第一篇：強化企業(yè)內(nèi)部控制促進企業(yè)健康發(fā)展

強化企業(yè)內(nèi)部控制、促進企業(yè)健康發(fā)展

隨著社會經(jīng)濟飛速發(fā)展，企業(yè)面臨的風險越來越多，而且越來越大。為有效地提高企業(yè)的實際經(jīng)營狀況、管理水平以及防御風險的能力，以促進企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展，維護正常的市場經(jīng)濟秩序及公眾利益，必須要制定企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，并嚴格按照這一規(guī)范的內(nèi)容加強企業(yè)內(nèi)部控制與管理。

一、強化企業(yè)內(nèi)部控制的必要性

從實踐來看，國內(nèi)外很多曾經(jīng)顯赫一時的大企業(yè)、大公司的破產(chǎn)無不與內(nèi)部控制有一定的關(guān)系，比如美國的克萊斯勒汽車公司、桑恩柏格房貸公司的以及國內(nèi)的一些公司相繼破產(chǎn)，這些公司的破產(chǎn)無不折射出內(nèi)控起因及外部環(huán)境規(guī)范監(jiān)管的重要性與必要性。企業(yè)實施內(nèi)部控制，主要是為提高企業(yè)抵御風險的能力，同時規(guī)范管理行為，堵住管理漏洞，也即提高企業(yè)效益。對于企業(yè)來說，有的企業(yè)現(xiàn)在對內(nèi)控的態(tài)度就是不得已而為之，反正國家有要求，滿足外部監(jiān)管要求大于內(nèi)部需求，所以才會出現(xiàn)兩張皮現(xiàn)象。內(nèi)控，如果企業(yè)內(nèi)部沒有真的想提高管理，再怎么控都是空的。從實踐來看，強化企業(yè)內(nèi)部控制的必要性主要表現(xiàn)在以下三個方面：

首先，完善和強化企業(yè)的內(nèi)部控制管理機制，主要是由當前企業(yè)內(nèi)部控制的客觀條件決定的。企業(yè)內(nèi)部控制管理有待進一步健全和完善，而且企業(yè)中的職員對內(nèi)部控制所起到的作用認識明顯不夠或存在著一定的誤區(qū);雖然企業(yè)制定了適量的控制機制，但由于和企業(yè)的實踐經(jīng)營狀況相差太大，執(zhí)行力度不夠，因此導致控制制度和執(zhí)行管理 “兩層皮”，根本起不到作用；對于企業(yè)內(nèi)部控制對象而言，對企業(yè)控制風險的防范及運行效果的管理并不理想，所以要強化企業(yè)內(nèi)部控制，以改變現(xiàn)狀。

其次，完善和強化企業(yè)的內(nèi)部控制管理機制，是由企業(yè)法人結(jié)構(gòu)決定的。如果企業(yè)法人結(jié)構(gòu)不健全，則部門權(quán)責就會非常的模糊，激勵和約束機制也不到位，部分企業(yè)總經(jīng)理或者董事長之職由一人承擔，決策和監(jiān)督就會混在一起。實踐中我們還發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)董事會掌握在少數(shù)的內(nèi)部人手中，幾乎失去了作用和存在的價值。面對以上問題，強化企業(yè)內(nèi)部控制勢在必行。

再次，完善和強化企業(yè)內(nèi)部控制管理機制，是現(xiàn)代企業(yè)管理機制建立的根本要求。目前來看，產(chǎn)權(quán)清晰、政企分開、權(quán)責分明以及管理科學，已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)改革的核心內(nèi)容，對重大問題的決策或主要財產(chǎn)的處理等，要有嚴格的規(guī)章制度作保障；對重大業(yè)務(wù)、大額資金借貸以及投資融資等活動，也要有制度的約束，以免造成嚴重的經(jīng)濟損失。

二、企業(yè)強化內(nèi)部控制的關(guān)注內(nèi)容

在強化企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，一定要避免形成兩張皮，應當立足企業(yè)實際情況，與傳統(tǒng)的管理理念和模式相結(jié)合，重點關(guān)注高風險領(lǐng)域，比如人力資源管理、勞務(wù)資源管理、財務(wù)管理、物資管理、機械設(shè)備管理、安全質(zhì)量管理、戰(zhàn)略管理、海外經(jīng)營、項目管理等，并定期對企業(yè)所存在的風險進行評估，將公司層面風險和業(yè)務(wù)層面風險與流程對應起來，找出關(guān)鍵控制，采取措施。比如人力資源管理過程 中，對于企業(yè)而言，應當重視企業(yè)所面臨的各種風險。首先是人才的匱乏與短期缺乏，不僅難以吸收先進的人才，甚至可能導致企業(yè)現(xiàn)有人員的大量流失，究其原因主要在于人才機制的引進及其發(fā)展平臺機制不夠完善，人員結(jié)構(gòu)安排不合理，導致企業(yè)出現(xiàn)大量的人才流失等現(xiàn)象。隨著人才市場競爭的加大，人員流動性的增強，企業(yè)面臨關(guān)鍵崗位人員流 失的風險以及后備人員不足的風險；隨著業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，高技 能、專業(yè)技術(shù)或管理人才不足，影響業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展；其次，企業(yè)在勞動報酬與福利待遇方面也缺乏重視，尤其是沒有制定科學合理的管理機制，以致于無章可循，無序狀態(tài)下的管理機制嚴重影響了企業(yè)員工的積極性與主動性；再次，企業(yè)管理過程中還存在著一些資金問題，應收賬款出現(xiàn)壞賬，企業(yè)對外投資方面也存在著一些合同風險。企業(yè)投資信息收集不完整，未能充分考慮投資對象的潛在風險，或從事不擅長領(lǐng)域的投資，造成難以承受的投資損失；投資退出方案不夠合理完善，導致公司不能及時止損。以上問題的存在，對企業(yè)的發(fā)展可能會造成非常嚴重的后果，因此應當加強重視。

企業(yè)內(nèi)部控制是由管理層和員工共同實施的，控制目標是保證企業(yè)的經(jīng)營管理合法合規(guī)、財務(wù)管理等信息真實可靠，從而實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標。企業(yè)內(nèi)部控制是一種靜態(tài)的機制和動態(tài)的過程，而其終極目標在于實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，提升企業(yè)的核心競爭力。內(nèi)部控制框架主要是風險評估、控制環(huán)境、控制活動、內(nèi)部監(jiān)督以及信息溝通等五個要素相互聯(lián)系。其中，控制環(huán)境是前提條件，主導著控制理念，同時也決定著內(nèi)部控制的范疇與結(jié)果；風險評估則是重要依據(jù)，合理地采取風險控制策略是有效實現(xiàn)內(nèi)部控制目標的重要基礎(chǔ)；作為具體的手段，控制活動為風險防范采取行動與措施；內(nèi)部監(jiān)督則是企業(yè)控制活動的重要保證，評價和監(jiān)督內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計的有效性與合理性。此外，通過及時的信息溝通，可以保證企業(yè)內(nèi)部控制的實效性與控制目標的實現(xiàn)。

三、企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的有效策略

加強內(nèi)部控制建設(shè)是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展的必要保障，從企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，管理者應當對企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)引起足夠的重視。以下幾個方面著手努力：

第一，強化內(nèi)部風險防范意識，進一步完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。首先要推進企業(yè)經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)的有效分離。科學合理地設(shè)立董事會、股東會、監(jiān)事會以及各管理層，加強彼此之間的有效監(jiān)督和管理，而且還要在公司規(guī)章中明確地規(guī)定每一個層級的權(quán)限和職責。重新梳理組織機構(gòu)，規(guī)范職能崗位的設(shè)置，明確各崗位的權(quán)責劃分和相互關(guān)系，完善制度建設(shè)。應當制定詳細的組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、職位或崗位說明書以及權(quán)限指引等相關(guān)文件或內(nèi)部管理制度，使所有人員都充分了解和掌握組織架構(gòu)設(shè)計和權(quán)責分配情況，明確報告關(guān)系。責權(quán)利的劃分要對等，避免只有權(quán)利沒有對應的責任和義務(wù)的情況出現(xiàn)。此外，還要制定突發(fā)事件和緊急情況的處理辦法以及臨時授權(quán)的制度，增加企業(yè)應對突發(fā)事件的能力。從組織架構(gòu)上建立一個組織保障體系，具體要建立相應的機構(gòu)，比如企業(yè)內(nèi)部控制風險管理委員會，以企業(yè)各級領(lǐng)導為中心的小組。同時還要建立一個內(nèi)部控制文件體系，并以此來作為理論保障，具體是嚴格按照管理要素對其進行分類，對不同的業(yè)務(wù)流程對其進行有效的梳理，并在此基礎(chǔ)上有效地分析業(yè)務(wù)流程中的風險點，找到對應的控制措施，有就匹配，沒有就建立相應措施。將管理分解落實到每一個崗位上，讓每個崗位的人員清楚自己的工作是什么，風險在哪里，如何對風險加強控制。

