第一篇：資金集中支付管理辦法

黑龍江省電力有限公司 資金集中支付管理辦法（實行）

（征求意見稿）第一章 總 則

第一條 為貫徹國家電網(wǎng)公司資金集約化管理要求，進一步加強公司本部資金集約調(diào)配能力，強化預(yù)算控制，保證資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)《國家電網(wǎng)公司總部資金集中支付管理辦法》（國家電網(wǎng)財【20111】248號）、《關(guān)于進一步加強資金安全管理的通知》（國家電網(wǎng)財【2012】377號）、《黑龍江省電力有限公司月度現(xiàn)金流量預(yù)算管理工作流程（試行）》（黑電財【2011】1678號）等有關(guān)規(guī)定，制訂本辦法。

第二條 資金集中支付是指公司本部實行流量預(yù)算控制、資金集中支付的管理模式，取消內(nèi)部單位、部門之間資金層層劃撥，避免內(nèi)部各環(huán)節(jié)的資金沉淀。

第三條

資金集中支付業(yè)務(wù)管理的原則是：(一)強化預(yù)算管控，增強資金保障能力；(二)優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，減少資金支付環(huán)節(jié)；

1(三)加強安全管理，防范支付業(yè)務(wù)風(fēng)險；

（四）集中資金資源，提高資金運作效益。

第四條 本辦法適用于公司本部各部門及分公司、分支機構(gòu)（以下簡稱內(nèi)部核算單位）。

第五條 公司本部各部門及分公司、分支機構(gòu)，為公司本部相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的編制及執(zhí)行部門（單位），稱為預(yù)算責(zé)任部門（單位）；財務(wù)資產(chǎn)部是公司本部預(yù)算資金對外支付部門，稱為資金支付部門。

第六條 公司本部預(yù)算資金中，集中支付資金是指以下五類資金：

一是以公司系統(tǒng)全部資產(chǎn)、人員、業(yè)務(wù)為動因的資金，具體包括購電費、輸電費、股權(quán)投資、還本付息、營銷專項費用、科技開發(fā)費、信息系統(tǒng)實施及運維費、應(yīng)急救援裝備費、計劃規(guī)劃費、捐贈支出等（以下簡稱一類資金）。

二是內(nèi)部核算單位單筆支付金額超過50萬元的損益性資金，具體包括材料費、外包檢修費、研究開發(fā)費以及其他生產(chǎn)經(jīng)營性資金（以下簡稱二類資金）。

三是內(nèi)部核算單位單筆支付金額超過50萬元的資本性資金，包括電網(wǎng)、技改、供電工程配套費等項目的施工費、物資款、其他費用等資本性資金（以下簡稱三類資金）。

四是農(nóng)網(wǎng)改造工程省公司集中招標(biāo)采購物資款以及金額超過50萬元的物資款、施工費、其他費用等（以下簡稱四類資金）。

五是內(nèi)部核算單位不受單筆支付金額限制的款項支付，包括對集體企業(yè)等的對外出借資金、納入省公司統(tǒng)管的社會保險費（以下簡稱五類資金）。

第七條 預(yù)算責(zé)任單位以下資金暫不納入集中支付范圍：各類稅金、工資、福利費、離退休人員費用、屬地化管理的社會保險費等。

第八條 各部門、各單位應(yīng)切實履行職責(zé)，密切配合，嚴(yán)格預(yù)算控制，加強支付審核，確保資金安全和信息真實。

第二章 職責(zé)分工

第九條 公司財務(wù)資產(chǎn)部是本部資金集中支付歸口管理部門，履行以下職責(zé)：

（一）制定公司本部資金集中支付管理辦法、實施細(xì)則并組織實施；

（二）審核、匯總編制、上報和下達集中支付現(xiàn)金流量預(yù)算；

（三）審核資金支付申請，對外支付和向其他資金支付部門（單位）撥付款項；

（四）負(fù)責(zé)處理款項支付業(yè)務(wù)結(jié)果，編制會計憑證，并將款項支付信息傳遞各單位進行銷賬處理；

（五）負(fù)責(zé)稽核各單位集中支付結(jié)算手續(xù)、會計資料的合規(guī)性、完整性和準(zhǔn)確性。

（六）監(jiān)督考核各單位集中支付工作的執(zhí)行情況。第十條 公司本部預(yù)算責(zé)任部門履行以下職責(zé)：

（一）本部各預(yù)算責(zé)任部門按照年度預(yù)算，將集中支付的項目（成本）計劃下達至公司本部；

（二）編制和提交月度現(xiàn)金流量預(yù)算和資金支付申請；

（三）收集并向財務(wù)資產(chǎn)部提供資金結(jié)算的原始單據(jù)，并對原始單據(jù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)；

（四）按分管業(yè)務(wù)范圍負(fù)責(zé)審核各預(yù)算責(zé)任單位月度現(xiàn)金流量預(yù)算；

（五）建立部門資金支付管理的常態(tài)機制，設(shè)專人管理本部門現(xiàn)金流量預(yù)算及資金支付的日常工作。

第十一條 預(yù)算責(zé)任單位財務(wù)部門的主要職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)編制、上報、執(zhí)行本單位月度現(xiàn)金流量預(yù)算；

（二）負(fù)責(zé)并向省公司財務(wù)部提報集中支付付款指令；

（三）負(fù)責(zé)規(guī)范合同管理，避免結(jié)算方式變化影響合同履約法律風(fēng)險；

（四）負(fù)責(zé)本單位內(nèi)部資金結(jié)算手續(xù)以及各項會計資料的完整、真實、合法、準(zhǔn)確，并接受省公司對資金結(jié)算審批手續(xù)及會計資料的稽核。

第十二條 預(yù)算責(zé)任單位專業(yè)部門的主要職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)向省公司專業(yè)部門及本單位財務(wù)部門提報現(xiàn)金流量預(yù)算（含集中支付部分和自行支付部分）；

（二）負(fù)責(zé)資金集中支付預(yù)算執(zhí)行情況分析，減少執(zhí)行偏差，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的要出具書面分析材料；

（三）負(fù)責(zé)收集整理合同、協(xié)議、發(fā)票等必要的原始憑證，并對原始憑證的真實性、合法性負(fù)責(zé)；負(fù)責(zé)向本單位財務(wù)部門發(fā)起資金支付申請。

第十三條

公司本部預(yù)算責(zé)任部門的具體分工：

（一）綜合服務(wù)中心負(fù)責(zé)基本養(yǎng)老保險、年金、住房公積金、補充醫(yī)療保險等社保資金集中支付流量預(yù)算編制及支付申請。

（二）營銷部負(fù)責(zé)計量裝置維護費、終端采集設(shè)備維護費、信息化設(shè)備維護費、廣告費等營銷專項費用集中支付流量預(yù)算編制及支付申請；負(fù)責(zé)內(nèi)部核算單位營銷技改項目現(xiàn)金流量預(yù)算審核。

（三）科技信通部負(fù)責(zé)各類信息系統(tǒng)實施、運維費用，5 以及上繳國網(wǎng)公司集中使用的科技開發(fā)費的集中支付流量預(yù)算編制及支付申請；負(fù)責(zé)內(nèi)部核算單位科技及信息項目現(xiàn)金流量預(yù)算審核。

