第一篇：高校專項資金存在的問題及改進措施

摘 要 高校專項資金，是由財政及其他政府部門下達的，除人員經費和公用經費之外的，用于高校建設和發展的資金。專項資金包括基本建設專項資金、中央支持地方共建專項資金、內涵發展建設專項資金、科技專項資金等。與人員經費和公用經費比較而言，專項資金有著資金量大、目標專

一、政策性強、社會關注度高的特點。同時，專項資金也極大地推動了高校各項事業的蓬勃發展。然而，在各項管理制度日趨完善的今天，高校在專項資金的管理使用上卻仍存在著諸多的問題。比如，管理缺失、資金挪用、國有資產流失等現象層出不窮。在這種情況下，高校應當加強專項資金管理，加大專項資金審計強度，健全績效考評制度，這樣才能實現高校的戰略發展目標。

關鍵詞 高校 專項資金 現狀 措施

一、高校專項資金存在的問題

（一）專項資金申請存在草率性、盲目性，項目執行存在隨意性

專項資金的申請是一項系統工程，需要充足的時間進行論證和分析，但現實是專項經費的申報時間一般都較為緊迫。高校為了盡快拿到盡量多的專項資金，會要求各個學院廣泛參與，使得項目的申請存在一定的草率性和盲目性，缺乏準確性和科學性。專項資金在申請到位后，部分高校在專項資金的管理和支出范圍的認識上存在誤區，使得虛設項目、支出混亂成為常態。

（二）專項資金未專款專用，資金挪用現象時有發生

專項資金，顧名思義就是特定項目的專用資金。高校應將專項資金運用到特定項目的相關建設中去，才符合國家專項撥款的初衷。但是在實際操作過程中，部分高校對專項資金認識不清，將專項資金應用到其他項目或與人員經費、公用經費混用，用于彌補日常經費不足，這就是所說的經費挪用現象。這種狀況的發生，不僅拖累了項目的建設進度和效率，專項資金也失去了存在的意義，這樣不利于高校的長遠發展。

（三）單位及政府部門對于專項資金未發揮出應有的監管力度

大部分高校盡管已經設置了相應的專項資金管理制度，但是在具體管理手段、管理措施上還欠缺操作辦法。有的高校甚至未參考本單位的具體情況，直接借鑒其他高校的專項資金管理制度，這就使得專項資金的管理脫離了本單位的實際情況，執行效果不理想。對于高校來說，專項資金申請到位后，要運用到相應的項目建設中，但從實際的使用效果來看，由于體制的落后和監管設置的不合理，財務部門很難發揮應有的監管職能，也降低了專項資金執行的公平性和合理性。對于財政部門來說，其主要職責是專項資金分配和資金撥付。財政部門雖然也建立了相對成熟的績效評價體系，可是由于操作過程繁瑣，牽涉的指標過于復雜，這就影響到資金管理工作的重要性和高效性原則，難以發揮績效評價應有的效果。

二、高校專項資金的改進措施

（一）加強預算編制，提高專項資金預算準確性

建立職責分明的項目申報小組。明確由單位法人總負責，項目小組負責人具體負責，項目小組組織實施，財務部門負責核算，審計部門負責監督，各部門在預算編制及項目具體實施環節需加強溝通，財務和審計部門全程參與，有效解決項目申報過程中出現的專業局限、信息不匹配等問題。重視事前調研，對基本建設、設備采購、大型維修等重大事項，可采取多方詢價及多方談判等方法，相對準確估算出資金大致規模。

（二）增強高校專項資金管理意識，堅持獨立核算、專款專用

高校必須建立健全專項資金管理制度。高校需在參考財政部門頒布的專項資金管理規定的基礎上，制定符合本校實際情況的專項資金管理制度。這樣，才能確保專項資金的使用效果與預計吻合，明確專項資金的支付范圍和標準，編制專項資金支出明細表，按照明細表逐筆列支，提高預算執行力度，使預算支出更加合理、合法化。同時，加強固定資產管理，及時、準確的將專項資金支出所涉及的固定資產入賬，做好固定資產產權移交和登記手續，完成資產的統一管理，杜絕固定資產流失現象發生。

（三）加強專項資金內部審計

高校專項資金離不開內部審計。專項資金審計是高校內部審計部門對專項資金收支的真實性、合法性和效益性進行的監督活動。審計部門應成立專門的檢查小組，加強與財務部門的溝通協作交流，采取跟蹤監督制度，運用科學的定量、定性指標，跟蹤專項資金的重大支出、重大事項經濟活動，對專項資金執行過程中發現的問題，要及時糾正并采取相應措施，對審計的整改情況進行后續檢查，防止問題再次發生。

