第一篇：企業(yè)財務(wù)管理演講稿

企業(yè)財務(wù)管理演講稿

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同仁，大家好！首先，我對自己能工作在公司這樣一個快節(jié)奏、高效率、充滿生機與活力的企業(yè)里，感到十分榮幸；其次我要感謝在座的各位同仁在工作中給予的支持。財務(wù)總監(jiān)即是管理者，同時又是執(zhí)行者。財務(wù)總監(jiān)肩負著上傳下達的重要使命，不僅僅要對公司的總體規(guī)劃和目標任務(wù)進行有力實施。又要發(fā)揚

團隊精神，充分調(diào)動廣大員工的積極性，準確及時的向總經(jīng)理反饋各位員工的工作業(yè)績。財務(wù)總監(jiān)既是“忙家”、“雜家”，又是“管家”，因此，必須把為領(lǐng)導(dǎo)分憂和服務(wù)于員工群眾的“中心”工作作為出發(fā)點和落腳點。把“參與政務(wù)”、“管理事務(wù)”、“搞好服務(wù)”三大職能統(tǒng)籌兼顧，合理安排，做到：調(diào)研圍繞市場轉(zhuǎn)，協(xié)調(diào)圍繞員工轉(zhuǎn)，服務(wù)圍繞客戶轉(zhuǎn)，決策圍繞信息轉(zhuǎn)。從而使財務(wù)各項工作目標更明確，重點更突出。面對著大家信任和期待的目光，我看到了希望的所在，同時也意識到壓力的所在、責任的所在，但不管是壓力也好，阻力也罷，我很自信，相信自己，也相信公司將會凝聚大家的力量和智慧，相信“阻力”和“壓力”都必將成為我們工作的動力。古人說：“不可以一時之得意，而自夸其能；也不可以一時之失意，而自墜其志。”最后，真誠地祝愿我們公司越來越好，財資部為公司的發(fā)展提供源源不斷的鈔票數(shù)據(jù)。并祝在座的各位同仁身體健康，工作順利、萬事如意!謝謝大家！

第二篇：企業(yè)財務(wù)管理演講稿

企業(yè)財務(wù)管理演講稿

企業(yè)財務(wù)管理演講稿

企業(yè)財務(wù)管理演講稿

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同仁，大家好！首先，我對自己能工作在公司這樣一個快節(jié)奏、高效率、充滿生機與活力的企業(yè)里，感到十分榮幸；其次我要感謝在座的各位同仁在工作中給予的支持。財務(wù)總監(jiān)即是管理者，同時又是執(zhí)行者。財務(wù)總監(jiān)肩負著上傳下達的重要使命，不僅僅要對公司的總體規(guī)劃和目標任務(wù)進行有力實施。又要發(fā)揚團隊精神，充分調(diào)動廣大員工的積極性，準確及時的向總經(jīng)理反饋各位員工的工作業(yè)績。財務(wù)總監(jiān)既是“忙家”、“雜家”，又是“管家”，因此，必須把為領(lǐng)導(dǎo)分憂和服務(wù)于員工群眾的“中心”工作作為出發(fā)點和落腳點。把“參與政務(wù)”、“管理事務(wù)”、“搞好服務(wù)”三大職能統(tǒng)籌兼顧，合理安排，做到：調(diào)研圍繞市場轉(zhuǎn)，協(xié)調(diào)圍繞員工轉(zhuǎn)，服務(wù)圍繞客戶轉(zhuǎn)，決策圍繞信息轉(zhuǎn)。從而使財務(wù)各項工作目標更明確，重點更突出。面對著大家信任和期待的目光，我看到了希望的所在，同時也意識到壓力的所在、責任的所在，但不管是壓力也好，阻力也罷，我很自信，相信自己，也相信公司將會凝聚大家的力量和智慧，相信“阻力”和“壓力”都必將成為我們工作的動力。古人說：“不可以一時之得意，而自夸其能；也不可以一時之失意，而自墜其志。”最后，真誠地祝愿我們公司越來越好，財資部為公司的發(fā)展提供源源不斷的鈔票數(shù)據(jù)。并祝在座的各位同仁身體健康，工作順利、萬事如意!謝謝大家！

第三篇：企業(yè)財務(wù)管理

淺談鐵路運輸企業(yè)的財務(wù)管理

【內(nèi)容摘要】:隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和鐵路跨越式發(fā)展的全面實施，鐵路運輸企業(yè)發(fā)展的內(nèi)外部環(huán)境正在發(fā)生深刻的變化，對加強財務(wù)管理提出了許多新的課題和要求。本文針對鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，積極探索，指出了當前鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理存在的問題，提出了當前鐵路運輸企業(yè)規(guī)范和完善企業(yè)財務(wù)管理的具體對策，從而更好更快的規(guī)范鐵路運輸企業(yè)的財務(wù)管理，完善鐵路運輸企業(yè)的管理機制，規(guī)范鐵路運輸企業(yè)的經(jīng)營行為，促進企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】:鐵路運輸企業(yè) 財務(wù)管理

【目 錄】

摘要??????????????????????????????1

一、鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容和基本任務(wù)????????????3

二、財務(wù)管理在鐵路運輸企業(yè)中的必要性及意義???????????3

（一）財務(wù)管理是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營目標的直接組織者和反映者????3

（二）財務(wù)管理是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營決策的重要依據(jù)?????????4

