第一篇：受托加工業務的會計核算與改進措施

受托加工業務的會計核算與改進措施

【摘 要】隨著我國國民經濟的快速發展，制造業分工也逐步細化，企業間委托及受托加工業務越來越多。但是，當前受托加工業務會計核算方面所存在的問題仍有很多，亟待采取有效的措施加以改進。本文對受托加工業務的會計處理方法進行了分析，并重點就受托加工業務會計核算改進措施進行了探討，以供參考。

【關鍵詞】受托加工業務；會計核算；改進

隨著我國社會經濟的發展和進步，社會分工日趨細化，專業化生產與協作不斷加強，在這一背景下，企業受技術、設備、人力等各方面因素的影響和限制，需要將部分產品加工業務委托給其他企業或單位代為開展，由此，委托加工業務與受托加工業務相應產生。

一、受托加工業務的會計核算與處理

雖然具體工作過程中，各受托加工企業或單位對于受托加工業務會計處理方式不盡相同，但常規處理方法如下：①受托加工企業對受托加工業務設置相應的表外賬戶，包括受托商品物資賬戶、“庫存商品與受托加工物資”備查錄，以倉庫收發料單為依據，對收發數目進行如實登記；②就受托加工產品而言，只對加工勞務成本進行全面核算；③就受托加工材料消耗情況，通常采用的是“倒擠法”對材料消耗量進行計算，即：受托加工材料實際耗用量=受托加工材料收到量-受托加工材料剩余量；④當受托加工產品完工后，以合同規定為依據，收取相應的加工費，同時，開具發票，明確受托加工業務收入及增值稅銷項稅額。若受托加工產品屬于應稅消費品，依據《消費稅暫行條例》等有關規定的要求，還必須向委托方代收、代繳消費稅；⑤受托加工業務完成之后，在交付所完成加工產品的過程中，通常不進行會計處理，只是在“庫存商品與受托加工物資”備查錄中，對數量進行登記；⑥就剩余加工材料而言，以雙方所簽訂合同的具體規定為依據，若將剩余材料退還，只需要在受托商品物資賬戶中，對退還材料數量進行登記，若合同約定委托方必須將剩余材料抵為加工費，依據雙方合同所約定價格，對加工費進行計算，并抵減部分應收賬款。

二、受托加工業務會計核算改進措施分析

1.科目設置改進措施

盡量不要采用備查簿形式對受托加工物資情況進行登記，應設置專門的受托加工物資科目，對應委托加工物資這一科目。其中，所設置的受托加工物資科目，專門作為受托加工物資存貨備抵科目，這樣雖受托加工物資在資產負債表上以原材料或產品形式進行了反映，但由于為備抵科目，因而不會導致受托企業存貨資產出現虛增的情況。與此同時，雖然受托加工物資所有權不屬于受托方，但由于受托方對于受托加工物資擔負著管理責任，因此，一旦出現偷盜、變質、損壞等不良狀況，仍需賠償委托方。此外，隨著經營業務及專業分工的多樣化與細致化發展，企業間委托、受托業務量將逐步增多，通過資產負債表對該類業務進行綜合反映有助于增強對于受托加工業務的管理。

2.價值確定與改進措施

價值確定容易引發問題：①就受托加工物資入賬的，無論何種方式暫估原料價值，由于資產負債表中反映了原料項目，企業又未獲得增值稅發票，因而難以對進項稅額進行抵扣，當受托加工產品完成并發出時，只對加工費收入進行了計算，缺乏原料收入，因此，在稅務稽查過程中可能需要補繳增值稅；②將受托加工原料視為企業外購原料進行會計處理，成本結轉過程中采用的是加權平均法，導致某批原料在完工結轉成本過程中，同暫估數據存在不一致等情況，對會計核算準確性造成了影響；③受托企業雖對承擔物資管理責任，但受托加工物資并非其能夠行使所有權的物資，受托加工產品入庫成本僅僅為加工費，這部分原料成本為虛擬成本，因此，原料、中間產品、產品均無資產減值方面的問題，但是，由于虛擬成本存在，因而當減去完工時會發生的成本及稅費后，需要做好提存貨跌價的準備。

針對這一問題提出如下改進措施：①加強同稅務機關之間的溝通，以“實質重于形式”原則為依據，結合受托加工業務合同條款等，取得該部門的有力支持；②對原料進行細分，在成本類報表、臺賬中等對自產、外購及加工原料分別進行區分，并對成本進行結轉，以提高核算準確性；③同中介機構加強溝通，一旦存在存貨跌價準備的狀況，只需要結合加工費同成本之間的差異計提準備，就原料無需計提準備；④要求財務工作人員必須加強業務素質，提高自身的專業判斷水平，結合重要性等原則，在報表附注中及時披露重要的信息。

3.業務處理與改進措施

對于正常加工返成開展業務處理過程中，在加工時是將受托加工物資視為委托企業自身物資展開管理、計算與統計的，便于各部門加以核對。收到受托加工物資時，借記原材料――××加工原料科目，貸記受托加工物資――加工××科目，發出加工時，借記生產成本――加工原料科目，貸記原材料――××加工原料科目。分配加工時，借記生產成本――輔助材料、動力、燃料、成本等科目，貸記原材料――輔助材料、燃料等科目。完工入庫時，借記庫存商品――加工科目，貸記生產成本――加工原料等科目，同時對原暫估金額進行結轉，借記受托加工物資――加工科目，貸記庫存商品――加工科目，確保受托加工物資――加工科目的余額為0。

三、結束語

本文對受托加工業務會計核算進行了概述，并提出了受托加工業務會計核算的若干改進措施，以期對受托加工業務會計核算工作提供一定的理論依據，以供參考。

參考文獻：

[1]企業會計準則編審委員會.企業會計準則操作實務[M].上海：立信會計出版社，2007.[2]于加寧，于星光.企業會計制度與納稅調整[M].北京：中國物價出版社，2009.作者簡介：

孫惠珍（1964―），女，漢族，上海寶山人，大專，會計師。

第二篇：受托加工合同

受托加工合同范本1

甲方：________________

乙方：________________

經甲乙雙方友好協商，甲方將自產和外購鉛鋅原礦委托乙方浮選加工。為約束雙方，簽訂如下選礦加工合同，所訂合同條款雙方共同信守。

一、委托選礦加工數量：甲方每月將自產和外購鉛鋅原礦全部委托乙方入選加工。入選原礦的數量以過磅為準。

二、選礦所產生的尾沙、廢水、尾沙壩的維修等一切費用由乙方負責。

三、委托選礦加工價格：每噸入選原礦的加工價格為______元。此價格包含礦坪取礦、運輸、破碎、球磨、浮癬精礦打包和裝車等工序的所有費用。

四、委托選礦加工時間：乙方每月按甲方要求的入選時間連續一次將甲方的自產和外購鉛鋅原礦入選加工完畢。乙方如有外購原礦入選時，應優先保證甲方的原礦入眩

五、委托選礦加工后的精礦質量：乙方必須保證甲方委托選礦加工后精礦質量。即：鉛精礦品位55％(含55％)以上；鋅精礦品位50％(含50％)以上；鉛、鋅精礦的'富含不超過5％；鉛、鋅精礦的綜合回收率達到90％。