（四）發(fā)展策劃部負(fù)責(zé)計劃規(guī)劃費集中支付流量預(yù)算編制及支付申請；負(fù)責(zé)內(nèi)部核算單位小型基建項目現(xiàn)金流量預(yù)算審核。

（五）安全監(jiān)察質(zhì)量部負(fù)責(zé)應(yīng)急救援裝備費集中支付流量預(yù)算編制及支付申請；負(fù)責(zé)內(nèi)部核算單位安監(jiān)技改項目現(xiàn)金流量預(yù)算審核。

（六）基建部負(fù)責(zé)220千伏以上電網(wǎng)工程施工費、其他費用集中支付流量預(yù)算編制及支付申請；負(fù)責(zé)內(nèi)部核算單位電網(wǎng)項目現(xiàn)金流量預(yù)算審核。

（七）農(nóng)電工作部負(fù)責(zé)農(nóng)網(wǎng)改造工程集中招標(biāo)采購物資款集中支付流量預(yù)算編制及支付申請；負(fù)責(zé)審核內(nèi)部核算單位農(nóng)網(wǎng)改造工程項目現(xiàn)金流量預(yù)算。

（八）運維檢修部負(fù)責(zé)內(nèi)部核算單位生產(chǎn)技改項目現(xiàn)金流量預(yù)算審核。

（九）物資部（招投標(biāo)管理中心）負(fù)責(zé)審核內(nèi)部核算單位物資集中支付現(xiàn)金流量預(yù)算。

（十）對外聯(lián)絡(luò)部（新聞中心）負(fù)責(zé)對外捐贈、標(biāo)識推廣費用、戶外廣告費用、報刊雜志及圖書資料費集中支付流 量預(yù)算編制及支付申請。

（十一）黑龍江省電力有限公司工會負(fù)責(zé)困難補助等福利資金集中支付流量預(yù)算編制及支付申請。

第十四條 中國電力財務(wù)公司黑龍江業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)保障資金頭寸，防范流動性風(fēng)險；負(fù)責(zé)建立和完善資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)平臺，保證省公司集中支付指令的暢通，確保資金集中支付安全；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)集中支付中與承辦銀行的結(jié)算合作關(guān)系，查詢并向財務(wù)部反饋每筆資金的結(jié)算狀態(tài)，保證資金的結(jié)算效率。

第三章 月度集中支付資金流量預(yù)算管理

第十五條 公司本部嚴(yán)格按照年度預(yù)算，逐月編制月度現(xiàn)金流量預(yù)算，對月度資金支出實行預(yù)算控制。

第十六條 預(yù)算責(zé)任部門（單位）應(yīng)以年度預(yù)算為基礎(chǔ)編制集中支付資金的月度支出預(yù)算，完成必要的審批流程后，于每月末5個工作日前報公司財務(wù)資產(chǎn)部。

第十七條 公司財務(wù)資產(chǎn)部、預(yù)算責(zé)任部門對預(yù)算責(zé)任單位上報的月度資金支出預(yù)算進行審核；財務(wù)資產(chǎn)部審核預(yù)算責(zé)任部門的集中支付現(xiàn)金流量預(yù)算，確保各項支出符合規(guī)定、滿足付款條件。

第十八條 公司本部購電費支出預(yù)算，根據(jù)暫估電費編制。本部電網(wǎng)電力交易中心于每月末5個工作日前向財務(wù)資產(chǎn)部提供次月暫估購電量。

第十九條 集中支付月度流量預(yù)算經(jīng)審批后，原則上不予調(diào)整。列入年度預(yù)算內(nèi)但未列入月度預(yù)算的資金，確需追加支付的，應(yīng)報財務(wù)資產(chǎn)部履行月度流量預(yù)算調(diào)整程序。年度預(yù)算外的資金支出，應(yīng)按規(guī)定先履行年度預(yù)算調(diào)整程序，再履行月度流量預(yù)算調(diào)整程序。

第二十條 月度資金支出預(yù)算嚴(yán)格按月控制執(zhí)行，當(dāng)月資金預(yù)算未執(zhí)行完畢的金額不可結(jié)轉(zhuǎn)，需在以后月度支付的，應(yīng)納入以后月度的資金支出預(yù)算。

第四章 資金支付管理

第二十一條 對于一類資金的集中支付，由預(yù)算責(zé)任部門根據(jù)批復(fù)的月度現(xiàn)金流量預(yù)算，按實際付款進度逐筆提出資金支付申請，經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交財務(wù)資產(chǎn)部辦理資金支付手續(xù)，并對各項資金支出及提交原始單證的真實性、合法性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

第二十二條 對于二類、五類資金的集中支付，由預(yù)算責(zé)任單位根據(jù)批復(fù)的月度資金支出預(yù)算，按實際付款進度逐筆提出資金支付申請，向公司財務(wù)資產(chǎn)部提報支付申請指 令。預(yù)算外資金，履行預(yù)算調(diào)整流程后，向公司財務(wù)資產(chǎn)部提報支付申請指令。

第二十三條 對于三類、四類資金的集中支付，凡是經(jīng)預(yù)算責(zé)任部門審核后納入月度流量預(yù)算的資金，由預(yù)算責(zé)任單位向公司財務(wù)資產(chǎn)部提報支付申請指令；預(yù)算外資金，履行預(yù)算調(diào)整流程后，向公司財務(wù)資產(chǎn)部提報支付申請指令。

第二十四條 以上二類至五類資金支付，預(yù)算責(zé)任單位均需履行本單位必要的發(fā)起、復(fù)核、審核、審批流程，相關(guān)的合同（協(xié)議）、計劃、項目驗收報告、發(fā)票等原始單證由預(yù)算單位作為會計檔案自行保管，并對各類原始單證的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。

第二十五條 月度預(yù)算內(nèi)的購電費支出，應(yīng)根據(jù)正式結(jié)算的購電費進行支付。本部電網(wǎng)電力交易中心應(yīng)于每月初5個工作日內(nèi)向財務(wù)資產(chǎn)部提供各電廠的正式購電量，每月初10個工作日內(nèi)向財務(wù)資產(chǎn)部提供網(wǎng)（省）間正式購電量，財務(wù)資產(chǎn)部依據(jù)賬面金額及發(fā)票編制資金支付計劃。

第二十六條

財務(wù)資產(chǎn)部接收銀行結(jié)算回單后做賬務(wù)處理，并將資金結(jié)算結(jié)果傳遞各預(yù)算責(zé)任單位進行會計業(yè)務(wù)協(xié)同。預(yù)算責(zé)任單位確認(rèn)財務(wù)資產(chǎn)部的協(xié)同業(yè)務(wù)，與對應(yīng)的付款原始憑證和審批手續(xù)一并作為記賬依據(jù)，進行集中支付資金的銷賬處理。第二十七條 財務(wù)資產(chǎn)部定期或不定期稽核各預(yù)算責(zé)任單位集中支付結(jié)算手續(xù)、會計資料的合規(guī)性、完整性、準(zhǔn)確性，確保資金支付手續(xù)完備、規(guī)范有效。