（三）強化財務(wù)管理是適應(yīng)市場經(jīng)濟和實現(xiàn)集約型經(jīng)營的需要?????4

（四）鐵路運輸企業(yè)的宗旨和性質(zhì)決定了財務(wù)管理的中心地位?????4

三、鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理存在的問題???????????????5

（一）企業(yè)負債經(jīng)營，財務(wù)成本過于龐大??????????????5

（二）應(yīng)付檢查多，牽扯精力大??????????????????5

（三）企業(yè)數(shù)量多規(guī)模小，財務(wù)監(jiān)控職能弱化????????????5

四、完善鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理的對策???????????????5

（一）企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心?????????????????5

（二）加強成本控制,提高資金使用率 ???????????????6

（三）建立科學(xué)的會計人員管理政策????????????????8 參考文獻???????????????????????????10 致謝?????????????????????????????11

企業(yè)管理的中心是財務(wù)管理。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和鐵路跨越式發(fā)展的全面實施, 鐵路企業(yè)經(jīng)營的外部條件有了進一步的改善，鐵路建設(shè)的規(guī)模也日趨擴大，截至2009年底，我國鐵路運營里程達到8.6萬公里，超過俄羅斯，躍居世界第二。在這種新形勢下，如何加強企業(yè)的自我改造、自我控制、自我發(fā)展，理順企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)機制，調(diào)動廣大鐵路職工的積極性和創(chuàng)造性，是目前鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理人員所面臨的重大問題，這對加強財務(wù)管理提出了許多新的課題和要求。

一、鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容和基本任務(wù)

鐵路運輸企業(yè)的性質(zhì)決定其財務(wù)管理是利用價值形式，按照客觀經(jīng)濟規(guī)律和有關(guān)法規(guī)組織企業(yè)資金活動，協(xié)調(diào)企業(yè)各方面經(jīng)濟關(guān)系，促進生產(chǎn)經(jīng)營活動的一項經(jīng)濟管理工作。它涉及籌資、投資、成本費用、日常資產(chǎn)、利潤分配的分析、預(yù)測、決策、控制、考核、評價等一系列工作，是一項綜合性的管理活動。

隨著改革不斷深入，鐵路運輸業(yè)已從生產(chǎn)經(jīng)營型行業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)經(jīng)營型行業(yè)。企業(yè)管理人員和財務(wù)管理人員必須樹立與傳統(tǒng)財務(wù)管理概念截然不同的一系列新概念，學(xué)習(xí)、探討、應(yīng)用先進可行的財務(wù)管理辦法。樹立資金的使用觀念、貨幣時間觀念、風(fēng)險價值觀念、機會成本觀念、通貨膨脹等觀念，講求節(jié)約資金成本，強化投資回報意識，重視資金運營效率和資產(chǎn)增值，使企業(yè)處于最佳的運營狀態(tài)。為此，鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是，嚴格執(zhí)行國家、鐵道部、鐵路局有關(guān)基本建設(shè)和鐵路運營的法律、法規(guī)、規(guī)章制度；依法、合理、及時籌集基本建設(shè)和擴大運營的資金；做好資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制工作，嚴格控制成本，杜絕資金損失和浪費；加強對資金的監(jiān)管，保證資金安全、完整；及時編制財務(wù)決算，做到數(shù)字準確，內(nèi)容完整。

二、財務(wù)管理在鐵路運輸企業(yè)中的必要性及意義

（一）財務(wù)管理是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營目標的直接組織者和反映者

財務(wù)管理是在價值目標下對實物目標的管理，具有目的明確，量化準確，反饋及時和控制有效等特點，它要對企業(yè)的經(jīng)濟活動進行連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地核算和監(jiān)督，還要對經(jīng)濟活動進行分析、預(yù)測和控制，力求以較少的投入，獲 2 取較大的經(jīng)濟效益，所以是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)濟目標的直接組織者。

保值是國有企業(yè)生存的基本要求，增值是國有企業(yè)發(fā)展壯大的前提條件。這一根本性的轉(zhuǎn)變決定了企業(yè)的根本宗旨必然要獲取最大的經(jīng)濟效益。經(jīng)濟效益指標，歸根結(jié)底是一個價值指標，是眾多物量指標價值的集中體現(xiàn)，而價值管理的主體部門是財務(wù)部門，鐵路運輸企業(yè)經(jīng)濟效益的好壞，最終要通過財務(wù)成果和財務(wù)狀況來反映，因而財務(wù)部門是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營活動的反映者。

（二）財務(wù)管理是鐵路運輸企業(yè)經(jīng)營決策的重要依據(jù)

財務(wù)部門既是制定政策和實施決策的參與者，是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的參謀部，又是為企業(yè)聚財、理財?shù)穆毮懿块T。只有財務(wù)工作質(zhì)量高，賬算得準，方案擺得清，決策才有準確的量化基礎(chǔ)。由此可以說，企業(yè)經(jīng)營決策失誤，首先是財務(wù)管理失誤。

（三）強化財務(wù)管理是適應(yīng)市場經(jīng)濟和實現(xiàn)集約型經(jīng)營的需要

在社會主義市場經(jīng)濟條件下，市場成為配置資源的最有效的方式，鐵路運輸企業(yè)已經(jīng)不再是運輸業(yè)界的龍頭老大，經(jīng)營風(fēng)險也越來越大。追求以最小的投入，達到經(jīng)濟效益和社會效益的最大化，獲取最大的利潤是財務(wù)管理的目標。強化財務(wù)管理是適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要。

經(jīng)濟增長方式由粗放型經(jīng)營向集約型經(jīng)營轉(zhuǎn)變，是經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)在要求，集約型經(jīng)營要求企業(yè)不斷地、全面地加強各種專業(yè)管理，如生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理和財務(wù)管理等。這些專業(yè)管理的有機結(jié)合，構(gòu)成整個企業(yè)的管理活動，而財務(wù)管理是整個企業(yè)管理活動的基礎(chǔ)，是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。這是財務(wù)管理的基本職能所決定的。抓好財務(wù)管理，可以帶動鐵路運輸企業(yè)全面的科學(xué)管理，促進企業(yè)走向集約經(jīng)營。

