第一篇：中小型民營企業財務管理存在的問題

一、中小型民營企業財務管理存在的問題

我國中小型民營企業一方面忽視財務管理的核心地位,企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。另一方面,由于受宏觀經濟環境變化及自身局限等因素的影響,在加強財務管理方面遇到了阻礙。主要存在以下幾個方面的問題:

1.財務管理觀念落后,管理模式陳舊。中小型民營企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一,企業的投資者同時就是經營者,企業領導者集權現象嚴重,并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究。多數民營企業家尚未建立起諸如時間價值、風險價值、邊際成本、機會成本等科學管理的概念,致使其職責不分,越權行事,造成財務管理混亂,財務監控不嚴,會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門,即使有,也很難保證內部審計的獨立性。

2.財務管理基礎工作薄弱,財務管理制度不健全。

財務管理基礎工作薄弱,財務管理制度不健全的表現有以下四個方面:一是部分企業缺乏制度意識;二是企業現有的財務管理制度存在漏洞,制度制定不完整、不細致、不嚴密,滿足不了企業發展需要;三是只注重制度建設,不注重制度的實施和管理,執法不嚴,制度成為一紙空文;四是內部控制制度缺失,財務監控不力,資產管理不嚴。

3.籌資能力差,資金嚴重不足。

目前,融資難、擔保難和抵押難是制約我國中小型民營企業發展的最突出的問題,資金嚴重不足,難以滿足企業發展的要求。其主要原因有:第一,中小民營企業缺乏審計部門確認的財務報表和良好的經營業績,增加了銀行對企業財務信息的審查難度;第二,負債過多,融資成本高,風險大,造成中小型民營企業信用等級低,資信相對較差;第三,國家沒有專設中小型民營企業管理扶持機構,國家的優惠政策未向中小型民營企業傾斜,使之長期處于不利地位,有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響,對民營中小型企業的貸款不夠熱心;第四,中介機構不健全,缺乏專門為民營中小型企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。

二、民營企業財務管理問題產生的原因

1.自上而下單一決策模式。

財務是由企業老板單線控制,表現出個人專權和家族控制的色彩濃厚。中國的民營企業在其發展的初級階段,80％以上的資產集中于創業者身上,企業所有權與經營權相對集中是普遍現象。企業的資金籌集和使用由私人業主單獨決策。權力集中的家族式的經營,使財務管理也高度集中。財務管理內容單一,不少中小型民營企業的財務管理活動僅限于財務控制,但是往往又控制不住。其主要表現有:缺乏適當的決策核準程序;沒有建立科學的財務預算體系;缺乏獨立第三者進行驗證、核對與抽查工作;各部門權責劃分不清;對重要控制缺乏適當的監控;不能對已知重大缺陷及時采取改正措施。

2.財務人員業務素質低,財務管理職能作用不大。

民營企業在發展初期,人與人的關系基于血緣關系和地緣聯系,對團體以外的人天然的不信任,“放心”和“能干”無法兼得總是民營企業主的一塊心病。民營企業家族化常常是無奈的選擇。財務管理崗位無疑是企業至關重要的崗位,民營企業家通常往往選擇他們“放心”的人,而不選擇“能干”的人。

這種選擇的必然結果是真正的財務專業人才很難留住,雖然企業具有了“我要管理”的主觀意識,但缺乏具備“我能管理”的優秀人才。

3.經驗決策,缺乏科學性。

中小型民營企業的決策模式主要為經驗決策。民營企業在經營決策方面有著高效率、靈活性強的優勢,但決策程序較粗糙,決策所需信息中,在相當程度上仍使用以供銷人員為主體的偶遇式的市場信息收集方式,信息的收集缺乏系統性和全面性,信息的處理和利用缺乏統一規范,財務人員參與收集信息和分析信息的程度較低,大大降低了決策信息準確度和可靠度。

4.財務管理手段落后。

許多民營企業只有純粹的核算式會計,幾乎沒有真正建立起計劃、預算、統計信息、審計的閉合循環系統。

三、解決中小型民營企業財務管理中存在問題的對策

(一)市場為企業提供多渠道資金來源

1.成立中小型民營企業基金。包括特定用途基金、擔保基金、風險投資基金、互助基金等,其資金來源可以是各級金融機構及中小型民營企業的入會費,管理上實行基金封閉運行,集中支持中小型民營企業的發展。

2.加快建立中小型民營企業信用擔保體系。中小型民營企業信用擔保機構是以服務為宗旨的中介組織,不能以盈利為主要目的,擔保費的收取,不能以增加中小型民營企業的融資成本為代價。值得注意的是,在建立中小型民營企業信用擔保體系過程中,要把建立信用擔保制度和建立其它社會化服務體系結合起來,為中小型民營企業融資提供形式多樣的服務。

(二)企業要苦練內功,提高自身財務管理水平

1.應當運用科學的方法對投資項目進行可行性財務分析,正確進行投資決策,努力降低投資風險。

2.轉變觀念,樹立財務管理是企業管理核心的理念。

企業管理的核心是財務管理,財務管理的核心是資金管理。要把強化財務管理作為推行現代企業制度的重要內容,貫徹落實到企業內部各個職能部門。由于資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面,企業經營者應轉變觀念,認識到管好、用好、控制好資金是關系到企業的各個部門和生產經營環節的大事。

3.民營企業應建立合理的財務控制制度,強化財務監督和內部審計工作。

完善財務處理流程,企業任何重大的財務和經營活動決策,應當有科學的財務處理程序。財務人員要參與制訂企業的生產經營計劃,把好資金支付審查關。

民營企業發展到一定規模,內部審計也就顯得非常重要。企業對于各部門的生產經營活動應實行嚴格的事前、事中和事后的財務監督和內部審計工作。要善于發現問題,及時提出解決問題的辦法與措施,從而提高整個企業的財務管理水平。

4.加強財會隊伍建設,提高管理素質。

目前,不少中小型民營企業財務管理混亂;企業領導行賄受賄的現象時有發生;企業設置賬外賬,弄虛作假,造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等等。原因盡管較為復雜,但財務人員素質低下是一個重要的因素。因此,必須加強財會隊伍建設,對財會人員進行專業培訓和職業道德教育,增強財會人員的監督意識。值得強調的是,加強素質教育,要從企業領導做起,只有提高他們法律意識,增強法制觀念,才有可能從根本上改變企業財務管理混亂的局面。

第二篇：論文：中小型民營企業財務管理存在問題及改善措施

論文：中小型民營企業財務管理存在問題及改善措施

【摘要】隨著經濟的發展，中小企業現已成為國民經濟的重要組成部分，國家發改委并且也多次提出指導與扶持中小型企業的發展是當前一項刻不容緩的戰略任務。改革開放以來我國中小企業獲得了長足發展，對經濟發展及經濟適度增長、緩解就業壓力、實現科教興國、優化經濟結構等方面，均發揮舉足輕重的促進作用。但由于中小企業產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。為此，本文結合我國國情，對民營企業財務管理中的現狀、存在問題、原因分析及改善措施進行分析，尋求解決方法，以提高民營企業財務管理的水平，進而促進我國市場經濟的進一步快速的發展。

【關鍵詞】民營企業 中小企業 財務管理 目錄

第一章 緒論

改革開放以來中小企業靈活的經營機制使其得到了長足發展，已經成為我國國民經濟的重要組成部分，中小企業的快速發展促進了社會主義市場經濟體制的建立與完善，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。目前，中國企業法人單位有302.6萬個(不含2377萬個個體工商戶)，中小企業就占全部企業的99%以上。據統計，中國國內生產總值的50%、出口總量的60% ,稅收的43%是由中小企業貢獻的。但由于中小企業的產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。隨著我國加入WTO，國內市場的開放程度日益提高，中小企業發展的銷售市場空間逐漸縮小，面對激烈的市場競爭優化中小企業財務管理工作，提高財務管理質量，對于中小企業的發展而言有著重大的理論和實踐意義。

第二章、中小型民營企業在財務管理方面的現狀及存在問題

2.1中小民營企業在財務管理方面的現狀

1.資金的籌集

企業資金的籌集是企業資金活動的起點，也是決定企業資金運動規律和生產經營發展的重要環節。中小型民營企業中，企業資金的籌集、使用,一般都由老板說了算。由于其企業大多資產少、規模小，且相當一部分中小企業的產業層次低，經濟效益和生產穩定性差，競爭能力和抗風險能力弱，信用等級低，難以獲得平等的融資機會，使得一部分中小民營企業處于內部融資較低的階段，不得不通過民間渠道獲得資金，這嚴重妨礙了中小民營企業的發展，使其發展規模與國民經濟發展的要求不相適應，其作用的發揮也受到限制。

