第一篇：談中小企業財務管理中存在的問題及相關對策

談中小企業財務管理中存在的問題及相關對策-以安

徽省佳藝休閑用品有限公司企業為例

摘要：傳統的企業財務管理模式和方法存在著較多的弊端，其滯后性逐漸與市場和時代相脫節。隨著現代企業管理制度的更新，企業財務管理制度需要注入新的科學方法和措施，以解決舊有的傳統財務管理中的弊端，尤其是對于我國中小企業而言，財務管理是企業整體戰略管理中較為重要的一部分。我國中小企業的發展不僅會受到外部經濟環境的影響，還會因為其自身的因素而在發展上受到一定的制約。中小企業自身的財務管理工作是其面對市場競爭的重要一部分，如果內部財務管理工作不夠完善，便不可能和大企業公平地展開競爭，從而處于弱勢地位。本文以安徽省佳藝休閑用品有限公司為例，淺談存在的問題，并在分析問題的基礎上，提出一些解決措施。關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策

Abstract：There are lots of disadvantages of traditional financial management mode and method, which make the enterprise lag behind the market.As the updating of modern enterprise management system, enterprise financial management system need to inject new scientific methods and measures in order to solve the drawbacks of old traditional financial management, especially for small and medium-sized enterprises in our country.All in all, the financial management is an important part of the overall strategic management of enterprises.The development of small and medium-sized enterprises in China will not only affected by the external economic environment, also by its own characteristics.The financial management work of small and medium-sized enterprise is an important part of competition in the market, if the imperfection work of internal financial management is not well, the enterprise would not be impossible to compete with other large enterprises.Taking Anhui Jiayi Leisure Products co., LTDas an example, this essay attempts to analyze existing problems of financial management,and then puts forward some countermeasures.Key Words：Small and medium-sized enterprises；financial management；problems； countermeasures

引言

社會主義市場經濟體制下，中小企業扮演著重要的角色，其不僅促進社會整體的經濟進步，而且承擔著若干社會使命，因而，我國中小企業的發展狀況如何對于社會整體的前進有著重要的意義。而中小企業的發展卻受著若干方面問題的制約，這些制約會使得其無法跟進市場新動態，其市場靈敏度較低，因而無法和大企業做競爭。其中，中小企業的財務管理問題就是重要的制約性問題之一。我國中小企業要想突破發展，不僅需要關注于外部市場環境，還需要從內部的管理著手，尤其是更新內部的財務管理，給企業自身創造一個良好的財務運作環境，使得企業的財務管理能夠和市場和時代相匹配，從而幫助優化企業的戰略管理策略的實施，促進企業的發展。學術界對于企業財務管理相關研究較多，本文著眼

于我國中小企業財務管理的問題分析和應對對策分析。文章所使用的主要方法有數據調查法、統計法和綜合分析法等，在分析實際情況的基礎上，對調查資料進行統計分析，以了解安徽省佳藝休閑用品有限公司的財務管理現狀，從現狀中窺見問題所在，然后在綜合分析的基礎上提出解決對策。安徽省佳藝休閑用品有限公司簡介和財務管理發展狀況

1.1 安徽省佳藝休閑用品有限公司簡介

安徽省佳藝休閑用品有限公司坐落于安徽省馬鞍山市當涂經濟開發區，公司主營家居休閑類產品，較為完善的技術、周到的客戶服務以及卓越的產品品質已經使得其占領一小片休閑市場，然而相較于浙江省一些休閑行業的行業巨頭，其發展中存在著一些外在性和內在性的制約。

1.2 企業財務管理現狀

公司雖然在步步經營中不斷完善自我的發展，但是相較于大企業而言，既然沒有較多的市場競爭優勢，其只能在夾縫中求得生存。就企業自身而言，企業規模較小，資本運作并未成熟，尚且還在摸索之中，外部宏觀市場經濟的變化會對企業產生較大的影響，因而其在財務管理方面存在和自身發展和市場經濟相脫節的情況，因而其無法在激烈的市場競爭中從容地應對各方的沖擊。本文結合實例，綜合性討論我國中小企業財務管理中尚且存在的問題，同時探析解決問題的方法，以促進其發展。中小企業財務管理存在的問題

2.1 投資能力欠缺

經濟全球化的全球市場競爭機制下，我國很多企業為了提高自我的企業競爭實力，開始著眼于自我的完善，包括加快技術改進步伐、更新企業產品設備以及開發投資更多具有較豐厚市場利潤的項目。這些改善對于大企業而言，雖然有一定的難度，但是尚且在企業承受范圍之內，我國中小企業處理這些問題則較不容易。中小企業財務管理水平較為低下，不僅在人力資源方面缺乏和市場相匹配的高水平財務管理人員，而且財務管理技術與方法也較為落后陳舊。中小企業的市場投資具有一定的盲目性，缺乏相關科學的分析和論證，投資行為往往根據于市場表面現象，不對現象做深入分析，因而，其投資往往亡于“偽市場現象”，但是，從另一角度而言，如果面對市場風云的變換，中小企業固守舊態，仍然會被市場所淘汰。之所以，我們說面對激烈的市場競爭和快速的市場變化，中小企業在發展上存在著若干風險。一方面，中小企業不能過于被動，對于市場變幻毫無反應，另一方面，中小企業要理性地對市場做出適宜的反應，不能盲目追求利益而給企業帶來巨大的經濟損失，需要在對市場做科學分析和論證的基礎上謹慎投資。分析導致這種窘境的原因如下：其一，我國中小企業投資所需資金欠缺，并不具備豐厚的資金儲備；其二，中小企業過于追求短期性的目標。企業往往以貸

款形式進行投資，從而面臨更多的風險，其局限性在于考慮成本的快速回收而忽略了將規模進一步擴大。除此以外，還有中小企業的投資盲目性也是阻礙其發展的財務管理因素。

2.2 管理模式和理念的滯后性

當今，企業的重點管理對象從對企業有形資產的關注慢慢轉向對內部無形資產管理的關注。其中，企業財務管理活動是企業無形資產中尤為重要的一部分，然而，很多公司對于內部無形資產的管理并不具備科學的管理模式和理念，相關管理人員甚至不具備較為完善的管理理論知識。有些企業因缺乏科學的管理理念而忽視財務管理。我國中小企業管理模式的弊端在于沒有將所有權和經營權分離，這種模式會給企業的財務管理帶來不夠嚴謹的監督效果，從而對企業的發展造成負面的影響。在我國中小企業中，企業會存在領導者專斷集權的現象，從而導致財務監控力度缺乏、會計信息失真等后果。中小企業管理者管理素質普遍不高、管理能力有待提升、管理思想落后于時代前進步伐，這些都是阻礙企業發展的財務管理因素。文章案例企業的財務管理也存在著在管理模式和理念上的困擾，企業的發展水平使得企業無法吸引到高水平的管理人才，因而無法引進先進的管理模式，在重重相關因素下，企業的財務管理在相對滯后的管理模式下開展著，雖然沒對企業產生多少負面影響，但是不能夠給企業帶來積極的效應。

2.3 財務人力資源管理不夠完善

我國中小企業要想取得一定的市場競爭優勢，前提需要做好對企業自身的管理工作，在管理的過程中尤其是要加強對人員的管理，因為人是事件的踐行者和主導者，在對企業的財務管理工作進行完善時也不可忽略對人員的管理。然而，我國有些中小企業內部發展不均衡，缺乏科學的人員培訓體系，無法認識到對財務人員進行培訓的重要性。隨著市場的發展和企業的需求增大，企業財務人員面臨更多要求，企業財務人員需要更新知識和技能，以應對市場變化，然而很多中小企業缺乏科學完善的人員培訓機制，忽略了對員工的培訓。例如，案例公司財務人員由于缺乏和市場變化相適應的培訓機制，財務信息滯后，缺乏自主創新的工作能力，企業財務往往只會聽從上級的指示，從而降低了工作效率，造成企業的投資虧損。這種惡性后果就是因企業財務管理活動在人員培訓方面缺乏力度所導致。現代企業制度的復雜性使得企業的經濟活動較為復雜，如果企業缺乏相應的培訓機制，企業就無法確保財務經濟活動的良好、健康運行。企業的財務管理活動要基本確保形成完整的內部培訓系統，明確工作和繼續學習的關系。而許多中小企業就沒有配套的制度來加強對財會的培訓。對企業財務管理相關人員進行培訓時，不僅需要注意擴大其專業知識、提升專業技能，還需要加強其對職業道德的意識，防止部分財務人員因私立而做出有損企業利益的事件。解決中小企業財務管理存在的問題的對策

