第一篇：壓鑄生產存在問題及改進措施

壓鑄生產存在問題及改進措施

壓鑄生產中遇到的質量問題很多，其原因也是多方面。生產中必須對產生的質量問題作出正確的判斷。找出真正的原因，才能提出相應切實可行的有效的改進措施，以便不斷提高鑄件質量。

壓鑄件生產所出現的質量問題中，有關缺陷方面的特征、產生的原因（包括改進措施）分別敘述于后。

一、欠鑄

壓鑄件成形過程中，某些部位填充不完整，稱為欠鑄。當欠鑄的部位嚴重時，可以作為鑄件的形狀不符合圖紙要求來看待。通常對于欠鑄是不允許存在的。

造成欠鑄的原因有：

1）填充條件不良，欠鑄部位呈不規則的冷凝金屬

?當壓力不足、不夠、流動前沿的金屬凝固過早，造成轉角、深凹、薄壁（甚至薄于平均壁厚）、柱形孔壁等部位產生欠鑄。

?模具溫度過低

?合金澆入溫度過低

?內澆口位置不好，形成大的流動阻力

2）氣體阻礙，欠鑄部位表面光滑，但形狀不規則

?難以開設排溢系統的部位，氣體積聚

?熔融金屬的流動時，湍流劇烈，包卷氣體

3）模具型腔有殘留物

?涂料的用量或噴涂方法不當，造成局部的涂料沉積

?成型零件的鑲拼縫隙過大，或滑動配合間隙過大，填充時竄入金屬，鑄件脫出后，并未能被完全帶出而呈現片狀夾在縫隙上。當這種片狀的金屬（金屬片，其厚度即為縫隙的大小）又凸于周圍型面較多，便在合模的情況下將凸出的高度變成適為鑄件的壁厚，使以后的鑄件在該處產生穿透（對壁厚來說）的溝槽。這種穿透的溝槽即成為欠鑄的一種特殊形式。這種欠鑄現象多在由鑲拼組成的深腔的情況下出現。

?澆料不足（包括余料節過薄）。

?立式壓鑄機上，壓射時，下沖頭下移讓開噴嘴孔口不夠，造成一系列的填充條件不良。

二、裂紋

鑄件的基體被破壞或斷開，形成細長的縫隙，呈現不規則線形，在外力作用下有發展的趨勢，這種缺陷稱為裂紋。在壓鑄件上，裂紋是不允許存在的。

造成裂紋的原因有：

1.鑄件結構和形狀

?鑄件上的厚壁與薄壁的相接處轉變避劇烈

?鑄件上的轉折圓角不夠

?鑄件上能安置推桿的部位不夠，造成推桿分布不均衡

?鑄件設計上考慮不周，收縮時產生應力而撕裂。

2.模具的成型零件的表面質量不好，裝固不穩

?成型表面沿出模方向有凹陷，鑄件脫出撕裂

?凸的成型表面其根部有加工痕跡未能消除，鑄件被

?成型零件裝固有偏斜，阻礙鑄件脫出。

3.頂出造成

?模具的頂出元件安置不合理（位置或個數）?頂出機構有偏斜，鑄件受力不均衡

?模具的頂出機構與機器上的液壓頂出器的連接不合理，或有歪斜或動作不協調

?頂針頂出時的機器頂桿長短不一致，液壓頂出的頂棒長短不一致。

4.合金的成分

1）對于鋅合金

A有害雜質鉛、錫和鎘的含量較多

B純度不夠

2）對于鋁合金

A含鐵量過高，針狀的含鐵化合物增多

B鋁硅合金中硅含量過高

C鋁鎂合金中鎂含量高

D其它雜質過高，增加了脆性

3）對于鎂合金

鋁、硅含量過高

5）合金的熔煉質量

A熔煉溫度過高，造成偏析

B保溫時間過長，晶粒粗大

C氧化夾雜過多

6）操作不合理

A留模時間過長，特別是熱脆性大的合金（如鎂合金）

B涂料用量不當，有沉積

7）填充不良、金屬基體未熔合，凝固后強度不夠，特別是離澆口遠的部位更易出現。

三、孔穴

孔穴包括氣孔和縮孔

1、氣孔

氣孔有兩種：一種是填充時，金屬卷入氣體形成的內表面光亮和光滑、形狀較為規則的孔洞。另一種是合金熔煉不正確或不夠，氣體熔解于合金中。壓鑄時，激冷甚劇，凝固很快，熔于金屬內部的氣體來不及析出，使金屬內的氣體留在鑄件內而形成孔洞。

壓鑄件內的氣孔以金屬卷入型腔中的氣體所形成的氣孔是主要的，而氣體的大部分為空氣。

產生氣孔的原因

1.內澆口速度過高，湍流運動過劇，金屬流卷入氣體嚴重

2.內澆口截面積過小，噴射嚴重

3.內澆口位置

不合理，通過內澆口后的金屬立即撞擊型壁、產生渦流，氣體被卷入金屬流中

4.排氣道位置不對，截面積不夠，造成排氣條件不良

5.大機器壓鑄小零件，壓室的充滿度過小，尤其是臥式冷壓鑄機上更為明顯

6.鑄件設計不合理。a形成鑄件有難以排氣的部位；b局部部位的壁厚太厚

7.待加工面的加工量過大，使壁厚增加過多。

8.熔融金屬中含有過多的氣體

2、縮孔

鑄件凝固過程中，金屬補償不足所形成的呈現暗色、形狀不規則的孔洞，即為縮孔。其原因有：

I.金屬澆入溫度過高

II.金屬液過熱時間太長

III.壓射的最終補壓的壓力不足

IV.余料餅太薄，最終補壓起不到作用

V.內澆口截面積過小（主要是厚度不夠）

VI.溢流槽位置不對或容量不夠

VII.鑄件結構不合理，有熱節部位，并且該處有解決

VIII.鑄件的壁厚變化太大

在壓鑄件上，產生縮孔的部位，往往是容易產生氣孔的處所，故壓鑄件內，有的孔穴常常是氣孔、縮孔混合而成的。

四、條紋

填充過程中，當熔融金屬流動的動能足以產生噴濺或雖然聚集成流束，但又相連得不緊密的條件時，邊界——凝固層便具有“疏散效應”，而處于這種狀態金屬在隨后的金屬主流所覆蓋之前，早就凝固，于是，在鑄件表面上便形成紋絡，這就是壓鑄件上常見的條紋。鋁合金鑄件上條紋最為明顯，而在鑄件的大面積的壁面上，就更為突出。

