第一篇：中小型企業財務管理存在的問題與對策

中小型企業財務管理存在的問題與對策

一、我國中小企業財務管理的現狀

目前，我國中小企業中，有相當一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型管理格局之中，企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。另一方面，由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。例如，政策“歧視”使中小企業和大型企業不能公平競爭；地方政府行業管理部門大量的干預，使中小型企業的財務管理目標短期化；財務管理受企業經營者的影響過大等等。

國家的優惠政策未向中小型企業傾斜，缺乏專門為中小型企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構，使中小型企業很難從銀行獲得大筆貸款，致使中小型企業資金短缺的矛盾更加突出，嚴重影響了中小型企業的正常經營和快速發展。所以融資難、擔保難仍然是制約中小型企業發展的最突出的問題。

二、中小型企業財務管理中存在的問題

（一）籌資管理中存在的問題1.資金嚴重不足。具體反映在兩個方面：其一，我國中小型企業普遍存在強烈成長意愿，使其不顧在技術開發能力、市場開拓能力等方面存在著的不足，而在企業的發展方向是操之過急、盲目擴展、將營運資金用于固定資產投資。在其外部籌資能力和內部積累能力有限的情況下，造成營運資金周轉困難，而新的投資項目沒有能很快給企業帶來利潤，使其原有的經營項目由于營運資金困難又受了影響。其二，許多中小型企業為了規避產品單一所帶來的經營風險，按照西方經營管理理論：要減少風險就應采取分籃裝蛋的投資方法，力圖通過多元化投資和多角化經營分散風險。但是由于資本規模有限，信投資項目對資金的占用是原本熱鬧資金就緊張的中小型企業更加顯得資金不足。2.融資困難，籌資難度大。我國中小型企業雖已初步建立了較為獨立、渠道多元的研究體系，但是，由于中小型企業經營規模不大、融資成本高、信用等級低資信差。

（二）投資管理中存在的問題

1.投資能力較弱具體表現在：其一，中小型企業投資所需資金短缺，銀行和其他金融機構是中小型企業資金的主要來源，但中小型企業吸引金融機構的投資或借款比較困難；其二，中小型企業追求短期目標，由于自身規模較小投資所面臨的風險也更大，所以他們總是想盡快收回投資很少考慮擴展自身規模。

2.投資缺乏科學性，隨著市場競爭加劇，不少中小型企業為了提高自身競爭能力，開始自覺的加快技術改造、設備更新和新產品開發的速度上了許多投資項目，但由于財務管理水

平低先進的財務管理技術和方法得不到運用，準確的財務預測未能在投資決策中起到重要作用，科學的投資決策體系沒有建立。

3.投資失誤率高，主要表現在：其一，許多中小型企業經營活動受限制、眼界窄，缺乏及時獲取各種信息的渠道，致使財務管理缺乏科學的財務預測、分析和決策，造成投資失誤。其二，中小型企業財務人員素質較低，有些手工處理帳務，會計處理隨意性大，會計信息質量不高數據準確性差。決策者無法及時了解企業財務狀況，無法對企業的經營項目依據財務指標認真分析，不能進行科學的投資分析和市場論證，造成財務管理作為企業管理的重要組成部分，是基于企業在生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，是企業組織各項財務活動、處理各種財務關系的一項經濟管理工作。財務管理貫穿于企業生產經營的各個方面和全過程能迅速反應企業生產經營狀況，并與企業各方面都有著廣泛的聯系，發揮著廣泛的作用。中小型企業作為國民經濟的重要組成部分，在我國經濟發展中具有極為重要的地位。目前，中小型企業的財務管理工作仍存在很多問題，應通分析我國中小型企業財務管理中存在的問題，找出相應的對策。

（三）企業財務基礎工作存在的問題

1.會計工作基礎薄弱。主要反映在：第一，很多中小型企業不設財務機構，沒有專職財務管理人員，財務管理職能由會計或其他部門監管或由企業主管人員一手包辦，造成夸己信息不真實、不完整。第二，中小型企業的費用成本分析粗劣，在成本費用管理中，往往片面追求利潤，人為造成成本費用不是指。并且許多企業法律意識淡薄，有逃避納稅，逃避債務的愿望。因此在費用成本的會計核算上會進行粉飾，導致會計信息失真嚴重，造成成本費用管理中存在核算不真實不準確、控制不嚴、控制體系不健全等問題。2.財務管理不規范，中小型企業大部分是民營企業，企業的投資者同時就是經營者，即企業的所有權與經營權是高度統一的，集權現象嚴重。由于領導專權不受約束。財務管理隨意性大，制度化、規范化和程序化差，從而造成財務管理混亂、財務監控不言、會計信息失真等，并且財務管理職能受到很大限制，財務管理職能一般僅限于會計核算，在資金調撥、在資金管理、稅務籌劃、財務計劃與監控、決策支持等方面的職能相對弱化。3.財務管理水平低。具體反映在：其一許多中小型企業財務人員與吳不精通，現代財務管理知識貧乏，僅滿足于會計核算。其二，中小型企業規章制度不健全，對財產物資和庫存現金不定期盤點，對銀行存款和債權債務不經常核對，造成賬實、賬款不符。其三，中小型企業資金管理不善，資金回籠和使用沒有計劃。有的企業大量的資金閑置；有的企業過量購置不動產；有的企業在生產經營中缺乏科學論證，過量生產，造成產品沒有市場，存貨積壓，資金呆滯，無法應付經營急需的資金，嚴重者完

全中斷資金鏈，陷入財務困境。

（四）資金管理中存在的問題1.營運資金管理不合理。主要表現在：其一，缺乏使用資金的計劃安排。中小型企業在資金的使用上一般沒有預算，在資金管理上有很大隨意性，有的中小型企業現金管理不嚴，經常有大量的現金閑置，沒能參見生產周轉。有的企業產品適銷對路，實現了豐厚的利潤，基于羅大生產，加大對固定資產的投資，導致經營資金周轉緊張。其二，對存貨的管理缺位。許多中小型企業對存貨缺乏有效管理，無存貨計劃、無存貨定期監督和檢查制度，對日常存貨的控制不到位。有些無法準確了解庫存及銷售情況，不能科學預測市場需求，對市場變化的反應速度慢，結果訂單落空，造成存貨積壓。其三，對客戶信用情況靠人為控制，對應收賬款的控制力度差，壞賬呆賬逐年增多，大量的壞賬損失也將把陷入困境。2.營運資金管理缺乏科學性。具體表現在：其一，應收賬款控制不嚴。既沒有嚴格的賒賬政策，又缺乏有力的催收措施，造成資金回籠困難，導致了資金運用效益上的損失。其二，存貨控制不嚴，造成資金停滯，周轉遲緩，利用率低，并且還存在貨物保管不善，損失浪費等嚴重問題。

