第一篇：論中小企業的財務管理中存在的問題及對策

論中小企業的財務管理中存在的問題及對策

【摘要】財務管理是企業管理中最重要的組成部分，企業的良好運營離不開良好的財務管理。先進的財務管理能夠促進企業的健康發展，提高企業的競爭能力。

中國加入世貿組織以來，我國中小企業遇到了前所未有的發展機遇，同時也面臨著嚴峻的挑戰。中小企業的核心問題是生存問題，而維持中小企業生存的關鍵在于企業的財務管理。由于中小企業規模小、資本和技術構成較低、外部宏觀經濟變化對其影響大等因素的存在，使其在財務管理方面存在與自身發展和市場經濟均不適應的情況，導致其在應對激烈的市場競爭面臨巨大的困難。本文就企業財務管理相關基本概念解析的基礎上仔細分析了我國中小企業的經營狀況，并就其財務管理中存在的不足提出了相應的建議。

關鍵詞：財務管理 中小企業 問題 對策

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）資金嚴重不足，限制了企業發展

（二）財務管理制度混亂，遏制了企業發展

（三）投資缺乏科學性，阻礙了企業發展

（四）財務控制力差，扼制了企業發展

二、解決中小企業存在問題的對策建議

（一）積極解決中小企業融資難的問題，支持中小企業發展

（二）完善內部的財務管理制度，促進中小企業發展

（三）重視財務資金的管理，協調中小企業發展。

論中小企業的財務管理中存在的問題及對策

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）資金嚴重不足，限制了企業發展

資金短缺是企業深感頭痛的事。我國現行的金融體系缺乏與中小企業配套的中小金融機構，當我國的經濟成份呈現出多元化態勢時，各個不同的經濟主體在融資中應占據不同的位置沒有得到很好的解決，經濟結構與金融結構的不對稱性、信貸結構與需求的不對稱性就日益顯露出來，以民營經濟為主體的中小企業在融資體制中自然處于不利地位。同時，中小企業貸款抵押擔保難度加大，融資成本增加，遏制了企業貸款需求的欲望。近年來，我國雖然建立一些中介機構，但是，由于有實力的大企業和政府部門不愿為中小企業提供擔保，中介服務機構為了自身利益隨意制定標準、增加收費項目，反擔保手續過于嚴格，借款人必須具備合法、有效、足額、能變現的反擔保能力方可得到擔保公司出具擔保，造成貸款手續繁瑣、時間過長、綜合費用過高，加重了企業負擔，甚至超越了企業的承受能力。這使得中小企業資金短缺問題突出，導致企業規模較小，難以擴大發展。

（二）財務管理制度混亂，遏制了企業發展

在實際情況中，中小企業的財務管理制度呈現嚴重的混亂現象，仍處于簡單的粗放型管理方式之中：一些企業根本沒有設置相應的財務管理制度，使企業財務人員進行財務工作沒有具體的制度可遵循，也沒有任何的約束，容易使企業出現各種管理漏洞，不利于企業的健康發展；另一些企業雖然制定了相應的財務管理制度，但是由于中小企業管理者與一般從業人員多具有一定的血緣、親緣、地緣關系這個特征，使得制度的約束力不強，執行起來非常困難。另外，由于生產經營規模小，企業員工少，組織結構相對簡單，于是對財務部門設置簡單，財務崗位分工不明，一人兼任多項職務的現象非常普遍，使得會計核算的崗位分工制度無法實施，也無法起到相互的監督制約作用。

造成這種混亂狀況的原因，主要是中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者就是經營者，缺乏有效的制約措施；中小企業的管理者的管理思想落后，管理能力較差，忽視財務制度的嚴肅性和強制性，普遍缺乏高素質的財務管理人員，企業財務基礎薄弱，使得企業的財務報表和財務分析不具有可信度，失去了財務管理的意義和作用，既不利于企業在籌資活動中取得銀行等金融機構或其他投資機構的信任，獲得資金的支持，也不利于企業在投資活動中根據企業真實的財務狀況作出正確的投資分析和決策，獲得投資收益，更不利于企業對日常營運資金的嚴格管理，總的來說，財務管理制度的混亂，遏制了企業發展。

（三）投資缺乏科學性，阻礙了企業發展

投資活動也是中小企業最重要的財務活動之一。企業把資金籌集起來以后，就要把資金投入到一定的項目當中，通過資金的運動來實現資金價值的增值，權衡收益與風險，從而實現企業利潤不斷增加、企業價值不斷增大的目的。本文的投資是指廣義的投資，既包括對企業內部的資金投放和使用，也包括在企業外部進行的投資。中小企業在進行投資管理的過程當中比較盲目，缺乏科學性，因此阻礙了企業的發展，其主要體現在以下一些問題： 首先，企業投資決策者綜合素質較低，缺乏基本的財務管理知識，平時投資大多憑主觀上的感覺或經驗決定，無法也不重視運用科學方法進行投資的分析論證，導致在進行投資決策的時候，無法準確衡量投資風險和收益的大小，從而無法做出正確的判斷和決策，具有盲目性，容易造成投資的失敗。另外，企業的財務人員素質較低，一方面忙于平時的會計記帳等工作，無暇顧及進行投資方面的分析；另一方面由于專業知識的缺乏和陳舊，也無法利用

專業知識對投資項目進行科學的分析論證，幫助投資者做出正確的判斷。

其次，對企業內部的投入不夠，特別是不重視對關系到企業生存發展的產品研制、技術更新和人力資源方面的投資，這是中小企業是否能夠樹立起自己的核心競爭力、提高企業的競爭優勢的關鍵問題。而人力資源對于企業發展的重要性不言而喻，一個優秀的團隊和大量高級人才的加入，能夠給企業不斷帶來創造力和新鮮血液，促進企業的發展壯大。而許多中小企業主局限于眼前利益，僅僅追求短期目標，認為產品研制、技術更新和人力資本的投入會占用大量資金，周轉時間太長，短時間內收不回投資，又不能盡快收到效益，因而不太愿意投入大量的資金，不能用可持續發展的眼光來對待這些投資，這是不利

于企業長遠發展的。

最后，當企業有一定的經濟實力，可以進行多元化發展的時候，盲目進行多元化的擴張，盲目進入一些自己并不熟悉的行業和領域，這很容易造成投資的失敗；同時，投資時不考慮企業的資金實力，把大量的資金投入到投資回收期較長、效益見效慢的項目，容易使企業正常的生產運營缺乏資金來流轉，從而使整個企業都陷入癱瘓。這些因素都可以使企業陷入破產的危機。

造成企業投資失敗的原因，一是企業投資決策者缺乏科學決策的意識，對投資項目的實施過程缺乏科學的組織管理；二是企業自身技術實力不足，缺乏技術專業人才，對技術發展的趨勢不甚了解，造成企業盲目引進，倉促上馬，最終導致投資失敗；三是調查不深入，預測不準確，對社會環境了解不全面，對社會政治、經濟、文化、技術的形式變化，缺乏準確的預測，只憑借少數信息資料，加上主觀臆斷，盲目地上項目，最終也可能導致投資的失敗。

（四）財務控制力差，扼制了企業發展

許多中小企業管理者認識不到財務管理在企業管理中的重要地位，對財務管理重視不起來，在機構設置上層次不清，權責不明確，財務管理混亂。中小企業的管理人員管理理念落后，對現代投資管理方法和資本增值方法了解不多，使得企業資金浪費嚴重。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。財務管理人員的資本增值意識薄弱，經營活動中偏重于用現金交易，提早支取，延后結算，造成資金的閑置和浪費，損失利息收入和投資收入；二是應收賬款周轉緩慢，發生壞賬呆賬的風險加大。中小企業的競爭激烈，大多企業為了爭取客戶，采用賒賬方式，但在催收措施上不力，造成發生呆壞賬的幾率加大；三是存貨控制薄弱，造成資金周轉緩慢。中小企業對存貨的監管不力，沒有規范適合的存貨計劃，使得存貨有時占用資金較大有時又會發生存貨不足的情況，影響資金運營效率；四是資產流失、浪費嚴重。企業定期盤存實施得也不到位，產品保管不力，資產丟失、損壞等時有發生。資金監管不力使得資金閑置、浪費嚴重，資金周轉率低，降低了企業的獲利能力。正因為財務控制力差，嚴重扼制了企業的發展。

二、解決中小企業存在問題的對策建議

由于中小企業的產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得我國中小企業財務管理的現狀不容樂觀。因此要全面解決這些問題需要采取多方面的積極的改進措施，中小型企業本身要重視市場的研究，完善企業內部財務管理運行機制，采取科學的管理方法，努力提高企業的綜合素質。