3.1 經營者樹立正確的理財觀念

現代市場經濟下，企業經營者需要具備綜合素質，不僅能夠窺見市場動態，還能對市場風險有所警覺。中小企業需要集中所有可得精力和資源，躋身于市場，因而企業經營者的理念有著較大的影響作用。企業經營者還需綜合考慮資金的使用效益和企業的貸款承受能力，規避風險，有效投資。資金是企業的流動血液，企業經營者還需對企業的資金使用多加關注，掌握資金的流動狀況以進行正確的決策。

3.2 加強財務控制

當今市場規則變化較快，企業只有以市場為導向抓住發展機遇，以較強的市場駕馭能力制定出切實可行的企業經營目標，做好企業財務預測工作。過去傳統財務管理工作由于缺乏控制力度已經不能滿足多變的企業活動規則以及復雜的企業經濟活動發展的需要，只有加強財務控制，才能為企業的戰略計劃提供科學的決策依據。例如，案例公司在意識到自身財務管理工作的不足后，公司財務開始懷關注于做好財務監督控制工作。除了硬性的監督方法，該公司結合采用激勵懲罰機制，從軟硬兩個方面加強對企業財務監督控制工作力度。

3.3 加強人員培訓

如何提高企業財會人員素質也成為眾多企業研究的課題。為提高企業財會人員的素質，安徽省佳藝休閑用品有限公司注意加強對企業財務會計人員的培訓工作，培訓內容不僅包括專業上的拓展，還包括培養員工正確的從業道德意識。企業財會人員不僅需要通曉一些列的政策理論知識，同時還需要掌握市場的經濟動向和國家的政策動向，還需要具備相關的法律意識和職業道德意識。在日常的實際工作之中，企業財會人員應當以法律為隱形指導，做到廉潔工作，堅決不做違紀犯法的事情，不虛假報賬，不偽造財務賬簿。加強財會人員職業道德教育是企業和會計人員兩個主體需要共同注意解決的問題，企業還可以通過強制性的檢查制度手段來對會計的行為加以警示，即如果公司會計出現不良行為，即刻吊銷資格證書，對于每一位會計人員做到獎罰分明，以強有力的約束力對會計行為加以監督。

結語

總而言之，我國市場在發展中得到不斷的完善，國家政策導向也向中小企業有所傾斜，中小企業首先需要認識到自身發展存在的問題，尤其是決定企業投資和發展的財務性管理問題，其決定著企業流動血液的狀況。中小企業需要從制度、理念和方法等途徑提高自身的財務管理水平，使其與市場相接軌，優化自身的管理工作，以促進企業戰略計劃的實現，實現長遠發展。本文分析的出發點較為籠統，沒有對財務管理工作的細節做分析，希望在后繼的學習中可以充實這一塊的內容。

參考文獻

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第二篇：中小企業財務管理中存在問題及解決對策

中小企業財務管理中存在問題及解決對策

中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會的穩定起著舉足輕重的促進作用，但由于其自身的規模小，資本和技術落后等因素的影響，使得中小企業的財務管理存在著與自身及市場經濟發展均不適應的情況。

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）管理模式僵化，管理觀念落后

一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的統一，企業的所有者同時也是經營者，這種管理模式會給中小企業的財務管理帶來很大的負面影響，使企業的所有權與經營權不清晰。另一方面，這些中小企業的集權現象比較嚴重，相對而言管理者的能力和素質比較低，思想觀念落后，造成企業的管理混亂，就使企業的財務管理在企業中很難發揮其應有的作用。

（二）財務分析能力差，投資缺乏科學性

由于財務管理的水平低，缺乏優秀的財務管理人才，不能進行科學的投資分析和市場論證，造成技術改造、設備更新和新產品的開發等投資浪費，使企業背上沉重的包袱甚至陷入破產的境地。

投資缺乏科學性。一是投資缺乏整體的戰略意識，一些中小企業在市場中發展速度過快，根本沒有進行很好的戰略規劃，所進行的固定資產的重大投資只是為了追求短期利益，而沒有跟企業的整體戰略規劃聯系起來，造成投資浪費。二是中小企業的經營者為了避免單一的經營風險，試圖通過多元化的投資來分散風險，然而分散投資很容易導致原有經營項目上的運營資金周轉困難，從而導致企業資金周轉困難。

（三）融資困難，資金嚴重不足

雖然我國建立起較為獨立，渠道多元化的融資體系，但融資難問題在很大程度上制約著中小企業的發展。一是由企業自身的原因造成的，即企業負債過多，融資成本高，風險大，使企業的信用等級降低，資信相對較差。二是國家政策在很大程度上使中小企業處于不利的地位，即國家政策未向中小企業傾斜，沒有專設中小企業管理扶持機構。三是大多數的中小企業是非國有企業，在社會中的信譽比較低，使用資金不能按期歸還，所以銀行對其貸款不夠熱心。

（四）管理基礎薄弱，內部控制不嚴格

由于中小企業管理模式的特殊性，集所有權與經營權于一身，這就使得企業在決策和經營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法。第一對現金的管理要求不夠嚴格，形成企業資金閑置或不足，有些企業甚至誤認為持有的現金越多越好，這就造成了資金閑置，增加了持有現金的機會成本。第二重錢不重物，資產流失浪費嚴重，不少中小企業對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，以致出現問題時無人追究。第三是應收賬款的管理不嚴格，造成企業資金周轉困難。當企業對外銷售產品或辦理其他業務時，沒有對客戶進行資信調查和對客戶的信用進行評估，使企業的應收賬款在期末很難收回，給企業造成很大的資金浪費。

二、中小企業財務管理問題的解決對策

（一）更新企業外部環境

1.政府應盡快完善有利于中小企業發展的法律法規及相關的政策。目前，我國已經出臺了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》，《中小企業促進法》也即將出臺，可見我國在這方面的工作取得了一定的成果，希望政府能加快進程，不斷完善政策法規，給中小企業更多平等競爭的機會。中小企業可以成立帶有金融性質的機構，如成立中小企業基金，這樣就拓寬了企業的融資渠道，一定程度上能解決融資難的困境。

2.樹立良好的信用意識。中小企業融資難問題在很大程度上就是因為中小企業在社會上的資信比較差，因此銀行不愿意對其提供貸款，面對此種不利的局面，企業應爭取在社會上樹立良好的形象，企業要積極和銀行建立聯系，加強雙方對彼此的了解，在貸款到期時要按期歸還貸款的本金和利息，遵守信用，為以后開展的工作奠定基礎。中小企業可以同它們增進交往，共同商定企業的發展規劃，以獲得銀行對企業的信任和支持。

3.建立中小企業的信用擔保體系。中小企業的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織，而不是以盈利為主要目的，擔保費的收取不能以增加中小企業的融資成本為代價，在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度和其它形式結合起來為企業的融資擔保提供多樣的化的服務，這會給它們提供更多的融資機會，這一定程度上能解決企業融資難的問題。

4.金融部門要成為民營經濟發展的推動器。為了更好的發揮金融部門的作用，金融機構要切實轉變觀念，突破傳統觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應民營經濟發展需求，市場經濟的健康發展，為民營經濟的注入極大的活力，金融部門要突破觀念，吸納推出國際國內先進的金融產品，如專利貸款，品牌質押貸款等業務，更好的促進民營經濟健康快速發展，要改進貸款決策程序，建立適合中小企業民營企業的信貸審批機制。要建立激勵和約束相結合的信貸管理機制，提高信貸人員的信貸營銷積極。

（二）加強內部財務管理

1.更新財務管理理念，重視財務管理在企業管理中的作用。企業的經營管理人員要擺脫原有傳統的模式化的財務管理觀念，樹立企業財務管理是企業管理核心的管理理念。現代企業財務管理戰略要滲透到企業法人的治理結構和組織管理的各個層面，建立起事前事中和事后全方位的財務監控體系。