六、精礦質量的考核，以甲方化驗室的化驗結果為依據。乙方入選加工后的精礦質量達不到合同規定的要求，即每項質量指標每下降1個百分點，甲方扣減乙方加工費30元。如果精礦質量指標中的一項下降超過10個百分點及其以上，甲方除拒付乙方選礦加工費外，乙方還應賠償甲方損失元。

七、乙方在入選加工過程中應保證甲方的原礦和精礦產品不受損失。如發生甲方原礦和精礦產品丟失、被盜等現象，乙方應照價賠償。

八、合同期內，乙方不得以任何理由拒絕甲方的委托選礦加工。否則，乙方賠償甲方違約金元。

九、委托加工合同期限為_____年____月____日至____年____月____日。

十、本合同未盡事宜，雙方協商解決。

十一、本合同一式二份，甲乙雙方各執一份。

十二、附則

1、甲方將與曾澤春簽訂的(選礦承包合同)(已征得曾澤春同意)無償轉讓給乙方。

2、甲方將承包乙方選礦廠期間所增添的設備、配件及材料作價轉讓給乙方。

3、現有電子地磅由甲方管理，乙方可免費使用。

甲方：__________________

乙方：__________________

______年______月______日

受托加工合同范本2

甲方：________ (以下簡稱甲方)

乙方：________ (以下簡稱乙方)

甲乙雙方經友好協商，就甲方委托乙方進行______加工等業務達成如下協議：

甲方將根據生產或貿易需要，委托乙方加工__________，該__________的所有權歸甲方所有。

根據甲方要求，乙方開具加工通知單，甲方確認，除此乙方不得擅自挪用、調撥和加工所有權屬甲方的`貨物。

乙方根據事先約定的提貨時間，加工好指定______，保證甲方準時提貨。如甲方因特殊情況，需要提前提貨，應提前__________小時與乙方協商，甲方將盡量滿足乙方需求。

甲方同意乙方按照“ 一《加工單價表》”的內容收取加工費用。如遇市場行情變化乙方需要調整收費標準，雙方可以協商。

協議期限內，由 不可抗力因素，致使乙方不能履行協議，應立即將情況以最快方式通知對方。按照不可抗力因素對履行協議影響的程度，由雙方協商解決是否解除協議，或者部分免除履行協議的責任，或者延期履行協議。但因戰爭、地震等重大不可抗力因素造成協議不能繼續履行，則雙方均免 責任。

本協議未盡事宜，由雙方協商解決。

本協議一式兩份，經雙方簽字蓋章后生效。甲乙雙方各執一份，具有同等效力。

本協議有效期從簽訂之日起到___年___月___日。

甲方：________

乙方：________

簽約日期：_________

受托加工合同范本3

委托方：________________________(以下稱甲方)

開發方：________________________(以下稱乙方)

甲方委托乙方加工生產電子產品事宜，為明確雙方權利及義務，確保合同順利實施，經雙方協商一致，達成本協議，約定如下：

一、加工產品

加工產品名稱、型號、數量、金額及交貨期以每批訂貨合同為準。

二、加工方式

1、甲方提供產品原材料、產品工藝文件及要求。

2、乙方按產品工藝文件及要求加工生產。

三、雙方責任

1、甲方每批產品加工應提前___________個工作日通知乙方。在正式投產前，雙方須簽定訂貨合同。

3、甲方必須提供完整準確的產品工藝文件及相關要求，包括產品的包裝和防護要求以及特殊器件的組裝要求，新產品加工應提供樣板。甲方已投或欲投產品如有技術或其它更改，則應及時書面通知乙方，由此所引起的質量事故或導致乙方停產、返工等,甲方須賠償乙方受到的相關損失。

4、甲方應根據包裝要求提供可靠的產品包裝材料，否則乙方只提供臨時普通包裝(或周轉___________箱)，甲方應在使用完畢后完好地返還給乙方。

5、乙方對甲方提供的產品原材料進行數量核對和來料抽檢，如發現問題應及時反饋給甲方，甲方須在___________小時內給予解決，由此造成的生產延期由甲方負責。

6、乙方必須妥善保管甲方提供的產品原材料，不得人為損壞或丟失，除正常生產損耗和材料本身問題外的材料損失，乙方須按市場價賠償損失材料費用。

7、乙方必須完全按照甲方提供的工藝文件及要求編制生產工藝，并根據交貨期安排生產計劃，乙方必須按每批訂貨合同約定的交貨日期交貨(甲方原因造成交貨期延遲的除外)。

8、乙方在每批產品加工完畢后，除甲方聲明由乙方暫管外，應及時將產品剩余材料退還給甲方，同時提供余料清單。

9、乙方未經同意不得將甲方所提供的一切工藝文件資料轉借給第三方，加工過程必須遵守和保護甲方的技術秘密，否則甲方有權要求乙方賠償因此受到的'相應損失并追究其法律責任。

四、產品質量及驗收

1、乙方交付產品的焊接質量應符合行業標準IPC-A-610C的驗收條件，如甲方有特殊質量要求，應隨訂貨合同提供附件說明。

2、甲方對每批產品的驗收及提出異議的期限為乙方交貨后___________日內，如在此期限內甲方未向乙方發出書面通知，則視為該批產品驗收合格。

3、甲方在驗收時如發現焊接質量問題，須保持原狀并及時通知乙方，乙方應在___________個工作日內予以書面答復，同時雙方約定返修方式及時間。乙方未在規定期限內予以書面答復，視為接受甲方對貨物的提出的異議。

4、非乙方焊接質量問題造成的不合格品，乙方不承擔責任。

五、運輸

1、訂貨合同額在___________元以上的，乙方負責一次性取料送貨并承擔運輸費用。因甲方物料不齊套的，乙方不負責再次取料(特殊情況除外)。

2、訂貨合同額在___________元以下的，甲方負責送料取貨并承擔運輸費用。

六、付款及結算方式

1、甲方須在乙方交貨后以支票或轉賬方式一次性付清貨款，具體付款期限以訂貨合同為準。

2、乙方在甲方付款同時須向甲方開具相關發票(如有需要)。

七、本協議書___________式___________份，甲乙雙方各執___________份。本協議自雙方蓋章簽字之日起生效，其未盡事宜，雙方經協商可簽訂補充協議。

