第一篇：民營企業財務管理存在問題及改進措施

民營企業財務管理存在問題及改進措施

寫 作 提 綱

一、民營企業財務管理的有關概念

（一）民營企業

（二）財務管理

二、民營企業財務管理現狀

（一）忽視財務管理的重要性

（二）財務機構不健全，財務管理制度欠缺

（三）財務控制薄弱，資金周轉不暢

（四）籌資困難，資本結構不合理

（五）投資盲目性

（六）財務基礎工作薄弱，成本管理弱化

三、民營企業財務管理存在的主要問題

（一）財務管理模式僵化

（二）資金籌集和使用缺乏科學性

四、民營企業財務管理存在問題的成因分析

（一）宏觀環境因素分析

（二）微觀環境因素分析

五、民營企業財務管理的改進措施

（一）完善外部約束機制

（二）加強企業內部自身財務管理

第二篇：民營企業財務管理存在問題及改進措施

寫作提綱

一、簡要概述民營企業在國民經濟中的重要地位.(第1段)

二、論述民營企業財務管理中存在的問題(第2-7段)

（一）財務管理的核心地位和獨立性未得到充分體現.（二）財務機構不健全,財務制度欠缺.（三）財務控制薄弱,資金周轉不暢.（四）籌資困難,資本結構不合理.（五）投資盲目性

（六）財務基礎工作薄弱,成本管理弱化.三、民營企業財務管理存在問題的成因分析.(第8-15段)

（一）.宏觀環境因素分析

1)外在監督的雙重缺陷.2)會計法規不健全.3)缺乏必要的金融扶持機制.4)政策因素的影響.（二）.微觀環境因素分析.1)管理模式僵化,管理觀念陳舊.2)企業產權不清.3)企業領導素質不高,財務管理觀念淡薄.4)財務人員的素質低下,缺乏高層次的財務管理專門人才.四、加強民營企業財務管理的措施.(第16-24段)

民營企業財務管理存在問題及改進措施

摘 要：隨著經濟的發展，民營企業在國民經濟中的比重逐漸增加。從資產規模來看，占據了我國經濟的半壁江山，從經濟規模上看，約占我國GDP總產出的65%～70%，從就業規模上看，吸納的勞動人口約占我國城鎮總勞動力的65%。，但民營企業財務管理觀念落后也日益成為制約民營經濟發展的桎梏。本文著重闡述了民營企業財務管理中存在的核心地位和獨立性未得到充分發揮、財務機構不健全、財務控制薄弱、融資困難、投資盲目性、管理模式僵化、管理觀念陳舊等問題，運用現代理財觀念和方法提出了解決問題的對策。

關鍵詞：民營企業；理財觀念；財務控制；管理模式

改革開放以來，我國的民營經濟得到了迅速發展，民營企業已成為國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。但是，隨著民營企業的發展壯大，管理力度不足的問題也日益顯露出來，較為突出的是在企業財務管理上較為混亂，表現為會計基礎工作差，財務管理職能沒有得到發揮，偷稅漏稅現象較為嚴重等,這些問題不僅損害了民營企業長期發展利益,也制約了我國經濟發展與社會進步。要解決這些問題，就必須提高民營企業財務管理水平，充分發揮財務管理職能。

一 民營企業財務管理中存在的問題

（一）財務管理的核心地位和獨立性未得到充分體現

目前，不少民營企業家錯誤地認為企業效益是做出來的，而不是由財務管理管出來的，簡單地認為財務管理就是記賬、算賬和報賬，無視財務信息對企業生產經營活動的指導作用，無視財務人員在企業中的管理職能。同時，多數民營企業由于實行的是家族式管理，往往安排親屬擔任財務工作。

（二）財務機構不健全，財務管理制度欠缺

多數民營企業財務機構的設置不夠科學，存在著層次不清、分工不明的弊端，也有不少的小企業甚至不設置財務機構，或雖設置機構卻形同虛設。財務機構的不健全，導致企業財務管理制度欠缺。同時，大多數民營企業都缺乏完 2 善的內部控制制度，如內部稽核制度、定額管理制度、財務預算制度、財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本財務管理制度，使資產流失、浪費現象嚴重及管理混亂。

（三）財務控制薄弱，資金周轉不暢

具體而言：一是現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些民營企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業的資金使用缺少計劃，過量購置不動產，無法應付經營急需。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯，周轉失靈。

（四）籌資困難，資本結構不合理

一方面我國民營企業在吸收外部資金時缺乏政策支持，再加上民營企業財務管理不規范，信譽不佳，因此向金融機構借貸較難，企業上市更難。由于籌資渠道狹窄，造成民營企業資本結構不合理。大多數中小民營企業的資金主要源自于自身積累，難以發揮財務杠桿作用。有的民營企業即使從銀行等金融機構獲得貸款，借貸資金成本也偏高，財務風險較大。

（五）投資盲目性

很多民營企業在投資中經常表現出輕率、幼稚和違背經濟規律的行為，有盲目跟風思想，沒有做好投資前的市場調查和風險預測。只看到多元化經營分散風險作用，追求將企業做大的成就感，忽略企業擴張與其資金實力、技術開發、市場開拓及內部管理等方面的矛盾；過分加大固定資產投資，導致資金結構比例失調、資金周轉速度緩慢，投資項目收益偏低。而且有的民營企業在盈利時過多將資金用于非生產性支出，一旦市場發生變化，資金緊缺，便使企業陷入財務危機。

（六）財務基礎工作薄弱，成本管理弱化

一般而言民營企業都能精打細算，盡可能控制成本絕對額，但在相對成本的控制卻缺乏經驗和措施，不能根據企業的實際狀況提出建設性意見。有時為了一味降低成本絕對額，甚至不惜通過降低產品質量達到目的，嚴重損害了企業的信譽。民營企業的成本核算也十分粗放。有的企業將各種產品成本籠統匯總核算，不利于加強成本控制。有的企業只注重生產過程的成本控制，而忽視技術進步、成本控制與經濟效益的有機結合，事前、事中控制能力較低，造成不必要的浪費。二 民營企業財務管理存在問題的成因分析

（一）宏觀環境因素分析 1)外在監督的雙重缺位

由于我國民營企業會計規范體系還不健全,政府財政、稅務、統計、審計、工商等部門因受人力、物力的限制,往往只注重審查報表的技術性差錯而不注重報表的真實性,缺少對報送虛假信息的責任追究與懲罰措施，而執行社會監督職能的注冊會計師及會計師事務所不太愿意從事民營企業審計工作，加重了民營企業財務工作的隨意性。)會計法規不健全

目前，我國絕大多數會計法規都沒有很好地考慮或未考慮民營企業的特點，而且很多會計法規本身已經不適應市場經濟的發展，這使得民營企業的會計行為沒有針對性強的、統一的法律依據，導致民營企業財務管理的混亂，同時，現行的會計監管法規對財務造假、違規的懲罰力度過小，對財務舞弊行為責任人的追究力度偏輕，沒有達到懲戒效果。)缺乏必要的金融扶持機制

民營企業經營規模小、抵御市場風險能力弱、資金運作水平不高等現實決定了其通過市場融資時資信度必然很低。由于我國還沒有建立起一系列穩定的融資機制和一整套的民營企業信用擔保體系，因而導致了民營企業融資渠道的狹窄，使得民營企業不敢貿然擴大投資，對外投資信心不足。)政策因素的影響

民營企業財務管理中存在諸多問題，在很大程度上是由于民營企業產權制度不明確造成的，而民營企業產權制度不明確的重要原因則在于經濟政策的不穩定性。長期以來，民營企業的合法地位一直沒有得到國家政策的支持，現行的產業政策、稅收政策、金融政策總體上向國有企業傾斜，有些行業甚至因為企業的性質屬于民營就不允許其進入該行業，這些都使民營企業處于一種不公平競爭的地位。

（二）微觀環境因素分析 1）管理模式僵化

民營企業典型的管理模式是家族式管理，所有權與經營權高度統一，投資者兼任經營者。這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。在這些民營企 業中，領導者集權現象嚴重，并且其對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，往往職責不分并容易越權行事，這使得會計監督和內部控制職能難以發揮作用。)企業產權不清

部分民營企業的經營者家庭財產和企業資產劃分不清，該部分民營企業創建之初將業主家庭財產視為企業資產任意調用卻未按資產入賬；創建成功之后則又將企業資產視為業主家庭財產，業主家庭支出視為企業成本導致企業資產流失。同時民營企業還存在原始產權主體界定模糊現象。一方面家庭成員之間產權界定不清；另一方面民營企業與外界產權關系不清。這種產權不明晰的現象，直接導致財務管理主體不明確。)企業領導者素質不高，財務管理觀念淡薄