這種條紋呈現不同的反射程度，有時比鑄件的基體的顏色稍暗一些，有時硬度上也稍有不一樣。根據工廠初步測定條紋的深度約在0.2毫米以內，而深度為0.05毫米起，外觀就已經明顯地看出來。

對條紋作化學的、攝譜的和金相的研究發現，條紋與鑄件本身相同的化學成分，可而條紋不是硅偏析、渣滓、污損，也不是合金的其它化學本性原因造成的。條紋的深度僅0.08~0.20毫米。有時條紋有著清晰的邊界，有時條紋與鑄造組織混雜在一起，看不到明顯的過渡區。條紋的微觀組織基本上沒有不同于主要組織，只是它更細致一些。對于鋁合金來說，條紋內鋁—硅共晶組織更加細致，合金組元中的金屬間化合物也是如此。條紋也呈現硅的不足（暗的組成物），但沒有發現化學上的差異。在條紋更細的組織中，硅的分布也不一樣，既然硅比鋁要黑些，因而條紋的顏色常常看來更暗。

綜上所述，壓鑄件表面的條紋，是填充過程中必然發生的結果，尤其是鋁合金鑄件的表面更為突出，而條紋的組織和性質對于壓鑄件的使用來說，在一般的情況下沒有影響的。只有在壁很薄時，才對條紋的深度有限制。至于在光飾要求高的表面上則還是不應該存在的。

既然條紋是由于邊界——凝固層的“疏散效應”所形成，而根據填充過程的特性，便可對產生這種“疏散效應”的原因作如下的分析：

I.填充時，劇烈的湍流將氣體卷入金屬流中，從而對金屬流速產生彌散作用。

II.在填充過程中，鑄件的外殼層（邊界——凝固層）常常不是整個地同時形成的（在填充理論的敘述中已經提到）在尚未形成殼層的區域便出現“疏散效應”。對于有大平在面的鑄件，在大的平面壁上就更為明顯。

III.模具溫度低于熱平衡條件所應有的溫度，使“疏散效應”更為強烈，產生的區域亦大為增多。

IV.金屬流撞擊型壁而產生濺射所造成的“疏散效應”十分明顯，當撞擊后的金屬分散成密集的液滴，便成為麻面。這就是鑄件表面上總是帶有強烈的濺射痕跡的原因。正對內澆中的型壁是撞擊濺射最常見的區域。

V.涂料涂層不勻，厚的部位受到金屬流的熾熱混雜在金屬中，并使金屬產生“分隔”，從而造成“疏散效應”。

VI.涂料局部沉積而氣體又未揮發干凈，余下的氣體被金屬流所包卷，對金屬流產生彌散作用。

VII.排溢系統不合理，逸氣不通暢，型腔中的氣體過多，金屬流因氣體而彌散的作用增強。

根據條紋產生的原因，可見其深度是隨時變化的。所以，生產中，常常按深度的不同，將條紋分別稱為花紋、流痕、麻面和冷紋等等。而冷紋的深度則是條紋中最深的一種。

五、表層疏松

壓鑄件的外殼層（邊界——凝固層）一般約為0.5~0.8毫米左右。在這個殼層（也稱表皮層）上有一種呈現松散不密實的宏觀組織，即為表層疏松。

表層疏松的形成的原因與條紋相似，故其性質也很接近，也是有時有清晰的邊界，有時則無明顯的過渡區。但其深度則較條紋更深一些，而且總是與涂料過多而沉積有關，因此，表層疏松的顏色比條紋更為灰暗，反射更差。有時，也帶有涂料受熾熱而燒灼的顏色，所以有時這種還與涂料的本色有關。

深度很淺的表層疏松，一般來說沒有妨礙，但光飾（涂覆）則不允許存在。

六、冷隔

金屬流互相對接或搭接但未熔合而出現的縫隙，稱為冷隔。對于大鑄件來說，冷隔這種缺陷出現較多。

出現冷隔的部位通常是離內澆口遠的區域。它是由于金屬流分成若干股地流動時，各股的流動前沿已呈現冷凝狀態（稱為凝固前沿），但在后面的金屬流的推動下，仍然進行填充，當與其相遇的金屬流同樣具有凝固前沿時，則相遇的凝固層不能再熔合，其接合處便呈現縫隙，這種縫隙便稱為冷隔。嚴重的冷隔對鑄件的使用有一定的妨礙，應視鑄件的使用條件和冷隔的程度而定。

產生冷隔的原因有：

1.金屬流在型腔中分成若干股地進行填充

2.溢流槽位置與金屬流股匯集處不吻合3.合金澆入溫度過低

4.模具溫度過低

5.內澆口速度太小

6.金屬流程過長

七、凹陷

鑄件表面上的癟下部位稱為凹陷，產生的原因有

1.鑄件的熱節部位填充滿（內部有空洞），收縮時，表皮層雖有一定的強度，但在不破裂的情況下，仍然受到內部的收縮作用而表面呈現凹陷，即稱為縮凹。

2.填充時，氣體被擠在金屬流與型腔壁面之間而未被排除出去，該處即出現凹陷。這凹陷的表面光潔，多出現在型腔難以排氣，而鑄件則是端旁邊緣部位上。

3.在機器壓射機構的性能較差（如舊的立式機器）的情況下，當工作液壓力不穩定，壓射壓力也不穩定。推動金屬的壓力不連續，造成鑄件的表皮層不止一次地形成，但是每次表皮層的邊緣位置不同，前一次的表皮層有部分邊緣未被后一次所覆蓋，便產生條狀的凹陷。

