第一篇：淺議中小企業財務管理存在的問題及對策(定稿)

淺議中小企業財務管理存在的問題及對策

論文提綱

一、中小企業財務管理的現狀

二、中小企業財務管理存在的問題和成因

（一）管理模式僵化，“家族”色彩濃厚

（二）融資困難，資金嚴重不足

（三）投資決策缺乏科學性

（四）財務管理水平低，管理模式僵化

（五）財務人員素質低，業務水平差

三、解決中小企業財務管理中存在問題的對策

（一）面向市場，采用科學投資策略

（二）優化企業外部環境，拓寬企業融資渠道

（三）轉變財務管理的認識，發揮財務管理的重要作用

（四）加強財會人員隊伍建設，規范財務管理，使中小企業財務管理更上一個臺階

（五）建立內部控制機制，加強財產物資管理

淺議中小企業財務管理存在的問題及對策

合肥電大分校田維瑋

【內容提要】中國加入世貿組織以來，我國中小企業遇到了前所未有的發展機遇，同時也面臨著嚴峻的挑戰。此刻，全球金融危機的“嚴冬”正在深刻影響著我國中小企業，目前不少中小企業處在虧損狀態或倒閉邊緣?，F階段我國中小企業的核心問題就是生存問題，而維持中小企業生存的關鍵在于企業的財務管理。我國的中小企業由于自身特點和外部環境雙重因素的影響，在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況，出現諸多問題。中小企業應該加強財務管理，積極防范、化解財務風險，是中小企業順利“過冬”、最終實現可持續發展的關鍵所在。文章主要研究中小企業財務管理中存在的問題，分析其產生的原因并提出解決對策，以完善中小企業財務管理。

【關鍵詞】中小企業 財務管理 問題及對策

中小企業一般是相對于大企業而言的資產規模、人員規模與經營規模都要小的企業。它們在解決工業化時期農業勞動力的轉移，緩解就業壓力，保持社會穩定，促進產業組織中的分工和專業化協作，為大企業提供配套服務，促進產業結構調整和升級、技術進步和技術創新，推進高新技術產業等方面發揮著重要作用。隨著國內外經濟環境的不斷變化，我國企業所處的經營環境也發生了較大的變化。在此次經濟危機下，由于我國大多數中小企業生產存在經營規模小、資本和技術力量薄弱等固有頑疾，加上傳統體制和外部宏觀經濟的影響，在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況，受到了前所未有的沖擊。如何及時有效地解決中小企業財務管理中存在的問題，增強中小企業競爭力，是我國中小企業的首要任務。我國加入WTO后，面對新的形勢和要求，中小企業必須轉變觀念，運用新的財務管理手段和方法，加大財務管理力度，加強對中小企業財務管理問題的研究，使其適應市場經濟及加入WTO的要求，促進我國中小企業的改革與發展。

一、中小企業財務管理的現狀

近年來，中小企業對我國國民經濟的高速發展起著不可忽視的作用，是我國經濟發展的一個特色的經濟模式，但是，我國中小企業也存在著不可忽視的問題和危機。

目前，有相當一部分中小企業受傳統和外部宏觀經濟等因素影響，單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型管理格局之中，財務管理嚴重滯后，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。在融資方面，中小企業的資金需求一般都是通過銀行貸款得以滿足的，但中小企業獲得銀行的貸款非常困難。同時，我國一些中小企業的財務制度不健全，會計機構及崗位設置混亂，會計人員無證上崗，企業賬目混亂，財產不實、數據失真等等現象比比皆是。這些問題的危害性在企業創業初期體現不明顯，一旦進入資本化、規模化經營后，它們的影響力就會逐漸擴大，最終將導致企業走向衰退與沒落。

二、中小企業財務管理存在的問題和成因

（一）管理模式僵化，“家族”色彩濃厚

一方面，中小企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統一，企業投資者同時就是經營者，其大部分又不是財務人員出身,而且以業務為主。中小企業相當一部分屬于私營性質，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，所有者憑借經驗和感覺進行管理，由于決策大都沒有經過科學而嚴格的論證，通常以業務判斷為標準，缺乏全局的財務理念，因而會出現決策性的錯誤。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。并且對于財務管理的理論方面缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等，從而使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

（二）融資困難，資金嚴重不足

任何企業的發展都離不開資金的支持，資金不足一直是我國中小企業發展的第一不利因素。隨著改革開放的深化和發展空間的打開，中小企業對資金的需求越來越大。目前我國中小企業由于投資規模小、資本和技術構成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，為此制約中小企業的發展。融資困難的主要體現在：一是中小企業經營規模不大，經營業績不穩定，容易給銀行帶來較大的風險；二是中小企業做過資信評級的不足一半，個別企業抽逃資金、拖欠賬款影響了整體的信用形象；三是企業無力承受過高的融資成本，而銀行可能要花較高的人力物力調查，有些銀行不愿“花大力氣干小活”；四是中小企業的抵押擔保制度有待完善，憑中小企業初期的經營狀況很難提供質押、抵押物等；五是無論貸款多少都必須履行銀行完整的融資手續，手續的繁瑣讓不少中小企業望而止步。

（三）投資決策缺乏科學性

在中小企業，財務管理的地位往往不高，企業投資決策程序較為粗糙，財務人員極少參與企業決策。投資決策不是以全面真實的財務信息與科學的財務分析作為決策根據，而是以某個人的個人思想為根據，通常由1-2個高層領導負責，或者往往受短期利益的吸引，很少考慮長期的市場預測。除此之外，中小企業由于自身規模較小，貸款投資所占比重較大且投資成本高，所面臨的風險較大，所以我國中小企業總是以盡快收回投資為目標。投資行為具有短視性，不以企業的長期發展規劃為目標，沒考慮企業的長期利益。這樣一來，許多中小企業盲目投資，缺乏可行性分析的決策自然缺乏科學性。

（四）財務管理水平低，管理模式僵化

很多中小企業是由家族作坊發展而來，管理模式俗套，思想觀念落后，對現代財務管理理念不懂也不愿懂。企業經營者往往將企業作為整個家庭財產的延伸，為了全面控制，不愿分散所有權，造成財務核算和管理由非專業人員掌握，核算準確率差，賬目較為混亂，使許多企業缺乏現代經營管理理念，失去許多成長的機會。由于中小企業本身的原因，企業的投資者同時就是經營者，對財務管理認識不足，造成財務管理混亂。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，把會計作為一種信息披露的需要或者是記賬的手段，而沒有把之視為管理工具，使財務管理失去了其在企業管理中應有的地位和作用。

（五）財務人員素質低，業務水平差

由于大部分中小企業注重于眼前的利益，沒有長遠的發展目標，特別是個體、私營企業，對企業財務管理缺乏科學的認識，輕視財務管理的重要性。致使高素質的財務人員難以安心工作，流動頻繁。另一方面，企業教育投資不夠，特別是個體、私營企業，很少對財務人員進行繼續教育培訓和學習，有些企業的會計人員甚至沒有經過專業培訓，就匆匆上崗，學習水平和技能水平很差，業務能力更不用說。常常導致出現重核算輕管理、重視資金運作輕視對后續會計資料的加工處理和經濟動態分析，會計人員只簡單地做到了賬賬、賬證、賬表、賬實相符，根本不會財務分析，更提不出有利于企業長久良性發展的合理化財務建議。

三、解決中小企業財務管理中存在問題的對策

財務管理的本質特征就是價值管理,它具有綜合性和滲透性。我國中小企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。在知識經濟時代,中小企業更有必要加強財務管理的建設。為了更好地解決問題，除了政府加強相關法律法規的建設和執行以促進中小企業全面發展外，企業自身應從以下幾方面入手：

（一）面向市場，采用科學投資策略 過去，有相當一部分中小企業對項目的投資缺乏科學的論證，沒有很好的根據市場情況進行可行性的研究，主觀意識嚴重，盲目行事。對企業有限的資金造成了很大的浪費，從而使企業資金短缺，陷入財務困難，為了改變這種狀況，中小企業的投資要面向市場，進行科學的分析和可行性論證，規范項目的投資程序，實行投資監理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。降低投資風險，減少投資損失。在實踐中，中小企業應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優化投資方案。另外，要抓住有利時機實現發展，擴大規模。其次，是集中優勢，專業經營。另一方面，中小企業投資應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面：一是新產品試制的投資，中小企業的產品，其市場占有份額有限，企業拳頭產品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產品，這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。二是對技術設備更新改造的投資應當重視,應作為企業的一種長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業制勝的法寶。可以采用招聘的方式引進人才；也可以通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質。