第二，建立內(nèi)控體系，以流程為載體，辨識流程中的風險環(huán)節(jié)，優(yōu)化流程，規(guī)范行為，落實風險責任，制定風險的控制措施。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略是企業(yè)的發(fā)展方向，內(nèi)控體系是保證其良好發(fā)展的工具。企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建之前，應當重新審視企業(yè)的既定戰(zhàn)略規(guī)劃是否有效可行，尤其是業(yè)務(wù)流程上一定要滿足企業(yè)管理之要求。企業(yè)戰(zhàn)略絕對不能只是作為一種文字記錄的形式存在，在企業(yè)發(fā)展規(guī)劃過程中，應當通過多種形式向全體職工宣傳企業(yè)發(fā)展目標；企業(yè)業(yè)務(wù)流程梳理，并非將原來的一切都推翻，而是在長期的運作過程中要對已有的積累全面利用，此時只需優(yōu)化企業(yè)流程即可。通常情況下企業(yè)的人員數(shù)量相當有限，難以真正避免有些職員身兼數(shù)職的情況，此時必須實現(xiàn)不相容崗位的有效分離機制。比如，錢、帳和物的管理要相互獨立，管賬不管錢、管物不管賬。即便不單獨的設(shè)置企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)，也有單獨設(shè)審計專員，直接對企業(yè)的總經(jīng)理負責。具體業(yè)務(wù)分工過程 中，不可以由某個人或部門完成專項業(yè)務(wù)的所有流程，一定要有其他的部門和人員共同參與，從而形成一個比較有效的監(jiān)控管理機制。分權(quán)與集權(quán)方面要做到適度的放權(quán)，總經(jīng)理下設(shè)總經(jīng)理助理，主要負責處理和協(xié)調(diào)日常工作中的一些管理業(yè)務(wù)，并直接對總經(jīng)理負責，不僅 有效地減輕了總經(jīng)理的壓力，而且還使總經(jīng)理能夠有更多的時間和精力去考慮戰(zhàn)略發(fā)展問題；同時，要激勵下屬獨立解決實踐中的問題，并在下屬的能力范圍之內(nèi)放權(quán)。實踐證明，適度的放權(quán)有利于調(diào)度下屬的工作積極性和責任感，對于提高下屬的工作業(yè)務(wù)技能和管理水平具有重要的作用，而且還可以有效地提高企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營效果。

第三，要建立健全監(jiān)督保障機制，使內(nèi)控常態(tài)化，成為員工的自覺行為。日常監(jiān)督管理是企業(yè)進行內(nèi)部控制監(jiān)管的重要手段，企業(yè)部門主管與工作人員應當在日常的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理執(zhí)行過程中，要積極地去發(fā)現(xiàn)控制缺陷，并及時提出一些改進策略。該監(jiān)督模式涉及到企業(yè)內(nèi)部控制過程中的基本操作，同時也是一種實踐反饋行為。監(jiān)督方式有兩種：第一種是建立健全企業(yè)信息公開監(jiān)督管理機制。多數(shù)企業(yè)實際上都存在著管理層與基層員工之間信息不對稱問題，企業(yè)內(nèi)部控制實際上就是企業(yè)全體人員一起實施的過程，要實現(xiàn)內(nèi)部控制監(jiān)督就必須由企業(yè)的全體員 工共同掌握相關(guān)信息，并及時地反饋建議和意見；第二種是建立一套行之有效的內(nèi)部溝通交流機制。日常的監(jiān)督管理主要依據(jù)主要是企業(yè)工作人員的工作實踐反饋，若企業(yè)的溝通交流不暢，則信息數(shù)據(jù)的傳遞途徑就會比較單一，甚至會影響到基層工作人員意見的及時準確反饋，進而降低他們參與監(jiān)督的積性。因此，建立監(jiān)督保障機制，使企業(yè)內(nèi)部控制常態(tài)化，并且使其成為員工的自覺行為。

總而言之，企業(yè)內(nèi)部控制是一項非常復雜的工作，涉及到諸多方面的內(nèi)容，因此應當加強思想重視的控制模式、手段創(chuàng)新，通過強 化企業(yè)內(nèi)部控制，來有效促進企業(yè)的健康發(fā)展。

第二篇：強化企業(yè)內(nèi)部控制制度

淺析企業(yè)內(nèi)部控制失靈及對策

上海愛爾眼科醫(yī)院陸靜

1摘要：國內(nèi)外大量企業(yè)倒閉的經(jīng)驗教訓表明，內(nèi)部控制是一個極富彈性的制度，倘若企業(yè)管理者忽視了內(nèi)部控制制度對現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重要保障作用，不身體力行，甚至影響了控制制度的執(zhí)行程序，其結(jié)果必然導致企業(yè)走向混亂，直至滅亡。本文主要從企業(yè)內(nèi)部控制的含義、目前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題、加強企業(yè)內(nèi)部控制制度的舉措等幾個方面闡述了企業(yè)應如何加強自身內(nèi)部控制制度問題。

關(guān)鍵詞： 企業(yè)內(nèi)部控制控制體系

資本雄厚的巴林銀行，在衍生性金融產(chǎn)品的不當操作下宣告破產(chǎn)，即是一樁百分之百內(nèi)部控制失效的例證，雖然稽核人員早已稽核出其操作的異常，但因為管理當局的寬貸，違背了內(nèi)部控制的原則，終究使這家“百年老店”回天乏術(shù)。曾經(jīng)以利潤高速增長現(xiàn)身的“鄭百文”，在成績面前頭昏腦漲，激進擴張，對下屬子公司管理失控，迅速跌入經(jīng)營失敗的困境，上演了一幕扼腕長嘆的悲劇。更有離奇者，像銀廣夏，表面上有關(guān)會計憑證審核、批準等控制“完美無缺”，背地里卻是一個不折不扣的造假鏈！尤其是中國銀行哈爾濱河松街支行的“巨額現(xiàn)金神秘消失”案件，更是一起典型的由于內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力造成的“驚天大案”。

內(nèi)部控制是一個極富彈性的制度，倘若企業(yè)管理者忽視了內(nèi)部控制制度對現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重要保障作用，不身體力行，甚至影響了控制制度的執(zhí)行程序，其結(jié)果必然導致企業(yè)走向混亂，直至滅亡。

一、企業(yè)內(nèi)部控制的含義

1996年財政部發(fā)布《獨立審計具體準則9號——內(nèi)部控制和審計風險》對內(nèi)部控制定義為：內(nèi)部控制是指被審單位為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進行，保護資產(chǎn)安全和完整，防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策和程序。

內(nèi)部控制是一個循環(huán)漸進的控制系統(tǒng)，而不是一項單獨的規(guī)定或制度。內(nèi)部控制的操作和運行應“以人為本”，因為一個企業(yè)可能有各種各樣的制度手冊、業(yè)務(wù)程序、方法和措施等，但所有這些都是由人制定的，又是由人來實施，最終是對人所進行的控制。

二、目前企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題 1 陸靜，女，1978.08，大學本科，中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師，上海愛爾眼科醫(yī)院財務(wù)部經(jīng)理。

1、企業(yè)內(nèi)部控制意識缺乏

企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)運行離不開企業(yè)經(jīng)營者的經(jīng)營思想和理念，它所起的作用至關(guān)重要。但有些企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營思想和理念存在模糊概念，管理意識薄弱現(xiàn)象，進而影響到企業(yè)內(nèi)部控制的效率和效果。而目前我國尚未完善一個約束、監(jiān)督和激勵經(jīng)理人員的外部機制，因此經(jīng)營者自我完善和自我提高的動力和壓力比較小，造成企業(yè)經(jīng)營者素質(zhì)普遍不高。而企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不健全，這些企業(yè)經(jīng)營者能夠掌握和控制企業(yè)，且其素質(zhì)又較差，因此，必然影響到內(nèi)部控制制度的建立與有效運行。有人認為加強內(nèi)部控制，束縛了自己的手腳，影響辦事效率。甚至還有人認為搞內(nèi)部控制就是對自己人的不信任，容易制造內(nèi)部矛盾等。