4.模具型腔有殘留物，這在前面對產生欠鑄的原因中已經提到過。但產生時凹陷，型腔的殘留物并不一定是片狀，而是帶有不規則的各種形狀，殘留物高出型面的高度也不大，故鑄件的入深度也較淺。

八、氣泡

鑄件表皮下，聚集氣體因熱脹將鑄件表面鼓起的泡，稱為氣泡。氣泡的表皮仍然是壓鑄表皮。產生的原因有：

1.型腔內氣體過多

2.模具溫度過高（或冷卻通道失去作用）。

九、擦傷

鑄件的表面順著出模方向的拉傷痕跡，即為擦傷。它有兩種特征：

1.金屬流撞擊型壁后，引起金屬對型壁的強烈焊合或粘附（如同將稠糊狀泥漿用力擲在墻上的粘附現現象一樣，用力愈大，粘附愈多），而當粘附部位在脫模時，金屬被擠拉而把表皮層撕破，鑄件該部位就出現拉傷。

2.模具成形表面質量較差時，鑄件脫模造成拉傷，多呈直線（脫模方向）的溝道，淺的不到0.1毫米，深的約有0.3毫米。

擦傷嚴重時，便產生粘模，鑄件甚至脫不出來。擦傷現象以鋁合金最為嚴重

產生擦傷的原因有：

1.成形表面斜度過小或有反斜度。

2.成形表面光潔度不夠，或加工紋向不對，或在脫模方向上平整度較差。

3.成形表面有碰傷。

4.涂料不足，涂料性質不合要求。

5.金屬流撞擊型壁過劇。

6.鋁合金中含鐵量過低（小于0.6%）

7.金屬澆入溫度過高。

十一、網狀痕跡、網狀毛刺

模具零件熱裂造成鑄件表面上的痕跡和突出金屬刺，而又因模具熱裂多呈現網狀（放射狀），當熱裂程度較輕時，印在鑄件上的即為網狀痕跡；而熱裂程度嚴重時，常形成裂縫，鑄件上便有網狀毛刺。熔點愈高的合金，這種熱裂造成的現象愈嚴重。例如銅合金的模具，熱裂就較為嚴重。而黑色金屬壓鑄就更為嚴重。

壓鑄上的網狀痕跡一般是不作限制的。而網狀毛刺在輕微程度時，通常都允許的；當達到嚴重程度時，則按使用條件而定。

造成模具熱裂的原因有：

1.內澆口附近磨擦阻力最大，經受熔融金屬的沖蝕最為嚴重，最易產生熱裂。

2.模具成型零件有較大平面是薄弱（實體厚度小）區域。

3.冷卻系統調節不當。

4.水劑涂料未經過預熱，或噴涂不當，對模具激冷過劇。

5.涂料有化學腐蝕作用（如氟化鈉）。

6.成型零件上鑲拼（包括型芯孔至邊緣過小）造成薄弱的部位，也會產生早期熱裂，但這熱裂是條紋狀的。同樣也再現痕跡和毛刺兩種。

7.推桿和型芯（壓鑄件為小圓孔）處于經受金屬流沖蝕較劇烈的部位（如澆口、澆道）時，其配合的孔口上緣將產生早期熱裂，裂紋呈放射狀擴展。使壓鑄件表面也會產生痕跡和毛刺。