（二）優化企業外部環境，拓寬企業融資渠道

1、企業的運轉離不開資金的支持，資金是企業的血液。中小企業的經營規模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。在全球經濟衰退的大環境中，國家政府更應及時制定了一系列的政策支持中小企業發展，通過穩定的融資機制給予適當的扶持。我國眾多的法律很少有專門為中小企業“定做”的，沒有把中小企業作為特殊的服務對象看待，對中小企業仍然定位在“補充”的位置上，因此沒有指定明確的、可操作的政策、制度給予相應的支持。所以國家要盡快制定完善有利于中小企業發展的政策，相應的成立中小企業基金，以集中支持中小企業的發展。

2、建立中小企業的信用擔保體系。中小企業的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織，擔保費的收取不能以增加中小企業的融資成本為代價，在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其它形式結合起來，為企業的融資擔保提供多樣化的服務，以提供更多的融資機會，可以在一定程度上解決企業融資難的問題。

3、中小企業應尊重銀行債務，樹立長遠發展的眼光，誠信守法，按期償還貸款，努力提高生產經營水平，增加收益，爭取從社會募集資金，通過向社會集資募股不僅可以增加中小企業的發展后勁，減輕競爭壓力，還可以打破原有的權益結構，突破家族式管理模式，提高知名度，對中小企業的長遠發展是大有好處的。目前，中國證監會對中國證券市場進行重大改革，允許中小企業通過進入創業板塊的方式融資，好多中小企業的成功范例給了我們有益的借鑒，此外，中小企業還可允許投資者以廠房、機器設備、物資材料、無形資產等方式投資。

（三）轉變財務管理的認識，發揮財務管理的重要作用

中小企業老板尤其需要認識到，財務管理是對企業經營狀況和經營成果的評價，是監督企業經營管理各個環節的有效工具，更是企業進行預測、決策，實施戰略管理的基礎和依據。因此，中小企業的老板應該賦予財務管理者更大的職責，逐步提升財務管理在企業運營管理中的地位。積極聘請專業化的財務管理人員，并進行充分的放權與分工，使財務人員能夠真正參與到企業運營管理的實際運作中來。只有最終的財務目標得到實現，公司的生存與發展才能得到保障。

（四）加強財會人員隊伍建設，規范財務管理，使中小企業財務管理更上一個臺階

1、目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂，這與會計人員的素質有相當大的關系。中小企業應該與其他大企業一樣，會計人員也要有一定的素質、達到一定的水準。所有的會計人員應持證上崗，從事會計領導崗位的人員，必須具有相應的職務任職資格，決不能濫竽充數。同時企業應對會計人員經常進行職業道德、業務技能教育，使會計人員懂業務、懂政策、懂法規、提高會計人員的業務水平和素質，從而更好的為企業服務。

2、建立科學的組織機制。按市場經濟的運行規則，企業單獨設立財務管理部門，負責組織、協調、規劃、落實企業內部的財務活動；同時，建立財務總監制度，主管企業的一切財務工作，加強中小企業財會人員的教育工作，不斷提高員工的財會知識水平和職業道德水平，增加財務監督意識和法制觀念，嚴把財會業務關，防范循私舞弊行為。

3、建立科學的管理機制，完善各種財務管理制度。對企業的資金籌集和配置，企業的平衡與發展，風險的防患與處理，生產的開拓與約束等重大財務活動，建立分析、預測、研究比較、決策等工作機制，并廣泛應用電子計算機技術處理財務信息，按照科學、可靠、便利、及時的原則，為企業生產經營提供科學的決策依據。還要建立科學的監督和評估機制，以確保企業正確的生產經營方向。同時逐步完善企業內部各項財務管理基礎工作制度，建立賬簿款項的核查制度，保證賬賬、賬證、賬表、賬實相符，保證單位財產物資的安全完整。培養企業整個員工的綜合素質，只有企業全體員工共同努力，才能改善管理狀況，搞好財務管理工作，提高企業抗風險能力，以便企業在激烈的市場競爭中長久不敗，促進企業健康持久發展。

（五）建立內部控制機制，加強財產物資管理。

企業管理要以財務管理為中心，財務管理涉及到生產經營的各個環節，貫穿于每一項經營活動之中。企業應建立一套完善的、適合本企業的、科學的財務管理制度，有計劃、有目的地使用資金，提高資金使用效率。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立一套規范體系，形成制度化，從源頭上堵塞漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期或不定期對財產進行清查，督促財務人員按照國家稅收，財務有關規定正確計提拆舊，計提壞賬準備，提供完整準確的財務資料，為正確進行財務核算，打下良好的基礎。以便減少財務風險，給企業營造健康有序的發展環境。

總的說來，中小企業和其他大型企業一樣，都是國民經濟的重要組成部分，搞活中小企業，是保持國民經濟強勁活力的重要舉措，我們必須予以關注和重視，要為中小企業的發展創造一個良好的環境，使我國的國民經濟得到更好的發展，人民生活水平得到進一步提高。

參考文獻：

1、荊新，王化成，劉俊彥.《財務管理學》.中國人民大學出版社，1998.2、盤曉娟·《中小企業面臨的財務管理問題探討》.《商情》，2009年26期

3、劉維，鄒建軍，彭冬菱·《淺談中小企業財務管理中的問題及對策》.《現代商業》，2007年10期

4、陳光輝·《淺談中小企業財務管理現狀與對策》.《中國科技信息》，2005年19期

第二篇：淺析中小企業財務管理存在問題及對策研究

淺析中小企業財務管理存在問題及對策研究

引言：隨著我國經濟不斷發展以及市場經濟體制的不斷完善，而中小企業發展成為我國經濟發展的重要推動力，文章基于中小企業管理存在的問題，并提出了合理化建議，以推動當前中小企業可持續發展。

隨著市場經濟逐步形成和經濟全球化的發展，我國小型和中型企業將面臨更加激烈的市場競爭。在如今的經濟時代中財務管理是企業管理中的一項重要組成部分。相信如果企業在財務管理中具有一定的優勢，其競爭力也一定不容小覷【1】。隨著當前市場中中小企業競爭力不斷加強，對于中小企業發展提出了新的要求，中小企業財務管理在企業發展中產生了重要作用，為了更好使企業發展，筆者針對當前中小企業發展提出了創新思考，主要從管理模式、管理手段以及管理機制方面對中小企業財務管理進行探索，旨在改善當前中小企業財務管理的存在問題，推動中小企業不斷向前發展。

一、當前中小企業財務管理現狀分析

當前中小企業財務管理作為企業核心競爭力的重要組成部分，也對企業未來發展產生重要影響，中小企業當前能夠立足于激烈的市場競爭環境，關鍵在于中小企業財務核心競爭力的加強，但目前我國中小企業財政管理總體上比較完善，但仍然存在較多問題，如管理方法缺乏科學化，管理人員缺乏專業化，管理機制缺乏制度化等等問題【2】，隨著我國市場經濟體制的不斷完善，也對當前中小企業發展提出了機遇與挑戰，如何更好的應對當前中小企業強有力的沖擊，如何更好的加強財務核心競爭力對于企業未來發展產生了重要影響，也是我國中小企業未來發展的關鍵戰略。

二、當前財務管理存在問題分析

（一）財務管理方法缺乏科學化

隨著信息技術不斷發展，對于企業財務管理手段產生了重要影響，但目前我國中小企業財務管理仍然以傳統模式為主導模式，嚴重制約財務管理的靈活性與多樣性，而財務管理方法仍然以嚴格的申報審批制度，這樣會導致中小企業財務管理模式僵化，不利于企業未來長遠的戰略規劃，另外中小企業財務管理方法比較固定，給中小企業財務管理帶來諸多弊端，這也是當前中小企業亟需解決的問題之一。

（二）財務管理人員缺乏專業化

據調查可知，當前我國中小企業財務管理人員以財務管理或者會計專業出身的較少，部分中小企業財務管理是由企業其他人員擔任，這給專業化財務管理帶來極大風險，對于企業財務管理埋下重大危機，這也是當前我國中小企業普遍存在現象，需要企業加強財務管理的重視程度。

（三）財務管理重視程度與意識淡薄

當前中小企業財務管理重視程度有待于進一步加強，但大部分中小企業以提高經濟效益為核心，但經濟效益的提高依托于當前財務核心競爭力的加強，二者是相輔相成的，然而目前中小企業財務管理總體上呈現意識落后，重視程度較低，而將公司的發展中心放在提高企業經濟效益，對于企業財務管理的理解有失偏頗。

三、加強中小企業財務管理的創新思考

（一）提高財務管理科學化方法

當前中小企業財務管理需要以信息技術主主導，讓信息技術在財務管理中發揮重要的作用，提高財務管理管理的科學化方法，具體表現在以下幾個方面：一是要加強財務管理理念的轉變，由傳統模式的管理方法向現代化以科學技術為主導的科學管理模式；二是加強管理模式創新，當前企業財務管理模式需要不斷創新，不斷發展，需要企業根據實踐過程中表現出的問題進行改革與發展。

