第一篇：注冊會計師《審計》模擬習題

一、單項選擇題

1、根據(jù)注冊會計師法的規(guī)定，注冊會計師的業(yè)務范圍不包括()。

A.財務報表審計業(yè)務

B.稅務代理業(yè)務

C.保險精算業(yè)務

D.驗資業(yè)務

2、下列業(yè)務中屬于注冊會計師從事的鑒證業(yè)務的是()。

A.參與企業(yè)籌建，起草投資協(xié)議

B.進行破產(chǎn)清算，代編清算報表

C.審查內(nèi)部控制，提出管理建議

D.審核內(nèi)部控制，出具審核報告

3、注冊會計師所從事的相關服務業(yè)務的范圍，不包括()。

A.擔任某企業(yè)的常年會計顧問

B.對企業(yè)內(nèi)部控制情況進行審核

C.對企業(yè)會計政策的選擇和運用提供建議

D.代企業(yè)編制會計報表

4、下列各項業(yè)務中，屬于其他鑒證業(yè)務的是()。

A.預測性財務信息審核

B.年度財務報表審計

C.財務報表審閱

D.對財務信息執(zhí)行商定程序

5、下列說法中正確的是()。

A.有限責任會計師事務所以其全部資產(chǎn)對其債務承擔責任，出資人承擔的責任以出資額為限

B.申請設立有限責任會計師事務所，應當有3名以上的股東

C.如果取得注冊會計師考試全科合格，同時具有兩年審計工作經(jīng)驗的，即可成為執(zhí)業(yè)的注冊會計師

D.注冊會計師的相關服務業(yè)務中包括對財務信息執(zhí)行商定程序、代編財務信息、預測性財務信息審核、稅務服務、管理咨詢以及會計服務等

6、參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試成績合格的中國公民，如果要申請成為執(zhí)業(yè)注冊會計師，必須()，并符合其他有關條件要求。

A.加入會計師事務所且有兩年以上審計工作經(jīng)驗

B.加入會計師事務所、資產(chǎn)評估事務所且工作兩年以上

C.從事會計或?qū)徲嫻ぷ鲀赡暌陨?/p>

D.加入會計師事務所并具有兩年以上工作經(jīng)驗

二、多項選擇題

1、注冊會計師辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務，出具相應的審計報告。具體來說，這方面的審計內(nèi)容包括()。

A.企業(yè)按照收付實現(xiàn)制基礎編制的財務報表

B.企業(yè)的流動負債，應收賬款或抵押物的保值情況

C.企業(yè)與銀行簽訂的借款協(xié)議遵循情況

D.企業(yè)編制的簡要資產(chǎn)負債表和簡要利潤表

2、下列各項中，屬于注冊會計師鑒證業(yè)務的有()。

A.驗資業(yè)務

B.內(nèi)部控制審核

C.預測性財務信息審核

D.網(wǎng)域認證

3、在以下各項中，屬于注冊會計師提供的其他鑒證業(yè)務的有()。

A.盈利預測審核

B.注冊資本審驗

C.對財務信息執(zhí)行商定程序

D.系統(tǒng)鑒證

4、注冊會計師能夠提供的相關服務業(yè)務中不包括()。

A.管理咨詢

B.稅務服務

C.審閱業(yè)務

D.驗資

5、縱觀注冊會計師行業(yè)在各國的發(fā)展，會計師事務所主要的組織形式有()。

A.普通合伙會計師事務所

B.獨資會計師事務所

C.有限責任合伙會計師事務所

D.有限責任會計師事務所

6、下列關于注冊會計師及相關管理的相關表述中，正確的有()。

A.根據(jù)《注冊會計師法》的規(guī)定，我國允許設立有限責任會計師事務所、合伙會計師事務所和個人獨資會計師事務所

B.注冊會計師不得以個人名義為被審計單位提供編制財務報表等專業(yè)服務

C.中國注冊會計師協(xié)會的會員有個人會員、團體會員和名譽會員三種

D.對通過注冊會計師考試全科成績合格的申請注冊人員，只要其加入了會計師事務所并具有兩年以上的審計工作經(jīng)驗，并符合其他規(guī)定條件，就應當批準注冊

參考答案

一、單項選擇題

1、【正確答案】：C

【答案解析】：除選項C外，選項ABD三項的業(yè)務都可以包括在注冊會計師業(yè)務范圍內(nèi)。選項AD均屬于鑒證業(yè)務，選項B屬于相關服務中的稅務服務。

【該題針對“注冊會計師業(yè)務范圍”知識點進行考核】

2、【正確答案】：D

【答案解析】：進行破產(chǎn)清算屬會計服務業(yè)務，對清算報告進行審計屬于注冊會計師法定審計業(yè)務;任何具備條件的中介機構(gòu)或個人都可接受委托，對內(nèi)部控制進行審查，出具管理建議書，管理建議書也不是鑒證報告，但審核內(nèi)部控制，出具審核報告是注冊會計師一項專門的鑒證業(yè)務。

【該題針對“注冊會計師業(yè)務范圍”知識點進行考核】

3、【正確答案】：B

【答案解析】：對企業(yè)內(nèi)部控制進行審核屬于鑒證業(yè)務范疇，不屬于相關服務業(yè)務。

【該題針對“注冊會計師業(yè)務范圍”知識點進行考核】

4、【正確答案】：A

【答案解析】：注冊會計師執(zhí)行歷史財務信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務稱為其他鑒證業(yè)務，常見的有內(nèi)部控制審核和預測性財務信息審核，選項A屬于其他鑒證業(yè)務。

