第一篇：資金審核支付辦法

滁州高教科創城投資建設發展有限公司

資金支付管理暫行辦法

為進一步加強公司財務管理，規范公司資金支出行為，強化資金支付過程內部控制，提高資金使用效率，特制訂本辦法。

第一章 適用范圍

第一條 本辦法適用于公司支付的各類資金，包括項目資金、管理費用及其他支付等。項目資金主要包括：工程款、材料設備款、征地拆遷費用、項目前期費用等。

第二章 資金審核審批流程

第二條 項目資金審核審批流程

1項目建設責任單位(指牽頭的區政府相關部門及管委會相關科室)應根據合同協議約定及工程建設進度，對項目實施（施工）單位提供的資料進行初審并簽署意見，上報管委會分管領導同意后呈送公司。

2.公司正式受理請款資料2個工作日內完成請款資料復審（主要審核請款資料的真實性、完整性、準確性等），復審無誤后報管委會分管公司領導簽署意見。

3.管委會主任審批付款。單筆支付100萬以上由管委會主任審批，單筆支付100萬以下由管委會常務副主任審批。

2項目責任單位首次請款需報送1—5項資料；供貨過程及決算時請款需報送6—7項資料。

第六條 征地費用請款所需提供的資料 1．申請單或請款報告。2．報建繳費通知單。3．征地補償協議。

4．請款所需的其它審批文件及資料。第七條 拆遷費用請款所需提供的資料 1．拆遷方案及補償標準。2．請款單。

3．拆遷補償匯總表。4．拆遷協議。5.審計確認函。

6．請款所需的其它資料。

項目責任單位首次及補償標準調整后請款需報送第1-6項資料；項目實施過程中請款需報送2-6項資料。

第八條 前期費用請款所需提供的資料

項目前期費用包括可研、環評、勘察、設計、檢測、監理、咨詢、專業評價等。

1．中標通知書（必要時需提供其他有關招投標文件）。未招標項目須提供相關批準依據和商務談判的會議紀要。

2．合同。

3．項目責任單位請款單和實施單位請款報告（函）。4．請款所需的其它審批文件及資料。第九條 退質保金所需提供的資料

1．請款單及施工、供貨單位的請款報告（注明：總價款、已付款數、請款數、質保期等）。

2．合同。

3．質保期滿驗收合格手續（接受管理單位簽署意見）。第十條 退履約保證金所需提供的資料 1．請款單及施工單位的請款報告。2．合同。

3．竣工、供貨驗收合格手續。4．履約保證金繳納收據復印件。

第四章 附則

第十一條 本辦法由財政金融辦負責解釋并對資金審核支付情況進行監督。

第十二條 本辦法自發布之日起施行。

第二篇：基本建設項目財政性資金集中支付辦法

廣州市市本級基本建設項目財政性資金集中支付實施辦法

發文單位：廣州市人民政府

文

號：穗府[2001]21號

發布日期：2001-4-3 執行日期：2001-5-1

一、為適應建立國庫集中支付工作制度的需要，減少撥付環節，加大監管力度，提高資金的使用效益，根據廣東省人民政府《印發省級基本建設項目財政性資金集中支付暫行辦法的通知》（粵府〔2000〕41號）精神，結合市本級的實際情況，制定本辦法。

二、市本級基本建設項目集中支付的財政性資金（以下簡稱集中支付資金）是指納入市本級預算管理或者財政專戶管理，并用于基本建設項目投資的資金。具體包括：

（一）財政預算內基本建設資金。

（二）財政預算內其他各項支出中用于基本建設項目的資金。

（三）財政預算外資金用于基本建設項目的資金。

（四）其他財政性基本建設資金。

國債專項資金、國際金融組織貸款資金、外國政府貸款資金按照財政部規定和貸款協議進行管理。

三、集中支付資金的基本建設項目是指列入市計委固定資產投資計劃的項目（含基本建設和更新改造項目）。

四、集中支付資金的支付范圍，包括建設項目概（預）算的建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資、其他投資以及項目資本金投資。

五、集中支付資金的撥付必須經過審核，并以審核結論為依據。市財政局根據《關于加強財政性建設工程項目預決算審核工作的通知》（穗財基〔2000〕287號）的規定，組織對項目的工程概算、預算和結算進行審核，經審核的工程預算和結算作為集中支付撥款的依據，并在審定的財政性資金投資總額內辦理撥付。

六、納入集中支付的新建項目必須依照《中華人民共和國招標投標法》、《廣東省建設工程招標投標管理條例》以及其他招標投標的有關規定進行招標（包括公開招標和邀請招標），不經過招標的工程項目，市財政局不予撥付資金。

七、對有財政性資金投資的基本建設項目，市財政局要切實加強對配套資金的管理，督促項目配套資金及時足額到位，配套資金特別是銀行貸款和自籌資金的到位進度不得低于財政性資金到位的比例。建設單位必須向市財政局提供配套資金計劃及資金到位憑證，配套資金不落實或者長期不能到位的，市財政局有權緩撥或者停撥集中支付資金。