（四）鐵路運輸企業(yè)的宗旨和性質(zhì)決定了財務(wù)管理的中心地位

首先，企業(yè)是作為一種以盈利為目標的經(jīng)濟組織而存在的，為追求資本保值增值而組織生產(chǎn)經(jīng)營活動。鐵路運輸企業(yè)只要是合法經(jīng)營，依法納稅，盈利越多，則說明對社會貢獻越大。其次，在市場經(jīng)濟條件下，鐵路運輸企業(yè)盈利目標的實現(xiàn)，是以良好的財務(wù)狀況為基礎(chǔ)的。市場經(jīng)濟條件下，盈利并不能代表企業(yè)理財活動的全部內(nèi)容；對盈利的追求，不能忽視財務(wù)狀況的安全性，相反，應(yīng)以良好的財務(wù)狀況為基礎(chǔ)和前提條件。鐵路運輸企業(yè)不僅重視資本的盈利性，即盡可能多地獲取長期、穩(wěn)定、實在的利潤，而且要重視資本的流動性，即保持最佳的資 3 本結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)利用效率。現(xiàn)代企業(yè)制度與我國傳統(tǒng)企業(yè)制度的主要區(qū)別之一就是所有者要求其投入的資本能夠保值增值。所有者對經(jīng)營者的評價取舍標準，不是看你生產(chǎn)了什么，生產(chǎn)了多少，而是資本是否實現(xiàn)了最大限度的增值。因此，加強財務(wù)管理，是鐵路運輸企業(yè)生存、發(fā)展的重中之重。

三、鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

鐵路運輸企業(yè)具有線路長、站點多、承載貨物量大的經(jīng)營特點。在財務(wù)結(jié)構(gòu)上,它又具有資產(chǎn)總額大、資金占用多、資本回報率低等特點。鐵路企業(yè)在計劃經(jīng)濟時期以鐵老大自居,一統(tǒng)運輸市場,而如今面對市場經(jīng)濟的大潮,也不可避免地出現(xiàn)了這樣或那樣的不適。

（一）企業(yè)負債經(jīng)營，財務(wù)成本過于龐大。由于企業(yè)規(guī)模小、資金分散，經(jīng)營主要考貸款支持，導(dǎo)致企業(yè)資金使用成本過高，致使很多企業(yè)難以盈利。此外由于企業(yè)財務(wù)成本支出大，效益低，部分鐵路運輸企業(yè)處于維持階段。

（二）應(yīng)付檢查多，牽扯精力大。鐵路運輸企業(yè)每年都要接受工商、稅務(wù)、財政、審計、鐵道部以及其他一些部門的執(zhí)法檢查，有時一天幾家同時檢查，少則3～5天，多則半個月，上上下下都要應(yīng)酬，接待費用支出必然隨之增大，財務(wù)費用也隨之增加。此外單位財務(wù)人員數(shù)量本來就很緊張，這樣頻繁的檢查也必然加大財務(wù)人員的工作量，從而分散財務(wù)人員的精力。

（三）企業(yè)數(shù)量多規(guī)模小，財務(wù)監(jiān)控職能弱化。目前，鐵路運輸企業(yè)的數(shù)量較多，規(guī)模小，單位專業(yè)財務(wù)人員數(shù)量缺乏，人員間分工不明確，致使財務(wù)監(jiān)督職能弱化，對財務(wù)管理和支出無法實施有效控制。

四、完善鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理的對策

隨著我國資本市場的不斷發(fā)展和完善,鐵路企業(yè)改革也在持續(xù)進行。鐵路運輸企業(yè)的財務(wù)管理工作也必須有改革,以適應(yīng)鐵路企業(yè)改革,實現(xiàn)鐵路企業(yè)的財務(wù)目標。

（一）企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心

經(jīng)濟越發(fā)展，對企業(yè)的財務(wù)工作的要求越高。現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理，以實現(xiàn)最佳經(jīng)濟效益為最終目的，以現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟活動為對象，通過對經(jīng)濟過程的預(yù)測、決策、規(guī)劃、控制，責任考核評價。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)是市場競爭的主題，必須自主經(jīng)營、自負盈虧，自我約束、自我發(fā)展。

隨著社會主義市場經(jīng)濟的近一步發(fā)展，政府對鐵路運輸企業(yè)的直接干預(yù)越來越少，而主要采取宏觀調(diào)控的間接辦法引導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)濟行為。一個沒有嚴格財務(wù)管理的企業(yè)必然是無效率的企業(yè)，必然是在市場競爭中失敗的企業(yè)。鐵路運輸企業(yè)財務(wù)管理的中心要求是實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值。國有資產(chǎn)的保值增值要求資產(chǎn)以價值量的形式進行流動，使企業(yè)資金的使用更趨于復(fù)雜，在市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)的經(jīng)營活動是開放的，企業(yè)與企業(yè)之間，產(chǎn)業(yè)與產(chǎn)業(yè)之間，既相互競爭，又相互滲透甚至兼并。因此，以財務(wù)管理為中心是國有資產(chǎn)保值增值的要求。

鐵路運輸企業(yè)應(yīng)認真健全財會各項制度，制定各項財務(wù)制度與辦法。以提高經(jīng)濟效益為目標，對企業(yè)經(jīng)濟活動進行全過程全方位核算和監(jiān)督的經(jīng)營管理型財務(wù)會計制度。建立健全會計核算體系，建立健全財會規(guī)章制度，對企業(yè)經(jīng)營狀況和資金的運用情況進行綜合分析，制定整改措施，促進經(jīng)營活動的正常發(fā)展和經(jīng)濟效益的增長。