【該題針對“注冊會計師業(yè)務范圍”知識點進行考核】

5、【正確答案】：A

【答案解析】：選項B，申請設立有限責任會計師事務所，應當有5名以上的股東;選項C，取得注冊會計師考試全科合格，同時具有兩年審計工作經(jīng)驗是成為注冊會計師的基本條件，如果具備這兩個條件，但出現(xiàn)了不予注冊情形的，也不能被批準注冊;選項D，預測性財務信息審核屬于其他鑒證業(yè)務，并不屬于相關服務業(yè)務。

【該題針對“會計師事務所組織形式”知識點進行考核】

6、【正確答案】：A

【答案解析】：根據(jù)《注冊會計師法》的規(guī)定，參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試成績合格，并從事審計業(yè)務工作兩年以上的，可以向省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會申請注冊。

【該題針對“注冊會計師的注冊”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、【正確答案】：ACD

【答案解析】：選項B抵押物的保值情況不屬于審計范圍。

【該題針對“注冊會計師業(yè)務范圍”知識點進行考核】

2、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：鑒證業(yè)務分為審計業(yè)務、審閱業(yè)務和其他鑒證業(yè)務。驗資業(yè)務屬于審計業(yè)務，內(nèi)部控制審核、預測性財務信息審核和網(wǎng)域認證均屬于其他鑒證業(yè)務。

【該題針對“注冊會計師業(yè)務范圍”知識點進行考核】

3、【正確答案】：AD

【答案解析】：選項B屬于審計業(yè)務，選項C屬于相關服務。

【該題針對“注冊會計師業(yè)務范圍”知識點進行考核】

4、【正確答案】：CD

【答案解析】：審閱業(yè)務與驗資業(yè)務屬于注冊會計師鑒證業(yè)務，并不屬于相關服務業(yè)務。

【該題針對“注冊會計師業(yè)務范圍”知識點進行考核】

5、【正確答案】：ABCD

【答案解析】：目前會計師事務所的組織形式主要有四種，即：獨資會計師事務所、普通合伙會計師事務所、有限責任會計師事務所和有限責任合伙會計師事務所。

【該題針對“會計師事務所組織形式”知識點進行考核】

6、【正確答案】：BD

【答案解析】：選項A，《注冊會計師法》不容許設立個人獨資會計師事務所;選項C，中國注冊會計師協(xié)會的會員有個人會員和團體會員，個人會員又分為執(zhí)業(yè)會員和非執(zhí)業(yè)會員。

【該題針對“注冊會計師的注冊”知識點進行考核】

第二篇：注冊會計師《審計》臨考模擬練習

一、單項選擇題

1..注冊會計師想要了解被審計單位的營銷策略及其變化，最好詢問()。

A.內(nèi)部審計人員

B.倉庫人員

C.營銷人員

D.內(nèi)部法律顧問

2.注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是()。

A.確定重要性水平

B.控制固有風險

C.為了識別和評估財務報表的重大錯報風險

D.控制檢查風險

3.了解被審計單位投資活動有助于注冊會計師關注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化，下列情況中，不屬于注冊會計師應當了解的被審計單位投資活動的是()。

A.證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置

B.衍生金融工具的運用

C.近期擬實施或已實施的并購活動與資產(chǎn)處置情況

D.購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的活動

4.實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的手段是設計和執(zhí)行控制政策及程序。根據(jù)COSO發(fā)布的內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制包括的要素有()。

A.控制環(huán)境、風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制結(jié)構(gòu)

B.控制環(huán)境、控制活動、控制結(jié)構(gòu)、控制設計、控制執(zhí)行

C.風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督、控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)

D.風險評估過程、對控制的監(jiān)督、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制環(huán)境

5.如果控制風險水平初步評估為中等水平，注冊會計師獲取的相關內(nèi)部控制運行有效的審計證據(jù)()。

A.比評估為高水平時要多

B.比評估為低水平時要多

C.比評估為高水平時要少

D.與評估為低水平時一樣多

6.注冊會計師執(zhí)行穿行測試的主要目的不是為了確認()。

A.是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準確

B.識別交易流程中與財務報表有關的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)

C.所獲取的有關流程中的預防性控制和檢查性控制信息的準確性

D.評估控制設計的有效性并確認控制執(zhí)行的有效性

7.()設定了被審計單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認識和態(tài)度。

A.控制活動

B.控制監(jiān)督

C.控制環(huán)境

D.控制檢查

8.下面有關對控制環(huán)境進行風險評估的提法正確的是()。

A.穿行測試一般用作對控制環(huán)境風險評估的審計程序

B.盡管注冊會計師了解到控制環(huán)境薄弱，但仍然可以認定某一流程的控制是有效的C.在審計計劃過程中，注冊會計師就應開始對控制環(huán)境進行風險評估，以制定相應的總體審計策略

D.由于對小型被審計單位無法獲取以文件形式存在的有關控制環(huán)境要素的審計證據(jù)，注冊會計師可通過了解管理層對內(nèi)部控制設計的態(tài)度、認識和措施來評估風險

