第一篇：企業(yè)財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告

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企業(yè)財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告

我于2010年5月對(duì)三家企業(yè)進(jìn)行了“企業(yè)財(cái)務(wù)管理”問卷調(diào)查，本次調(diào)查的目的是了解企業(yè)的崗位設(shè)計(jì)，營運(yùn)資金、投資、融資管理，財(cái)務(wù)分析以及企業(yè)會(huì)計(jì)電算化等的現(xiàn)狀，找出存在的問題并提出可行的建議。現(xiàn)將調(diào)查情況總結(jié)如下：

一、調(diào)查單位的情況

此次調(diào)查由于地域限制，只能選取中小企業(yè)作為調(diào)查對(duì)象，但是三家調(diào)查單位分別屬于餐飲業(yè)、郵政業(yè)、零售業(yè)，行業(yè)代表性比較明顯。

二、調(diào)查內(nèi)容

查內(nèi)容，具體包括：

（1（2賒銷政策與收賬政策等。

（3（4的審批機(jī)制。

（5面以及選取的財(cái)務(wù)指標(biāo)。（6

（7

（8

管理重要性及本企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施的認(rèn)識(shí)與體會(huì)比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調(diào)查的效度。

在三家中小企業(yè)中：

（1）設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的2家，占調(diào)查戶數(shù)的；會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)的1家，占調(diào)查用戶的。

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（2）現(xiàn)金結(jié)算做到日清月結(jié)的2家，占調(diào)查用戶的；資金需求量的預(yù)測(cè)方法均采用定性預(yù)測(cè)法；收賬政策均采用積極催收；有明確內(nèi)部牽制制度的1家，占調(diào)查用戶的；帳物分管，有明確分管制度的1家，占調(diào)查用戶的。

（3）企業(yè)的資金來源渠道均以銀行資金和企業(yè)資金為主，籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。

（4）項(xiàng)目決策時(shí)，進(jìn)行充分地調(diào)研、分析，有健全的審批機(jī)制的1家，占調(diào)查用戶的。

（5）企業(yè)均定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，2家一季度一次，占，1家半年一次，占；進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，3家企業(yè)均關(guān)注收入、利潤分析和成本控制，1和現(xiàn)金流量，占調(diào)查用戶的；常用的財(cái)務(wù)指標(biāo)中，3利潤，1家選擇凈資產(chǎn)報(bào)酬率，占調(diào)查用戶的。

（6）進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的1家，占調(diào)查用戶的。

（7）進(jìn)行納稅籌劃的1家，占調(diào)查用戶的。

（8）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的2四、調(diào)查結(jié)果分析

2、別是財(cái)務(wù)處理程序不正規(guī)、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等還不完善，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理漏洞多、損失浪費(fèi)嚴(yán)重。沒有設(shè)置詳細(xì)的會(huì)計(jì)科目，沒有設(shè)置合理的會(huì)計(jì)人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務(wù)嚴(yán)重不符，記帳結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，不日清月結(jié)，改錯(cuò)不規(guī)范，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用不合理等問題層出不窮。

3、中小企業(yè)投資規(guī)模逐年增加，資金籌集渠道單一。

無論是過去的投資還是新的投資，企業(yè)的資金來源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，這既說明資本性融資與債務(wù)性融資在中小企業(yè)融資中的重要性，又說明企業(yè)融資渠道過于單一。企業(yè)在加強(qiáng)管理，提高自我積累能力的同時(shí)，致力

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于拓寬融資渠道。企業(yè)老板告訴我，在新的投資計(jì)劃中，企業(yè)自籌資金比重有所增加，銀行貸款所占比重呈下降趨勢(shì)，股票或債券融資增幅較大；同時(shí)，隨著企業(yè)的規(guī)范發(fā)展，親友借款在企業(yè)籌資方案中逐漸淡化，企業(yè)開始考慮引進(jìn)外部企業(yè)或是自然人作為戰(zhàn)略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其他融資方式所占籌資比重依然很小。

4、投資決策專業(yè)化程度偏低，融資觀念落后

有的中小企業(yè)不能掌握一定的投資決策方法,在決策中靠拍腦袋,這是極不科學(xué)的。因?yàn)橹行∑髽I(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)性大,業(yè)主在投資時(shí)更應(yīng)該注意對(duì)投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)和分析。由于企業(yè)自身規(guī)模較小,風(fēng)險(xiǎn)也更大,所以它們總是盡快收回投資,5、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)存在一定的局限性

足和局限。

6、企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的意識(shí)薄弱

阻礙了納稅籌劃的正常開展。

識(shí)和研究，更缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)與個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)互相占用的情況，使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不到位，會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

五、對(duì)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議

切實(shí)加強(qiáng)中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫，經(jīng)過思考，我認(rèn)為要做好以下幾個(gè)方面的工作：

1、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。

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強(qiáng)化內(nèi)部控制，完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，真正做到不相容職務(wù)相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效措施。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：（1）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約；（2）重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；（3）財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；（4）對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)明確。

2、加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，理順財(cái)務(wù)工作秩序。

作，推廣會(huì)計(jì)工作電算化。

3、進(jìn)一步加快中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)步伐。

為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。

4、加強(qiáng)投資項(xiàng)目分析，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

1）對(duì)研發(fā)新產(chǎn)品的投資，（23）對(duì)人力資源的投進(jìn)戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。

6為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了更加廣闊的空間和時(shí)間。一方面財(cái)務(wù)預(yù)算體系的完善可以促使企業(yè)謹(jǐn)慎對(duì)待各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計(jì)劃數(shù)據(jù)能夠幫助決策者做出更加科學(xué)合理的決策；另一方面利用預(yù)算制度可以更加客觀地根據(jù)市場(chǎng)安排好企業(yè)的資源計(jì)劃，對(duì)財(cái)務(wù)資源搞好綜合平衡，使之與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。

7、中小企業(yè)管理者要樹立正確的納稅籌劃意識(shí),端正納稅籌劃態(tài)度

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中小企業(yè)管理者要明確納稅籌劃的含義,這是進(jìn)行納稅籌劃的基礎(chǔ)。納稅籌劃的含義是納稅人在稅法允許的范圍內(nèi),從多種納稅方案中進(jìn)行科學(xué)合理的事前選擇和規(guī)劃,利用稅法給予的對(duì)自己有利的可能選擇與優(yōu)惠政策,選出合適的納稅方法,從而使本身稅負(fù)得以延緩或減輕,以實(shí)現(xiàn)稅后收益最大化的目標(biāo)而采取的行為。中小企業(yè)管理者還要樹立正確的納稅籌劃意識(shí),應(yīng)該認(rèn)識(shí)到納稅籌劃有利于減少企業(yè)自身稅收違法行為的發(fā)生,強(qiáng)化納稅意識(shí),實(shí)現(xiàn)誠信納稅，有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平。納稅籌劃不僅會(huì)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益,更是納稅人的一種權(quán)利和義務(wù),納稅人應(yīng)該以積極的態(tài)度進(jìn)行納稅籌劃。

六、調(diào)查體會(huì)

濟(jì)的健康發(fā)

第二篇：企業(yè)財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告

企業(yè)財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告

企業(yè)財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告內(nèi)容：企業(yè)財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告,企業(yè)財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告社會(huì)實(shí)踐論文

：財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，資金運(yùn)作是財(cái)務(wù)管理的管理，應(yīng)最大限度的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，達(dá)到財(cái)務(wù)管理的：規(guī)范的財(cái)務(wù)制度，是企業(yè)發(fā)展的；財(cái)務(wù)管理價(jià)值管理，籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等等，是綜合性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。

Abstract: Financial management is the core of enterprise management, and capital operation is a major managed objects of financial management, so we should maximize the role of financial management to achieve the objectives of financial management.The normative financial system is the basis for enterprise' s development.The financial management, as a value management, is a kind of economic management activity with strong comprehensiveness, including fund-raising management, investment management, equity distribution management, cost management, etc.詞：財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)制度；財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新；經(jīng)營管理型

Key words: financial management；financial system；financial management innovation；business management type

中圖分類號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-4311（2011）17-0124-020

企業(yè)是內(nèi)部管理出現(xiàn)，企業(yè)著眼于企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作，以銷售為衡量企業(yè)的，忽略了財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的作用。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，而資金運(yùn)作是財(cái)務(wù)管理的管理，如何最大限度的發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，達(dá)到財(cái)務(wù)管理的，為此經(jīng)過對(duì)傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的淺析淺析，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式以企業(yè)財(cái)務(wù)管理。

1被調(diào)查企業(yè)財(cái)務(wù)管理近況

被調(diào)查的企業(yè)是一家生產(chǎn)型的私營企業(yè)，座落于具有“鋁材之鄉(xiāng)”的橫崗黃金地段，是一家集設(shè)計(jì)、生產(chǎn)和銷售于一體的綜合性大型鋁材企業(yè)。該企業(yè)從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的有10多人，職責(zé)分明，設(shè)置記帳人員、出納人員、會(huì)計(jì)人員、應(yīng)收帳務(wù)管理人員、應(yīng)付帳務(wù)管理人員。每月末結(jié)帳處理，交月度各財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)淺析淺析，以企業(yè)的財(cái)務(wù)給管理決策人員。每兩個(gè)月對(duì)各管理人員及人員企業(yè)財(cái)務(wù)、銷售報(bào)告，淺析淺析其財(cái)務(wù)、銷售及各部門數(shù)據(jù)。每月的報(bào)告及淺析淺析使企業(yè)財(cái)務(wù)管理較以前有了的改善，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)有更新更及時(shí)的。2的財(cái)務(wù)管理

規(guī)范的財(cái)務(wù)制度，是企業(yè)發(fā)展的。財(cái)務(wù)管理的任務(wù)和策略是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，對(duì)生產(chǎn)和經(jīng)營制約、監(jiān)督、核算、淺析淺析和評(píng)價(jià)工作，管好用好資金，保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全，企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)管理要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張和不必要的開支，降低消耗、增加積累。

2.1 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員企業(yè)設(shè)立財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)經(jīng)理、會(huì)計(jì)和出納崗位。出納員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守企業(yè)的商業(yè)秘密和財(cái)務(wù)信息。除法律規(guī)定和企業(yè)主管同意外，私自向外界泄露企業(yè)的財(cái)務(wù)信息。

2.1.1 A財(cái)務(wù)部經(jīng)理的職責(zé)是：①主持財(cái)務(wù)工作，完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；②制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算經(jīng)營成果、定期數(shù)據(jù)、和財(cái)務(wù)淺析淺析報(bào)告；③負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，主持清查財(cái)產(chǎn)；④執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；⑤制訂企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案，本財(cái)務(wù)及淺析淺析報(bào)告，次年的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告；⑥組織監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期向企業(yè)主管提交財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；⑦組織企業(yè)的、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃；⑧組織必要的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)淺析淺析，組織資金籌措；⑨成本費(fèi)用預(yù)算、計(jì)劃、制約、核算、淺析淺析和考核，督促企業(yè)有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約

費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；⑩加強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)用管理，并組織相應(yīng)的管理細(xì)則；{11}建立經(jīng)濟(jì)核算制度，組織監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行，組織定期、不定期的審計(jì)、檢查工作；{12}完成董事會(huì)、總經(jīng)理交付的其他工作；{13}監(jiān)督檢查資金、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單據(jù)，杜絕貪污、及不開支。

2.1.2 B會(huì)計(jì)的工作職責(zé)是：①會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬；②經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、淺析淺析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金效果，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理化倡議，當(dāng)好企業(yè)參謀；③妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)；④完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

2.1.3 C出納員的職責(zé)是：①貫徹現(xiàn)金管理制度，把好現(xiàn)金收支關(guān)，稽核人員簽章的憑證復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。庫存現(xiàn)金保持在規(guī)定的限額內(nèi)，超過要及時(shí)存入銀行。不得以白條抵沖現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金；②及時(shí)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出借銀行賬戶；③建立現(xiàn)金、銀行賬目，已辦理完畢的收付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金賬余額要每日與庫存現(xiàn)金核對(duì)，做到日清月結(jié)；④妥善保管各類空白支票、空白收據(jù)。嚴(yán)格規(guī)定用途使用，要設(shè)立專門的登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)；⑤配合會(huì)計(jì)作好賬務(wù)處理、編制未達(dá)賬調(diào)節(jié)表；⑥完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交待的其他工作。