據全國工商聯2000年對全國30個省市30.7家私營企業問卷調查結果表明:公司規模實有資金在1000萬元以下的業主中,文盲占0.2%,小學占20.8%,初中占22.6%,高中占40.7%,大學及以上占15.7%,有40%的經營者看不懂財務報表。由于受到自身文化水平的限制,大部分經營者根本無法掌握現代化的經營管理理念和經營管理方法,對財務報表中的各項指標不能準確把握，根本談不上財務管理。再加上民營企業從來都存在重市場、重技術、輕內部財務管理的思想，造成企業財務管理無章、無序，財務監控不嚴，暗箱操作盛行，信息失真等問題存在，給財務工作埋下了隱患。）財務人員的素質低下，缺乏高層次的財務管理專門人才

民營企業的財務人員一般多由親屬擔任，這些人大多沒有經過系統的財務會計知識培訓，對財經法規、制度知之甚少或一知半解，不能按照會計制度進行會計核算，更難以運用財務數據和財務管理手段參與管理。由于任人唯親，阻擋了非家族優秀財務人才的進入，即使有非家族財務管理人員進入，也往往因用人制度不公而離心離德。同時由于人情觀念限制，也會導致在財務控制中的考核、獎懲制度無法得到嚴格執行，造成財務管理水平難以提升。

三 加強民營企業財務管理的措施

1、樹立財務管理是企業管理的核心理念

在市場經濟條件下，企業經營環境復雜多變，風險越來越大，要確保利潤最大化，就必須樹立財務管理是企業管理的核心理念，發揮財務管理預測、決 策、計劃、控制、考核等方面的作用。企業以財務管理為核心，就能控制資金、成本、利潤，也就抓住了企業生產經營的各個方面。

2、建立嚴密的財務控制制度

其一，建立不相容職務相分離制度。合理設置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。對授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務要有專人負責，不可兼職。

其二，建立授權批準控制制度。明確規定涉及財務會計及相關工作的授權批準范圍、權限、程序、責任，各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，具體辦事人員必須在授權范圍內辦理業務。

其三，建立會計系統控制制度。制定適合本企業的會計制度，明確會計工作流程，建立會計崗位責任制，充分發揮會計監督職能。

3、財務管理要以人為本

民營企業財務管理制度要由專業性強的管理人員制定，并要靠業主與全體員工去執行和完善，因此，應從多種渠道理順人與財務管理間的關系。既要有高素質與能力強的專業財會人員擔任財務總監或財務主管，又要多層次、全方位地提高企業全體員工對財務管理制度的認知度。既要取得員工對內部財務管理的理解和支持，切實發揮企業員工在財務管理實施過程中的作用，又要把好用人關。既要克服“上陣親兄弟，打仗父子兵”的陳腐觀念，又要注意重要崗位人員的配備和選拔，使企業財務管理發揮出最佳效能，為全面提升企業的競爭實力服務。

4、搞好財務管理

第一，提高資金使用效率。一要使資金的來源和運用產生最佳效果；二要準確預測收回和支付時間；三要合理地進行資金分配，流動資金和固定資金占用應有效配合，不能用短期借款來購買固定資產，以免導致資金周轉困難。

第二，加強對存貨和應收賬款的管理。加強存貨管理，盡可能壓縮超期的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，要準確、及時地核算應收賬款。明確債權債務關系，原始單據必須真實完整，并根據客戶的資信程度來制定給予客戶的信用標準。制定完善的收款管理辦法，定期核對應收賬款，嚴格控制應收賬款的賬齡，對死賬、呆賬要在取得確鑿證據后進行妥善會計處理。第三，加強對實物資產的管理和控制。一要嚴格控制對實物資產及實物資產文件的接觸，如現金、銀行存款、有價證券和存貨等，除出納人員和倉庫保管員外，其他人員限制接觸，以保證資產安全。二要在經濟業務發生后，必須立即入賬。三要對于財產物資必須采用永續盤存的方法，隨時反映其收、發、存情況。

第四，加強成本控制。企業從原材料的采購到產品的最終售出，要采取有效的成本控制方法，對比“產出”和“投入”成本增減與收益增減的關系，以確定最有利于提高效益的成本控制方案。

第五，加強對財務風險的控制。財務風險是由于企業舉債帶來的不確定性。在企業利潤水平較高時，高負債會帶來企業的高速增長。但企業過度舉債經營會對企業自有資金的盈利能力造成影響，同時由于負債要支付利息，債務人對企業的資產有優先的權利，萬一企業經營不善或有其他不利因素，企業資不抵債時，破產倒閉的危險就會加大。

5、健全和完善民營企業財務法律規范

國家立法機關應在《會計法》的基礎上，通過修訂《企業財務通則》、《企業會計準則》等財務法規，結合我國民營企業的實際情況，借鑒發達國家經驗，盡快制定出臺專門適用我國民營企業特點的統一的會計行為法律依據，明確民營企業法人對企業會計資料合法性、真實性所應該承擔的法律責任，從而減少會計行為的隨意性。同時，為保證民營企業財務法律規范的順利實施，政府和社會還必須建立民營企業咨詢與管理機構，為民營企業提供財務管理知識、投資評價、制度建設等咨詢服務。

6、建立民營企業財務信息發布與共享平臺

建立民營企業信息發布與共享平臺，實現對民營企業的財務信息共享，即財政、國稅、地稅、金融、工商等有關部門建立部門間信息互有與共享機制，并在法律框架內實現政府有關部門之間對民營企業會計信息、信用查詢交流與共享。這樣的財務信息發布與共享平臺既可供政府部門監督，也可供其貿易伙伴參考。

7、強化中介機構對民營企業的社會監督

充分發揮會計師事務所對民營企業會計信息的社會監督職能，讓會計師事務所成為民營企業外部監督的主力軍，同時對注冊會計師的審計工作程序和質 量進行再監督，促進會計中介機構提供客觀、公正的社會服務。

8、統一財務管理軟件及會計行業準入制度

民營企業會計工作基礎薄弱的重要原因是會計人員專業技術水平低。改善民營企業財務管理現狀必須加強對會計從業人員的管理，采取有關強制性措施：(1)在民營企業中強制推廣統一的財務管理軟件，規范會計流程，保證會計信息和會計資料符合財務管理規定，避免手工核算上的隨意性和不一致性。(2)嚴格執行《會計法》，企業新聘會計人員必須持有會計人員從業資格證書，同時報財政部門進行資格審查，嚴禁不合格者上崗，對合格者的資料實行統一存檔管理。(3)根據民營企業規模，規定必須聘請持有會計從業資格證書的會計人員的下限，對于已聘的會計工作者要推行再教育機制，定期進行培訓、考核，考核不合格者不得從事企業財務工作，并取消其會計從業資格證書。

9、建立責任人追究制

提高民營企業外部監督，必須加強對民營企業在財務管理上存在問題的會計行為責任人的追究。民營企業存在嚴重違反財經法規，違反會計法規，偷稅漏稅，隱瞞財務會計資料等情況的重要因素在于他們這樣做得到了不該得到的利益，卻沒有付出相應的成本。執法部門必須加大對民營企業不法會計行為責任人的追究力度，讓責任人為自己的不法行為付出高昂成本，才能制止不法行為的泛濫。

參考文獻: [1] 周志望：《對新時期我國民營企業財務管理問題的探討》.2007 《會計之友》.2007 [2] 徐鵬華、王月華:《關于民營企業財務管理制度的思考》.2008

《沿海企業與科技》.2008 [3] 白樺:《我國民營企業財務管理中存在的問題及對策》.2005 8

第三篇：民營企業財務管理存在問題及改進措施

目 錄

一、中小民營企業財務管理理論綜述....................................................2

（一）財務管理的內涵和作用................................................................2

（二）我國中小民營企業財務管理的現狀..........................................2

二、皖江址津公司財務管理存在的問題................................................3

（一）皖江址津公司簡介及概況............................................................3

（二）財務制度和工作流程不規范........................................................3

（三）財務監管不到位............................................................................5

（四）財務控制環節薄弱........................................................................5

三、針對皖江址津公司相關問題的對策與措施....................................6

（一）建立規范的財務管理制度和流程................................................6

（二）強化財務監管意識........................................................................7

（三）建立ERP財務信息系統..............................................................8

四、結論與啟示........................................................................................8(一)、結論.................................................................................................8

（二）啟示...............................................................................................9 參考文獻...................................................................................................10 民營企業財務管理存在問題及改進措施

摘要：皖江址津公司作為一家建筑企業，以自己的長期積累和核心競爭力為基礎，已站穩市場，并在業內擁有一定的知名度和良好的客戶市場。本文將基于皖江址津公司的發展歷程、在財務管理的現狀，對其財務管理中存在的問題及成因進行深入分析，從而對其財務管理中財務管理理念創新等問題提出新的思路。因此，通過對皖江址津公司的分析和研究既有理論意義又有現實意義。財務管理作為企業管理的核心，對企業競爭力有著重要的影響，本文就如何通過財務管理促進企業核心競爭力的提升問題進行闡述。

