第一篇：關于企業財務管理現狀的調查報告

關于企業財務管理現狀的調查報告

企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用，然而多數企業單純追求銷量和市場份額，忽視財務管理的核心地位，企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。為此，我對企業財務管理現狀進行了調查。通過調查發現，受多種因素制約，本社區企業在財務管理方面存在一些不容忽視的問題，必須引起高度重視。

一、企業基本情況

黨的十六大以來，企業發展迅速，經濟總量迅速擴大，整體素質明顯提高，已形成了化工、食品加工、機械設備制造、紡織、商貿、服務等優勢產業。據統計，2010年底企業完成增加1.5億元，營業收入超千萬元的企業達8家。截至今年6月底，企業總數已達122家，完成增加值1.8億元，占經濟總量的43.4%，吸納城鎮下崗失業人員5000多人，成為安置下崗職工的主渠道。

本次調查采用發放調查問卷和深入企業現場調查兩種方式，共調查企業80家，占企業總數的65.6%。

二、企業財務管理中存在的主要問題

近年來，本社區企業雖然發展較快，但因其生產規模小、資金和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟等因素影響，使得企業在財務管理方面存在著不容忽視的問題，主要表現在：

（一）融資困難，周轉資金嚴重不足

資金是企業生存和發展不可或缺的資源，但融資難、擔保難仍是制約當前企業發展最突出的問題。據統計，今年上半年本社區申請貸款的企業資金缺口高達1200萬元，多數企業反映資金嚴重短缺，而融資又異常困難。究其原因，企業自身存在負債過多、融資成本高、風險大，其信用等級低、資信相對較差。從銀行角度來說，商業銀行普遍推行“信貸終身負責制”，使銀行信貸人員在投放貸款時十分謹慎。基層金融機構授權、授信制度不適應企業發展的要求，對企業的信貸業務逐漸萎縮。企業普 1

遍規模小，小額放貸成本高，難以對銀行形成吸引力，銀行的大部分貸款青睞大客戶，導致企業資金周轉非常困難。此外，國家的優惠政策向企業傾斜少，也是企業融資難的重要原因。

（二）財務控制薄弱，缺乏科學性

當前，本社區企業普遍存在財務控制薄弱的現象，主要表現在：

一是對現金管理不嚴，導致資金閑置或不足。調查發現，能嚴格執行現金管理制度的企業只有6家，僅占被調查企業的7.5%。不少企業認為現金越多越好，大量現金未參加生產周轉，造成現金閑置浪費。還有些企業的資金使用缺乏計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，使財務陷入困境。

二是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。多數企業沒有建立嚴格的賒銷制度，缺乏對客戶進行有效的資信調查和信用評價，更缺乏有力的催收措施，大量應收賬款不能兌現或形成呆賬，流動資金緊張，生產舉步維艱。

三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業在生產經營活動中缺乏深入的市場調查，盲目生產，生產出的產品沒市場，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉失靈，直至停產。

四是缺乏對收入、成本、利潤的分析，平時只關注現金流，一旦資金鏈出現問題，無法挽救。

（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊

企業典型的管理模式是所有權和經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，表現出企業領導者集權現象嚴重。現場調查發現，多數管理者思想落后，管理能力差，僅憑經驗和感覺管理，缺乏對財務管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務管理觀念，經常出現企業財產與個人家庭財產互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

（四）財務人員素質偏低

調查發現，本社區企業財務人員素質總體偏低，本次共調查會計人員130人，近

三年接受2次以上培訓的僅占32.6%，具有大專及以上學歷的僅占46.4%，持證（會計證、會計電算化證）上崗會計人員僅占被調查人數的37.8%，專職會計只有46.2%。由于財務人員長期不接受培訓，文化層次普遍偏低，理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。此外，企業財務管理問題還表現在有些企業財務檔案管理水平低。在所調查的企業中，財務檔案立卷歸檔管理較好的44家，僅占55%，多數企業財務檔案管理不達標，有的小企業的財務檔案像堆廢紙一樣存放，財務資料極容易丟失，進而影響相關經濟活動的繼續開展和經濟糾紛的順利解決。

三、解決企業財務管理問題的主要措施

隨著改革的深化和市場經濟的完善，市場競爭更加激烈，企業的財務管理問題將顯得更加突出，財務管理的工作任務將更加艱巨，必須采取得力措施認真加以解決。

（一）加強企業管理，提高管理水平

一是提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是企業財務部門的職責，而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節，把強化財務管理尤其是資金管理貫徹落實到企業內部的各環節、各個職能部門。

二是提高資金使用效率，要充分預測到資金回收和支付的時間，實現資金運用和來源的有效結合、流動資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。

三是積極融通資金，要樹立現代融資意識，根據企業自身特點選擇適當的融資方式。

（二）加強財會人員隊伍建設，提高全員管理素質

對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質，特別要加強財會人員職業道德和職業紀律教育，增強財會人員的監督意識，認真履行好會計監督制度的職責。同時注重財會人員知識的更新，要根據企業會計核算方法不斷更新的實際，自覺把各種自動化程序引入到企業會計管理中。