（1）內部籌資。內部籌資是指企業不依賴外部資金，在本單位內部籌集所需要的資金。內部籌集的資金來源主要包括兩部分：一是企業自身的積累和儲蓄，主要是內部盈余；另一部分是暫時閑置的可用來周轉的資金，主要是定額負債形成的資金來源。應該說，內部籌資是中小企業（特別是那些處于創業階段的中小企業）資本形成的重要方式。其作為中小企業長期融資的一個重要來源，具有籌資成本低、風險小的優點，同時又可以防止公司控制權的擴散，有利于為外部融資提供保障。但其內部盈余的數額往往受制于股東，另外，其定額負債也具有不少局限性。一般來說，企業內部融資的成本低于外部融資的成本。但由于我國民營經濟的產業、產品、規模等因素的制約，導致其自有資金不足。內部融資匱乏仍是限制中小企業發展的一大問題，究其原因可以從以下兩個方面考慮：一是中小企業一般自我積累能力差，自我積累意識不強。中小企業內部組織關系不穩定，規模經濟效益差，在內部利潤的分配過程中，普遍存在“重消費、輕積累”的現象，中小企業很少從自身發展的角度來考慮自留資金補充經營資金的不足。二是當前中小企業的負擔重，削弱了其內部融資的能力。在納稅政策方面，中小企業的實際納稅負擔重，并且各種名目繁多的收費更是加重了中小企業的負擔。同時，折舊政策在一定程度上也限制了中小企業的發展。

（2）直接融資。直接融資是指通過向社會發行股票或債券，從資本市場獲得資金的一種融資方式，這是當前中小企業融資的一個趨勢。它增強了資金使用的靈活性和融資結構的彈性，成為中小企業新的融資工具，它主要包括股票融資和債券融資。從發達國家扶持中小企業發展的主要金融舉措來看，還包括風險投資與資產證券化。目前，我國中小企業直接融資比例約占社會融資總規模的26%左右，扣除國債直接融資部分，僅占10%左右，而在美國則高達50%以上。可見我國中小企業的直接融資相對于間接融資來說，渠道狹窄，困難重重。探其原因，主要是目前在我國資本市場體系中，適應中小企業融資需求的資本市場還不完善，股票市場門檻過高，債券市場的發展又遠遠落后于股票市場，使得中小企業不同程度地面臨進入資本市場的壁壘。

（3）間接融資。間接融資是指企業通過金融機構充當信用媒介來獲取資金的一種籌資方式。由于我國內部融資力量薄弱，資本市場發展不健全，因此在今后相當長的時期內，以銀行為中介的間接融資便成為中小企業獲取資金的主要渠道。但仍存在這樣一種現象：一方面是銀行對中小企業貸款的總額確實在增大，而另一方面政府、媒體以及中小企業自身要求銀行等金融機構加大對中小企業融資力度的呼聲越來越大，需求大于供給的問題仍然十分嚴重。中小企業貸款難仍然是制約其發展的一大要素。

2.投資和資金營運能力較差，缺乏科學管理

民營企業尤其是中小型民營企業，投資所需資金一般都很短缺。資金來源一般主要是老板的股本投入和有限的留存收益，致使中小型民營企業的投資和資金營運能力處在低水平，只能小打小鬧，因為要盡快收回投資，只能追求短期目標，無法或者很少考慮擴大規模，提高技術水平和市場競爭能力，更無法形成企業的核心競爭力。

3.利潤分配局限性

企業在利潤分配時應優先考慮積累，充實資本，保持良好的資本結構，努力提高資產的運用效率，形成合理的資本結構，保持適當的流動能力，使資金運用產生最佳效果，合理分配資金。我國在財務成果分配活動中建立了資金補償積累機制。民營企業財務部門要監控企業的資金分流,防止過多地分流到工資福利上去和非生產性投資方面。合理制定企業稅后利潤分配政策,盡可能多地增加留存收益,不斷增加企業的積累,促進企業自然流動發展。4.財務流動資金控制能力薄弱

財務管理的日常工作最主要的是現金流的管理。但由于中小型民營企業的財務管理人員的專業水平不高，也由于其他客觀和主觀原因，造成企業長期資產和流動資產之間、流動資產內部的配置結構不合理，導致資金周轉速度慢，資金營運能力低下，財務管理效率不高。

5.成本核算和財務管理混亂

許多企業的存貨收入和發出都不是按照科學的標準來計算，而是采用目測或估推，從而失去了真實性和準確性。成本賬目設置不全，會計科目混亂，成本核算不準，庫存不實，成本控制手段跟不上，即使出現了“跑、冒、滴、漏”的現象，也無從覺察。為解決以上存在的問題，必須大力改進中小型民營企業的財務管理，提高其財務管理的整體水平，以適應當前民營企業面臨的競爭環境的變化，促進民營經濟的健康、有效、持續發展。

2.2中小型民營企業在財務管理方面存在的問題

我國中小型民營企業一方面忽視財務管理的核心地位,企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。另一方面,由于受宏觀經濟環境變化及自身局限等因素的影響,在加強財務管理方面遇到了阻礙。主要存在以下幾個方面的問題: 1.財務管理觀念落后,管理模式陳舊

中小型民營企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一,企業的投資者同時就是經營者,企業領導者集權現象嚴重,并且對于財務管理的理論方法缺乏應有所認識和研究。多數民營企業家尚未建立起諸如時間價值、風險價值、邊際成本、機會成本等科學管理的概念,致使其職責不分,越權行事,造成財務管理混亂,財務監控不嚴,會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門,即使有,也很難保證內部審計的獨立性。

2.財務管理基礎工作薄弱,財務管理制度不健全

財務管理基礎工作薄弱,財務管理制度不健全的表現有以下四個方面:一是部分企業缺乏制度意識；二是企業現有的財務管理制度存在漏洞,制度制定不完整、不細致、不嚴密,滿足不了企業發展的需要；三是只注重制度建設,不注重制度的實施和管理,執法不嚴,制度成為一紙空文；四是內部控制制度缺失,財務監控不力,資產管理不嚴。

3.籌資能力差,資金嚴重不足

目前,融資難、擔保難和抵押難是制約我國中小型民營企業發展的最突出的問題,資金嚴重不足,難以滿足企業發展的要求。其主要原因有:第一,中小民營企業缺乏審計部門確認的財務報表和良好的經營業績,增加了銀行對企業財務信息的審查難度；第二,負債過多,融資成本高,風險大,造成中小型民營企業信用等級低,資金信用相對較差；第三,國家沒有專設中小型民營企業管理扶持機構,國家的優惠政策未向中小型民營企業傾斜,使之長期處于不利地位,有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響,對民營中小型企業的貸款不夠熱心；第四,中介機構不健全,缺乏專門為民營中小型企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構

4.投資能力較弱,決策缺乏戰略性

一是中小型民營企業投資隨意性大,投資方向難以把握,缺乏科學性。二是追求短期目標,決策缺乏戰略性。由于自身規模較小,貸款投資所占的比例比大企業多得多,所面臨的風險也更大,所以它們總是試圖盡快收回投資,很少考慮擴展自身規模。三是投資所需資金短缺。民營中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向其貸款,也因高風險而提高貸款利率,從而增加了民營中小企業融資的成本。

第三章、中小型民營企業在財務管理方面的原因分析

3.1存在的外部原因

第一，法規不健全，懲治力度不夠。目前絕大多數財經法規都沒有考慮民營企業的特點，使得民營企業的理財行為沒有針對性強的、統一的法律依據，導致民營企業財務管理混亂。同時，現行的財經法規對違規的懲罰力度過低，對違規行為責任人的追究力度偏輕，沒有達到足夠的懲戒效果。

第二，缺乏必要的金融扶持機制。民營企業的經營規模較小，抵御市場風險的能力差等現實狀況決定了其通過市場融資的資金信用度較低。而我國到目前為止還沒有一系列穩定的融資機制對民營企業給予適當的扶持，尚未建立起一整套旨在減少民營企業融資成本的信用擔保體系。

第三，外部監督雙重缺位。企業的外在監督主要是政府監督和社會監督。就民營企業而言，這兩種監督都不到位。一是政府監督缺位。由于我國目前還沒有制定專門針對民營企業的財經法規，民營企業規范體系不健全，財政、稅務、統計、審計、工商等部門因受人力、物力的限制，難以最大限度地利用現有的財經法規對民營企業的日常行為進行監督。這些部門對民營企業的會計報表進行審查時偏重于技術上的差錯，不太注重其真實性，缺少對違規現象的責任追究與懲罰措施。其次，社會監督缺位。由于目前社會審計尚未涉及民營企業，法律尚未明確規定民營企業會計報表必須經注冊會計師審計，加之民營企業財務管理混亂，內部控制乏力，經營活動中不規范的行為較普遍，因此對其進行會計報表審計的風險較大，使得注冊會計師及會計師事務所不愿意從事民營企業的審計工作。外在監督的缺位，加重了民營企業財務管理的隨意性。3.2存在的自身原因

第一，管理模式僵化，管理觀念陳舊。民營企業典型的管理模式是家族式管理，所有權與經營權高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式往往給企業的財務管理帶來負面影響。在這些企業中集權現象嚴重，企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。另外，企業管理者的管理能力和管理素質較差，管理思想也比較落后，有些企業甚至沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