八、建筑安裝工程投資、設備投資由市財政局直接撥付給項目承建單位或者設備供應商、代理商；待攤投資和其他投資按照法定義務與責任原則，由市財政局撥給建設單位，再由建

設單位按照規定支付，其中建設單位應當交納的土地出讓金、新增建設用地有償使用費由市財政局直接劃入相應的財政專戶；對政府投入資本金的建設項目，由市財政局將資本金直接撥付給代表國家持股的法人單位，作為國家資本金投入。

九、集中支付資金撥付的申請程序。

（一）凡申請集中支付資金撥付的建設項目，建設單位必須先向市財政局填報“市本級基本建設項目基本情況表”，并按下列程序申請撥款。

1.建筑安裝投資（含工程結算尾款、質量保證金的返還）由承建單位向建設單位提出支付請求，建設單位根據項目監理公司代表簽署的意見核定后，填制“市本級建設項目資金支付申請書”，連同承建合同書、工程進度報告、項目監理公司代表簽署的意見等資料（對派有財務總監的項目還應由財務總監簽署意見），報主管部門或國有資產授權經營機構審核并加具意見后送市財政局。

2.設備投資由建設單位憑合同提出申請（如屬政府采購的項目，應進入政府采購中心辦理政府采購手續），經監理公司代表簽署意見（對派有財務總監的項目還應由財務總監簽署意見），報主管部門或國有資產授權經營機構審核并加具意見后連同購貨合同書（副本）送市財政局。

3.建設項目概算、預算的待攤投資和其他投資，由建設單位核實后提出申請（對派有財務總監的項目還應由財務總監簽署意見），報主管部門或國有資產授權經營機構審核并加具意見后，連同投資相關文件復印件送市財政局。

4.以國家資本金投入的投資，由持股法人單位填制“市級建設項目資金支付申請書”，連同參與項目的有關法律文書，報主管部門或國有資產授權經營機構審核并加具意見后送市財政局。

（二）市財政局在收到建設單位申請報告和有關資料后，依照“按投資計劃、按預算、按合同、按工程進度”的原則辦理資金撥付。對符合規定的預付款、應交稅款、持股法人單位的資本金應在7個工作日內撥付；其他工程款應在10個工作日內撥付。

按規定預留的工程質量保證金，應在項目保修期滿及市財政局委托的投資審核機構核定工程結算后撥付。

十、建設單位根據市財政局提供的資金轉賬憑證和有關收款票據，應按照國有建設單位財務制度和會計制度規定，健全財務賬冊，做好建設項目的財務核算，編報基建財務會計報表，并及時向市財政局報送基建資金使用信息及有關投資效益分析資料。

十一、建設單位（含實行資本金投入的持股法人單位）在申請撥款時，要嚴格按規定如實進行申報，項目主管部門或者國有資產授權經營機構要認真核實建設單位的各項請款，對申報不實的，市財政局應當責令其重新申報，由此產生的后果由申報單位負責。

十二、承建單位、設備供應商、代理商和項目監理單位要遵守法律、法規及其他有關規定，認真履行與建設單位簽訂的合同條款，在向建設單位收取工程款或者設備款時，要認真核算，如實申報。經檢查發現其弄虛作假的，報請市政府追究當事人和有關負責人的責任。

市財政局要及時向招投標管理機構予以通報，招投標管理機構可根據其違規程度、性質，依照招標投標管理的有關規定進行處理。構成犯罪的移送司法機關依法處理。

十三、市財政局應當加強對基本建設項目集中支付資金撥付、使用的監督檢查，項目主管部門和建設單位應當配合，及時提供資料，如實反映情況。對違反基建程序，挪用、轉移、截留建設資金和資本金，不按規定繳納應繳稅費，擅自擴大建設規模，提高建設標準，造成投資缺口、資金損失或者發生重大質量問題的，市財政局應當緩撥或者停付資金，并及時報請市政府責令其改正，直至追究主要領導和直接責任人的行政責任和經濟責任。構成犯罪的，應當移送司法機關依法追究刑事責任。市財政局不能按照規定期限及時撥付資金而又無正當理由的，市政府責令其限期改正。

十四、本辦法自2001年5月1日起執行。

廣州市人民政府

第三篇：國庫集中支付資金銀行支付清算辦法

附件

陜西省國庫集中支付資金銀行支付清算辦法

第一章 總 則

第一條 為適應國庫集中收付制度改革需要，確保財政資金及時支付與清算，提高財政資金運行效率和使用效益，規范財政資金銀行支付清算行為，根據《財政國庫管理制度改革試點方案》、《陜西省省級財政國庫管理制度改革試點方案》、《陜西省省級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》、《銀行賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》和《陜西省行政事業單位銀行賬戶管理暫行辦法》及相關法規制度，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于陜西省國庫集中支付改革預算單位財政性資金的銀行支付清算。

第三條 本辦法所稱財政性資金銀行支付清算，是指通過人民銀行陜西省內各分支行和商業銀行資金匯劃系統，將財政性資金由國庫單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡稱收款人）賬戶，以及國庫單一賬戶體系中各賬戶之間資金劃撥的行為。