三、解決中小型企業財務管理存在的問題的對策

（一）解決籌資問題的對策中小型企業要優化資本機構，提高自身融資能力，就必須合理安排資本結構，在不斷增加內部資本積累的前提下，適度舉債，以滿足企業投資的需要。銀行應支持中小型企業融資，其可將中小型企業的存貨和應收款作為抵押品，或將中小型科技企業享有的專利權作為質押擔保以支持中小型企業融資。加速信用擔保體系建設，這是擴大銀行貸款的有效手段信用擔保機構的模式可以是非營利信用擔保機構，也可以是中小型企業自發組建的互相擔保機構。另外可以取消發行債券企業的身份限制。允許符合條件的各種所有制類型的企業發行債券，讓中小型企業參與到債券市場的平等競爭中來。

（二）解決投資問題的對策1.加強中小型企業投資管理。其一，應以對內投資方式為主。加大人力資源投資，不斷培養適合自身發展的高素質財務管理人材才，最大限度的發揮他們財務管理、經營理財的作用。中小型企業必須加大對新產品試制、技術設備更新改造投資的資金支持。可以根據自身能力開發新產品，創市場需求，尋找市場空白點進行投資，在其他企業進入這一市場后便立即撤離，在尋找新的商機。其二，進行投資項目的可行性分析。當小型企業決定對某項目進行投資時，必須堅持對投資項目的可行性分析，對投資項目可性分析是決定投資成敗的第一步。在進行投資項目的可行性分析時，需要一并考慮籌資方式和俄籌資數額。在籌資時，應該考慮不同的籌資渠道和籌資方式取得的資金，要在其風險、成本、使用方向等各方面達到最佳組合。其三，規范項目投資程序。當中小型企業在資金、技術操

作、管理能力等方面具備一定的實力之后，可以借鑒大型企業的普遍做法，規范項目的投資程序，實行投資監理，對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。從投資方案的提出到項目立項，從投資方案的分析到投資方案的實施都可以參照大企業的做法，也可以自行制定一套規范化流程，并實行監控。2.重視財務預測的投資決策方法。立足于現實、重視財務預測的投資決策方法是中小型企業生存發展的關鍵。中小型在進行新項目的開發上，必須從實際出發，新項目的上馬，必須以確保原有經營項目的營運資金周轉不受影響為前提。中小型企業還要充分運用財務預測的投資決策方法，不僅僅定性分析，定量分析的科學性、客觀性在投資決策中也起著舉足輕重的作用。

（三）解決財務管理問題的決策1.建立健全企業內部控制制度。設置專門的財務管理機構，合理配置財務會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權責分明、相互制約、相互監督：企業內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務“采取定期盤點、破產記錄、賬實核對等措施，確保財產的安全；做好成本費用管理工作，制定成本費用直白哦的完成情況，女力降低成本費用，提高經濟效益；加強應收賬款的管理，平定客戶信用級次并及時催收賬款，加速資金回籠；加速存貨周轉，防止企業陷于經營流動資金緊張局面，形成合理的資本結構，保證資金周轉需要。2.確立財務管路在企業管理中的核心地位。在企業的經營管理中，要重視財務分析的作用，確確實實做到以財務分析為經營管理的依據和手段，突出財務管路的職能。企業經營管理者必須懂得財務知識，在決策時要真正把財務管理放在中心地位，發揮財務管理在企業管理中的導向作用。3.加強財會隊伍建設，提高企業財務管理水平。加快財會隊伍專業化建設，增強跨級人員綜合能力。保證有關財會人員參加后續教育，鼓勵財會人員在職研修或其他學習，鼓勵財會人員在崗位上積極參與企業謀劃經營管理。只有不斷提高企業財務管理人員的水平，才能提高企業財務管理水平。

（四）解決資金管理的對策1.通過科學合理的決策降低投資風險，提高抗風險能力。中小型企業應認識到財務戰略的重要性，可以充分利用社會上財務咨詢機構等外腦，有效開展企業的財務戰略研究、設計、規劃和實施。要完善中小型企業的決策機制。為了減少決策的隨意性、盲目性，科學合理的決策，中小型企業必須將家族企業的管理非家族化，打破經營管理人員的來源封閉性和家族化，最大限度的依靠外部經理人員的智力能力支持，提高企業的經營管理水平包括財務管理水平，提高抗風險能力。2.通過分散資金投向降低投資風險，提高抗風險能力。投資多元化是現代企業降低投資封

三、控制投資風險的有效途徑。中小型企業在積累了一定的資本，達到了一定的規模之后，可以搞多元化經營，從而分散投資風險。

同時，也要充分利用信息網加強調查研究，運用科學方法對投資項目進行預測，并注意考慮資金的時間價值和風險收益的平衡，使企業通過分散投資獲得最大的收益。這些都需要很高的投資和管理技巧。分散投資既分散了精力，有分散了資金，投資者如果沒有足夠的精力加以管理，那么，投資分散化不僅不能減少，反而增加了風險。因此，中小型企業分散投資，需把擴張的方向選擇正確，然后才能運用多種投資工具，達到分散風險的目的。

四、中小企業財務管理發展方向

中小型企業要想得到長足發展，必須認清企業的財務管理現狀，充分認識財務管理的重要性，克服保守封閉的經營思路，廣泛吸納高科技高管理人才，建立起良好的財務管理體系。

首先，重視專業財務管理人才的吸納及培養。中小型企業資產達到一定規模后，企業生產和經營各個環節都是面向市場的，財務工作也處處體現了市場對于企業資金的籌集和運用的深遠影響。企業正是通過財務管理的統籌安排和統一協調，將內部形式上相互隔離但內容上緊密相關的各項決策過程結合起來，以面對變幻莫測的市場環境。在這種巨大的外在壓力作用下，業主及高層管理者應重視財務專業人才的作用，安排專職財務管理人員，有能力的企業應專設財務管理機構并賦予應有的權力和手段，實現合理籌集資金有效運用資金，加強有效的財務分析與監督。

其次，對財務管理人員建立起靈活的激勵機制。在優勝劣汰的市場競爭法則下，中小型企業應意識到企業所需要的不再僅僅是“記賬”的人，而需要理財能人。加上中小型企業在資產達到一定規模后，受到更大的外部壓力而需淡化家族色彩，以適應嚴厲的法律，政策環境和社會輿論。適應這些，需要企業跨越家族式經營的原始積累階段，以其靈活的人才聘用機制招募人才，并為穩定高水平人才，中小型企業應在激勵機制和企業文化建設上下功夫。例如，實施“績效股”、“認股權證”、“年薪”、“津貼”等激勵機制，這些可有效地推動管理人員在管理方面不斷創新，開拓進取。財務人員不再僅僅是“聽老板的話，記好賬，守好財”那類人，而是精于管理，善于開創，敢于提出獨特的見解，能為企業發展出力的專業人才。