關鍵詞：中小民營企業；財務；管理

一、中小民營企業財務管理理論綜述

（一）財務管理的內涵和作用

財務管理主要是指在企業財務管理活動中所形成的指導思想，即財務管理者(主要指企業財務管理部門)在企業財務管理工作中所持的基本觀點、基本立場和基本思想等，財務管理理念是促進企業財務管理工作順利開展、既定目標實現的重要基礎保障，會影響到財務管理具體內容范疇設定、財務工作方法選擇以及財務工作目標質量等關鍵環節，所以需要從企業實際出發，形成正確的財務管理理念。正確財務管理理念的形成，需要企業的財務管理者在處理財務管理工作時，要保持財務管理理論與財務工作指導相結合的高水平標準，這更有利于企業追求利潤最大化目標；在進行財務管理決策工作時，要以生產經營的實際為依據，并對其進行客觀分析，這有利于提高財務管理決策的質量和效率，更好的指導財務管理工作的有序開展；在保障財務管理目標實現的過程中，要考慮內外部環境對企業發展的作用力，遇到問題要做到靈活應對，在生產經營過程中時刻保持競爭的緊迫感，能夠做到尋找問題并積極解決問題，抓住機遇并很好利用機遇，更好的展現出財務管理工作在企業經營中的優勢和積極作用。

（二）我國中小民營企業財務管理的現狀

改革開放30年來，民營企業獲得了快速的發展，己經在國民經濟中發揮著舉足輕重的作用。根據全國工商聯組織編寫的2007年民營經濟藍皮書《中國民營經濟發展報告N0.4(2006-2007)》稱，截止2006年底，民營企業創造的GDP己經占到我國經濟總量的40%左右；2007年民營企業繳納稅收總額高達3495.2億元，比上年增長28.6%，全國民營企業進出口總額2436億元，占全國進出口的比重為13.8%，比上年增長46.5%，高于全國增長率約23個百分點，民營企業解決了我國2億多農村富余勞動力就業問題，接納了50%左右的大中專畢業生就業。所以民營企業己經成為我國經濟中一支重要力量，在推動經濟持續增長、增加財政收入、促進就業、活躍城鄉市場、維護社會穩定以及促進經濟轉軌等方面發揮了重要的作用。可以說沒有民營企業的可持續發展就沒有我國經濟的可持續發展，然而民營企業的發展狀況堪憂，具體表現在兩方面:一方面民營企業自我可持續增長率大部分偏低。民營企業財務戰略的首要任務就是管理增長，民營企業自我可持續增長率偏低和民營企業短壽說明了他們的財務戰略管理水平偏低，因此民營企業可持續發展能力偏低與其財務戰略管理有著直接聯系。

二、皖江址津公司財務管理存在的問題

（一）輝圖建筑公司簡介及概況

皖江址津公司的是一家成立于1999的建筑企業，于2001年完成改制，現成為一家民營股份制企業集團。現在業務覆蓋全國3多個省市。從2001年以來皖江址津公司實施區域化運作，在國內己經形成了以杭州、合肥、江蘇等中心城市為主的3大區域市場，企業經營地域覆蓋國內幾個省、市，在各區域市場實施模擬法人化管理。

（二）財務制度和工作流程不規范

1、財務崗位設置不合理

皖江址津公司通常采用垂直管理模式，管理跨度小、幅度窄，由于受規模、財力、人力的限制，企業會計機構中的崗位設置容易產生交叉重疊現象，影響會計人員職能的發揮，特別是不利于企業的內部控制。

2、財務人員素質不高

皖江址津公司沒有實現會計電算化的實力，財務人員素質也比較低，一時難以得到提高，為了提高企業整體的財務管理水平，企業領導者可以考慮充分利用現在的社會資源，如聘請“公共財務總監”來幫助企業有效快速地提高財務管理水平。“公共財務總監”不是一個人，而是在財務管理方面有豐富的財務知識、專業技能和經驗的多個人組成的團隊，對需要提供專項財務管理服務的出資人和經營者提供幫助。他們的服務對象就是那些出現財務管理缺位、缺少專業財務管理人員的企業，還有關注投資財務控制的出資者。其主要的特色不是記賬，而是看賬，從賬面上看出公司存在的問題，然后尋求解決之道。他們不同于一般的會計公司，不進行簡單的會計記帳工作，而是要對企業的財務管理進行分析并提出具體的改進措施，這樣非常有利于小規模的中小企業快速提高財務管理水平。當然從目前來看，利用第三方來管理公司財務，對于不少中小企業來說還不是完全能接受的事。在很多私營企業主的眼里，本公司的財務狀況幾乎相當于老板的個人隱私，至少也視為公司的隱私。但這種“肉爛也要爛在鍋里”的想法不僅造成企業資金使用效率低下，還造成企業管理混亂，難以大規模擴展自己的業務。沒有規范的財務管理，中小企業的長遠發展就會受到嚴重的制約，因此中小企業可以考慮從規范、科學管理的角度出發，謀求與“公共財務總監”合作，提高企業的財務管理水平。

3、采購流程不完善

在物資采購流程中，審批環節繁瑣重復。一項采購業務的順利完成需要與多個部門相互配合才能完成。由于受到各部門工作職能化，信息共享度低的影響，有時需求部門提交的請購申請在審批過程中會因各種原因被退回，有可能是因為非必需產品且占用資金量大，被財務部門退回；也有可能是因為請購數量過大被領導退回；甚至有可能會因為文字性錯誤被退回，審批復合意見還得由采購部門再傳達給需求部門，如此一來，采購部在協調與各部門的關系，游走于各部門之間審批文件方面耗費了大量的精力，而無暇顧及供應商的選擇評價、新產品的開發、降低生產成本、提高產品質量以及其他增值活動。

4、管理費用支出缺乏制度

皖江址津公司財務管理工作主要有資金管理、成本費用管理、票據管理，由公司財務部門負責。但目前企業財務部僅有財務部長一名、會計一名、出納一名、倉庫主管一名，財務部長負責公司財務分析工作，定期分析各種財務報表的準確性、真實性，定期對收入計劃的完成情況，費用支出使用情況進行分析，并把分析結果和建議書面報告領導；通過定期財務分析，提出促進公司價值增長、協調公司綜合發展、改善公司治理結構的專業化建議，為公司整體的戰略決策提供財務信息支持，為公司的戰略管理發揮作用。

（三）財務監管不到位

1、總部與現場財務核算脫節

皖江址津公司在財務核算上實行兩級管理兩核算的模式，具體情況為皖江址津公司的總部統一管理其下屬的分公司和子公司，其分公司與子公司都有獨立的財務核算能力，而總部財務部門負責公司全面的財務核算和財務監督等工作。皖江址津公司內部的財務部門具有較強的獨立性，這種獨立性形式保障了公司財務制度的有效實施和財務工作的順利開展，同時也可以在公司生產經營過程中起到良好的財務監督作用，但是在總部與分工資核算中，存在脫節的現象。

2、現場備用金管理失控

現場備用金是一個企業流動性最強的資源，它就像血液一樣滲透于企業的每一個組織中，構成了縱橫交錯卻運行有序的網絡，形成了企業內部完善的資金循環系統，是企業可持續經營的重要保障，如何強化企業內部資金管理，提高資金運轉效率，是每個企業財務管理的核心工作之一，目前皖江址津公司現場備用金超支等失控現象時有發生。

（四）財務控制環節薄弱

1、固定資產賬實不符

固定資產投資盲目，也會造成資金流失。雖然皖江址津公司項目中需要使用很多設備，但是需要在分析公司的財務狀況和項目需求，然后決定是公司購買還是采用租賃的方式。

2、應收款項無人催收

建筑行業企業，特別是大型國有建安企業應收賬款拖欠現象的大量、普遍和長期存在，對企業自身和社會的影響是巨大的。一方面，由于資金被大量拖欠、占用，多數大型國有建安企業只好靠增加貸款運轉，利息包袱沉重，資金周轉困難。這種狀況，不但形成全國范圍的巨額“三角債務鏈”，破壞正常的信用觀念，潛在嚴重的經濟風險，而且也直接制約了建筑工程質量的提高和企業經濟效益的實現，嚴重影響了企業健康穩定地發展。另一方面，由于資金嚴重短缺，部分企業長期無法按時、足額發放和支付職工工資、醫藥費(或醫療保險)、社會養老金、失業保險金，造成在職、下崗、待崗甚至退體職工基本生活沒有保障，增加了社會的不安定因素。同時，由于大型國有建安企業本身的原因，國家很難將企業進行破產清算，這也大大增加了國家和銀行的負擔。

3、材料采購與庫存脫節

皖江址津公司由于沒有對資金進行統籌安排的權力(該權利集中在上級集團公司結算中心)，因此重視會計核算，輕視財務管理，導致材料采購與庫存脫節，企業管理有較大的盲目性，反過來又影響了企業的財務狀況。