國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：陜西省各級財政部門在當地人民銀行國庫部門開設的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；陜西省各級財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶（簡稱財政零余額賬戶）；陜西省各級財政部門在商業銀行為預算單位開設的預算單位零余額賬戶（簡稱預算單位零余額賬戶）;陜西省各級財政部門在商業銀行開設的預算外資金財政專戶（簡稱預算 外資金專戶）；經財政部和陜西省人民政府批準或授權，財政部門在商業銀行為預算單位開設的特殊專戶（簡稱特設專戶）。

上述賬戶體系中的國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶按專用存款賬戶管理。

第四條 財政性資金的支付與清算必須遵循安全、及時、準確的原則。

第五條 代理銀行是具體辦理財政性資金支付與清算業務的商業銀行。代理銀行通過人民銀行和本行的資金匯劃系統，根據支付方式和支付地點的不同，采用大、小額支付系統、同城票據交換等方式實現財政性資金的支付與清算。

第六條 代理銀行應當及時、準確地辦理財政性資金的支付與清算業務，對本系統經辦行進行監督檢查，及時解決資金匯劃中出現的問題，并接受當地人民銀行分支機構與當地財政部門的管理監督。

第七條 代理銀行辦理國庫集中支付資金的支付清算業務，必須經過當地人民銀行分支機構的資格認定。代理銀行應當具備以下條件：

（一）持有銀行業監督管理部門核發的金融許可證和工商行政管理部門頒發的營業執照，資金實力雄厚，具有較強的抗風險能力和較好的經營業績；

（二）參加大、小額支付系統等先進的資金匯劃系統，保證行內系統同城轉賬實時到賬、異地匯劃及時劃出；

（三）內部管理規范，內控制度健全，具有嚴格的操作規程 和支付清算處理手續，并設臵相應的業務部門和配備專業工作人員；

（四）符合人民銀行和財政部門規定的其他條件。

第八條 代理銀行分支行，代表本系統與當地人民銀行分支行簽訂代理財政性資金銀行支付清算協議。協議應包括以下主要條款：代理財政性資金支付清算的方式；協議雙方的權利和義務；違約責任。

第九條 中國人民銀行各分支行對當地代理銀行代理財政性資金支付清算業務進行管理監督。

第二章 賬戶與憑證

第十條 中國人民銀行陜西省轄內各分支行國庫部門為陜西省各級財政部門開設的國庫單一賬戶，用于與財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶清算。開戶時，各級財政部門須向當地人民銀行國庫部門提交開戶申請并預留印鑒。

第十一條 代理銀行按照財政部門的書面通知，依據《銀行賬戶管理辦法》和《陜西省行政事業單位銀行賬戶管理暫行辦法》的規定，為財政部門開設財政零余額賬戶、預算外資金專戶；為預算單位開設預算單位零余額賬戶、特設專戶。開戶時，財政部門和預算單位須向代理銀行提交開戶申請并預留印鑒。

第十二條 代理銀行為預算單位開立預算單位零余額賬戶和特設專戶時，須審核以下資料：

（一）預算單位機構設臵的批準文件；

（二）當地財政部門同意其在指定代理銀行開戶的批準文件；

（三）預算單位的預留印鑒（與開戶批準文件中被批準單位的簽章一致）；

（四）《銀行賬戶管理辦法》和《陜西省行政事業單位銀行賬戶管理暫行辦法》中規定的證明文件。

代理銀行為財政部門和預算單位開設以上賬戶，須報當地人民銀行國庫部門備案。

第十三條 預算單位按照規定的程序變更、撤消銀行賬戶時，代理銀行應當按《銀行賬戶管理辦法》和《陜西省行政事業單位銀行賬戶管理暫行辦法》的規定辦理，并報當地人民銀行國庫部門備案。

第十四條 財政部門零余額賬戶不得提取現金。因特殊原因，財政部門零余額賬戶中工資分賬戶在每月19日前可暫時保留貸方余額，該分賬戶其他日期和其他分賬戶日終余額為零。

預算單位零余額賬戶可提取現金，日終余額為零。代理銀行按照國家現金管理的有關規定，在財政部門批準的財政授權支付額度內受理現金支付業務。

預算外資金財政專戶、特設專戶不得提取現金。

第十五條

《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》（附件1），用于代理銀行向人民銀行國庫部門申請從國庫單一賬戶清算已支付的財政性資金。

《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》一式五聯，各聯次用途： 第一聯：借方憑證，由人民銀行國庫部門作借方憑證； 第二聯：貸方憑證，由人民銀行國庫部門作貸方憑證； 第三聯：收賬通知，給代理銀行作收賬通知； 第四聯：付款通知，給財政國庫支付執行機構作回單； 第五聯：付款通知，給財政國庫部門作回單。

第十六條 《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》（附件2），用于代理銀行向人民銀行國庫部門申請清算退回國庫單一賬戶的財政性資金。

《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》一式五聯，各聯次用途：

第一聯：貸方憑證，由人民銀行國庫部門作貸方憑證； 第二聯：借方憑證，由人民銀行國庫部門作借方憑證； 第三聯：付款通知，給代理銀行作付賬通知； 第四聯：收款通知，給財政國庫支付執行機構作回單；

第五聯：收款通知，給財政國庫部門作回單。

第十七條 《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》和《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》屬重要空白憑證，代理銀行在收到和領用時，須記錄有關表外科目賬戶。

