第一篇：資金支付管理制度

資金支付管理制度

1目的為加強資金支出管理，明確資金支付程序，提高資金的使用效益，特制定本制度。

2職責

集團公司實行資金支出統一管理，由財務部具體負責。

3工作程序

3.1現金管理

3.1.1必須按照《現金管理條例》規定的現金開支范圍開支使用現金，支付現金開支范圍以外的款項，必須通過銀行轉賬結算，不得以現金支付.特殊情況需要超限額支付現金，必須報財務部領導批準。

3.1.2公司所屬二級單位、控股子公司財務科庫存現金限額為人民幣1500元，每日現金結余金額不得超過庫存限額，超過限額的必須于當天送存資金管理室或銀行。

3.1.3嚴禁坐支現金，不得以白條抵庫，不得私設小金庫，不得公款私存.3.1.4現金出納業務必須堅持日清月結制度。

3.1.5支出在500元以下的，可由各財務科以現金支付；支出在500元以上，2000元以下，由各財務科開具內部銀行現金支票，通過資金管理室支取現金；支出在2000元以上的，先由各財務科開具內部銀行付款委托書，再由資金管理室開具銀行現金支票，通過銀行支取現金。控股子公司支出在1000元以下的，可以現金支付，支出在1000元以上的，應開具銀行現金支票，通過銀行支取現金。

3.1.6會計主管每月對現金進行定期和不定期盤點，編制現金盤點表并和出納簽字確認，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。

3.1.7財務部主管部長每季會同會計主管抽查一次庫存現金，編制現金盤點表并簽字確認。對差異情況進行分析，形成庫存現金盤點報告，提出改進意見，以書

面形式呈報總會計師。

3.2各二級單位和控股子公司，要制定付款審批制度和付款程序，根據資金預算由所駐財務科按規定辦理。

3.2.1凡能夠網上支付的，應通過網上提交付款指令，經過系統預算自動檢測后，財務部資金管理室審批付出。

3.2.2不能實現網上支付的，按規定由所在單位出納根據會計傳遞的付款憑證開出相關的銀行付款票據，經財務主管審批后人工傳遞到商業銀行辦理付款手續。

3.3公司所有支出納入資金預算管理，遵循下列程序辦理：

3.3.1電費根據財務部成本管理室的付款信息付出，每月15日預付當月電費的50%，每月30日前結清本月電費。

3.3.2鐵路運費按預算金額根據財務部銷售核算室的付款信息由財務部資金管理室根據資金頭寸以現款支付。

3.3.3稅金根據財務部會計核算室和集團會計核算室的納稅申報和完稅憑證，由財務部資金管理室按時以現款上繳。

3.3.4工資及獎金、養老保險金、住房公積金、待業保險金等工資性規費，根據財務部費用報銷室相關的付款信息由財務部資金管理室安排現款支付，其中工資每月18日、22日支付，養老保險金每月20日支付，住房公積金每月29日支付。

3.3.5退休工資根據離退休處的付款信息分別在每月6日、16日、26日前由財務部資金管理室以現款付出。

3.3.6 支付借款利息時，由財務部資金管理室和資產管理室根據合同予以復核。

3.3.7采購款的支付堅持采購集中統一歸口管理的原則，凡公司未授權的采購委托，招標中心不得組織招標，審計部不得審核，財務部不得付款。并在采購合同中按下述規定明確付款條件和付款方式：

3.3.7.1國內設備采購

3.3.7.1.1100萬元以下的設備采購合同，不支付預付款。

3.3.7.1.2100 萬元以上的設備采購合同，預付款不得超過合同總額的20-30%，設備制造過程中不支付進度款，設備到廠驗收合格后支付到合同總額的60%，設備到廠安裝合格，取得供方開出的發票并入帳后安排付款，但最多到合同總額的90%，余額10%為質量保證金，保質期滿后安排支付。特殊情況需經主管副總經

理和總會計師雙簽字后方可支付。

3.3.7.2進口物資采購根據合同約定開出信用證按議定條件支付。

3.3.7.3原燃材料、備件采購、其他采購(辦公用品等)不得預付款，貨物驗收合格取得供方開出的發票安排付款。其中：無線通訊用品還須公司無線通訊委員會審查，集團公司領導批準。特殊情況需經主管副總經理和總會計師雙簽字后方可支付預付款。