（二）加強財務管理的培訓與積極引進專業化人才

針對當前中小企業財務管理人缺乏專業化，需要企業加強培訓力度，積極提高財務管理人員的綜合能力，為其企業財務管理奠定人才基礎，此外要加大企業專業化人才的引進，人才競爭是企業未來發展必須重視的問題之一，人才競爭，間接是企業之間的競爭，所以人才在企業未來戰略發展產生了重要作用。此外，中小企業財務管理人員自身也要不斷加強財務管理理論知識的學習與完善，積極提高自身財務管理能力。

（三）財務管理重視程度有待于進一步加強

當前企業財務管理缺乏一定重視，所以企業要清楚財務管理在企業加強核心競爭力的關鍵地位以及未來企業戰略規劃都將產生不可忽視的作用，具有表現為以下幾點：一是中小企業要加大財務管理的投入力度，要財務管理人員感受到公司對于財務管理的重視程度；二是進行專題財務管理的研討會，不斷分析不同企業財務管理的案例，分析其優勢與劣勢，借鑒其積極，也是企業發展不可或者的重要內容。

（四）加強風險管理機制建設

目前中小企業財務管理缺乏風險意識，對于企業風險機制建設缺乏，筆者認為要加企業風險管理機制建設主要表現為以下幾個方面：一是提高風險意識，進一步提高企業風險管理在企業財務管理的重要地位；二是做好財務管理的預算、審批以及內部控制體系，這是財務風險管理亟需加強的關鍵環節。

四、結論

隨著社會的發展，我國的中小企業數量在不斷的增加，由于中小企業其本身就具有特殊的經營方式，因此對于中小企業來說最關鍵的一點就是財務管理【3】。由于其現在的經營方式的特殊性，其在財務管理上存在著很多的缺點和不足。財務管理對于一個企業本身來說就有著十分重要的意義，其是企業組織財務活動、處理經濟關系的一項經濟管理活動【4】。財務管理包括很多方面，對于財務管理人員的要求也有很多的要求，財務管理由于其涉及企業管理的方方面面，所以其對于一個企業的發展來說十分的重要，是企業發展的核心，因此企業的財務管理對于一個企業來說是所有問題中最重要的問題。

參考文獻

[1]徐承鈺.淺析中小企業財務管理中存在的問題與對策[J].會計師，2009，（6）：23-24.[2]何惠霞.淺談中小企業財務管理存在問題及解決對策[J].財經界（學術版），2008，（11）：89-90.[3] 王曉艷.淺析我國中小企業財務管理的缺陷及解決對策[J].商場現代化，2008，（32）：89-92.[4]張俊芳.淺談我國中小企業財務管理存在的問題及基本對策[J].現代商業，2008，（29）：34-35.（作者單位：山西師范大學）

作者簡介

李衛準（1992―），男，山西運城人，漢族，大學本科學歷，山西師范大學學生，工商管理方向。

第三篇：中小企業財務管理存在問題與對策

社會實踐調研報告 中小企業財務管理存在問題與對策

中小企業財務管理存在問題與對策

中小企業財務管理問題及對策

中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。但由于其產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。

一、中小企業財務管理的現狀

目前，我國中小企業中，有相當一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型管理格局之中，企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。另一方面，由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。例如，政策“歧視”使中小企業和大型企業不能公平競爭；地方政府行業管理部門大量的干預，使中小企業的財務管理目標短期化；財務管理受企業經營者的影響過大等等。

二、中小企業財務管理中存在的問題

（一）融資困難，資金嚴重不足

目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。其主要原因：第一，負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信相對較差。第二，國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位。第三，大多數中小企業是非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。第四，缺乏財務管理戰略。大部分企業的財務管理仍處于記帳管理階段。

（二）投資能力較弱，且缺乏科學性

一是中小企業投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本。二是追求短期目標。由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。三是投資盲目性，投資方向難以把握。

（三）財務控制薄弱

一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業的資金使用缺少計劃安排，片面考慮到季節價格波動，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。

（四）管理模式僵化，管理觀念陳舊

一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

(五)難于規避財務負債的陷阱。

過度負債可說是高速度成長企業的典型通病，也是財務危機的根源。戰略需求效應由企業的戰略布局驅動，或表現為現有業務的發展，或表現為新業務的開拓，規模和數量的擴張經常明顯快于內涵質量的擴張，在高成長階段都將出現某種程度的資金短缺。因此，高成長企業為達到快速擴張的目的，普遍采取負債經營策略。

組織放大效應由許多企業在快速擴張中傾向于采取企業集團或控股公司模式。但這類模式債務放大效應也十分明顯：一方面母、子公司都會從各自立場出發追求數量擴張；另一方面，子公司除保留原有業務聯系和資金融通渠道外，還可能獲得母公司再分配的業務或資金。這一業務和融資放大效應很容易使企業負債過度，最終成為財務危機的“始作俑者”。

財務不透明與內部互相擔保由財務不透明、各自為政和內部關聯企業間的相互貸款擔保是高成長企業常見的問題。這不僅加大了銀行對企業財務判斷的難度，也給財務監管帶來很大困難，從而造成整體負債率不斷抬高。

債務、資產的結構性錯配由最常見的就是短債長用，短籌長貸。還包括負債到期過分集中的結構與現金流量錯位，長、短期負債結構比例失調，貸款的銀行結構單一，資產和負債幣種結構不合理等。企業將短債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致流動負債大大高于流動資產。金融機構基于高成長企業的前景，往往也采取短籌長貸方式，支持企業搞長期投資，從而加大了企業的資金風險，一旦銀行收緊銀根，企業將會進退兩難。

高成長戰略造成資金短缺，企業就不可避免地要負債經營。組織放大效應和內部擔保則加劇債務水平，造成負債過度。在過度負債的情況下，企業經營成本和財務壓力加大，支付能力日漸脆弱，短債長用則可能使企業潛在支付危機隨時爆發。

(六)財務危機的陷阱突現

經營持續虧損由企業擴張過度，容易因經營管理不善或戰略性失誤引起虧損。如果企業只是短期虧損，只要虧損額少于折舊，未必導致債務償付困難，但如果持續虧損，將造成企業凈資產數量和質量不斷下降，大大削弱企業的經營能力和償債能力，進而導致企業不能到期償還債務。如果虧損嚴重到資不抵債的地步，將意味著企業償付能力的喪失，最終很可能走上倒閉、破產的不歸路。

1996年進入全球500強之列的香港百富勤公司，1998年初卻因為缺乏足夠現金無法償還幾千萬美元的債務而被迫破產，10年輝煌毀于一旦。珠海巨人集團財務危機的導火索則是興建巨人大廈時國內賣樓花所形成的4,000萬元人民幣債務。

突發性風險事件由在市道暢旺的時候，高成長企業或許可以憑其資產規模和營業收入的大幅增長，給市場以太平盛世的感覺。一旦經濟環境突然變化，重大政策調整，各種自然災害或其它突發性風險事件發生，企業就可能因為業務萎縮、資產縮水或重大財產損失而陷入困境。

三、解決中小企業財務管理中存在問題的對策

我國中小企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。所以，為了更好地解決問題，除了政府出臺扶持政策、適應市場，優化價值鏈和供應鏈外，企業自身應從三方面入手。

（一）投資要面向市場，對投資項目進行可行性研究，正確進行投資決策，努力降低投資風險。

1、應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面：一是對新產品試制的投資。二是對技術設備更新改造的投資。三是人力資源的投資。目前應特別注意人力資源的投資，從某種角度說，加強人力資源的投資，擁有一定的高素質的管理及技術型人才，是企業制勝的法寶。

2、分散資金投向，降低投資風險。中小企業在積累的資本達到了一定的規模之后，可以搞多元化經營，把雞蛋放在不同的籃子里，從而分散投資風險。

3、規范項目投資程序。當企業在資金、技術操作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大型企業的普遍做法，規范項目的投資程序，實行投資監理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。另外，要注意實施跟進戰略，規避投資風險。

（二）企業要苦練內功，強化資金管理，加強財務控制

1、提高認識，把強化資金管理作為推行現代企業制度的重要內容，貫徹落實到企業內部各個職能部門。由于資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面，企業經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。所以要層層落實，共同為企業資金的管理做出貢獻。

2、努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。為此，首先要使資金的來源和動用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難。其次，準確預測資金收回和支付的時間。比如應收賬款什么時候可收回，什么時候可進貨等，都要做到心中有數，否則，易造成收支失衡，資金拮據。最后，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應做到合理組合。

3、加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。最后，要不定期地突擊檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

4、加強對存貨和應收賬款的管理。近年來，很多中小型企業陷入經營流動資金緊缺的困境，加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。

