第一篇：鄉鎮資金國庫集中支付操作流程

鄉鎮國庫集中支付大平臺操作流程

1、鄉鎮預算內往來資金國庫集中支付操作流程：

預算科根據領導簽批件錄總指標到預算科鄉鎮組——預算科分解往來指標——財政所在待分戶中分配到鄉鎮預算單位——鄉財科審核預算單位指標分配——財政所編制用款計劃——鄉財科審核用款計劃——國庫科下達用款計劃，形成用款額度——財政所遠程申請直接支付——鄉財科審核遠程申請——國庫打印直接支付憑證送票

2、預算國庫資金及財政專戶資金撥鄉鎮資金國庫集中支付操作流程：

業務科室根據領導簽批件送國庫科，如鄉鎮教師工資發放、新農村建設資金——國庫科將資金撥入“鄉鎮其他資金專戶”——業務科室在大平臺中選“無指標”用款計劃方式編制相關鄉鎮用款計劃，資金性質必須選定“其他資金”，支出結構必須選定“鄉鎮支出”——國庫科下達用款計劃，形成用款額度——用款時，財政所遠程申請直接支付——鄉財科審核遠程申請資金——國庫打印直接支付憑證送票。

3、“一卡通”資金鄉鎮國庫集中支付操作流程：

鄉財科根據領導簽批件送國庫科——國庫科將資金撥入“一卡通”財政專戶——鄉財科在大平臺中選“無指標”用款計劃方式編制相關鄉鎮用款計劃，資金性質必須選定“財政專戶管理”，支出結構必須選定“鄉鎮支出”——國庫科下達用款計劃，形成用款額度——用款時，財政所遠程申請直接支付——鄉財科審核遠程申請資金——國庫打印直接支付憑證送票。一卡通在大平臺發放不成功的資金，進入一卡通關聯營業部賬戶，不需再進大平臺，鄉鎮應將不成功的單據傳真（或資金申請表掃描）上傳鄉財科，鄉財科再進行撥付。

所有涉及鄉鎮申請用款資金，均以“直接支付”方式申請。

2012年2月17日

信息中心、國庫科

第二篇：財政國庫集中支付流程說明

財政國庫集中支付流程說明

一、用款計劃報送及審批流程

（一）預算單位報送用款計劃

1、申報時限：預算單位必需于每月1-5日（節假日順延）前申報當月用款計劃，應盡量詳盡列出當月可能的用款計劃，每月1-5日后除追加、返還等臨時性急需支出的資金外，原則上預算單位新上報的用款計劃，財政部門將并入下個月一并審批。

2、申報方式：預算單位用電子版直接申報用款計劃，紙質計劃表打印后送職能股室審批。

3、注意事項：

1)各單位盡量使用直接支付。授權支付額度每個單位每個月最高5000元，少于10人的單位每個月最高3000元。通訊誤餐費可按季度單獨申請授權支付。單位到外地出差的大額費用報銷和其他必須支付大額現金的可單獨申請授權支付，需寫詳細說明（單位負責人簽字并加蓋單位公章）。

2)目前由單位基本戶劃轉的住房公積金、社保、醫保、電話費等可以申請由零余額帳戶直接支付到基本戶，需提供公積金中心、醫保中心開具的材料復印件。農村義務教育中央專項全部直接轉入基本戶。其他款項都不得轉入基本戶。今后有新規定另行通知。

3)各單位的上級指標由財政局各業務股室錄入，預算股審核下達。各單位需及時與財政局股室核對上級指標，并嚴格按照上級指標文件規定的用途開支，需要撥到專戶的可申請直接支付到專戶。

4)各單位用款審批表上的單位負責人、經辦人需用簽名、不能用蓋章的。

（二）財政部門審批下達用款計劃

1、審批下達時限

（1）職能股室：每月7日前（節假日順延），各職能股室審核單位計劃審批表后，報分管領導審核；

（2）分管領導：每月8日前（節假日順延）審核；

（3）局長：每月10日前（節假日順延）審核并下達單位用款計劃額度。

2、審批下達方式

（1）職能股室：電子版與紙質均需審核，并在紙質審批表上簽字；（2）分管領導：電子版審核；

（3）局長：電子版與紙質均需審核，并在紙質審批表上簽字。

（4）國庫支付中心：每月10日前（節假日順延）將預算單位用款額度報送市人行、代理銀行。

二、直接支付審批時限流程

（一）預算單位報送用款申請

1、申請時限：預算單位在接收財政部門下達用款計劃額度后，每周一至周四申請集中支付款項（周五申報的下周支付）。

2、申請方式：以電子版申報，并提供紙質直接支付申請表，申請表須經單位經辦人及負責人簽字并加蓋預留印鑒。

（二）財政部門審核支付用款申請

1、審核時限：

財政局國庫支付中心每周一至周四集中審核、支付、清算；周五申報的下周審核、支付、清算。

2、審核方式：（1）國庫支付中心：電子版與預算單位上報的紙質申請表均需審核。因為人行下午4點前必須清算，所以上午審核通過的當天支付，下午審核通過的第二天支付。（2）局長：在預算單位上報的紙質申請表上審核簽字。

3、注意事項：

1)各單位出納在錄入直接支付申請時，要在摘要欄上注明本單位名稱，以免由財政集中支付到供應商那里，認不清是哪個單位匯的款項。

2)收款人開戶銀行要寫詳細。如工商銀行莆田荔城支行或工商銀行莆田觀橋支行，不能省略“莆田”地區。

三、授權支付審批時限流程

預算單位在接收財政部門下達用款計劃額度后，每周一至周四由單位出納申請授權支付，單位會計審核、生效后，單位出納打印授權支付憑證到代理銀行轉帳或取現金。取現金需帶零余額帳戶現金支票。因為人行下午4點前必須清算，所以上午申請的當天支付，下午申請的第二天支付。