鐵路運輸企業(yè)應(yīng)規(guī)范設(shè)置財務(wù)機構(gòu),并按運輸行業(yè)特點分別設(shè)置收入會計、成本費用會計、稅收會計、材料會計、往來會計崗位,配實、配強會計人員,嚴格按照《企業(yè)會計制度》和《交通運輸企業(yè)會計制度》要求進行會計核算。企業(yè)經(jīng)營者也要更新觀念,徹底擺脫就算賬而算賬的狹隘思想,堅信數(shù)字里面出效益,充分調(diào)動財務(wù)人員的積極性,向管理要效益,提升企業(yè)的市場競爭力。

（二）加強成本控制,提高資金使用率

近幾年來，鐵路運輸行業(yè)面臨空前嚴重的經(jīng)濟形勢，運輸市場日趨激烈的競爭給我們帶來的沖擊，貨資短缺，客流下降，是制約運輸生產(chǎn)發(fā)展的外部因素；從內(nèi)部看，要實現(xiàn)由粗放經(jīng)營向集約化經(jīng)營的轉(zhuǎn)變，需要改革措施的配套和完善，任務(wù)尚很艱巨。鐵路運輸企業(yè)成本增長過快，資金嚴重不定，經(jīng)營困難，缺乏自我發(fā)展能力。面對嚴峻的發(fā)展形勢，鐵路運輸行業(yè)必須進一步加強財務(wù)管理工作，建立企業(yè)扭虧增盈機制，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的穩(wěn)步增長。這就要求鐵路企業(yè)必須牢牢抓住機遇，把握市場需要，正確認識和處理降低成本同時增加產(chǎn)量之間的關(guān)系。要一手抓運輸結(jié)構(gòu)的調(diào)整，努力增加運輸收入，另一手加強企業(yè)內(nèi)部管理，嚴格控制成本。貫徹“生產(chǎn)和節(jié)約并重”的原則，不能只顧控制成本，不重視市場份額的增加。也不能只考慮增運增收，忽視了成本管理。必須開源與節(jié)流并重，達到增運增收，切實提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

成本管理是財務(wù)管理的關(guān)鍵,實現(xiàn)低成本、高效率是企業(yè)成本管理的目標。而傳統(tǒng)的成本管理常側(cè)重于追求規(guī)模效益,管理基礎(chǔ)薄弱,主要表現(xiàn)在:一是各項定額管理、原始記錄不健全;二是計量基礎(chǔ)工作不到位,水、電、汽等浪費嚴重;三是生產(chǎn)用料大手大腳;四是只重視生產(chǎn)過程成本管理,忽視供應(yīng)過程成本管理,致使采購成本居高不下;五是員工成本意識淡薄,感受不到市場壓力,導(dǎo)致企業(yè)管理的協(xié)調(diào)成本過高,管理效率低下;六是部分企業(yè)管理者因謀取私利或小團體利益,任意調(diào)整或編造成本資料,造成成本信息失真等等。這些落后的管理方式和陳舊的觀念已難以適應(yīng)競爭日益激烈的經(jīng)濟環(huán)境,所以我們必須采用發(fā)展的眼光,與時俱進地去研究成本管理方法,不斷提高成本管理水平。

1.抓成本管理轉(zhuǎn)軌變形，用目標管理加強成本控制。

在以往的成本管理中；我們往往只注重事后核算與分析，用公式表示就是“收入一成本一稅金=利潤”，用這種方法進行管理，只能是被動的、滯后的事實管理。當前，隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)對經(jīng)濟效益的需要，成本已成為企業(yè)進行各項活動初始時必須考慮的問題，客觀上要來企業(yè)成本管理工作必須由過去的事后核算分析轉(zhuǎn)到事前預(yù)測、事前控制的軌道上來，要進行成本預(yù)測，決策和計劃，實現(xiàn)現(xiàn)代化的超前性目標成本管理，用公式表示就是：“收入一利潤—稅金=成本”。這就是說在進行各項活動之前，要考慮利潤，規(guī)劃成本，確定成本目標，圍繞目標進行成本管理工作，也就是在年初，根據(jù)下達的全年生產(chǎn)任務(wù)，技術(shù)指標、費用支出，通過調(diào)查了解，結(jié)合歷年實際及下達計劃數(shù)額，科學(xué)合理的測算各個部門的支出，并以目標成本的形式確定下來，不鞭打快牛，將有限的錢用到刀刃上。其他各項工作都緊緊圍繞總目標，按實施方針進行，為完成奮斗目標，對各項工作都依次經(jīng)過計劃、實施、檢查、督促四個階段，將指標分解到科室、劃分責任區(qū)、落實責任人、科目負責人，以降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。這樣工作起來按部就班，各負其責，秩序井然，互相之間配合默契，上下目標一致，能有效改變?nèi)蹦难a哪的傳統(tǒng)做法，改變緊的緊、松的松、鞭打快牛的被動局面。

2.實行全員全過程的成本控制

因為成本是綜合性很強的經(jīng)濟指標，它牽扯到企業(yè)各個部門和廣大職工的工作成績，要想降低成本，提高效益，就必須充分調(diào)動每個部門和每位職工關(guān)心成 6 本，控制成本的主動性和積極性。采用專門方法，實現(xiàn)成本的全過程管理，對偏離目標部分進行適中調(diào)整，實現(xiàn)目標的動態(tài)管理.在加強財會人員專業(yè)成本管理的基礎(chǔ)上，我們采用了指標到人，要求管理室、汽車班、收入室等有關(guān)科室和個人：人人、事事、時時都要按計劃或標準進行成本控制，充分調(diào)動每個人的積極性、創(chuàng)造性和主動性，形成一個人人關(guān)注成本管理的良好氛圍。我們通過采用“內(nèi)部代金券”、“差旅費登記卡”等方法隨時掌握成本支出情況。