第五章 資金電子支付

第二十八條 月度現(xiàn)金流量預(yù)算和資金支付申請必須通過財務(wù)管控模塊編制、審核、報送、提交。資金支付原則上采取電子支付方式。

第二十九條 一類資金的集中電子支付，由預(yù)算責(zé)任部門發(fā)起申請，財務(wù)部履行電子支付內(nèi)部審批手續(xù)后支付。

第三十條 二類至五類資金的集中電子支付，由預(yù)算責(zé)任單位、責(zé)任部門發(fā)起支付申請，履行單位內(nèi)部資金發(fā)起、復(fù)核、審核、審批程序后，將支付指令提交給公司財務(wù)資產(chǎn)部后，進行支付。

第三十一條 因付款信息有誤，支付成功后出現(xiàn)退款的，由財務(wù)部在財務(wù)管控模塊中進行手工退款操作，沖銷預(yù)算執(zhí)行數(shù)，由財務(wù)部聯(lián)系各預(yù)算責(zé)任單位及部門，由各預(yù)算責(zé)任單位及部門提供付款信息有誤的書面說明后，核實并修改付款信息表單，財務(wù)部重新執(zhí)行電子支付手續(xù)。

第六章 附 則 第三十二條 本辦法由省公司財務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋并監(jiān)督執(zhí)行。

第三十三條 本辦法自四月二十日起執(zhí)行，原《黑龍江省電力有限公司資金集中支付實施細(xì)則（試行）》（黑電財〔2010〕

278號）同時廢止。

第二篇：資金支付管理辦法

黃石邦柯科技股份有限公司

資金支付管理辦法

為加強公司資金業(yè)務(wù)管理，根據(jù)《會計法》和財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。

第一章 資金歸口管理 第一條 財務(wù)部是負(fù)責(zé)公司資金統(tǒng)一管理的部門。

第二條 公司禁止設(shè)立小金庫和賬外賬，禁止將公司現(xiàn)金以個人名義存儲，禁止以白條抵充庫存現(xiàn)金。

第三條 公司資金運用堅持“安全性、流動性、效益性”的原則。安全性指在資金籌集、運用、調(diào)撥過程中，保證結(jié)算安全及運用安全。流動性指及時滿足利潤分配、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)對資金的需求，調(diào)撥合理，盡量避免資金閑置或集中積壓。效益性指高效規(guī)范運作資金，降低資金成本和風(fēng)險，為公司獲取最大經(jīng)濟效益。

第二章 資金預(yù)算管理

第四條 月度資金計劃

月度資金計劃由公司所有部門參與編制，再根據(jù)公司下月的銷售、生產(chǎn)、研發(fā)、固定資產(chǎn)投資計劃預(yù)計的資金收付情況，由財務(wù)部門進行資金綜合平衡。

1、各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門月度資金計劃的申報與控制，在每月25日前提報下月部門資金收支計劃。

2、財務(wù)部門負(fù)責(zé)資金計劃的審核、匯總及綜合平衡，負(fù)責(zé)根據(jù)資金計劃及業(yè)務(wù)的輕重緩急來安排資金支付。

3、財務(wù)部門應(yīng)將月度資金計劃執(zhí)行過程中的異常情況及時向總經(jīng)理匯報，并分析原因，提出解決方案或建議。

4、總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)資金計劃的審核批準(zhǔn)。

5、財務(wù)部負(fù)責(zé)在每月5日前將獲批的月度資金收支計劃下發(fā)各相關(guān)部門。

第二章 支付審批管理

第五條 支付審批范圍

1、支出審批范圍：成本性支出、費用性支出、對外投資、資本性支出、專項支出及其他非經(jīng)常性支出。

公司按規(guī)定提取各種風(fēng)險準(zhǔn)備金、計提固定資產(chǎn)折舊、攤銷待攤費用和遞延資產(chǎn)等各項非付現(xiàn)成本費用支出實行審核制度，由財務(wù)部按公司的有關(guān)制度規(guī)定逐項進行審核。

第六條、支付審批基本原則

1、公司各項支出按預(yù)算實行額度控制的原則；

2、各部門負(fù)責(zé)人對本部門發(fā)生的所有支出進行審核，對所發(fā)生業(yè)務(wù)的真實 性、合規(guī)性負(fù)責(zé)，所有發(fā)生的支出按公司審批權(quán)限的需要逐級上報至總經(jīng)理審批;

3、公司各項收支應(yīng)由收支審批申報單位逐級申報至有權(quán)審批人審批，不允 許下級越權(quán)審批，在特殊情況下，上一級有權(quán)審批人可越過下一級有權(quán)審批人直接審批收支業(yè)務(wù)，但事后收支審批人員應(yīng)將有關(guān)情況及時向被越過的下一級有權(quán)審批人書面通報。；

4、董事長、總經(jīng)理可以查閱公司各項財務(wù)審批事項。

第七條、支付審批的流程

資金支付逐級審批；所有的支出最后由財務(wù)結(jié)合預(yù)算及月度計劃進行審核及控制。

1.月度計劃控制

財務(wù)在月末根據(jù)各部門上報數(shù)據(jù)匯總平衡后，編制月度支出計劃表，包括成本、費用、資產(chǎn)購置、專項資金支出等，由財務(wù)總監(jiān)報總經(jīng)理審批，批復(fù)的計劃報董事長、分別送財務(wù)與各相關(guān)職能部門備案，作為控制下月支出的依據(jù)。

2.在分管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限范圍內(nèi)支出審批流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人申請——部門負(fù)責(zé)人審核——財務(wù)審核——分管領(lǐng)導(dǎo)審批——財務(wù)總監(jiān)審批——財務(wù)支付；

3.超出分管領(lǐng)導(dǎo)權(quán)限、在總經(jīng)理權(quán)限范圍內(nèi)的支出審批流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人申請——部門負(fù)責(zé)人審批——財務(wù)審核——分管領(lǐng)導(dǎo)審批——財務(wù)總監(jiān)審批——總經(jīng)理審批——財務(wù)支付；

4.超出總經(jīng)理權(quán)限、由董事長審批的流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人申請——部門負(fù)責(zé)人審核——財務(wù)審核——分管領(lǐng)導(dǎo)審批——財務(wù)總監(jiān)審批——總經(jīng)理審核——董事長審批——財務(wù)支付。

第八條 如果事項緊急，而審核或?qū)徟顺霾钤谕饣蛞蚬什荒苈男凶约旱穆?責(zé)，則由審核或?qū)徟说纳霞墝徍嘶驅(qū)徟?/p>

第三章 費用報銷管理 第九條、費用報銷的程序為：

1.經(jīng)辦人填寫《付款申請單》，并附原始憑證，如為出差的。附原始憑證及《差旅費報銷單》，由經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)審核；

2.根據(jù)費用的審批權(quán)限經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批

3.財務(wù)部根據(jù)費用預(yù)算，審核是否超出費用預(yù)算，如超出預(yù)算，應(yīng)將《付款申請單》返回經(jīng)辦人填寫《超預(yù)算說明》，按審批程序交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；

4.出納根據(jù)審批的《付款申請單》付款或沖銷借款，或注銷支票。第十條 所有申請報銷的支出經(jīng)過完整的驗收、審核、批準(zhǔn)手續(xù)，方可報銷。經(jīng)手人、業(yè)務(wù)審核、批準(zhǔn)、財務(wù)審核不能有同一人重復(fù)的情況。不準(zhǔn)自審、自批自己開支的費用。

第十一條 所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來證實支出，支出證明/依據(jù)必須是原件，并加蓋對方公章，復(fù)印件將不受理。發(fā)票、收據(jù)或其他證明文件必須附在報銷憑證后。