3.3.8采購部門按市場情況分不同類型的客戶次月分期安排付款，特殊情況需經主管副總經理和總會計師雙簽字后方可支付。

3.3.9資金支付方式原則上承兌匯票不小于60%，期限為4-6個月，進口物資的外匯付款部分全額現款支付，通過國內貿易商采購的進口物資和中轉費承兌匯票不小于60%。

3.3.10 采購款應按采購付款程序由采購部門和財務部門根據資金預算管理制度共同辦理支付手續。

3.3.11嚴格控制工程立項和投資，在合同中按下述規定明確付款條件和付款方式：

3.3.11.150萬元以下的工程(含技改、大修、中小修工程)不預付備料款和進度款。

3.3.11.250萬元以上的工程簽訂合同后預付15-25%的備料款，按工程管理部門審批的工程進度支付進度款，但進度款最高不超過合同總價或進度總額的80%（含備料款），工程完工驗收合格一個月后安排支付竣工款5%，工程結算并審核完畢取得發票二個月后安排支付結算款5-10%，余款5-10%為質保金，質保期滿后安排支付。

3.3.11.3資金支付優先保證公司重點技改工程，財務部根據工程主管部門、規劃部、等有關領導簽字或蓋章后支付工程進度款，決算款應由監察審計部部長簽字的審計付款通知書后才能支付。

3.3.11.4資金支付方式原則上承兌匯票不小于60%，期限為4-6個月。

3.3.12臨時工工資、勞務費支出，須經人力資源部審核，原則次月安排支付。

3.3.13福利費、電話費、其他支出等，財務部根據相關的付款信息辦理付款。

3.3.14有采購權的子公司付款時必須有審計部門簽章的合同及資金預算。

3.3.15其他支出由財務部根據當月資金預算合理安排。

3.4銷售結算余額的退回，按《國內銷售貨款管理制度》有關規定執行。4本制度由財務部負責解釋

5、本制度自發布之日起開始執行。

第二篇：集團資金支付管理制度

資金支付管理制度

第一章 總 則

第一條 為進一步做好資金管理工作，有效控制資金支出，加速資金周轉，防范財務風險，規范資金支付程序，特制定本管理制度。第二條 本制度所稱資金是指公司所擁有的現金、銀行存款、銀行承兌匯票、支票或本票有價證券及其他貨幣資金。

第三條 本制度適用于集團下屬各全資子公司、控股子公司。各子公司、項目公司可以參照本制度制定具體的操作規范與指引。

第二章 各部門職責

第五條 經辦部門對經辦業務發生的真實性、合理性負責； 第六條 財務部根據公司的政策、流程、標準進行審核：經辦業務是否符合公司政策，支付單據所附發票的合法性，資金支付方式的合理性，經濟合同的有效性，支付金額是否在預算額度，支付金額是否符合政策標準，審批流程是否符合公司規定。

第三章 資金支付及審批程序

第七條 常規款項支付，包括管理費用、財務費用和銷售費用及稅金支付，零星的、不確定的臨時發生的費用及員工借支等常規款項。第八條 常規款項的資金支付及審批流程

1、支付申請

部門或個人因公需要支付資金時，必須提供注明款項用途、金額、預算、支付方式、收款人、銀行賬號等內容的支付申請和支付報銷依據。

2、支付審批流程

2.1部門負責人根據其職責、權限和相應程序，對支付單據的用途、金額、支付方式及所附有效經濟合同或相關證明的合法性、真實性進行審核并簽字。

2.2業務部門分管領導審核支付款項并簽字，對不符合規定的支付單據，應當拒絕批準。

2.3業務部門簽完字后應交由財務部門審核，財務根據其職責、權限和公司的政策、標準、流程，進行審核。

2.4 財務審核無誤后，支付單據應交由董事長審批或董事長授權人。各子公司可根據董事長簽字執行的授權/分權表執行。

3、支付復核

財務部資金負責人負責對經審核批準后的資金支付業務進行復核，復核的內容如下：

3.1資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確。3.2付款手續及相關單證是否齊全，報銷單據是否真實、合法、金額計算是否準確。

