第一篇：高校實行國庫集中支付操作難點分析

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高校實行國庫集中支付操作難點分析 作者：張金貴 寧宣熙

來源：《財會通訊》2005年第09期

第二篇：高校實行國庫集中支付存在的問題與對策

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高校實行國庫集中支付存在的問題與對策 作者：趙炳起 李永寧

來源：《財會通訊》2005年第06期

第三篇：鄉鎮資金國庫集中支付操作流程

鄉鎮國庫集中支付大平臺操作流程

1、鄉鎮預算內往來資金國庫集中支付操作流程：

預算科根據領導簽批件錄總指標到預算科鄉鎮組——預算科分解往來指標——財政所在待分戶中分配到鄉鎮預算單位——鄉財科審核預算單位指標分配——財政所編制用款計劃——鄉財科審核用款計劃——國庫科下達用款計劃，形成用款額度——財政所遠程申請直接支付——鄉財科審核遠程申請——國庫打印直接支付憑證送票

2、預算國庫資金及財政專戶資金撥鄉鎮資金國庫集中支付操作流程：

業務科室根據領導簽批件送國庫科，如鄉鎮教師工資發放、新農村建設資金——國庫科將資金撥入“鄉鎮其他資金專戶”——業務科室在大平臺中選“無指標”用款計劃方式編制相關鄉鎮用款計劃，資金性質必須選定“其他資金”，支出結構必須選定“鄉鎮支出”——國庫科下達用款計劃，形成用款額度——用款時，財政所遠程申請直接支付——鄉財科審核遠程申請資金——國庫打印直接支付憑證送票。

3、“一卡通”資金鄉鎮國庫集中支付操作流程：

鄉財科根據領導簽批件送國庫科——國庫科將資金撥入“一卡通”財政專戶——鄉財科在大平臺中選“無指標”用款計劃方式編制相關鄉鎮用款計劃，資金性質必須選定“財政專戶管理”，支出結構必須選定“鄉鎮支出”——國庫科下達用款計劃，形成用款額度——用款時，財政所遠程申請直接支付——鄉財科審核遠程申請資金——國庫打印直接支付憑證送票。一卡通在大平臺發放不成功的資金，進入一卡通關聯營業部賬戶，不需再進大平臺，鄉鎮應將不成功的單據傳真（或資金申請表掃描）上傳鄉財科，鄉財科再進行撥付。

所有涉及鄉鎮申請用款資金，均以“直接支付”方式申請。

2012年2月17日

信息中心、國庫科

第四篇：積極推行和完善高校國庫集中支付

積極推行和完善高校國庫集中支付

摘要：現代財政國庫管理制度，是目前財政管理制度改革的一項重要內容，是構建社會主義公共財政框架的重要環節。為進一步推行和完善高校國庫集中支付制度改革，我們可以采取加強宣傳，提高認識；探索創新，制定規章制度、操作流程；；細化部門預算；加強業務培訓，設立國庫集中支付柜臺等措施。

關鍵詞：推行 完善 高校 國庫集中支付制度 改革

國庫集中支付制度是一種現代國庫管理制度，建立以國庫單一賬戶為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是目前財政管理制度改革的一項重要內容，是構建社會主義公共財政框架的重要環節，它對于加強財政資金的使用管理，提高資金使用效益，有效地滿足公共需要，促進市場經濟健康發展都具有十分重要的意義。現就如何進一步推行、完善高校國庫集中支付工作談一下我的看法，供大家探討。

一、提高認識，加強宣傳

國庫支付制度改革不僅涉及到財政資金撥付程序、支付方式，帳戶設置的變化，而且會影響到我們傳統的思維方法、工作習慣、管理方式。在短時間內保質保量地做好這項工作肯定會遇到不少困難，也確實會增加一些工作量，因此，我們要從思想上真正重視這項工作，對財政國庫管理制度改革的相關情況進行廣泛宣傳，對需要做的工作及改變環節進行詳細說明，使高校廣大教職工能充分理解這項改革，充分認識這項改革給高校財務發展帶來的機遇和挑戰，積極配合 這項改革。

二、探索創新，制定規章制度、操作流程

首先，制定國庫集中支付實施方案，嚴格劃分支付范圍和支付方式；制定支付流程、核算辦法等。其次，對國庫集中支付實施過程中出現的一些特殊情況，靈活、創造性地提出解決辦法并以補充規定的形式加以明確。例如，通過零余額帳戶支付的人員經費代扣個人所得稅的核算規范。

三、細化部門預算

細化的部門預算是建立國庫集中支付制度的前提，因此，我們需要建立科學的預算定額和支出標準，盡可能細化每個預算項目，使所有的財政性資金的支付都建立在明細的預算基礎上，保證用款計劃與實際支出項目一致。