8.模具材料有原始缺陷，鍛造工藝不當、熱處理方法不對所造成的潛在裂紋。

十二、接痕

因模具零件的鑲拼、活動零件或分型接合處所造成的高低不平的印痕，稱為接痕。接痕交界的兩相鄰表面的斜度有同一方向的和方向相反的兩種。

十三、頂出元件痕跡

模具上頂出元件（如推桿）與鑄件接觸的頂面處于型腔內的工作位置時，與原型面不一樣平齊，鑄件便出現頂出元件痕跡。

頂出元件痕跡又有凸出凹入兩種，其凸起高度和凹入深度應根據鑄件要求而定。

十四：鑄件變形

鑄件的變形一般是指整體變形而言。常見的變形有翹曲、彎扭、彎曲等。

產生變形的原因有：

1.鑄件本身結構不合理，凝固收縮產生變形。

2.模具結構不合理（如活動型芯帶動、鑲拼不合理等）。

3.頂出過程中，頂出溫度過高（鑄件的）、頂出結構不好、頂出有沖擊、頂出力不均衡，都會使鑄件產生變形。

4.已產生粘模，但尚未達到鑄件脫不出的情況下，頂出時也會產生變形。

5.澆口系統、排溢系統（主要是溢流）布置不合理，引起收縮時的變形。

十五、鑄件幾何形狀、尺寸與圖紙不符

造成鑄件幾何、形狀與圖紙不符的原因有：

1.模具成形部分已損壞，但生產并未發現而繼續生產。

2.模具的活動成形部分（如滑塊）已不能保持在應有的工作位置上（如楔緊不夠、裝固位置變動）。

3.模具分型面金屬物未清理干凈，致使與分型面有關的尺寸發生變動。

4.型腔中有殘留物。

十六、合金的化學成分不合標準

主要原因是：

1.熔煉過程沒有按工藝規程進行。

2.保溫時間、熔點低的元素容易燒損，成分發生變化。

3.保溫時間過長，坩堝受到浸蝕，坩堝的某些元素滲入合金中，這一現象以鑄鐵坩堝較為明顯，使合金的鐵含量有所增加，其中又以鋁合金最為嚴重

4.回爐料管理不善，不同牌號的合金混雜，回爐料的等級未嚴格區分。

5.回爐料與新料配比不當。

6.原材料進廠時未作分析鑒定。

7.配制合金時，配料計算不正確，加料有錯誤，稱重不準。

十七、合金的機械性能不合標準

主要原因是：

1.合金的化學成分中對機械性能有主要影響的元素含量不對，特別是雜質含量過高。

2.保溫時間過長或過熱溫度過高，合金晶粒粗大。

3.熔煉不正確。

4.回爐料與新料配比不當，回爐料過多或回爐料未加分級。

5.合金錠在室外露天堆放，氧化物過多。

6.試棒澆注過程不合要求。

第二篇：醫院存在問題及改進措施

徐州民政醫院存在問題及改進措施

一、存在問題：

1、醫療經費沒有固定保障，醫療條件簡陋、設備落后，就醫環境有待改善。

2、創新服務有待進一步加強。

二、改進措施

1、政府加大財政投入。

政府高度重視醫院建設，固定保障醫療經費，增加先進設備，引進優秀人才，增強服務能力。

2、改善醫院就醫環境。

改善醫院整體就醫環境（如：洗刷間、開水設備、廁所等項目）；改善病房就醫環境（如：增加病床數、電視、空調、床頭柜等生活設施）；加大醫務人員辦公環境的改善。

3、創新服務模式，創“患者便利醫院”、創“患者滿意醫院”、創“患者放心醫院”。

鞏固黨的群眾路線教育實踐活動成果，進一步推進百姓辦事零障礙工程，突出工作重點，采取有力措施，加快轉變醫療行業作風，努力提高服務質量、服務水平，讓群眾滿意，為促進醫院又好又快、更好更快發展提供有力支撐。

徐州民政醫院

2015年7月25日

第三篇：醫院存在問題及改進措施

XXXX醫院存在問題及改進措施

一、存在問題：

1、目前工作中創新服務有待加強

2、科室勞動紀律需進一步加強

二、改進措施

1、改進模式，創“患者便利醫院”

圍繞“一切以患者方便為主”這個基本的思想展開工作，加強導大廳醫臺，咨詢處主動讀物意識，同時為了方便患者咨詢和就醫，醫院分別開設咨詢電話，網上咨詢等服務。做到人性化精細服務，為患者創造更加便利的服務條件

2、優質服務，創“患者滿意醫院”

圍繞“服務好、質量好、醫德好、群眾滿意”的“三好一滿意”主題實踐活動要求，全院上下推出優質服務舉措，推行文明禮儀服務，實施全日制專家門診制度，加大醫療質量安全考核權重，促使醫療服務社會綜合滿意度在原有基礎上有新的提高，全面構建和諧醫患關系。在門診推行的首診首問首治責任制和全程導醫服務模式，使前來就診的患者及家屬能夠感受到如親人般的體貼與尊重。

3、高效醫療，創“患者放心醫院”

作為一家醫院，醫療質量問題始終是醫院各項工作的核心。基于這點認識，醫院領導在充分發揮科室特色的基礎上，注重引進國際國內先進醫療技術和設備，加強考核醫務人員的專業素質和技術水平。在為患者進行治療時，醫院一律給患者實行三級醫師負責制，分級進行管理，嚴格規定各類專業人員分級開展診療技術的規定，責任到頭，實行醫療責任追究制，并充分尊重患者家屬的知情選擇權。

4、加強勞動紀律，創“一流服務團隊”

經院務會研究通過，全院實行上班下班簽到制，并購買指紋機。醫院職工必須嚴格遵守醫院勞動紀律，按時上下班，盡職盡責，進一步加強全院職工的組織性、紀律性，嚴明勞動紀律、提高工作效率。嚴格執行上下班考勤、嚴格請、銷假制度、嚴格工作紀律和會議紀律等方面，凡發現違反者，均按醫院相關制度懲處。

第四篇：流轉稅管理工作存在問題及改進措施

流轉稅管理工作存在問題及改進措

施

流轉稅管理工作存在問題及改進措施 近年來，全市國稅系統流轉稅部門認真貫徹落實總局“以票控稅、網絡比對、稅源監控、綜合管理”的十六字方針，不斷完善稅制，強化稅種管理，加強隊伍建設，充分發揮流轉稅的宏觀調控作用，各項工作實現新突破。在取得成績的同時，當前流轉稅管理工作中還存在很多難點問題和薄弱環節，急需引起重視，采取措施，加以解決。

一、流轉稅管理工作概述和發展趨勢 “舉什么旗，走什么路”，方向問題至關重要。分析流轉稅工作存在哪些問題，首先就要明確流轉稅部門到底應該管哪些內容，了解今后流轉稅管理發展的趨勢是什么。簡而言之，當前流轉稅管理的重點內容為“一票兩人三稅四行業”。“一票”，即增值稅專用發票，是整個增值稅“以票控稅”管理的核心和鏈條，也是最容易出問題的地方，稅收關注點是限額限量審批和紅字發票管理。“二人”，即增值稅一般納稅人和小規模納稅人，前者戶數雖少，卻占據流轉稅收入決定性的比重，稅收關注點是完成收入任務；后者戶數眾多，直接涉及公平穩定和諧的社會問題，稅收關注點是體恤民生體現公平，例如增值稅起征點調整到位等。“三稅”，即增值稅、消費稅和車購稅，其中增值稅是管理的難點和主體，政策規定最復雜，需要花大力氣進行綜合治理；消費稅征收對象很少，卷煙品目雖占全市稅收收入絕對比重卻無需過多管理，稅收關注點主要是啤酒和白酒的關聯轉移利潤；車購稅基本是坐收“自來稅”，征管

工作如無公安、交通等強力部門主動配合，很難會有大的改觀，其稅收關注點則是依托辦稅窗口、體現服務意識、樹立社會形象；至于營業稅在全市所占比重微乎其微，不足為慮。“四行業”，即農產品、廢舊物資、民政福利和新辦商貿一般納稅人，其中農產品收購增值稅管理涉及農業、農村和農民問題，政策性強、管理難度大，也是省局所關注的重點；廢舊物資企業戶數呈下降趨勢，隨著免稅政策調整取消，管理難度將逐步降低；民政福利政策經過調整后，相對減少了稅收流失的風險，稅收關注點更多體現對殘疾人弱視群體的關注和保護；新辦商貿一般納稅人則是當前流轉稅管理的熱點和難點，虛開發票、攜卡走逃等違法案件時有發生，稅收關注點在于研究如何加大后續管理力度，完善流轉稅工作跟蹤問效、問責制度，降低涉稅風險，確保監控到位。

