第一篇：小企業(yè)融資模式之我見

小企業(yè)融資模式之我見

摘要：自改革開放以來，市場經(jīng)濟高速發(fā)展，小企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)。在小企業(yè)不斷建立繁榮發(fā)展的同時也存在不少問題，其中，小企業(yè)融資難問題得到廣泛的關(guān)注，不少小企業(yè)因為融資難的問題，資金鏈斷裂導(dǎo)致企業(yè)瀕臨倒閉。

關(guān)鍵詞：小企業(yè)發(fā)展融資模式

一、小企業(yè)的發(fā)展

（一）小企業(yè)的發(fā)展劣勢

1.國家政策劣勢。在信貸、市場準(zhǔn)入、稅收等政策方面，小企業(yè)還面臨著不公平的待遇，有些是政策不利于小企業(yè)成長發(fā)展，有些是政策并沒有真正落實實施。

2.規(guī)模較小。小企業(yè)因為處于“利基’市場，即規(guī)模比較小的市場，所以生產(chǎn)流量比較小，生產(chǎn)范圍也比較小。在規(guī)模與范圍上與大企業(yè)相比處于明顯的劣勢地位。小企業(yè)因為自身生產(chǎn)范圍小，產(chǎn)品類型少，產(chǎn)品鏈條比較短，會受到行業(yè)景氣周期的影響。小企業(yè)產(chǎn)品單的這特征使其擁有較高的市場風(fēng)險。

3.抗風(fēng)險能力低。在市場經(jīng)濟的前提下，大部分是買方市場，供給大于需求，市場競爭日益激烈，小企業(yè)在得到外部的支持，獲得市場有效信息等明顯處于劣勢地位。再加之小企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)，資本等進入門檻比較低，大量競爭者持續(xù)涌入，大量小企業(yè)存在使得它們之間的競爭也日益加強。因而在經(jīng)濟蕭條、出現(xiàn)金融危機時，受到嚴(yán)重打擊的往往是小企業(yè)。

4.資金不足。小企業(yè)在銀行貸款方面，由于自身資產(chǎn)比較小，加之生產(chǎn)規(guī)模小，單位成本較高，銀行不愿意為小企業(yè)貸款，更加偏向為大企業(yè)貸款。同時，小企業(yè)為眼前利益偷稅漏稅、賴賬、欠息，嚴(yán)重降低自身信用，使得融資更加難。

5.缺乏高素質(zhì)人才。小企業(yè)實力弱，規(guī)模小，不具備吸引高素質(zhì)人才的能力。所以，員工素質(zhì)較低，管理人員缺乏。

（二）小企業(yè)的發(fā)展優(yōu)勢

國家政策優(yōu)勢。黨中央、國務(wù)院高度重視中小企業(yè)的改革與發(fā)展，把促進中小企業(yè)發(fā)展擺在更加突出的位置，出臺了 系列的法律法規(guī)。國家發(fā)展改革委提出實施中小企業(yè)成長工程，并被列入國家“十五”規(guī)劃《綱要》，國務(wù)院也將實施成長工程列入了2006年工作要點，全面部署實施中小企業(yè)成長工程，中小企業(yè)迎來了歷史上發(fā)展的最好時期。

決策快，經(jīng)營靈活。小企業(yè)職能結(jié)構(gòu)比較簡單，內(nèi)部信息對稱程度較高，小企業(yè)的決策鏈短，所以在企業(yè)決策速度和準(zhǔn)確度方面具有自身的優(yōu)勢。

管理費用較低。美國經(jīng)濟學(xué)家科斯從企業(yè)管理費用與交易費用的關(guān)系角度認(rèn)為，企業(yè)邊際取決于企業(yè)和市場的均衡，即企業(yè)的邊際管理費用等于邊際交易費用，小企業(yè)規(guī)模小，職能，結(jié)構(gòu)簡單，管理人員較少，因此管理費用也較低。

（三）小企業(yè)的發(fā)展前景

經(jīng)過幾十年的改革開放，我國小企業(yè)外部環(huán)境已經(jīng)有了很大改善，小企業(yè)決策、經(jīng)營靈活、管理費用較低等優(yōu)勢也使其得以穩(wěn)定發(fā)展。然而小企業(yè)自身劣勢也使其難以高速發(fā)展，擴大產(chǎn)業(yè)規(guī)模。例如上文提到的小企業(yè)缺乏高素質(zhì)人才、抗風(fēng)險能力低、國家政策未得到落實等。其中最為致命的就是融資難問題。小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，不少小企業(yè)因為融資困難，資金鏈斷導(dǎo)致企業(yè)瀕臨倒閉。

二、小企業(yè)的融資模式

（一）配對組合聯(lián)保貸款。配對組合聯(lián)保貸款是近來部分股份制銀行推出的 項新貸款方式。這種貸款是借款人繳納定保證金，然后組成互助的聯(lián)合擔(dān)保小組，小組內(nèi)部成員相互提供貸款保證擔(dān)保，銀行根據(jù)擔(dān)保發(fā)放定額度的貸款。

配對組合聯(lián)保貸款這種貸款方式不需要其他的抵押和擔(dān)保，更多的是憑借企業(yè)之問的監(jiān)督和約束。借款人繳納保證金并使互助的聯(lián)合擔(dān)保小組中其他成員為其提供擔(dān)保，這種貸款方式能較好的幫助銀行防范貸款風(fēng)險，銀行樂意提供貸款。同時，對于資產(chǎn)較小、自身信用不高的小企業(yè)，不失為 種較易獲得貸款的方式，融資成本也較低。

（二）票據(jù)貼現(xiàn)。票據(jù)貼現(xiàn)是指資金的需求者，將自己手中未到期的商業(yè)票據(jù)、銀行承兌票據(jù)或短期債券向銀行或貼現(xiàn)公司要求變成現(xiàn)款，銀行或貼現(xiàn)公司收進這些未到期的票據(jù)或短期債券，按票面金額扣除貼現(xiàn)日到到期日的利息后付給現(xiàn)款，到票據(jù)到期時再向出票人收款。

其中，銀行承兌票據(jù)貼現(xiàn)是以銀行信用為基礎(chǔ)的融資，是小企業(yè)比較容易取得的融資方式，并且貼現(xiàn)比較簡便快捷。銀行承兌匯票貼現(xiàn)利率市場化程度高，融資成本較低，可以為小企業(yè)降低定的財務(wù)費用。

相對銀行承兌票據(jù)貼現(xiàn)，商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)是以企業(yè)的信用為基礎(chǔ)的融資。只有承兌企業(yè)的信用非常好，才比較容易取得貼現(xiàn)融資。同樣，商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)融資費用低，操作簡單、方便。

（三）動產(chǎn)抵押盤活資金。招商、民生、廣發(fā)等股份制銀行經(jīng)濟發(fā)達(dá)地區(qū)的國有商業(yè)銀行陸續(xù)推出了主要針對小企業(yè)的動產(chǎn)抵押貸款業(yè)務(wù)。動產(chǎn)抵押是指借款人已自由的或者第三人所有的機械設(shè)備、原材料、車輛等動產(chǎn)向銀行進行抵押，或者以存單、國債、銀票等質(zhì)押，從而從銀行獲得貸款的種融資方式。銀行對于債務(wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移所有權(quán)而供作債務(wù)償還擔(dān)保的動產(chǎn)，在債務(wù)人不償還債務(wù)時予以變價出售并就其價款優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。動產(chǎn)抵押的融資模式類似于典當(dāng)?shù)哪Ｊ剑鋼碛械盅何锏氖褂脵?quán)并且貸款利率也遠(yuǎn)低于典當(dāng)行的利率。這種融資方式正適合于缺乏普通抵押物，需要短期融資的小企業(yè)。