第二，企業領導者素質不高，財務管理觀念淡薄。多數民營企業的創辦人是上世紀80年代的城鎮個體戶、農村專業戶及一些辭職人員，這些人中相當一部分人的文化素質不高。由于受自身文化水平的限制，較大一部分民營企業家看不懂財務報表，根本無法掌握現代化的經營管理理念和經營管理方法。而在一些素質相對較高的民營高科技企業管理者中，又普遍存在長于技術而拙于管理的現象。再加上民營企業從來都存在重市場、重技術、輕內部財務管理的思想，造成企業財務管理無章、無序，財務監控不嚴，暗箱操作盛行，信息失真等問題存在，給財務工作埋下了隱患。

第三，財務人員的素質低下，缺乏高層次的財務管理專門人才。民營企業的財務人員一般多由親屬擔任，這些人大多沒有經過系統的財務會計知識培訓，對財經法規、制度知之甚少或一知半解，不能按照會計制度進行會計核算，更難以運用財務數據和財務管理手段參與管理。由于任人唯親，阻擋了非家族優秀財務人才的進入，即使有非家族財務管理人員進入，也往往因用人制度不公而離心離德。同時由于人情觀念限制，也會導致在財務控制中的考核、獎懲制度無法得到嚴格執行，造成財務管理水平難以提升。

第四章、中小型民營企業在財務管理方面的改善措施

4.1加強中小民營企業財務管理的外部治理對策

1.加強財經法規建設，加大懲治力度。我國目前所有的財經法規基本上是針對國有企業、事業單位及政府機關而設置的，沒有考慮民營企業的特點，使得民營企業的財務管理沒有針對性強的、統一的法律依據，導致民營企業財務管理的隨意性較大。因此，應結合我國民營企業的實際情況，借鑒其他國家的經驗，盡快制定出臺適用民營企業特點的統一的法規。同時，要通過立法明確民營企業及相關責任人的法律責任，加大對違法違規行為的懲治力度，以規范相關責任人的財務行為。

2.加大金融機構的支持力度，解決中小民營企業融資難問題。(1)加大信貸支持力度，引導和鼓勵金融機構從民營企業特點出發，開展金融產品創新，完善金融服務，改進信貸考核和獎懲管理方式，提高對民營企業的貸款比重。(2)拓寬直接融資渠道，對中小民營企業在資本市場上市與國有企業一視同仁，分步推進創業板市場，為民營企業利用資本市場創造條件，同時允許符合條件的民營企業發行企業債券。(3)建立健全信用擔保體系，支持民營企業設立商業性或互助性信用擔保機構，鼓勵有條件的地區建立民營企業信用擔保機構，解決民營企業融資難的實際困難。對中小型民營企業而言，采取的資金籌集方法：向股東籌措資金是企業在創業階段最安全、最經濟、最便利的籌資渠道；企業的短期資本即營運資本可由商業信用來提供；巧用融資租憑業務，把前期投入的固定資產變為流動資產；提升企業核心競爭力，加強對企業無形資產的管理，以知識產權向商業銀行申請質押貸款。

3.強化外部監督，規范財務基礎工作。一方面在現有的條件下，有關政府部門應力求最大限度地利用現行的法律法規對民營企業的日常財務行為進行監督，另一方面在建立健全了針對民營企業的相關法律法規的基礎上，政府部門更應加強對民營企業的監督，促進民營企業財務工作規范化。同時要充分發揮中介機構對民營企業的社會監督作用，使會計師事務所成為民營企業外部監督的主要力量，并通過對注冊會計師審計工作程序和質量的再監督，促進中介機構提供客觀、公正的社會服務。

4.2加強民營企業財務管理的內部治理對策

其一，全面更新觀念，樹立財務管理新理念。在市場經濟條件下，企業經營環境復雜多變，風險越來越大，要確保利潤最大化，求得長足發展，必須確立財務管理在企業管理中的核心地位，發揮財務管理預測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用。如果企業能以財務管理為核心，控制資金、成本、利潤。這樣也就抓住了企業生產經營的各個方面。而要做到這一點，一方面民營企業要樹立財務管理是企業管理核心的理念，另一方面民營的財務管理人員要樹立全新的財務管理觀念，諸如以人為本觀念、知識管理觀念、信息管理觀念、現金流量觀念、法治管理觀念、風險防范觀念等等。民營企業必須正視自身的財務狀況，與國際慣例接軌，實現財務管理內容、方法和手段等全方位的拓展和創新。

其二，健全財務機構，建立嚴格的財務控制制度。一方面要健全財務組織機構，在企業內設置專門的財務管理部門，專司資金調度、費用分解、日常費用控制與審核、財務預決算、財務分析等職能。同時要合理設置工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。另一方面要建立嚴格而科學的內部控制體系，完善涵蓋財務活動全過程的內部控制制度，在現金、銀行存款、物資采購、銷售管理等方面建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護資金安全。同時也要建立完善的存貨及應收賬款控制系統。通過建立科學合理的內部控制制度，強化財務監督和內部審計，并及時發現問題、解決問題，提高企業的財務管理水平乃至企業的整體管理水平。

其三，提高同財務管理者的素質，引進高級財務管理人才。民營企業家要加強學習，在管理工作之余學習先進的管理知識及必備的財務知識。同時民營企業家要克服任人唯親思想，財務管理等關鍵崗位應安排具有相當專業知識和業務能力的人員。另外，要加強對現有財務人員的培訓，建立后續教育制度，鼓勵財務人員學習和創新，不斷適時更新知識，提高專業能力。而且如有必要還應從外部引進高級財務管理專門人才，并采用科學合理的用人機制留住人才，為他們提供發揮才能的平臺。

總之，財務管理對民營企業的發展具有極其重要的意義，如果民營企業能解決好發展過程中存在的財務管理問題，規范財務管理活動，提高財務管理水平，民營企業一定會有更好的發展前景。

結束語

在我國中小型企業雖然是我國經濟的重要組成部分，但在資金和技術方面仍舊存在著問題，使得企業財務方面存在問題。小型企業財務管理方面存在的問題主要有：資金不足，融資困難；投資弱，不具有科學性；財務控制較弱 ；管理觀念陳舊，模式古板。對于解決這些問題也有相應的對策：政府要盡快下達相關法律政策，盡快來解決小企業的財務管理問題；小企業在面向市場的投資，要對投資項目進行仔細研究。作到正確投資盡量降低風險；企業要強化資金管理，加強財務控制；加強財會隊伍建設，提高企業泉源的管理素質。

致 謝

本文是在尊敬的導師任中飛的精心指導下完成的，導師高尚的品德，淵博的學識，嚴謹的學風和高度的責任心深深地影響著學生。導師的教誨是學生寶貴的精神財富，并將使學生受益終生。在此，謹向尊敬的導師表示真誠的感謝和崇高的敬意！

在課題的研究過程中，學院的各位領導和老師對論文的完成給予了很大支持和幫助，在此表示由衷的感謝！

最后，作者還要深深地感謝默默支持本人完成學業的父母及親友，感謝他們為我所做出的無私奉獻和巨大支持！

謹向所有在本文的完成中給予作者關懷和幫助而在此無法一一提及的老師、同學和朋友致以誠摯的謝意！

參考文獻

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第三篇：論文：中小型民營企業財務管理存在問題及改善措施

論文：中小型民營企業財務管理存在問題及改善措施

【內容摘要】隨著經濟的發展，中小企業現已成為國民經濟的重要組成部分，國家發改委并且也多次提出指導與扶持中小型企業的發展是當前一項刻不容緩的戰略任務。改革開放以來我國中小企業獲得了長足發展，對經濟發展及經濟適度增長、緩解就業壓力、實現科教興國、優化經濟結構等方面，均發揮舉足輕重的促進作用。但由于中小企業產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。為此，本文結合我國國情，對民營企業財務管理中的現狀、存在問題、原因分析及改善措施進行分析，尋求解決方法，以提高民營企業財務管理的水平，進而促進我國市場經濟的進一步快速的發展。

【關鍵詞】民營企業 中小企業 財務管理

改革開放以來中小企業靈活的經營機制使其得到了長足發展，已經成為我國國民經濟的重要組成部分，中小企業的快速發展促進了社會主義市場經濟體制的建立與完善，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。目前，中國企業法人單位有302.6萬個(不含2377萬個個體工商戶)，中小企業就占全部企業的99%以上。據統計，中國國內生產總值的50%、出口總量的60% ,稅收的43%是由中小企業貢獻的。但由于中小企業的產出規模小、資本和技術構成較低、受傳統體制和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。隨著我國加入WTO，國內市場的開放程度日益提高，中小企業發展的銷售市場空間逐漸縮小，面對激烈的市場競爭優化中小企業財務管理工作，提高財務管理質量，對于中小企業的發展而言有著重大的理論和實踐意義。

一、民營企業、中小企業、中小民營企業的概念及財務管理的研究內容

（一）民營企業、中小企業、中小民營企業的概念

1.民營企業的含義與界定

民營企業是國民經濟的重要組成部分，對我國經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。我國民營企業界定從廣義上看，民營企業只與國有獨資企業相對，而與任何非國有獨資企業是相容的，包括國有持股和控股企業。因此，歸納民營企業的概念就是：非國有獨資企業均為民營企業。從狹義的角度來看，“民營企業”僅指私營企業和以私營企業為主體的聯營企業。“私營企業”這個概念由于歷史原因不易擺脫歧視色彩，無論是私營企業的投資者、經營者、雇員或者有意推動私營企業發展的社會工作者，都傾向于使用中性的“民營企業”這個名稱，這就使“民營企業”在許多情況下成為私營企業的別稱，而本文也認同這種說法。本文的民營企業的界定主要是在于它的狹義的含義。