3.3支付方式、支付單位是否妥當，是否符合公司的有關規定。3.4業務經辦人、部門負責人、財務負責人、公司分管領導、董事長或其授權人是否已在支付單據上簽字。

3.5支付款項是否列入資金支出計劃等。

4、辦理支付

出納人員應當根據審核無誤的支付單據，按規定辦理貨幣資金支付手續，并及時登記現金和銀行存款日記賬。出納人員對支付單據的合法性、合規性有再審核的義務。對于不合法、不合規的單據，出納人員有權拒絕支付。

第四章 投資款項的支付及審批

第九條 投資款項的支付,包括土地征用及拆遷補償款、項目公司注冊資本金、項目公司集資款等。

第十條 投資款項的資金支付及審批流程

1、部門申請

業務部門經辦人根據簽訂的合作協議約定的付款方式、付款金額、收款名稱、收款賬號，填寫支付申請單據。

部門負責人就申請款項支付的真實性、合理性、付款金額及付款方式、收款名稱、收款賬號進行復核。

2、分管領導復核

部門負責人簽字后交分管領導復核，分管領導就合同事項的真實性，付款金額的準確性，支付方式是否按合同約定進行復核。

3、財務部門復核

財務部門就以下事項進行審核：投資款項的支付方式是否符合公司稅務政策，所附經濟合同是否合法有效，支付金額是否在預算額度或資金計劃內，前面的審批流程是否符合公司流程，收款信息是否準確無誤。

4、董事長審批

所有的投資款項必須經董事長審批。

5、辦理支付

出納人員應當根據流程審核無誤的支付單據，按規定辦理資金支付手續。

第五章 工程款支付與審批 第十一條 工程項目款項的支付，包括勘察、測繪、施工、材料供應、設備采購、設計等項目現場的預付款、進度款、結算款、保修金等款項。

第十二條 公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續。公司財務部對經董事長批準支付的款項或其授權人簽字的預算內的付款申請，辦理付款手續；對未附有效發票，簽字不全，及持有異議等不符合財務手續的款項，有權延后或拒絕付款。

第十三條 根據工程項目合同（協議）的具體規定和公司的資金狀況，其款項的支付計劃由工程部根據進度、質量狀況及合同提出付款建議，經技術成本部審核，報總經理同意和財務部確認后，應經分管領導、財務總監、總經理及董事長簽字批準，最后交財務部負責執行。第十四條 工程部門填制工程項目付款申請單時應詳細注明：付款緣由、質量及進度狀況、已付款、扣款及本次應付款金額。

第十五條 工程部門應建立臺賬，登記每筆付款、扣款情況，并接受主管領導的檢查、監督。每月10日（節假日順延）與財務部門根據各自臺賬進行核對、總結并形成備忘，并報送項目財務總監和項目總經理。

第十六條 為了給公司領導在制定工程項目款項支付時提供決策依據，相關部門必須嚴格執行下列申報和審核要求：

（一）每月25日前對方單位按單項分部工程向工程部申報工程進度、完成的工程量（工程進度表）、材料消耗、設備購置及安裝情況（設備到貨及安裝進度等），并提出下月的工程進度計劃、工程量完成計劃及材料、設備購置計劃。

（二）工程部經理和現場監理對施工單位呈報的工作量報批計劃，要在2日內審核完畢，經簽字后報公司領導，同時抄報財務部一份。

（三）由工程部組織，技術成本部、財務部參與核實檢查以下事項，3日內提交核查情況報告并向公司領導書面匯報：

1、當月工程的形象進度；

2、當月工程分部分項的完成情況（含單項工程的累計完成量）；

3、工程款的支付情況；

4、材料消耗情況、設備購置安裝進度。

以上各項數據以每月25日止的實際完成為準。同時，工程部根據工程總體要求，提出下月工程進度的具體意見及資金使用計劃，經公司領導批準后，由工程部負責實施。

第十七條 所有設計變更、零星工程、新增工程、現場簽證等的用款均應事先書面定價（估價），附有材料、用工結算單并簽訂合同（協議），經以上程序審查批準后作為付款依據。工程完工經驗收合格后，應及時辦理結算。