（一）積極解決中小企業融資難的問題，支持中小企業發展

資金不足是制約中小企業生存和發展的關鍵性問題，也是近期國家管理層一直關注并致力于改善的問題。要解決這一問題需要政府的積極支持和企業自己的不斷努力。

第一，政府支持，增強企業外部融資能力。可借鑒美國中小企業的籌資方式，從資料可見，美國的融資方式主要有以下幾種：一是個人存款；二是向朋友和親戚的借款；三是商業銀行貸款；四是金融投資公司；五是政府資助，通過中小企業管理局發放；六是證券融資；七是保險公司；八是社會開發組織。由此可見美國中小企業外部融資渠道的廣闊，對此中小

企業的外部管理者在學習的基礎上可選擇適合我國國情的方式，如鼓勵中小企業向朋友和親戚的借款、繼續加快建立以中小企業特別是科技型中小企業為主要對象的信用擔保體系、鼓勵國有商業銀行增加對中小企業的貸款、建立政策性的金融機構、設立專門的中小企業基金、加快二板市場的建立，完善資本市場、使效益好的中小企業能夠發行企業債券，為中小企業創造融資條件。同時國家應加強外部管理，增強政策扶持，促進中小企業規范發展，對中小企業實行統一領導，分級管理。進一步完善中小企業的政策法規。

第二，中小企業自身應力求克服籌資能力不強的弱點。通過提高商業信用，規范財務報表的使用等手段來提高自己的融資能力，在遇到資金困難時，還應充分發掘自身的能力，可以采用的職工內部籌資的方法，這樣一方面解決了資金困難，為資金來源提供了有力的保障； 另一方面可以激勵企業內部職工的工作熱情，促進企業長期發展。

（二）完善內部的財務管理制度，促進中小企業發展

良好的財務管理制度是完善中小型企業財務管理的制度保障，中小型企業只有健全內部組織結構，建立一套適合自己的的財務管理制度才能夠真正為企業財務管理提供制度保障。第一，建立健全內部組織結構。明確劃分組織機構內部各崗位或工作人員的職權，建立相應的崗位責任制，使授權者與執行者分工明確，執行者與審核人員分工明確。公司財務部門應明確職能，認真貫徹執行國家有關的財務管理制度；建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律；積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益，厲行節約，合理使用資金；合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用；對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

第二，構建完善的財務會計制度，聘請高質量的會計人員。會計、出納必須嚴格分人管理，以避免資金流失。企業管理者自己要糾正那種想逃稅的錯誤觀念，當然，合法避稅是企業應該考慮的問題。建立完善財務制度包括：①報銷制度，規定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規定報銷的審批程序；②財產管理制度，加強資產控制和營運管理，對日常用品規定領用登記辦法，對固定資產規定登記保管辦法；③現金和銀行存款的管理。主要是規定現金和支票的領用和管理辦法；④應收賬款管理制度。應收賬款過多往往造成企業流動性不足，資金周轉不靈，形成企業風險。因此，必須設立有關管理制度，指定專人加強管理；⑤成本分析制度。我國目前的會計往往是一種事后的記錄，其實，會計人員應該是企業的管理人員，成本分析是財務會計人員的一項重要職責，企業管理者應隨時了解企業的收、付、余情況，了解企業的資金狀況，現金流量。企業財會人員要定期向管理者提供成本費用方面的明細表，幫助管理者做成本分析，進行成本控制，效益測算。還要建立工資制度、福利制度。財務人員要在企業成本允許的范圍內設計出合理的工資、福利制度，以調動企業職工積極性，留住人才。

（三）重視財務資金的管理，協調中小企業發展。

1、重視生產成本事前管理

根據市場需求和企業產品價格水平、產銷預測尋找目標成本。目標成本交給設計、技術、生產和供應部門進行具體設計和落實，并不斷改進設計，提高材料利用率。采用廉價的代用材料，降低材料、協作件的采購價格，提高生產率，務求達到目標成本。只有達到了目標成本，才能正式進行試制。生產過程中的成本管理，采用標準成本(也叫預算成本、計劃成本)。進行事前控制。標準成本按成本形成的責任單位逐級分解落實到基層，按標準成本對生產過程實行管理，使成本管理發揮更積極的作用。同時，也重視事后檢查考核。各個責任單位按期分析實際成本同標準成本的差異，實際成本低于標準成本的，要總結經驗，鞏固普及，實際成本高于標準成本的，要找出原因，采取措施，加以解決。

2、保持適當的存貨量

適當的存貨量既能保證經營業務的正常需要，也能使存貨占有的營運資本降低到最低的限額。適當的存貨管理有賴于企業各部門的配合。如當產品需求上升時，營業部門應立即察覺并將信息傳達給企業其他部門，采購部門及生產部門就必須立即考慮此項變動因素，并安排在采購及生產計劃中，同時財務部門也應妥善做出資金來源計劃。值得一提的是由于中小企業的生產經營規模一般都不大，這就決定了企業生產產品所需的原材料不多，生產的產品產量也不大，遠距離的采購原料和銷售產品是不經濟的做法。因此，盡可能地就近采購原料既可以節約采購成本，還可以減少原料的庫存積壓，減少了原材料對資金的占用。同樣的道理,盡可能地就近銷售產品，可以節約銷售費用、縮短產品庫存周期，這樣既減少了資金的占用，也加速了資金的回收，提高了資金的利用效率。

3、提高資金使用率

資金管理的要點是，融資成本要低，現金存量要少，資源配置要合理，負債要適度，要高度重視資金的時間價值，加快資金的周轉，向資金管理要效益。如某集團公司針對所屬各企業資金管理分散的情況，成立了財務中心，財務管理人員努力營造較好的銀企關系，盡可能及時借入成本低的資金。并將所屬各級財務核算單位以及全資子公司的資金統籌調動，實行資金管理“三統一”，即統一計劃、統一借貸款、統一調度，從而確保了公司生產經營及建設所需的資金既無沉淀、又無缺口，實行資金有償使用，使企業有限的資金能“管在有序中，用在刀刃上”，有效地降低了資金占用，減少了貸款利息支出，大大加快了資金周轉速度，提高了資金使用效率。

隨著改革的不斷深入，中小企業的財務管理可能會出現新的情況，如融資范圍進一步擴大，風險投資比例將大幅度增加等。所以，及時有效地解決財務管理中存在的問題，增強中小企業的競爭力，仍然任重而道遠。

第二篇：新建_論中小企業財務管理中存在的問題及相關對策

中小企業財務管理中存在的問題及對策

摘要：在世界經濟一體化的背景下，我國企業面臨著前所未有的機遇與挑戰，企業要想生存并發展壯大，就必須適應國內外各種環境的變化。以我國中小企業財務管理的現狀為視角，分析探究其中存在的一些典型問題，并提出相應的改進措施，以提高財務管理水平，促進企業管理的完善，使其在激烈的競爭環境中能夠穩步前進。

關鍵詞：財務管理；內部控制；會計信息

21世紀以來，伴隨著全球經濟一體化，我國企業發展有了廣闊的前景，但同時也面臨著激烈的市場競爭。企業要想穩固發展，必須適應市場環境的各種變化，增強經營能力，實現價值最大化。單從財務管理的角度來講，財務的預測、決策，資金的籌集、運用與分配，經濟活動的評價與考核等一系列活動，同樣需要適應當前復雜的經濟形勢。財務管理的好壞，直接影響其競爭力和發展潛力。

一、我國中小企業財務管理的現狀

改革開放以來，我國企業的發展推動了國民經濟的巨大進步，社會經濟取得了前所未有的成就，這其中中小企業也作出了重要貢獻。然而，有相當一部分中小企業只貪圖眼前利益，單純追求市場占有率，忽視財務管理的重要作用，使得財務風險加大，導致企業發展停滯不前或者陷入困境，給我國經濟的總體發展帶來諸多不利影響。例如，一些企業中存在著財務管理制度不完善、管理者觀念落后、財會人員素質不高、資金管理混亂、會計信息質量低下等現象，這些都直接影響著企業的健康運營。

二、我國中小企業財務管理中存在的問題

財務管理方面存在的問題，是制約企業發展的重要因素，有必要對其進行分析和探討，找出癥結所在，以進一步采取措施。

（一）管理觀念陳舊，管理模式僵化落后

科學的管理決定著企業的生存與發展。然而，有相當一部分中小企業對于財務管理在企業管理中的核心地位沒有正確的認識，企業管理人員思想僵化，管理模式落后，使得財務管理的重要作用無法得到發揮。首先，一些企業的管理沒有做到所有權與經營權兩相分離，這種高度統一的集權模式不適應現代社會市場經濟的要求。其次，企業家族式管理仍然突出，領導者憑感情行事，造成財務監督虛設，財務管理混亂。因此，管理觀念與模式的落后使得企業無法將財務管理融入到企業管理的有效機制中，從而使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

（二）風險意識淡薄，投資決策較差

投資決策的正確與否，直接關系到企業的生存與發展前景。企業在進行投資決策時，對于投資規模、投資結構、投資風險都必須進行充分的考慮并進行可行性分析。高質量的投資決策，能夠擴大生產規模，提高經營效率。而決策一旦失誤，企業風險加大，會面臨財務困境。因此，投資決策需要企業的財務人員與經營管理人員共同努力，對投資項目進行分析、評價，權衡風險和報酬，只有當所承擔的風險和預期報酬相稱時，該項投資才是可取的。在我國的一些中小企業中，由于家族式管理方式所固有的制約性，投資決策權往往集中在少數管理者手中，缺乏理性的分析與評估，無法對風險做到足夠的認識和鑒別，造成盲目投資。