第三章 支付與清算

第一節 支付

第十八條 財政性資金支付包括財政直接支付和財政授權支付。陜西省各級財政部門國庫支付執行機構辦理財政直接支付時使用《財政直接支付憑證》，預算單位辦理財政授權支付時使用支付結算憑證。

第十九條 陜西省各級財政部門須及時向當地人民銀行國庫部門提交按代理銀行劃分的、加蓋財政部門預留印鑒的《財政直接支付匯總清算額度通知單》，用于控制財政零余額賬戶的清算額度，并作為人民銀行國庫部門在財政直接支付累計額度內，辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據。

第二十條 財政部門須提前1個工作日向人民銀行國庫部門提交按代理銀行劃分的《財政授權支付匯總清算額度通知單》，用于控制財政授權支付的清算額度；向代理銀行提交《財政授權支付額度通知單》，用于控制預算單位零余額賬戶的授權支付額度。《財政授權支付額度通知單》應附各級預算單位的月度用款額度明細清單。

《財政授權支付匯總清算額度通知單》應加蓋財政部門預留人民銀行國庫部門的印鑒，作為人民銀行國庫部門在財政授權支付累計額度內，辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據。

《財政授權支付額度通知單》應加蓋財政部門預留代理銀行的印鑒，作為代理銀行在授權支付累計額度內，辦理財政授權支付款項的合法依據。

第二十一條 財政性資金需要退回國庫單一賬戶的，由代理銀行在當日向人民銀行國庫部門辦理退劃資金手續，將資金退回國庫單一賬戶，并及時通知財政部門。人民銀行國庫部門恢復相 應的財政直接支付額度，代理銀行按原渠道恢復預算單位零余額賬戶財政授權支付額度。

第二十二條 財政部門、預算單位、代理銀行、人民銀行國庫部門要建立嚴密的憑證傳遞與登記手續。在憑證傳遞交接過程中，必須建立“憑證交接登記簿”，登記的主要內容包括：憑證種類、金額、送達時間、送達人單位、送達人簽字、接受人簽字等，以確保資金安全。

第二十三條 代理銀行在營業日14：00之前收到的財政部門國庫支付執行機構簽發的《財政直接支付憑證》和預算單位簽發的支付結算憑證，須將代理支付的財政性資金在當日內匯出；在營業日14：00之后收到的，須將資金在下一營業日上午10：00前匯出。

代理銀行根據財政部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶的貸方金額，將需要退回國庫單一賬戶的資金，匯總開具《 x x銀行 x x支付申請退款憑證》，于當日匯出。

第二十四條 代理銀行須于營業日的15：30之前將《 x x銀行 x x支付申請劃款憑證》及所附《申請財政性資金劃款匯總清單》（附件3）、《申請財政性資金劃款清單》（附件4）和《 x x銀行 x x支付申請退款憑證》及所附的《申請財政性資金退款匯總清單》（附件3）、《申請財政性資金退款清單》（附件4），一并提交至人民銀行國庫部門。

第二十五條 人民銀行國庫部門在營業日的15：30之前收到代理銀行派專人送達的《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》及所 附《申請財政性資金劃款匯總清單》和《申請財政性資金劃款清單》以及電子信息，經審核無誤后，通過支付系統或同城票據交換將財政性資金轉往代理銀行清算賬戶。

第二十六條 人民銀行國庫部門在營業日的15：30之前收到代理銀行通過大額支付系統劃出或同城票據交換提出的財政性資金退款和代理銀行派專人送達的《x x銀行 x x支付申請退款憑證》及所附《申請財政性資金退款匯總清單》、《申請財政性資金退款清單》以及電子信息，經審核無誤后，將財政性資金劃回國庫單一賬戶，恢復代理銀行的用款額度。

第二十七條 財政直接支付：

（一）代理銀行收到財政部門國庫支付執行機構簽發的《財政直接支付憑證》，經審核憑證要素填寫齊全、準確，大小寫金額、簽章與預留印鑒等相符后，立即辦理支付。

（二）代理銀行辦理完支付手續后，將加蓋轉訖章的《財政直接支付憑證》相應聯次退回財政部門國庫支付執行機構。

第二十八條 財政授權支付：

（一）代理銀行須將各級預算單位的月度用款額度在一個工作日內通知其分支機構，各分支機構須在一個工作日內將月度用款額度通知到相關預算單位。

（二）預算單位在財政部門批準的用款累計額度內，自行開具支付結算憑證，提交代理銀行辦理支付業務。

（三）代理銀行收到預算單位提交的支付結算憑證后，除按本辦法第二十八條規定審核有關內容外，還須審核下列內容并作 相應處理：

支付總金額是否超過財政部門下達的授權支付用款累計額度，若超出，則拒絕支付。

經審核無誤后，將資金支付到收款人賬戶。具體劃轉程序比照財政直接支付程序辦理。

（四）代理銀行辦理完支付手續后，將加蓋轉訖章的支付結算憑證相應聯次退預算單位。

第二十九條 預算單位按規定使用的現金，通過本單位零余額賬戶支付，代理銀行按照國家現金管理的有關規定，比照財政授權支付程序辦理。

第三十條 對于特別緊急支出，代理銀行要按照加急業務的程序辦理支付。

特別緊急支出，是指經一級預算單位認定，并由當地人民政府或經當地人民政府授權財政部門批準的特別緊急事項的資金支出。

第二節 清算

第三十一條 財政性資金的清算，包括財政部門零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算、預算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算、財政性資金在代理銀行內部和跨系統銀行間的清算等。