9.有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序的是()。

A.控制監(jiān)督

B.控制活動

C.控制環(huán)境

D.控制規(guī)則

10.以下屬于檢查性控制的是()。

A.生成收貨報告的計算機程序，同時也更新采購檔案

B.銷貨發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單上的信息確定

C.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項目

D.在更新采購檔案之前必須先有收貨報告

11.由于下列()特征，與重大判斷事項相關的特別風險可能導致更高的重大錯報風險。

A.復雜的計算或會計處理方法

B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分

C.風險是否涉及重大的關聯(lián)方交易

D.所要求的判斷是主觀和復雜的，或需要對未來事項做出假設

二、多項選擇題

1.在了解被審計單位內(nèi)部控制時，注冊會計師通常會()。

A.查閱上期工作底稿

B.追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程

C.重新執(zhí)行某項控制

D.現(xiàn)場觀察某項控制的運行

2.注冊會計師應從被審計單位內(nèi)部和外部了解被審計單位及其環(huán)境。下列各項因素中，僅涉及被審計單位外部因素的有()。

A.了解被審計單位的行業(yè)狀況

B.了解被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及經(jīng)營風險

C.了解被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價

D.了解被審計單位的內(nèi)部控制

3.注冊會計師可以從外部和內(nèi)部兩個方面獲取信息了解被審計單位及其環(huán)境，可以從外部獲得的信息包括()。

A.國家對于被審計單位所處行業(yè)的特殊監(jiān)管要求

B.政府部門或民間組織發(fā)布的行業(yè)報告和統(tǒng)計數(shù)據(jù)

C.貿(mào)易與經(jīng)濟方面的期刊雜志

D.法規(guī)或金融出版物

4.注冊會計師應當了解被審計單位的外部影響因素，對于被審計單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境的了解，主要包括()。

A.對開展業(yè)務產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財政、稅收和貿(mào)易等政策

B.與被審計單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動相關的環(huán)保要求

C.對經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動

D.適用的會計準則、會計制度和行業(yè)特定慣例

5.不同的企業(yè)會面臨不同的經(jīng)營風險，這取決于企業(yè)的()。

A.外部監(jiān)管環(huán)境

B.企業(yè)的規(guī)模

C.企業(yè)的復雜程度

D.企業(yè)所處的行業(yè)

6.注冊會計師通過對被審計單位的財務業(yè)績的衡量和評價來了解被審計單位及其環(huán)境，可以獲得的信息來源主要包括()。

A.被審計單位管理層作出的分部信息和分支機構(gòu)的業(yè)績報告

B.被審計單位治理層作出的預算及差異分析報告

C.注冊會計師利用分析程序作出的財務分析報告

D.信用評級機構(gòu)作出的報告

7.甲注冊會計師接受事務所指派負責審計ABC有限責任公司2009的財務報表，在評價ABC有限責任公司內(nèi)部控制時，認為其中適合采用信息技術的包括()。

A.每筆發(fā)生的購貨交易均通過驗收部門驗收、倉庫部門保管，會計部門付款的程序運行

B.每天對銷售業(yè)務進行分析，獲得不同銷售方式下銷售比例的數(shù)據(jù)

C.要求不同的公司員工接觸到的公司系統(tǒng)資料不同

D.偶爾發(fā)生的債務重組和非貨幣資產(chǎn)交換業(yè)務

8.下列屬于了解內(nèi)部控制步驟的有()。

A.評估內(nèi)部控制的設計

B.記錄相關的內(nèi)部控制

C.識別需要降低哪些風險以預防財務報表發(fā)生重大錯報

D.評估控制的執(zhí)行。主要是實施穿行測試，以確信識別的內(nèi)部控制實際上確實存在9.在下列對內(nèi)部控制的了解表述中，正確的有()。

A.如果并不打算依賴控制，注冊會計師就沒有必要進一步了解業(yè)務流程層面的控制

B.如果不打算信賴內(nèi)部控制，注冊會計師就沒有必要進行穿行測試

C.如果認為僅通過實質(zhì)性程序無法將認定層次的檢查風險降至可接受的水平，注冊會計師應當了解和評估相關的控制活動

D.如果針對特別風險，注冊會計師應當了解和評估相關的控制活動

10.在了解戊公司控制環(huán)境時，注冊會計師應當關注的內(nèi)容有()。

A.戊公司治理層相對于管理層的獨立性

B.戊公司管理層的理念和經(jīng)營風格

C.戊公司員工整體的道德價值觀

D.戊公司對控制的監(jiān)督

11.與財務報告相關的信息系統(tǒng)應當與業(yè)務流程相適應。與財務報告相關的信息系統(tǒng)通常包括()職能。

A.識別與記錄所有的有效交易

B.恰當計量交易，以便在財務報告中對交易的金額做出準確記錄

C.恰當確定交易生成的會計期間

D.在財務報表中恰當列報交易

12.注冊會計師在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，被審計單位的控制活動主要包括()。

A.檢查

B.授權(quán)和業(yè)績評價

C.實物控制和職責分離

D.信息處理

13.在確定特別風險時，C注冊會計師的下列做法正確的有()。

A.直接假定丙公司收入確認存在特別風險

B.將丙公司管理層舞弊導致的重大錯報風險確定為特別風險

C.直接假定丙公司存貨存在特別風險

D.將丙公司管理層凌駕于控制之上的風險確定為特別風險

14.下列屬于注冊會計師在識別和評估重大錯報風險時所實施的審計程序有()。

A.考慮識別的風險導致財務報表發(fā)生重大錯報的可能性

B.將識別的風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領域相聯(lián)系

C.在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風險，并考慮各類交易、賬戶余額、列報

D.考慮識別的風險是否重大

三、簡答題

1.注冊會計師應當從哪些方面了解被審計單位及其環(huán)境?

2.注冊會計師應當了解被審計單位的行業(yè)狀況主要包括哪些內(nèi)容?注冊會計師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的重點是什么?

3.什么是特別風險?特別風險通常與什么有關?從哪些方面考慮特別風險?