2.2 資金籌集與資金管理①資金籌集是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的任務(wù)，是財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。企業(yè)發(fā)展的，應(yīng)對(duì)資金的需求預(yù)測(cè)，編制資金使用計(jì)劃，對(duì)資金成本淺析淺析，并可能選擇最佳的籌集方式。②企業(yè)應(yīng)當(dāng)法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時(shí)籌集資本金。資本金一次或分次籌集。投資者未投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或其他投資者可依法追究其違約責(zé)任。③企業(yè)在籌資中，吸收投資者的無形資產(chǎn)（不土地使用權(quán)）的出資不得超過企業(yè)注冊(cè)資金的20%。因特殊理由，超過20%的，須經(jīng)工商管理部門審查批準(zhǔn)，最多不超過企業(yè)注冊(cè)資金的30%。企業(yè)不接收投資者已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資入股。④企業(yè)籌集的資產(chǎn)金由注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資出并出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者的出資證明書。⑤企業(yè)的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者出資比例章程、合同的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和承擔(dān)虧損。⑥銀行賬戶按銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用。嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或他人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)等。⑦銀行賬戶與賬號(hào)保密，非因業(yè)務(wù)不準(zhǔn)外泄。，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制。財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)由一人保管使用，保管外出時(shí)可委托他人代管。⑧嚴(yán)禁任何空白支票未用先蓋章。使用時(shí)填最高限額、日期、用途、領(lǐng)用人簽名等。⑨銀行收支款項(xiàng)，應(yīng)按業(yè)務(wù)發(fā)生的先后逐筆登記銀行存款日記賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支后記賬。企業(yè)應(yīng)按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。⑩辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出的款項(xiàng)，一律憑領(lǐng)用支票審批單辦理，領(lǐng)用支票審批單應(yīng)隨付款憑證一并入賬。{11}企業(yè)嚴(yán)格規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，制約現(xiàn)金的支出結(jié)算，一般不支付現(xiàn)金。現(xiàn)金收支，有合法的憑證作。{12}現(xiàn)金日記賬設(shè)立固定賬本，嚴(yán)禁有賬外賬，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。{13}企業(yè)財(cái)務(wù)主管每月終會(huì)同出納員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，保證賬實(shí)相符。{14}嚴(yán)禁將企業(yè)公款存入私人賬戶或以私人名義用企業(yè)公款購買股票、債券，以私人名義用企業(yè)公款其他經(jīng)營活動(dòng)，違者以挪用或侵占公司資產(chǎn)罪論處。{15}嚴(yán)格制約員工臨時(shí)借款。員工臨時(shí)借款，用于出差、購買公用物品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。私人借款一律禁止。{16}企業(yè)應(yīng)建立資金運(yùn)用及回籠情況的跟蹤制度，要及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。到期的債權(quán)，要督促有關(guān)人員及時(shí)催收，應(yīng)及時(shí)研究處理，并報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部備案。{17}企業(yè)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，要有專人負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票的保管、登記、領(lǐng)用清理、核對(duì)工作。已開出的發(fā)票，要及時(shí)交付給對(duì)方；嚴(yán)禁為其他單位和個(gè)人代開與企業(yè)業(yè)務(wù)無關(guān)的發(fā)票，對(duì)當(dāng)事者處以發(fā)票面額30%以的罰款，情節(jié)者要追究法律責(zé)任。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告內(nèi)容：企業(yè)財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告,企業(yè)財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告(2)社會(huì)實(shí)踐論文

2.3 流動(dòng)資金的核算①經(jīng)管債權(quán)（應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款）賬目的財(cái)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常清理各賬戶款項(xiàng)，定期與有關(guān)單位核對(duì)余額，經(jīng)常向部門主管匯報(bào)債權(quán)清理情況，督促經(jīng)辦人員及時(shí)結(jié)清和收回債權(quán)。②企業(yè)應(yīng)按當(dāng)年未應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)的余額計(jì)提比例的壞賬準(zhǔn)備金，納入管理費(fèi)用。③企業(yè)應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定確認(rèn)壞賬損失，即：因債務(wù)人破產(chǎn)死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)遺產(chǎn)和擔(dān)保人清償后，仍然收回的。，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍然收回的賬款。④嚴(yán)格壞賬損失的制約及審批程序。企業(yè)若發(fā)生壞賬損失時(shí)，應(yīng)先書面報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)部初審、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)審，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后方可沖賬。如因個(gè)人責(zé)任造成壞賬的責(zé)任者要視情節(jié)給予經(jīng)濟(jì)、行政處罰直至追究刑事責(zé)任。⑤存貨的計(jì)價(jià)策略按規(guī)定執(zhí)行。

3現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理價(jià)值管理，籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等等，是綜合性強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。它賦予企業(yè)自主理財(cái)?shù)臋?quán)利，也將現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)置于瞬息萬變、風(fēng)險(xiǎn)性的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中。這對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理更高的要求，財(cái)務(wù)管理觀念也要不斷創(chuàng)新，與時(shí)俱進(jìn)，建立起適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的理財(cái)新觀念。

3.1 做好企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新在科技創(chuàng)新和其成果轉(zhuǎn)化中使得財(cái)務(wù)管理的重新定位成是十分必要的。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理由企業(yè)價(jià)值最大化調(diào)整為：在保證社會(huì)效益和生態(tài)效益的優(yōu)秀人才，形成最佳的良性結(jié)構(gòu)知識(shí)流。

3.2 做好企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系的創(chuàng)新企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系由內(nèi)外協(xié)調(diào)轉(zhuǎn)向側(cè)重于企業(yè)內(nèi)部人本化管理。，企業(yè)決策階層及財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)從企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)制度、人事選拔等去調(diào)動(dòng)科技人才的積極性，這將決定企業(yè)能否存活，企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系中最的組成。

3.3 做好企業(yè)籌資管理企業(yè)在籌資決策時(shí)，在籌資渠道與方式的選擇，盡可能把視野放在國際資本大市場(chǎng)，選擇最適合的資源和融資方式。更的一點(diǎn)是知識(shí)、技術(shù)創(chuàng)新和具有專業(yè)技術(shù)的人力資源已加強(qiáng)企業(yè)競爭力的因素。企業(yè)價(jià)值最大化已從過去以資本籌資為主轉(zhuǎn)向以無形資產(chǎn)籌資為主。

3.4 做好企業(yè)收益分配財(cái)務(wù)資本與知識(shí)資本共享資本收益。，物質(zhì)資本的者財(cái)務(wù)資本，資本權(quán)分配企業(yè)收益；生產(chǎn)者從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，賺取工資收入；企業(yè)的經(jīng)營管理者組織指揮生產(chǎn)，經(jīng)營企業(yè)，工資收入，也管理知識(shí)資本參與企業(yè)收益分配；技術(shù)創(chuàng)新者一工資收入，另一也要技術(shù)知識(shí)資本參與企業(yè)收益分配。

3.5 做好財(cái)務(wù)指標(biāo)的淺析淺析知識(shí)價(jià)值的指標(biāo)將企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的組成。知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來，知識(shí)資本價(jià)值的指標(biāo)必定將企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的組成。無論是企業(yè)的管理者，還是企業(yè)的投資者、債權(quán)人等利益，都必將十分關(guān)心和企業(yè)知識(shí)資本價(jià)值的指標(biāo)。

4總結(jié)

經(jīng)濟(jì)體制革新的不斷深入，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的，會(huì)計(jì)工作從單純的報(bào)賬型轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營管理型；從以往單純的事后淺析淺析轉(zhuǎn)到事先預(yù)測(cè)，事中制約、事后考核的新模式。會(huì)計(jì)人員要努力適應(yīng)的要求，提高認(rèn)識(shí)，擺正位置，落實(shí)會(huì)計(jì)職責(zé)，轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)職能，參與企業(yè)決策。努力提高整體素質(zhì)，做好扎實(shí)的工作，保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠，全面完整。

第三篇：關(guān)于A企業(yè)財(cái)務(wù)管理的社會(huì)調(diào)查報(bào)告

目 錄

一、調(diào)查單位基本情況...............................................2

二、調(diào)查內(nèi)容.......................................................2

1、固定資產(chǎn)管理....................................................2

2、流動(dòng)資產(chǎn)管理....................................................3

3、債務(wù)債權(quán)管理....................................................3

4、收益管理........................................................3

三、調(diào)查流程.......................................................4

1、第一階段2011.7.12..............................................4

2、第二階段2011.7.15..............................................4

3、第三階段2011.7.26..............................................4

四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題.......................................5

1、各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行不嚴(yán)格，材料保管不健全..........................5

2、財(cái)務(wù)人員能力較低，財(cái)務(wù)管理水平低................................5

3、產(chǎn)品成本管理不嚴(yán)，沒有建立完善的成本核算制度....................6

4、銀行存款存在管理漏洞............................................6

5、對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，對(duì)應(yīng)收賬款缺少控制措施..........................6

五、改進(jìn)建議.......................................................6

1、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度............................................6

2、提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，提高財(cái)務(wù)管理水平....................6

3、建立建全各項(xiàng)成本管理制度，建立完善的成本核算制度、目標(biāo)成本制度..7

4、加強(qiáng)銀行存款管理................................................7

5、加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，提高資金利用效率..............................7

六、社會(huì)實(shí)踐調(diào)查的總結(jié)與體會(huì).......................................7

1、理論和實(shí)踐的差異................................................7

2、社會(huì)實(shí)踐的總結(jié)..................................................9 參考文獻(xiàn)：........................................................10

關(guān)于A企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況的社會(huì)實(shí)踐調(diào)查報(bào)告

為了了解企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，我于2011年7月12日在A企業(yè)就企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況這個(gè)問題展開調(diào)查。現(xiàn)將調(diào)查結(jié)果匯總?cè)缦拢?/p>

一﹑調(diào)查單位基本情況

A企業(yè)成立于2008年初是專門從事毛紡織加工的企業(yè)，單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是根據(jù)內(nèi)部控制制度關(guān)于不相容職務(wù)分離的原則。內(nèi)部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審批”四分離原則確立的，在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅(jiān)持相互制約、相互監(jiān)督的原則。該公司財(cái)務(wù)科設(shè)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1名，會(huì)計(jì)1名，出納1名，保管1名，其主要是核算企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，報(bào)告該公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄、計(jì)算、報(bào)告財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展情況，為下一步工作提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。

二、調(diào)查內(nèi)容

我將企業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作作為主要調(diào)查內(nèi)容，具體內(nèi)容包括為：

1、固定資產(chǎn)管理

（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。

（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。（3）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一提取折舊的基數(shù)。

2、流動(dòng)資產(chǎn)管理

第1頁（共10頁）

（1）庫存現(xiàn)金情況

該公司財(cái)務(wù)科設(shè)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人1名，會(huì)計(jì)1名，出納1名，保管1名。日常提取現(xiàn)金由出納員根據(jù)實(shí)際情況，提取公司所需日常使用現(xiàn)金、支票，印章

由其一人保管。出納員對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)同意報(bào)銷的票據(jù)進(jìn)行支付，每日登記現(xiàn)金日記賬。財(cái)務(wù)管理人員有時(shí)也盤點(diǎn)現(xiàn)金，但次數(shù)很少。（2）銀行存款情況

企業(yè)銀行往來也是由出納員進(jìn)行日常業(yè)務(wù)處理，每日支票的進(jìn)賬，日常的支票、匯票支付一般都由出納員負(fù)責(zé)處理，月末與銀行對(duì)賬，及編制銀行余額調(diào)節(jié)表也是由其一人進(jìn)行處理。

（3）中恒企業(yè)主要是通過賒銷方式進(jìn)行銷售，年銷售收入達(dá)140萬元。在調(diào)查中我了解到了該公司的銷售流程情況，首先由業(yè)務(wù)員與各商家接觸，雙方達(dá)成共識(shí)后，就由企業(yè)向商家供貨，經(jīng)過一定的周期，財(cái)務(wù)人員根據(jù)商家的銷售進(jìn)行對(duì)賬，以其實(shí)際銷售額與商家進(jìn)行結(jié)賬，同時(shí)扣給商家相應(yīng)的各種代銷費(fèi)用。