（三）財務控制薄弱，資金管理混亂

在企業中，資金猶如其生存的血液，嚴格的財務控制和科學、合理的資金管理能使企業有序運轉，生機勃勃；而資金管理的混亂，財務控制的不完善不到位，則致使企業無法順暢運行。具體來說，體現在以下幾個方面。

1.現金管理不科學

企業在日常經營活動中，為了保證業務的正常進行，需要留存適當的現金余額，即交易性需要；有時企業在經營中會發生事先沒有預料到的額外的現金支付，即預防性需要；企業有時也需要置存一部分現金，在遇到合適的購買機會時，可以隨時買入，即投機性需要，比如，當遇到有廉價原材料或其他資產供應的機會時，手頭有現金就可以大量購入。也就是說，企業為了滿足其交易性需要、預防性需要以及投機性需要，往往會留存一定數額的現金，以備所需。企業對現金進行管理的目標旨在保持其流動的基礎上使收益達到最大，這是財務管理的一項重要內容。然而在實際工作中，很多企業往往忽視現金管理，造成資金的閑置或不足，使企業錯失掉很多機會，資金無法發揮出其最大功效，無形中加大了企業的成本。

2.存貨管理存在諸多漏洞

存貨的流動性是衡量和評價企業購入材料、投入生產、銷售成品、收回資金等各環節管理狀況的綜合性指標。對存貨進行管理，就是要在存貨的成本與效益之間進行權衡，使二者達到最佳結合。也就是說，是要求在保證企業生產經營連續性的同時，盡可能少占有經營資金，以提高資金的使用效率。在許多企業中，往往忽視對存貨的管理，或者存在很多漏洞。例如，倉庫中存貨積壓或不足、腐爛變質沒有及時處理、丟失盜竊沒有追究相關人員的責任、不及時吸取經驗教訓、做不到亡羊補牢，等等。

3.應收賬款管理不到位

現代社會中企業擴大銷售的手段之一就是進行賒銷，賒銷是企業發生應收賬款的主要原因。由于應收賬款在企業運營中起著舉足輕重的作用，因此，應收賬款管理的好壞，直接關系著企業運轉是否流暢。現實中，許多企業銷售狀況很好，但卻表現出沒有足夠的現金流，這其中的主要原因就是應收賬款的管理不合理不到位。財務控制不嚴格、制定的信用標準過寬、催賬力度不夠，不及時都會造成應收賬款周轉過慢甚至資金無法收回的后果，給企業造成很大損失。

4.內部控制質量不高，會計信息質量較差

會計信息是對企業經營過程、運營狀況、經營成果的表述，是外部利益相關者與企業內部管理當局評價財務狀況、防范經營風險、進一步改善經營管理的重要依據。企業的內部控制制度旨在保護資產的安全完整，降低風險，提高管理效率。當企業制定了健全的內控制度并嚴格執行時，就能夠有效地監督和保證會計信息質量，降低和避免信息失真的發生。然而在現實中，一些企業由于不注重內部控制，或者內控制度不完善，使得會計信息質量低下。信息失真一方面會造成經濟發展的無序和混亂，另一方面對利益相關者產生誤導，造成極大的經濟損失。免費論文下載中心 http://

三、完善中小企業財務管理的相關對策

鑒于企業的財務管理在實際中存在著這樣那樣的問題，阻礙了企業的自身發展，也制約著我國經濟的前進，因此，應采取以下相關對策，以提高企業的財務管理水平。

（一）建立現代企業制度，強化公司法人治理結構

國民經濟的發展依靠企業的發展，企業的發展需要有一個良好的制度架構，建立現代企業制度是我國企業改革的方向。現代企業制度的基本特征是：產權清晰，權責明確，政企分開，管理科學。法人治理結構是現代企業制度中最重要的組織架構。依據《公司法》規定，股東大會、董事會、監事會、經理人員各司其職，彼此依存，相互制約，從而保障企業有序運營。因此，要建立科學的企業領導體制和組織管理制度，調節所有者、經營者和職工之間的關系，形成激勵和約束相結合的經營機制，使企業在先進、科學的管理模式下運行，為良好的財務管理構建一個健全的組織基礎。

（二）加強財務控制，規范資金管理

企業應根據自身特點來建立健全財務管理制度，規范財務工作，加強財務控制，合理進行資金分配，做到流動資金和固定資金的合理配合，提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳效果。

1.在資金運用上，要保持一定的付現能力，確保資金周轉能夠滿足企業日常經營所需。

2.加強存貨的科學管理。合理制定進貨批量和進貨時間，做到既有充足的貨源以滿足需要，又避免存貨積壓滯銷、變質等問題，努力做到使存貨的取得成本、儲存成本和缺貨成本達到最低，力爭以最小的投入獲得最大的產出。

3.加強應收賬款的管理。應收賬款視為企業的一項資金投放，是為擴大銷售和盈利而進行的投資，因此，應制定恰當的信用政策，以確保資金的有效使用。同時，要制定適當的收款政策，當應收賬款發生以后，要對回收情況進行實時監督，積極采取各種措施，盡量爭取按期收回款項，對于發生的壞賬及時進行會計處理。

4.加強企業內部控制，提高會計信息質量。建立健全內部控制，加強管理、監督和約束，是有效解決會計信息失真的一個重要手段。首先，完善內部會計制度，健全各項財產物資的審批、領報制度，建立嚴格的財產清查制度。加強內部會計控制，建立科學的內部牽制制度，審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限明確分工，錢、物、賬分管。其次，建立科學的內部審計制度。在現代企業管理中，內部審計委員會能夠有效地監督企業財產物資的安全、完整和使用，保證企業執行控制目標和決策，保證會計信息真實有效。

5.提高領導者及財會人員的素質，強化企業財務管理觀念。企業財會人員的業務素質與職業道德，制約著企業財務管理工作的好壞，因此，應加強財會人員的業務學習和職業道德教育，強化其財務管理觀念。同時，領導者也必須不斷提高自身水平，提高其計劃、分析及決策能力。

綜上所述，由于一些中小企業的自我約束機制尚未完全建立，會計基礎工作薄弱，內部控制制度不健全、不嚴密，使得我國中小企業財務管理工作中存在著諸多問題。鑒于此，企業應根據自身的經營特點，找到問題，建立符合自身發展的科學的財務管理模式，在當今激烈的市場競爭中穩步前進。

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第三篇：中小企業財務管理中存在問題及解決對策

中小企業財務管理中存在問題及解決對策

中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會的穩定起著舉足輕重的促進作用，但由于其自身的規模小，資本和技術落后等因素的影響，使得中小企業的財務管理存在著與自身及市場經濟發展均不適應的情況。

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）管理模式僵化，管理觀念落后

一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的統一，企業的所有者同時也是經營者，這種管理模式會給中小企業的財務管理帶來很大的負面影響，使企業的所有權與經營權不清晰。另一方面，這些中小企業的集權現象比較嚴重，相對而言管理者的能力和素質比較低，思想觀念落后，造成企業的管理混亂，就使企業的財務管理在企業中很難發揮其應有的作用。

（二）財務分析能力差，投資缺乏科學性

由于財務管理的水平低，缺乏優秀的財務管理人才，不能進行科學的投資分析和市場論證，造成技術改造、設備更新和新產品的開發等投資浪費，使企業背上沉重的包袱甚至陷入破產的境地。

投資缺乏科學性。一是投資缺乏整體的戰略意識，一些中小企業在市場中發展速度過快，根本沒有進行很好的戰略規劃，所進行的固定資產的重大投資只是為了追求短期利益，而沒有跟企業的整體戰略規劃聯系起來，造成投資浪費。二是中小企業的經營者為了避免單一的經營風險，試圖通過多元化的投資來分散風險，然而分散投資很容易導致原有經營項目上的運營資金周轉困難，從而導致企業資金周轉困難。

（三）融資困難，資金嚴重不足

雖然我國建立起較為獨立，渠道多元化的融資體系，但融資難問題在很大程度上制約著中小企業的發展。一是由企業自身的原因造成的，即企業負債過多，融資成本高，風險大，使企業的信用等級降低，資信相對較差。二是國家政策在很大程度上使中小企業處于不利的地位，即國家政策未向中小企業傾斜，沒有專設中小企業管理扶持機構。三是大多數的中小企業是非國有企業，在社會中的信譽比較低，使用資金不能按期歸還，所以銀行對其貸款不夠熱心。