第三篇：財政國庫集中支付資金管理辦法講解材料

財政國庫集中支付資金管理辦法講解材料

［作者：國庫股

來源：上饒市財政局方建卿 點擊：1401 更新：2006-9-13］

保護視力色：

第一章 總則

一、幾個新概念

1、國庫單一賬戶體系 【字體：大 中 小】

概念：指國庫單一賬戶、預算外資金財政專戶等一系列賬戶的總稱。

內容：包括6類賬戶，即國庫單一賬戶、預算外財政專戶、清算備用金賬戶、財政零余額賬戶、預算單位零余額賬戶和特設賬戶。

2、支付方式：直接支付和授權支付

直接支付——由財政局向銀行開具支付令，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。

授權支付——由預算單位按照財政局的授權，在本單位的用款額度內向銀行開具支付憑證，通過預算單位零余額賬戶將資金支付到收款人或用款單位賬戶。

二、納入試點的資金范圍

財政性資金：包括預算內資金、納入預算管理的政府性基金及行政事業性收費、預算外資金和其他財政性資金。

三、預算單位分類

主管部門為一級預算單位，其下屬單位為二級預算單位，依此類推。只有本單位開支無下屬單位的為基層預算單位。目前我市一般來講二級預算單位即為基層預算單位。主管部門的局機關視為基層預算單位管理。

第二章 銀行賬戶的設立、使用和管理

一、預算單位賬戶的設立、使用和管理

1、預算單位零余額賬戶（即基本賬戶）的設立

基層預算單位提出書面申請，由一級預算單位匯總，填寫《授權支付銀行開戶申請表》，報財政局批準財政局審核同意后，通知代理銀行

代理銀行根據財政局的通知和銀行賬戶管理規定，具體辦理賬戶開設業務賬戶開設后由代理銀行將有關情況書面報告財政局和人民銀行，同時由財政局通知一級預算單位。

注：(1)預算單位零余額賬戶一般為單位基本賬戶，開通前賬戶余額為零。

(2)二級預算單位開戶行必須和主管部門一致。

2、預算單位零余額賬戶的使用和管理

單位零余額賬戶由預算單位使用，用于核算預算單位授權支付方式的財政性資金活動，它可以辦理轉賬、提取現金等業務，但提取和使用現金必須嚴格執行《現金管理暫行條例》。

二、財政局賬戶的使用和管理

1、國庫單一賬戶的使用和管理

國庫單一賬戶由財政局使用和管理，用于核算預算內資金。代理銀行將支付的預算內資金與國庫單一賬戶進行清算。

2、預算外資金財政專戶的使用和管理

預算外資金財政專戶由財政局使用和管理，用于核算預算外資金。代理銀行將支付的預算外資

金與預算外資金財政專戶進行清算。

注：預算內資金不得違規進入預算外資金財政專戶

3、財政零余額賬戶的使用和管理

財政零余額賬戶由財政局國庫支付中心使用，用于支付財政直接支付方式的財政性資金。

4、清算備用金賬戶的使用和管理

清算備用金賬戶用于墊付超過人民銀行當天清算時限后實際發生的授權支付的資金。代理銀行應當及時補平清算備用金賬戶存款。

5、特設專戶的使用和管理

特設專戶用于核算和反映經批準的特殊專項資金。

三、賬冊管理

1、市財政局依照《會計法》和《財政總預算會計制度》建立賬冊管理體系，該賬冊體系包括預算內資金賬冊和預算外資金賬冊兩部分。

2、預算內資金賬冊和預算外資金賬冊分別按預算單位設置子賬冊。

3、預算內資金和預算外資金分別按預算科目記錄預算內外資金的支出活動，其中基建支出、科技三項費、專項支出還要記錄到具體項目。

第三章 用款計劃

一、正常用款計劃的編制、報送與批復

1、部門預算通過前

財政局預算科將指標的年初控制數及時錄入系統后，預算單位一次性按均衡原則分月編制人大召開之前的全部月度用款計劃，于上年12月25日前報送財政局業務科，經審核后，財政局國庫科按月下達給預算單位。

2、部門預算通過后

(1)基本支出：及時一次性按均衡原則分月編制期初至12月的全部月度用款計劃，于部門預算指標錄入后3天內報送財政局業務科，經審核后，財政局國庫科按月下達給預算單位。

(2)項目支出：預算單位期初一次性根據部門預算和項目實施進度編制用款計劃，并及時報送財政局業務科，經審核后，財政局國庫科按月下達給預算單位。

二、調整預算的用款計劃的編制、報送與批復

財政局預算科將追加的預算指標及時錄入系統后，預算單位根據追加的預算指標編制用款計劃，通過網絡和紙質報送財政局業務科，經審核后，財政局國庫科及時下達給預算單位。

三、第一批試點單位2006年用款計劃的編制、報送與批復

財政局預算科將核對無誤的剩余預算指標錄入系統后，預算單位根據已錄入的預算指標編制全年分月的用款計劃，于規定時間前通過網絡和紙質報送財政局業務科，業務科審核后于及時報送財政局國庫科，國庫科按月下達給預算單位。