2.正確的進行投資決策。中小企業進行投資時要正確的處理好短期利益和長期利益的關系，進行整體的戰略規劃。要根據財務部門提供的各項指標為依據分析企業自身的狀況，樹立正確的投資方向。應對投資項目進行可行性分析，看各項投資是否與企業的資金、技術操作、管理能力相適應，同時也要規范項目的投資秩序。

3.強化資金和應收賬款的管理，加強財務控制。一是提高資金的營運效率，要形成合理的資金結構，確定合理的負債比例，使資金應用得到最佳的效果。在改善資金結構的同時要維持一定的付現能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量。一般來說，流動性強的資產收益低，這就意味著企業應盡可能的減少閑置資金，即使不將其投資于本企業的資產也要將其投資于能產生收益的其他資產，避免資金閑置帶來的損失。當企業實際的現金余額大于最佳的現金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等策略來調節實際現金余額；反之當實際現金余額小于最佳現金持有量時，用短期籌款來調節實際現金余額。二是加強應收賬款的管理，應收賬款發生后，企業要采取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發生壞賬，使企業蒙受損失。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業應采取不同的收賬方法，制定出經濟、可行的收賬政策，對可能發生的壞賬損失，則應提前作出壞賬準備，充分估計這一因素對損益的影響。

4.加強財會隊伍建設，提高全員的素質。由于我國中小企業的財會人員的知識層次低，知識結構不合理，這就很大程度上導致企業的會計帳目不清，信息失真，財務管理混亂，并且企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象也時有發生。針對此種狀況，一是從企業的財會人員做起，加強培訓和進行思想政治教育，增強財會人員的監督管理，要求會計人員持證上崗。二是對企業的領導來說，要不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念。只有通過企業財務人員和領導人員甚至全員的共同努力，才能改善企業管理狀況，提高財務管理，提高企業的競爭實力。

第三篇：有關中小企業財務管理中存在問題及對策

關于中小企業財務管理中存在的問題及對策 內容提要 公司財務管理是財務管理的重點，一直出現在公司生產運作的眾多流程，提升公司財務管理能力，創建高效的財務管理系統就是現在眾多公司財務管理所面對的關鍵問題。伴隨經濟制度變革的持續發展，中小公司逐漸變成扶持國民經濟以及社會進步的關鍵動力，但是身為公司管理關鍵構成部分的財務管理出現了眾多問題，限制了中小公司的長久穩定發展。財務管理問題對公司發展問題得到國內專家的深入分析。

在目前經濟環境中財務管理問題對中小公司的發展是獨特的機遇也是挑戰。怎樣調節財務管理和中小公司發展的關系，怎樣處理公司財政管理問題成就變成我們需要馬上處理的問題，和國內中小公司的發展有緊密的關系。所以，怎樣加強國內中小公司的財務管理，需要我們全面的探究。

本文就主要針對我國海鑫鋼鐵為例對改企業財務管理的發展現狀及其存在的問題作出討論，首先本文從選題的背景以及意義入手對，海鑫鋼鐵財務管理存在問題進行分析，得出現存的問題包括資金鏈條斷裂，企業內部控制缺失，并分析海鑫鋼鐵財務管理存在問題及成因分析，包括管理模式落后，管理觀念陳舊，融資困難，資金嚴重不足以及投資決策缺乏科學性，最后對所提出的問題給出相應的對策，強化財務人員素質，加強海鑫鋼鐵內部控制提升財務部門地位以及設立獨立的審計監督部門等幾個方面并加以總結。

關鍵詞：中小企業 財務管理 財務現狀 對策措施 目 錄 一、企業財務管理的概述 1（一）我國中小企業的界定 1（二）財務管理的相關概念 2（三）財務管理對企業的重要意義 3 二、中小企業財務管理現狀——以海鑫鋼鐵為例 4 三、中小企業財務管理中存在的問題——以海鑫鋼鐵為例 5（一）資金鏈條斷裂 5（二）企業內部控制缺失 5（三）人才使用不合理 6（四）企業投資跨界大 6 四、中小企業財務管理存在問題的成因分析——以海鑫鋼鐵為例 7（一）管理模式落后，管理觀念陳舊 7（二）融資困難，資金嚴重不足 8（三）投資決策缺乏科學性 8 五、加強中小企業財務管理對策——以海鑫鋼鐵為例 9（一）強化財務人員素質 9（二）加強海鑫鋼鐵內部控制 10（三）提升財務部門地位 10（四）設立獨立的審計監督部門 11 參考文獻 13 中小企業財務管理中存在的問題及對策 一、企業財務管理的概述 企業財務管理是根據法律、條文以及政策和自身運作標準，遵照資本運作規律，對自身財務活動以及組織、預估、決定、規劃、管控、探究以及監管等眾多管理工作的綜合稱呼。其主要特點就是價值監管，管理部分就是公司財務活動，重點就是公司財務活動所展現出的多種財務關系。所以，公司財務管理是通過價值方式對公司財務活動和其展現的財務關系的整體性管理活動。

（一）我國中小企業的界定 中小企業并非絕對定義，其實相對于規模龐大的公司來說的。從理論層面分析，中小企業通常表示規模不大的或位于創業時期以及成長時期的公司，包含規模在要求標準以下的法人以及自然人企業。詳細的說，首先表示不具備較大規模、公司人數少的公司;其次表示向較大規模方向進步的公司。實際上，大眾對中小企業也有不同的理解。廣義層面上表示去除國家確定為大型公司以外的全部公司，包含中型、小型以及微型企業。狹義層面上的就不包含微型企業。

中小企業在各個國家有不一樣的劃分，即便在相同國家中，不同歷史 階段，各個行業機構也有不一樣的要求。對于具體的劃分，全球一般包含定量以及定性界定兩類，前者表示設定的要求通常具備下面三個部分原因：首先是實收資本；

其次是公司職工人數；

最后是特定時期(一般是一年)的經營額。后者要求通常是獨立所有，自主運作以及在同領域中不位于壟斷地位的標準。各國通常依照本身真實狀況使用各種要求，現在大多部分國家使用定量界定要求，此類標準非常單一且便于統計。但是也有部分國家使用定量界定的時候使用定性界定標準，如此便于國家扶持中小企業的發展，就是因為中小企業在發展中不占優勢，政府為了減少市場問題，維護公正環境，提升效率，修訂合適的保護性方針，因此指出中小企業為在領域中不處于壟斷地位的公司。比如在美國，使用定量界定的時候使用定性界定要求來確定中小企業，要求只要年營業額低于一億美元，職員人數少于500人的公司，獨立所有，自負盈虧，在同領域中并非壟斷地位的公司都可以被當做中小企業，政府對達到上述要求的中小企業準備良好的扶持方針。

國內中小企業的劃分要求通常是將單獨核算的基層生產單位當做主體，伴隨經濟進步經歷眾多調節，位于持續發展中。國內依照《中華人民共和國中小企業促進法》，修訂《中小企業標準暫行規定》，中小企業要求依照公司職工數目、銷售業績、資產總數等內容，根據領域特征修訂。

（二）財務管理的相關概念 財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

（三）財務管理對企業的重要意義 財務管理的本質就是一種經濟活動，財務管理是企業管理的重要內容，是其它層面正常有效運作的基礎和根本。沒有財務管理作支撐，企業管理就很難實現正常運作，更遑論預期目標的順利實現。具體而言，財務管理就是財務管理主體借助和利用一定的財務管理手段和方式，對企業經營管理運作過程的各個方面和環節進行監督檢查和全面控制，在規范企業運作過程及構成環節，為企業經營管理者提供決策依據。而一個企業管理的正常運作需要財物管理來作支撐，從某種意義上講，財務管理是企業實現自我經營、自我管理、自我約束和自我發展的重要手段。所以，實施財務管理既是企業生存發展的必要條件，也是企業主體性和能動性的集中體現。現階段，中小企業面對的最艱巨的任務依然是生存問題，而財物管理在中小企業的生命周期中又起到了十分重要的作用。財務管理的工作和環境息息相關，主要包括外部環境以及內部環境，其中，企業的外部環境指的是經濟環境、法律環境、社會環境等因素，這些因素是客觀存在的，不已企業的意志轉移。企業只能選擇被動接受，或者因勢利導，順勢而為，并不能充分的的發揮出企業的主觀能動性無法，但是內部環境和企業內部緊緊相依，是企業的制度、規模、員工等因素的綜合，企業能夠采取科學的途徑影響甚至改變。所以研究如何改善企業內部環境，使企業財務管理效率提高，是加強中小企業生存的重要研究方向。

