預警機制的建立將改變以往商業銀行應對信貸風險反應滯后和風險判斷表面化的狀況。郵儲銀行作為一家年輕的商業銀行，在信貸風險預警機制建設上還遠遠不夠。如缺乏科學的風險預警系統，只建立了可用于事后統計和事后監控的信貸管理信息系統；在宏觀經濟信息、市場信息、行業動向、行業標準、企業經營狀況、企業信貸資金使用、信貸資產分布、信貸資產存量和增量等方面數據涵蓋上不廣，且數據匱乏。除此之外，郵儲銀行在信貸風險跟蹤、監測和控制手段上也有待進一步提高。

第四篇：中小企業成本管理存在的問題及對策

中小企業成本管理存在的問題及對策

在激烈的市場競爭中，中小企業要提高經濟效益，必須加強成本管理，增強其在市場經濟中的競爭優勢

鳳慶縣地處地處滇西縱谷南部，氣候溫和，日照充足，雨量集中，干濕分明，冬無嚴寒，夏無酷暑，雨量豐沛；土壤以黃壤類的山地黃泥土層為多，茶樹生長的自然條件十分優越。多年來，茶葉一直是鳳慶傳統優勢農產品，也是發展效益農業的重要產業，在全縣農村經濟、農民增收和出口創匯中占有重要地位。

一、茶葉生產、流通發展概況

茶葉又是鳳慶覆蓋面最廣的支柱產業之一，全縣涉茶人口達34萬多人，占全縣農業人口的85％以上。目前全縣擁有茶園總面積22萬畝，年產茶葉20萬多擔，茶葉農業產值8200多萬元。現有茶葉初制所196個，年產精制茶葉6500多噸，并以1939年建廠的云南滇紅集團公司為龍頭，帶動全縣茶葉產業化發展。主要有滇紅“鳳牌”和“王子冠”兩種茶葉品牌，主銷國內各大、中城市，外銷歐美、東南亞和港、澳、臺等30多個國家和地區。茶葉是鳳慶的傳統優勢骨干產業。鳳慶宜茶自然氣候生態環境條件優越，種茶歷史悠久，茶樹品種優良，產品優質，是名茶“滇紅”的誕生地，全國十大產茶縣之一，云南最大的滇紅茶和普洱茶原料基地，素有“鳳慶茶鄉”之美稱。先后被國家列為優質茶生產基地縣和出口商品茶葉基地縣。2001年被國家農業部列為全國無公害茶葉生產示范基地縣，2005年又被國家列為全國“三綠工程”茶業示范縣。

二、鳳慶縣茶葉生產、流通發展存在的的問題及制約因素

（一）茶葉生產存在的問題和制約因素

1．粗放經營、茶園面積下降，單位面積產出率低

目前鳳慶縣茶園面積22萬畝，比歷史最高年份的25萬畝下降了3萬畝，茶園內多為本地有性系茶樹品種，樹齡老化，加之經營管理粗放，許多地方長期重采輕管，導致低產茶園面積逐年遞增，據統計，鳳慶縣現有低產茶園10萬畝，占全縣茶園總面積約50%。各個鄉鎮之間單產水平懸殊較大，嚴重影響了鳳慶縣茶葉的整體生產水平。

2．產業化程度不高、龍頭企業實力不強，未能形成規模效益

鳳慶縣各種獲獎的名優茶品類有很多，但是，龍頭企業不多，數量和規模仍偏小，高檔次、大規模的茶葉龍頭企業沒有，特別是市場知名度高、產品覆蓋面大、帶動力強的省級茶葉龍頭企業至今也沒有，總體存在規模小、實力弱，難以形成商品優勢，獲得市場份額，獲取最大的經濟效益；而且大多數茶樹種植以農戶為主體，茶園承包到戶，小戶經營，形不成規模經營。茶葉龍頭企業與農民的利益聯結上多數是松散型的。

3．現代茶葉高新技術在茶葉生產中的應用滯后

鳳慶縣茶葉生產、加工目前使用的加工機械陳舊，老化程度十分嚴重，產量小，市場規模也小，又是手工作業，在目前生產力水平下，某一個或某幾個茶品種要形成一定的市場規模是非常困難的。同時，由于產業化程度不高，生產規模