第三篇：注冊會計師審計習題 第2章

第二章 注冊會計師管理

一、單項選擇題

1.()負責制定與注冊會計師考試有關的方針、政策，全面指導和組織考試工作。

A.CPA全國考試委員會B.全國考試委員會辦公室

C.財政部教育司D.審計署

2.下列各項中能夠成為中國注冊會計師協(xié)會團體會員的是()。

A.會計師事務所B.境外會計師組織

C.高等科研院校的相關機構(gòu)D.有10名以上注冊會計師的會計師事務所

3.注冊會計師所從事的會計咨詢和會計服務業(yè)務的范圍，不包括()。

A.擔任某企業(yè)的常年會計顧問

B.對企業(yè)注冊資本的實收情況進行審驗

C.對企業(yè)會計政策的選擇和運用提供建議

D.代企業(yè)編制會計報表

4.根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》規(guī)定，下列機構(gòu)中負責辦理注冊會計師注冊的是

()

A.財政部B.中國注冊會計師協(xié)會

C.各省級財政主管部門D.各省級注冊會計師協(xié)會

5.經(jīng)考試合格的中國公民，如果要申請成為執(zhí)業(yè)注冊會計師，必須()，并符合其他有關條件要求。

A.加入會計師事務所B.兩年以上審計工作經(jīng)驗

C.加入會計師事務所且有兩年以上工作經(jīng)驗

D.加入會計師事務所且有兩年以上獨立審計工作經(jīng)驗

6.注冊會計師從事的下列工作中，屬于審計業(yè)務的是（）。

A.參與企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書

B.參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計，出具清算審計報告

C.審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書

D.參與企業(yè)合并事宜，編制企業(yè)合并會計報表

7.中國注冊會計師協(xié)會的最高權(quán)力機構(gòu)是()。

A.財政部B.中國注冊會計師協(xié)會會員代表大會

C.中國注冊會計師協(xié)會理事會D.中國注冊會計師協(xié)會秘書處

8.在我國，注冊會計師以個人名義承辦審計業(yè)務（）。

A.必須取得所在會計師事務所的授權(quán)

B.必須與所在會計師事務所簽訂委托合同，并接受會計師事務所的業(yè)務監(jiān)督

C.必須注冊一家獨資會計師事務所

D.任何情況下都不允許

9.注冊會計師從事的下列工作中，屬于其他鑒證業(yè)務的是（）。

A.對公司的治理結(jié)構(gòu)提出意見

B.參與企業(yè)破產(chǎn)清算審計，出具清算審計報告

C.審查企業(yè)內(nèi)部控制制度，提出管理建議書

D.審核盈利預測,出具審核報告

10.下列何種業(yè)務，非注冊會計師其他機構(gòu)也可依法承辦()。

A.對簡要會計報表審計B.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告

C.對法規(guī)所涉及的財務會計規(guī)定的遵循情況的審計D.稅務代理

11.下列()時間申請注冊者，受理申請的注冊會計師協(xié)會不予以注冊。

A.因挪用公款被開除公職后的第四年

B.被吊銷注冊會計師證書后的第七年

C.受行政記大過后的第三年

D.服刑已滿五年，出獄后的第二年

12．下列各項中，不屬于注冊會計師審計業(yè)務的有（）。

A.驗證企業(yè)資本

B.驗證會計報表的合法性和公允性

C.設計企業(yè)內(nèi)部控制制度

D.審計簡要會計報表

13.注冊會計師所執(zhí)行的審計業(yè)務，應當是以()為目的的。

A.解決被審計單位在法律上的糾紛

B.提高被審計單位的經(jīng)濟效益

C.糾正被審計單位的差錯與弊端

D.出具審計報告及相應報告

14.下列業(yè)務中屬于與審計會計報表相容的業(yè)務是（）。

A.驗證企業(yè)資本出具驗資報告B.財務會計咨詢

C.內(nèi)部控制設計D.代編會計報表

15．注冊會計師單純從事的下列()工作屬于審計業(yè)務。

A.參與企業(yè)管理，起草投資協(xié)議書

B.參與企業(yè)內(nèi)部控制制度的制定，提出有關建議

C.參與企業(yè)破產(chǎn)清算，出具清算報告

D.參與企業(yè)合并事宜，編制企業(yè)合并會計報表

16．XYZ會計師事務所業(yè)務三部2005年年末接受委托人的委托，從事的下列業(yè)務，其中屬于服務業(yè)務的是（）。

A.對A公司會計政策的選擇和運用提供建議

B.對B公司的預測性財務信息進行審核

C.對C藥廠的某藥品的治愈率出具報告

D.對D公司2005年的財務報表進行審閱

17．財政部門在審查下列擬申請設立會計師事務所的相關材料，假定其他條件均符合要求，但發(fā)現(xiàn)各所分別存在以下問題。財政部門負責人認為可以批準成立的是（）

A.小A和老B準備設立合伙制事務所，小A大學畢業(yè)后在ABC事務所工作了2年，并通過了注冊會計師考試，全科合格并獲準注冊，ABC所安排其擔任了3年的項目經(jīng)理，經(jīng)驗非常豐富

B.小C和小D擬申請合伙設立會計師事務所，但審查相關材料時發(fā)現(xiàn)，小C在8個月前與小S也準備申請設立事務所，當時由于小C的工作經(jīng)歷材料虛假而未獲準，但現(xiàn)在報送的材料是真實的C.小E和小F擬申請合伙設立會計師事務所，但他們總共只有20萬元資金用于投資事務所

D.XYZ有限責任會計師事務所是B省規(guī)模較大的會計師事務所，現(xiàn)有注冊會計師80名，凈資產(chǎn)和職業(yè)風險基金合計為250萬元，準備到A省設立分所。