第十八條 付款時間：暫定每月五日為上月工程款的支付時間（合同另有規定的按合同規定辦理）。

第六章 資金拆借

第十九條 全資子公司及控股子公司之間的資金拆借視為內部調撥，本處所指資金拆借主要為集團全資子公司及控股子公司與參股公司、合資公司及外部單位發生的資金拆借。支付借款，需經辦人（借款合同蓋章流程負責人）提交雙方法人代表簽字確認生效的借款合同給到財務部資金負責人，財務負責人據此安排資金支付。

歸還借款，財務副總根據資金狀況做出還款安排，由資金專員制作支付申請單，根據財務部分權手冊審核后交由董事長簽字。

利息支付，資金專員根據借款合同的約定，定期與借款方核對利息計算結果，并制作支付申請單走請款流程，出納根據資金負責人的安排執行支付操作。

第七章 其他款項支付

第二十條 預付款

原則上不建議支付預付款，如確實需要，或合同確實約定需要支付預付款，則由經辦人需提交有效合同，走常規審批流程。審批流程完成后，交由財務部支付款項。第二十一條 押金、保證金

支付保證金或押金，需業務部門經辦人根據有效合同填寫支付申請單據，走審批流程。出納依據支付申請單據支付款項，且對方必須提供押金/保證金收據。

退還保證金，根據業務部門提供的支付申請單據，財務部審核時必須確認收到保證金的時間、賬號、金額，確認無誤后方可走下一步流程。審批流程走完后，交由出納執行付款。第二十二條 合同尾款 根據合同條款，合同執行過程中雙方沒有異議，則業務部門可根據合同約定按期申請支付合同尾款，財務部門根據符合公司審批流程審批后的單據付款。合同執行過程中我方持有異議，則暫緩支付尾款，待相關異議事項解決后再行支付。

