第一篇：基本建設項目財政性資金集中支付辦法

廣州市市本級基本建設項目財政性資金集中支付實施辦法

發文單位：廣州市人民政府

文

號：穗府[2001]21號

發布日期：2001-4-3 執行日期：2001-5-1

一、為適應建立國庫集中支付工作制度的需要，減少撥付環節，加大監管力度，提高資金的使用效益，根據廣東省人民政府《印發省級基本建設項目財政性資金集中支付暫行辦法的通知》（粵府〔2000〕41號）精神，結合市本級的實際情況，制定本辦法。

二、市本級基本建設項目集中支付的財政性資金（以下簡稱集中支付資金）是指納入市本級預算管理或者財政專戶管理，并用于基本建設項目投資的資金。具體包括：

（一）財政預算內基本建設資金。

（二）財政預算內其他各項支出中用于基本建設項目的資金。

（三）財政預算外資金用于基本建設項目的資金。

（四）其他財政性基本建設資金。

國債專項資金、國際金融組織貸款資金、外國政府貸款資金按照財政部規定和貸款協議進行管理。

三、集中支付資金的基本建設項目是指列入市計委年度固定資產投資計劃的項目（含基本建設和更新改造項目）。

四、集中支付資金的支付范圍，包括建設項目概（預）算的建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資、其他投資以及項目資本金投資。

五、集中支付資金的撥付必須經過審核，并以審核結論為依據。市財政局根據《關于加強財政性建設工程項目預決算審核工作的通知》（穗財基〔2000〕287號）的規定，組織對項目的工程概算、預算和結算進行審核，經審核的工程預算和結算作為集中支付撥款的依據，并在審定的財政性資金投資總額內辦理撥付。

六、納入集中支付的新建項目必須依照《中華人民共和國招標投標法》、《廣東省建設工程招標投標管理條例》以及其他招標投標的有關規定進行招標（包括公開招標和邀請招標），不經過招標的工程項目，市財政局不予撥付資金。

七、對有財政性資金投資的基本建設項目，市財政局要切實加強對配套資金的管理，督促項目配套資金及時足額到位，配套資金特別是銀行貸款和自籌資金的到位進度不得低于財政性資金到位的比例。建設單位必須向市財政局提供年度配套資金計劃及資金到位憑證，配套資金不落實或者長期不能到位的，市財政局有權緩撥或者停撥集中支付資金。

八、建筑安裝工程投資、設備投資由市財政局直接撥付給項目承建單位或者設備供應商、代理商；待攤投資和其他投資按照法定義務與責任原則，由市財政局撥給建設單位，再由建

設單位按照規定支付，其中建設單位應當交納的土地出讓金、新增建設用地有償使用費由市財政局直接劃入相應的財政專戶；對政府投入資本金的建設項目，由市財政局將資本金直接撥付給代表國家持股的法人單位，作為國家資本金投入。

九、集中支付資金撥付的申請程序。

（一）凡申請集中支付資金撥付的建設項目，建設單位必須先向市財政局填報“市本級基本建設項目基本情況表”，并按下列程序申請撥款。

1.建筑安裝投資（含工程結算尾款、質量保證金的返還）由承建單位向建設單位提出支付請求，建設單位根據項目監理公司代表簽署的意見核定后，填制“市本級建設項目資金支付申請書”，連同承建合同書、工程進度報告、項目監理公司代表簽署的意見等資料（對派有財務總監的項目還應由財務總監簽署意見），報主管部門或國有資產授權經營機構審核并加具意見后送市財政局。

2.設備投資由建設單位憑合同提出申請（如屬政府采購的項目，應進入政府采購中心辦理政府采購手續），經監理公司代表簽署意見（對派有財務總監的項目還應由財務總監簽署意見），報主管部門或國有資產授權經營機構審核并加具意見后連同購貨合同書（副本）送市財政局。

3.建設項目概算、預算的待攤投資和其他投資，由建設單位核實后提出申請（對派有財務總監的項目還應由財務總監簽署意見），報主管部門或國有資產授權經營機構審核并加具意見后，連同投資相關文件復印件送市財政局。

4.以國家資本金投入的投資，由持股法人單位填制“市級建設項目資金支付申請書”，連同參與項目的有關法律文書，報主管部門或國有資產授權經營機構審核并加具意見后送市財政局。

（二）市財政局在收到建設單位申請報告和有關資料后，依照“按年度投資計劃、按預算、按合同、按工程進度”的原則辦理資金撥付。對符合規定的預付款、應交稅款、持股法人單位的資本金應在7個工作日內撥付；其他工程款應在10個工作日內撥付。

按規定預留的工程質量保證金，應在項目保修期滿及市財政局委托的投資審核機構核定工程結算后撥付。

十、建設單位根據市財政局提供的資金轉賬憑證和有關收款票據，應按照國有建設單位財務制度和會計制度規定，健全財務賬冊，做好建設項目的財務核算，編報基建財務會計報表，并及時向市財政局報送基建資金使用信息及有關投資效益分析資料。

十一、建設單位（含實行資本金投入的持股法人單位）在申請撥款時，要嚴格按規定如實進行申報，項目主管部門或者國有資產授權經營機構要認真核實建設單位的各項請款，對申報不實的，市財政局應當責令其重新申報，由此產生的后果由申報單位負責。

十二、承建單位、設備供應商、代理商和項目監理單位要遵守法律、法規及其他有關規定，認真履行與建設單位簽訂的合同條款，在向建設單位收取工程款或者設備款時，要認真核算，如實申報。經檢查發現其弄虛作假的，報請市政府追究當事人和有關負責人的責任。

市財政局要及時向招投標管理機構予以通報，招投標管理機構可根據其違規程度、性質，依照招標投標管理的有關規定進行處理。構成犯罪的移送司法機關依法處理。

十三、市財政局應當加強對基本建設項目集中支付資金撥付、使用的監督檢查，項目主管部門和建設單位應當配合，及時提供資料，如實反映情況。對違反基建程序，挪用、轉移、截留建設資金和資本金，不按規定繳納應繳稅費，擅自擴大建設規模，提高建設標準，造成投資缺口、資金損失或者發生重大質量問題的，市財政局應當緩撥或者停付資金，并及時報請市政府責令其改正，直至追究主要領導和直接責任人的行政責任和經濟責任。構成犯罪的，應當移送司法機關依法追究刑事責任。市財政局不能按照規定期限及時撥付資金而又無正當理由的，市政府責令其限期改正。

十四、本辦法自2001年5月1日起執行。

廣州市人民政府

第二篇：廣州市市本級基本建設項目財政性資金集中支付實施辦法

廣州市人民政府印發《廣州市市本級基本

建設項目財政性資金集中支付實施辦法》的通知

（穗府〔２００１〕２１號）

各區、縣級市人民政府，市府直屬各單位：

現將《廣州市市本級基本建設項目財政性資金集中支付實施辦法》印發給你們，請認真貫徹執行。執行中遇到的問題，請及時向市財政局反映。

廣州市人民政府

二００一年四月三日

廣州市市本級基本建設項目財政性資金集中支付實施辦法

一、為適應建立國庫集中支付工作制度的需要，減少撥付環節，加大監管力度，提高資金的使用效益，根據廣東省人民政府《印發省級基本建設項目財政性資金集中支付暫行辦法的通知》（粵府〔２０００〕４１號）精神，結合市本級的實際情況，制定本辦法。

二、市本級基本建設項目集中支付的財政性資金（以下簡稱集中支付資金）是指納入市本級預算管理或者財政專戶管理，并用于基本建設項目投資的資金。具體包括：

（一）財政預算內基本建設資金。

（二）財政預算內其他各項支出中用于基本建設項目的資金。

（三）財政預算外資金用于基本建設項目的資金。

（四）其他財政性基本建設資金。

國債專項資金、國際金融組織貸款資金、外國政府貸款資金按照財政部規定和貸款協議進行管理。

三、集中支付資金的基本建設項目是指列入市計委固定資產投資計劃的項目（含基本建設和更新改造項目）。

四、集中支付資金的支付范圍，包括建設項目概（預）算的建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資、其他投資以及項目資本金投資。

五、集中支付資金的撥付必須經過審核，并以審核結論為依據。市財政局根據《關于加強財政性建設工程項目預決算審核工作的通知》（穗財基〔２０００〕２８７號）的規定，組織對項目的工程概算、預算和結算進行審核，經審核的工程預算和結算作為集中支付撥款的依據，并在審定的財政性資金投資總額內辦理撥付。

六、納入集中支付的新建項目必須依照《中華人民共和國招標投標法》、《廣東省建設工程招標投標管理條例》以及其他招標投標的有關規定進行招標（包括公開招標和邀請招標），不經過招標的工程項目，市財政局不予撥付資金。

七、對有財政性資金投資的基本建設項目，市財政局要切實加強對配套資金的管理，督促項目配套資金及時足額到位，配套資金特別是銀行貸款和自籌資金的到位進度不得低于財政性資金到位的比例。建設單位必須向市財政局提供配套資金計劃及資金到位憑證，配套資金不落實或者長期不能到位的，市財政局有權緩撥或者停撥集中支付資金。

八、建筑安裝工程投資、設備投資由市財政局直接撥付給項目承建單位或者設備供應商、代理商；待攤投資和其他投資按照法定義務與責任原則，由市財政局撥給建設單位，再由建設單位按照規定支付，其中建設單位應當交納的土地出讓金、新增建設用地有償使用費由市財政局直接劃入相應的財政專戶；對政府投入資本金的建設項目，由市財政局將資本金直接撥付給代表國家持股的法人單位，作為國家資本金投入。......