2、會計信息失真

近年來，企業(yè)由于會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真現(xiàn)象較為嚴重。如常規(guī)性的印單（票）分管制度，重要空白憑證保管使用制度及會計人員分工中的相互制約、相互牽制原則等得不到真正的落實；會計憑證的填制缺乏合理有效的原始憑證支持；人為捏造會計事實、纂改會計數(shù)據(jù)、設(shè)置賬外賬、亂擠亂攤成本、隱瞞或虛報收入和利潤；財產(chǎn)物資內(nèi)控管理薄弱，物資購銷制度松弛，存貨采購、驗收、保管、運輸、付款等職責末嚴格分離，存貨的發(fā)出未按規(guī)定手續(xù)辦理，也未及時與會計記錄相核對，對多年來的毀損、報廢、短缺、積壓、滯銷等不作處理，致使巨額潛虧隱藏在庫存中；再加上經(jīng)濟往來中審查制度不健全等，造成資產(chǎn)不清、債務(wù)不實等等。

3、風險識別管理能力薄弱

我國建立市場經(jīng)濟的時間不長，普遍缺乏風險意識，應變能力和抗風險能力差。風險評估及預測的手段缺乏，只能依靠主觀經(jīng)驗判斷，不能應對瞬息萬變的市場經(jīng)濟大潮的考驗。隨著我國加入WTO企業(yè)將面對更大的環(huán)境變化和生存風險，特別強調(diào)的是不講風險管理和沒有風險管理造成了內(nèi)部失控，企業(yè)經(jīng)營者和管理層只憑借自己的意愿進行投資決策，盲目地擴大企業(yè)規(guī)模，隨意擔保等，都會給企業(yè)帶來無法估量的損失。

4、監(jiān)督職能不到位

為了加強監(jiān)督，我國已形成了包括政府監(jiān)督和社會監(jiān)督在內(nèi)的企業(yè)外部監(jiān)督體系。然而，如此大的一個監(jiān)督體系其監(jiān)督效果卻不盡如人意，究其原因主要有三個方面：一是各種監(jiān)督的功能交叉、標準不一，再加上分散管理、缺乏橫向信息溝通，未能形成有效的監(jiān)督合力；二是各種監(jiān)督?jīng)]有按照設(shè)定的目標進行，有的甚至以平衡預算和創(chuàng)收為目的，監(jiān)督弱化問題嚴重；三是不規(guī)模的執(zhí)業(yè)環(huán)境和不正當?shù)臉I(yè)務(wù)競爭，以及對注冊會計師監(jiān)督不力，使得“經(jīng)濟警察”的作用并沒有發(fā)揮出來。

5、內(nèi)部審計形同虛設(shè)

內(nèi)部審計監(jiān)督部門獨立性不夠。我國現(xiàn)行的內(nèi)部審計主要是在行政干預的基礎(chǔ)上建立起來的，企業(yè)缺少行使內(nèi)部審計的內(nèi)在動力，內(nèi)部審計普遍缺乏獨立性和權(quán)威性，久而久之內(nèi)部審計人員也忽略了自身工作的重要性，工作中必然缺乏主動性和能動性，內(nèi)部審計名存實亡。

內(nèi)部審計人員專業(yè)水平低。許多企業(yè)的內(nèi)部審計部門和財會部門是兩塊牌子一套人馬，有的甚至

不設(shè)內(nèi)部審計部門，內(nèi)部審計人員大多從財會部門出來，未經(jīng)過專門培訓，缺乏審計專業(yè)知識。

在審計職能上，許多企業(yè)內(nèi)部審計工作僅僅是審核會計賬目，而在企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況評價、報告等方面很少涉及。

無論是成功的公司還是失敗的企業(yè)，我們可以相信：成功的企業(yè)，內(nèi)部控制有效的企業(yè)，其幸福是共同的；而失敗的企業(yè)，盡管各有各的不幸，但有一點也是共同的，那就是內(nèi)部控制失效。對任何企業(yè)來說，再完美的制度，如果得不到嚴格執(zhí)行，就是一種擺設(shè)。

三、加強企業(yè)內(nèi)部控制制度的舉措

1、規(guī)范公司治理結(jié)構(gòu)

加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制，首先應注意企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)?？刂骗h(huán)境是指對建立、加強或削弱特定政策、程序及其效率產(chǎn)生影響的各種因素。它是一種氛圍，塑造企業(yè)文化，影響企業(yè)員工的控制意識，影響企業(yè)內(nèi)部各成員實施控制的自覺性，決定其他控制要素能否發(fā)揮作用，是內(nèi)部控制其他要素作用的基礎(chǔ)?？刂骗h(huán)境直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)經(jīng)營目標及整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

1）董事會是公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的核心，要健全董事會權(quán)力制衡機制。根據(jù)目前情況，建立一整套具體可操作的有關(guān)組織結(jié)構(gòu)、運作方式、管理機制等方面的制度和規(guī)則作為支撐，力求權(quán)利和責任的合理配置。董事長和總經(jīng)理必須真正分開，實現(xiàn)互相制衡而不影響協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)。減少內(nèi)部董事，相應地增加外部獨立董事數(shù)量，以一定數(shù)量的專業(yè)知識扎實、工作經(jīng)驗豐富，并具有獨立判斷能力的獨立董事，對公司經(jīng)理層進行全面高效的監(jiān)督。董事會設(shè)立若干獨立委員會。有些委員會必須設(shè)置，如提名委員會、審計委員會、薪酬委員會等，有些委員會則可以依據(jù)公司的實際需要有選擇性地設(shè)置。

2）建立經(jīng)理激勵機制。建立經(jīng)理激勵機制是建立一個完善的約束、監(jiān)督和激勵經(jīng)理人外部機制。對企業(yè)管理者業(yè)績考核除了以利潤為主要依據(jù)外還應對其內(nèi)部控制綜合考察，并通過完善的公司治理結(jié)構(gòu)對經(jīng)營者的行為進行有效的約束。為了發(fā)揮經(jīng)理人作為控制主體的積極性，除了必要的約束之外，對經(jīng)理人進行合理有效的激勵也是必要的。激勵的方式是多種多樣的，其中最為有效的是報酬激勵。通過激勵，一方面可以提高積極性，另一方面也促使減少了其選擇道德風險和逆向選擇的機會，因此能對內(nèi)部控制建設(shè)起到非常大的積極的作用。

3）健全監(jiān)事會監(jiān)督機制。一是保持監(jiān)事會應有的獨立性和權(quán)威性，二是為保證監(jiān)事工作的公正性和有效性，應該對監(jiān)事的個人道德素質(zhì)做出一定的規(guī)定，同時避免監(jiān)事過多地擔任其他公司的監(jiān)事或董事職務(wù)，三是對國家控股企業(yè)，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會應向企業(yè)派駐監(jiān)事會，以財務(wù)監(jiān)督為核心，對企業(yè)的經(jīng)營活動及企業(yè)負責人的經(jīng)營管理行為進行監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)及權(quán)益不受侵犯。

2、進行全面的風險評估

環(huán)境控制和風險評估，是提高企業(yè)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。當今社會經(jīng)濟環(huán)境的風云變化，企業(yè)間競爭越來越激烈，企業(yè)經(jīng)營風險不斷提高，其內(nèi)部控制的執(zhí)行也深受影響。對于內(nèi)部控制的研究不可能脫離其賴以存在的環(huán)境及企業(yè)內(nèi)外部各種風險因素，而須從環(huán)境及其風險的分擠入手?？刂?/p>

和風險的概念緊密相聯(lián)，正如前后門，都通向同一房間，一個組織選擇哪道門進入房間取決于它的經(jīng)營環(huán)境以及該組織怎樣看待它的業(yè)務(wù)、怎樣界定其戰(zhàn)略重點等。

企業(yè)應當建立風險評估控制系統(tǒng)，以最大限度防范其經(jīng)營風險。首先決策層應參與到全面的風險辨析控制中，對企業(yè)可能存在的風險都要有量化風險的預測系統(tǒng)。其次，可以由審計委員會負責成立一個風險控制小組，及時出具控制評估報告，對控制過程中的經(jīng)驗加以總結(jié)，不足加以改進。同時也需要進行多渠道資訊的溝通，全面提高信息的真實性和傳遞速度，包括加強會計系統(tǒng)建設(shè)、避免信息失真以及利用資訊系統(tǒng)支持企業(yè)信息溝通，建立暢通的信息溝通渠道等兩個方面的內(nèi)容。再次,規(guī)范權(quán)力的使用。對企業(yè)各經(jīng)營環(huán)節(jié)、經(jīng)濟活動操作者的權(quán)力實施有效監(jiān)控，防止權(quán)力濫用造成經(jīng)濟損失。