第十二條 報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票（如車票、餐飲發(fā)票）應(yīng)分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額，購物發(fā)票應(yīng)附手續(xù)完整的“購物清單”（如辦公用品等其他物資）；差旅費報銷單上應(yīng)注明時間、地點、事由；車票/機票上應(yīng)注明起訖地點、時間；按權(quán)限由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，送財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

第十三條 個人自行支付、報銷自己發(fā)生的費用。多人參加的活動（如用餐、乘坐出租車等），應(yīng)由其中的一名主要經(jīng)辦者集中報銷。

第十四條

財務(wù)部核對金額是否準(zhǔn)確、是否符合公司規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)、各類審批手續(xù)是否適當(dāng)、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。如果有疑問或發(fā)現(xiàn)不應(yīng)報銷的項目，應(yīng)及時向申請人落實及說明。財務(wù)部審核無誤后，予以報銷。

第十五條 出納員應(yīng)及時通知報銷申請人領(lǐng)款，付款時收款人應(yīng)在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納員應(yīng)在發(fā)票、《付款申請單》蓋上“現(xiàn)金收訖”或“銀行轉(zhuǎn)訖”章。

出納要堅持見票付款、收款開票的原則；堅持五不付款原則：（1）發(fā)票未經(jīng)審批或越權(quán)審批的不付款；（2）白條不付款；（3）內(nèi)容不真實、手續(xù)不完整、印章不齊全的不付款；（4）購貨單位名稱與印章不符的不付款；（5）用途不明或未經(jīng)驗收登記的不付款。

第十六條 本月25日前發(fā)生的各項報銷費用，應(yīng)于本月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，一般不允許跨月報銷；25日后發(fā)生的費用應(yīng)在下月5日前報銷；當(dāng)年取得的票據(jù)當(dāng)年報銷，當(dāng)年12月25日后取得的票據(jù)次年1月10日前報銷，報銷差旅費者，必須出差回來后三天內(nèi)，到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

第四章 附則

第十七條 本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：財政國庫集中支付資金管理辦法講解材料

財政國庫集中支付資金管理辦法講解材料

［作者：國庫股

來源：上饒市財政局方建卿 點擊：1401 更新：2006-9-13］

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第一章 總則

一、幾個新概念

1、國庫單一賬戶體系 【字體：大 中 小】

概念：指國庫單一賬戶、預(yù)算外資金財政專戶等一系列賬戶的總稱。

內(nèi)容：包括6類賬戶，即國庫單一賬戶、預(yù)算外財政專戶、清算備用金賬戶、財政零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和特設(shè)賬戶。

2、支付方式：直接支付和授權(quán)支付

直接支付——由財政局向銀行開具支付令，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。

授權(quán)支付——由預(yù)算單位按照財政局的授權(quán)，在本單位的用款額度內(nèi)向銀行開具支付憑證，通過預(yù)算單位零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位賬戶。

二、納入試點的資金范圍

財政性資金：包括預(yù)算內(nèi)資金、納入預(yù)算管理的政府性基金及行政事業(yè)性收費、預(yù)算外資金和其他財政性資金。

三、預(yù)算單位分類

主管部門為一級預(yù)算單位，其下屬單位為二級預(yù)算單位，依此類推。只有本單位開支無下屬單位的為基層預(yù)算單位。目前我市一般來講二級預(yù)算單位即為基層預(yù)算單位。主管部門的局機關(guān)視為基層預(yù)算單位管理。

第二章 銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

一、預(yù)算單位賬戶的設(shè)立、使用和管理

1、預(yù)算單位零余額賬戶（即基本賬戶）的設(shè)立

基層預(yù)算單位提出書面申請，由一級預(yù)算單位匯總，填寫《授權(quán)支付銀行開戶申請表》，報財政局批準(zhǔn)財政局審核同意后，通知代理銀行

代理銀行根據(jù)財政局的通知和銀行賬戶管理規(guī)定，具體辦理賬戶開設(shè)業(yè)務(wù)賬戶開設(shè)后由代理銀行將有關(guān)情況書面報告財政局和人民銀行，同時由財政局通知一級預(yù)算單位。

注：(1)預(yù)算單位零余額賬戶一般為單位基本賬戶，開通前賬戶余額為零。

(2)二級預(yù)算單位開戶行必須和主管部門一致。

2、預(yù)算單位零余額賬戶的使用和管理

單位零余額賬戶由預(yù)算單位使用，用于核算預(yù)算單位授權(quán)支付方式的財政性資金活動，它可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等業(yè)務(wù)，但提取和使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》。

二、財政局賬戶的使用和管理

1、國庫單一賬戶的使用和管理

國庫單一賬戶由財政局使用和管理，用于核算預(yù)算內(nèi)資金。代理銀行將支付的預(yù)算內(nèi)資金與國庫單一賬戶進行清算。

2、預(yù)算外資金財政專戶的使用和管理

預(yù)算外資金財政專戶由財政局使用和管理，用于核算預(yù)算外資金。代理銀行將支付的預(yù)算外資

金與預(yù)算外資金財政專戶進行清算。

注：預(yù)算內(nèi)資金不得違規(guī)進入預(yù)算外資金財政專戶

3、財政零余額賬戶的使用和管理

財政零余額賬戶由財政局國庫支付中心使用，用于支付財政直接支付方式的財政性資金。

4、清算備用金賬戶的使用和管理

清算備用金賬戶用于墊付超過人民銀行當(dāng)天清算時限后實際發(fā)生的授權(quán)支付的資金。代理銀行應(yīng)當(dāng)及時補平清算備用金賬戶存款。

5、特設(shè)專戶的使用和管理

特設(shè)專戶用于核算和反映經(jīng)批準(zhǔn)的特殊專項資金。

三、賬冊管理

1、市財政局依照《會計法》和《財政總預(yù)算會計制度》建立賬冊管理體系，該賬冊體系包括預(yù)算內(nèi)資金賬冊和預(yù)算外資金賬冊兩部分。

2、預(yù)算內(nèi)資金賬冊和預(yù)算外資金賬冊分別按預(yù)算單位設(shè)置子賬冊。

3、預(yù)算內(nèi)資金和預(yù)算外資金分別按預(yù)算科目記錄預(yù)算內(nèi)外資金的支出活動，其中基建支出、科技三項費、專項支出還要記錄到具體項目。

第三章 用款計劃

一、正常用款計劃的編制、報送與批復(fù)

1、部門預(yù)算通過前

財政局預(yù)算科將指標(biāo)的年初控制數(shù)及時錄入系統(tǒng)后，預(yù)算單位一次性按均衡原則分月編制人大召開之前的全部月度用款計劃，于上年12月25日前報送財政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財政局國庫科按月下達給預(yù)算單位。

2、部門預(yù)算通過后

(1)基本支出：及時一次性按均衡原則分月編制期初至12月的全部月度用款計劃，于部門預(yù)算指標(biāo)錄入后3天內(nèi)報送財政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財政局國庫科按月下達給預(yù)算單位。

(2)項目支出：預(yù)算單位期初一次性根據(jù)部門預(yù)算和項目實施進度編制用款計劃，并及時報送財政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財政局國庫科按月下達給預(yù)算單位。

