第一篇：如何加強企業財務管理提高經濟效益

如何加強企業財務管理提高經濟效益

財務管理是企業管理的重要組成部分，始終貫穿于企業管理的全過程。先進的財務管理能夠促進企業的健康發展，提高企業的競爭能力。企業的資金運作內容決定著財務管理內容，因此準確地把握好企業的資金管理便成為財務經營管理之中重要的核心問題。下面就從資金管理的角度來談談如何加強財務管理，提高企業的經濟效益。

一、轉變財務管理觀念，更好地發揮財務決策職能

隨著市場經濟的發展，企業的財務管理不能再停留在過去單單是事后反映的賬務核算上，而要在正確核算的基礎上更好地發揮監督和決策功能，一方面要控制、規范企業的經營行為，另一方面要通過科學的財務分析，為企業的生產決策提供依據。具體而言，就是要重視財務管理，樹立市場觀念、利潤觀念和以財務管理帶動其他管理的觀念，形成一整套面向市場的財務管理方法體系，從而能快速對市場的變化進行準確的財務預測，制定出一套能夠銜接市場和生產經營需要的財務決策，使利潤時時處處可以受到控制。

二、以資金管理為中心，提高資金使用率

資金管理的要點是，融資成本要低，現金存量要少，資源配置要合理，負債要適度，要高度重視資金的時間價值，加快資金的周轉，向資金管理要效益。如某集團公司針對所屬各企業資金管理分散的情況，成立了財務中心，財務管理人員努力營造較好的銀企關系，盡可能及時借入成本低的資金。并將所屬各級財務核算單位以及全資子公司的資金統籌調動，實行資金管理“三統一”，即統一計劃、統一借貸款、統一調度，從而確保了公司生產經營及建設所需的資金既無沉淀、又無缺口，實行資金有償使用，使企業有限的資金能“管在有序中，用在刀刃上”，有效地降低了資金占用，減少了貸款利息支出，大大加快了資金周轉速度，提高了資金使用效率。

公司在資金管理使用上，財務部門應在加強現金流量管理、滿足公司正常生產經營和投資資金需求的基礎下，繼續拓寬籌融資渠道，實現籌融資多品種化，進一步建立起科學的籌融資體系，合理調整公司的貸款規模和貸款機構，在減少公司資金成本的同時，積極開展金融衍生業務，為企業尋求新的利潤增長點。公司財務部門每周可制訂詳細的資金收入及使用計劃，合理地統籌資金使用，有效地降低資金的占用，大大地加快資金的周轉速度，提高資金使用效率，減少貸款利息支出。

三、做好應收賬款管理，防止壞賬發生

企業要對應收賬款加以全面管理，在發揮應收賬款強化競爭，擴大銷售功能效應的同時，盡可能降低壞賬損失與應收賬款管理成本，最大限度地提高應收賬款投資的收益。財務部門應加強和業務部門協作，根據企業有實際情況制訂合理的信用政策，對外加快資金結算、回收，對主要的應收款大戶實行合同化管理，采取超額逾期計息的制約措施，加大貨款回收力度;對國內一般客戶，繼續堅持款到發貨、限期結算等有效辦法;在進出口業務中采取信用證押付匯和提前結算貼息的辦法;在日常工作中，可通過對應收賬款進行追蹤分析、賬齡分析、收現率分析等，加強可欠款客戶的管理。如某海運公司在加強資金回籠的管理上，在繼續完善營收管理的基礎上，嚴格執行《營收管理辦法》，加強與業務部門的聯系，及時反饋運費到賬情況，加大與營收相關的起租油款、港口費賬單等的催收力度，通過與各租家以及電廠等單位的頻繁聯系與協調，使得每月租金、電煤運費等大項收入能及時結算到位。縮短應收賬款的回收期，防止壞賬的產生，促進公司的資金周轉進入良性循環。公司財務部門還制訂了往來賬管理辦法，針對應收款項、應付賬款及其他應收應付款分別落實責任人進行清理規范，杜絕新的不良掛賬的產生。

四、堅持穩健原則，防范財務風險

企業應建立了風險防范與控制機制，定期撰寫分析報告，進行風險警示和評價。在實際工作中通過對企業的資產銷售率、資產收益率、已獲利息倍數、現金流入比率等敏感的財務指標進行監控，重點分析企業的資金、營銷、費用、資產、投資、利潤等情況，并按需要進行定比或環比分析其變動原因，制定應采用的措施，及時進行有效控制，將危機消滅于萌芽階段。

企業資金風險主要有使用風險、在途風險和或有風險。資金的使用風險主要表現為企業的投資風險，它是一種事先可控制的風險，因此對此類風險應加強事先控制。加強對投資項目的可行性調查論證，項目評審做到科學化、專業化，盡量把預計風險控制在最低程度。資金的在途風險一般發生在企業資金結算過程中，所以在結算票據選擇上尤為重要。一般企業在同城結算業務中主要以“貸記憑證”、“轉賬支票”為結算手段，在實際工作中“貸記憑證”是一種更為安全的結算手段。資金的或有風險主要是公司為其他企業提供擔保而形成的或有負債，包括貸款擔保和業務擔保等。企業應審慎對待和嚴格控制對外擔保產生的債務風險，并對違規或失當的對外擔保產生的損失依法承擔連帶責任。