第八章 特殊支付審核

第二十三條 特殊情況下急需資金或預算外需大額資金。采取一事一議的辦法，由經辦部門及分管領導審核，財務管理中心總經理簽署意見，董事長審閱批準后，由財務部門支付。

第九章 附則

第二十二條本制度由財務管理中心負責解釋和修訂。第二十三條本制度自頒布之日起執行。

第三篇：1-資金支付管理制度

資金支付管理制度

【目錄】 第1章 總則

第2章 資金支付的分類、流程及審批權限

第9條 資金支付的審批流程。第10條 資金支付的審批權限 第3章 各種款項支付規定

第11條 財務業務款項支付基本原則 第12條 借款規定

第13條 部門五項費用報銷規定: 第14條 采購付款

第15條 固定資產及在建工程付款 第16條 輔助物資采購付款 第17條 其他

第18條 審批事項說明： 第4章 資金支付審簽人的責任規定 【正文】

第1章 總則

第1條 為有效執行企業資金管理內部控制制度，規范資金支付審批程序，明確審批權限，提高資金使用效率，控制資金風險，結合本公司實際情況，特制定本制度。

第2條

本制度所涉及的對控股企業、附屬企業及集團內各職能部門的資金支付項目，均應符合集團公司預先批準的范圍和額度。

第3條

本制度主要用于規范xxx公司及其分子公司資金支付業務； 第4條

本制度適用于集團內部調撥、公司固定資產構建、維修、供應商貨款、物資采購、借款、費用報銷等付款業務。

第5條 支付原則為“分級會審、適當授權、分工明確、各司其職”。第6條

資金支付的依據是國家法規、公司章程、公司相關制度、批準的采購計劃文件、授權相關人員的簽字、必要的合同和驗收手續、合法的內外部憑證等。

第7條

出納是付款業務的唯一執行者，只有相關人員按各自職權簽字完畢后，才可付款。

第2章 資金支付的分類、流程及審批權限

第8條 根據公司資金支付的性質，將資金支付分為以下兩大類：經營性支付和非經營性支付。

經營性支出包括：

（一）采購支出：包括采購設備、材料、輔助材料過程中發生的買價、運雜費、保險費、裝卸費、租賃費及其他雜費等；

（二）日常經營管理費：包括辦公費、交通費、差旅費、招待費、通訊費、車輛費、水電費、會議費、修理費、咨詢服務費、低值易耗品、其他；

（三）日常銷售費用：包括廣告費、宣傳費、銷售傭金、贈送禮品等；

（四）工薪支出：包括工資、獎金、津貼、補貼、福利費等；

（五）稅費支出：包括公司應上交的各項稅款、附加費、管理費等；

（六）應付賬款：主要指已簽訂合同尚未付清款項的公司對外欠款。非經營性支出包括：

（一）購建長期資產：指公司購建固定資產、在建工程、無形資產等長期資產的購置、建造支出；

（二）非經營性資金往來：指公司經營以外的借款、還款等；

（三）對外長短期投資：指公司對公司以外的公司及新設公司進行投資；

（四）其他：包括公司捐贈、贊助、公益活動等支出。第9條 資金支付的審批流程。

開始用款人填寫報銷單或付款申請表并簽名各業務部門負責人審核簽字主管副總審核財務審核總經理/董事長出納付款結束

第10條 資金支付的審批權限

審批權限審批項目審批標準子公司經理總公司分管副總審核審核審核審核審核審核審核審核審批審核審批審核審批總公司總經理審批審批審核審批董事長日常費用、差旅費報銷及借款總公司大額采購支出（如原材料采購100萬及以下、存貨采購、資產采購等）、分子公司業務周轉資金款項申100萬以上請等付款申請無預算，未獨立運營的子公司日常費用報銷有預算，能夠獨立運營的子公司子公司無預算，未獨立運營大額采購支出如原材料采購、的子公司存貨采購、資產采購有預算，能夠獨立運營的子公司4

審批 第4章 各種款項支付規定

第11條 財務業務款項支付基本原則

各部門辦理相關業務涉及資金支出的，首先選擇公對公直接付款，即業務經辦人提出資金付款申請并按照規定權限審批后轉交財務作為付款依據，并按照財務付款要求提供付款方的付款信息及相關聯系方等信息轉交財務部，直接銀行轉賬匯款；

經財務確認，對于不能直接公對公付款的業務，相關業務經辦人員可向公司申請備用金借款或自行墊付，然后以報賬方式申請業務報銷沖回借款或個人墊款。

（一）付款申請的業務涉及：

大額采購或固定供應商的日常性采購業務支出；包括原材料及商品、固定資產等大額采購業務款項；分子公司向總部申請業務款項；車輛油卡充值、車輛保險支出；及房屋租賃費其他付款支出等；

（二）日常報銷項目涉及：

辦公費、交通費、差旅費、招待費、通訊費、車輛費、水電費、會議費、修理費、咨詢服務費、財務費等其他日常經營費用；

第12條 借款規定

公司員工借款必須遵守公司《借款管理制度》；

借款必須填寫由財務部統一印制的《借款申請單》，注明借款人姓名、部門、金額、借款用途、預計還款時間等，按《借款審批程序》辦理審批。員工憑審批后的《借款申請單》到財務部領取現金； 第13條 部門費用報銷規定:

（一）差旅費按公司《差旅費報銷制度》辦理。

差旅費是指因公外出發生的各種交通費、住宿費、伙食費補助等。出差后的各類發票、單據，按業務招待費（大額招待費用）、差旅費（長途交通費、住宿費、個人餐費）分類填報。差旅費用報銷單后附《出差申請單》，其中：業務招待費填寫《費用報銷審批單》，長途交通費、住宿費、個人餐費報銷填寫《差旅費報銷單》，短途交通費、機場建設費、行李托運費、電話費等雜費匯總填寫在《差旅費報銷單》的其他欄中，并入差旅費報銷。