（四）融資對小企業(yè)的影響。融資可以解決小企業(yè)的生存問題。在金融危機以及企業(yè)壞賬增多的影響下，眾多小企業(yè)資金鏈斷裂，難以維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。及時融資可以維持小企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，避免小企業(yè)破產(chǎn)。

融資可以解決企業(yè)的發(fā)展問題。小企業(yè)在穩(wěn)定發(fā)展之后，就需要擴大規(guī)模以進入高速發(fā)展階段。小企業(yè)擴大規(guī)模必然需要大量的資金，融資取得小企業(yè)發(fā)展必需資金有助于企業(yè)擴大規(guī)模更好的發(fā)展。

三、結(jié)束語

融資活動是小企業(yè)為維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動以及企業(yè)擴大規(guī)模更好發(fā)展不可避免的。小企業(yè)融資難問題需要被妥善解決。解決小企業(yè)融資難問題，必需有大膽創(chuàng)新的思路和策略才行。國家應(yīng)在政策上支持、鼓勵和規(guī)范小企業(yè)。小企業(yè)應(yīng)提高信息靈敏度，了解新型融資方式，以最低利率、最高效率、最易方式進行融資。

第二篇：小企業(yè)會計制度制定之我見

小企業(yè)會計制度制定之我見

為規(guī)范小企業(yè)行為，2004年4 月27日，財政部發(fā)布了《小企業(yè)會計制度》（財會（2004）2號），規(guī)定自2005年1月1 日起在全國小企業(yè)范圍內(nèi)執(zhí)行，這說明了小企業(yè)自身的一些特點與《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中的要求有不相適宜的地方，也說明了國家對小企業(yè)的重視。在國內(nèi)，小企業(yè)不論是在數(shù)量上還是所占的經(jīng)濟份額上都是不可忽視的一部分經(jīng)濟主體。以工業(yè)企業(yè)為例，《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》中規(guī)定：“中小型企業(yè)須符合以下條件：職工人數(shù)2000以下，或銷售總額30000萬元以下，或資產(chǎn)總額為40000萬元以下。其中，中型企業(yè)須同時滿足職工人數(shù)300人及以上，或銷售總額3000萬元及以上，或資產(chǎn)總額為4000萬元及以上；其余為小企業(yè)。”按新的中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，我國小企業(yè)占工業(yè)企業(yè)法人總數(shù)的近95%，在我國市場經(jīng)濟中有舉足輕重的作用。

眾所周知，隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷完善和發(fā)展，小企業(yè)在我國經(jīng)濟中的地位日益突出，并成為最活躍、最具潛力的新的經(jīng)濟增長點之一。但在實際工作中，相當(dāng)部分小企業(yè)會計機構(gòu)不很健全，各項管理制度不夠規(guī)范，會計人員素質(zhì)相對較低，會計信息質(zhì)量有待提高。《小企業(yè)會計制度》是在遵循一般會計核算原則的條件下，借鑒國際慣例，結(jié)合我國小企業(yè)自身的特點及其會計信息使用者的需求制定,但任何制度的有效運行都需要相應(yīng)的執(zhí)行機制、配套的方法來保證。

一、實施《小企業(yè)會計制度》是貫徹《會計法》和《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的重要舉措，也是規(guī)范小企業(yè)會計行為的客觀要求。

《會計法》的立法宗旨是規(guī)范各單位的會計行為，保證會計信息真實、完整，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序。《小企業(yè)會計制度》的發(fā)布實施，旨在全國小企業(yè)范圍內(nèi)貫徹落實《會計法》，規(guī)范小企業(yè)的會計行為，保證小企業(yè)會計信息的真實、完整,保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)。這是進一步整頓和規(guī)范會計工作秩序的重要組成部分。

二、《小企業(yè)會計制度》制定的理論基礎(chǔ)及產(chǎn)生背景分析

（一）制度經(jīng)濟學(xué)分析

1.研究交易費用論：成本效益原則

新制度經(jīng)濟學(xué)認(rèn)為，一項制度的頒布與實施，應(yīng)以節(jié)約交易費用為前提，即制度實施的效益應(yīng)遠(yuǎn)高于制度制定的成本，以節(jié)約社會經(jīng)濟中的交易費用。制定會計制度的目的是規(guī)范會計行為，保證企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)，但不能因規(guī)范會計行為就不講運行質(zhì)量和工作效率。在制定會計制度時，要考慮制度收益和制度成本的關(guān)系，在成本相同時,選擇制度收益最大的方案。這里的制度成本是指制定成本和運行成本之和，制度收益指制度收益補償制度成本后與制度成本形成的差額。應(yīng)注意的是制定的制度并非越完善越好、越嚴(yán)密越好，應(yīng)權(quán)衡制度成本及其產(chǎn)生的收益，力求作到不僅使會計制度的制定科學(xué)化，而且要使制定好的會計制度效益最大化。

2.差別化制度的要求

長期以來，我國實行無差別的會計信息揭示制度，即企業(yè)不論規(guī)模大小，不論組織形式如何，不論其經(jīng)營的復(fù)雜程度的差別有多大，要求其提供的會計報表格式與內(nèi)容都是一致的。這種一刀切的做法使我國會計規(guī)范制定部門制定的統(tǒng)一會計制度既要滿足大型企業(yè)的要求，同時又要照顧小企業(yè)的實際情況。這一方面使大企業(yè)提供的會計信息無法滿足信息使用者的需要，另一方面使小企業(yè)會計人員疲于應(yīng)付相對于自己來說十分復(fù)雜的統(tǒng)一制度而付出過高的成本。

嚴(yán)格地說，我國過去實行的不同規(guī)模企業(yè)毫無差別地按照同一會計制度提供會計信息，也是造成和加劇我國會計信息失真的一個重要原因。會計制度的設(shè)計應(yīng)客觀地反映實際工作中對會計的不同要求以及對會計信息的不同需求，應(yīng)針對不同規(guī)模的企業(yè)分別制定不同繁簡程度的會計制度，既有差別的會計制度，這樣才能使企業(yè)所提供的會計信息與其使用者的決策相關(guān)，提高會計信息的可靠性，從而在某種程度上緩解會計信息失真的現(xiàn)狀。可見，《小企業(yè)會計制度》的制定與實施符合差別化制度的要求。

（二）制度產(chǎn)生背景分析

以上從制度經(jīng)濟學(xué)角度分析了《小企業(yè)會計制度》制定的的理論基礎(chǔ)。另外，在實際工作中，該制度的產(chǎn)生是有一定的經(jīng)濟環(huán)境作為背景的。

1、國外情況

由于小企業(yè)在社會經(jīng)濟中所作的貢獻越來越大，并成為各國經(jīng)濟活力的基礎(chǔ)和新的經(jīng)濟增長點，所以無論是發(fā)達(dá)國家政府還是發(fā)展中國家政府都在大力扶持小企業(yè)的發(fā)展，甚至一并頒布了與本國國情相符的適合本國小企業(yè)發(fā)展的一系列小企業(yè)法規(guī)，甚至一些國際組織對小企業(yè)的發(fā)展也很關(guān)心。如：美國于1953年制定了《小企業(yè)法》，規(guī)定了小企業(yè)的范圍、應(yīng)遵循的規(guī)章，以及可以獲得的政府支持和優(yōu)待；日本也于1963年頒布了《中小企業(yè)基本法》；英國在其公認(rèn)會計原則的基礎(chǔ)上專門制定了小企業(yè)會計準(zhǔn)則；國際會計準(zhǔn)則理事會也對中小企業(yè)會計問題給予足夠的重視，目前正在致力于中小企業(yè)會計標(biāo)準(zhǔn)的制定，旨在為世界各國小企業(yè)的會計核算提供指南。