再次，建立長遠發展目標及發展方向。大多數中小型企業由于底子薄，財力小，抗風險能力低，因此更應該居安思危，立足現實，依托企業的財務管理人才及相對靈活的管理機制，求創新求發展，適應現代企業發展的市場觀念、競爭觀念、開放觀念，利用各種財務戰略管理手段確定出切實可行的長遠發展目標及發展方向。

總體上看，隨著市場經濟的發展，中小型企業財務管理仍處于低效率低水平階段。財務管理工作與中小型企業日益發展壯大的要求不相適應。要使中小企業財務管理為企業的穩定增長、長遠發展做出更大貢獻，就應進一步優化企業理財環境，突出財務管理的戰略地位，健全財務管理機構，并將其放在高層管理的位置上，充分調動管理人員理財的積極性、創造性，采取有效措施切實提高中小企業財務管理水平。

五、結束語

根據目前中小企業財務管理現狀及原因分析，短期內很難改變，為了企業更好地發展，財務管理必須得到足夠的重視，要從不同的角度認清財務管理的發展方向，只有這樣，才能使中小企業不斷壯大、不斷健康發展。

第二篇：中小型企業財務管理存在的問題及對策

中小型企業財務管理存在的問題及對策

【內容摘要】中小企業的存在和發展是一種世界性的現象。伴隨世界經濟的高速前進，中小企業在各國都曾經歷由被輕視與否定到被重視與肯定的發展過程。中國改革開放的歷程也見證了中小企業的蓬勃發展。中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。但是由于我國中小企業中有相當一部分忽視了財務管理的核心地位，一些中小企業受規模和人員素質的限制，存在會計核算不健全，財務管理缺位等現象，財務管理的作用沒有充分發揮，同時受傳統體制和外部宏觀經濟影響，致使中小企業在財務管理方面存在較大的問題，在其自身發展中出現了與我國市場經濟發展不相不適應的情況。本文從中小企業的含義入手，對中小型企業財務管理的現狀以及存在的問題進行探討，并分析出現這些問題的原因，最后提出中小型企業財務管理問題的對策，以加強財務控制，強化財務管理，提高競爭實力，促進我國中小型企業的改革與發展。【關鍵詞】 中小企業 財務管理 問題 對策

近幾年，我國中小企業得到了較快發展，但有部分中小企業單純追求銷量和市場份額,忽略了財務管理的核心地位,管理模式僵化,管理觀念陳舊,且融資渠道單一,資金不足,投資缺乏科學性,使企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。財務管理是企業管理的一個重要組成部分，也是中小企業管理中最為重要的環節之一，如何在激烈的市場中面臨挑戰和沖擊，建立和運行完善的現代企業財務管理制度，是增強中小企業的競爭力，成為我國中小企業的首要任務。

一、中小企業的概述

（一）當代中小企業的概念

2002年6月29日公布的《中華人民共和國中小企業促進法》對中小企業作了明確的定義：“本法所稱中小企業，是指在中華人民共和國境內依法設立的有利于滿足社會需要，增加就業，符合國家產業政策，生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業。”這一定義涉及5個方面的內容：一是地域范圍，即在中華人民共和國境內；二是4個必備條件，即依法設立、滿足社會需要、增加就業、符合國家產業政策；三是企業規模，即生產經營規模屬于中小型的；四是企業性質，即各種所有制，包括國有、集體、私營、個人獨資、外商獨資、中外合資、中外合作和混合所有制；五是企業形式，即各種形式的企業，包括工業、建筑業、批發和零售業、交通運輸和郵政業、住宿和餐飲業等。

2011年6月18日，為貫徹落實《中華人民共和國中小企業促進法》和《國務院關于進一步促進中小企業發展的若干意見》（國發〔2009〕36號)，工業和信息

化部、國家統計局、國家發展改革委、財政部研究制訂了《中小企業劃型標準規定》。規定中將中小企業劃分為中型、小型、微型三種類型，具體標準根據企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合行業特點制定。

（二）中小企業的作用

2014 年3月31日，國家工商總局發布的關于全國小型微型企業發展情況報告中指出，小型微型企業是除大中型企業以外的各類小型、微型企業的統稱。在我國，個體工商戶視為小型微型企業。報告中指出，小型微型企業占市場主體的絕對多數，是經濟持續增長穩定的基礎。截至2013年底全國各類企業總數為1527.84萬戶。其中小型微型企業1169.87萬戶，占到企業總數的76.57%。將4436.29萬戶個體工商戶納入統計后，小型微型企業所占比重達到94.15%。另外，報告中還指出小型微型企業成為社會就業的主要承擔者。我國有勞動力人數近8億，就業人數已達7.67億。全國的小型微型企業，僅企業主自身一項就解決了幾千萬人的就業問題，加上企業雇傭員工，已經解決我國1.5億人口的就業。新增就業和再就業人口的70%以上集中在小型微型企業。

中小企業已經成為我國國民經濟增長和協調運行的基礎性力量，也是國民經濟健康協調發展的重要基礎，還是社會穩定的重要保證。2014年5月27日國務院新聞辦公室就支持中小企業發展等方面情況舉行發布會，發布會指出中小企業是我國數量最大、最具創新活力的企業群體，在促進經濟增長、推動創新、增加稅收、吸納就業、改善民生等方面具有不可替代的作用。中小企業提供了50%以上的稅收，創造了60%以上的國內生產總值，完成了70%以上的發明專利，提供了80%以上的城鎮就業崗位，占企業總數的99%以上。

二、目前中小企業財務管理的現狀

（一）資金短缺，融資困難

籌資渠道窄，資金不足一直是我國中小企業發展的嚴重障礙。資金籌資主要依靠內部融資，缺乏外部融資渠道。中國目前80%的中小企業主要依靠自行融資來開辦或擴張，90%以上的初始資本來源于其主要的所有者、合伙發起人和家庭；融資困難的主要原因之一來自于企業自身的原因：主要表現為生產規模小，難以形成規模效應；管理落后，經營風險大，短期行為較為普遍；還貸誠信低，貸款風 2

險大。另一方面我國的金融機構也沒有面向中小企業貸款的政策優惠,為中小企業服務的中介機構又不健全,完全靠個人信用和高利息,使得中小企業以貸款形式獲得融資成本高,籌資難。由此造成中小企業資金嚴重不足，阻礙了中小企業的發展。

（二）企業管理意識淺薄

2014年9月17日《福布斯》中文版發布“中國現代家族企業調查報告”顯示，截止2014年7月31日，2528家A股上市公司中，1485家為民營企業，其中747家是家族企業，占比為50.3%，比去年上升了0.6個百分點。另外，在調研的747家家族企業中，86%的家族仍牢牢將股權和經營權掌握在手，家族核心人同時也是企業的所有者。由此可見大部分中小企業大部分是家族企業，管理方式為家族式管理，在進行財務活動和處理各種經濟關系時，具有明顯的隨意性傾向；另外，某些經營者存在重技術、輕理財的觀念，認為企業效益靠的是業務發展，不是“管”出來的，忽視財務管理對企業生產經營的指導作用。企業經營者財務管理意識淡薄，制約了中小企業的健康發展。