（四）改進專項資金績效評價，引入“平衡計分卡”機制

“平衡積分卡”是一種廣泛應用于企業績效評價的管理工具。它是從財務、客戶、內部業務流程、學習與成長四個角度出發，將企業的戰略落實為可操作的衡量指標和目標值的一種新型績效管理體系。該體系的建立，確保了企業戰略的有效實施。高校作為非盈利機構，主要職責是培養高層次人才和科學研究活動，高校的經濟活動也主要是圍繞這兩方面產生的。如果能將“平衡計分卡”績效評價體系運用到高校專項資金績效評價中來，將企業所使用的指標轉化為高校適用的、可操作性強的評價指標，并將其融入到專項資金的管理中來，將會保證績效評價的順利進行，繼而實現學校的戰略發展目標。

1.財務層面指標體系。高校不同于企業，高校是非盈利組織，除了追求成本效益，也應該注重社會效益。因此，相應的財務層面需設置專項資金預算執行率、專項資金結余比率、固定資產占投資比率、支出進度等指標，這些指標用于核算專項資金具體執行情況，可以幫助評估財務運行的效率和效果。

2.客戶層面指標體系。對于高校來說，客戶層面主要包括：在校學生、本校教職工及社會層面。學生層面主要考慮在校學生宿舍滿意度、教室環境滿意度等。在校教職工層面主要考慮到貨及時率、設備合格率、需求部門滿意度、教室環境滿意度等。社會層面主要考慮外部供應商滿意度、貨款支付滿意度、投標增長率、經濟效益、環境效益等。

3.內部業務層面指標體系。內部業務是貫穿高校整個業務流程的核心；是連接其他各層面業務的鏈條；也是提高其他業務的基礎活動。內部業務層面主要考慮物資采購或基本建設平均完成時間、貨物短缺時間、招標廢標率、業務進度等。

4.學習與成長層面指標體系。學習與成長層面主要考慮教職員工業務層面水平和學習培訓投入，這可體現高校人才的可持續發展能力。其主要考慮員工業務培訓投入率、研究生以上學歷比率、業務討論比率、軟硬件條件對人員素質提升作用等。

“平衡積分卡”是一個可以不斷變化的指標體系，隨著高校業務的不斷發展，其指標體系也是可以按照實際需求隨時調整的。如果高校的外部與內部環境等方面發現變化，就應當引起高校決策者的注意，應當對“平衡計分卡”的指標設置做出及時調整，以保證其可靠性和準確性。

三、結語

高校專項資金的管理需要財務部門、審計部門和學校多部門通力合作，從專項資金的申請、審批、使用，到后續的審核、審查、績效評價，全過程貫穿“管理-績效評價”意識形態。高校應做到編制預算合理化，規范會計核算，專項資金獨立核算，審計部門全程跟蹤，最后運用“平衡計分卡”制度考核專項資金的使用效益和效率。這樣，才能規范專項資金支出，減少違法違紀現象發生，促進學校實現既定的發展戰略目標。

第二篇：高校內部控制存在的問題及改進措施

根據 現代 內部控制 理論，高校內部控制可以理解為高校為了提高 經濟 管理效率、保證管理信息質量真實可靠、維護資產安全完整、促進 法律 法規有效遵循以及 發展 戰略得以實現等，而實施的一個權責明確、制衡有力、動態改進的管理過程。高校內部控制不僅是 會計 系統的內部控制，而且是整個高校管理體制和管理框架內的控制。可以說，在成本效益原則下，內部控制必須向管理的每個環節延伸和滲透，并將經濟管理環節和資產管理環節作為控制重點，從根本上保證內部控制的有效性。但是，當前高校內部控制的現狀與現代內部控制的要求差距比較大，一些內部控制方面的缺陷帶有普遍性。認識這些缺陷，制定相關對策，以完善內部控制機制，對于提高高校經濟管理水平，保證高校資產安全，具有重大的意義。

一、高校內部控制環境缺陷高校的內部控制環境是高校的管理制度與組織架構，影響 高校經濟管理目標的制定，塑造高校的組織文化氛圍并影響內部控制參與者的控制意識，是實現具體內部控制的基礎。當前高校內部控制環境的缺陷主要表現在以下幾個方面：

（一）學校整體風險意識比較淡漠。近幾年，隨著國家科教興國戰略的實施和知識經濟的興起，各高校獲得了難得的發展機遇期。但機遇與風險是一對孿生姐妹，由于高校管理層不同于 企業 管理層，很少經歷過市場經濟的洗禮，風險意識比較淡漠，在決策上缺少 科學 的風險評估機制，在追求“一流”的道路上過分強調“大樓”等硬件建設。伴隨著求大、求新、求洋高標準的往往是項目建設過程中的資金瓶頸，為此，許多高校以某項收費權作為抵押，通過向銀行借貸的形式籌集資金，并由此背上沉重的利息負擔。國家宏觀調控政策和對高校收費的政策稍有變動，看有可能給高校帶來巨大的風險。同時，“高校合并”使許多高校的院系重新組合，內部空間布局發生調整，造成一部分校區資源緊張，另一部分校區資源閑置。所以，資金嚴重不足和資產嚴重閑置成為許多高校比較典型的現狀。