2、我國的情況

目前我國對小企業(yè)的財務(wù)會計工作管理極為薄弱，許多小企業(yè)存在會計核算不健全、財務(wù)管理混亂的現(xiàn)象。①會計核算主體界限不清

企業(yè)產(chǎn)權(quán)與個人財產(chǎn)界限不清，小企業(yè)的經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)的分離遠(yuǎn)不如大企業(yè)那么明顯，尤其小企業(yè)中的民營企業(yè)，投資者就是經(jīng)營者，企業(yè)財產(chǎn)與個人家庭財產(chǎn)經(jīng)常發(fā)生相互占用的情況，給會計核算工作帶來困難。

②會計基礎(chǔ)工作薄弱

⑴會計機構(gòu)與會計人員不符合會計規(guī)范

在企業(yè)會計機構(gòu)設(shè)置上，有的獨資小企業(yè)干脆不設(shè)置會計機構(gòu)，有的企業(yè)即使設(shè)置會計機構(gòu)，一般也是層次不清、分工不太明確。在會計人員任用上，小企業(yè)最常見的做法是任用自己的親屬當(dāng)出納，外聘“高手”作兼職會計，這些人員有在稅務(wù)部門工作的，有國有企業(yè)財務(wù)管理人員，在會計師事務(wù)所的人員等，一般定期來做帳。有些企業(yè)管理者也愿意聘請能力強的會計人員，但是中小型企業(yè)由于其發(fā)展前景及社會上得到人們認(rèn)程度較低以及較差的工作保障，使得其對優(yōu)秀會計人員的吸引力遠(yuǎn)不如大企業(yè)。會計從業(yè)人員資格認(rèn)定及規(guī)范考核的問題也很多，會計無證上崗現(xiàn)象嚴(yán)重，會計主管不具備專業(yè)技術(shù)資格的現(xiàn)象不勝枚舉。會計人員的后續(xù)教育培養(yǎng)工作幾乎沒有進行。

⑵建賬不規(guī)范或不依法建賬，會計核算常有違規(guī)操作

小企業(yè)有些根本不設(shè)賬，以票代帳，或者有設(shè)賬，但賬目混亂。還有相當(dāng)一部分小企業(yè)設(shè)兩套賬或多套賬。據(jù)有關(guān)人士在一次問卷調(diào)查研究中得出，小企業(yè)存在兩套帳的比率高達(dá)78.36%，這表明我國小企業(yè)會計信息嚴(yán)重失真。在會計核算方面，待攤費用預(yù)提費用不按規(guī)定攤提，人為操縱利潤，采用倒軋賬的方式記賬等等，有些會計人員知識結(jié)構(gòu)的老化與專業(yè)知識較低，使得許多理論上完善的會計方法與復(fù)雜的會計技術(shù)無法實施，或在實施時大打折扣。

⑶內(nèi)部會計監(jiān)督職能沒有發(fā)揮出來

會計的基本職能之一就是實行會計監(jiān)督，保證會計信息的真實準(zhǔn)確，保證會計行為的合理合規(guī)。內(nèi)部會計監(jiān)督要求會計人員對本企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟活去進行會計監(jiān)督，但是小企業(yè)的管理者常干預(yù)會計工作，會計人員受制于管理者或受利益驅(qū)使，往往按管理者的意圖行事。使用會計的監(jiān)督職能幾乎無法進行。a.原始憑證付出成本大

用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的原始憑證付出成本大，或者難以獲得原始憑證的獲取要付出成本，是因為企業(yè)在購買商品物資時要不要發(fā)票存在著不同的價格，若要發(fā)票，要加價，價格較高；不要發(fā)票價格較低，兩者的差價是稅款。小企業(yè)往往希望以較低的價格成交，但是又無法取得記賬所需的合法憑證。還有的企業(yè)發(fā)生費用后無法取得發(fā)票，只能取得不合規(guī)的收據(jù)。多發(fā)生在上級主管部門攤派的費用支出。企業(yè)只好不作此賬，或相互之間調(diào)劑票據(jù)。

b．制度缺失

小企業(yè)內(nèi)部牽制制度、稽核制度、定額管理制度、計量驗收制度、財務(wù)清查制度、成本核算制度、財務(wù)收支審批制度等基本制度，總的來說殘缺不全；或者雖有其中幾項制度，實際工作中從未認(rèn)真執(zhí)行過。部分小企業(yè)管理者也認(rèn)識到這些問題，但是依靠現(xiàn)有的管理水平和人員素質(zhì)無法建立健全這些制度，尤其是內(nèi)控制度的不健全給企業(yè)帶了很多負(fù)面影響，這種狀況既損害了企業(yè)自身的根本利益，如造成企業(yè)資產(chǎn)流失、浪費嚴(yán)重、經(jīng)營管理混亂，也導(dǎo)致外部監(jiān)督困難重重。

基于上述原因，國家經(jīng)貿(mào)委在全國范圍內(nèi)廣泛征求意見，經(jīng)過長期集思廣益的修改，于2004年4月27日財政部正式發(fā)布，規(guī)定從2005年1月1日起執(zhí)行。《小企業(yè)會計制度》的制定和頒布，對我國深化會計改革，規(guī)范小企業(yè)會計行為，促進小企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。

三、根據(jù)小企業(yè)自身的特點構(gòu)建執(zhí)行機制

總體上看，《小企業(yè)會計制度》可以看作是《企業(yè)會計制度》的簡化，在總體原則上與企業(yè)會計制度完全一致，但作為新的會計制度，小企業(yè)會計制度又具有自身特點,由小企業(yè)自身所處的優(yōu)勢、劣勢決定，小企業(yè)的特點如下：

1、靈活，有創(chuàng)新能力，工作效率高

與大企業(yè)相比，小企業(yè)組織靈活，經(jīng)營富有彈性，生命力旺盛，使它比大型企業(yè)有更強的市場應(yīng)變能力。小企業(yè)在激烈的競爭條件下謀求生存和發(fā)展的一個現(xiàn)實抉擇，就是依靠其靈活的機制和創(chuàng)新能力并選擇合適的戰(zhàn)略，它們大多采用集中一點戰(zhàn)略，尋找空白戰(zhàn)略，特色經(jīng)營戰(zhàn)略，競爭戰(zhàn)略聯(lián)盟，突破戰(zhàn)略等。小企業(yè)創(chuàng)造和開發(fā)了大量的科技成果，成為社會經(jīng)濟生活中不可缺少的組成部分，與大企業(yè)一起共同組成發(fā)達(dá)的社會經(jīng)濟。但是小企業(yè)的規(guī)模、資金、政府的支持程度等在競爭中處于弱勢，形了了巨大的生存壓力下的工作高效率。融資困難，技術(shù)創(chuàng)新能力不足，市場開拓能力不強困擾著小企業(yè)的發(fā)展。

2、企業(yè)規(guī)模小，行業(yè)涉及面廣，業(yè)務(wù)單一

小企業(yè)的規(guī)模小主要體現(xiàn)在年營業(yè)額較少，有相當(dāng)一部分屬于小規(guī)模納稅人。資金投入量不大，這與企業(yè)融資渠道有關(guān)，主要靠內(nèi)部積累和親朋好友借款，銀行金融機構(gòu)提供的資金相當(dāng)有限。小企業(yè)涉及行業(yè)門類齊全，有從事產(chǎn)品的批銷，簡單的服裝加工、食品加工，還有機械、化工甚至于高科技等。但是它們往往只側(cè)重于某一項產(chǎn)品或業(yè)務(wù)，很少多元化經(jīng)營，其業(yè)務(wù)流程相對簡單。