第三篇：廣東省人民政府印發省級基本建設項目財政性資金集中支付暫行辦法的通知

【發布單位】81902

【發布文號】粵府[2000]41號 【發布日期】2000-07-03 【生效日期】2000-10-01 【失效日期】 【所屬類別】地方法規 【文件來源】中國法院網

廣東省人民政府印發省級基本建設項目財政性資金

集中支付暫行辦法的通知

（粵府〔2000〕41號）

省府直屬各單位：

現將《省級基本建設項目財政性資金集中支付暫行辦法》印發給你們，請認真貫徹執行。執行中遇到的問題，請及時向省財政廳反映。

廣東省人民政府

二000年七月三日

省級基本建設項目財政性資金集中支付暫行辦法一、一、為適應建立國庫集中支付工作制度需要，減少撥付環節，加大監管力度，提高資金的使用效益，制定本辦法。

二、二、省級基本建設項目集中支付的財政性資金（以下簡稱集中支付資金）是指納入省級預算管理或財政專戶管理；并用于基本建設項目投資的資金。具體包括：

（一）財政預算內基本建設資金；

（二）財政預算內其他各項支出中用于基本建設項目的資金；

（三）納入財政支出管理的專項基金中用于基本建設項目的資金（省政府另有規定者除外）；

（四）財政預算外資金用于基本建設項目的資金；

（五）其他財政性基本建設資金。

國債專項資金、世界銀行和國外組織、政府貸款資金按照財政部規定、貸款協議管理。

三、三、集中支付資金的使用范圍，包括建設項目概（預）算內容發生的建筑安裝工程投資、設備投資、待攤投資、其他投資以及項目資本金投資，由省財政廳依照“按投資計劃、按預算、按合同、按進度”原則辦理資金撥付。

凡使用集中支付資金的新建項目，除依照國家、省有關法規經省政府批準不進行公開招標的項目外，均必須依照法律和有關政策規定進行招標（包括公開招標和邀請招標），否則省財政廳不得撥付資金。項目的招標應委托招標代理機構辦理，并須進入經省政府批準設立的建設工程交易中心進行。

四、四、集中支付資金必須經過審核，以合格的審核結論為依據。

（一）由省財政廳統一制定審核的內容和審核標準，出具審核委托書委托有關機構進行審核；

（二）省財政廳委托省財政廳投資審核中心審核集中支付資金的申請。對專業性較強的項目申請，可委托符合財政部規定資質的社會中介機構審核；

（三）省財政廳按合格的審核結論，在已確定項目的財政性資金投資總額內辦理集中支付。

五、五、建筑安裝工程投資、設備投資由省財政廳分別直接支付給項目承建單位或設備供應商、代理商；待攤投資和其他投資按照法定義務與責任原則，由省財政廳撥給建設單位，再由建設單位按規定支付，其中土地出讓金、新增建設用地有償使用費由省財政廳按規定直接支付給相應的財政部門。

六、六、以“政府”投入資本金形式的建設項目，由省財政廳將資本金直接支付給代表國家持股的法人單位，作為國家資本金投入。持股法人單位記帳后再按照參股所需投入有關項目。

七、七、集中支付資金申請程序：

凡需使用集中支付資金的建設項目，建設單位應先向省財政廳填報“省級基本建設項目基本情況表”，然后再按下列情況分別申請集中支付資金。

（一）建筑安裝工程投資（含工程結算尾款、質量保證金的返還）由承建單位向建設單位提出支付請求，建設單位核定后填制“省級建設項目資金支付申請書”，連同承建合同書、工程進度情況書面報告、項目監理公司代表簽署意見等資料，對派有財務總監的項目還應由財務總監簽署意見，經主管部門或授權資產經營公司審核并加具意見后送省財政廳；

（二）設備投資由建設單位憑合同書提出申請，監理公司代表簽署意見，對派有財務總監的項目還應由財務總監簽署意見，報主管部門或授權資產經營公司審核并加具意見后連同購貨合同書（副本）送省財政廳；

（三）建設項目概（預）算內容發生的待攤投資和其他投資，由建設單位核實后提出申請，監理公司代表簽署意見，對派有財務總監的項目還應由財務總監簽署意見，報主管部門或授權資產經營公司審核并加具意見后，連同應交稅費等有關文件依據的復印件送省財政廳；

（四）以國家資本金形式投入的，由持股法人單位填制“省級建設項目資金支付申請書”，連同參與項目的有關法律文書，報主管部門或授權資產經營公司審核并加具意見后送省財政廳。

八、八、受省財政廳委托的投資審核機構在收到“省級建設項目資金支付申請書”和收齊所需資料后，一般情況下，預付款和應交稅費款在5個工作日內核查完畢，工程進度款和申請項目資本金投入的在10個工作日內核查完畢。工程結算在工程竣工驗收，甲乙雙方辦理工程初步結算后由建設單位報省財政廳委托的投資審核機構核定（審核時間按項目投資數額、難易程度由省財政廳另行制定）。

九、九、省財政廳收到投資審核機構核查意見后，符合規定的預付款、應交稅費款和持股法人單位的資本金應在5個工作日內撥出，其他工程款應在7個工作日內撥出。

按規定預留的工程質量保證金，應在項目保修期滿及省財政廳委托的投資審核機構核定了工程結算造價后支付。

十、十、建設單位根據省財政廳提供的資金支付聯和有關收款票據，應按國有建設單位財務制度和會計制度規定，健全財務帳冊，做好建設項目的財務成本核算，編制基建財務會計報表，及時向省財政廳報送基建資金使用信息及有關投資效益分析資料（主管部門的會計記帳核算辦法由省財政廳報請財政部后另行制定）。十一、十一、項目主管部門或授權資產經營公司和建設單位（含實行資本金投入的持股法人單位）在申報支付資金過程中，要認真核實各項用款內容，嚴格按規定和實際情況進行申報。如發現有申報不實等情況，省財政廳應責令其重新申報，由此產生的不良后果由申報單位負責。十二、十二、承建單位、設備供應商、代理商和項目監理單位要嚴守國家、省的法規和建設單位簽訂的合同條款，在向建設單位申請支付工程款時要認真核算，如實申報。如發現其弄虛作假，省財政廳應及時向招投標管理單位通報，招投標管理單位可根據其違規程度、性質，暫停其參與政府工程的投標資格。十三、十三、審核機構不能按照有關規定完成審核工作的，由省財政廳按照財政部《 財政部門委托審價機構審查工程預（結）算、竣工決算管理辦法》（財基字〔1999〕1號）的規定處罰。省財政廳不能按照本辦法第九條規定時限及時撥付資金而又無正當理由的，由省政府責成其限期整改。十四、十四、省財政廳應加強對基本建設項目資金申請、使用的監督檢查，項目主管部門和建設單位應積極配合，及時提供資料，如實反映情況。如發現違反基建程序，挪用、轉移、截留建設資金、資本金和不繳應繳稅費，擅自提高建設規模、標準，造成投資出現缺口、資金損失或存在重大質量問題的，省財政廳應暫緩或停止撥付資金，并及時報請省政府責令其改正，直至追究主要領導和直接現任人的行政和經濟責任。十五、十五、本辦法由省財政廳負責解釋。十六、十六、本辦法自2000年10月1日起執行。

附件：

一、省級基本建設項目基本情況表

二、省級建設項目資金支付申請書

附件一： 省級基本建設項目基本情況表

┏━━┯━━━━━━━━━┯━━┯━━━━━━━━┯━━┯━━━━━━┓ ┃項目│ │項目│新建 擴建 改建│建設│ ┃名稱│ │性質│ │地址│ ┠──┼─────────┼──┼────────┼──┼──────┨ ┃建設│ │聯系│ │聯系│ ┃單位│ │人 │ │電話│ ┠──┼─────────┼──┼────────┼──┼──────┨ ┃主管│ │聯系│ │聯系│ ┃部門│ │人 │ │電話│ ┠──┼──┬───┬──┼──┴────────┼──┼──┬───┨ ┃ │ │ │ │ 資金籌集渠道 │建設│批準│ ┃ │ │總投資│次序├──┬──┬──┬──┤ │機關│批準 ┃ ┃ │ │ │ │財政│單位│銀行│其他│規模│及文│日期┃批準│ │ │ │撥款│自籌│貸款│資金│ │號 │ ┃及變├──┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┨ ┃動情│批準│ │0 │ │ │ │ │ │ │ ┃況 ├──┼───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┨ ┃ │ │ │1 │ │ │ │ │ │ │ ┃ │ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┨ ┃ │ 變 │ │2 │ │ │ │ │ │ │ ┃ │ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┨ ┃ │ 動 │ │3 │ │ │ │ │ │ │ ┃ │ ├───┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───┨ ┃ │ │ │4 │ │ │ │ │ │ │ ┠──┼──┴───┼──┼──┼──┼──┴──┼──┼──┴───┨ ┃承建│ │合同│ │開工│ │計劃│ ┃單位│ │價 │ │日期│ │竣工│ ┃名稱│ │ │ │ │ │日期│ ┠──┼──────┼──┼──┼──┼─────┼──┼──────┨ ┃ │ │ │ │ │ │ │ ┠──┼──────┼──┼──┼──┼─────┼──┼──────┨ ┃ │ │ │ │ │ │ │ ┠──┼──────┼──┼──┼──┼─────┼──┼──────┨ ┃ │ │ │ │ │ │ │ ┃

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┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃

┃┗━━┷━━━━━━┷━━┷━━┷━━┷━━━━━┷━━┷━━━━━━┛

附件二： 省級建設項目資金支付申請書

申請單位： 單位：萬元

┏━━━━┯━━━━━━┯━━━━┯━━━━━━┯━━━━┯━━━━━┓ ┃主管部門│ │項目名稱│ │單項工程│ ┃ ┃ │ │ │ │ 名稱 │ ┃┠────┼──────┼────┼──────┼────┼─────┨ ┃建設單位│ │開戶銀行│ │銀行帳號│ ┃ ┠────┼──────┼────┼──────┼────┼─────┨ ┃承建單位│ │開戶銀行│ │銀行帳號│ ┃ ┃ 名稱 │ │ │ │ │ ┃┠────┴──────┼────┴──────┼────┴─────┨ ┃ 申請撥款用途 │ 本次申請金額 │財政累計撥付資金金額┃ ┠───────────┼───────────┼──────────┨ ┃ │ │ ┃ ┠───────────┼───────────┼──────────┨ ┃ │ │ ┃ ┠───────────┼───────────┼──────────┨ ┃ │ │ ┃ ┠────────┬──┴──────┬────┴──┬───────┨ ┃監理公司意見 │財政總監意見 │主管部門意見 │財務部門意見 ┃ ┃ │ │ │ ┃ │ │ │ ┃ │ │ │ ┃ │ │ │ ┃ │ │ │ ┃負責人（簽名）│負責人（簽名）│負責人（簽名）│負責人（簽名）┃ ┃ │ │ │ ┃（公章）│（公章）│（公章）│（公章）┃ ┃ │ │ │ ┃ 年 月 日│ 年 月 日│ 年 月 日│ 年 月 日┃ ┗━━━━━━━━┷━━━━━━━━━┷━━━━━━━┷━━━━━━━┛

┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ 本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第四篇：內蒙古自治區本級財政性資金國庫集中支付實施細則

內蒙古自治區本級財政性資金

國庫集中支付實施細則

第一章 總 則

第一條 為了加強財政性資金管理與監督，提高資金運行效率和使用效益，保證財政國庫管理制度改革工作順利進行，根據《內蒙古自治區人民政府辦公廳關于印發財政國庫集管理試點法案的通知》（內政辦字[2002]195號）、《內蒙古自治區財政性資金國庫集中支付管理辦法》（內政辦[2005]191號）及有關法律法規和規章的規定，制定本實施細則。

第二條 本實施細則適用于自治區本級的財政性資金管理。主要包括：

（一）財政預算內資金；

（二）納入財政預算管理的政府性基金；

（三）納入財政專戶管理的預算外資金；

（四）其他財政性資金。

國家統借統還的世界銀行、亞洲開發銀行等國際金融組織和外國政府貸款的支付，按照相關規定執行；其國內配套財政性資金的支付，按照本細則執行。第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：

（一）自治區財政廳在中國人民銀行呼和浩特中心支行開設的國庫單一賬戶(簡稱國庫單一賬戶)；

（二）自治區財政廳在商業銀行開設的零余額賬戶(簡稱財政零余額賬戶)。本賬戶用于財政直接支付并與國庫單一賬戶進行資金清算；

（三）自治區財政廳為預算單位在商業銀行開設的零余額賬戶(簡稱預算單位零余額賬戶)，本賬戶用于財政授權支付并與國庫單一賬戶進行資金清算；

（四）自治區財政廳在商業銀行開設的預算外資金財政專戶(簡稱預算外資金專戶)；

（五）經自治區財政廳人民政府和之之前人民政府授權自治區財政廳批準開設的特設專戶(簡稱特設專戶)。特設專戶包括由自治區財政廳在商業銀行開設的財政特設專戶（有特殊情況需自傲中國人民銀行呼和浩特中心支行解決）、自治區財政廳為預算單位在商業銀行開設的特設專戶。

國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶、特設專戶和預算外資金財政專戶按專用存款賬戶管理。

第五條 為保證財政國庫管理制度改革過渡期預算單位往來資金的核算，自治區財政廳暫為預算單位保留一個基本 存款賬戶。

第六條 自治區財政廳是負責和管理自治區本級國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。人民銀行呼和浩特中心支行按照有關規定，加強對國庫單一賬戶體系中的賬戶和代理銀行的管理監督。

第七條 預算內財政性資金（不含國家和自治區有特殊規定及存款利息轉存本金的財政特設專戶的資金）的支付通過代理銀行與國庫單一賬戶進行資金清算，具體清算辦法按照自治區財政國庫集中支付銀行清算辦法的有關規定執行。預算外資金的清算待預算外資金納入國庫集中支付系統之后另行制定。

第八條 財政性資金的支付原則上實行財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付是指由自治區財政廳向人民銀行呼和浩特中心支行和代理銀行（系由財政部門確定的具體辦理財政性資金支付業務的商業銀行，下同）簽發支付指令,代理銀行根據支付指令將資金直接支付到收款人（即商品供應商或勞務提供者等，下同）賬戶。

財政授權支付是指預算單位按照自治區財政廳批準的授權支付額度，向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，在自治區財政廳批準的用款額度內，通過與國庫單 一賬戶清算的辦法將資金支付到收款人。

國家和自治區有特殊規定及存款利息轉存本金的財政特設專戶，實行國庫單一賬戶實撥資金的方式。

第九條 財政性資金的撥付管理堅持以下原則：

（一）按照預算撥款。按照批準的預算和用款計劃撥款，不得辦理無預算、無項目、無用款計劃、超預算、超計劃的撥款，不得擅自改變支出用途。

（二）規范操作的原則。在不改變預算單位資金使用權限和財務管理權限的情況下，使所有財政性資金的撥付都按規范的程序在國庫單一賬戶體系內運作。

（三）方便用款的原則。減少財政性資金申請、撥付環節，使單位和個人用款更加及時和便利。

（四）專戶管理的原則。納入財政特設專戶管理的財政性資金實行國庫單一賬戶體系下的專戶管理，分賬核算，封閉運行。

（五）監督管理的原則。財政性資金按計劃用款，按進度撥付，使財政性資金撥付全過程處于有效監督管理之下。

第十條 財政性資金的支付應當根據批準的部門預算（批準之前為部門預算控制數）、分月用款計劃、項目進度、養老保險支出計劃及國庫單一賬戶（或財政專戶）存款情況辦理。

第十一條 自治區本級當年預算草案在自治區人民代表 大會批準前，自治區財政廳按部門預算控制數撥付基本支出。對特別緊急的專項資金，預算單位可提出申請，送自治區財政廳審核批準后辦理撥付。專項資金中涉及政府采購的項目，要實行政府采購。預算經自治區人民代表大會批準后，自治區財政廳按照批準的預算數撥付。對批準的預算項目，各預算單位不得任意調整。對確需調整的預算項目，應及時填制預算變動表報自治區財政廳。

第十二條 部門預算批準后，預算單位依法擁有相應的資金使用權，履行財務管理、會計核算職責，并接受財政和審計監督。

第十三條 預算單位原則上分為一級預算單位、二級預算單位和基層預算單位。向自治區財政廳匯總報送分月用款計劃申請的預算單位為一級預算單位；向一級預算單位匯總報送分月用款計劃申請且有下屬單位的預算單位，為二級預算單位（特別情況可再分為三級、四級等預算單位，下同）；只有本單位，為基層預算單位。基層預算單位一般為一個獨立核算單位。一級、二級預算單位的本級開支，視為基層預算單位管理。

第十四條 預算單位應當按照規定編制分月用款計劃，并根據批復的分月用款計劃使用財政性資金。

第十五條 按照《財政總預算會計制度》規定，各項財政預算調整以及預算指標的下達，一般截止12月10日。各 項財政性資金用款計劃的申請，一般截止12月15日前，自治區財政廳12月25日停止撥款，逾期不予辦理。

第二章 財政性資金銀行賬戶的設立、使用和管理

第一節 財政性資金銀行賬戶的設立

第十六條 自治區本級預算單位應按規定開設單位零余額賬戶、保留臨時基本存款賬戶。預算單位開設的銀行賬戶必須按規定程序報批并在自治區財政廳備案，如有變更，應履行報批手續并重新備案。

第十七條 預算單位提出設立預算單位零余額賬戶的申請，由一級單位審核匯總，并填寫《財政授權支付銀行開戶情況匯總申請表》（附件1）報自治區財政廳。自治區財政廳審核同意后通知代理銀行。

第十八條 代理銀行根據自治區財政廳批準預算單位開設預算單位零余額賬戶的通知以及《內蒙古自治區預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的規定，具體辦理開設預算單位零余額賬戶業務，接受財政和人民銀行的監督管理。

第十九條 預算單位零余額賬戶開設后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細情況書面報告自治區財政廳，由自治區財政廳通知人民銀行呼和浩特中心支行和一級預算單位。一級預算單位通知所屬預算單位到開戶銀行具體辦理予留印鑒等手續，辦理完畢后，預算單位到自治區財政廳備案（附件2）。第二十條 預算單位增加、變更、合并、撤消零余額賬戶，應當按照規定和本辦法第十七條至第十九條規定的程序辦理。

第二十一條 一個基層預算單位只開設一個零余額賬戶。

第二十二條 自治區財政廳在國庫單一賬戶體系下可開設自治區本級財政專項資金特設專戶。

第二十三條 需要開設特設專戶的預算單位通過一級預算單位向自治區財政廳提出書面申請，經審核批準后，由呼自治區財政廳為預算單位開設，同時通知人民銀行呼和浩特中心支行。

第二十四條 預算單位需開設其他賬戶的，應根據國家有關規定，按照銀行賬戶有關管理辦法執行。

第二節 國庫單一賬戶的使用和管理

第二十五條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預算資金和納入預算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十六條 代理銀行按日將支付的財政性資金與國庫單一賬戶進行清算。代理銀行辦理財政性資金授權支付業務時，當日超過清算時間，先行支付而未清算的資金（簡稱墊付資金），自治區財政廳按季對代理銀行計付利息。計息利率暫參照中國人民銀行對金融機構的超額準備金存款利率執行。第三節 零余額賬戶的使用和管理

第二十七條 財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日下午15：30時之前發生的支付，于當日16：00時前由代理銀行與國庫單一賬戶清算；單筆支付額1000萬元人民幣以上的（含1000萬元），應當即時與國庫單一賬戶清算。每日下午15：30至16：30時發生的支付，人民銀行呼和浩特中心支行當日通過大額支付系統進行清算。

第二十八條 預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，該賬戶每日下午15：30時之前發生的支付，于當日16：00時前由代理銀行在自治區財政廳批準的用款額度內與國庫單一賬戶清算；單筆支付額1000萬元人民幣以上的（含1000萬元），應當即時與國庫單一賬戶清算。代理銀行在每日下午15：30時至停止對外營業的時間內，預算單位發生的授權支付業務，采用代理銀行當日墊付資金，下一營業日上午9：00前進行清算。

第二十九條 預算單位零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現金等結算業務；可以向本單位按賬戶管理規定保留的基本存款賬戶劃撥工會經費、職工福利費等，以及經自治區財政廳批準的特殊款項。不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

第三十條 各預算單位要切實加強對現金支出的管理，不得違反《現金管理暫行條例》和自治區的有關規定提取和使 用現金。對提取的現金未使用的，應及時將現金歸還預算單位零余額賬戶，恢復授權支付額度；代理銀行按照自治區財政廳批準的用款額度和《現金管理暫行條例》等受理預算單位的現金結算業務。