三、針對皖江址津公司相關問題的對策與措施

（一）建立規范的財務管理制度和流程

1、設置合理的財務部門組織架構

皖江址津公司有較大的、潛在的財務風險，短期償債壓力較大，公司應努力提高盈利水平，抓住目前行業形勢較好的生產契機，在保證安全生產的基礎上，提高息稅前利潤率和利息保障倍數，減少短期負債，增加長期負債，并且向上級集團公司爭取一定額度的準備金，以滿足皖江址津公司業務滑坡期帶來的利息支出短缺風險。皖江址津公司是投資資金密集型的企業，前期投入大、回收期長。行業利潤空間較大，在周期性發展期，公司盈利能力較好，償債能力較好，但在行業周期性低谷期，公司受到的影響也很大，盈利能力、償債能力大大減弱，缺乏穩定性。公司總資產周轉率較低，資金運用水平較低，運營能力和發展能力均有待加強。皖江址津公司現階段籌資現金較大，短期償債壓力較大，要特別注意財務風險，發揮財務杠桿正面效應。

提高財務杠桿，完善皖江址津公司組織框架節結構，增加長期借款的好處在于籌資成本低，只要公司的投資回報率高于負債利息率，公司就能獲得超額收益。但隨著債務的增加，公司和現有債權人所承擔的財務風險隨之增加，而且新的債券人為了保護自己的債券安全，通常會對公司的再融資做出嚴格規定。財務杠桿提高到一定程度，公司借款能力下降，最終喪失借款能力，輝圖建筑公司要根據資產結構配置合理的負債。

2、工程采購按包策略執行

建立一套科學的完整的供應商選擇評價指標體系考核方法，完善供應商檔案，細化標準，提升供應商質量，嚴格按照供應商評選與考核流程對供應商進行選擇與考核，將供應商納入公司采購管理當中，同供應商建立戰略合作伙伴關系。加強對供應商的考核工作，不斷地對供應商隊伍進行優勝劣汰，提高供應商的竟爭機制，不斷地提高產品質量和研發新產品，從而使企業與供應商之間實現整體利潤最大化。

3、管理費用預算制度

應建立資金預算制度，應根據企業戰略發展需要合理計劃分配投入資金，對于研究與開發過程中的中費用以及每一階段的費用，都應在R&D資金管理人員與研發部門的反復論證下做好預算。對于沒有參考模板的項目，可采用零基預算法，采用系統觀點，充分估計投資過程中內外環境的有利和不利變化，如新材料、新技術和突發事件對項目的影響，做好每一階段的預算和項目全程預算。而對于有參考模板的項目則可采用滾動預算法進行資金的預算管理。

（二）強化財務監管意識

資本多元化的觀念，即將人力資本納入資本范圍。傳統的財務管理中資本僅指財務資本，按其屬性資本被劃分為權益資本和債務資本兩大類。權益資本是投資人以貨幣或實物形式投入企業形成的資本，它構成了企業資產負債表中所有者權益。債務資本是企業依法從債權人處取得并依約運用、按期償還的資本。傳統的財務管理即是對資本的運作，但人力資本則被排除在外。人力資本的產權化，使得向企業投入知識、智力和技能的勞動者與投入物質資本的出資人一樣成為企業平等的產權主體，享有同樣的權益。由此，資本的范圍應由財務資本擴大到財務資本加人力資本。事實上，從資本的增值功能看，讓人力資本比財務資本發揮的作用更大。知識經濟時代，企業的生存和發展更多的是依靠人力資本。因此，隨著資本范圍的擴大，財務管理的內容也更為豐富，人力資本的籌資、人力資本投資、人力資本參與收益分配、人力資本所有者和財務資本所有者在公司治理中的關系等都成為了企業財務管理的重要內容。

樹立以人為本的管理理念。以人的發展為出發點，圍繞挖掘人的價值來開展企業財務管理活動，充分調動人的積極性和創造性，推動企業健康快速發展。企業在殘酷的市場競爭中為求得生存和發展，就必須特別重視人力資源的開發和利用，由此人力投資成本將大大增加，會計則有必要對人力的投入價值和產出價值進行計量、反映、核算和管理，可以預見人力資源會計和人力資源財務管理將在企業中應運而生。知識資本理財理念。在知識經濟社會起主導作用的資本已不再是傳統的實物資本及貨幣資本，而是知識資本。知識經濟時代建筑企業的競爭力和發展動力取決于企業知識資本的擁有量，知識資本成為發展經濟的首要資本。

（三）建立ERP財務信息系統

如果企業具備了一定的經濟實力，能夠購買計算機硬件和軟件設施，而且其財務人員的專業水平也具有相應的能力，那么中小企業可以運用計算機網絡和企業ERP軟件來對企業財務進行科學的管理。這樣可以幫助企業規范財務操作，提供信息完整的財務資料，并幫助健全企業各種管理制度，防止管理漏洞的出現，還可以幫助企業各部門明確分工和落實責任，形成相互監督機制，使企業能有更好的發展。

如果企業規模較小，沒有實現會計電算化的實力，財務人員素質也比較低，一時難以得到提高，為了提高企業整體的財務管理水平，企業領導者可以考慮充分利用現在的社會資源，如聘請“公共財務總監”來幫助企業有效快速地提高財務管理水平。“公共財務總監”不是一個人，而是在財務管理方面有豐富的財務知識、專業技能和經驗的多個人組成的團隊，對需要提供專項財務管理服務的出資人和經營者提供幫助。他們的服務對象就是那些出現財務管理缺位、缺少專業財務管理人員的企業，還有關注投資財務控制的出資者。其主要的特色不是記賬，而是看賬，從賬面上看出公司存在的問題，然后尋求解決之道。他們不同于一般的會計公司，不進行簡單的會計記帳工作，而是要對企業的財務管理進行分析并提出具體的改進措施，這樣非常有利于小規模的中小企業快速提高財務管理水平。當然從目前來看，利用第三方來管理公司財務，對于不少中小企業來說還不是完全能接受的事。在很多私營企業主的眼里，本公司的財務狀況幾乎相當于老板的個人隱私，至少也視為公司的隱私。但這種“肉爛也要爛在鍋里”的想法不僅造成企業資金使用效率低下，還造成企業管理混亂，難以大規模擴展自己的業務。沒有規范的財務管理，中小企業的長遠發展就會受到嚴重的制約，因此中小企業可以考慮從規范、科學管理的角度出發，謀求與“公共財務總監”合作，提高企業的財務管理水平。

四、結論與啟示

(一)、結論 中小企業要充分了解自身所處的外部環境，即理財環境，包括政府政策、法律法規、金融體制、技術創新、競爭環境等方面，了解國家宏觀經濟政策環境的變化，才能據此制定出具體的財務管理措施，使企業能夠順應經濟形勢的發展，符合市場發展的規律和需要。中小企業要充分認識到財務管理對企業發展的重要作用，重視財務管理的建設。財務管理的職能主要是資源配置和財務監督，資源配置包括對資金的籌集、投出以及分配等，財務監督則主要控制各種風險，并協調、約束各種財務關系的合理運行。財務管理對企業的資金都有合理的安排和調度，并能幫助企業分析財務狀況和作出科學的財務決策，所以中小企業不能只注重生產的擴大和銷售額的增長、市場占有率的提高，而應該充分發揮財務管理的功能，對企業的發展有總體的計劃、預算、執行以及監督和評價，使企業能夠順著科學的道路長遠地發展。中小企業必須要對自身財務管理存在哪些問題有十分清醒的認識，才能對癥下藥。中小企業財務管理存在的問題主要是只看重財務管理的記賬功能，而忽視了其管理功能，財務管理意識淡薄；財務管理制度建設混亂，不能起到約束制約作用；融資渠道狹窄，資金嚴重不足；盲目投資或進行多元化擴張，缺乏科學分析論證；收益分配不合理等等。認清了這些問題，中小企業才能有針對性地進行具體的改革，提高財務管理的水平，推動企業的快速發展。中國是一個發展中國家，國家宏觀調控會對微觀經濟主體產生重要影響，因此中小企業財務管理的改革和發展需要國家政府和中小企業的共同努力才能達到預期的效果。除了中小企業應當積極進行財務管理的變革以外，由于政府在支持中小企業發展方面有其他主體不能替代的職能作用，所以政府也應當積極發揮其職能，完善法律體系，完善金融體系，為中小企業的良好發展創造公平、自由、完善的外部環境，這樣才能帶動整個國民經濟的快速發展。

（二）啟示

保持企業的核心競爭力，企業價值不斷增長，企業才會逐漸壯大。如何制定科學的財務管理方法，提高財務管理效率，對企業風險進行有效控制，正確處理是企業持續發展和財務管理策略的之間關系，使財務管理為企業創造價值服務是企業管理者必須注意的問題。