5、保持財務資料完整。很多中小企業疏于日常記錄，很難提供一份完整的財務資料，這勢必會給自我評估、融資、計劃、預算等財務管理工作帶來很多困難?，F代化的企業管理，特別是有效的財務管理，必須要有完整的財務資料，以幫助管理者分析過去和預測未來。

(三)優化財務結構，平衡高成長和穩健發展。

太陽神等大企業的破產案例說明，企業如果不顧自身條件通過負債經營盲目鋪攤子，就容易聚集過多盈利能力差的資產或業務，規模再大也難逃被淘汰的命運。對企業來說，只有在財務穩健的前提下取得的成長性才是合理的。

優化財務結構是企業財務穩健的關鍵，其具體標志是綜合資金成本低，財務杠桿效益高，財務風險適度。企業應當根據經營環境的變化，不斷通過存量調整和變量調整（增量或減量）的手段確保財務結構的動態優化。

企業財務結構管理的重點是對資本、負債、資產和投資等進行結構性調整，使其保持合理的比例：

一是優化資本結構。企業應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的比例結構，使負債水平始終保持在一個合理的水平上，不能超過自身的承受能力。負債經營的臨界點是全部資金的息、稅前利潤等于負債利息。在達到臨界點之前，提高負債將使股東獲得更多的財務杠桿利益。一旦超過臨界點，加大負債比率會成為財務危機的前兆。中小企業受企業規模的限制，承受財務風險的能力比較低，因此，形成合理的資本結構，確定合理的負債比例尤為重要。負債過多，一旦情況發生變化，就會造成資金周轉困難；負債過少，又會限制企業的長期發展。企業的長期發展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，以形成合理的資本結構。

二是優化負債結構。負債結構性管理的重點是負債的到期結構。由于預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致，這就要求企業在允許現金流量波動的前提下，確定負債到期結構應保持安全邊際。企業應對長、短期負債的盈利能力與風險進行權衡，以確定既使風險最小、又能使企業盈利能力最大化的長、短期負債比例。此外，企業還應密切關注各地經濟、金融形勢和匯率的變化情況，調整貸款的銀行結構和幣種結構，盡可能避免過份集中向某一國家或區域的金融機構融資或以單一貨幣進行借貸或業務結算，以預防和降低借貸和匯率風險。

三是優化資產結構。資產結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營，又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平，其核心指標是反映流動資產與流動負債間差額的“凈營運資本”。

四是優化投資結構。主要是從提高投資回報的角度，對企業投資情況進行分類比較，確定合理的比重和格局，包括長期投資和短期投資，固定資產投資、無形資產投資（如研究開發、企業品牌等）和流動資產投資，直接投資（項目）和間接（證券）投資，產業投資和風險投資等。

（四）加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質

目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。究其原因，一是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監督權；二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。為要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識。加強全員素質教育，首先從企業領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業全員上下的共同努力，才有可能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力。

中小企業財務管理存在的問題與對策探討

r /> 目前，我國中小企業已近1000萬家，占全國企業總數的99％，它所提供的工業總產值和實現利稅分別占全國總數的60％和40％，并提供了大約75％的城鎮就業機會，成為縣及縣以下財政收入的主要來源。可見，中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。但由于中小企業規模小、資本和技術構成較低、外部宏觀經濟變化對其影響大等因素的存在，使其在財務管理方面存在與自身發展和市場經濟均不適應的情況，導致其在應對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。分析中小企業財務管理中存在的問題并探討解決問題的對策，以促進中小企業的改革與發展，是當前會計界需要思考和解決的問題。

一、中小企業財務管理存在的問題

1、缺乏明確的產業發展方向,對項目投資缺乏科學論證。一是片面追求“熱門”產業，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業發展的影響，認為什么行業都可以做，什么行業都能夠做好。有些企業甚至片面認為國家調控什么就應該上什么，肯定能賺錢。二是對項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏可靠的預測，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位，企業就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經濟損失。近幾年來許多企業所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目由于資金困難而夭折，或“割肉”賣出或成為永久性“在建工程”，不僅企業自己為此付出了慘重的代價，也將一些銀行拖入泥潭。

2、財務風險意識淡薄，企業始終在高風險區運行。這表現在三個方面：一是過度負債。企業要發展，就不可避免地要負債經營，充分利用財務杠桿的作用。但是，一些企業不顧成本、不惜代價，不考慮自身的償還能力，千方百計從銀行獲取貸款。有些企業甚至不明白“借債還錢”這一最淺顯不過的道理，認為從銀行獲得貸款就是獲得利潤，只考慮如何將貸款弄到手，而并沒有認真考慮如何能讓有限的資金發揮效益，更沒有考慮如何償還。在借入資金不能有效發揮作用的情況下，一些企業進入了靠貸款維持生存的惡性循環。其結果是債臺高筑，財務風險極大。二是短債長投。在國家實行較強的宏觀調控力度的條件下，企業要獲得固定資產貸款比較困難。一些企業就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業流動負債大大高于流動資產，使企業面臨極大的潛在支付危機；三是企業之間相互擔保，相同資產重復抵押，或為了融資而不斷投資新項目，甚至“拆東墻補西墻”，形成復雜的債務鏈。這不僅加大了銀行對企業財務狀況判斷的難度，也給財務監管帶來很大困難，造成整體負債率不斷抬高，企業經營成本和財務費用不斷加大，支付能力日漸脆弱，資金鏈條過緊并隨時可能出現斷裂。

3、財務控制薄弱。一是對現金管理不嚴，形成資金閑置或不足。有些企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；二是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬，應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。很多企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的數倍，形成資金呆滯，周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失、浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。

4、財務會計工作流程不規范、不嚴格。一是原始憑證、會計分錄、科目應用、賬冊設置以及財務收支等方面工作不規范，沒有形成嚴格的制度；二是會計報表的編制既不能充分反映企業的實際生產經營情況，又沒有完全按照國家有關法律法規的要求去做，導致會計信息的失真。對材料、工時、動力等消耗沒有進行嚴格的定額管理和健全的分析核算制度；三是企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性，缺乏必要的財務監督機制。

二、原因分析 我國許多中小企業都是在計劃經濟與市場經濟的制度縫隙中發展起來的，經歷了“從無到有，從小到大”的艱難的發展過程。在艱苦的創業過程中，由于受當時制度環境與企業先天不足等方面因素的制約，企業的成功大多與創業者個人的膽識、經歷以及創業精神有密切關系。因此，在以后的發展中，難免受到脫胎的環境和自身成長路徑的影響。具體來說，這些因素對財務管理的影響主要表現在以下幾個方面：

1、股權結構與經營模式的影響。中小企業的所有權結構一般來說是高度集中的，在經營模式上所有權與經營權合一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了不小的負面影響。在中小企業中，有相當一部分屬于個體、私營性質的企業，在這些企業中，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，項目決策不科學，不民主，隨意性較大，個人說了算的情況盛行，難免造成投資決策失誤。

2、企業管理者的素質和管理能力的影響?，F有的中小企業，大部分是在八十年代短缺經濟條件下發展起來的，其中相當一部分管理者的素質、能力還停留在當時的水平，管理觀念陳舊，管理思想落后，沒有將財務管理納入企業管理的通盤考慮和有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

3、組織結構和人力資源的影響。一是企業組織機構不健全，管理人員職責不明確。二是工作流程不規范，制度不健全。致使財務審批隨意性大，越權行事現象嚴重，造成財務管理混亂；三是財務管理人員素質較低，缺乏財務管理的基本理論和基本知識，同時法制觀念比較淡薄，對財務會計法律法規缺乏充分的理解和認識。

三、促進中小企業改善財務管理的對策

1、積極推進產權改革。明晰產權、建立規范的企業產權制度，是企業持續發展的制度和組織基礎。因此，中小企業發展到一定階段后，必須進行產權制度改革。通過規范產權改革，一是解決所有權過分集中的情況，形成多元化的產權結構，防止“一股獨大”；二是建立起股東會、董事會、監事會、經理層等現代企業的治理結構。在建立新的產權結構的基礎上，建立與現代企業制度相適應的組織架構和決策機制，為進行良好的財務管理構建制度和組織基礎。