五、開展財務分析活動，為企業營運提供決策依據

開展財務分析活動，是為了評價企業過去的經營業績，衡量現在的財務狀況，預測企業未來的發展趨勢。在公司內部，財務的分析和考核是企業管理中的重要環節。財務分析的原則是：從財務的角度來看經營，從經營的觀點看財務。在分析內容中，主要產品的毛利率及其分布、新產品的試制情況、存貨周轉情況、經營活動收支情況、應收款項賬齡分析、預付賬款、其他應收款等指標都在分析之列。通過這些具體數字，了解企業實際的經營狀況，進而將企業存在的困難的問題一一化解，為企業的快速發展保駕護航。在財務講評時，應注意抓典型、抓兩頭，將財務活動的實際成果與財務計劃目標相對照，尋找差異，采取措施糾正財務計劃執行中的偏差，確保財務計劃目標的實現，為企業營運提供決策依據。

六、建立財務監控體系，防止財務失控

企業應逐步建立有效的財務監控體系，加強對公司債務、資產、投資回收、現金回流和資產增值等方面的財務管理與監督，嚴格擔保和信用證開證額度管理，減少或有負債。主要的財務監控制度如：加強對原始單據的審核，保證會計資料的真實性、完整性及合法性;建立內部稽核制度，保證會計業務的及時、完整、準確、合法;加強財物的保管與收發制度，避免企業財產的損失;實行工作回避制度，避免出現舞弊行為;建立財務風險防范與財務預警體系，及時化解財務危機。如某海運公司財務部門為進一步加強內部控制，加強成本管理，先后制訂和完善了各項財務制度，并加強檢查工作。先后出臺了《福利費使用管理辦法》、《岸基機關財務報銷暫行辦法》、《船舶報銷暫行辦法》等，以加強企業管理費用的開支管理。還制訂了《船舶財務管理規定》，以適應公司管理體制改革的需要，加強船舶財務核算內容和程序，完善船舶財務管理。此外，公司財務部門還多次布置財務部人員對司屬各單位進行財務制度執行情況進行檢查，年終帶領財務部人員對營收回籠情況、報銷制度及福利費使用情況進行檢查。

總之，在市場競爭日趨激烈的情況下，企業要實現又好又快發展，就要根據企業發展實際，深入實施企業的財務管理，特別是企業的資金管理，不斷創新和發展企業財務管理的能力體系。

第二篇：談財務管理對提高經濟效益的作用管理論文

財務管理的對象是現金的循環和周轉,它管理的主要內容是投資、籌資和股利的決策,企業的經濟活動是以資金活動貫穿始終的,企業的經濟效益主要是通過投入、產出、消費和所得等四個方面比較全面反映出來的,管好用好資金,保證企業健康發展尤其重要。

一、積極盤活存量資產,提高現金流量周轉效率

企業存貨資金閑置現象較為普遍,如何能夠把這部分呆滯資金靈活運用起來是企業需要解決的問題。財務部門針對物資設備各部門的儲備資金占用過大,積壓物資較為嚴重的問題,每年必須集中一個月份進行調查摸底,提出積壓清單,明確處理物資和處理積壓的審批手續,辦理報廢或變賣成為貨幣資金,對庫存物資,財務部門對每個倉庫都下達庫存資金定額,超過或降低部分按銀行同期利率獎罰。

二、加強往來賬目清理工作,減少費用支出

對應收賬款及其他應付款的管理,首先應采取集中與分散相結合的辦法進行清欠工作,對一般欠款戶通過電話、信函等方式催還,對重點戶列出賬目清單,集中清欠,如清欠工作遇到困難應立即上報上級領導,經討論研究采取相應整治措施,嚴禁資金流失。其次,對清欠遇到的困難要積極動腦去積極尋找債務鏈,采用實物抵債法或多家抹賬方式找到解脫債務鏈途徑,避免或減少壞賬的發生,必要時,可通過訴訟程序來挽回損失。對于貨款回收問題,要確定一套清欠工作獎懲機制,提高銷售業務人員的工作積極性,使其應收賬款恢復其流動性,減少貸款極其利息。