（三）科學投資決策，降低投資風險

自有資金不足加之籌資困難，決定了企業在投資時必須慎之又慎，把投資風險降到最低。企業投資要以對內投資為主，重點應投在以下三個方面：

一是對新產品試制投資，不斷有適銷對路的新產品上市，使企業在市場競爭中始終處于不敗之地；

二是對技術設備更新改造投資，使企業的設備始終處于一種具有競爭力的狀態，永葆前進的動力；

三是對人力資源尤其是在管理型人才和技術型人才的投資，一方面可以采用招聘的方式引進人才，一方面通過對內部現有人員的培訓，提高技能和素質，不斷更新知識、更新觀念、更新技術，以適應日益激烈的市場競爭的需要。

（四）關注政策環境變化，增強企業核心競爭力

要密切關注政策環境的變化，主動適應國家宏觀調控，在新的市場環境中求生存、謀發展，隨時了解市場變化，密切關注市場上的現有產品和消費動向，以企業良好的服務、靈活的機制、快捷的應變能力，及時調整產品結構，改變生產方向，實施技術創新，滿足消費者的需求，鞏固和穩定擴張市場占有率，不斷擴大企業的生存空間。

四、建議

（一）進一步完善有利于企業融資的優惠政策。

2003年1月1日實施的《中華人民共和國企業促進法》無疑改善了企業的生產經營環境，極大地促進了企業的發展，但配套的法律法規尚未完善，一些如利率管制等對企業貸款不利的政策仍在實行，應盡快完善有關融資的優惠政策。

（二）加快企業信用擔保體系建設步伐。

目前企業信用擔保體系建設已全面啟動，并取得了重要進展，但仍需加快步伐，進一步規范和完善，注意信用擔保和建立其它社會化服務體系結合起來，為企業融資提供形式多樣的服務。

（三）定期開展法律、法規和業務知識的培訓。

政府有關部門要根據各自的職能有針對性地開展企業經營者、會計人員、管理人員的短期培訓，幫助其提高政策、業務、理論水平。

（四）加大社會監督力度。

財政、稅務等部門要加強對企業財務的監督，促其健全機構，配備合格的會計人

員，對不配合的企業采取處罰措施，對沒條件建賬的企業，指定由社會中介機構代理其賬務。同時，社會中介機構要充分發揮應有的作用，會計師事務所、稅務、工商等部門相互溝通，形成合力，共同維護良好的經濟秩序。

此外，要加強對企業的服務指導。對創業初期的企業，政府要幫助他們選擇合適的行業，大力改善投資環境。如為企業提供較為完善的市場調研及行業前景分析，盡量減少投資盲目性。

第二篇：財務管理現狀調查報告

財務管理現狀調查報告

系部名稱：__________ 專業： ______

年級：__________ 班級：_________

姓名：________ 學號:________

調查對象：____________

調查方式：____________

調查時間： 2010 年____月____日至2010 年____月____日共____天

一、目前，我國財務管理存在諸多問題，其根源問題體現在以下三個方面：

(一)財務人員自身存在的問題

1.缺乏獨立性

財務人員負責記錄財產的使用和分配情況以及對企業經營現狀及前景做出判斷，他們是財產的守護者，是經濟行為的監督者。但因公司領導層不放心財務人員等諸多原因，將大量真實數據隱瞞，讓其做虛假數據應付等等。而實際情況則是大部份財務人員都是沾親帶故的，財務人員沒有獨立性。他們的聘用一般由領導干部說了算，工作依附性強，由此出現財務不敢管、不敢監督的狀況。和財務人員“穿一條褲子”，不可避免地會出現領導揮霍公款、集體資金來去不明、小范圍分錢分物的現象。

2.財會人員隊伍不穩定，業務水平低

財務管理的工作性質要求財會人員要相對穩定。但目前許多的財會人員實際上都是由領導指定，用的都是自己的親信。每逢高管更換，出納、會計也跟著換屆，出現了“一朝天子一朝臣”的現象。另一方面，會計人員年齡老化，學歷偏低。由于財務軟件的普及，需要懂電腦方面知識的人才，但又找不到合適人選，致使一些業務生疏的財會人員也“持證上崗”。還有一些領導，在挑選財會人員時，不是從工作考慮，而是完全憑個人好惡、憑感情辦事。一些素質低下、根本不具備會計條件的人，被選拔到會計崗位上來。

(二)上級部門存在問題

1.上級部門導向錯誤

財務管理普遍存在著“重稅費、輕管理”的問題。上級干部考察下級干部主要

是看他們是否把該交的錢交齊了，是否比上交的多了。只要繳稅指標完成了，群眾舉報的問題就可以置之不理。這在一定程度上助長了財務管理混亂的蔓延，給某些不廉潔干部開了方便之門。

2.監督查處部門監管不到位

由于查處機關認識的問題和監管的力度問題，加上財務問題的自身復雜化，導致查處難度大、扶正糾偏難。一方面，由于財務不公開，民主監督名存實亡，再加上宗親勢力、家族勢力致使群眾不敢監督，造成了財務管理混亂；另一方面，作為財務審計部門的管理部門因事務繁多，不愿管、不想管，不能正常開展審計工作。由于監督管理不能到位，出現的問題得不到及時的處理，以至于問題越來越大，管理混亂不堪，不好收拾。