（三）財務制度不健全，財務機構設置不合理

大多數中小企業缺乏完整的內部財會制度，不但在原始憑證記錄管理、定額管理、計量驗收管理等方面無制度可言，而且在財會部門職責權限、財會人員崗位責任制、賬務處理程序制度、稽核制度等方面也混亂無序。另外中小企業雖然多數設置了會計財務機構，但會計機構的設置不健全，會計人員配置不合理，存在著層次不清，分工不明的弊端；也有不少企業根本不設會計機構，或雖設會計機構卻形同虛設。

（四）財務人員素質偏低，缺乏高級財務管理人員

據統計，在中小企業會計從業人員中，具有會計執業資格證書的人不足30%，具有會計師職稱證書的不足10%，具有高級會計師職稱的幾乎為零。從財務人員的年齡分析，大多數為30歲以下或50歲以上，要么缺乏實踐經驗，要么知識陳舊、財務觀念落后，再加上財務人員繼續教育工作針對性差，使中小企業財務人員的專業素質無法滿足其快速發展的要求，更與其地位不相稱。由此可見一部分中小企業財會人員都沒有經過專業化、系統化的知識教育，無證上崗的現象極其嚴重。另外財務與會計不分，沒有專職的財務管理人員，財務管理的職能由會計 3

人員或企業主管人員兼職，導致內部管理混亂，責任不明確，不能充分發揮財務管理職能。

三、中小企業財務管理中存在的問題

（一）缺乏國家政策支持，資金嚴重不足

2015年1月6日廣發銀行攜手國際知名調研機構在京發布《中國小微企業白皮書》，《白皮書》顯示，目前我國小微金融企業融資缺口高達22萬億元，超過55%小微金融信貸需求未能獲得有效支持。拋開宏觀經濟、政策環境等因素，“籌資擴張難，借貸難”位列制約小微企業發展的影響因素第一位。有24%的受訪小微企業主認為，“融資難”是影響企業發展的主要原因。

中小企業融資難，資金不足原因有以下幾點：第一，國家沒有專設中小企業管理扶持機構，國家的優惠政策未向中小企業傾斜，使之長期處于不利地位。第二，中介機構不健全，缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構。第三，大多數中小企業是非國有企業，有些銀行受傳統觀念和行政干預的影響，中小企業從金融機構借款較困難。2012年3月14日浙江日報關于金融與實業共生共榮報道中指出，我國企業以向金融機構間接融資為主，長期以來金融資源向大中型企業傾斜。第四，負債過多，融資成本高，風險大，造成中小企業信用等級低，資信相對較差。

(二）風險意識淡薄，投資能力較弱

財務風險意識淡薄，企業始終在高風險區運行。表現在三個方面：一是過度負債，有些企業在借入資金不能有效發揮作用的前提下，一些企業進入靠貸款維持生存的惡性循環。二是短債長投，一些企業將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業流動負債大于流動資產，使企業面臨極大的潛在支付危機。三是企業之間相互擔保，這給財務監督帶來很大困難，造成整體負債率不斷提高，企業經營成本和財務費用不斷加大，支付能力日漸減弱，資金鏈條過緊并隨時可能出現斷裂。

中小企業的投資能力差主要表現為三點：一是中小企業投資所需資金短缺。銀行和其它金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，4

從而增加了中小企業融資的成本。二是追求短期目標。由于自身規模較小，貸款投資所占的比例比大企業多得多，所面臨的風險也更大，所以它們總是盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。三是投資盲目性，片面追求“熱門”產業，不顧客觀條件和自身能力，無視國家宏觀調控對企業發展的影響。另外對項目的投資規模、項目結構、建設周期以及資金來源等缺乏科學的籌劃與部署。

（三）管理模式僵化，管理觀念陳舊

一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差，管理思想落后。有些企業管理者基于其自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

（四）財務控制薄弱，日常管理不嚴格

由于中小企業管理模式集所有權與經營權于一身，這就使得企業在決策和經營管理方面帶有很大的主管隨意性，缺乏一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉；有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。《中國內部審計》2011第07期試論中小企業存貨管理困局及對策中指出，中小企業存貨占其資金總量20%-30%，造成資金呆滯，周轉失靈。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。

（五）財務會計工作不嚴謹

財務會計工作流程不規范、不嚴格。一是原始憑證、會計分錄、科目應用、5

賬冊設置以及財務收支等方面工作不規范，沒有形成嚴格的制度。二是中小企業的會計核算有違規操作，普遍存在建賬不全的現象，不依法定規范建賬，有些企業根本不設賬，即使設賬也是賬目混亂。還有相當一部分中小企業設兩套或多套賬，形成賬外賬或“小金庫”。《今日財富（金融發展與監管）》2011年第12期，關于中小企業會計核算問題的分析與對策思考中指出，據有關問卷調查資料反映，我國中小企業存在兩套賬的比率高達78.36%，導致會計信息不真實。三是企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性，缺乏必要的財務監督體制。

四、加強中小企業財務管理的對策建議

（一）政府要完善相關法律法規，緩解中小企業融資難的問題

1、中小企業的經營規模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點。這從客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。世界上許多國家都制定了針對中小企業發展的法律、法規及優惠政策，在這方面我們應該借鑒國際經驗。值得欣慰的是，中國已經開始著手這方面的工作。比如中國出臺了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》和《中小企業促進法》，但在執行中仍存在一些問題，需進一步修訂相關法律法規。

2、加快建立中小企業信用擔保體系。中小企業的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織，擔保費的收取不能以增加中小企業的融資成本為代價。國家經貿委、國家工商總局、財政部等十部委不久前聯合下發了《關于加強中小企業信用管理工作的若干意見》，這標志著中國以中小企業為主體的社會化信用體系建設開始啟動。值得注意的是，在建立信用擔保體系的過程中，要把建立信用擔保制度和其它形式結合起來，為企業的融資擔保提供多樣化的服務，以提供更多的融資機會。

3、金融部門要成為民營經濟發展的推動器，金融機構要切實轉變觀念，突破傳統觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，適應民營經濟的發展需求，這樣可以有效拓寬企業的融資渠道。