所有的非公有制企業均被統稱為民營企業。在《公司法》中，是按照企業的資本組織形式來劃分企業類型的，主要有：國有獨資、國有控股、有限責任公司、股份有限公司、合伙企業和個人獨資企業等。按照上面對民營企業內涵的界定，除國有獨資、國有控股外，其他類型的企業中只要沒有國有資本，均屬民營企業。

民營不等于私營，民營化也不能等于私有化。現在國外有部分學者把民營化等同于私有化，認為是同一概念，是不對的。我們完全可以按照其內涵和外延的不同而把二者區分清楚。

2.中小企業的定義與劃分標準

中小企業是一個相對的概念，它指的是與本行業大企業相比生產規模較小的企業。對中小企業的概念很難通過簡單的文字表述清楚，通常用數量指標和質的指標來界定。一般來說，數量指標是利用企業的資本金額、銷售額、雇用人數等指標中的一個或幾個作為劃分大、中、小企業的標準；質的指標主要是指從遵循經營學的角度，能反映企業經營本質特征的指標。例如，企業是否具有獨立性以及所有權和經營權是否一體等。按照許多國家對中小企業質的規定，大企業的分支機構即使在數量指標的衡量下達到了中小企業的標準，從質的方面仍不屬于中小企業的范疇。

同時具備以下兩個標準的為小企業:

（1）不對外籌集資金。即不公開發行股票和債券。

（2）經營規模較小的企業。即按照原國家經濟貿易委員會、國家計委、財政部、國家統計局4個部門聯合發布的《關于印發中小企業標準暫行規定的通知》(國經貿中小企[2003]143號文)確定的小型企業。

3.中小民營企業的概念

中小民營企業一般是指規模較小的或處于創業階段和成長階段的企業,它們是我國國民經濟中最富有活力的部分,數量眾多,規模宏大,在整個國民經濟格局中占有重要地位。中小民營企業其實是一個相對模糊的概念，各種不同所有制的企業都包括在內，是同時符合以上兩個條件的企業。中小企業對市場需求的變動反映及時，能夠合理的調動配制資金和勞動力資源，這是其中小民營企業的優點。

(二)財務管理的研究內容

1.財務管理的概念

企業財務是指企業在生產經營過程中客觀存在的資金運動及其所體現的經濟利益關系。

財務管理是指企業為實現良好的經濟效益，在組織企業的財務活動、處理財務關系過程中所進行的科學預測、決策、計劃、控制、協調、核算、分析和考核等一系列企業經濟活動過程中管理工作的全稱，其主要特點是對企業生產和再生產過程中的價值運動進行的管理，是一項綜合性很強的管理工作。

2.財務管理的內容

我國目前財務管理，是在國家統一規定的《企業財務通則》和各行業財務制度下進行的。其主要內容包括：籌資管理、投資管理和分配管理。資金籌集是指企業通過各種方式和法定程序，從不同的資金渠道，籌措所需資金的全過程。無論其籌資的來源和方式如何，其取得途徑不外乎兩種：一種是接受投資者投入的資金，即企業的資本金；另一種是向債權人借入的資金，即企業的負債。

具體說來，企業資金籌集有如下幾條主要渠道：

（1）企業所有者投資，提供企業的法定資本金和企業發展所需要的資金。

（2）利用銀行信貸，取得長期借款和短期借款。

（3）發行企業債券，籌集企業發展所需要的資金。

（4）合理利用商業信用，籌集短期債務資金。

（5）通過融資租賃方式租入生產經營所需的生產資料。

（6）提取盈余公積金，補充擴大再生產所需的資金。

“投資” 就是提供資金，這個資金的來源可以是投資人手中的一切資金（包括股票，動與不動產等），或者是從長期性借貸的資金。投資的類型包括房地產, 證券投資, 黃金, 外幣或債券或郵票。之后這些投資也許會提供未來的現金流, 也許其價值會增加或減少。股市里的投資是由證券投資者來執行。集體投資計劃經由推銷投資的價值來鼓勵投資者購買證券。

企業的投資活動明顯地分為兩類：

（1）為對內擴大再生產奠定基礎，即購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金；

（2）對外擴張，即對外股權、債權支付的現金。

中小型民營企業主要投資方向是城鎮。去年我國民營經濟在城鎮的投入占其總投資額的69.7%，投在農村的部分占30.3%。再看增長率，中小民營企業投資投到城鎮的這一部分，同比增長51.1%，投到農村的部分增長了24.9%。所以我們從城鄉分布的角度看中小型企業資本的投資，大部分投到城鎮，小部分投到了農村；從增長率來看，城鎮的增長率快于農村的增長率。

資金是指現金，或等于現金的代表物體（如銀行存款存折、公債、股票或馬上可以變成現金的任何票據）、機械器材、存貨或其它實物，或者投資者手中擁有以資產作低押的借據。此外，“ 資金” 也可以是通過合法手段得來的遺產、禮物或借貸。

企業的資金分配是指企業根據國家的有關財經法規和自身經營的需要將從經營中收回的資金分割用于不同方面的活動。它包括：(1)收入的分配。企業的收入按與經營業務的關系分為營業收入和非營業收入。（2）稅金的交納。（3）利潤大于利潤的分配。

資金分配的意義：第一，正確地進行資金分配，有利于企業補償生產經營中的耗費，促使企業持續發展。第二，正確地進行資金分配，是實現企業目標的重要條件。第三，正確地進行資金分配，是滿足各方關系人利益的前提條件。第四，正確地進行資金分配，可以體現企業社會貢獻能力的大小。

就其企業的資金分配管理必須符合如下要求：一是產權明晰，分之有據；二是正確確定企業收益；三是資本保全；四是資金分配應兼顧各方利益；五是保護債權人權利；六是效率；七是比例合理。

3.財務管理的職能

財務管理的職能是指財務管理的職責和功能，具體有制定和實施公司籌資決策方案、投放和配置資金、提高資金利用水平、合理分配公司收益和建立有效的財務管理制度等。這些具體職能可以分別歸入財務管理的財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析、財務檢查等基本職能中。

4.財務管理在現代企業中的地位

在商品經濟日益發達的社會，企業的財務管理在現代企業中具有極其重要的地位。

（1）資金(資本)運動的管理是現代企業管理的中心。因為財務管理是以貨幣為統一計量尺度，對企業經營活動的整體及其各個環節實施管理，其管理成效的好壞，將直接關系到企業的總體效益的優劣。

（2）資金(資本)運動管理的意義。因為企業的資金周轉是否順暢、合理、有效，是影響企業是否生存、發展的根本條件。

5.企業財務管理的目標

在現代企業制度下，企業的成功以至于生存在很大程度上取決于它過去和現在的財務管理制度。財務管理不僅與資產的獲得及合理使用的決策有關，而且與企業的生產、銷售、管理發生直接關系。財務管理作為企業管理的一部分，其目標取決于企業的總目標，同時受財務管理自身特點的制約。企業作為營利性組織，其目標就是要實現企業的生存、發展和獲利，要求財務管理要完成籌措資金，并有效地投放和使用資金的任務。公司的目標是追求利潤最大化，也就是稅后收益最大化。但現代公司里，所有權和控制權分離往往導致了管理者和股東之間的潛在矛盾，兩者目標不一致，使管理者往往為了自己的利益最大化而工作。財務管理就需要充分發揮財務管理監督、控制和激勵的作用，從而實現股東利益最大化目標。因此決定了財務管理的目標就是要實現股東財富的最大化或企業價值最大化。

財務管理的主要任務是：有計劃地籌集資金，提高資金利用效果；參與經營決策、實行事前控制、不斷降低成本、增加企業盈利；按照規定分配企業收入，正確處理投資者、國家、企業和職工之間的關系；對生產經營活動實行財務監督，維護國家財經紀律。

二、中小型民營企業在財務管理方面的現狀及存在問題

（一）中小民營企業在財務管理方面的現狀

1.資金的籌集

企業資金的籌集是企業資金活動的起點，也是決定企業資金運動規律和生產經營發展的重要環節。中小型民營企業中，企業資金的籌集、使用,一般都由老板說了算。由于其企業大多資產少、規模小，且相當一部分中小企業的產業層次低，經濟效益和生產穩定性差，競爭能力和抗風險能力弱，信用等級低，難以獲得平等的融資機會，使得一部分中小民營企業處于內部融資較低的階段，不得不通過民間渠道獲得資金，這嚴重妨礙了中小民營企業的發展，使其發展規模與國民經濟發展的要求不相適應，其作用的發揮也受到限制。