3、債務(wù)債權(quán)管理

該企業(yè)在實(shí)際操作中根據(jù)應(yīng)收賬款的數(shù)額計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備金，當(dāng)應(yīng)收賬款發(fā)生三年后還未收回，或因債務(wù)人破產(chǎn)、死亡，發(fā)生確實(shí)無法清償?shù)氖掠桑驮谪?cái)務(wù)處理上作為壞賬準(zhǔn)備，予以沖銷。欠款發(fā)生后采取協(xié)商、調(diào)解、仲裁和訴訟等方式進(jìn)行解決。

該企業(yè)融資內(nèi)部主要依靠自身內(nèi)部積累，外部主要以向銀行借款為主。獲得的流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)更新資金比較多，但長期發(fā)展資金較少。

4、收益管理

在該企業(yè)為了更好地管理收益方面的情況，大多數(shù)商家都是提前預(yù)訂產(chǎn)品數(shù)量以避免貨物積壓，由于該企業(yè)主要從事毛紡織加工，根據(jù)原材料的等級(jí)生產(chǎn)出的產(chǎn)品也分等級(jí)，價(jià)格也就按相應(yīng)的產(chǎn)品分等級(jí)，其核心仍然是以市場(chǎng)基準(zhǔn)價(jià)格定價(jià)。通過在合適的時(shí)間以適當(dāng)?shù)膬r(jià)格將產(chǎn)品出售給合適的客戶，從而達(dá)到收益最大化的目的。該企業(yè)在實(shí)際工作中，存在銷售退回、銷售折讓、銷售折扣事項(xiàng)，第1頁（共10頁）

有財(cái)務(wù)人員沖減營業(yè)收入形成營業(yè)凈收入。

三﹑調(diào)查流程

1、第一階段2011.7.12 我前往被調(diào)查單位A企業(yè)了解基本情況和收集進(jìn)行財(cái)務(wù)管理狀況調(diào)查工作所需的財(cái)務(wù)方面的證據(jù)。

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀

“A企業(yè)”于2008年初成立，從事毛紡織加工，現(xiàn)有注冊(cè)資本120萬元。至2011年7月止該公司累計(jì)盈利261萬元。經(jīng)營期間，累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入490萬元，銷售成本120萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，銷售費(fèi)用8萬元，管理費(fèi)用80萬元，產(chǎn)品銷售稅金及附加1萬元。2010年12月末資產(chǎn)總額450萬元，負(fù)債130萬元，所有者權(quán)益320萬元，資產(chǎn)負(fù)債率28.8％，目前處于盈利的狀況。（2）獲得關(guān)于財(cái)務(wù)管理狀況的資料

營業(yè)執(zhí)照、公司章程、銀行對(duì)賬單、收入合同、職工工資單、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)單、票據(jù)、原始憑證取樣、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注。

2、第二階段2011.7.15 再次來到被調(diào)查單位我認(rèn)真、仔細(xì)學(xué)習(xí)了日常財(cái)務(wù)操作的全過程。跟出納人員學(xué)會(huì)了如何開支票等票據(jù)、如何根據(jù)原始憑證編制記帳憑證、登記現(xiàn)金、銀行日記帳、如何根據(jù)銀行對(duì)帳單與帳戶進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)編制調(diào)節(jié)表，向會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)了財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。

3、第三階段2011.7.26

根據(jù)這段時(shí)間所取得的資料審核憑證、原始單據(jù)、報(bào)審制度等，就具體的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行確認(rèn)、對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，核對(duì)和執(zhí)行具體的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。了解理論和實(shí)踐的差異發(fā)現(xiàn)了該企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中出現(xiàn)的一些問題：

（1）2010年4月11日憑證，匯出存款250萬元，付給蘭州華泰羊毛制品公

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司，沒有清款單、沒有經(jīng)辦人、沒有領(lǐng)導(dǎo)簽字，記“預(yù)付帳款”帳，時(shí)間長達(dá)14個(gè)月，至今未收回，也未見利息收入。發(fā)出商品，2010年6月25號(hào)76號(hào)憑證中發(fā)內(nèi)蒙羊毛毯8000條，成本價(jià)格為2，870，00元，2003年10月底結(jié)存594，267，67元，共銷售175000條，已沖銷售198，603，11元，資金調(diào)計(jì)嚴(yán)重不合規(guī)定。

（2）虛做銷售20萬元（假發(fā)出商品），利息支出20萬元，沒有及時(shí)記入財(cái)務(wù)費(fèi)用，毛紡品銷售20萬元。合計(jì)60萬元，實(shí)際是經(jīng)營期間的潛虧。預(yù)付帳款（加工費(fèi)）逐月支付，現(xiàn)累計(jì)13，500，00元，財(cái)務(wù)沒有任何加工費(fèi)協(xié)議或合同書，長期掛帳，這樣繼續(xù)下去，將會(huì)給企業(yè)帶來一個(gè)潛在虧損的危險(xiǎn)信號(hào)。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題

在調(diào)查過程中，我發(fā)現(xiàn)了一些A企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，除去第三階段分析得出的結(jié)論，現(xiàn)將其他財(cái)務(wù)管理漏洞列舉如下：

1、各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行不嚴(yán)格，材料保管不健全

材料領(lǐng)料單填制不規(guī)范，有的沒有申領(lǐng)人、沒有寫用途；有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)庫管員代填發(fā)料單；記帳憑證的原始單據(jù)不正規(guī)，有的收入用繳款單或其他單據(jù)為據(jù)；借款單、收據(jù)、報(bào)銷單的報(bào)批制度沒有嚴(yán)格執(zhí)行。

2、財(cái)務(wù)人員能力較低，財(cái)務(wù)管理水平低

該企業(yè)的關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員由企業(yè)決策者信任的人來擔(dān)當(dāng)，有的人員的自身素質(zhì)很難勝任企業(yè)財(cái)務(wù)管理的工作，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度如同虛設(shè)。此外，經(jīng)營者出于節(jié)約成本的考慮，財(cái)務(wù)人員還兼有其他職位，而且沒有得到應(yīng)有的培訓(xùn)，隨著企業(yè)的發(fā)展和規(guī)模的擴(kuò)大，這些財(cái)務(wù)人員的能力不足以運(yùn)作企業(yè)的業(yè)務(wù)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱,財(cái)務(wù)管理水平低。

3、產(chǎn)品成本管理不嚴(yán)，沒有建立完善的成本核算制度

對(duì)企業(yè)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)維修費(fèi)用花費(fèi)的金額較大，不利于產(chǎn)品成本的管理。很多產(chǎn)品品種都沒有實(shí)行目標(biāo)成本制度，成本責(zé)任制度。沒有建立成本考核獎(jiǎng)懲

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制度；成品庫帳、原材料庫帳與財(cái)務(wù)科帳不一致，成本計(jì)算缺乏準(zhǔn)確性，無法按成本計(jì)算單位主要材料耗用量，無法對(duì)成本升降原因進(jìn)行定量分析。例：2011年1月初，已完工未結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品成本2，431．00元未轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本，反映出成本結(jié)轉(zhuǎn)不規(guī)范。

4、銀行存款存在管理漏洞

銀行存款帳戶沒有按照開戶銀行、帳號(hào)分明細(xì)，沒有定期編制銀行存款調(diào)節(jié)表。

5、對(duì)現(xiàn)金管理不嚴(yán)，對(duì)應(yīng)收賬款缺少控制措施

資金回收困難, 導(dǎo)致資金不足，周轉(zhuǎn)緩慢；對(duì)存貨控制薄弱，沒有實(shí)行嚴(yán)格的出入庫制度，導(dǎo)致報(bào)假賬、存貨浪費(fèi)、資金呆滯等現(xiàn)象嚴(yán)重；缺乏對(duì)收入、成本、利潤的分析，成本效益觀念不強(qiáng)。

五、改進(jìn)建議

1、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度

從材料購、消、存，到產(chǎn)成品入庫、銷售等整個(gè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)制訂相應(yīng)的控制，稽核制度，嚴(yán)格執(zhí)行。建立會(huì)計(jì)檔案，對(duì)包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案、妥善保管，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

2、提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，提高財(cái)務(wù)管理水平

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)要求，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，特別要加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德和職業(yè)紀(jì)律教育，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的監(jiān)督意識(shí)，認(rèn)真履行好會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的職責(zé)；同時(shí)注重財(cái)會(huì)人員知識(shí)的更新，要根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法不斷更新的實(shí)際，是企業(yè)更好的運(yùn)作。

3、建立建全各項(xiàng)成本管理制度，建立完善的成本核算制度、目標(biāo)成本制度

應(yīng)按固定資產(chǎn)所服務(wù)的對(duì)象分別列入生產(chǎn)成本及期間費(fèi)用，加強(qiáng)對(duì)產(chǎn)品成本

第1頁（共10頁）的管理。建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做到收支有合理依據(jù)，帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符；測(cè)算每個(gè)產(chǎn)品的目標(biāo)成本，對(duì)每個(gè)品種的制造成本準(zhǔn)確計(jì)算，對(duì)虧損嚴(yán)重的品種暫停生產(chǎn)，盈利較好的品種要注意擴(kuò)大生產(chǎn)。

4、加強(qiáng)銀行存款管理，按要求分設(shè)明細(xì)帳；按月編制銀行存款調(diào)節(jié)表，由會(huì)計(jì)勾兌。

5.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，提高資金利用效率

編制資金計(jì)劃（季或年）表，便于靈活掌握和調(diào)度資金，要充分預(yù)測(cè)到資金回收和支付的時(shí)間，實(shí)現(xiàn)資金運(yùn)用和來源的有效結(jié)合、流動(dòng)資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達(dá)到最佳效果。

六、社會(huì)實(shí)踐調(diào)查的總結(jié)與體會(huì)

1.理論和實(shí)踐的差異

（1）這段時(shí)間在該企業(yè)調(diào)查的過程中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以利潤最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，企業(yè)追求利潤最大化，就必須加強(qiáng)管理，改進(jìn)技術(shù)，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低產(chǎn)品成本，這些措施都有利于資源的合理配置，有利于經(jīng)濟(jì)效益的提高。

企業(yè)是一種經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)，衡量其工作效率的公認(rèn)指標(biāo)是利潤。企業(yè)通過追求利潤最大化的目標(biāo)，可以使整個(gè)社會(huì)的財(cái)富實(shí)現(xiàn)極大化。因此，利潤最大化是企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)似乎是合理的。

以前該企業(yè)的特征是私人籌資、私人財(cái)產(chǎn)和獨(dú)資形式。業(yè)主的唯一目的就是增加私人財(cái)富。顯然，這可以通過利潤最大化目標(biāo)得到滿足。但是隨著該企業(yè)的發(fā)展目前其主要特征是經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)相分離，由業(yè)主進(jìn)行投資。此外，各種債權(quán)人、消費(fèi)者、職工、政府等，都是與企業(yè)有關(guān)的利益集團(tuán)。在這種情況下，必須協(xié)調(diào)與企業(yè)有關(guān)各方面的利益，因此以利潤最大化作為企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)就不適當(dāng)了。

因此我們應(yīng)該根據(jù)實(shí)踐選擇正確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，也就是說應(yīng)該根據(jù)具體的實(shí)踐尋找正確的理論知識(shí)作為指導(dǎo)。