3、組織結(jié)構(gòu)簡單，組織制度缺失，人員十分有限

小企業(yè)的組織形式有獨資、合伙和有限責(zé)任公司。獨資、合伙的組織形式無法人資格，卻要負(fù)無限連帶責(zé)任；有限責(zé)任公司具有法人資格，以其出資額負(fù)有限責(zé)任。無論采用哪種組織形式，小企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)多采用集權(quán)制，經(jīng)營機構(gòu)和內(nèi)部組織機構(gòu)較簡單，沒有太多的管理層次，可以發(fā)揮信息傳遞快，不易失真的優(yōu)點。但容易形成“一言堂”的現(xiàn)象。很多企業(yè)都沒有設(shè)立相應(yīng)的管理決策機構(gòu)，即使有限責(zé)任公司有董

事會，也只是一個人或少數(shù)幾個人說了算。管理制度、工作規(guī)范、技術(shù)規(guī)范等都很少，有也不全面。人員十分有限，往往是一個人身兼數(shù)職。

4、管理水平不高

小企業(yè)普遍沒有經(jīng)過科學(xué)化管理的熏陶，管理水平不高。首先表現(xiàn)在管理觀念陳舊，人員選用上任人唯親，相信血緣關(guān)系，強調(diào)忠誠老實，不注重才能；其次，管理方式上過度集權(quán)，不夠民主，往往易傷害從業(yè)人員的積極性。家族式管理現(xiàn)象普遍存在，強調(diào)家族利益，從業(yè)人員覺得為一個家庭服務(wù)，個人晉升發(fā)展的機會很少。而且管理隨意性強，缺乏管理的制度化、規(guī)范化和程序化。獎懲沒有制度，財務(wù)不透明，習(xí)慣于業(yè)務(wù)管理，不重視精神激勵，只注重物質(zhì)激勵等。

5、逃避納稅，逃廢債務(wù)的愿望比大型企業(yè)要強烈

小企業(yè)在企業(yè)經(jīng)營過程中，為了企業(yè)自身利益，往往有通過逃避納稅的方式增加財富的想法，經(jīng)營狀況不好時，逃廢債務(wù)的愿望就強烈。當(dāng)外部監(jiān)管力度不夠時，這種現(xiàn)象會普遍存在。

正因為有這些特點，我國小企業(yè)在會計核算上存在著這樣一些問題。同時與大企業(yè)相比，小企業(yè)也擁有成本優(yōu)勢、特異優(yōu)勢、技術(shù)創(chuàng)新優(yōu)勢和協(xié)作優(yōu)勢四個方面競爭優(yōu)勢。因此國家在兼顧小企業(yè)自身特點以及相對大企業(yè)優(yōu)勢而頒布《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，其目的之一是為了減輕小企業(yè)作帳的負(fù)擔(dān)，發(fā)揮自身優(yōu)勢；另一方面更是為了更好得規(guī)范小企業(yè)的會計核算，保證其會計信息的真實性，可靠性。但任何制度的頒布必須有一套與之相配并行有效的制度執(zhí)行機制的存在并配合，這樣才會達(dá)到預(yù)期效果。因此要使《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》能達(dá)到有效規(guī)范其會計行為的目的，就需要一套執(zhí)行機制來保證其有效運行，下面將從以下幾方面來探討小企業(yè)會計準(zhǔn)則執(zhí)行機制的構(gòu)建問題：

（一）小企業(yè)會計準(zhǔn)則的軟執(zhí)行機制

小企業(yè)會計準(zhǔn)則的軟執(zhí)行是指主要通過企業(yè)的有自我約束力的，履行承諾的企業(yè)管理層執(zhí)行小企業(yè)規(guī)則。

1、誠信觀念，信譽機制。當(dāng)今社會上的每一個角落都在呼喚誠信，而會計誠信更是一種稀缺資源，企業(yè)會計誠信與企業(yè)信譽是牢不可分的，會計誠信程度在很大程度上可以反映企業(yè)的信譽狀況。對一個小企業(yè)而言，企業(yè)管理層的誠信極其重要。每個小企業(yè)都是靠與市場內(nèi)一個個不同的經(jīng)濟主體間合同的順利履行來維護自己的企業(yè)信譽，樹立企業(yè)形象的。一旦違約，將會大大提高其以后的契約成本。在會計欺詐嚴(yán)重的背景下，市場是歡迎信息準(zhǔn)確，信譽良好的企業(yè)。從長遠(yuǎn)的發(fā)展看，這有利于小企業(yè)的發(fā)展壯大。

2、企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制。小企業(yè)一般沒有完善、責(zé)任明晰的內(nèi)部管理機構(gòu)。在很多小企業(yè)的中，采用集權(quán)制，這就要求企業(yè)負(fù)責(zé)人本身就要不斷提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)，在深入領(lǐng)會會計準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上進行管理，可以適度的放權(quán)，并在公司內(nèi)部建立監(jiān)督機制,激勵機制,保證內(nèi)控的有效運行。

3、企業(yè)外部軟監(jiān)督機制。小企業(yè)一般不會涉及到外部審計的環(huán)節(jié)，也不會像上市公司那樣受到媒體的關(guān)注，因此小企業(yè)的外部監(jiān)督機制顯得非常薄弱，要解決這個問題需要地方政府的介入,建立政府部門的制度化監(jiān)管體系。地方政府可針對本地區(qū)內(nèi)小企業(yè)建立財務(wù)評級部門，把結(jié)果在固定時期在媒體或以其他方式公布，使企業(yè)的財務(wù)透明化，采用評級制度,樹立“明星企業(yè)”,在一定的程度上也能促使小企業(yè)融資變得相對容易，也會促使小企業(yè)的發(fā)展壯大，也有利于市場向更規(guī)范化的方向發(fā)展。

4、小企業(yè)在軟執(zhí)行機制方面應(yīng)力爭向大企業(yè)靠攏。

依《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求建立健全賬簿體系。根據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)定，在規(guī)定的時間內(nèi)建立起較為完整的賬簿體系。小企業(yè)管理部門應(yīng)依據(jù)有關(guān)法規(guī)作好以下工作：（1）對會計人員實行資格證書管理制度。（2）定期對會計人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平，并充分發(fā)揮其作用。（3）對沒有認(rèn)真履行職責(zé)的會計人員，要取消其任職資格。

（二）小企業(yè)會計準(zhǔn)則的強制執(zhí)行機制

1、企業(yè)外部軟監(jiān)督機制遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能夠保證其會計信息的完整，準(zhǔn)確,對稱。因此需要建立外部的強制性監(jiān)管機制體系。小企業(yè)會計信息利用主體狹窄，主要是主管稅務(wù)機關(guān)，因此小企業(yè)的監(jiān)管應(yīng)該與稅務(wù)部門的征稅結(jié)合起來。同時注意監(jiān)管應(yīng)與企業(yè)保持獨立性。

2、健全法律法規(guī)。稅務(wù)機構(gòu)執(zhí)法不規(guī)范會影響小企業(yè)的發(fā)展。因此需要建立稅務(wù)執(zhí)法人員的監(jiān)督約束機制。以法律，制度規(guī)章的形式加強對稅務(wù)機關(guān)人員行為的約束，以行政責(zé)任（如免職）和民事責(zé)任（罰金）為手段。

（三）執(zhí)行機制的互補協(xié)助運行

要想使小企業(yè)會計制度高效運行，是需要各種機制的配合的，需要企業(yè)內(nèi)部，外部稅務(wù)部門，主管機關(guān)和社會共同的默契。在企業(yè)加強內(nèi)部管理機制建設(shè)的同時，若外部社會給予其高的評價，企業(yè)會更好的吸引資金，更好的壯大自己，也會更迫切的規(guī)范自己的行為，這就會形成一個互相促進的體系；而主管部門的監(jiān)管的軟執(zhí)行，如進行“明星企業(yè)”的評級與強制執(zhí)行的結(jié)合會更加規(guī)范企業(yè)行為；基層稅務(wù)機關(guān)自我素質(zhì)的提高會使稅收的征管透明化，加強企業(yè)的信心，促使其自身規(guī)范化的發(fā)展。因此我們可以說各個機制不是獨立的，而是相互影響，需要相互協(xié)調(diào)的，這樣才會使小企業(yè)會計準(zhǔn)則更好的發(fā)揮作用。