企業的資金使用大部分用于購進材料與設備上,因此,原材料的價格直接影響到企業成本的高低,因此合理采用采購資金,降低采購費用是提高企業經濟效益的關鍵所在。首先,要在采購部門設立比價采購小組,采購組長由采購業務部門主管擔任,明確采購小組的職責、權限及采購程序。比價小組要對采購的物資向供應商詢價、壓價,列表比較,篩選后選擇供應商,并把確定的供應商及其報價填在申請表上,證明詢價工作已經完畢,等待企業價格管理辦公室的審批,企業的價格管理辦公室(價管辦)直接受公司董事會的直接領導,全面負責企業的價格管理工作,由比價小組呈報“物資采購價格審批單”,價管辦人員進行繼續詢價、壓價,進行充分的市場調查、網上調查和信息收集等,確實做到貨比三家,核實無誤后下批價格審批單,將比價工作落到實處。如果是大宗貨物、批量貨物要采用競價招標方式進行,這種采購方式往往能大大降低了企業采購成本。在購進貨物的運輸上,在合同簽訂時要求采購員原則上采用鐵路運輸方式,如有特殊要求,需報批價管辦審批。

三、加強生產管理、產成品資金管理

企業財務部門必須熟悉生產工藝和生產過程,與生產部門一起制訂合理的制品計劃,并作為對分廠考核的一項內容,并與生產、技術部門一起研究生產物流的合理性,要合理布局,盡可能縮短工藝流程,使在制品降低到最低程度,生產部門要按單件小批生產,用以銷代產的原則嚴格控制資金的占用,避免在產品資金占用過長而增加資金的投入量。同時,要加強質量成本管理,減少廢品損失,減少或避免資金的積壓和浪費。對產成品資金要加強管理,對產成品庫存量應制定統一標準,一旦超過標準,及時分析原因,對產品質量問題及時采取措施。

四、調整資本結構,加強企業借款合同管理

雖然國家為支持大中型企業的發展,推行了系列債轉股措施減輕了企業的負擔,也改善了企業生產條件及資金結構,但企業仍然有較高的長期借款與短期借款的存在,其數目仍然很大,資產負債率約占70%,根據標準財務比率和國際上用來測算工業化國家企業債務與資本金合理比率的經驗,以自有資本占50%—60%,負債占40%—50%是比較合理的,因此,要積極采取措施,達到資產負債率60%以內,在現有負債總量前提下,向社會發行募集股份,以求增加資本金及企業持續經營、生產規模的不斷擴大。減少負債是比較困難的,但在長期貸款與短期貸款的利息支出上每年利息費用支出很多,財務人員應積極采取相應政策下的倒貸措施,盡早還舊貸,貸新貸。這幾年來,國家一降再降貸款利率,使還舊貸,貸新貸后減少一定的貸款利息,減少財務費用支出,使資金真正的“活”起來,相對提高經濟效益。

五、積極利用國家現有政策、優惠政策,加快資金周轉

國家鼓勵企業出口時,也給予出口企業一定的稅收優惠政策,出口退稅是企業一項存利,財務人員要積極主動地與稅務部門聯系,匯報出口情況,當年出關的貨物盡快辦理核銷單,爭取

當年出關當年退稅,既增加經濟收入又提高資金的流動性。

六、嚴格控制管理費用,節約資金

財務人員應吸取同行業其他公司的先進經驗,提出改進措施,其中,最重要一點是使費用與個人利益掛鉤。這樣,各單位、部門就能夠轉變觀念,制定出合理的出差方式及路線。將工資、資金與辦公費用是否超標掛鉤,也可以節約大量資金。

七、財務人員要不斷提高自身素質,適應新形勢

財務管理處于企業管理核心地位,必然要求財務人員不斷學習新知識及新政策,不斷充實自己,提高素質,市場經濟逐步完善與發展,財務人員水平也在逐步提高,財務人員應在管好、用好資金上多下功夫。一方面,企業為了擴大再生長面臨著資金緊張,另一方面,社會上還存在著大量游資,這就要求財務人員能夠利用自身的優勢,在資本市場上盡可能以最低的成本和最小的風險為企業籌集最多的資金。

另外,編制資金使用計劃,加強資金預算管理工作,及時反映資金的流向和存量情況,充分發揮資金調度作用。

總之,企業要牢固樹立財務管理的觀念,重視資金的管理,講求資金的使用效果,讓每位職工都認識到財務管理的重要性。企業領導者應重視財務管理,懂得財物管理,抓財務管理,把有限的資金合理地用到生產中去,實現企業資金運動的良性循環,保證生產的正常進行,使企業提高經濟效益,健康發展。

第三篇：淺議公交企業如何提高經濟效益

淺議公交企業如何提高經濟效益

商丘市公共交通有限公司

宋振宇

城市公共交通是滿足人民群眾基本出行的社會公益性事業，是交通運輸服務業的重要組成部分，與人民群眾生產生活息息相關，與城市運行和經濟發展密不可分，是一項重大的民生工程。近年來，國家高度重視城市公共交通的優先發展工作，2005年《國務院辦公廳轉發建設部等部門關于優先發展城市公共交通意見的通知》（國辦發?2005?46 號），明確要求進一步加大政策扶持力度。2010年8月27日，省委書記盧展工在鄭州公交總公司調研，提出“公交是為民，公交是形象，公交要優先，公交當自強”的二十字方針。我省各地市也都相繼出臺了一系列的優惠政策，加大了對公交企業的資金投入。

