第一篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》模擬習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題

1、根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍不包括()。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)

B.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

C.保險(xiǎn)精算業(yè)務(wù)

D.驗(yàn)資業(yè)務(wù)

2、下列業(yè)務(wù)中屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的鑒證業(yè)務(wù)的是()。

A.參與企業(yè)籌建，起草投資協(xié)議

B.進(jìn)行破產(chǎn)清算，代編清算報(bào)表

C.審查內(nèi)部控制，提出管理建議

D.審核內(nèi)部控制，出具審核報(bào)告

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師所從事的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的范圍，不包括()。

A.擔(dān)任某企業(yè)的常年會(huì)計(jì)顧問(wèn)

B.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制情況進(jìn)行審核

C.對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用提供建議

D.代企業(yè)編制會(huì)計(jì)報(bào)表

4、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于其他鑒證業(yè)務(wù)的是()。

A.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核

B.年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

D.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

5、下列說(shuō)法中正確的是()。

A.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，出資人承擔(dān)的責(zé)任以出資額為限

B.申請(qǐng)?jiān)O(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)有3名以上的股東

C.如果取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科合格，同時(shí)具有兩年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的，即可成為執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)中包括對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序、代編財(cái)務(wù)信息、預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核、稅務(wù)服務(wù)、管理咨詢以及會(huì)計(jì)服務(wù)等

6、參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試成績(jī)合格的中國(guó)公民，如果要申請(qǐng)成為執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，必須()，并符合其他有關(guān)條件要求。

A.加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所且有兩年以上審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)

B.加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所且工作兩年以上

C.從事會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)工作兩年以上

D.加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所并具有兩年以上工作經(jīng)驗(yàn)

二、多項(xiàng)選擇題

1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。具體來(lái)說(shuō)，這方面的審計(jì)內(nèi)容包括()。

A.企業(yè)按照收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)收賬款或抵押物的保值情況

C.企業(yè)與銀行簽訂的借款協(xié)議遵循情況

D.企業(yè)編制的簡(jiǎn)要資產(chǎn)負(fù)債表和簡(jiǎn)要利潤(rùn)表

2、下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)的有()。

A.驗(yàn)資業(yè)務(wù)

B.內(nèi)部控制審核

C.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核

D.網(wǎng)域認(rèn)證

3、在以下各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供的其他鑒證業(yè)務(wù)的有()。

A.盈利預(yù)測(cè)審核

B.注冊(cè)資本審驗(yàn)

C.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

D.系統(tǒng)鑒證

4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠提供的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)中不包括()。

A.管理咨詢

B.稅務(wù)服務(wù)

C.審閱業(yè)務(wù)

D.驗(yàn)資

5、縱觀注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在各國(guó)的發(fā)展，會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要的組織形式有()。

A.普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所

6、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師及相關(guān)管理的相關(guān)表述中，正確的有()。

A.根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，我國(guó)允許設(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所、合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所和個(gè)人獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得以個(gè)人名義為被審計(jì)單位提供編制財(cái)務(wù)報(bào)表等專業(yè)服務(wù)

C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)員有個(gè)人會(huì)員、團(tuán)體會(huì)員和名譽(yù)會(huì)員三種

D.對(duì)通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科成績(jī)合格的申請(qǐng)注冊(cè)人員，只要其加入了會(huì)計(jì)師事務(wù)所并具有兩年以上的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，并符合其他規(guī)定條件，就應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)注冊(cè)

參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】：C

【答案解析】：除選項(xiàng)C外，選項(xiàng)ABD三項(xiàng)的業(yè)務(wù)都可以包括在注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍內(nèi)。選項(xiàng)AD均屬于鑒證業(yè)務(wù)，選項(xiàng)B屬于相關(guān)服務(wù)中的稅務(wù)服務(wù)。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】：D

【答案解析】：進(jìn)行破產(chǎn)清算屬會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)，對(duì)清算報(bào)告進(jìn)行審計(jì)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師法定審計(jì)業(yè)務(wù);任何具備條件的中介機(jī)構(gòu)或個(gè)人都可接受委托，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行審查，出具管理建議書(shū)，管理建議書(shū)也不是鑒證報(bào)告，但審核內(nèi)部控制，出具審核報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師一項(xiàng)專門(mén)的鑒證業(yè)務(wù)。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】：B

【答案解析】：對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審核屬于鑒證業(yè)務(wù)范疇，不屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】：A

【答案解析】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)稱為其他鑒證業(yè)務(wù)，常見(jiàn)的有內(nèi)部控制審核和預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核，選項(xiàng)A屬于其他鑒證業(yè)務(wù)。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】：A

【答案解析】：選項(xiàng)B，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)有5名以上的股東;選項(xiàng)C，取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科合格，同時(shí)具有兩年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)是成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本條件，如果具備這兩個(gè)條件，但出現(xiàn)了不予注冊(cè)情形的，也不能被批準(zhǔn)注冊(cè);選項(xiàng)D，預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核屬于其他鑒證業(yè)務(wù)，并不屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。

【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】：A

【答案解析】：根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試成績(jī)合格，并從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作兩年以上的，可以向省、自治區(qū)、直轄市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申請(qǐng)注冊(cè)。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注冊(cè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

二、多項(xiàng)選擇題

1、【正確答案】：ACD

【答案解析】：選項(xiàng)B抵押物的保值情況不屬于審計(jì)范圍。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：鑒證業(yè)務(wù)分為審計(jì)業(yè)務(wù)、審閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù)。驗(yàn)資業(yè)務(wù)屬于審計(jì)業(yè)務(wù)，內(nèi)部控制審核、預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核和網(wǎng)域認(rèn)證均屬于其他鑒證業(yè)務(wù)。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、【正確答案】：AD

