第一篇：淺析企業業務外包風險與控制

淺析企業業務外包的風險與控制

——以物探培訓中心為例

物探培訓中心主要負責東方地球物理公司員工培訓項目的具體實施，履行集團公司賦予的國際化人才培訓中心和物探技術培訓中心職能，承擔集團公司各類培訓項目。為進一步做專、做強培訓主營業務，優化用工模式，按照集團公司《關于促進業務外包工作的指導意見》和公司關于業務外包相關工作要求，中心將部分餐飲、住宿、會議服務、物業等項目進行了外包，做了一些積極的嘗試與探索，取得了一定的成效。下面以物探培訓中心業務外包工作為例，對業務外包各個環節風險及控制措施做一分析。

一、業務外包的內涵

業務外包是指企業整合用其外部最優秀的專業化資源，從而達到降低成本、提高效率、充分發揮自身核心競爭力和增強企業對環境的迅速應變能力的一種管理模式。企業為了獲得比單純利用內部資源更多的競爭優勢，將其非核心業務交由合作企業完成。

二、業務外包流程

業務外包流程主要包括：制定業務外包實施方案、審核批準、選擇承包商、簽訂業務外包合同、組織實施業務外包活動、業務外包過程管理、驗收等環節。

如圖所示。

業務外包基本流程圖

三、業務外包各環節的主要風險及管控措施

（一）制定業務外包實施方案

制定業務外包實施方案，是指企業根據年度生產經營計劃和業務外包管理制度，結合確定的業務外包范圍，制定實施方案。

主要風險：缺乏業務外包管理制度，導致制定實施方案時無據可依；業務外包管理制度未明確業務外包范圍，可能導致有關部門在制定實施方案時，將不宜外包的核心業務進行外包；實施方案不合理、不符合生產經營實際或內容不完整，可能導致業務外包失敗。

主要控制措施：

①建立和完善業務外包管理制度，根據各類業務與核心業務的關聯度、對外包業務的控制程度以及外部市場成熟度等標準，合理確定業務外包的范圍、方式、條件、程序和實施等相關內容。

②嚴格按照業務外包管理制度規定的業務外包范圍、方式、條件、程序和實施等內容制定實施方案，同時確保方案的完整性。

③根據企業年度預算以及生產經營計劃，對實施方案的重點內容 進行深入評估，包括選商、成本效益及風險、合同期限、外包方式、員工培訓計劃等，確保方案的可行性。

（二）審核批準

審核批準，是指企業應當按照規定的權限和程序審核批準業務外包實施方案。

主要風險：審批制度不健全，導致對業務外包的審批不規范或業務外包決策出現重大疏漏，可能引發嚴重后果；未能對業務外包實施方案是否符合成本效益原則進行合理審核以及做出恰當判斷，導致業務外包不經濟。

主要管控措施：

①建立和完善業務外包的審核批準制度。明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施。審查和評價外包實施方案時，應著重對比分析該項目在自營與外包情況下的風險和收益，以確定其合理性和可行性。

②企業分管財務經營工作的負責人應當參與重大業務外包的決策，對業務外包的經濟效益做出合理評價，同時將方案提交領導班子研究、審批。

（三）選擇承包商

選擇承包商，是指企業應當按照批準的業務外包實施方案選擇承包商。

主要風險：承包商不是合法設立的法人主體，缺乏應有的專業資質，從業人員也不具備應有的專業技術資格，缺乏從事相關項目的經 驗，導致企業遭受損失甚至陷入法律糾紛；外包價格不合理，業務外包成本過高導致難以發揮業務外包的優勢；存在接受商業賄賂的舞弊行為，導致相關人員涉案。

主要管控措施：

①充分調查候選承包商的合法性，是否依法成立、合法經營，是否具有相應的經營范圍和固定的辦公場所；是否具有相應專業資質和技術實力（包括其從業人員的履歷和專業技能）；是否具有企業市場準入手續。