甲方：_______________________

乙方：_______________________

________年________月________日

________年________月________日

受托加工合同范本4

委托方(以下簡稱甲方)：___________________________

加工方(以下簡稱乙方)：___________________________

根據甲方需求，甲方委托乙方加工生產______________________________________系列產品。經雙方充分協商，本著平等互惠的原則，一致同意達成以下合同條款，在實施合作過程_同遵守。

第一條：合同期限

雙方約定合同期限為___________年___________月___________日起至___________年___________月___________日止。到期雙方有意繼續合作，需在合同期滿前___________個月內簽訂新合同，新合同生效日起原合同自動終止(特別說明：雙方如果在合同期滿未簽訂新合同，合同內容涉及到原有業務往來的，本合同將持續有效。如新合同與本合同有沖突部分，新合同中需明確按哪個合同版本執行)。

第二條：加工產品名稱、規格、價格、最低起訂量及特別要求

見附件一：《加工產品名稱、規格、價格、最低起訂量及特別要求表》。

附件價格為產品價格(只含成品的生產及包裝人工費、原材物料的裝卸倉儲等費用)，乙方不得隨意調整價格，但原材料連續___________個月漲幅或跌幅超過___________%以上，甲、乙雙方協商確認。

第三條：加工產品質量要求

產品品質須符合國家相關法律法規的`需要。在簽訂本合同時，甲乙雙方需對內容物進行品質封樣，以保證雙方后續能順利履行合同，并以此成為成品驗收的感官指標標準。

第四條：關于加工產品商標

3、銷售權：本合同所約定加工的產品，銷售權歸甲方，乙方無銷售權。

第五條：原輔材料提供損耗及保管方法

1、內容物等輔助材料由乙方提供，包材和紙箱由甲方提供。

2、甲方提供的原材料由乙方負責保管。

3、紙箱損耗：≤___________%

4、包材損耗：≤___________%

第六條：訂單及交貨的標準要求

1、交期：甲方訂單下達乙方后，每批貨乙方___________天內交貨。

2、訂單生成：甲方提前下單，每次下單時，乙方在接訂單后___________個工作日內確認數量和交期，訂單如有變動或修正，須經雙方書面認可，否則按原訂單生產。

3、提貨：訂單生產完成后，乙方需通知甲方，甲方根據客戶訂單安排發貨，乙方配合。

第七條：付款方式

1、乙方在書面確認甲方下達的訂單后支付當批總貨款的___________%作為定金，發貨前甲方先付清貨款乙方方可發貨。

2、乙方配合甲方發貨，運費由甲方承擔(發貨前，乙方與甲方溝通確認物流費用，經甲方同意后發運)。

第八條：過程驗貨標準及方法

甲方可以不定期委派人員到乙方跟進生產，經乙方允許后可使用乙方實驗室設備進行必要的半成品、成品檢驗。

第九條：其它

本協議___________式___________份，甲、乙雙方各執___________份備查，如有未盡事宜，協商解決。

甲方：___________________________ 乙方：___________________________

第三篇：新業務改進措施

新業務改進措施

前期存在的問題

1、客戶方面：目前在彩玲代客定制業務操作中選擇的部分鈴音客戶接受程度不高。

2、業務管理方面：目前新業務的開通工作在部門內部的受理的流轉環節較多，不能充分利用現有的人力資源效能。

3、各合作伙伴在內部管理上重視程度不夠。導致在客戶號碼收集、整理過程中出現錯誤或遺漏導致了部分客戶的投訴。改進后效果：

1、在彩玲代客定制的過程中集中選擇了客戶較為熟知的鈴音，提高客戶在這方面的接受度和感知度，最大限度的減少由于定制鈴音類型選擇不當造成客戶投訴。（目前已未接到該類投訴）

2、為能進一步優化在業務受理方面的內部流程，目前以將彩信報及彩玲代客定制業務的受理內容統一劃歸至業務支撐班組完成，將短信群發及敏感號碼的剔除工作統一劃歸稽核班組進行操作，從而提高整體新業務工作效率，避免多環節的流轉，造成時間間隔拉大，引發不必要的投訴。

3、通過與各合作伙伴的溝通及重點強調后各合作伙伴對新業務報送工作引起了足夠的重視。（目前各合作伙伴已安排專人對報送的號碼進行二次整理避免了由于統計錯誤作成的客戶投訴）

目前的問題：

1、目前仍有部分合作伙伴在報送新業務的過程中出現為了完成任務而盲目報送的現象。

2、少部分客戶對提前發送的業務告知短信不能理解，從而引發了部分投訴的發生。

改進措施：

1、針對合作伙伴盲目報送的現象，目前已安排我部門外呼班組對報送的號碼進行外呼確認。（抽查比例20%）。從部門在現階段的抽查結果來看確實有上述現象的發生。目前已針對發現的問題作出如下處理： 〈1〉 抽查結果不符合要求的整批號碼全部退回報送合作伙伴（不予添加）。〈2〉 針對出出現問題較為嚴重的合作伙伴，示情節嚴重程度在其月度績效考核中進行相應的扣減。

2、針對部分客戶對短信內容不理解的現象。目前已針對該問題進行在短信口徑上做出了適當修改。

原短信內容：您申請開通的“手機早晚報”業務即將開通，免費體驗期為3天，三天后正式收取3元手機早晚報月功能費，如不需要請在兩日內編輯短信N直接回復取消，如未取消兩日后將為您正常開通。

現短信內容：新疆移動誠邀您參加“手機看報賺話費”活動。活動內容為：開通手機報業務收取功能費3元/月，次月出帳后返還5元（直接存入您的手機賬戶中）。此活動免費體驗期為3天，三天后正式收取3元手機早晚報月功能費。如不需要請在兩日內編輯短信N直接回復取消，如未取消兩日后將為您正常開通。