四、加強業務的培訓，設立國庫集中支付柜臺

財政國庫管理制度改革是財政資金運行機制的根本變革，是一項創新性很強的工作，涉及傳統管理方式和方法的轉變，因此，我們需要加強會計人員國庫集中支付業務知識的培訓，使會計人員不僅要了解國庫集中支付，還應熟悉國庫支付的操作流程與工作方法，在日常的會計核算和資金支付業務中，會計人員能準確區分不同的資金性質，哪些由國庫支，哪些由非國庫支。

隨著國庫集中支付范圍的不斷擴大，帶來國庫集中支付業務量的日益增加，因此我們可以調配一名國庫集中支付業務比較熟練的同志專人負責審核報銷國庫項目并解答老師關于國庫集中支付方面的問題，進一步提高國庫支付效率和服務水平。

五、加強機構設置，配備專門人員

高等學校可以在計劃財務處內設置國庫支付管理科，配備2-3名人員專門負責國庫集中支付的管理和協調工作，不斷改進國庫支付的操作流程及內部的業務核算、管理辦法，在機構、人員、制度上為財政國庫管理制度改革工作的順利實施提供保障。

六、加大信息網絡技術支持，建立方便、快捷、高效的財政國庫集中支付計算機管理信息系統

目前，浪潮、用友等公司已開發了國庫集中支付計算機管理系統，我們應加以學習借鑒，整合現有應用系統，建立一個面向教育部、財政部，面向銀行，面向國庫預算項目的統一的應用平臺，方便、快捷、高效的提供國庫集中支付管理信息。

七、構建國庫集中支付監督制約機制，維護資金安全

（一）健全國庫集中支付內部監督制度

1、建立核算、結算、國庫三崗位相互牽制制度。通過層層把關，有效預防和減少國庫集中支付違規問題的發生。

2、采取定時與隨機相結合方式，對國庫集中支付執行情況進行自查。檢查的重點主要有以下六個方面：（1）是否按照國庫集中支付改革規定和有關財政財務制度規定。（2）是否符合預算。（3）是否符合規定程序。（4）用款額度。（5）是否按項目進度使用資金。（6）相關憑證、附件是否齊全相符。

（二）健全國庫集中支付外部監督制度

首先、由學校紀委、審計處對涉及國庫集中支付的各項經濟業務進行審計檢查。其次，邀請教育部、財政部、專員辦、會計師事務所對我校國庫集中支付制度的建立健全及貫徹實施進行全面評價。通過健全國庫外部監督機制，及時發現、糾正和處理資金支付過程中違規違紀問題，防止國庫支付潛在風險的發生。

八、主動與教育部、財政部、財政部駐濟專員辦、代理銀行溝通和聯系，及時匯報困難，尋求解決辦法

國庫集中支付作為一項新興事物，許多規章制度還不健全，實施也還需要一個過渡和磨合期，我們就需要把國庫集中支付執行中遇到的困難主動、及時、迅速向財政部、教育部、專員辦、代理銀行反映并提出合理化建議，保證國庫集中支工作順利進行。例如，由于技術性差錯原因導致記帳憑證錯誤，零余額帳戶支出的資金誤由實有資金支出，如何進行更正，財政部對此項業務一直沒有給予明確規定。因此，我們需要加緊與教育部、財政部溝通，尋求更好的解決方式。

九、加強與實行國庫集中支付試點院校之間的經驗交流

通過調研的方式與其他實行國庫集中支付試點院校進行交流，這樣我們就可以少走彎路，在借鑒成功經驗的基礎上進一步完善相關制度辦法、操作流程和配套措施，提高國庫集中支付的水平。

總之，推行與完善國庫集中支付制度改革是一項長期的任務，我們要緊密結合自身工作，充分調動師生員工的主動性、積極性和創造性，從制度上、源頭上預防和減少違規問題的發生，同時，狠抓關鍵環節，確保工作落實，形成長效機制，努力推動高校國庫集中支付制度改革順利進行。

參考文獻：

1． 姚仲強、韓金玲，《高等學校實行財政國庫集中支付制度改革的探討》，蘭州商學院學報。

2． 孫新衛，《淺析高校國庫集中支付制度》，中山大學學報。

3． 賈艷梅，《淺析高校國庫集中支付制度的建立》，中國礦業大學學報□

第五篇：國庫集中支付業務流程

國庫集中支付業務流程

國庫集中支付業務流程包括四個部分：預算指標管理、分月用款計劃管理、資金支付管理、資金清算管理。預算指標控制用款計劃，用款計劃控制資金支付，資金支付后再與國庫清算。也就是說，首先必須要有預算指標才能申請用款計劃，有了用款計劃才能辦理資金支付，辦理支付后由代理銀行申請劃撥資金。