②綜合考慮企業內外部因素，對業務外包的人工成本、業務收入、人力資源等指標進行測算分析，合理確定外包價格。

③按照有關法律法規及公司規定的程序和權限，遵循公開、公平、公正的原則，采用招投標等適當方式，擇優選擇承包商，避免相關人員在選擇承包商過程中出現受賄和舞弊行為。

（四）簽訂業務外包合同

企業簽訂業務外包合同時，應約定業務外包的內容和范圍，雙方權利和義務，服務和質量標準，保密事項，費用結算標準和違約責任等事項。

主要風險：合同條款未能針對業務外包風險做出明確的約定，對承包方的違約責任界定不夠清晰，導致合同糾紛和訴訟。

主要管控措施：

①在訂立外包合同前，充分考慮、識別出業務外包方案中的重要風險因素，通過合同條款予以有效規避或降低。②在合同的內容和范圍方面，明確承包商提供的服務類型、數量、成本，明確界定服務的環節、作業方式、作業時間、服務費用等細節。

③在合同的權利和義務方面，明確企業有權督促承包商改進服務流程和方法，承包商有義務按照合同協議規定的方式和頻次，將外包實施的進度和現狀告知企業，并對存在問題進行有效溝通。

④在合同的服務和質量標準方面，應當規定外包商應達到的最低服務標準、要求及如果未能滿足標準實施的補救措施及違約責任。

⑤在合同的保密事項方面，應具體約定對于涉及本企業商業秘密的業務和事項，承包商必須履行保密義務。

⑥在費用結算標準方面，綜合考慮內外部因素，合理確定外包價格，嚴格控制業務外包成本。

（五）組織實施業務外包

組織實施業務外包，是指企業嚴格按照業務外包制度、工作流程和項目實施計劃，組織業務外包過程中人、財、物等方面的資源分配。

主要風險：組織實施業務外包的工作不充分或未落實到位，影響業務外包過程管理的有效實施，導致難以實現業務外包的目標。

主要管控措施：

①制定業務外包實施全過程的管控措施，包括落實與承包商之間的信息資料管理、人力資源管理、安全保密管理等機制，確保承包商在履行合同時有章可循。

②做好與承包商的對接工作，通過培訓等方式確保承包商充分了解企業的工作流程和質量要求。同時保持暢通的溝通協調機制，以便 及時發現并有效解決業務外包過程存在的問題。

③梳理有關工作流程，建立對應的即時監控機制，及時檢查、收集、反饋業務外包實施過程的相關信息。

（六）業務外包過程管理

業務外包過程是指承包商持續提供服務的整個過程。

主要風險：承包商在合同期內因市場變化等原因不能保持履約能力，無法繼續按照合同約定履行義務，導致業務外包失敗和本企業生產經營活動中斷；承包商出現未按照業務外包合同約定的質量要求持續提供合格的服務等違約行為，導致企業遭受重大損失。

主要管控措施：

①在承包商提供服務的過程中，密切關注承包商的履約能力，對其履約能力進行持續評估，采取承包商動態管理方式，對承包商開展日常績效評價和定期考核。

②建立即時監控機制，一旦發現偏離合同目標等情況，應及時要求承包商調整改進。對業務外包的各種意外情況做出充分預計，建立相應的應急機制，制定臨時替代方案，避免業務外包失敗導致企業生產經營活動中斷而造成重大損失。

③切實加強對業務外包過程中形成的商業信息資料的管理，發現有確鑿證據表明承包商存在重大違約行為，導致業務外包合同無法履行的，應及時終止合同，并指定相關部門按照法律程序向承包商索賠。

（七）驗收

在業務外包合同執行完成后需要驗收的，企業應當組織相關部門 或人員對完成的業務外包合同進行驗收。

主要風險：驗收方式與外包成果交付方式不匹配，驗收標準不明確，驗收程序不規范，使驗收工作流于形式，可能導致企業遭受損失。

主要管控措施：

①根據業務外包成果交付方式，可以在整個外包過程中分階段驗收。同時根據業務外包合同的約定，結合在日常績效評價基礎上對外包業務質量是否達到預期目標的基本評價，確定驗收標準。

②組織有關職能部門如人事、財務、安全質量等相關人員，嚴格按照驗收標準對承包商提供的服務進行全面審查和測試，確保服務符合需求，并出具驗收報告。驗收過程中發現異常情況的，應當立即報告，查明原因，視問題的嚴重性與承包商協商采取恰當的補救措施。

③根據驗收結果對業務外包是否達到預期目標做出總體評價，據此對業務外包管理制度和流程進行改進和優化。

企業實施業務外包，不僅可以降低經營成本，集中資源發展自己的核心業務，增強市場競爭力，而且可以充分利用外部資源，彌補自身能力的不足。然而，由于制定和實施業務外包過程中會面臨許多不確定因素，從而給企業經營帶來一定的風險，仍需要我們在工作中進行不斷地探索與實踐。因此，充分考慮和分析影響業務外包的因素對利用外包優勢，規避業務外包風險至關重要。