第四篇：會計核算復習題業務

一、單項選擇題

1、目前，我國儲蓄利率由（C）統一規定，銀行掛牌公告。A、國家 B、國務院 C、人民銀行 D、各專業銀行

2、某儲戶存一筆六年期教育儲蓄，每月最高存入的金額為（D）。A、347．22 B、555.56 C、416.67 D、277.78

3、通知存款的起存金額為（A）元。A、50000元 B、1000元 C、10000元 D、5000元

4、匯款人辦理“速匯通”業務時，因提供的收款人賬號、姓名、匯入城市名稱有誤，導致款項誤入他人賬戶或退匯，由此產生的損失由（B）承擔。

A、匯款銀行柜員 B、匯款人

C、收款人 D、收款銀行柜員

5、教育儲蓄的對象為在校（B）以上學生。

A 小學五年級 B 小學四年級 C 大學一年級 D初中一年級

6、票面殘缺五分之一以上至二分之一，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者，（B）兌換。

A.照原面額 B．照原面額半數 C．按剩余部分所占票面面積比例數 D．不予對換

7、有權機關凍結單位或個人存款的期限最長為（B），期滿后可以續凍

A、一年 B、6個月 C、1個月 D、3個月

8、存款書面掛失后撤消掛失時，客戶可持本人身份證件和原存單/折到(A)申請撤消掛失。

A、原掛失機構 B、存款開戶機構

C、一級分行任意儲蓄機構 D、一級分行指定儲蓄機構

9、銀行協助扣劃款項時，應當將扣劃的存款直接劃入有權機關指定的賬戶，有權機關要求提取現金的，銀行（C）。A、應協助辦理 B、征得業務主管同意可辦理

C、不予協助 D、征得上級行主管部門同意可以辦理

10、柜面業務監測系統預警信息回復方式為，（D）級預警信息由網點直接反饋一級分行。

A、特級 B、一級 C、二級 D、三級

11、各網點在接受到郵件下發的一級預警信息后，要在（A）小時之內以郵件方式回復到市行會計部。A、1 B、2 C、3 D、4

12、各網點在接受到郵件下發的二級預警信息后，要在（C）小時之內以郵件方式回復到二級分行行會計部。A、1 B、2 C、3 D、4

13、出具個人存款證明金額在人民幣(C)萬元以上(不含)，由直接管轄行分管行長簽發，如遇特殊情況，分管行長不能及時簽發，可委托其他行長代為簽發或授權儲蓄管理部門負責人簽發。

A、10 B、50 C、100 D、500

14、出具個人存款證明金額在人民幣（B）萬元以下(含)，營業網點負責人可直接簽發；

A、10 B、50 C、100 D、500

15、（B）萬元以上(不含)，（B）萬元以下(含)，由直接管轄行儲蓄管理部門負責人簽發(已成立稽核中心的分行，可由稽核中心負責人簽發，下同)，如遇特殊情況，儲蓄管理部門負責人不能及時簽發，可授權營業網點負責人簽發；

A、10-50 B、50-100 C、100-200 D、200-500

16、申請人同一筆存款，在同一止付期內，可以為客戶一次性出具（D）份存款證明，并可分次出具內容相同的存款證明書。

A、1 B、2 C、5 D、多

17、只有柜員名下的尾箱經過柜員日結或“尾箱核對”無誤后，該尾箱處于（B）狀態下才能被卸載。A、啟用 B、封存中 C、使用中 D、凍結

18、目前我行個人客戶辦理速匯通業務的單筆最高限額為人民幣（A）萬元。

A、500 B、200 C、100 D50

19、我行龍卡借記卡、準貸記卡系統內異地存取款價格為最高（B）。

A、200元

B、100元

C、50元

D、上不封頂

20、我行系統內（存折、存單）異地轉賬基準價格為（A）A、按金額的0.5%收取，最低2元，最高50元

B、按金額的1%收取，最低2元，最高50元

C、按金額的0.5%收取，最低2元，最高100元

D、按金額的1%收取，最低2元，最高100元

21、營業網點負責人（或錄像管理人員），（A）要對前一天的錄像資料進行回放抽查，確保監控錄像設備正常運 行。

A、每天

B、每周 C、每旬

D、每月

22、營業網點負責人（D）對網點重要空白憑證庫查庫不少于一次。

A、每天

B、每周 C、每旬

D、每月

23、銀行協助扣劃款項時，應當將扣劃的存款直接劃入有權機關指定的賬戶，有權機關要求提取現金的，銀行（D）。A.應協助 B.應辦理 C.征得同意可辦理 D.不予協助

24、進行柜員尾箱加載業務時，輸出打印“柜員尾箱加載清單-現金清單”、“柜員尾箱加載清單－重要單證清單”。一聯網點單獨專夾保管留存（A）個月。一聯隨業務憑證上交歸檔。

A、1

B、3

C、6

D、12

25、儲蓄業務掛失手續費為（D）。A、每筆1元 B、按票面金額的1%收取 C、每筆5元 D、每筆10元

26、教育儲蓄每一賬戶起存金額(C)A、無起存金額 B、100元 C、50元 D、10元

27、營業網點負責人月對網點柜員尾箱及庫存現金全面查庫不少于（B）次。

A、1

B、2

C、3

D、4

28、人民法院查詢被執行人在金融機構的存款時，執行人員應當出示本人（C），并出具法院協助查詢存款通知書 A、工作證 B、執行公務證

C、工作證和執行公務證 D、單位負責人簽發的介紹信

29、個人存款不動戶是指存款余額在等額人民幣（C）元以下（不含）、（C）年及以上（對年對月對日計算）未發生收付款活動的個人活期存款賬戶。

A、100 5 B、300 3 C、100 3 D、300 1

30、遼寧省分行稽核中心關于稽核系統差錯整改環節有關問題的要求中規定，網點進行差錯回復要及時，如銀行網點內部原因，不涉及客戶的差錯，要求必須在稽核中心下達差錯日的（A）回復。

A、當日 B、次日 C、三日內 D、五日內

31、遼寧省分行稽核中心關于稽核系統差錯整改環節有關問題的要求中規定，網點進行差錯回復要及時，如需要客戶配合整改、當日不能完成整改的差錯，也必須在稽核中心下達差錯日的（B）日內整改完畢并回復，差錯整改紙制憑證放在回復日次日的憑證中

A、1 B、2 C、3 D、4

32、按現行規定，自助設備備用鑰匙裝袋密封并加蓋騎縫章后由（B）放入專用保險柜內封存。

A、網點負責人 B、一級分行或二級分（支）行個人金融部門負責人

C、網點負責人指定的專人 D、一級分行或二級分（支）行會計部門負責人

33、營業網點特種存單發生遺失須在內逐級上報至（A）。A、一級分行

B、二級分行

C、總行

D網點負責人

34、按機構設置，適用于辦理各營業網點在中心金庫（分金庫）寄存款包（箱）時的登記，由各營業網點和中心金庫（分 金庫）分別登記保管。該登記簿為：（A）

A、臨時寄庫保管登記簿 B、寄庫保管登記簿

C、中心金庫集中取送款（尾箱）登記簿 D、上述均不是

35、柜員因故離崗超過（B）日的，對其柜員卡操作員號進行鎖定。

A、1 B、3 C、5 D、7

36、網點負責人必須定期對自助設備錢箱庫存現金進行檢查，檢查頻率（C）不少于一次，以確保錢款安全。A、每周 B、每旬 C、每月 D、每季度

37、我行自助設備轉賬的每卡單筆和日累計最高限額均為（C）元人民幣。

A、5000 B、10000 C、50000 D、100000

38、網點自助設備的清機應保證每周至少清機（A）次。

A、2

B、3

C、4

D、1

39、從2008年4月1日起我行各分行對于個人客戶新發卡原則上停止辦理卡折并用業務，實現卡折分離。對于有特殊需求的必須嚴格按照要求簽訂相關法律協議，履行相關手續，并向（C）報備。