而地市級流轉稅業務部門的主要職責，簡而言之就是“指導”+“監控”。何謂“指

導”，就是把上級最新的政策變化、最新的工作要求，經過消化、分析、歸納、提煉后，用最簡明規范的語言，明明白白告訴基層“應該做什么”；通過多渠道多層次系統培訓、統一出臺業務操作指南、及時解答基層的疑難困惑，幫助基層解決“應該怎么做”的問題。何謂“監控”，就是及時、深入了解稅收政策在基層執行的效果、落實的程度到底如何，發現基層好的經驗及時總結、宣傳、交流，發現政策執行存在偏差及時進行糾正、批評、改進，解決基層“做的怎么樣”的問題。兩個職能相輔相成，缺乏指導，監控就成無源之水；缺乏監控，指導就成為空中樓閣。

回顧近年來全市國稅系統流轉稅管理的發展歷程，大體可以分為注重發票管理、突出納稅申報管理和重視納稅評估三個階段，經歷了從啟動金稅工程二期，全面推行防偽稅控開票系統，實現票票比對；推行“一窗式”管理，實現票表比對；將四小票逐步納入電腦采集管理，擴大比對范圍；強調稅收分析管理，實現稅源監控、稅收分析、納稅評估和稅務稽查“四位一體”良性互動；全面推行防偽稅控“一機多票”；20年將廢舊物資專用發票和貨物運輸發票全部納入防偽稅控范圍等發展過程。這些都是全市流轉稅部門始終把握流轉稅工作“完善稅制，強化管理”的總體要求，根據形勢變化，堅持與時俱進，得來不易的寶貴歷練。

當前我市經濟總量不斷壯大，信息技術不斷進步，社會變革日趨加劇，稅制改革如火如荼，流轉稅工作面臨著新的挑戰，急需流轉稅部門人員主動調整工作思路，轉變工作重點，準確把握流轉稅管理發展的“五個趨勢”。

一是不斷加強稅制改革調研成為流轉稅管理發展的必然趨勢。現行流轉稅稅制已不能完全適應經濟發展的客觀要求，特別是對社會經濟的宏觀調控職能需要進一步強化。黨中央確定的發展循環經濟和區域經濟，支持就業和新農村

建設，鼓勵自主創新、節能減排等戰略決策，對現行流轉稅制的改革和完善提出了新的要求。在這樣的經濟和社會條件下，如何完善現行稅制，加大稅收調控力度，促進社會經濟又好又快發展，是今后需要認真研究的課題。

二是不斷加強綜合管理成為流轉稅管理發展的必然趨勢。在當前稅制存在漏洞、短期內難以及時調整到位的情況下，必須堅持“完善稅制”和“強化管理”兩手抓的觀點，實現流轉稅稅種綜合管理。以“四小票”其它抵扣憑證異常信息管理和車輛稅收“一條龍”管理為代表，充分利用第三方信息評價關聯數據，在多稅種、多部門、多環節之間建立嚴密勾稽、互相審核的鏈條式管理機制，實現跨單位、跨部門、跨稅種的一體化綜合管理將是今后流轉稅管理發展的重要方向。三是不斷實現創新管理成為流轉稅管理發展的必然趨勢。納稅申報“一窗式”管理由最初的“兩窗三人”、到“一窗一人一機”再到“大一窗”，流轉稅管理方式不

斷創新；增值稅專用發票管理重新修訂，普通發票實現票表比對，新辦小型商貿企業輔導期管理得到加強，增值稅轉型試點邁出新步伐，流轉稅管理內容不斷創新。實踐證明，只有適應時代和形勢發展的需要，勇于破除思維定式，從工作中創新，從實踐中創新，才能把握工作的主動權，開創流轉稅工作的新局面。四是不斷擴大以票稅控范圍成為流轉稅管理發展的必然趨勢。已經推廣的增值稅專用發票防偽稅控系統和普通發票“一機多票”系統，剛剛推行完成的貨運發票稅控系統，以及正在研究的海關完稅憑證管理系統、紅字專用發票通知單管理系統，都是實現以票控稅、網絡比對、稅控管理的重要舉措。可以預見，隨著稅控器具覆蓋范圍的不斷擴大，流轉稅管理將得到進一步加強。

五是不斷加強數據分析應用是流轉稅管理發展的必然趨勢。稅收分析和納稅評估是稅源管理的眼睛，尤其是在稅控器具監控不到的領域和環節可以發揮重

要作用。隨著流轉稅信息化水平的提高，數據采集手段越來越先進，數據資源越來越豐富，數據質量越來越高，數據越來越集中，這些都為加強數據分析和應用提供了條件。事實證明，流轉稅部門只有充分利用現有的技術手段，加強數據分析應用，查找出管理的薄弱環節，才能有針對性地采取調整政策和加強管理的應對措施，從而大大提高流轉稅工作質量和效率。

二、流轉稅管理工作存在的問題和薄弱環節

主要分析如下：

一是流轉稅稅制不夠完善，不能適應社會經濟發展要求。例如現行增值稅的征收范圍過于狹隘，致使增值稅與營業稅交叉運行，存在著重復征稅、兩類納稅人稅負不公、“兼營”和“混合銷售”難以劃分征收范圍、征稅對象難以界定等諸多弊端，也給稅收征管帶來了不少矛盾。再如增值稅轉型未能完全到位，農產品、廢舊物資稅收抵扣制度設計不合理，造

成增值稅抵扣鏈條不完整，增加了流轉稅管理的難度和風險。

二是部分稅務干部思想認識存在模糊。有的流轉稅工作人員認識還局限于傳統觀念，習慣于流轉稅稅收政策的上傳下達、照抄照搬，忽視了加強流轉稅稅種管理工作的重要性；有的同志對流轉稅管理規律的內在要求認識還不充分，對依托信息化手段，實施多稅種、多部門的綜合管理要求還不適應；有的同志借口現行稅制有漏洞、實際執行有困難，就抱著等靠看的畏難思想，放松了工作要求，放棄了管理職責，對“完善稅制、強化管理”兩手都要抓的認識不足；還有的同志分夸大執法風險，缺乏大局意識，該給企業的優惠不敢給、該給企業提供的服務不敢提，處處人為設障礙，增加企業負擔，未能把政策執行的原則性和靈活性很好的結合起來。