一、指標管理

1、預算控制數下達

部門預算正式批準下達前，為了保證縣級各預算單位資金正常需要，由支出股室在11月10日前根據各預算單位當年部門預算安排情況提出下1—5月份部門預算控制數，預算股審核并于11月30日前錄入“國庫集中支付系統”（又稱“金財網”），下達給各相關部門和單位（國庫股、支付核算局、各支出股室和預算單位，下同）。

2、預算指標錄入

部門預算正式批準下達后10日內，由預算股明確專人根據批復的單位部門預算，在“金財網”中錄入預算單位指標，指標的錄入按照指標來源和指標類型分資金性質、預算科目、預算項目和用途分別錄入。

3、預算指標審核下達

在指標錄入完成以后，由預算股負責人進行指標審核，審核的內容包括指標來源、指標類型、單位名稱、預算科目、預算項目及用途；審核后對指標進行終審確認并下達給預算單位。

4、預算指標調整數下達

在預算執行過程中，預算股按照預算調整程序將追加、追減的預算指標于收到預算調整文件后2個工作日內錄入“國庫集中支付系統”并審核后下達相關部門和單位。

5、預算外資金、特設專戶資金和其他資金指標比照預算指標管理辦法實時錄入。

二、計劃管理

預算單位根據縣財政局下達的部門預算控制數、部門預算數、部門預算調整數、非稅收入繳存進度，按月編制預算單位的預算內資金、預算外資金和其他資金用款計劃。基本支出經費原則上按照總額分月均衡撥付的原則編制；項目支出經費按項目用款進度編制。

1、用款計劃申請

預算單位根據部門預算（部門預算下達前為部門預算控制數，下同）和非稅收入繳存進度申請分月用款計劃。基本支出用款計劃第年報兩次，每年12月1日前報送下一基本支付1-5月分月用款計劃，5月1日前報送當年其他支出6-12月分月用款計劃；項目支出用款計劃按季分月編報，每年12月1日前報送下一年第一季度用款計劃；3月1日、6月1日、9月1日前分別報送當年第二、三、四季度項目支出分月用款計劃。

2、用款計劃初審

支出股室負責人根據部門預算和非稅收入繳存進度在每月25日前完成初審，分資金性質（預算內資金、預算外資金、其他資金，下同）提出財政直接支付、授權支付建議數，股室負責人審核確認后，系統自動進入下一程序。

3、采購資金計劃審核（凍結）

采購辦負責人根據《政府采購法》在28日前完成采購資金（包括預算內、預算外及相配套的單位自籌資金）用款計劃審核（凍結）。根據采購合同約定分期解凍采購資金。

4、用款計劃終審下達

國庫股負責人復審后報局長最后審定后，于每月30日前通過“金財網”下達分月用款計劃。即：①將《預算單位分月用款計劃批復表》傳送給預算單位和支付核算局，并打印加蓋國庫股印章后讓其留存；②將《財政授權支付額度通知單》分資金性質打印并加蓋印鑒后送代理銀行；③將《財政授權支付匯總清算額度通知單》分資金性質打印加蓋印鑒后，分別送人民銀行、預算外資金清算銀行。

5、用款計劃接收

代理銀行在接收到財政發來的授權支付額度后，打印《財政授權支付額度到賬通知書》，通知預算單位此額度已經到賬，預算單位據此可以進行此額度范圍內授權支付憑證錄入。

月度用款計劃下達后，一般不作調整，特殊情況需調整的按上述流程辦理。其他資金比照預算資金管理辦法執行。

三、支付管理

1、財政直接支付

（1）財政直接支付范圍

①納入工資統發的工資性支出；

②預算單位基本建設投資中財政投資超過5萬元（含5萬元）人民幣的工程采購支出，包括建筑安裝工程、設備采購、工程監理、設計服務和建設單位管理費等支出；

③列入湖南省政府集中采購目錄中的商品、服務采購支出或雖未列入湖南省政府集中采購目錄但單件（單批）貨物或服務購買總額超過1萬元（含1萬元）的支出。

④其他具有特定用途的支出項目。（如財政安排的醫療保險金、住房公積金等）

（2）財政直接支付流程

①預算單位提出申請

預算單位經辦人依據批復的本單位分月用款計劃，按預算內、預算外和其他資金通過“金財網”分別填寫《財政資金直接支付申請書》，并打印支付申請書送單位負責人或財務負責人審核簽字并加蓋公章后，連同相關原始憑證送支付核算局。

屬于貨物、服務采購的支出，預算單位除按規定填寫《財政資金直接支付申請書》外，還應附供貨發票、驗收單據、政府采購辦備案的采購合同等相關憑證；屬于其他直接支付的項目，在申請直接支付時，應附發票或有關支付依據。