2、經營者必須樹立理財觀念。在現代市場經濟條件下，從理財的角度來看，經營者必須樹立三個觀念：第一，樹立專業化經營觀念，規避多元化投資風險。中小企業規模小，實力相對較弱，企業的資源有限，領導人的知識、能力有限。加之現代科學技術進步快，技術更新周期短。在這種情況下，中小企業必須集中有限的資源，努力在某一個行業做實、做精、做強，這是企業的立身之本，也是企業理財的基礎。第二，樹立財務風險觀念。充分利用財務杠桿的積極作用，是許多經營者的良好愿望。然而，財務杠桿的積極作用是以借貸資金的收益高于資金成本和企業的償還能力為前提的。每個企業都有一個合理的負債率，就是銀行，也要求有一定的資本充足率。負債率太高，本來就是鋌而走險，加上中國經濟是周期性的，一旦遇到調控，許多銀行只收不貸，即使一個正常負債的企業，一旦遇上這種情況，也很難存活。對負債規模大、負債率高的企業更是如此。因此，負債經營必須充分考慮企業的償還能力和資金的使用效益，規避高負債和不能到期支付的風險。第三，樹立現金流觀念。現金流是維持企業正常經營的“血液”?，F金凈流量是企業成長的動力。對許多企業來說，現金凈流量的意義甚至高于經營損益。不少企業一年忙到頭，生意做得很大，錢也賺了不少，但卻在別人手中，企業的一大塊現金被客戶占用了。經營活動產生的現金凈流量為負數，沒有實實在在的現金收益。因此，關注現金流量，掌握現金流的狀況及走向，包括其經營中創造現金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業經營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據。

3、按照相關財會法律、法規的要求，逐步建立起比較規范、完善和自律的財務管理組織體系，工作流程和財務管理制度。要按照企業財務管理的內在規律和國家相關法律法規的要求，建立財務管理的組織體系和相應的工作機構，在分工協作的原則下，明確管理崗位和人員職責，嚴格財務管理的工作流程和審批程序；同時要根據國家法律規定，結合本企業財務管理上的薄弱環節，制定財務計劃、資金籌集、資產管理、成本費用管理、勞動用工及工資、利潤分配等管理制度，并切實貫徹執行。

4、提高會計人員的素質。會計人員要持證上崗，無會計從業資格證書的，要經過培訓、考核，達到要求后發證上崗；被委任會計領導崗位的人員，必須具有相應的職務任職資格，決不可濫竽充數；對會計人員要經常進行職業道德、業務技術教育，提高素質，《會計法》對此都有明確規定。把好用人關，是實施良好的財務管理的重要條件。

5、財務資金管理活動的外包。由于企業自有資源和活動領域的局限，任何一個企業都不可能擁有企業管理活動所需要的一切專業技能和資源。中小企業可將部分財務管理業務交由專業機構進行管理。充分利用這些機構的人才優勢、信息優勢和其他資源優勢，既可以降低企業財務管理成本，又可以不斷了解外部相關動態，實時更新管理方法、管理手段，從而提高管理效率和管理水平。

經濟危機下的中小企業財務管理

觀點一：強化企業管理是應對危機挑戰的根本措施；低成本管理是應對經濟危機的重要舉措。

觀點二：發展是解決前進道路上一切問題的法寶。

面對席卷全球的經濟危機，長慶油田對危機給企業發展帶來的影響作了充分估計。我們研究制定了八個方面的應對措施，重點是強化企業管理。長慶油田將今年定為“企業管理年”，深入推進大油田管理理念，把低成本管理作為應對經濟危機的重要舉措。

在這一思路引導下，我們認真研究強化內部管理的具體措施，強化投資控制，認真研究不同油價下油氣田開發的效益及相應的投資政策；快速出臺并實施以單井為基礎的油田產能建設地面工程標準化投資控制體系；進一步強化過“緊日子”的思想，嚴格控制各項費用，壓縮非生產性支出和五項費用，積極探索成本管理新模式，著力抓好標準化、市場化體系和數字化管理，控制用工總量，達到控制投資、降低成本的作用，進一步提升企業管理水平和抵御金融危機的能力。

長慶作為中國石油增儲上產的重點地區，正處在快速發展的關鍵時期，經濟危機不可避免會給我們的發展帶來諸多不利影響。但我堅信，我們一定能共克時艱。在集團公司應對經濟危機過程中，長慶應該而且可以發揮好四個方面的積極作用：一是為集團公司油氣核心業務的發展發揮積極作用；二是為集團公司推進專業化、市場化改革發揮積極作用；三是為集團公司提升管理水平和經濟效益發揮積極作用；四是為維護集團公司及社會和諧穩定大局發揮積極作用。

發展是解決前進道路上一切問題的法寶。長慶確定了“2009年油氣當量突破3000萬噸，2015年實現5000萬噸”發展規劃。在認識上，大家一致認為長慶油田具備實現5000萬噸的政策優勢、資源優勢、技術優勢、隊伍優勢、企業文化優勢；在方法上，長慶初步探索出了這樣的路線圖。我們將進一步解放思想，增強機遇意識、創新意識、市場意識和人本意識，堅持實事求是，把思想統一到5000萬噸的宏偉目標上來，統一到“大油田管理、大規模建設”上來，統一到拓展油氣勘探大場面，推進油氣田集約化、低成本新局面和增強油田綜合實力上來，進一步凝聚力量，形成合力，加速推進5000萬噸宏偉目標的實現

主要是保證現金流的穩定。低負債，高現金流，互補，打底

“做一個企業家，是很不容易的。低負債，高現金流，互補，打底。當中國的房地產市場逐漸走向規范化，保持穩定的現金流應該成為房地產商的座右銘?！苯洕鷮W家、香港中文大學教授郎咸平指出，規范的市場，一個健康成長的房地產商應該具備的能力是：20％的低資本負債比率；現金流比例應該占總資產比例是5％到15％；項目之間要互補、行業之間要互補、公司之間要互補；有現金流的打底，有一個比較穩定收入的項目，來減低自己的風險。

郎咸平說，香港四大天王，新世紀，恒基，長江實業等，他們的平均負債比例是多少？是20％。內地是100％到300％，使得房地產商風險過大，大到不可承受。香港的四大天王可以有三年的時間來做調整？而國內的地產商只要一碰到資金斷裂就迅速倒閉了。中央政府對房地產業的規范化處理，郎咸平認為勢必加強。

一個注重現金流的公司，應該是怎樣思維的呢？郎咸平說，不是可行性報告，而是不可行性報告，要轉變思維，找盡各種理由不做這個項目，如果發現實在是太好了，再做。這是個保守的心態。當房企做一項投資的時候，首先想的是，不是投資項目能賺多少錢，而是考慮在這個項目經營垮掉的時候，拿什么來補他。這是應對危機的能力。這很重要。

郎咸平說，不同的業務組合就是通過不同業務的周期，降低集團的整體風險。包括港口、電信，零售，能源，基礎建設，以及財務等都是。公司之間是互補的，行業之間是互補的，項目只是也如此，把任何一個行業拿出來，中間幾個項目也是互補的。什么目的呢？是為了創造出一個穩定的現金流。這個才是企業家關注的，也是一個保守的心態，所以以心態而言，你需要保守。保守的目的是為了穩定的現金流。

淺議中小企業財務管理存在的問題及對策

摘要：財務管理是企業管理的重要組成部分，財務管理直接關系到企業的生存與發展。文章就中小企業在財務管理中存在的問題進行了探討，并提出了相應的對策建議。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策

我國中小企業經過改革開放20多年的發展，已取得了輝煌的成績，在我國國民經濟中占有舉足輕重的地位。但是，目前中小企業舉步維艱，失敗率較高，企業平均壽命只有3—5年，一個極其重要的原因就在于財務管理工作跟不上企業發展的需要。在市場經濟條件下，企業要生存、發展和盈利就必須建立現代企業制度，科學地進行資本運營，而這一切都需強化財務管理。

一、中小企業財務管理中存在的問題

（一）缺乏明確的產業發展方向，對項目投資缺乏科學論證

一是片面追求“熱門”產業，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業發展的影響。二是對項目的投資規模、資金結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署，對項目建設和經營過程中將要發生的現金流量缺乏可靠的預測，倉促上馬。一旦國家加大宏觀調控力度，收緊銀行信貸，使得建設資金不能如期到位，企業就面臨進退兩難的境地，甚至造成巨大經濟損失。近幾年來許多企業所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目由于資金困難而夭折，或“割肉”賣出或成為永久性“在建工程”，不僅企業自己為此付出了慘重的代價，也將一些銀行拖入泥潭。

（二）資金短缺，融資困難

目前我國中小企業由于投資規模小、資本和技術構成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，為此制約中小企業的發展。融資困難的主要原因一方面來自于企業自身的素質，中小企業規模小，自有資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低；另一方面，國有商業銀行對固定資產投資貸款審批權限過于集中，加上目前不良貸款比重較高，收貸難度大，而國家在中小企業信用擔保體系方面目前尚不健全，使得金融機構無法對不良經營行為進行有效防范，為降低貸款風險，金融機構不得不持謹慎的態度。其次，中小企業沒有民間融資渠道，在民間投資較多的地區大多數是采取民間集資的辦法來解決資金問題，完全靠個人信用和高利息，融資成本很高，風險相對來說要大得多。由此造成中小企業的資金嚴重不足，投資能力相對較弱，阻礙了中小企業的發展。