第三十二條 國庫單一賬戶與財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶之間的資金清算通過代理銀行歸集行清算賬戶進行。

第三十三條 國庫單一賬戶與預算單位特設專戶之間的清算 通過預算單位零余額賬戶進行。

第三十四條 代理銀行內部財政性資金清算辦法，由代理銀行根據有關規定自行制定，并報人民銀行和財政部門備案。

第三十五條 營業日14：00前，單筆支付金額達500萬元以上的，代理銀行可實時與人民銀行國庫部門進行清算。

第三十六條 代理銀行申請劃（退）款清算手續

（一）代理銀行須向人民銀行國庫部門提交加蓋代理銀行預留人民銀行國庫部門印鑒的《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》，作為國庫部門在財政直接支付匯總清算累計額度、授權支付匯總清算累計額度內辦理財政性資金支付清算的合法依據。

（二）代理銀行向人民銀行國庫部門提交加蓋代理銀行預留人民銀行國庫部門印鑒的《 x x銀行x x支付申請退款憑證》，作為國庫部門辦理財政性資金退劃國庫單一賬戶的合法依據。

（三）代理銀行同時根據實際已支付或退劃的財政性資金，填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3）和《申請財政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》或《 x x銀行x x支付申請退款憑證》的附件。

第三十七條 國庫單一賬戶劃款清算手續

（一）代理銀行根據已辦理支付的資金，按財政直接支付和財政授權支付，分別開具《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》；在區分財政直接支付和財政授權支付的基礎上，按一級預算單位和政府收支分類款級科目填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3），按基層預算單位和項級預算科目逐筆填制《申 請財政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》的附件和電子信息，一并提交人民銀行國庫部門。

（二）人民銀行國庫部門收到《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》及其附件和電子信息后，審核下列內容，并作相應處理：

1、憑證的基本要素填寫是否完全、準確，所蓋印鑒與預留印鑒是否相符，若有誤，則退回；

2、《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》的金額與其附件的金額是否一致，若不一致，則退回；

3、財政直接支付申請劃款金額是否超出《財政直接支付匯總清算額度通知單》的累計額度，若超出，則拒絕清算；

4、財政授權支付申請劃款金額是否超出《財政授權支付匯總清算額度通知單》的累計額度，若超出，則拒絕清算；

5、申請劃款金額是否超出國庫單一賬戶的庫存余額，若超出，則拒絕清算。

人民銀行國庫部門對上述各項審核無誤后，將《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》第一聯作國庫單一賬戶借記憑證，辦理記賬手續，會計分錄為：

借：地方財政庫款----國庫單一賬戶

貸：大、小額支付往來或同城票據交換

將《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》第二聯作大、小額支付往來或同城票據交換業務劃款依據，辦理轉賬手續，會計分錄為： 借：大、小額支付往來或同城票據交換 貸：代理銀行歸集行清算賬戶

同時將第三聯加蓋業務轉訖章后交給代理銀行作收賬通知；將第四、五聯加蓋業務轉訖章后退財政部門作付款回單。

（三）代理銀行從人民銀行國庫部門提回《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》第三聯，將資金劃往并結平財政零余額賬戶及預算單位零余額賬戶。

第三十八條 國庫單一賬戶退款清算手續

（一）代理銀行根據財政部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶的貸方余額，分別開具《 x x銀行x x支付申請退款憑證》；在區分財政直接支付和財政授權支付的基礎上，按一級預算單位和款級預算科目填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3），按基層預算單位和項級預算科目逐筆填制《申請財政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《 x x銀行x x支付申請退款憑證》的附件和電子信息，一并提交人民銀行國庫部門，主動將退劃資金劃轉國庫單一賬戶。

（二）人民銀行國庫部門收到代理銀行退劃國庫單一賬戶款項時，經審核無誤后，將《 x x銀行x x支付申請退款憑證》第二聯作記賬憑證，辦理記賬手續，會計分錄為：

借：代理銀行歸集行清算賬戶

貸：大、小額支付往來或同城票據交換

將《 x x銀行x x支付申請退款憑證》第一聯作記賬憑證，將第三聯加蓋轉訖章后提交給申請退款的代理銀行作付款通知。會計分錄為：

借：大、小額支付往來或同城票據交換 貸：地方財政庫款---國庫單一賬戶

將第三聯加蓋業務轉訖章后交給申請退款的代理銀行作付款通知。同時將第四、五聯加蓋業務轉訖章后提交財政作收款回單。

（四）代理銀行從人民銀行國庫部門提回《 x x銀行x x支付申請退款憑證》第三聯作付款通知。

第三十九條 營業終了，因特殊原因財政部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶出現余額時，代理銀行應造冊登記，注明原因備查，并將有關信息于次日上午反饋人民銀行國庫部門和財政部門。