一、公交企業在保證社會效益的前提下，逐步提高經濟效益勢在必行

隨著我國改革開放、市場轉型、經濟結構調整、經營方式轉變，公交企業的經營成本不斷提高，燃油、原材料、人力價格等早已與市場接軌。然而，公交企業賴以生存的客票收入，卻仍然保持和執行著政府在計劃經濟時期提出的低票價和諸多的免費政策。另一方面，公交企業的政策性虧損與政府對公交的各項補貼補償資金也是長期倒掛，在這樣的市場和低票價政策環境下，一方面是客流不斷增加，一方面卻

駕駛訓練，素質較低。乘客反映的公交服務質量低、事故多，公交不準點，公交車不衛生等情況時有發生。企業在加強教育和管理的同時，要建立提高職工收入的機制，從而激發公交職工的工作熱情。二是把加大科技投入與提高公交服務質量結合一起來。科技是服務的翅膀。在公交服務方面，科技同樣大有作為：引進公交地理信息系統和公交衛星定位系統，提高公交服務和營運水平；設置智能站牌等科技項目，讓乘客在候車站隨時了解所候車輛具體位置；推廣應用環保、節能型公交車輛；適合開通BRT，即快速公交線路；在所有公交車內配置監控系統等等，通過高新技術的使用，提高公交服務質量。三是把建立職工教育、培訓的長效機制與提高公交服務質量結合起來。對員工的教育、培訓是提高服務質量，杜絕事故發生的催化劑，只有不斷加強對員工的教育，堅持以新的理念導入，積極打造企業文化，用企業的文化，企業的精神去影響企業服務品牌的創立。同時要建制立章，注重制度的規范和建設，積極培育公交企業團隊精神，圍繞班組創建、組織發展、管理提升、人員素質、個體典型的“五大目標”，構建學習型企業，形成全員教育覆蓋、全過程激勵、全方位推進的員工素質提升發展新思路，從而把實現個人價值與提升公司的品牌有機結合起來。同時可通過公司“形象大使”、“崗位能手”、“技術標兵”、“服務

標兵”、“平安之星”等的評比，形成“比、學、趕、勤、超”的團隊氛圍。

三、減員增效是提高公交企業經濟效益的一種非常有效的手段

在過去長期的計劃經濟條件下，低工資、高就業、人多好辦事的政策和觀念，形成了公交企業人車比較高的情況。公交企業要發展，要增加效益，減員勢在必行。但減員只是手段，增效才是目的。減員不是裁員，而是通過定崗、定員、定編，實現挖潛、降耗、增效。經過科學的人員調整和崗位職責的層層落實，使公司人員分工更加清晰，責任更加明確，各崗位人員的工作進一步達到滿負荷運轉，使人力資源在最大程度上得到合理配置，杜絕人力資源的浪費，真正做到適才使用，人盡其才。減員不僅絲毫不影響公司的正常經營，反而通過一系列的崗位技能評比和末位淘汰制的實施，更加激發員工的危機意識，使員工人人自我加壓，自我設計工作目標，比、學、趕風氣慰然成風。

四、節約成本是提高公交企業經濟效益的最有效方法之一

勤儉持家是公交生存的需要，也是改善生產和生活條件的需要。成本浪費就是從大家的錢袋子里丟錢，節約成本就會給公司和員工帶來收益，一里一外，全靠員工在日常營運生產中，靠勤儉持家，一點一滴的節約、積累。所以公交的

安全事關民生、事關穩定、事關和諧，安全出效益,安全促發展,這已成為公交企業經營者的共識。不能保證營運安全，公司的經營、職工的收入、未來的發展，都無從談起。所以安全工作責任重于泰山，不允許有一絲一毫的懈怠、一點一滴的遺漏，對安全生產必須有如履薄冰的危機感，居安思危的責任感，抓規范、抓細節、抓落實，抓長效。教育每一名員工，一定要時刻抓安全、講安全，自覺遵守各項規章制度，出車前做好保養、維護、檢查，駕駛時心情平和，不搶道、不超速、不開斗氣車，努力鞏固安全生產的良好勢態，實現不支出就是增收的目的。

六、建好隊伍是提高效益促進企業發展的保障，是事業進步的源泉。

為跟上公交事業不斷發展的需要，需進一步加強隊伍建設。一是進一步完善專業化管理，按需定崗、按需配置資源，實現制度化到人性化管理的轉變。二是繼續加大全員培訓力度，建立學習型組織模式，化被動為主動，提高員工素質和工作能力。三是繼續完善育人、選人、用人新機制，把政治堅定、成績突出、作風過硬，群眾信任作為選拔干部的重要標準，建立能上能下的用人機制，為想干事，能干事的人才提供平臺，營造風正、氣順、心齊、勁足的良好氛圍。四是加強企業文化建設。作為企業管理者，總會絞盡腦汁想盡各種辦法激勵員工真心實意地為企業做好服務，但效果往往不