（二）決策機制有效性和決策制度的完備性等較薄弱。高校一般都是專家治校，但經濟管理專家在高校管理層擔任職務的并不多。雖然有的高校設有總會計師職位，但總會計師在決策中的影響力有限，在重大經濟決策過程中無法發揮應有的作用。當前，高校主要領導兼任校內重要法人單位法人代表或董事長職務的現象比較普遍，這必然會造成高校內部控制制度無法有效執行，內部審計部門很難對該類校內法人單位進行真正有效的管理和監督，以致有些校內法人單位游離于高校內部控制機制之外。

（三）決策機構權力和職責不明確。許多高校設有校（院）務會議、財經領導小組、基建委員會、收費領導小組等決策機構，這類機構普遍存在制度不健全、職責重疊、權力和職責分配不明確現象，集體決策只是形式，決策的民主性、科學性無法體現。例如，很多高校為了建設新校區而成立“新校區建設指揮部”，但由于缺乏授權機制，對指揮部與校基建委員會、校務會議、財經領導小組、招投標領導小組、基建處等機構的權限沒有合理劃分。指揮部的總指揮一般為主要校領導之一，內部審計部門很難對其進行有效監督，容易在工程預算、招投標、工程變更、工程決算等控制環節上出 問題。

（四）國有資產管理部門在高校組織架構中地位偏低。高校資產基本上都是國有資產，高校的經濟實體也都屬于國有，但是，由于高校國有資產管理部門歸屬于財務部門，在人員編制、管理權限等方面都受財務部門影響，對國有資產安全的監控力度不強，對高校或其下屬經濟的投資行為無法進行有效監督，容易造成國有資產流失。

（五）組織文化對內部控制影響不夠。內部控制受高校管理層道德價值觀、管理理念、管理方式等組織文化方面的因素影響，如具有領導集體決策傳統的高校，內部控制效果明顯強于領導個人決策的高校。但是，當前高校對內部控制的認識還多停留在內部牽制階段，很少將內部控制提升到組織文化建設層面，對內部控制制度的執行一般只局限于高校會計系統內，認為只是財務部門的責任，如此必然影響到內部控制在高校風險防范中的作用。

二、高校內部控制體系上的缺陷高校內部控制體系上的缺陷主要有：

（一）合同管理方面的內部控制缺陷。隨著高校辦學規模的不斷擴大，管理體制的不斷調整，高校內部職能管理部門、二級單位的自主性經濟活動越來越多。這些經濟活動涉及各類經濟合同，許多高校對經濟合同管理的重要性及可能隱含的風險認識不足，對各類經濟合同沒有制訂統一的規范。如某高校下屬經濟實體沒有經過有關管理部門批準，對外簽訂了一份加蓋系行政公章的技術協議，后因不能正常履行合同而使該校遭受五百多萬元的經濟損失。高校經濟合同管理存在的主要問題，一是沒有建立訂立合同和管理合同的內部控制制度；二是沒有按照有關規章制度對合同實行歸口管理，擅自對外簽訂合同；三是合同的文本不規范；四是印章的使用權限不明確，有的甚至未經批準私刻公章。

（二）貨幣資金管理方面的內部控制缺陷。高校貨幣資金內部控制主要是針對會計系統貨幣資金的安全管理，包括財務部門及其下屬經濟實體的貨幣資金。貨幣資金的安全管理主要體現在防盜竊、防貪污、防詐騙等方面。完善的內部控制制度是保證貨幣資金安全性的前提，特別是出納與銀行對賬職能不能由同一個人擔任。但有的院校由于會計人員編制不足，安排同一個人擔任出納和對賬工作，為貨幣資金安全帶來隱患。為了保證貨幣資金的安全，教育 部和財政部規定高校實行銀行對賬單“雙簽”制度，即高校財務部負責人必須對每月的銀行對賬單審核簽字，然后再交由審計部門負責人復核簽字，并報經主管財務工作的校（院）長或總會計師審核簽字。“雙簽”制度有利于明確貨幣資金安全責任，但很難真正執行到位，因為很多高校的貨幣資金流量非常大，有的一個月就有上萬筆貨幣資金流進或流出，審核和復核工作量太大。

（三）固定資產管理方面的內部控制缺陷。固定資產內部控制主要在采購、日常管理、報廢處置等環節。儀器設備是高校固定資產中的重要組成部分，特別是一些“211工程”、“985工程”院校，將經費主要投資在儀器設備上。由于許多高校盲目追求儀器的先進性，對儀器采購缺乏科學論證，造成儀器設備重復購置、使用率不高，甚至閑置。而且，由于設備采購工作量龐大，許多高校設備部門將主要精力投在采購工作環節上，很少關注設備的使用狀況，使設備管理成為薄弱環節。在固定資產報廢處置時，只需報給財務部門和審計部門書面匯簽，很少財務部門和審計部門到現場堪驗和核實，內部控制漏洞明顯。