四、編制用款計劃時應注意的問題

1、以下資金須編制直接支付方式的用款計劃：統發工資資金；政府集中采購資金；其他支出等。

2、增人增資經費的預算指標追加應及時辦理。零星增人增資、調資經費原則上一個季度辦理一次，單位上劃、體制變更增人增資和統一調資須及時辦理。統發工資不得留下硬缺口。

第四章 財政直接支付程序一、一般程序

1、實際支付時的操作程序

基層預算單位根據批復的直接支付用款計劃通過網絡報送直接支付申請書主管部門審核

匯總后報送財政局國庫支付中心財政局國庫支付中心審核確認后，開具支付令送代理銀行代理銀行將資金支付給收款人。

2、會計記賬憑證

代理銀行根據支付令完成支付后，應開具《財政資金直接支付入賬通知書》作為預算單位的會計記賬憑證。基層預算單位的記賬憑證由主管部門負責轉交提供。

二、工資支出

1、實行直接支付工資的范圍：納入統發工資的在職人員。

2、代理銀行根據財政局國庫支付中心支付令將資金匯到工資專戶，通過工資專戶將工資資金分解到個人工資賬戶，并根據所列代扣款項將個人所得稅、住房公積金、醫療保險金等劃入財政部門認定的相關賬戶。同時代理銀行為各單位出具《財政資金直接支付入賬通知書》、工資發放明細單和個人工資清單。

三、購買支出

1、單位開展集中采購活動應當依據采購預算、采購計劃和政府采購合同進行。在采購時，預算單位根據簽訂的政府采購合同標明的金額，減去單位自籌資金所剩余的金額向財政局國庫支付中心提出支付申請。財政局國庫支付中心審核確認后開具支付令將資金直接支付給收款人。

2、支付完成后，代理銀行為各單位出具《財政資金直接支付入賬通知書》，各單位據此作為會計記賬憑證。

第五章 財政授權支付程序

一、財政授權支付適用范圍

預算單位的零星支出和分散采購支出。

二、預算單位授權支付額度

1、日常操作

財政局國庫科下達用款計劃財政局國庫支付中心根據用款計劃下達《授權支付額度通知書》給人民銀行和代理銀行代理銀行收到《授權支付額度書》后向各基層預算單位發出《授權支付額度到賬通知書》

各基層預算單位根據銀行的《授權支付額度到賬通知書》記賬，同時在確定的額度范圍內支用資金。

2、年終操作

《授權支付額度到賬通知書》確定的額度在當年可以累加使用，終了未使用完的剩余額度在對賬簽證后可以結轉下繼續使用。

操作步驟：年底代理銀行和基層預算單位對截止12月31日剩余額度數進行對賬簽證對賬無誤后，代理銀行將剩余額度全部注銷，同時預算單位將銀行對賬簽證單作為年終余額注銷的記賬憑證下代理銀行將注銷的剩余額度明細情況及時報送財政局國庫支付中心財政局國庫支付中心將確認無誤的各預算單位剩余額度及時下達給代理銀行，由預算單位繼續使用。

三、預算單位實際發生授權支付時的操作

1、預算單位支用資金時，向代理銀行開具由財政局統一印制的《財政資金支付憑證》代理銀行根據單位開具的支付憑證的結算方式（轉賬或現金）在額度范圍內辦理資金支付。

注：納入國庫集中支付后只能使用打印的財政局統一印制的《財政資金支付憑證》，不得使用其他支票和手寫的《財政資金支付憑證》。

2、在單位零余額賬戶上辦理托收業務時，代理銀行在接到收費通知單后，通知預算單位開具支付憑證并辦理相關支付業務。

第六章 會計報表與對賬

一、報表的報送

1、代理銀行按規定向財政局國庫支付中心編制與報送《財政支出日(月)報表》。支出日(月)報表須分基層預算單位分預算科目（基建支出、科技三項費和專項支出須分項目）編制。

2、財政局國庫支付中心會計向總預算會計報送旬、月報表。報表須分一級預算單位分預算科目編制。

二、對賬

1、代理銀行在每月開始后3個工作日向基層預算單位發出對賬單，按月與

基層預算單位對賬（核對單位支出數、授權支付已下達額度數和授權支付剩余額度數）。

2、每月10日前，各預算單位匯總上月收支情況報財政局國庫支付中心，并

相互核對賬務。

第七章 管理與監督

一、市財政局的主要職責

制定規章、開設賬戶、辦理用款、調查監督等。

二、人行上饒市中心支行的主要職責

辦理預算內資金清算業務、監督代理銀行資金支付業務、配合市財政局選擇代理銀行等。

三、一級預算單位的主要職責

1、匯總審核部門本級及所屬下級單位的用款計劃、直接支付申請。

2、配合財政局對本部門及所屬單位的資金使用、賬戶管理等情況進行監督管理。

四、基層預算單位的主要職責

1、負責編制本單位的用款計劃，具體使用本單位資金，并做好相關的財務管理和會計核算工作。

2、保證本單位使用憑證的真實性、合法性，負責編制本單位的決算報表，并保證本單位決算報表真實準確性。

五、代理銀行的主要職責

1、及時、準確辦理資金支付與清算等業務。

2、及時報送有關報表。

3、按時與基層預算單位對賬。

第四篇：國庫集中支付資金銀行支付清算辦法

附件

陜西省國庫集中支付資金銀行支付清算辦法

第一章 總 則

第一條 為適應國庫集中收付制度改革需要，確保財政資金及時支付與清算，提高財政資金運行效率和使用效益，規范財政資金銀行支付清算行為，根據《財政國庫管理制度改革試點方案》、《陜西省省級財政國庫管理制度改革試點方案》、《陜西省省級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》、《銀行賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》和《陜西省行政事業單位銀行賬戶管理暫行辦法》及相關法規制度，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于陜西省國庫集中支付改革預算單位財政性資金的銀行支付清算。