小，茶葉生產、加工企業自身進行技術改造，設備更新的能力缺乏，現代農業高新技術設施、栽培、先進的茶葉加工工藝設備等在鳳慶縣茶葉生產實際中的應用滯后，致使鳳慶縣茶葉生產、加工科技含量不高，制約了鳳慶縣茶葉生產向規模化、集約化、產業化的發展。

4．專業合作經濟組織服務水平低、組織制度不健全

雖然鳳慶縣專業合作經濟組織有了一定的發展，但多數處于分散經營狀態，沒有與茶葉龍頭企業和農民形成真正的利益共同體，大多數農民應對市場變化的能力較弱。相當一部分專業合作經濟組織制度不健全，運作不規范，服務層次低，活動不正常，作用不明顯。

（二）茶葉流通發展存在的問題及制約因素

1．大部分市場都是獨立的門面，茶葉戶各自為政，獨立核算，交易方式還是以“對手交易”為主，還沒有形成統一電子結算功能。這種方式成交效率低、數量小，而且信息不透明，市場比價功能、信息收集和傳遞功能、為交易提供完整服務等功能沒有得到很好的發揮。

2．市場宣傳力度不夠，品牌知名度不足

鳳慶縣當前農產品品牌創建的主要問題，在于沒有統一發展規劃，品牌認定程序也缺乏統一的規范，重申報、評選，輕跟蹤、管理的現象較為嚴重，品牌運作水平普遍較低，權威性不高。品牌結構不合理，消費者認同度、美譽度不高，市場競爭力不強，有的甚至還存在惡性競爭。

3．茶葉流通信息服務滯后

盡管目前各級政府對農產品信息網絡建設都非常重視，各類立足“三農”的農業網站紛紛建立，免費為農民提供政策法規、市場行情、農業科技、產品供求等方面的信息服務，但這些現代化的網絡信息系統，在茶葉流通中實際所發揮的作用并不明顯，存在的主要問題：

（1）茶葉專業市場信息化建設落后

信息化硬件建設落后。由于經濟效益差、信息意識落后等原因，大多數市場沒有配備信息設備，根本談不上為農戶產品生產、流通、加工提供全面、持續的信息服務

（2）對農民的信息服務不到位

由于目前農業信息網絡在鄉、村出現斷層，農民獲取信息的成本很高，同時，電腦擁有率低、網絡意識較淡薄、網絡知識欠缺等因素，也制約了農民和商戶對網絡信息系統的利用率。

（3）信息質量低

一些地方重生產、輕流通，重市場建設、輕市場預測，造成茶葉流通滯后于生產、茶葉生產滯后于市場。經常出現“什么價高、大家就種什么，種什么、什么就難賣”的尷尬局面。

4．茶葉市場缺乏規范的質量安全管理制度

一方面茶葉市場對茶葉質量安全管理體系貫徹力度不夠；另一方面在市場上，遇到重重執行相關管理制度的阻力等。

三、發展對策

根據鳳慶縣茶葉生產、流通現狀和存在的問題，鳳慶縣茶葉生產應以經濟、社會、生態效益的高度統一、同步提高和農業可持續發展為目標，以創知名品牌

和市場培育為導向，以科技創新為支撐，以機制創新為動力，以規范化、標準化、專業化生產為保證，以開發無公害優質名優茶為突破口，通過合理的、科學的規劃布局，強化基地建設，加工體系建設和營銷體系建設，用現代化工業的思想經營企業，提高茶產業的規模化、機械化、產業化經營水平，樹立“品牌“和“商標“觀念為指導思想。