【答案解析】：選項(xiàng)B屬于審計(jì)業(yè)務(wù)，選項(xiàng)C屬于相關(guān)服務(wù)。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、【正確答案】：CD

【答案解析】：審閱業(yè)務(wù)與驗(yàn)資業(yè)務(wù)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)，并不屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：目前會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式主要有四種，即：獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所、普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所、有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所和有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

【該題針對(duì)“會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、【正確答案】：BD

【答案解析】：選項(xiàng)A，《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》不容許設(shè)立個(gè)人獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所;選項(xiàng)C，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)員有個(gè)人會(huì)員和團(tuán)體會(huì)員，個(gè)人會(huì)員又分為執(zhí)業(yè)會(huì)員和非執(zhí)業(yè)會(huì)員。

【該題針對(duì)“注冊(cè)會(huì)計(jì)師的注冊(cè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

第二篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》臨考模擬練習(xí)

一、單項(xiàng)選擇題

1..注冊(cè)會(huì)計(jì)師想要了解被審計(jì)單位的營(yíng)銷策略及其變化，最好詢問(wèn)()。

A.內(nèi)部審計(jì)人員

B.倉(cāng)庫(kù)人員

C.營(yíng)銷人員

D.內(nèi)部法律顧問(wèn)

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是()。

A.確定重要性水平

B.控制固有風(fēng)險(xiǎn)

C.為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)

3.了解被審計(jì)單位投資活動(dòng)有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)注被審計(jì)單位在經(jīng)營(yíng)策略和方向上的重大變化，下列情況中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解的被審計(jì)單位投資活動(dòng)的是()。

A.證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置

B.衍生金融工具的運(yùn)用

C.近期擬實(shí)施或已實(shí)施的并購(gòu)活動(dòng)與資產(chǎn)處置情況

D.購(gòu)置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的活動(dòng)

4.實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政策及程序。根據(jù)COSO發(fā)布的內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制包括的要素有()。

A.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、控制結(jié)構(gòu)

B.控制環(huán)境、控制活動(dòng)、控制結(jié)構(gòu)、控制設(shè)計(jì)、控制執(zhí)行

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、對(duì)控制的監(jiān)督、控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、對(duì)控制的監(jiān)督、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)、控制環(huán)境

5.如果控制風(fēng)險(xiǎn)水平初步評(píng)估為中等水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的相關(guān)內(nèi)部控制運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)()。

A.比評(píng)估為高水平時(shí)要多

B.比評(píng)估為低水平時(shí)要多

C.比評(píng)估為高水平時(shí)要少

D.與評(píng)估為低水平時(shí)一樣多

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行穿行測(cè)試的主要目的不是為了確認(rèn)()。

A.是否正確了解了內(nèi)部控制并且書(shū)面記錄準(zhǔn)確

B.識(shí)別交易流程中與財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)

C.所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準(zhǔn)確性

D.評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性并確認(rèn)控制執(zhí)行的有效性

7.()設(shè)定了被審計(jì)單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和態(tài)度。

A.控制活動(dòng)

B.控制監(jiān)督

C.控制環(huán)境

D.控制檢查

8.下面有關(guān)對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的提法正確的是()。

A.穿行測(cè)試一般用作對(duì)控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的審計(jì)程序

B.盡管注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到控制環(huán)境薄弱，但仍然可以認(rèn)定某一流程的控制是有效的C.在審計(jì)計(jì)劃過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)開(kāi)始對(duì)控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以制定相應(yīng)的總體審計(jì)策略

D.由于對(duì)小型被審計(jì)單位無(wú)法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過(guò)了解管理層對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施來(lái)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

9.有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序的是()。

A.控制監(jiān)督

B.控制活動(dòng)

C.控制環(huán)境

D.控制規(guī)則

10.以下屬于檢查性控制的是()。

A.生成收貨報(bào)告的計(jì)算機(jī)程序，同時(shí)也更新采購(gòu)檔案

B.銷貨發(fā)票上的價(jià)格根據(jù)價(jià)格清單上的信息確定

C.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項(xiàng)目

D.在更新采購(gòu)檔案之前必須先有收貨報(bào)告

11.由于下列()特征，與重大判斷事項(xiàng)相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致更高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

A.復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法

B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分

C.風(fēng)險(xiǎn)是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易

D.所要求的判斷是主觀和復(fù)雜的，或需要對(duì)未來(lái)事項(xiàng)做出假設(shè)

二、多項(xiàng)選擇題

1.在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常會(huì)()。

A.查閱上期工作底稿

B.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程

C.重新執(zhí)行某項(xiàng)控制

D.現(xiàn)場(chǎng)觀察某項(xiàng)控制的運(yùn)行

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從被審計(jì)單位內(nèi)部和外部了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。下列各項(xiàng)因素中，僅涉及被審計(jì)單位外部因素的有()。

A.了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況

B.了解被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)

D.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以從外部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面獲取信息了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，可以從外部獲得的信息包括()。

A.國(guó)家對(duì)于被審計(jì)單位所處行業(yè)的特殊監(jiān)管要求

B.政府部門(mén)或民間組織發(fā)布的行業(yè)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)

C.貿(mào)易與經(jīng)濟(jì)方面的期刊雜志

D.法規(guī)或金融出版物

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的外部影響因素，對(duì)于被審計(jì)單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境的了解，主要包括()。

A.對(duì)開(kāi)展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財(cái)政、稅收和貿(mào)易等政策

B.與被審計(jì)單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的環(huán)保要求

C.對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動(dòng)

D.適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和行業(yè)特定慣例

5.不同的企業(yè)會(huì)面臨不同的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這取決于企業(yè)的()。