第四篇：企業財務管理

企業財務管理：企業財務管理是企業管理的重要組成部分，是組織企業財務活動、處理財務關系的一項幾經管理活動。它以企業財務活動為對象，對企業資金實行決策、計劃和控制。企業財務關系：企業的生產經營活動是社會的重要組成部分在生產經營活動中，企業必然會與社會發生米卻的聯系;在企業內部，各職能部門之間、企業與職工之間也會發生密卻的經濟聯系。企業在生產經營活動中與與各有關方面發生的經濟聯系稱為企業的財務關系。企業價值：企業價值不是賬面資產的總價值，而是企業全部財產的市場價值，它反映了企業潛在或預期獲利能力和未來收入預期。

金融市場有哪些作用？

答：金融市場是商品經濟發展導致信用形式多樣化的產物，起著直接融通資金和宏觀調控的雙重作用。（1）有助于企業籌措資金，實現經營自主權；（2）有助于實現商業信用與銀行信用的結合，解決企業之間拖欠貨款的問題；（3）有利于資金的橫向融通，促進橫向資金聯合；

（4）有助于利用市場那個機制，靈活融通資金，提高資金使用效益；（5）有利于改善投資環境；應用國外資金，加強對企業的經濟來往。

第五篇：企業財務管理

淺談鐵路運輸企業的財務管理

【內容摘要】:隨著市場經濟的發展和鐵路跨越式發展的全面實施，鐵路運輸企業發展的內外部環境正在發生深刻的變化，對加強財務管理提出了許多新的課題和要求。本文針對鐵路運輸企業財務管理存在的問題，積極探索，指出了當前鐵路運輸企業財務管理存在的問題，提出了當前鐵路運輸企業規范和完善企業財務管理的具體對策，從而更好更快的規范鐵路運輸企業的財務管理，完善鐵路運輸企業的管理機制，規范鐵路運輸企業的經營行為，促進企業的健康、可持續發展。

【關鍵詞】:鐵路運輸企業 財務管理

【目 錄】

摘要??????????????????????????????1

一、鐵路運輸企業財務管理的內容和基本任務????????????3

二、財務管理在鐵路運輸企業中的必要性及意義???????????3

（一）財務管理是鐵路運輸企業經營目標的直接組織者和反映者????3

（二）財務管理是鐵路運輸企業經營決策的重要依據?????????4

（三）強化財務管理是適應市場經濟和實現集約型經營的需要?????4

（四）鐵路運輸企業的宗旨和性質決定了財務管理的中心地位?????4

三、鐵路運輸企業財務管理存在的問題???????????????5

（一）企業負債經營，財務成本過于龐大??????????????5

（二）應付檢查多，牽扯精力大??????????????????5

（三）企業數量多規模小，財務監控職能弱化????????????5

四、完善鐵路運輸企業財務管理的對策???????????????5

（一）企業管理以財務管理為中心?????????????????5

（二）加強成本控制,提高資金使用率 ???????????????6

（三）建立科學的會計人員管理政策????????????????8 參考文獻???????????????????????????10 致謝?????????????????????????????11

企業管理的中心是財務管理。隨著市場經濟的發展和鐵路跨越式發展的全面實施, 鐵路企業經營的外部條件有了進一步的改善，鐵路建設的規模也日趨擴大，截至2009年底，我國鐵路運營里程達到8.6萬公里，超過俄羅斯，躍居世界第二。在這種新形勢下，如何加強企業的自我改造、自我控制、自我發展，理順企業內部的財務機制，調動廣大鐵路職工的積極性和創造性，是目前鐵路運輸企業財務管理人員所面臨的重大問題，這對加強財務管理提出了許多新的課題和要求。

一、鐵路運輸企業財務管理的內容和基本任務

鐵路運輸企業的性質決定其財務管理是利用價值形式，按照客觀經濟規律和有關法規組織企業資金活動，協調企業各方面經濟關系，促進生產經營活動的一項經濟管理工作。它涉及籌資、投資、成本費用、日常資產、利潤分配的分析、預測、決策、控制、考核、評價等一系列工作，是一項綜合性的管理活動。

隨著改革不斷深入，鐵路運輸業已從生產經營型行業轉變為資產經營型行業。企業管理人員和財務管理人員必須樹立與傳統財務管理概念截然不同的一系列新概念，學習、探討、應用先進可行的財務管理辦法。樹立資金的使用觀念、貨幣時間觀念、風險價值觀念、機會成本觀念、通貨膨脹等觀念，講求節約資金成本，強化投資回報意識，重視資金運營效率和資產增值，使企業處于最佳的運營狀態。為此，鐵路運輸企業財務管理的基本任務是，嚴格執行國家、鐵道部、鐵路局有關基本建設和鐵路運營的法律、法規、規章制度；依法、合理、及時籌集基本建設和擴大運營的資金；做好資金的預算編制、執行、控制工作，嚴格控制成本，杜絕資金損失和浪費；加強對資金的監管，保證資金安全、完整；及時編制財務決算，做到數字準確，內容完整。