第三條 本辦法所稱財政性資金銀行支付清算，是指通過人民銀行陜西省內各分支行和商業銀行資金匯劃系統，將財政性資金由國庫單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡稱收款人）賬戶，以及國庫單一賬戶體系中各賬戶之間資金劃撥的行為。

國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：陜西省各級財政部門在當地人民銀行國庫部門開設的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；陜西省各級財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶（簡稱財政零余額賬戶）；陜西省各級財政部門在商業銀行為預算單位開設的預算單位零余額賬戶（簡稱預算單位零余額賬戶）;陜西省各級財政部門在商業銀行開設的預算外資金財政專戶（簡稱預算 外資金專戶）；經財政部和陜西省人民政府批準或授權，財政部門在商業銀行為預算單位開設的特殊專戶（簡稱特設專戶）。

上述賬戶體系中的國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶按專用存款賬戶管理。

第四條 財政性資金的支付與清算必須遵循安全、及時、準確的原則。

第五條 代理銀行是具體辦理財政性資金支付與清算業務的商業銀行。代理銀行通過人民銀行和本行的資金匯劃系統，根據支付方式和支付地點的不同，采用大、小額支付系統、同城票據交換等方式實現財政性資金的支付與清算。

第六條 代理銀行應當及時、準確地辦理財政性資金的支付與清算業務，對本系統經辦行進行監督檢查，及時解決資金匯劃中出現的問題，并接受當地人民銀行分支機構與當地財政部門的管理監督。

第七條 代理銀行辦理國庫集中支付資金的支付清算業務，必須經過當地人民銀行分支機構的資格認定。代理銀行應當具備以下條件：

（一）持有銀行業監督管理部門核發的金融許可證和工商行政管理部門頒發的營業執照，資金實力雄厚，具有較強的抗風險能力和較好的經營業績；

（二）參加大、小額支付系統等先進的資金匯劃系統，保證行內系統同城轉賬實時到賬、異地匯劃及時劃出；

（三）內部管理規范，內控制度健全，具有嚴格的操作規程 和支付清算處理手續，并設臵相應的業務部門和配備專業工作人員；

（四）符合人民銀行和財政部門規定的其他條件。

第八條 代理銀行分支行，代表本系統與當地人民銀行分支行簽訂代理財政性資金銀行支付清算協議。協議應包括以下主要條款：代理財政性資金支付清算的方式；協議雙方的權利和義務；違約責任。

第九條 中國人民銀行各分支行對當地代理銀行代理財政性資金支付清算業務進行管理監督。

第二章 賬戶與憑證

第十條 中國人民銀行陜西省轄內各分支行國庫部門為陜西省各級財政部門開設的國庫單一賬戶，用于與財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶清算。開戶時，各級財政部門須向當地人民銀行國庫部門提交開戶申請并預留印鑒。

第十一條 代理銀行按照財政部門的書面通知，依據《銀行賬戶管理辦法》和《陜西省行政事業單位銀行賬戶管理暫行辦法》的規定，為財政部門開設財政零余額賬戶、預算外資金專戶；為預算單位開設預算單位零余額賬戶、特設專戶。開戶時，財政部門和預算單位須向代理銀行提交開戶申請并預留印鑒。

第十二條 代理銀行為預算單位開立預算單位零余額賬戶和特設專戶時，須審核以下資料：

（一）預算單位機構設臵的批準文件；

（二）當地財政部門同意其在指定代理銀行開戶的批準文件；

（三）預算單位的預留印鑒（與開戶批準文件中被批準單位的簽章一致）；

（四）《銀行賬戶管理辦法》和《陜西省行政事業單位銀行賬戶管理暫行辦法》中規定的證明文件。

代理銀行為財政部門和預算單位開設以上賬戶，須報當地人民銀行國庫部門備案。

第十三條 預算單位按照規定的程序變更、撤消銀行賬戶時，代理銀行應當按《銀行賬戶管理辦法》和《陜西省行政事業單位銀行賬戶管理暫行辦法》的規定辦理，并報當地人民銀行國庫部門備案。

第十四條 財政部門零余額賬戶不得提取現金。因特殊原因，財政部門零余額賬戶中工資分賬戶在每月19日前可暫時保留貸方余額，該分賬戶其他日期和其他分賬戶日終余額為零。

預算單位零余額賬戶可提取現金，日終余額為零。代理銀行按照國家現金管理的有關規定，在財政部門批準的財政授權支付額度內受理現金支付業務。

預算外資金財政專戶、特設專戶不得提取現金。

第十五條

《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》（附件1），用于代理銀行向人民銀行國庫部門申請從國庫單一賬戶清算已支付的財政性資金。

《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》一式五聯，各聯次用途： 第一聯：借方憑證，由人民銀行國庫部門作借方憑證； 第二聯：貸方憑證，由人民銀行國庫部門作貸方憑證； 第三聯：收賬通知，給代理銀行作收賬通知； 第四聯：付款通知，給財政國庫支付執行機構作回單； 第五聯：付款通知，給財政國庫部門作回單。

第十六條 《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》（附件2），用于代理銀行向人民銀行國庫部門申請清算退回國庫單一賬戶的財政性資金。

《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》一式五聯，各聯次用途：

第一聯：貸方憑證，由人民銀行國庫部門作貸方憑證； 第二聯：借方憑證，由人民銀行國庫部門作借方憑證； 第三聯：付款通知，給代理銀行作付賬通知； 第四聯：收款通知，給財政國庫支付執行機構作回單；

第五聯：收款通知，給財政國庫部門作回單。

第十七條 《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》和《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》屬重要空白憑證，代理銀行在收到和領用時，須記錄有關表外科目賬戶。