二、調(diào)整預(yù)算的用款計劃的編制、報送與批復(fù)

財政局預(yù)算科將追加的預(yù)算指標(biāo)及時錄入系統(tǒng)后，預(yù)算單位根據(jù)追加的預(yù)算指標(biāo)編制用款計劃，通過網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)報送財政局業(yè)務(wù)科，經(jīng)審核后，財政局國庫科及時下達給預(yù)算單位。

三、第一批試點單位2006年用款計劃的編制、報送與批復(fù)

財政局預(yù)算科將核對無誤的剩余預(yù)算指標(biāo)錄入系統(tǒng)后，預(yù)算單位根據(jù)已錄入的預(yù)算指標(biāo)編制全年分月的用款計劃，于規(guī)定時間前通過網(wǎng)絡(luò)和紙質(zhì)報送財政局業(yè)務(wù)科，業(yè)務(wù)科審核后于及時報送財政局國庫科，國庫科按月下達給預(yù)算單位。

四、編制用款計劃時應(yīng)注意的問題

1、以下資金須編制直接支付方式的用款計劃：統(tǒng)發(fā)工資資金；政府集中采購資金；其他支出等。

2、增人增資經(jīng)費的預(yù)算指標(biāo)追加應(yīng)及時辦理。零星增人增資、調(diào)資經(jīng)費原則上一個季度辦理一次，單位上劃、體制變更增人增資和統(tǒng)一調(diào)資須及時辦理。統(tǒng)發(fā)工資不得留下硬缺口。

第四章 財政直接支付程序一、一般程序

1、實際支付時的操作程序

基層預(yù)算單位根據(jù)批復(fù)的直接支付用款計劃通過網(wǎng)絡(luò)報送直接支付申請書主管部門審核

匯總后報送財政局國庫支付中心財政局國庫支付中心審核確認(rèn)后，開具支付令送代理銀行代理銀行將資金支付給收款人。

2、會計記賬憑證

代理銀行根據(jù)支付令完成支付后，應(yīng)開具《財政資金直接支付入賬通知書》作為預(yù)算單位的會計記賬憑證。基層預(yù)算單位的記賬憑證由主管部門負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)交提供。

二、工資支出

1、實行直接支付工資的范圍：納入統(tǒng)發(fā)工資的在職人員。

2、代理銀行根據(jù)財政局國庫支付中心支付令將資金匯到工資專戶，通過工資專戶將工資資金分解到個人工資賬戶，并根據(jù)所列代扣款項將個人所得稅、住房公積金、醫(yī)療保險金等劃入財政部門認(rèn)定的相關(guān)賬戶。同時代理銀行為各單位出具《財政資金直接支付入賬通知書》、工資發(fā)放明細(xì)單和個人工資清單。

三、購買支出

1、單位開展集中采購活動應(yīng)當(dāng)依據(jù)采購預(yù)算、采購計劃和政府采購合同進行。在采購時，預(yù)算單位根據(jù)簽訂的政府采購合同標(biāo)明的金額，減去單位自籌資金所剩余的金額向財政局國庫支付中心提出支付申請。財政局國庫支付中心審核確認(rèn)后開具支付令將資金直接支付給收款人。

2、支付完成后，代理銀行為各單位出具《財政資金直接支付入賬通知書》，各單位據(jù)此作為會計記賬憑證。

第五章 財政授權(quán)支付程序

一、財政授權(quán)支付適用范圍

預(yù)算單位的零星支出和分散采購支出。

二、預(yù)算單位授權(quán)支付額度

1、日常操作

財政局國庫科下達用款計劃財政局國庫支付中心根據(jù)用款計劃下達《授權(quán)支付額度通知書》給人民銀行和代理銀行代理銀行收到《授權(quán)支付額度書》后向各基層預(yù)算單位發(fā)出《授權(quán)支付額度到賬通知書》

各基層預(yù)算單位根據(jù)銀行的《授權(quán)支付額度到賬通知書》記賬，同時在確定的額度范圍內(nèi)支用資金。

2、年終操作

《授權(quán)支付額度到賬通知書》確定的額度在當(dāng)年可以累加使用，終了未使用完的剩余額度在對賬簽證后可以結(jié)轉(zhuǎn)下繼續(xù)使用。

操作步驟：年底代理銀行和基層預(yù)算單位對截止12月31日剩余額度數(shù)進行對賬簽證對賬無誤后，代理銀行將剩余額度全部注銷，同時預(yù)算單位將銀行對賬簽證單作為年終余額注銷的記賬憑證下代理銀行將注銷的剩余額度明細(xì)情況及時報送財政局國庫支付中心財政局國庫支付中心將確認(rèn)無誤的各預(yù)算單位剩余額度及時下達給代理銀行，由預(yù)算單位繼續(xù)使用。

三、預(yù)算單位實際發(fā)生授權(quán)支付時的操作

1、預(yù)算單位支用資金時，向代理銀行開具由財政局統(tǒng)一印制的《財政資金支付憑證》代理銀行根據(jù)單位開具的支付憑證的結(jié)算方式（轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金）在額度范圍內(nèi)辦理資金支付。

注：納入國庫集中支付后只能使用打印的財政局統(tǒng)一印制的《財政資金支付憑證》，不得使用其他支票和手寫的《財政資金支付憑證》。

2、在單位零余額賬戶上辦理托收業(yè)務(wù)時，代理銀行在接到收費通知單后，通知預(yù)算單位開具支付憑證并辦理相關(guān)支付業(yè)務(wù)。

第六章 會計報表與對賬

一、報表的報送

1、代理銀行按規(guī)定向財政局國庫支付中心編制與報送《財政支出日(月)報表》。支出日(月)報表須分基層預(yù)算單位分預(yù)算科目（基建支出、科技三項費和專項支出須分項目）編制。

2、財政局國庫支付中心會計向總預(yù)算會計報送旬、月報表。報表須分一級預(yù)算單位分預(yù)算科目編制。

二、對賬

1、代理銀行在每月開始后3個工作日向基層預(yù)算單位發(fā)出對賬單，按月與

基層預(yù)算單位對賬（核對單位支出數(shù)、授權(quán)支付已下達額度數(shù)和授權(quán)支付剩余額度數(shù)）。

2、每月10日前，各預(yù)算單位匯總上月收支情況報財政局國庫支付中心，并

相互核對賬務(wù)。

第七章 管理與監(jiān)督

一、市財政局的主要職責(zé)

制定規(guī)章、開設(shè)賬戶、辦理用款、調(diào)查監(jiān)督等。

二、人行上饒市中心支行的主要職責(zé)

辦理預(yù)算內(nèi)資金清算業(yè)務(wù)、監(jiān)督代理銀行資金支付業(yè)務(wù)、配合市財政局選擇代理銀行等。

三、一級預(yù)算單位的主要職責(zé)

1、匯總審核部門本級及所屬下級單位的用款計劃、直接支付申請。

2、配合財政局對本部門及所屬單位的資金使用、賬戶管理等情況進行監(jiān)督管理。

四、基層預(yù)算單位的主要職責(zé)

1、負(fù)責(zé)編制本單位的用款計劃，具體使用本單位資金，并做好相關(guān)的財務(wù)管理和會計核算工作。

2、保證本單位使用憑證的真實性、合法性，負(fù)責(zé)編制本單位的決算報表，并保證本單位決算報表真實準(zhǔn)確性。

五、代理銀行的主要職責(zé)