(三)財務監管渠道問題

一是司法機關監督乏力。《刑法》自1997年施行后，干部不再是貪污、挪用等職務犯罪的主體，檢察院不能對其立案偵查；同時又不是侵占、挪用公司資金等犯罪的主體，公安機關不能對其立案偵查；法院又不能以民事案件立案。干部的經濟問題成為法律空白。二是紀檢機關監督乏力。干部是黨員的，紀檢部門還可以查處，對不是黨員的，紀檢部門根本無法查處。三是群眾監督乏力。個體戶、民營企業日益增多，使集體觀念、民主管理意識淡薄。大部分人對集體的事不關心、不過問、不了解，管理和監督流于形式。

二、針對我國財務管理問題的若干建議

要想抓好財務管理工作必須從根源上著手，通過以上調查研究提出如下幾條建議：

(一)制定完善的財務人員選拔、任用制度

為確保財務人員客觀公正地服務于群眾，必須建立一套完善的選拔制度。不僅要保持財務人員的獨立性，更應該注重財務人員的業務素質。對財務人員的任用、調換、免職等，必須履行考核報批手續，堅持任人唯賢。為克服“一任會計一包賬”的現象，切實加強對財務檔案的統一保管，財務移交時要辦好移交手續，財務檔案要隨錢物一同移交給下一任財務人員，并做好財務檔案的防蟲、防害及安全保衛工作。在提高財務人員素質方面，一是要提高業務素質。主管部門要有針對性地加強對財務人員的專業培訓和工作指導，不斷充實新的財務管理知

識，并組織好財務人員的考試和考核。二是要提高思想素質。廣泛開展財務人員思想品德教育、職業道德教育，使他們樹立高度的責任感，敢于照章辦事。三是要堅持獎罰制度。對堅持原則、按章辦事的財務人員，要維護其合法權益；對不堅持財務制度、違反財經紀律、不適合在財務崗位工作的人員要堅決清除出財務隊伍，保持財務隊伍的純潔，促進財務隊伍整體素質的提高。

(二)加強監管，做到服務于民

財務問題之所以未能得到根本性解決，從某種程度上講，關鍵在于干部的認識態度上。由于現在工作越來越難做，如果脫離領導干部或者得不到領導干部的支持更是寸步難行。為此，對于財務混亂問題怕影響干部工作積極性而不愿抓、不敢抓，發現問題能拖就拖，能保就保，結果造成干部群眾是非觀念顛倒，“問題”干部有恃無恐，從而使財務問題進一步惡化。因此，廣大財務人員應站在大局角度重視抓好領導干部隊伍建設和財會人員隊伍建設，選配好主要干部，對在執行財務制度時屢教不改、違法亂紀的干部堅決調整與查處，決不姑息遷就，采取切實措施把公司建設好，隊伍則應該強化教育培訓，強化檢查考核，以提高業務素質，切實履行起監審職責。

(三)推行財務公開，加強群眾監督

財務公開是民主理財的重要手段，是新形勢下擴大基層民主，保證員工依法行使民主權利、推進全體員工自治的一項有力舉措。要著力做好三方面的工作：一是公開要及時。公司財務情況至少要每季度公布一次，集體財務往來較多的財務收支情況應每月公布一次。二是內容要具體。凡是涉及員工要求公開的財務項目，都要按照內容全面、層次清晰、通俗易懂的要求，及時向員工公開。三是程序要規范。要進一步明確和規范財務公開流程，認真發揮財務監督小組、經管站的作用，對審核不符合財務公開要求的，要及時嚴肅糾查。

(四)建立健全各項規章制度，使財務做到有章可循

建立健全賬務、逐層審批制度、代理記賬制度和會計電算化制度。嚴格履行國家財政部頒布的會計制度和財務制度等各項規章制度，在這些制度的基礎上，從實際出發，建立確實可行的財務管理制度，如“報賬制度”、“收支審批制度”等，同時，財務必須堅持收支兩條線，實現先收后支，杜絕以收抵支，差額入賬、坐支現金現象。

(五)加大違法違紀行為的查處力度

要從三方面入手加強監督檢查，深入調查查財務管理中出現的各種不廉行為。一是通過日常檢查來糾正不廉行為。要注意結合財務公開、會計代理站、財務監督等情況，及時發現和查糾財務管理方面存在的問題。二是通過專項檢查和經濟責任審計來查糾不廉行為。結合財務季度分析制度的全面落實，對某一階段、某個群眾反映的問題，要組織專項檢查，及時糾正。還要通過開展對經濟責任審計，進一步細化完善、履行經濟責任的評價標準和評價辦法，著力解決違規擔保和出借集體資金等問題。三是通過查辦案件來查糾不廉行為。各級執法執紀部門要本著對人民群眾利益高度負責的精神，充分發揮信訪舉報提供線索的主渠道作用。重點查辦濫用權力、貪污挪用公款、侵占公司財務等損害群眾切身利益的案件。對于違法違紀行為，要發現一起，查處一起，決不能姑息手軟，以認真發揮案件查辦工的震懾和警示作用，要重視案件查辦的后半篇文章，抓好責任追究，引導有關單位舉一反三，亡羊補牢，及時建章立制，堵塞漏洞，規范管理，從而扎實推進財務規范化管理。