3、構(gòu)建嚴密的企業(yè)內(nèi)部控制體系

具體應包括三個相對獨立的控制層次：第一個層次是在企業(yè)“供產(chǎn)銷”全過程中建立相互牽制、相互制約的制度，建立以“防”為主的監(jiān)控防線。第二個層次是設(shè)立事后監(jiān)督，即在會計部門常規(guī)性的會計核算的基礎(chǔ)上，對企業(yè)各個崗位各項業(yè)務(wù)進行日常性和周期性的核查，建立以“堵”為主的監(jiān)控防線。第三個層次是以稽核、審計、紀律檢查部門為基礎(chǔ)，成立一個直接歸監(jiān)事會管理并獨立于被審計部門的審計委員會。審計委員會通過內(nèi)部常規(guī)稽核、離任審計、落實舉報、監(jiān)督審查企業(yè)的會計報表等手段，對會計部門實施內(nèi)部控制，建立有效的以“查”為主的監(jiān)督防線。以上三個層次構(gòu)筑的內(nèi)部控制體系對及時發(fā)現(xiàn)問題，防范和化解企業(yè)經(jīng)營風險和會計風險，將具有重要的作用。同時采用預算控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息技術(shù)控制等先進、科學的管理控制方法，建立內(nèi)部控制報告制度，可以及時發(fā)現(xiàn)并糾正控制執(zhí)行中發(fā)生的偏差。

4、加強企業(yè)內(nèi)部會計控制

建立一個有效的會計系統(tǒng)，實施會計控制是內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。在企業(yè)以會計準則為指導，自行設(shè)計會計制度日漸成為國家對會計的管理體制的情況下，會計系統(tǒng)的建立也就是企業(yè)會計制度的設(shè)計。會計制度的設(shè)計不僅包括規(guī)定會計賬戶、賬簿、會計報表等內(nèi)容的編制說明，還包括發(fā)生在企業(yè)各部門間各類經(jīng)營管理活動中會計處理程序的具體規(guī)定，把內(nèi)部控制抽象性、要素性的方法和程序融化為企業(yè)會計制度中具體可操作的方法與程序。

提高企業(yè)財務(wù)部門的中心地位。企業(yè)最高管理層應充分發(fā)揮財務(wù)部門在強化內(nèi)部控制、提高經(jīng)濟效益中所起的作用，給財務(wù)部門應有的職權(quán)和地位，讓其在會計控制中體現(xiàn)權(quán)威性。企業(yè)各項重大經(jīng)營活動和重大決策必須有財務(wù)部門的全程參與，以便加強工作協(xié)調(diào)和會計控制，促進企業(yè)各環(huán)節(jié)工作的順利進行。

加強會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化建設(shè)。企業(yè)應從會計基礎(chǔ)工作入手，做到日常會計工作的規(guī)范化。從科目設(shè)置到核算程序，從原始憑證的填制到審核，從賬簿的登記到會計檔案的保管等，都可以對經(jīng)濟事項起到監(jiān)督作用。

重視會計從業(yè)人員的再培訓。我國企業(yè)現(xiàn)有會計人員的整體業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，對成本控制、資金運作、經(jīng)濟法律等知識了解不多，分析經(jīng)濟問題和解決經(jīng)濟矛盾的能力不足。為此，企業(yè)管理層要高度重視并認真貫徹實施財政部關(guān)于加強會計人員繼續(xù)教育的規(guī)定，切實提高企業(yè)內(nèi)部會計控制的水平。

5、加強信息流動與溝通

一個良好的信息系統(tǒng)有助于提高內(nèi)部控制的效率和效果。企業(yè)須按某種形式及在某個時間之內(nèi)，辨別、取得適當?shù)男畔ⅲ⒓右詼贤ǎ箚T工順利履行其職責。信息系統(tǒng)不僅處理企業(yè)內(nèi)部所產(chǎn)生的信息，同時也處理與外部的事項、活動及環(huán)境等有關(guān)的信息。企業(yè)的信息系統(tǒng)不僅是企業(yè)控制環(huán)境建設(shè)的一個重要方面，同時也是企業(yè)內(nèi)部控制的一項要素，是企業(yè)內(nèi)部控制過程的一個部分。

一個良好的信息系統(tǒng)應能確保組織中每個人均清楚地知道其所承擔的特定職務(wù)。每位員工都必須了解內(nèi)部控制制度的有關(guān)方面，這些方面如何生效以及在控制制度中所扮演的角色、所擔負的責任以及所負責的活動怎樣與他人的工作發(fā)生關(guān)聯(lián)等；員工需知道企業(yè)期望他們作出哪種行為、哪種行為被接受、哪種行為不被接受；員工還需知道在其執(zhí)行職責時，一旦有非預期的事項發(fā)生，除了要注意該事項本身之外，尚應注意導致該事項發(fā)生的原因。一個良好的信息溝通系統(tǒng)不僅要有向下的溝通管道，還應有向上的、橫向的以及對外界的信息溝通管道。企業(yè)會計系統(tǒng)是企業(yè)信息系統(tǒng)最為重要的組成部分。企業(yè)的會計系統(tǒng)為企業(yè)提供成本信息、營運信息、生產(chǎn)信息、庫存信息等。因此，企業(yè)應加強會計系統(tǒng)及其他方面的信息溝通體系的建設(shè)。

6、強化企業(yè)內(nèi)外監(jiān)督職能

內(nèi)控監(jiān)督機構(gòu)對每個崗位、每個部門和各項業(yè)務(wù)實施全面監(jiān)督反饋制度，實現(xiàn)與行政管理交叉控制，加強內(nèi)部監(jiān)控。內(nèi)部控制必須被監(jiān)督，監(jiān)督是一種隨著時間的推移而評估制度執(zhí)行質(zhì)量的過程，只有施行切實可靠的監(jiān)控，才能及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制過程中出現(xiàn)的問題。堅持企業(yè)內(nèi)部控制與外部監(jiān)督的有機結(jié)合，才能更好的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制的作用。

不可否認，就目前我們企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀而言，如果要全面、到位地落實內(nèi)部控制的要求，確實有一定的難度，但我們決不能因為“不好做”而“不去做”。制度建設(shè)上存在的控制缺陷，絕不是我們造成行為缺憾和損失的理由。

參考文獻

1、劉波，論國有保險公司的內(nèi)部控制制度，《保險研究》，2001.102、李明輝，何海，馬夕奎，我國上市公司內(nèi)部控制信息披露狀況的分析，《審計研究》，2003.13、施衛(wèi)民，構(gòu)建科學有效的上市公司內(nèi)部控制體系，《立信會計高等?？茖W校學報》2003.024、范年茂，淺議我國上市公司內(nèi)部控制環(huán)境的缺陷及治理對策，《經(jīng)濟師》，2003.095、尹波，我國上市公司內(nèi)部控制的改進對策，《統(tǒng)計與決策》 2003.116、黃建飛，淺議公司內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，《福建商業(yè)高等?？茖W校學報》 2003.067、陳良民，對上市公司內(nèi)部控制評價的思考，《遼寧經(jīng)濟》，2004.058、馬鄖，金融控股公司的內(nèi)部控制問題研究，《財會月刊》，2004.06

第三篇：強化管理計量數(shù)據(jù),促進企業(yè)健康發(fā)展

論文作者情況表

強化管理計量數(shù)據(jù)，促進企業(yè)健康發(fā)展

王蕓馬長寧戴敏（井下作業(yè)公司稠油試油作業(yè)大隊試油14隊）

摘要：加強能源管理，提高能源利用效率，是提高經(jīng)濟運行、改善環(huán)境和增強企業(yè)市場競爭力的重要措施，也是緩解當前經(jīng)濟社會發(fā)展面臨的能源約束矛盾。做好能源管理，統(tǒng)計是基礎(chǔ)，計量是關(guān)鍵。本文從建設(shè)節(jié)約型社會出發(fā)，結(jié)合企業(yè)能源管理現(xiàn)狀及能源消耗狀況進行分析，實行指導企業(yè)合理配備能源計量器具，加強能源計量監(jiān)測數(shù)據(jù)的應用，實現(xiàn)經(jīng)濟社會可持續(xù)發(fā)展的根本保障進行闡述。