1、及時、準(zhǔn)確辦理資金支付與清算等業(yè)務(wù)。

2、及時報送有關(guān)報表。

3、按時與基層預(yù)算單位對賬。

第四篇：資金集中管理辦法

資金集中管理規(guī)定（暫行）

第一章總則

第一條為整合公司資源，提高資金利用效率，組建公司資金集中管理平臺，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所指資金，是指公司及下屬各分公司的所有資金（包括收入和支出）；所指資金集中管理,是指公司及下屬各分公司的資金流入、流出等全過程的控制。

第三條本規(guī)定適用于公司及下屬各分公司。

第二章組織機構(gòu)及職責(zé)

第四條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司資金的集中管理工作，各分公司的資金收入定期歸集到公司，各分公司支出所需資金由公司財務(wù)部按照資金預(yù)算定期下?lián)堋?/p>

第五條公司財務(wù)部的職責(zé)主要包括以下內(nèi)容：

（一）擬訂公司資金集中管理規(guī)定并負(fù)責(zé)組織實施。

（二）統(tǒng)籌規(guī)劃公司、季度及月度資金預(yù)算。

（三）向各分公司下達審批后的資金預(yù)算。

（四）審批各分公司月度資金預(yù)算并下?lián)苜Y金。

（五）指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查各分公司資金管理工作。

（六）對各分公司資金管理效果提出考核意見與建議。

（七）審查、匯總資金收支預(yù)算，預(yù)測公司總體資金需求，提出籌資或還款意見。

（八）辦理資金集中管理和核算的具體事宜。第六條各分公司財務(wù)部門主要職責(zé)：

（一）落實公司資金集中管理的規(guī)定。

（二）編制、上報、季度及月度資金預(yù)算表。

（三）分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況。

（四）辦理分公司資金集中管理和會計核算的具體事宜。

第三章資金集中管理的方式

第七條資金集中管理包括銀行賬戶集中管理、資金預(yù)算集中管理和貨幣資金集中管理等方式。

第四章銀行賬戶管理 第八條公司根據(jù)實際需要選擇辦理資金集中管理業(yè)務(wù)的銀行系統(tǒng)，各分公司在公司確定的銀行系統(tǒng)內(nèi)開立銀行賬戶，分公司所在地沒有公司確定的銀行系統(tǒng)的，可以申請在其他銀行系統(tǒng)開戶，具體管理辦法詳見公司《銀行賬戶管理辦法》。

第九條基本存款賬戶，主要用于支付工資、獎金和差旅費、辦公費、招待費、稅金等日常零星支出以及支付住房公積金和養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險等內(nèi)容；一般存款賬戶，主要用于存放各種收入款項并向公司上劃資金。

第十條分公司在公司確定的銀行系統(tǒng)內(nèi)開戶的，一般存款賬戶須和銀行簽訂《集團協(xié)議轉(zhuǎn)賬服務(wù)協(xié)議》，協(xié)議約定每日營業(yè)終了，自動將一般存款賬戶（子戶）上的所有資金直接上劃到公司銀行賬戶（母戶），將子戶上的存款掃數(shù)為零，手續(xù)費自動從分公司賬戶上扣除，作為財務(wù)費用入帳。

第十一條若分公司所在地沒有公司確定的銀行系統(tǒng)，經(jīng)公司批準(zhǔn)在其他銀行系統(tǒng)開戶的，每周周一上午十點前將一般存款賬戶上的所有資金電匯至公司銀行賬戶，遇節(jié)假日順延，電匯所產(chǎn)生的手續(xù)費作為財務(wù)費用入賬。

第五章 資金預(yù)算管理

第十二條 公司所有資金收支均納入預(yù)算管理。公司及各分公司根據(jù)財務(wù)預(yù)算編制資金預(yù)算，經(jīng)董事會審核、股東會批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十三條各分公司依據(jù)審批后的資金預(yù)算編制季度資金預(yù)算，一季度資金預(yù)算在資金預(yù)算批準(zhǔn)后5日內(nèi)上報財務(wù)部，二、三、四季度資金預(yù)算在季度開始前一個月的25日前向財務(wù)部上報下一季度的資金預(yù)算。

第十四條各分公司依據(jù)資金預(yù)算，結(jié)合季度資金預(yù)算以及實際經(jīng)營活動開展情況于每月25日前向財務(wù)部上報下月資金預(yù)算。

第十五條月度資金預(yù)算包括資金收入預(yù)算和資金支出預(yù)算，資金支出預(yù)算包括日常性費用支出資金預(yù)算、職工薪酬資金預(yù)算和資本性支出資金預(yù)算。

第十六條日常性費用支出的資金預(yù)算經(jīng)審批后由財務(wù)部每月1日向各分公司下?lián)苜Y金，遇節(jié)假日順延。

第十七條職工薪酬資金預(yù)算由財務(wù)部在發(fā)放工資前三天根據(jù)審批后的薪酬發(fā)放表下?lián)堋５谑藯l資本性支出的資金預(yù)算，由各分公司進行專項申請，財務(wù)部根據(jù)預(yù)算進行專項審核、專項下?lián)堋?/p>

第十九條各分公司按月編制資金預(yù)算執(zhí)行情況表，每月5日前將上月資金預(yù)算執(zhí)行情況表報公司財務(wù)部,并于每季度終了后10日內(nèi)將季度預(yù)算執(zhí)行情況表和分析報告上報給財務(wù)部。

第二十條各分公司嚴(yán)格在預(yù)算內(nèi)支出資金，預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算的差異率納入相關(guān)責(zé)任人的考核。

第六章貨幣資金集中管理 第二十一條貨幣資金集中管理通過收支兩條線實現(xiàn)，包括資金上劃和資金下?lián)堋８鞣止镜乃惺杖胭Y金均按規(guī)定的上劃途徑上劃至公司的銀行賬戶內(nèi)；財務(wù)部按照審批后的月度資金預(yù)算向各分公司下?lián)苜Y金。

第二十二條當(dāng)分公司因業(yè)務(wù)開展的需要致使月內(nèi)使用資金超過當(dāng)月資金預(yù)算時，應(yīng)提前兩天向公司提出超預(yù)算使用資金申請，在資金預(yù)算總額內(nèi)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后下?lián)堋５诙龡l分公司上劃至公司賬戶的資金利息收入由公司財務(wù)部結(jié)算。公司下?lián)苤练止镜馁Y金利息收入由分公司結(jié)算。

第二十四條財務(wù)部建立資金內(nèi)部往來明細(xì)賬，核算各分公司收入、支出情況。

第七章審批控制

第二十五條分公司所有資金支出均通過公司預(yù)算審批撥付。

第八章資金集中管理會計核算

第二十六條資金集中管理具體核算辦法詳見《資金內(nèi)部往來核算辦法》。

第九章罰則

第二十七條有下列行為之一者，應(yīng)視同私設(shè)“小金庫”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對單位負(fù)責(zé)人和相關(guān)責(zé)任人給予嚴(yán)肅處理，并全額沒收賬戶的資金；