二、中小企業財務管理現狀——以海鑫鋼鐵為例 海鑫鋼鐵集團也就是“萬畝鋼廠”，其之前是海西第二大鋼鐵公司和規模龐大的中小公司。1987年，其創始人李海倉憑借40萬元資金創業，開始創建起占地面積為3.6平方公里的規模龐大的鋼鐵集團。在2003年李兆會父親李海倉被槍殺身亡以后，只有22歲的李兆會在缺少準備的狀況下被迫從國外歸來，管理資產規模超過40億元的海鑫鋼鐵。管理集團的李兆會好像并不認可實業，了解金融的他，開始開展資本運作。在李兆會進入海鑫集團之后，管理層多次變化。因此，曾經發展興盛的海鑫鋼鐵從高潮走向滅亡。在2014年之后，山西規模最大的海鑫鋼鐵開始停產，公司進入債務危機，破產重組步入法律程序。海鑫鋼鐵之前是山西中小公司的發展典范，從李海倉到李兆會中只經過了短暫的十年就開始邁向滅亡，因此可知海鑫鋼鐵的代際傳承失敗。2014 年 3 月 29 日，依照《經濟觀察報》分析，海鑫鋼鐵本次債務危機牽連包含銀行在內的 33 家金融組織，和眾多為其準備擔保的第三方企業，債務綜合規模超出100億。

三、中小企業財務管理中存在的問題——以海鑫鋼鐵為例 在2008-2015年，其他鋼企都在賺錢，海鑫鋼鐵為何一直在賠錢，曾經年營收總額超百億的海鑫集團為何會走入絕境？（一）資金鏈條斷裂 資金是公司發展的重點，資金假如無法運作，公司就要擔負滅亡的風險。海鑫鋼鐵現在之所以面臨如此巨大的困境就是因為其將大量資金投向企業外部又無法在短期之內收回而引起資金鏈斷裂，無法償還之前的各種借款。海鑫集團董事長李兆會進行資本運作需要大量資金，再者，銀行因行業不景氣盯緊海鑫鋼鐵貸款，還貸之后不再借貸。這也是企業財務管理不當使得生產經營不能正常運作，資本市場沉淀資金與銀行大幅度抽貸兩種因素的疊加效應，最終成為壓垮海鑫鋼鐵的最后一根稻草。

商界大佬史玉柱之前分析海鑫鋼鐵的問題，指出海鑫鋼鐵現在的問題就是“銀行抽貸 4 0億，造成其流動性發生問題；5％貸款利息，導致其壓力過重”。最后海鑫鋼鐵步入滅亡，全面停產，開始破產重組。

（二）企業內部控制缺失 中小企業大都是創始人的家族成員擔任管理層，在經營管理上也大多依靠家族成員、血緣關系進行，為了確保家族對企業的絕對控制權，保證家族利益最大化，企業中各個關鍵職位的管理人員大多是由家族成員擔任，這就很難避免管理層的一些不理性行為，使企業陷入種種困境。對于海鑫鋼鐵，其完全就沒有內部控制機制，企業一切大小事都是董事長兼總經理李兆會說了算，并且企業的財務經理 為李兆會的妹妹李兆霞，兄妹二人完全控制了企業的經營與財務決策權，這才導致李兆會可以不受任何限制地在資本市場進行大規模投資，最終給企業帶來困境。

（三）人才使用不合理 在李海倉被槍殺去世之后，只有22歲的李兆會管理了資產規模超過40億元的海鑫鋼鐵。在剛開始接班人就沒有挑選準確，剛開始的時候就展現出李兆會無法擔任的跡象。在李兆會進入海鑫集團之后，管理層多次變化。李兆會最初把元老、副董事長兼黨委書記辛存海調離管理重點，此后，李兆會將五叔李天虎也轉移走。之后，李兆會邀請和自己關系緊密的“六叔”李文杰，之后很長時間內李文杰就是海鑫鋼鐵的真實管理者。此人并非鋼鐵領域的行家，在公司運作以及發展上并不具備實力。停產之前一段時間，李兆會并不認可他的親戚們，開始讓自己的妹妹李兆霞來監管公司。李兆霞被當做海鑫集團的真實管理者，其管理者企業的財務權利。有實力的人被“轉移”走，缺少實力的人得到重用，這就是公司管理者無法正確選擇人才。假如當時海鑫集團讓李海倉兄弟李天虎管理，也許公司命運就會大不相同。

（四）企業投資跨界大 海鑫鋼鐵作為鋼鐵企業，管理層的主要精力應該放在鋼鐵產業上，而不是醉心于和主業相差甚遠的資本市場，沒有抓住企業管理的核心。在李海倉時期，海鑫鋼鐵創始人李海倉心無旁騖，將所有精力都投在了企業的鋼鐵事業。因此在李海倉時期企業鋼鐵事業發展十分迅猛，一躍成為山西省第一大中小鋼鐵企業，大有趕超沙鋼的趨勢。自李兆會接管之后，其心思顯然不在鋼鐵主業上，他進行了很多與主頁聯系不緊、跨界過大的投資，例如地產、兒童教育等領域。且他熱衷于資本市場，漸漸偏離了海鑫鋼鐵的主業路線，也錯失了鋼鐵業發展良機，最終致使企業陷入債務危機。據知 情人介紹說，李兆會本人很少在廠里現身，很多職工沒見過他。企業為了能夠做大做強，進行一些投資發展并無沒有道理，但不能操之過急，要依托主業展開發展，而不是一下子步子太過大，一下子大手筆進入聯系不緊的行業。

四、中小企業財務管理存在問題的成因分析——以海鑫鋼鐵為例（一）管理模式落后，管理觀念陳舊 海鑫鋼鐵有限公司的管理模式是高度統一所有權以及經營權，企業投資者的另一個身份就是就是經營者，其中，絕大多數的經營者不是財務人員出身，因此他們一般以業務為主。海鑫鋼鐵有限公司有相當一部分是具備私營性質的，這種模式企業財物管理方面帶來了一些不利因素，企業領導者集權現象十分嚴重，所有者根據自己多年的經驗以及感覺展開管理，因為大多數的決策都沒有經過科學而嚴格的論證，一般都是把業務判斷當作標準，沒有一個整體的財務理念，這樣就會導致決策性的錯誤的出現。

海鑫鋼鐵有限公司的最典型的模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，在這些企業中 ,企業領導者集權現象嚴重，所有者憑借經驗和感覺進行管理，往往把追求利益最大化作為財務管理的最終目標。海鑫鋼鐵有限公司的通常只關注產品的銷量，只要銷量不斷的上升，收入才能節節攀升，這樣就會導致企業不重視財物管理的問題，簡單的把財務人員理解為記賬人員，而沒有把財務管理當作為管理手段來重視，如此一來，財務管理方面的問題就最后就會爆發出來，引起巨大的矛盾。但是，企業經營過程中假如出現問題，導致資金周轉不靈，嚴重的時候甚至導致虧損，就不能迅速運用財務管理工具解決危機，可能使企業遭受一定的經濟損失，有些時候，甚至引發企業破產。

海鑫鋼鐵有限公司的前身是個體工商戶，特別是企業老板，其身兼數職，不但是總經理，也是企業的總會計，一方面要管理企業的財務，另一方面又不能忽視企業的總務。雖然企業雇傭了專業的職業財會人員，但也只是應對報帳的需求，再日常的管理中，真正的財會人員其實是老板自己，因為其不了解會計業務的規范操作流程，就會導致私存亂借、資金串項、挪用、企業款和家庭款界限不明確，；

