第一篇：國庫集中支付資金銀行支付清算辦法

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陜西省國庫集中支付資金銀行支付清算辦法

第一章 總 則

第一條 為適應國庫集中收付制度改革需要，確保財政資金及時支付與清算，提高財政資金運行效率和使用效益，規范財政資金銀行支付清算行為，根據《財政國庫管理制度改革試點方案》、《陜西省省級財政國庫管理制度改革試點方案》、《陜西省省級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》、《銀行賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》和《陜西省行政事業單位銀行賬戶管理暫行辦法》及相關法規制度，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于陜西省國庫集中支付改革預算單位財政性資金的銀行支付清算。

第三條 本辦法所稱財政性資金銀行支付清算，是指通過人民銀行陜西省內各分支行和商業銀行資金匯劃系統，將財政性資金由國庫單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡稱收款人）賬戶，以及國庫單一賬戶體系中各賬戶之間資金劃撥的行為。

國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：陜西省各級財政部門在當地人民銀行國庫部門開設的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；陜西省各級財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶（簡稱財政零余額賬戶）；陜西省各級財政部門在商業銀行為預算單位開設的預算單位零余額賬戶（簡稱預算單位零余額賬戶）;陜西省各級財政部門在商業銀行開設的預算外資金財政專戶（簡稱預算 外資金專戶）；經財政部和陜西省人民政府批準或授權，財政部門在商業銀行為預算單位開設的特殊專戶（簡稱特設專戶）。

上述賬戶體系中的國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶按專用存款賬戶管理。

第四條 財政性資金的支付與清算必須遵循安全、及時、準確的原則。

第五條 代理銀行是具體辦理財政性資金支付與清算業務的商業銀行。代理銀行通過人民銀行和本行的資金匯劃系統，根據支付方式和支付地點的不同，采用大、小額支付系統、同城票據交換等方式實現財政性資金的支付與清算。

第六條 代理銀行應當及時、準確地辦理財政性資金的支付與清算業務，對本系統經辦行進行監督檢查，及時解決資金匯劃中出現的問題，并接受當地人民銀行分支機構與當地財政部門的管理監督。

第七條 代理銀行辦理國庫集中支付資金的支付清算業務，必須經過當地人民銀行分支機構的資格認定。代理銀行應當具備以下條件：

（一）持有銀行業監督管理部門核發的金融許可證和工商行政管理部門頒發的營業執照，資金實力雄厚，具有較強的抗風險能力和較好的經營業績；

（二）參加大、小額支付系統等先進的資金匯劃系統，保證行內系統同城轉賬實時到賬、異地匯劃及時劃出；

（三）內部管理規范，內控制度健全，具有嚴格的操作規程 和支付清算處理手續，并設臵相應的業務部門和配備專業工作人員；

（四）符合人民銀行和財政部門規定的其他條件。

第八條 代理銀行分支行，代表本系統與當地人民銀行分支行簽訂代理財政性資金銀行支付清算協議。協議應包括以下主要條款：代理財政性資金支付清算的方式；協議雙方的權利和義務；違約責任。

第九條 中國人民銀行各分支行對當地代理銀行代理財政性資金支付清算業務進行管理監督。

第二章 賬戶與憑證

第十條 中國人民銀行陜西省轄內各分支行國庫部門為陜西省各級財政部門開設的國庫單一賬戶，用于與財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶清算。開戶時，各級財政部門須向當地人民銀行國庫部門提交開戶申請并預留印鑒。

第十一條 代理銀行按照財政部門的書面通知，依據《銀行賬戶管理辦法》和《陜西省行政事業單位銀行賬戶管理暫行辦法》的規定，為財政部門開設財政零余額賬戶、預算外資金專戶；為預算單位開設預算單位零余額賬戶、特設專戶。開戶時，財政部門和預算單位須向代理銀行提交開戶申請并預留印鑒。

第十二條 代理銀行為預算單位開立預算單位零余額賬戶和特設專戶時，須審核以下資料：

（一）預算單位機構設臵的批準文件；

（二）當地財政部門同意其在指定代理銀行開戶的批準文件；

（三）預算單位的預留印鑒（與開戶批準文件中被批準單位的簽章一致）；

（四）《銀行賬戶管理辦法》和《陜西省行政事業單位銀行賬戶管理暫行辦法》中規定的證明文件。

代理銀行為財政部門和預算單位開設以上賬戶，須報當地人民銀行國庫部門備案。

第十三條 預算單位按照規定的程序變更、撤消銀行賬戶時，代理銀行應當按《銀行賬戶管理辦法》和《陜西省行政事業單位銀行賬戶管理暫行辦法》的規定辦理，并報當地人民銀行國庫部門備案。

第十四條 財政部門零余額賬戶不得提取現金。因特殊原因，財政部門零余額賬戶中工資分賬戶在每月19日前可暫時保留貸方余額，該分賬戶其他日期和其他分賬戶日終余額為零。

預算單位零余額賬戶可提取現金，日終余額為零。代理銀行按照國家現金管理的有關規定，在財政部門批準的財政授權支付額度內受理現金支付業務。

預算外資金財政專戶、特設專戶不得提取現金。

第十五條

《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》（附件1），用于代理銀行向人民銀行國庫部門申請從國庫單一賬戶清算已支付的財政性資金。

《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》一式五聯，各聯次用途： 第一聯：借方憑證，由人民銀行國庫部門作借方憑證； 第二聯：貸方憑證，由人民銀行國庫部門作貸方憑證； 第三聯：收賬通知，給代理銀行作收賬通知； 第四聯：付款通知，給財政國庫支付執行機構作回單； 第五聯：付款通知，給財政國庫部門作回單。

第十六條 《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》（附件2），用于代理銀行向人民銀行國庫部門申請清算退回國庫單一賬戶的財政性資金。

《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》一式五聯，各聯次用途：

第一聯：貸方憑證，由人民銀行國庫部門作貸方憑證； 第二聯：借方憑證，由人民銀行國庫部門作借方憑證； 第三聯：付款通知，給代理銀行作付賬通知； 第四聯：收款通知，給財政國庫支付執行機構作回單；

第五聯：收款通知，給財政國庫部門作回單。

第十七條 《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》和《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》屬重要空白憑證，代理銀行在收到和領用時，須記錄有關表外科目賬戶。

第三章 支付與清算

第一節 支付

第十八條 財政性資金支付包括財政直接支付和財政授權支付。陜西省各級財政部門國庫支付執行機構辦理財政直接支付時使用《財政直接支付憑證》，預算單位辦理財政授權支付時使用支付結算憑證。

第十九條 陜西省各級財政部門須及時向當地人民銀行國庫部門提交按代理銀行劃分的、加蓋財政部門預留印鑒的《財政直接支付匯總清算額度通知單》，用于控制財政零余額賬戶的清算額度，并作為人民銀行國庫部門在財政直接支付累計額度內，辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據。

第二十條 財政部門須提前1個工作日向人民銀行國庫部門提交按代理銀行劃分的《財政授權支付匯總清算額度通知單》，用于控制財政授權支付的清算額度；向代理銀行提交《財政授權支付額度通知單》，用于控制預算單位零余額賬戶的授權支付額度。《財政授權支付額度通知單》應附各級預算單位的月度用款額度明細清單。

《財政授權支付匯總清算額度通知單》應加蓋財政部門預留人民銀行國庫部門的印鑒，作為人民銀行國庫部門在財政授權支付累計額度內，辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據。

《財政授權支付額度通知單》應加蓋財政部門預留代理銀行的印鑒，作為代理銀行在授權支付累計額度內，辦理財政授權支付款項的合法依據。

第二十一條 財政性資金需要退回國庫單一賬戶的，由代理銀行在當日向人民銀行國庫部門辦理退劃資金手續，將資金退回國庫單一賬戶，并及時通知財政部門。人民銀行國庫部門恢復相 應的財政直接支付額度，代理銀行按原渠道恢復預算單位零余額賬戶財政授權支付額度。

第二十二條 財政部門、預算單位、代理銀行、人民銀行國庫部門要建立嚴密的憑證傳遞與登記手續。在憑證傳遞交接過程中，必須建立“憑證交接登記簿”，登記的主要內容包括：憑證種類、金額、送達時間、送達人單位、送達人簽字、接受人簽字等，以確保資金安全。

第二十三條 代理銀行在營業日14：00之前收到的財政部門國庫支付執行機構簽發的《財政直接支付憑證》和預算單位簽發的支付結算憑證，須將代理支付的財政性資金在當日內匯出；在營業日14：00之后收到的，須將資金在下一營業日上午10：00前匯出。

代理銀行根據財政部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶的貸方金額，將需要退回國庫單一賬戶的資金，匯總開具《 x x銀行 x x支付申請退款憑證》，于當日匯出。

第二十四條 代理銀行須于營業日的15：30之前將《 x x銀行 x x支付申請劃款憑證》及所附《申請財政性資金劃款匯總清單》（附件3）、《申請財政性資金劃款清單》（附件4）和《 x x銀行 x x支付申請退款憑證》及所附的《申請財政性資金退款匯總清單》（附件3）、《申請財政性資金退款清單》（附件4），一并提交至人民銀行國庫部門。

第二十五條 人民銀行國庫部門在營業日的15：30之前收到代理銀行派專人送達的《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》及所 附《申請財政性資金劃款匯總清單》和《申請財政性資金劃款清單》以及電子信息，經審核無誤后，通過支付系統或同城票據交換將財政性資金轉往代理銀行清算賬戶。

第二十六條 人民銀行國庫部門在營業日的15：30之前收到代理銀行通過大額支付系統劃出或同城票據交換提出的財政性資金退款和代理銀行派專人送達的《x x銀行 x x支付申請退款憑證》及所附《申請財政性資金退款匯總清單》、《申請財政性資金退款清單》以及電子信息，經審核無誤后，將財政性資金劃回國庫單一賬戶，恢復代理銀行的用款額度。

第二十七條 財政直接支付：

（一）代理銀行收到財政部門國庫支付執行機構簽發的《財政直接支付憑證》，經審核憑證要素填寫齊全、準確，大小寫金額、簽章與預留印鑒等相符后，立即辦理支付。

（二）代理銀行辦理完支付手續后，將加蓋轉訖章的《財政直接支付憑證》相應聯次退回財政部門國庫支付執行機構。

第二十八條 財政授權支付：

（一）代理銀行須將各級預算單位的月度用款額度在一個工作日內通知其分支機構，各分支機構須在一個工作日內將月度用款額度通知到相關預算單位。

（二）預算單位在財政部門批準的用款累計額度內，自行開具支付結算憑證，提交代理銀行辦理支付業務。

（三）代理銀行收到預算單位提交的支付結算憑證后，除按本辦法第二十八條規定審核有關內容外，還須審核下列內容并作 相應處理：

支付總金額是否超過財政部門下達的授權支付用款累計額度，若超出，則拒絕支付。

經審核無誤后，將資金支付到收款人賬戶。具體劃轉程序比照財政直接支付程序辦理。

（四）代理銀行辦理完支付手續后，將加蓋轉訖章的支付結算憑證相應聯次退預算單位。

第二十九條 預算單位按規定使用的現金，通過本單位零余額賬戶支付，代理銀行按照國家現金管理的有關規定，比照財政授權支付程序辦理。

第三十條 對于特別緊急支出，代理銀行要按照加急業務的程序辦理支付。

特別緊急支出，是指經一級預算單位認定，并由當地人民政府或經當地人民政府授權財政部門批準的特別緊急事項的資金支出。

第二節 清算

第三十一條 財政性資金的清算，包括財政部門零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算、預算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算、財政性資金在代理銀行內部和跨系統銀行間的清算等。