本研究只是從一般意義上研究輝圖建筑公司財務管理模式的優化問題，在財務管理模式具體操作層面的研究也具有很高的研究價值，在今后的工作和學習中，我將沿著已有的財務管理模式繼續深入研究和探討，更進一步的體現研究的價值。

參考文獻

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第四篇：民營企業財務管理存在的不足和改進

民營企業財務管理存在的問題及改進

摘要：這些年來，在日益競的激烈的競爭中，民營企業占有全國總數的99%以其對生存環境的較強的適應和應變能力，向人民展現了其頑強的生命力，民營企業以其產品類型繁多，經營機制比較靈活，應變能力強，資金占用少，投資少見效快和也為中國乃至當今人類社會解決了大量的勞動力就業問題等特點迅速的占據著我國經濟的半壁江山。從某種意義上說：中國民營企業的興衰，不僅關系到中國經濟的整體發展，也關系到人類社會的穩定

市場經濟條件下，企業經營環境復雜多變，風險越來越大，要確保企業處于不敗地位，就要確立財務管理在企業管理的核心地位，樹立以財務管理為中心的觀念，發揮財務管理的預測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用，企業管理包括生產管理，營銷管理和財務管理等等多個方面，而財務管理是企業整個管理體系中的核心，企業的財務管理目標就是企業所追求的目標。由此可知，只有以財務管理為中心，協調運作管理體系等多個方面才能有效的強化企業管理，促進企業發展。從全國現象來說，民營企業數量眾多，分布廣泛再加上受宏觀經濟環境化和體制影響，民營企業在加強財務管理方面遇到了一定的阻力，例如政府政策的不足導致無法和國有以及一些大型企業進行公平的競爭。地方政府和行業管理部門對企業發展的干預等等這些都影響著民營企業的生存和發展，成為民營企業擴大再生產的絆腳石。

關鍵詞： 民營企業 財務管理 問題及改進

一 民營企業的概念民營企業的定義以及分類 百科全書中這樣解釋到——民營企業，簡稱民企、公司或企業類別的名稱，是指所有的非公有制企業。除“國有獨資”、“國有控股”外，其他類型的企業只要沒有接受國有資本的投資，均屬民營企業。這個詞語在中國大陸和臺灣地區大家都比較熟悉。其實，現今中華人民共和國的民營企業多數指的是是私營企業(私企)，也就是私人出資建設的企業，由于在過去的年代傳統共產主義反對私有制，中華人民共和國政府便將它們命名為“民營企業”。中華人民共和國法律是沒有“民營企業”的概念，“民營企業”只是在中國經濟體制改革過程中才產生的。

在經濟學界對此又有不同的的看法。一種看法是民營企業是民間私人投資、民間私人經營、民間私人享受投資收益、民間私人承擔經營風險的法人經濟實體。另外一種看法是指相對于國營而言的企業，其按照其實行的所有制形式不同，可分為國有民營和私有民營兩種類型。實行國有民營企業的產權是歸國家所有，租賃者按市場經濟的要求自籌資金、自主經營、自負盈虧、自擔風險。私有民營則是指個體企業和私營企業。

還有一種觀點認為，應該以企業的資本來源和構成定義。企業的資本以民間資產(包括資金、動產和不動產)作為投資主體，即可稱之為“民營企業”。“民營”是非常具有中國特色的詞語，從狹義方面來說，民間資產特指中國公民的私有財產，不包括國有資產和國外資產。因此，大家又把民營企業定義為：在中國境內除去國有企業、國有資產控股企業和外商投資企業以外的所有企業，包括個人獨資企業、合伙制企業、有限責任公司和股份有限公司。從企業的經營權和控制權的角度看，含一小部分國有資產和(或)外商投資資產、但不具企業經營權和控制權的有限責任公司和股份有限公司亦可稱之為“民營企業”。

我國民營企業界定從廣義上看，民營只與國有獨資企業相對，而與任何非國有獨資企業是相容的，包括國有持股和控股企業。因此，歸納民營企業的概念就是：非國有獨資企業均為民營企業。從狹義的角度來看，“民營企業”僅指私營企業和以私營企業為主體的聯營企業。“私營企業”這個概念由于歷史原因不易擺脫歧視色彩，無論是私營企業的投資者、經營者、雇員或者有意推動私營企業發展的社會工作者，都傾向于使用中性的“民營企業”這個名稱，這就使“民營企業”在許多情況下成為私營企業的別稱，而我個人也認同這種說法。我個人認為的民營企業的界定主要是在于它的狹義的含義。

二民營企業財務管理存在的問題

我國目前財務管理，是在國家統一規定的《企業財務通則》和各行業財務制度下進行的。其主要內容包括：籌資管理、投資管理和分配管理，我們從每年公布的會計信息顯示可以看出：大部分民營企業存在會計基礎工作薄弱、財務管理混亂，會計人員職業道德素質不高等諸多的問題，尤其是提前確認收入、粉飾報表、亂用發票、假票平賬問題尤其嚴重，這一現象在營業額為500萬元以下的小企業尤為突出。有的人說這些問題主要是因為中小企業稅收都比較高，企業是出于避稅考慮才出現了這樣的問題。其實這只是問題的一個方面。所以我認為民營企業財務管理中存在的問題如下：

（一）管理薄弱，模式僵化，管理觀念陳舊民營經濟產生的特殊性以及民營企業一直以來發展的不規律性，使得民營企業的管理十分薄弱，尤其是財務管理方面，只注重制度建設,不注重制度的實施和管理,執法不嚴,制度成為一紙空文，使得財務管理黯然失色。

(二)融資困難，周轉資金不足使得財務管理成端源之湖目前，雖然民營企業在我國已經取得了迅速發展，但對民營企業的金融服務卻嚴重滯后。主要問題是負債過多融資成本高風險大，一直以來。銀行信貸資源優先向國有大中型企業投放，國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位，而民營企業規模一般較小，因此民營企業在發展過程中一直被經營資金不足，融資渠道不暢所困擾。甚至出現了一方面民營企業擴大投資 進行設備產品更新換代技術升級的資金需求得不到滿足，另一方面中介機構不健全，缺乏專門為民營企業貸款服務的金融中介機構這些原因造成資金整體使用效率低下，金融資源嚴重浪費。

（三）投資盲目 民營企業要求發展，要壯大企業的規模，必須進行各種形式的投資，尤其是在政府鼓勵民營企業參與國有企業改革，鼓勵民營企業向高新技術領域進軍背景，但是，民營企業在投資中表現出來的輕率幼稚和違背經濟規律的盲目性，正將相當數量曾顯赫一時的企業送入深淵，并消耗難以計數的社會財富。民營企業對財務狀況一無所知，卻盲目的憑感覺進行投資，這就使很多企業在盲目投資的情況下斷送了企業的未來發展命運，甚至導致企業的破產。

（四）會計資料的真實和完整性令人懷疑。對大多數的民企而言，包括賬實核對，賬證核對，賬賬核對在內的會計核算程序并不能得到保證，從而影響到會計資料的真實和可靠性。

(五)內部控制不完整，一般來說企業的投資者就是經營者，這種模式勢必會給企業財務管理帶來負面的影響，致使其職責部分，越權辦事，造成財務管理混亂，會計人員自身無法改變現狀。大多企業無法建立內部審計部門，即使有也很難發揮其內部控制的獨立性。另外多數的企業家缺乏現代財務管理觀念，例如時間價值，風險價值，成本等的科學管理概念，更是阻礙了企業的發展。

(六.)是由于會計人員業務水平不高，財務管理工作具有很強的專業性和技術性,財務人員的聘用要有一定的程序,.在遵循會計規范，提供會計信息的過程中，由于主觀判斷失誤，經驗不足和會計本身的不確定性，造成會計信息與經濟活動本意之之間的出入，這種出入并不是當事人主觀愿意造成的，如：客觀經濟活動中，有些不確定因素，往往需要會計人員進行估計、判斷與推理。而不同素質會計人員進行的估計，判斷與推理往往導致不同的結果。因此一些素質較低的會計人員即使遵循了會計規范，也會由于其認識水平的局限性，不可避免地使會計數據脫離實際情況，導致會計信息不實。

（七）是由于新的經濟情況不斷涌現，而相關的法規、制度尚未建立，舊的制度規章已不適應不斷變化的新情況，而由此生成的信息與客觀實際情況也必然存在一定的出入，造成信息的不實。再者是由于會計政策變更、會計估計、會計計量、會計確認條件的變化也會造成會計信息不實。如以貨幣計量和幣值穩定為前提的會計核算，就可能出現會計信息不實。根據重要性原則，需要舍棄或簡化相對不重要的信息，也會使會計信息和業務原貌有出入；謹慎性原則的運用，是要將可能發生的效益不能估計入賬，而可能的收益在將來實現或可能的損失在將來不發生，也會造成會計信息不實。同時，會計程序與方法的可選擇性，使會計人員可以根據實際情況選用不同的會計程序和方法，在一定情況下又可變更，自然會產生會計的不確定性，導致信息不實的狀況的發生。