A、二級分行

B、一級分行

C、總行

D、當地人民銀行

40、外匯整存整取定期儲蓄存款未設（D）存期。

A、一個月

B、三個月

C、二年

D、三年

41、若柜員已全部日結且簽退，由有“機構管理崗”權限的柜員柜員啟動（B）交易進行機構日結。

A、“0002營業單位簽退” B、“0062機構結帳” C、“0060柜員結帳” D、“0063柜員日結狀況查詢”

42、按“中國建設銀行會計營運檢查制度”中對于機構自查的規定，各營業機構應對于涉及柜員操作規范、內外部賬戶管理與使用、現金出納及尾箱管理（含ATM）、重要物品和重要單證管理以及前后臺操作流程執行情況等內容，按照相關管理制度要求，（B）組織一次（含）以上自查。A、每周 B、每旬 C、每月 D、每季度

43、轉授權/崗位可即時生效，也可預約生效。采用預約生效方式的，系統控制整個生效期限不得大于（B）天，且預約生效日期不得大于營業當日超過（B）天。A、3、3 B、4、3 C、3、4 D、4、4

44、按人民銀行統一規定,下列對于個人結算賬戶可設立數量的描述正確的是（A）。

A、沒有數量限制,可以根據個人的實際需要在本地或異地開立多個結算賬戶。B、只能設立1個

C、在本地無限制，在異地不能開了。

D、允許在本地和異地各開了一個

45、個人賬戶金的交易單位（C），買入起點為（）克。A、克、5 B、兩、5 C、克、10 D、兩、10

46、個人外匯結構性存款募集期限為總行對外平盤日至起息日前（C），一般為（A）天（含節假日），特殊情況以總行通知為準。

A、3日 7-10天 B、1日、7-10天 C、2日、5-8 天 D、1日 5-8天

47、有下列違規行為之一的給予主管人員和其他責任人員經濟處罰或者警告至記過處分；造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分。（C）A、盜取儲戶利息的

B、儲蓄存取款及債券發行、兌付不入帳的

C、重要空白憑證的領入、發出、結存無登記，或者不按順序號跳號使用的 D、給沒有實際交付貨幣或者沒有足額交付貨幣的個人開具儲蓄存單、憑證式國庫債收款憑證或者其他儲蓄存款憑證的

48、按最新制度規定定期一本通、理財卡定期存款子賬戶、龍卡通定期存款子賬戶單筆存款金額最高限額調整為（D）萬元（含）

A、100 B、500 C、1000 D、2000

49、按最新制度規定個人定期存款單筆交易金額超過（D）萬元（含）低于（D）萬元（含）的，由營業網點負責人或會計主管審核并在相關憑證上簽字或簽章，網點負責人或會計主管離行外出的，可由代理其職權的人員審核簽字或簽章。

A、50-100 B、50-500 C、50-1000 D、50-2000

50、營業網點個人存款證明書發生遺失須在24小時內逐級上報至(B)A、一級分行

B、二級分行

C、總行

D網點負責人

51、各營業網點應控制設置“007機構管理崗”的柜員卡數量，10人（含）以下機構最多（B）張柜員卡有此崗，10人以上機構最多（B）張柜員卡有此崗。

A、3、5 B、4、5 C、5、6 D、3、4

52、對因服務態度不好或服務效率低下而導致客戶投訴，經調查情況屬實的，將視情節輕重對直接責任人及網點負責人分別處以(B)A、100至1000元的罰款 B、50至1000元的罰款 C、200至1000元的罰款 D、300至1000元的罰款

53、對于柜員尾箱移交業務，下列描述錯誤的是（D）。A、操作類型 “尾箱移交”的規則是：由尾箱移出方錄入，必須由現金或臨時現金管理人員進行復核，需要B級以上主管授權。

B、操作類型 “尾箱移交”，此種形式移交尾箱，現金管理員標志不變。

C、操作類型 “現金管理員移交”，此種形式同時移交尾箱和現金管理員標志。

D、尾箱移交允許夸機構進行。

54、（D）是網點在管理員工和服務可戶過程中，必須遵照執行的基本行為規范和表達方式。

A、團隊意識 B、敬業精神 C、行為規范 D、網點精神

55、對因違規操作而導致客戶受損，經調查情況屬實的，將視情節輕重對直接責任人及網點負責人分別處以（A）的罰款。情節嚴重的，對相關人員依據《中國建設銀行工作人員違規行為處理辦法》的有關規定給予紀律處分。

A、100至1000 B、100至500 C、50至1000 D、50至500

56、重要單證應根據實際需要適量領用，原則上經辦人員一次領用不超過(D)的用量。

A、一周 B、10天

c、一個月

D、一個月

57、自助設備出現長款等異常情況時，應及時找出差錯原因。對于(C)個月以上仍無法查明原因的，應履行相應賬務處理手續，按照財會制度的要求，根據授權管理權限逐級上報，經審批后計入營業外收入。

A、一 B、二 C、三 D、六

58、各營業機構負責人應(C)抽查一次柜面人員服務質量情況，并定期走訪客戶，了解對我行客戶服務工作的滿意情況和工作建議。

A、每周 B、每旬 C、每月 D、每季度

59、非營業時間需要進入服務場所，需經網點負責人書面授權，（A）人以上（含）才可進入，同時要開啟監控設備，并做出詳細的文字記錄。

A、2 B、3 C、4 D、5 60、辦理（B）萬元（含）以上定期、活期、通知存款大額開戶的，必須設置賬戶支取密碼

A、10 B、50 C、100 D、2000

二、多項選擇題（本題型共30題，每題1分，共30分。每題均有兩個以上正確答案，請把正確答案相應的代碼填在答題紙上。多選、錯選均不得分，少選每選對一個得0.2分。）

1、下列對于自助設備吞卡描述正確的有（AB）。A、各網點要指定雙人負責吞卡、返卡工作。

B、對在吞卡后次日起4個工作日內無人認領的,自助設備的管轄行可以按規定對該卡進行作廢處理。

C、對在吞卡后次日起3個工作日內無人認領的,自助設備的管轄行可以按規定對該卡進行作廢處理。

D、對于被吞外行卡，無論多久無人認領，網點均不能對其進行作廢處理。

2、按現行制度規定，配有自助設備的網點網點應設立（BCD）登記簿。

A、《自助設備運行記錄》

B、《自助設備吞沒卡 登記簿》

C、《自助設備賬務登記簿》D、《自助設備工作日志》

3、（ACD）有權扣劃單位和個人存款。

A.人民法院 B.公安機關 C.稅務機關 D.海關

4、下列哪些屬于總行規定標準化重要空白憑證(ABE)。A、儲蓄存單 B、儲蓄特種存單 C、代收取暖費收據 D、保單 E、個人存款證明書

5、我行對于單筆金額（人民幣或等值外幣）在10萬元以上（含）100萬元以下（含）的整存整取定期儲蓄存款，網點在辦理時，允許根據客戶需求，選擇使用（ABD）作為存款介質。