第三十二條 國庫單一賬戶與財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶之間的資金清算通過代理銀行歸集行清算賬戶進行。

第三十三條 國庫單一賬戶與預算單位特設專戶之間的清算 通過預算單位零余額賬戶進行。

第三十四條 代理銀行內部財政性資金清算辦法，由代理銀行根據有關規定自行制定，并報人民銀行和財政部門備案。

第三十五條 營業日14：00前，單筆支付金額達500萬元以上的，代理銀行可實時與人民銀行國庫部門進行清算。

第三十六條 代理銀行申請劃（退）款清算手續

（一）代理銀行須向人民銀行國庫部門提交加蓋代理銀行預留人民銀行國庫部門印鑒的《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》，作為國庫部門在財政直接支付匯總清算累計額度、授權支付匯總清算累計額度內辦理財政性資金支付清算的合法依據。

（二）代理銀行向人民銀行國庫部門提交加蓋代理銀行預留人民銀行國庫部門印鑒的《 x x銀行x x支付申請退款憑證》，作為國庫部門辦理財政性資金退劃國庫單一賬戶的合法依據。

（三）代理銀行同時根據實際已支付或退劃的財政性資金，填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3）和《申請財政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》或《 x x銀行x x支付申請退款憑證》的附件。

第三十七條 國庫單一賬戶劃款清算手續

（一）代理銀行根據已辦理支付的資金，按財政直接支付和財政授權支付，分別開具《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》；在區分財政直接支付和財政授權支付的基礎上，按一級預算單位和政府收支分類款級科目填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3），按基層預算單位和項級預算科目逐筆填制《申 請財政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》的附件和電子信息，一并提交人民銀行國庫部門。

（二）人民銀行國庫部門收到《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》及其附件和電子信息后，審核下列內容，并作相應處理：

1、憑證的基本要素填寫是否完全、準確，所蓋印鑒與預留印鑒是否相符，若有誤，則退回；

2、《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》的金額與其附件的金額是否一致，若不一致，則退回；

3、財政直接支付申請劃款金額是否超出《財政直接支付匯總清算額度通知單》的累計額度，若超出，則拒絕清算；

4、財政授權支付申請劃款金額是否超出《財政授權支付匯總清算額度通知單》的累計額度，若超出，則拒絕清算；

5、申請劃款金額是否超出國庫單一賬戶的庫存余額，若超出，則拒絕清算。

人民銀行國庫部門對上述各項審核無誤后，將《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》第一聯作國庫單一賬戶借記憑證，辦理記賬手續，會計分錄為：

借：地方財政庫款----國庫單一賬戶

貸：大、小額支付往來或同城票據交換

將《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》第二聯作大、小額支付往來或同城票據交換業務劃款依據，辦理轉賬手續，會計分錄為： 借：大、小額支付往來或同城票據交換 貸：代理銀行歸集行清算賬戶

同時將第三聯加蓋業務轉訖章后交給代理銀行作收賬通知；將第四、五聯加蓋業務轉訖章后退財政部門作付款回單。

（三）代理銀行從人民銀行國庫部門提回《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》第三聯，將資金劃往并結平財政零余額賬戶及預算單位零余額賬戶。

第三十八條 國庫單一賬戶退款清算手續

（一）代理銀行根據財政部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶的貸方余額，分別開具《 x x銀行x x支付申請退款憑證》；在區分財政直接支付和財政授權支付的基礎上，按一級預算單位和款級預算科目填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3），按基層預算單位和項級預算科目逐筆填制《申請財政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《 x x銀行x x支付申請退款憑證》的附件和電子信息，一并提交人民銀行國庫部門，主動將退劃資金劃轉國庫單一賬戶。

（二）人民銀行國庫部門收到代理銀行退劃國庫單一賬戶款項時，經審核無誤后，將《 x x銀行x x支付申請退款憑證》第二聯作記賬憑證，辦理記賬手續，會計分錄為：

借：代理銀行歸集行清算賬戶

貸：大、小額支付往來或同城票據交換

將《 x x銀行x x支付申請退款憑證》第一聯作記賬憑證，將第三聯加蓋轉訖章后提交給申請退款的代理銀行作付款通知。會計分錄為：

借：大、小額支付往來或同城票據交換 貸：地方財政庫款---國庫單一賬戶

將第三聯加蓋業務轉訖章后交給申請退款的代理銀行作付款通知。同時將第四、五聯加蓋業務轉訖章后提交財政作收款回單。

（四）代理銀行從人民銀行國庫部門提回《 x x銀行x x支付申請退款憑證》第三聯作付款通知。

第三十九條 營業終了，因特殊原因財政部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶出現余額時，代理銀行應造冊登記，注明原因備查，并將有關信息于次日上午反饋人民銀行國庫部門和財政部門。

第三節 差錯處理

第四十條 人民銀行國庫部門、財政部門、代理銀行、預算單位等各相關部門（單位）應認真、準確辦理財政性資金支付業務。如有差錯，要查明原因，分清責任，遵循“誰的差錯誰更正，誰的差錯誰負責”的原則，及時辦理更正。

第四十一條 代理銀行、收款人開戶銀行，發現《財政直接支付憑證》、支付結算憑證存在要素不全、收款人賬號與戶名不符、大小寫金額不符、簽章與預留印鑒不符、簽發日期與提交日期不符等錯誤時，應及時作退票處理。

第四十二條 代理銀行與人民銀行國庫部門清算資金不一致時，雙方應認真核對，查明原因，及時辦理更正。第四十三條 代理銀行內部在辦理資金匯劃、同城票據交換等業務出現差錯時，按照有關制度規定進行更正。

第四章 查詢與對賬

第四十四條 根據人民銀行、財政部門和預算單位的要求，代理銀行可以通過電話銀行、網上銀行等方式提供實時查詢服務，供其查詢本單位及下屬預算單位的當日及歷史發生額明細情況等信息。

第四十五條 代理銀行應當按規定格式和要求編報財政支出日報表和財政支出月報表。

代理銀行按日（節假日順延，下同）向財政部門和預算單位報送前一工作日的財政支出日報表，報表按基層預算單位，分政府收支分類的類、款、項編報。

代理銀行每月2日前向人民銀行國庫部門、財政部門和各預算單位報送上一月的財政支出月報表，報表按一級預算單位，分政府收支分類的類、款、項編報。

第四十六條 人民銀行國庫部門與財政部門、代理銀行之間，代理銀行與財政部門、預算單位之間要建立相應的對賬制度，加強日常賬務核對，保證各方賬目記錄相符。

（一）人民銀行國庫部門每日向財政部門提出國庫單一賬戶庫存表，核對國庫單一賬戶庫存余額。

（二）代理銀行每月2日（法定節假日順延）前向人民銀行國庫部門、財政部門報送上月的財政部門零余額賬戶對賬單和預 算單位零余額賬戶對賬單，核對財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶之間的清算發生額。對賬單（附件5）各一式兩份，一份由人民銀行國庫部門、財政部門留存，一份蓋章確認后，退代理銀行。

（三）代理銀行每月向預算單位提供預算單位零余額賬戶對賬單，核對月度財政授權支付發生額。

第五章 責任與處罰

第四十七條 財政性資金支付與清算所涉及的各方應遵守結算紀律，嚴格按照本辦法的各項規定管理賬戶和辦理清算業務，未按本辦法的有關規定辦理業務的，責任由違反方承擔。

第四十八條 財政部門簽發的《財政直接支付匯總清算額度通知單》的金額與《財政直接支付憑證》的匯總金額不符，《財政直接支付憑證》的收款人與實際收款人不符，國庫單一賬戶的庫存余額不足以支付代理銀行在財政授權支付額度內開具的申請劃款金額，財政部門未及時向人民銀行國庫部門提交《財政直接支付匯總清算額度通知單》、《財政授權支付匯總清算額度通知單》，造成損失的，責任由財政部門負責。

第四十九條 人民銀行國庫部門未按規定的時間和手續與代理銀行進行資金清算，造成代理銀行損失的，責任由人民銀行承擔。

第五十條 因《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》和《 x x銀行x x支付申請退款憑證》填寫有誤、《 x x銀行x x支付申 請劃款憑證》和《 x x銀行x x支付申請退款憑證》的金額與《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》和《申請財政性資金劃（退）款清單》的金額不一致，導致人民銀行國庫部門未能及時與代理銀行進行資金清算，造成損失的，責任由代理銀行承擔。

第五十一條 因預算單位向代理銀行提交的支付結算憑證、賬戶開設、變更與撤消的資料不真實、不準確等原因，造成財政性資金流失和代理銀行損失的，責任由預算單位承擔。

第五十二條 代理銀行未及時辦理財政性資金支付或違反規定要求，將財政性資金支付給收款人以外的個人或單位，責任由代理銀行承擔，并負責追回錯劃款項，按占用時間和金額支付應付利息。情節嚴重的，由人民銀行商財政部門取消其代理資格。

第五十三條 代理銀行在辦理財政性資金支付業務中，存在向人民銀行國庫部門申請劃款金額超過代理銀行實際清算金額行為的，責任由代理銀行承擔，并及時退回多劃款項，按占用時間和金額支付應付利息。情節嚴重的，由人民銀行商財政部門取消其代理資格。

第五十四條 代理銀行在辦理財政性資金支付業務中，存在占壓零余額賬戶貸方余額資金行為的，由人民銀行按照《金融違法行為處罰辦法》的有關規定進行處罰。情節嚴重的，由人民銀行商財政部門取消其代理資格。

第六章 附 則

第五十五條 《財政直接支付憑證》由陜西省財政廳統一印 制；《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》和《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》由人民銀行陜西省內各中心支行統一印制，代理銀行購領。

第五十六條 本辦法由中國人民銀行西安分行會同陜西省財政廳負責解釋和修訂。

第五十七條 本辦法自印發之日起施行。

附件：

1、《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》

2、《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》

3、申請財政性資金劃（退）款匯總清單

4、申請財政性資金劃（退）款清單

5、賬戶對賬單

第二篇：濟南市集中支付銀行清算辦法(定稿)

濟南市市級財政國庫管理制度改革資金

銀行支付清算辦法（試行）

第一章 總則

第一條

為適應財政國庫管理制度改革需要，確保財政性資金及時支付與清算，提高財政性資金運行效率和使用效益，規范財政性資金銀行支付清算行為，根據《山東省財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法》、《濟南市市級財政國庫管理集中支付制度改革方案》、《濟南市市級財政國庫集中支付制度改革試點資金支付管理暫行辦法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，《支付結算辦法》及相關法規制度，制定本辦法。