（二）分析投資環境，科學性的進行合理投資

中小企業要建立自己的中長期目標,正確處理好目前與長遠利益的關系,樹立投資信心。要根據財務部門提供的真實的各項財務指標作依據,分析企業自身的經營狀況,確定自身的投資取向。一方面，中小企業應該穩健理財，科學投資，對所投資的項目進行可行性分析，進行科學的預測和決策；對風險程度大的項目，決策面臨不確定性的風險方案應主動回避，還應分散資金投向，通過投資多元化降低投資風險、控制投資風險。另一方面，中小企業投資應以對內投資為主，一是新產品試制的投資，中小企業產品市場占有額有限，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰老產品，可以在市場競爭中立于不敗之地。二是對技術設備更新改造的投資應當重視，做為企業的長期策略。三是人力資源的投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業制勝的法寶。可以通過招聘方式引進人才，也可以通過對現有人員的培訓來提高他們的素質和技能。

（三）全方位更新企業財務管理觀念，創新財務管理模式

財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。企業應樹立三個理財觀念：

一、樹立人本化理財觀念。重視人的發展和管理，是現代管理的基本趨勢。企業要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心的”觀念，要理解人，尊重人，規范財務人員的行為，建立權責利相結合的財務運行機制。

二、樹立資本多元化理財觀念。加入WTO后，資本市場開放，大批外資銀行和外國企業進駐中國，大量的外國資本涌入中國市場。中小企業應積極尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，優化企業法人治理結構。

三、樹立風險理財觀念。

一、制定詳細的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業產生應對變化的機制，減少未來風險的影響。

二、建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患于未然。

中小企業領導者要提高財務管理的自覺性，勇于突破“家庭式”的管理模式，學習現代公司的管理體制，從自身革新管理；同時要適當放權，從企業內部招賢納士，或引進外部人才，積極尋求社會閑散資金和人脈，增強企業的活力與實力，提高競爭力。

（四）強化資金和應收賬款管理，加強財務控制

1、提高認識，把強化資金管理作為推行現代企業制度的重要內容，貫徹落實到企業內部各個部門。由于資金的使用周轉牽涉到企業內部各個方面，企業經營者應轉變觀念，認識到用好、控制好資金不僅僅是財務部門的職責，而是關系到企業各個部門、生產經營環節的大事。所以要層層落實，共同為企業資金的管理作出貢獻。

2、提高資金營運效率，形成合理資金結構，確定合理的負債比比例，使資金應用得到最佳效果。首先，在改善資金結構的同時要維持一定的付現能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量。當企業實際的現金余額大于最佳的現金持有量時，可采用償還債務、投資有價證券等策略來調節實際現金余額；反之，當實際現金余額小于最佳現金持有量時，可以用短期籌資來調節實際現金余額。其次，要使資金來源和資金運用得到有效配合，如決不能用短期借款來購買固定資產，這樣會造成借款到期而投入資金還未收回，勢必要從另外渠道籌資來償還短期借款，導致資金周轉困難。最后，要合理地進行資金分配，特別是流動資金與固定資金，兩者有效配合，才能產生最佳經營效果。另外，還要要充分預測資金收回和支付的時間，如應收賬款什么時間可收回，什么時間應進貨等，都要做到心中有數，否則，就容易造成收支失衡、資金運用效率低。

3、加強應收賬款管理，當應收賬款發生后，企業要采取各種措施，盡量的按期收回款項，否則會因拖欠時間過長而發生了壞賬，使企業蒙受損失。對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，看有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款，企業應采取不同的收賬方法，制定出經濟可行的收賬政策，對可能發生的壞賬損失，則應提前提取壞賬準備，充分估計這一因素對收益的影響。另外，還要對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡，對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后進行妥善的會計處理。

4、加強財產控制，首先建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。例如建立嚴格的現金和銀行存款管理制度，對財產的管理和記錄必須分開，以形成內部有力的牽 8

制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對交由一個人來做。建立制度以后要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強，同時要不定期的檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

（五）加強財會隊伍建設，提高專業技能并不斷創新

加強財會人員的職業教育，重視財會創新人才的培養和激勵。

1、企業招聘的財會人員必須持崗上任，并且熟悉和遵守國家的法律法規、職業道德規范、有良好的業務素質，另外還要有創新意識、創造能力和創新精神。

2、建立良好的激勵機制，對企業財務管理者實行物質獎勵與精神獎勵相結合，按貢獻大小進行分配，同時注意鼓勵的及時性、有效性。例如對財務管理者按一定的比例配送一定的股權，持股分紅。

3、為財務人員提供不斷學習的機會，讓他們接受培訓，不斷更新知識，增強專業技能。還要進行職業道德、業務技術教育、不斷提高財務人員的綜合素質。

五、結語

綜上所述，首先企業財務管理是企業生產經營的重要部分。建立和完善現代企業制度，及時有效地解決財務管理中存在的問題，增強中小企業的競爭力，成為我國中小企業的首要任務。因此，中小企業要重視財務管理，認清財務管理現狀，積極尋找對策，吸取先進的財務管理經驗，切實加強財務管理工作，使企業財務管理的作用得到充分發揮。其次，財務管理中的籌資決策，投資決策，運營資金管理決策等內容是相互聯系、相互影響的。較好的籌資決策和資金管理，就會有較多的投資機會和較低的投資成本；較好的投資決策，才會有利企業的發展；較多的盈余供分配，才能調動投資的積極性，創造更多籌資途徑和投資機會。做好財務管理需要把各個部分內容緊密聯系在一起，統籌安排，合理規劃，以實現企業財務管理目標，促進企業發展。

總之，中小企業要獲得長遠發展必須要有清晰的長期發展戰略，企業運營和財務管理策略必須放到企業長期發展戰略層面考慮，從里到外營造一個利于企業長遠發展的格局。以現代財務管理理論為依據，從改善中小企業生存、發展的外部環境和加強企業自身管理等方面探索解決問題的方法和對策，并進一步提出了原則性和針對性的建議，解決中小財務管理問題還需要轉換思想。現實表明，中 9

小企業財務管理問題表面上的反映是企業規模和管理層素質問題，而深層原因是體制和制度問題。因此僅靠出臺一些政策是不足以解決問題的，必須深化經濟體制改革，加快制度調整，從國民經濟和社會發展全局出發來綜合考慮民營經濟發展問題，要培育咨詢機構，引導并鼓勵中小民營企業改變原來的思維，加強自身的建設。

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第三篇：中小型企業財務管理存在的問題及對策11

中小型企業財務管理存在的問題及對策

寫作提綱：

1、描述目前我國中小企業財務管理的現狀；

2、財務管理在現代企業中的地位；

3、討論中小企業財務管理中存在的問題；

4、針對問題進行分析，并得出相應對策建議。

內容摘要：中小企業是國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉

足輕重的促進作用。財務管理是企業管理的重要組成部分，財務管理直接關系到企業的生存與發展。文章就中小企業在財務管理中存在的問題運用財務管理方面的理論分析我國現狀，從籌資、投資、財務控制、管理模式以及人員的素質等方面存在的問題進行剖析，并分別從外部環境和內部自身找出相應的對策建議。