（四）管理基礎薄弱，內部控制不嚴格

由于中小企業管理模式的特殊性，集所有權與經營權于一身，這就使得企業在決策和經營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法。第一對現金的管理要求不夠嚴格，形成企業資金閑置或不足，有些企業甚至誤認為持有的現金越多越好，這就造成了資金閑置，增加了持有現金的機會成本。第二重錢不重物，資產流失浪費嚴重，不少中小企業對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，以致出現問題時無人追究。第三是應收賬款的管理不嚴格，造成企業資金周轉困難。當企業對外銷售產品或辦理其他業務時，沒有對客戶進行資信調查和對客戶的信用進行評估，使企業的應收賬款在期末很難收回，給企業造成很大的資金浪費。

二、中小企業財務管理問題的解決對策

（一）更新企業外部環境

1.政府應盡快完善有利于中小企業發展的法律法規及相關的政策。目前，我國已經出臺了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》，《中小企業促進法》也即將出臺，可見我國在這方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快進程，不斷完善政策法規，給中小企業更多平等競爭的機會。中小企業可以成立帶有金融性質的機構，如成立中小企業基金，這樣就拓寬了企業的融資渠道，一定程度上能解決融資難的困境。

2.樹立良好的信用意識。中小企業融資難問題在很大程度上就是因為中小企業在社會上的資信比較差，因此銀行不愿意對其提供貸款，面對此種不利的局面，企業應爭取在社會上樹立良好的形象，企業要積極和銀行建立聯系，加強雙方對彼此的了解，在貸款到期時要按期歸還貸款的本金和利息，遵守信用，為以后開展的工作奠定基礎。中小企業可以同它們增進交往，共同商定企業的發展規劃，以獲得銀行對企業的信任和支持。

3.建立中小企業的信用擔保體系。中小企業的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織，而不是以盈利為主要目的，擔保費的收取不能以增加中小企業的融資成本為代價，在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其它形式結合起來為企業的融資擔保提供多樣的化的服務，這會給它們提供更多的融資機會，這一定程度上能解決企業融資難的問題。

4.金融部門要成為民營經濟發展的推動器。為了更好的發揮金融部門的作用，金融機構要切實轉變觀念，突破傳統觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應民營經濟發展需求，市場經濟的健康發展，為民營經濟的注入極大的活力，金融部門要突破觀念，吸納推出國際國內先進的金融產品，如專利貸款，品牌質押貸款等業務，更好的促進民營經濟健康快速發展，要改進貸款決策程序，建立適合中小企業民營企業的信貸審批機制。要建立激勵和約束相結合的信貸管理機制，提高信貸人員的信貸營銷積極。

（二）加強內部財務管理

1.更新財務管理理念，重視財務管理在企業管理中的作用。企業的經營管理人員要擺脫原有傳統的模式化的財務管理觀念，樹立企業財務管理是企業管理核心的管理理念。現代企業財務管理戰略要滲透到企業法人的治理結構和組織管理的各個層面，建立起事前事中和事后全方位的財務監控體系。

2.正確的進行投資決策。中小企業進行投資時要正確的處理好短期利益和長期利益的關系，進行整體的戰略規劃。要根據財務部門提供的各項指標為依據分析企業自身的狀況，樹立正確的投資方向。應對投資項目進行可行性分析，看各項投資是否與企業的資金、技術操作、管理能力相適應，同時也要規范項目的投資秩序。

3.強化資金和應收賬款的管理，加強財務控制。一是提高資金的營運效率，要形成合理的資金結構，確定合理的負債比例，使資金應用得到最佳的效果。在改善資金結構的同時要維持一定的付現能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量。一般來說，流動性強的資產收益低，這就意味著企業應盡可能的減少閑置資金，即使不將其投資于本企業的資產也要將其投資于能產生收益的其他資產，避免資金閑置帶來的損失。當企業實際的現金余額大于最佳的現金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等策略來調節實際現金余額；反之當實際現金余額小于最佳現金持有量時，用短期籌款來調節實際現金余額。二是加強應收賬款的管理，應收賬款發生后，企業要采取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發生壞賬，使企業蒙受損失。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業應采取不同的收賬方法，制定出經濟、可行的收賬政策，對可能發生的壞賬損失，則應提前作出壞賬準備，充分估計這一因素對損益的影響。

4.加強財會隊伍建設，提高全員的素質。由于我國中小企業的財會人員的知識層次低，知識結構不合理，這就很大程度上導致企業的會計帳目不清，信息失真，財務管理混亂，并且企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象也時有發生。針對此種狀況，一是從企業的財會人員做起，加強培訓和進行思想政治教育，增強財會人員的監督管理，要求會計人員持證上崗。二是對企業的領導來說，要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念。只有通過企業財務人員和領導人員甚至全員的共同努力，才能改善企業管理狀況，提高財務管理，提高企業的競爭實力。

第四篇：有關中小企業財務管理中存在問題及對策

關于中小企業財務管理中存在的問題及對策 內容提要 公司財務管理是財務管理的重點，一直出現在公司生產運作的眾多流程，提升公司財務管理能力，創建高效的財務管理系統就是現在眾多公司財務管理所面對的關鍵問題。伴隨經濟制度變革的持續發展，中小公司逐漸變成扶持國民經濟以及社會進步的關鍵動力，但是身為公司管理關鍵構成部分的財務管理出現了眾多問題，限制了中小公司的長久穩定發展。財務管理問題對公司發展問題得到國內專家的深入分析。

在目前經濟環境中財務管理問題對中小公司的發展是獨特的機遇也是挑戰。怎樣調節財務管理和中小公司發展的關系，怎樣處理公司財政管理問題成就變成我們需要馬上處理的問題，和國內中小公司的發展有緊密的關系。所以，怎樣加強國內中小公司的財務管理，需要我們全面的探究。

本文就主要針對我國海鑫鋼鐵為例對改企業財務管理的發展現狀及其存在的問題作出討論，首先本文從選題的背景以及意義入手對，海鑫鋼鐵財務管理存在問題進行分析，得出現存的問題包括資金鏈條斷裂，企業內部控制缺失，并分析海鑫鋼鐵財務管理存在問題及成因分析，包括管理模式落后，管理觀念陳舊，融資困難，資金嚴重不足以及投資決策缺乏科學性，最后對所提出的問題給出相應的對策，強化財務人員素質，加強海鑫鋼鐵內部控制提升財務部門地位以及設立獨立的審計監督部門等幾個方面并加以總結。

關鍵詞：中小企業 財務管理 財務現狀 對策措施 目 錄 一、企業財務管理的概述 1（一）我國中小企業的界定 1（二）財務管理的相關概念 2（三）財務管理對企業的重要意義 3 二、中小企業財務管理現狀——以海鑫鋼鐵為例 4 三、中小企業財務管理中存在的問題——以海鑫鋼鐵為例 5（一）資金鏈條斷裂 5（二）企業內部控制缺失 5（三）人才使用不合理 6（四）企業投資跨界大 6 四、中小企業財務管理存在問題的成因分析——以海鑫鋼鐵為例 7（一）管理模式落后，管理觀念陳舊 7（二）融資困難，資金嚴重不足 8（三）投資決策缺乏科學性 8 五、加強中小企業財務管理對策——以海鑫鋼鐵為例 9（一）強化財務人員素質 9（二）加強海鑫鋼鐵內部控制 10（三）提升財務部門地位 10（四）設立獨立的審計監督部門 11 參考文獻 13 中小企業財務管理中存在的問題及對策 一、企業財務管理的概述 企業財務管理是根據法律、條文以及政策和自身運作標準，遵照資本運作規律，對自身財務活動以及組織、預估、決定、規劃、管控、探究以及監管等眾多管理工作的綜合稱呼。其主要特點就是價值監管，管理部分就是公司財務活動，重點就是公司財務活動所展現出的多種財務關系。所以，公司財務管理是通過價值方式對公司財務活動和其展現的財務關系的整體性管理活動。

（一）我國中小企業的界定 中小企業并非絕對定義，其實相對于規模龐大的公司來說的。從理論層面分析，中小企業通常表示規模不大的或位于創業時期以及成長時期的公司，包含規模在要求標準以下的法人以及自然人企業。詳細的說，首先表示不具備較大規模、公司人數少的公司;其次表示向較大規模方向進步的公司。實際上，大眾對中小企業也有不同的理解。廣義層面上表示去除國家確定為大型公司以外的全部公司，包含中型、小型以及微型企業。狹義層面上的就不包含微型企業。

中小企業在各個國家有不一樣的劃分，即便在相同國家中，不同歷史 階段，各個行業機構也有不一樣的要求。對于具體的劃分，全球一般包含定量以及定性界定兩類，前者表示設定的要求通常具備下面三個部分原因：首先是實收資本；