A.外部監(jiān)管環(huán)境

B.企業(yè)的規(guī)模

C.企業(yè)的復(fù)雜程度

D.企業(yè)所處的行業(yè)

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)來(lái)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，可以獲得的信息來(lái)源主要包括()。

A.被審計(jì)單位管理層作出的分部信息和分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績(jī)報(bào)告

B.被審計(jì)單位治理層作出的預(yù)算及差異分析報(bào)告

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用分析程序作出的財(cái)務(wù)分析報(bào)告

D.信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)作出的報(bào)告

7.甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受事務(wù)所指派負(fù)責(zé)審計(jì)ABC有限責(zé)任公司2009的財(cái)務(wù)報(bào)表，在評(píng)價(jià)ABC有限責(zé)任公司內(nèi)部控制時(shí)，認(rèn)為其中適合采用信息技術(shù)的包括()。

A.每筆發(fā)生的購(gòu)貨交易均通過(guò)驗(yàn)收部門(mén)驗(yàn)收、倉(cāng)庫(kù)部門(mén)保管，會(huì)計(jì)部門(mén)付款的程序運(yùn)行

B.每天對(duì)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，獲得不同銷售方式下銷售比例的數(shù)據(jù)

C.要求不同的公司員工接觸到的公司系統(tǒng)資料不同

D.偶爾發(fā)生的債務(wù)重組和非貨幣資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)

8.下列屬于了解內(nèi)部控制步驟的有()。

A.評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.記錄相關(guān)的內(nèi)部控制

C.識(shí)別需要降低哪些風(fēng)險(xiǎn)以預(yù)防財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)

D.評(píng)估控制的執(zhí)行。主要是實(shí)施穿行測(cè)試，以確信識(shí)別的內(nèi)部控制實(shí)際上確實(shí)存在9.在下列對(duì)內(nèi)部控制的了解表述中，正確的有()。

A.如果并不打算依賴控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就沒(méi)有必要進(jìn)一步了解業(yè)務(wù)流程層面的控制

B.如果不打算信賴內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就沒(méi)有必要進(jìn)行穿行測(cè)試

C.如果認(rèn)為僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解和評(píng)估相關(guān)的控制活動(dòng)

D.如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解和評(píng)估相關(guān)的控制活動(dòng)

10.在了解戊公司控制環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有()。

A.戊公司治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性

B.戊公司管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格

C.戊公司員工整體的道德價(jià)值觀

D.戊公司對(duì)控制的監(jiān)督

11.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)。與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)通常包括()職能。

A.識(shí)別與記錄所有的有效交易

B.恰當(dāng)計(jì)量交易，以便在財(cái)務(wù)報(bào)告中對(duì)交易的金額做出準(zhǔn)確記錄

C.恰當(dāng)確定交易生成的會(huì)計(jì)期間

D.在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)列報(bào)交易

12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制時(shí)，被審計(jì)單位的控制活動(dòng)主要包括()。

A.檢查

B.授權(quán)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

C.實(shí)物控制和職責(zé)分離

D.信息處理

13.在確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，C注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法正確的有()。

A.直接假定丙公司收入確認(rèn)存在特別風(fēng)險(xiǎn)

B.將丙公司管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)

C.直接假定丙公司存貨存在特別風(fēng)險(xiǎn)

D.將丙公司管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)確定為特別風(fēng)險(xiǎn)

14.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所實(shí)施的審計(jì)程序有()。

A.考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.將識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系

C.在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，并考慮各類交易、賬戶余額、列報(bào)

D.考慮識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)是否重大

三、簡(jiǎn)答題

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從哪些方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境?

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位的行業(yè)狀況主要包括哪些內(nèi)容?注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的重點(diǎn)是什么?

3.什么是特別風(fēng)險(xiǎn)?特別風(fēng)險(xiǎn)通常與什么有關(guān)?從哪些方面考慮特別風(fēng)險(xiǎn)?

第三篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)習(xí)題 第2章

第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理

一、單項(xiàng)選擇題

1.()負(fù)責(zé)制定與注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試有關(guān)的方針、政策，全面指導(dǎo)和組織考試工作。

A.CPA全國(guó)考試委員會(huì)B.全國(guó)考試委員會(huì)辦公室

C.財(cái)政部教育司D.審計(jì)署

2.下列各項(xiàng)中能夠成為中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)團(tuán)體會(huì)員的是()。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.境外會(huì)計(jì)師組織

C.高等科研院校的相關(guān)機(jī)構(gòu)D.有10名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所從事的會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)的范圍，不包括()。

A.擔(dān)任某企業(yè)的常年會(huì)計(jì)顧問(wèn)

B.對(duì)企業(yè)注冊(cè)資本的實(shí)收情況進(jìn)行審驗(yàn)

C.對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用提供建議

D.代企業(yè)編制會(huì)計(jì)報(bào)表

4.根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定，下列機(jī)構(gòu)中負(fù)責(zé)辦理注冊(cè)會(huì)計(jì)師注冊(cè)的是

()

A.財(cái)政部B.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

C.各省級(jí)財(cái)政主管部門(mén)D.各省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

5.經(jīng)考試合格的中國(guó)公民，如果要申請(qǐng)成為執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，必須()，并符合其他有關(guān)條件要求。

A.加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.兩年以上審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)

C.加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所且有兩年以上工作經(jīng)驗(yàn)

D.加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所且有兩年以上獨(dú)立審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的下列工作中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)的是（）。

A.參與企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書(shū)

B.參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告

C.審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書(shū)

D.參與企業(yè)合并事宜，編制企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表

7.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)是()。

A.財(cái)政部B.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員代表大會(huì)

C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)理事會(huì)D.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)秘書(shū)處

8.在我國(guó)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師以個(gè)人名義承辦審計(jì)業(yè)務(wù)（）。