第四節 預算外資金專戶的使用和管理 第三十一條 預算外資金專戶用于記錄、核算、反映預算外資金的收入和支出活動。支出按預算單位或資金性質進行明細核算。

第三十二條 自治區財政廳負責管理預算外資金財政專戶。代理銀行根據自治區財政廳的要求和支付指令，辦理預算外資金財政專戶的收入和支付業務。

第五節 特設專戶的使用和管理

第三十三條 特設專戶用于記錄、核算、反映國家、自治區和呼和浩特市政府批準或授權自治區財政廳批準的特殊專項支出的支出情況和經濟活動。

第三十四條???國家和自治區有特殊規定的以及存款利息轉存本金的專項資金實行財政特設專戶集中支付。納入財政特設專戶管理的專項資金包括：糧食風險基金、國儲糧資金、社會保障資金、農業綜合開發資金、國債轉貸資金、水利建設基金等。

第三十五條 預算單位不得將特設專戶資金與預算單位經批準保留的基本存款賬戶資金相互劃轉。第三十六條 代理銀行按照自治區財政廳要求和賬戶管理等規定，具體辦理特設專戶支付業務。

第六節 賬冊管理

第三十七條 自治區財政廳應當按照政府收支分類和有關制度要求，建立賬冊管理體系。

第三十八條 賬冊管理體系由預算資金支付賬冊、預算外資金支付賬冊組成。

第三十九條 自治區財政廳應當根據資金的性質設臵預算資金總賬冊和預算外資金總賬冊，分別按照預算科目類、款、項記錄和反映預算資金、預算外資金的支出活動。

第四十條 預算資金支付總賬冊設臵預算內資金支付分賬冊和納入預算管理的政府性基金支付分賬冊，分別用于記錄和反映預算內資金及納入預算管理的政府性基金的支出活動。

第四十一條 預算內資金支付分賬冊、納入預算管理的政府性基金支付分賬冊分別按預算單位設臵明細賬冊，用于記錄和反映預算單位資金的支出活動。

第四十二條 預算外資金支付賬冊比照預算內資金支付賬冊設臵。

第三章 用款計劃

第四十三條 分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據。預算單位根據批準的部門預算和本實施細則的規定編制 分月用款計劃。

第四十四條 預算單位分月用款計劃按月編制，包括財政直接支付用款計劃和財政授權支付用款計劃兩部分。直接支付用款計劃按照《自治區財政廳關于修訂自治區本級財政資金直接支付目錄的通知》（內財庫[2005]259號）(一下簡稱直接支付目錄)要求編制。

第四十五條 預算單位編制分月用款計劃，應當按自治區財政廳要求，通過國庫集中支付系統填列《預算單位分月用款計劃申請表》(附件3)，報自治區財政廳審核。項目支出與基本支出的用款計劃要分別編制、報送。項目支出用款計劃按具體項目、目級科目編制,基本支出用款計劃按目級科目編制。

第四十六條 預算單位應依據批復的部門預算(部門預算控制數)和項目進度，科學編制用款計劃。基本支出用款計劃按照均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。

第四十七條 部門預算下達前，原則上根據自治區財政廳下達的部門預算控制數編制分月用款計劃，部門預算下達后，根據自治區財政廳下達的部門預算編制分月用款計劃。當自治區財政廳下達的部門預算與部門預算控制數差距較大時，預算單位應當根據部門預算及時調整分月用款計劃，按照規定程序報自治區財政廳審批 第四十八條。基層預算單位編制本單位的用款計劃,逐級審核上報,由一級預算單位審核匯總后統一報自治區財政廳

第四十九條 一級預算單位于每月15日前將審核匯總后的下月基本支出用款計劃（納入工資統發預算單位的人員工資除外）通過國庫集中支付系統傳送到自治區財政廳；每年12月15日(節假日順延，下同)前將次年一月的基本支出用款計劃報送自治區財政廳。項目支出用款計劃依據部門預算、項目實施進度通過國庫集中支付系統向自治區財政廳報送；用款計劃中的政府采購項目要報送自治區財政廳按政府采購的有關規定執行。

第五十條 自治區財政廳審核一級預算單位匯總的各基層單位的用款計劃。項目支出和基本支出都應當在2個工作日內審核完用款計劃及支付方式。

第五十一條 自治區財政廳將審核后的用款計劃和用款額度通過國庫集中支付系統給預算單位和各代理銀行批復、下達，并以《預算單位分月用款計劃批復表》（附件4）的形式通知一級預算單位。

第五十二條 財政預算執行中發生預算指標追加、追減的調整變化，預算單位在收到自治區財政廳預算指標調整文件后，2個工作日內通知相關基層預算單位調整相關預算指標及用款計劃，并按規定程序報自治區財政廳審核。第五十三條 分月用款計劃一般不作調整，因特殊情況確需調整的，預算單位應提前提出申請，報自治區財政廳審核匯總后報自治區財政廳審批。

第五十四條 預算單位依據自治區財政廳批復的用款計劃辦理財政直接支付用款申請和財政授權支付手續。

第五十五條 預算內非稅收入（含基金和行政性收費收入）安排的預算支出，分月用款計劃由自治區財政廳核實收入入庫情況后按有關規定執行。

第五十六條 超過年初預算安排的支出，由預算單位提出申請，自治區財政廳審核批準下達追加預算指標后，預算單位按國庫集中支付的有關規定報送分月用款計劃。

第五十七條

由預算外收入安排的支出，預算單位要根據預算外收支計劃、預算外資金財政專戶情況，編制預算外資金用款計劃。待預算外資金支出納入財政國庫集中支付改革后,按新的制度辦法執行。

第四章 財政直接支付 第一節 一般程序

第五十八條 預算單位實行財政直接支付的財政性資金包括工資、離退休費支出（未實行工資統發的除外）、工程采購支出、物品和服務采購支出及自治區財政廳下達的直接支付目錄規定的項目和其他支出項目。

第五十九條 需支付時，預算單位填寫《財政直接支付 申請書》（附件5）及相關材料報送自治區財政廳審核。《財政直接支付申請書》按預算科目（類、款、項）、目級科目、預算項目及用途填報。

第六十條 自治區財政廳審核預算單位報送的支付申請及相關材料無誤后，1個工作日內開具《財政直接支付憑證》(附件7)送代理銀行。代理銀行通過財政零余額賬戶將資金支付到收款人，在支付資金的當日將支付信息反饋自治區財政廳。

第六十一條 自治區財政廳對代理銀行當日反饋的支付信息進行核對登記后開具《財政直接支付匯總清算額度通知單》(附件6)送人民銀行呼和浩特市中心支行，作為資金清算的依據。代理銀行依據自治區財政廳的支付指令，將當日實際支付的資金，按預算單位分預算科目(款級)匯總，附實際支付清單與國庫單一賬戶進行資金清算。

第六十二條 支付完成后，代理銀行開具《財政直接支付入賬通知書》(附件8)，并分送預算單位零余額賬戶開戶行，由預算單位自行到預算單位零余額賬戶開戶銀行領取，作為支付相應款項的憑證。

第六十三條 預算單位根據收到的《財政直接支付入賬通知書》做好相應會計核算工作；自治區財政廳根據代理銀行的回單，記錄各用款單位的支出明細賬。

第六十四條 財政直接支付的資金，因財政直接支付申 請要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預算單位核實原因后重新申請；因財政直接支付憑證要素錯誤，由自治區財政廳核實原因后通知預算單位辦理更正手續；在代理銀行支付之后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發生資金退回財政零余額賬戶的，代理銀行在當日(超過清算時間的在第二個工作日)將資金退回國庫單一賬戶并以《財政直接支付退款通知書》（附件9）的形式通知自治區財政廳，由人民銀行呼和浩特市中心支行恢復相應的財政直接支付額度。退款結束后，代理銀行開具《財政直接支付退款入賬通知書》（附件10）分送預算單位零余額賬戶開戶行，由預算單位自行到預算單位零余額賬戶開戶銀行領取，作為會計記賬的憑證。對需要支付的資金，自治區財政廳與有關單位核實后通知代理銀行辦理支付手續。

第二節 工資、離退休費支出

第六十五條 自治區本級財政工資、離退休費支出實行財政直接支付和授權支付兩種方式。納入財政統發工資的預算單位，其工資、離退休費支出實行財政直接支付。未實行工資統發的預算單位，其工資、離退休費支出按授權支付方式辦理。

第六十六條 財政直接支付的工資實行“編制部門統一控制人員編制、組織人事部門審核人事和工資標準、財政部門核撥經費、銀行代發到個人、及時足額到位”的管理原則。即預算單位在職、離退休人員工資情況編輯成電子文檔送自治區編制委員會、自治區人事廳和黨委組織部進行審核，審核后將單位人員工資信息統一傳送自治區財政廳。自治區財政廳將工資信息通過工資統發系統導入到財政國庫集中支付系統,自動形成工資統發的用款計劃和直接支付申請書。并向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令通過財政零余額賬戶將資金直接支付到代發工資的代辦銀行，再由代辦銀行將工資支付到個人工資賬戶。代理銀行辦理直接支付后，按有關規定辦理與國庫單一賬戶的資金清算。

第六十七條 預算單位（條管單位由一級預算單位匯總）每月20日前根據自治區編制部門、組織部門和人事部門批準的要求，提供本單位的人員編制、實有人數、工資標準和帶扣款等數據軟盤。凡下月工資數據發生變化的單位，于每月14日前將變動后的工資軟盤按規定程序報自治區編辦、黨委組織部和人事廳審核；如工資數據無變化，本月可不再報送軟盤，按上月工資數據撥付工資。代扣款項是指國家政策規定必須由個人繳納的住房公積金、醫療保險、養老保險、失業保險和依法繳納的個人所得稅等款項。國家政策規定之外應由個人繳納的個人所得稅等款項。國家政策規定之外應由個人繳納的其他款項不得列入財政代扣款目。