其次是公司職工人數；

最后是特定時期(一般是一年)的經營額。后者要求通常是獨立所有，自主運作以及在同領域中不位于壟斷地位的標準。各國通常依照本身真實狀況使用各種要求，現在大多部分國家使用定量界定要求，此類標準非常單一且便于統計。但是也有部分國家使用定量界定的時候使用定性界定標準，如此便于國家扶持中小企業的發展，就是因為中小企業在發展中不占優勢，政府為了減少市場問題，維護公正環境，提升效率，修訂合適的保護性方針，因此指出中小企業為在領域中不處于壟斷地位的公司。比如在美國，使用定量界定的時候使用定性界定要求來確定中小企業，要求只要年營業額低于一億美元，職員人數少于500人的公司，獨立所有，自負盈虧，在同領域中并非壟斷地位的公司都可以被當做中小企業，政府對達到上述要求的中小企業準備良好的扶持方針。

國內中小企業的劃分要求通常是將單獨核算的基層生產單位當做主體，伴隨經濟進步經歷眾多調節，位于持續發展中。國內依照《中華人民共和國中小企業促進法》，修訂《中小企業標準暫行規定》，中小企業要求依照公司職工數目、銷售業績、資產總數等內容，根據領域特征修訂。

（二）財務管理的相關概念 財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

（三）財務管理對企業的重要意義 財務管理的本質就是一種經濟活動，財務管理是企業管理的重要內容，是其它層面正常有效運作的基礎和根本。沒有財務管理作支撐，企業管理就很難實現正常運作，更遑論預期目標的順利實現。具體而言，財務管理就是財務管理主體借助和利用一定的財務管理手段和方式，對企業經營管理運作過程的各個方面和環節進行監督檢查和全面控制，在規范企業運作過程及構成環節，為企業經營管理者提供決策依據。而一個企業管理的正常運作需要財物管理來作支撐，從某種意義上講，財務管理是企業實現自我經營、自我管理、自我約束和自我發展的重要手段。所以，實施財務管理既是企業生存發展的必要條件，也是企業主體性和能動性的集中體現。現階段，中小企業面對的最艱巨的任務依然是生存問題，而財物管理在中小企業的生命周期中又起到了十分重要的作用。財務管理的工作和環境息息相關，主要包括外部環境以及內部環境，其中，企業的外部環境指的是經濟環境、法律環境、社會環境等因素，這些因素是客觀存在的，不已企業的意志轉移。企業只能選擇被動接受，或者因勢利導，順勢而為，并不能充分的的發揮出企業的主觀能動性無法，但是內部環境和企業內部緊緊相依，是企業的制度、規模、員工等因素的綜合，企業能夠采取科學的途徑影響甚至改變。所以研究如何改善企業內部環境，使企業財務管理效率提高，是加強中小企業生存的重要研究方向。

二、中小企業財務管理現狀——以海鑫鋼鐵為例 海鑫鋼鐵集團也就是“萬畝鋼廠”，其之前是海西第二大鋼鐵公司和規模龐大的中小公司。1987年，其創始人李海倉憑借40萬元資金創業，開始創建起占地面積為3.6平方公里的規模龐大的鋼鐵集團。在2003年李兆會父親李海倉被槍殺身亡以后，只有22歲的李兆會在缺少準備的狀況下被迫從國外歸來，管理資產規模超過40億元的海鑫鋼鐵。管理集團的李兆會好像并不認可實業，了解金融的他，開始開展資本運作。在李兆會進入海鑫集團之后，管理層多次變化。因此，曾經發展興盛的海鑫鋼鐵從高潮走向滅亡。在2014年之后，山西規模最大的海鑫鋼鐵開始停產，公司進入債務危機，破產重組步入法律程序。海鑫鋼鐵之前是山西中小公司的發展典范，從李海倉到李兆會中只經過了短暫的十年就開始邁向滅亡，因此可知海鑫鋼鐵的代際傳承失敗。2014 年 3 月 29 日，依照《經濟觀察報》分析，海鑫鋼鐵本次債務危機牽連包含銀行在內的 33 家金融組織，和眾多為其準備擔保的第三方企業，債務綜合規模超出100億。

三、中小企業財務管理中存在的問題——以海鑫鋼鐵為例 在2008-2015年，其他鋼企都在賺錢，海鑫鋼鐵為何一直在賠錢，曾經年營收總額超百億的海鑫集團為何會走入絕境？（一）資金鏈條斷裂 資金是公司發展的重點，資金假如無法運作，公司就要擔負滅亡的風險。海鑫鋼鐵現在之所以面臨如此巨大的困境就是因為其將大量資金投向企業外部又無法在短期之內收回而引起資金鏈斷裂，無法償還之前的各種借款。海鑫集團董事長李兆會進行資本運作需要大量資金，再者，銀行因行業不景氣盯緊海鑫鋼鐵貸款，還貸之后不再借貸。這也是企業財務管理不當使得生產經營不能正常運作，資本市場沉淀資金與銀行大幅度抽貸兩種因素的疊加效應，最終成為壓垮海鑫鋼鐵的最后一根稻草。

商界大佬史玉柱之前分析海鑫鋼鐵的問題，指出海鑫鋼鐵現在的問題就是“銀行抽貸 4 0億，造成其流動性發生問題；5％貸款利息，導致其壓力過重”。最后海鑫鋼鐵步入滅亡，全面停產，開始破產重組。

（二）企業內部控制缺失 中小企業大都是創始人的家族成員擔任管理層，在經營管理上也大多依靠家族成員、血緣關系進行，為了確保家族對企業的絕對控制權，保證家族利益最大化，企業中各個關鍵職位的管理人員大多是由家族成員擔任，這就很難避免管理層的一些不理性行為，使企業陷入種種困境。對于海鑫鋼鐵，其完全就沒有內部控制機制，企業一切大小事都是董事長兼總經理李兆會說了算，并且企業的財務經理 為李兆會的妹妹李兆霞，兄妹二人完全控制了企業的經營與財務決策權，這才導致李兆會可以不受任何限制地在資本市場進行大規模投資，最終給企業帶來困境。

（三）人才使用不合理 在李海倉被槍殺去世之后，只有22歲的李兆會管理了資產規模超過40億元的海鑫鋼鐵。在剛開始接班人就沒有挑選準確，剛開始的時候就展現出李兆會無法擔任的跡象。在李兆會進入海鑫集團之后，管理層多次變化。李兆會最初把元老、副董事長兼黨委書記辛存海調離管理重點，此后，李兆會將五叔李天虎也轉移走。之后，李兆會邀請和自己關系緊密的“六叔”李文杰，之后很長時間內李文杰就是海鑫鋼鐵的真實管理者。此人并非鋼鐵領域的行家，在公司運作以及發展上并不具備實力。停產之前一段時間，李兆會并不認可他的親戚們，開始讓自己的妹妹李兆霞來監管公司。李兆霞被當做海鑫集團的真實管理者，其管理者企業的財務權利。有實力的人被“轉移”走，缺少實力的人得到重用，這就是公司管理者無法正確選擇人才。假如當時海鑫集團讓李海倉兄弟李天虎管理，也許公司命運就會大不相同。

（四）企業投資跨界大 海鑫鋼鐵作為鋼鐵企業，管理層的主要精力應該放在鋼鐵產業上，而不是醉心于和主業相差甚遠的資本市場，沒有抓住企業管理的核心。在李海倉時期，海鑫鋼鐵創始人李海倉心無旁騖，將所有精力都投在了企業的鋼鐵事業。因此在李海倉時期企業鋼鐵事業發展十分迅猛，一躍成為山西省第一大中小鋼鐵企業，大有趕超沙鋼的趨勢。自李兆會接管之后，其心思顯然不在鋼鐵主業上，他進行了很多與主頁聯系不緊、跨界過大的投資，例如地產、兒童教育等領域。且他熱衷于資本市場，漸漸偏離了海鑫鋼鐵的主業路線，也錯失了鋼鐵業發展良機，最終致使企業陷入債務危機。據知 情人介紹說，李兆會本人很少在廠里現身，很多職工沒見過他。企業為了能夠做大做強，進行一些投資發展并無沒有道理，但不能操之過急，要依托主業展開發展，而不是一下子步子太過大，一下子大手筆進入聯系不緊的行業。

四、中小企業財務管理存在問題的成因分析——以海鑫鋼鐵為例（一）管理模式落后，管理觀念陳舊 海鑫鋼鐵有限公司的管理模式是高度統一所有權以及經營權，企業投資者的另一個身份就是就是經營者，其中，絕大多數的經營者不是財務人員出身，因此他們一般以業務為主。海鑫鋼鐵有限公司有相當一部分是具備私營性質的，這種模式企業財物管理方面帶來了一些不利因素，企業領導者集權現象十分嚴重，所有者根據自己多年的經驗以及感覺展開管理，因為大多數的決策都沒有經過科學而嚴格的論證，一般都是把業務判斷當作標準，沒有一個整體的財務理念，這樣就會導致決策性的錯誤的出現。