(六)積極探索財務管理的有效形式

堅持從集體資金的性質出發，因地制宜地選擇科學的管理模式，在管好用活集體資金、讓廣大群眾滿意的前提下，逐步規范審批制度、會計委托代理制度等財務管理模式。同時，積極采用現代化管理手段，逐步推行會計電算化，積極探索和嘗試新的財務管理模式，不斷完善財務管理制度。當前財務管理混亂，違反財經紀律的現象具有一定的普遍性，其危害和腐蝕性也是顯而易見的。加強財務管理，不僅是個經濟問題，更是一個政治問題，是反腐倡廉、加強黨風廉政建設的一項重要內容，值得高度重視。相信通過以上多種途徑的治理，財務管理混亂的情況能夠得到有效的改善和加強。

第三篇：企業財務管理調查報告

企業財務管理調查報告

企業財務管理調查報告內容：企業財務管理調查報告,企業財務管理調查報告社會實踐論文

：財務管理是企業管理的核心，資金運作是財務管理的管理，應最大限度的發揮財務管理的作用，達到財務管理的：規范的財務制度，是企業發展的；財務管理價值管理，籌資管理、投資管理、權益分配管理、成本管理等等，是綜合性強的經濟管理活動。

Abstract: Financial management is the core of enterprise management, and capital operation is a major managed objects of financial management, so we should maximize the role of financial management to achieve the objectives of financial management.The normative financial system is the basis for enterprise' s development.The financial management, as a value management, is a kind of economic management activity with strong comprehensiveness, including fund-raising management, investment management, equity distribution management, cost management, etc.詞：財務管理；財務制度；財務管理創新；經營管理型

Key words: financial management；financial system；financial management innovation；business management type

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2011）17-0124-020

企業是內部管理出現，企業著眼于企業的經營運作，以銷售為衡量企業的，忽略了財務內部管理的作用。財務管理是企業管理的核心，而資金運作是財務管理的管理，如何最大限度的發揮財務管理的作用，達到財務管理的，為此經過對傳統企業財務管理模式的淺析淺析，我國經濟發展情況，構建企業財務管理模式以企業財務管理。

1被調查企業財務管理近況

被調查的企業是一家生產型的私營企業，座落于具有“鋁材之鄉”的橫崗黃金地段，是一家集設計、生產和銷售于一體的綜合性大型鋁材企業。該企業從事財務會計工作的有10多人，職責分明，設置記帳人員、出納人員、會計人員、應收帳務管理人員、應付帳務管理人員。每月末結帳處理，交月度各財務數據淺析淺析，以企業的財務給管理決策人員。每兩個月對各管理人員及人員企業財務、銷售報告，淺析淺析其財務、銷售及各部門數據。每月的報告及淺析淺析使企業財務管理較以前有了的改善，企業對財務有更新更及時的。2的財務管理

規范的財務制度，是企業發展的。財務管理的任務和策略是：做好各項財務收支計劃，對生產和經營制約、監督、核算、淺析淺析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，企業的各項資產，努力提高經濟效益。財務管理要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算，在企業經營中制止鋪張和不必要的開支，降低消耗、增加積累。

2.1 會計機構與會計人員企業設立財務部。財務部設經理、會計和出納崗位。出納員不得兼管稽核，會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財務人員應當保守企業的商業秘密和財務信息。除法律規定和企業主管同意外，私自向外界泄露企業的財務信息。

2.1.1 A財務部經理的職責是：①主持財務工作，完成各項會計業務工作；②制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算經營成果、定期數據、和財務淺析淺析報告；③負責編制會計報告，主持清查財產；④執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；⑤制訂企業財務預、決算方案，本財務及淺析淺析報告，次年的財務預算報告；⑥組織監督財務預算的執行情況，定期向企業主管提交財務預算執行情況報告；⑦組織企業的、季度財務計劃；⑧組織必要的財務預測和風險淺析淺析，組織資金籌措；⑨成本費用預算、計劃、制約、核算、淺析淺析和考核，督促企業有關部門降低消耗、節約

費用、提高經濟效益；⑩加強企業的資金運用管理，并組織相應的管理細則；{11}建立經濟核算制度，組織監督企業的財務運行，組織定期、不定期的審計、檢查工作；{12}完成董事會、總經理交付的其他工作；{13}監督檢查資金、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單據，杜絕貪污、及不開支。

2.1.2 B會計的工作職責是：①會計制度的規定、記賬、報賬做到手續完備、數字準確、賬目清楚、按期報賬；②經濟核算原則，定期檢查、淺析淺析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金效果，及時向財務經理化倡議，當好企業參謀；③妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計；④完成財務經理交付的其他工作。

2.1.3 C出納員的職責是：①貫徹現金管理制度，把好現金收支關，稽核人員簽章的憑證復核，辦理款項收付。庫存現金保持在規定的限額內，超過要及時存入銀行。不得以白條抵沖現金，更不得挪用現金；②及時辦理銀行結算業務，隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準出借銀行賬戶；③建立現金、銀行賬目，已辦理完畢的收付款憑證，逐筆登記現金日記賬和銀行日記賬，并結出余額。現金賬余額要每日與庫存現金核對，做到日清月結；④妥善保管各類空白支票、空白收據。嚴格規定用途使用，要設立專門的登記簿登記，認真辦理領用注銷手續；⑤配合會計作好賬務處理、編制未達賬調節表；⑥完成財務經理交待的其他工作。