法制意識薄弱、展開會計業務時違規操作。

（二）融資困難，資金嚴重不足 首先，合伙投資是海鑫鋼鐵有限公司資金來源，資金大多是業主家庭自己多年的經濟積累或者向親朋好友借的，這樣就會導致企業的資金規模受到一定的限制。但是海鑫鋼鐵有限公司的信息披露制度又存在問題，不是很完善，基本上處于非公開狀態，信息流動不透明，可抵押資產不足，甚至可能存在著 抽逃資金，拖欠貸款的問題，這樣就會在某種程度上給企業的整體形象帶來負面影響，使得借款信譽大大降低。其次，海鑫鋼鐵有限公司的經營管理過程中，存在著很高的風險，技術水平也不先進，經營業績不能維持在一定的水平，在面對經營風險時，企業的抵御風險能力不足。最后，新疆的金融機構也沒有向海鑫鋼鐵有限公司等中小企業貸款發布相關的政策，幫助這些企業貸款，除此之外，為中小企業服務的中介機構也不規范。銀行體制僵硬，營運方式呆板。貸款門檻較高。

（三）投資決策缺乏科學性 在海鑫鋼鐵有限公司，財務管理地位一般很低，公司投資決策流程非常繁雜，財務人員并不會自主參加公司決策。投資決策不是將合理精準的財務信息和合適的財務探究當做最重要的憑證，而是將領導者的主觀觀點當做憑證，一般由1-2個高層領導管理，或者一般受短時間效益的影響，基本上不會思考長久市場情況。此外，該企業因為本身規模不大，貸款投資所占比值不高且投資費用高，所承擔的風險大，因此企業一般是將快速收回投資當做目標。投資活動具備短視性，不會把公司長久發展規劃當做目的，并未思考自身的長久利益。如此就導致，企業內部出現盲目投資，缺少可行性探究的決策就無法展現科學性①。

五、加強中小企業財務管理對策——以海鑫鋼鐵為例（一）強化財務人員素質 海鑫鋼鐵財務管理人員的個人素質及綜合技能能夠直接影響海鑫鋼鐵財務管理的質量，針對當前很多海鑫鋼鐵中存在財務管理人員素質、技能水平較低的問題，海鑫鋼鐵需要結合時代發展的特點，提升海鑫鋼鐵財務管理人員的綜合素質和技能水平，為海鑫鋼鐵的發展和壯大創建良好的條件。因此，要積極引入大量有能力的會計人員，增強他們的法律觀念。此外，還應注重財物管理人員的素質的培養，提高財務管理人員業務水平，定期組織海鑫鋼鐵內部的財務人員參加專業技能培訓，不斷對財務人員進行再教育，讓他們學習新的法律法規，強化財務管理意識，切實提高他們的預算與決策能力，使海鑫鋼鐵核算準確性更強。加強和完善工作激勵機制，調動財務管理人員的工作積極性，提高財物管理的工作效率。加強財務管理工作基礎，規范財務管理的秩序，提高財物管理信息的真實性，提高業務處理環節（證、賬、表）的規范標準。海鑫鋼鐵管理者應健全和完善財務管理人員的權責制度，明確財物分工。

（二）加強海鑫鋼鐵內部控制 加強海鑫鋼鐵內部控制機制具體包括了以下幾個方面內容：第一，加強對海鑫鋼鐵內部資金管理混亂的現狀。第二，構建完善的管理和獎懲機制，采用集權化的財務管理機制，實現對海鑫鋼鐵財務工作的有效監督和管理，以解決海鑫鋼鐵管理混亂的問題。第三，加強對資金的支付和收取時間的管理和控制，實現海鑫鋼鐵資金的合理配置，妥善配比不動產和備用資金。在此需要強調的是，應避免用短期借貸購買不動產的行為，有效降低甚至是避免收支失衡導致的資金周轉不暢。第四，健全和落實預算管理制度，實現對海鑫鋼鐵長遠發展的戰略規劃，促使管理人員能夠在日常經營中，實現對成本的控制。

（三）提升財務部門地位 海鑫鋼鐵財務工作的開展是否順利和財務部門在海鑫鋼鐵內的地位是有直接關系的，更多時候是財務部門領導的強勢支撐著這個部門的內部地位。海鑫鋼鐵管理必須者及時轉變傳統思想模式，提高對海鑫鋼鐵財務管理工作的重視程度，培養全新的財務管理思想，與時俱進，保證財務管理能夠充分發揮出其職能作用，為海鑫鋼鐵的平穩發展提供重要的保障。此外，需要不斷強化財務管理部門同海鑫鋼鐵各個部門之間的溝通、交流，可以全面、有效的整理和記錄其他部門的數據信息，進而抱枕海鑫鋼鐵管理人員可以真實、迅速的了解海鑫鋼鐵財務狀況、以及海鑫鋼鐵發展情況，以此便于管理人員基于此內容，制定出利于海鑫鋼鐵發展的管理制度②。

（四）設立獨立的審計監督部門 良好的審計監督機制對海鑫鋼鐵的發展起著關鍵性作用，因此海鑫鋼鐵管理者需要關注此問題，設立獨立的審計監督部門，保證其具有一定的權威性，在其審計監督期間，不受任何人或者部門的影響。此外，配備專業素質水平高的審計監督人員，除了專業素質需要嚴格要求之外，職業道德品質也需要重點考察，職業道德品質高尚的人員，在審計監督期間發生違法亂紀的行為可能性較小，這對樹立審計監督部門的權威性具有重要的意義。從企業的組織結構、經營特點以及企業文化等方面來看，海鑫鋼鐵必須采取財務管理模式，對企業的管理進行優化，為 企業的經營管理提供支撐。但是也要注意企業應根據自身的實際情況構建不同的管理模式③。

總上所述：中小企業身為國內經濟中的關鍵構成方面，對經濟發展有關鍵的影響。

但是伴隨國內市場經濟持續發展，中小企業中財務管理問題逐漸增多。上述問題一般隱含生產規模、技術能力、資金來源以及監管體制等部分。財務管理對公司發展的作用得到了國內專家的全面重視。

在現在的經濟氛圍中財務管理問題對中小企業來說不只是機遇還是挑戰。怎樣調節財務管理和中小企業發展兩者關系，怎樣處理公司財政管理問題就變成目前需要馬上處理的問題，和國內中小企業此后發展有緊密的關系。本文從財務管理以及中小企業發展兩者關系層面進行探究，對此類企業財政管理現實情況，日常監管中出現的問題開展探究，通過對海鑫鋼鐵案件的探究，尋找出合適的處理意見以及方案。

①楊彥欣,王典典.企業財務管理意義、原則和特點[J].經濟研究導刊,2012,19：71-72.②張曉瑜.我國中小企業發展現狀概述[J].中國內部審計,2012,10：12-17.③李世尊.關于中小企業財務管理現狀的研究[D].吉林大學,2013.參考文獻 [1]楊彥欣,王典典.企業財務管理意義、原則和特點[J].經濟研究導刊,2012,19：71-72.[2]張曉瑜.我國中小企業發展現狀概述[J].中國內部審計,2012,10：12-17.[3]李世尊.關于中小企業財務管理現狀的研究[D].吉林大學,2013.[4]許小玲.淺析財務管理對企業的重要性[J].現代經濟信息,2016,13：222+224.[5]中國注冊會計師協會編，財務成本管理[M].中國財政經濟出版社，2012 [6]蔡海涵.中小中小企業財務管理問題探究[J].商情，2012(3)：83-84 [7]尹全勝.我國中小中小企業發展現狀及存在的問題[J].中國商貿，2012(12)：247-248 [8]甘宗平.我國中小中小企業現狀及發展策略的思考[J].經濟師，2012(2)：24-25 [9]章登余.當前中小企業財務管理問題研究[J].財務研究，2013(11)：46-48 [10]蔡元忠，論西方國家對中小企業的扶持及給我們的啟示[J].陶瓷研究與職業教育，2015(2)[11]林漢川，中國中小企業發展機制研究[J].北京:商務印書館，2013

第四篇：淺談中小企業財務管理中存在的問題及對策

淺談中小企業財務管理中存在的問題及對策

摘要

中小企業是國民經濟的重要組成部分，以其獨特的經營方式和靈活的生產方式對經濟的發展和社會的穩定起著舉足輕重的促進作用。我國加入WTO后，企業的經營環境發生了改變，企業要迅速適應環境的變化，就需要找出自己在財務管理中存在的問題。

我國中小企業中有相當一部分忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型管理格局中，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。同時，由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了一定的阻力。