（2）經(jīng)過在該企業(yè)的調(diào)查發(fā)現(xiàn)：大多數(shù)的企業(yè)在月初和月中是不做賬的，這段

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時(shí)間的財(cái)務(wù)部不是很忙碌，在這段時(shí)間里企業(yè)主要會(huì)收集種各原始憑證，有各種購貨發(fā)票、入庫單、出庫單、銀行匯票、商業(yè)匯票、匯款單、各種稅金繳納發(fā)票，銷貨發(fā)票、增值稅抵扣聯(lián)、車票收據(jù)、汽油柴油發(fā)票，還有便餐費(fèi)用發(fā)票、電話費(fèi)、水電費(fèi)發(fā)票、過路費(fèi)收據(jù)等等。到了接近月末的時(shí)候才會(huì)把收集好了的各種原始憑證拿出來整理分類，把屬于一類的業(yè)務(wù)的原始憑證的分錄做在一張記賬憑證上，和我們?cè)诶碚撋蠈W(xué)習(xí)的不太一樣，理論上應(yīng)該是一張?jiān)紤{證就代表了一筆業(yè)務(wù)就應(yīng)該填寫一張記賬憑證，而且是在一筆業(yè)務(wù)發(fā)生，拿到原始憑證的時(shí)候就填寫了記賬憑證，而不是待到月末的時(shí)候才來做賬。所以實(shí)際的操作其實(shí)是比較省力的方法，可以節(jié)約大量的時(shí)間和人力。在填寫記賬憑證的時(shí)候并不是一鼓作氣的把所有的原始憑證都計(jì)入記賬憑證中，要把銷貨發(fā)票留在最后錄入，因?yàn)樵谧鲣N售收入的時(shí)候同時(shí)要結(jié)轉(zhuǎn)成本，而成本是需要會(huì)計(jì)事先計(jì)算的。一般的企業(yè)在進(jìn)行成本計(jì)算時(shí)基本都是采用的全月一次加權(quán)平均法，跟據(jù)材料的入庫單天些記賬憑證和材料明細(xì)賬，計(jì)算出本月材料的成本價(jià)，計(jì)算出生產(chǎn)成本，再將生產(chǎn)成本科目結(jié)轉(zhuǎn)到產(chǎn)成品科目，產(chǎn)成品結(jié)轉(zhuǎn)到庫存商品科目。同時(shí)還要填寫轉(zhuǎn)賬憑證，最后結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本。然后根據(jù)記賬憑證填寫明細(xì)賬，明細(xì)賬中增值稅進(jìn)項(xiàng)稅科目的本期合計(jì)要與本期增值稅抵扣聯(lián)上的合計(jì)數(shù)相同才算正確，再在明細(xì)賬上結(jié)轉(zhuǎn)收支科目，同時(shí)填寫轉(zhuǎn)賬憑證，最后把增值稅進(jìn)項(xiàng)稅科目、增值稅銷項(xiàng)稅科目一并轉(zhuǎn)入到增值稅上交科目。（3）科目匯總表是在電腦里面就用電子表格設(shè)計(jì)好了，根據(jù)設(shè)計(jì)好的公式會(huì)自動(dòng)的反應(yīng)合計(jì)。金額它由期初金額、本期借方發(fā)生額、本期貸方發(fā)生額、期末金額四欄組成。本期的發(fā)生額是根據(jù)記賬憑證的發(fā)生額來填寫的。表上的科目是總賬科目而憑證上的科目是帶有明細(xì)科目的，所以在填寫的時(shí)候應(yīng)該按照憑證上的一級(jí)科目來填寫，最后填寫完成后，本期借方發(fā)生額和本期貸方發(fā)生額的合計(jì)數(shù)應(yīng)該是完全一樣的，如果不一樣就說明憑證上的借貸不平或者是由于粗心在操作時(shí)出了錯(cuò)要及時(shí)查找原因并改正。將正確的科目匯總表打印出來與填好的憑證放在一起。再進(jìn)行下一個(gè)步驟即填寫總分類賬。總分類是根據(jù)已填寫正確的科目匯總表來填寫的，由表中的本期發(fā)生額來填寫總賬的本期發(fā)生額即可。財(cái)務(wù)報(bào)表包括了資產(chǎn)負(fù)債表，第1頁（共10頁）

利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。但是在中小企業(yè)里面，所有者權(quán)益變動(dòng)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注一般是沒有的，現(xiàn)金流量表只有在季報(bào)和年報(bào)里才有，現(xiàn)金流量表的編寫是一個(gè)十分復(fù)雜的過程，平時(shí)的月報(bào)財(cái)務(wù)人員是不會(huì)編制現(xiàn)金流量表的。小企業(yè)的投資者一般只有一個(gè)或者兩三個(gè)，所以它的所有者權(quán)益一般是不會(huì)涉及到變動(dòng)的情況的，附注在小企業(yè)里是用不著的，它并沒有什么復(fù)雜的情況需要說明，它所適用的會(huì)計(jì)政策也一般不會(huì)發(fā)生改變，也不涉及或有資產(chǎn)、或有負(fù)債等。資產(chǎn)負(fù)債表與課本上的資產(chǎn)負(fù)債表不是完全的一致的，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中所涉及的科目只包含它在實(shí)際中所涉及到的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益科目，比理論中學(xué)的要少很多科目。在實(shí)際的填寫過程中，一般只需注意存貨科目和本年利潤科目有關(guān)所涉及的科目相加即可，不會(huì)在涉及到別的填寫科目需要將一系列的總賬科目相加的情況。最后將增值稅納稅申報(bào)表，所得稅納稅申報(bào)表和填寫完成的財(cái)務(wù)報(bào)表組合在一起就是可以拿去審計(jì)和上交稅務(wù)局的財(cái)務(wù)報(bào)告了。

中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告相對(duì)來說較為簡單，不是很健全，它的目的在于上交稅務(wù)局，主要目的在于納稅的申報(bào)而不是拿來吸引投資，它沒有附注和所有者權(quán)益變動(dòng)表就能很好的說明這一問題。

2、社會(huì)實(shí)踐調(diào)查的總結(jié)

在此次調(diào)查中發(fā)現(xiàn)其實(shí)實(shí)際的工作并沒有理論上學(xué)的那么難，但是實(shí)際操作是需要管理人員加倍耐心加小心的，不能因粗心而犯錯(cuò)。企業(yè)要想把利潤在賬面上的反應(yīng)可觀需要在成本和稅費(fèi)這兩大主要方面下功夫：成本核算這一方面大多數(shù)的企業(yè)都采取全月一次加權(quán)平均法來計(jì)算成本，但是這種方法并不是適合所有的企業(yè)，對(duì)于材料進(jìn)貨量大，種類多，次數(shù)多的大型企業(yè)采用這種方法進(jìn)行成本核算是不明智的，采取一移動(dòng)加權(quán)平均法核算成本更為準(zhǔn)確，但是如果采用手工記賬的方式，這無疑會(huì)大大加重會(huì)計(jì)人員的工作量，所以采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算成本的企業(yè)還是采用電算化的方式進(jìn)行核算才是明智的選擇。

這次的社會(huì)調(diào)查讓我很大程度上認(rèn)識(shí)到實(shí)踐的重要性，理論的基礎(chǔ)性，兩者的互相結(jié)合才能全面的理解會(huì)計(jì)，掌握會(huì)計(jì)這門專業(yè)技術(shù)。會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)來自

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理論，具體的核算操作步驟確在實(shí)踐中具有靈活性，在以后的學(xué)習(xí)中要不斷的充實(shí)理論知識(shí)，珍惜來之不易的實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)，把理論運(yùn)用到實(shí)踐中，積累經(jīng)驗(yàn)，為以后出身社會(huì)打下一點(diǎn)基礎(chǔ)。通過這次實(shí)地了解財(cái)務(wù)管理在實(shí)際運(yùn)用中的情況，使我深深地體會(huì)到，我們學(xué)到的理論與實(shí)踐中調(diào)查的具體事情還是有差別的。有很多地方是整學(xué)，另操作；實(shí)踐是無課本的大學(xué)，在這期間我不僅學(xué)到很多課本中沒有的東西同時(shí)在與別人交往的過程中，學(xué)習(xí)了一些處事的道理，增長了我的社會(huì)知識(shí)，深刻地體會(huì)到走向社會(huì)是多么不容易的一件事情。在調(diào)查這段時(shí)間里，我也發(fā)現(xiàn)我對(duì)很多理論知識(shí)都不熟悉或不理解，雖然我了解了日常財(cái)務(wù)工作的一般流程，但我深深的知道，做實(shí)踐調(diào)查只是作為一名合格的會(huì)計(jì)人員的第一步，我應(yīng)該利用在校的時(shí)間好好學(xué)習(xí)理論知識(shí)，堅(jiān)持理論與實(shí)踐相聯(lián)系，并加強(qiáng)自身財(cái)務(wù)管理方面的專業(yè)素養(yǎng)，為以后能更好地投入財(cái)務(wù)工作中打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)

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第四篇：關(guān)于財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告

河北廣播電視大學(xué) 社會(huì)實(shí)踐報(bào)告評(píng)審表

題目： xxxx財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告

姓

名

xx 教育層次 開放教育專科

學(xué)

號(hào) xx分

校

xx

專

業(yè)

會(huì)計(jì)

教 學(xué) 點(diǎn)

xx

指導(dǎo)教師

xx

日

期

2013.9

目錄

一、概況....................................................................................................1

二、實(shí)踐調(diào)查的目的..............................................................................1

三、實(shí)踐調(diào)查的內(nèi)容與過程....................................................................1

四、實(shí)踐調(diào)查的結(jié)果................................................................................2

五、實(shí)踐調(diào)查的總結(jié)與體會(huì)....................................................................3

（一）改進(jìn)建議..................................................................................4

（二）調(diào)查體會(huì)..................................................................................5 參考文獻(xiàn):...................................................................................................6

關(guān)于xx財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告

關(guān)于xxx財(cái)務(wù)管理的調(diào)查報(bào)告

一、概況

xx建于2000年4月，有員工三十余人，質(zhì)檢員2人，高級(jí)技工4人，中級(jí)技工7人，初級(jí)工4人，從管理人員到維修技工均來自各4S店。恒強(qiáng)汽車修理廠屬于二類維修企業(yè)，設(shè)備齊全，擁有業(yè)務(wù)接待室，客戶休息室，維修廠房，停車場(chǎng)。企業(yè)管理制度完善，實(shí)行車輛進(jìn)出廠制度，客戶回訪制度，車輛接待結(jié)算電腦管理，能優(yōu)質(zhì)進(jìn)行各類車型的維修作業(yè)，如發(fā)動(dòng)機(jī)、底盤、空調(diào)、鈑金、油漆、24小時(shí)服務(wù)等業(yè)務(wù)。恒強(qiáng)汽車修理廠遵循守法經(jīng)營、誠信經(jīng)營、尊重客戶。以規(guī)范化的服務(wù)，現(xiàn)代化的設(shè)備，高技術(shù)的員優(yōu)惠的價(jià)格來給客戶用心服務(wù)。企業(yè)堅(jiān)持以車輛維修服務(wù)為主營業(yè)務(wù)，以市場(chǎng)為向?qū)В瑘?jiān)持“顧客至上，質(zhì)量第一，用心服務(wù)”的經(jīng)營宗旨，在創(chuàng)建一流設(shè)施和服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，注重提高企業(yè)服務(wù)的整體素質(zhì)，執(zhí)行工藝規(guī)范操作，嚴(yán)格維修質(zhì)量檢驗(yàn)，符合管理標(biāo)準(zhǔn)的要求。堅(jiān)持以顧客為中心，狠抓質(zhì)量求生存，不斷提高顧客滿意度。

二、實(shí)踐調(diào)查的目的

提高我們的實(shí)際應(yīng)用水平.在實(shí)踐過程中，使我們能夠系統(tǒng)地練習(xí)企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和具體方法，加強(qiáng)對(duì)所學(xué)專業(yè)理論知識(shí)的理解、實(shí)際操作的動(dòng)手能力,提高運(yùn)用會(huì)計(jì)基本技能的水平，也是對(duì)所學(xué)專業(yè)知識(shí)的一個(gè)檢驗(yàn)。通過實(shí)際操作，不僅使得我們每個(gè)人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會(huì)計(jì)工作技能和方法，而且對(duì)所學(xué)理論有一個(gè)較系統(tǒng)、完整的認(rèn)識(shí)，最終達(dá)到會(huì)計(jì)理論，會(huì)計(jì)實(shí)踐相結(jié)合的目的。為了進(jìn)一步鞏固理論知識(shí)，將理論與實(shí)踐有機(jī)地結(jié)合起來，本人于2013年5月—2013年7月在xx的進(jìn)行了實(shí)踐調(diào)查。