差旅期間發生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。

嚴禁人為將同批次差旅開支項目拆零分次報銷，繞避監管，一經發現，財務有權不予受理未報銷拆零部分，并在報銷單上標識核銷。

（二）業務招待費

業務招待費是指公司經理級以上有關人員在承擔難度較大的業務和重要接待活動中必要的費用開支。主要指餐費、煙酒費、禮品費等。

公司對各職能部門的業務招待費實行總額控制，由各職能部門在預算內集中管理，自行控制。

凡是因工作需要對外贈送禮品（包括公司產品）的，由相關部門提出申請，由總經理或其授權人審批后，方可執行。業務招待費用報銷按照公司業務招待費用控制標準規定報銷權限進行報銷。

（三）辦公費用支出

辦公費是指公司內各單位辦公文具、辦公家具、辦公通訊器材、電器以及電腦配件、易耗材料等的購置費用。

大額辦公費用采購，可固定供應商，并由行政部定期統一填寫辦公耗材結算 付款申請單，經公司相關層級審批后由財務直接對供應商支付。

（四）車輛使用費: 車輛使用費包括汽油費、維修費、路橋費、泊車費、駕駛員補貼；所有車輛報銷費用需在相關票據后備注車輛牌照號碼。

第14條 采購付款

采購部按照采購付款《審批權限表》進行審批后，報財務部進行付款。申請物料采購付款時，須附上經有效批準的采購合同、采購單驗收單、供應商資料等。

第15條 固定資產及在建工程付款

采購部在申請固定資產付款時，須提供經事先批準的《購置申請表》、采購單或采購合同、報價單、《固定資產使用驗收單》等。

購買各種機動車輛，須以公司名義入戶，報賬時，須附上行駛證復印件。對按進度付款的在建工程，在申請進度款時，須提供經審核的每月工程進度報表及階段驗收報告，并確保付款進度與合同列明工程的完工程度同步。

在支付固定資產或在建工程尾款時，須提供經相關部門確認的竣工驗收報告及工程結算書、發票。第16條 其他

對于制度未明確規定的費用報銷，應事先咨詢財務部，以嚴肅財務制度。

第17條 審批事項說明：

款項支付根據類別性質，必須嚴格按照《借款審批流程》、《采購付款審批流程》、《費用報銷審批流程》進行審批。

審批人必須按照《審批權限一覽表》進行簽批。

所有審批人在批單時應審查申請付款的單據是否已執行有效的批準程序。對于各審批人已安排的缺席（如出差、請假）之授權，在取得審批人書面授權文件并抄送財務部后，被授權人在授權期間的批準權限最高可等于審批人。各審批人未安排的缺席，其缺席期間的審批權限由其直屬上司執行。授權人要對授權期間的所有批單承擔責任。

第18條 為保證時效及不影響公司日常運作，對于下列金額較大且付款時間緊迫，如遲延付款將導致公司損失（如繳付滯納金，沒有水電供應等）的部分特殊款項，可先由公司相關部門經理簽批，付款后再補簽。

支付給公用事業部門的水電費、電話費。支付給政府部門的稅費、社會保險費。其他需要及時付款的開支。

第19條 各部門申請對外款項支付，包括采購物品及接受其他服務、勞務等，應盡量通過銀行辦理轉賬。特殊情況需現金支付時，需附上合理解釋并經部門經理批準，收款方領款人須提供加蓋其單位公章的委托書及本人身份證，同時需申請部門經辦人簽字證實。

第20條 對于分期且帶質量保證之付款申請，財務部需收到使用部門或經辦部門書面通知后，才安排付款。

第21條 各項業務申請付款支付須提供相關附件資料，包括以下內容：（1）已簽署的合同、采購訂單及其附件；

（2）支付進度款的，必須提供進度證明如貨物驗收單、到貨發票等信息；（3）材料、固定資產、輔助物資等實物類購置付款須有驗收人簽字，并提供驗收單；（4）收款單位必須提供合法的正式發票或相關證明，收款單位與發票出具單位不一致時，財務部將不予付款；

（5）合同執行過程中存在爭議的事項必須有與對方單位達成的補充協議；

（6）其他能夠說明該項付款確有真實、準確的債權、債務關系的原始證明文件、法律文件。

第22條 報銷單據所附原始憑證與報銷內容必須一致。裝修、修繕、水電、消防等工程必須取得當地地稅局開具的稅務發票。其他原始憑證須符合第21條的規定，發票內容必須填寫完整。