2.2 資金籌集與資金管理①資金籌集是企業財務管理的任務，是財務管理的起點。企業發展的，應對資金的需求預測，編制資金使用計劃，對資金成本淺析淺析，并可能選擇最佳的籌集方式。②企業應當法律、法規和合同、章程的規定，及時籌集資本金。資本金一次或分次籌集。投資者未投資合同、協議、章程的約定履行出資義務的，企業或其他投資者可依法追究其違約責任。③企業在籌資中，吸收投資者的無形資產（不土地使用權）的出資不得超過企業注冊資金的20%。因特殊理由，超過20%的，須經工商管理部門審查批準，最多不超過企業注冊資金的30%。企業不接收投資者已設立有擔保物權及租賃資產的出資入股。④企業籌集的資產金由注冊會計師驗資出并出具驗資報告，由企業據以發給投資者的出資證明書。⑤企業的資本金在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。投資者出資比例章程、合同的規定，分享企業利潤和承擔虧損。⑥銀行賬戶按銀行的規定開設和使用，銀行賬戶只供企業經營業務收支結算使用。嚴禁出借賬戶供外單位或他人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現等。⑦銀行賬戶與賬號保密，非因業務不準外泄。，銀行賬戶印鑒實行分管并用制。財務專用章由財務部經理或主管會計保管，私章由出納保管，不準由一人保管使用，保管外出時可委托他人代管。⑧嚴禁任何空白支票未用先蓋章。使用時填最高限額、日期、用途、領用人簽名等。⑨銀行收支款項，應按業務發生的先后逐筆登記銀行存款日記賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支后記賬。企業應按月與銀行對賬單核對，未達賬項，應編制調節表逐筆調節平衡。⑩辦理信匯、電匯、票匯、轉賬支付等付出的款項，一律憑領用支票審批單辦理，領用支票審批單應隨付款憑證一并入賬。{11}企業嚴格規定的現金使用范圍，制約現金的支出結算，一般不支付現金。現金收支，有合法的憑證作。{12}現金日記賬設立固定賬本，嚴禁有賬外賬，嚴禁私設小金庫。{13}企業財務主管每月終會同出納員盤點庫存現金，保證賬實相符。{14}嚴禁將企業公款存入私人賬戶或以私人名義用企業公款購買股票、債券，以私人名義用企業公款其他經營活動，違者以挪用或侵占公司資產罪論處。{15}嚴格制約員工臨時借款。員工臨時借款，用于出差、購買公用物品、業務招待費。私人借款一律禁止。{16}企業應建立資金運用及回籠情況的跟蹤制度，要及時清理債權債務。到期的債權，要督促有關人員及時催收，應及時研究處理，并報企業財務部備案。{17}企業加強對發票的管理，要有專人負責對發票的保管、登記、領用清理、核對工作。已開出的發票，要及時交付給對方；嚴禁為其他單位和個人代開與企業業務無關的發票，對當事者處以發票面額30%以的罰款，情節者要追究法律責任。

企業財務管理調查報告內容：企業財務管理調查報告,企業財務管理調查報告(2)社會實踐論文

2.3 流動資金的核算①經管債權（應收賬款、應收票據、預付賬款、其他應收款）賬目的財務人員應經常清理各賬戶款項，定期與有關單位核對余額，經常向部門主管匯報債權清理情況，督促經辦人員及時結清和收回債權。②企業應按當年未應收賬款、應收票據、預付賬款等應收款項的余額計提比例的壞賬準備金，納入管理費用。③企業應統一規定確認壞賬損失，即：因債務人破產死亡，以其破產財產遺產和擔保人清償后，仍然收回的。，因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然收回的賬款。④嚴格壞賬損失的制約及審批程序。企業若發生壞賬損失時，應先書面報告企業財務部初審、財務部經理復審，經企業總經理批準同意后方可沖賬。如因個人責任造成壞賬的責任者要視情節給予經濟、行政處罰直至追究刑事責任。⑤存貨的計價策略按規定執行。

3現代企業財務管理創新的內容

財務管理價值管理，籌資管理、投資管理、權益分配管理、成本管理等等，是綜合性強的經濟管理活動。它賦予企業自主理財的權利，也將現代企業理財置于瞬息萬變、風險性的市場經濟環境中。這對企業財務管理更高的要求，財務管理觀念也要不斷創新，與時俱進，建立起適應知識經濟的理財新觀念。

3.1 做好企業財務管理的創新在科技創新和其成果轉化中使得財務管理的重新定位成是十分必要的。企業的財務管理由企業價值最大化調整為：在保證社會效益和生態效益的優秀人才，形成最佳的良性結構知識流。

3.2 做好企業財務關系的創新企業財務關系由內外協調轉向側重于企業內部人本化管理。，企業決策階層及財務人員應當從企業獎勵制度、人事選拔等去調動科技人才的積極性，這將決定企業能否存活，企業財務關系中最的組成。

3.3 做好企業籌資管理企業在籌資決策時，在籌資渠道與方式的選擇，盡可能把視野放在國際資本大市場，選擇最適合的資源和融資方式。更的一點是知識、技術創新和具有專業技術的人力資源已加強企業競爭力的因素。企業價值最大化已從過去以資本籌資為主轉向以無形資產籌資為主。