第二條

本辦法適用于濟南市財政國庫集中支付改革市級預算單位財政性資金的銀行支付清算。

第三條

本辦法所稱財政性資金的銀行支付清算，指通過中國人民銀行和商業銀行資金匯劃系統，將財政性資金由國庫單一賬戶體系劃撥給收款人（即商品或勞務的供應商等）或用款單位賬戶（以下簡稱收款人），以及國庫單一賬戶體系中各賬戶之間資金劃撥的行為。

第四條

財政性資金的支付與清算必須遵循安全、及時、準確的原則。

第二章 代理銀行的準入和退出

第五條

具體辦理財政性資金支付與清算業務的商業銀行為代理銀行。

第六條

濟南市財政局（以下簡稱市財政局）負責選擇代理銀行，中國人民銀行濟南分行營業管理部（以下簡稱人行營管部）協助市財政局確定代理銀行的資格標準。

第七條

代理銀行的資格：

（一）持有中國銀行業監督管理委員會核發的金融機構法人許可證或金融機構營業許可證和工商行政管理部門頒發的營業執照,資金實力雄厚，具有較強的抗風險能力和較好的經營業績。

（二）具備先進的資金匯劃系統，保證本行系統在運轉正常時同城轉賬實時到賬、異地匯劃兩小時內到賬。

（三）內部管理規范，內控制度完善，具有健全的操作規程，并有相應的業務部門和專業工作人員。

（四）人行營管部和市財政局規定的其他條件。

第八條

經審核確定代理銀行后，市財政局與代理銀行所在地總行或主管行簽訂代理協議。

第九條

代理期間，市財政局和人行營管部認為代理銀行不能認真履行代理協議或存在資金風險隱患時，可以取消其代理資格，同時終止與其簽訂的代理協議。

第十條

代理銀行自動退出代理業務時，應提前三個月向市財政局和人行營管部提出申請。

第三章 銀行賬戶的開立與使用

第十一條

國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：市財政局在人行營管部開設的國庫單一賬戶（以下簡稱國庫單一賬戶）；市財政局在商業銀行開設的預算外資金財政專戶（以下簡稱預算外資金財政專戶）；市財政局在商業銀行開設的零余額賬戶（以下簡稱財政零余額賬戶）；市財政局為預算單位在商業銀行開設的零余額賬戶（以下簡稱預算單位零余額賬戶）；經市政府或市政府授權市財政局批準預算單位在商業銀行開設的特殊用途的專戶（以下簡稱特設專戶）。國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶和財政零余額賬戶按專用存款賬戶管理。

第十二條

人行營管部為市財政局開設的國庫單一賬戶，用于與市財政局零余額賬戶、預算單位零余額賬戶的資金清算。開戶時，市財政局須向人行營管部提交開戶申請并預留印鑒。同時，代理銀行所在地總行或主管行應在人行營管部預留印鑒，用來辦理與人行營管部之間的資金清算。

代理銀行根據市財政局的書面通知，依據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，為市財政局開設財政零余額賬戶，為預算單位開設預算單位零余額賬戶和特設專戶。開戶時，市財政局和預算單位分別向代理銀行提交開戶申請并預留印鑒。

第十三條

代理銀行為預算單位開立零余額賬戶和特設專戶時，除提供《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定的資料外，3 還須審核：

（一）市財政局同意開戶的書面通知；

（二）預算單位的預留印鑒與開戶書面通知上的單位名稱是否一致。

第十四條

財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、預算外資金財政專戶和特設專戶等財政性資金銀行賬戶開設后，代理銀行應當將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬戶等詳細情況報送市財政局和人行營管部，并通知一級預算單位。

第十五條

預算單位按照規定程序變更、撤銷零余額賬戶時，代理銀行應當按《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定辦理，并報人行營管部備案。

第十六條

市財政局零余額賬戶不得提取現金。

預算單位零余額賬戶可以提取現金，日終余額為零。代理銀行按照國家現金管理的有關規定，在市財政局批準的財政授權支付額度內受理現金支付業務。

預算外資金財政專戶和特設專戶，不得提取現金。因特殊情況需要提取現金時，需報經人行營管部有關部門批準。

第四章 支付與清算

第十七條

財政性資金支付包括財政直接支付和財政授權支付。

第十八條

財政性資金的清算包括財政零余額賬戶與國庫 4 單一賬戶的清算、預算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算、財政性資金在代理銀行內部的清算和跨系統銀行間的清算等。

第十九條

國庫單一賬戶與財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶之間的資金清算通過代理銀行所在地總行或主管行在人行營管部開立的準備金存款賬戶進行；國庫單一賬戶與特設專戶之間的資金清算通過預算單位零余額賬戶進行。

第二十條 在財政國庫集中支付改革試點期間，市財政局和預算單位的支付憑證以手工方式傳遞至代理銀行，代理銀行以手工方式將申請劃款憑證及附件傳遞至人行營管部。隨著財、庫、行電算化水平的不斷提高，憑證的傳遞可以逐步采取電子方式。

第一節 憑證

第二十一條

財政性資金支付清算使用的憑證及通知單包括：《財政直接支付憑證》、《財政直接支付匯總清算額度通知單》、《財政授權支付憑證》、《財政授權支付額度通知單》、《財政授權支付匯總清算額度通知單》；《××銀行××支付申請劃款憑證》（附件一）、《××銀行××支付申請退款憑證》（附件二），《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》（附件三）、《申請財政性資金劃（退）款清單》（附件四）。

第二十二條

市財政局辦理財政直接支付時使用《財政直接支付憑證》；預算單位辦理財政授權支付時使用支付結算憑證，并以《財政授權支付憑證》作附件。

第二十三條

《××銀行××支付申請劃款憑證》用于代理銀行向人行營管部申請從國庫單一賬戶清算已支付的財政性資金，《××銀行××支付申請退款憑證》用于代理銀行向人行營管部申請清算退回國庫單一賬戶的財政性資金。

第二十四條

《財政直接支付匯總清算額度通知單》應加蓋市財政局在人行營管部的預留印鑒，用于人行營管部控制市財政局零余額賬戶的清算額度，并作為人行營管部在財政直接支付累計額度內，辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據。

第二十五條

《財政授權支付匯總清算額度通知單》確定下一個月度增加的授權支付資金使用額度，加蓋市財政局在人行營管部的預留印鑒，用于人行營管部控制財政授權支付的清算額度，并作為在授權支付的累計額度內，辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據。

第二十六條 《財政授權支付額度通知單》應加蓋市財政局在代理銀行的預留印鑒提交代理銀行，用于控制預算單位零余額賬戶的授權支付額度，作為代理銀行在授權支付累計額度內，辦理財政授權支付款項的合法依據。

第二十七條

代理銀行根據實際已支付或退劃的財政性資金，填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》和《申請財政性資金劃（退）款清單》，作為《××銀行××支付申請劃款憑證》或《××銀行××支付申請退款憑證》的附件。

第二節 支付

第二十八條

財政直接支付

（一）代理銀行收到市財政局提交的四聯《財政直接支付憑證》，審核憑證要素是否填寫齊全、準確、清晰，簽章是否與預留銀行印鑒相符，無誤后辦理支付。

（二）代理銀行在營業日14：00（含）之前收到市財政局簽發的《財政直接支付憑證》，須將代理支付的財政性資金在當日內辦理轉賬手續；在營業日14：00之后收到的，須在下一營業日上午10：00之前將資金匯出。

屬于系統內支付的，除匯劃系統出現不可抗力外，同城實現實時、異地在兩小時之內將資金支付到收款人賬戶。

屬于跨系統支付時，同城支付通過同城票據交換將資金于當日提出；異地支付通過支付系統匯劃。

（三）代理銀行辦理完支付手續后，將加蓋轉訖章的《財政直接支付憑證》退回財政局。

第二十九條

財政授權支付

（一）市財政局于每月27日前將次月增加的按代理銀行劃分的預算單位用款額度，以《財政授權支付匯總清算額度通知單》的方式通知人行營管部；以《財政授權支付額度通知單》的方式通知代理銀行。《財政授權支付額度通知單》附各級預算單位的月度用款額度明細清單。

（二）代理銀行須將各級預算單位的月度用款額度在一個工作日內通知其分支機構，同時打印《財政授權支付額度到賬通知書》，分別通知政府資金結算中心和各基層預算單位。

（三）預算單位在市財政局批準的用款累計額度內，錄入統一制定的《財政授權支付申請》電子信息，并按照政府資金結算中心集中結算規定提供相關支付依據，送達政府資金結算中心審核。政府資金結算中心審核完畢后，生成《財政授權支付憑證》電子信息發送相關代理銀行。

（四）代理銀行根據政府資金結算中心審核通過的《財政授權支付憑證》電子信息與預算單位結算憑證相關信息核對，審核憑證要素是否填寫齊全、準確、清晰，簽章是否與預留銀行印鑒相符；支付結算憑證和所附《財政授權支付憑證》填寫內容是否相符，支付總金額是否超過市財政局下達的授權支付用款累計額度。無誤后辦理支付。

（五）具體匯劃方式、時間限制等比照財政直接支付程序辦理。

第三十條

對于特別緊急支出，代理銀行根據市政府或市政府授權市財政局的批準文件，按照加急業務辦理。

第三十一條

預算單位按規定使用的現金，通過本單位零余額賬戶支付，具體程序比照財政授權支付的程序辦理。

第三節 清算

第三十二條

人行營管部收到市財政局提交的《財政直接支付匯總清算額度通知單》，應認真審核其各項內容是否齊全、正確、清晰，簽章與預留印鑒是否相符，無誤后專夾保管，待收到代理銀行提交的劃款憑證及附件后，據以額度控制。

第三十三條

代理銀行對已辦理支付的資金，按財政直接支付和財政授權支付分別開具《××銀行××支付申請劃款憑證》；分財政直接支付和財政授權支付，按一級預算單位和款級預算科目編制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》，按基層預算單位和項級預算科目逐筆編制《申請財政性資金劃（退）款清單》，一并提交給人行營管部。

第三十四條

人行營管部收到代理銀行提交的支付清算憑證及附件，認真審核下列內容：

（一）各項內容是否齊全、正確、清晰，簽章是否與預留印鑒相符。若有誤，則退回。

（二）《××銀行××支付申請劃款憑證》的金額與其附件的金額是否一致。若不一致，則退回。

（三）財政直接支付申請劃款金額是否超出《財政直接支付 匯總清算額度通知單》的累計額度。若超出，則拒絕清算。

（四）財政授權支付申請劃款金額是否超出《財政授權支付匯總清算額度通知單》的累計額度。若超出，則拒絕清算。

（五）申請劃款金額是否超出國庫單一賬戶的庫存余額。若超出，則拒絕清算。

審核無誤后，通過大額支付系統進行清算；《××銀行××支付申請劃款憑證》第一聯作記賬憑證，第二、三聯作為發電依據，第四、五聯加蓋“轉訖章”后退給市財政局作付款通知。

第三十五條 代理銀行收到人行營管部通過支付系統匯劃的清算資金后，結平市財政局零余額賬戶或預算單位零余額賬戶。

第三十六條

國庫單一賬戶退款清算手續

財政性資金需要退回國庫單一賬戶的，由代理銀行在當日（超過清算時間的在第二個工作日上午）向人行營管部申請辦理退劃資金手續，將資金退回國庫單一賬戶，并及時通知市財政局和預算單位。人行營管部恢復其相應的支付額度，代理銀行按原渠道恢復預算單位零余額賬戶財政授權支付額度。