海鑫鋼鐵有限公司的最典型的模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，在這些企業中 ,企業領導者集權現象嚴重，所有者憑借經驗和感覺進行管理，往往把追求利益最大化作為財務管理的最終目標。海鑫鋼鐵有限公司的通常只關注產品的銷量，只要銷量不斷的上升，收入才能節節攀升，這樣就會導致企業不重視財物管理的問題，簡單的把財務人員理解為記賬人員，而沒有把財務管理當作為管理手段來重視，如此一來，財務管理方面的問題就最后就會爆發出來，引起巨大的矛盾。但是，企業經營過程中假如出現問題，導致資金周轉不靈，嚴重的時候甚至導致虧損，就不能迅速運用財務管理工具解決危機，可能使企業遭受一定的經濟損失，有些時候，甚至引發企業破產。

海鑫鋼鐵有限公司的前身是個體工商戶，特別是企業老板，其身兼數職，不但是總經理，也是企業的總會計，一方面要管理企業的財務，另一方面又不能忽視企業的總務。雖然企業雇傭了專業的職業財會人員，但也只是應對報帳的需求，再日常的管理中，真正的財會人員其實是老板自己，因為其不了解會計業務的規范操作流程，就會導致私存亂借、資金串項、挪用、企業款和家庭款界限不明確，；

法制意識薄弱、展開會計業務時違規操作。

（二）融資困難，資金嚴重不足 首先，合伙投資是海鑫鋼鐵有限公司資金來源，資金大多是業主家庭自己多年的經濟積累或者向親朋好友借的，這樣就會導致企業的資金規模受到一定的限制。但是海鑫鋼鐵有限公司的信息披露制度又存在問題，不是很完善，基本上處于非公開狀態，信息流動不透明，可抵押資產不足，甚至可能存在著 抽逃資金，拖欠貸款的問題，這樣就會在某種程度上給企業的整體形象帶來負面影響，使得借款信譽大大降低。其次，海鑫鋼鐵有限公司的經營管理過程中，存在著很高的風險，技術水平也不先進，經營業績不能維持在一定的水平，在面對經營風險時，企業的抵御風險能力不足。最后，新疆的金融機構也沒有向海鑫鋼鐵有限公司等中小企業貸款發布相關的政策，幫助這些企業貸款，除此之外，為中小企業服務的中介機構也不規范。銀行體制僵硬，營運方式呆板。貸款門檻較高。

（三）投資決策缺乏科學性 在海鑫鋼鐵有限公司，財務管理地位一般很低，公司投資決策流程非常繁雜，財務人員并不會自主參加公司決策。投資決策不是將合理精準的財務信息和合適的財務探究當做最重要的憑證，而是將領導者的主觀觀點當做憑證，一般由1-2個高層領導管理，或者一般受短時間效益的影響，基本上不會思考長久市場情況。此外，該企業因為本身規模不大，貸款投資所占比值不高且投資費用高，所承擔的風險大，因此企業一般是將快速收回投資當做目標。投資活動具備短視性，不會把公司長久發展規劃當做目的，并未思考自身的長久利益。如此就導致，企業內部出現盲目投資，缺少可行性探究的決策就無法展現科學性①。

五、加強中小企業財務管理對策——以海鑫鋼鐵為例（一）強化財務人員素質 海鑫鋼鐵財務管理人員的個人素質及綜合技能能夠直接影響海鑫鋼鐵財務管理的質量，針對當前很多海鑫鋼鐵中存在財務管理人員素質、技能水平較低的問題，海鑫鋼鐵需要結合時代發展的特點，提升海鑫鋼鐵財務管理人員的綜合素質和技能水平，為海鑫鋼鐵的發展和壯大創建良好的條件。因此，要積極引入大量有能力的會計人員，增強他們的法律觀念。此外，還應注重財物管理人員的素質的培養，提高財務管理人員業務水平，定期組織海鑫鋼鐵內部的財務人員參加專業技能培訓，不斷對財務人員進行再教育，讓他們學習新的法律法規，強化財務管理意識，切實提高他們的預算與決策能力，使海鑫鋼鐵核算準確性更強。加強和完善工作激勵機制，調動財務管理人員的工作積極性，提高財物管理的工作效率。加強財務管理工作基礎，規范財務管理的秩序，提高財物管理信息的真實性，提高業務處理環節（證、賬、表）的規范標準。海鑫鋼鐵管理者應健全和完善財務管理人員的權責制度，明確財物分工。

（二）加強海鑫鋼鐵內部控制 加強海鑫鋼鐵內部控制機制具體包括了以下幾個方面內容：第一，加強對海鑫鋼鐵內部資金管理混亂的現狀。第二，構建完善的管理和獎懲機制，采用集權化的財務管理機制，實現對海鑫鋼鐵財務工作的有效監督和管理，以解決海鑫鋼鐵管理混亂的問題。第三，加強對資金的支付和收取時間的管理和控制，實現海鑫鋼鐵資金的合理配置，妥善配比不動產和備用資金。在此需要強調的是，應避免用短期借貸購買不動產的行為，有效降低甚至是避免收支失衡導致的資金周轉不暢。第四，健全和落實預算管理制度，實現對海鑫鋼鐵長遠發展的戰略規劃，促使管理人員能夠在日常經營中，實現對成本的控制。

（三）提升財務部門地位 海鑫鋼鐵財務工作的開展是否順利和財務部門在海鑫鋼鐵內的地位是有直接關系的，更多時候是財務部門領導的強勢支撐著這個部門的內部地位。海鑫鋼鐵管理必須者及時轉變傳統思想模式，提高對海鑫鋼鐵財務管理工作的重視程度，培養全新的財務管理思想，與時俱進，保證財務管理能夠充分發揮出其職能作用，為海鑫鋼鐵的平穩發展提供重要的保障。此外，需要不斷強化財務管理部門同海鑫鋼鐵各個部門之間的溝通、交流，可以全面、有效的整理和記錄其他部門的數據信息，進而抱枕海鑫鋼鐵管理人員可以真實、迅速的了解海鑫鋼鐵財務狀況、以及海鑫鋼鐵發展情況，以此便于管理人員基于此內容，制定出利于海鑫鋼鐵發展的管理制度②。

（四）設立獨立的審計監督部門 良好的審計監督機制對海鑫鋼鐵的發展起著關鍵性作用，因此海鑫鋼鐵管理者需要關注此問題，設立獨立的審計監督部門，保證其具有一定的權威性，在其審計監督期間，不受任何人或者部門的影響。此外，配備專業素質水平高的審計監督人員，除了專業素質需要嚴格要求之外，職業道德品質也需要重點考察，職業道德品質高尚的人員，在審計監督期間發生違法亂紀的行為可能性較小，這對樹立審計監督部門的權威性具有重要的意義。從企業的組織結構、經營特點以及企業文化等方面來看，海鑫鋼鐵必須采取財務管理模式，對企業的管理進行優化，為 企業的經營管理提供支撐。但是也要注意企業應根據自身的實際情況構建不同的管理模式③。

總上所述：中小企業身為國內經濟中的關鍵構成方面，對經濟發展有關鍵的影響。

但是伴隨國內市場經濟持續發展，中小企業中財務管理問題逐漸增多。上述問題一般隱含生產規模、技術能力、資金來源以及監管體制等部分。財務管理對公司發展的作用得到了國內專家的全面重視。

在現在的經濟氛圍中財務管理問題對中小企業來說不只是機遇還是挑戰。怎樣調節財務管理和中小企業發展兩者關系，怎樣處理公司財政管理問題就變成目前需要馬上處理的問題，和國內中小企業此后發展有緊密的關系。本文從財務管理以及中小企業發展兩者關系層面進行探究，對此類企業財政管理現實情況，日常監管中出現的問題開展探究，通過對海鑫鋼鐵案件的探究，尋找出合適的處理意見以及方案。

①楊彥欣,王典典.企業財務管理意義、原則和特點[J].經濟研究導刊,2012,19：71-72.②張曉瑜.我國中小企業發展現狀概述[J].中國內部審計,2012,10：12-17.③李世尊.關于中小企業財務管理現狀的研究[D].吉林大學,2013.參考文獻 [1]楊彥欣,王典典.企業財務管理意義、原則和特點[J].經濟研究導刊,2012,19：71-72.[2]張曉瑜.我國中小企業發展現狀概述[J].中國內部審計,2012,10：12-17.[3]李世尊.關于中小企業財務管理現狀的研究[D].吉林大學,2013.[4]許小玲.淺析財務管理對企業的重要性[J].現代經濟信息,2016,13：222+224.[5]中國注冊會計師協會編，財務成本管理[M].中國財政經濟出版社，2012 [6]蔡海涵.中小中小企業財務管理問題探究[J].商情，2012(3)：83-84 [7]尹全勝.我國中小中小企業發展現狀及存在的問題[J].中國商貿，2012(12)：247-248 [8]甘宗平.我國中小中小企業現狀及發展策略的思考[J].經濟師，2012(2)：24-25 [9]章登余.當前中小企業財務管理問題研究[J].財務研究，2013(11)：46-48 [10]蔡元忠，論西方國家對中小企業的扶持及給我們的啟示[J].陶瓷研究與職業教育，2015(2)[11]林漢川，中國中小企業發展機制研究[J].北京:商務印書館，2013