第三章 支付與清算

第一節 支付

第十八條 財政性資金支付包括財政直接支付和財政授權支付。陜西省各級財政部門國庫支付執行機構辦理財政直接支付時使用《財政直接支付憑證》，預算單位辦理財政授權支付時使用支付結算憑證。

第十九條 陜西省各級財政部門須及時向當地人民銀行國庫部門提交按代理銀行劃分的、加蓋財政部門預留印鑒的《財政直接支付匯總清算額度通知單》，用于控制財政零余額賬戶的清算額度，并作為人民銀行國庫部門在財政直接支付累計額度內，辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據。

第二十條 財政部門須提前1個工作日向人民銀行國庫部門提交按代理銀行劃分的《財政授權支付匯總清算額度通知單》，用于控制財政授權支付的清算額度；向代理銀行提交《財政授權支付額度通知單》，用于控制預算單位零余額賬戶的授權支付額度。《財政授權支付額度通知單》應附各級預算單位的月度用款額度明細清單。

《財政授權支付匯總清算額度通知單》應加蓋財政部門預留人民銀行國庫部門的印鑒，作為人民銀行國庫部門在財政授權支付累計額度內，辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據。

《財政授權支付額度通知單》應加蓋財政部門預留代理銀行的印鑒，作為代理銀行在授權支付累計額度內，辦理財政授權支付款項的合法依據。

第二十一條 財政性資金需要退回國庫單一賬戶的，由代理銀行在當日向人民銀行國庫部門辦理退劃資金手續，將資金退回國庫單一賬戶，并及時通知財政部門。人民銀行國庫部門恢復相 應的財政直接支付額度，代理銀行按原渠道恢復預算單位零余額賬戶財政授權支付額度。

第二十二條 財政部門、預算單位、代理銀行、人民銀行國庫部門要建立嚴密的憑證傳遞與登記手續。在憑證傳遞交接過程中，必須建立“憑證交接登記簿”，登記的主要內容包括：憑證種類、金額、送達時間、送達人單位、送達人簽字、接受人簽字等，以確保資金安全。

第二十三條 代理銀行在營業日14：00之前收到的財政部門國庫支付執行機構簽發的《財政直接支付憑證》和預算單位簽發的支付結算憑證，須將代理支付的財政性資金在當日內匯出；在營業日14：00之后收到的，須將資金在下一營業日上午10：00前匯出。

代理銀行根據財政部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶的貸方金額，將需要退回國庫單一賬戶的資金，匯總開具《 x x銀行 x x支付申請退款憑證》，于當日匯出。

第二十四條 代理銀行須于營業日的15：30之前將《 x x銀行 x x支付申請劃款憑證》及所附《申請財政性資金劃款匯總清單》（附件3）、《申請財政性資金劃款清單》（附件4）和《 x x銀行 x x支付申請退款憑證》及所附的《申請財政性資金退款匯總清單》（附件3）、《申請財政性資金退款清單》（附件4），一并提交至人民銀行國庫部門。

第二十五條 人民銀行國庫部門在營業日的15：30之前收到代理銀行派專人送達的《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》及所 附《申請財政性資金劃款匯總清單》和《申請財政性資金劃款清單》以及電子信息，經審核無誤后，通過支付系統或同城票據交換將財政性資金轉往代理銀行清算賬戶。

第二十六條 人民銀行國庫部門在營業日的15：30之前收到代理銀行通過大額支付系統劃出或同城票據交換提出的財政性資金退款和代理銀行派專人送達的《x x銀行 x x支付申請退款憑證》及所附《申請財政性資金退款匯總清單》、《申請財政性資金退款清單》以及電子信息，經審核無誤后，將財政性資金劃回國庫單一賬戶，恢復代理銀行的用款額度。

第二十七條 財政直接支付：

（一）代理銀行收到財政部門國庫支付執行機構簽發的《財政直接支付憑證》，經審核憑證要素填寫齊全、準確，大小寫金額、簽章與預留印鑒等相符后，立即辦理支付。

（二）代理銀行辦理完支付手續后，將加蓋轉訖章的《財政直接支付憑證》相應聯次退回財政部門國庫支付執行機構。

第二十八條 財政授權支付：

（一）代理銀行須將各級預算單位的月度用款額度在一個工作日內通知其分支機構，各分支機構須在一個工作日內將月度用款額度通知到相關預算單位。

（二）預算單位在財政部門批準的用款累計額度內，自行開具支付結算憑證，提交代理銀行辦理支付業務。

（三）代理銀行收到預算單位提交的支付結算憑證后，除按本辦法第二十八條規定審核有關內容外，還須審核下列內容并作 相應處理：

支付總金額是否超過財政部門下達的授權支付用款累計額度，若超出，則拒絕支付。

經審核無誤后，將資金支付到收款人賬戶。具體劃轉程序比照財政直接支付程序辦理。

（四）代理銀行辦理完支付手續后，將加蓋轉訖章的支付結算憑證相應聯次退預算單位。

第二十九條 預算單位按規定使用的現金，通過本單位零余額賬戶支付，代理銀行按照國家現金管理的有關規定，比照財政授權支付程序辦理。

第三十條 對于特別緊急支出，代理銀行要按照加急業務的程序辦理支付。

特別緊急支出，是指經一級預算單位認定，并由當地人民政府或經當地人民政府授權財政部門批準的特別緊急事項的資金支出。

第二節 清算

第三十一條 財政性資金的清算，包括財政部門零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算、預算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算、財政性資金在代理銀行內部和跨系統銀行間的清算等。