第六十八條 自治區財政廳根據自治區編辦、黨委組織部和人事廳核定的各單位在編實有人員、離退休人員及工資 額，按照預算科目分類生成發放工資匯總表，計算代扣款項，列出應由財政發放的工資清單，于每月月底前（節假日順延，1月份工資除外）通知代理銀行、代辦銀行辦理資金支付。

第六十九條 代理銀行根據自治區財政廳的支付指令，通過財政零余額賬戶將資金直接支付到代發工資的代辦銀行。代辦銀行將工資、離退休費分解到個人工資賬戶，并分別將所列代扣款項劃入自治區財政廳規定的相關賬戶；同時，代辦銀行在工資、離退休費支付的次日為各單位出具工資明細表，向各單位傳送個人工資支付信息。

第三節 工程采購支出

第七十條 工程采購支出適用于建設單位(建設單位是指負責工程項目建設和管理的預算單位)的支出，包括基建支出、建筑安裝工程、設備采購、工程監理和設計服務等支出。

第七十一條 工程采購支出應實行財政直接支付，建設單位要依據單位預算、分月用款計劃(屬于政府采購范圍的工程項目，還需按照自治區財政廳有關規定提供相關的政府采購文件)，填報《財政直接支付申請書》；提出項目支付申請時，應附相關資料報送自治區財政廳審核。財政需審核的內容有：支付申請所列項目是否有預算和用款額度，是否符合項目進度，有關申請的支付憑證是否齊全、相符等。

所附的支付憑證包括：購貨合同或招標采購的中標供貨 合同等文件、票證的復制件、項目監理書。預付工程款還需要提供預付工程款支付憑證；工程款還需要提供工程價款結算單；設備、材料款還需要提供設備、材料采購清單等。

第七十二條 自治區財政廳審核財政直接支付申請無誤后，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通過財政零余額賬戶將資金直接支付到商品供應商或勞務提供者。

第七十三條 代理銀行在當日收到的支付指令，應在當日辦理資金支付手續。

第七十四條 建筑安裝工程、設備采購、工程監理等支出，按規定程序直接支付到有關商品供應商或勞務提供者。移民征地拆遷等資金原則上支付到移民等收款人，特殊情況，可按規定程序支付到直接向移民等收款人支付資金的單位，再由其及時支付給收款人。

第七十五條 工程質量保證金的支付，按照有關合同條款，在保修期滿后按規定程序支付給商品供應商或勞務提供者。

第七十六條 有多項資金來源的項目，按照融資比例、工程進度支付財政性資金。其他來源資金不能到位或到位比例低于財政性資金支付進度５０％的，自治區財政廳暫緩或停止支付財政性資金。

第七十七條 建設項目基建支出預算的調整，要按規定 程序審批。對辦理預算調整的項目，項目主管部門、建設單位和財政廳要嚴格審核其支付申請，基建支出預算調整審批之前，由自治區財政廳通知預算單位，原則上暫停支付資金；待支出預算調整審批之后，按照國庫支付的有關規定，辦理資金支付。

第七十八條 屬于政府采購范圍的工程采購支出部分(建筑安裝工程、設備采購、工程監理等支出)，需要實行公開招標采購方式的，還應當根據《招標投標法》，履行招標投標程序。

第四節 物品、服務采購支出

第七十九條 物品、服務采購支出適用于預算單位列入《呼和浩特市市本級政府集中采購目錄》及有關本級財政資金直接支付規定所確定的商品、服務采購支出。

第八十條 基層預算單位依據單位預算、分月用款計劃和有關支付憑證，填報《財政直接支付申請書》，提出支付申請，報自治區財政廳審核。

本條所規定的支付憑證包括：購貨票證、購貨合同、招標采購的中標供貨合同等文件、相關票證的復印件。屬于政府采購的還應當附《政府采購資金直接支付申請書》及有關的支付憑證。

第八十一條 自治區財政廳審核支付匯總申請無誤后，及時向代理銀行開具《財政直接支付憑證》，由代理銀行通 過財政零余額賬戶將資金直接支付到商品供應商或勞務提供者。

第四節 其他項目支出

第八十二條 工程采購支出、物品和服務采購支出之外的，列入自治區本級財政資金直接支付規定的其他支出項目應按照財政直接支付的有關程序辦理支付。

第五章 財政授權支付

第八十三條 財政授權支付適用于未納入直接支付的工資、離退休費支出，物品、服務采購支出中分散管理的購買支出和零星支出。包括單件物品或單項服務購買額不足規定的財政直接支付項目目錄之外的購買支出、特別緊急支出、經自治區財政廳批準的其他支出。

第八十四條 每月20日前，自治區財政廳根據批準的各級預算單位用款計劃，分別向人民銀行呼和浩特市中心支行和代理銀行簽發下月《財政授權支付匯總清算額度通知單》(附件11)和《財政授權支付額度通知單》(附件12)，同時提供電子信息。

第八十五條 代理銀行在收到自治區財政廳下達的《財政授權支付額度通知單》的1個工作日內，將《財政授權支付額度通知單》所確定的預算單位財政授權支付額度通知預算單位，并發出《財政授權支付額度到賬通知書》(附件13)。

第八十六條 基層預算單位憑據《財政授權支付額度到 賬通知書》所確定的額度支用資金；代理銀行憑據《財政授權支付額度通知單》受理預算單位財政授權支付業務，控制預算單位的支付金額，并與國庫單一賬戶進行資金清算。

第八十七條 《財政授權支付額度到賬通知書》確定的月度財政授權支付額度在內可以累加使用。財政授權支付額度的使用一般截止12月28日,情況特殊的支付，可以特事特辦。終了，代理銀行和預算單位對截止12月31日財政授權支付額度的下達、支用、余額等情況進行對賬簽證。簽證后，代理銀行將基層預算單位零余額賬戶財政授權支付額度余額全部注銷，銀行對賬簽證單作為預算單位年終余額注銷的記賬憑證。代理銀行要將財政授權支付額度注銷的匯總及明細情況在下的第二個工作日報送財政廳和預算單位。財政廳下達的下財政授權支付額度，由預算單位按規定使用。

第八十八條 預算單位支用財政授權支付額度時，將 《財政授權支付憑證》）（附件14）紙制單據與支付結算憑證一并送交代理銀行，同時發送《財政授權支付憑證》電子信息。《財政授權支付憑證》紙制單據內容應完整、清楚，印章齊全，不得涂改。

第八十九條 代理銀行根據支付結算憑證及所附《財政授權支付憑證》，通過預算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。代理銀行對預算單位提供的無誤的支付結算憑證及所附 《財政授權支付憑證》，不得做退票處理；對預算單位超出財政授權支付額度簽發的支付指令，不予受理。

第九十條 預算單位支用財政授權支付額度可通過轉賬或現金等方式結算；代理銀行根據預算單位《財政授權支付憑證》確定的結算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。

第九十一條 預算單位需要從銀行支取現金時，必須按照《現金管理暫行條例》及呼和浩特市有關規定從預算單位零余額賬戶提取。

第九十二條 人民銀行呼和浩特市中心支行在《財政授權支付匯總清算額度通知單》確定的累計額度內，根據代理銀行每日按實際發生的財政性資金支付金額填制的劃款申請與代理銀行進行資金清算。

第九十三條 代理銀行按規定向自治區財政廳報送《財政授權支付支出日報表》（附件15）、《財政授權支付退款日報表》（附件16）和《財政授權支出月報表》（附件17），月報同時報人民銀行呼和浩特市中心支行。日報表于當日、月報表于每月后１日(節假日順延，下同)報送。

自治區財政廳審核代理銀行提供的日報表無誤后，及時列報財政支出。

第九十四條 每月10日前，一級預算單位匯總所屬基層預算單位上月授權支付支出、結余信息以及現金支用信息分 預算科目（類、款、項）編制《預算單位零余額賬戶支出情況分月反饋表》（附件18）(含電子文檔)報自治區財政廳。

第九十五條 財政授權支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預算單位核實原因后重新開具授權支付憑證通知代理銀行辦理支付；財政授權支付的資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發生資金退回預算單位零余額賬戶的，代理銀行在當日(超過清算時間在第2個工作日)將資金退回國庫單一賬戶并以《財政授權支付退款通知書》（附件19）的形式通知預算單位，按原渠道恢復預算單位零余額賬戶財政授權支付額度。

第九十六條 代理銀行在每月初3個工作日內，按上月實際發生的明細業務，向預算單位發出對賬單，按月與預算單位對賬。

第九十七條 代理銀行受理預算單位財政授權支付業務按規定收取的匯劃手續費，由自治區財政廳按與代理銀行分行統一結算，不得向預算單位收取。

第九十八條 預算單位交回單位零余額賬戶的現金，代理銀行應當及時劃回國庫單一帳戶。

第六章 財政特設專戶支付 第九十九條 國家、自治區有特殊規定的專項資金的撥付，根據《內蒙古自治區人民政府關于印發自治區本級財政專項資金管理暫行辦法的通知》（內政字[2004]155），逐步實行報賬制和國庫集中支付制度。國家、自治區有特殊規定的以及存款利息轉存本金的專項資金的撥付，自治區財政廳在2個工作日內對預算單位和項目單位等報送的材料進行審核，審核無誤后開具《預算撥款憑證》（附件20），通過財政特設專戶將資金直接支付到收款人。

第一百條 預算內安排的社會保障資金，自治區財政廳在2個工作日內將社會保障財政補助資金由國庫單一賬戶直接撥入財政社會保障專戶；稅務部門征收的社會保障專戶資金辦理撥付時，自治區財政廳在2個工作日內根據預算安排的社會保障收支計劃、社會保險費收入入庫情況，審核完有關支付憑證，開具《預算撥款憑證》，辦理資金撥付。

第一百零一條 政府采購項目資金屬于預算外資金、自籌資金的，采購單位要根據政府采購預算、采購合同等將預算外資金、自籌資金先歸集到財政的政府采購專戶，采購活動結束后，采購單位按政府采購資金支付的有關規定，向自治區財政廳報送有關付款手續。自治區財政廳2個工作日內對有關材料進行審核，審核無誤后2個工作日內將政府采購資金通過財政的政府采購專戶直接支付商品供應商或勞務提供者。