二、財務管理在鐵路運輸企業中的必要性及意義

（一）財務管理是鐵路運輸企業經營目標的直接組織者和反映者

財務管理是在價值目標下對實物目標的管理，具有目的明確，量化準確，反饋及時和控制有效等特點，它要對企業的經濟活動進行連續、系統、全面、綜合地核算和監督，還要對經濟活動進行分析、預測和控制，力求以較少的投入，獲 2 取較大的經濟效益，所以是鐵路運輸企業經濟目標的直接組織者。

保值是國有企業生存的基本要求，增值是國有企業發展壯大的前提條件。這一根本性的轉變決定了企業的根本宗旨必然要獲取最大的經濟效益。經濟效益指標，歸根結底是一個價值指標，是眾多物量指標價值的集中體現，而價值管理的主體部門是財務部門，鐵路運輸企業經濟效益的好壞，最終要通過財務成果和財務狀況來反映，因而財務部門是鐵路運輸企業經營活動的反映者。

（二）財務管理是鐵路運輸企業經營決策的重要依據

財務部門既是制定政策和實施決策的參與者，是企業領導的參謀部，又是為企業聚財、理財的職能部門。只有財務工作質量高，賬算得準，方案擺得清，決策才有準確的量化基礎。由此可以說，企業經營決策失誤，首先是財務管理失誤。

（三）強化財務管理是適應市場經濟和實現集約型經營的需要

在社會主義市場經濟條件下，市場成為配置資源的最有效的方式，鐵路運輸企業已經不再是運輸業界的龍頭老大，經營風險也越來越大。追求以最小的投入，達到經濟效益和社會效益的最大化，獲取最大的利潤是財務管理的目標。強化財務管理是適應市場經濟的需要。

經濟增長方式由粗放型經營向集約型經營轉變，是經濟發展的內在要求，集約型經營要求企業不斷地、全面地加強各種專業管理，如生產管理、經營管理、質量管理、技術管理、設備管理和財務管理等。這些專業管理的有機結合，構成整個企業的管理活動，而財務管理是整個企業管理活動的基礎，是企業管理的中心環節。這是財務管理的基本職能所決定的。抓好財務管理，可以帶動鐵路運輸企業全面的科學管理，促進企業走向集約經營。

（四）鐵路運輸企業的宗旨和性質決定了財務管理的中心地位

首先，企業是作為一種以盈利為目標的經濟組織而存在的，為追求資本保值增值而組織生產經營活動。鐵路運輸企業只要是合法經營，依法納稅，盈利越多，則說明對社會貢獻越大。其次，在市場經濟條件下，鐵路運輸企業盈利目標的實現，是以良好的財務狀況為基礎的。市場經濟條件下，盈利并不能代表企業理財活動的全部內容；對盈利的追求，不能忽視財務狀況的安全性，相反，應以良好的財務狀況為基礎和前提條件。鐵路運輸企業不僅重視資本的盈利性，即盡可能多地獲取長期、穩定、實在的利潤，而且要重視資本的流動性，即保持最佳的資 3 本結構，提高資產利用效率。現代企業制度與我國傳統企業制度的主要區別之一就是所有者要求其投入的資本能夠保值增值。所有者對經營者的評價取舍標準，不是看你生產了什么，生產了多少，而是資本是否實現了最大限度的增值。因此，加強財務管理，是鐵路運輸企業生存、發展的重中之重。

三、鐵路運輸企業財務管理存在的問題

鐵路運輸企業具有線路長、站點多、承載貨物量大的經營特點。在財務結構上,它又具有資產總額大、資金占用多、資本回報率低等特點。鐵路企業在計劃經濟時期以鐵老大自居,一統運輸市場,而如今面對市場經濟的大潮,也不可避免地出現了這樣或那樣的不適。

（一）企業負債經營，財務成本過于龐大。由于企業規模小、資金分散，經營主要考貸款支持，導致企業資金使用成本過高，致使很多企業難以盈利。此外由于企業財務成本支出大，效益低，部分鐵路運輸企業處于維持階段。

（二）應付檢查多，牽扯精力大。鐵路運輸企業每年都要接受工商、稅務、財政、審計、鐵道部以及其他一些部門的執法檢查，有時一天幾家同時檢查，少則3～5天，多則半個月，上上下下都要應酬，接待費用支出必然隨之增大，財務費用也隨之增加。此外單位財務人員數量本來就很緊張，這樣頻繁的檢查也必然加大財務人員的工作量，從而分散財務人員的精力。

（三）企業數量多規模小，財務監控職能弱化。目前，鐵路運輸企業的數量較多，規模小，單位專業財務人員數量缺乏，人員間分工不明確，致使財務監督職能弱化，對財務管理和支出無法實施有效控制。