18.注冊會計師接受委托人的委托，從事的下列業(yè)務，其中屬于服務業(yè)務的是()。

A.對財務信息執(zhí)行商定程序

B.對預測性財務信息進行審核

C.驗資

D.對中期財務報表審閱

19.下列關于注冊會計師管理的說法中正確的是()。

A.會計服務業(yè)務屬于注冊會計師業(yè)務范圍內(nèi)中的相關服務，所有具備條件的中介機構(gòu)甚至個人都能夠從事的非法定業(yè)務

B.根據(jù)《注冊會計師法》的規(guī)定，我國允許設立有限責任公司制會計師事務所、合伙會計師事務所和個人獨資會計師事務所

C.對通過注冊會計師考試全科成績合格的申請注冊人員，只要其加入了會計師事務所，具有兩年的審計工作經(jīng)驗，就應當批準注冊

D.中國注冊會計師協(xié)會的會員分為個人會員、團體會員和名譽會員三種

20.下列說法中正確的是（）。

A.如果取得注冊會計師考試全科合格，同時具有兩年審計工作經(jīng)驗的，即可成為執(zhí)業(yè)的注冊會計師

B.注冊會計師的相關服務業(yè)務中包括對財務信息執(zhí)行商定程序、代編財務信息、預測性財務信息審核、稅務服務、管理咨詢以及會計服務等

C.有限責任會計師事務所以其全部資產(chǎn)對其債務承擔責任，出資人承擔的責任以出資額為限

D.申請設立有限責任會計師事務所，應當有2名以上的股東

21.美國注冊會計師可以在美國設立獨資會計師事務所。在設立時無需辦理下列()手續(xù)。

A.行業(yè)主管機關批準B.注冊會計師協(xié)會批準登記

C.企業(yè)登記機關進行設立登記D.由注冊會計師協(xié)會予以公告

22.下列人員中，屬于中國注冊會計師協(xié)會執(zhí)業(yè)會員的是()。

A.持有注冊會計師證書，在會計師事務所從事審計工作

B.參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試全科合格，并已在會計師事務所工作一年

C.持有注冊會計師證書，在上市公司擔任財務會計工作

D.持有注冊會計師全國統(tǒng)一考試全科合格證書，在企業(yè)從事財務工作的人員

23.中國注冊會計師協(xié)會會員擁有的權(quán)利包括()。A.執(zhí)行協(xié)會決議B.申請退出協(xié)會

C.遵守協(xié)會紀律D.接受后續(xù)教育

24.既能把會計師事務所做大做強，又能規(guī)避風險的會計師事務所類型是()。

A.獨資所B.普通合伙所 C.有限責任公司所D.有限責任合伙所

二.多項選擇題

1.根據(jù)《注冊會計師法》等有關規(guī)定，具有()兩個條件的中國公民，可以申請參加注冊會計師統(tǒng)一考試。

A.中?；蛑袑Ｒ陨蠈W歷B.大?；虼髮Ｒ陨蠈W歷

C.大學本科及本科以上學歷D.會計及相關專業(yè)中級或中級以上技術職稱

2.我國注冊會計師審計業(yè)務范圍包括()。

A．審查企業(yè)會計報表及驗證企業(yè)資本

B．會計咨詢和會計服務

C．辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務

D．辦理法律、法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務

3.根據(jù)我國現(xiàn)行法規(guī)的有關規(guī)定，()業(yè)務和其他企業(yè)的審計業(yè)務屬于中國注冊會計師的法定審計業(yè)務。

A.私營企業(yè)審計B.股份制企業(yè)審計

C.國有企業(yè)年報審計D.外商投資企業(yè)審計

4.我國注冊會計師法規(guī)定，會計師事務所的組織形式包括()。

A.合伙會計師事務所B.有限責任會計師事務所

C.有限合伙會計師事務所D.股份公司會計師事務所

5．注冊會計師的業(yè)務范圍包括()。

A.其他鑒證業(yè)務B.相關服務業(yè)務

C.審閱業(yè)務D.審計業(yè)務

6．在以下所列的各種業(yè)務中，屬于注冊會計師的“其他鑒證業(yè)務”的是（）。

A.基建工程決算的審核B.內(nèi)部控制審核

C.注冊資本實收情況的審驗D.預測性財務信息審核

7．我國目前依法成立的會計師事務所均可執(zhí)行()。

A.一般公司的審計業(yè)務B.管理咨詢和會計服務

C.資產(chǎn)評估業(yè)務和納稅代理D.上市公司的審計業(yè)務

8．中國注冊會計師行業(yè)的管理體制包括()。

A.法律規(guī)范B.政府監(jiān)督C.行業(yè)自律D.公眾監(jiān)督

9．在我國，依法對會計師事務所進行管理的部門有()。

A.審計署B(yǎng)．財政部門C．工商行政管理部門D．稅務部門

10．各級財政部門，依法對注冊會計師、會計師事務所和注冊會計師協(xié)會進行監(jiān)督指導，其具體內(nèi)容包括：()。

A.注冊登記B.業(yè)務監(jiān)督C.違紀處理D.制定收費標準

11．已取得注冊會計證書的人員，如果出現(xiàn)下列()情形的，將被取消注冊。

A.完全喪失民事行為能力

B.因在財會、審計、企業(yè)管理及其他經(jīng)濟管理工作中犯嚴重錯誤受行政處罰、撤職以上處分的C.受刑事處罰的D.自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿一年的12．注冊會計師審計是一種委托審計，永琳會計師事務所接到如下業(yè)務委托意向，如果未超出其專業(yè)勝任能力，該所可以接受的審計委托為（）

A.北京市朝陽區(qū)法院擬對A案件進行司法鑒定審計

B.亞足聯(lián)擬對四國女足邀請賽經(jīng)費使用進行審計

C.審計署在對教育經(jīng)費使用中擬聘請注冊會計師進行審計

D.W公司的小股東代理律師擬聘請事務所對W公司經(jīng)其他事務所審計的報表再次進行審計，以保障小股東的利益。

13．根據(jù)《注冊會計師法》的規(guī)定，我國注冊會計師可從事下列哪些業(yè)務()