第三篇：醫院存在問題及改進措施

徐州民政醫院存在問題及改進措施

一、存在問題：

1、醫療經費沒有固定保障，醫療條件簡陋、設備落后，就醫環境有待改善。

2、創新服務有待進一步加強。

二、改進措施

1、政府加大財政投入。

政府高度重視醫院建設，固定保障醫療經費，增加先進設備，引進優秀人才，增強服務能力。

2、改善醫院就醫環境。

改善醫院整體就醫環境（如：洗刷間、開水設備、廁所等項目）；改善病房就醫環境（如：增加病床數、電視、空調、床頭柜等生活設施）；加大醫務人員辦公環境的改善。

3、創新服務模式，創“患者便利醫院”、創“患者滿意醫院”、創“患者放心醫院”。

鞏固黨的群眾路線教育實踐活動成果，進一步推進百姓辦事零障礙工程，突出工作重點，采取有力措施，加快轉變醫療行業作風，努力提高服務質量、服務水平，讓群眾滿意，為促進醫院又好又快、更好更快發展提供有力支撐。

徐州民政醫院

2015年7月25日

第四篇：醫院存在問題及改進措施

XXXX醫院存在問題及改進措施

一、存在問題：

1、目前工作中創新服務有待加強

2、科室勞動紀律需進一步加強

二、改進措施

1、改進模式，創“患者便利醫院”

圍繞“一切以患者方便為主”這個基本的思想展開工作，加強導大廳醫臺，咨詢處主動讀物意識，同時為了方便患者咨詢和就醫，醫院分別開設咨詢電話，網上咨詢等服務。做到人性化精細服務，為患者創造更加便利的服務條件

2、優質服務，創“患者滿意醫院”

圍繞“服務好、質量好、醫德好、群眾滿意”的“三好一滿意”主題實踐活動要求，全院上下推出優質服務舉措，推行文明禮儀服務，實施全日制專家門診制度，加大醫療質量安全考核權重，促使醫療服務社會綜合滿意度在原有基礎上有新的提高，全面構建和諧醫患關系。在門診推行的首診首問首治責任制和全程導醫服務模式，使前來就診的患者及家屬能夠感受到如親人般的體貼與尊重。

3、高效醫療，創“患者放心醫院”

作為一家醫院，醫療質量問題始終是醫院各項工作的核心。基于這點認識，醫院領導在充分發揮科室特色的基礎上，注重引進國際國內先進醫療技術和設備，加強考核醫務人員的專業素質和技術水平。在為患者進行治療時，醫院一律給患者實行三級醫師負責制，分級進行管理，嚴格規定各類專業人員分級開展診療技術的規定，責任到頭，實行醫療責任追究制，并充分尊重患者家屬的知情選擇權。

4、加強勞動紀律，創“一流服務團隊”

經院務會研究通過，全院實行上班下班簽到制，并購買指紋機。醫院職工必須嚴格遵守醫院勞動紀律，按時上下班，盡職盡責，進一步加強全院職工的組織性、紀律性，嚴明勞動紀律、提高工作效率。嚴格執行上下班考勤、嚴格請、銷假制度、嚴格工作紀律和會議紀律等方面，凡發現違反者，均按醫院相關制度懲處。

第五篇：流轉稅管理工作存在問題及改進措施

流轉稅管理工作存在問題及改進措

施

流轉稅管理工作存在問題及改進措施 近年來，全市國稅系統流轉稅部門認真貫徹落實總局“以票控稅、網絡比對、稅源監控、綜合管理”的十六字方針，不斷完善稅制，強化稅種管理，加強隊伍建設，充分發揮流轉稅的宏觀調控作用，各項工作實現新突破。在取得成績的同時，當前流轉稅管理工作中還存在很多難點問題和薄弱環節，急需引起重視，采取措施，加以解決。

一、流轉稅管理工作概述和發展趨勢 “舉什么旗，走什么路”，方向問題至關重要。分析流轉稅工作存在哪些問題，首先就要明確流轉稅部門到底應該管哪些內容，了解今后流轉稅管理發展的趨勢是什么。簡而言之，當前流轉稅管理的重點內容為“一票兩人三稅四行業”。“一票”，即增值稅專用發票，是整個增值稅“以票控稅”管理的核心和鏈條，也是最容易出問題的地方，稅收關注點是限額限量審批和紅字發票管理。“二人”，即增值稅一般納稅人和小規模納稅人，前者戶數雖少，卻占據流轉稅收入決定性的比重，稅收關注點是完成收入任務；后者戶數眾多，直接涉及公平穩定和諧的社會問題，稅收關注點是體恤民生體現公平，例如增值稅起征點調整到位等。“三稅”，即增值稅、消費稅和車購稅，其中增值稅是管理的難點和主體，政策規定最復雜，需要花大力氣進行綜合治理；消費稅征收對象很少，卷煙品目雖占全市稅收收入絕對比重卻無需過多管理，稅收關注點主要是啤酒和白酒的關聯轉移利潤；車購稅基本是坐收“自來稅”，征管