四、完善鐵路運輸企業財務管理的對策

隨著我國資本市場的不斷發展和完善,鐵路企業改革也在持續進行。鐵路運輸企業的財務管理工作也必須有改革,以適應鐵路企業改革,實現鐵路企業的財務目標。

（一）企業管理以財務管理為中心

經濟越發展，對企業的財務工作的要求越高。現代企業內部經營管理，以實現最佳經濟效益為最終目的，以現代企業經濟活動為對象，通過對經濟過程的預測、決策、規劃、控制，責任考核評價。在社會主義市場經濟條件下，企業是市場競爭的主題，必須自主經營、自負盈虧，自我約束、自我發展。

隨著社會主義市場經濟的近一步發展，政府對鐵路運輸企業的直接干預越來越少，而主要采取宏觀調控的間接辦法引導企業的經濟行為。一個沒有嚴格財務管理的企業必然是無效率的企業，必然是在市場競爭中失敗的企業。鐵路運輸企業財務管理的中心要求是實現國有資產保值增值。國有資產的保值增值要求資產以價值量的形式進行流動，使企業資金的使用更趨于復雜，在市場經濟條件下，企業的經營活動是開放的，企業與企業之間，產業與產業之間，既相互競爭，又相互滲透甚至兼并。因此，以財務管理為中心是國有資產保值增值的要求。

鐵路運輸企業應認真健全財會各項制度，制定各項財務制度與辦法。以提高經濟效益為目標，對企業經濟活動進行全過程全方位核算和監督的經營管理型財務會計制度。建立健全會計核算體系，建立健全財會規章制度，對企業經營狀況和資金的運用情況進行綜合分析，制定整改措施，促進經營活動的正常發展和經濟效益的增長。

鐵路運輸企業應規范設置財務機構,并按運輸行業特點分別設置收入會計、成本費用會計、稅收會計、材料會計、往來會計崗位,配實、配強會計人員,嚴格按照《企業會計制度》和《交通運輸企業會計制度》要求進行會計核算。企業經營者也要更新觀念,徹底擺脫就算賬而算賬的狹隘思想,堅信數字里面出效益,充分調動財務人員的積極性,向管理要效益,提升企業的市場競爭力。

（二）加強成本控制,提高資金使用率

近幾年來，鐵路運輸行業面臨空前嚴重的經濟形勢，運輸市場日趨激烈的競爭給我們帶來的沖擊，貨資短缺，客流下降，是制約運輸生產發展的外部因素；從內部看，要實現由粗放經營向集約化經營的轉變，需要改革措施的配套和完善，任務尚很艱巨。鐵路運輸企業成本增長過快，資金嚴重不定，經營困難，缺乏自我發展能力。面對嚴峻的發展形勢，鐵路運輸行業必須進一步加強財務管理工作，建立企業扭虧增盈機制，實現經濟效益的穩步增長。這就要求鐵路企業必須牢牢抓住機遇，把握市場需要，正確認識和處理降低成本同時增加產量之間的關系。要一手抓運輸結構的調整，努力增加運輸收入，另一手加強企業內部管理，嚴格控制成本。貫徹“生產和節約并重”的原則，不能只顧控制成本，不重視市場份額的增加。也不能只考慮增運增收，忽視了成本管理。必須開源與節流并重，達到增運增收，切實提高企業的經濟效益。

成本管理是財務管理的關鍵,實現低成本、高效率是企業成本管理的目標。而傳統的成本管理常側重于追求規模效益,管理基礎薄弱,主要表現在:一是各項定額管理、原始記錄不健全;二是計量基礎工作不到位,水、電、汽等浪費嚴重;三是生產用料大手大腳;四是只重視生產過程成本管理,忽視供應過程成本管理,致使采購成本居高不下;五是員工成本意識淡薄,感受不到市場壓力,導致企業管理的協調成本過高,管理效率低下;六是部分企業管理者因謀取私利或小團體利益,任意調整或編造成本資料,造成成本信息失真等等。這些落后的管理方式和陳舊的觀念已難以適應競爭日益激烈的經濟環境,所以我們必須采用發展的眼光,與時俱進地去研究成本管理方法,不斷提高成本管理水平。

1.抓成本管理轉軌變形，用目標管理加強成本控制。

在以往的成本管理中；我們往往只注重事后核算與分析，用公式表示就是“收入一成本一稅金=利潤”，用這種方法進行管理，只能是被動的、滯后的事實管理。當前，隨著社會主義市場經濟的發展和企業對經濟效益的需要，成本已成為企業進行各項活動初始時必須考慮的問題，客觀上要來企業成本管理工作必須由過去的事后核算分析轉到事前預測、事前控制的軌道上來，要進行成本預測，決策和計劃，實現現代化的超前性目標成本管理，用公式表示就是：“收入一利潤—稅金=成本”。這就是說在進行各項活動之前，要考慮利潤，規劃成本，確定成本目標，圍繞目標進行成本管理工作，也就是在年初，根據下達的全年生產任務，技術指標、費用支出，通過調查了解，結合歷年實際及下達計劃數額，科學合理的測算各個部門的支出，并以目標成本的形式確定下來，不鞭打快牛，將有限的錢用到刀刃上。其他各項工作都緊緊圍繞總目標，按實施方針進行，為完成奮斗目標，對各項工作都依次經過計劃、實施、檢查、督促四個階段，將指標分解到科室、劃分責任區、落實責任人、科目負責人，以降低成本費用，提高經濟效益。這樣工作起來按部就班，各負其責，秩序井然，互相之間配合默契，上下目標一致，能有效改變缺哪補哪的傳統做法，改變緊的緊、松的松、鞭打快牛的被動局面。