（1）內部籌資。內部籌資是指企業不依賴外部資金，在本單位內部籌集所需要的資金。內部籌集的資金來源主要包括兩部分：一是企業自身的積累和儲蓄，主要是內部盈余；另一部分是暫時閑置的可用來周轉的資金，主要是定額負債形成的資金來源。應該說，內部籌資是中小企業（特別是那些處于創業階段的中小企業）資本形成的重要方式。其作為中小企業長期融資的一個重要來源，具有籌資成本低、風險小的優點，同時又可以防止公司控制權的擴散，有利于為外部融資提供保障。但其內部盈余的數額往往受制于股東，另外，其定額負債也具有不少局限性。一般來說，企業內部融資的成本低于外部融資的成本。但由于我國民營經濟的產業、產品、規模等因素的制約，導致其自有資金不足。內部融資匱乏仍是限制中小企業發展的一大問題，究其原因可以從以下兩個方面考慮：一是中小企業一般自我積累能力差，自我積累意識不強。中小企業內部組織關系不穩定，規模經濟效益差，在內部利潤的分配過程中，普遍存在“重消費、輕積累”的現象，中小企業很少從自身發展的角度來考慮自留資金補充經營資金的不足。二是當前中小企業的負擔重，削弱了其內部融資的能力。在納稅政策方面，中小企業的實際納稅負擔重，并且各種名目繁多的收費更是加重了中小企業的負擔。同時，折舊政策在一定程度上也限制了中小企業的發展。

（2）直接融資。直接融資是指通過向社會發行股票或債券，從資本市場獲得資金的一種融資方式，這是當前中小企業融資的一個趨勢。它增強了資金使用的靈活性和融資結構的彈性，成為中小企業新的融資工具，它主要包括股票融資和債券融資。從發達國家扶持中小企業發展的主要金融舉措來看，還包括風險投資與資產證券化。目前，我國中小企業直接融資比例約占社會融資總規模的26%左右，扣除國債直接融資部分，僅占10%左右，而在美國則高達50%以上。可見我國中小企業的直接融資相對于間接融資來說，渠道狹窄，困難重重。探其原因，主要是目前在我國資本市場體系中，適應中小企業融資需求的資本市場還不完善，股票市場門檻過高，債券市場的發展又遠遠落后于股票市場，使得中小企業不同程度地面臨進入資本市場的壁壘。

（3）間接融資。間接融資是指企業通過金融機構充當信用媒介來獲取資金的一種籌資方式。由于我國內部融資力量薄弱，資本市場發展不健全，因此在今后相當長的時期內，以銀行為中介的間接融資便成為中小企業獲取資金的主要渠道。但仍存在這樣一種現象：一方面是銀行對中小企業貸款的總額確實在增大，而另一方面政府、媒體以及中小企業自身要求銀行等金融機構加大對中小企業融資力度的呼聲越來越大，需求大于供給的問題仍然十分嚴重。中小企業貸款難仍然是制約其發展的一大要素。

2.投資和資金營運能力較差，缺乏科學管理

民營企業尤其是中小型民營企業，投資所需資金一般都很短缺。資金來源一般主要是老板的股本投入和有限的留存收益，致使中小型民營企業的投資和資金營運能力處在低水平，只能小打小鬧，因為要盡快收回投資，只能追求短期目標，無法或者很少考慮擴大規模，提高技術水平和市場競爭能力，更無法形成企業的核心競爭力。

3.利潤分配局限性

企業在利潤分配時應優先考慮積累，充實資本，保持良好的資本結構，努力提高資產的運用效率，形成合理的資本結構，保持適當的流動能力，使資金運用產生最佳效果，合理分配資金。我國在財務成果分配活動中建立了資金補償積累機制。民營企業財務部門要監控企業的資金分流,防止過多地分流到工資福利上去和非生產性投資方面。合理制定企業稅后利潤分配政策,盡可能多地增加留存收益,不斷增加企業的積累,促進企業自然流動發展。

4.財務流動資金控制能力薄弱

財務管理的日常工作最主要的是現金流的管理。但由于中小型民營企業的財務管理人員的專業水平不高，也由于其他客觀和主觀原因，造成企業長期資產和流動資產之間、流動資產內部的配置結構不合理，導致資金周轉速度慢，資金營運能力低下，財務管理效率不高。

5.成本核算和財務管理混亂

許多企業的存貨收入和發出都不是按照科學的標準來計算，而是采用目測或估推，從而失去了真實性和準確性。成本賬目設置不全，會計科目混亂，成本核算不準，庫存不實，成本控制手段跟不上，即使出現了“跑、冒、滴、漏”的現象，也無從覺察。為解決以上存在的問題，必須大力改進中小型民營企業的財務管理，提高其財務管理的整體水平，以適應當前民營企業面臨的競爭環境的變化，促進民營經濟的健康、有效、持續發展。

（二）中小型民營企業在財務管理方面存在的問題

我國中小型民營企業一方面忽視財務管理的核心地位,企業財務管理的作用沒有得到充分發揮。另一方面,由于受宏觀經濟環境變化及自身局限等因素的影響,在加強財務管理方面遇到了阻礙。主要存在以下幾個方面的問題:

1.財務管理觀念落后,管理模式陳舊

中小型民營企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一,企業的投資者同時就是經營者,企業領導者集權現象嚴重,并且對于財務管理的理論方法缺乏應有所認識和研究。多數民營企業家尚未建立起諸如時間價值、風險價值、邊際成本、機會成本等科學管理的概念,致使其職責不分,越權行事,造成財務管理混亂,財務監控不嚴,會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門,即使有,也很難保證內部審計的獨立性。

2.財務管理基礎工作薄弱,財務管理制度不健全

財務管理基礎工作薄弱,財務管理制度不健全的表現有以下四個方面:一是部分企業缺乏制度意識；二是企業現有的財務管理制度存在漏洞,制度制定不完整、不細致、不嚴密,滿足不了企業發展的需要；三是只注重制度建設,不注重制度的實施和管理,執法不嚴,制度成為一紙空文；四是內部控制制度缺失,財務監控不力,資產管理不嚴。

3.籌資能力差,資金嚴重不足

目前,融資難、擔保難和抵押難是制約我國中小型民營企業發展的最突出的問題,資金嚴重不足,難以滿足企業發展的要求。其主要原因有:第一,中小民營企業缺乏審計部門確認的財務報表和良好的經營業績,增加了銀行對企業財務信息的審查難度；第二,負債過多,融資成本高,風險大,造成中小型民營企業信用等級低,資金信用相對較差；第三,國家沒有專設中小型民營企業管理扶持機構,國家的優惠政策未向中小型民營企業傾斜,使之長期處于不利地位,有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響,對民營中小型企業的貸款不夠熱心；第四,中介機構不健全,缺乏專門為民營中小型企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構

4.投資能力較弱,決策缺乏戰略性

一是中小型民營企業投資隨意性大,投資方向難以把握,缺乏科學性。二是追求短期目標,決策缺乏戰略性。由于自身規模較小,貸款投資所占的比例比大企業多得多,所面臨的風險也更大,所以它們總是試圖盡快收回投資,很少考慮擴展自身規模。三是投資所需資金短缺。民營中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向其貸款,也因高風險而提高貸款利率,從而增加了民營中小企業融資的成本。

三、中小型民營企業在財務管理方面的原因分析

(一)存在的外部原因

第一，法規不健全，懲治力度不夠。目前絕大多數財經法規都沒有考慮民營企業的特點，使得民營企業的理財行為沒有針對性強的、統一的法律依據，導致民營企業財務管理混亂。同時，現行的財經法規對違規的懲罰力度過低，對違規行為責任人的追究力度偏輕，沒有達到足夠的懲戒效果。

第二，缺乏必要的金融扶持機制。民營企業的經營規模較小，抵御市場風險的能力差等現實狀況決定了其通過市場融資的資金信用度較低。而我國到目前為止還沒有一系列穩定的融資機制對民營企業給予適當的扶持，尚未建立起一整套旨在減少民營企業融資成本的信用擔保體系。

第三，外部監督雙重缺位。企業的外在監督主要是政府監督和社會監督。就民營企業而言，這兩種監督都不到位。一是政府監督缺位。由于我國目前還沒有制定專門針對民營企業的財經法規，民營企業規范體系不健全，財政、稅務、統計、審計、工商等部門因受人力、物力的限制，難以最大限度地利用現有的財經法規對民營企業的日常行為進行監督。這些部門對民營企業的會計報表進行審查時偏重于技術上的差錯，不太注重其真實性，缺少對違規現象的責任追究與懲罰措施。其次，社會監督缺位。由于目前社會審計尚未涉及民營企業，法律尚未明確規定民營企業會計報表必須經注冊會計師審計，加之民營企業財務管理混亂，內部控制乏力，經營活動中不規范的行為較普遍，因此對其進行會計報表審計的風險較大，使得注冊會計師及會計師事務所不愿意從事民營企業的審計工作。外在監督的缺位，加重了民營企業財務管理的隨意性。

（二）存在的自身原因

第一，管理模式僵化，管理觀念陳舊。民營企業典型的管理模式是家族式管理，所有權與經營權高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式往往給企業的財務管理帶來負面影響。在這些企業中集權現象嚴重，企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。另外，企業管理者的管理能力和管理素質較差，管理思想也比較落后，有些企業甚至沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