工作如無公安、交通等強力部門主動配合，很難會有大的改觀，其稅收關注點則是依托辦稅窗口、體現服務意識、樹立社會形象；至于營業稅在全市所占比重微乎其微，不足為慮。“四行業”，即農產品、廢舊物資、民政福利和新辦商貿一般納稅人，其中農產品收購增值稅管理涉及農業、農村和農民問題，政策性強、管理難度大，也是省局所關注的重點；廢舊物資企業戶數呈下降趨勢，隨著免稅政策調整取消，管理難度將逐步降低；民政福利政策經過調整后，相對減少了稅收流失的風險，稅收關注點更多體現對殘疾人弱視群體的關注和保護；新辦商貿一般納稅人則是當前流轉稅管理的熱點和難點，虛開發票、攜卡走逃等違法案件時有發生，稅收關注點在于研究如何加大后續管理力度，完善流轉稅工作跟蹤問效、問責制度，降低涉稅風險，確保監控到位。

而地市級流轉稅業務部門的主要職責，簡而言之就是“指導”+“監控”。何謂“指

導”，就是把上級最新的政策變化、最新的工作要求，經過消化、分析、歸納、提煉后，用最簡明規范的語言，明明白白告訴基層“應該做什么”；通過多渠道多層次系統培訓、統一出臺業務操作指南、及時解答基層的疑難困惑，幫助基層解決“應該怎么做”的問題。何謂“監控”，就是及時、深入了解稅收政策在基層執行的效果、落實的程度到底如何，發現基層好的經驗及時總結、宣傳、交流，發現政策執行存在偏差及時進行糾正、批評、改進，解決基層“做的怎么樣”的問題。兩個職能相輔相成，缺乏指導，監控就成無源之水；缺乏監控，指導就成為空中樓閣。

回顧近年來全市國稅系統流轉稅管理的發展歷程，大體可以分為注重發票管理、突出納稅申報管理和重視納稅評估三個階段，經歷了從啟動金稅工程二期，全面推行防偽稅控開票系統，實現票票比對；推行“一窗式”管理，實現票表比對；將四小票逐步納入電腦采集管理，擴大比對范圍；強調稅收分析管理，實現稅源監控、稅收分析、納稅評估和稅務稽查“四位一體”良性互動；全面推行防偽稅控“一機多票”；20年將廢舊物資專用發票和貨物運輸發票全部納入防偽稅控范圍等發展過程。這些都是全市流轉稅部門始終把握流轉稅工作“完善稅制，強化管理”的總體要求，根據形勢變化，堅持與時俱進，得來不易的寶貴歷練。

當前我市經濟總量不斷壯大，信息技術不斷進步，社會變革日趨加劇，稅制改革如火如荼，流轉稅工作面臨著新的挑戰，急需流轉稅部門人員主動調整工作思路，轉變工作重點，準確把握流轉稅管理發展的“五個趨勢”。

一是不斷加強稅制改革調研成為流轉稅管理發展的必然趨勢。現行流轉稅稅制已不能完全適應經濟發展的客觀要求，特別是對社會經濟的宏觀調控職能需要進一步強化。黨中央確定的發展循環經濟和區域經濟，支持就業和新農村

建設，鼓勵自主創新、節能減排等戰略決策，對現行流轉稅制的改革和完善提出了新的要求。在這樣的經濟和社會條件下，如何完善現行稅制，加大稅收調控力度，促進社會經濟又好又快發展，是今后需要認真研究的課題。

二是不斷加強綜合管理成為流轉稅管理發展的必然趨勢。在當前稅制存在漏洞、短期內難以及時調整到位的情況下，必須堅持“完善稅制”和“強化管理”兩手抓的觀點，實現流轉稅稅種綜合管理。以“四小票”其它抵扣憑證異常信息管理和車輛稅收“一條龍”管理為代表，充分利用第三方信息評價關聯數據，在多稅種、多部門、多環節之間建立嚴密勾稽、互相審核的鏈條式管理機制，實現跨單位、跨部門、跨稅種的一體化綜合管理將是今后流轉稅管理發展的重要方向。三是不斷實現創新管理成為流轉稅管理發展的必然趨勢。納稅申報“一窗式”管理由最初的“兩窗三人”、到“一窗一人一機”再到“大一窗”，流轉稅管理方式不