三 民營企業存在問題的改進措施

改革開放以來，我國的民營經濟得到了迅速的發展。民營經濟已經成為我國各地區最為活躍、發展最為迅速的部門，為拉動國民經濟增長作出了巨大貢獻。要解決民營企業財務管理中存在的所有，問題，就必須從新設立企業的財務管理模式，據不完全統計中國的民營企業平均壽命只有2.9年。很多企業之所以發展到一定階段就英年早逝，一個極其重要的原因就在于財務管理工作跟不上企業發展的需要。破產與持續經營只是一步之遙。一個企業如果不重視財務管理，導致財務狀況惡化，喪失現金支付能力，不管其規模多大都會破產。我國絕大部分民營及中小企業誕生在鄉、鎮和中小城市，有些由鄉鎮企業通過轉制而成，有些則為家族企業。其形成的歷史背景決定了大部分的民營及中小企業管理人員整體素質偏低，管理水平低下。這種情況造成企業技術開發能力普遍較低、缺乏內部管理制度、決策的透明度低、管理層沒有明確的企業發展戰略。因此我認為對現有的企業財務管理方面的不足可以從以下幾個方面進行改善：

（一）國家政府積極扶持，抓緊時間制定和完善有利于發展的金融政策。改革的實踐證明，民營企業普遍面對著融資困難的情景，政府必須出臺一些扶持小規模企業經營的政策來幫助民營企業壯大發展。首先金融部門要提高意識，轉變觀念。中國共產黨十六屆三中全會《關于完善社會主義市場經濟體制若干問題的決定》的出臺，民營經濟又面臨著一次重大的發展機遇。而在現行政策與市場機制等方面，民營企業又無法享受到與國有企業的同等待遇，無法享受某些特殊的政策扶持，這些無疑給企業生產經營帶來了很大的困難。只有金融部門對民營企業進行提供資金那么企業的資金使用量就會大大提高，則企業也可以對自己的產品生產進行更新和升級，才能對企業創造更高的利潤。國家經貿委、國家工商總局、財政部等部委不久前聯合下發了《關于加強中小企業信用管理工作的若干意見》，就引導中小企業增強信用觀念，改善其信用狀況以創造良好的信用環境，以及加快我國社會化信用體系的建設步伐等提出若干意見。這標志著我國以中小企業為主體的社會化信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其它社會化服務體系（如小中小企業資信評估機構，中小企業投資及融資信息服務機構，中小企業聯合會等）結合起來，為

中小企業融資提供形式多樣的服務。總之，政府部門應當轉變職能，認真研究和遵循企業成長規律，切實維護中小企業的權益，為中小企業提供公益性服務。

（二）企業的經營者轉換觀念，樹立以財務管理為核心的概念

企業的管理者應該明確的是企業的核心管理是財務管理，財務管理的核心是資金管理，由于資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面，企業的經營者應該去除糟粕，留其財務管理的精華部分，應該認識到對財務管理的重要性，只有把企業內部的財務管理搞好，企業才能走向盈利的目標。企業的管理者還需要做的就是要健全財產的管理制度，重視貨幣資金和實物資產的管理，在物資的采購，領用，銷售管理上規范，加強企業內部的控制，記賬人員不可兼任財務的保管人員并且定期的對存貨進行盤點等等措施來改善企業的財務管理規章制度，只有企業的管理者對企業的財務管理引起重視才會使財務會計人員強化觀念從而改善企業的財務管理現況。

（三）強化法人法律意識，加強財務人員的業務素質。

企業領導者素質的不高，財務管理觀念的淡薄，多數民營企業的創辦人是城鎮個體戶、農村專業戶及一些辭職人員，這些人中相當一部分人的文化素質不高。由于受自身文化水平的限制，較大一部分民營企業家看不懂財務報表，根本無法掌握現代化的經營管理理念和經營管理方法，多數企業由于管理層授意企業財務人員為了某種達到某種目的而有意造假，如為了避稅、為了爭取上市、為了員工和自身利益而造假。財務造假在中小民營企業中相對較多，是因為中小民營企業多是企業老總決策，財務會計人員受雇于企業，只能聽任企業老總決策。老總要求避稅，財務會計人員只能替老總想辦法避稅。老總要粉飾報表，財務人員就得為其粉飾報表。因為企業是老板個人的，在社會還存在就業壓力的情況下，財會人員的力量是有限的。民營企業財務造假的根本原因是因為企業追求利潤最大化。在社會平均利潤率一定的情況下，少交稅就可以多贏利。多攤銷成本就可以少贏利，從而少交稅。民營企業因是個人的，因此在缺乏國家監督和約束機制的情況下，企業老總完全可以利用內部控制人和最先得到信息的優勢制造虛假信息，偷逃稅收、粉飾報表欺騙他人。

民營企業財務造假原因主要是利益驅使。在社會誠信體系沒建立起來之前，在國家稅收緝查和監控體系還不完善、不健全有空子可鉆的情況下，就會有人為了自身和企業的利益而造假。如果這種造假的代價不是很大，而獲利的機會很大，那它就會泛濫。杜絕企業財務造假的根本方法，在全社會建立起誠信體系，形成造假可恥、造假可惡、造假就是沒有誠信，就不能給它貸款、就不能和他做生意、人人喊打的局面。使造假者害怕造假、不敢造假，知道造假的危害性。政府財稅部門要加強對企業財會部門和納稅情況的監督檢查。通過制度要求企業定期披露會計信息，定期進行會計和老總的業務知識培訓，定期進行稅務檢查。通過建立電子稅務緝查，用聯網的形式把合同履約、票據核對作為緝查的重點，對違法者進行懲罰。

現在有的民營企業，夫妻二人，一個管經營、一個管財務，這樣要做假賬就很容易。民營企業的財務人員一般多由親屬擔任，這些人大多沒有經過系統的財務會計知識培訓，對財經法規、制度知之甚少或一知半解，不能按照會計制度進行會計核算，更難以運用財務數據和財務管理手段參與管理，還有的民營營企業會計和出納是一個人，這都是違反制度的，要堅決制止，財務管理工作具有很強的專業性和技術性,財務人員的聘用要有一定的程序,要體供優厚的待遇和良好的發展空間,吸引優秀的財務人員,重視對財務人員的培養.財會人員必須熟悉和遵守國家的法律法規，遵守財經紀律和制度，遵守職業道德規范、有良好的業務素質，這是實施財務創新工程的基本要求，也是創新能力和創新精神。同時為財務管理者提供

不斷學習的機會，讓他們接受相應的財務知識培訓，不斷更新知識，增強其對企業的歸屬感。對企業財務管理者實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配，同時注意鼓勵的及時性、有效性。

（四）加強企業內部財務控制

具體來說加強財產控制，就是要建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以形成有力的內部牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。定期檢查盤點財產，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。建立健全內部控制，提高企業財務管理水平，內部控制是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

經濟越發展，財務管理就越重要.重視財務管理,有利于民營企業的籌集資金,降低資金成本.有利于民營企業進行投資.增加企業價值,有利于民營企業在市場競爭中健康.穩步的發展

參考文獻：《民營企業財務管理存在的問題及對策研究》作者 譚耀宇 2009年11期《理論研究》

2005年11月，單成繁先生 《黨史縱橫》刊物《“民營經濟”稱謂將約定俗成》 《中國改革》雜志2008年第9期《南海民營經濟的飛躍》

《中國鄉鎮企業會計》2010年第8期《民營企業財務管理缺陷及改進對策》作者 薛春香

第五篇：論文：中小型民營企業財務管理存在問題及改善措施

論文：中小型民營企業財務管理存在問題及改善措施

【摘要】隨著經濟的發展，中小企業現已成為國民經濟的重要組成部分，國家發改委并且也多次提出指導與扶持中小型企業的發展是當前一項刻不容緩的戰略任務。改革開放以來我國中小企業獲得了長足發展，對經濟發展及經濟適度增長、緩解就業壓力、實現科教興國、優化經濟結構等方面，均發揮舉足輕重的促進作用。但由于中小企業產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。為此，本文結合我國國情，對民營企業財務管理中的現狀、存在問題、原因分析及改善措施進行分析，尋求解決方法，以提高民營企業財務管理的水平，進而促進我國市場經濟的進一步快速的發展。