A.必須取得所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的授權(quán)

B.必須與所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂委托合同，并接受會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)監(jiān)督

C.必須注冊(cè)一家獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.任何情況下都不允許

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事的下列工作中，屬于其他鑒證業(yè)務(wù)的是（）。

A.對(duì)公司的治理結(jié)構(gòu)提出意見(jiàn)

B.參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告

C.審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書(shū)

D.審核盈利預(yù)測(cè),出具審核報(bào)告

10.下列何種業(yè)務(wù)，非注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他機(jī)構(gòu)也可依法承辦()。

A.對(duì)簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)B.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告

C.對(duì)法規(guī)所涉及的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定的遵循情況的審計(jì)D.稅務(wù)代理

11.下列()時(shí)間申請(qǐng)注冊(cè)者，受理申請(qǐng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)不予以注冊(cè)。

A.因挪用公款被開(kāi)除公職后的第四年

B.被吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)后的第七年

C.受行政記大過(guò)后的第三年

D.服刑已滿五年，出獄后的第二年

12．下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的有（）。

A.驗(yàn)證企業(yè)資本

B.驗(yàn)證會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性和公允性

C.設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制制度

D.審計(jì)簡(jiǎn)要會(huì)計(jì)報(bào)表

13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)是以()為目的的。

A.解決被審計(jì)單位在法律上的糾紛

B.提高被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)效益

C.糾正被審計(jì)單位的差錯(cuò)與弊端

D.出具審計(jì)報(bào)告及相應(yīng)報(bào)告

14.下列業(yè)務(wù)中屬于與審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表相容的業(yè)務(wù)是（）。

A.驗(yàn)證企業(yè)資本出具驗(yàn)資報(bào)告B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)咨詢

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)D.代編會(huì)計(jì)報(bào)表

15．注冊(cè)會(huì)計(jì)師單純從事的下列()工作屬于審計(jì)業(yè)務(wù)。

A.參與企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書(shū)

B.參與企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定，提出有關(guān)建議

C.參與企業(yè)破產(chǎn)清算，出具清算報(bào)告

D.參與企業(yè)合并事宜，編制企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表

16．XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)三部2005年年末接受委托人的委托，從事的下列業(yè)務(wù)，其中屬于服務(wù)業(yè)務(wù)的是（）。

A.對(duì)A公司會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用提供建議

B.對(duì)B公司的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核

C.對(duì)C藥廠的某藥品的治愈率出具報(bào)告

D.對(duì)D公司2005年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審閱

17．財(cái)政部門(mén)在審查下列擬申請(qǐng)?jiān)O(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)材料，假定其他條件均符合要求，但發(fā)現(xiàn)各所分別存在以下問(wèn)題。財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)為可以批準(zhǔn)成立的是（）

A.小A和老B準(zhǔn)備設(shè)立合伙制事務(wù)所，小A大學(xué)畢業(yè)后在ABC事務(wù)所工作了2年，并通過(guò)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，全科合格并獲準(zhǔn)注冊(cè)，ABC所安排其擔(dān)任了3年的項(xiàng)目經(jīng)理，經(jīng)驗(yàn)非常豐富

B.小C和小D擬申請(qǐng)合伙設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所，但審查相關(guān)材料時(shí)發(fā)現(xiàn)，小C在8個(gè)月前與小S也準(zhǔn)備申請(qǐng)?jiān)O(shè)立事務(wù)所，當(dāng)時(shí)由于小C的工作經(jīng)歷材料虛假而未獲準(zhǔn)，但現(xiàn)在報(bào)送的材料是真實(shí)的C.小E和小F擬申請(qǐng)合伙設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所，但他們總共只有20萬(wàn)元資金用于投資事務(wù)所

D.XYZ有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所是B省規(guī)模較大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，現(xiàn)有注冊(cè)會(huì)計(jì)師80名，凈資產(chǎn)和職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金合計(jì)為250萬(wàn)元，準(zhǔn)備到A省設(shè)立分所。

18.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托人的委托，從事的下列業(yè)務(wù)，其中屬于服務(wù)業(yè)務(wù)的是()。

A.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

B.對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核

C.驗(yàn)資

D.對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表審閱

19.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理的說(shuō)法中正確的是()。

A.會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍內(nèi)中的相關(guān)服務(wù)，所有具備條件的中介機(jī)構(gòu)甚至個(gè)人都能夠從事的非法定業(yè)務(wù)

B.根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，我國(guó)允許設(shè)立有限責(zé)任公司制會(huì)計(jì)師事務(wù)所、合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所和個(gè)人獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.對(duì)通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科成績(jī)合格的申請(qǐng)注冊(cè)人員，只要其加入了會(huì)計(jì)師事務(wù)所，具有兩年的審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，就應(yīng)當(dāng)批準(zhǔn)注冊(cè)

D.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)員分為個(gè)人會(huì)員、團(tuán)體會(huì)員和名譽(yù)會(huì)員三種

20.下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.如果取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試全科合格，同時(shí)具有兩年審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的，即可成為執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)中包括對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序、代編財(cái)務(wù)信息、預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核、稅務(wù)服務(wù)、管理咨詢以及會(huì)計(jì)服務(wù)等

C.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，出資人承擔(dān)的責(zé)任以出資額為限

D.申請(qǐng)?jiān)O(shè)立有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)有2名以上的股東

21.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在美國(guó)設(shè)立獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所。在設(shè)立時(shí)無(wú)需辦理下列()手續(xù)。

A.行業(yè)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)批準(zhǔn)登記

C.企業(yè)登記機(jī)關(guān)進(jìn)行設(shè)立登記D.由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)予以公告

22.下列人員中，屬于中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)執(zhí)業(yè)會(huì)員的是()。