（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊

一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

（四）管理基礎薄弱，內部控制不嚴格

由于中小企業管理模式集所有權與經營權于一身，這就使得企業在決策和經營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。

（五）財會人員素質偏低，高級財務管理人員缺乏，財務機構設置不合理

大多數中小企業財會人員都沒有經過專門化、系統化的知識教育，無證上崗的現象極其嚴重。財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計人員或企業主管人員兼職，導致內部管理混亂，責任不明確。

二、加強中小企業財務管理的對策建議

（一）面向市場，采用科學投資策略

一方面，為了回避投資風險，中小企業應穩健理財，適時擴大規模。中小企業的成長過程充滿風險，中小企業要發展，關鍵是要穩健理財，科學投資。對風險程度大的項目、決策面臨不確定性的風險方案應主動回避。在實踐中，中小企業應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優化投資方案。另外，要抓住有利時機實現發展，擴大規模。其次，是集中優勢，專業經營。中小企業實力較弱，往往無法經營多種產品以分散風險，但是可以集中力量通過選擇能使企業發揮自身優勢的細分市場來進行專業化經營，提高市場占有率，同樣可以取得經營的成功。再次是拾遺補缺，用自己的產品去填補市場空白，充分利用小企業“船小好掉頭”的靈活性特點，按照“人無我有”的原則，尋找市場空白點進行投資，進而可以擴大空間，向專業化方向發展。另一方面，中小企業投資應以對內投資方式為主。一是新產品試制的投資，中小企業的產品，其市場占有份額有限，企業拳頭產品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產品，這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。二是對技術設備更新改造的投資應當重視,應作為企業的一種長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業制勝的法寶?？梢圆捎谜衅傅姆绞揭M人才；也可以通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質。

（二）優化企業外部環境，拓寬企業融資渠道

1、政府應盡快完善有利于中小企業發展的法律法規及相關的政策。目前，我國已經出臺了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》、《中小企業促進法》，可見我國在這方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快進程，不斷完善政策法規，給中小企業更多平等競爭的機會。中小企業可以成立帶有金融性質的機構，如成立中小企業基金，這樣就拓寬了企業的融資渠道，一定程度上能解決融資難的困境。

2、建立中小企業的信用擔保體系。中小企業的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織，擔保費的收取不能以增加中小企業的融資成本為代價，在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其它形式結合起來，為企業的融資擔保提供多樣化的服務，以提供更多的融資機會，可以在一定程度上解決企業融資難的問題。

3、金融部門要成為民營經濟發展的推動器。為了更好的發揮金融部門的作用，金融機構要切實轉變觀念，突破傳統觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應民營經濟發展需求。市場經濟的健康發展，為中小企業注入極大的活力，金融部門要突破觀念，吸納推出國際國內先進的金融產品，如專利貸款，品牌質押貸款等業務，更好的促進中小企業健康快速發展，要改進貸款決策程序，建立適合中小企業的信貸審批機制。要建立激勵和約束相結合的信貸管理機制，提高信貸人員的信貸營銷積極性。

（三）全方位轉變企業財務管理觀念

財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。面對新的理財環境，若企業不能全方位轉變財務管理觀念，就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地。

1、樹立人本化理財觀念。重視人的發展和管理，是現代管理的基本趨勢。企業的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務管理中要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心”的觀念，要理解人，尊重人，規范財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。

2、樹立資本多元化理財觀念。入世后，資本市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行和外國企業都將進駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化企業法人治理結構。

3、樹立風險理財觀念。在現代市場經濟中，由于市場機制的作用，任何一個市場主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經濟損失的可能，即不可避免地要承擔一定的風險。而在知識經濟時代，企業面臨的風險將會更大。在財務管理中要樹立風險觀念，善于對環境變化帶來的不確定因素進行科學預測，有預見地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風險的能力。中小企業防范風險有兩個重要途徑:一是制定詳實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業產生應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患于未然。

（四）強化資金和應收賬款的管理，加強財務控制

1、提高資金的營運效率，形成合理的資金結構，確定合理的負債比例，使資金應用得到最佳的效果。在改善資金結構的同時要維持一定的付現能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量。一般來說，流動性強的資產收益低，這就意味著企業應盡可能的減少閑置資金，即使不將其投資于本企業的資產也要將其投資于能產生收益的其他資產，避免資金閑置帶來的損失。當企業實際的現金余額大于最佳的現金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等策略來調節實際現金余額；反之當實際現金余額小于最佳現金持有量時，可以用短期籌資來調節實際現金余額。

2、加強應收賬款的管理。應收賬款發生后，企業要采取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發生壞賬，使企業蒙受損失。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業應采取不同的收賬方法，制定出經濟、可行的收賬政策，對可能發生的壞賬損失，則應提前提取壞賬準備，充分估計這一因素對損益的影響。

3、加強財產控制。建立建全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以期形成內部有力的牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。最后，要不定期的檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

（五）加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質

目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等等。究其原因，一是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監督權；二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。為解決好上述問題，一是中小企業要嚴格執行從業人員養老、醫療等保障制度，以吸引更多高級財務管理人員到中小企業發揮作用。二是企業的財會人員，要加強培訓和進行思想政治教育，特別要學習《會計法》、《會計準則》、《會計制度》，增強財會人員的監督意識，要求會計人員持證上崗。三是企業領導要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念。只有通過企業財務人員和領導人員甚至全員的共同努力，才能改善企業管理狀況，提高財務管理，提高企業的競爭實力。

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第四篇：中小企業財務管理存在問題與對策

2001年新企業會計制度出臺,使企業會計處理有了更為明確可行的依據和指導,有利于我國企業會計處理的規范化。但新會計制度的適應范圍明確規定:除不對外籌集資金、經營規模較小的企業以及金融保險企業外,在中華人民共和國境內設立的企業,執行本制度。由此可見,新企業會計制度明確表明適用于中小企業以外的企業。因此,如何規范中小企業會計處理和財務報告以及加強財務管理的問題,顯得十分緊迫。下面筆者主要針對目前中小企業財務管理存在的問題,以及解決對策作些探討。

一中小企業的地位和財務管理的現狀

1999年底,由國家計委牽頭,國家統計局、國家經貿委和財政局共同修訂了《中小型企業劃分標準》。

新的劃分標準,不再沿用舊標準中各行業分別使用的行業標準,而是統一按銷售收入、資產總額。劃分的標準為:大型企業年銷售收入和資產總額均在5億元以上,其中:特大型企業的年銷售收入和資產總額均在50億元以上;中型企業為年銷售收入和資產總額均在5000萬元以上;低于5000萬元以下的均為小型企業。按新的劃分標準,以1998年的統計數據來看,在國家統計局掌握的40多萬家獨立核算工業企業中,大、中、小型企業占全部獨立核算工業企業的比例分別為0 21%、1 96%和97 83%。可見中小型企業是國民經濟的主要組成部分,對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。

目前,我國中小企業中有相當一部分忽視了財務管理的核心地位,管理思想僵化落后,使企業管理局限于生產經營型管理格局中,企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。同時,由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響,中小企業在加強財務管理方面遇到了一定的阻力。例如,政策的“歧視”使中小企業和大型企業不能公平競爭;地方政府、行業管理部門的干預,使中小型企業的財務管理目標短期化,財務管理受企業領導的影響過大;等等。

二中小企業財務管理存在的問題 1 融資困難,周轉資金嚴重不足

目前,我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系,但是,融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。其主要原因:第一,負債過多,融資成本高、風險大,造成中小企業信用等級低、資信相對較差。第二,國家的優惠政策,未向中小企業傾斜,使之長期處于不利地位。第三,大多數中小企業是非國有企業,有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響,對其貸款不夠熱心。第四,中介機構不健全,缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。財務控制薄弱,缺乏科學性

中小企業財務控制薄弱主要表現是:第一,對現金管理不嚴,造成資金閑置或不足。有些中小企業認為現金越多越好,造成現金閑置,未參加生產周轉;有些企業的資金使用缺少計劃安排,過量購置不動產,無法應付經營急需的資金,陷入財務困境。第二,應收賬款周轉緩慢,造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應收賬款不能兌現或形成呆賬。第三,存貨控制薄弱,造成資金呆滯。很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上,造成資金呆滯,周轉失靈。第四,重錢不重物,資產流失嚴重。不少中小企業的管理者對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位,出了問題無人追究,資產浪費嚴重。3 管理模式僵化,管理觀念陳舊

中小企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統一,企業的投資者同時就是經營者,這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質,在這些企業中,企業領導者集權現象嚴重,并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究,致使其職責不分,越權行事,造成財務管理混亂,財務監控不嚴,會計信息失真等。企業沒有或無