關(guān)鍵詞：能源管理現(xiàn)狀、利用效率、計量器具、準確度、節(jié)能降耗

2011年，是“十二五”的開局之年，國家把建設(shè)資源節(jié)約型社會擺在了突出的位置，把節(jié)約資源作為基本國策，明確提出要提高資源的利用效率，實現(xiàn)這一目標的關(guān)鍵是什么---是計量。

如何提高企業(yè)的管理水平,如何降低生產(chǎn)中成本以提高生產(chǎn)效率,成為一個企業(yè)興衰存亡的關(guān)鍵。其中,能源消耗是所有企業(yè)必須要計入生產(chǎn)成本的重要支出項目,所以正確,合理地使用能源就成為了企業(yè)管理的重要內(nèi)容。企業(yè)開展節(jié)能管理、能源統(tǒng)計、能源利用狀況分析必須建立在準確的用能計量數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，離開這些計量數(shù)據(jù)，節(jié)能就無從談起；只有科學、合理、準確的計量，才能為企業(yè)的能源管理和節(jié)能工作提供正確的指導方向。只有依靠能源計量監(jiān)測提供的客觀數(shù)據(jù)，才能正確分析能源利用情況，為政府和企業(yè)節(jié)能管理提供科學準確的決策數(shù)據(jù)。

一、企業(yè)能源計量管理中若干問題分析

當前，國家對工業(yè)節(jié)能的要求不斷深化，出臺了一系列強化政策，建立了目標責任制管理體系，制定了各項標準和技術(shù)規(guī)范等。對于企業(yè)來講，要做到貫徹落實，首先需要能源計量提供決策和管理依據(jù)。但是目前企業(yè)的能源計量手段已經(jīng)明顯不相適應。在能源計量的范圍、能源計量器具配備原則等方面已經(jīng)不能滿足目前節(jié)能管理的要求?，F(xiàn)分析如下：

1、設(shè)備老化、管理落后影響能源計量準確率

井下作業(yè)主要承擔油田海陸勘探試油、油水井大修側(cè)鉆、地層測試、稠油試采、壓裂酸化等任務(wù)，涉及面廣，重點耗能行業(yè)多為粗放型，由于設(shè)備陳舊、管理水平低，能源計量的作用難于發(fā)揮。如燃料油計量：由于大型設(shè)備使用油料方面，受環(huán)境溫度波動影響，油品密度變化不一，影響計量值。

2、三級計量配備不完善，不利于能耗定額考核

由于重點設(shè)備安裝條件和運行方式所限，難于單機（臺）計量。如機群設(shè)備共用電源、多臺生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品供用計量裝置、生產(chǎn)照明、空調(diào)和采暖用能難于生產(chǎn)用能分開等，使產(chǎn)品耗能、工序能耗和裝置耗能難于實現(xiàn)單獨計量，嚴重影響單位產(chǎn)品能耗、工序能耗和裝置能耗定額的制定和消耗考核。

3、能源品種的能量計量問題

在購進柴油、汽油等油品時，往往不能對購進的油品進行檢測，確定其品質(zhì)是否符合使用要求。目前計量管理部門尚未將能源品種的能量計量納入能源計量范圍，提出計量配備要求。大部分企業(yè)目前并無煤炭等能量（熱量）計量管理制度，配相應的計量儀器，從而使企業(yè)購入的能源品種的能量值的確定其法不一。如某單位購進的柴油由于油品質(zhì)量的問題，實際使用的油量遠遠超過單位能耗規(guī)定所用的量?？梢姡茉雌贩N的能量計量意義重大，從計量管理上亟待規(guī)范。

4、影響企業(yè)能源計量能力建設(shè)的若干因素

由于國產(chǎn)計量器具質(zhì)量低下，維護管理工作量大；計量檢定部門收取的檢定、調(diào)修費用較高，抑制了企業(yè)對能源計量能力建設(shè)的積極性。企業(yè)往往為了節(jié)省資金，降低生產(chǎn)成本，不能對計量器具如期、如數(shù)送檢。使部分計量設(shè)施形同虛設(shè)，只可應對政府有關(guān)部門的例行監(jiān)督檢查，而未發(fā)揮功能作用。

二、能源計量對能源統(tǒng)計及節(jié)能管理的影響

由于能源計量手段的不健全，提供的原始數(shù)據(jù)有誤，給能源統(tǒng)計工作帶來困難，導致貫穿于整個能源管理體系的統(tǒng)計數(shù)據(jù)鏈出現(xiàn)誤差，直接影響著企業(yè)的能源管理秩序。同時，也給政府主管部門掌握企業(yè)能源利用狀況和轄區(qū)工業(yè)系統(tǒng)能源統(tǒng)計帶來難度和不確定性。能源計量的準確性，對能源統(tǒng)計工作產(chǎn)生如下影響：

1、能源計量與能耗統(tǒng)計的關(guān)系問題

由于能源計量系統(tǒng)的不完善，使生產(chǎn)統(tǒng)計環(huán)節(jié)不能提供準確的數(shù)據(jù)依據(jù)，導致企業(yè)難于核定能源消耗量和計劃分配；難于制定合理的消耗定額，實行嚴格考核；難于把握自身的能源利用水平，分析和挖掘節(jié)能潛力。如企業(yè)統(tǒng)計部門要建立對外和對內(nèi)兩套統(tǒng)計臺帳。一是根據(jù)一級計量（貿(mào)易結(jié)算計量）采集數(shù)據(jù)編制的統(tǒng)計臺帳。以此為依據(jù)核定能耗總量和消耗定額，并上報政府主管部門和統(tǒng)計部門。二是考核企業(yè)內(nèi)部能源管理的統(tǒng)計臺帳。由于企業(yè)內(nèi)部的能耗統(tǒng)計只能依靠不完備的次級計量的數(shù)據(jù)進行日報統(tǒng)計或根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)驗進行估算，因此，所編制統(tǒng)計臺賬水分極大。企業(yè)的內(nèi)部管理就是根據(jù)這樣的統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行能源計劃分配（實際是分攤）和消耗考核。

2、能源計量與新能源及資源綜合利用能源統(tǒng)計

目前，工業(yè)企業(yè)的資源綜合利用已非常普遍。新能源品種的消耗和購銷關(guān)系已經(jīng)形成了一個新的能源消費體系。由于新能源和資源綜合利用不斷深化，使能源消費體系變化，鏈條延長。因此，能源計量范圍要擴展，計量器具配備原則要細化；能源統(tǒng)計方法要隨之跟進。

三、思考與建議

加強企業(yè)的能源管理工作，必須發(fā)揮“計量先行”和“統(tǒng)計準確”的功能。要不斷完善能源計量和能源統(tǒng)計管理手段，體現(xiàn)保證措施的作用。

1、建設(shè)能源監(jiān)測體系，強化能源計量管理

⑴、企業(yè)生產(chǎn)活動中的大量數(shù)據(jù)主要分為一下幾類：經(jīng)營管理計量數(shù)據(jù)、能源管理檢測數(shù)據(jù)、產(chǎn)品質(zhì)量檢測數(shù)據(jù)、工藝控制檢測數(shù)據(jù)、安全環(huán)保檢測數(shù)據(jù)等，依據(jù)強制性國家標準《用能單位能源計量器具的配備和管理條例》的要求，依據(jù)不同的數(shù)據(jù)來源，合理配備計量器具。企業(yè)能源計量器具的配備率應達到100%，有效率達到90%以上。計量器具的合理配備和正確使用，將為企業(yè)資源管理和節(jié)約工作提供準確可靠的指導方向，避免造成企業(yè)資源的嚴重浪費。

⑵、依據(jù)企業(yè)管理，健全企業(yè)管理網(wǎng)絡(luò)。通過局域網(wǎng)搭建起企業(yè)計量網(wǎng)絡(luò)管理體系，是實現(xiàn)企業(yè)計量管理規(guī)范化、信息化、科學化的一種最佳方式。通常由系統(tǒng)管理、權(quán)限管理、計量器具臺帳管理、計量狀態(tài)管理、計量檢定管理、計量抽樣管理、計量統(tǒng)計分析、計量配備管理、溯源管理、計量人員管理、報警系統(tǒng)等模塊組成。

⑶、對企業(yè)能源計量器具進行登記，并將信息錄入計算機，進行動態(tài)管理。企業(yè)配備能源計量管理人員每月進行一次賬、物核實，確保賬、物相符，受檢率、檢定合格率、抽檢合格率作為計量考核中的一項重要指標。通過動態(tài)管理，可以使檢定三率達到良好的效果，從而保證計量數(shù)據(jù)的準確性。