A.持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)，在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)工作

B.參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試全科合格，并已在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作一年

C.持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)，在上市公司擔(dān)任財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

D.持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試全科合格證書(shū)，在企業(yè)從事財(cái)務(wù)工作的人員

23.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員擁有的權(quán)利包括()。A.執(zhí)行協(xié)會(huì)決議B.申請(qǐng)退出協(xié)會(huì)

C.遵守協(xié)會(huì)紀(jì)律D.接受后續(xù)教育

24.既能把會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)，又能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所類型是()。

A.獨(dú)資所B.普通合伙所 C.有限責(zé)任公司所D.有限責(zé)任合伙所

二.多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等有關(guān)規(guī)定，具有()兩個(gè)條件的中國(guó)公民，可以申請(qǐng)參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師統(tǒng)一考試。

A.中專或中專以上學(xué)歷B.大專或大專以上學(xué)歷

C.大學(xué)本科及本科以上學(xué)歷D.會(huì)計(jì)及相關(guān)專業(yè)中級(jí)或中級(jí)以上技術(shù)職稱

2.我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)范圍包括()。

A．審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表及驗(yàn)證企業(yè)資本

B．會(huì)計(jì)咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)

C．辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)

D．辦理法律、法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)

3.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，()業(yè)務(wù)和其他企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)屬于中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定審計(jì)業(yè)務(wù)。

A.私營(yíng)企業(yè)審計(jì)B.股份制企業(yè)審計(jì)

C.國(guó)有企業(yè)年報(bào)審計(jì)D.外商投資企業(yè)審計(jì)

4.我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)定，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的組織形式包括()。

A.合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.有限合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.股份公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所

5．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍包括()。

A.其他鑒證業(yè)務(wù)B.相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)

C.審閱業(yè)務(wù)D.審計(jì)業(yè)務(wù)

6．在以下所列的各種業(yè)務(wù)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的“其他鑒證業(yè)務(wù)”的是（）。

A.基建工程決算的審核B.內(nèi)部控制審核

C.注冊(cè)資本實(shí)收情況的審驗(yàn)D.預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核

7．我國(guó)目前依法成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所均可執(zhí)行()。

A.一般公司的審計(jì)業(yè)務(wù)B.管理咨詢和會(huì)計(jì)服務(wù)

C.資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)和納稅代理D.上市公司的審計(jì)業(yè)務(wù)

8．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的管理體制包括()。

A.法律規(guī)范B.政府監(jiān)督C.行業(yè)自律D.公眾監(jiān)督

9．在我國(guó)，依法對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行管理的部門(mén)有()。

A.審計(jì)署B(yǎng)．財(cái)政部門(mén)C．工商行政管理部門(mén)D．稅務(wù)部門(mén)

10．各級(jí)財(cái)政部門(mén)，依法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，其具體內(nèi)容包括：()。

A.注冊(cè)登記B.業(yè)務(wù)監(jiān)督C.違紀(jì)處理D.制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

11．已取得注冊(cè)會(huì)計(jì)證書(shū)的人員，如果出現(xiàn)下列()情形的，將被取消注冊(cè)。

A.完全喪失民事行為能力

B.因在財(cái)會(huì)、審計(jì)、企業(yè)管理及其他經(jīng)濟(jì)管理工作中犯嚴(yán)重錯(cuò)誤受行政處罰、撤職以上處分的C.受刑事處罰的D.自行停止執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)滿一年的12．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種委托審計(jì)，永琳會(huì)計(jì)師事務(wù)所接到如下業(yè)務(wù)委托意向，如果未超出其專業(yè)勝任能力，該所可以接受的審計(jì)委托為（）

A.北京市朝陽(yáng)區(qū)法院擬對(duì)A案件進(jìn)行司法鑒定審計(jì)

B.亞足聯(lián)擬對(duì)四國(guó)女足邀請(qǐng)賽經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行審計(jì)

C.審計(jì)署在對(duì)教育經(jīng)費(fèi)使用中擬聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)

D.W公司的小股東代理律師擬聘請(qǐng)事務(wù)所對(duì)W公司經(jīng)其他事務(wù)所審計(jì)的報(bào)表再次進(jìn)行審計(jì)，以保障小股東的利益。

13．根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可從事下列哪些業(yè)務(wù)()

A.審查會(huì)計(jì)報(bào)表，并出具審計(jì)報(bào)告

B.審查企業(yè)合并、分立、清算審計(jì)事宜，并出具有關(guān)報(bào)告

C.擔(dān)任常年會(huì)計(jì)顧問(wèn)D.代為催收欠款

14．國(guó)家財(cái)政部門(mén)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)進(jìn)行的業(yè)務(wù)監(jiān)督包括()

A.業(yè)務(wù)檢查B.違紀(jì)處理C.稅費(fèi)征繳D.制訂收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

15.申請(qǐng)注冊(cè)者，如出現(xiàn)（）情形之一時(shí)，將不予注冊(cè)。

A.在會(huì)計(jì)工作中受撤職處分未滿兩年

B.不具有完全民事行為能力

C.注冊(cè)后自行停止執(zhí)業(yè)滿一年

D.受吊銷證書(shū)處罰不滿五年

16.下列有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的表述中，恰當(dāng)?shù)挠?)。

A.在我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所既可以設(shè)立普通合伙的，也可以是有限責(zé)任公司制

B.在我國(guó)只準(zhǔn)設(shè)立合伙制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人對(duì)事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

D.有限責(zé)任公司制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所只對(duì)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

17.縱觀注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在各國(guó)的發(fā)展，會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要有()組織形式。