斷創新；增值稅專用發票管理重新修訂，普通發票實現票表比對，新辦小型商貿企業輔導期管理得到加強，增值稅轉型試點邁出新步伐，流轉稅管理內容不斷創新。實踐證明，只有適應時代和形勢發展的需要，勇于破除思維定式，從工作中創新，從實踐中創新，才能把握工作的主動權，開創流轉稅工作的新局面。四是不斷擴大以票稅控范圍成為流轉稅管理發展的必然趨勢。已經推廣的增值稅專用發票防偽稅控系統和普通發票“一機多票”系統，剛剛推行完成的貨運發票稅控系統，以及正在研究的海關完稅憑證管理系統、紅字專用發票通知單管理系統，都是實現以票控稅、網絡比對、稅控管理的重要舉措。可以預見，隨著稅控器具覆蓋范圍的不斷擴大，流轉稅管理將得到進一步加強。

五是不斷加強數據分析應用是流轉稅管理發展的必然趨勢。稅收分析和納稅評估是稅源管理的眼睛，尤其是在稅控器具監控不到的領域和環節可以發揮重

要作用。隨著流轉稅信息化水平的提高，數據采集手段越來越先進，數據資源越來越豐富，數據質量越來越高，數據越來越集中，這些都為加強數據分析和應用提供了條件。事實證明，流轉稅部門只有充分利用現有的技術手段，加強數據分析應用，查找出管理的薄弱環節，才能有針對性地采取調整政策和加強管理的應對措施，從而大大提高流轉稅工作質量和效率。

二、流轉稅管理工作存在的問題和薄弱環節

主要分析如下：

一是流轉稅稅制不夠完善，不能適應社會經濟發展要求。例如現行增值稅的征收范圍過于狹隘，致使增值稅與營業稅交叉運行，存在著重復征稅、兩類納稅人稅負不公、“兼營”和“混合銷售”難以劃分征收范圍、征稅對象難以界定等諸多弊端，也給稅收征管帶來了不少矛盾。再如增值稅轉型未能完全到位，農產品、廢舊物資稅收抵扣制度設計不合理，造

成增值稅抵扣鏈條不完整，增加了流轉稅管理的難度和風險。

二是部分稅務干部思想認識存在模糊。有的流轉稅工作人員認識還局限于傳統觀念，習慣于流轉稅稅收政策的上傳下達、照抄照搬，忽視了加強流轉稅稅種管理工作的重要性；有的同志對流轉稅管理規律的內在要求認識還不充分，對依托信息化手段，實施多稅種、多部門的綜合管理要求還不適應；有的同志借口現行稅制有漏洞、實際執行有困難，就抱著等靠看的畏難思想，放松了工作要求，放棄了管理職責，對“完善稅制、強化管理”兩手都要抓的認識不足；還有的同志分夸大執法風險，缺乏大局意識，該給企業的優惠不敢給、該給企業提供的服務不敢提，處處人為設障礙，增加企業負擔，未能把政策執行的原則性和靈活性很好的結合起來。

三是隊伍整體素質有待提高。有的流轉稅工作人員和基層稅收管理員滿足于已有的知識現狀，不愿花更多的精力去更

新知識結構，不愿沉下心認真鉆研業務難題，調研學習之風不濃，難以完全適應新形勢、新任務的要求；有的稅收管理員缺乏對流轉稅政策業務的系統學習、培訓，對流轉稅政策理解不夠準確，對相關業務程序和工作要求掌握不夠全面，難以適應在信息化水平不斷提升情況下的流轉稅管理工作需要；目前的崗位練兵內容針對基層稅收人員實戰性不高、針對性不強，大多偏重于應試培訓、能手選拔，對普通稅干流轉稅業務素質的提升作用有限。

四是流轉稅政策執行力還不夠強。從近年來所發生的新辦商貿企業一般納稅人虛開發票、攜卡走逃等大案要案來看，少數單位和個人對上級部署的工作任務貫徹不及時、措施不得力、落實不到位，對該去案頭審查的敷衍了事、不去核實，對該去約談簽字的弄虛作假、假冒簽字，對該去日常巡查的疏于管理、風險意識不強，流轉稅稅源管理還存在基礎薄弱、管理缺位的問題。

五是四位一體分析監控水平有待提高。有的單位對流轉稅稅收分析、評估重視不夠，對稅源的分析、監控不到位，不能及時發現稅源管理中的問題和薄弱環節；有的單位對超低稅負、零負申報、進項增多、留抵異常等企業的分析評估不夠深入細致，缺乏長效的稅源監控機制；還有少數單位納稅評估指標設置不夠合理，評估方法不夠科學，監督考核不夠到位，納稅評估流于形式，效率不高；從全市整體來看，缺乏一個統一的數據分析平臺，缺少一個高效的組織管理機構，稅收分析監控缺乏創新、力度不足、信息化推行步伐太慢。