第三節 差錯處理

第四十條 人民銀行國庫部門、財政部門、代理銀行、預算單位等各相關部門（單位）應認真、準確辦理財政性資金支付業務。如有差錯，要查明原因，分清責任，遵循“誰的差錯誰更正，誰的差錯誰負責”的原則，及時辦理更正。

第四十一條 代理銀行、收款人開戶銀行，發現《財政直接支付憑證》、支付結算憑證存在要素不全、收款人賬號與戶名不符、大小寫金額不符、簽章與預留印鑒不符、簽發日期與提交日期不符等錯誤時，應及時作退票處理。

第四十二條 代理銀行與人民銀行國庫部門清算資金不一致時，雙方應認真核對，查明原因，及時辦理更正。第四十三條 代理銀行內部在辦理資金匯劃、同城票據交換等業務出現差錯時，按照有關制度規定進行更正。

第四章 查詢與對賬

第四十四條 根據人民銀行、財政部門和預算單位的要求，代理銀行可以通過電話銀行、網上銀行等方式提供實時查詢服務，供其查詢本單位及下屬預算單位的當日及歷史發生額明細情況等信息。

第四十五條 代理銀行應當按規定格式和要求編報財政支出日報表和財政支出月報表。

代理銀行按日（節假日順延，下同）向財政部門和預算單位報送前一工作日的財政支出日報表，報表按基層預算單位，分政府收支分類的類、款、項編報。

代理銀行每月2日前向人民銀行國庫部門、財政部門和各預算單位報送上一月的財政支出月報表，報表按一級預算單位，分政府收支分類的類、款、項編報。

第四十六條 人民銀行國庫部門與財政部門、代理銀行之間，代理銀行與財政部門、預算單位之間要建立相應的對賬制度，加強日常賬務核對，保證各方賬目記錄相符。

（一）人民銀行國庫部門每日向財政部門提出國庫單一賬戶庫存表，核對國庫單一賬戶庫存余額。

（二）代理銀行每月2日（法定節假日順延）前向人民銀行國庫部門、財政部門報送上月的財政部門零余額賬戶對賬單和預 算單位零余額賬戶對賬單，核對財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶之間的清算發生額。對賬單（附件5）各一式兩份，一份由人民銀行國庫部門、財政部門留存，一份蓋章確認后，退代理銀行。

（三）代理銀行每月向預算單位提供預算單位零余額賬戶對賬單，核對月度財政授權支付發生額。

第五章 責任與處罰

第四十七條 財政性資金支付與清算所涉及的各方應遵守結算紀律，嚴格按照本辦法的各項規定管理賬戶和辦理清算業務，未按本辦法的有關規定辦理業務的，責任由違反方承擔。

第四十八條 財政部門簽發的《財政直接支付匯總清算額度通知單》的金額與《財政直接支付憑證》的匯總金額不符，《財政直接支付憑證》的收款人與實際收款人不符，國庫單一賬戶的庫存余額不足以支付代理銀行在財政授權支付額度內開具的申請劃款金額，財政部門未及時向人民銀行國庫部門提交《財政直接支付匯總清算額度通知單》、《財政授權支付匯總清算額度通知單》，造成損失的，責任由財政部門負責。

第四十九條 人民銀行國庫部門未按規定的時間和手續與代理銀行進行資金清算，造成代理銀行損失的，責任由人民銀行承擔。

第五十條 因《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》和《 x x銀行x x支付申請退款憑證》填寫有誤、《 x x銀行x x支付申 請劃款憑證》和《 x x銀行x x支付申請退款憑證》的金額與《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》和《申請財政性資金劃（退）款清單》的金額不一致，導致人民銀行國庫部門未能及時與代理銀行進行資金清算，造成損失的，責任由代理銀行承擔。

第五十一條 因預算單位向代理銀行提交的支付結算憑證、賬戶開設、變更與撤消的資料不真實、不準確等原因，造成財政性資金流失和代理銀行損失的，責任由預算單位承擔。

第五十二條 代理銀行未及時辦理財政性資金支付或違反規定要求，將財政性資金支付給收款人以外的個人或單位，責任由代理銀行承擔，并負責追回錯劃款項，按占用時間和金額支付應付利息。情節嚴重的，由人民銀行商財政部門取消其代理資格。

第五十三條 代理銀行在辦理財政性資金支付業務中，存在向人民銀行國庫部門申請劃款金額超過代理銀行實際清算金額行為的，責任由代理銀行承擔，并及時退回多劃款項，按占用時間和金額支付應付利息。情節嚴重的，由人民銀行商財政部門取消其代理資格。

第五十四條 代理銀行在辦理財政性資金支付業務中，存在占壓零余額賬戶貸方余額資金行為的，由人民銀行按照《金融違法行為處罰辦法》的有關規定進行處罰。情節嚴重的，由人民銀行商財政部門取消其代理資格。

第六章 附 則

第五十五條 《財政直接支付憑證》由陜西省財政廳統一印 制；《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》和《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》由人民銀行陜西省內各中心支行統一印制，代理銀行購領。