A、特種存單 B、定期一本通存折 C、儲蓄存折 D、樂當家理財卡 E、龍卡儲蓄卡

6、依據制度規定，須對以下（ABCDE）賬戶，可免收賬戶管理費，并按基準利率結計利息。

A、持有權部門簽發的有效《城市居民最低生活保障金領取證》的客戶（優惠一個活期賬戶）。

B、全日制中專及高等學校（包括專科、本科和研究生）的在校學生（優惠一個活期賬戶）。C、代發社保、醫保類賬戶。D、代發工資類賬戶。E、個人貸款還款賬戶。

7、下列會計檔案中，按規定為永久保管的有（BCD）。A、重要單證和重要印章的領發、保管和繳銷記錄。B、各類掛失登記簿、申請書。C、有價單證、業務印章銷毀清冊。D、有權機構查詢、凍結及扣劃書。E、會計人員及會計檔案移交清冊。

8、下列證件中（ABCE）可作為開立個人銀行賬戶須出具的有效證件。

A、居民身份證

B、臨時居民身份證

C、軍人身份證

D、16歲以上居民的戶口簿 E、港澳居民往來內地通行證

9、辦理代發工資業務時，下列哪些業務操作環節需要雙人核對或主管授權。（ABCD）

A、委托單位賬戶、內部過渡賬戶和職工個人賬戶之間關聯關系的建立、新增、刪除和修改。

B、代發工資業務的職工個人賬戶和相關存款憑證的批量開立和發放。

C、委托單位工資清單數據的傳遞、錄入、核對、確認和工資發放。

D、代發工資業務中未成功數據的核對、確認和處置。

10、柜員在收繳假幣過程中，遇到哪些情況應立即報告當地公安機關并提供有關線索：(ABCDE)A、一次性發現假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上。B、一次性發現假外幣10張（枚）（含10張、枚）以上的。C、屬于利用新的造假手段制造假幣的。D、有制造販賣假幣線索的。

E、持有人不配合金融機構收繳行為的。

11、下列對于柜員尾箱的管理描述正確的有（ABCD）。A、當柜員名下無任何尾箱時，可通過“0044”交易將寄掛在機構內的尾箱加載至該柜員名下。

B、尾箱加載必須雙人進行，由被加載的柜員錄入或復核，對方柜員必須是主管或現金柜員。

C、當被加載柜員為主管或現金柜員時，可以由其他任意柜員錄入或復核。

D、不允許做跨機構加載，只能在本機構范圍內加載。

12、我行有編號業務用公章的使用范圍包括（ABCD）A、簽發儲蓄存單、存折。B、個人存款證明書。C、掛失申請書。D、利息回單。E、內部報表。

13、下列關于CCBS/DCC系統打印原則，敘述正確的有（BCDE）。

A、機構表內科目日計表、機構表外科目日計表，每日營業 開始后必須打印。

B、須提供給客戶的回單必須打印。C、各類業務交易失敗清單必須打印。

D、作為后續賬務處理依據的提示性資料必須打印。

E、通過主機申請下載的（8方式）報表中，除了與文件服務器直接派發的（9方式）報表重復的以外，必須打印。

14、下列業務差錯中，哪些在會計檔案管理及會計稽核系統中被認定為重大差錯。CDE A、教育儲蓄存款未按規定核算。

B、銀行卡領用、換卡、銷卡、作廢未入賬。C、存單、折的戶名、金額、存期涂改。D、缺少憑證或憑證缺少附件（張）。

E、掛失少掛失、代掛人有效證件復印件。

15、我行目前已開辦了哪些個人外幣存款種類包括（ABC）

A、個人外幣活期存款

B、個人外幣整存整取定期存款

C、個人外幣通知存款

D、個人外匯零存整取存款

16、開放式基金與封閉式基金的區別主要為（ABCD）A、基金規模

B、上市交易

C、價格確定

D、管理要求

17、客戶可在自動柜員機辦理（CE）業務。

A、網銀簽約

B、短信簽約、C、銀證轉賬、D、密碼掛失、E、貸記卡還款

18、建行網上銀行個人客戶服務有哪些功能(ABCD)A、銀證通業務

B、基金交易

C、貸記卡消費積分查詢

D、網上購買機票

19、建行手機銀行都有哪些功能ABCD A、股票查詢

B、繳費業務

C、銀證轉賬

D、外匯實時行情

20、我行營業網點中，允許設“007機構管理崗”的柜員包括（ABCD）。

A、A級柜員 B、B級柜員 C、無現金管理權限的普通 柜員 D、有現金管理權限的普通柜員

21、目前我行銀行卡人民幣存款跨一級分行通存通兌業務的種類包括（ABCDE）。

A、銀行卡活期儲蓄的異地結清。

B、理財卡整存整取定期儲蓄子賬戶的全額提前支取。C、修改密碼。

D、理財卡一戶通儲蓄子賬戶的銷戶 E、口頭掛失

22、下列人民幣支付交易屬于可疑支付交易的包括(ABCDE)A、相同收付款人之間10個營業日以內頻繁發生資金收付。B、10個營業日以內頻繁地收取來自與其經營業務明顯無關的個人匯款。

C、存取現金的數額、頻率及用途與其正常現金收付明顯不符。D、個人銀行結算賬戶10個營業日以內累計100萬元以上現金收付。

E、有意化整為零，逃避大額支付交易監測。

23、個人理財業務的服務窗口主要是（ACD）

A、個人理財中心 B、分行個金部 C、開放式柜臺 D、自助設備

24、下列關于會計專用印章的說法正確的是（ABD）A、會計專用印章按照“誰保管，誰使用，誰負責”的原則保管和使用。

B、保管、使用會計專用印章的各級行必須建立“中國建設銀行印章及重要物品保管使用登記簿”并在登記簿上加蓋印章印模。

C、凡印章的領取、分發、啟用、交接、停用、上繳和銷毀等。都必須在登記簿上詳細記載，并由會計主管簽章。D、會計印章作為重要物品管理

25、下列哪些存款有權機關在各自權力范圍內不得凍結、扣劃（ABC）。A、金融機構存款準備金、備付金 B、社會保險基金 C、國庫庫款 D、證券公司開設的自有資金存款帳戶中的資 金 26、2005年11月30日后支取教育儲蓄存款的客戶所開具的學生在校證明，必須（ABC）。