第五篇：淺談中小企業財務管理中存在的問題及對策

淺談中小企業財務管理中存在的問題及對策

摘要

中小企業是國民經濟的重要組成部分，以其獨特的經營方式和靈活的生產方式對經濟的發展和社會的穩定起著舉足輕重的促進作用。我國加入WTO后，企業的經營環境發生了改變，企業要迅速適應環境的變化，就需要找出自己在財務管理中存在的問題。

我國中小企業中有相當一部分忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型管理格局中，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。同時，由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了一定的阻力。

這里主要從我國中小企業財務管理現狀出發，以現代財務管理為依據，通過分析，找出中小企業財務管理方面存在的問題，并找出問題存在的原因，從而探討適合中小企業自身發展的財務管理方法，完善財務管理機制，提高中小企業的經營管理水平。在此基礎上，討論企業在新形勢下財務管理工作的發展方向。

關鍵詞：中小企業；財務管理；解決對策

目 錄

引言...........................................................1

一、我國中小企業財務管理現狀及存在的問題.......................1

（一）融資困難.............................................2

（二）財務控制薄弱,管理觀念陳舊............................2

（三）投資能力弱，缺乏科學性...............................3

（四）中小企業財務機構不健全...............................3

二、我國中小企業財務管理存在的問題的原因分析...................3

（一）我國金融體系存在的問題...............................3

（二）企業內部缺乏科學的財務管理制度.......................4

（三）財會人員素質偏低.....................................4

三、我國中小企業財務管理問題的解決.............................4

（一）政府要為中小企業健康發展創造良好的外部環境...........4 1.加快制定和完善有利于中小企業發展的法律法規............4 2.加快改革商業銀行信貸管理體制、信貸操作流程............5 3.加快建立中小企業信用擔保體系..........................5

（二）中小企業要強化自身財務管理制度.......................6 1.中小企業要確立財務管理在企業管理中的核心地位..........6 2.中小企業要強化信用觀念，提高信用等級，拓展融資........6 3.建立健全內部控制制度..................................6 4.加強中小企業財會隊伍建設..............................7 結束語.........................................................7 參考文獻.......................................................9 致謝..........................................................10

引言

在中國企業中，有99％以上的中小企業。改革開放以來，隨著我們對非公有制經濟作用的深入認識，各級政府的作用采取強有力的措施，鼓勵，支持和引導各種所有制經濟健康快速發展，大量的中小企業紛紛涌現，為了支持中國經濟的高速增長，不能忽視權力。目前，中國的中小企業共有4200多萬，大量中小企業，全行業123個，覆蓋全國各個經濟領域，占GDP的一半以上，是以拓展社會就業的主要載體是促進技術創新新力量。統計顯示，中小企業創造的最終產品和服務的價值占全國的60％以上，繳稅占全國的50％，發明專利占全國的66％，研發新產品占全國的82％，占全國的68％，提供了75％以上的城市就業機會。中小企業在國民經濟增長中起著不可或缺的作用。

中小企業可以有效，頻繁地利用當地資源。大型企業由于生產規模大，采用多層次集中管理生產管理的管理，一般有利于大量資源的利用，少量分散資源不易使用，或造成運輸或管理成本太高。中國有著廣闊的領土，國情復雜，發展非常不平衡，適合中小企業發展，利用了大量資源。即使在大都市，靠近居民生活為城鎮消費和工商業服務的許多經濟事業和項目，具有較強的地方和社區特色。這些活動很難做到由少數大企業做好，更別說安排了。這是大多數中小企業發揮作用。

中小企業可以吸收大量勞動就業。據統計，2003年中國城鎮登記失業率維持在4.3％左右，是1982年的最高水平，大多數中小企業是勞動密集型企業。據統計，同樣的資本投資，小企業可以超過4％的大企業吸收就業。形成中小企業在國民經濟中處于合理的位置，有利于解決就業問題，有利于糾正目前就業結構和產值的偏差。從資源配置的角度來看，也有利于發揮中國人力資源的優勢數量。

一、我國中小企業財務管理現狀及存在的問題

中國大量的中小企業財務管理實踐可能難以統一。但是大多數人都有一個共同的特點，就是管理模式是企業投資者團結一致的高度歸屬和管理的同時是經營者。有很多中小企業，沒有充分意識到財務管理在企業，會計機構，管理制度不完善的重要作用，工作責任不清楚，分工不明確，嚴 重，造成 在財務管理上有很多問題，以下簡單總結這些企業在財務管理下的現狀和一些常見問題。

（一）融資困難

中國中小企業初步建立起更加獨立，多元化的融資渠道，但融資困難，安全仍然難以限制中小企業發展的最突出的問題。主要原因：首先，債務過高，融資成本高，風險大，難以避免金融負債陷阱，增加企業經營成本和財務壓力，造成信貸水平小企業信用，信用相對較差;中小企業管理支持機構，國家優惠政策不傾向于中小企業，長期不利，大多數中小企業是非國有企業，部分銀行以傳統觀念和行政干預，貸款的熱情。最后，中介機構不健全，中小企業金融中介機構和貸款擔保機構缺乏專項貸款。由于融資渠道太單一，貸款利息偏高，信譽低下。

（二）財務控制薄弱,管理觀念陳舊

一是嚴格管理現金，形成資金閑置或不足。一些公司現金越多越好，導致現金閑置，沒有參與生產周轉;二是不建立嚴格的信貸政策，缺乏強有力的收款措施，應收賬款不能兌現或形成壞帳，應收賬款周轉較慢，資金回收困難。三是庫存控制薄弱，導致資金不足。許多企業在庫存量最后經常多于其營業額多次，形成資金不足，成交失敗。四是重錢不重，資產損失嚴重浪費。許多中小企業的經營者，原材料，半成品，成品，固定資產管理不到位，財務管理責任不明，資產浪費嚴重。

中小企業典型的管理模式是高度統一的所有權和管理權。企業的投資者同時是運營商。這種模式對企業的財務管理帶來許多負面影響。中小企業部分個人，私人性質，在這些企業中，企業領導集中現象嚴重，對財務管理的理論方法缺乏適當的理解和研究，導致其職責，不論行為權，導致財務管理混亂，監控不暢，會計信息失真等。企業沒有或不能建立內部審計部門，即使存在，也難以確保內部審計的獨立性。

財務管理人員質量不高，財務管理工作不夠，由于中小企業管理人員本身的管理能力和管理素質不高，企業一般注重培養科技人員，管理人員素質不足提高關注，不是財務管理進入企業管理的有效機制，缺乏現代財務管理理念，因此不要專注于培訓合格的財務人員。財務管理財務理念落 后，缺乏財務管理，財務管理背后缺乏知識主動性，缺乏創新和創新。這一切遠不是知識經濟時代的要求，嚴重阻礙了信息技術，知識管理的進程。管理質量和管理能力，現有的中小企業，八十年代大部分在短期經濟狀況發達，其中相當一部分質量管理人員，能夠保持在時間的水平，管理理念老管理思路背后，財務管理不是整體管理企業管理和有效機制，缺乏現代財務管理理念，使財務管理在企業管理中失去地位和作用。

（三）投資能力弱，缺乏科學性

中小企業財務管理水平低，缺乏優秀的管理人才，加上先進的財務管理手段和方法不能使用，不能進行科學的投資分析和市場示范，結果是“沒有轉型和 其他死亡，造成投資錯誤，還有一些公司花了大筆資金進行投資，最終沒有達到預期的效果，甚至“竹籃打水一場空”，使公司重擔沉重，甚至陷入破產的邊緣。

（四）中小企業財務機構不健全

雖然大多數中小企業設立了會計金融機構，但會計機構沒有設立，會計人員不合理，有一個層次不清楚，分工不是缺點;有很多小企業沒有會計機構，會計機構是徒勞的。財務會計不管全職財務管理人員，忽視會計工作在企業財務管理中的重要作用。會計機構不完善，導致缺乏財務管理制度，內部管理混亂，更嚴重的是會計信息失真，企業無法使用會計信息指導和開發生產。

二、我國中小企業財務管理存在的問題的原因分析

中小企業處于計劃經濟和市場經濟體制發展的差距，受到制度環境和企業內在缺陷等因素的影響，財務管理問題是由宏觀經濟環境和自身的雙重因素造成的。

（一）我國金融體系存在的問題

中小企業的流行是資金渠道嚴重短缺，資金嚴重短缺。中國金融機構經營機制，信貸管理和中小企業融資需求不合適。一方面，銀行為了降低貸款風險，降低貸款成本，不想貸款規模小，信用評級低，信用相對較差，信息不透明，中小企業經營業績;另一方面，中小企業融資時間，頻次高，銀行的特點少，貸款程序復雜，不適合貸款到位，商機已經到位。