第二，企業領導者素質不高，財務管理觀念淡薄。多數民營企業的創辦人是上世紀80年代的城鎮個體戶、農村專業戶及一些辭職人員，這些人中相當一部分人的文化素質不高。由于受自身文化水平的限制，較大一部分民營企業家看不懂財務報表，根本無法掌握現代化的經營管理理念和經營管理方法。而在一些素質相對較高的民營高科技企業管理者中，又普遍存在長于技術而拙于管理的現象。再加上民營企業從來都存在重市場、重技術、輕內部財務管理的思想，造成企業財務管理無章、無序，財務監控不嚴，暗箱操作盛行，信息失真等問題存在，給財務工作埋下了隱患。

第三，財務人員的素質低下，缺乏高層次的財務管理專門人才。民營企業的財務人員一般多由親屬擔任，這些人大多沒有經過系統的財務會計知識培訓，對財經法規、制度知之甚少或一知半解，不能按照會計制度進行會計核算，更難以運用財務數據和財務管理手段參與管理。由于任人唯親，阻擋了非家族優秀財務人才的進入，即使有非家族財務管理人員進入，也往往因用人制度不公而離心離德。同時由于人情觀念限制，也會導致在財務控制中的考核、獎懲制度無法得到嚴格執行，造成財務管理水平難以提升。

四、中小型民營企業在財務管理方面的改善措施

（一）加強中小民營企業財務管理的外部治理對策

1.加強財經法規建設，加大懲治力度。我國目前所有的財經法規基本上是針對國有企業、事業單位及政府機關而設置的，沒有考慮民營企業的特點，使得民營企業的財務管理沒有針對性強的、統一的法律依據，導致民營企業財務管理的隨意性較大。因此，應結合我國民營企業的實際情況，借鑒其他國家的經驗，盡快制定出臺適用民營企業特點的統一的法規。同時，要通過立法明確民營企業及相關責任人的法律責任，加大對違法違規行為的懲治力度，以規范相關責任人的財務行為。

2.加大金融機構的支持力度，解決中小民營企業融資難問題。(1)加大信貸支持力度，引導和鼓勵金融機構從民營企業特點出發，開展金融產品創新，完善金融服務，改進信貸考核和獎懲管理方式，提高對民營企業的貸款比重。(2)拓寬直接融資渠道，對中小民營企業在資本市場上市與國有企業一視同仁，分步推進創業板市場，為民營企業利用資本市場創造條件，同時允許符合條件的民營企業發行企業債券。(3)建立健全信用擔保體系，支持民營企業設立商業性或互助性信用擔保機構，鼓勵有條件的地區建立民營企業信用擔保機構，解決民營企業融資難的實際困難。對中小型民營企業而言，采取的資金籌集方法：向股東籌措資金是企業在創業階段最安全、最經濟、最便利的籌資渠道；企業的短期資本即營運資本可由商業信用來提供；巧用

融資租憑業務，把前期投入的固定資產變為流動資產；提升企業核心競爭力，加強對企業無形資產的管理，以知識產權向商業銀行申請質押貸款。

3.強化外部監督，規范財務基礎工作。一方面在現有的條件下，有關政府部門應力求最大限度地利用現行的法律法規對民營企業的日常財務行為進行監督，另一方面在建立健全了針對民營企業的相關法律法規的基礎上，政府部門更應加強對民營企業的監督，促進民營企業財務工作規范化。同時要充分發揮中介機構對民營企業的社會監督作用，使會計師事務所成為民營企業外部監督的主要力量，并通過對注冊會計師審計工作程序和質量的再監督，促進中介機構提供客觀、公正的社會服務。

（二）加強民營企業財務管理的內部治理對策

其一，全面更新觀念，樹立財務管理新理念。在市場經濟條件下，企業經營環境復雜多變，風險越來越大，要確保利潤最大化，求得長足發展，必須確立財務管理在企業管理中的核心地位，發揮財務管理預測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用。如果企業能以財務管理為核心，控制資金、成本、利潤。這樣也就抓住了企業生產經營的各個方面。而要做到這一點，一方面民營企業要樹立財務管理是企業管理核心的理念，另一方面民營的財務管理人員要樹立全新的財務管理觀念，諸如以人為本觀念、知識管理觀念、信息管理觀念、現金流量觀念、法治管理觀念、風險防范觀念等等。民營企業必須正視自身的財務狀況，與國際慣例接軌，實現財務管理內容、方法和手段等全方位的拓展和創新。

其二，健全財務機構，建立嚴格的財務控制制度。一方面要健全財務組織機構，在企業內設置專門的財務管理部門，專司資金調度、費用分解、日常費用控制與審核、財務預決算、財務分析等職能。同時要合理設置工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。另一方面要建立嚴格而科學的內部控制體系，完善涵蓋財務活動全過程的內部控制制度，在現金、銀行存款、物資采購、銷售管理等方面建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護資金安全。同時也要建立完善的存貨及應收賬款控制系統。通過建立科學合理的內部控制制度，強化財務監督和內部審計，并及時發現問題、解決問題，提高企業的財務管理水平乃至企業的整體管理水平。

其三，提高同財務管理者的素質，引進高級財務管理人才。民營企業家要加強學習，在管理工作之余學習先進的管理知識及必備的財務知識。同時民營企業家要克服任人唯親思想，財務管理等關鍵崗位應安排具有相當專業知識和業務能力的人員。另外，要加強對現有財務人員的培訓，建立后續教育制度，鼓勵財務人員學習和創新，不斷適時更新知識，提高專業能力。而且如有必要還應從外部引進高級財務管理專門人才，并采用科學合理的用人機制留住人才，為他們提供發揮才能的平臺。

總之，財務管理對民營企業的發展具有極其重要的意義，如果民營企業能解決好發展過程中存在的財務管理問題，規范財務管理活動，提高財務管理水平，民營企業一定會有更好的發展前景。

第四篇：當前中小型民營企業財務管理存在的問題及對策分析

當前中小型民營企業財務管理存在的問題及對策分析

當前中小型民營企業財務管理存在的問題及對策分析

隨著改革開放的不斷深入和國家對個體私營經濟方針政策的演變，民營經濟在國民經濟中所占的比例越來越大。本人曾對我市一個經濟實力中等的鄉鎮作過調查，至2004年底，這個鄉鎮的私營企業為441戶，從業人員3932人，注冊資本

3.541億元；個體工商戶為2003戶，從業人員4193人，注冊資本6318萬元；可見中小型民營企業規模還小，數量較多，這些民營企業在經過20多年的發展后，取得了令人矚目的成績。民營經濟占到整個經濟的95以上，成為該鎮國民經濟發展的新的增長點，其在發展生產力、培植地方財源、擴大勞動就業、滿足社會多樣化需求、創造地區經濟繁榮等方面發揮了重大的作用。

但是，中小型民營企業由于其特殊的經濟形態及成長方式，存在先天的不足和缺陷，從一開始就形成了重市場、重技術、輕內部財務管理的思想，使得部分中小型民營企業變成了經濟上的巨人，財務管理上的矮子，這種巨大的反差，客觀上又阻礙了中小型民營企業的發展。

另據統計，我國中小型民營企業近五年的淘汰率為70，究其原因，有相當部分企業是因財務管理薄弱而造成的。隨著我國加入世界貿易組織，中小型民營企業面臨著更為激烈的市場競爭。針對當前中小型民營企業財務管理現狀，作出相應的對策分析，以優化中小型民營企業財務管理工作，提高其財務管理水平，促進中小型民營企業健康、穩步發展。

一、當前中小型民營企業財務管理現狀

作為客觀存在的一種經濟實體組織，中小型民營企業都無一例外地設有自己的財務機構，有專門的財會人員，都建立了各自較為完善的財務制度，表面上，中小型民營企業高度重視財務管理，不斷強化財務管理，但究其本質而言，財務管理卻是企業中最薄弱的管理環節。甚至幾乎還沒有建立起真正意義上的財務管理。概括起來，主要表現在：

（一）財務管理的核心地位沒有擺正。

在模式上，財務管理從屬于會計工作，“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走，”大部分中小型民營企業對財務部門在企業中的定位還停留在以往的算賬、記賬上，財務部門的主要工作是處理與管理財務數據，絕大部分人員和時間投入在處理會計憑證、制作財務報表、報銷費用及應付銀行、稅務及工商部門等事務性工作上，財務部門的工作結果是各種數據報告，至于這些數據報告意味著什么，如何能夠為企業經營管理決策提供有效的參考都不是財務部門首要考慮的問題，財務管理工作只能從屬于生產經營活動，只是順應生產經營活動的發展和調整而作相應的發展和調整。

本人曾對一個鄉鎮的十家注冊資本在300萬元以上，員工在50人以上的中小型民營企業作過一番調查，結果表明：90的企業財務主管人員不但不是董事會成員，而且每年只能列席一至二次董事會議，70的財務部門從未從實際出發，按財務管理規定寫出具有價值的財務分析報告。所寫的財務分析均是按領導意圖或應稅務、工商、銀行等部門要求隨著套寫一篇“官樣文章”，很少提出投資、融資及資金管理、經營策略方面的財務建議，因此，財務管理的作用沒有得到充分的發揮。