第七章 預算外資金的支付

第一百零二條 預算外收入安排的支出，由預算單位根據預算外收支計劃、預算外收入繳財政專戶情況編制月份用款計劃。預算單位申請預算外撥款時，經自治區財政廳核實收入情況后，于2個工作日內辦理資金撥付。屬于政府采購資金的，自治區財政廳要按照政府采購的相關規定將資金劃入“財政政府采購資金專戶”，并注明政府采購的項目單位。預算外資金支出納入財政國庫集中支付改革后，按新的制度辦法執行。

第八章 管理與監督

第一百零三條 自治區財政廳在財政性資金支付管理中的主要職責是：

(一)會同有關部門制定有關政策和規章制度，組織財政國庫集中支付制度改革實施工作；

(二)審核辦理預算單位有關賬戶的開設和備案等相關手續；

(三)審批預算單位報送的分月用款計劃。根據支出預算和分月用款計劃，合理調度資金，辦理財政直接支付 業務，下達財政授權支付額度；

(四)對預算執行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調查；

(五)選擇代理銀行，會同人民銀行呼和浩特市中心支行協調預算單位、代理銀行和其他有關部門的相關業務工作；

（六）負責財政國庫集中支付信息系統的應用開發及維護管理工作。

第一百零四條 中國人民銀行呼和浩特市中心支行在財政性資金支付管理中的主要職責是：

(一)會同自治區財政廳制定財政性資金支付銀行清算業務的制度規定，配合自治區財政廳管理和監督財政國庫集中支付制度的實施；

(二)為自治區財政廳開設國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的支付清算業務；

(三)監督代理銀行代理財政性資金支付的有關業務；

(四)定期向自治區財政廳報送國庫單一賬戶的支出情況。與自治區財政廳核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數字一致；

(五)配合自治區財政廳制定財政國庫集中支付的有關政策制度。

第一百零五條 一級預算單位在財政性資金支付管理中 的主要職責是：

(一)負責按部門預算管理使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

(二)負責本部門的財政性資金支付管理的相關工作；(三)負責本部門編制報送分月用款計劃，確定直接支付和授權支付方式；

(四)配合自治區財政廳對本部門預算執行和賬戶管理等情況進行監督管理。

第一百零六條 基層預算單位在財政性資金支付管理中的主要職責是：

(一)負責按單位預算使用財政性資金，并做好相應的財務管理和會計核算工作；

(二)負責組織管理本單位的招標投標工作；(三)負責編制用款計劃；

(四)負責提出財政直接支付申請，提供有關申請所需憑證，并保證憑證的真實性、合法性；(五)負責本單位的項目進度、工程質量；

(六)根據財政授權支付管理規定，簽發支付指令，保證其與用款計劃用途一致，并通知代理銀行支付資金。

第一百零七條 代理銀行在代理財政性資金支付業務中的主要職責是：

(一)按照與自治區財政廳簽訂的委托代理協議及有關 財政性資金支付管理規定，及時、準確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預算外資金財政專戶及特設專戶的財政性資金支付、清算業務，嚴格按照自治區財政廳的支付指令和財政授權額度支付資金。妥善保管自治區財政廳及預算單位提供的各種單據、資料，并負有保密義務；

(二)按要求開發代理財政支付業務的信息管理系統并與自治區財政廳聯網，保證承擔財政支付業務的信息管理系統與代理銀行內部資金系統的及時、準確清算。按要求向自治區財政廳反饋財政直接支付與財政授權支付信息，實現財政性資金支付實時動態監測系統的聯網；

(三)與中國人民銀行呼和浩特市中心支行簽訂銀行資金清算協議，并定期向自治區財政廳、人民銀行呼和浩特市中心支行和預算單位報送報表。及時向預算單位反饋入賬通知書、用款額度等支付情況、按月提供對賬單并對賬；

(四)接受自治區財政廳和中國人民銀行呼和浩特市中心支行的管理監督。

（五）為預算單位開設單位零余額賬戶和特設專戶，并及時向自治區財政廳反饋預算單位賬戶開設情況。

第一百零八條 除自治區人民政府批準或自治區人民政府授權自治區財政廳批準的特殊事項外，發生下列情形之一的，自治區財政廳有權拒絕受理支付申請：

(一)無預算、超預算、擅自調整預算申請使用資金；(二)自行擴大預算支出范圍申請使用資金；(三)未按自治區財政廳批復的部門預算使用的項目資金；

(四)申請手續及提供的文件不完備，有關審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；

(五)未按規定程序申請使用資金；

(六)預算執行中發現重大違規違紀問題；(七)工程建設出現重大問題；(八)出現其他需要拒付情形。

第一百零九條 發生下列情形之一的，代理銀行有權拒絕支付：

（一）支付憑證要素填寫有誤的；

（二）擅自轉移財政性資金的；

（三）出現其他需要拒付情形的。

第一百一十條 發生下列情形之一的，人民銀行呼和浩特市中心支行有權拒絕清算：

（一）代理銀行超出預算額度清算資金；

（二）出現其他需要拒絕清算情形的。

第一百一十一條 自治區財政廳、中國人民銀行呼和浩特市中心支行、預算單位、代理銀行應當加強賬務管理，按規定及時對賬。具體對賬程序按照財政國庫管理制度改革的有關對賬規定辦理。

第九章 罰則

第一百一十二條 違反本實施細則規定，有下列行為之一的，依法追究其責任：

(一)偽造、變造或提供虛假合同的；(二)偽造、變造或提供虛假支付申請的；

(三)偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；

(四)預算單位有關人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；

(五)預算單位提供虛假信息，造成財政性資金流失的。有前款所列行為之一的有關人員，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。尚未構成犯罪的，由自治區財政廳按照《財政違法行為處罰處分條例》的規定予以處罰處理。

第一百一十三條 有關行政部門工作人員在實施財政性資金支付管理、監督工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任；尚未構成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。

第一百一十四條 代理銀行的有關工作人員違反自治區財政廳或預算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，首先須追繳回財政性資金；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任，由自治區財政廳取消該銀行的 代理資格；尚未構成犯罪的，由自治區財政廳對該代理銀行予以通報批評；上級主管單位對直接負責的主管人員和其他責任人員依法給予經濟處罰；屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

第一百一十五條 對預算單位、直接負責的主管人員和其他直接責任人員的財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》給予行政處理、行政處罰和行政處分。行政處理和行政處罰由自治區財政廳實施，行政處分由其所在單位或者紀檢監察部門實施。

第十章 附 則

第一百一十六條 本實施細則所稱特別緊急支出，是指經預算單位認定并由自治區人民政府批準自治區人民政府授權自治區財政廳批準的特別緊急事項的支出。特別緊急支出可通過國庫單一賬戶、財政特設專戶、預算單位特設專戶、財政零余額和預算單位零余額賬戶辦理。預算單位零余額賬戶財政授權支付額度不足時，預算單位應當通過一級預算單位提出申請，報自治區財政廳批準，予以調增并及時通知中國人民銀行呼和浩特市中心支行和代理銀行。

第一百一十七條 有關年終結余的財政財務處理辦法另行規定。

第一百一十八條 本實施細則實行前的有關規定與本實

施細則不一致的，以本實施細則為準。

第一百一十九條 本實施細則由自治區財政廳會同中國人民銀行呼和浩特市中心支行負責解釋。

第一百二十條 本實施細則自發布之日起實行。

附件：

1、財政授權支付銀行開戶情況匯總申請表 2 17、預算單位預算資金撥款印鑒卡

3、預算單位分月用款計劃申請表

4、預算單位分月用款計劃批復表

5、財政直接支付申請書

6、財政直接支付匯總清算額度通知單

7、財政直接支付憑證

8、財政直接支付入賬通知書

9、財政直接支付退款通知書

10、財政直接支付退款入賬通知書

11、財政授財權支付匯總清算額度通知單

12、財政授權支付額度通知單

13、財政授權支付額度到賬通知書

14、財政授權支付憑證

15、財政授權支付支出日報表

16、財政授權支付支付退款日報表、財政授權支付支出月報表

18、預算單位零余額賬戶支出情況分月反饋表

19、財政授權支付退款通知書 20、財政撥款憑證

第五篇：國庫集中支付資金銀行支付清算辦法

附件

陜西省國庫集中支付資金銀行支付清算辦法

第一章 總 則

第一條 為適應國庫集中收付制度改革需要，確保財政資金及時支付與清算，提高財政資金運行效率和使用效益，規范財政資金銀行支付清算行為，根據《財政國庫管理制度改革試點方案》、《陜西省省級財政國庫管理制度改革試點方案》、《陜西省省級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》、《銀行賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》和《陜西省行政事業單位銀行賬戶管理暫行辦法》及相關法規制度，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于陜西省國庫集中支付改革預算單位財政性資金的銀行支付清算。

第三條 本辦法所稱財政性資金銀行支付清算，是指通過人民銀行陜西省內各分支行和商業銀行資金匯劃系統，將財政性資金由國庫單一賬戶體系劃撥給收款人或用款單位（以下簡稱收款人）賬戶，以及國庫單一賬戶體系中各賬戶之間資金劃撥的行為。

國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構成：陜西省各級財政部門在當地人民銀行國庫部門開設的國庫單一賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；陜西省各級財政部門在商業銀行開設的零余額賬戶（簡稱財政零余額賬戶）；陜西省各級財政部門在商業銀行為預算單位開設的預算單位零余額賬戶（簡稱預算單位零余額賬戶）;陜西省各級財政部門在商業銀行開設的預算外資金財政專戶（簡稱預算 外資金專戶）；經財政部和陜西省人民政府批準或授權，財政部門在商業銀行為預算單位開設的特殊專戶（簡稱特設專戶）。

上述賬戶體系中的國庫單一賬戶和預算外資金財政專戶按專用存款賬戶管理。

第四條 財政性資金的支付與清算必須遵循安全、及時、準確的原則。

第五條 代理銀行是具體辦理財政性資金支付與清算業務的商業銀行。代理銀行通過人民銀行和本行的資金匯劃系統，根據支付方式和支付地點的不同，采用大、小額支付系統、同城票據交換等方式實現財政性資金的支付與清算。