第三十二條 國庫單一賬戶與財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶之間的資金清算通過代理銀行歸集行清算賬戶進行。

第三十三條 國庫單一賬戶與預算單位特設專戶之間的清算 通過預算單位零余額賬戶進行。

第三十四條 代理銀行內部財政性資金清算辦法，由代理銀行根據有關規定自行制定，并報人民銀行和財政部門備案。

第三十五條 營業日14：00前，單筆支付金額達500萬元以上的，代理銀行可實時與人民銀行國庫部門進行清算。

第三十六條 代理銀行申請劃（退）款清算手續

（一）代理銀行須向人民銀行國庫部門提交加蓋代理銀行預留人民銀行國庫部門印鑒的《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》，作為國庫部門在財政直接支付匯總清算累計額度、授權支付匯總清算累計額度內辦理財政性資金支付清算的合法依據。

（二）代理銀行向人民銀行國庫部門提交加蓋代理銀行預留人民銀行國庫部門印鑒的《 x x銀行x x支付申請退款憑證》，作為國庫部門辦理財政性資金退劃國庫單一賬戶的合法依據。

（三）代理銀行同時根據實際已支付或退劃的財政性資金，填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3）和《申請財政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》或《 x x銀行x x支付申請退款憑證》的附件。

第三十七條 國庫單一賬戶劃款清算手續

（一）代理銀行根據已辦理支付的資金，按財政直接支付和財政授權支付，分別開具《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》；在區分財政直接支付和財政授權支付的基礎上，按一級預算單位和政府收支分類款級科目填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3），按基層預算單位和項級預算科目逐筆填制《申 請財政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》的附件和電子信息，一并提交人民銀行國庫部門。

（二）人民銀行國庫部門收到《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》及其附件和電子信息后，審核下列內容，并作相應處理：

1、憑證的基本要素填寫是否完全、準確，所蓋印鑒與預留印鑒是否相符，若有誤，則退回；

2、《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》的金額與其附件的金額是否一致，若不一致，則退回；

3、財政直接支付申請劃款金額是否超出《財政直接支付匯總清算額度通知單》的累計額度，若超出，則拒絕清算；

4、財政授權支付申請劃款金額是否超出《財政授權支付匯總清算額度通知單》的累計額度，若超出，則拒絕清算；

5、申請劃款金額是否超出國庫單一賬戶的庫存余額，若超出，則拒絕清算。

人民銀行國庫部門對上述各項審核無誤后，將《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》第一聯作國庫單一賬戶借記憑證，辦理記賬手續，會計分錄為：

借：地方財政庫款----國庫單一賬戶

貸：大、小額支付往來或同城票據交換

將《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》第二聯作大、小額支付往來或同城票據交換業務劃款依據，辦理轉賬手續，會計分錄為： 借：大、小額支付往來或同城票據交換 貸：代理銀行歸集行清算賬戶

同時將第三聯加蓋業務轉訖章后交給代理銀行作收賬通知；將第四、五聯加蓋業務轉訖章后退財政部門作付款回單。

（三）代理銀行從人民銀行國庫部門提回《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》第三聯，將資金劃往并結平財政零余額賬戶及預算單位零余額賬戶。

第三十八條 國庫單一賬戶退款清算手續

（一）代理銀行根據財政部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶的貸方余額，分別開具《 x x銀行x x支付申請退款憑證》；在區分財政直接支付和財政授權支付的基礎上，按一級預算單位和款級預算科目填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3），按基層預算單位和項級預算科目逐筆填制《申請財政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《 x x銀行x x支付申請退款憑證》的附件和電子信息，一并提交人民銀行國庫部門，主動將退劃資金劃轉國庫單一賬戶。

（二）人民銀行國庫部門收到代理銀行退劃國庫單一賬戶款項時，經審核無誤后，將《 x x銀行x x支付申請退款憑證》第二聯作記賬憑證，辦理記賬手續，會計分錄為：

借：代理銀行歸集行清算賬戶

貸：大、小額支付往來或同城票據交換

將《 x x銀行x x支付申請退款憑證》第一聯作記賬憑證，將第三聯加蓋轉訖章后提交給申請退款的代理銀行作付款通知。會計分錄為：

借：大、小額支付往來或同城票據交換 貸：地方財政庫款---國庫單一賬戶

將第三聯加蓋業務轉訖章后交給申請退款的代理銀行作付款通知。同時將第四、五聯加蓋業務轉訖章后提交財政作收款回單。

（四）代理銀行從人民銀行國庫部門提回《 x x銀行x x支付申請退款憑證》第三聯作付款通知。

第三十九條 營業終了，因特殊原因財政部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶出現余額時，代理銀行應造冊登記，注明原因備查，并將有關信息于次日上午反饋人民銀行國庫部門和財政部門。

第三節 差錯處理

第四十條 人民銀行國庫部門、財政部門、代理銀行、預算單位等各相關部門（單位）應認真、準確辦理財政性資金支付業務。如有差錯，要查明原因，分清責任，遵循“誰的差錯誰更正，誰的差錯誰負責”的原則，及時辦理更正。

第四十一條 代理銀行、收款人開戶銀行，發現《財政直接支付憑證》、支付結算憑證存在要素不全、收款人賬號與戶名不符、大小寫金額不符、簽章與預留印鑒不符、簽發日期與提交日期不符等錯誤時，應及時作退票處理。

第四十二條 代理銀行與人民銀行國庫部門清算資金不一致時，雙方應認真核對，查明原因，及時辦理更正。第四十三條 代理銀行內部在辦理資金匯劃、同城票據交換等業務出現差錯時，按照有關制度規定進行更正。