⑷、繪制能源計量網(wǎng)絡(luò)圖，依據(jù)網(wǎng)絡(luò)圖對各終端用戶配齊合格的計量表。能源計量網(wǎng)絡(luò)圖能夠清晰地表示出企業(yè)內(nèi)部所有計量點的選取和計量器具的分布、數(shù)據(jù)、精度、檢定周期，反映企業(yè)能源的分配和走向，計量器具的配備和選型是否合適。繪制能源計量網(wǎng)絡(luò)圖可以使管理人員快速掌握企業(yè)能源的計量狀況，實現(xiàn)企業(yè)計量的科學管理。

2、加強能源數(shù)據(jù)分析，向計量管理要效益

在完善計量管理的基礎(chǔ)工作后，向計量管理要效益才是我們的目的。過去企業(yè)注重計量器具管理多，對計量數(shù)據(jù)分析少，大量的計量數(shù)據(jù)資源，沒有發(fā)揮其應有的作用。因此，企業(yè)要有意識的建立起能源管理系統(tǒng)，該軟件應包括數(shù)據(jù)維護、能源表信息錄入、查看日報和

月報，并與以前的數(shù)據(jù)進行核對，通過比對分析，進行數(shù)據(jù)優(yōu)化。當實際累計量與前期的數(shù)據(jù)有較大變化時，系統(tǒng)將提示數(shù)據(jù)管理員對錄入系統(tǒng)的數(shù)據(jù)正誤進行核對，提醒用能單位做月度分析，查找問題。

這樣，在大、中型企業(yè)可以通過人工記錄數(shù)據(jù)到將數(shù)據(jù)錄入計算機，再到儀表維護人員巡檢解決能源計量器具存在的技術(shù)問題，能源管理員根據(jù)根據(jù)能源日報、月報，寫成用能分析報告，采用科學的統(tǒng)計分析方法判斷各種介質(zhì)的計量數(shù)據(jù)是否準確，用能是否合理，從而準確的掌握過程控制中的資源計量。

準確計量的能源數(shù)據(jù)是節(jié)能降耗的依據(jù)，能為企業(yè)產(chǎn)生直觀的經(jīng)濟效益。由于安裝了計量儀表,管理者就可以對企業(yè)能源消耗的全過程進行跟蹤計量,使得某項產(chǎn)品生產(chǎn)或加工全過程所需要消耗的能源數(shù)量有準確的數(shù)據(jù),從而管理者可根據(jù)能耗與產(chǎn)出的比例看是否需要改造設(shè)備,進一步提高生產(chǎn)力,既節(jié)能又得到理想的經(jīng)濟效益?？梢娔茉从嬃科骶咴谟行渲闷髽I(yè)資源上發(fā)揮了重要作用。

3、加大投入，重視能源計量器具的改造和創(chuàng)新

能源計量器具的好壞、先進與否，直接影響計量器具值的準確性，進而影響資源計量檢測。因此企業(yè)必須重視能源計量器具的技術(shù)創(chuàng)新和技術(shù)改造，每年應安排一定的資金，對能源計量器具（油田企業(yè)主要用于水電氣等方面）進行技術(shù)改造和設(shè)備更新，保證計量數(shù)據(jù)的準確。

為把有限的資金用在關(guān)鍵的測量點，計量管理部門每年應組織相關(guān)的技術(shù)人員調(diào)整分析能源計量器具的配置情況，通過對不同的計量表技術(shù)性能進行比較和跟蹤檢測，找出影響計量器具準確度的主要因素，對選型不合適、多次進行維修等問題進行登記。同時，根據(jù)資金情況，制定措施，分期分批進行更換。盡量選擇準確度高、穩(wěn)定性好、免維護的計量器具。

實踐證明，計量管理和數(shù)據(jù)分析，可以充分發(fā)揮重要的、關(guān)鍵的基礎(chǔ)性作用。在企業(yè)開展的節(jié)能降耗、推行成本核算中，為企業(yè)帶來可觀的經(jīng)濟效益。計量作為提高企業(yè)經(jīng)濟效益、增強市場競爭力的重要手段，已經(jīng)引起越來越多的管理部門和企業(yè)足夠重視和認真探討。參考文獻：

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第四篇：強化監(jiān)管促進房地產(chǎn)市場健康發(fā)展

創(chuàng)新舉措 強化監(jiān)管 促進房地產(chǎn)市場健康發(fā)展

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我市的房地產(chǎn)市場發(fā)生了巨大的變化，成交量逐年增加。根據(jù)房地產(chǎn)市場的變化發(fā)展情況，市房管局根據(jù)杭州的實際，創(chuàng)新舉措，建章立制，透明信息、嚴格執(zhí)法，不斷加強對房地產(chǎn)市場的監(jiān)督和管理，促進了杭州房地產(chǎn)市場的平穩(wěn)健康發(fā)展。

一、建章立制，規(guī)范市場行為

應對房地產(chǎn)市場發(fā)展的新形勢，近年來市房管局先后出臺了《關(guān)于加強房地產(chǎn)中介代理房款監(jiān)管的通知》、《關(guān)于進一步整頓和規(guī)范房地產(chǎn)中介市場秩序的通知》、《關(guān)于進一步加強和規(guī)范杭州市商品房預(銷)售經(jīng)營管理的通知》、《杭州市房產(chǎn)管理誠信檔案制度實施辦法》、《關(guān)于進一步加強商品房（預）銷售管理相關(guān)事宜的通知》、《杭州市市區(qū)商品房預（銷）售合同網(wǎng)上備案辦法（試行）》等一系列規(guī)章和文件，形成了較為完善的房地產(chǎn)市場交易制度體系。這些規(guī)章和制度對開發(fā)企業(yè)和中介公司在各個經(jīng)營環(huán)節(jié)應遵循的規(guī)則作出了全面的規(guī)范，如房地產(chǎn)中介機構(gòu)不得違反的12類禁止行為，開發(fā)企業(yè)嚴格禁止的商品房預（銷）售違法違規(guī)行為，這些制度為開發(fā)企業(yè)和中介公司合法誠信經(jīng)營提供了依據(jù)，對于規(guī)范我市房地產(chǎn)市場秩序，促進市場平穩(wěn)健康有序發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

二、透明信息，創(chuàng)新監(jiān)管方法 開通商品房預（銷）售和二手房簽約合同網(wǎng)上備案系統(tǒng)，實現(xiàn)信息公開透明

2004年12月，市房管局率先在全國開通商品房預（銷）售合同網(wǎng)上備案系統(tǒng)，將本市市區(qū)范圍內(nèi)新建商品房銷售納入該系統(tǒng)進行管理，并在房產(chǎn)信息網(wǎng)上將所有在售樓盤的預售許可、商品房銷售狀態(tài)、可售數(shù)量、預銷售進度情況等數(shù)據(jù)在網(wǎng)上即時進行公示，所有商品房預銷售信息一目了然。2007年1月，市房管局又正式對外推出了“二手房合同網(wǎng)上簽訂”系統(tǒng)，將中介公司的二手房買賣、出租信息實時反映在房產(chǎn)信息網(wǎng)上。目前，市民可以方便地通過房產(chǎn)信息網(wǎng)查詢、瀏覽所有杭州在售樓盤（包括預售樓盤與二手房）的動態(tài)市場行情，輕松掌握整個杭州市的房地產(chǎn)市場行情。

依托網(wǎng)上備案系統(tǒng)，建立完善誠信檔案

2005年3月，市房管局正式建成“房產(chǎn)誠信檔案”系統(tǒng)，誠信檔案將各類房地產(chǎn)企業(yè)和中介服務(wù)機構(gòu)及執(zhí)業(yè)人員的基本情況、經(jīng)營情況、經(jīng)營中的違法、違規(guī)以及受到的各種處罰情況等記入企業(yè)和個人的信用檔案，形成了強大的輿論監(jiān)督體系，也為百姓選擇誠信的開發(fā)企業(yè)、中介機構(gòu)、經(jīng)紀人提供了參考。

誠信檔案搭建了市民曝光投訴、企業(yè)反饋的平臺，把知情、參與、監(jiān)督權(quán)交給群眾。同時分月、季、年對有效投訴件匯總統(tǒng)計，量化后實行排名管理，向社會公示披露企業(yè)的獎懲信息，接受社會監(jiān)督，以網(wǎng)絡(luò)為載體實現(xiàn)高效、及時的有效管理，真正起到了將開發(fā)企業(yè)和中介企業(yè)經(jīng)營行為置于全社會監(jiān)督之下，有效規(guī)范市場秩序的作用。