關鍵詞：中小型企業；財務管理；問題； 對策。

第四篇：中小型企業財務管理存在的問題及對策

中小型企業財務管理存在的問題及對策 【內容摘要】隨著改革開放的不斷深入和國家對中小企業方針政策的演變，中小企業已是我國國民經濟結構中的重要組成部分，對國民經濟和社會穩定起著舉足輕重的作用，目前我國各類型企業已從生產導向過渡到了營銷導向，乃至再轉到理財導向，企業的財務管理也必然逐步成為企業管理的中心，隨著全球經濟一體化進程的加劇，我國中小企業面臨更加激烈的市場競爭，但由于其經濟規模小、資本和技術構成較低，同時容易受傳統體制和外部宏觀經濟影響，使得中小企業在財務管理方面存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。如何才能在如此大的沖擊下及時有效地解決財務管理中存在的問題，建立和完善現代企業制度，增強中小企業的競爭力，成為我國中小企業的首要任務。中小企業要獲得長遠發展必須要有清晰的長期發展戰略，加強財務管理，及時解決已經暴露和潛在的問題。

【關鍵詞】中小型企業 財務管理 財務制度 風險意識近幾年，我國中小企業得到了較快發展。但有相當一部分中小企業單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。

一、財務管理對中小型企業發展的重要性 財務管理是企業組織財務活動處理財務關系的一項綜合性的管理工作。其主要的特點：及時性、科學性、穩定性。在商品經濟日益發達的社會，企業的財務管理在現代企業中具有極其重要的地位。

第一，資金(資本)運動的管理是中小型企業管理的中心。因為財務管理是以貨幣為統一計量尺度，對企業經營活動的整體及其各個環節實施管理，其管理成效的好壞，將直接關系到企業的總體效益的優劣。

第二，資金(資本)運動管理的意義。因為企業的資金周轉是否順暢、合理、有效，是影響企業是否生存、發展的根本條件。

在現代企業制度下，中小型企業的成功以至于生存在很大程度上取決于它過去和現在的財務管理制度。財務管理不僅與資產的獲得及合理使用的決策有關，而且與企業的生產、銷售、管理發生直接關系。財務管理作為企業管理的一部分，其目標取決于企業的總目標，同時受財務管理自身特點的制約。企業作為營利性組織，其目標就是要實現企業的生存、發展和獲利，要求財務管理要完成籌措資金，并有效地投放和使用資金的任務。

二、中小型企業財務管理的現狀及存在的問題

近幾年，我國中小企業得到了較快發展。但有相當一部分中小企業單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到了阻礙。另外，我國一些中小企業的財務制度不健全，企業在財務會計制度的具體運用上存在很大程度的不規范性,財務管理基礎普遍軟弱,財務控制十分松散。

會計機構及崗位設置混亂；企業賬目混亂，財產不實、數據失真等等現象屢見不鮮。這些問題的危害在企業創業初期尚不明顯，一旦進入資本化、規模化經營后，它們的影響力就會逐步擴大，最終將導致企業走向衰退與沒落。

（一）財務風險意識不強，財務管理意識淡薄

企業要發展，就不可避免地要負債經營，充分利用財務杠桿的作用。一些企業在借人資金不能有效發揮作用的情況下，進入了靠貸款維持生存的惡性循環，其結果是債臺高筑，財務風險極大。同時，在國家實行較強的宏觀調控力度的條件下，企業要獲得固定資產貸款比較困難。一些企業就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業流動負債大大高于流動資產，使企業面臨極大的潛在支付危機。

另外，相當一部分中小企業是私營性質，投資人集所有權和經營權于一身，在進行財務活動和處理各種經濟關系時，憑老板個人意愿，具有明顯的隨意性傾向；另一方面，某些經營者存在重技術、輕管理和重銷售、輕理財觀念，認為企業效益靠的是業務發展，不是“管”出來的，忽視財務管理對企業生產經營活動的指導作用。企業經營者財務管理意識淡薄，制約了中小企業的健康發展。

（二）財務制度不健全，財務管理過程不規范

全企業財務管理環境包括外部環境和內部環境兩個方面。外部環境的構建主要依賴于政府政策的制定和相關機構的支持，而內部環境的構建則主要取決于企業自身制度的建設。中小企業自身財務制度建設方面的問題主要體現為財會制度不健全。大多數中小企業缺乏完整的內部財會制度，不但在原始憑證記錄管理、定額管理、計量驗收管理等方面無制度可言，而且在財會部門職責權限、財會人

員崗位責任制、賬務處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。

我國中小企業一般很少設立完善的、切合實際的規章制度，包括財務崗位責任制度、獎懲制度、財務人員定期培訓與考核制度。可能企業領導的法制觀念很強，但是由于種種原因，卻忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。既使企業有了規章制度，但是由于財務管理人員不愿得罪同事，對一些問題浮于面而不去深究，致使制度執行力度不夠，形同虛設。且不少中小企業的財務管理僅限于財務控制，財務管理內容不全面。在財會人員崗位責任制、內部牽制制度等方面都缺少規定，造成財務管理混亂，會計信息失真。我國不少中小企業也沒有設立內部審計機構，即使設有內審機構，其職能也己嚴重弱化，不能正確評價財務會計信息及各級管理部門的績效，經營者單憑自己的頭腦和經驗作決策。

（三）管理觀念陳舊，財務控制薄弱

科學的管理決定著企業的生存與發展。然而，有相當一部分中小企業對于財務管理在企業管理中的核心地位沒有正確的認識，企業管理人員思想僵化，管理模式落后，使得財務管理的重要作用無法得到發揮。首先，一些企業的管理沒有做到所有權與經營權兩相分離，這種高度統一的集權模式不適應現代社會市場經濟的要求。其次，企業家族式管理仍然突出，領導者憑感情行事，造成財務監督虛設，財務管理混亂。因此，管理觀念與模式的落后使得企業無法將財務管理融入到企業管理的有效機制中，從而使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。

中小企業財務控制薄弱主要表現在 ：第一，對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置；有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，陷入財務困境。第二，存貨控制薄弱，造成資金呆滯。第三，重錢不重物，資金流失嚴重。不少中小企業的管理者對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，出了問題無人追究，資產浪費嚴重。

（四）缺乏國家政策支持

國家政策支持主要是指各級政府的政策扶持、國家法律支持、資金支持。首先，缺乏政策和法律支持。多年來，我國政府的政策體系傾向于大企業，特別是國有企業或上市公司，而忽視了對中小企業的扶持政策。有關中小企業的法律規

定散見于一些法律規范中，且主要側重于政府對企業的管理，很少有對中小企業弱者地位保護的規定。其次，融資、稅收、土地使用優惠政策也傾向于大型企業。中小企業的總數和工業總產值都占全國相應數總計的絕大部分，但貸款規模卻占全國信貸總額中很小的比例。中小企業的稅費較多，重復收費和收稅的隨意性較大，有些政府部門也把中小企業作為攤派各種費用的對象。