3.4 做好企業收益分配財務資本與知識資本共享資本收益。，物質資本的者財務資本，資本權分配企業收益；生產者從事生產經營活動，賺取工資收入；企業的經營管理者組織指揮生產，經營企業，工資收入，也管理知識資本參與企業收益分配；技術創新者一工資收入，另一也要技術知識資本參與企業收益分配。

3.5 做好財務指標的淺析淺析知識價值的指標將企業財務評價指標體系的組成。知識經濟的到來，知識資本價值的指標必定將企業財務評價指標體系的組成。無論是企業的管理者，還是企業的投資者、債權人等利益，都必將十分關心和企業知識資本價值的指標。

4總結

經濟體制革新的不斷深入，適應市場經濟的，會計工作從單純的報賬型轉變為經營管理型；從以往單純的事后淺析淺析轉到事先預測，事中制約、事后考核的新模式。會計人員要努力適應的要求，提高認識，擺正位置，落實會計職責，轉變會計職能，參與企業決策。努力提高整體素質，做好扎實的工作，保證會計數據的真實可靠，全面完整。

第四篇：企業財務管理調查報告

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企業財務管理調查報告

我于2010年5月對三家企業進行了“企業財務管理”問卷調查，本次調查的目的是了解企業的崗位設計，營運資金、投資、融資管理，財務分析以及企業會計電算化等的現狀，找出存在的問題并提出可行的建議。現將調查情況總結如下：

一、調查單位的情況

此次調查由于地域限制，只能選取中小企業作為調查對象，但是三家調查單位分別屬于餐飲業、郵政業、零售業，行業代表性比較明顯。

二、調查內容

查內容，具體包括：

（1（2賒銷政策與收賬政策等。

（3（4的審批機制。

（5面以及選取的財務指標。（6

（7

（8

管理重要性及本企業財務管理措施的認識與體會比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調查的效度。

在三家中小企業中：

（1）設立獨立的財務機構的2家，占調查戶數的；會計、出納崗位分設的1家，占調查用戶的。

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（2）現金結算做到日清月結的2家，占調查用戶的；資金需求量的預測方法均采用定性預測法；收賬政策均采用積極催收；有明確內部牽制制度的1家，占調查用戶的；帳物分管，有明確分管制度的1家，占調查用戶的。

（3）企業的資金來源渠道均以銀行資金和企業資金為主，籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。

（4）項目決策時，進行充分地調研、分析，有健全的審批機制的1家，占調查用戶的。

（5）企業均定期進行財務分析，2家一季度一次，占，1家半年一次，占；進行財務分析時，3家企業均關注收入、利潤分析和成本控制，1和現金流量，占調查用戶的；常用的財務指標中，3利潤，1家選擇凈資產報酬率，占調查用戶的。

（6）進行財務預算的1家，占調查用戶的。

（7）進行納稅籌劃的1家，占調查用戶的。

（8）實行會計電算化的2四、調查結果分析

2、別是財務處理程序不正規、內部牽制制度、稽核制度等還不完善，導致財務管理漏洞多、損失浪費嚴重。沒有設置詳細的會計科目，沒有設置合理的會計人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務嚴重不符，記帳結轉不及時，不日清月結，改錯不規范，會計科目運用不合理等問題層出不窮。

3、中小企業投資規模逐年增加，資金籌集渠道單一。

無論是過去的投資還是新的投資，企業的資金來源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，這既說明資本性融資與債務性融資在中小企業融資中的重要性，又說明企業融資渠道過于單一。企業在加強管理，提高自我積累能力的同時，致力

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于拓寬融資渠道。企業老板告訴我，在新的投資計劃中，企業自籌資金比重有所增加，銀行貸款所占比重呈下降趨勢，股票或債券融資增幅較大；同時，隨著企業的規范發展，親友借款在企業籌資方案中逐漸淡化，企業開始考慮引進外部企業或是自然人作為戰略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其他融資方式所占籌資比重依然很小。

4、投資決策專業化程度偏低，融資觀念落后

有的中小企業不能掌握一定的投資決策方法,在決策中靠拍腦袋,這是極不科學的。因為中小企業投資風險性大,業主在投資時更應該注意對投資項目的評價和分析。由于企業自身規模較小,風險也更大,所以它們總是盡快收回投資,5、財務分析指標存在一定的局限性

足和局限。

6、企業進行納稅籌劃的意識薄弱

阻礙了納稅籌劃的正常開展。

識和研究，更缺乏現代財務管理觀念，經常出現企業財產與個人家庭財產互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務管理混亂，財務監控不到位，會計信息失真，財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

五、對加強企業財務管理的建議

切實加強中小企業會計核算與財務管理，促進中小企業健康發展已迫在眉睫，經過思考，我認為要做好以下幾個方面的工作：

1、完善企業內部控制制度。

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強化內部控制，完善企業內部會計控制制度，真正做到不相容職務相互分離、相互制約、相互監督，是提高企業財務管理的有效措施。企業內部會計監督制度應當符合下列要求：（1）記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；（2）重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項的決策和執行的相互監督、相互制約程序應當明確；（3）財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；（4）對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應明確。