（一）代理銀行根據市財政局零余額賬戶和預算單位零余額賬戶的貸方金額，分別開具《××銀行××支付申請退款憑證》；分財政直接支付和財政授權支付，按一級預算單位和款級預算科目填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》，按基層預算單位和項級預算科目逐筆填制《申請財政性資金劃（退）款清單》，并將《××銀行××支付申請退款憑證》及附件提交人行營管部會計營業部門，主動將資金劃轉國庫單一賬戶。

（二）人行營管部營業部門收到代理銀行送交的《××銀行××支付申請退款憑證》及附件，經審核無誤后，將《××銀行××支付申請退款憑證》第二聯作記賬憑證，辦理轉賬手續。同時將第三聯加蓋“轉訖章”后提交代理銀行作付款通知。

（三）人行營管部國庫部門收到本行會計營業部門劃轉的代理銀行退劃國庫單一賬戶款項，經審核無誤后，將《××銀行××支付申請退款憑證》第一聯作記賬憑證，辦理轉賬手續。同時將第四、五聯加蓋“轉訖章”后提交市財政局作收賬通知。

第三十七條 代理銀行須于營業日的15：00（含）之前將《××銀行××支付申請劃款憑證》及附件、《××銀行××支付申請退款憑證》及附件提交至人行營管部相關部門，直接支付單筆金額在500萬元（含）以上的實時清算。

第三十八條 對在營業日15：00（含）之前收到的《××銀行××支付申請劃款憑證》及附件，人行營管部國庫部門應在當日16：00（含）之前將資金劃往代理銀行清算賬戶；對在營業日15：00（含）之前收到的《××銀行××支付申請退款憑證》及附件，人行營管部會計營業部門應在當日16：00（含）之前將資金劃往國庫單一賬戶。15：00之后收到的，須在下一營業日將資金及時劃出。

第四節 差錯處理

第三十九條

人行營管部、市財政局、代理銀行、預算單位等部門如有差錯，要查明原因，分清責任，遵循“誰的差錯誰更正，誰的差錯誰負責”的原則辦理。

第四十條

代理銀行、收款人開戶銀行發現《財政直接支付憑證》、支付結算憑證及所附《財政授權支付憑證》存在要素不全、收款人賬號與戶名不符、大小寫金額不符、簽章與預留印鑒不符、11 簽發日期與提交日期不符等錯誤時，應及時作退票處理。

第四十一條

代理銀行與人行營管部清算資金不一致時，雙方應認真核對，查明原因，及時辦理更正。

第四十二條

代理銀行系統內在辦理資金匯劃、同城票據交換等業務出現差錯時，按照有關制度規定進行更正。

第四章 查詢與對賬

第四十三條

代理銀行根據市財政局、人行營管部和預算單位的要求，提供電話、網絡等形式的服務，供其查詢本單位及下屬預算單位的當日及歷史發生額等信息。

第四十四條

人行營管部、市財政局、代理銀行、預算單位之間要建立相應的對賬制度，加強日常賬務核對，保證各方賬目記錄相符。

（一）人行營管部國庫部門每日向市財政局提供國庫單一賬戶庫存表，核對國庫單一賬戶庫存余額。

（二）代理銀行每月2日（法定節假日順延）內向人行營管部國庫部門和市財政局提供上月的財政零余額賬戶對賬單和預算單位零余額賬戶對賬單（附件五），核對財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶之間的清算發生額。

（三）代理銀行每月向預算單位提供預算單位零余額賬戶對賬單，核對月度財政授權支付發生額。

第五章 管理與監督

第四十五條

人行營管部和市財政局對代理銀行代理財政性資金支付清算業務進行管理監督。

第四十六條

人行營管部、市財政局、代理銀行、預算單位之間的憑證傳遞要建立《憑證交接登記簿》，嚴密憑證傳遞和登記手續。《憑證交接登記簿》應注明交接時間、提交人、接收人、金額等，確保憑證傳遞到位，并予以明確責任。

第四十七條

營業終了，因特殊情況導致財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶出現余額的，代理銀行應造冊登記，注明原因備查，并將有關信息于次日上午反饋人行營管部和市財政局。

第四十八條

代理銀行應當按規定格式和要求編報《財政支出日報表》和《財政支出（旬）月報表》。

代理銀行應向市財政局和一級預算單位報送《財政支出日（旬、月）報表》。報表按基層預算單位，分預算科目類、款、項編報。日報表于次日、旬報表于每旬后1日、月報表于每月后2日（法定節假日順延）報送。

代理銀行應向人行營管部報送《財政支出月報表》。報表按基層預算單位，分預算科目類、款、項編報。月報表于每月后2日報送。

第四十九條 代理銀行內部資金清算實施細則，由代理銀行自行制定。

第五十條

代理銀行管理零余額賬戶，對本系統經辦行進行監督檢查，及時解決資金匯劃中出現的問題，確保財政性資金及時撥付。

第六章 責任與處罰

第五十一條

人行營管部、市財政局、代理銀行、預算單位各相關部門應認真按規定辦理財政國庫資金支付業務，加強賬戶管理，遵守結算紀律。未按本辦法的有關規定辦理業務的，責任由違反方承擔。

第五十二條

市財政局簽發的《財政直接支付匯總清算額度通知單》的金額與《財政直接支付憑證》的匯總金額不符，《財政直接支付憑證》的收款人與實際的收款人不符，國庫單一賬戶的庫存余額不足以支付代理銀行在財政授權支付額度內開具的申請劃款金額，造成損失的，由市財政局承擔責任。

第五十三條

人行營管部未按規定時間和手續與代理銀行進行資金清算，造成代理銀行損失的，由人行營管部承擔責任。

第五十四條

因《××銀行××支付申請劃款憑證》或《××銀行××支付申請退款憑證》填寫錯誤，《××銀行××支付申請劃款憑證》或《××銀行××支付申請退款憑證》的金額與《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》的金額不一致，導致人行營管部未能及時與代理銀行進行資金清算，造成代理銀行損失的，由代理銀行承擔責任。

第五十五條

因預算單位向代理銀行提交的《財政授權支付憑證》賬戶開設、變更與撤銷的資料不真實、不準確等原因，造成財政性資金流失和代理銀行損失的，責任由預算單位承擔。

第五十六條 代理銀行未及時辦理財政性資金支付或違犯規定，將財政性資金支付給收款人以外的個人和單位，由代理銀行承擔責任，并負責追回錯劃款項，除按占用時間和金額支付應付利息外，并視情節輕重給予處罰，直至取消其代理資格。

第五十七條 代理銀行在辦理財政性資金支付業務中，存在向人行營管部申請劃款金額超過代理銀行實際清算金額行為的，由代理銀行承擔責任，并及時退回多劃款項，除按占用時間和金額支付應付利息外，并視情節輕重給予處罰，直至取消其代理資格。

第五十八條 代理銀行在辦理財政性資金支付業務中，存在占壓零余額賬戶的貸方余額資金行為的，由人行營管部按照《金融違法行為處罰辦法》的有關規定進行處罰。情節嚴重的，由市財政局取消其代理資格。

第七章 附則

第五十九條 《財政直接支付憑證》和《財政授權支付憑證》由市財政局統一印發；《××銀行××支付申請劃款憑證》和《××銀行××支付申請退款憑證》由人行營管部統一印發。

第六十條 濟南市財政國庫集中支付改革試點的區級預算 15 單位財政性資金的銀行支付清算可比照本辦法辦理。

第六十一條 本辦法由人行營管部與濟南市財政局共同制定，并負責解釋和修訂。

第六十二條 本辦法自財政國庫集中支付改革試點開始之日起施行。

第三篇：財政國庫管理制度改革資金銀行支付清算辦法（xiexiebang推薦）

財政國庫管理制度改革資金銀行支付清算辦法

財政國庫管理制度改革資金銀行支付清算辦法是以現行《銀行賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》及相關法規制度為基礎，與財政國庫管理制度改革資金支付管理辦法、財政國庫管理制度改革資金會計核算辦法、財政國庫管理制度改革資金非稅收入收繳管理辦法相配套的，保證財政性資金及時支付與清算，適應財政國庫管理制度改革試點發展需要的銀行支付清算管理辦法。該辦法適用于進行財政國庫管理制度改革試點的省級預算單位財政性資金的銀行支付清算。

財政性資金銀行支付清算，是指通過中國人民銀行和代理銀行資金匯劃系統，將財政性資金由國庫單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡稱收款人）賬戶，以及國庫單一賬戶體系中各賬戶之間資金劃撥的行為。

第一節 銀行支付清算的一般要求

財政性資金的支付與清算必須遵循安全、及時、準確的原則；銀行在辦理支付清算時必須遵守國家的法律、行政法規和財政國庫管理制度改革資金銀行支付清算辦法的各項管理規定，不得損害社會公共利益。

一、財政資金賬戶管理

（一）國庫單一賬戶體系

國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：省財政廳在中國人民銀行武漢分行開設的國庫單一賬戶；省財政廳在代理銀行開設的預算外資金財政專戶和財政零余額賬戶；省財政廳在代理銀行為預算單位開設的預算單位零余額賬戶、特設專戶。

上述賬戶體系中預算外資金財政專戶和特設專戶按專用存款賬戶管理；財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶按基本賬戶管理。

（二）國庫單一賬戶的設立、使用和管理

中國人民銀行武漢分行為省財政廳開設國庫單一賬戶，用于記錄、核算、反映財政預算內資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出活動，該賬戶按收支類型設置總分類賬和明細分類賬，與財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶、特色專戶進行清算。開戶時，省財政廳須向中國人民銀行武漢分行提交開戶申請報告并預留印鑒。開戶申請報告應說明開戶依據或開戶理由，包括新開賬戶的名稱、用途、使用范圍等情況。

（三）預算外資金財政專戶與財政零余額賬戶的設立、使用和管理

1、代理銀行根據省財政廳的書面通知，依據《銀行賬戶管理辦法》（2003年9月1日起按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》）的規定，為省財政廳開設預算外資金財政專戶、財政零余額賬戶。

（1）預算外資金財政專戶用于記錄、核算、反映納入財政專戶管理的預算外資金的收入和支出活動，與財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶進行清算；財政零余額賬戶用于財政直接支付，并與國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶進行清算。

（2）省財政廳在代理銀行開設預算外資金財政專戶、財政零余額賬戶時，應向開戶銀行提交《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》規定的申請資料，填寫開戶申請書，開戶申請書應包括新開賬戶的名稱、用途、使用范圍等內容，由開戶銀行按賬戶管理辦法的規定報中國人民銀行武漢分行營業管理部核準后，核發開戶登記證由開戶銀行辦理開戶手續并預留印鑒。

（3）預算外資金財政專戶收入按預算單位或資金性質設置分類賬，并按預算科目進行明細核算；支出按預算單位設置分類賬，用于記錄、核算、反映預算外資金的支出活動。代理銀行按日將支付的預算外資金與預算外資金財政專戶進行清算。預算外資金財政專戶只能用于核算預算外資金的收入活動，預算內資金不得進入預算外資金財政專戶。