（一）未按照規(guī)定在指定的銀行開戶的；

（二）未經(jīng)批準(zhǔn)私自開設(shè)銀行賬戶的；

（三）向其他單位轉(zhuǎn)移資金的；

（四）收入不入賬，坐收坐支的；

（五）將資金存入專用存款賬戶或臨時存款賬戶逃避資金集中管理的。

專用存款賬戶，主要包括基本建設(shè)資金賬戶、更新改造資金賬戶、財政預(yù)算外資金賬戶、住房基金賬戶、醫(yī)療保險賬戶、養(yǎng)老保險賬戶、失業(yè)保險賬戶、信用卡存款賬戶、保證金存款賬戶、存出投資款賬戶、以及黨團工會經(jīng)費等專項賬戶。

臨時存款賬戶，主要包括設(shè)立臨時機構(gòu)開立的銀行賬戶、異地臨時經(jīng)營活動開立的外埠存款賬戶、注冊驗資賬戶。

第二十八條有下列行為之一的，予以公司內(nèi)通報批評并記入績效考核：

（一）不能及時編制資金預(yù)算，影響資金正常上劃、下?lián)艿模?/p>

（二）提供虛假預(yù)算，干擾資金集中管理工作正常運行秩序的。

第十章附則 第二十九條本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：集團公司資金集中管理辦法

集團公司資金集中管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強集團資金管理，根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國家經(jīng)貿(mào)委〈國有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強管理基本規(guī)范（試行）〉的通知》（國辦發(fā)〔2000〕64號）、財政部《關(guān)于加強國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督若干問題的規(guī)定》（財工字〔1997〕346號）和財政部《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部2006年第41號令）等法規(guī)，并結(jié)合集團公司實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱資金集中管理，是指在集團公司內(nèi)部實行資金集中統(tǒng)一管理，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。

第三條 集團實施資金集中管理的目標(biāo)，是提高資金使用效率，降低資金成本，控制資金風(fēng)險，保障資金需求。

第四條 本辦法所稱資金，是指廣義的現(xiàn)金、現(xiàn)金等價物和應(yīng)收票據(jù)。

第五條 本辦法適用于集團公司總部（含分公司、事業(yè)部）和集團所控制的全資、控股子公司，以下簡稱成員單位。

第二章 管理體制

第六條 集團公司資產(chǎn)財務(wù)部是負(fù)責(zé)集團資金管理的職能部門。集團公司資金管理中心，是集團公司資產(chǎn)財務(wù)部的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，承辦集團公司資金集中管理的各項具體工作，檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)所屬企業(yè)的資金集中管理工作。集團資金管理中心的職責(zé)主要包括以下內(nèi)容：

(一)銀行賬戶管理

負(fù)責(zé)集團公司及成員單位的銀行賬戶管理。

(二)信貸業(yè)務(wù)

負(fù)責(zé)集團銀行綜合授信額度的辦理、分解和使用；負(fù)責(zé)集團生產(chǎn)經(jīng)營活動所需銀行保函、信用證、資信證明和其他信貸文件的辦理。

(三)資金籌集和使用

負(fù)責(zé)編制并組織實施集團公司籌、融資計劃；負(fù)責(zé)辦理集團公司的資金籌集、內(nèi)部資金調(diào)度、委托貸款及銀行貸款的統(tǒng)借、分解、下?lián)芎徒y(tǒng)還；負(fù)責(zé)集團和成員單位間資金的上劃、下?lián)芎蛯ν飧犊睢?/p>

(四)資金計劃管理

負(fù)責(zé)成員單位資金收支計劃的審核和匯總，負(fù)責(zé)編制集團資金計劃報表并進行執(zhí)行控制、監(jiān)督和執(zhí)行情況分析。

(五)會計核算

負(fù)責(zé)集團資金集中管理系統(tǒng)所涉及資金業(yè)務(wù)的會計核算和檔案資料管理，負(fù)責(zé)編制資金報表和資金分析報告。

(六)綜合管理

負(fù)責(zé)集團資金管理體系的發(fā)展規(guī)劃和制度建設(shè)，負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)助下屬企業(yè)的資金管理工作；負(fù)責(zé)集團資金管理信息系統(tǒng)平臺的建設(shè)、維護和日常管理，并對資金使用情況進行監(jiān)督、控制，保證資金安全，防范資金風(fēng)險。

第七條 各成員單位的財務(wù)部門（資金管理部門）負(fù)責(zé)本單位的資金管理工作，履行以下職責(zé)：

(一)貫徹執(zhí)行集團公司資金管理的有關(guān)規(guī)定和要求；

(二)建立內(nèi)部資金管理制度，規(guī)范內(nèi)部資金管理；

(三)編制資金收支計劃，分析、報告計劃執(zhí)行情況；

(四)辦理資金集中管理和會計核算的具體事宜。

第八條 集團資金管理中心和各成員單位主要通過集團資金管理系統(tǒng)辦理業(yè)務(wù)。各成員單位應(yīng)配備符合條件的計算機軟、硬件，并指定具備相應(yīng)業(yè)務(wù)技能的專人負(fù)責(zé)系統(tǒng)的操作，保證系統(tǒng)的安全和暢通。

第三章 銀行賬戶管理

第九條 根據(jù)實際需要，集團目前確定建設(shè)銀行、工商銀行、中國銀行、招商銀行和中信銀行作為資金集中管理的銀企直聯(lián)合作銀行。合作銀行必要時可進行調(diào)整。

第十條 成員單位只能在集團指定的范圍內(nèi)選擇不超過三家銀行辦理業(yè)務(wù)。除此以外的銀行賬戶要逐步清理和撤銷，現(xiàn)有業(yè)務(wù)到期后不得再辦理新業(yè)務(wù)。

第十一條 成員單位在集團指定銀行范圍內(nèi)，保留的現(xiàn)有賬戶和以后新開的賬戶，均需報集團公司備案，并按要求辦理賬戶托管授權(quán)。成員單位在賬務(wù)系統(tǒng)中（財務(wù)NC）作為貨幣資金核算的銀行賬戶，都應(yīng)納入資金集中管理的范圍。

第十二條 成員單位因特殊原因，需要在集團指定銀行范圍以外，保留或者新開賬戶辦理業(yè)務(wù)，需報集團公司批準(zhǔn)。

第十三條 集團公司在各合作銀行分別開設(shè)一個集團母賬戶，用于歸集和下?lián)艹蓡T單位的銀行存款。各成員單位在資金管理中心開設(shè)一個內(nèi)部賬戶，用于核算成員單位與集團的資金往來業(yè)務(wù)。

第四章 資金集中

第十四條 集團公司對成員單位以收支兩條線的模式實現(xiàn)資金的自動集中。各成員單位的資金收支必須通過經(jīng)集團批準(zhǔn)設(shè)立或備案的銀行賬戶進行辦理，日常經(jīng)營收入通過收入賬戶進行對外收款，日常經(jīng)營支出通過支出賬戶進行對外付款，實現(xiàn)收支分開。

第十五條 收入賬戶是成員單位辦理對外收款的銀行賬戶，可以是專用賬戶，也可以是一般賬戶。各成員單位可以在集團指定的銀行范圍內(nèi)，設(shè)立1-3個收入賬戶。收入賬戶只收不支，收入賬戶的資金由系統(tǒng)自動上劃到集團總賬戶，實行零余額管理。收入賬戶原已開通網(wǎng)上銀行的，應(yīng)取消支付和轉(zhuǎn)賬功能，可以保留查詢功能。