第六條 代理銀行應當及時、準確地辦理財政性資金的支付與清算業務，對本系統經辦行進行監督檢查，及時解決資金匯劃中出現的問題，并接受當地人民銀行分支機構與當地財政部門的管理監督。

第七條 代理銀行辦理國庫集中支付資金的支付清算業務，必須經過當地人民銀行分支機構的資格認定。代理銀行應當具備以下條件：

（一）持有銀行業監督管理部門核發的金融許可證和工商行政管理部門頒發的營業執照，資金實力雄厚，具有較強的抗風險能力和較好的經營業績；

（二）參加大、小額支付系統等先進的資金匯劃系統，保證行內系統同城轉賬實時到賬、異地匯劃及時劃出；

（三）內部管理規范，內控制度健全，具有嚴格的操作規程 和支付清算處理手續，并設臵相應的業務部門和配備專業工作人員；

（四）符合人民銀行和財政部門規定的其他條件。

第八條 代理銀行分支行，代表本系統與當地人民銀行分支行簽訂代理財政性資金銀行支付清算協議。協議應包括以下主要條款：代理財政性資金支付清算的方式；協議雙方的權利和義務；違約責任。

第九條 中國人民銀行各分支行對當地代理銀行代理財政性資金支付清算業務進行管理監督。

第二章 賬戶與憑證

第十條 中國人民銀行陜西省轄內各分支行國庫部門為陜西省各級財政部門開設的國庫單一賬戶，用于與財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶清算。開戶時，各級財政部門須向當地人民銀行國庫部門提交開戶申請并預留印鑒。

第十一條 代理銀行按照財政部門的書面通知，依據《銀行賬戶管理辦法》和《陜西省行政事業單位銀行賬戶管理暫行辦法》的規定，為財政部門開設財政零余額賬戶、預算外資金專戶；為預算單位開設預算單位零余額賬戶、特設專戶。開戶時，財政部門和預算單位須向代理銀行提交開戶申請并預留印鑒。

第十二條 代理銀行為預算單位開立預算單位零余額賬戶和特設專戶時，須審核以下資料：

（一）預算單位機構設臵的批準文件；

（二）當地財政部門同意其在指定代理銀行開戶的批準文件；

（三）預算單位的預留印鑒（與開戶批準文件中被批準單位的簽章一致）；

（四）《銀行賬戶管理辦法》和《陜西省行政事業單位銀行賬戶管理暫行辦法》中規定的證明文件。

代理銀行為財政部門和預算單位開設以上賬戶，須報當地人民銀行國庫部門備案。

第十三條 預算單位按照規定的程序變更、撤消銀行賬戶時，代理銀行應當按《銀行賬戶管理辦法》和《陜西省行政事業單位銀行賬戶管理暫行辦法》的規定辦理，并報當地人民銀行國庫部門備案。

第十四條 財政部門零余額賬戶不得提取現金。因特殊原因，財政部門零余額賬戶中工資分賬戶在每月19日前可暫時保留貸方余額，該分賬戶其他日期和其他分賬戶日終余額為零。

預算單位零余額賬戶可提取現金，日終余額為零。代理銀行按照國家現金管理的有關規定，在財政部門批準的財政授權支付額度內受理現金支付業務。

預算外資金財政專戶、特設專戶不得提取現金。

第十五條

《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》（附件1），用于代理銀行向人民銀行國庫部門申請從國庫單一賬戶清算已支付的財政性資金。

《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》一式五聯，各聯次用途： 第一聯：借方憑證，由人民銀行國庫部門作借方憑證； 第二聯：貸方憑證，由人民銀行國庫部門作貸方憑證； 第三聯：收賬通知，給代理銀行作收賬通知； 第四聯：付款通知，給財政國庫支付執行機構作回單； 第五聯：付款通知，給財政國庫部門作回單。

第十六條 《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》（附件2），用于代理銀行向人民銀行國庫部門申請清算退回國庫單一賬戶的財政性資金。

《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》一式五聯，各聯次用途：

第一聯：貸方憑證，由人民銀行國庫部門作貸方憑證； 第二聯：借方憑證，由人民銀行國庫部門作借方憑證； 第三聯：付款通知，給代理銀行作付賬通知； 第四聯：收款通知，給財政國庫支付執行機構作回單；

第五聯：收款通知，給財政國庫部門作回單。

第十七條 《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》和《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》屬重要空白憑證，代理銀行在收到和領用時，須記錄有關表外科目賬戶。

第三章 支付與清算

第一節 支付

第十八條 財政性資金支付包括財政直接支付和財政授權支付。陜西省各級財政部門國庫支付執行機構辦理財政直接支付時使用《財政直接支付憑證》，預算單位辦理財政授權支付時使用支付結算憑證。

第十九條 陜西省各級財政部門須及時向當地人民銀行國庫部門提交按代理銀行劃分的、加蓋財政部門預留印鑒的《財政直接支付匯總清算額度通知單》，用于控制財政零余額賬戶的清算額度，并作為人民銀行國庫部門在財政直接支付累計額度內，辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據。

第二十條 財政部門須提前1個工作日向人民銀行國庫部門提交按代理銀行劃分的《財政授權支付匯總清算額度通知單》，用于控制財政授權支付的清算額度；向代理銀行提交《財政授權支付額度通知單》，用于控制預算單位零余額賬戶的授權支付額度。《財政授權支付額度通知單》應附各級預算單位的月度用款額度明細清單。

《財政授權支付匯總清算額度通知單》應加蓋財政部門預留人民銀行國庫部門的印鑒，作為人民銀行國庫部門在財政授權支付累計額度內，辦理代理銀行申請劃款清算的合法依據。

《財政授權支付額度通知單》應加蓋財政部門預留代理銀行的印鑒，作為代理銀行在授權支付累計額度內，辦理財政授權支付款項的合法依據。

第二十一條 財政性資金需要退回國庫單一賬戶的，由代理銀行在當日向人民銀行國庫部門辦理退劃資金手續，將資金退回國庫單一賬戶，并及時通知財政部門。人民銀行國庫部門恢復相 應的財政直接支付額度，代理銀行按原渠道恢復預算單位零余額賬戶財政授權支付額度。

第二十二條 財政部門、預算單位、代理銀行、人民銀行國庫部門要建立嚴密的憑證傳遞與登記手續。在憑證傳遞交接過程中，必須建立“憑證交接登記簿”，登記的主要內容包括：憑證種類、金額、送達時間、送達人單位、送達人簽字、接受人簽字等，以確保資金安全。

第二十三條 代理銀行在營業日14：00之前收到的財政部門國庫支付執行機構簽發的《財政直接支付憑證》和預算單位簽發的支付結算憑證，須將代理支付的財政性資金在當日內匯出；在營業日14：00之后收到的，須將資金在下一營業日上午10：00前匯出。

代理銀行根據財政部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶的貸方金額，將需要退回國庫單一賬戶的資金，匯總開具《 x x銀行 x x支付申請退款憑證》，于當日匯出。

第二十四條 代理銀行須于營業日的15：30之前將《 x x銀行 x x支付申請劃款憑證》及所附《申請財政性資金劃款匯總清單》（附件3）、《申請財政性資金劃款清單》（附件4）和《 x x銀行 x x支付申請退款憑證》及所附的《申請財政性資金退款匯總清單》（附件3）、《申請財政性資金退款清單》（附件4），一并提交至人民銀行國庫部門。

第二十五條 人民銀行國庫部門在營業日的15：30之前收到代理銀行派專人送達的《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》及所 附《申請財政性資金劃款匯總清單》和《申請財政性資金劃款清單》以及電子信息，經審核無誤后，通過支付系統或同城票據交換將財政性資金轉往代理銀行清算賬戶。

第二十六條 人民銀行國庫部門在營業日的15：30之前收到代理銀行通過大額支付系統劃出或同城票據交換提出的財政性資金退款和代理銀行派專人送達的《x x銀行 x x支付申請退款憑證》及所附《申請財政性資金退款匯總清單》、《申請財政性資金退款清單》以及電子信息，經審核無誤后，將財政性資金劃回國庫單一賬戶，恢復代理銀行的用款額度。

第二十七條 財政直接支付：

（一）代理銀行收到財政部門國庫支付執行機構簽發的《財政直接支付憑證》，經審核憑證要素填寫齊全、準確，大小寫金額、簽章與預留印鑒等相符后，立即辦理支付。

（二）代理銀行辦理完支付手續后，將加蓋轉訖章的《財政直接支付憑證》相應聯次退回財政部門國庫支付執行機構。

第二十八條 財政授權支付：

（一）代理銀行須將各級預算單位的月度用款額度在一個工作日內通知其分支機構，各分支機構須在一個工作日內將月度用款額度通知到相關預算單位。

（二）預算單位在財政部門批準的用款累計額度內，自行開具支付結算憑證，提交代理銀行辦理支付業務。

（三）代理銀行收到預算單位提交的支付結算憑證后，除按本辦法第二十八條規定審核有關內容外，還須審核下列內容并作 相應處理：

支付總金額是否超過財政部門下達的授權支付用款累計額度，若超出，則拒絕支付。

經審核無誤后，將資金支付到收款人賬戶。具體劃轉程序比照財政直接支付程序辦理。

（四）代理銀行辦理完支付手續后，將加蓋轉訖章的支付結算憑證相應聯次退預算單位。

第二十九條 預算單位按規定使用的現金，通過本單位零余額賬戶支付，代理銀行按照國家現金管理的有關規定，比照財政授權支付程序辦理。

第三十條 對于特別緊急支出，代理銀行要按照加急業務的程序辦理支付。

特別緊急支出，是指經一級預算單位認定，并由當地人民政府或經當地人民政府授權財政部門批準的特別緊急事項的資金支出。

第二節 清算

第三十一條 財政性資金的清算，包括財政部門零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算、預算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶的清算、財政性資金在代理銀行內部和跨系統銀行間的清算等。

第三十二條 國庫單一賬戶與財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶之間的資金清算通過代理銀行歸集行清算賬戶進行。