（4）財政零余額賬戶按支出類型和預算單位設置總分類賬和明細分類賬；財政零余額賬戶每日發生的預算內資金的支付，于當天營業終了前與國庫單一賬戶清算；該賬戶的預算外資金的支付，于當日營業終了前與預算外資金財政專戶清算。營業中單筆支付額500萬元人民幣以上的（含，下同），可以實時清算。

（5）預算外資金財政專戶和財政零余額賬戶不得支取現金。財政零余額賬戶日終余額為零。

2、代理銀行為省財政廳開設以上賬戶，應報中國人民銀行武漢分行國庫處備案，并送達預留印鑒。印鑒應包括代理銀行公章、負責人和經辦人名章。

代理銀行印鑒變更，代理銀行必須向中國人民銀行武漢分行國庫處辦理印鑒變更事宜。

3、省財政廳變更、撤銷銀行賬戶時，代理銀行應當依據《銀行賬戶管理辦法》（2003年9月1日起按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》）的規定辦理，并報中國人民銀行武漢分行國庫處備案。

二、代理銀行應具備的條件

（一）代理銀行是省財政廳確定的具體辦理財政性資金支付與清算業務的商業銀行。代理銀行通過中國人民銀行和本行的資金匯劃系統，根據代理協議和預算單位的支付清算要求，采用轉賬、匯兌和現金支付等方式實現財政性資金的支付與清算。

（二）代理銀行應按財政性資金的支付清算原則，對本系統經辦行進行監督檢查，及時解決資金支付清算中出現的問題，并接受中國人民銀行武漢分行的管理和省財政廳的監督。

（三）代理銀行應當具備以下條件：

1、持有中國人民銀行核發的金融機構法人許可證或經營金融業務許可證和工商行政管理部門頒發的營業執照，資金實力雄厚，具有較強的抗風險能力和較好的經營業績。

2、具備先進的資金匯劃系統，保證本行系統同城轉賬實時到賬、異地匯劃兩小時內到賬。

3、內部管理規范，內控制度完善，具有健全的操作規程，并設置相應的業務部門和配備專業工作人員。

4、中國人民銀行武漢分行和省財政廳規定的其他條件。

（四）代理銀行省分行或武漢分行，代表本系統經辦行與中國人民銀行武漢分行、省財政廳簽訂代理財政性資金銀行支付清算協議。協議應包括以下主要條款：代理財政性資金支付清算的方式；協議各方的權利和義務；違約責任等。

三、財政資金清算憑證

（一）《××銀行××支付申請劃款憑證》（附件一），用于代理銀行向中國人民銀行武漢分行國庫處申請從國庫單一賬戶清算已支付的預算內資金。在財政國庫管理制度改革初期，憑證的傳遞主要通過同城票據交換傳遞，今后將逐步向電子化方式過渡。

《××銀行××支付申請劃款憑證》一式四聯，各聯次用途：

第一聯：借方憑證，由中國人民銀行武漢分行國庫處作借方憑證；

第二聯：貸方憑證，由代理銀行作記賬憑證；

第三聯：付款通知，由中國人民銀行武漢分行國庫處給省財政廳國庫收付局作回單；

第四聯：付款通知，由中國人民銀行武漢分行國庫處給省財政廳國庫處作回單。

（二）《××銀行××支付申請退款憑證》（附件二），用于代理銀行向中國人民銀行武漢分行國庫處申請清算退回國庫單一賬戶的預算內資金。在財政國庫管理制度改革初期，憑證的傳遞主要通過同城票據交換傳遞，今后將逐步向電子化方式過渡。

《××銀行××支付申請退款憑證》一式四聯，各聯次用途：

第一聯：貸方憑證，由中國人民銀行武漢分行國庫處作貸方憑證；

第二聯：借方憑證，由代理銀行作記賬憑證；

第三聯：收款通知，由中國人民銀行武漢分行國庫處給省財政廳國庫收付局作回單；

第四聯：收款通知，由中國人民銀行武漢分行國庫處給省財政廳國庫處作回單。

第二節 銀行支付與清算

一、銀行資金支付

（一）財政性資金支付包括財政直接支付和財政授權支付。

1、財政直接支付指由省財政廳開具支付令，通過國庫單一賬戶體系直接將財政資金支付到收款人賬戶。省財政廳在辦理財政直接支付時使用《財政直接支付憑證》，預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資支出、工程采購支出、貨物和服務采購支出。

2、財政授權支付指預算單位根據省財政廳授權，在批準的授權支付額度內，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將財政性資金支付到收款人賬戶。預算單位在辦理財政授權支付時使用《財政授權支付憑證》。財政授權支付使用于未納入工資支出，工程采購支出，貨物、服務采購支出管理的購買支出和零星支出。包括財政投資不足20萬元人民幣的工程采購支出；未列入《政府采購品目分類表》的商品、服務采購支出；特別緊急支出和經省財政廳批準的其他支出。

（二）在省直單位財政國庫管理制度改革試點開始實施時，省財政廳須向中國人民銀行武漢分行國庫處提交加蓋預留印鑒的《財政直接支付匯總清算額度通知單》和《財政授權支付匯總清算額度通知單》，分別用于控制財政零余額賬戶和預算單位零余賬戶預算內資金的清算額度，并作為中國人民銀行武漢分行國庫處在財政直接支付和授權支付累計額度內，辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據；省財政廳須向代理銀行提交加蓋預留印鑒的《財政授權支付額度通知單》（根據支付和清算業務的需要，省財政廳同時須向人民銀行提供），用于控制預算單位零余額賬戶的授權支付額度，并作為代理銀行在授權支付累計額度內，辦理財政授權支付款項的合法依據。

例如：

1、省財政廳向中國人民銀行武漢分行國庫處提交加蓋預留印鑒的“某某部門用于工程采購支出科目下的清算額度為1000萬元”的《財政直接支付匯總清算額度通知單》。同時分三個時間段分別向代理銀行簽發支付指令，每次支付指令撥款400萬，代理銀行根據支付指令的指示分三次通過國庫單一賬戶體系直接將財政資金支付到收款人賬戶。前兩次支付指令撥款成功，后一次由于支付指令的撥款金額超過“財政直接支付匯總清算額度”，人民銀行武漢分行國庫處可以拒絕執行最后一次支付指令。

2、省財政廳向中國人民銀行武漢分行國庫處提交加蓋預留印鑒的“某某部門某某月份用于貨款零星采購支出科目下的授權額度為800萬元”的《財政授權支付匯總清算額度通知單》，向代理銀行提交加蓋預留印鑒的“某某部門某某月份用于貨款零星采購支出科目下的授權額度為800萬元”的《財政授權支付額度通知單》（在同一部門同時間同一科目下《財政授權支付額度通知單》的授權額度應小于等于《財政授權支付匯總清算額度通知單》的授權額度）。某部門按照財政廳的授權，分三個時間段分別向代理銀行簽發支付指令，每次支付指令撥款200萬，代理銀行根據支付指令，在省財政廳批準某部門的用款額度內，分三次通過國庫單一賬戶體系直接將財政資金支付到收款人賬戶，月度財政授權支付額度節余200萬元在內可以累加使用。

（三）在省直單位財政國庫管理制度改革試點期間，省財政廳將《財政直接支付憑證》以手工方式傳遞至代理銀行，預算單位將《財政授權支付憑證》以手工方式傳遞至代理銀行，代理銀行將《××銀行××支付申請劃款憑證》和《××銀行××支付申請退款憑證》通過同城票據交換傳遞至中國人民銀行武漢分行國庫處。憑證傳遞方式逐步向電子化方式過渡。

各單位要建立嚴密的憑證傳遞與登記手續，確保資金安全。

（四）財政直接支付

代理銀行收到省財政廳簽發的《財政直接支付憑證》，經審核憑證要素填寫齊全、準確，大小寫金額、簽章與預留印鑒等相符后，辦理支付業務。具體支付方式為：

1、省財政廳簽發的《財政直接支付憑證》在營業當日16：00（含）時之前到達代理銀行的，代理銀行必須將代理支付的財政性資金在當日內匯出；在營業當日16：00時之后到達代理銀行的，代理銀行須將代理支付的財政性資金在下一營業日上午10：00時前匯出。

2、屬于系統內在同城范圍內支付的，通過系統內資金清算系統，采用實時支付的方式將資金撥付到收款人賬戶；屬于系統內在異地支付的，通過系統內資金清算系統撥付，保證資金在2個小時之內支付到收款人賬戶；屬于跨系統支付的，同城支付通過同城票據交換將資金于當日提出；異地支付通過中國人民銀行支付系統，在支付系統運行時間內匯出。

3、代理銀行應在每個營業日的16：00時之前將經辦行當日已辦理的直接支付的預算內資金款項匯總填制《××銀行××支付申請劃款憑證》、《××銀行××支付申請退款憑證》，通過同城票據交換第一場清算提交至中國人民銀行武漢分行國庫處。

4、每天業務終了前，代理銀行應將財政零余額賬戶的貸方金額，退回到國庫單一賬戶的預算內資金賬戶上，使財政零余額賬戶貸方余額始終為零。退回時應匯總填制《××銀行××支付申請退款憑證》，并于當日劃出。中國人民銀行武漢分行國庫處收到代理銀行退回的資金，應及時恢復相應的財政零余額賬戶財政直接支付額度，并通知省財政廳。

5、代理銀行申請國庫劃款的，實行“收妥抵用”。國庫對代理銀行申請劃款拒絕的，應按武漢市同城票據交換的規定及時退票。

6、代理銀行辦理完支付手續后，將加蓋轉訖章或受理業務專用章的《財政直接支付憑證》的相應聯次退回省財政廳。

（五）財政授權支付

1、省財政廳于每月25日前將次月增加的并劃分到代理銀行的預算單位用款額度，以《財政授權支付匯總清算額度通知單》的方式通知中國人民銀行武漢分行，以《財政授權支付額度通知單》的方式通知代理銀行。《財政授權支付額度通知單》應附各級預算單位的月度用款額度明細清單。

2、代理銀行須將各級預算單位的月度用款額度在1個工作日內通知其經辦行，各經辦行須在1個工作日內將月度用款額度通知到相關的預算單位。

3、預算單位在省財政廳批準的月度用款額度的累計余額內，自行開具《財政授權支付憑證》提交代理銀行辦理支付業務。

4、代理銀行收到預算單位提交的《財政授權支付憑證》后，須審核以下內容并作相應處理：《財政授權支付憑證》要素填寫是否齊全、準確，大小寫金額、簽章與預留印鑒是否相符，若有誤，則作退票處理；支付總金額是否超過省財政廳下達的財政授權支付用款累計額度，若超出，則拒絕支付。經審核無誤后，辦理支付業務。具體支付方式為：

（1）預算單位簽發的《財政授權支付憑證》在營業當日16：00（含）時之前到達代理銀行的，代理銀行必須將代理支付的財政性資金在當日內匯出；在營業當日16：00時之后到達代理銀行的，代理銀行須將代理支付的財政性資金在下一營業日上午10：00時前匯出。