法建立內部審計部門,即使有,也很難保證內部審計的獨立性。企業管理者的管理能力和管理素質差,管理思想落后。有些企業沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中,缺乏現代財務管理觀念,使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

三解決中小企業財務管理中存在問題的對策

我國中小企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。所以,我們要從以下幾個方面入手: 1 政府積極扶持中小企業,制定和完善有利于發展的政策

(1)中小企業的經營規模小,抵御市場風險的能力差,資產經營的能力差,這就決定了它通過市場融資資信是很低的,客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。無論是工業發達國家,還是新興工業化國家,對中小企業都沒有任其自生自滅,而是把扶持中小企業的發展作為一項重要的經濟政策。值得欣慰的是,我國已開始著手這方面的工作。比如,不久前我國出臺了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》。

(2)成立中小企業管理委員會,設立特定基金。按地域成立管理委員會,打破分行業管理格局。特定基金包括擔?；?、互助基金等,其資金來源可以是各級政府金融機構及中小型企業的入會費,實行基金封閉管理運行,集中支持中小企業的發展。

(3)建立中小企業信用擔保體系。中小企業信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織,不能以盈利為主要目的,擔保費的收取,不能以增加中小企業的融資成本為代價。國家經貿委、國家工商總局、財政部等10部委不久前聯合下發的《關于加強中小企業信用管理工作的若干意見》,無疑會引導中小企業增強信用觀念,改善其信用狀況,創造良好的信用環境,以及加快我國社會化信用體系的建設步伐。2 強化資金管理,加強財務控制

(1)強化資金管理要貫徹落實到企業內部各個職能部門。資金的使用和周轉牽涉到企業內部的方方面面,企業經營者應轉變觀念,認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責,而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。

(2)提高資金的使用效率,使資金運用產生最佳的效果。首先要使資金的來源和運用得到有效配合。比如決不能用短期借款來購買固定資產,以免導致資金周轉困難。其次,要準確預測資金收回和支付的時間。比如,應收賬款什么時候可收回,什么時候可進貨等,都要做到心中有數,否則,易造成收支失衡,資金拮據。最后合理地進行資金分配,流動資金和固定資金的占用應有效配合。

(3)加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度,在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序,堵住漏洞,維護安全。對財產的管理和記錄必須分開,以形成有力的內部牽制,決不能把資產管理、記錄、檢查、核對等交由一個人來做。結合企業的特點,采取定期盤點和輪番盤存的方法,清查財產物資的實有數量,妥善處理盤盈盤虧,確保賬實相符。(4)加強存貨和應收賬款的管理。近年來,很多中小企業陷入經營、流動資金緊缺的困境,加強存貨及應收賬款管理是重要的解困措施。加強存資管理,盡可能壓縮過時的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理,對內賒銷客戶的信用進行調研評定,定期核對應收賬款,制定完善的收款管理辦法,嚴格控制賬齡。對掛賬已久的死賬、呆賬,要在取得確鑿證據后,按照財務制度的規定進行妥善的會計處理。

第五篇：中小企業財務管理存在的問題及對策 初稿

摘 要

中小企業作為國民經濟的重要組成部分，也是當前經濟中最活躍的因素。在我國的經濟格局中所占有的地位非常重要，為我國的經濟發展做出了巨大的貢獻。但中小企業財務管理中存在的問題已成為其發展的障礙。所以，分析中小企業財務管理中存在的問題并探討解決問題的對策，從而促進中小企業的改革與發展，是當前會計界需要思考和解決的問題。本文就我國中小企業財務管理方面存在的問題進行剖析，并提出了相應的對策。

第一章 引言

1.1論文研究的背景和意義

我國中小企業經過20多年的發展，已取得了輝煌的成績，中小企業是我國國民經濟的重要力量，目前我國中小企業的數量已達3000萬戶，占我國企業總數的95%以上。雖說中小企業個體競爭力不強，但是他們對GDP的貢獻率達51%，稅收占到全國的43%。

我國中小企業經過20多年的發展，已取得了輝煌的成績，中小企業是我國國民經濟的重要力量，目前我國中小企業的數量已達3000萬戶，占我國企業總數的95%以上。雖說中小企業個體競爭力不強，但是他們對GDP的貢獻率達51%，稅收占到全國的43%。

中小企業與大企業之間具有互補性，經濟的正常發展有賴于大中小企業的并存，大型企業可利用規模和技術上以及經營管理上的優勢承擔重大開發項目，直接參與國際國內市場的競爭。而中小型企業可以利用各種新技術，新材料積極開發新產品，發揮好自身優勢，以適應市場多元化的需求。如果沒有大型中小企業的發展，大型企業將失去依托，國民經濟結構難以合理化。

中小企業在安置就業方面也起到了很大作用。隨著經濟發展，國有大型企業對勞動力的吸納能力有限，隨著企業改革，反而會精簡就業崗位，這樣中小企業就成了吸納勞動力的主要力量。據統計，中小企業提供了75%就業位置，可見，中小企業對我國經濟發展和社會穩定起到了舉足輕重的作用。但是，中小企業舉步維艱，失敗率較高，原因是多方面的，其中其財務管理方面的原因是主要的[1]。

因此，我們要大力發展中小型企業，逐步改善中小型企業中存在的問題，而這些問題的核心是財務管理問題。為了改善這些問題，讓中小企業健康發展，首先政府得給予大力支持與幫助，為它們創造一個良好的外部環境；其次，中小企業也要認識到自身的不足，從內部加強自身企業建設，這樣就可以從政策和實際行動上逐步解決這些問題，使中小企業逐步走上正軌，向知識經濟時代邁進。再次，中小企業應該在目前國家政策和時代背景下抓緊機遇，努力發展，建立起一套完善的企業財務制度，讓企業快速健康發展。

本文研究的主要內容及寫作提綱

研究的主要內容：企業的財務管理在整個企業中處于核心地位，只有不斷加強它的管理才能確保企業健康持續發展。論文從分析我國中小企業財務管理現狀入手，找出存在的問題和弊端，并分析了產生這些問題的原因，提出了相應的對策和建議。

寫作提綱：

一、中小企業財務管理的現狀

二、中小企業財務管理存在的問題和成因

（一）管理模式僵化，管理觀念陳舊

（二）融資困難，資金嚴重不足

（三）投資決策缺乏科學性

（四）財務管理水平低，管理模式僵化

（五）財務人員素質低，業務水平差

三、解決中小企業財務管理中存在問題的對策

（一）轉變財務管理的認識，發揮財務管理的重要作用

（二）優化企業外部環境，拓寬企業融資渠道

（三）面向市場，采用科學投資策略

（四）建立內部控制機制，加強財產物資管理

（五）加強財會人員隊伍建設，規范財務管理，使中小企業財務管理更上一個臺階

中小企業財務管理存在的問題和成因

（一）管理模式僵化，管理觀念陳舊。

一方面，中小企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統一，企業投資者同時就是經營者，其大部分又不是財務人員出身,而且以業務為主。中小企業相當一部分屬于私營性質，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，所有者憑借經驗和感覺進行管理，由于決策大都沒有經過科學而嚴格的論證，通常以業務判斷為標準，缺乏全局的財務理念，因而會出現決策性的錯誤。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。并且對于財務管理的理論方面缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等，從而使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

（二）融資困難，資金嚴重不足 首先，中小企業資金來源一般是合伙投資，資金多是業主家庭自己積累或向親朋好友借的，這使得企業的資金規模受到很大的限制。而這些企業的信息披露制度又不健全，基本上還是非公開，信息透明度差，可抵押資產又少，個別企業抽逃資金，拖欠貸款，在一定程度上影響企業的整體形象，使得借款信譽大打折扣。其次,中小企業經營風險高，技術水平落后，經營業績不穩定，抵御風險能力差。第三，我國的金融機構也沒有面向中小企業貸款的政策優惠，為中小企業服務的中介機構也不健全。銀行體制缺乏活力，營運方式呆板。貸款門檻較高。第四，政策上不允許中小企業發行股票和債券籌集資金。中小企業籌資必須通過增加股本金和銀行借款融資。所有這些導致中小企業資金短缺，籌資困難，限制了小中企業的發 展。

（三）投資決策缺乏科學性

在中小企業，財務管理的地位往往不高，企業投資決策程序較為粗糙，財務人員極少參與企業決策。投資決策不是以全面真實的財務信息與科學的財務分析作為決策根據，而是以某個人的個人思想為根據，通常由1-2個高層領導負責，或者往往受短期利益的吸引，很少考慮長期的市場預測。除此之外，中小企業由于自身規模較小，貸款投資所占比重較大且投資成本高，所面臨的風險較大，所以我國中小企業總是以盡快收回投資為目標。投資行為具有短視性，不以企業的長期發展規劃為目標，沒考慮企業的長期利益。這樣一來，許多中小企業盲目投資，缺乏可行性分析的決策自然缺乏科學性。