通過執(zhí)行機制的構(gòu)建保證了制度的有效運行,表現(xiàn)在:一方面促進了會計信息質(zhì)量的提高,內(nèi)部控制制度的有效運行,小企業(yè)的發(fā)展壯大，也有利于市場向更規(guī)范化的方向發(fā)展等;另一方面抑制了成本,管理的混亂,在一定程度上減少了因內(nèi)部財務(wù)管理失誤而導(dǎo)致小企業(yè)的破產(chǎn)等。

我們要看到，在新形勢下，小企業(yè)會計制度的頒布實施及有效運行機制的構(gòu)建,為小企業(yè)成為經(jīng)濟的主體力量和重要支柱提供了保證.小企業(yè)在相關(guān)制度下的發(fā)展須從以下幾個方面突破:一是要圍繞大中型國有

企業(yè)，加工生產(chǎn)配套產(chǎn)品，催生一批小企業(yè)；二是要激活、吸納民間資金，促進發(fā)展；三是要通過招商引資救活一批小企業(yè)；四是要以科技為先導(dǎo)，發(fā)展一批產(chǎn)品科技含量高、市場潛力大的科技型企業(yè)；五是要充分利用優(yōu)惠政策，積極發(fā)展一批小企業(yè)；六是要抓好小城鎮(zhèn)工業(yè)園區(qū)，把發(fā)展農(nóng)村小企業(yè)和小城鎮(zhèn)建設(shè)有機結(jié)合起來，引導(dǎo)小企業(yè)向園區(qū)和小城鎮(zhèn)集中發(fā)展，實現(xiàn)企業(yè)聚集發(fā)展，逐步形成產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢。

總之，發(fā)展小企業(yè)，在相應(yīng)制度下還應(yīng)當(dāng)解決好體制和機制改革創(chuàng)新、調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展模式、加快技術(shù)進步這三個問題。就加快體制創(chuàng)新來說，建設(shè)小企業(yè)要深化改革，建立與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的機制，重點放在集體企業(yè)的改造上，進一步理順和明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系；同時，小企業(yè)要進一步調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展模式，推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級；最后，要加快小企業(yè)的技術(shù)改造步伐，以適應(yīng)自身特點和競爭要求。

我們相信，在各方面共同努力下，通過《小企業(yè)會計制度》的貫徹實施，必將大幅度提高企業(yè)會計人員素質(zhì)、會計信息質(zhì)量和會計工作水平，從而實現(xiàn)加強小企業(yè)的經(jīng)營管理，促進小企業(yè)的健康發(fā)展的目標(biāo)。

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第三篇：小企業(yè)融資服務(wù)先進申報材料

小企業(yè)融資服務(wù)先進申報材料

中國工商銀行寧波市分行

2011年，我行認(rèn)真貫徹寧波市委市政府、市人行和銀監(jiān)局關(guān)于“努力提升中小企業(yè)金融服務(wù)水平”工作部署，依托工商銀行整體功能優(yōu)勢，以創(chuàng)新的理念、創(chuàng)新的服務(wù)和創(chuàng)新的產(chǎn)品，致力于支持本區(qū)域中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級，較好地履行了國有大銀行服務(wù)地方經(jīng)濟的主力軍和主渠道作用：

2011年新增貸款主要投向中小企業(yè)，至2011年末，全行小企業(yè)融資余額達(dá)到339.99億元，比年初增加76.37億元。其中小企業(yè)貸款余額達(dá)到299.17億元，比年初增加69.45億元，同比多增14.85億元。小企業(yè)貸款增量在全國一級（直屬）分行中排名第9位,在直屬分行中排名第一位，在寧波各金融機構(gòu)中排名第一位。小企業(yè)貸款余額占全部貸款余額的比例為19.79%，比年初提高2.95個百分點；在全國一級（直屬）分行中排名第二位；小企業(yè)貸款增量占全部貸款增量的比例為43.58％，比上年提高19.58 個百分點。小企業(yè)貸款增速為30.2％，比全行貸款增速高18個百分點。

一年來，我行在爭做中小企業(yè)主要金融服務(wù)商，全力幫助中小企業(yè)做大做強上，重點做好了“加”、“減”、“乘”、“除”四方面工作：

一、致力于做“加”法，即加大對中小企業(yè)的營銷和支持力度。特別是對信用好、市場大、產(chǎn)品有銷路的中小企業(yè)，優(yōu)先保障信貸資金的投放力度和速度。一年來，為提升服務(wù)中小企業(yè)發(fā) 1

展的金融支持能力，我行在信貸規(guī)模較為緊張的情況下，仍然把大力拓展中小企業(yè)，優(yōu)先確保中小企業(yè)融資需求，放在全行推進結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要位臵：對于小企業(yè)客戶，我們在服務(wù)范圍上積極從單一的工業(yè)企業(yè)向流通企業(yè)擴展，從小型企業(yè)向微型企業(yè)擴展，大力在經(jīng)濟強鎮(zhèn)、專業(yè)市場、產(chǎn)業(yè)集聚地拓展小企業(yè)金融業(yè)務(wù)，小企業(yè)的服務(wù)面迅速擴大。2011年末，全行有小企業(yè)融資客戶2648戶, 比年初凈增464戶；其中小企業(yè)有貸戶2450 戶，比年初凈增521戶。年末小企業(yè)有貸戶占全行公司有貸客戶數(shù)的比重達(dá)到76.5%，比年初提高了1.2個百分點。

對于中型企業(yè)，今年以來我行不僅先后下發(fā)了《中型企業(yè)客戶市場營銷工作指引》文件，部署開展了中型企業(yè)業(yè)務(wù)拓展專項營銷活動。同時，為調(diào)動各支行拓展中型客戶的積極性，還把中型企業(yè)有貸戶拓展納入到支行行長經(jīng)營績效考核，并在客戶經(jīng)理考核辦法中，專門設(shè)臵了中型客戶拓戶、貸款增量等業(yè)務(wù)考核指標(biāo)，加大考核力度。在專項信貸規(guī)模配臵上，對新拓展的中型企業(yè)客戶，且申請辦理貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的，按融資提款額度的50%配臵專項規(guī)模。辦理非貿(mào)易融資類貸款業(yè)務(wù)的，按貸款額度的30%配臵專項規(guī)模。這些措施的有效落實促成了好的結(jié)果，2011年末，中型企業(yè)貸款戶達(dá)到749戶，凈增174戶，位列全國一級（直屬）分行第八位。同時，積極爭攬分布在先進制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、海洋經(jīng)濟和戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等實體經(jīng)濟中的客戶資源，為寧波大宗商品交易所出具了金融服務(wù)方案并簽訂《金融服務(wù)戰(zhàn)略合作協(xié)議》；與寧波文化廣電新聞出版局簽訂《支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略合作協(xié)議》。