（2）屬于系統內在同城范圍內支付的，通過系統內資金清算系統，采用實時支付的方式將資金撥付到收款人賬戶；屬于系統內在異地支付的，通過系統內資金清算系統撥付，保證資金在2個小時之內支付到收款人賬戶；屬于跨系統支付的，同城支付通過同城票據交換將資金于當日提出；異地支付通過中國人民銀行支付系統，在支付系統運行時間內匯出。（3）代理銀行應在每個營業日的16：00時之前將經辦行當日已辦理的授權支付的預算內資金款項匯總填制《××銀行××支付申請劃款憑證》、《××銀行××支付申請退款憑證》，通過同城票據交換第一場清算提交至中國人民銀行武漢分行國庫處。

（4）每天業務終了前，代理銀行應將預算單位零余額賬戶的貸方金額，退回到國庫單一賬戶的預算內資金賬戶上，使預算單位零余額賬戶貸方余額始終為零。退回時應匯總填制《××銀行××支付申請退款憑證》，并于當日劃出。中國人民銀行武漢分行國庫處收到代理銀行退回的資金，應及時恢復相應的預算單位零余額賬戶財政授支付額度，并通知省財政廳。

（5）代理銀行申請國庫劃款的，實行“收妥抵用”。國庫對代理銀行申請劃款拒絕的，應按武漢市同城票據交換的規定及時退票。

（6）代理銀行辦理完支付手續后，將加蓋轉訖章或受理業務專用章的《財政授權支付憑證》的相應聯次退預算單位。

5、預算單位按規定支取的現金，通過本單位零余額賬戶支付的，代理銀行經辦行要嚴格按照國家現金管理的有關規定辦理。

（六）對于特別緊急支出，代理銀行要按照加急業務的程序辦理支付。

特別緊急支出，是指經一級預算單位認定，并由省政府或經省政府授權省財政廳批準的特別緊急事項的資金支出。

二、銀行資金清算

（一）財政性資金的清算方式

1、財政性資金的清算，主要包括財政性資金在代理銀行內部的清算和跨系統銀行間的清算以及財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算。

2、國庫單一賬戶與財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶之間的資金清算，主要通過同城票據交換由代理銀行與中國人民銀行武漢分行國庫處之間進行的；對預算內資金單筆支付金額達到500萬元（含）人民幣以上的，代理銀行應在營業當日15：00時之前與中國人民銀行武漢分行國庫處通過支付系統進行實時清算。對代理銀行的特別緊急支付業務，中國人民銀行武漢分行國庫處予以即時清算。

（二）國庫單一賬戶劃款清算手續

1、代理銀行根據已辦理支付的預算內資金，按財政直接支付和財政授權支付，分別開具《××銀行××支付申請劃款憑證》；在區分財政直接支付和財政授權支付的基礎上，按一級預算單位和款級預算科目填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》（附件三），按基層預算單位和項級預算科目逐筆填制《申請財政性資金劃（退）款清單》（附件四），作為《××銀行××支付申請劃款憑證》的附件，并隨同《××銀行××支付申請劃款憑證》的第一、三、四聯通過同城票據交換一并提交中國人民銀行武漢分行國庫處，作為中國人民銀行武漢分行國庫處在財政直接支付匯總清算累計額度、財政授權支付清算累計額度內辦理預算內資金支付清算的合法依據。

2、中國人民銀行武漢分行國庫處收到《××銀行××支付申請劃款憑證》及其附件后，審核下列內容，并作相應處理：

（1）憑證基本要素填寫是否完全、準確，預留印鑒是否相符，若有誤，則通過同城票據交換退回；

（2）《××銀行××支付申請劃款憑證》的金額與其附件的金額是否一致，若不一致，則通過同城票據交換退回；

（3）財政直接支付申請劃款金額是否超出《財政直接支付匯總清算額度通知單》的累計額度，若超出，則拒絕清算；

（4）財政授權支付申請劃款金額是否超出《財政授權支付匯總清算額度通知單》的累計額度，若超出，則拒絕清算；

（5）申請劃款金額是否超出國庫單一賬戶的庫存余額，若超出，則拒絕清算。

對上述事項審核無誤后，將《××銀行××支付申請劃款憑證》第一聯作記賬憑證，辦理記賬手續，會計分錄為：

借：地方財政庫款——國庫單一賬戶

貸：同城票據交換——貸方戶

同時將《××銀行××支付申請劃款憑證》第三、四聯加蓋轉訖章后提交省財政廳作付款回單。

3、代理銀行在下一場票據交換沒有發現中國人民銀行武漢分行國庫處退票，則將資金“收妥抵用”，并根據《××代理銀行××支付申請劃款憑證》第二聯，將資金劃往財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶，同時將《××代理銀行××支付申請劃款憑證》第二聯作記賬憑證。

（三）國庫單一賬戶退款清算手續

1、代理銀行根據財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶預算內資金的貸方金額，分別開具《××銀行××支付申請退款憑證》；在區分財政直接支付和財政授權支付的基礎上，按一級預算單位和款級預算科目填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》，按基層預算單位和項級預算科目逐筆填制《申請財政性資金劃（退）款清單》，作為《××銀行××支付申請退款憑證》的附件，并隨同《××銀行××支付申請退款憑證》的第一、三、四聯通過同城票據交換提交中國人民銀行武漢分行國庫處，主動將退劃資金劃轉到國庫單一賬戶。同時，將《××銀行××支付申請退款憑證》第二聯作借方憑證記賬。

2、中國人民銀行武漢分行國庫處收到通過同城票據交換劃轉的代理銀行退劃國庫單一賬戶款項時，經審核無誤后，將《××銀行××支付申請退款憑證》第一聯作記賬憑證，辦理記賬手續，會計分錄為：

借：同城票據交換——借方戶

貸：地方財政庫款——國庫單一賬戶

同時將第三、四聯加蓋轉訖章后提交省財政廳作收款回單。

（四）代理銀行于每一營業日終了前，依據《××銀行××支付申請劃款憑證》或《××銀行××支付申請退款憑證》和已收妥預算內清算資金，分別劃轉并結平財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶。

代理銀行、人民銀行武漢分行國庫處日終同城票據交換“應收應付”的差額，通過支付系統與人民銀行武漢分行營業管理部清算。

（五）營業終了，因特殊原因財政零余額賬戶和預算單位零余額賬戶預算內資金出現余額時，代理銀行應造冊登記，注明原因備查，并將有關信息于次日上午反饋中國人民銀行武漢分行和省財政廳。

（六）財政性資金在代理銀行內部的支付清算辦法，由代理銀行根據有關規定制訂，并報中國人民銀行武漢分行和省財政廳備案。

第三節 支付清算環節的差錯處理

一、差錯處理的原則

在省直單位財政國庫管理制度改革試點期間，中國人民銀行武漢分行、省財政廳、代理銀行、預算單位等各相關部門（單位）應認真辦理財政性資金的支付清算業務。如在辦理過程中出現差錯，要查明原因，分清責任，遵循“誰的差錯誰更正，誰的差錯誰負責”的原則，及時辦理更正。

二、支付環節的差錯處理

（一）代理銀行在未辦理支付業務前發現《財政直接支付憑證》、《財政授權支付憑證》存在要素不全、大小寫金額不符、簽章與預留印鑒不符、簽發日期與提交日期不符等錯誤時，應及時作退票處理，待有關部門更正后重新辦理。

（二）財政直接支付和財政授權支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發生資金退回財政零余額賬戶或預算單位零余額賬戶的，代理銀行在當日（超過清算時間在第二個工作日）應將資金退回國庫單一賬戶并通知省財政廳或預算單位，中國人民銀行武漢分行國庫處和省財政廳按原渠道恢復財政零余額賬戶財政直接支付額度或預算單位零余額賬戶財政授權支付額度。同時對同城票據交換或收款人開戶銀行退回的款項應及時查明原因進行處理，屬于省財政廳或預算單位憑證填制錯誤的，及時通知省財政廳或預算單位重新辦理；屬于本身匯劃錯誤的，應及時更正重新辦理匯劃。

三、清算環節的差錯處理

（一）中國人民銀行武漢分行國庫處發現《××銀行××支付申請劃款憑證》、《××銀行××支付申請退款憑證》、《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》、《申請財政性資金劃（退）款清單》存在要素不全、大小寫金額不符、簽章與預留印鑒不符、劃（退）款憑證與其附件金額不符的，應及時作退票處理，待有關部門更正后重新辦理。

（二）對于由其他原因引起的，代理銀行與中國人民銀行武漢分行清算資金不一致的，雙方應認真核對，查明原因，及時辦理更正。

（三）代理銀行在內部資金匯劃、同城票據交換等業務出現差錯時，應按照有關制度規定進行更正。

第四節 信息反饋與對賬

一、支付信息查詢

根據中國人民銀行武漢分行、省財政廳和預算單位的要求，代理銀行可以通過電話銀行、網上銀行等方式提供實時查詢服務，提供查詢的內容可以包括：本單位及下屬預算單位的當日及歷史發生額明細、財政零余額賬戶與預算單位零余額賬戶累計支付額度等信息。

二、財政支出報表

1、代理銀行應當按規定格式和要求編報預算內、外資金《財政支出日報表》和《財政支出旬（月）報表》。支出日報表按基層預算單位，分預算科目的類、款、項（基本建設支出、科技三項費用、專項類支出到項目）編報。支出旬（月）報表按一級預算單位，分預算科目的類、款、項（基本建設支出、科技三項費用、專項類支出到項目）編報。

2、代理銀行按規定每個工作日（法定節假日順延，下同）向省財政廳和一級預算單位報送前一工作日的預算內、外資金財政支出日報表；每旬后1日和每月后2日內，向中國人民銀行武漢分行國庫處、省財政廳和各相關預算單位報送上一旬（月）的預算內資金財政支出旬（月）報表，向省財政廳和各相關預算單位報送上一旬（月）的預算外資金財政支出旬（月）報表。

三、財政資金對賬

財政資金的對賬，包括中國人民銀行武漢分行與省財政廳、代理銀行之間的對賬，代理銀行與省財政廳、預算單位之間的對賬。為加強財政性資金的安全管理，提高資金運行效率，保證財政國庫管理制度改革試點工作的順利進行，中國人民銀行武漢分行、省財政廳、代理銀行、預算單位之間要建立相應的對賬制度，加強日常賬務核對工作，保證各方賬目記錄相符。

（一）對賬可采用現場集中對賬、手工紙質憑證傳遞對賬或計算機網絡對賬，在省直單位財政國庫管理制度改革試點初期，主要采用手工紙質憑證傳遞對賬。

（二）中國人民銀行武漢分行國庫處與財政廳的對賬

1、日對賬。每日營業終了，中國人民銀行武漢分行國庫處應在次日將支出日報表、國庫單一賬戶庫存日報表及相關憑證，加蓋印章后交省財政廳核對。

2、月（年）對賬。每月（年）營業終了，中國人民銀行武漢分行國庫處應在次月（年）3個工作日內將支出月（年）報表、國庫單一賬戶總賬、分戶賬一式兩份，加蓋印章后交省財政廳核對。省財政廳應于收到后3個工作日內核對簽章完畢，一份留存，一份退回國庫。