第四章 查詢與對賬

第四十四條 根據人民銀行、財政部門和預算單位的要求，代理銀行可以通過電話銀行、網上銀行等方式提供實時查詢服務，供其查詢本單位及下屬預算單位的當日及歷史發生額明細情況等信息。

第四十五條 代理銀行應當按規定格式和要求編報財政支出日報表和財政支出月報表。

代理銀行按日（節假日順延，下同）向財政部門和預算單位報送前一工作日的財政支出日報表，報表按基層預算單位，分政府收支分類的類、款、項編報。

代理銀行每月2日前向人民銀行國庫部門、財政部門和各預算單位報送上一月的財政支出月報表，報表按一級預算單位，分政府收支分類的類、款、項編報。

第四十六條 人民銀行國庫部門與財政部門、代理銀行之間，代理銀行與財政部門、預算單位之間要建立相應的對賬制度，加強日常賬務核對，保證各方賬目記錄相符。

（一）人民銀行國庫部門每日向財政部門提出國庫單一賬戶庫存表，核對國庫單一賬戶庫存余額。

（二）代理銀行每月2日（法定節假日順延）前向人民銀行國庫部門、財政部門報送上月的財政部門零余額賬戶對賬單和預 算單位零余額賬戶對賬單，核對財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶之間的清算發生額。對賬單（附件5）各一式兩份，一份由人民銀行國庫部門、財政部門留存，一份蓋章確認后，退代理銀行。

（三）代理銀行每月向預算單位提供預算單位零余額賬戶對賬單，核對月度財政授權支付發生額。

第五章 責任與處罰

第四十七條 財政性資金支付與清算所涉及的各方應遵守結算紀律，嚴格按照本辦法的各項規定管理賬戶和辦理清算業務，未按本辦法的有關規定辦理業務的，責任由違反方承擔。

第四十八條 財政部門簽發的《財政直接支付匯總清算額度通知單》的金額與《財政直接支付憑證》的匯總金額不符，《財政直接支付憑證》的收款人與實際收款人不符，國庫單一賬戶的庫存余額不足以支付代理銀行在財政授權支付額度內開具的申請劃款金額，財政部門未及時向人民銀行國庫部門提交《財政直接支付匯總清算額度通知單》、《財政授權支付匯總清算額度通知單》，造成損失的，責任由財政部門負責。

第四十九條 人民銀行國庫部門未按規定的時間和手續與代理銀行進行資金清算，造成代理銀行損失的，責任由人民銀行承擔。

第五十條 因《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》和《 x x銀行x x支付申請退款憑證》填寫有誤、《 x x銀行x x支付申 請劃款憑證》和《 x x銀行x x支付申請退款憑證》的金額與《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》和《申請財政性資金劃（退）款清單》的金額不一致，導致人民銀行國庫部門未能及時與代理銀行進行資金清算，造成損失的，責任由代理銀行承擔。

第五十一條 因預算單位向代理銀行提交的支付結算憑證、賬戶開設、變更與撤消的資料不真實、不準確等原因，造成財政性資金流失和代理銀行損失的，責任由預算單位承擔。

第五十二條 代理銀行未及時辦理財政性資金支付或違反規定要求，將財政性資金支付給收款人以外的個人或單位，責任由代理銀行承擔，并負責追回錯劃款項，按占用時間和金額支付應付利息。情節嚴重的，由人民銀行商財政部門取消其代理資格。

第五十三條 代理銀行在辦理財政性資金支付業務中，存在向人民銀行國庫部門申請劃款金額超過代理銀行實際清算金額行為的，責任由代理銀行承擔，并及時退回多劃款項，按占用時間和金額支付應付利息。情節嚴重的，由人民銀行商財政部門取消其代理資格。

第五十四條 代理銀行在辦理財政性資金支付業務中，存在占壓零余額賬戶貸方余額資金行為的，由人民銀行按照《金融違法行為處罰辦法》的有關規定進行處罰。情節嚴重的，由人民銀行商財政部門取消其代理資格。

第六章 附 則

第五十五條 《財政直接支付憑證》由陜西省財政廳統一印 制；《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》和《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》由人民銀行陜西省內各中心支行統一印制，代理銀行購領。

第五十六條 本辦法由中國人民銀行西安分行會同陜西省財政廳負責解釋和修訂。

第五十七條 本辦法自印發之日起施行。

附件：

1、《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》

2、《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》

3、申請財政性資金劃（退）款匯總清單

4、申請財政性資金劃（退）款清單

5、賬戶對賬單

第五篇：國庫集中支付系統預算單位報賬員操作流程

國庫集中支付系統預算單位報賬員操作流程

一、單位指標查詢

操作流程：

1、查詢單筆單位指標

（1）進入系統，選擇“財政指標——單位指標登記簿”

（2）選擇發文起止日期，點擊“刷新”，調出本單位指定日期內所有單位指標。

2、查詢單位指標明細情況

（1）進入系統，選擇“財政指標——單位指標明細表”

（2）選擇起止日期范圍，可分資金性質查詢，點擊“打開”。

二、編制分月用款計劃

根據批準的部門預算(或部門預算控制數)、收入進度、項目進度和相關規定，按資金性質、支出類型分別編制分月用款計劃。基本支出用款計劃按均衡性的原則編制，項目支出用款計劃按項目實施進度編制。