二、致力于做“減”法，即減少和精簡審查審批手續(xù)，縮短

流程，保證中小企業(yè)貸款能及時準(zhǔn)確投放；減少和規(guī)范中小企業(yè)收費，減輕企業(yè)經(jīng)營負(fù)擔(dān)。對小微企業(yè)貸款，我行通過大力優(yōu)化融資流程，投產(chǎn)小企業(yè)“四合一”流程，把押品評估、評級、授信、貸款等四個流程合而為一，以縮短貸款流程，提高貸前調(diào)查、授信審批和貸款管理的效率。近年來，我行還根據(jù)轄屬機構(gòu)經(jīng)營管理和風(fēng)險管理水平，對各支行實行了差別化授權(quán)管理，在總行政策制度允許的范圍內(nèi)給予支行更多的自主權(quán)，授權(quán)支行審批貸款期限超過一年的小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)，并授權(quán)支行審批小企業(yè)外幣信貸業(yè)務(wù)，單戶小企業(yè)貸款貸款審批權(quán)限最高擴大到5000萬元，這使得小企業(yè)客戶授信政策得到優(yōu)化，擴大了部分支行保證擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。此外，我行組建了一支超過250人的小企業(yè)客戶經(jīng)理隊伍，保證了小企業(yè)金融業(yè)務(wù)能夠高效率和高質(zhì)量辦理。

在減少和規(guī)范中小企業(yè)收費方面，我行明確要求各支行與中小企業(yè)合作期間，合理確定中小企業(yè)貸款利率，堅決杜絕不合理收費。嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行的利率政策規(guī)定，綜合考慮中小企業(yè)擔(dān)保情況、信用狀況、盈利水平等因素，科學(xué)合理確定對不同類型企業(yè)的貸款利率水平。對企業(yè)審核、審批和發(fā)放貸款時不隨意收取“咨詢費”、“財務(wù)顧問費”、“貸款額度使用費”等各種附加收費。今年以來，我行沒有出現(xiàn)要求借款企業(yè)按一定比例貸款資金返存我行、強制要求借款企業(yè)搭售理財產(chǎn)品和搭售保險的情況。在中小企業(yè)開立和使用銀行結(jié)算帳戶時，除正常開戶管理規(guī)定以外無其他條件，沒有出現(xiàn)設(shè)臵企業(yè)開戶最低資本金、最低存款額等門檻的情況。這些措施的實施不僅是對國家宏觀調(diào)控政策和監(jiān)管要求的堅決落實，而且實實在在地幫助了中小企業(yè)走出當(dāng)前的發(fā)展困境。

三、致力于做“乘”法，即通過對中小企業(yè)提供創(chuàng)新產(chǎn)品，提高中小企業(yè)的資金使用效率，從而保證中小企業(yè)效益能實現(xiàn)“乘數(shù)效應(yīng)”。以“一類客戶一個新產(chǎn)品”為指導(dǎo)思想，積極創(chuàng)新小企業(yè)信貸產(chǎn)品開發(fā)模式，滿足中小企業(yè)多元化金融需求：一是將產(chǎn)品創(chuàng)新與網(wǎng)絡(luò)化趨勢相結(jié)合，相繼推出了“網(wǎng)貸通”、“易融通”網(wǎng)商純信用貸款、網(wǎng)商聯(lián)保貸款、網(wǎng)商保證和抵質(zhì)押貸款等網(wǎng)絡(luò)貸款產(chǎn)品，催生了小企業(yè)業(yè)務(wù)營銷的網(wǎng)絡(luò)化變革。小企業(yè)網(wǎng)貸通，不僅方便客戶提款和還款，而且貸款額度有保障。2011年末，網(wǎng)貸通合同余額 27.2億元，實際借據(jù)余額24.1億元，分別比年初增加 2.2億元和 2.95 億元。2011年4月，我行又推出了網(wǎng)商微型企業(yè)貸款（易融通）。該業(yè)務(wù)在推出一個月后就實現(xiàn)零突破，發(fā)放了3筆共430萬元貸款，我行也成為工行系統(tǒng)內(nèi)第三家開辦此業(yè)務(wù)的分行。

以集群產(chǎn)業(yè)客戶、核心客戶為支撐，研發(fā)推廣數(shù)十種小企業(yè)貿(mào)易融資產(chǎn)品，包括國內(nèi)保理、訂單融資、商品融資、應(yīng)付款融資等，品種覆蓋生產(chǎn)交易的采購、倉儲、生產(chǎn)、銷售各環(huán)節(jié)，較好地滿足了不同客戶的融資需求。2011年末，小企業(yè)貿(mào)易融資余額91.0億元，比年初增加 32.5億元，貿(mào)易融資占小企業(yè)貸款的比重為30.4％，比年初提高了 4.7個百分點。

針對市場經(jīng)營戶和產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)企業(yè)無抵押物而不能融資的難題，大力發(fā)展了小企業(yè)聯(lián)保融資業(yè)務(wù)。目前，我行已為余姚塑料城等三個專業(yè)市場和九龍湖周邊緊固件產(chǎn)業(yè)集群定制了聯(lián)保融資方案，2011年為九龍湖緊固件產(chǎn)業(yè)集群中10戶小企業(yè)共3個聯(lián)保小組發(fā)放了3400萬元的聯(lián)保貸款。

全力抓好了市政府重點推動的城鄉(xiāng)小額保證保險貸款（金貝

殼）業(yè)務(wù)發(fā)展，積極支持地方經(jīng)濟發(fā)展。至2011年末，全行金貝殼業(yè)務(wù)客戶已達(dá)209戶，比年初增加125戶；金貝殼貸款余額 3.25億元，比年初增加 2.5億元。自2009年9月正式推出金貝殼業(yè)務(wù)以來，我行已累計發(fā)放金貝殼貸款4.4億元，貸款余額和累計發(fā)放金額在全市所有金融機構(gòu)中均位居第一，得到了市委市政府的高度贊揚。

四、致力于做“除”法，即加強風(fēng)險管理，逐步剔除和淘汰“兩高一剩”和技術(shù)落后的中小企業(yè)，保證中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)持續(xù)穩(wěn)健高成長性的發(fā)展。對內(nèi)加強中小企業(yè)信貸管理。根據(jù)中小企業(yè)抗風(fēng)險差的情況，重點防范過度授信；嚴(yán)格控制關(guān)聯(lián)授信以及嚴(yán)格控制異地抵押。對外做好引導(dǎo)工作，幫助中小企業(yè)建立科學(xué)可持續(xù)的投融資理念。引導(dǎo)中小企業(yè)客戶重視實體業(yè)務(wù)和主業(yè)發(fā)展，使其認(rèn)識到盲目擴張產(chǎn)能、超速多元經(jīng)營、跳躍發(fā)展、過度融資，往往只“大”難“強”，最終將釀成危機，在開展業(yè)務(wù)過程中加強宣傳，防止中小企業(yè)過分依賴民間融資，參與高利貸活動等。2011年末小企業(yè)不良貸款率為1.14 ％，比年初下降 0.05 個百分點，總體風(fēng)險處于可控水平。

第四篇：小企業(yè)發(fā)展之我見

小企業(yè)存在的問題與發(fā)展方向

從2010年營業(yè)部制定的小企業(yè)任務(wù)指標(biāo)和目前完成情況來看，2010年小企業(yè)存款指標(biāo)10000萬元、貸款指標(biāo)15500萬元，這兩項任務(wù)仍有一定的差距，綜合分析，造成目前這種狀況的原因主要包括以下兩個方面：

一、小企業(yè)外部環(huán)境

（一）經(jīng)營風(fēng)險高。大多數(shù)小企業(yè)為勞動密集型企業(yè)，技術(shù)含量低，產(chǎn)品缺乏競爭力，生命周期很短，風(fēng)險遠(yuǎn)高于大中型企業(yè)。

（二）缺乏抵質(zhì)押物。小企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模小，符合擔(dān)保要求的抵質(zhì)押品少。優(yōu)質(zhì)大中型企業(yè)又不愿意為風(fēng)險較高的小企業(yè)提供融資擔(dān)保。小企業(yè)之間的擔(dān)保往往是關(guān)聯(lián)擔(dān)保或互保，此類擔(dān)保的風(fēng)險很大