第十六條 支出賬戶是企業(yè)辦理對外付款的銀行賬戶，一般為基本賬戶，各成員單位原則上只能有一個支出賬戶。支出賬戶只支不收，實行定額備用金（或日間免息透支額度）管理。支出賬戶的資金由集團總賬戶下?lián)埽~度內(nèi)的資金由系統(tǒng)每天自動補足（透支的額度由系統(tǒng)每天自動補平），超過額度的資金由集團根據(jù)企業(yè)的付款申請從集團總賬戶下?lián)堋溆媒痤~度由集團公司核定，必要時可進行調(diào)整。支出賬戶原已經(jīng)開通網(wǎng)上銀行的，可以繼續(xù)使用。

第十七條 專用賬戶（如住房、社保、納稅專戶、用途受限制的專款專用戶等）也要納入系統(tǒng)監(jiān)控，專用賬戶內(nèi)的資金原則上不實行自動歸集，但超過專項用途的閑置部分要進行歸集。

第十八條 臨時賬戶（如信用證、保函保證金賬戶、施工項目部的小額備用金賬戶等）的資金歸集模式視賬戶的具體情況而定。

第十九條 集團資金集中管理不改變各成員單位對自有資金的所有權(quán)、使用權(quán)和收益權(quán)。

第二十條 下述行為將被認(rèn)定為違反集團資金管理制度，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)集團將對相關(guān)財會負(fù)責(zé)人給予嚴(yán)肅處理：

(一)未經(jīng)批準(zhǔn)，在集團指定銀行范圍以外，私自保留或新開設(shè)賬戶辦理銀行信貸業(yè)務(wù)；

(二)在集團指定銀行范圍以內(nèi)保留或新開設(shè)的賬戶，沒有及時報集團公司備案或者不及時按要求辦理托管授權(quán)；

(三)新簽合同對應(yīng)的收款賬戶不是已納入系統(tǒng)管理的收入賬戶；

(四)以逃避資金集中為目的，不必要地將資金轉(zhuǎn)入專用賬戶或臨時賬戶；

(五)其他故意逃避或拒不執(zhí)行資金集中管理的行為。

第五章 資金計劃和用款

第二十一條 集團公司對資金收支實行計劃控制，成員單位的一切資金收支均應(yīng)納入資金計劃管理。資金計劃管理以企業(yè)自身的內(nèi)部控制流程為基礎(chǔ)，在資金管理系統(tǒng)平臺上實現(xiàn)。

第二十二條 成員單位應(yīng)在財務(wù)預(yù)算中編制《現(xiàn)金流量預(yù)算表》和《信貸業(yè)務(wù)規(guī)模預(yù)算表》，經(jīng)集團批復(fù)后，作為編制月度資金計劃表的控制依據(jù)。

第二十三條 月度資金計劃實行滾動編報，各成員單位每月末上報未來三個月的資金收支計劃，集團公司匯總后據(jù)以進行資金平衡和安排融資計劃。月度資金計劃表，由成員單位在預(yù)算框架內(nèi)自行編制、調(diào)整和審批，每月25日前上報，并可隨時進行修改和調(diào)整。

第二十四條 日常小額零星開支和提現(xiàn)由成員單位從支出賬戶的備用金額度內(nèi)自行支配使用，除此以外的其他支付，由成員單位向資金管理中心提報付款申請。付款申請必須符合資金計劃，并且不超過內(nèi)部賬戶的余額，余額不足的，應(yīng)首先向集團公司申請委托貸款。付款申請一般在每天上午9:30以前提報，緊急事項可隨時提報。

第二十五條 資金管理中心對成員單位的付款申請不做實質(zhì)上的審核，只要有對應(yīng)的資金計劃并且付款金額不超過內(nèi)部賬戶余額，即行付款。付款的方式有兩種：

(一)撥付，資金管理中心將款項下?lián)艿匠蓡T單位的支出賬戶，再由成員單位自行完成從支出賬戶的對外支付；

(二)轉(zhuǎn)付，資金管理中心將款項下?lián)艿匠蓡T單位的賬戶，同時自動直接以成員單位的名義完成對外的不落地支付，對方單位的銀行收款信息顯示的付款人是成員單位。

第二十六條 資金計劃的編制、執(zhí)行、分析和考核的全過程控制是資金管理的核心內(nèi)容，也是提高成員單位各部門、各環(huán)節(jié)協(xié)同管理水平的重要手段。集團公司每年將對各成員單位資金計劃編制的準(zhǔn)確率進行考核評比。

第六章 信貸業(yè)務(wù)管理

第二十七條 銀行授信額度由集團公司統(tǒng)一辦理和統(tǒng)籌使用。各成員單位應(yīng)在每的正式預(yù)算批復(fù)后，最遲不超過2月底，以上行文件正式上報全年的信貸業(yè)務(wù)需求，資金管理中心進行匯總平衡后，編制《集團融資方案》，經(jīng)集團總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，作為控制各成員單位信貸規(guī)模和辦理各項信貸業(yè)務(wù)的依據(jù)。

第二十八條 集團從銀行取得的整體授信額度中的非貸款額度可部分分解到企業(yè)，用于辦理各項非貸款業(yè)務(wù)。

第二十九條 集團實行統(tǒng)一融資，銀行貸款由集團公司統(tǒng)借統(tǒng)還。成員單位出現(xiàn)資金缺口時，應(yīng)首先向集團公司提報申請，未經(jīng)集團公司許可不得自行對外融資。集團公司匯總各成員單位的資金需求后，統(tǒng)一向銀行借款再分解、下?lián)艿礁鞒蓡T單位或者通過銀行辦理委托貸款。

第三十條 集團公司各成員單位之間不得自行拆借資金或變相拆借資金。

第三十一條 對未進入資金管理系統(tǒng)的企業(yè)，集團公司不再提供信貸擔(dān)保和資金支持。

第七章 審批控制

第三十二條 資金管理系統(tǒng)以中國金融認(rèn)證中心(CFCA)的數(shù)字證書、加密傳輸和USBKEY實現(xiàn)用戶的身份認(rèn)證和電子簽名。系統(tǒng)上的電子審批權(quán)限控制由各成員單位自行制定，資金管理中心在系統(tǒng)上進行設(shè)置和固化。電子審批控制，不改變、不替代成員單位現(xiàn)行的書面審批控制。

第三十三條 經(jīng)集團公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)的《集團融資方案》中核定的各成員單位的信貸品種和信貸額度，在內(nèi)可以循環(huán)使用。額度內(nèi)的信貸業(yè)務(wù)，實際辦理時需符合《關(guān)于印發(fā)修訂后的〈通號集團公司擔(dān)保和借款內(nèi)部控制制度〉的通知》（通財[2005]165號）的相關(guān)要求。超過核定額度的借款或擔(dān)保申請，需專項上報，由集團辦公會或集團總經(jīng)理辦公會審批。

第八章 附 則

第三十四條 各成員單位應(yīng)根據(jù)本辦法及相關(guān)規(guī)定，制定本單位的資金管理實施細(xì)則，并報集團公司備案。

第三十五條 本辦法涉及的各項具體業(yè)務(wù)規(guī)程、操作細(xì)則和專項辦法由集團公司另行發(fā)布。

第三十六條 本辦法由集團公司資產(chǎn)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三十七條 本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行。