3.加強資金管理,努力提高資金運用效率

資金是企業(yè)的血液,資金管理作為財務(wù)管理的中心環(huán)節(jié),滲透到企業(yè)經(jīng)營活動的各個層面,企業(yè)從資金的籌集,投資項目的確定,資金的日常管理,成本的核算到經(jīng)濟利益的分配等都需要有效的管理。只有科學(xué)地運用財務(wù)管理的工具和手段,鐵路運輸企業(yè)才能合理地運用資金,獲取持續(xù)穩(wěn)定的經(jīng)濟效益,防止財務(wù)危機的出現(xiàn)。而當前,部分鐵路運輸企業(yè)在資金管理和使用方面還存在不少問題。如,大量使用現(xiàn)金結(jié)算,現(xiàn)金管理不規(guī)范,財務(wù)手續(xù)不完備;資金管理混亂,沒有資金成本觀念,缺乏系統(tǒng)科學(xué)的財務(wù)決策,經(jīng)營形勢好時,大量投入資金,盲目擴張,一旦經(jīng)營狀況不佳,就出現(xiàn)財務(wù)危機,企業(yè)無法正常運行;資金組織和使用無計劃,籌資渠道狹窄,無法通過負債獲取財務(wù)杠桿利益,存在發(fā)展上的供血不足等。以上情況勢必會影響鐵路運輸企業(yè)資金的運用效率,所以如何使資金運用產(chǎn)生最佳效果是財務(wù)管理的重點,也是資金管理追求的基本目標。為此,財會人員一是要認真學(xué)習(xí)金融部門關(guān)于現(xiàn)金收付的管理辦法,規(guī)范支付現(xiàn)金行為,堵死現(xiàn)金管理的漏洞;二是進行現(xiàn)金流量預(yù)算控制,按照“以收定支,與成本費用匹配”的原則,采用零基預(yù)算的編制方法編制現(xiàn)金流量預(yù)算,按收付實現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出,并制定出分時段動態(tài)現(xiàn)金流量預(yù)算,進行日常現(xiàn)金流的控制,管理人員還要逐步從對會計利潤的關(guān)注轉(zhuǎn)移到對現(xiàn)金流量的關(guān)注上來;三是要使資金來源和資金運用得到有效配合,不用營運資金進行大額固定資產(chǎn)投資,以免造成資金周轉(zhuǎn)困難;四是鐵路運輸企業(yè)還要學(xué)會用負債去經(jīng)營,根據(jù)運輸經(jīng)營特點,制定適合企業(yè)自身的一個合理的負債比率,既不能形成負擔,又要滿足發(fā)展的需要;既要借債,又不能太多,以形成合理的資本結(jié)構(gòu),促進鐵路運輸企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。

（三）建立科學(xué)的會計人員管理政策

會計人員的合理配備是企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵，科學(xué)的人力資源管理政策能確保執(zhí)行財務(wù)管理制度的人員具有勝任能力和正直性。

1.鐵路運輸企業(yè)必須建立統(tǒng)一的人力資源管理政策，對會計人員實行科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、業(yè)績考評、晉升、淘汰、薪酬待遇等人事管理制度，保證確保企業(yè)員工具備和保持正直、誠實、公正、廉潔的品質(zhì)與應(yīng)有的專業(yè)勝任能力。

2.建立科學(xué)合理的會計機構(gòu)。確保企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員的配備符合權(quán)責對應(yīng)原則和不相容職務(wù)相分離等企業(yè)內(nèi)部會計控制的相關(guān)原則。會計機構(gòu)是鐵路運輸企業(yè)辦理會計事務(wù)的職能部門，會計人員是直接從事會計工作的人員。建立健全會計機構(gòu)，配備與工作要求相適應(yīng)、具有一定素質(zhì)和數(shù)量的會計人員，是做好會計工作，充分發(fā)揮會計職能作用的重要保證。鐵路運輸企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身單位規(guī)模、經(jīng)濟業(yè)務(wù)、財務(wù)活動和經(jīng)營管理的要求設(shè)置相應(yīng)的會計機構(gòu)，配備相應(yīng)的會計人員，強化企業(yè)財務(wù)監(jiān)督職能。

3.加強會計人員的培訓(xùn)，提高會計人員的素質(zhì)。鐵路運輸企業(yè)要加強對現(xiàn)有財會人員的培訓(xùn)和會計后續(xù)教育，強調(diào)對財會人員相關(guān)執(zhí)業(yè)技能的培訓(xùn)，著力培養(yǎng)他們的專業(yè)素質(zhì)，改變以往相對單一的知識結(jié)構(gòu)，拓寬他們的視野，把他們培養(yǎng)成既懂會計、審計、稅務(wù)、財務(wù)管理，又懂金融、計算機的復(fù)合型人才。要對他們進行崗位輪換，使他們熟練內(nèi)部會計控制各個環(huán)節(jié)的工作，從而加強他們的執(zhí)業(yè)能力，使他們成為受過良好職業(yè)教育、訓(xùn)練有素、具備足夠?qū)I(yè)勝任能力的專業(yè)人士。

【參考文獻】

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首先，非常感謝學(xué)院給我這次畢業(yè)設(shè)計的機會，使我能夠?qū)⑷晁鶎W(xué)的知識真正做到學(xué)以致用，這對我是一次新的突破，使我勇于發(fā)現(xiàn)問題，獨立思考。