這里主要從我國中小企業財務管理現狀出發，以現代財務管理為依據，通過分析，找出中小企業財務管理方面存在的問題，并找出問題存在的原因，從而探討適合中小企業自身發展的財務管理方法，完善財務管理機制，提高中小企業的經營管理水平。在此基礎上，討論企業在新形勢下財務管理工作的發展方向。

關鍵詞：中小企業；財務管理；解決對策

目 錄

引言...........................................................1

一、我國中小企業財務管理現狀及存在的問題.......................1

（一）融資困難.............................................2

（二）財務控制薄弱,管理觀念陳舊............................2

（三）投資能力弱，缺乏科學性...............................3

（四）中小企業財務機構不健全...............................3

二、我國中小企業財務管理存在的問題的原因分析...................3

（一）我國金融體系存在的問題...............................3

（二）企業內部缺乏科學的財務管理制度.......................4

（三）財會人員素質偏低.....................................4

三、我國中小企業財務管理問題的解決.............................4

（一）政府要為中小企業健康發展創造良好的外部環境...........4 1.加快制定和完善有利于中小企業發展的法律法規............4 2.加快改革商業銀行信貸管理體制、信貸操作流程............5 3.加快建立中小企業信用擔保體系..........................5

（二）中小企業要強化自身財務管理制度.......................6 1.中小企業要確立財務管理在企業管理中的核心地位..........6 2.中小企業要強化信用觀念，提高信用等級，拓展融資........6 3.建立健全內部控制制度..................................6 4.加強中小企業財會隊伍建設..............................7 結束語.........................................................7 參考文獻.......................................................9 致謝..........................................................10

引言

在中國企業中，有99％以上的中小企業。改革開放以來，隨著我們對非公有制經濟作用的深入認識，各級政府的作用采取強有力的措施，鼓勵，支持和引導各種所有制經濟健康快速發展，大量的中小企業紛紛涌現，為了支持中國經濟的高速增長，不能忽視權力。目前，中國的中小企業共有4200多萬，大量中小企業，全行業123個，覆蓋全國各個經濟領域，占GDP的一半以上，是以拓展社會就業的主要載體是促進技術創新新力量。統計顯示，中小企業創造的最終產品和服務的價值占全國的60％以上，繳稅占全國的50％，發明專利占全國的66％，研發新產品占全國的82％，占全國的68％，提供了75％以上的城市就業機會。中小企業在國民經濟增長中起著不可或缺的作用。

中小企業可以有效，頻繁地利用當地資源。大型企業由于生產規模大，采用多層次集中管理生產管理的管理，一般有利于大量資源的利用，少量分散資源不易使用，或造成運輸或管理成本太高。中國有著廣闊的領土，國情復雜，發展非常不平衡，適合中小企業發展，利用了大量資源。即使在大都市，靠近居民生活為城鎮消費和工商業服務的許多經濟事業和項目，具有較強的地方和社區特色。這些活動很難做到由少數大企業做好，更別說安排了。這是大多數中小企業發揮作用。

中小企業可以吸收大量勞動就業。據統計，2003年中國城鎮登記失業率維持在4.3％左右，是1982年的最高水平，大多數中小企業是勞動密集型企業。據統計，同樣的資本投資，小企業可以超過4％的大企業吸收就業。形成中小企業在國民經濟中處于合理的位置，有利于解決就業問題，有利于糾正目前就業結構和產值的偏差。從資源配置的角度來看，也有利于發揮中國人力資源的優勢數量。

一、我國中小企業財務管理現狀及存在的問題

中國大量的中小企業財務管理實踐可能難以統一。但是大多數人都有一個共同的特點，就是管理模式是企業投資者團結一致的高度歸屬和管理的同時是經營者。有很多中小企業，沒有充分意識到財務管理在企業，會計機構，管理制度不完善的重要作用，工作責任不清楚，分工不明確，嚴 重，造成 在財務管理上有很多問題，以下簡單總結這些企業在財務管理下的現狀和一些常見問題。

（一）融資困難

中國中小企業初步建立起更加獨立，多元化的融資渠道，但融資困難，安全仍然難以限制中小企業發展的最突出的問題。主要原因：首先，債務過高，融資成本高，風險大，難以避免金融負債陷阱，增加企業經營成本和財務壓力，造成信貸水平小企業信用，信用相對較差;中小企業管理支持機構，國家優惠政策不傾向于中小企業，長期不利，大多數中小企業是非國有企業，部分銀行以傳統觀念和行政干預，貸款的熱情。最后，中介機構不健全，中小企業金融中介機構和貸款擔保機構缺乏專項貸款。由于融資渠道太單一，貸款利息偏高，信譽低下。

（二）財務控制薄弱,管理觀念陳舊

一是嚴格管理現金，形成資金閑置或不足。一些公司現金越多越好，導致現金閑置，沒有參與生產周轉;二是不建立嚴格的信貸政策，缺乏強有力的收款措施，應收賬款不能兌現或形成壞帳，應收賬款周轉較慢，資金回收困難。三是庫存控制薄弱，導致資金不足。許多企業在庫存量最后經常多于其營業額多次，形成資金不足，成交失敗。四是重錢不重，資產損失嚴重浪費。許多中小企業的經營者，原材料，半成品，成品，固定資產管理不到位，財務管理責任不明，資產浪費嚴重。

中小企業典型的管理模式是高度統一的所有權和管理權。企業的投資者同時是運營商。這種模式對企業的財務管理帶來許多負面影響。中小企業部分個人，私人性質，在這些企業中，企業領導集中現象嚴重，對財務管理的理論方法缺乏適當的理解和研究，導致其職責，不論行為權，導致財務管理混亂，監控不暢，會計信息失真等。企業沒有或不能建立內部審計部門，即使存在，也難以確保內部審計的獨立性。

財務管理人員質量不高，財務管理工作不夠，由于中小企業管理人員本身的管理能力和管理素質不高，企業一般注重培養科技人員，管理人員素質不足提高關注，不是財務管理進入企業管理的有效機制，缺乏現代財務管理理念，因此不要專注于培訓合格的財務人員。財務管理財務理念落 后，缺乏財務管理，財務管理背后缺乏知識主動性，缺乏創新和創新。這一切遠不是知識經濟時代的要求，嚴重阻礙了信息技術，知識管理的進程。管理質量和管理能力，現有的中小企業，八十年代大部分在短期經濟狀況發達，其中相當一部分質量管理人員，能夠保持在時間的水平，管理理念老管理思路背后，財務管理不是整體管理企業管理和有效機制，缺乏現代財務管理理念，使財務管理在企業管理中失去地位和作用。

（三）投資能力弱，缺乏科學性

中小企業財務管理水平低，缺乏優秀的管理人才，加上先進的財務管理手段和方法不能使用，不能進行科學的投資分析和市場示范，結果是“沒有轉型和 其他死亡，造成投資錯誤，還有一些公司花了大筆資金進行投資，最終沒有達到預期的效果，甚至“竹籃打水一場空”，使公司重擔沉重，甚至陷入破產的邊緣。

（四）中小企業財務機構不健全

雖然大多數中小企業設立了會計金融機構，但會計機構沒有設立，會計人員不合理，有一個層次不清楚，分工不是缺點;有很多小企業沒有會計機構，會計機構是徒勞的。財務會計不管全職財務管理人員，忽視會計工作在企業財務管理中的重要作用。會計機構不完善，導致缺乏財務管理制度，內部管理混亂，更嚴重的是會計信息失真，企業無法使用會計信息指導和開發生產。

二、我國中小企業財務管理存在的問題的原因分析

中小企業處于計劃經濟和市場經濟體制發展的差距，受到制度環境和企業內在缺陷等因素的影響，財務管理問題是由宏觀經濟環境和自身的雙重因素造成的。

（一）我國金融體系存在的問題

中小企業的流行是資金渠道嚴重短缺，資金嚴重短缺。中國金融機構經營機制，信貸管理和中小企業融資需求不合適。一方面，銀行為了降低貸款風險，降低貸款成本，不想貸款規模小，信用評級低，信用相對較差，信息不透明，中小企業經營業績;另一方面，中小企業融資時間，頻次高，銀行的特點少，貸款程序復雜，不適合貸款到位，商機已經到位。