②支付核算局審核并開具支付憑證

支付核算局受理預算單位的直接支付申請并按規定程序審核后開具《財政直接支付憑證》，傳送財政零余額賬戶代理銀行，并將《財政資金直接支付申請書》相應聯次隨同加蓋“財政已支付”印章的發票以及相關票據退給預算單位。

有下列情形的，支付核算局將拒絕受理預算單位的直接支付申請：無預算、超預算申請使用資金；自行擴大預算支出范圍申請使用資金；申請手續及提供的文件不完備；未按規定程序申請使用資金；預算執行中發現重大違規違紀問題；工程建設出現重大問題；出現其他需要拒付情形。

③代理銀行付款

代理銀行收到支付核算局簽發的《財政直接支付憑證》，經審核無誤后，在當日及時將資金直接支付到收款人或用款單位，代理銀行付款后，將《財政直接支付憑證》第二聯蓋章后退給支付核算局，并開具《財政直接支付入賬通知書》送達預算單位。

實行財政直接支付的工資支出，代理銀行根據支付核算局支付指令，將工資分解到個人工資賬戶，并將代扣款項劃入財政部門確定的相關賬戶，同時開具《財政直接支付入賬通知書》及時送達預算單位。

2、財政授權支付

（1）財政授權支付范圍

①未納入工資統發的工資性支出；②未納入直接支付的工程、貨物采購支出；③零星支出；④特別緊急支出；⑤經財政部門批準的其他支出。

（2）財政授權支付流程

①預算單位簽發支付憑證

預算單位在縣財政局批準的財政授權支付用款額度內，通過“金財網”按預算內、預算外資金分別開具《財政授權支付憑證》，經復核后打印并加蓋銀行印鑒，于營業日規定時間之前提交代理銀行辦理支付。

②代理銀行付款

代理銀行在收到預算單位簽發的《財政授權支付憑證》經審核無誤后，通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付，并將支付憑證第二聯蓋章后退給預算單位。

③代理銀行按日向國庫股、支付核算局傳送《財政授權支付日報表》。

四、清算管理、財政直接支付清算

（1）支付核算局開出《財政直接支付匯總清算通知單》送國庫股審核蓋章后，預算內資金送人民銀行，預算外資金、其他資金送預算外資金、其他資金清算銀行。

（2）代理銀行向清算銀行提交《××銀行××支付申請劃款憑證》，申請劃款。

（3）清算銀行審核后將資金劃往代理銀行，將《××銀行××支付申請劃款憑證》第一聯作記賬憑證，辦理記賬手續；將第二聯加蓋轉訖章后退給代理銀行作收入憑證；將《××銀行××支付申請劃款憑證》第三、四聯蓋章后傳送支付核算局、縣財政局國庫股作付款回單。

2、財政授權支付清算

（1）代理銀行向清算銀行提交《××銀行××支付申請劃款憑證》及日報表，申請劃款。

（2）清算銀行審核后將資金劃往代理銀行，將《××銀行××支付申請劃款憑證》第一聯作記賬憑證，辦理記賬手續；將第二聯加蓋轉訖章后退給代理行作收入憑證；將《××銀行××支付申請劃款憑證》第三、四聯蓋章后傳送支付核算局、縣財政局國庫股作付款回單。

五、退票業務的處理

1、退票三種情況

因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由支付核算局核實原因后辦理更正手續；代理銀行支付后但未清算前，因收款單位的賬戶名稱或賬號錯誤等原因而發生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應區別資金性質（預算內或預算外）及時通知支付核算局；清算后，因上述原因而發生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行應區別資金性質（預算內或預算外資金），在當日（超過清算時間的在第二個工作日）將資金退回縣人民銀行國庫存款賬戶或財政專戶。對需要支付的資金，支付核算局與有關單位核實后及時向國庫股申請恢復相應的財政直接支付額度。

2、代理銀行退款業務流程

關于退款業務，有兩種情況：一種情況是，銀行還沒有支付之前，單位或銀行發現問題采取措施，稱退回。辦理退回業務，不僅要退回憑證，而且要在系統中先取消“確認支付”（已作此操作的情況）。另一種情況是，銀行已支付款項，對方退單，需要辦理退款手續。具體來講：

(一)退款流程有四個步驟

1、代理銀行將支付未成功的款退到相應的清算賬戶上

2、代理銀行在已支付管理中辦理退款或者部分退款

3、代理銀行打印退款憑證

4、財政進行退款確認并還原單位的用款額度，并打印退款入賬通知書

(二)退款業務應注意事項

關于退款業務的憑證使用。代理銀行應完備手續，發生退款要及時將相關記賬憑證送單位。