（三）信息不透明。小企業(yè)信息高度內(nèi)部化，財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實性難以判斷，有的小企業(yè)有三套報表，即銀行一套，稅務(wù)一套，自己留一套，且財務(wù)報表編制不規(guī)范，絕大部分報表未經(jīng)過外部審計。

二、小企業(yè)內(nèi)部環(huán)境

（一）信貸產(chǎn)品缺乏。目前在做的信貸產(chǎn)品主要依賴房產(chǎn)、土地抵押、擔(dān)保公司以及風(fēng)險相對較高的聯(lián)保，我們擁有農(nóng)交所、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)協(xié)會等一批優(yōu)質(zhì)資源，僅僅依靠傳統(tǒng)的信貸產(chǎn)品不能完全支持對小企業(yè)的授信。

（二）目標(biāo)客戶、市場不清晰。從2010年的貸款戶結(jié)構(gòu)來看，沒有一個相對穩(wěn)定、集中的受貸戶群體，我們的客戶群包括建材、石材、裝飾、服裝、食品等各個行業(yè)，存在“游擊戰(zhàn)”的情形，在一定

程度上浪費了人力資源。

（三）傳統(tǒng)信貸風(fēng)險管理辦法不適用于小企業(yè)。由于我行小企業(yè)評級系統(tǒng)的缺失，對于企業(yè)的評判標(biāo)準(zhǔn)主要靠風(fēng)險控制人員按照大中型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)進行評判，同時，對于小企業(yè)的審貸流程和審貸標(biāo)準(zhǔn)也是按照大中型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)在做，貸款審批效率低，不能滿足小企業(yè)“需求急、頻率高、期限短”的特點。

（四）我部相關(guān)人員經(jīng)驗不足。小企業(yè)金融服務(wù)中心成立時間不足1年，且相關(guān)人員年紀(jì)較輕，經(jīng)驗尚淺，我們在用經(jīng)驗不足的人做風(fēng)險最高的事情，花費時間較長。

三、小企業(yè)發(fā)展方向

對于目前銀行的發(fā)展，不做公司業(yè)務(wù)，現(xiàn)在沒飯吃；不做零售業(yè)務(wù)，將來沒飯吃。銀行信貸部門的設(shè)置原則，要有利于業(yè)務(wù)發(fā)展的需要、要有利于工作效率的提高、要有利于信貸風(fēng)險的控制，從這三個有利于著手，針對目前小企業(yè)存在的問題，可以從以下幾個方面進行發(fā)展：

（一）加強信貸產(chǎn)品的開發(fā)。要做小企業(yè)、必須要有足夠的產(chǎn)品支持。從成都市范圍來看，我行的主要競爭對手除去國有四大行及交行，主要是民生銀行、成都銀行、華夏銀行等股份制銀行（其他各行小企業(yè)特點附件一），其中民生銀行也是做小企業(yè)比較成熟和成功的，他們依靠的是專業(yè)化的團隊和豐富的金融產(chǎn)品。傳統(tǒng)的企業(yè)授信偏重于抵質(zhì)押和有效擔(dān)保，小企業(yè)的產(chǎn)品創(chuàng)新則要打破這種思維模式，按照小企業(yè)所在的“資金線”、“產(chǎn)業(yè)鏈”、“生意圈”為其設(shè)計產(chǎn)品，積

極探索小企業(yè)應(yīng)收款融資、供應(yīng)鏈融資等新產(chǎn)品。同時，積極搭建擔(dān)保公司、保險公司、政府部門、行業(yè)協(xié)會、地方商會、園區(qū)管委會等合作平臺，為小企業(yè)提供多樣化的產(chǎn)品和服務(wù)。其他商業(yè)銀行在產(chǎn)品創(chuàng)新上有很多值得我們學(xué)習(xí)的地方，他們根據(jù)不同客戶、不同行業(yè)、不同地區(qū)的需求特點，形成系統(tǒng)化的小企業(yè)金融服務(wù)方案，編寫案例式的營銷手冊，推出涵蓋“抵押貸、聯(lián)保貸、租權(quán)貸、循環(huán)貸、物流貸、法人按揭貸、訂單貸”和“商戶通、市場通、園區(qū)通、商會通、貿(mào)易通”等在內(nèi)的特色品牌和方案，并貼近市場進一步完善了小企業(yè)聯(lián)保貸款、商用房經(jīng)營權(quán)質(zhì)押貸款、工業(yè)廠房法人按揭等創(chuàng)新型產(chǎn)品。

分析我部現(xiàn)有的客戶群中，最具潛力的是成都市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)協(xié)會，一方面大部分的企業(yè)涉農(nóng)，符合我行發(fā)展農(nóng)業(yè)企業(yè)的要求，另一方面協(xié)會成員本身實力較強，同時有豐富的上下游合作小企業(yè)。針對這一客戶群，比較有效同時又是我行缺少的信貸產(chǎn)品是供應(yīng)鏈融資。目前，多家銀行已經(jīng)推出供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品，要做好供應(yīng)鏈金融不僅可以解決我行信貸產(chǎn)品缺失的問題，同時為我行帶來的效益也是十分豐厚的。但供應(yīng)鏈金融是一個需要多種產(chǎn)品共同支持的產(chǎn)品，同時也面臨著不同的風(fēng)險，需要謹(jǐn)慎的研究開發(fā)，我們可以從其中的一項做起，逐步的豐富這個產(chǎn)品，這樣也可以逐步的解決我行依賴傳統(tǒng)信貸產(chǎn)品的問題。

（二）實行差異化市場戰(zhàn)略和專業(yè)化客戶定位。營業(yè)部只有本身一個網(wǎng)點，又位于武侯區(qū)，周邊具有特色的市場環(huán)境少，所以我們應(yīng)該進行差異化的市場定位，同時對于客戶又要進行專業(yè)化的選擇。所

謂差異化的市場定位，就是針對不同的客戶制定不同的產(chǎn)品，而這要建立在對于客戶群體上有一個專業(yè)化的定位。對于小企業(yè)的發(fā)展，我們不能依然像對待大企業(yè)一樣單兵作戰(zhàn)，要推行“以調(diào)研為基礎(chǔ)、以規(guī)劃為保障、批量開發(fā)”的營銷模式，2010年的客戶群體，我們沒有一個明確的發(fā)展方向，既沒有對現(xiàn)有客戶上縱向的發(fā)展，也沒有潛在客戶的橫向發(fā)展，這也是導(dǎo)致新增客戶少的主要原因。現(xiàn)在小企業(yè)的發(fā)展大部分成“集團式”發(fā)展，由于不同的行業(yè)存在不同的風(fēng)險點，每做一戶企業(yè)如果都是從新做起，在很大程度上浪費了人力、物力和精力。我們要把小企業(yè)金融服務(wù)團隊進行專業(yè)化分工，流程化作業(yè)，對行業(yè)細(xì)分，把握不同行業(yè)的風(fēng)險點，既節(jié)約了人力和時間成本，同時可以為小企業(yè)融資帶來“短、快、靈”的服務(wù)，在小企業(yè)客戶中留下良好的口碑。

（三）優(yōu)化信貸風(fēng)險管理、簡化信貸審批流程。對于每一家銀行來說，本身就是在經(jīng)營風(fēng)險，風(fēng)險是需要第一位把握和控制的，但僅僅是控制風(fēng)險，勢必會阻礙銀行的發(fā)展。對于小企業(yè)客戶，不能看客戶本身，要看客戶提供的產(chǎn)品、貿(mào)易，要做到重經(jīng)營、輕抵押，重信用、輕擔(dān)保。小企業(yè)對于資金需求的特點是短期、快速的，只有充分把握了小企業(yè)的這一特點，并且為小企業(yè)提供與之配套的服務(wù)，才能逐步的打開小企業(yè)的市場，在小企業(yè)上占領(lǐng)先機。但這個環(huán)節(jié)的優(yōu)化，需要的是團隊的配合，只有客戶的分析工作做足，風(fēng)險點的把握到位，才能簡化信貸的管理與審批。