三、實(shí)踐調(diào)查的內(nèi)容與過程

我們將修理廠的人員設(shè)置、現(xiàn)金管理等為主要調(diào)查，具體如下：

1、人員管理，財(cái)務(wù)管理。

2、日常現(xiàn)金流量的管理，營運(yùn)資金。3.成本管理嚴(yán)重弱化。

4.資金籌集和使用缺乏科學(xué)性。5、5.財(cái)務(wù)利益分配滯后。

根據(jù)以上安排我進(jìn)行了實(shí)踐調(diào)查，現(xiàn)將主要情況報(bào)告如下:

關(guān)于xx財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告

首先，在第一個(gè)周的時(shí)間里，我對(duì)修理廠先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念有了初步的了解。會(huì)計(jì)作為一門應(yīng)用性的學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)越發(fā)展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。會(huì)計(jì)工作在提高經(jīng)濟(jì)在企業(yè)的經(jīng)營管理中起著重要的作用，其發(fā)展動(dòng)力來自兩個(gè)方面：一是社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化；二是會(huì)計(jì)信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動(dòng)力，它決定了對(duì)會(huì)計(jì)信息的數(shù)量和質(zhì)量的需求。其次，在第二周的時(shí)間里，我認(rèn)真的學(xué)習(xí)了日常財(cái)務(wù)操作的全過程。跟修理廠出納人員學(xué)會(huì)了如何開支票、銀行匯票、電匯等票據(jù)，如何根據(jù)原始憑證并運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行記賬憑證的編制，每月月底如何根據(jù)銀行對(duì)賬單與財(cái)務(wù)軟件上的銀行存款余額賬戶進(jìn)行核對(duì)并及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，向會(huì)計(jì)主管學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和財(cái)務(wù)報(bào)表的分析。最后，在第三個(gè)周的時(shí)間里，我學(xué)習(xí)和了解了修理廠的有關(guān)財(cái)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位主要職責(zé)有了具體認(rèn)識(shí)。

1、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)人員要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)收支情況。進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)地提供真實(shí)可靠的、能滿足各方需要的會(huì)計(jì)信息，是會(huì)計(jì)人員最基本的職責(zé)。

2、實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補(bǔ)充；發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位行政領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理；對(duì)違反國家統(tǒng)一的財(cái)政制度、財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收支，不予辦理。

3、擬訂本單位辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的具體辦法。

4、辦理其他會(huì)計(jì)事務(wù)。

四、實(shí)踐調(diào)查的結(jié)果

1.管理者素質(zhì)低下，財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)修理廠內(nèi)部財(cái)權(quán)集中在關(guān)鍵人手中，過于注意控制，而疏于管理。企業(yè)的出納人員由老板親戚擔(dān)任，且地位高于企業(yè)其他財(cái)會(huì)人員，出現(xiàn)了出納人員領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)工作現(xiàn)象；在財(cái)務(wù)管理方面仍停滯在較低水平，財(cái)務(wù)管理硬件投資少則又少。在核算方法上企業(yè)仍停滯于過去簡單的收付記帳法，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)十分薄弱，通曉財(cái)務(wù)管理的理論、方法的人很少，不能夠按現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

2.不注重日常現(xiàn)金流量的管理，營運(yùn)資金波動(dòng)大修理廠缺少資金使用的長、中、短期計(jì)劃，缺乏現(xiàn)金流量管理觀念，存在重銷售、輕理財(cái)?shù)默F(xiàn)象。特別是在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)，盲目擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，財(cái)務(wù)管理中存在的問題隱匿在盈利光環(huán)下。一旦企業(yè)外部環(huán)境發(fā)生

關(guān)于xx財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告

變化，產(chǎn)品成本提高，經(jīng)營現(xiàn)金流入量銳減，或是新上項(xiàng)目見效慢，原有業(yè)務(wù)資金告急，或是債務(wù)到期，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大等等情況出現(xiàn)時(shí)，問題與危機(jī)就充分暴露出來。

3.成本管理嚴(yán)重弱化修理廠的財(cái)務(wù)人員由于管理知識(shí)薄弱，難以確定企業(yè)生產(chǎn)的盈虧平衡點(diǎn)，在相對(duì)成本的控制方面缺乏經(jīng)驗(yàn)和措施，不能根據(jù)企業(yè)實(shí)際狀況提出建設(shè)性的意見。在成本核算方面也十分粗放。企業(yè)把幾種甚至十幾種主要產(chǎn)品成本籠統(tǒng)地匯總核算，一旦企業(yè)出現(xiàn)虧損或盈利，管理層卻不知道哪種產(chǎn)品盈利多，哪一種產(chǎn)品盈利少，這對(duì)安排產(chǎn)品品種、調(diào)整生產(chǎn)結(jié)構(gòu)十分不利。

4.資金籌集和使用缺乏科學(xué)性客觀上，很多企業(yè)籌資渠道狹窄，很難通過金融渠道融通資金，只能依靠個(gè)人家庭儲(chǔ)蓄或者高出國家法定利率許多的民間資本中拆借，其結(jié)果融資數(shù)量小、成本高。主觀上，企業(yè)籌資難的原因之一是財(cái)務(wù)管理上的隨意性。企業(yè)在向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表虛假的成分居多。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)含報(bào)酬率、投資報(bào)酬率及現(xiàn)金凈流量等財(cái)務(wù)管理指標(biāo)不甚了解，項(xiàng)目可行性報(bào)告大多請(qǐng)別人代寫。在資金投放活動(dòng)中，企業(yè)有盲目跟風(fēng)的思想，想一蹦而就，一口吃成一個(gè)大胖子，沒有做好前期的市場(chǎng)調(diào)查及對(duì)未來風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)及防范。在資金的運(yùn)用上，企業(yè)在盈利時(shí)，不注意資金的節(jié)約，過多將資金投入企業(yè)非生產(chǎn)性支出。一旦市場(chǎng)變化，生產(chǎn)資金緊缺時(shí)，資金卻無處可籌。

5.財(cái)務(wù)利益分配滯后

修理廠的家族式管理，在初創(chuàng)發(fā)展時(shí)曾起過一定的積極作用，與親朋好友共患難，度難關(guān)，創(chuàng)家業(yè)。隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，企業(yè)的創(chuàng)建人不能志同道合，二次創(chuàng)業(yè)意見相左，他們擔(dān)心控制權(quán)旁落，排斥主權(quán)資本進(jìn)入，拒絕在經(jīng)營者、勞動(dòng)者之間建立資產(chǎn)關(guān)系。內(nèi)部股權(quán)封閉逐漸暴露出許多矛盾與缺陷，所有者不僅要防范中層員工的“道德風(fēng)險(xiǎn)”，及“逆向選擇”，甚至要防范所有者之間的利益吞食。

五、實(shí)踐調(diào)查的總結(jié)與體會(huì)

一、改進(jìn)建議

1.提高民營企業(yè)主、財(cái)會(huì)人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)及綜合素質(zhì)提高民營企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，首先要提高民營企業(yè)主的管理素質(zhì)。民營企業(yè)主要提高管理水平，通過考察或參加專項(xiàng)研討會(huì)，利用業(yè)余時(shí)間系統(tǒng)自學(xué)，邊工作邊函授，聽講座，參加短期培訓(xùn)，請(qǐng)專家進(jìn)行專題輔導(dǎo)等渠道來提升自己財(cái)務(wù)管理水平。民營企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立以人為本觀念，一方面可高薪聘請(qǐng)資深的財(cái)會(huì)人員補(bǔ)充到企業(yè)中來，另一方面必須加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)，提高他們的綜合素質(zhì)。企業(yè)要根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)制度對(duì)高效科學(xué)管理的客觀要求，改變過去重視技術(shù)輕視財(cái)務(wù)的陳舊管理方式。

2.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)制度規(guī)范化和財(cái)務(wù)管理預(yù)算化企業(yè)財(cái)務(wù)部門要按照現(xiàn)行法規(guī)制度的要

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求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，建立健全符合企業(yè)發(fā)展要求的內(nèi)部控制制度，使企業(yè)的生產(chǎn)營銷發(fā)展到哪里，財(cái)務(wù)管理的觸角就延伸到哪里。

其次，企業(yè)財(cái)務(wù)部門要在綜合考慮多方面因素的基礎(chǔ)上，圍繞目標(biāo)利潤，認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，構(gòu)建企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任指標(biāo)體系。在每月制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，為避免出現(xiàn)預(yù)算的差異，還應(yīng)根據(jù)近期較為準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息資料及時(shí)修正財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。財(cái)務(wù)部門要按照財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)加強(qiáng)管理，定期檢查，嚴(yán)格考核，落實(shí)責(zé)任，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲措施，形成以財(cái)務(wù)制度為主對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的定性約束，以財(cái)務(wù)預(yù)算為主對(duì)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行定量約束的格局。

3.建立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、實(shí)用的成本管理機(jī)制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益財(cái)務(wù)部門要利用自身擁有大量有關(guān)成本核算信息的有利條件，運(yùn)用量本利分析法，合理測(cè)定企業(yè)最佳銷售量及保本銷售量，進(jìn)一步確定銷售價(jià)格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動(dòng)。同時(shí)，尋找適合企業(yè)產(chǎn)品特點(diǎn)的既能提高產(chǎn)品功能又能降低成本的途徑。在產(chǎn)品核算方面要遵守重要性原則，對(duì)主要產(chǎn)品要詳細(xì)核算其成本構(gòu)成，并為生產(chǎn)部門提出改進(jìn)措施，對(duì)嚴(yán)重影響企業(yè)效益的產(chǎn)品要做橫向?qū)Ρ龋殉杀纠速M(fèi)消滅在產(chǎn)品生產(chǎn)的源頭，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門抓成本核算管理的事前參與和超前控制。

拓展成本核算考核范圍，建立以成本、費(fèi)用、利潤為中心的成本考核體系，將能夠量化的指標(biāo)盡可能量化，通過考核績效促進(jìn)各部門工作效率的提高。財(cái)務(wù)部門不能局限于目前成本核算內(nèi)容，不僅要考核產(chǎn)品制造成本核算，而且要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本、責(zé)任成本。把成本管理的重心從側(cè)重于簡化成本核算轉(zhuǎn)移到側(cè)重于成本控制。

4.構(gòu)建適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需要的資金管理機(jī)制，在投資、籌資及分配活動(dòng)中發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的中心作用，提高資金營運(yùn)效益1.在投資活動(dòng)中，建立資金投入效益的保證機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)部門要改變目前僅限于對(duì)企業(yè)內(nèi)部價(jià)值信息進(jìn)行綜合處理的做法，多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動(dòng)研究市場(chǎng)，自覺參與企業(yè)投資項(xiàng)目的測(cè)算、論證。考慮資金時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，分析比較項(xiàng)目的投資回報(bào)率，把好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)。2.在籌資活動(dòng)中，建立活而不亂的資金循環(huán)機(jī)制。(1)企業(yè)必須保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營，在充分考慮企業(yè)償債能力的前提下，設(shè)法籌足項(xiàng)目建設(shè)資金，防止急功近利、盲目舉債，加大籌資風(fēng)險(xiǎn)。避免企業(yè)的效益過多地分流于資金利息，提高企業(yè)償債能力，逐步把企業(yè)從“高負(fù)債一低效益一高占用’，的惡性循環(huán)中解脫出來。(2)規(guī)范企業(yè)的融資行為。財(cái)務(wù)部門務(wù)必保持良好的融資信譽(yù)，形成“借一還一借”的良性態(tài)勢(shì)，不僅要重視銀行信用，更要重視和講究商業(yè)信用。

3.在財(cái)務(wù)成果分配活動(dòng)中，建立資金補(bǔ)償積累機(jī)制，抓好資金的后續(xù)管理。(1)財(cái)務(wù)部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多地分流到工資福利、非生產(chǎn)性投資等方面。(2)合理制定企業(yè)稅后利潤分配政策，盡可能增加留存收益，不斷增加企業(yè)積累，促進(jìn)企業(yè)自我流動(dòng)發(fā)展，同時(shí)，企業(yè)要妥善處理好個(gè)人消費(fèi)與企業(yè)發(fā)展的問題。(3)財(cái)