A.審查會計報表，并出具審計報告

B.審查企業(yè)合并、分立、清算審計事宜，并出具有關報告

C.擔任常年會計顧問D.代為催收欠款

14．國家財政部門對注冊會計師職業(yè)進行的業(yè)務監(jiān)督包括()

A.業(yè)務檢查B.違紀處理C.稅費征繳D.制訂收費標準

15.申請注冊者，如出現(xiàn)（）情形之一時，將不予注冊。

A.在會計工作中受撤職處分未滿兩年

B.不具有完全民事行為能力

C.注冊后自行停止執(zhí)業(yè)滿一年

D.受吊銷證書處罰不滿五年

16.下列有關會計師事務所的表述中，恰當?shù)挠?)。

A.在我國會計師事務所既可以設立普通合伙的，也可以是有限責任公司制

B.在我國只準設立合伙制的會計師事務所

C.合伙會計師事務所的合伙人對事務所的債務承擔無限連帶責任

D.有限責任公司制的會計師事務所只對債務承擔有限責任

17.縱觀注冊會計師行業(yè)在各國的發(fā)展，會計師事務所主要有()組織形式。

A.獨資會計師事務所

B.普通合伙會計師事務所

C.有限責任公司會計師事務所

D.有限責任合伙會計師事務所

18.有限責任合伙會計師事務所已成為當今注冊會計師執(zhí)業(yè)界組織形式發(fā)展的一大趨勢。以下有關這類會計師事務所的說法中，你認可的有()。

A.會計師事務所無過失的合伙人只需承擔有限責任

B.設立該種會計師事務所無需辦理公司登記手續(xù)

C.會計師事務所有過失的合伙人需要承擔無限責任

D.我國的大部分會計師事務所都屬于有限責任合伙制

19.從會員的具體構(gòu)成上看，中國注冊會計師協(xié)會會員包括()。

A.非執(zhí)業(yè)會員，即取得中國注冊會計師資格證書，但沒有在會計師事務所工作的會員

B.執(zhí)業(yè)會員，即取得中國注冊會計師執(zhí)業(yè)資格證書，正在會計師事務所從事審計工作的會員

C.名譽會員，即對注冊會計師行業(yè)做出重大貢獻的境內(nèi)外知名人士

D.團體會員，即依法批準設立的我國會計師事務所

20.注冊會計師辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務，出具相應的審計報告。具體來說，這方面的審計內(nèi)容包括()。

A.企業(yè)按照收付實現(xiàn)制基礎編制的財務報表

B.企業(yè)的流動負債，應收賬款或抵押物的保值情況

C.企業(yè)與銀行簽訂的借款協(xié)議遵循情況

D.企業(yè)編制的簡要資產(chǎn)負債表和簡要利潤表

三、判斷并簡要說明理由

1.對于香港、澳門、臺灣和外國籍公民，應按互惠原則，決定其能否參加我國注冊會計師全國統(tǒng)一考試。()

2．凡受過刑事處罰，在經(jīng)濟領域中受過行政處罰或撤職以上處分的人，一律不允許參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試。()

3．凡通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試，即全科合格者，均可成為中國注冊會計師。

()

4．會計咨詢、會計服務與審計業(yè)務不同點之一是前者不需要出具報告。()

5．2000年公布并于2001年1月1日施行的<<企業(yè)財務會計報告》，要求國有企業(yè)、國有控股的或占主導地位的企業(yè)應當在至少每年一次的職工代表大會上公布財務會計報告，并重點說明注冊會計師審計的情況。()

6．凡取得中國注冊會計師協(xié)會會員資格的中國公民，均可執(zhí)行注冊會計師業(yè)務。

()

7．會計師事務所可以根據(jù)自愿的原則加入中國注冊會計師協(xié)會成為團體會員。

()

8．審計業(yè)務屬于法定業(yè)務，非注冊會計師不得承辦。()

9．盈利預測審核業(yè)務不屬于注冊會計師的審計業(yè)務。()

10.注冊會計師協(xié)會的宗旨是監(jiān)督、服務、協(xié)調(diào)和管理。()

11.合伙會計師事務所的收入，扣除各項費用，按合伙人應分配額繳納所得稅后，提取不低于30%作為共同基金，該共同基金屬于事務所全體成員權(quán)益。()

12.所有具備條件的中介機構(gòu)，甚至個人都可以從事會計咨詢、會計服務業(yè)務。()

13.具有會計或者相關專業(yè)(即審計、經(jīng)濟、統(tǒng)計)中級技術職稱的人員，在參加注冊會計師考試時可以申請免試其中一門專長科目。()

14.XYZ會計師事務所新近招聘一批畢業(yè)生，在進行業(yè)務培訓時，新職員提出，在執(zhí)行審計業(yè)務時，不論委托人是誰，注冊會計師均有權(quán)查閱有關財務會計資料和文件，向有關單位或個人進行調(diào)查和核實。（）

15.只要取得中國注冊會計師協(xié)會的會員資格，并持有注冊會計師有效證書，就可以在中國境內(nèi)從事會計報表審計業(yè)務。（）

第四篇：非執(zhí)業(yè)注冊會計師繼續(xù)教育審計考試習題(部分)

劉光燦的考試

一.判斷題：

1把投資分到可供出售金融資產(chǎn)這一科目后，企業(yè)面向未來現(xiàn)金流的狀況應該足夠支撐到.底。(2.04分)正確 錯誤

2套期保值的結(jié)果是預期低效被套期項目全部的公允價值或現(xiàn)金流量變動。(2.04分).正確

錯誤

3租賃作為一種業(yè)態(tài)，實質(zhì)上是將融資與融物組合在一起(2.04分).正確

錯誤

4企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，應當遵循風險導向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原（）(2.04分).則、成本效益等原則。正確