（一）生產方面

1．全面改造中低產茶園，著力提高無性系良種覆蓋率

新建茶園必須合理選擇建園地址，優化茶園規劃，加強對土、水、氣的監測，推廣茶園間作綠肥，使用高效、低毒、低殘留農藥，推廣物理、生物防治病蟲，實施生態茶園建設。

2．培育龍頭企業，提高茶葉的產業化發展水平

龍頭企業的實力大小直接影響到對基地、對茶農的帶動力大小。因此很有必要培育有能力、有規模的龍頭企業。

3．加快茶廠優化改造，推進標準化茶廠建設

（二）流通方面

1．培育茶葉流通體系，實現茶葉流通體系的現代化，充分發揮茶葉交易市場的銷售和市場信息功能

建立一個把政府、市場、客戶和生產者聯接起來的網絡，使市場供求信息能夠快速傳遞；同時，各市場之間加強聯系和溝通，增強對茶葉農產品產銷信息的收集、分析處理和發布的能力。逐步引導鳳慶茶葉生產信息網絡化、交易走向電子商務化。

2．培育名牌，實施名牌戰略，提高名牌的知名度和美譽度

鳳慶茶葉要加大名茶轉化為名牌的工作力度，關鍵是增強知識產權意識和品牌意識，盡快形成省級或是國家級的名茶、名鄉、名牌。培育名牌，實施名牌戰略，把基地建設、市場建設、標準建設、形象設計都納入品牌建設軌道。加快促進“政府推動、企業主動、市場拉動”的良性互動局面形成，把實施品牌戰略和發展無公害農產品、綠色食品、有機食品生產緊密結合起來，增強優質綠色產品的市場競爭力。

3．健立健全茶葉質量安全檢測網絡，實施茶葉全程質量跟蹤制度，實現茶葉質量安全的可追溯

政府及質檢等有關部門要積極指導督促企業申請QS認證，做好工作，嚴格把關，及時引導消費和鼓勵企業提升市場競爭力。建立監測制度，引導、鼓勵和支持茶葉批發市場、農貿市場、超市以及專賣店等茶葉經營銷售場所建立茶葉質量安全快速檢測點，配置專用的檢測儀器，配備專門的檢測人員，開展茶葉質量檢測。

第五篇：中小企業成本管理存在的問題及對策

中小企業成本管理存在的問題及對策

在激烈的市場競爭中，中小企業要提高經濟效益，必須加強成本管理，增強其在市場經濟中的競爭優勢

一、縱觀21世紀中國境內的中小企業，在成本管理中普遍存在以下問題

1、中小企業成管理仍則重于內部管理，成本管理的理底細和內容還顯得僵化，市場觀念也較為缺乏，主要體現在企業產業化科技含量水平低，作業分工粗糙，缺乏崗前和后續培訓，成本管理人員專業化素質不高采用的成本核算方法較為簡單，市場營銷手段較為粗劣。在實際工作中很多企業只重視了生產性費用節約，而忽視了流通性費用節約（如材料供應、市場營銷、售后服務等過程中發生的費用）

2、重視人工成本的節約，忽視約束和激勵機制的形成，我國的中小企業大多屬于勞動密型企業，在生產過程中想方設法利用其創造利潤，另一方面又千方百計節約人工成本，勞動者整休素質不高，加上企業缺乏約束和激勵機制，很難留住員工，從長遠來看，增加了企業的用人成本。

3、重視產品的有形損失，忽視產品的無形損失，因中小企業在產品的檢測和研發上缺少一套完整的檢測標準和評估標準，從而造在產品檔次不高，滯銷嚴重，最后以低價促銷，從而導至產品的無形損失。

二、針對以上問題，就中小企業的成本管理作以下改進意見

1、繼續拓寬中小企業的成本管理范圍，成本管理不光著眼于生產過程，還應包括產品的信息成本、技術研發成本、后勤成本、庫存成本、以及銷售成本和售后的產品維護成本等等。

2、加大技術創新成本的投入，短期內會增加企業的新產品開發成本，但從長遠來看新產品會給企業帶來相對豐富的利潤，從而降低企業成本。

3樹立全員成本管理意識，中小企業應當轉變觀念，將員工定義為企業的資源，增加員工的知識培訓，支付員工合理的薪酬，通過人力資源的開發和管理，實現人力資本的升值，最終為中小企業創造更多。更大的價值。

4、完善成本約束激勵機制，為了保證成本管理的各項措施的有效實施，中小企業應當完善成本約束和激勵機制，建章立制使企業的各項活動按照有利于成本管理的方式進行；同時激發員工的責任感，積極性和創造性。將公司的人力資源轉變為巨大的創新能力和生產力