（三）代理銀行與中國人民銀行武漢分行國庫處的對賬

1、代理銀行每旬后1日和每月后2日內，向中國人民銀行武漢分行國庫處報送上一旬（月）的預算內資金財政支出旬（月）報表。

2、每月2日前向中國人民銀行武漢分行國庫處報送加蓋印章的上月財政零余額賬戶對賬單和預算單位零余額賬戶對賬單（附件五）一式兩份，與中國人民銀行武漢分行國庫處核對財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶之間的清算發生額。中國人民銀行武漢分行國庫處應于收到后3個工作日內核對簽章完畢，一份留存，一份退回代理銀行。

（四）代理銀行與省財政廳、預算單位之間的對賬

1、代理銀行按規定每個工作日（法定節假日順延，下同）向省財政廳和一級預算單位報送前一工作日的預算內、外資金財政支出日報表；每旬后1日和每月后2日內，向省財政廳和各相關預算單位報送上一旬（月）的預算內資金財政支出旬（月）報表，向省財政廳和各相關預算單位報送上一旬（月）的預算外資金財政支出旬（月）報表。

2、每月2日前向省財政廳報送加蓋印章的上月財政零余額賬戶對賬單和預算單位零余額賬戶對賬單（附件五）一式兩份，與省財政廳核對財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶之間的清算發生額。省財政廳應于收到后3個工作日內核對簽章完畢，一份留存，一份退回代理銀行。

3、代理銀行每月2日前向預算單位提供上月預算單位零余額賬戶對賬單一式兩份，與預算單位核對月度財政授權支付發生額，預算單位應于收到后3個工作日內核對簽章完畢，一份留存，一份退回代理銀行；

第五節 違反規定的法律責任

在省直單位財政國庫管理制度改革試點期間，參與財政性資金支付與清算的各方，應遵守支付結算紀律，嚴格按照《銀行賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》及本辦法的各項規定管理賬戶和辦理支付清算業務。未按照上述管理辦法的有關規定辦理業務的，責任由違反方承擔。

一、財政部門承擔的責任

省財政廳簽發的《財政直接支付匯總清算額度通知單》的金額與《財政直接支付憑證》的匯總金額不符，《財政直接支付憑證》的收款人與實際的收款人不符，國庫單一賬戶庫存余額、預算外資金財政專戶存款余額不足支付代理銀行在財政直接支付額度內和財政授權支付額度內開具的申請劃款金額，造成損失的，責任由省財政廳承擔。

二、人民銀行承擔的責任

中國人民銀行武漢分行未按規定的時間和手續與代理銀行進行預算內資金清算，造成代理銀行損失的，責任由中國人民銀行武漢分行承擔。

三、代理銀行承擔的責任

（一）因《××銀行××支付申請劃款憑證》和《××銀行××支付申請退款憑證》填寫有誤，《××銀行××支付申請劃款憑證》和《××代理銀行××支付申請退款憑證》的金額與《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》的金額不一致，導致中國人民銀行武漢分行未能及時與代理銀行進行預算內資金清算，造成損失的，責任由代理銀行承擔。

（二）代理銀行發生錯劃而影響收款人資金使用或造成委托劃款單位資金損失的，由代理銀行承擔；代理銀行未及時辦理財政性資金支付或違反規定要求，將財政性資金支付給收款人以外的個人和單位，責任由代理銀行承擔，同時要負責及時追回錯劃款項，按占用時間和金額支付應付利息，如造成損失的由代理銀行賠償。情節嚴重的，由省財政廳、中國人民銀行武漢分行取消其代理資格。

（三）代理銀行在辦理預算內資金支付業務中，存在向中國人民銀行武漢分行國庫處申請劃款金額超過代理銀行實際清算金額行為的，責任由代理銀行承擔，同時要及時退回多劃款項，按占用時間和金額支付應付利息。情節嚴重的，由省財政廳、中國人民銀行武漢分行取消其代理資格。

（四）代理銀行在辦理財政性資金支付業務中，存在占壓零余額賬戶貸方余額資金行為的，由中國人民銀行武漢分行按照《金融違法行為處罰辦法》的有關規定進行處罰。情節嚴重的，由省財政廳、中國人民銀行武漢分行取消其代理資格。

四、預算單位承擔的責任

因預算單位向代理銀行提交的《財政授權支付憑證》、賬戶開設、變更與撤銷的資料不真實、不準確等原因，造成財政性資金流失和代理銀行損失的，責任由預算單位承擔。因預算單位向代理銀行提交的《財政授權支付憑證》收款人與實際的收款人不符，造成損失的，責任由預算單位承擔。

第四篇：國庫集中支付清算對策（小編推薦）

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國庫集中支付清算對策

作者：王 旭

來源：《財會通訊》2007年第10期

旨在構建公共財政架構的財政集中收付制度改革已初顯成效，且在全國先后推廣。然而，關注、參與和支持財政收付制度改革的央行基層國庫，卻自改革至今一直倍受該體制中庫款支撥的資金清算方式困惑，放任其清算方式游離并沖擊金融制度，導致集中支付清算渠道不暢、資金受阻。

筆者認為，在改革過程中，首先要修訂其法規，以保證改革的順利實施，如修訂《國家金庫條例》、《預算法》等；其次，國庫是央行的機構組成部分，必須帶頭遵守央行會計制度和金融法規，在改革中守法。

方案一：改變國庫參與支付系統清算的身份，解決清算制約瓶頸。應將國庫縣級支庫升格為支付系統的直接參與者。這呈現出三大有利因素：一是雙向發起清算。在國庫(財稅行庫)橫向聯網前提下，無論是國庫還是代理行，對其借記或貸記業務均可發起庫款支撥業務并對支付信息進行確認和清算，縮短在途時間。二是不限清算方式。不論何種清算方式，庫款支撥可實現點對點直接撥付到各代理行用款單位或收款人賬戶上。三是不受時間、場次的限制，改變目前清算方式受縣域同城清算定時、定場次清算制約的現狀。

方案二：實行“國庫支票”清算。實行國庫支票支撥庫款是國際通行的做法，也符合我國國情和國庫目前的科技現狀。第一，支票清算有利于財政、國庫部門規范票據管理，實現資金風險可控性。第二，票據流通性得以加強，提高資金效率。第三，使票據行為有法可依。國庫支票的欄式設計在保留其支票具備銀行憑證要素特性的前提下，加注預算支出科目內容欄。國庫支票的制度設計可允許背書轉讓或經載明禁止背書轉讓兩種方式，支票的流通中可以豐富其清算的要件，見票付款。

第五篇：財政國庫集中支付會計核算辦法

國庫集中支付會計核算辦法

國庫集中收付制度改革改變的是財政支付方式，所以財政總預算會計核算變化不大，只是收入和支出的核算時間和方式上有些變化，但是，預算單位會計核算變化較大。

一、財政總預算會計核算

（一）財政總預算會計對財政直接支付的資金，根據國庫集中支付中心會計每日報來的按部門分“類”、“款”、“項”匯總的《預算支出結算清單》，與人行劃款憑證核對無誤后，列報預算支出，會計分錄為：

借：一般預算支出或基金預算支出

貸：國庫存款

（二）財政總預算會計對財政授權支付的資金，根據各代理銀行匯總的預算單位零余額賬戶授權支付數，與人行匯總劃款憑證及支付中心按部門分“類”、“款”、“項”匯總的“預算支出結算清單”核對無誤后，列報預算支出，會計分錄為：

借：一般預算支出或基金預算支出

貸：國庫存款

（三）財政總預算會計對經財政核準的單位預算結余資 1

金，分上下對直接支付和授權支付的資金進行會計核算，賬務處理如下：

1、當年年終，根據經財政核準的“預算單位年終結余資金申報核定表”，按權責發生制列支時，會計分錄為：

借：一般預算支出或基金預算支出

貸：暫存款——結轉預算結余——＊＊單位

2、下單位實際支用后沖減掛賬，會計分錄為: 借：暫存款——結轉預算結余——＊＊單位

貸：國庫存款

二、財政國庫集中支付機構執行會計核算

（一）財政國庫支付執行機構會計總賬科目

“財政零余額賬戶存款”和“已結報支出”屬于財政國庫支付執行機構會計核算的內容。國庫集中支付執行機構會計是財政總預算會計的延伸，其會計核算按《財政總預算會計制度》執行。根據財政國庫支付核算的特點，需要在《財政總預算會計制度》資產類和負債類分別增設“財政零余額賬戶存款”、“已結報支出”會計總賬科目，并設立預算支出明細賬。預算支出明細賬應當按一般預算支出、基金預算支出的“類”、“款”、“項”分預算單位記載（基本建設支出、科技三項費用、專項類支出要記錄到項目）。

“財政零余額賬戶存款”科目用于核算國庫支付中心在代 2

理銀行辦理財政直接支付金額。本科目貸方登記國庫支付中心當天發生直接支付金額；借方登記當天國庫單一賬戶存款劃入沖銷金額；當日資金結算后本科目余額為零。

“己結報支出”科目用于核算財政國庫資金己結清的支出金額，本科目貸方登記當日與國庫單一賬戶結清的支出數額；借方登記年終一般預算支出和基金預算支出的沖轉數；當天業務結束后，本科目余額應等于一般預算支出與基金預算支出之和。年終轉賬時，作相反分錄，借記本科目，貸記“一般預算支出”、“基金預算支出”科目。

（二）直接支付會計核算

國庫支付中心為預算單位直接支付款項時，根據銀行反饋的《財政直接支付憑證》回執聯，按部門分“類”、“款”、“項”列報預算支出，會計分錄為：

借：一般預算支出或基金預算支出——財政直接支付

貸：財政零余額賬戶存款

國庫支付中心每日將按部門分“類”、“款”、“項”匯總的“預算支出結算清單”與人行國庫劃款憑證核對無誤后，送總預算會計結算資金，會計分錄為：

借：財政零余額賬戶存款

貸：已結報支出——財政直接支付

（三）授權支付會計核算

國庫支付中心對于授權支付的款項，根據代理銀行報來 的“財政授權支出日報表”，與人行國庫劃款憑證核對無誤后，列報支出，并登記預算單位支出明細賬，會計分錄為：

借：一般預算支出或基金預算支出——單位零余額賬戶額度

貸：已結報支出——財政授權支付

（四）年終結賬

國庫支付中心對年終財政核準的單位預算結余資金，分上下對直接支付和授權支付的資金分別進行會計核算。

1、對直接支付資金的賬務處理如下：

（1）當年年終，根據財政核準的《預算單位年終結余資金申報核定表》，按權責發生制列支，同時視同支付憑證清算，將已結報支出掛賬，會計分錄分別為:

借：一般預算支出或基金預算支出

貸：暫存款——結轉預算結余——＊＊單位 借：暫付款——結轉預算結余——＊＊單位

貸： 已結報支出——財政直接支付

（2）下單位實際支用后，根據銀行支付憑證回執聯沖減掛賬，并將“預算支出結算清單”與人行劃款憑證核對無誤后進行清算，會計分錄分別為：

借：暫存款——結轉預算結余——＊＊單位

貸：財政零余額賬戶存款 借：財政零余額賬戶存款

貸：暫付款——結轉預算結余——＊＊單位

2、對授權支付資金的賬務處理如下：

（1）當年年終，根據財政核準的《預算單位年終結余資金申報核定表》，按權責發生制列支，同時視同支付憑證清算，將已結報支出掛賬，會計分錄分別為：

借：一般預算支出或基金預算支出

貸：暫存款——結轉預算結余——＊＊單位 借：暫付款——結轉預算結余——＊＊單位

貸：已結報支出——財政授權支付

（2）下單位實際支用后，根據代理銀行報來的“財政授權支出日報表”，與人行國庫劃款憑證核對無誤后，沖減掛賬，會計分錄為：

借：暫存款——結轉預算結余——＊＊單位

貸：暫付款——結轉預算結余——＊＊單位

（五）年終，國庫支付中心將預算支出與有關方面核對一致后轉賬時，會計分錄為：

借：已結報支出

貸：一般預算支出或基金預算支出

（六）國庫支付中心對批準下達各預算單位零余額賬戶的用款額度，不作正式會計分錄，但需要備查登記。

三、行政單位會計核算

改革后，行政單位會計核算有兩個方面新的內容：一是新增了“零余額賬戶用款額度”的核算內容：二是新增了無貨幣資金收入和支出業務的撥入經費和經費支出的核算內容。

（一）“零余額賬戶用款額度”的會計核算

在授權支付方式下，預算單位在計劃環節和支付環節都要進行賬務處理：為了核算在授權支付方式下財政部門給預算單位下達的用款額度的使用情況，在行政單位會計的資產賬戶中增加一個“零余額賬戶用款額度”賬戶。該賬戶借方用來反映財政授權的支出額度，貸方用來反映用款單位已經簽發的支出數，即額度的減少數，余額一般在借方，表示尚未支用的額度。

1、對財政下達的授權支付額度，預算單位分別根據代理銀行蓋章的 “財政授權支付額度到賬通知書”與分月用款計劃核對后記賬。

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經費——財政授權支付

2、預算單位從零余額賬戶支付時，會計分錄為:

借：經費支出、庫存材料等

貸：零余額賬戶用款額度

3、預算單位從零余額賬戶提取現金時：

借：現金

貸：零余額賬戶用款額度

支用現金時：

借：經費支出、庫存材料等

貸：現金

（二）在直接支付方式下出現了無貨幣資金收入和支出業務的撥入經費和經費支出的核算內容。

當財政部門將款項直接支付到用款單位或勞務供應商時，在賬務處理上，預算單位根據已審批的原始發票和相關附件以及市財政返回的《財政直接支付申請書》、代理銀行轉來的《財政直接支付入賬通知書》記賬。

會計分錄為：

借：經費支出、庫存材料等

貸：撥入經費——財政直接支付（財政在確認支出時，預算單位同時確認撥入經費）

如果財政直接支出部分的支出構成新增固定資產的，應同時

借記“固定資產”

貸記“固定基金”科目。

（三）年終決算仍由各預算單位負責編制、并逐級匯總，由主管部門上報市財政局。

實行財政直接支付和財政授權支付后，主管部門和上級單位在匯總資產負債表時，仍要將上下級之間的對應科目數字進行沖銷處理，根據年終結賬前的會計報表編制。

除了資產、收入和支出賬戶的核算有變化外，行政單位的其他賬戶的核算沒有太大變化。但要說明的是，在現行國庫單一賬戶制度下，行政單位的“銀行存款”賬戶，其核算的內容改變為行政單位的自籌資金收入、以前結余和各項往來款項等，已沒有財政性資金的內容。

四、事業單位會計

支付方式改革以后，事業單位會計核算增加的內容與行政單位相同，其會計核算除了會計賬戶科目名稱有所差別外，其他類同。

（一）“零余額賬戶用款額度”會計核算

實行財政國庫管理制度改革后，事業單位仍執行現行的《事業單位會計制度》。根據財政國庫制度改革的特點，在《事業單位會計制度》資產類增設“零余額賬戶用款額度”(會計總賬賬戶)。“零余額賬戶用款額度”賬戶屬資產類賬戶，用于核算預算單位在財政下達授權支付額度內辦理的支付業務。本賬戶借方登記收到財政下達的授權支付額度；貸方登記授權支付支出數。

1、對財政下達的授權支付額度，預算單位根據代理銀行蓋章的“財政授權支付額度到賬通知書”，與分月用款計劃核對無誤后記收入賬。

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政補助收入——財政授權支付

2、預算單位從零余額賬戶支出時，會計分錄為:

借：事業支出、材料等

貸：零余額賬戶用款額度

3、預算單位從零余額賬戶提取現金時：

借：現金

貸：零余額賬戶用款額度

支用現金時：

借：事業支出、材料等

貸：現金

（二）直接支付方式下，出現無貨幣資金收入和支出業務的財政補助收入和事業支出的會計核算

1、對財政直接支付的支出，預算單位根據已審批的原始發票和相關附件以及市財政返回的《財政直接支付申請書》、代理銀行轉來的《財政直接支付入賬通知書》記賬。

借：事業支出、材料等

貸：財政補助收入——財政直接支付

如果財政直接支出部分的支出構成固定資產的，應同時借記“固定資產”科目，貸記“固定基金”科目。

（三）年終決算仍由各預算單位負責編制、并逐級匯總，由主管部門上報市財政局。

實行財政直接支付和財政授權支付后，主管部門和上級

單位在匯總資產負債表時，仍要將上下級之間的對應科目數字進行沖銷處理，根據年終結賬前的會計報表編制。

在現行國庫單一賬戶制度下，如同行政單位一樣，事業單位的“銀行存款”賬戶，其核算的內容改變為事業單位的自籌資金收入、以前結余和各項往來款項等，而沒有財政性資金的內容。

五、建設單位會計

（一）對財政授權支付由財政下達零余額賬戶的用款額度，建設單位應予記賬，并在資金占用類增設“零余額賬戶用款額度”會計總賬科目進行核算，會計分錄為：

借：零余額賬戶用款額度

貸：基建撥款——本年基建預算撥款等——財政授權支付

（二）建設單位從零余額賬戶支出時，會計分錄為：

借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：零余額賬戶用款額度

（三）建設單位從零余額賬戶提取現金時：

借：現金

貸：零余額賬戶用款額度

支出現金時：

借：待攤投資等

貸：現金

(四)對財政直接支付的支出，建設單位根據已審批的原始發票和相關附件以及市財政返回的《財政直接支付申請書》、代理銀行轉來的《財政直接支付入賬通知書》記賬。會計分錄為：

借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：基建撥款——本年基建預算撥款等——財政直接支付

六、行政、事業、建設單位年終結余資金賬務處理：

（一）設立“財政應返還額度”科目

在資產類（資金占用類）增設“財政應返還額度”科目（事業單位編號125，行政單位編號115，建設單位編號235）。財政直接支付年終結余資金處理賬務時，借方登記單位本財政直接支付預算指標數與財政直接支付實際支出數的差額，貸方登記下實際支出的沖減數；財政授權支付年終結余資金賬務處理時，借方登記單位零余額賬戶注銷額度數，貸方登記下恢復額度數（如單位本財政授權支付預算指標數大于零余額賬戶用款額度下達數，借方需同時登記兩者差額，貸方登記下單位零余額賬戶用款額度下達數）

（二）財政直接支付年終結余資金賬務處理

行政事業單位、建設單位年終依據本財政直接支付預算指標數與當年財政直接支付實際支出數的差額作相關會計賬務處理：

1、行政單位

借：財政應返還額度

貸：撥入經費

2、事業單位

借：財政應返還額度

貸：財政補助收入

3、建設單位

借：財政應返還額度

貸：基建撥款－－本年基建基金撥款等

下行政事業和建設單位對上結轉的支出指標（支付系統“資金來源”欄顯示“上年結轉”，切忌不可與本年下達的支出指標混淆），按國庫集中支付流程重新報批用款計劃，在發生財政直接支付支出時，借記支出類科目，貸記“財政應返還額度”科目。

（三）財政授權支付年終結余資金賬務處理

1、年底額度注銷賬務處理

行政事業單位、建設單位年終依據代理銀行提供的《財政授權支付到賬通知單》負數沖銷結余未使用授權額度，會計賬務處理相同。

借：財政應返還額度

貸：零余額賬戶用款額度

2、如單位本財政授權支付預算指標數大于零余額賬戶用款額度下達數，憑財政部門審核簽字蓋章的支出指標(額度）結余結轉審核表,根據兩者間的差額作相關會計分錄：

（1）行政單位

借：財政應返還額度

貸：撥入經費

（2）事業單位

借：財政應返還額度

貸：財政補助收入

（3）建設單位

借：財政應返還額度

貸：基建撥款－－本年基建基金撥款等

下行政事業和建設單位對上沖銷的財政授權額度和結余結轉的支出指標（支付系統“資金來源”欄顯示“上年結轉”，切忌不可與本年下達的支出指標混淆），按國庫集中支付流程重新報批用款計劃，屬于財政授權支付的，重新下達授權額度，收到代理銀行打印的《財政授權支付額度到賬通知單》時，借：零余額賬戶用款額度 貸：財政應返還額度

七、對賬

（一）財政局總預算會計在處理完當月賬務后，分別與人行國庫科和國庫支付中心會計核對賬務。

1、與人行國庫科核對月末存款余額，對賬內容為“國庫單一賬戶”結存數、支出數，對賬單由人行國庫科提供。

2、與國庫支付中心會計核對預算支出按部門分“類”、“款”、“項”的支出數，對賬單由國庫支付中心提供。

（二）國庫支付中心會計在處理完當月賬務后，分別與財政局總預算會計、代理銀行和預算單位核對賬務。

1、與財政局總預算會計對賬，對賬內容主要包括：按部門分“類”、“款”、“項”的財政支出的當月發生數和當年累計發生數，對賬單由國庫支付中心會計提供。

2、與代理銀行對賬，對賬內容主要包括：“財政零余額賬戶”當月按部門分“類”、“款”、“項”的財政直接支付數；同時核對各預算單位“財政授權支付額度”、“財政授權支付額度支用數”和“財政授權支付額度結余數”，對賬單由代理銀行提供。

3、與預算單位對賬，對賬內容為按預算單位及所屬各級預算單位匯總的分“類”、“款”、“項”的預算支出總數，其中包括：財政直接支付數、財政授權支付的額度數、支用數、余額數，對賬單由國庫支付中心會計提供。

4、每月5日前，預算單位分預算科目類、款、項匯總所屬各級預算單位上月“單位零余額賬戶”支出情況（含電子文檔）以及提取現金的分類、款、項實際支出數，報國庫支付中心，并將已提取未支用的現金數額單獨反映。

（三）預算單位在處理完當月賬務后，應就其“零余額賬戶”與代理銀行核對財政授權支付的額度、支出數、額度結余數，對賬單由代理銀行提供。經雙方簽證后的對賬單由預算單位隨同月份會計報表逐級上報。每日終了，預算單位應計算當日現金收入合計數、現金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到賬款相符，編制“庫存現金日報表”。

（四）年終，國庫集中支付系統設置10天的整理期，用于處理未達賬項、核定預算結余資金等事宜。在整理期結束后，財政總預算會計、國庫支付中心會計、預算單位之間、上下級預算單位之間的各有關賬務必須完全一致。