六是機關對基層的業務指導不足。一項新政策出臺后，未能及時研究其出臺背景、整理歸納其注意事項，對基層出現的疑問也未能及時答復；一個新軟件功能升級后，技術業務部門聯動不夠，未能及時組織有關人員進行測試，并通過網站統一公布操作指南，幫助基層稅務人員及時掌握正確規范的操作步驟。

七是流轉稅后續管理不到位。下放權限不應等于放松管理。尤其是在納稅人資格認定、發票管理、減免稅等審批權限下放區縣局后，市局機關對基層工作落實情況的督促檢查不夠，對政策實際執行效果的跟蹤管理不足，缺乏完善的流轉稅政策跟蹤問效、問責的工作機制。

三、加強和改進流轉稅管理工作的建議 下一步加強全市國稅系統流轉稅工作的基本思路是：以黨的十七大精神為指導，深入貫徹科學發展觀，繼續遵循“完善稅制，強化管理”的總體要求和“以票控稅、網絡比對、稅源監控、綜合管理”的十六字工作方針，加強分析評估，優化稅收服務，增強管理效能，不斷提升流轉稅工作的質量和效率。一是依法組織流轉稅收入。牢固樹立法制觀念，始終堅持組織收入原則，大力組織流轉稅收入，促進流轉稅收入持續、穩定增長。建立完善流轉稅收入變動預測分析制度，加強對全市流轉稅重點稅源、薄弱環節的收入監控，增強組織收入的主動性、預見性和穩定性。一季度市局將試行“兩稅”重點稅源企業收入分析直報制，主要從稅收政策變化、執行角度加大對流轉稅收入的監控力度。

二是認真貫徹流轉稅各項政策。全面落實增值稅改革政策。認真研究解決中部地區擴大增值稅抵扣范圍政策執行中存在的突出問題，及時、足額退還固定資產進項稅。上半年市局將組織一次對全市增值稅擴抵試點執行情況的抽查，確保增值稅轉型的全面實行。進一步落實促進殘疾人就業政策。制定下發殘疾人安置單位年審辦法，做好綜合征管系統與政策規定的銜接運行，確保促進殘疾人就業政策落實到位。一季度前市局將組織完成全市殘疾人安置單位年審工作，確保殘疾人就業政策落實到位。

組織開展流轉稅制改革調研。按照“實行有利于科學發展的財稅制度”的要求，組織開展流轉稅稅制及管理問題的調查

研究，服務上級決策，推進工作實踐。今年市局將幫助各區縣單位及時轉變工作重點，加強工作調研，重點研究在現行流轉稅稅制存在不足的情況下，如何進一步完善稅制，加強管理，減低風險，堵塞漏洞。

組織開展流轉稅政策執行情況的檢查，監督政策落實，維護政策統一，提高各項流轉稅政策特別是流轉稅優惠政策的執行效應。今年市局將重點做好對流轉稅各項政策后續管理工作，加大對政策執行情況的監控力度。

三是進一步加強流轉稅基礎管理。加強一般納稅人認定管理。認真執行總局修訂的《增值稅一般納稅人認定管理辦法》，按照規定標準和程序，規范開展一般納稅人資格認定。對于外地人來蚌新辦小型商貿一般納稅人企業一律要核實法人身份證真偽，按規定進行案頭約談、實地查驗和日常巡查工作，要把企業會計人員、防偽稅控開票人員和企業實際經營人員全部納入監控范圍之內。

上半年市局將組織一次對全市商貿企業一般納稅人資格認定執行情況的抽查。規范增值稅專用發票管理。繼續貫徹落實新的《增值稅專用發票使用規定》。加強權限下放后的專用發票限額限量審批管理，注意既要給企業“調增”，也要及時給企業“調減”，避免企業手中大量滯留空白發票。利用信息化手段，強化紅字專用發票開具管理。上半年市局將在各區縣局自查的基礎上，組織一次對全市增值稅專用發票管理情況的專項檢查。

加強增值稅其他抵扣憑證管理；深化異常發票審核檢查；認真開展稅收資料調查，并利用調查數據開展專題分析。四是切實加強流轉稅稅種管理。加強農產品增值稅管理。在全市范圍內全面推行農產品收購增值稅管理辦法，推廣應用農產品收購發票電子開具系統，上半年市局將組織開展對農產品收購企業的調研式評估檢查，確保農產品增值稅管理措施的全面落實。

強化廢舊物資增值稅管理。根據調整后的廢舊物資回收經營企業增值稅政策，研究采取加強廢舊物資行業稅收管理的措施和辦法，依法維護正常的稅收管理秩序。今年準備選擇部分單位推行廢舊物資“零庫存”管理模式。