（二）企業內部缺乏科學的財務管理制度

由于大部分中小企業是民營企業，這些企業往往受到一個或幾個人的控制，主觀和任意的決策和管理，財務管理的理論方法缺乏應有的理解，研究，導致其職務點，超越行為，導致財務管理混亂，財務監督松動，會計信息失真。大多數中小企業缺乏完善的內部財務管理制度，審計制度，配額管理制度，財務盤點制度，成本會計制度，財務收支核算制度等基本財務管理制度。

（三）財會人員素質偏低

會計機構設置存在普遍存在的問題，會計人員配備不合理的問題。有些企業根本沒有會計機構。所有會計工作委托會計師事務所或任命其親屬為出納員和外部兼職會計。做賬戶，忽視會計工作在企業財務管理中的作用。一些企業或只設立會計機構，沒有財務管理機構，中小企業大多數會計人員尚未專業化，系統化的知識和教育，沒有會計專業職稱，無證職位更多。

三、我國中小企業財務管理問題的解決

借鑒國外發展和管理中小企業的經驗，可以從改善中小企業生存、發展的外部環境和加強企業自身內部管理等方面探索解決方法和對策。

（一）政府要為中小企業健康發展創造良好的外部環境

中小企業在國民經濟中具有不可替代的重要地位，而由于經營規模小，抵制市場風險較大的風險較差，財務管理能力差，是由市場融資信貸決定的非常低特點。客觀上要求國家通過穩定的融資機制提供適當的支持。目前，世界許多國家制定了中小企業發展的法律法規和優惠政策。中小企業的順利發展不能與政府的積極支持分開。

1.加快制定和完善有利于中小企業發展的法律法規

中小企業經營規模小，抵御市場風險較小的風險，經營能力差的決定了其競爭力的市場競爭力。客觀上要求國家通過穩定的環境機制提供適當的支持。目前的情況是，國家的財務條例是以大企業發展的標準為基礎，沒有一套完整的中小企業金融法。因此，國家應盡快出臺，為發展中小企業提供良好的政策環境。如建立“中小企業促進法”，支持“中小企業信用擔保法”，“中小企業融資法”，“中小金融機構法”等法律法規。

從建設法律法規到支持中小企業發展，企業可以更加自信自主的發展，反過來企業的發展，為社會帶來經濟效益，提供更多的就業機會。解決區域經濟問題和就業問題。

2.加快改革商業銀行信貸管理體制、信貸操作流程

目前，銀行貸款業務流程是針對大中型企業設計的，不適合中小企業緊急，頻次少，保險特點少，用于處理中小企業貸款業務，經營成本必須要高因此，商業銀行在保護貸款擔保的前提下，中小企業的特點，按照適當的簡化審批流程，節省時間，以降低貸款成本和成本，加快目標貸款速度。所以為了滿足一些市場，有效，可信的中小企業需要合理的資金。為中小企業生產提供強有力的支撐，提高中小企業的市場競爭力。

此外，政府還應從法律法規中強化中小企業融資制度。根據勞動密集型中小企業，資源類型，不同類型的科技發展情況，建立財務支持重點，融資方案比例，金融機構開展更多服務支持中小企業發展。這不僅可以解決企業融資問題，也可以提高銀行的知名度。

3.加快建立中小企業信用擔保體系

金融機構可以建立中小企業科學和零售信用評級體系，以確定企業貸款標準的可信度。企業為了贏得金融機構和安全機構的信任，獲得融資，必須有較高的信用評級。根據業務情況，潛在能力，信用記錄等方面的指標以公正公正的原則評估企業信用評級，作為金融機構支持中小企業的基礎。

中小企業信用擔保機構是以中介機構為目的的服務，不以利潤為主要目的，擔保費收取，不能增加中小企業融資成本。財政部發布了加強中小企業信貸管理的若干意見，無疑將引導中小企業提升信用觀念，提高信用狀況，創造有利的信貸環境，加快發展中國建立社會信用體系的步伐。

另外，中小銀行和中小金融機構也可以發展。中國的中小企業有一定的融資環境，但融資策略還要考慮融資渠道，融資方式，融資規模和資本 5 結構，但對于不同周期的中小企業的發展，不適合中小企業融資渠道金融機構，所以現在繼續建立這樣的金融機構。企業密集型企業可以建立區域金融機構，不僅可以解決融資問題，而且可以深化企業間的聯系，達成互助的目的。

（二）中小企業要強化自身財務管理制度

中小企業的發展有賴于外部經濟環境，特別是國家宏觀政策的支持，在此前提下，中小企業的發展就取決于企業自身條件。所以，中小企業要尋找合適自己的最佳財務管理方案，強化資金管理，加強財務控制。

1.中小企業要確立財務管理在企業管理中的核心地位

財務管理理念是指導財務管理實踐的價值，是財務管理問題思考的出發點。企業領導不僅是決策者，也是企業經理，領導者的財務理念直接影響著企業的財務管理理念。因此，中小企業領導加強財務管理理念，樹立企業管理核心地位。加強管理作為現代企業制度實施的重要組成部分，落實企業內部各部門。使每位財務人員認識到財務管理的重要性，并組建專門的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，在日常管理中應注意財務分析的作用。這樣，在大家的共同努力下，可以使整個企業的財務管理體系更加規范化，從而促進企業發展。

2.中小企業要強化信用觀念，提高信用等級，拓展融資

目前銀行貸款將考慮信貸問題，如果企業信用評級上升，下一次貸款將更加方便，因此中小企業要加強信貸體系，加強信貸觀念，提高信用評級。中小企業要充分利用各種融資渠道，充分利用現有的融資優惠政策。中小企業應選擇不同的融資方式或渠道結合，而不僅限于單一解決方案，而應多渠道多渠道采取多方針政策和方法進行創造性解決。中小企業改善自身融資體系，積極解決融資問題。盡快建立健全中小企業管理和管理體系，形成合理的資金結構，提高抵御金融風險的能力，加快技術改造和產品更新。另外企業要誠實經營，確保產品和服務的質量，樹立良好的企業形象和企業信譽，為企業融資創造有利條件。

3.建立健全內部控制制度

企業內部控制制度對企業非常重要。良好的內部控制制度可為企業的 經營管理提供可靠的數據，保護資產和記錄的安全，提高經營效率，確保遵守國家政策政策法規，自己的政策。中小企業由于發展時間短，基本沒有培養有意識的內部控制環境和意識，而是意識到內部控制意識是確定其他控制因素可以起到的作用。因此，建立良好的企業內部控制環境非常迫切，中小企業可以通過貨幣資金管理和財產資料建立和完善會計檔案存儲和會計工作轉移制度;控制成本和費用，降低成本;外部會計師事務所定期審查中小企業內部控制制度。

4.加強中小企業財會隊伍建設

目前，缺乏優質的中小企業財務人員，嚴重影響了中小企業的快速發展。會計人員受企業領導的約束，不能自行監督，這將影響企業會計制度和紀律施工。因此，要加強中小企業會計團隊的建設。首先要加強企業領導和會計人員的法律意識。最重要的是加強企業領導的法律意識，不僅可以有效避免會計違規事件的發生，而且有利于會計人員提供真實完整的會計信息。

二要提高會計人員的專業素質，加強基礎會計工作和電腦會計。努力提高財務會計人員的經營能力和工作水平，做好后續教育的會計人員，加強業務培訓，同時開展職業道德教育。在目前的形勢下，中小企業要嚴格執行會計基礎工作規范，使每個環節的卡，賬戶，表格業務和會計記錄管理符合標準規范的要求。建立健全的會計責任制，使分工科學合理，責任明確。實現會計電算化，會計信息采集，處理和整理具有相對統一的規范，有效克服了手工操作造成的錯誤導致會計信息失真。只有靠企業上下共同努力，才能完善企業管理，做好財務管理工作，提高企業競爭力。

結束語

本文以現代財務管理理論為依據，從改善中小企業生存、發展的外部環境和加強企業自身管理等方面探索解決問題的方法和對策，并進一步提出了原則性和針對性的建議。解決中小財務管理問題還需要轉換思想。現實表明，中小企業財務管理問題表面上的反映是企業規模和管理層素質問題，而深層原因是體制和制度問題。因此僅靠出臺一些政策是不足以解決問題的，必須深化經濟體制改革，加快制度調整，從國民經濟和社會發展 全局出發來綜合考慮民營經濟發展問題，要培育咨詢機構，引導并鼓勵中小民營企業改變原來的思維，加強自身的建設。

總之，中小企業要獲得長遠發展必須要有清晰的長期發展戰略，企業運營和財務管理策略必須放到企業長期發展戰略層面考慮，從里到外營造一個利于企業長遠發展的格局。

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在論文完成之際，我要特別感謝我的指導老師XX老師的熱情關懷和悉心指導。在我撰寫論文的過程中，X老師傾注了大量的心血和汗水，無論是在論文的選題、構思和資料的收集方面，還是在論文的研究方法以及成文定稿方面，我都得到了X老師悉心細致的教誨和無私的幫助，特別是他廣博的學識、深厚的學術素養、嚴謹的治學精神和一絲不茍的工作作風使我終生受益，在此表示真誠地感謝和深深的謝意。

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