A、由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局印制 B、由學校到所在地稅務機關領取“證明”一式三聯。C、客戶需將“證明”第二、三聯交給營業網點。D、客戶需將“證明”第一、二聯交給營業網

27、怎樣滿足客戶的價值需求（ADE）

A、提高服務過程質量，為客戶提供方便、快捷、準確的服務，減少客戶時間、體力和費用的支出。

B、預見現代金融發展趨勢，創新商業銀行服務功能.C、為客戶提供安全舒適的服務，使客戶感到滿意.D、為客戶提供超值服務，即在不增加客戶成本的情況下，使客戶享受到超出客戶心理期待的服務。E、盡量降低客戶的交易成本。

28、以客戶為中心的服務原則,一般要體現在如下幾個方面(BCD)A、我們要周到的服務客戶，讓客戶感到我們也是親人 B、根據客戶的需求，開發服務產品、創新服務功能。C、從滿足客戶需要出發，創新經營管理體制、完善業務管理制度，改造業務經辦流程。

D、以讓客戶滿意為宗旨，建立商業銀行的服務文化。

29、當客戶提出投訴要求時應該怎樣處理(ABCD)A、投訴是客戶的權利，我們應該站在維護客戶和建行雙方利益的角度，妥善處理客戶投訴問題。

B、當事人（或窗口負責人）應該主動承擔責任，做好解釋和安撫工作，盡量當場化解矛盾。

C、如果客戶堅持向上級反映情況，應該滿足客戶要求，并及時與上級有關管理部門溝通，配合上級處理客戶投訴。D、禁止說：“愿意到哪告到哪告”等類似激化矛盾的語言。30、2、個人定期存款過戶后賬戶的（ABC）不改變。A、賬號 B、余額 C、支取方式 D、戶名及客戶編號

三、判斷題（本題型共60題，每題0.5分，共30分。正確的在括號內劃“√ ”，錯誤的在括號內劃“X”，請把正確答案相應的代碼填在答題紙上。）

1、()客戶通過95533進行口掛后，在口掛期內到營業網點辦理解掛的情況網點，要求客戶按口掛日期填寫申請書，網點人員不必登記掛失登記簿，直接為客戶辦理解掛手續。

2、()依據制度規定，對貸記卡約定還款賬戶、銀證類簽約賬戶、證券卡對應的儲蓄卡賬戶賬戶均可免收賬戶管理費。

3、()按前臺優化規定，客戶辦理儲蓄卡開卡業務，不需填寫“建設銀行龍卡儲蓄卡申請表及領用合約”，客戶只需填寫“儲蓄開戶憑條”。

4、（）辦理代發工資業務時，對于AAA級以上企業，在二級分行主管行長批準后可以在代發工資業務中為委托單位預先墊付款項。墊付期限不能超過3個人營業日。

5、（）自助設備鑰匙和密碼保管人員每年必須拆散輪崗重新組合。

6、（）中國建設銀行作廢重要單證（卡）登記簿的“備注”欄需要填寫銷毀日期。銷毀作廢重要單證（卡）時，應附銷毀清單，并由會計主管簽字，備注欄填列銷毀、上繳、隨憑證裝訂內容及日期。

7、（）查詢、凍結、扣劃款項通知書與解除凍結、扣劃款項通知書均應由有權機關執法人員依法送達。

8、（）他行卡在建行ATM查詢，不收取跨行查詢費。

9、（）個人睡眠戶恢復正常后，賬戶不可以繼續使用，應立即進行銷戶處理。

10、()《中國建設銀行印章及重要物品保管使用登記簿》的“啟用日期”欄為“初次啟用日期及批準人”欄。

11、（）客戶到建行經辦網點辦理通知存款一戶通業務時，可根據客戶自愿的原則，與建行經辦網點簽定“中國建設銀行股份有限公司個人通知存款一戶通開戶協議。

12、（）2000年4月1日前在我行開立的非實名個人銀行 賬戶，對于需要延續使用的，在辦理第一筆業務時，需客戶提供本人有效身份證件和憑證，驗證密碼，并進行賬戶的實名制變更后，即可辦理業務。

13、()《電子銀行個人客戶申請表》必須是客戶本人填寫，嚴禁由他人代填寫、代簽約。

14、（）對于2000年4月1日實行實名制前開立的非實名制賬戶修改“888888”密碼的，在對客戶真實身份證件核驗和賬戶信息輔助驗證，本人書面承諾“如發生經濟糾紛，由其本人承擔，與銀行無關”，并留存身份證件復印件，按規定進行實名制修改后，可以為其辦理密碼修改。

15、（）活期柜面開戶不能將密碼設置為“888888”，但活期憑證密碼掛失補設時可以將密碼設置為 “888888”。

16、（）在辦理儲蓄卡解掛銷戶業務時，按規定，必須需先補卡再銷戶。

17、（）柜面人員收入的現金，即使符合流通條件，未經整點，也不得直接對外付出。

18、（）轉授權/轉崗位只允許高等級柜員轉給低等級柜員，并且只能由轉出方發起“授予”或“收回”，A級柜員轉授權/轉崗位給B級柜員，由A級柜員發起，需B級或B級以上柜員授權。

19、（）柜面及上門收款人員經辦業務發現假幣，應嚴格執行《中國人民銀行假幣收繳、鑒定管理辦法》，在客戶視線范圍內加蓋“假幣”戳記并雙人予以收繳，同時向客戶出具“假幣收繳憑證”。

20、（）目前，我行速匯通單筆匯款上限為100萬元。

21、（）網點如因業務需要，需要到上級行加蓋業務用公章的，必須經網點負責人授權，雙人持業務員公章到上級行辦理。

22、（）已轉出授權/崗位的柜員不得再次轉出。已接收轉授權/轉崗位的柜員不得轉出授權/崗位也不得再次接收其他柜員的轉授權/轉崗位。

23、（）我行對于重要單證的保管須滿足不相容崗位分離 的要求。

24、（）按遼寧省行星級柜員的基本準入條件的規定，考核期內有三次以下重大有效客戶投訴事件的只能評定為三星以下。

25、（）對于無密碼非實名賬戶的實名制變更及所有非實名賬戶的掛失，要嚴格做好辦理人身份核查，必須執行雙人辦理，并按規定進行授權。受理時客戶要在承諾書上簽字，并將承諾書隨當日業務憑證一同裝訂保管。