A.獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所

18.有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所已成為當(dāng)今注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)界組織形式發(fā)展的一大趨勢(shì)。以下有關(guān)這類會(huì)計(jì)師事務(wù)所的說(shuō)法中，你認(rèn)可的有()。

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)過(guò)失的合伙人只需承擔(dān)有限責(zé)任

B.設(shè)立該種會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)需辦理公司登記手續(xù)

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所有過(guò)失的合伙人需要承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

D.我國(guó)的大部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所都屬于有限責(zé)任合伙制

19.從會(huì)員的具體構(gòu)成上看，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員包括()。

A.非執(zhí)業(yè)會(huì)員，即取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格證書(shū)，但沒(méi)有在會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作的會(huì)員

B.執(zhí)業(yè)會(huì)員，即取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格證書(shū)，正在會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事審計(jì)工作的會(huì)員

C.名譽(yù)會(huì)員，即對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)做出重大貢獻(xiàn)的境內(nèi)外知名人士

D.團(tuán)體會(huì)員，即依法批準(zhǔn)設(shè)立的我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所

20.注冊(cè)會(huì)計(jì)師辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。具體來(lái)說(shuō)，這方面的審計(jì)內(nèi)容包括()。

A.企業(yè)按照收付實(shí)現(xiàn)制基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)收賬款或抵押物的保值情況

C.企業(yè)與銀行簽訂的借款協(xié)議遵循情況

D.企業(yè)編制的簡(jiǎn)要資產(chǎn)負(fù)債表和簡(jiǎn)要利潤(rùn)表

三、判斷并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由

1.對(duì)于香港、澳門(mén)、臺(tái)灣和外國(guó)籍公民，應(yīng)按互惠原則，決定其能否參加我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試。()

2．凡受過(guò)刑事處罰，在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中受過(guò)行政處罰或撤職以上處分的人，一律不允許參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試。()

3．凡通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試，即全科合格者，均可成為中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

()

4．會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)與審計(jì)業(yè)務(wù)不同點(diǎn)之一是前者不需要出具報(bào)告。()

5．2000年公布并于2001年1月1日施行的<<企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告》，要求國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股的或占主導(dǎo)地位的企業(yè)應(yīng)當(dāng)在至少每年一次的職工代表大會(huì)上公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并重點(diǎn)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的情況。()

6．凡取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員資格的中國(guó)公民，均可執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)。

()

7．會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)自愿的原則加入中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)成為團(tuán)體會(huì)員。

()

8．審計(jì)業(yè)務(wù)屬于法定業(yè)務(wù)，非注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得承辦。()

9．盈利預(yù)測(cè)審核業(yè)務(wù)不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)業(yè)務(wù)。()

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的宗旨是監(jiān)督、服務(wù)、協(xié)調(diào)和管理。()

11.合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收入，扣除各項(xiàng)費(fèi)用，按合伙人應(yīng)分配額繳納所得稅后，提取不低于30%作為共同基金，該共同基金屬于事務(wù)所全體成員權(quán)益。()

12.所有具備條件的中介機(jī)構(gòu)，甚至個(gè)人都可以從事會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)。()

13.具有會(huì)計(jì)或者相關(guān)專業(yè)(即審計(jì)、經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì))中級(jí)技術(shù)職稱的人員，在參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)可以申請(qǐng)免試其中一門(mén)專長(zhǎng)科目。()

14.XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所新近招聘一批畢業(yè)生，在進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)時(shí)，新職員提出，在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不論委托人是誰(shuí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均有權(quán)查閱有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件，向有關(guān)單位或個(gè)人進(jìn)行調(diào)查和核實(shí)。（）

15.只要取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的會(huì)員資格，并持有注冊(cè)會(huì)計(jì)師有效證書(shū)，就可以在中國(guó)境內(nèi)從事會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。（）

第四篇：非執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育審計(jì)考試習(xí)題(部分)

劉光燦的考試

一.判斷題：

1把投資分到可供出售金融資產(chǎn)這一科目后，企業(yè)面向未來(lái)現(xiàn)金流的狀況應(yīng)該足夠支撐到.底。(2.04分)正確 錯(cuò)誤

2套期保值的結(jié)果是預(yù)期低效被套期項(xiàng)目全部的公允價(jià)值或現(xiàn)金流量變動(dòng)。(2.04分).正確

錯(cuò)誤

3租賃作為一種業(yè)態(tài)，實(shí)質(zhì)上是將融資與融物組合在一起(2.04分).正確

錯(cuò)誤

4企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則、一致性原則、公允性原則、獨(dú)立性原（）(2.04分).則、成本效益等原則。正確

錯(cuò)誤

5企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部控制整體有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具評(píng)價(jià)報(bào)告，并向董事會(huì)和管理層報(bào).告內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行環(huán)節(jié)存在的主要問(wèn)題以及將要采取的整改措施。(2.04分)正確

錯(cuò)誤

6內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍的確定應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、自下而上的原則來(lái)確定需要評(píng)價(jià)的分支機(jī).構(gòu)、重要業(yè)務(wù)單元、重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)。(2.04分)正確

錯(cuò)誤

7對(duì)于籌資業(yè)務(wù)，企業(yè)還應(yīng)設(shè)置記錄籌資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證和賬簿，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、.制度，正確核算和監(jiān)督資金籌集、本息償還、股利支付等相關(guān)情況，妥善保管籌資合同或協(xié)議、收款憑證、入庫(kù)憑證等資料，定期與資金提供方進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，確保籌資活動(dòng)符合籌資方案的要求。(2.04分)

8正確

錯(cuò)誤

對(duì)外投資涉及的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括：擬定投資方案；投資方案可行性論證；投資方案決.策；投資計(jì)劃編制與審批；投資計(jì)劃實(shí)施；投資項(xiàng)目的到期處置。(2.04分)正確