三、解決小企業財務管理中存在問題的對策

（一）健全財務管理制度，樹立風險防范意識

1、國民經濟的發展依靠企業的發展，企業的發展需要有一個良好的制度架構，建立現代企業制度是我國企業改革的方向。現代企業制度的基本特征是：產權清晰，權責明確，政企分開，管理科學。法人治理結構是現代企業制度中最重要的組織架構。依據《公司法》規定，股東大會、董事會、監事會、經理人員各司其職，彼此依存，相互制約，從而保障企業有序運營。因此，要建立科學的企業領導體制和組織管理制度，調節所有者、經營者和職工之間的關系，形成激勵和約束相結合的經營機制，使企業在先進、科學的管理模式下運行，為良好的財務管理構建一個健全的組織基礎。企業應根據自身特點來建立健全財務管理制度，規范財務工作，加強財務控制，合理進行資金分配，做到流動資金和固定資金的合理配合，提高資金的使用效率，增大財產管理和財產記錄方面的透明度，財務的管理、記錄、檢查、稽核應職責分明。這樣，可以保證企業內部的牽制性，提高企業信息的安全性，促進企業的健康發展。

2、樹立風險理財觀念。中小企業防范風險有兩個重要途徑：一是制定翔實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業產生應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患于未然。

（二）企業要強化資金管理，加強財務控制

1、企業要想提高認識，應該把強化資金管理作為推行現代企業制度的一項重要內容，要貫徹落實到企業內部各個職能部門。由于資金的使用牽涉到企業內部的各個部門、各個方面，因此企業的經營者應當意識到管理好、用好、控制好

資金不僅僅是財務部門的責任了，而是企業的各個部門、各個生產經營環節的事了，如果其中一個環節或部門多用了就會使資金使用預算被打亂，不利于企業的生產。因此要層層落實，共同為企業資金的管理做出貢獻.2、企業要努力提高資金的使用效率，讓資金運用產生最佳的效果。首先，要在資金的來源與動用該筆資金做到相匹配、互不影響。例如，企業不要用短期借款來購買固定資產、避免資金周轉不靈。其次，要合理地進行資金的分配，特別是流動資金和固定資金的分配。流動資金不要過多，能夠周轉即可。固定資金所占的比重也不要過重，過重的話會出現資金套用、周轉不靈。最后，企業準確預測資金收回和支出的時間。例如，各種應收賬款何時收回，收回多少，什么時候支出各種應付賬款等都要預測做到心中有數。否則，容易造成收支不平衡，資金缺少。

3、增加對財產控制。企業內部應當建立一個健全的財產物資管理的內部控制制度，要在物資的采購、領用、保管、銷售、貨款收回等程序上建立規范的操作程序，防止漏洞，保證企業財產的安全。其次，企業應對財產的管理與財產的記錄工作分開，以防止形成了內部牽制，企業的管理權、登記賬簿以及對資產與賬簿的核對的工作交于一人來做以防。最后，企業還應當定期盤點資產，有必要時還應當不定期盤點，這樣可以使管理人員與相關會計人員得以警戒，不易疏忽，不易造成企業資產損失，保全企業的內部控制制度的安全。

4.規范雇用財務人員，提高財務人員素質。企業應根據《會計法》、會計制度等法規的要求，聘用具有任職資格的會計人員，避免企業管理人的內部人雇傭，保證會計工作的正常進行。另外，應對財務人員進行專業培訓，強化財務人員的精神教育，增強財務人員的法制意識和監督意識，加強財會隊伍的建設。

（三）加強政府相關政策的出臺

相比于大型企業，中小企業的財務管理明顯處于劣勢地位，我國政府有關部門應加強對中小企業的立法和相關政策出臺，保護廣大中小企業健康成長，發揮其應有的作用。據不完全統計，在全國工業企業法人中，小企業占到了95%以上，小企業的最終產品和服務價值占全國國內生產總值的比例將近50%.因此，近年來

政府對中小企業也有所關注。例如，2002年，政府頒布《中小企業促進法》；2004年4月，政府頒布《小企業會計制度》，并在2005年1月1日全面推行。雖然我國還沒有出臺完整的中小企業會計政策法規，但隨著中小企業作用的日益明顯，為了給小企業的創立與發展創造更健康的環境，相信政府在此方面會做出更大的努力。因此，廣大中小企業面臨著很好的發展機遇。

總之，中小企業由于自身的特殊性，其財務管理也有其特點，中小企業只有充分考慮自身的這種特點、并不斷強化自身各項管理措施，及時進行技術、管理、制度等方面的創新，才能逐步解決其財務管理中存在于各種問題，從而推動中小企業和整個國民經濟的健康發展。

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第五篇：中小型企業財務管理存在問題的調查

隨著改革開放的不斷深入和國家對個體私營經濟方針政策的演變，民營經濟在國民經濟中所占的比例越來越大。中小型民營企業規模還小，數量較多，這些民營企業在經過20多年的發展后，取得了令人矚目的成績。但是，中小型民營企業由于其特殊的經濟形態及成長方式，存在先天的不足和缺陷，從一開始就形成了重市場、重技術、輕內部財務管理的思想，使得部分中小型民營企業變成了經濟上的巨人，財務管理上的矮子，這種巨大的反差，客觀上又阻礙了中小型民營企業的發展。另據統計，我國中小型民營企業近五年的淘汰率為70，究其原因，有相當部分企業是因財務管理薄弱而造成的。隨著我國加入世界貿易組織，中小型民營企業面臨著更為激烈的市場競爭。針對當前中小型民營企業財務管理現狀，作出相應的對策分析，以優化中小型民營企業財務管理工作，提高其財務管理水平，促進中小型民營企業健康、穩步發展。

一、當前中小型民營企業財務管理現狀

作為客觀存在的一種經濟實體組織，中小型民營企業都無一例外地設有自己的財務機構，有專門的財會人員，都建立了各自較為完善的財務制度，表面上，中小型民營企業高度重視財務管理，不斷強化財務管理，但究其本質而言，財務管理卻是企業中最薄弱的管理環節。甚至幾乎還沒有建立起真正意義上的財務管理。概括起來，主要表現在：

（一）財務管理的核心地位沒有擺正。

在模式上，財務管理從屬于會計工作，“財務管理跟著會計核算

走，會計核算跟著領導意志走，”大部分中小型民營企業對財務部門在企業中的定位還停留在以往的算賬、記賬上，財務部門的主要工作是處理與管理財務數據，絕大部分人員和時間投入在處理會計憑證、制作財務報表、報銷費用及應付銀行、稅務及工商部門等事務性工作上，財務部門的工作結果是各種數據報告，至于這些數據報告意味著什么，如何能夠為企業經營管理決策提供有效的參考都不是財務部門首要考慮的問題，財務管理工作只能從屬于生產經營活動，只是順應生產經營活動的發展和調整而作相應的發展和調整。