三是隊伍整體素質有待提高。有的流轉稅工作人員和基層稅收管理員滿足于已有的知識現狀，不愿花更多的精力去更

新知識結構，不愿沉下心認真鉆研業務難題，調研學習之風不濃，難以完全適應新形勢、新任務的要求；有的稅收管理員缺乏對流轉稅政策業務的系統學習、培訓，對流轉稅政策理解不夠準確，對相關業務程序和工作要求掌握不夠全面，難以適應在信息化水平不斷提升情況下的流轉稅管理工作需要；目前的崗位練兵內容針對基層稅收人員實戰性不高、針對性不強，大多偏重于應試培訓、能手選拔，對普通稅干流轉稅業務素質的提升作用有限。

四是流轉稅政策執行力還不夠強。從近年來所發生的新辦商貿企業一般納稅人虛開發票、攜卡走逃等大案要案來看，少數單位和個人對上級部署的工作任務貫徹不及時、措施不得力、落實不到位，對該去案頭審查的敷衍了事、不去核實，對該去約談簽字的弄虛作假、假冒簽字，對該去日常巡查的疏于管理、風險意識不強，流轉稅稅源管理還存在基礎薄弱、管理缺位的問題。

五是四位一體分析監控水平有待提高。有的單位對流轉稅稅收分析、評估重視不夠，對稅源的分析、監控不到位，不能及時發現稅源管理中的問題和薄弱環節；有的單位對超低稅負、零負申報、進項增多、留抵異常等企業的分析評估不夠深入細致，缺乏長效的稅源監控機制；還有少數單位納稅評估指標設置不夠合理，評估方法不夠科學，監督考核不夠到位，納稅評估流于形式，效率不高；從全市整體來看，缺乏一個統一的數據分析平臺，缺少一個高效的組織管理機構，稅收分析監控缺乏創新、力度不足、信息化推行步伐太慢。

六是機關對基層的業務指導不足。一項新政策出臺后，未能及時研究其出臺背景、整理歸納其注意事項，對基層出現的疑問也未能及時答復；一個新軟件功能升級后，技術業務部門聯動不夠，未能及時組織有關人員進行測試，并通過網站統一公布操作指南，幫助基層稅務人員及時掌握正確規范的操作步驟。

七是流轉稅后續管理不到位。下放權限不應等于放松管理。尤其是在納稅人資格認定、發票管理、減免稅等審批權限下放區縣局后，市局機關對基層工作落實情況的督促檢查不夠，對政策實際執行效果的跟蹤管理不足，缺乏完善的流轉稅政策跟蹤問效、問責的工作機制。

三、加強和改進流轉稅管理工作的建議 下一步加強全市國稅系統流轉稅工作的基本思路是：以黨的十七大精神為指導，深入貫徹科學發展觀，繼續遵循“完善稅制，強化管理”的總體要求和“以票控稅、網絡比對、稅源監控、綜合管理”的十六字工作方針，加強分析評估，優化稅收服務，增強管理效能，不斷提升流轉稅工作的質量和效率。一是依法組織流轉稅收入。牢固樹立法制觀念，始終堅持組織收入原則，大力組織流轉稅收入，促進流轉稅收入持續、穩定增長。建立完善流轉稅收入變動預測分析制度，加強對全市流轉稅重點稅源、薄弱環節的收入監控，增強組織收入的主動性、預見性和穩定性。一季度市局將試行“兩稅”重點稅源企業收入分析直報制，主要從稅收政策變化、執行角度加大對流轉稅收入的監控力度。

二是認真貫徹流轉稅各項政策。全面落實增值稅改革政策。認真研究解決中部地區擴大增值稅抵扣范圍政策執行中存在的突出問題，及時、足額退還固定資產進項稅。上半年市局將組織一次對全市增值稅擴抵試點執行情況的抽查，確保增值稅轉型的全面實行。進一步落實促進殘疾人就業政策。制定下發殘疾人安置單位年審辦法，做好綜合征管系統與政策規定的銜接運行，確保促進殘疾人就業政策落實到位。一季度前市局將組織完成全市殘疾人安置單位年審工作，確保殘疾人就業政策落實到位。

組織開展流轉稅制改革調研。按照“實行有利于科學發展的財稅制度”的要求，組織開展流轉稅稅制及管理問題的調查

研究，服務上級決策，推進工作實踐。今年市局將幫助各區縣單位及時轉變工作重點，加強工作調研，重點研究在現行流轉稅稅制存在不足的情況下，如何進一步完善稅制，加強管理，減低風險，堵塞漏洞。

組織開展流轉稅政策執行情況的檢查，監督政策落實，維護政策統一，提高各項流轉稅政策特別是流轉稅優惠政策的執行效應。今年市局將重點做好對流轉稅各項政策后續管理工作，加大對政策執行情況的監控力度。

三是進一步加強流轉稅基礎管理。加強一般納稅人認定管理。認真執行總局修訂的《增值稅一般納稅人認定管理辦法》，按照規定標準和程序，規范開展一般納稅人資格認定。對于外地人來蚌新辦小型商貿一般納稅人企業一律要核實法人身份證真偽，按規定進行案頭約談、實地查驗和日常巡查工作，要把企業會計人員、防偽稅控開票人員和企業實際經營人員全部納入監控范圍之內。

上半年市局將組織一次對全市商貿企業一般納稅人資格認定執行情況的抽查。規范增值稅專用發票管理。繼續貫徹落實新的《增值稅專用發票使用規定》。加強權限下放后的專用發票限額限量審批管理，注意既要給企業“調增”，也要及時給企業“調減”，避免企業手中大量滯留空白發票。利用信息化手段，強化紅字專用發票開具管理。上半年市局將在各區縣局自查的基礎上，組織一次對全市增值稅專用發票管理情況的專項檢查。