（二）財務人員素質整體偏低、財務管理意識不強。

大部分中小型民營企業在創辦之初是由自己的親屬擔任會計、出納，這些人多數沒有經過正規的專業知識培訓。近年來，隨著中小型民營企業的發展壯大，《會計法》的頒布實施，不少中小型民營企業的財務人員素質有所提高，但從整體來看仍然較低。本人曾對一個鄉鎮的120家中小型民營企業的財務人員做過調查，其中：大專及以上學歷的財務人員只占5，大專以下高中以上學歷的財務人員占25，高中以下的財務人員占70。有會計專業職稱的財務人員就更少了，初級職稱的只有6人，大部分人只有上崗證，由于自身缺乏財務管理，難以為企業經營者提供有效的財務信息能力。不少小型民營企業的會計業務是由稅務師事務所代理的，他們只負責做賬，不參與企業的經營管理活動，所以根本就談不上進行財務管理，何況這些企業的經營者沒有財務管理意識，少數企業即使有真正的財務專業人員也很難留住。

（三）會計信息普遍失真。

當前，做假賬現象在中小型民營企業中司空見慣，不少企業因受資金實力弱、經營狀況差等客觀條件所限，至少設置三至四套賬，即反映企業相對真實狀況的賬目一套，對付稅務部門反映少交稅的賬目一套，為獲得信貸資金報送銀行部門的賬目一套，對付工商部門年檢的又是一套賬目。某企業主管會計曾無奈地告訴我，有時自己也搞不清倒底哪一張報表是真實的，可見，會計信息失真已成普遍現象。

二、中小型民營企業財務管理存在的突出問題

從中小型民營企業對財務管理現狀看，財務管理中的矛盾及存在的問題非常多，最突出的表現在以下幾個方面：

（一）融資困難，投資盲目，造成資金嚴

第五篇：我國民營企業財務管理存在問題的探討

我國民營企業財務管理存在問題的探討

【內容摘要】借助于改革開放的春風，中國的民營企業蓬勃發展，已經積累了豐富的技術、資源、企業家人才，并培育了廣闊的海內外市場，在國內各區域都能看見民營企業，它們早就成了最活躍和發展最快的產業部門，能夠促進國民經濟持續增長，而且貢獻最大。但是它們發展相對困難，成功率低，這也是最明顯的事實，是由多個方面的因素引起的，而且財務管理方面存在的問題是非常突出的。如何制定一個合理、有效的企業財務戰略,改變過去財務管理水平低下的現狀,將直接影響到民營企業能不能創造出核心競爭力，并長期保持。本文總結分析了國內民營企業財務管理過程中存在的相關問題，并指出其財務管理中存在的問題,并進一步提出了相關的完善建議,以應對未來經濟形勢下民營企業面臨的機遇與挑戰。

【關鍵詞】民營企業；財務管理；問題及對策

一、研究背景與意義

（一）研究背景

國內市場經濟發展越來越快速，也越來越繁榮，民營企業也隨之得到繁榮發展，這些企業的發展對增長我國經濟是非常重要的，不可否認，民營企業在促進商品流通、改善民生、技術革新和促進生產力快速發展中的貢獻已不容小覷，已經逐漸成為我國各地區最為活躍、發展最為迅速的產業部門。但在發展的同時，我們也注意到民營企業要想發展成大型企業是非常困難的，而且成功率還非常低。這種情況是由多個方面的因素引起的。然而，相對于外部競爭環境的原因，中小型民營企業管理的不完善、不到位才是主要原因，其中財務管理方面存在的問題尤其突出，這給我國民營企業的發展造成了很大的阻礙。

因此，系統地分析我國民營企業財務管理中存在的問題，研究其原因的所在，并提出相應的對策，才能更好的促進民營企業的可持續發展。

（二）研究意義

企業開展財務活動中必不可少的就是財務管理，它也是可以解決財務之間關系的一項經濟管理工作，也就是資金運動和價值形狀的管理，在企業整個生產營銷過程中都充斥著財務管理，并且以其為中心，是社會經濟發展后肯定會出現的結果，也是市場經濟的客觀要求。特別是改革開放后迅速發展起來的民營企業，財務管理極為落后，因此加強民營企業的財務管理，建立良好的財務風險防范體系，是政府及社會各界需引起高度重視的。

二、我國民營企業財務管理概述

（一）民營企業概念界定

現在，學術和實踐兩個領域中，有很多專家學者對民營企業進行了定義，但也沒有一個非常確切的界限。典型代表有下面幾種：

第一：民營企業指的是與國營企業相對的一類企業，依據其實行的不同所有制形式，還能夠將其劃分成兩種，即國有和私有兩種民營企業。

第二：民營企業指的是由個體經營、私有企業經營、自然人以及私有企業控制股權或者由他們來運行的全部組織形式的企業。

第三：將民間的資金、不動產和動產當作資本的這一類企業，就稱作民營企 業。

總而言之，可以這樣來定義民營企業，即非國有和非外資兩種企業。

(二)民營企業財務管理內容

在企業管理中，財務管理是極其重要的一個組成部分，依據法律相關規章制度和財務管理方面的相關原則，以此來開展企業相關的財務活動，解決相應財務關系的一項經濟管理工作。財務管理活動大致涉及資金的五個方面，分別是籌集、投放、消費、回收以及分配。籌集會對企業的規模大小產生一定的約束性；投放對企業的發展趨勢及潛在能力是非常關鍵的；資金的消費對增強企業的競爭實力以及有效降低生產成本是有莫大關系的；回收資金會對企業償還債務的聲譽以及資金運轉能力產生直接的影響；資金的分配對于企業的消費和積累財富是有決定性作用的，還涉及多方的利益，比如投資人、經營人等。從這個方面來看，在企業管理所有的過程中，或多或少都有財務管理參與，并且所處的位置非常重要，居于中心地位，對企業今后的發展和生存都是至關重要的。

三、民營企業財務管理存在的問題

（一）財務管理觀念淡薄

從財務管理的主體方面來看，民營企業中大部分的管理人員都沒有良好的財務觀念，素質也比較低。其最大的問題就是總體管理能力相對落后。在國內民營企業之中，很多的管理人員沒有高層次的文化素質，現代化營銷管理理念也不具有；雖有有一些管理人員的素質較高，但是技術能力非常強，管理能力卻非常低。很多民營企業的經營人員都沒有清晰的財務管理理念，在這個方面的認識還停留在傳統方式上，比如“計算賬”，違反規定的行為時有發生，比如不按照相關法律來建立賬目、白條抵賬等現象。長久下去，企業財務管理秩序肯定會越變越亂，很多違反規定的行為就會出現，比如企業內部不透明的操作，這樣會導致企業的財務信息不真實，財務工作的開展越來越不符合相關規定和法律。更有甚者，在民營企業的財務主管人之中，很多都沒有較為專業的素質，上崗以后也沒有參加過什么專業的培訓學習等。

在民營企業的家族式管理中，很多的財務員工都是管理人員自己兼職，有的時候會出現一種現象，就是由出納人員來指揮財務工作。在創業剛開始的階段，存在著一定的隱患，但是不突出，不過一旦步入資本化以及規模經營之后，這些隱患的影響力就會逐漸增加，致使企業內部出現不良狀況，最終失敗或破產。

（二）財務機構設置不健全

民營企業在財務管理上多半沒有健全的會計制度，從財務會計的設置方面來看，有下面幾種表現情況：

一是企業沒有設置財務這一機構，就是想減少開銷，在有必要向上級提供報表或者是繳納稅收的時候，才會迅速尋找相關人員來集中編寫財務報表，以此來對付上級領導的檢查。

二是企業設置了財務這一機構，但是其工作人員通常情況下都是兼職人員,分工不明確，更談不上專職的財務人員，所以企業的真實營銷情況不能由財務機構集中起來使用準確的數據體現，也不能分類高精度的財務比率來掌控風險。三是企業的創建者或是所有者最終目的是收益，至于內部的機構的健全與否根本不在乎。

四是民一個企業的財會人員基本上都沒有經過專門、系統化的培訓，沒有會計專業技術職稱，屬于無證上崗，這就直接影響了企業會計信息的質量。

（三）融資困難，擔保體系不健全

由于受到資本市場和上市公司的影響，民營企業在資本市場中進行融資是非常困難的。從現在國內民營企業構建的融資體系來看，有一定的獨立性和多元性，但是其能夠選擇融資途徑還是非常少的，只能選擇在民間借貸和融資社會閑散資金，融資非常困難，沒有相應的擔保，這依舊是目前民營企業發展受阻的關鍵問題。我國金融體系以目前的狀況來看，基本上從設置到服務項目，很多的服務對象選擇的都是大型企業。而民營企業基本上屬于中小型企業，加上銀行傳統理念以及行政方面的干預影響，通常都覺得這些企業信用和資信都不好，投放資金給他們需要擔負很大的風險，因此基本上不對他們提供信貸服務或者很少提供，制約了民營企業的融資；再者因為國家沒有成立專門扶持民營企業的機構，也沒有出臺相應的優惠政策，長時間身處惡劣環境之中，融資變得越來越困難，國內中介組織不完善，專門為民營企業提供服務的擔保和金融中介組織基本上沒有，這也嚴重影響民營企業融資。