1、在“功能導航”的“用款計劃管理”欄，選擇點擊“分月用款計劃編制”。

2、確定計劃月份，選擇“預算單位”和“資金性質”，點擊“刷新指標”，選擇一條可分配的指標，點擊“分配計劃”。

3、分別填入“支出類型”、“支付方式”、“執行方式”和“計劃金額”。對不需要分配的指標，則直接刪除對應的整行，確認無誤后點擊“保存”，再點擊“送審”。注意：（1）不同資金性質、支出類型的紙質計劃應分別報送相應股室；（2）所有政府采購性質支出的支出類型必須選擇“政府采購支出”；（3）所有統發工資支出的支出類型必須選擇“工資支出”，所有非統發工資性支出的支出類型選擇“其他支出”；（4）所有公務卡支出的支出類型必須選擇“授權支出”，支付方式必須選擇“授權支付”。

如發現已送審但未審核的計劃有誤，可進入“分月用款計劃登記簿”，在“已送審2”頁簽里選擇此計劃后點出“收回”。收回后在“未送審1” 頁簽里進行修改或刪除。

三、沖銷分月用款計劃

國庫股已經下達的分月用款計劃如發現有誤，需要進行分月用款計劃沖銷。操作流程：

1、在“功能導航”的“用款計劃管理”欄，選擇點擊“分月用款計劃沖銷”。

2、選擇需要沖銷的計劃月份，選擇“預算單位”，點擊“計劃信息”，列出當前符合條件的分月用款計劃。

3、對不需要沖銷的指標，直接刪除對應的整行。在“計劃金額”填入負數的沖銷金額。注意沖銷金額只能小于或等于該計劃的可沖銷金額。確認無誤后點擊“保存”，再點擊“送審”。

四、查詢分月用款計劃

操作流程：

1、查詢單筆計劃

（1）在“功能導航”的“用款計劃管理”欄，選擇點擊“分月用款計劃登記簿”。

（2）選擇計劃“起止日期”，在“所有單據0”頁簽里點擊“刷新”。

2、查詢計劃明細

（1）在“功能導航”的“用款計劃管理”欄，選擇點擊“用款計劃明細表”。

（2）選擇日期范圍及計劃月份，按需要選擇“歸口科處室”、“資金性質”等，點擊“打開”。

3、查詢用款計劃執行及結余情況

（1）在“功能導航”的“用款計劃管理”欄，選擇點擊“用款計劃執行結余明細表”。

（2）選擇日期范圍，按需要選擇“歸口科處室”、“支出類型”等，點擊“打開”。

查詢出來的期未結余金額為單位可用的結余額度。

五、編制直接支付憑證

1、在“功能導航”的“國庫集中支付”欄，選擇點擊“直接支付憑證編制”。

2、選擇“預算單位”，選擇“結算方式”為轉賬，點擊“額度”，選擇此次報賬使用的額度，錄入收款人全稱、賬號、開戶銀行，錄入小寫金額、用途和附件數。點擊“保存”。

注意：

1、摘要不能過于簡單，用途欄應寫明“XX 單位付XX款”。

2、編制支付令后應及時把原始報賬單據交中心人員審核，不能拖延太久。支付日期超過制單日期十天的支付令銀行將不予以支付。如出現時間拖延太久的支付令，在系統里將憑單日期修改一下。

3、不要將多筆報賬業務合并編一張支付令。在編制支付令時，先分好類。

4、在錄入支付憑證時應認真核對收款人信息、付款金額，收款人開戶銀行的填寫：（1）本縣：付款到本縣的應寫“XX銀行興國縣營業部”，其它銀行只需改最前銀行名稱例如：“工商銀行興國縣營業部”（2）外縣：付款到外縣的應該寫清“XX銀行XX省XX市XX縣XX分理處”。收款人全稱要錄入收款人銀行開戶時的全稱，如“中國石化興國石油經營部”不能寫“中國石化興國石油公司”。

5、全部錄入完支付憑證后，應進入直接支付憑證登記簿再核對一遍筆數，檢查有沒有漏錄或重錄現象，檢查總金額是否無誤。

六、直接支付憑證退款流程

操作流程：

1、在“功能導航”的“國庫集中支付”欄，選擇點擊“直接支付憑證登記簿”。

2、選擇起止日期，點擊“刷新”，在“已清算5”頁簽里單擊選定需要退款的支付憑證，點擊“退款”，點擊“保存”。

七、直接支付憑證刪除流程

操作流程： 1、1、在“功能導航”的“國庫集中支付”欄，選擇點擊“直接支付憑證登記簿”。

2、選擇起止日期，點擊“刷新”，在“未初審1”頁簽里單擊選定需要刪除的支付憑證，點擊“文件”菜單里的“支付憑證作廢”。

3、在“已作廢14”頁簽里雙擊需要刪除的支付憑證。

點擊“文件”菜單里的“刪除”。

八、常見問題

1、如何知道單位某筆收入是否到位？

可通過查詢單位單筆單位指標來確定。如果在單位指標登記簿“所有單據0”頁簽里沒有發現該筆收入對應的指標，則表示沒有到位。

2、如何知道單位有多少資金可用？ 可以查詢“預算單位指標計劃結余表”。

（1）在“功能導航”的“國庫集中支付”欄，選擇點擊“預算單位指標計劃結余表”。

（2）點擊“打開”

（3）其中“指標結余數”是單位可以編制分月用款計劃的金額，“用款計劃結余數”是單位可以編制支付憑證的金額，“指標計劃結余數”是單位可用指標和可用計劃的總和。

3、如何確認某筆支付憑證銀行是否支付？

（1）在“功能導航”的“國庫集中支付”欄，選擇點擊“直接支付憑證登記簿”。

（2）選擇起止日期，點擊“刷新”，在“已清算5”頁簽里查看是否有該筆支付憑證，如果有則說明此支付憑證銀行已經支付成功。