加強增值稅其他抵扣憑證管理；深化異常發票審核檢查；認真開展稅收資料調查，并利用調查數據開展專題分析。四是切實加強流轉稅稅種管理。加強農產品增值稅管理。在全市范圍內全面推行農產品收購增值稅管理辦法，推廣應用農產品收購發票電子開具系統，上半年市局將組織開展對農產品收購企業的調研式評估檢查，確保農產品增值稅管理措施的全面落實。

強化廢舊物資增值稅管理。根據調整后的廢舊物資回收經營企業增值稅政策，研究采取加強廢舊物資行業稅收管理的措施和辦法，依法維護正常的稅收管理秩序。今年準備選擇部分單位推行廢舊物資“零庫存”管理模式。

加強小規模納稅人增值稅管理，進一步提高納稅申報質量，重點做好對零申報率、低稅額申報率等指標的監控管理工作。

加強消費稅管理，及時推行新的消費稅納稅申報表，進一步規范消費稅納稅申報，切實執行總局下發的《啤酒消費稅管理辦法》，落實白酒行業關聯交易避稅的解決措施，研究制定進一步加強消費稅管理的措施、辦法。

加強車輛購置稅管理。密切部門協作，推廣應用車購稅征管軟件升級版和機動車銷售統一發票模塊二開票軟件稅控版。結合新版車購稅征管軟件業務流程的變化，制定實施車購稅業務規范和操作規程，修改完善相應的崗位職責和管

理制度。

五是深化流轉稅稅源監控。進一步完善“一窗式”管理。落實申報納稅“一窗式”管理操作規程，改進票表比對手段，規范異常復核處理，加強對納稅人開票銷售收入和進項抵扣稅額的票表比對。

規范征后核查。按照省局統一部署，研究申報與管理、前臺與后臺的信息傳遞和工作銜接制度，制定增值稅、消費稅征后核查辦法，確保稅收管理員深入開展對納稅人申報資料和信息的審核、檢查。

進一步深化流轉稅分析評估。按照“分級負責、逐步深入”的原則，深入開展增值稅稅負綜合分析及納稅人稅負異常、進銷項異常、存根聯滯留等情況的分析，為基層稅源管理部門開展稅源監控和納稅評估提供線索。上半年市局將重點做好省局部署的指標異常企業流轉稅納稅評估工作，下半年將組織一次全市流轉稅納稅評估案例現場評比會。

六是繼續推進流轉稅管理信息化建設。鞏固現有系統運行。跟蹤監控流轉稅各應用系統的運行狀況，認真研究運行問題，升級完善相關系統，保證各應用系統的正常高效運行。拓展稅控、稽核系統范圍。進一步將所有使用增值稅普通發票的納稅人納入一機多票系統管理，加強對納稅人開票、納稅情況的監控管理。擴大網上認證、規范網上報稅，加快網上辦公步伐。本著自愿原則，由企業自行掃描并通過網絡傳輸認證增值稅專用發票和公路、內河貨運發票，切實減輕辦稅服務廳集中認證工作量。根據總局網上報稅系統研制完成情況，逐步在一些生產經營規模較大、納稅信譽良好的一般納稅人中推行應用網上報稅。積極與省局相關處室聯系，爭取省局支持，在我市率先開展網上辦稅試點工作。開發推行流轉稅工作平臺系統。根據省局統一安排，依托稅收征管系統和稅務工作流系統，將現行流轉稅征管中的資

格認定、發票發售、納稅申報、減免辦理等項業務納入同一平臺運行監控，提升流轉稅管理效率，方便數據查詢利用。七是進一步優化流轉稅稅收服務。優化業務流程。按照可行、管用的原則，對流轉稅相關的認定、審批程序進行清理、整合、優化，減少辦稅繁瑣環節，進一步提高辦事效率。今年市局將組織人員對現行一般納稅人資格認定、增值稅發票審批、減免稅管理、增值稅擴抵試點等有關規定、操作流程、涉稅文書進行優化梳理，整理成操作手冊下發基層，以便加強對基層實績工作的指導力度。

精簡文書資料。在保證稅源監控的前提下，認真清理現行企業認定、發票審批、納稅申報等流轉稅管理環節要求報送的資料，精簡不必要或重復提供的資料。簡化辦稅操作。按照“繁中求簡、簡中求優、優中求強”的要求，進一步梳理、整合現行流轉稅管理制度和措施、辦法，最大限度地節約征納成本，做到每一節

點環環相扣。加強宣傳、輔導。及時宣傳流轉稅調整、完善政策，深入開展對納稅人的政策培訓與輔導，幫助其掌握政策規定，依法履行納稅義務，準確享受稅收權益。八是切實加強流轉稅隊伍建設。

進一步建立完善流轉稅人才庫管理制度，培養流轉稅納稅評估、政策管理及增值稅管理信息系統管理等各類專門人才，為順利開展各項流轉稅工作提供人才保證。上半年，市局將調整組建全市流轉稅納稅評估人才庫，幫助一批查帳技能強，工作業績突出的業務骨干脫穎而出。

切實加強流轉稅業務培訓。分期舉辦流轉稅業務培訓班，集中開展對全系統征收、管理類人員的業務培訓，著力提升流轉稅工作人員的業務能力和工作水平。市局將根據流轉稅工作重點變化，適時開展一次流轉稅業務崗位練兵活動，內容直接是現行最新稅收政策，強調時效性和實用性。

加強流轉稅工作跟蹤問效、問責力度。今年市局和宿州局共同承擔了省局關于建立流轉稅工作跟蹤問效問責機制的重要課題，將組織有關人員，認真研究如何加強對流轉稅政策執行和工作落實情況的督促檢查，確保政策、措施的實施效果。