2、加強公司財務基礎管理，理順財務工作秩序。

作，推廣會計工作電算化。

3、進一步加快中小企業信用擔保體系建設步伐。

為中小企業融資提供形式多樣的服務。

4、加強投資項目分析，降低投資風險。

1）對研發新產品的投資，（23）對人力資源的投進戰略，規避投資風險。

6為提高經濟效益提供了更加廣闊的空間和時間。一方面財務預算體系的完善可以促使企業謹慎對待各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計劃數據能夠幫助決策者做出更加科學合理的決策；另一方面利用預算制度可以更加客觀地根據市場安排好企業的資源計劃，對財務資源搞好綜合平衡，使之與企業的發展相適應。

7、中小企業管理者要樹立正確的納稅籌劃意識,端正納稅籌劃態度

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中小企業管理者要明確納稅籌劃的含義,這是進行納稅籌劃的基礎。納稅籌劃的含義是納稅人在稅法允許的范圍內,從多種納稅方案中進行科學合理的事前選擇和規劃,利用稅法給予的對自己有利的可能選擇與優惠政策,選出合適的納稅方法,從而使本身稅負得以延緩或減輕,以實現稅后收益最大化的目標而采取的行為。中小企業管理者還要樹立正確的納稅籌劃意識,應該認識到納稅籌劃有利于減少企業自身稅收違法行為的發生,強化納稅意識,實現誠信納稅，有助于提高企業自身的經營管理水平。納稅籌劃不僅會為企業帶來經濟利益,更是納稅人的一種權利和義務,納稅人應該以積極的態度進行納稅籌劃。

六、調查體會

濟的健康發

第五篇：農村財務管理現狀調查報告

農村財務管理現狀調查報告

系部名稱：__________ 專業： ______

年級：__________ 班級：_________

姓名：________ 學號:________

調查對象：____________

調查方式：____________

調查時間： 2010 年____月____日至2010 年____月____日共____天

一、目前，我國農村財務管理存在諸多問題，其根源問題體現在以三個方面：

(一)農村財務人員自身存在的問題

1.缺乏獨立性

農村財務人員負責記錄集體財產的使用和分配情況，他們是集體財產的守護者，是村干部經濟行為的監督者。所以財務人員應該由村民選舉產生，這樣他們才能代表大家的利益。而實際情況是大多數農村的財務人員是由村干部任命的，財務人員沒有獨立性。他們的聘和用一般由村干部說了算，工作依附性強，由此出現對村級財務不敢管、不敢監督的狀況。村干部和財務人員“穿一條褲子”，不可避免地會出現村干部揮霍公款、集體資金來去不明、小范圍分錢分物的現象。

2.財會人員隊伍不穩定，業務水平低

財務管理的工作性質要求財會人員要相對穩定。但目前許多的財會人員實際上都是由村干部指定，用的都是自己的親信。每逢村黨支部、村委會換屆，出納、會計也跟著換屆，出現了“一朝天子一朝臣”的現象。另一方面，會計人員年齡老化，學歷偏低。由于年輕人不愿意在村里干，又找不到合適人選，致使一些業務生疏的財會人員也“持證上崗”。還有一些村，在挑選財會人員時，不是從工作考慮，而是完全憑個人好惡、憑感情辦事。一些素質低下、根本不具備會計條件的人，被選拔到會計崗位上來。

(二)上級部門存在問題

1.上級部門導向錯誤

農村財務管理普遍存在著“重稅費、輕管理”的問題。上級干部考察下級干部主要是看他們是否把該交的錢交齊了，是否比別的村子交的更多。只要繳稅指標

完成了，群眾舉報的問題就可以置之不理。這在一定程度上助長了財務管理混亂的蔓延，給某些不廉潔干部開了方便之門。

2.監督查處部門監管不到位

由于查處機關認識的問題和鄉鎮監管的力度問題，加上村級財務問題的自身復雜化，導致查處難度大、扶正糾偏難。一方面，由于財務不公開，民主監督名存實亡，再加上農村宗親勢力、家族勢力致使群眾不敢監督，造成了財務管理混亂；另一方面，作為財務審計部門的縣、鄉農經管理部門因事務繁多，不愿管、不想管，不能正常開展審計工作。由于監督管理不能到位，出現的問題得不到及時的處理，以至于問題越來越大，管理混亂不堪，不好收拾。

(三)農村財務監管渠道問題

一是司法機關監督乏力。《刑法》自1997年施行后，村干部不再是貪污、挪用等職務犯罪的主體，檢察院不能對其立案偵查；同時又不是侵占、挪用公司資金等犯罪的主體，公安機關不能對其立案偵查；法院又不能以民事案件立案。村級干部的經濟問題成為法律空白。二是紀檢機關監督乏力。村干部是黨員的，紀檢部門還可以查處，對不是黨員的，紀檢部門根本無法查處。三是群眾監督乏力。分散的家庭經營，使村民集體觀念、民主管理意識淡薄。部分村民對集體的事不關心、不過問、不了解，民主管理和監督流于形式。

二、針對我國農村財務管理問題的若干建議

要想抓好農村財務管理工作必須從根源上著手，筆者通過調查研究提出如下幾條建議：

(一)制定完善的財務人員選拔、任用制度

為確保財務人員客觀公正地服務于群眾，必須建立一套完善的選拔制度。不僅要保持財務人員的獨立性，更應該注重財務人員的業務素質。對農村財務人員的任用、調換、免職等，必須履行考核報批手續，堅持任人唯賢。為克服“一任會計一包賬”的現象，切實加強對農村財務檔案的統一保管，財務移交時要辦好移交手續，財務檔案要隨錢物一同移交給下一任財務人員，并做好財務檔案的防蟲、防害及安全保衛工作。在提高農村財務人員素質方面，一是要提高業務素質。主管部門要有針對性地加強對農村財務人員的專業培訓和工作指導，不斷充實新的財務管理知識，并組織好村級財務人員的考試和考核。二是要提高思想素