感謝三年來我的每一位任課老師的辛勤教導(dǎo)和無私的奉獻，正是應(yīng)為有了各位老師的教導(dǎo)，我大學(xué)三年來才有了進步，也正是應(yīng)為有各位老師的辛勤教導(dǎo)，我才能在畢業(yè)的時候有能力能夠獨立自主的進行畢業(yè)論文的設(shè)計和寫作。

感謝我的畢業(yè)論文指導(dǎo)老師***老師！在畢業(yè)論文寫作的過程中，我一直得到***老師的悉心教誨和指點，使我對課題逐漸有了清晰的思路。***老師嚴謹務(wù)實的治學(xué)態(tài)度和勤奮忘我的工作熱情是我學(xué)習(xí)的榜樣，在此表示誠摯的敬意。

同時還要感謝在論文寫作過程中給予我?guī)椭母魑煌瑢W(xué)。最后，衷心感謝在百忙之中評閱論文和參加答辯的各位老師！

第四篇：企業(yè)財務(wù)管理

企業(yè)財務(wù)管理：企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是組織企業(yè)財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項幾經(jīng)管理活動。它以企業(yè)財務(wù)活動為對象，對企業(yè)資金實行決策、計劃和控制。企業(yè)財務(wù)關(guān)系：企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是社會的重要組成部分在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，企業(yè)必然會與社會發(fā)生米卻的聯(lián)系;在企業(yè)內(nèi)部，各職能部門之間、企業(yè)與職工之間也會發(fā)生密卻的經(jīng)濟聯(lián)系。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中與與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟聯(lián)系稱為企業(yè)的財務(wù)關(guān)系。企業(yè)價值：企業(yè)價值不是賬面資產(chǎn)的總價值，而是企業(yè)全部財產(chǎn)的市場價值，它反映了企業(yè)潛在或預(yù)期獲利能力和未來收入預(yù)期。

金融市場有哪些作用？

答：金融市場是商品經(jīng)濟發(fā)展導(dǎo)致信用形式多樣化的產(chǎn)物，起著直接融通資金和宏觀調(diào)控的雙重作用。（1）有助于企業(yè)籌措資金，實現(xiàn)經(jīng)營自主權(quán)；（2）有助于實現(xiàn)商業(yè)信用與銀行信用的結(jié)合，解決企業(yè)之間拖欠貨款的問題；（3）有利于資金的橫向融通，促進橫向資金聯(lián)合；

（4）有助于利用市場那個機制，靈活融通資金，提高資金使用效益；（5）有利于改善投資環(huán)境；應(yīng)用國外資金，加強對企業(yè)的經(jīng)濟來往。

第五篇：加強企業(yè)財務(wù)管理

加強企業(yè)財務(wù)管理，盤活銀行不良資產(chǎn)

濟A公司通過完善財務(wù)管理，活化銀行不良貸款的案例

論文類別：財務(wù)

作者：中國農(nóng)業(yè)銀行山東省分行營業(yè)部 劉秀麗

前言：

中國農(nóng)業(yè)銀行山東省分行營業(yè)部為加強對大額貸款企業(yè)的信貸管理，建立新型的現(xiàn)代銀企關(guān)系，于1999年初，對部分企業(yè)集團實行了信貸服務(wù)派駐制，即由信貸管理部入駐企業(yè)，充分發(fā)揮機構(gòu)的職能優(yōu)勢，以加強信貸管理為基礎(chǔ)，優(yōu)化貸款投向和客戶結(jié)構(gòu)；以防范風(fēng)險為中心，大力清收盤活不良貸款本息，一年來，取得了良好的效果。在工作中，我們發(fā)現(xiàn)，在企業(yè)的各項管理中，財務(wù)管理處于中心地位，企業(yè)的生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理、質(zhì)量管理、技術(shù)設(shè)備管理、隊伍管理等等，都需要以財務(wù)管理為紐帶。加強企業(yè)財務(wù)管理，并以此為基礎(chǔ)，協(xié)助企業(yè)搞好經(jīng)營管理，是我們信貸工作取得成績的關(guān)鍵所在。貸款企業(yè)A公司便是一個典型的案例。

一、企業(yè)基本情況

濟南市A公司是以經(jīng)營汽車改裝業(yè)為主體業(yè)務(wù)的綜合性企業(yè)，系我行重點支持企業(yè)。94年2月20日由該公司出資和德國考格爾車輛股份公司合資組建了“濟南A�B汽車制造有限公司”。該公司研制生產(chǎn)的“微機自動計量輕質(zhì)燃油運輸加油車”和“新型多功能半掛車”分別于96年和97年獲國家級星火計劃項目，同時該公司被列入濟南市重點骨干企業(yè)，并被山東省農(nóng)業(yè)銀行確定為銀企聯(lián)手重點單位。截止98年底，A公司在我行貸款10297萬元，其中有8976萬元投資于A�B公司；A�B公司在我行貸款10671萬元，簽發(fā)銀行承兌匯票1295萬元。

由于合資企業(yè)籌建初期，可行性研究不到位，投資核算缺乏對市場的準確性分析，盲目注入大量資金，農(nóng)行絕大部分流動資金貸款被用于固定資產(chǎn)投入，攤子鋪得過大，負債包袱過于沉重，公司生產(chǎn)設(shè)計能力強卻達不到預(yù)期生產(chǎn)能力，產(chǎn)品也不被國內(nèi)市場接受，國此公司自投產(chǎn)以來，一直處于生產(chǎn)�虧損�再生產(chǎn)�再虧損的惡性循環(huán)之中。