26、（）辦理雙掛失時，無論存單（折）、卡均應先辦理密碼掛失，再辦理書面掛失。

27、（）存款人死亡,其繼承人若要辦理其存款的繼承,可以憑法院的判決書、裁定書、調解書或公證處的繼承權證明書到銀行辦理繼承過戶或支取手續。

28、（）因系統不穩定、網絡故障等原因形成的異地存取款錯賬（記賬未成功或重復存取款等），可在與對方行聯系后進行沖正處理。

29、（）按“中國建設銀行會計營運檢查制度”中對于機構自查的規定，各營業機構應根據上級管轄行發布的管理要求、差錯及風險提示，每季度組織一次全面自查。

30、（）目前，我行所有儲蓄特種存單均只能在原開戶所支取。

31、（）會計人員辦理工作崗位調動交接時需要登記《印章及重要物品保管使用登記簿》，不需要登記《會計人員工作交接登記簿》。

32、（）因客戶原因造成錯帳并要求銀行協助解決的，如客戶提供經公證的被錯入賬的賬戶戶主同意調賬的書面材料（公證內容應包含被錯入賬賬戶的賬號、戶名、證件號碼及允許調帳聲明等信息）或依據有權機關出具的生效的法律文書，可協助客戶將資金調回。

33、（）有權機關應當在凍結期滿前辦理續凍，逾期未辦理續凍手續的，視為自動延長凍結期。

34、（）如遇特殊原因，經二級分行個金部批準，代發工資協議可以根據實際情況設計文本。

35、（）五人（不含）以上營業機構的A級柜員不得設置經辦權限，僅可設置各種查詢崗權限、機構管理崗權限、柜員管理崗權限及公用崗權限。

36、（）柜員轉授權/崗位業務中，“轉崗”包括全部崗位權限的轉交，含授權權限和交易權限。

37、（）尾箱互換可以在現金柜員之間或者非現金柜員之間進行。

38、（）客戶辦理正式掛失后，掛失申請書（客戶留存聯）丟失，辦理“掛失申請書（客戶留存聯）掛失”業務時，必需在系統中先辦理解除掛失再重新辦理正式掛失。

39、（）各級機構在審查居民身份證時，應按照《銀行業金融機構聯網核查公民身份信息業務處理規定（試行）》及本《辦法》規定，通過人民銀行聯網核查公民身份信息系統進行核查。

40、（）目前我行只有B級或A級柜員可以進行機構簽到操作。

41、（）網點在客戶辦理解掛或掛失新開手續等業務, 業務完成后，網點將第一聯（交掛失人臨時收據聯）專夾保管，第二聯（銀行留存聯）及客戶身份證件復印件隨當日憑證上交稽核中心（或掃描中心）

42、（）臨時居民身份證具有證明公民身份的法律效力，客戶持有效期為3個月的合法有效的臨時居民身份證證明身份辦理業務時，網點應予受理。

43、（）客戶辦理活期一本通換折業務時，要求經辦柜員用空白名頭紙將換折的屏幕界面屏打，裝訂在換折柜員的當日憑證中。

44、（）辦理系統內及跨系統個人向對公和跨系統個人到個人轉賬匯款業務，必須起用速匯通交易辦理，以確保客戶體驗的一致性。

45、（）賬戶金掛單交易是指投資人按照建設銀行實時報價進行賬戶金買賣委托，委托即時成交，若價格不符則該筆委托即宣告失敗。

46、（）兩人移交尾箱，調出方尾箱必須是封存狀態,調 入方（接收方）名下只要為空尾箱即可。

47、（）柜面服務人員應牢固樹立“卓越的銀行源于卓越的服務，卓越的服務源于卓越的員工”理念，為客戶提供優質規范的服務。

48、（）我行對于單筆金額（人民幣或等值外幣）在10萬元以上（含）100萬元以下（含）的整存整取定期儲蓄存款，網點在辦理時，允許根據客戶需求，選擇使用樂當家理財銀卡作為存款介質。

49、（）柜員操作失誤產生的差錯，有卡交易，柜員及時發現的，客戶未離開現場，并簽字同意沖正。經主管授權確認后可進行沖正處理，并收回原交易憑證的客戶回單。50、（）外匯存款中現匯帳戶是指從境外攜入或境內居民持有的可自由兌換的外幣現鈔存入的儲蓄存款帳戶。

51、（）柜面服務實行“統一標準，歸口管理，分級負責”的管理體制。

52、（）柜員經辦業務時，DCC/CCBS系統直接在記賬憑證（不包括存單、存折等存款憑證）上打印記賬員、復核員、授權柜員等柜員的中文姓名或柜員操作員號的，柜員在記賬憑證上可不再加蓋個人名章。

53、（）柜員進行尾箱移交時，非現金柜員不能向現金柜員進行“尾箱移交”。

54、（）受理客戶投訴實行大堂經理負責制。第一個接到投訴的員工應引導投訴客戶到大堂經理處解決。

55、（）柜員在經辦定期提前支取及部分提前支取業務時，憑證上需要加蓋提前支取章及部分提前支取章。

56、（）稽核差錯項目的設置中“個銀業務未收、少收、多收費用”和“存折內頁客戶取走未簽收”為一般差錯項目。

57、（）屬營業網點內處理的客戶投訴問題，應在接到投訴時即時處理，并在二個工作日內將處理結果反饋客戶及有關部門。

58、（）營業期間，因故離柜中斷服務，可以擺放“暫停服務”柜臺指示牌，向客戶明示。也可以不擺放“暫停服務”柜臺指示牌，而是由大堂經理引導客戶在其他柜臺辦理業 務，以防客戶在無人柜臺前等待。

59、（）服務場所應按時營業，不得延時開門，提前關門。如遇特殊情況，不能按時營業，應向等待的客戶說明情況并致歉。遇變更營業時間，應提前兩天在告示牌上張貼“營業時間變更通知”，以方便客戶辦理業務。60、（）柜面服務堅持“以客戶為中心”的原則，貫徹“令人信賴的服務質量,令人贊許的服務效率,令人滿意的服務態度”理念，不斷創新，持續改進，為客戶提供安全、便捷、優質、高效的服務。

四、綜合論述題：每題5分，共2題，總計10分。

1、人民法院和審計局分別到我行辦理凍結個人儲蓄存款業務，請根據制度規定詳細描述此業務操作流程（只考察對協助凍結制度的掌握及處理流程，不必列出交易代碼。主要描述凍結業務審查流程、審查內容及各類法律文件的留存保管）。

2、客戶李某為我行代發工資客戶。由于代發工資單位首次提供清單時，對職工身份證件審核不嚴，造成戶主身份信息（證件號碼）與職工李某實際持有身份證件信息不符，而密碼又為統一設置的“888888”，并且客戶身在國外，常年無法回國，因此委托其父親來我行柜面辦理密碼更改，客戶應提供什么證明材料，我行應如何審核、辦理？（需審查資料應詳細列明填寫內容）。

第五篇：黃金加工企業借金業務會計核算問題探析

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黃金加工企業借金業務會計核算問題探析 作者：彭海穎 萬希靈

來源：《財會通訊》2010年第06期