錯誤

5企業(yè)應當定期對內(nèi)部控制整體有效性進行評價，出具評價報告，并向董事會和管理層報.告內(nèi)部控制設計與運行環(huán)節(jié)存在的主要問題以及將要采取的整改措施。(2.04分)正確

錯誤

6內(nèi)部控制評價范圍的確定應當遵循風險導向、自下而上的原則來確定需要評價的分支機.構(gòu)、重要業(yè)務單元、重要業(yè)務領域或流程環(huán)節(jié)。(2.04分)正確

錯誤

7對于籌資業(yè)務，企業(yè)還應設置記錄籌資業(yè)務的會計憑證和賬簿，按照國家統(tǒng)一會計準則、.制度，正確核算和監(jiān)督資金籌集、本息償還、股利支付等相關情況，妥善保管籌資合同或協(xié)議、收款憑證、入庫憑證等資料，定期與資金提供方進行賬務核對，確保籌資活動符合籌資方案的要求。(2.04分)

8正確

錯誤

對外投資涉及的主要業(yè)務環(huán)節(jié)包括：擬定投資方案；投資方案可行性論證；投資方案決.策；投資計劃編制與審批；投資計劃實施；投資項目的到期處置。(2.04分)正確

錯誤

9核銷對外投資，不需要取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文.件。(2.04分)

10.正確

錯誤

企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮全面負責的作用(2.04分)正確 錯誤

11合同只有書面合同。(2.04分).12.13.正確

錯誤 14崗位責任制的落實是中國企業(yè)在內(nèi)控方面的突出問題。(2.04分).正確

錯誤

15企業(yè)的內(nèi)控程序應該與企業(yè)業(yè)務和管理流程有效融合在一起。(2.04分).正確

錯誤 16.17.18正確

錯誤

對異常的或者違背內(nèi)部控制要求的交易和數(shù)據(jù)，應當設計由系統(tǒng)自動報告，并設置跟蹤處理機制。(2.04分)立項階段，企業(yè)可以組織獨立于申請及立項審批之外的專業(yè)機構(gòu)和人員進行評估論證。(2.04分)正確 錯誤

預算控制的過程包括編制、審定、分析、考核、獎懲。(2.04分)正確 錯誤

合同經(jīng)編號、審批及企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)簽約人簽署后，加蓋合同專用章。合同專用章應由專人負責保管。(2.04分)正確 錯誤

上市公司不得為本公司持股50%以下的其他關聯(lián)方進行擔保。(2.04分).19.20.2正確 錯誤

內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證(2.04分)正確 錯誤 正確 錯誤

對未列入預算的成本費用項目絕不可以支付(2.04分)1企業(yè)內(nèi)部控制自2012年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行。(2.04分).正確

錯誤

二.多選題： 1.2.使用權(quán)益法對長期股權(quán)投資進行會計處理時需要調(diào)整的項目有（）(2.04分)A.會計政策、期間的調(diào)整 B.公允價值的調(diào)整 C.內(nèi)部購銷的調(diào)整 D.借方差的調(diào)整

套期保值是企業(yè)為了規(guī)避（）而制定的套期工具。(2.04分)A.外匯風險

B.商品價格風險 C.利率風險 D.信用風險

3履約成本是指租賃期內(nèi)為租賃資產(chǎn)支付的各種使用費用，如（）(2.04分).A.技術咨詢費

B.人員培訓費

4C.維修費

D.保險費

承租人在租賃談判和簽約租賃合同過程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項目的（）等初始直接.費用，應計入租入資產(chǎn)價值。(2.04分)A.手續(xù)費

B.律師費 C.差旅費 D.印花稅 5企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的核心內(nèi)容是內(nèi)部控制要素，下列屬于內(nèi)部控制要素的有（）。.(2.04分)A.風險評估

B.內(nèi)部環(huán)境

C.風險評估

D.信息與溝通?? 6.企業(yè)內(nèi)部控制評價一般包括（）。(2.04分)A.評價

B.季度評價

C.專項評價 D.部門評價

7.企業(yè)應當對與實現(xiàn)整體控制目標相關的（）等進行全面系統(tǒng)的評價。A.內(nèi)部環(huán)境、內(nèi)部監(jiān)督

B.控制活動、風險評估

C.經(jīng)營業(yè)績

D.信息與溝通

8.一般性控制評價重點考核信息系統(tǒng)的（）(2.04分)A.安全性

B.可靠性

C.穩(wěn)定性

D.合理性

9.加強資金活動內(nèi)部控制的目的主要有（）(2.04分)A.促進企業(yè)正常組織資金活動

B.防范和控制資金風險

C.保護資金安全與完整

D.促進企業(yè)健康發(fā)展

10資金活動內(nèi)部控制的總體要求（）(2.04分).A.科學決策是核心

B.制定建設的基礎

C.風險控制點是關鍵 D.少花錢 11籌資控制包括如下環(huán)節(jié)（）(2.04分).A.提出籌資方案

B.籌資方案論證

C.籌資方案審批

D.籌資計劃編制與執(zhí)行

(2.04分)12籌資方案可行性論證包括三部分內(nèi)容（）(2.04分).A.籌資方案的戰(zhàn)略性評估

B.籌資方案的經(jīng)濟性評估

C.籌資方案的風險評估

D.籌資方案的審批 13.14.A.未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害

B.合同未全面履行或監(jiān)控不當，可能導致企業(yè)訴訟失敗，經(jīng)濟利益受損 C.合同糾紛處理不當，可能損害企業(yè)利益、信譽和形象 A.審批機構(gòu)：預算管理委員會 B.操辦機構(gòu)： 預算歸口管理部門 C.執(zhí)行機構(gòu)：預算執(zhí)行單位 D.評估機構(gòu)