（二）企業內部缺乏科學的財務管理制度

由于大部分中小企業是民營企業，這些企業往往受到一個或幾個人的控制，主觀和任意的決策和管理，財務管理的理論方法缺乏應有的理解，研究，導致其職務點，超越行為，導致財務管理混亂，財務監督松動，會計信息失真。大多數中小企業缺乏完善的內部財務管理制度，審計制度，配額管理制度，財務盤點制度，成本會計制度，財務收支核算制度等基本財務管理制度。

（三）財會人員素質偏低

會計機構設置存在普遍存在的問題，會計人員配備不合理的問題。有些企業根本沒有會計機構。所有會計工作委托會計師事務所或任命其親屬為出納員和外部兼職會計。做賬戶，忽視會計工作在企業財務管理中的作用。一些企業或只設立會計機構，沒有財務管理機構，中小企業大多數會計人員尚未專業化，系統化的知識和教育，沒有會計專業職稱，無證職位更多。

三、我國中小企業財務管理問題的解決

借鑒國外發展和管理中小企業的經驗，可以從改善中小企業生存、發展的外部環境和加強企業自身內部管理等方面探索解決方法和對策。

（一）政府要為中小企業健康發展創造良好的外部環境

中小企業在國民經濟中具有不可替代的重要地位，而由于經營規模小，抵制市場風險較大的風險較差，財務管理能力差，是由市場融資信貸決定的非常低特點。客觀上要求國家通過穩定的融資機制提供適當的支持。目前，世界許多國家制定了中小企業發展的法律法規和優惠政策。中小企業的順利發展不能與政府的積極支持分開。

1.加快制定和完善有利于中小企業發展的法律法規

中小企業經營規模小，抵御市場風險較小的風險，經營能力差的決定了其競爭力的市場競爭力。客觀上要求國家通過穩定的環境機制提供適當的支持。目前的情況是，國家的財務條例是以大企業發展的標準為基礎，沒有一套完整的中小企業金融法。因此，國家應盡快出臺，為發展中小企業提供良好的政策環境。如建立“中小企業促進法”，支持“中小企業信用擔保法”，“中小企業融資法”，“中小金融機構法”等法律法規。

從建設法律法規到支持中小企業發展，企業可以更加自信自主的發展，反過來企業的發展，為社會帶來經濟效益，提供更多的就業機會。解決區域經濟問題和就業問題。

2.加快改革商業銀行信貸管理體制、信貸操作流程

目前，銀行貸款業務流程是針對大中型企業設計的，不適合中小企業緊急，頻次少，保險特點少，用于處理中小企業貸款業務，經營成本必須要高因此，商業銀行在保護貸款擔保的前提下，中小企業的特點，按照適當的簡化審批流程，節省時間，以降低貸款成本和成本，加快目標貸款速度。所以為了滿足一些市場，有效，可信的中小企業需要合理的資金。為中小企業生產提供強有力的支撐，提高中小企業的市場競爭力。

此外，政府還應從法律法規中強化中小企業融資制度。根據勞動密集型中小企業，資源類型，不同類型的科技發展情況，建立財務支持重點，融資方案比例，金融機構開展更多服務支持中小企業發展。這不僅可以解決企業融資問題，也可以提高銀行的知名度。

3.加快建立中小企業信用擔保體系

金融機構可以建立中小企業科學和零售信用評級體系，以確定企業貸款標準的可信度。企業為了贏得金融機構和安全機構的信任，獲得融資，必須有較高的信用評級。根據業務情況，潛在能力，信用記錄等方面的指標以公正公正的原則評估企業信用評級，作為金融機構支持中小企業的基礎。

中小企業信用擔保機構是以中介機構為目的的服務，不以利潤為主要目的，擔保費收取，不能增加中小企業融資成本。財政部發布了加強中小企業信貸管理的若干意見，無疑將引導中小企業提升信用觀念，提高信用狀況，創造有利的信貸環境，加快發展中國建立社會信用體系的步伐。

另外，中小銀行和中小金融機構也可以發展。中國的中小企業有一定的融資環境，但融資策略還要考慮融資渠道，融資方式，融資規模和資本 5 結構，但對于不同周期的中小企業的發展，不適合中小企業融資渠道金融機構，所以現在繼續建立這樣的金融機構。企業密集型企業可以建立區域金融機構，不僅可以解決融資問題，而且可以深化企業間的聯系，達成互助的目的。

（二）中小企業要強化自身財務管理制度

中小企業的發展有賴于外部經濟環境，特別是國家宏觀政策的支持，在此前提下，中小企業的發展就取決于企業自身條件。所以，中小企業要尋找合適自己的最佳財務管理方案，強化資金管理，加強財務控制。

1.中小企業要確立財務管理在企業管理中的核心地位

財務管理理念是指導財務管理實踐的價值，是財務管理問題思考的出發點。企業領導不僅是決策者，也是企業經理，領導者的財務理念直接影響著企業的財務管理理念。因此，中小企業領導加強財務管理理念，樹立企業管理核心地位。加強管理作為現代企業制度實施的重要組成部分，落實企業內部各部門。使每位財務人員認識到財務管理的重要性，并組建專門的財務管理機構，配備高素質的財務管理人員，在日常管理中應注意財務分析的作用。這樣，在大家的共同努力下，可以使整個企業的財務管理體系更加規范化，從而促進企業發展。

2.中小企業要強化信用觀念，提高信用等級，拓展融資

目前銀行貸款將考慮信貸問題，如果企業信用評級上升，下一次貸款將更加方便，因此中小企業要加強信貸體系，加強信貸觀念，提高信用評級。中小企業要充分利用各種融資渠道，充分利用現有的融資優惠政策。中小企業應選擇不同的融資方式或渠道結合，而不僅限于單一解決方案，而應多渠道多渠道采取多方針政策和方法進行創造性解決。中小企業改善自身融資體系，積極解決融資問題。盡快建立健全中小企業管理和管理體系，形成合理的資金結構，提高抵御金融風險的能力，加快技術改造和產品更新。另外企業要誠實經營，確保產品和服務的質量，樹立良好的企業形象和企業信譽，為企業融資創造有利條件。

3.建立健全內部控制制度

企業內部控制制度對企業非常重要。良好的內部控制制度可為企業的 經營管理提供可靠的數據，保護資產和記錄的安全，提高經營效率，確保遵守國家政策政策法規，自己的政策。中小企業由于發展時間短，基本沒有培養有意識的內部控制環境和意識，而是意識到內部控制意識是確定其他控制因素可以起到的作用。因此，建立良好的企業內部控制環境非常迫切，中小企業可以通過貨幣資金管理和財產資料建立和完善會計檔案存儲和會計工作轉移制度;控制成本和費用，降低成本;外部會計師事務所定期審查中小企業內部控制制度。

4.加強中小企業財會隊伍建設

目前，缺乏優質的中小企業財務人員，嚴重影響了中小企業的快速發展。會計人員受企業領導的約束，不能自行監督，這將影響企業會計制度和紀律施工。因此，要加強中小企業會計團隊的建設。首先要加強企業領導和會計人員的法律意識。最重要的是加強企業領導的法律意識，不僅可以有效避免會計違規事件的發生，而且有利于會計人員提供真實完整的會計信息。

二要提高會計人員的專業素質，加強基礎會計工作和電腦會計。努力提高財務會計人員的經營能力和工作水平，做好后續教育的會計人員，加強業務培訓，同時開展職業道德教育。在目前的形勢下，中小企業要嚴格執行會計基礎工作規范，使每個環節的卡，賬戶，表格業務和會計記錄管理符合標準規范的要求。建立健全的會計責任制，使分工科學合理，責任明確。實現會計電算化，會計信息采集，處理和整理具有相對統一的規范，有效克服了手工操作造成的錯誤導致會計信息失真。只有靠企業上下共同努力，才能完善企業管理，做好財務管理工作，提高企業競爭力。

結束語

本文以現代財務管理理論為依據，從改善中小企業生存、發展的外部環境和加強企業自身管理等方面探索解決問題的方法和對策，并進一步提出了原則性和針對性的建議。解決中小財務管理問題還需要轉換思想。現實表明，中小企業財務管理問題表面上的反映是企業規模和管理層素質問題，而深層原因是體制和制度問題。因此僅靠出臺一些政策是不足以解決問題的，必須深化經濟體制改革，加快制度調整，從國民經濟和社會發展 全局出發來綜合考慮民營經濟發展問題，要培育咨詢機構，引導并鼓勵中小民營企業改變原來的思維，加強自身的建設。