（四）財務管理水平低，管理模式僵化

很多中小企業是由家族作坊發展而來，管理模式俗套，思想觀念落后，對現代財務管理理念不懂也不愿懂。企業經營者往往將企業作為整個家庭財產的延伸，為了全面控制，不愿分散所有權，造成財務核算和管理由非專業人員掌握，核算準確率差，賬目較為混亂，使許多企業缺乏現代經營管理理念，失去許多成長的機會。由于中小企業本身的原因，企業的投資者同時就是經營者，對財務管理認識不足，造成財務管理混亂。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，把會計作為一種信息披露的需要或者是記賬的手段，而沒有把之視為管理工具，使財務管理失去了其在企業管理中應有的地位和作用。

（五）財務人員素質低，業務水平差

由于大部分中小企業注重于眼前的利益，沒有長遠的發展目標，特別是個體、私營企業，對企業財務管理缺乏科學的認識，輕視財務管理的重要性。致使高素質的財務人員難以安心工作，流動頻繁。另一方面，企業教育投資不夠，特別是個體、私營企業，很少對財務人員進行繼續教育培訓和學習，有些企業的會計人員甚至沒有經過專業培訓，就匆匆上崗，學習水平和技能水平很差，業務能力更不用說。常常導致出現重核算輕管理、重視資金運作輕視對后續會計資料的加工處理和經濟動態分析，會計人員只簡單地做到了賬賬、賬證、賬表、賬實相符，根本不會財務分析，更提不出有利于企業長久良性發展的合理化財務建議。

解決中小企業財務管理中存在問題的對策

財務管理的本質特征就是價值管理,它具有綜合性和滲透性。我國中小企業在財務管理方面存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。在知識經濟時代,中小企業更有必要加強財務管理的建設。為了更好地解決問題，除了政府加強相關法律法規的建設和執行以促進中小企業全面發展外，企業自身應從以下幾方面入手：

（一）轉變財務管理的認識，發揮財務管理的重要作用

中小企業老板尤其需要認識到，財務管理是對企業經營狀況和經營成果的評價，是監督企業經營管理各個環節的有效工具，更是企業進行預測、決策，實施戰略管理的基礎和依據。因此，中小企業的老板應該賦予財務管理者更大的職責，逐步提升財務管理在企業運營管理中的地位。積極聘請專業化的財務管理人員，并進行充分的放權與分工，使財務人員能夠真正參與到企業運營管理的實際運作中來。只有最終的財務目標得到實現，公司的生存與發展才能得到保障。

（二）優化企業外部環境，拓寬企業融資渠道

1、企業的運轉離不開資金的支持，資金是企業的血液。中小企業的經營規模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。在全球經濟衰退的大環境中，國家政府更應及時制定了一系列的政策支持中小企業發展，通過穩定的融資機制給予適當的扶持。我國眾多的法律很少有專門為中小企業“定做”的，沒有把中小企業作為特殊的服務對象看待，對中小企業仍然定位在“補充”的位置上，因此沒有指定明確的、可操作的政策、制度給予相應的支持。所以國家要盡快制定完善有利于中小企業發展的政策，相應的成立中小企業基金，以集中支持中小企業的發展。

2、建立中小企業的信用擔保體系。中小企業的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織，擔保費的收取不能以增加中小企業的融資成本為代價，在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其它形式結合起來，為企業的融資擔保提供多樣化的服務，以提供更多的融資機會，可以在一定程度上解決企業融資難的問題。

3、中小企業應尊重銀行債務，樹立長遠發展的眼光，誠信守法，按期償還貸款，努力提高生產經營水平，增加收益，爭取從社會募集資金，通過向社會集資募股不僅可以增加中小企業的發展后勁，減輕競爭壓力，還可以打破原有的權益結構，突破家族式管理模式，提高知名度，對中小企業的長遠發展是大有好處的。目前，中國證監會對中國證券市場進行重大改革，允許中小企業通過進入創業板塊的方式融資，好多中小企業的成功范例給了我們有益的借鑒，此外，中小企業還可允許投資者以廠房、機器設備、物資材料、無形資產等方式投資。

（三）面向市場，采用科學投資策略

過去，有相當一部分中小企業對項目的投資缺乏科學的論證，沒有很好的根據市場情況進行可行性的研究，主觀意識嚴重，盲目行事。對企業有限的資金造成了很大的浪費，從而使企業資金短缺，陷入財務困難，為了改變這種狀況，中小企業的投資要面向市場，進行科學的分析和可行性論證，規范項目的投資程序，實行投資監理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。降低投資風險，減少投資損失。在實踐中，中小企業應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優化投資方案。另外，要抓住有利時機實現發展，擴大規模。其次，是集中優勢，專業經營。另一方面，中小企業投資應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面：一是新產品試制的投資，中小企業的產品，其市場占有份額有限，企業拳頭產品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產品，這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。二是對技術設備更新改造的投資應當重視,應作為企業的一種長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業制勝的法寶。可以采用招聘的方式引進人才；也可以通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質。

（四）建立內部控制機制，加強財產物資管理。

企業管理要以財務管理為中心，財務管理涉及到生產經營的各個環節，貫穿于每一項經營活動之中。企業應建立一套完善的、適合本企業的、科學的財務管理制度，有計劃、有目的地使用資金，提高資金使用效率。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立一套規范體系，形成制度化，從源頭上堵塞漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期或不定期對財產進行清查，督促財務人員按照國家稅收，財務有關規定正確計提拆舊，計提壞賬準備，提供完整準確的財務資料，為正確進行財務核算，打下良好的基礎。以便減少財務風險，給企業營造健康有序的發展環境。

總的說來，中小企業和其他大型企業一樣，都是國民經濟的重要組成部分，搞活中小企業，是保持國民經濟強勁活力的重要舉措，我們必須予以關注和重視，要為中小企業的發展創造一個良好的環境，使我國的國民經濟得到更好的發展，人民生活水平得到進一步提高。

（五）加強財會人員隊伍建設，規范財務管理，使中小企業財務管理更上一個臺階

1、目前，不少中小企業會計賬目不清，信息失真，財務管理混亂，這與會計人員的素質有相當大的關系。中小企業應該與其他大企業一樣，會計人員也要有一定的素質、達到一定的水準。所有的會計人員應持證上崗，從事會計領導崗位的人員，必須具有相應的職務任職資格，決不能濫竽充數。同時企業應對會計人員經常進行職業道德、業務技能教育，使會計人員懂業務、懂政策、懂法規、提高會計人員的業務水平和素質，從而更好的為企業服務。

2、建立科學的組織機制。按市場經濟的運行規則，企業單獨設立財務管理部門，負責組織、協調、規劃、落實企業內部的財務活動；同時，建立財務總監制度，主管企業的一切財務工作，加強中小企業財會人員的教育工作，不斷提高員工的財會知識水平和職業道德水平，增加財務監督意識和法制觀念，嚴把財會業務關，防范循私舞弊行為。

3、建立科學的管理機制，完善各種財務管理制度。對企業的資金籌集和配置，企業的平衡與發展，風險的防患與處理，生產的開拓與約束等重大財務活動，建立分析、預測、研究比較、決策等工作機制，并廣泛應用電子計算機技術處理財務信息，按照科學、可靠、便利、及時的原則，為企業生產經營提供科學的決策依據。還要建立科學的監督和評估機制，以確保企業正確的生產經營方向。同時逐步完善企業內部各項財務管理基礎工作制度，建立賬簿款項的核查制度，保證賬賬、賬證、賬表、賬實相符，保證單位財產物資的安全完整。培養企業整個員工的綜合素質，只有企業全體員工共同努力，才能改善管理狀況，搞好財務管理工作，提高企業抗風險能力，以便企業在激烈的市場競爭中長久不敗，促進企業健康持久發展。

四、總結

總之，中小企業要認識到，財務管理工作是企業管理系統中最重要的部分，進而樹立以財務管理為核心的經營理念，切實將財務觀念貫徹到企業經營管理的方方面面，加強資金管理，強化財務控制，才能有效保證企業的健康發展。

在21世紀知識經濟新形勢下，為中小企業的發展帶來了新的希望，同時中小企業也面臨新的挑戰。在這個過程中，財務管理工作顯得更加重要，中小企業必須適應時代的要求，對建立在傳統經濟基礎上的管理模式加以改進，迎接挑戰。要加強財務管理模式，樹立新的管理觀念，強化風險管理，根據企業自身的特點，創新財務管理的內容，使財務管理充分發揮其作用，為企業向知識經濟時代邁進打好基礎。

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