第五十六條 本辦法由中國人民銀行西安分行會同陜西省財政廳負責解釋和修訂。

第五十七條 本辦法自印發之日起施行。

附件：

1、《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》

2、《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》

3、申請財政性資金劃（退）款匯總清單

4、申請財政性資金劃（退）款清單

5、賬戶對賬單

第四篇：資金支付管理辦法

黃石邦柯科技股份有限公司

資金支付管理辦法

為加強公司資金業務管理，根據《會計法》和財政部《會計基礎工作規范》的要求，結合公司實際情況，特制定本辦法。

第一章 資金歸口管理 第一條 財務部是負責公司資金統一管理的部門。

第二條 公司禁止設立小金庫和賬外賬，禁止將公司現金以個人名義存儲，禁止以白條抵充庫存現金。

第三條 公司資金運用堅持“安全性、流動性、效益性”的原則。安全性指在資金籌集、運用、調撥過程中，保證結算安全及運用安全。流動性指及時滿足利潤分配、調整資產結構對資金的需求，調撥合理，盡量避免資金閑置或集中積壓。效益性指高效規范運作資金，降低資金成本和風險，為公司獲取最大經濟效益。

第二章 資金預算管理

第四條 月度資金計劃

月度資金計劃由公司所有部門參與編制，再根據公司下月的銷售、生產、研發、固定資產投資計劃預計的資金收付情況，由財務部門進行資金綜合平衡。

1、各部門負責人負責本部門月度資金計劃的申報與控制，在每月25日前提報下月部門資金收支計劃。

2、財務部門負責資金計劃的審核、匯總及綜合平衡，負責根據資金計劃及業務的輕重緩急來安排資金支付。

3、財務部門應將月度資金計劃執行過程中的異常情況及時向總經理匯報，并分析原因，提出解決方案或建議。

4、總經理辦公會負責資金計劃的審核批準。

5、財務部負責在每月5日前將獲批的月度資金收支計劃下發各相關部門。

第二章 支付審批管理

第五條 支付審批范圍

1、支出審批范圍：成本性支出、費用性支出、對外投資、資本性支出、專項支出及其他非經常性支出。

公司按規定提取各種風險準備金、計提固定資產折舊、攤銷待攤費用和遞延資產等各項非付現成本費用支出實行審核制度，由財務部按公司的有關制度規定逐項進行審核。

第六條、支付審批基本原則

1、公司各項支出按預算實行額度控制的原則；

2、各部門負責人對本部門發生的所有支出進行審核，對所發生業務的真實 性、合規性負責，所有發生的支出按公司審批權限的需要逐級上報至總經理審批;

3、公司各項收支應由收支審批申報單位逐級申報至有權審批人審批，不允 許下級越權審批，在特殊情況下，上一級有權審批人可越過下一級有權審批人直接審批收支業務，但事后收支審批人員應將有關情況及時向被越過的下一級有權審批人書面通報。；

4、董事長、總經理可以查閱公司各項財務審批事項。

第七條、支付審批的流程

資金支付逐級審批；所有的支出最后由財務結合預算及月度計劃進行審核及控制。

1.月度計劃控制

財務在月末根據各部門上報數據匯總平衡后，編制月度支出計劃表，包括成本、費用、資產購置、專項資金支出等，由財務總監報總經理審批，批復的計劃報董事長、分別送財務與各相關職能部門備案，作為控制下月支出的依據。

2.在分管領導權限范圍內支出審批流程：業務經辦人申請——部門負責人審核——財務審核——分管領導審批——財務總監審批——財務支付；

3.超出分管領導權限、在總經理權限范圍內的支出審批流程：業務經辦人申請——部門負責人審批——財務審核——分管領導審批——財務總監審批——總經理審批——財務支付；

4.超出總經理權限、由董事長審批的流程：業務經辦人申請——部門負責人審核——財務審核——分管領導審批——財務總監審批——總經理審核——董事長審批——財務支付。

第八條 如果事項緊急，而審核或審批人出差在外或因故不能履行自己的職 責，則由審核或審批人的上級審核或審批。

第三章 費用報銷管理 第九條、費用報銷的程序為：

1.經辦人填寫《付款申請單》，并附原始憑證，如為出差的。附原始憑證及《差旅費報銷單》，由經辦人所在部門負責審核；

2.根據費用的審批權限經相關領導審批

3.財務部根據費用預算，審核是否超出費用預算，如超出預算，應將《付款申請單》返回經辦人填寫《超預算說明》，按審批程序交相關領導審批；

4.出納根據審批的《付款申請單》付款或沖銷借款，或注銷支票。第十條 所有申請報銷的支出經過完整的驗收、審核、批準手續，方可報銷。經手人、業務審核、批準、財務審核不能有同一人重復的情況。不準自審、自批自己開支的費用。

第十一條 所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據來證實支出，支出證明/依據必須是原件，并加蓋對方公章，復印件將不受理。發票、收據或其他證明文件必須附在報銷憑證后。

第十二條 報銷申請人首先將所有發票整理分類。定額小尺寸發票（如車票、餐飲發票）應分類粘貼在一張或多張票據粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發票的張數及金額，購物發票應附手續完整的“購物清單”（如辦公用品等其他物資）；差旅費報銷單上應注明時間、地點、事由；車票/機票上應注明起訖地點、時間；按權限由相關領導審批后，送財務部辦理報銷手續。