2.實行全員全過程的成本控制

因為成本是綜合性很強的經濟指標，它牽扯到企業各個部門和廣大職工的工作成績，要想降低成本，提高效益，就必須充分調動每個部門和每位職工關心成 6 本，控制成本的主動性和積極性。采用專門方法，實現成本的全過程管理，對偏離目標部分進行適中調整，實現目標的動態管理.在加強財會人員專業成本管理的基礎上，我們采用了指標到人，要求管理室、汽車班、收入室等有關科室和個人：人人、事事、時時都要按計劃或標準進行成本控制，充分調動每個人的積極性、創造性和主動性，形成一個人人關注成本管理的良好氛圍。我們通過采用“內部代金券”、“差旅費登記卡”等方法隨時掌握成本支出情況。

3.加強資金管理,努力提高資金運用效率

資金是企業的血液,資金管理作為財務管理的中心環節,滲透到企業經營活動的各個層面,企業從資金的籌集,投資項目的確定,資金的日常管理,成本的核算到經濟利益的分配等都需要有效的管理。只有科學地運用財務管理的工具和手段,鐵路運輸企業才能合理地運用資金,獲取持續穩定的經濟效益,防止財務危機的出現。而當前,部分鐵路運輸企業在資金管理和使用方面還存在不少問題。如,大量使用現金結算,現金管理不規范,財務手續不完備;資金管理混亂,沒有資金成本觀念,缺乏系統科學的財務決策,經營形勢好時,大量投入資金,盲目擴張,一旦經營狀況不佳,就出現財務危機,企業無法正常運行;資金組織和使用無計劃,籌資渠道狹窄,無法通過負債獲取財務杠桿利益,存在發展上的供血不足等。以上情況勢必會影響鐵路運輸企業資金的運用效率,所以如何使資金運用產生最佳效果是財務管理的重點,也是資金管理追求的基本目標。為此,財會人員一是要認真學習金融部門關于現金收付的管理辦法,規范支付現金行為,堵死現金管理的漏洞;二是進行現金流量預算控制,按照“以收定支,與成本費用匹配”的原則,采用零基預算的編制方法編制現金流量預算,按收付實現制來反映現金流入流出,并制定出分時段動態現金流量預算,進行日常現金流的控制,管理人員還要逐步從對會計利潤的關注轉移到對現金流量的關注上來;三是要使資金來源和資金運用得到有效配合,不用營運資金進行大額固定資產投資,以免造成資金周轉困難;四是鐵路運輸企業還要學會用負債去經營,根據運輸經營特點,制定適合企業自身的一個合理的負債比率,既不能形成負擔,又要滿足發展的需要;既要借債,又不能太多,以形成合理的資本結構,促進鐵路運輸企業的健康、可持續發展。

（三）建立科學的會計人員管理政策

會計人員的合理配備是企業財務管理的關鍵，科學的人力資源管理政策能確保執行財務管理制度的人員具有勝任能力和正直性。

1.鐵路運輸企業必須建立統一的人力資源管理政策，對會計人員實行科學的聘用、培訓、輪崗、業績考評、晉升、淘汰、薪酬待遇等人事管理制度，保證確保企業員工具備和保持正直、誠實、公正、廉潔的品質與應有的專業勝任能力。

2.建立科學合理的會計機構。確保企業內部財務人員的配備符合權責對應原則和不相容職務相分離等企業內部會計控制的相關原則。會計機構是鐵路運輸企業辦理會計事務的職能部門，會計人員是直接從事會計工作的人員。建立健全會計機構，配備與工作要求相適應、具有一定素質和數量的會計人員，是做好會計工作，充分發揮會計職能作用的重要保證。鐵路運輸企業應根據自身單位規模、經濟業務、財務活動和經營管理的要求設置相應的會計機構，配備相應的會計人員，強化企業財務監督職能。

3.加強會計人員的培訓，提高會計人員的素質。鐵路運輸企業要加強對現有財會人員的培訓和會計后續教育，強調對財會人員相關執業技能的培訓，著力培養他們的專業素質，改變以往相對單一的知識結構，拓寬他們的視野，把他們培養成既懂會計、審計、稅務、財務管理，又懂金融、計算機的復合型人才。要對他們進行崗位輪換，使他們熟練內部會計控制各個環節的工作，從而加強他們的執業能力，使他們成為受過良好職業教育、訓練有素、具備足夠專業勝任能力的專業人士。

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首先，非常感謝學院給我這次畢業設計的機會，使我能夠將三年所學的知識真正做到學以致用，這對我是一次新的突破，使我勇于發現問題，獨立思考。

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