錯(cuò)誤

9核銷對(duì)外投資，不需要取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書(shū)和證明文.件。(2.04分)

10.正確

錯(cuò)誤

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè)，培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感，倡導(dǎo)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，樹(shù)立現(xiàn)代管理理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮全面負(fù)責(zé)的作用(2.04分)正確 錯(cuò)誤

11合同只有書(shū)面合同。(2.04分).12.13.正確

錯(cuò)誤 14崗位責(zé)任制的落實(shí)是中國(guó)企業(yè)在內(nèi)控方面的突出問(wèn)題。(2.04分).正確

錯(cuò)誤

15企業(yè)的內(nèi)控程序應(yīng)該與企業(yè)業(yè)務(wù)和管理流程有效融合在一起。(2.04分).正確

錯(cuò)誤 16.17.18正確

錯(cuò)誤

對(duì)異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)由系統(tǒng)自動(dòng)報(bào)告，并設(shè)置跟蹤處理機(jī)制。(2.04分)立項(xiàng)階段，企業(yè)可以組織獨(dú)立于申請(qǐng)及立項(xiàng)審批之外的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評(píng)估論證。(2.04分)正確 錯(cuò)誤

預(yù)算控制的過(guò)程包括編制、審定、分析、考核、獎(jiǎng)懲。(2.04分)正確 錯(cuò)誤

合同經(jīng)編號(hào)、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)簽約人簽署后，加蓋合同專用章。合同專用章應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管。(2.04分)正確 錯(cuò)誤

上市公司不得為本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行擔(dān)保。(2.04分).19.20.2正確 錯(cuò)誤

內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制能夠?yàn)榭刂颇繕?biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證(2.04分)正確 錯(cuò)誤 正確 錯(cuò)誤

對(duì)未列入預(yù)算的成本費(fèi)用項(xiàng)目絕不可以支付(2.04分)1企業(yè)內(nèi)部控制自2012年1月1日起在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行。(2.04分).正確

錯(cuò)誤

二.多選題： 1.2.使用權(quán)益法對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)需要調(diào)整的項(xiàng)目有（）(2.04分)A.會(huì)計(jì)政策、期間的調(diào)整 B.公允價(jià)值的調(diào)整 C.內(nèi)部購(gòu)銷的調(diào)整 D.借方差的調(diào)整

套期保值是企業(yè)為了規(guī)避（）而制定的套期工具。(2.04分)A.外匯風(fēng)險(xiǎn)

B.商品價(jià)格風(fēng)險(xiǎn) C.利率風(fēng)險(xiǎn) D.信用風(fēng)險(xiǎn)

3履約成本是指租賃期內(nèi)為租賃資產(chǎn)支付的各種使用費(fèi)用，如（）(2.04分).A.技術(shù)咨詢費(fèi)

B.人員培訓(xùn)費(fèi)

4C.維修費(fèi)

D.保險(xiǎn)費(fèi)

承租人在租賃談判和簽約租賃合同過(guò)程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項(xiàng)目的（）等初始直接.費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值。(2.04分)A.手續(xù)費(fèi)

B.律師費(fèi) C.差旅費(fèi) D.印花稅 5企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制要素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）。.(2.04分)A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.內(nèi)部環(huán)境

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.信息與溝通?? 6.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)一般包括（）。(2.04分)A.評(píng)價(jià)

B.季度評(píng)價(jià)

C.專項(xiàng)評(píng)價(jià) D.部門(mén)評(píng)價(jià)

7.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)與實(shí)現(xiàn)整體控制目標(biāo)相關(guān)的（）等進(jìn)行全面系統(tǒng)的評(píng)價(jià)。A.內(nèi)部環(huán)境、內(nèi)部監(jiān)督

B.控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

D.信息與溝通

8.一般性控制評(píng)價(jià)重點(diǎn)考核信息系統(tǒng)的（）(2.04分)A.安全性

B.可靠性

C.穩(wěn)定性

D.合理性

9.加強(qiáng)資金活動(dòng)內(nèi)部控制的目的主要有（）(2.04分)A.促進(jìn)企業(yè)正常組織資金活動(dòng)

B.防范和控制資金風(fēng)險(xiǎn)

C.保護(hù)資金安全與完整

D.促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展

10資金活動(dòng)內(nèi)部控制的總體要求（）(2.04分).A.科學(xué)決策是核心

B.制定建設(shè)的基礎(chǔ)

C.風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)是關(guān)鍵 D.少花錢(qián) 11籌資控制包括如下環(huán)節(jié)（）(2.04分).A.提出籌資方案

B.籌資方案論證

C.籌資方案審批

D.籌資計(jì)劃編制與執(zhí)行

(2.04分)12籌資方案可行性論證包括三部分內(nèi)容（）(2.04分).A.籌資方案的戰(zhàn)略性評(píng)估

B.籌資方案的經(jīng)濟(jì)性評(píng)估

C.籌資方案的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.籌資方案的審批 13.14.A.未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立合同、合同對(duì)方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害

B.合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗，經(jīng)濟(jì)利益受損 C.合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽(yù)和形象 A.審批機(jī)構(gòu)：預(yù)算管理委員會(huì) B.操辦機(jī)構(gòu)： 預(yù)算歸口管理部門(mén) C.執(zhí)行機(jī)構(gòu)：預(yù)算執(zhí)行單位 D.評(píng)估機(jī)構(gòu)

合同管理應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)（）(2.04分)全面預(yù)算的組織領(lǐng)導(dǎo)體制主要包括（）(2.04分)D.合同如何訂立 15內(nèi)部信息傳遞的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)有（）(2.04分).A.內(nèi)部報(bào)告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整

B.內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)

1C.內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密 D.指定專人負(fù)責(zé)