【關鍵詞】民營企業 中小企業 財務管理 目錄

第一章 緒論

改革開放以來中小企業靈活的經營機制使其得到了長足發展，已經成為我國國民經濟的重要組成部分，中小企業的快速發展促進了社會主義市場經濟體制的建立與完善，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。目前，中國企業法人單位有302.6萬個(不含2377萬個個體工商戶)，中小企業就占全部企業的99%以上。據統計，中國國內生產總值的50%、出口總量的60% ,稅收的43%是由中小企業貢獻的。但由于中小企業的產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。隨著我國加入WTO，國內市場的開放程度日益提高，中小企業發展的銷售市場空間逐漸縮小，面對激烈的市場競爭優化中小企業財務管理工作，提高財務管理質量，對于中小企業的發展而言有著重大的理論和實踐意義。

第二章、中小型民營企業在財務管理方面的現狀及存在問題

2.1中小民營企業在財務管理方面的現狀

1.資金的籌集

企業資金的籌集是企業資金活動的起點，也是決定企業資金運動規律和生產經營發展的重要環節。中小型民營企業中，企業資金的籌集、使用,一般都由老板說了算。由于其企業大多資產少、規模小，且相當一部分中小企業的產業層次低，經濟效益和生產穩定性差，競爭能力和抗風險能力弱，信用等級低，難以獲得平等的融資機會，使得一部分中小民營企業處于內部融資較低的階段，不得不通過民間渠道獲得資金，這嚴重妨礙了中小民營企業的發展，使其發展規模與國民經濟發展的要求不相適應，其作用的發揮也受到限制。

（1）內部籌資。內部籌資是指企業不依賴外部資金，在本單位內部籌集所需要的資金。內部籌集的資金來源主要包括兩部分：一是企業自身的積累和儲蓄，主要是內部盈余；另一部分是暫時閑置的可用來周轉的資金，主要是定額負債形成的資金來源。應該說，內部籌資是中小企業（特別是那些處于創業階段的中小企業）資本形成的重要方式。其作為中小企業長期融資的一個重要來源，具有籌資成本低、風險小的優點，同時又可以防止公司控制權的擴散，有利于為外部融資提供保障。但其內部盈余的數額往往受制于股東，另外，其定額負債也具有不少局限性。一般來說，企業內部融資的成本低于外部融資的成本。但由于我國民營經濟的產業、產品、規模等因素的制約，導致其自有資金不足。內部融資匱乏仍是限制中小企業發展的一大問題，究其原因可以從以下兩個方面考慮：一是中小企業一般自我積累能力差，自我積累意識不強。中小企業內部組織關系不穩定，規模經濟效益差，在內部利潤的分配過程中，普遍存在“重消費、輕積累”的現象，中小企業很少從自身發展的角度來考慮自留資金補充經營資金的不足。二是當前中小企業的負擔重，削弱了其內部融資的能力。在納稅政策方面，中小企業的實際納稅負擔重，并且各種名目繁多的收費更是加重了中小企業的負擔。同時，折舊政策在一定程度上也限制了中小企業的發展。

（2）直接融資。直接融資是指通過向社會發行股票或債券，從資本市場獲得資金的一種融資方式，這是當前中小企業融資的一個趨勢。它增強了資金使用的靈活性和融資結構的彈性，成為中小企業新的融資工具，它主要包括股票融資和債券融資。從發達國家扶持中小企業發展的主要金融舉措來看，還包括風險投資與資產證券化。目前，我國中小企業直接融資比例約占社會融資總規模的26%左右，扣除國債直接融資部分，僅占10%左右，而在美國則高達50%以上。可見我國中小企業的直接融資相對于間接融資來說，渠道狹窄，困難重重。探其原因，主要是目前在我國資本市場體系中，適應中小企業融資需求的資本市場還不完善，股票市場門檻過高，債券市場的發展又遠遠落后于股票市場，使得中小企業不同程度地面臨進入資本市場的壁壘。

（3）間接融資。間接融資是指企業通過金融機構充當信用媒介來獲取資金的一種籌資方式。由于我國內部融資力量薄弱，資本市場發展不健全，因此在今后相當長的時期內，以銀行為中介的間接融資便成為中小企業獲取資金的主要渠道。但仍存在這樣一種現象：一方面是銀行對中小企業貸款的總額確實在增大，而另一方面政府、媒體以及中小企業自身要求銀行等金融機構加大對中小企業融資力度的呼聲越來越大，需求大于供給的問題仍然十分嚴重。中小企業貸款難仍然是制約其發展的一大要素。

2.投資和資金營運能力較差，缺乏科學管理

民營企業尤其是中小型民營企業，投資所需資金一般都很短缺。資金來源一般主要是老板的股本投入和有限的留存收益，致使中小型民營企業的投資和資金營運能力處在低水平，只能小打小鬧，因為要盡快收回投資，只能追求短期目標，無法或者很少考慮擴大規模，提高技術水平和市場競爭能力，更無法形成企業的核心競爭力。

3.利潤分配局限性

企業在利潤分配時應優先考慮積累，充實資本，保持良好的資本結構，努力提高資產的運用效率，形成合理的資本結構，保持適當的流動能力，使資金運用產生最佳效果，合理分配資金。我國在財務成果分配活動中建立了資金補償積累機制。民營企業財務部門要監控企業的資金分流,防止過多地分流到工資福利上去和非生產性投資方面。合理制定企業稅后利潤分配政策,盡可能多地增加留存收益,不斷增加企業的積累,促進企業自然流動發展。4.財務流動資金控制能力薄弱

財務管理的日常工作最主要的是現金流的管理。但由于中小型民營企業的財務管理人員的專業水平不高，也由于其他客觀和主觀原因，造成企業長期資產和流動資產之間、流動資產內部的配置結構不合理，導致資金周轉速度慢，資金營運能力低下，財務管理效率不高。

5.成本核算和財務管理混亂

許多企業的存貨收入和發出都不是按照科學的標準來計算，而是采用目測或估推，從而失去了真實性和準確性。成本賬目設置不全，會計科目混亂，成本核算不準，庫存不實，成本控制手段跟不上，即使出現了“跑、冒、滴、漏”的現象，也無從覺察。為解決以上存在的問題，必須大力改進中小型民營企業的財務管理，提高其財務管理的整體水平，以適應當前民營企業面臨的競爭環境的變化，促進民營經濟的健康、有效、持續發展。

2.2中小型民營企業在財務管理方面存在的問題

我國中小型民營企業一方面忽視財務管理的核心地位,企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。另一方面,由于受宏觀經濟環境變化及自身局限等因素的影響,在加強財務管理方面遇到了阻礙。主要存在以下幾個方面的問題: 1.財務管理觀念落后,管理模式陳舊

中小型民營企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一,企業的投資者同時就是經營者,企業領導者集權現象嚴重,并且對于財務管理的理論方法缺乏應有所認識和研究。多數民營企業家尚未建立起諸如時間價值、風險價值、邊際成本、機會成本等科學管理的概念,致使其職責不分,越權行事,造成財務管理混亂,財務監控不嚴,會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門,即使有,也很難保證內部審計的獨立性。

2.財務管理基礎工作薄弱,財務管理制度不健全

財務管理基礎工作薄弱,財務管理制度不健全的表現有以下四個方面:一是部分企業缺乏制度意識；二是企業現有的財務管理制度存在漏洞,制度制定不完整、不細致、不嚴密,滿足不了企業發展的需要；三是只注重制度建設,不注重制度的實施和管理,執法不嚴,制度成為一紙空文；四是內部控制制度缺失,財務監控不力,資產管理不嚴。

3.籌資能力差,資金嚴重不足

目前,融資難、擔保難和抵押難是制約我國中小型民營企業發展的最突出的問題,資金嚴重不足,難以滿足企業發展的要求。其主要原因有:第一,中小民營企業缺乏審計部門確認的財務報表和良好的經營業績,增加了銀行對企業財務信息的審查難度；第二,負債過多,融資成本高,風險大,造成中小型民營企業信用等級低,資金信用相對較差；第三,國家沒有專設中小型民營企業管理扶持機構,國家的優惠政策未向中小型民營企業傾斜,使之長期處于不利地位,有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響,對民營中小型企業的貸款不夠熱心；第四,中介機構不健全,缺乏專門為民營中小型企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構

4.投資能力較弱,決策缺乏戰略性

一是中小型民營企業投資隨意性大,投資方向難以把握,缺乏科學性。二是追求短期目標,決策缺乏戰略性。由于自身規模較小,貸款投資所占的比例比大企業多得多,所面臨的風險也更大,所以它們總是試圖盡快收回投資,很少考慮擴展自身規模。三是投資所需資金短缺。民營中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向其貸款,也因高風險而提高貸款利率,從而增加了民營中小企業融資的成本。

第三章、中小型民營企業在財務管理方面的原因分析

3.1存在的外部原因

第一，法規不健全，懲治力度不夠。目前絕大多數財經法規都沒有考慮民營企業的特點，使得民營企業的理財行為沒有針對性強的、統一的法律依據，導致民營企業財務管理混亂。同時，現行的財經法規對違規的懲罰力度過低，對違規行為責任人的追究力度偏輕，沒有達到足夠的懲戒效果。