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務(wù)部門要認(rèn)真實(shí)施資本保全制度，監(jiān)督管理好資本金。

二、調(diào)查體會(huì)

此次的實(shí)習(xí)為我們深入社會(huì)，體驗(yàn)生活提供了難得的機(jī)會(huì)，讓我們?cè)趯?shí)際的社會(huì)活動(dòng)中感受生活，了解在社會(huì)中生存所應(yīng)該具備的各種能力。利用此次難得的機(jī)會(huì)，我努力工作，嚴(yán)格要求自己，虛心向財(cái)務(wù)人員請(qǐng)教，認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)理論，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)法律，法規(guī)等知識(shí)，利用空余時(shí)間認(rèn)真學(xué)習(xí)一些課本內(nèi)容以外的相關(guān)知識(shí)，掌握了一些基本的會(huì)計(jì)技能，從而意識(shí)到我以后還應(yīng)該多學(xué)些什么，加劇了緊迫感，為真正跨入社會(huì)施展我們的才華，走上工作崗位打下了基礎(chǔ)。

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參考文獻(xiàn)

>>, 鄧春華主編 ,中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社,2012 >>,王春峰主編,中國高等教育出版社,2011 >>,常勛主編,北京大學(xué)出版社,2011 孫靜主編,清華大學(xué)出版社,2012 張國建主編,上海交大出版社,2012

學(xué)生簽名：xx 2013年9月2日6

1、<<財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范

2、<<金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理

3、<<財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)四大難題

4、<<中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)>>,5、<<會(huì)計(jì)學(xué)概論>>,

第五篇：財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告

財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告

>財(cái)務(wù)管理>調(diào)查報(bào)告

（一）我對(duì)******的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行了調(diào)查，我本著客觀、實(shí)事求實(shí)的原則，采取詳查>會(huì)計(jì)資料，詢問公司同仁等一系列必要的方法，在單位領(lǐng)導(dǎo)、同事的協(xié)助支持下，對(duì)該單位的財(cái)務(wù)管理情況作了詳細(xì)的調(diào)查，基本了解了所在財(cái)務(wù)部門的工作流程，從中發(fā)現(xiàn)了許多值得學(xué)習(xí)和借鑒的地方，也發(fā)現(xiàn)了一些問題，對(duì)此進(jìn)行了初淺的分析，并結(jié)合自己所學(xué)到的提出了自己的一些想法及建議。

一、財(cái)務(wù)情況簡介

***公司于20**年1月5日在***注冊(cè)成立，公司主要經(jīng)營10KV及一下電力設(shè)施的安裝、維修、調(diào)試；批發(fā)零售電力設(shè)施、建筑材料；廢金屬回收等。注冊(cè)員工人數(shù)16人，現(xiàn)有在職員工120人，注冊(cè)資本為80萬元。在昌吉各縣市以及伊犁州都有分公司，年盈利400多萬元。20**年前三季度實(shí)現(xiàn)凈利潤達(dá)3086000.0元，增幅為15%，利潤總額為3432000.0元，比往年同比增加13.5%。

公司不斷壯大隊(duì)伍和加強(qiáng)經(jīng)營管理的機(jī)制改革，通過對(duì)員工的技術(shù)提升以及管理機(jī)制的改革，提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量，促進(jìn)公司的發(fā)展。

公司宗旨是：“質(zhì)量是生命，用戶是上帝，轉(zhuǎn)變方式，創(chuàng)新發(fā)展”。

昌吉***供用電工程有限公司現(xiàn)有總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總工、行政辦、財(cái)務(wù)科、工程（含質(zhì)檢）、設(shè)備部、倉儲(chǔ)部等八大管理職能部門。

二、財(cái)務(wù)管理方面的分析

1.財(cái)務(wù)部門的工作分工較合理

***公司財(cái)務(wù)部設(shè)立了主管會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)科長）、出納會(huì)計(jì)、銀行會(huì)計(jì)、材料成本會(huì)計(jì)。出納會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金資金的收付業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金日記帳，開增值稅發(fā)票，發(fā)放員工和工人工資，協(xié)助銀行會(huì)計(jì)登記銀行存款日記賬簿，驗(yàn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票等；而銀行會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)銀行承兌、電匯、轉(zhuǎn)賬、貸款業(yè)務(wù)，登記銀行存款日記賬；主管會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)納稅申報(bào)，編制記賬憑證，核算工人工資等，審核各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)總賬的登記等，材料成本會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)成本核算，成本控制以及錄制入庫單，材料收付的月報(bào)表，領(lǐng)料單等。

2.成本的核算能夠及時(shí)到位

生產(chǎn)成本主要包括：材料（主、輔料）、制造費(fèi)用、生產(chǎn)人員工資。然后根據(jù)適當(dāng)?shù)姆椒ǎ热缯f核算分步法，總公司在分公司之間用的就是核算分步法。把生產(chǎn)成本分配到每個(gè)完工項(xiàng)目和未完工項(xiàng)目，最后根據(jù)出庫的產(chǎn)品數(shù)量將完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本。

3.做賬對(duì)賬及時(shí)？

能夠及時(shí)做賬，現(xiàn)金日記賬按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每天一結(jié)。20**年07月27日發(fā)生了5筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：提現(xiàn)20000元；支付銷售產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)450；發(fā)放職工工資18000；支付職工困難補(bǔ)助800；補(bǔ)付差旅費(fèi)余款200。出納會(huì)計(jì)將這五筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登記到現(xiàn)金日記賬上，并于當(dāng)日結(jié)出余額。記賬憑證內(nèi)容真實(shí)完整，每月月末各類賬簿都根據(jù)記賬憑證登記完畢，結(jié)出余額。能夠時(shí)刻為公司領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料。并且及時(shí)對(duì)賬，保證賬證相符，賬賬相符，賬表相符，賬實(shí)相符。

4.各類憑證、帳目登記規(guī)范？

根據(jù)經(jīng)過審核過的的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。登賬時(shí)，能夠?qū)?huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他相關(guān)資料逐項(xiàng)登記入賬。各種賬簿能夠按頁次順序連續(xù)登記，不跳行、隔頁。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告根據(jù)登記完整，核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，說明清楚。會(huì)計(jì)報(bào)表之中、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之中，凡是有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，都保持相互一致。

三、財(cái)務(wù)管理中存在的問題

雖然***有限公司的財(cái)務(wù)管理相對(duì)較好，但還有一些不足的地方，體現(xiàn)在成本控制和應(yīng)收賬款這兩個(gè)方面：

1.材料物資管理不科學(xué)規(guī)范

物資是生產(chǎn)成本控制的重要內(nèi)容。現(xiàn)在公司的原材料、輔助材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等物資的數(shù)量隨著市場(chǎng)的變化逐年遞增，甚至還是成倍增長，但物資的存儲(chǔ)空間、管理人員的素質(zhì)和數(shù)量并沒有相應(yīng)的按比例增加。而且物資材料的管理制度混亂，沒有科學(xué)有效的體質(zhì)。材料的使用很少經(jīng)過精確的計(jì)算，驗(yàn)收和領(lǐng)用缺乏有效的監(jiān)督控制，盤存不及時(shí)，財(cái)產(chǎn)清查不嚴(yán)格，材料物資的日常管理缺乏科學(xué)、規(guī)范的制度。剛?cè)?shí)習(xí)時(shí)，總經(jīng)理讓我學(xué)著干材料會(huì)計(jì)，當(dāng)拿到那些材料的記錄數(shù)據(jù)時(shí)我發(fā)現(xiàn)上面的數(shù)目亂亂的，沒有頭緒。我花費(fèi)了兩個(gè)月的時(shí)間把前三年的材料數(shù)目分類整理結(jié)束。在這期間曾遇到這樣的情況，公司以前的材料使用登記表不規(guī)范，什么樣式的也有，追加材料應(yīng)有的程序沒有體現(xiàn)在書面上，這很容易造成材料使用不合理從而造成浪費(fèi)的現(xiàn)象；再者，公司的庫存管理不合理，進(jìn)庫單據(jù)、出庫單據(jù)都是同一個(gè)人登記，這是容易出現(xiàn)紕漏的。

這是一筆去年8月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可款項(xiàng)至今未收回，從后面所付的應(yīng)收賬款來看，20**年12月的應(yīng)收賬款累積達(dá)到1061226.95人名幣。其中，其中***開發(fā)區(qū)的應(yīng)收賬款為352039.27；***工業(yè)園區(qū)的應(yīng)收賬款為192940；***輸電工程的應(yīng)收賬款為241331.1，***農(nóng)村輸電工程應(yīng)收賬款139916.58，等，這中間有很多款未還，有的也只還了一部分。應(yīng)收賬款是企業(yè)因?qū)ν赓d銷、材料、供應(yīng)勞務(wù)等應(yīng)向購貨方或接受勞務(wù)的單位收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款主要功能是促進(jìn)銷售和減少存貨。應(yīng)收賬款累積過多，會(huì)影響企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和正常經(jīng)營。本公司在應(yīng)收賬款方面具有以下問題：

（1）未能徹底了解往來帳戶的詳細(xì)情況

現(xiàn)在的社會(huì)競爭太過于激烈，在激烈的競爭機(jī)制下，企業(yè)一味的擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，不但在成本、價(jià)格上下功夫，而且大量運(yùn)用商業(yè)信用來促銷如：商業(yè)折扣，低價(jià)促銷。比如說，輸電工程，市場(chǎng)上是1KM10萬，但有時(shí)投標(biāo)承包價(jià)格只有9萬多元1KM。本公司的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)，為了擴(kuò)銷，在事先并未對(duì)付款人資信情況作深入調(diào)查，根本不了解對(duì)方的情況，盲目地采用賒銷策略去爭奪市場(chǎng)只重視賬面的高利潤，忽視了大量客戶拖欠占用的流動(dòng)資金能否及時(shí)收回。

（2）不能正確處理帳齡長的應(yīng)收賬款

對(duì)于帳齡較長的應(yīng)收賬款，公司沒有采用正確的處理方法，這樣的話就不了解當(dāng)局收款欠款情況，不了解應(yīng)收賬款在各個(gè)客戶之間的金額分布情況及其拖欠時(shí)間的長短，也就不能判斷欠款的可收回程度和可能發(fā)生的損失，不能正確估計(jì)壞賬損失。這樣做也許可以收回的應(yīng)收賬款因?yàn)槭韬鲆膊蝗ナ栈兀黾恿藟膸?zhǔn)備。

四、改進(jìn)措施

1.強(qiáng)化物資管理，完善材料領(lǐng)用制度

隨著公司的物資數(shù)量逐年增加，公司應(yīng)該擴(kuò)建倉庫以擴(kuò)大存儲(chǔ)空間，提高管理人員的素質(zhì)，增加管理人員的數(shù)量，增加稱重、測(cè)量的儀器，保持倉庫環(huán)境整潔，在每個(gè)季末，都要進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)要有盤點(diǎn)人，監(jiān)盤人，復(fù)盤人，在盤點(diǎn)時(shí)由倉庫物料員帶領(lǐng)盤點(diǎn)人員在倉庫對(duì)公司財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行逐一盤查，盤點(diǎn)一樣記錄一樣，隨時(shí)找出丟失物資及丟失原因。盤點(diǎn)結(jié)果出來后，根據(jù)制度規(guī)定該由誰賠償就由誰賠償，不徇私舞弊，這樣就能起到一種警示作用，工作人員就會(huì)重視起來，不會(huì)有偷懶的現(xiàn)象。在領(lǐng)用材料時(shí)先打申請(qǐng)，填寫領(lǐng)料單，領(lǐng)料單經(jīng)過所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意及關(guān)務(wù)部簽字同意后方可領(lǐng)用物資，并且倉庫物料員做好登記，步驟缺一不可。

2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理

（1）準(zhǔn)確了解往來帳戶的情況

在應(yīng)收賬款發(fā)生之前加強(qiáng)事前控制。就是要做到在賒銷業(yè)務(wù)之前對(duì)購買方的償債能力與信用狀況進(jìn)行狀況調(diào)查，并做出判斷，要對(duì)購買方的履行償債義務(wù)的態(tài)度，償債能力，客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力，抵押品以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，客戶的經(jīng)營情況及償債能力。綜合這些因素給客戶劃分等級(jí)，在這些基礎(chǔ)上制定信用政策。