報銷單據批準人必須是申請人之直接上級，自批無效。

報銷單據必須由有權審批人簽名認可，每單金額不得超過其批單限額。

報銷單據須按規定的程序審批后才能辦理款項支付。在審核過程中核單人若對報銷項目有疑問，將直接向審批人或經手人詢問，對方應予以配合。

第4章 資金支付審簽人的責任規定

第23條 對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，財務人員應當即扣留，并及時向公司領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，應及時予以退回，要求經辦人員更正、補充。

第24條 用款人應如實反映資金支付內容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結果負直接責任。

第25條 各部門負責人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核簽字，對資金支付的結果負部門領導責任。

第26條 對資金支付具有最終審批權限的人員，對資金支付的結果負領導責任。第27條 所有資金支出必須由財務負責人根據本制度關于資金支出依據的規定核準后方可支出，對于不合法、不真實、不準確、不完整的支付憑證有權利退回。

第28條 出納人員對于不符合本制度關于資金支出依據的規定和未經財務負責人簽批的資金支出承擔挪用公司資產的直接或連帶法律責任。

第29條 違反本制度的責任人，對公司造成直接損失者，按照公司相關制度予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機關處理。

附則

第30條 本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自頒布之日起執行。

第四篇：XX房地產公司資金支付管理制度

XX房地產有限公司 資金支付管理制度ZC-CW-1502

XX房地產有限公司 資金支付管理制度

XX房地產有限公司 資金支付管理制度ZC-CW-1502 工程部：工程類應注明工程進度、工程質量、撥付金額等內容，采購類注明采購數量、質量是否合格等內容。

預算、成本合約部：應注明累計已付款多少元。

XX房地產有限公司 資金支付管理制度ZC-CW-1502 是否經過有效批準，所附附件是否合法合規等，對符合要求的報銷單據應及時付款，對不符合要求的應退回報銷人并向報銷人說明退回理由。

第五篇：資金支付管理辦法

黃石邦柯科技股份有限公司

資金支付管理辦法

為加強公司資金業務管理，根據《會計法》和財政部《會計基礎工作規范》的要求，結合公司實際情況，特制定本辦法。

第一章 資金歸口管理 第一條 財務部是負責公司資金統一管理的部門。

第二條 公司禁止設立小金庫和賬外賬，禁止將公司現金以個人名義存儲，禁止以白條抵充庫存現金。

第三條 公司資金運用堅持“安全性、流動性、效益性”的原則。安全性指在資金籌集、運用、調撥過程中，保證結算安全及運用安全。流動性指及時滿足利潤分配、調整資產結構對資金的需求，調撥合理，盡量避免資金閑置或集中積壓。效益性指高效規范運作資金，降低資金成本和風險，為公司獲取最大經濟效益。

第二章 資金預算管理

第四條 月度資金計劃

月度資金計劃由公司所有部門參與編制，再根據公司下月的銷售、生產、研發、固定資產投資計劃預計的資金收付情況，由財務部門進行資金綜合平衡。

1、各部門負責人負責本部門月度資金計劃的申報與控制，在每月25日前提報下月部門資金收支計劃。

2、財務部門負責資金計劃的審核、匯總及綜合平衡，負責根據資金計劃及業務的輕重緩急來安排資金支付。

3、財務部門應將月度資金計劃執行過程中的異常情況及時向總經理匯報，并分析原因，提出解決方案或建議。

4、總經理辦公會負責資金計劃的審核批準。

5、財務部負責在每月5日前將獲批的月度資金收支計劃下發各相關部門。

第二章 支付審批管理

第五條 支付審批范圍

1、支出審批范圍：成本性支出、費用性支出、對外投資、資本性支出、專項支出及其他非經常性支出。

公司按規定提取各種風險準備金、計提固定資產折舊、攤銷待攤費用和遞延資產等各項非付現成本費用支出實行審核制度，由財務部按公司的有關制度規定逐項進行審核。

第六條、支付審批基本原則

1、公司各項支出按預算實行額度控制的原則；

2、各部門負責人對本部門發生的所有支出進行審核，對所發生業務的真實 性、合規性負責，所有發生的支出按公司審批權限的需要逐級上報至總經理審批;