第十三條 個人自行支付、報銷自己發生的費用。多人參加的活動（如用餐、乘坐出租車等），應由其中的一名主要經辦者集中報銷。

第十四條

財務部核對金額是否準確、是否符合公司規定的開支標準、各類審批手續是否適當、單據粘貼是否規范等等。如果有疑問或發現不應報銷的項目，應及時向申請人落實及說明。財務部審核無誤后，予以報銷。

第十五條 出納員應及時通知報銷申請人領款，付款時收款人應在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納員應在發票、《付款申請單》蓋上“現金收訖”或“銀行轉訖”章。

出納要堅持見票付款、收款開票的原則；堅持五不付款原則：（1）發票未經審批或越權審批的不付款；（2）白條不付款；（3）內容不真實、手續不完整、印章不齊全的不付款；（4）購貨單位名稱與印章不符的不付款；（5）用途不明或未經驗收登記的不付款。

第十六條 本月25日前發生的各項報銷費用，應于本月內辦理報銷手續，一般不允許跨月報銷；25日后發生的費用應在下月5日前報銷；當年取得的票據當年報銷，當年12月25日后取得的票據次年1月10日前報銷，報銷差旅費者，必須出差回來后三天內，到財務部辦理報銷手續。

第四章 附則

第十七條 本辦法由公司財務部負責解釋。

第五篇：資金支付 申請報告

申請付款報告

阿克蘇匯金房地產開發公司：

由我項目部承建的烏什縣怡苑小區1#、2#住宅樓，現已面臨竣工驗收，由于工程款未及時支付，現欠人工工資如下： 土建班應支付大約：50萬元，現才支付30萬元 木工班應支付大約：25萬元，現才支付6萬元 鋼筋班應支付大約：9萬元，現才支付2萬元 水暖電應支付大約：11萬元，現才支付3萬元

烏什縣怡苑小區項目部

二00八年十一月 日

申 請 報 告

阿克蘇華潤置地有限責任公司：

由我阿克蘇新偉建設工程承包有限責任公司承建的阿克蘇陽光新城小區經濟適用房H1#住宅樓，主體一層已施工完畢,面臨施工主體二層,由于資金周轉困難，所以請業主按合同約定付工程款。

阿克蘇新偉建設工程承包有限責任公司 項目經理（簽字）：

二00九年四月五日

申 請 報 告

阿克蘇華潤置地有限責任公司：

由我阿克蘇新偉建設工程承包有限責任公司承建的阿克蘇陽光新城小區經濟適用房H2#住宅樓，主體一層已施工完畢,面臨施工主體二層,由于資金周轉困難，所以請業主按合同約定付工程款。

阿克蘇新偉建設工程承包有限責任公司 項目經理（簽字）：

二00九年四月五日

申 請 報 告

阿克蘇華潤置地有限責任公司：

由我阿克蘇新偉建設工程承包有限責任公司承建的阿克蘇陽光新城小區經濟適用房H3#住宅樓，主體一層已施工完畢,面臨施工主體二層,由于資金周轉困難，所以請業主按合同約定付工程款。

阿克蘇新偉建設工程承包有限責任公司 項目經理（簽字）：

二00九年四月七日

申 請 報 告

阿克蘇華潤置地有限責任公司：

由我阿克蘇新偉建設工程承包有限責任公司承建的阿克蘇陽光新城小區經濟適用房H4#住宅樓，主體一層已施工完畢,面臨施工主體二層,由于資金周轉困難，所以請業主按合同約定付工程款。

阿克蘇新偉建設工程承包有限責任公司 項目經理（簽字）：

二00九年四月九日

申 請 報 告

阿克蘇華潤置地有限責任公司：

由我阿克蘇新偉建設工程承包有限責任公司承建的阿克蘇陽光新城小區經濟適用房H5#住宅樓，主體一層已施工完畢,面臨施工主體二層,由于資金周轉困難，所以請業主按合同約定付工程款。

阿克蘇新偉建設工程承包有限責任公司 項目經理（簽字）：

二00九年四月五日

申 請 報 告

阿克蘇華潤置地有限責任公司：

由我阿克蘇新偉建設工程承包有限責任公司承建的阿克蘇陽光新城小區經濟適用房F6#住宅樓，主體一層已施工完畢,面臨施工主體二層,由于資金周轉困難，所以請業主按合同約定付工程款。

阿克蘇新偉建設工程承包有限責任公司 項目經理（簽字）：

二00九年四月五日

申 請 報 告

阿克蘇華潤置地有限責任公司：

由我阿克蘇新偉建設工程承包有限責任公司承建的阿克蘇陽光新城小區經濟適用房F3#住宅樓，主體一層已施工完畢,面臨施工主體二層,由于資金周轉困難，所以請業主按合同約定付工程款。

阿克蘇新偉建設工程承包有限責任公司 項目經理（簽字）：

二00九年四月五日

申 請 報 告

阿克蘇華潤置地有限責任公司：

由我阿克蘇新偉建設工程承包有限責任公司承建的阿克蘇陽光新城小區經濟適用房F5#住宅樓，主體一層已施工完畢,面臨施工主體二層,由于資金周轉困難，所以請業主按合同約定付工程款。

阿克蘇新偉建設工程承包有限責任公司 項目經理（簽字）：

二00九年四月五日