總之，中小企業要獲得長遠發展必須要有清晰的長期發展戰略，企業運營和財務管理策略必須放到企業長期發展戰略層面考慮，從里到外營造一個利于企業長遠發展的格局。

參考文獻

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在論文完成之際，我要特別感謝我的指導老師XX老師的熱情關懷和悉心指導。在我撰寫論文的過程中，X老師傾注了大量的心血和汗水，無論是在論文的選題、構思和資料的收集方面，還是在論文的研究方法以及成文定稿方面，我都得到了X老師悉心細致的教誨和無私的幫助，特別是他廣博的學識、深厚的學術素養、嚴謹的治學精神和一絲不茍的工作作風使我終生受益，在此表示真誠地感謝和深深的謝意。

在論文的寫作過程中，也得到了許多同學的寶貴建議，同時還到許多在工作過程中許多同事的支持和幫助，在此一并致以誠摯的謝意。

感謝所有關心、支持、幫助過我的良師益友。

最后，向在百忙中抽出時間對本文進行評審并提出寶貴意見的各位專家表示衷心地感謝！

第五篇：中小企業財務管理中存在的問題及對策

一、中小企業財務管理中存在的問題

1.融資困難，資金嚴重不足

目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，“融資難、擔保難”仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。其主要原因：第一，負債過多、融資成本高、風險大，造成中小企業信用等級低、資信相對較差；第二，國家沒有專門設立中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位；第三，大多數中小企業是非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心；第四，缺乏財務管理戰略，大部分中小企業的財務管理仍處于記賬管理階段。

2.投資能力較弱，缺乏科學性

一是中小企業投資所需資金短缺。銀行和其他金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業向銀行貸款比較困難；二是追求短期目標。中小企業由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業大得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是想盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模；三是投資盲目性大，投資方向難以把握。

3.財務制度不嚴，管理不到位

一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業的資金使用缺少計劃安排，片面考慮季節價格波動，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。

二是應收賬款周轉緩慢，造成資金呆滯。很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金呆滯，周轉失靈。

三是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明確，資產浪費嚴重。

四是財務管理權限模糊。隨著我國資本市場飛速發展，對外會計報告也越來越重要。僅僅就外部投資人而言，他們必須了解自身投入資本的保值和增值狀況。在資本市場越來越發達成熟的今天，企業對外披露的主要會計報告已不能滿足投資人的這種信息需求。企業財務控制薄弱的表現還有：對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足；應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；如何界定財務管理的基本權限，采取哪些有效的財務管理方法以實現各自的財務管理目標就成了企業亟待解決的問題。

4.缺乏科學的管理思想和先進的管理手段

中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權、家庭化管理現象嚴重，對財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。

投融資缺乏科學性。企業除了一部分自有資金外，銀行和其他金融機構是企業資金的主要來源，特別是中小企業，銀行即使同意向企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了企業融資成本；中介機構不健全，缺乏中介機構和擔保機構；傳統的企業財務管理主要是為了滿足企業生產經營或商品經營活動的需要，財務就失去了服務的對象。因此，在企業管理中，財務往往處于被動和附屬的地位，只有服務和管理的職能，不具備經營的特征。

二、解決中小企業財務管理中存在問題的對策

我國中小企業財務管理中存在的問題是由宏觀經濟環境和自身雙重因素造成的。所以，為了更好地解決問題，政府要加強相關法律法規建設，盡快制定或完善有利于中小企業發展的政策。筆者認為企業自身應從以下三方面入手：

1.對投資項目要進行可行性研究，努力降低投資風險

（1）應以對內投資方式為主。對內投資主要包括以下幾個方面：一是對新產品試制的投資；二是對技術設備更新改造的投資；三是對人力資源的投資。目前應特別注意對人力資源的投資，從某種角度說，加強對人力資源的投資、擁有一定的高素質的管理及技術型人才，是企業制勝的法寶。

（2）分散資金投向，降低投資風險。中小企業在積累的資本達到了一定的規模之后，可以搞多元化經營，以分散投資風險。

（3）規范項目投資程序。當企業在資金、技術操作、管理能力等方面具備了一定的實力之后，可以借鑒大型企業的普遍做法，規范項目的投資程序，實行投資監理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。

2.以資金管理為紐帶，建立可行的企業財務管理體系，加強財務控制企業財務管理要以資金管理為紐帶，以推進創業、服務生產、創造最佳效益為目標，以“兩則”為依據，從本企業實際出發，建立配套成龍、有效可行的財務管理體系和內控機制。主要是：

（1）科學的投資決策和管理體系。投資體制改革后，從無償投資變為靠貸款搞基建，需先請行家參與論證，預測比較，合理確定投資方向、投資順序和投資強度，避免失誤。已決定的項目，要落實責任人，嚴格管理，高質低耗省投資，努力縮短資本回收期。要特別注意對外投資的風險性和效益性，注意生產潛力的充分發揮。

（2）合理的流動資金管理體系。流動資金是企業賴以生存的血液。當前企業流動資金的主要來源是靠銀行貸款，有的還搞高息集資，來之不易，成本很高。因此，統籌安排、嚴格管理、加快周轉、合理使用流動資金十分重要。應做到以下幾點：對生產經營各個環境的資金占用，都應按照節約的原則，實行預算或定額管理責任制，并與獎懲掛鉤；大筆資金劃匯應嚴格審批；內部單位之間的資金往來應有償有序；逐步增加企業自有資金的比例，優化成本結構等。

（3）嚴格的財務計劃和財務分析制度。企業應編制年、季度財務計劃，建立主要財務經濟指標的考核體系，用于統馭全局；要建立財務分析制度，定期或不定期地召開綜合性或專題財務分析會，動用財務會計信息資料，進行縱橫對比剖析，總結經驗，找出差距，探討對策，推動增產節約活動的深入開展。

3.優化財務結構

優化財務結構是企業財務穩健的關鍵，其具體標志是綜合資金成本 低、財務杠桿效益高、財務風險適度。企業應當根據經營環境的變化，不斷通過調整和變量調整（增量或減量）的手段確保財務結構的動態優化。企業財務結構管理的重點是對資本、負債、資產等進行結構性調整，使其保持合理的比例。

一是優化資本結構。企業應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的比例結構，使負債水平始終保持在一個合理的水平上，不能超過自身的承受能力。負債經營的臨界點是全部資金的息、稅前利潤等于負債利息。在達到臨界點之前，提高負債將使股東獲得更多的財務杠桿利益。一旦超過臨界點，加大負債比率會成為財務危機的前兆。中小企業受企業規模的限制，承受財務風險的能力比較低，因此，形成合理的資本結構，確定合理的負債比例尤為重要。負債過多，一旦情況發生變化，就會造成資金周轉困難；反之，就會限制企業的長期發展。企業的長期發展，需要外來和自有資金的相互配合，既要借債，又不能借得太多，要形成合理的資本結構。

二是優化負債結構。負債結構管理的重點是負債的到期結構。由于預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致，這就要求企業在允許現金流量波動的前提下，確定負債盈利能力最大化的長、短期負債比例。

三是優化資產結構。資產結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營，又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平，其核心指標是反映流動資產與流動負債間差額的“凈營運資本”。

4.提高認識，加強財會隊伍建設

不斷提高企業財務管理水平，提高認識，把強化資金管理作為推行現代企業制度的重要內容，貫徹落實到企業內部的各個職能部門。由于資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面，企業經營者應轉變觀念，認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。要層層落實，共同為企業資金管理作出貢獻。

財政部門和各主管部門要切實加強對企業財務會計工作的領導和管理，審計、稅務、工商等部門要發揮各自的職能作用，加強監督和指導。要依法實行注冊會計（審計）師會計報表審計制度，加強會計咨詢和服務。企業內部也應建立健全內部審計制度，完善內控機制，使財務管理落到實處，發揮作用，提高企

業的競爭力。

總之，中小企業由于自身的特殊性，其財務管理也有其特點，中小企業只有充分考慮自身的這種特點，并不斷強化自身的各項管理措施，及時進行技術、管理、制度等方面的創新，才能逐步解決其財務管理中存在的各種問題，從而推動中小企業健康發展。