加強小規模納稅人增值稅管理，進一步提高納稅申報質量，重點做好對零申報率、低稅額申報率等指標的監控管理工作。

加強消費稅管理，及時推行新的消費稅納稅申報表，進一步規范消費稅納稅申報，切實執行總局下發的《啤酒消費稅管理辦法》，落實白酒行業關聯交易避稅的解決措施，研究制定進一步加強消費稅管理的措施、辦法。

加強車輛購置稅管理。密切部門協作，推廣應用車購稅征管軟件升級版和機動車銷售統一發票模塊二開票軟件稅控版。結合新版車購稅征管軟件業務流程的變化，制定實施車購稅業務規范和操作規程，修改完善相應的崗位職責和管

理制度。

五是深化流轉稅稅源監控。進一步完善“一窗式”管理。落實申報納稅“一窗式”管理操作規程，改進票表比對手段，規范異常復核處理，加強對納稅人開票銷售收入和進項抵扣稅額的票表比對。

規范征后核查。按照省局統一部署，研究申報與管理、前臺與后臺的信息傳遞和工作銜接制度，制定增值稅、消費稅征后核查辦法，確保稅收管理員深入開展對納稅人申報資料和信息的審核、檢查。

進一步深化流轉稅分析評估。按照“分級負責、逐步深入”的原則，深入開展增值稅稅負綜合分析及納稅人稅負異常、進銷項異常、存根聯滯留等情況的分析，為基層稅源管理部門開展稅源監控和納稅評估提供線索。上半年市局將重點做好省局部署的指標異常企業流轉稅納稅評估工作，下半年將組織一次全市流轉稅納稅評估案例現場評比會。

六是繼續推進流轉稅管理信息化建設。鞏固現有系統運行。跟蹤監控流轉稅各應用系統的運行狀況，認真研究運行問題，升級完善相關系統，保證各應用系統的正常高效運行。拓展稅控、稽核系統范圍。進一步將所有使用增值稅普通發票的納稅人納入一機多票系統管理，加強對納稅人開票、納稅情況的監控管理。擴大網上認證、規范網上報稅，加快網上辦公步伐。本著自愿原則，由企業自行掃描并通過網絡傳輸認證增值稅專用發票和公路、內河貨運發票，切實減輕辦稅服務廳集中認證工作量。根據總局網上報稅系統研制完成情況，逐步在一些生產經營規模較大、納稅信譽良好的一般納稅人中推行應用網上報稅。積極與省局相關處室聯系，爭取省局支持，在我市率先開展網上辦稅試點工作。開發推行流轉稅工作平臺系統。根據省局統一安排，依托稅收征管系統和稅務工作流系統，將現行流轉稅征管中的資

格認定、發票發售、納稅申報、減免辦理等項業務納入同一平臺運行監控，提升流轉稅管理效率，方便數據查詢利用。七是進一步優化流轉稅稅收服務。優化業務流程。按照可行、管用的原則，對流轉稅相關的認定、審批程序進行清理、整合、優化，減少辦稅繁瑣環節，進一步提高辦事效率。今年市局將組織人員對現行一般納稅人資格認定、增值稅發票審批、減免稅管理、增值稅擴抵試點等有關規定、操作流程、涉稅文書進行優化梳理，整理成操作手冊下發基層，以便加強對基層實績工作的指導力度。

精簡文書資料。在保證稅源監控的前提下，認真清理現行企業認定、發票審批、納稅申報等流轉稅管理環節要求報送的資料，精簡不必要或重復提供的資料。簡化辦稅操作。按照“繁中求簡、簡中求優、優中求強”的要求，進一步梳理、整合現行流轉稅管理制度和措施、辦法，最大限度地節約征納成本，做到每一節

點環環相扣。加強宣傳、輔導。及時宣傳流轉稅調整、完善政策，深入開展對納稅人的政策培訓與輔導，幫助其掌握政策規定，依法履行納稅義務，準確享受稅收權益。八是切實加強流轉稅隊伍建設。

進一步建立完善流轉稅人才庫管理制度，培養流轉稅納稅評估、政策管理及增值稅管理信息系統管理等各類專門人才，為順利開展各項流轉稅工作提供人才保證。上半年，市局將調整組建全市流轉稅納稅評估人才庫，幫助一批查帳技能強，工作業績突出的業務骨干脫穎而出。

切實加強流轉稅業務培訓。分期舉辦流轉稅業務培訓班，集中開展對全系統征收、管理類人員的業務培訓，著力提升流轉稅工作人員的業務能力和工作水平。市局將根據流轉稅工作重點變化，適時開展一次流轉稅業務崗位練兵活動，內容直接是現行最新稅收政策，強調時效性和實用性。

加強流轉稅工作跟蹤問效、問責力度。今年市局和宿州局共同承擔了省局關于建立流轉稅工作跟蹤問效問責機制的重要課題，將組織有關人員，認真研究如何加強對流轉稅政策執行和工作落實情況的督促檢查，確保政策、措施的實施效果。