（2）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的考核力度

帳齡分析法，是根據(jù)應(yīng)收賬款帳齡的長短來估計(jì)壞賬的方法。雖然應(yīng)收賬款能否收回以及能收回多少，不一定完全取決于時(shí)間的長短，但一般來說，帳齡越長，發(fā)生壞賬的可能性就越大。對(duì)于帳齡比較長的應(yīng)收賬款就應(yīng)該采用帳齡分析法，估計(jì)金額損失的合計(jì)就是應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，如果壞賬準(zhǔn)備科目有貸方余額，且余額小于應(yīng)計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備，則計(jì)提它們的差額，借：管理費(fèi)用貸：壞帳準(zhǔn)備。如果余額大于應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，則沖減它們的差額，借：壞賬準(zhǔn)備貸：管理費(fèi)用。

五實(shí)習(xí)體會(huì)

通過這幾個(gè)月的調(diào)查與分析，我對(duì)昌吉***供用電工程有限公司有了更深一步的了解，與同事們建立了融洽友好的朋友關(guān)系，也讓我學(xué)到了許多知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，這些都是書本上無法得來的，使我能更好的了解自己的不足，了解會(huì)計(jì)工作的本質(zhì)，了解這個(gè)社會(huì)的方方面面，能夠讓我更早的為自己做好職業(yè)規(guī)劃，設(shè)定人生目標(biāo)，向成功邁進(jìn)。最重要的是我發(fā)現(xiàn)自己的業(yè)務(wù)水平得到了提高，發(fā)現(xiàn)了現(xiàn)金管理中的一些問題，也提出了自己的看法，但由于調(diào)查時(shí)間較短和自身經(jīng)驗(yàn)的不足，對(duì)于問題的認(rèn)識(shí)可能比較膚淺和片面，所以還有待完善和提高。在這里我要感謝一下我的指導(dǎo)老師和單位的同事，是他們給了我莫大的支持與幫助，使得我順利地完成這篇調(diào)查報(bào)告，也希望我調(diào)查報(bào)告中的一些思考，對(duì)完善公司的財(cái)務(wù)管理有一定的借鑒作用。

財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告

（二）我于20**年5月對(duì)三家企業(yè)進(jìn)行了“企業(yè)財(cái)務(wù)管理”問卷調(diào)查，本次調(diào)查的目的是了解企業(yè)的崗位設(shè)計(jì)，營運(yùn)資金、>投資、融資管理，財(cái)務(wù)分析以及企業(yè)會(huì)計(jì)電算化等的現(xiàn)狀，找出存在的問題并提出可行的建議。現(xiàn)將調(diào)查情況總結(jié)如下：

一、調(diào)查單位的情況

此次調(diào)查由于地域限制，只能選取中小企業(yè)作為調(diào)查對(duì)象，但是三家調(diào)查單位分別屬于餐飲業(yè)、郵政業(yè)、零售業(yè)，行業(yè)代表性比較明顯。

二、調(diào)查內(nèi)容

我們將企業(yè)的崗位設(shè)計(jì)，營運(yùn)資金、投資、融資管理，財(cái)務(wù)分析狀況等作為調(diào)查內(nèi)容，具體包括：

（1）崗位設(shè)計(jì)情況包括：是否設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)、出納崗位是否分設(shè)。

（2）營運(yùn)資金管理情況包括：現(xiàn)金結(jié)算是否日清月結(jié)，資金需求量的預(yù)測(cè)方法，賒銷政策與收賬政策等。

（3）融資管理情況包括：企業(yè)的資金來源渠道，籌資方式。

（4）投資管理情況包括：項(xiàng)目決策時(shí)，是否進(jìn)行充分地調(diào)研、分析，有無健全的審批機(jī)制。

（5）財(cái)務(wù)分析情況包括：企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的頻率，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)注重的方面以及選取的財(cái)務(wù)指標(biāo)。

（6）財(cái)務(wù)預(yù)算情況包括：財(cái)務(wù)預(yù)算編制的內(nèi)容及編制方法。

（7）納稅籌劃情況包括：是否進(jìn)行納稅籌劃，效果如何，有來自哪方面的阻力。

（8）會(huì)計(jì)電算化情況包括：是否進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化。

三、調(diào)查結(jié)果

被調(diào)查者從事財(cái)務(wù)工作的占，從事銷售與采購工作的占，職稱在中級(jí)以上的占。這些情況表明，被調(diào)查者工作經(jīng)驗(yàn)比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性及本企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施的認(rèn)識(shí)與體會(huì)比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調(diào)查的效度。

在三家中小企業(yè)中：

（1）設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的2家，占調(diào)查戶數(shù)的；會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)的1家，占調(diào)查用戶的。

（2）現(xiàn)金結(jié)算做到日清月結(jié)的2家，占調(diào)查用戶的；資金需求量的預(yù)測(cè)方法均采用定性預(yù)測(cè)法；收賬政策均采用積極催收；有明確內(nèi)部牽制制度的1家，占調(diào)查用戶的；帳物分管，有明確分管制度的1家，占調(diào)查用戶的。

（3）企業(yè)的資金來源渠道均以銀行資金和企業(yè)資金為主，籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。

（4）項(xiàng)目決策時(shí)，進(jìn)行充分地調(diào)研、分析，有健全的審批機(jī)制的1家，占調(diào)查用戶的。

（5）企業(yè)均定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，2家一季度一次，占，1家半年一次，占；進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，3家企業(yè)均關(guān)注收入、利潤分析和成本控制，1家關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)分析和現(xiàn)金流量，占調(diào)查用戶的；常用的財(cái)務(wù)指標(biāo)中，3家均選擇利潤總額和稅后利潤，1家選擇凈資產(chǎn)報(bào)酬率，占調(diào)查用戶的。

（6）進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的1家，占調(diào)查用戶的。

（7）進(jìn)行納稅籌劃的1家，占調(diào)查用戶的。

（8）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的2家，占調(diào)查用戶的。

四、調(diào)查結(jié)果分析

從以上調(diào)查結(jié)果，可以看出中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況不容樂觀，結(jié)合我從企業(yè)調(diào)查的其他情況來看，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要存在以下幾個(gè)問題：

1、會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制

中小企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務(wù)頻繁、會(huì)計(jì)核算簡單、會(huì)計(jì)制度不健全，同時(shí)企業(yè)老板出于管理成本的考慮，往往要求財(cái)務(wù)人員一人多崗，不考慮不相容職務(wù)的分離，有的企業(yè)出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務(wù)外，同時(shí)還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，而有的企業(yè)會(huì)計(jì)，偶爾也收取現(xiàn)金，一個(gè)人辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的全過程。加上財(cái)會(huì)人員素質(zhì)參差不齊，會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。

2、財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范和財(cái)務(wù)處理不恰當(dāng)。

財(cái)務(wù)制度是制約和管理財(cái)務(wù)的。在調(diào)查過程中，有的>企業(yè)管理制度不健全，特別是財(cái)務(wù)處理程序不正規(guī)、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等還不完善，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理漏洞多、損失浪費(fèi)嚴(yán)重。沒有設(shè)置詳細(xì)的會(huì)計(jì)科目，沒有設(shè)置合理的會(huì)計(jì)人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務(wù)嚴(yán)重不符，記帳結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，不日清月結(jié)，改錯(cuò)不規(guī)范，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用不合理等問題層出不窮。

3、中小企業(yè)投資規(guī)模逐年增加，資金籌集渠道單一。

無論是過去的投資還是新的投資，企業(yè)的資金來源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，這既說明資本性融資與債務(wù)性融資在中小企業(yè)融資中的重要性，又說明企業(yè)融資渠道過于單一。企業(yè)在加強(qiáng)管理，提高自我積累能力的同時(shí)，致力于拓寬融資渠道。企業(yè)老板告訴我，在新的投資計(jì)劃中，企業(yè)自籌資金比重有所增加，銀行貸款所占比重呈下降趨勢(shì)，股票或債券融資增幅較大；同時(shí)，隨著企業(yè)的規(guī)范發(fā)展，親友借款在企業(yè)籌資方案中逐漸淡化，企業(yè)開始考慮引進(jìn)外部企業(yè)或是自然人作為戰(zhàn)略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其他融資方式所占籌資比重依然很小。

4、投資決策專業(yè)化程度偏低，融資觀念落后

有的中小企業(yè)不能掌握一定的投資決策方法，在決策中靠拍腦袋，這是極不科學(xué)的。因?yàn)橹行∑髽I(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)性大，業(yè)主在投資時(shí)更應(yīng)該注意對(duì)投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)和分析。由于企業(yè)自身規(guī)模較小，貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。

5、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)存在一定的局限性

企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源于會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料，而會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營成果及一定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的書面文件。對(duì)中小企業(yè)來說，財(cái)務(wù)報(bào)表反映的數(shù)據(jù)在某種程度上存在著一定的局限性，必然造成財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的不足和局限。

6、企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的意識(shí)薄弱

企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人還沒有認(rèn)識(shí)到納稅籌劃的重要性，對(duì)納稅籌劃的概念和操作還顯得很陌生；社會(huì)輿論特別是一些>稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅籌劃的誤解，在某種程度上也阻礙了納稅籌劃的正常開展。

7、經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理缺乏

中小企業(yè)在經(jīng)營管理中缺乏戰(zhàn)略思路和規(guī)劃，決策時(shí)由于無計(jì)劃和無預(yù)算，其經(jīng)營政策往往脫離宏觀行業(yè)環(huán)境，對(duì)行業(yè)中企業(yè)發(fā)展規(guī)律不能全面深刻了解，依公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)驗(yàn)或直覺照葫蘆畫瓢制定所謂的戰(zhàn)略，沒有明確的方向，員工對(duì)企業(yè)發(fā)展方向沒有形成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，大量資源投入后成為沉沒成本，造成無法彌補(bǔ)的損失。

8、管理模式僵化，管理觀念陳舊

中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者，表現(xiàn)出企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多數(shù)管理者思想落后，管理能力差，僅憑經(jīng)驗(yàn)和感覺管理，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理理論方法的認(rèn)識(shí)和研究，更缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)與個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)互相占用的情況，使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不到位，會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

五、對(duì)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議

切實(shí)加強(qiáng)中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫，經(jīng)過思考，我認(rèn)為要做好以下幾個(gè)方面的工作：

1、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。

強(qiáng)化內(nèi)部控制，完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，真正做到不相容職務(wù)相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效措施。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：（1）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約；（2）重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；（3）財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；（4）對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)明確。

2、加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，理順財(cái)務(wù)工作秩序。

企業(yè)應(yīng)依法建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化外部監(jiān)督工作，推廣會(huì)計(jì)工作電算化。

3、進(jìn)一步加快中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)步伐。

目前中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)已全面啟動(dòng)，并取得了重要進(jìn)展，但仍需加快步伐，進(jìn)一步規(guī)范和完善，注意信用擔(dān)保和建立其它社會(huì)化服務(wù)體系結(jié)合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。

4、加強(qiáng)投資項(xiàng)目分析，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。

在投資決策中應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主。對(duì)內(nèi)投資緊要有以下幾個(gè)方面：（1）對(duì)研發(fā)新產(chǎn)品的投資，（2）對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改革的投資，（3）對(duì)人力資源的投資。實(shí)行多元化經(jīng)營，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)與分析，分散投資風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范項(xiàng)目投資程序。待時(shí)機(jī)成熟后實(shí)行投資監(jiān)理，對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段采取實(shí)行跟進(jìn)戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。

5、增加非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，支持企業(yè)決策

從多年來企業(yè)財(cái)務(wù)分析的理論和實(shí)踐來看，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系除定量指標(biāo)和定性說明企業(yè)背景以及各種分析指標(biāo)資料以外，對(duì)中小企業(yè)來說還應(yīng)增加產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)等非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，使財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系更符合中小企業(yè)的特點(diǎn)，在企業(yè)快速發(fā)展決策過程中更好地發(fā)揮支撐和保障的作用。