第五篇：企業內部審計存在問題及改進措施

企業內部審計存在的問題及改進措施

摘要：對現代組織在實施企業內部審計出現的問題進行了深入的分析，找出問題存在的原因，并提出一些改進的措施。

企業內部審計在加強內部控制建設、改善企業管理、促進提高經濟效益等方面發揮著積極的作用。隨著改革的進一步深入、社會經濟的進一步發展、現代組織規模不斷擴大,集團化、全球化、信息化的趨勢日益明顯,外部競爭日趨激烈,外部條件變化日益加快,面臨的不確定因素日益增多。在這種環境下,為保證各項規章制度和管理指令得到及時有效地貫徹執行,給經營管理者提供正確決策所需的建議、咨詢、資料,健全和完善企業內部審計已成為分當務之急。

一、內部審計存在的問題及其原因

（一）審計人員素質較低

企業的內部審計人員普遍缺乏足夠的生產經營、管理經驗，知識面比較單一，缺乏必要的審計專業知識和技巧，對現代技術知識掌握不夠，如缺乏信息技術的應用。具體原因分析如下：

1、學歷層次較低。盡管許多企業的內部審計人員從事審計工作多年或

從其他工作崗位轉為內部審計工作，但會計理論、審計理論、業務技能很一般，在行使職責的過程中提出的問題往往不能切中要害，使內部審計工作失去威懾力。

2、內部審計人員專業構成單一。內部審計人員中財務會計專業出身的占絕對的統治地位，缺少工程技術、計算機等專業人員。只適應開展財務審計和其他以企業會計資料為基礎的審計咨詢服務，不適應審計日益發展和擴大的工作范圍，影響了內部審計職能的全面發揮。

3、職業道德素質不高。個別內審人員不能慎重的保守因履行職責而獲

得的相關內部審計資料，反而為了個人或其他經濟利益，收受部正當利益，嚴重制約了內部審計的生存和發展，影響了審計職能與作用的發揮，敗壞了內審人員的職業形象，助長了腐敗的滋生。

4、專業職稱評定不通暢。內部審計人員的職稱基本都屬于會計和統計

系列或審計系列，很少有經濟師、工程師、律師等系列，很大程度上影響了審計的效果和權威。

5、與社會審計缺乏必要的交流。企業每年都會聘請會計師事務所對財

務報表進行審計，但是相當部分的內審人員未能和社會審計進行及時、有效的溝通，學習社會審計的先進經驗。

6、7、缺乏系統的培訓。由于審計人員知識結構老化，又沒有及時接受培訓，所以知識陳舊，不利于新形勢下審計的需要。審計方法落后、審計手段單一。很多企業為適應發展的需要，相續

開發應用了財務管理系統、綜合管理系統等企業信息化系統，給審

計的方式、對象、內容都帶來了變化。由于審計人員電算化內部審

計知識貧乏，在審計工作中沒有能夠充分使用計算機技術進行輔助

審計，同時，由于審計基數手段掌握不夠，極大影響了審計的效率、效果。

（二）內部審計范圍窄

隨著社會、經濟的進一步發展，內部審計的范圍也在不斷拓寬，但是企業開展的內部審計主要是財務審計，經濟責任審計、經濟效益審計、離任審計開展的較少，基本建設審計、內部控制審計、經營管理審計根本未開展。

而開展內部審計的單位，審計的內容主要是圍繞財務信息的可靠性、完整性、合法性來展開，屬于事后審計，未能起到預防風險、降低風險或規避風險的作用。

問題的根源在于單位各級領導的知識儲備中普遍缺乏審計業務知識，因此對內部審計的職責、方法、重要性認識有偏差。企業管理層沒有把內部審計看作是加強企業管理的必要途徑和手段，而是把內部審計當成是給自已挑毛病、找麻煩，個別人員甚至認為企業每年已經聘請了會計師事務所對會計報表進行審計，有沒有內部審計無所謂。

因此，對內部審計重要性認識的不足及對內部審計的支持力度不夠，導致了審計面窄，內部審計人員難以拓寬審計領域。

（三）內部審計獨立性差

由于企業沒有完全按照內部控制規范設置內審部門，致使內部審計一般都隸屬于審計科，工作上向董事會負責，行政上卻屬于企業管理層領導，即“雙重領導”，因此內部審計的獨立性難以有效發揮，表現在以下方面：

1、在人事關系和物質利益的關聯性方面，難以保證內部審計的獨立性。

審計人員作為企業的一名員工，其個人的工資、收入、福利待遇及

崗位評定是由企業的管理層決定，審計人員在對基層單位（不涉及

關鍵領導）進行審計是還能履行還能履行其監督和評價職能，但是

對企業本部或基層單位（涉及關鍵領導）進行審計時，面對企業領

導授權、批準的經營行為違反有關法律法規，或者不符合經濟效益

原則時，審查出的問題越多就越容易得罪人，部分審計人員不愿意

得罪管理層、擔心影響個人的職業發展，從而影響了內審人員的獨

立性。

2、“雙重”領導導致內部審計的權利有時難以行使，這種“雙重領導”的企業架構，內審人員往往兩頭都不愿意得罪，也不能輕易得罪，受到決策層或經營層的控制，影響了審計的獨立性。

由于大多數企業的前身為國有企業，改制變成股份制企業后，董事長、總經理、董事、監事、總經理、也都是原企業的主要負責人，他們相互之間

存在這錯綜復雜的利益關系。表面上企業為股份制企業，但經營權實際上控制在企業的決策層和經營層手中。每年召開的股東大會流于形式，企業缺乏有效的內部監督機制，決策、執行、監督三權沒有相互之間的制約，使得內部審計缺乏獨立性。

（四）內部審計程序不健全

在審計程序方面，內部審計人員沒有嚴格按照規范化的審計程序開展業務，審計計劃簡單甚至沒有；所編制的工作底稿不完整、不規范，不能如實記錄所執行的審計程序及發現的全部問題；內審程序沒有工作底稿；審計報告沒有單位負責人簽發。

產生審計程序不健全的原因是：缺乏外部審計的業務指導，內審工作職責只針對固定資產牽扯、現金盤點、賬目核對、檔案管理等方面，內容很窄，沒有制定具體的內身工作制度、業務操作程序及項目審計實務指南；

二、企業內部審計的改進措施