質。廣泛開展農村財務人員思想品德教育、職業道德教育，使他們樹立高度的責任感，敢于照章辦事。三是要堅持獎罰制度。對堅持原則、按章辦事的財務人員，要維護其合法權益；對不堅持財務制度、違反財經紀律、不適合在財務崗位工作的人員要堅決清除出財務隊伍，保持財務隊伍的純潔，促進財務隊伍整體素質的提高。

(二)加強鄉鎮監管，做到服務于民

農村財務問題之所以未能得到根本性解決，從某種程度上講，關鍵在于鄉鎮干部的認識態度上。由于現在農村工作越來越難做，如果脫離村干部或者得不到村干部的支持更是寸步難行。為此，個別鄉鎮對于財務混亂問題怕影響干部工作積極性而不愿抓、不敢抓，發現問題能拖就拖，能保就保，結果造成干部群眾是非觀念顛倒，“問題”干部有恃無恐，從而使財務問題進一步惡化。因此，鄉鎮應站在大局角度重視抓好村干部隊伍建設和農村財會人員隊伍建設，選配好村級主要干部，對在執行財務制度時屢教不改、違法亂紀的干部堅決調整與查處，決不姑息遷就，采取切實措施把村級班子建設好，農經員隊伍則應該強化教育培訓，強化檢查考核，以提高業務素質，切實履行起監審職責。

(三)推行財務公開，加強群眾監督

財務公開是民主理財的重要手段，是新形勢下擴大基層民主，保證農民依法行使民主權利、推進村民自治的一項有力舉措。要著力做好三方面的工作：一是公開要及時。村級財務情況至少要每季度公布一次，集體財務往來較多的村和條件許可的村，財務收支情況應每月公布一次。二是內容要具體。凡是涉及村民要求公開的財務項目，都要按照內容全面、層次清晰、通俗易懂的要求，及時向村民公開。三是程序要規范。要進一步明確和規范財務公開流程，認真發揮財務監督小組、鄉鎮經管站的作用，對審核不符合財務公開要求的，要及時嚴肅糾查。

(四)建立健全各項規章制度，使村級財務做到有章有循

如建立健全村賬鄉管、村賬鎮審制度、村干部補貼制度、村務財務公開制度、鄉鎮代理記賬制度和村會計電算化制度。嚴格履行國家干部、財政部頒布的《村合作社經濟組織會計制度》和《村合作經濟財務制度》，在兩新制度的基礎上，從各村實際出發，建立確實可行的村級財務管理制度，如“報賬制度”、“收支審批制度”等，同時，村級財務必須堅持收支兩條線，實現先收后支，杜絕以收抵支，差額入賬、坐支現金現象。

(五)加大對村干部違法違紀行為的查處力度

要從三方面入手加強監督檢查，深入查糾村干部在農村財務管理中出現的各種不廉行為。一是通過日常檢查來糾正不廉行為。要注意結合村務財務公開、會計代理站、財務監督等情況，及時發現和查糾財務管理方面存在的問題。二是通過專項檢查和經濟責任審計來查糾不廉行為。結合村級財務季度分析制度的全面落實，對某一階段、某個村群眾有反映的問題，要組織專項檢查，及時糾正。還要通過開展村干部經濟責任審計，進一步細化完善村干部履行經濟責任的評價標準和評價辦法，著力解決村干部違規擔保和出借集體資金等問題。三是通過查辦案件來查糾不廉行為。各級執法執紀部門要本著對人民群眾利益高度負責的精神，充分發揮信訪舉報提供線索的主渠道作用。重點查辦村干部濫用權力、貪污挪用公款、侵占集體財務等損害群眾切身利益的案件。對于村干部的違法違紀行為，要發現一起，查處一起，決不能姑息手軟，以認真發揮案件查辦工作對村干部的震懾和警示作用，要重視案件查辦的后半篇文章，抓好責任追究，引導有關單位舉一反三，亡羊補牢，及時建章立制，堵塞漏洞，規范管理，從而扎實推進村級財務規范化管理。

(六)積極探索村級財務管理的有效形式

堅持從集體資金的性質出發，因地制宜地選擇科學的管理模式，在管好用活集體資金、讓廣大農民群眾滿意的前提下，逐步規范村賬鄉管、農村會計委托代理制度等財務管理模式。同時，積極采用現代化管理手段，逐步推行會計電算化，積極探索和嘗試新的財務管理模式，不斷完善農村財務管理制度。當前農村財務管理混亂，違反財經紀律的現象具有一定的普遍性，其危害和腐蝕性也是顯而易見的。加強財務管理，不僅是個經濟問題，更是一個政治問題，是反腐倡廉、加強黨風廉政建設的一項重要內容，值得高度重視。相信通過以上多種途徑的治理，村級財務管理混亂的情況能夠得到有效的改善和加強。