6、實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，合理安排企業(yè)資源

預(yù)算管理可以使企業(yè)管理的重心從經(jīng)營結(jié)果（目標(biāo)利潤）延伸到經(jīng)營過程（業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算），進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營質(zhì)量（資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算），為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了更加廣闊的空間和時(shí)間。一方面財(cái)務(wù)預(yù)算體系的完善可以促使企業(yè)謹(jǐn)慎對(duì)待各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計(jì)劃數(shù)據(jù)能夠幫助決策者做出更加科學(xué)合理的決策；另一方面利用預(yù)算制度可以更加客觀地根據(jù)市場(chǎng)安排好企業(yè)的資源計(jì)劃，對(duì)財(cái)務(wù)資源搞好綜合平衡，使之與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。

7、中小企業(yè)管理者要樹立正確的納稅籌劃意識(shí)，端正納稅籌劃態(tài)度

中小企業(yè)管理者要明確納稅籌劃的含義，這是進(jìn)行納稅籌劃的基礎(chǔ)。納稅籌劃的含義是納稅人在稅法允許的范圍內(nèi)，從多種納稅方案中進(jìn)行科學(xué)合理的事前選擇和規(guī)劃，利用稅法給予的對(duì)自己有利的可能選擇與優(yōu)惠政策，選出合適的納稅方法，從而使本身稅負(fù)得以延緩或減輕，以實(shí)現(xiàn)稅后收益最大化的目標(biāo)而采取的行為。中小企業(yè)管理者還要樹立正確的納稅籌劃意識(shí)，應(yīng)該認(rèn)識(shí)到納稅籌劃有利于減少企業(yè)自身稅收違法行為的發(fā)生，強(qiáng)化納稅意識(shí)，實(shí)現(xiàn)誠信納稅，有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平。納稅籌劃不僅會(huì)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，更是納稅人的一種權(quán)利和義務(wù)，納稅人應(yīng)該以積極的態(tài)度進(jìn)行納稅籌劃。

六、調(diào)查體會(huì)

經(jīng)過這次的調(diào)查，我體會(huì)到面對(duì)現(xiàn)今激烈競爭的市場(chǎng)，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀當(dāng)中，面對(duì)新環(huán)境的變化，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的要求也越來越高，建立健全財(cái)務(wù)制度，特別是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用，提高財(cái)務(wù)管理水平顯得十分必要。企業(yè)應(yīng)該不斷強(qiáng)化自身各項(xiàng)管理措施，及時(shí)進(jìn)行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財(cái)務(wù)管理中存在的各種問題，從而推動(dòng)企業(yè)和整個(gè)>國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

財(cái)務(wù)管理調(diào)查報(bào)告

（三）近年來，我鄉(xiāng)十分重視農(nóng)村財(cái)務(wù)管理，把它視作密切黨群關(guān)系，促進(jìn)基層組織建設(shè)和干部廉政建設(shè)的重要手段。然而，由于各種矛盾和主客觀因素的制約，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理仍然比較薄弱。最近，根據(jù)黨的基層組織建設(shè)年活動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)帶題調(diào)研要求，組織財(cái)政所、紀(jì)委等部門人員對(duì)我鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行調(diào)研。

一、當(dāng)前村級(jí)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

在第七屆村民委員會(huì)換屆選舉工作村主任離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前我鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理突出以下問題。

1、財(cái)務(wù)制度不完善。有的村沒有制訂財(cái)務(wù)管理制度，有的村財(cái)務(wù)管理制度與現(xiàn)行實(shí)際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的村雖有財(cái)務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟(jì)大權(quán)，既管錢又用錢，收不入賬，公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條，有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。

2、賬薄設(shè)置不規(guī)范。一些村會(huì)計(jì)各自為陣，會(huì)計(jì)科目隨意設(shè)置，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實(shí)不符、有賬無證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項(xiàng)支出等項(xiàng)目記錄不全。因沒有完整的財(cái)務(wù)記錄，既不能進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理和全面反映本村的財(cái)務(wù)活動(dòng)狀況，也不利于財(cái)務(wù)公開和財(cái)務(wù)監(jiān)督。

3、會(huì)計(jì)手續(xù)不齊全。有的村財(cái)務(wù)原始憑證不規(guī)范，無經(jīng)手人，無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時(shí)記賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點(diǎn)庫存時(shí)，現(xiàn)金不是多就是少。

4、憑證審核不嚴(yán)格。財(cái)務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批，而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明知超標(biāo)準(zhǔn)或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。

5、財(cái)務(wù)收支無預(yù)算。有相當(dāng)部分村年初資金收支無計(jì)劃，往往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補(bǔ)西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年終決算一片“紅”。

6、會(huì)計(jì)檔案不健全。許多村根本沒有村級(jí)檔案室，會(huì)計(jì)檔案資料無法集中管理，會(huì)計(jì)資料只好長期放于會(huì)計(jì)或出納家中。一些會(huì)計(jì)人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報(bào)紙一包，隨便亂丟。換屆后干部變動(dòng)時(shí)不辦理移交手續(xù)，各管各的“包包賬”，造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉?fàn)€。

7、資金使用不合法。有的請(qǐng)客送禮，有的公款旅游，有的濫發(fā)實(shí)物、補(bǔ)貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。特別是一些經(jīng)濟(jì)狀況較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu)既不合理也不合法。

8、會(huì)計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定。有的財(cái)會(huì)人員工作一段時(shí)間后選為村干部，有的不愿掛個(gè)會(huì)計(jì)把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會(huì)計(jì)工作。加之村會(huì)計(jì)一般隨主要干部變動(dòng)而變動(dòng)，一任書記，一任會(huì)計(jì)，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財(cái)務(wù)會(huì)員文化水平低，知識(shí)面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)和綜合分析核算能力，因而在實(shí)際操作中漏洞百出，難以起到監(jiān)督管理財(cái)務(wù)的作用。

二、村級(jí)財(cái)務(wù)管理存在問題的基本原因

通過調(diào)查分析，導(dǎo)致村級(jí)財(cái)務(wù)管理混亂的癥結(jié)主要有以下四個(gè)方面：

1、忽視財(cái)務(wù)管理。一些村負(fù)責(zé)人頭腦中沒有財(cái)務(wù)管理這根弦。一是工作忙無暇顧及；二是對(duì)財(cái)務(wù)管理認(rèn)識(shí)不清；三是怕管緊了不好“辦事”。因而，對(duì)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理沒有引起足夠重視，滋生和助長了某些違法亂紀(jì)行為。

2、制約措施乏力。村級(jí)民主理財(cái)小組和監(jiān)督小組形同虛設(shè)，組長多數(shù)有支部書記或者村委會(huì)主任兼任，群眾對(duì)此意見很大，挫傷了群眾民主理財(cái)?shù)姆e極性，客觀上助長了部分人員違法亂紀(jì)的僥幸心理。

3、收支管理不嚴(yán)。一是缺乏內(nèi)部監(jiān)督，村級(jí)會(huì)計(jì)大多是村干部，無法獨(dú)立行使職權(quán)，不能發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督作用。二是缺乏外部監(jiān)督。監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)際是個(gè)空白帶，這就給法制觀念淡薄者有可乘之機(jī)，違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

4、財(cái)會(huì)人員素質(zhì)較低。農(nóng)村財(cái)力人員大都文化不高，未受過專業(yè)>培訓(xùn)，政策水平和業(yè)務(wù)知識(shí)差，連起碼的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)都不懂，記賬時(shí)漏洞百出、笑話連編。

三、規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理的措施

針對(duì)上述問題，我認(rèn)為應(yīng)采取以下幾個(gè)方面的措施來規(guī)范我鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理。

1、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化法制意識(shí)。領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級(jí)財(cái)務(wù)工作的關(guān)鍵，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要進(jìn)一步提高村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作的認(rèn)識(shí)，特別是鄉(xiāng)村主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積極支持財(cái)務(wù)工作，為農(nóng)村會(huì)計(jì)人員撐腰壯膽，解決一些實(shí)際問題。同時(shí)，要認(rèn)真學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)法制觀念。

2、明確歸屬，強(qiáng)化監(jiān)管職能。《會(huì)計(jì)法》第五條明確規(guī)定：“國務(wù)院財(cái)政部門管理全國的會(huì)計(jì)工作。地方各級(jí)人民政府的財(cái)政部門管理本地區(qū)的會(huì)計(jì)工作”。鄉(xiāng)財(cái)政既有分配職能又有監(jiān)督職能，由其監(jiān)督管理村級(jí)財(cái)務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是鄉(xiāng)財(cái)政所作為鄉(xiāng)財(cái)政的綜合部門，大部分工作都要與村組打交道。因此，對(duì)其財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督管理是切實(shí)可行的。二是村財(cái)務(wù)是農(nóng)業(yè)財(cái)務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財(cái)政管理，有利于對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財(cái)政所有相對(duì)充足的人力，并在經(jīng)濟(jì)管理、財(cái)務(wù)處理等方面具備一定的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)督管理村財(cái)務(wù)工作是完全可行的。

3、完善制度，強(qiáng)化約束機(jī)制。一是完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)著重抓好從村級(jí)收入計(jì)劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管理制度建設(shè)。包括資金財(cái)務(wù)管理制度，民主理財(cái)管理制度，定期向財(cái)政部門報(bào)表制度，收入、支出帳目公開制度，會(huì)計(jì)、出納崗位責(zé)任制度等。二是嚴(yán)格管理制度。要堅(jiān)持“錢帳分管，會(huì)計(jì)管帳，出納管錢”的原則，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由、經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人），內(nèi)容是否真實(shí)合法，做到帳款相符，帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅(jiān)持支出一支筆與村委會(huì)集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個(gè)個(gè)批錢的混亂現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財(cái)務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制度。財(cái)政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測(cè)算村級(jí)當(dāng)年預(yù)算收支情況，形成收支計(jì)劃報(bào)同級(jí)黨委、政府、人大審批下達(dá)，村級(jí)必須遵照?qǐng)?zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強(qiáng)農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查是否有擅立收費(fèi)項(xiàng)目，財(cái)政部門審批的資金是否專款專用；是否私設(shè)“小錢柜”；是否堅(jiān)持一支筆審批原則。同時(shí)，要實(shí)行干部離任必審，財(cái)務(wù)人員交換必審，群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)問題必審，有重大問題的人或事必審的“四審”制度。每審必須一查到底，弄個(gè)水落石出。對(duì)審計(jì)查出的問題，要根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重，依法對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責(zé)任。

4、規(guī)范管理，實(shí)行“專戶儲(chǔ)存”。向農(nóng)戶收取的水費(fèi)以及各種代收款必須統(tǒng)一使用財(cái)政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用范圍編報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)財(cái)政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督支付，以防止使用的隨意性。同時(shí)，對(duì)村會(huì)計(jì)檔案和會(huì)計(jì)人員變更要進(jìn)行管理和監(jiān)督。

5、強(qiáng)化素質(zhì)，提高會(huì)計(jì)水平。一是要對(duì)現(xiàn)階段的村級(jí)會(huì)計(jì)進(jìn)行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓進(jìn)取精神、責(zé)任心強(qiáng)的中青年聘到村級(jí)會(huì)計(jì)崗位上去。二是實(shí)行會(huì)計(jì)人員憑證上崗制度，有計(jì)劃、有步驟的對(duì)村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍進(jìn)行理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會(huì)計(jì)證，凡未取得會(huì)計(jì)證者一律不能上崗。符合報(bào)考會(huì)計(jì)職稱條件的，可以參加考試，不斷提高他們的政策、業(yè)務(wù)和職業(yè)道德素質(zhì)，產(chǎn)生的費(fèi)用由鄉(xiāng)村兩級(jí)共同分擔(dān)。三是要建立村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍激勵(lì)制度，對(duì)會(huì)計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的，要在政治上、經(jīng)濟(jì)上給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)工作拖拉、不負(fù)責(zé)任的要及時(shí)給予批評(píng)和適當(dāng)處罰，造成重大損失和責(zé)任事故的，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。通過建立村級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn)、獎(jiǎng)懲機(jī)制，增強(qiáng)農(nóng)村會(huì)計(jì)的責(zé)任感、緊迫感，不斷提高村級(jí)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。