通過對透明售房網(wǎng)誠信檔案欄目與網(wǎng)上合同簽訂系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)，加強對房地產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營行為的監(jiān)管。對群眾投訴和反映的熱點、難點問題，開展執(zhí)法檢查，并將檢查結(jié)果適時向社會公布或通過新聞媒體曝光，嚴格查處了違規(guī)行為。如2005年，市房管局根據(jù)網(wǎng)上單套、多套連續(xù)預訂排名，對各項指標均排名第一的金達房地產(chǎn)開發(fā)公司14套房源的違規(guī)銷售行為進行了核查處理，責令14套房源按開盤價重新公開銷售，金達房產(chǎn)一銷售人員被取消從業(yè)資格。

三、嚴格執(zhí)法，加強違規(guī)處理

建立多部門執(zhí)法聯(lián)席制度，成立了市房管局、建委、發(fā)改委、工商局參加的市房地產(chǎn)交易市場整頓領(lǐng)導小組，建立并公開投訴電話，方便群眾投訴。06-07年集中對市房地產(chǎn)預（銷）售情況、房產(chǎn)中介情況進行了專項檢查，市房管局作為房地產(chǎn)市場監(jiān)管的牽頭部門，建立了房地產(chǎn)行政執(zhí)法制度，組織成立了執(zhí)法領(lǐng)導小組，定期對房地產(chǎn)市場進行檢查執(zhí)法，建立多部門執(zhí)法聯(lián)席制度，及時對房地產(chǎn)市場中出現(xiàn)的問題進行研討，完善行政執(zhí)法制度。同時，對網(wǎng)上商品房預售合同連續(xù)預定、解除合同、投訴等情況由專人負責進行定期和不定期的監(jiān)管：一是通過綜合信息系統(tǒng)透明售房網(wǎng)對房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的商品房連續(xù)預定、連續(xù)退房等情況進行重點監(jiān)管，以杜絕房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利用連續(xù)預定、連續(xù)解除合同來達到“銷控”目的。通過每月、每季對連續(xù)預定、連續(xù)解除合同的房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行排名，并對社會進行公示，對名次靠前的企業(yè)通過發(fā)放核查通知書要求限期整改。二是著重加強對誠信檔案的管理，利用網(wǎng)絡(luò)平臺將房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、房產(chǎn)中介企業(yè)的失信行為公之與眾，杜絕企業(yè)在法律空白的情況下鉆空子，損害消費者的利益。

人居展作為每年房產(chǎn)交易的一個重要平臺。市房管局每次都把人居展作為規(guī)范市場秩序的重要窗口，強調(diào)企業(yè)誠信經(jīng)營、加強自律。如2003年第四屆人居展圍繞“倡導誠信，規(guī)范市場，促進杭州市房地產(chǎn)業(yè)持續(xù)健康發(fā)展”主題，倡導參展企業(yè)簽訂規(guī)范經(jīng)營銷售行為“承諾書”。2008年、2009年的人居展上，又組織了開發(fā)企業(yè)開展的“誠信宣言”活動，要求開發(fā)企業(yè)、中介企業(yè)規(guī)范、誠信經(jīng)營。

四、創(chuàng)新方法，確保交易安全

市房管局在市場監(jiān)管中充分注意運用先進信息技術(shù)手段和合理的制度，創(chuàng)新方法，確保交易安全。

在商品房預（銷）售合同網(wǎng)上簽訂，通過技術(shù)手段確保了交易的安全。一是通過樓盤表的公示，杜絕了開發(fā)企業(yè)有房不售、一女二嫁等行為發(fā)生的可能；二是運用預定后十五天內(nèi)不簽訂合同就自動取消預訂的技術(shù)手段限制了市場炒樓花行為；三是設(shè)置交易雙方當事人密碼的辦法，杜絕了開發(fā)商單方違約撤銷購房合同行為發(fā)生的可能；四是通過建立網(wǎng)上誠信檔案，市民群眾可以將自身在購房過程中碰到的開發(fā)商違規(guī)、不誠信行為在網(wǎng)上進行投訴，使開發(fā)企業(yè)的樓盤質(zhì)量、銷售行為處于全社會監(jiān)督之下。

在二手房合同網(wǎng)上備案系統(tǒng)中實現(xiàn)了房源真實性的核查。在二手房網(wǎng)上備案系統(tǒng)中，利用房產(chǎn)信息網(wǎng)和房產(chǎn)綜合信息系統(tǒng)的接口，掛牌房源將直接進行綜合信息系統(tǒng)的產(chǎn)權(quán)數(shù)據(jù)庫進行權(quán)屬信息的核查，將核查后具有房產(chǎn)權(quán)證的房源的地段、戶型、建筑面積、層次、掛牌價格等信息在網(wǎng)上刊登掛牌發(fā)布，而所有具有查封、抵押、凍結(jié)等限制信息的房屋將不能掛牌交易。確保房產(chǎn)信息網(wǎng)上掛牌的真實合法性，保證房屋交易的安全；

實行保證金帳戶制度，確保交易款項支付的安全性。我局已在2004年發(fā)布文件，要求中介企業(yè)在二手房代理過程中必須在銀行設(shè)立監(jiān)督付款保證金帳戶。中介企業(yè)在代理房產(chǎn)辦證時必須提交由四方（銀行、買賣雙方及中介企業(yè)）簽訂的中介監(jiān)督付款協(xié)議書，產(chǎn)權(quán)中心作為必收件進行審核。這一舉措有效地對資金進行監(jiān)管，辦證交易行為的安全性，維護了買賣雙方的利益，維護了市場的有序、穩(wěn)定。

五、加強監(jiān)測，為調(diào)控提供依據(jù)

依托房地產(chǎn)市場信息系統(tǒng)，在數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析上可以按照任意要求進行統(tǒng)計，如按房屋屬性能進行區(qū)位、土地等級、價位、用途、戶型面積、建筑結(jié)構(gòu)的統(tǒng)計分析；價格分析上實現(xiàn)了簡單平均、加權(quán)平均和典型樓盤同質(zhì)跟蹤比較，按照房地產(chǎn)價格指數(shù)理論，依托我局商品房預（銷）售合同網(wǎng)上備案系統(tǒng)和房產(chǎn)管理綜合信息系統(tǒng)，對房產(chǎn)交易信息進行整合、統(tǒng)計，編制房地產(chǎn)價格指數(shù)程序，建立月度房地產(chǎn)價格指數(shù)。全方位的價格分析為準確反映我市住房價格變動情況提供了依據(jù)。從2005年5月以來，按照住建部要求，按時上報房地產(chǎn)市場月報、季度市場分析以及各類專題分析。2008年10月，市房管局又建立房地產(chǎn)市場周報制度，每周對杭州及重點城市房地產(chǎn)市場動態(tài)進行研究分析。為加強對房地產(chǎn)市場的正確輿論引導，近年來，市房管局與杭州電視臺、杭州日報等媒體聯(lián)合舉辦“今日說房”和房產(chǎn)專欄，以及時、客觀的視角報道房產(chǎn)市場的情況，引導居民正確認識房地產(chǎn)市場調(diào)控措施和住房消費預期。

近些年，我市通過全方位、多樣化的房地產(chǎn)監(jiān)管，建立了良好的市場秩序，保證了市民們可以放心購房，改善居住條件。

第五篇：強化林業(yè)資源管理促進生態(tài)林業(yè)健康發(fā)展

強化林業(yè)資源管理促進生態(tài)林業(yè)健康發(fā)展

摘要：森林資源是我們身邊占據(jù)著極其重要地位的一項自然資源，森林的高覆蓋率可以令周圍生物種群的數(shù)量增多，也能令附近的生態(tài)環(huán)境變得更好。而且森林還具有除塵降噪等功能，對人們的生活可算是百利無害。正因如此，對于強化林業(yè)資源的管理促進生態(tài)林業(yè)的健康發(fā)展勢在必行。

關(guān)鍵詞：林業(yè)資源管理；生態(tài)林業(yè)；健康發(fā)展；研究探討

在人類社會的發(fā)展過程中對于林業(yè)資源的需求從未間斷，面對需求日益加大的人類社會，我們在向林業(yè)資源索取木材的同時也要對其進行保護。這樣才會使林業(yè)資源可持續(xù)的發(fā)展，同時還能源源不斷的為社會帶來更多的經(jīng)濟效益。