（四）資金投向不合理，科學性不足，盲目追求多元化

現在，國內民營企業的老板中，了解市場、善于交際、精通銷售的所占比例超過80%，不過善于企業內部管理的所占比例只有36%左右。換句話說，這些企業的很多老板角色至始至終都是采購員、銷售員以及公關，并不是真正的企業家或者經理。所以，這些企業在進行投資經營的時候，做決策的時候比較輕率，經常背離經濟規律，經營方式上盲目地追求多元化，只是在短時間內看到這種經營方式帶來的好處，以為這種方式能夠分散風險和迅速擴大企業的規模，沒有充分考慮企業在擴大的過程中，是不是和后備資金、技術支撐、市場拓展等方面相符合，也沒有充分考慮橫跨區域、行業、國家的多元化經營方式所需的條件。從某種意義上來講，這種經營方式能不能滿足人們分散風險的實際所需也不是很清楚，反而有時候會加大風險或者致使財務更加分散。實踐證明，在全球經濟五百強企業之中，憑借多元化經營方式生存的企業沒有幾家。

從民營企業的投資方面來看，借貸資金在其中所占的比例相對較大，投資能力不強，面臨的風險比較大，因此，民營企業都期望能夠迅速將投出去的資金收回來，因此基本不會從事長期投資，大多數的投資都是短時間的，很少考慮拓寬自己的經營范圍。并且，因為這些企業是直接面向市場，目的是為了追求最多利潤，某些投資甚至不符合國家相關的產業政策，生產投資帶有很大的盲目性和投機性，造成資金投放的短線化和投機化，沒有重點管理平常現金流動，營運資金浮動較大。大多數的民營企業根本就沒有管理現金流量的理念，也沒有對資金制定一個合理的計劃，尤其是身處經濟比較繁榮的時候，企業有大量的機會可以選擇，這時更不會注重財管管理，盲目的增加生產規模，很多財務管理方面的問題就這樣潛伏在獲利的光環下。另外，大部分企業更多的是使用日常周轉的流動資金去新增固定資產擴大規模，結果縮減了運營資金，導致流動資金變少，越來越緊張，最終致使運營資金周轉不開，企業不能正常運轉。

四、民營企業財務管理的改進措施

（一）全面更新觀念，建立現代企業制度

首先要從思想方面著手，改變傳統的企業財務管理理念，要重點認識到在企業所有管理之中，財務管理身處戰略核心地位，讓企業開展的財務管理工作主動地支配和管理再生產過程而不再是被動地服從再生產過程,使其滿足資金增值的需要。主動的財務管理首先要深入研究怎么構建晚上的會計規范體系，并以其來保證財務數據是真實可靠的以及增加會計的工作效率，同時在管理的時候，預算工具要充分使用起來，而不僅僅是做好財務數據的記錄和處理工作。將企業總體 經營目標作為出發點來進行全面預算，有著至關重要的作用，尤其是能夠激勵目標、有效獎懲等，也是財務管理的重要手段。同時，現代民營企業財務管理的核心就是構建能夠適應現代企業機制的管理模式。改革當前民營企業的財務管理模式，是其構建健全的現代企業之際以及實現企業飛速發展的重要渠道。第一，民營企業在財產上要構建一起經營關系，即“委托-代理”，讓所有權和經營權分離開，這種經營方式是現代企業制度的基礎，這樣能夠增加企業資產運營效率；第二，構建現代全新的企業財務管理制度，利用制度來合理安排，構建健全的企業財會工作人員配置，重點關注人才資本的構建，進而對企業的治理結構進行完善。

（二）完善投資行為，嚴格資金管理

民營企業由于沒有建立完善的內部控制制度，抵抗風險的能力不高，因此，在財務管理工作的時候，要注意增強風險意識，將會計對風險的預警以及防范作用充分地發揮出來，科學合理地推演環境改變對企業產生的影響。民營企業若是沒有構建健全的投資制度，基于這種背景，自身的財務部門要從各個方面來收集相關信息，對市場進行深入研究深吸，做好預算分析，將風險也充分地考慮進去，以此提出符合實際要求的投資方案。完善投資行為更要增強財務和管理兩個方面工作人員的專業知識以及風險識別能力，讓他們能夠正確認識和鑒定不同種類的風險，并且能夠正確辨別哪些風險是主要的，哪些風險是重大風險，在什么情況下應該根據何種依據來規避和掌控重大風險，進而讓企業能夠提前做好相應的預防措施，盡量將有可能遇到的風險損失減少到最小，進一步加強管理運行資金，增加資金的使用效率。

從企業所有資金中各部分資金所占的比例來看，營運資金占的比重相對較大，周轉所需時間不長、形態容易改變，是財務管理工作中最重要的一項內容。大致可以從下面這些方面來做：首先，加大現金和銀行存款的平常流動管理。嚴格按照國家的相關規章制度來制定相應的庫存核定限制額度和現金的應用范圍，施行內部分工制度，錢和賬目分開管理，出納和會計兩方面的人員相互牽制和監督。做好銀行的結算工作，周期性的清查在銀行中的存款，確保銀行存款賬目是透明的。其次，加強財產控制和存貨管理。構建完善的財產物資管理內控機制，賬目和實際情況要核實清楚，在采集物資、領用物資、出售物資以及管理物資樣品的時候，構建正規的操作流程，周期檢查核實財產，填補不足之處，確保其安全可靠。此外還要將時間過程的庫存物資進行壓縮，規避資金出現呆滯，確保存貨資金的流通性。最后，加強應收賬款管理。調研賒銷客戶的信用情況，不定時間的對其展開動態評定，周期性的核實應收賬款，建立健全的收款管理制度，嚴格按照制度進行控制，針對出現的死賬、呆賬等，找到明確證據之后，做相應的處理。

（三）優化融資環境，拓展融資渠道

民營企業在解決發展過程中出現的資金困難的時候，需要增強自身的資金管理，增加資金的有效使用率。民營企業在現行的財務管理制度下要充分認識自身的實際情況，明確運行操作所需的資金，在確保正常生產營運的情形下，爭取節約成本，正確合理的應用資金，將資金潛在能力充分挖掘出來；加快運行資金周轉速度，增加資金的使用效率，這是企業財務管理當前的重點工作。此外，國家還應該對民營企業融資環境進行優化，為他們提供公平的競爭機會。國家和某些部門不應該至始至終都存有“保大棄小”的理念，從法律上來確保中小企業的融資，這是民營企業享受公平的安全的投融資環境和地位，不再是處于被嫌棄的弱勢群體；其次，設立中小企業信用擔保基金等是新形勢下民營企業進行融資的重 要途徑，有效的信用擔保能夠使民營企業在進行融資的時候有很好的保障，從而能靈活有效的使用資金，不在是畏首畏尾。

（四）健全財務機構，構建完善的財控制度

民營企業想要健康發展，首先要建立完善的財務機構，在企業內部成立專門的財務管理部門，配備專職的財務人員，專門掌控資金的調用、財務預決算以及分析等。另外，還要建立符合要求的工作崗位，確定各自的職責權限，形成一種相互約束制衡制度；其次，要構建科學化的內控體系，健全財務活動的策劃以及操作過程，成立企業的職責權限部門和內控機制，在資金、銀行存款等方面構建比較正規的操作流程，彌補不足之處，確保資金更加的安全。此外，構建健全的存貨和應收賬款控制體系。通過構建合理的內控機制，深化財務監督，強化內部審計，迅速發現和解決問題，提升企業的整體財務管理能力，甚至是企業的整體管理能力。

五、總結

在我國民營企業的發展對于國民經濟的發展、人民生活水平的提高起到了不可替代的重要作用，是新時期衡量國民生產水平的中澳指標，但大多數的民營企業在自身發展上面卻更容易遇到瓶頸，甚至舉步維艱。因此，優化民營企業發展環境和增強民營企業自身的競爭能力是當前國家和民營企業需要重點做的工作，民營企業在財務管理方面現存的主要問題有下面這些：資金不夠，投資能力不強，融資不容易；財務控制不強，科學性也不強；管理理念比較古板，模式還是采用的傳統模式。與之相對的解決策略有：政府出臺切實相關的規章制度，迅速解決中小企業中現存的財務管理問題；民營企業在市場中進行投資的時候，需要深入研究投資項目，盡量選擇正確的投資，降低投資風險；強化資金方面的管理，加大財務控制力度；極強建設財務會計隊伍，增加企業管理人員的整體素質。

總的來講，財務管理不僅是對企業內部資金及其流轉的管理；隨著企業兼并與資本運營手段在經濟領域的運作，以及金融全球化和市場一體化的深入，人們開始關注財務管理工作在這些領域的重要職能，并且期望借助財務管理的優勢全面整合企業內、外部的一切有利經濟資源，實現企業整體價值的戰略性提升，不再只是停留于關注利潤的增長上。時代的發展賦予財務管理工作以更多、更新的內容，不僅包括籌資、投資和股利分配，也不僅只是為企業決策、計劃、控制提供參考依據，而是由后臺走向前場，由賬房先生之類的后勤服務功能演變為決定企業發展成敗的眾多關鍵支柱之一。

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