3、公司各項收支應由收支審批申報單位逐級申報至有權審批人審批，不允 許下級越權審批，在特殊情況下，上一級有權審批人可越過下一級有權審批人直接審批收支業務，但事后收支審批人員應將有關情況及時向被越過的下一級有權審批人書面通報。；

4、董事長、總經理可以查閱公司各項財務審批事項。

第七條、支付審批的流程

資金支付逐級審批；所有的支出最后由財務結合預算及月度計劃進行審核及控制。

1.月度計劃控制

財務在月末根據各部門上報數據匯總平衡后，編制月度支出計劃表，包括成本、費用、資產購置、專項資金支出等，由財務總監報總經理審批，批復的計劃報董事長、分別送財務與各相關職能部門備案，作為控制下月支出的依據。

2.在分管領導權限范圍內支出審批流程：業務經辦人申請——部門負責人審核——財務審核——分管領導審批——財務總監審批——財務支付；

3.超出分管領導權限、在總經理權限范圍內的支出審批流程：業務經辦人申請——部門負責人審批——財務審核——分管領導審批——財務總監審批——總經理審批——財務支付；

4.超出總經理權限、由董事長審批的流程：業務經辦人申請——部門負責人審核——財務審核——分管領導審批——財務總監審批——總經理審核——董事長審批——財務支付。

第八條 如果事項緊急，而審核或審批人出差在外或因故不能履行自己的職 責，則由審核或審批人的上級審核或審批。

第三章 費用報銷管理 第九條、費用報銷的程序為：

1.經辦人填寫《付款申請單》，并附原始憑證，如為出差的。附原始憑證及《差旅費報銷單》，由經辦人所在部門負責審核；

2.根據費用的審批權限經相關領導審批

3.財務部根據費用預算，審核是否超出費用預算，如超出預算，應將《付款申請單》返回經辦人填寫《超預算說明》，按審批程序交相關領導審批；

4.出納根據審批的《付款申請單》付款或沖銷借款，或注銷支票。第十條 所有申請報銷的支出經過完整的驗收、審核、批準手續，方可報銷。經手人、業務審核、批準、財務審核不能有同一人重復的情況。不準自審、自批自己開支的費用。

第十一條 所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據來證實支出，支出證明/依據必須是原件，并加蓋對方公章，復印件將不受理。發票、收據或其他證明文件必須附在報銷憑證后。

第十二條 報銷申請人首先將所有發票整理分類。定額小尺寸發票（如車票、餐飲發票）應分類粘貼在一張或多張票據粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發票的張數及金額，購物發票應附手續完整的“購物清單”（如辦公用品等其他物資）；差旅費報銷單上應注明時間、地點、事由；車票/機票上應注明起訖地點、時間；按權限由相關領導審批后，送財務部辦理報銷手續。

第十三條 個人自行支付、報銷自己發生的費用。多人參加的活動（如用餐、乘坐出租車等），應由其中的一名主要經辦者集中報銷。

第十四條

財務部核對金額是否準確、是否符合公司規定的開支標準、各類審批手續是否適當、單據粘貼是否規范等等。如果有疑問或發現不應報銷的項目，應及時向申請人落實及說明。財務部審核無誤后，予以報銷。

第十五條 出納員應及時通知報銷申請人領款，付款時收款人應在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納員應在發票、《付款申請單》蓋上“現金收訖”或“銀行轉訖”章。

出納要堅持見票付款、收款開票的原則；堅持五不付款原則：（1）發票未經審批或越權審批的不付款；（2）白條不付款；（3）內容不真實、手續不完整、印章不齊全的不付款；（4）購貨單位名稱與印章不符的不付款；（5）用途不明或未經驗收登記的不付款。

第十六條 本月25日前發生的各項報銷費用，應于本月內辦理報銷手續，一般不允許跨月報銷；25日后發生的費用應在下月5日前報銷；當年取得的票據當年報銷，當年12月25日后取得的票據次年1月10日前報銷，報銷差旅費者，必須出差回來后三天內，到財務部辦理報銷手續。

第四章 附則

第十七條 本辦法由公司財務部負責解釋。