6以下屬于為組織謀取利益的舞弊行為（）(2.04分).A.貪污

B.出售或轉(zhuǎn)讓不真實(shí)的或虛報(bào)的資產(chǎn)

17關(guān)于內(nèi)控手冊(cè)的論述，正確的選項(xiàng)有（）(2.04分).A.內(nèi)控手冊(cè)應(yīng)該包括企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)

B.內(nèi)控手冊(cè)應(yīng)該包括風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的控制分值和相應(yīng)的制作索引

1C.內(nèi)控手冊(cè)的編纂是企業(yè)內(nèi)控工作的重點(diǎn)

D.內(nèi)控手冊(cè)的編纂為企業(yè)的自評(píng)提供的標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù) 企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程可以分為（）三部分(2.04分)C.故意做出的、不正當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)讓價(jià)格

D.對(duì)交易、資產(chǎn)、債務(wù)或收入做出故意的、不正當(dāng)?shù)年愂龌蚬纼r(jià) 8.19COSO框架中信息問(wèn)題包括（）(2.04分).A.信息的搜集、處理

2B.信息的傳遞 C.內(nèi)部信息甄別 D.真?zhèn)涡畔⒌姆直?A.采購(gòu)申請(qǐng) B.訂單管理 C.考核控制 D.購(gòu)買、驗(yàn)收

0企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)的關(guān)注、發(fā)展方向是（）(2.04分).A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.公司治理

C.風(fēng)險(xiǎn)管理

21.D.內(nèi)部控制指引

內(nèi)部控制建立與實(shí)施過(guò)程中相關(guān)的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關(guān)主要文檔、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)主要文檔、控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔、信息與溝通相關(guān)主要文檔、監(jiān)督檢查相關(guān)主要文檔等。以下屬于控制活動(dòng)相關(guān)主要文檔的有()(2.04分)A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告流程 B.績(jī)效考核文檔

C.銷售與收款循環(huán)控制文檔 D.公司財(cái)務(wù)報(bào)告

22企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少包括(2.04分).A.請(qǐng)購(gòu)與審批

B.供應(yīng)商的選擇與審批

23.C.采購(gòu)合同協(xié)議的擬定、審核與審批 D.采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄

企業(yè)組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等相關(guān)專業(yè)人員對(duì)編制的概預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)應(yīng)審查（）等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。(2.04分)A.編制依據(jù)

B.項(xiàng)目?jī)?nèi)容 C.工程量計(jì)算 D.設(shè)計(jì)變更

24利用信息系統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注哪些主要風(fēng)險(xiǎn)(2.04分).25.2A.信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理 B.系統(tǒng)開(kāi)發(fā)不符合內(nèi)部控制要求 C.系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位 D.重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)缺乏訪問(wèn)權(quán)限管理

SOX法案第404章要求證券交易委員會(huì)出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，所有除投資公司以外的企業(yè)在其年報(bào)中都必須包括（）(2.04分)A.管理層建立和維護(hù)適當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的責(zé)任報(bào)告

B.管理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的有效性在該財(cái)政終了出具的評(píng)價(jià) C.治理層建立和維護(hù)適當(dāng)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的責(zé)任報(bào)告

D.治理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告程序的有效性在該財(cái)政終了出具的評(píng)價(jià)

2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架,COSO框架的構(gòu)成6要素包括（）(2.04分).A.內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定

B.事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

27.28.A.內(nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)容 B.內(nèi)控評(píng)價(jià)的組織 C.內(nèi)控缺陷的認(rèn)定 D.內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告 A.組織架構(gòu) B.發(fā)展戰(zhàn)略 C.人力資源 D.企業(yè)文化

企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引主要內(nèi)容包括（）(2.04分)C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng) D.信息與溝通、監(jiān)控

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引屬于內(nèi)部環(huán)境類的指引有（）(2.04分)

第五篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)含義

注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)含義 審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)化過(guò)程，即通過(guò)客觀地獲取和評(píng)價(jià)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定的證據(jù)，以證實(shí)這些認(rèn)定與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度，并將結(jié)果傳達(dá)給有關(guān)使用者。具體可以這樣理解：

1.審計(jì)的主體是具有專業(yè)勝任能力的獨(dú)立審計(jì)人員，獨(dú)立性是審計(jì)的靈魂，獨(dú)立性的要求。

2.審計(jì)的對(duì)象是“經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定”，認(rèn)定的定義和分類（請(qǐng)鏈接教材第7章）。

3.審計(jì)的依據(jù)是“既定標(biāo)準(zhǔn)”，會(huì)計(jì)與審計(jì)的關(guān)聯(lián)就是這個(gè)“既定標(biāo)準(zhǔn)”.會(huì)計(jì)工作是會(huì)計(jì)人員遵循“既定標(biāo)準(zhǔn)”對(duì)“交易記錄與報(bào)表的編制”，而審計(jì)工作是審計(jì)人員遵循審計(jì)準(zhǔn)則、參照“既定標(biāo)準(zhǔn)”對(duì)“經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定進(jìn)行再認(rèn)定”，從而發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)出具審計(jì)報(bào)告的過(guò)程。

4.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)人員對(duì)“經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)認(rèn)定”與“既定標(biāo)準(zhǔn)”的符合程度進(jìn)行審計(jì)證據(jù)的獲取和評(píng)價(jià)，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的方法（請(qǐng)鏈接審計(jì)教材第9章第2節(jié)）；

5.審計(jì)報(bào)告就是審計(jì)人員把審計(jì)結(jié)果傳遞給有關(guān)使用者，審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容（請(qǐng)鏈接教材第25~26章）；

6.審計(jì)的本質(zhì)是一個(gè)系統(tǒng)化的過(guò)程。