第三十三條 國庫單一賬戶與預算單位特設專戶之間的清算 通過預算單位零余額賬戶進行。

第三十四條 代理銀行內部財政性資金清算辦法，由代理銀行根據有關規定自行制定，并報人民銀行和財政部門備案。

第三十五條 營業日14：00前，單筆支付金額達500萬元以上的，代理銀行可實時與人民銀行國庫部門進行清算。

第三十六條 代理銀行申請劃（退）款清算手續

（一）代理銀行須向人民銀行國庫部門提交加蓋代理銀行預留人民銀行國庫部門印鑒的《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》，作為國庫部門在財政直接支付匯總清算累計額度、授權支付匯總清算累計額度內辦理財政性資金支付清算的合法依據。

（二）代理銀行向人民銀行國庫部門提交加蓋代理銀行預留人民銀行國庫部門印鑒的《 x x銀行x x支付申請退款憑證》，作為國庫部門辦理財政性資金退劃國庫單一賬戶的合法依據。

（三）代理銀行同時根據實際已支付或退劃的財政性資金，填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3）和《申請財政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》或《 x x銀行x x支付申請退款憑證》的附件。

第三十七條 國庫單一賬戶劃款清算手續

（一）代理銀行根據已辦理支付的資金，按財政直接支付和財政授權支付，分別開具《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》；在區分財政直接支付和財政授權支付的基礎上，按一級預算單位和政府收支分類款級科目填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3），按基層預算單位和項級預算科目逐筆填制《申 請財政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》的附件和電子信息，一并提交人民銀行國庫部門。

（二）人民銀行國庫部門收到《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》及其附件和電子信息后，審核下列內容，并作相應處理：

1、憑證的基本要素填寫是否完全、準確，所蓋印鑒與預留印鑒是否相符，若有誤，則退回；

2、《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》的金額與其附件的金額是否一致，若不一致，則退回；

3、財政直接支付申請劃款金額是否超出《財政直接支付匯總清算額度通知單》的累計額度，若超出，則拒絕清算；

4、財政授權支付申請劃款金額是否超出《財政授權支付匯總清算額度通知單》的累計額度，若超出，則拒絕清算；

5、申請劃款金額是否超出國庫單一賬戶的庫存余額，若超出，則拒絕清算。

人民銀行國庫部門對上述各項審核無誤后，將《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》第一聯作國庫單一賬戶借記憑證，辦理記賬手續，會計分錄為：

借：地方財政庫款----國庫單一賬戶

貸：大、小額支付往來或同城票據交換

將《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》第二聯作大、小額支付往來或同城票據交換業務劃款依據，辦理轉賬手續，會計分錄為： 借：大、小額支付往來或同城票據交換 貸：代理銀行歸集行清算賬戶

同時將第三聯加蓋業務轉訖章后交給代理銀行作收賬通知；將第四、五聯加蓋業務轉訖章后退財政部門作付款回單。

（三）代理銀行從人民銀行國庫部門提回《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》第三聯，將資金劃往并結平財政零余額賬戶及預算單位零余額賬戶。

第三十八條 國庫單一賬戶退款清算手續

（一）代理銀行根據財政部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶的貸方余額，分別開具《 x x銀行x x支付申請退款憑證》；在區分財政直接支付和財政授權支付的基礎上，按一級預算單位和款級預算科目填制《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》（附件3），按基層預算單位和項級預算科目逐筆填制《申請財政性資金劃（退）款清單》（附件4），作為《 x x銀行x x支付申請退款憑證》的附件和電子信息，一并提交人民銀行國庫部門，主動將退劃資金劃轉國庫單一賬戶。

（二）人民銀行國庫部門收到代理銀行退劃國庫單一賬戶款項時，經審核無誤后，將《 x x銀行x x支付申請退款憑證》第二聯作記賬憑證，辦理記賬手續，會計分錄為：

借：代理銀行歸集行清算賬戶

貸：大、小額支付往來或同城票據交換

將《 x x銀行x x支付申請退款憑證》第一聯作記賬憑證，將第三聯加蓋轉訖章后提交給申請退款的代理銀行作付款通知。會計分錄為：

借：大、小額支付往來或同城票據交換 貸：地方財政庫款---國庫單一賬戶

將第三聯加蓋業務轉訖章后交給申請退款的代理銀行作付款通知。同時將第四、五聯加蓋業務轉訖章后提交財政作收款回單。

（四）代理銀行從人民銀行國庫部門提回《 x x銀行x x支付申請退款憑證》第三聯作付款通知。

第三十九條 營業終了，因特殊原因財政部門零余額賬戶和預算單位零余額賬戶出現余額時，代理銀行應造冊登記，注明原因備查，并將有關信息于次日上午反饋人民銀行國庫部門和財政部門。

第三節 差錯處理

第四十條 人民銀行國庫部門、財政部門、代理銀行、預算單位等各相關部門（單位）應認真、準確辦理財政性資金支付業務。如有差錯，要查明原因，分清責任，遵循“誰的差錯誰更正，誰的差錯誰負責”的原則，及時辦理更正。

第四十一條 代理銀行、收款人開戶銀行，發現《財政直接支付憑證》、支付結算憑證存在要素不全、收款人賬號與戶名不符、大小寫金額不符、簽章與預留印鑒不符、簽發日期與提交日期不符等錯誤時，應及時作退票處理。

第四十二條 代理銀行與人民銀行國庫部門清算資金不一致時，雙方應認真核對，查明原因，及時辦理更正。第四十三條 代理銀行內部在辦理資金匯劃、同城票據交換等業務出現差錯時，按照有關制度規定進行更正。

第四章 查詢與對賬

第四十四條 根據人民銀行、財政部門和預算單位的要求，代理銀行可以通過電話銀行、網上銀行等方式提供實時查詢服務，供其查詢本單位及下屬預算單位的當日及歷史發生額明細情況等信息。

第四十五條 代理銀行應當按規定格式和要求編報財政支出日報表和財政支出月報表。

代理銀行按日（節假日順延，下同）向財政部門和預算單位報送前一工作日的財政支出日報表，報表按基層預算單位，分政府收支分類的類、款、項編報。

代理銀行每月2日前向人民銀行國庫部門、財政部門和各預算單位報送上一月的財政支出月報表，報表按一級預算單位，分政府收支分類的類、款、項編報。

第四十六條 人民銀行國庫部門與財政部門、代理銀行之間，代理銀行與財政部門、預算單位之間要建立相應的對賬制度，加強日常賬務核對，保證各方賬目記錄相符。

（一）人民銀行國庫部門每日向財政部門提出國庫單一賬戶庫存表，核對國庫單一賬戶庫存余額。

（二）代理銀行每月2日（法定節假日順延）前向人民銀行國庫部門、財政部門報送上月的財政部門零余額賬戶對賬單和預 算單位零余額賬戶對賬單，核對財政部門零余額賬戶、預算單位零余額賬戶與國庫單一賬戶之間的清算發生額。對賬單（附件5）各一式兩份，一份由人民銀行國庫部門、財政部門留存，一份蓋章確認后，退代理銀行。

（三）代理銀行每月向預算單位提供預算單位零余額賬戶對賬單，核對月度財政授權支付發生額。

第五章 責任與處罰

第四十七條 財政性資金支付與清算所涉及的各方應遵守結算紀律，嚴格按照本辦法的各項規定管理賬戶和辦理清算業務，未按本辦法的有關規定辦理業務的，責任由違反方承擔。

第四十八條 財政部門簽發的《財政直接支付匯總清算額度通知單》的金額與《財政直接支付憑證》的匯總金額不符，《財政直接支付憑證》的收款人與實際收款人不符，國庫單一賬戶的庫存余額不足以支付代理銀行在財政授權支付額度內開具的申請劃款金額，財政部門未及時向人民銀行國庫部門提交《財政直接支付匯總清算額度通知單》、《財政授權支付匯總清算額度通知單》，造成損失的，責任由財政部門負責。

第四十九條 人民銀行國庫部門未按規定的時間和手續與代理銀行進行資金清算，造成代理銀行損失的，責任由人民銀行承擔。

第五十條 因《 x x銀行x x支付申請劃款憑證》和《 x x銀行x x支付申請退款憑證》填寫有誤、《 x x銀行x x支付申 請劃款憑證》和《 x x銀行x x支付申請退款憑證》的金額與《申請財政性資金劃（退）款匯總清單》和《申請財政性資金劃（退）款清單》的金額不一致，導致人民銀行國庫部門未能及時與代理銀行進行資金清算，造成損失的，責任由代理銀行承擔。

第五十一條 因預算單位向代理銀行提交的支付結算憑證、賬戶開設、變更與撤消的資料不真實、不準確等原因，造成財政性資金流失和代理銀行損失的，責任由預算單位承擔。

第五十二條 代理銀行未及時辦理財政性資金支付或違反規定要求，將財政性資金支付給收款人以外的個人或單位，責任由代理銀行承擔，并負責追回錯劃款項，按占用時間和金額支付應付利息。情節嚴重的，由人民銀行商財政部門取消其代理資格。

第五十三條 代理銀行在辦理財政性資金支付業務中，存在向人民銀行國庫部門申請劃款金額超過代理銀行實際清算金額行為的，責任由代理銀行承擔，并及時退回多劃款項，按占用時間和金額支付應付利息。情節嚴重的，由人民銀行商財政部門取消其代理資格。

第五十四條 代理銀行在辦理財政性資金支付業務中，存在占壓零余額賬戶貸方余額資金行為的，由人民銀行按照《金融違法行為處罰辦法》的有關規定進行處罰。情節嚴重的，由人民銀行商財政部門取消其代理資格。

第六章 附 則

第五十五條 《財政直接支付憑證》由陜西省財政廳統一印 制；《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》和《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》由人民銀行陜西省內各中心支行統一印制，代理銀行購領。

第五十六條 本辦法由中國人民銀行西安分行會同陜西省財政廳負責解釋和修訂。

第五十七條 本辦法自印發之日起施行。

附件：

1、《 x x 銀行 x x支付申請劃款憑證》

2、《 x x 銀行 x x支付申請退款憑證》

3、申請財政性資金劃（退）款匯總清單

4、申請財政性資金劃（退）款清單

5、賬戶對賬單