（四）加強小企業(yè)客戶經(jīng)理交流與學(xué)習(xí)。我部小企業(yè)客戶經(jīng)理6

名，其中4名客戶經(jīng)理從事小企業(yè)工作的工作年限不足2年，這對于風(fēng)險要求最高的小企業(yè)信貸來說，無疑又進一步的加大了風(fēng)險。但這一年齡結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點就是充滿活力，不惜體力。小企業(yè)客戶的發(fā)展、風(fēng)險的控制都是需要客戶經(jīng)理在日常與企業(yè)主的交流中獲取的，需要客戶經(jīng)理十足的干勁和活力，我們本身具備了這一優(yōu)勢，缺乏的只是知識、理論層面的營養(yǎng)。目前我部小企業(yè)信貸的發(fā)展并不是十分優(yōu)秀，這就需要大量向發(fā)展好的銀行學(xué)習(xí)，多跟有經(jīng)驗的從事小企業(yè)的客戶經(jīng)理交流溝通，在豐富理論的同時，憑借著本身的干勁，勢必會取得很大的成功。

2011年是有發(fā)展的一年，我們擁有成都市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)協(xié)會的優(yōu)質(zhì)客戶，以它為中心，爭取在這個方向做足文章，牢牢抓住其中的客戶資源，同時，也要對成都市市場進行調(diào)研研究，爭取能做到二到三個專業(yè)化市場，確定發(fā)展目標(biāo)，我們客戶經(jīng)理也要加強學(xué)習(xí)，踏踏實實總結(jié)工作經(jīng)驗，以最飽滿的精神作出最好的成績。

第五篇：融資租賃模式

融資租賃模式

融資租賃又稱金融租賃，是租賃人根據(jù)承租人的需要購置設(shè)備，供承租人在約定期限內(nèi)使用并為此支付相應(yīng)租金，同時承擔(dān)設(shè)備的日常維修、保養(yǎng)和經(jīng)濟技術(shù)過時的風(fēng)險。租賃期滿，按合同約定設(shè)備可以由承租人留購、續(xù)租、或者退還給出租人。融資租賃作為一種新型的經(jīng)濟運作模式，把工業(yè)、金融、貿(mào)易三者緊密結(jié)合起來，克服了工業(yè)資本和銀行資本的不足，其功能越來越受到社會重視。

融資租賃模式具有多種功能，一是可以緩解企業(yè)資金需求壓力。用戶采用融資租賃方式，不必一次性大量投入資金即可獲得所需的機器設(shè)備。制造商通過向金融租賃企業(yè)出售機器設(shè)備，迅速收回資金，減少營銷環(huán)節(jié)的資金占有量，加快了企業(yè)流動資金流轉(zhuǎn)速度，減少了企業(yè)營銷費用。二是改變了企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，加快了資金流動，加快了企業(yè)技術(shù)改造步伐，使資金使用效益提高了。三是有利于企業(yè)加強內(nèi)部管理，提高企業(yè)整體管理水平。實行融資租賃后使用戶企業(yè)必須加強企業(yè)內(nèi)部管理，提高機器設(shè)備使用效率。制造企業(yè)由于金融企業(yè)參與利潤分配，企業(yè)要應(yīng)對中間所有者和終端用戶的雙重選擇，必須提升自己的核心競爭能力。四是有利于資產(chǎn)保全，完善市場信貸關(guān)系。這是融資租賃具有融資與融物功能決定的。由于融資租賃具有融物的功能，機器設(shè)備的所有權(quán)和使用權(quán)分離，面對長期不能按合同約定支付租金的用戶，金融企業(yè)不必借助司法途徑，即可中止合同，變更機器設(shè)備使用用戶，從而大大減少金融信貸風(fēng)險。五是有利于合理利用企業(yè)資源。制造企業(yè)也可以把工作的重點放在產(chǎn)品研究開發(fā)和制造工藝提升上面來。六是開辟了利用外資，引進國際先進技術(shù)設(shè)備的新途徑。融資租賃和國際信貸相比，可以避開一些貿(mào)易壁壘，而且具有手續(xù)簡便，操作性強，符合國際慣例等特點，是一種有效引進國外設(shè)備和技術(shù)的方式。

融資租賃作為一種信用形式，與其他信用形式不同。

一、與商業(yè)信用的區(qū)別。融資租賃合同中租賃物的所有權(quán)在租賃期內(nèi)屬于出租人，承租人只有使用和收益權(quán)，并負(fù)有維護好租賃物的義務(wù)。在分期付款購物方式下，物品所有權(quán)一般在物品交付驗收時，或合同生效時已全部轉(zhuǎn)移。雙方結(jié)清貨款之前，物品的所有權(quán)已轉(zhuǎn)移到購買者，雙方之間存在的只是債權(quán)債務(wù)關(guān)系。

二、與銀行信用的區(qū)別。銀行借貸款業(yè)務(wù)表現(xiàn)為純粹的資金運動。融資租賃不是純粹的資金借貸，它是以融物以求融資的信用形式，租賃合同和買賣合同共同組成融資租賃合同內(nèi)容，合同沒有主次之分。

三、與買方信貸的區(qū)別。國際融資租賃類似于國際貿(mào)易中的買方信貸，但買方信貸獲得的資金只能用于購買貸款國的貨物，貸款人對貨物沒有所有權(quán)。租賃公司融資租賃不受此類約束，承租人對租賃物和出賣人有選擇權(quán)，融資企業(yè)擁有租賃物的所有權(quán)。

四、與信托信用區(qū)別。信托信用的資金流向是雙向的，信托公司可以貸款，也可以吸收存款。融資租賃公司資金流向是單向的，只能融資放款，不能接受存款，且融資時與租賃物相伴而行，在租賃期間對租賃物行使所有權(quán)。

五、與BOT項目融資區(qū)別。BOT項目采用項目法人制。項目承擔(dān)者既融資，又直接參與經(jīng)營

管理。在一定時期內(nèi)，項目法人以營業(yè)收入毛利支付融資成本費用，并獲得自己收益。經(jīng)營期滿，項目財物無償交付給當(dāng)?shù)卣蚬檬聵I(yè)單位。項目主要經(jīng)過籌資、立項、建設(shè)、經(jīng)營、轉(zhuǎn)讓幾個環(huán)節(jié)。融資租賃合同中出租人只收租金，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，租賃期滿，承租人獲得租賃物所有權(quán)也要支付租賃合同中協(xié)商確定價款。

融資租賃按其業(yè)務(wù)運作方式可以分為以下幾種形式：一是直接租賃。即按合同法中對融資租賃的界定進行操作。這種運作模式已被世界各國接受，成為了一種國際商業(yè)慣例。二是回租。回租的做法是，承租人將自制或外購的機器設(shè)備先按賬面價格或重新估價賣給租賃機構(gòu)，然后再以租賃方式租回使用。回租業(yè)務(wù)中不存在實物交割。三是杠桿租賃。杠桿租賃法律關(guān)系中，合同主體包括出租人、出賣人、承租人、貸款人四方。杠桿租賃合同包括買賣合同、租賃合同、借款合同三種，且三者之間互為條件，相互依存。四是融資租賃中轉(zhuǎn)租賃。五是融資租賃中的委托租賃。委托租賃合同中，受委托租賃機構(gòu)以中介人身份出現(xiàn)，并收取中介費。在合同訂立過程中，由租賃中介人、委托人和承租人三方洽商租賃條件，共同簽訂租賃合同。