合同管理應關注的主要風險（）(2.04分)全面預算的組織領導體制主要包括（）(2.04分)D.合同如何訂立 15內(nèi)部信息傳遞的主要風險點有（）(2.04分).A.內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全、內(nèi)容不完整

B.內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時

1C.內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密 D.指定專人負責

6以下屬于為組織謀取利益的舞弊行為（）(2.04分).A.貪污

B.出售或轉(zhuǎn)讓不真實的或虛報的資產(chǎn)

17關于內(nèi)控手冊的論述，正確的選項有（）(2.04分).A.內(nèi)控手冊應該包括企業(yè)運營中的風險控制點

B.內(nèi)控手冊應該包括風險控制點的控制分值和相應的制作索引

1C.內(nèi)控手冊的編纂是企業(yè)內(nèi)控工作的重點

D.內(nèi)控手冊的編纂為企業(yè)的自評提供的標準、依據(jù) 企業(yè)采購業(yè)務流程可以分為（）三部分(2.04分)C.故意做出的、不正當?shù)霓D(zhuǎn)讓價格

D.對交易、資產(chǎn)、債務或收入做出故意的、不正當?shù)年愂龌蚬纼r 8.19COSO框架中信息問題包括（）(2.04分).A.信息的搜集、處理

2B.信息的傳遞 C.內(nèi)部信息甄別 D.真?zhèn)涡畔⒌姆直?A.采購申請 B.訂單管理 C.考核控制 D.購買、驗收

0企業(yè)的內(nèi)部審計的關注、發(fā)展方向是（）(2.04分).A.財務報表審計

B.公司治理

C.風險管理

21.D.內(nèi)部控制指引

內(nèi)部控制建立與實施過程中相關的文檔記錄有：內(nèi)控環(huán)境相關主要文檔、風險評估相關主要文檔、控制活動相關主要文檔、信息與溝通相關主要文檔、監(jiān)督檢查相關主要文檔等。以下屬于控制活動相關主要文檔的有()(2.04分)A.財務會計報告流程 B.績效考核文檔

C.銷售與收款循環(huán)控制文檔 D.公司財務報告

22企業(yè)采購業(yè)務的不相容崗位至少包括(2.04分).A.請購與審批

B.供應商的選擇與審批

23.C.采購合同協(xié)議的擬定、審核與審批 D.采購、驗收與相關記錄

企業(yè)組織工程、技術、財會等相關專業(yè)人員對編制的概預算進行審核，重點應審查（）等是否真實、完整、準確。(2.04分)A.編制依據(jù)

B.項目內(nèi)容 C.工程量計算 D.設計變更

24利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制應關注哪些主要風險(2.04分).25.2A.信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理 B.系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求 C.系統(tǒng)運行維護和安全措施不到位 D.重要業(yè)務系統(tǒng)缺乏訪問權(quán)限管理

SOX法案第404章要求證券交易委員會出臺相關規(guī)定，所有除投資公司以外的企業(yè)在其年報中都必須包括（）(2.04分)A.管理層建立和維護適當內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的責任報告

B.管理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的有效性在該財政終了出具的評價 C.治理層建立和維護適當內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的責任報告

D.治理層就公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和財務報告程序的有效性在該財政終了出具的評價

2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風險管理整合框架,COSO框架的構(gòu)成6要素包括（）(2.04分).A.內(nèi)部環(huán)境、目標設定

B.事項識別、風險評估

27.28.A.內(nèi)控評價的內(nèi)容 B.內(nèi)控評價的組織 C.內(nèi)控缺陷的認定 D.內(nèi)控評價報告 A.組織架構(gòu) B.發(fā)展戰(zhàn)略 C.人力資源 D.企業(yè)文化

企業(yè)內(nèi)部控制評價指引主要內(nèi)容包括（）(2.04分)C.風險應對、控制活動 D.信息與溝通、監(jiān)控

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引屬于內(nèi)部環(huán)境類的指引有（）(2.04分)

第五篇：注冊會計師審計含義

注冊會計師審計含義 審計是一個系統(tǒng)化過程，即通過客觀地獲取和評價有關經(jīng)濟活動與經(jīng)濟事項認定的證據(jù)，以證實這些認定與既定標準的符合程度，并將結(jié)果傳達給有關使用者。具體可以這樣理解：

1.審計的主體是具有專業(yè)勝任能力的獨立審計人員，獨立性是審計的靈魂，獨立性的要求。

2.審計的對象是“經(jīng)濟活動與經(jīng)濟事項認定”，認定的定義和分類（請鏈接教材第7章）。

3.審計的依據(jù)是“既定標準”，會計與審計的關聯(lián)就是這個“既定標準”.會計工作是會計人員遵循“既定標準”對“交易記錄與報表的編制”，而審計工作是審計人員遵循審計準則、參照“既定標準”對“經(jīng)濟活動與經(jīng)濟事項認定進行再認定”，從而發(fā)表審計意見出具審計報告的過程。

4.審計目標是審計人員對“經(jīng)濟活動與經(jīng)濟事項認定”與“既定標準”的符合程度進行審計證據(jù)的獲取和評價，獲取和評價審計證據(jù)的方法（請鏈接審計教材第9章第2節(jié)）；

5.審計報告就是審計人員把審計結(jié)果傳遞給有關使用者，審計報告的內(nèi)容（請鏈接教材第25~26章）；

6.審計的本質(zhì)是一個系統(tǒng)化的過程。