二、公司財務(wù)狀況分析

信貸管理部進駐該公司后，首先進行了廣泛深入的調(diào)查研究，掌握了企業(yè)的基本財務(wù)狀況。A公司在我行的大部分貸款被注入A�B公司，后者固定資產(chǎn)投入基本上能達到技術(shù)上的生產(chǎn)能力，但是由于市場競爭激烈，加上其他競爭廠家投資少、成本低、產(chǎn)品低廉，所以，盡管該公司加強了產(chǎn)品的成本核算，努力降低成本，產(chǎn)品性能也有了較大改進，價格也逐漸降下來，具備了技術(shù)上的優(yōu)勢和同行業(yè)所沒有的優(yōu)良性能，但銷售量一直未有大的起色，市

場占有率極低，沒有大批量訂單和定型產(chǎn)品，造成生產(chǎn)能力嚴重浪費。公司自96年投入生產(chǎn)運營以來，生產(chǎn)與銷售狀況一直不理想。96年實現(xiàn)銷量548臺，銷售收入5342萬元，虧損353萬元；97年銷量735臺，比96年增長35%，實現(xiàn)銷售收入7799萬元，比96年增長46%，虧損1348萬元；98年實現(xiàn)銷量713臺，比97年減少3%，銷售收入7012萬元，比97年降低10%，虧損2099萬元。96年至98年累計實現(xiàn)銷量1996臺，銷售收入20154萬元，累計虧損3800萬元。截止99年初，企業(yè)有近二億貸款逾期不能償還，且付息也產(chǎn)生了困難。為此，信貸部對公司進行了詳細的財務(wù)分析：

（一）變現(xiàn)能力比率分析

1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債=6632/8584=0.772、速動比率=（流動資產(chǎn)�存貨）/流動負債=（6632�4038）/8584=0.30

企業(yè)的流動比率和速動比率都遠遠低于正常比率，說明企業(yè)償債能力極差。企業(yè)到期的貸款本息在98年以前，只能靠貸新還舊即借款�還貸�再借款來維持經(jīng)營。

經(jīng)過調(diào)查，這兩項比率很低的原因是：

（1）大量的流動負債（在我行的流動資金貸款）被用于固定資產(chǎn)投資；

（2）在流動資產(chǎn)中，變現(xiàn)力極差的存貨占絕大部分。其主要原因是合資企業(yè)建立初期，外方管理人員為了檢測設(shè)備的生產(chǎn)能力，在產(chǎn)品沒有市場的情況下，盲目大批量生產(chǎn)，造成大量產(chǎn)品積壓。另外，有26套價值573.7萬元的閑置設(shè)備及原材料的不合理占用與浪費，也是造成存貨積壓的原因。

以上原因?qū)е?9年初該公司18536萬元的貸款逾期，因此適用懲罰性利率，致使每日加罰利息高達2萬多元，企業(yè)經(jīng)營更加舉步維艱。

（二）資產(chǎn)管理比率分析

1、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=（平均存貨×360）/銷售成本=[（4138+4038）/ 2×360] / 7146 = 206（天）

2、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=（平均應(yīng)收帳款×360）/ 銷售收入/）=[（1496+1465）/ 2 ]×360 / 7012 = 76（天）

因為公司產(chǎn)品超前，單車成本較高，加之費用核算不合理，價格缺乏競爭力，致使銷售不暢，產(chǎn)品大量積壓，目前98年以前積壓的底盤和成品車達1000多萬元。

該公司應(yīng)收帳款很大。企業(yè)以在我行舉債獲得的流動資金被其它公司無償占用，直接影響了企業(yè)本身的資金需求及經(jīng)營運轉(zhuǎn)。

（三）負債比率分析

1、資產(chǎn)負債率=（負債總額/資產(chǎn)總額）×100%=(18560/19716)×100%=94%

該企業(yè)債務(wù)比例過高，貸款風(fēng)險極大，按期收回本息的可能性極小。

2、產(chǎn)權(quán)比率=（負債總額/股本權(quán)益）×100%=（18560/1156）×100%=1605%

該企業(yè)舉債經(jīng)營的程度極高，財務(wù)結(jié)構(gòu)極不穩(wěn)定，我行投入貸款受股東權(quán)益保障過低，即若公司破產(chǎn)清算，我行利益因企業(yè)提供的資本所占比重過小而缺乏保障。

3、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息費用=-1689/410

該企業(yè)息稅前利潤為負值，利息支付已相當困難。

（四）盈利能力比率分析

該企業(yè)銷售凈利率、資產(chǎn)凈利率和凈資產(chǎn)收益率因巨額虧損均為負值，扭虧為盈任重而道遠。

（五）經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險分析

該公司因投資大、包袱沉重，固定成本極高。每年僅折舊和無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的提取攤銷就達1000多萬元，制造費用一項年均500萬元以上。98年生產(chǎn)銷售各類車輛700多臺，但該公司制造費用加上管理、銷售、財務(wù)三項費用卻高達2500多萬元，則每輛車承擔的固定成本高達3.6萬元，若再加上每輛車的原材料成本8.69萬元，則單車成本高于12.3萬元，而實際平均售價僅為9.83萬元。因此，每月該公司銷售收入減去成本即為負值。

根據(jù)經(jīng)營杠桿系數(shù)公式DOL=（S-VC）/（S-VC-F），我們可以看出當全部成本中固定成本F所占比重過大時，單位產(chǎn)品分攤的固定成本額很高。因此經(jīng)營杠桿系數(shù)很大，經(jīng)營風(fēng)險很高。

另外，當企業(yè)固定成本F不變時，銷售額S越大，經(jīng)營杠桿系數(shù)越小，經(jīng)營風(fēng)險也越小。而該公司一直銷售不暢，銷售額太小，造成經(jīng)營杠桿系數(shù)過大，風(fēng)險很高。

為降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，可以通過（1）增加銷售額S；（2）降低產(chǎn)品單位變動成本VC；