第二，缺乏必要的金融扶持機制。民營企業的經營規模較小，抵御市場風險的能力差等現實狀況決定了其通過市場融資的資金信用度較低。而我國到目前為止還沒有一系列穩定的融資機制對民營企業給予適當的扶持，尚未建立起一整套旨在減少民營企業融資成本的信用擔保體系。

第三，外部監督雙重缺位。企業的外在監督主要是政府監督和社會監督。就民營企業而言，這兩種監督都不到位。一是政府監督缺位。由于我國目前還沒有制定專門針對民營企業的財經法規，民營企業規范體系不健全，財政、稅務、統計、審計、工商等部門因受人力、物力的限制，難以最大限度地利用現有的財經法規對民營企業的日常行為進行監督。這些部門對民營企業的會計報表進行審查時偏重于技術上的差錯，不太注重其真實性，缺少對違規現象的責任追究與懲罰措施。其次，社會監督缺位。由于目前社會審計尚未涉及民營企業，法律尚未明確規定民營企業會計報表必須經注冊會計師審計，加之民營企業財務管理混亂，內部控制乏力，經營活動中不規范的行為較普遍，因此對其進行會計報表審計的風險較大，使得注冊會計師及會計師事務所不愿意從事民營企業的審計工作。外在監督的缺位，加重了民營企業財務管理的隨意性。3.2存在的自身原因

第一，管理模式僵化，管理觀念陳舊。民營企業典型的管理模式是家族式管理，所有權與經營權高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式往往給企業的財務管理帶來負面影響。在這些企業中集權現象嚴重，企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。另外，企業管理者的管理能力和管理素質較差，管理思想也比較落后，有些企業甚至沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

第二，企業領導者素質不高，財務管理觀念淡薄。多數民營企業的創辦人是上世紀80年代的城鎮個體戶、農村專業戶及一些辭職人員，這些人中相當一部分人的文化素質不高。由于受自身文化水平的限制，較大一部分民營企業家看不懂財務報表，根本無法掌握現代化的經營管理理念和經營管理方法。而在一些素質相對較高的民營高科技企業管理者中，又普遍存在長于技術而拙于管理的現象。再加上民營企業從來都存在重市場、重技術、輕內部財務管理的思想，造成企業財務管理無章、無序，財務監控不嚴，暗箱操作盛行，信息失真等問題存在，給財務工作埋下了隱患。

第三，財務人員的素質低下，缺乏高層次的財務管理專門人才。民營企業的財務人員一般多由親屬擔任，這些人大多沒有經過系統的財務會計知識培訓，對財經法規、制度知之甚少或一知半解，不能按照會計制度進行會計核算，更難以運用財務數據和財務管理手段參與管理。由于任人唯親，阻擋了非家族優秀財務人才的進入，即使有非家族財務管理人員進入，也往往因用人制度不公而離心離德。同時由于人情觀念限制，也會導致在財務控制中的考核、獎懲制度無法得到嚴格執行，造成財務管理水平難以提升。

第四章、中小型民營企業在財務管理方面的改善措施

4.1加強中小民營企業財務管理的外部治理對策

1.加強財經法規建設，加大懲治力度。我國目前所有的財經法規基本上是針對國有企業、事業單位及政府機關而設置的，沒有考慮民營企業的特點，使得民營企業的財務管理沒有針對性強的、統一的法律依據，導致民營企業財務管理的隨意性較大。因此，應結合我國民營企業的實際情況，借鑒其他國家的經驗，盡快制定出臺適用民營企業特點的統一的法規。同時，要通過立法明確民營企業及相關責任人的法律責任，加大對違法違規行為的懲治力度，以規范相關責任人的財務行為。

2.加大金融機構的支持力度，解決中小民營企業融資難問題。(1)加大信貸支持力度，引導和鼓勵金融機構從民營企業特點出發，開展金融產品創新，完善金融服務，改進信貸考核和獎懲管理方式，提高對民營企業的貸款比重。(2)拓寬直接融資渠道，對中小民營企業在資本市場上市與國有企業一視同仁，分步推進創業板市場，為民營企業利用資本市場創造條件，同時允許符合條件的民營企業發行企業債券。(3)建立健全信用擔保體系，支持民營企業設立商業性或互助性信用擔保機構，鼓勵有條件的地區建立民營企業信用擔保機構，解決民營企業融資難的實際困難。對中小型民營企業而言，采取的資金籌集方法：向股東籌措資金是企業在創業階段最安全、最經濟、最便利的籌資渠道；企業的短期資本即營運資本可由商業信用來提供；巧用融資租憑業務，把前期投入的固定資產變為流動資產；提升企業核心競爭力，加強對企業無形資產的管理，以知識產權向商業銀行申請質押貸款。

3.強化外部監督，規范財務基礎工作。一方面在現有的條件下，有關政府部門應力求最大限度地利用現行的法律法規對民營企業的日常財務行為進行監督，另一方面在建立健全了針對民營企業的相關法律法規的基礎上，政府部門更應加強對民營企業的監督，促進民營企業財務工作規范化。同時要充分發揮中介機構對民營企業的社會監督作用，使會計師事務所成為民營企業外部監督的主要力量，并通過對注冊會計師審計工作程序和質量的再監督，促進中介機構提供客觀、公正的社會服務。

4.2加強民營企業財務管理的內部治理對策

其一，全面更新觀念，樹立財務管理新理念。在市場經濟條件下，企業經營環境復雜多變，風險越來越大，要確保利潤最大化，求得長足發展，必須確立財務管理在企業管理中的核心地位，發揮財務管理預測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用。如果企業能以財務管理為核心，控制資金、成本、利潤。這樣也就抓住了企業生產經營的各個方面。而要做到這一點，一方面民營企業要樹立財務管理是企業管理核心的理念，另一方面民營的財務管理人員要樹立全新的財務管理觀念，諸如以人為本觀念、知識管理觀念、信息管理觀念、現金流量觀念、法治管理觀念、風險防范觀念等等。民營企業必須正視自身的財務狀況，與國際慣例接軌，實現財務管理內容、方法和手段等全方位的拓展和創新。

其二，健全財務機構，建立嚴格的財務控制制度。一方面要健全財務組織機構，在企業內設置專門的財務管理部門，專司資金調度、費用分解、日常費用控制與審核、財務預決算、財務分析等職能。同時要合理設置工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。另一方面要建立嚴格而科學的內部控制體系，完善涵蓋財務活動全過程的內部控制制度，在現金、銀行存款、物資采購、銷售管理等方面建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護資金安全。同時也要建立完善的存貨及應收賬款控制系統。通過建立科學合理的內部控制制度，強化財務監督和內部審計，并及時發現問題、解決問題，提高企業的財務管理水平乃至企業的整體管理水平。

其三，提高同財務管理者的素質，引進高級財務管理人才。民營企業家要加強學習，在管理工作之余學習先進的管理知識及必備的財務知識。同時民營企業家要克服任人唯親思想，財務管理等關鍵崗位應安排具有相當專業知識和業務能力的人員。另外，要加強對現有財務人員的培訓，建立后續教育制度，鼓勵財務人員學習和創新，不斷適時更新知識，提高專業能力。而且如有必要還應從外部引進高級財務管理專門人才，并采用科學合理的用人機制留住人才，為他們提供發揮才能的平臺。

總之，財務管理對民營企業的發展具有極其重要的意義，如果民營企業能解決好發展過程中存在的財務管理問題，規范財務管理活動，提高財務管理水平，民營企業一定會有更好的發展前景。

結束語

在我國中小型企業雖然是我國經濟的重要組成部分，但在資金和技術方面仍舊存在著問題，使得企業財務方面存在問題。小型企業財務管理方面存在的問題主要有：資金不足，融資困難；投資弱，不具有科學性；財務控制較弱 ；管理觀念陳舊，模式古板。對于解決這些問題也有相應的對策：政府要盡快下達相關法律政策，盡快來解決小企業的財務管理問題；小企業在面向市場的投資，要對投資項目進行仔細研究。作到正確投資盡量降低風險；企業要強化資金管理，加強財務控制；加強財會隊伍建設，提高企業泉源的管理素質。

致 謝

本文是在尊敬的導師任中飛的精心指導下完成的，導師高尚的品德，淵博的學識，嚴謹的學風和高度的責任心深深地影響著學生。導師的教誨是學生寶貴的精神財富，并將使學生受益終生。在此，謹向尊敬的導師表示真誠的感謝和崇高的敬意！

在課題的研究過程中，學院的各位領導和老師對論文的完成給予了很大支持和幫助，在此表示由衷的感謝！

最后，作者還要深深地感謝默默支持本人完成學業的父母及親友，感謝他們為我所做出的無私奉獻和巨大支持！

謹向所有在本文的完成中給予作者關懷和幫助而在此無法一一提及的老師、同學和朋友致以誠摯的謝意！

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