（二）財務人員素質整體偏低、財務管理意識不強。

大部分中小型民營企業在創辦之初是由自己的親屬擔任會計、出納，這些人多數沒有經過正規的專業知識培訓。近年來，隨著中小型民營企業的發展壯大，《會計法》的頒布實施，不少中小型民營企業的財務人員素質有所提高，但從整體來看仍然較低。不少小型民營企業的會計業務是由稅務師事務所代理的，他們只負責做賬，不參與企業的經營管理活動，所以根本就談不上進行財務管理，況這些企業的經營者沒有財務管理意識，少數企業即使有真正的財務專業人員也很難留住。

（三）會計信息普遍失真。

當前，做假賬現象在中小型民營企業中司空見慣，不少企業因受資金實力弱、經營狀況差等客觀條件所限，至少設置三至四套賬，即反映企業相對真實狀況的賬目一套，對付稅務部門反映少交稅的賬目一套，為獲得信貸資金報送銀行部門的賬目一套，對付工商部門年檢的又是一套賬目。某企業主管會計曾無奈地告訴我，有時自己也搞不清倒底哪一張報表是真實的，可見，會計信息失真已成普遍現象。

二、中小型民營企業財務管理存在的突出問題

從中小型民營企業對財務管理現狀看，財務管理中的矛盾及存在的問題非常多，最突出的表現在以下幾個方面：

（一）融資困難，投資盲目，造成資金嚴 重不足。

中小型民營企業的金融服務嚴重滯后。這些企業得到的金融貸款所占的額度相當小，貸款資金呈逐年下降的趨勢，中小型民營企業認為融資困難是影響發展的重要因素。企業在發展過程中一直被資金不足、融資渠道不暢所困擾，究其原因主要有：一是企業自身的原因，由于自身的經濟實力和財務管理科學化的欠缺，往往達不到銀行規定的標準，相當多的中小型民營企業信用等級低、資信相對較差，企業和銀行之間的信息不對稱，取得抵押擔保貸款困難。二是體制上的原因，銀行的貸款傾斜于大中型企業，客觀上金融機構從觀念和行動上忽視了對中小型民營企業所產生的信貸資金的需求，在資金問題上，往往是拆東墻補西墻，這種情況下，中小型民營企業融資只能以高于銀行利息向民間資本拆借，其結果是融資小、成本高。

目前中小型民營企業的老板懂市場、會營銷、善交際的占80%以上，而擅長于企業內部的只20%，換句話說，許多中小型民營企業老板們所扮演的角色是高級采購員、營銷員、公關先生，而不是企業家、經理。因此，投資有些盲目、隨意性大、投資方向難以把握。

（二）企業資產管理混亂，財務核算不規范。

企業的資產管理包括流動資產、固定資產、無形資產管理，是企業財務管理的主要內容，是正確核算企業生產成本、盈利水平的關鍵所在。但是當前中小型民營企業財務管理的薄弱環節就是企業的資產管理相當混亂。主要表現：

1、固定資產管理混亂。一是企業購置的固定資產有的沒有發票無法入賬。二是企業購置的固定資產原來執行的是綜合折舊率，自會計制度更改后按分類折舊，由于企業對固定資產的原始記錄不清，無法分類折舊。三是報廢、毀損的固定資產沒有按規定進行清理，造成帳實不符。四是企業選擇的折舊政策隨意性較大，有些企業為了應付銀行或主管部門不提折舊，有些企業為了多提折舊隨意確定折舊的提取方法和提取比例。大部分企業沒有從財務管理的角度來分析企業固定資產管理的意義。五是將家庭消費用的固定資產記入企業賬目，如家具、電器等。

2、現金、存款管理混亂。銀行多頭開戶、材料采購和產品銷售大量以現金交易，企業負責人及其家庭成員隨意支取現金長期不結算等，由業主家屬擔任的出納員往往同時掌握著銀行戶頭的所有印章，家庭生活開支與企業經營開動相互混雜，導致企業現金管理無法執行規范要求，增加了企業現金管理的混亂。

3、應收賬款管理不規范。當前，在市場經濟迅猛發展的形勢下，市場競爭日益激烈，中小型民營企業為了自我生存和發展，千方百計地開展促銷活動，擴大自己產品的銷售規模和市場的占有份額。其中，賒銷作為企業促銷產品的重要手段之一，已越來越被廣大企業的領導

們所采用，對企業產品的銷售工作起到一定的促進作用。但是，賒銷也使企業的應收賬款金額迅速龐大，加上企業間相互拖欠貨款的現象日益嚴重，使企業應收賬款金額增長更快，壞帳損失也日益增多，給企業的正常生產經營活動造成嚴重影響，嚴重制約了企業的正常生產和發展。如何有效地控制應收賬款的增長，已成為企業管理和生死存亡的重要議題。但是很多企業對應收賬款監控不嚴，而忽視了信用管理，甚至根本沒有信用管理、資信調查這些最基本的管理費用的預算。這些現象的存在，讓企業的風險大大增加。

4、存貨管理混亂。很多企業沒有建立完整、準確的材料、產品倉庫明細賬，材料采購或因資金緊張欠款，或為少付貨款沒有要求對方開發票，也有從沒有發票的市場購貨的情況，造成入賬無原始憑證，以白條抵賬或干脆不入賬。企業產品成本核算不規范，以企業主的估算的利潤倒軋法計算產品成本，造成企業實際存貨與賬面存貨不符，很少有規范化的盤存制度，企業的存貨成本無法正確核算。有的設立兩本帳，只有業主能掌握真實的存貨，有的則是一本糊涂賬。

（三）成本管理弱化，財務管理職能得不到發揮。

上述存貨核算不規范是一個方面，個別企業甚至虛夸原材料預估入庫，達到沖減利潤、少交所得稅的目的。生產經營成本多數業主只能粗線條地去把握，一旦市場風云突變，往往無法控制經營局面。

（四）財務人員素質參差不齊，財務報表不規范。

當前中小型民營企業從事財務工作的人員主要有：職業高中畢業生（少量大專院校畢業生）、早期的農業會計、業主家屬及親戚。他

們或者缺乏工作經驗，或者學習更新財務知識的能力不足，或者身兼數職無暇學習，很多人無法通過會計從業資格考核。更尷尬的是，財務人員僅僅是企業的雇員，業主對財務工作橫加干涉時，不做假帳的職業道德往往為利益沖突而犧牲。各種因素引起的人員頻繁流動，又缺乏。企業具體的財務管理制度，導致了賬簿、報表的隨意性。目前，不少中小型民營企業會議賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業設置賬外賬、弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象；等等。究其原因，一是企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監督權；二是企業領導的法制淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。