一、森林資源管理現(xiàn)狀及存在問題

當前的森林資源管理是人們較為重視的一部分，有關(guān)部門也在這一方面做出了很大的努力。在曾經(jīng)的管理基礎(chǔ)上進行適當?shù)恼{(diào)整，將不符合現(xiàn)代發(fā)展的一些陳舊做法剔除，制定出了對現(xiàn)在資源管理情況有益的管理機制以及管理標準，并在此基礎(chǔ)上對有關(guān)監(jiān)控系統(tǒng)進行了完善。由此，我們現(xiàn)在的森林資源管理處于一個良好的發(fā)展狀態(tài)。當前我國對于森林資源的開發(fā)變得更為節(jié)制，對于市場的供應也有著一定的控制。對比曾經(jīng)，我們現(xiàn)在的森林覆蓋率已經(jīng)翻了一倍有余，這些都離不開合理的資源管理以及國家對森林資源采伐的控制。現(xiàn)在我國的林業(yè)資源不斷在提高數(shù)量的同時也證明了我國林業(yè)資源在向著更加良好的態(tài)勢前進。

即使是當前總體態(tài)勢良好，但在實際的林業(yè)資源管理的過程當中還是存在著一些問題的。由于我國占地面積廣，所以森林資源的分布比較零散，這給森林資源的管理帶來了很大的不便。在監(jiān)管的過程中，因為不能及時有效的對整體進行管理和控制導致部分地域的森林破壞較為嚴重。而且還有些人依舊為利益對森林亂砍濫伐，占林為耕，這些都對森林資源帶來了極大的傷害。下面，本文將森林資源管理中存在的問題進行了總結(jié)：

1、利益當前，目光短淺

現(xiàn)在有許多人因為想要獲取更多的經(jīng)濟效益而對生態(tài)環(huán)境的保護放松警惕，對于林業(yè)的保護也是如此。部分林業(yè)行業(yè)的目的不是保護其發(fā)展而是要從中獲得更大的利潤，這就導致森林資源被嚴重的進行了人為破壞，亂砍濫伐的現(xiàn)象將會形成嚴重的水土流失現(xiàn)象，同時也將土地防洪防澇的能力大大降低。保護森林，發(fā)展可持續(xù)能源變成了沒有行動的口號。

2、國家森林資源管理制度、法律、規(guī)范不夠完善

在制度、法律、規(guī)范方面，目前還處在“人治”狀況，森林資源管理法規(guī)的不配套會給不法分子制造鉆漏洞的機會，有法不依的現(xiàn)象無處不有；另外，沒有處理好責、權(quán)、利三者之間的關(guān)系，使得國家、集體和個人三者利益分配不均、流失過多。

3、管制措施不合理，手段不高

現(xiàn)在依舊沒有找到最切合實際的林業(yè)資源管制制度同時加以執(zhí)行，林業(yè)資源管制中包含考察、計算、策劃、計劃、管制、監(jiān)察、開采砍伐，必須要創(chuàng)建完善的林業(yè)資源管制手段制度，使管制資料能夠整體分享。要完成迅速精確的考察、計算，整體的策劃、計劃，高效率的管制，強力的監(jiān)察，合理的開采砍伐依舊是個長期過程。

（4）很多森林地區(qū)沒有合理的森林運行計劃。因為眾多主觀抑或客觀的緣故，國內(nèi)很多森林地區(qū)運行企業(yè)還沒有制定可實施的林業(yè)運行計劃，在每年預測采伐量時數(shù)量不準確。

二、林業(yè)的生態(tài)效益和經(jīng)濟效益

我們一般認為森林具有三方面的效益，包括生態(tài)效益、經(jīng)濟效益和社會效益，而生態(tài)效益的價值遠超過作為原材料的經(jīng)濟價值。但是，林業(yè)發(fā)展所帶來的三種效益中，由于經(jīng)濟效益能讓人直接感受到。往往其最先受人關(guān)注，而生態(tài)效益則容易被人忽視。但隨著人們生活條件的提高，環(huán)保意識的增強，如今生態(tài)效益得到了越來越多的關(guān)注。人們也意識到林業(yè)的生態(tài)效益和經(jīng)濟效益其實有著密切的聯(lián)系，生態(tài)效益實質(zhì)上孕育著巨大的經(jīng)濟效益，兩者相互影響，相互作用，相互依存。如果過分追求林業(yè)的經(jīng)濟效益，而忽視生態(tài)效益，盡管在初期經(jīng)濟效益可能收獲較大，經(jīng)濟增長速度在短期內(nèi)迅速增長，但是到后期生態(tài)環(huán)境被嚴重破壞，導致環(huán)境惡化，其造成的損失會使經(jīng)濟發(fā)展停滯或萎靡。

三、林業(yè)可持續(xù)發(fā)展

想要完成林業(yè)資源管制以及生態(tài)森林的有效結(jié)合，想要保證經(jīng)濟以及生態(tài)利益同時有所提高，就一定要完成森林的永續(xù)前進。林業(yè)的永續(xù)前進重點體現(xiàn)在社會合力、生態(tài)支撐力、經(jīng)濟狀況三方面。社會合力就是講人口數(shù)量、道德與品質(zhì)、文憑、體制等情況。生態(tài)支撐力就是生態(tài)本身的調(diào)控能力以及承載狀況。經(jīng)濟能力就是資源存儲情況、資源運用效果、利益增長狀況等。要想完成林業(yè)的永續(xù)前進就要搞好以下三個方面的事情。

1、科學發(fā)展

（1）建立以企業(yè)為主體，以市場為導向，以科技發(fā)展為核心競爭力的林業(yè)科技創(chuàng)新體系，從而促進林業(yè)生態(tài)效益和經(jīng)濟效益的提高：有人提出了“數(shù)字林業(yè)”的概念，即利用現(xiàn)代信息科技手段，推動林業(yè)經(jīng)營和管理的精確化、科學化，加快實現(xiàn)林業(yè)的現(xiàn)代化。

（2）深化林業(yè)科技體制改革。堅持實踐檢驗科研成果這一真理，然后將經(jīng)實踐檢驗了的科研成果應用到林業(yè)生產(chǎn)實踐中去，起到指導作用，從根本上解決林業(yè)生產(chǎn)與科學研究嚴重脫節(jié)的問題。要通過各種有效途徑鼓勵技術(shù)人員采取技術(shù)承包、轉(zhuǎn)讓、服務(wù)等手段及聯(lián)合開發(fā)、創(chuàng)辦經(jīng)濟實體等形式來促進科技成果的轉(zhuǎn)化。

2、實踐中協(xié)調(diào)經(jīng)濟效益與生態(tài)效益

現(xiàn)在，人們越來越重視森林資源帶來的生態(tài)以及經(jīng)濟利益。在實際工作中獲取了許多有用的協(xié)調(diào)手段。包括：林業(yè)與農(nóng)業(yè)聯(lián)合，使用合理的管制手段，創(chuàng)建林農(nóng)聯(lián)合的很多運行方式。集中探索使用林業(yè)開發(fā)的新形勢，使其擁有社會、經(jīng)濟以及生態(tài)利益。例如林草聯(lián)合、林藥聯(lián)合、林禽聯(lián)合、林菜聯(lián)合、林果聯(lián)合等栽植形勢。調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)構(gòu)造，促進經(jīng)濟增收，同時生態(tài)利益也有所提升。集中栽植開發(fā)經(jīng)濟果林以及速生豐產(chǎn)林等，并且能夠迅速提升經(jīng)濟、生態(tài)、景觀利益。

3、建立完善法律機制

法律是最有效的保障機制和監(jiān)督管理機制，目前建立的有《中華人民共和國森林法》及其實施條例。在實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展林業(yè)的道路上，還需要不斷完善森林資源利用管理、森林生態(tài)保護等方面的政策、法律法規(guī)等，實行強有力的執(zhí)行力度，從“人治”轉(zhuǎn)變?yōu)椤胺ㄖ巍?。實施強有力的政策、法律、法?guī)。不斷加強和完善森林生態(tài)環(huán)境保護、資源利用等林業(yè)政策、法規(guī)、法律方針，逐步由“人治”過渡到法治。

結(jié)語：林業(yè)資源管理將是我們現(xiàn)在以及未來都要堅持去做的事情，人類對于資源的保護不能停止，只有堅持去做才能為我們的生活以及發(fā)展帶來不竭的動力。當前的林業(yè)部門要注重對于生態(tài)林業(yè)的發(fā)展，看重眼前的利益很可能令之后的損失更大。所以，我們要真正將林業(yè)的發(fā)展從口號變?yōu)閷嶋H的行動，只有這樣，今后我國的林業(yè)資源才能為社會的發(fā)展提供源源不斷的動力。

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