（3）降低固定成本比率 等措施來使經(jīng)營杠桿系數(shù)DOL下降，從而控制經(jīng)營風(fēng)險。

再根據(jù)財務(wù)杠桿系數(shù)公式DFL=EBIT/（EBIT-I）可知，由于該企業(yè)的債務(wù)資產(chǎn)比率過高，所負擔的債務(wù)成本（利息額）也很高，因此DFL很高，企業(yè)會經(jīng)受較多的因負債所引起的收益變動的沖擊，財務(wù)風(fēng)險很高。當企業(yè)經(jīng)營狀況良好時，高的DFL可以給企業(yè)帶來較多的杠桿收益，但反之，會大大加重企業(yè)的虧損。

（六）公司盈虧臨界分析

公司盈虧臨界點銷售量=固定成本/（單價�單位變動成本）≈1800輛

該公司是按年產(chǎn)4000輛的生產(chǎn)能力進行固定資產(chǎn)投資的，而企業(yè)產(chǎn)品市場占有率極低，基本客戶群是天南地北的個體戶，無法進行批量生產(chǎn)。企業(yè)接受往年盲目生產(chǎn)造成產(chǎn)品積壓的深刻教訓(xùn)，以銷定產(chǎn)，即按照定單組織生產(chǎn)，但由于競爭激烈，定單遠遠滿足不了生產(chǎn)能力的要求。98年以前，企業(yè)年產(chǎn)銷車輛一直未能突破900輛，遠遠達不到保本點要求，因此連年虧損。

三、采取措施

根據(jù)以上對公司財務(wù)狀況所做的分析，我行信貸部同公司管理層一起，采取了以下措施：

（一）加大市場開拓力度，采取措施抓訂單。針對該企業(yè)設(shè)備先進，生產(chǎn)能力強，與國外同類產(chǎn)品相比，有競爭優(yōu)勢的特點，在開拓國內(nèi)市場的同時，加大力量，盡快打開國際市場。

（二）發(fā)揚自力更生、艱苦奮斗精神，勤儉節(jié)約，努力降低成本。加強財務(wù)管理，禁絕跑冒滴漏現(xiàn)象。

1、從水電費、車輛管理到產(chǎn)、供、銷層層制定節(jié)支辦法，并將具體成本落實到班組或個人，并制定獎懲辦法。

2、壓縮并注銷電話21部，手機51部，BP機28部，并對現(xiàn)用的電話、手機實行限額管理。

3、停用車輛13部，其中工作用車5部，非生產(chǎn)用車8部。

4、在現(xiàn)用13項專利的基礎(chǔ)上，棄用10項。

5、銷售人員的工資、提成和費用與銷售額掛鉤。

6、實施月度財務(wù)收支計劃，強化資金管理，做到以財務(wù)收入保障財務(wù)支出，堵死無計劃開支。

（三）挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，增加現(xiàn)金流入量

1、對98年以前的庫存產(chǎn)品登記造冊并重新估價，能用則用，能處理則處理，能抵帳則抵帳，壓縮無效庫存，變死物為活錢。

2、變賣汽車5輛，其中掛車、油罐車各1輛，凱迪拉克2輛，三菱吉普1輛。

3、處理積壓汽車底盤14輛。

4、封存未使用設(shè)備。

99年通過以上措施盤活資金400余萬元，存貨占用較98年末下降1196萬元。

（四）督促企業(yè)完善房地產(chǎn)證件，為我行貸款盡快辦理房地產(chǎn)抵押手續(xù)。99年4月中旬，評估價為12585.85萬元的房地產(chǎn)證書辦理完畢，我信貸部對該公司的9500萬元貸款辦理了房地產(chǎn)抵押手續(xù)，并為其余貸款辦理轉(zhuǎn)期，適用正常利率，減輕了公司利息負擔。

（五）為了培育企業(yè)新的盈利增長點，使公司逐步走出困境，化解不良貸款，信貸部對該公司骨干項目和大額訂單，在落實好擔保前提下，對其合理投入部分流動資金貸款并實行封閉

運行。對封閉貸款，信貸部強化監(jiān)管力度，實行跟蹤督查，保證了貸款的效益和按期歸還。

（六）實施減員增效，壓縮非生產(chǎn)人員。對該企業(yè)從管理上、經(jīng)營上、財務(wù)上、銷售上均監(jiān)管到位，督促企業(yè)加強內(nèi)部管理，提高工作質(zhì)量和工作效率，確實按照現(xiàn)代化企業(yè)制度要求，建立良好的管理機制和運行體系。

四、信貸部進駐一年來取得的成績

（一）該公司99年產(chǎn)量與銷售收入均達歷史最好水平，產(chǎn)量較98年增加168臺，增長率為24%；銷量增加176臺，增長率為28%；銷售收入10789萬元，較98年增長41.5%。實現(xiàn)了當年產(chǎn)品銷售無積壓，并銷售了部分庫存車，利潤與98年相比，減少虧損近1000萬元。

（二）99，近800萬元到期貸款的償還，1450萬元銀行承兌匯票的到期承付均來自于公司的銷售收入。

（三）99，社會貢獻總額達2849萬元，其中支付我行利息達1760萬元，支付稅金579萬元，支付員工工資410萬元，實現(xiàn)了利息、稅金、工資三不拖欠。

由此，我們可以看出，加強對企業(yè)的財務(wù)管理，把銀行信貸工作滲透到企業(yè)管理和經(jīng)營活動中的方方面面，并適時加強對企業(yè)的支持力度，給了這個弱不禁風(fēng)的企業(yè)一線生機，并使防范和化解銀行信貸風(fēng)險成為可能。（本文全是個人網(wǎng)絡(luò)轉(zhuǎn)載只是參考請勿做商業(yè)用途，最終權(quán)利歸作者所有）