第二篇：投資公司外包業務風險控制制度

外包業務風險控制制度

第一章 總則

第一條 為了規范公司基金托管與運營外包業務。根據《中華人民共和國證券投資基金法》、《私募投資基金監督管理暫行辦法》、《私募投資基金管理人內部控制指引》、《基金業務外包服務指引》等法律法規、規范性法律文件及相關監管要求制定本制度。

第二條 督管理。

第三條 督管理。

第四條 基金托管機構是指依法設立的具有托管資質的商業銀行或者其公司風險管理委員會負責運營外包機構的選擇、評定、確認與監公司投資決策委員會負責基金托管機構的選擇、評定、確認與監他具備托管資格的金融機構。商業銀行擔任基金托管機構的，由國務院證券監督管理機構會同國務院銀行業監督管理機構核準；其他金融機構擔任基金托管機構的，由國務院證券監督管理機構核準。

第五條 外包服務機構是指基金業務外包服務機構（以下簡稱“外包機構”）為基金管理人提供銷售、銷售支付、份額登記、估值核算、信息技術系統等業務的服務。

第六條 外包機構包括為私募基金管理人提供募集服務的在中國證監會注冊取得基金銷售業務資格且成為中國基金業協會會員的機構（簡稱基金銷售機構），為私募基金募集機構提供支付結算服務、私募基金募集結算資金監督、份額登記等與私募基金募集業務相關服務的機構。

第二章 外包機構的遴選與管理

第七條 公司開展業務外包應根據審慎經營原則制定業務外包實施規劃，外包活動范圍應與公司經營水平相適宜。

第八條 公司可委托外包機構辦理基金份額（權益）登記。辦理基金份額登記業務的機構應保證登記數據的真實、準確和完整，可開立注冊登記賬戶，用

于基金投資人認（申）購資金、贖回資金和分紅資金的歸集、存放與交收，并設置有效機制，切實保障投資人資金安全。

第九條 公司可委托外包機構辦理估值核算，辦理估值核算業務的機構應按照合同或協議的要求，保證估值核算的準確性和及時性。

第十條 公司XX部門負責外包遴選工作，遴選工作應主要核查以下內容：

（一）品牌影響力：外包機構應品牌信譽良好，無不良記錄。

（二）外包資質：外包機構應為按照《基金業務外包服務指引（試行）》的要求到中國證券投資基金業協會備案，并加入基金業協會成為會員的機構

（三）運營團隊：外包機構應擁有穩定、專業的運營團隊。外包機構及其從業人員，應當遵守法律法規及合同或協議的規定，誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守，防止利益沖突，不得從事侵占基金資產和客戶資產、利用基金未公開信息進行交易等違法違規活動。外包機構在開展外包業務的同時，提供托管服務的，應設立專門的團隊，外包業務與基金托管業務團隊之間應建立必要的業務隔離，有效防范潛在的利益沖突。

（四）IT系統：外包機構應擁有穩定、專業的系統開發和運維團隊，系統配置完善，并且有持續優化的意愿，做好風險隔離，并定期向管理人提供數據。

（五）風控機制：外包機構應風控機制完備，并與托管業務進行辦公場所與團隊隔離。外包機構應具備開展外包業務的能力和風險控制能力，審慎評估外包服務的潛在風險與利益沖突，建立嚴格的防火墻制度與業務隔離制度，有效執行信息隔離等內部控制制度，切實防范利益輸送。

（六）資源源投入：費率合理，并有意愿加大資源投入力度開展長期業務合作。

第十一條 公司對外包的評定流程如下：

（一）盡職調查：公司在委托外包機構開展外包活動前，應根據備選外包機構的范圍，對其人員配備、防火墻制度、業務隔離措施、利益輸送防范措施、軟硬件設施、專業能力、誠信狀況、過往業績、按時定期向基金業協會報送外包業務情況表和外包運營情況報告等情況進行全面、現場調查。

（二）業務談判：公司XX部門與運營外包機構成員洽談詳細業務操作流程、費率及協議等重要因素，并達成一致意向。

（三）選定：根據實際考察結果進行綜合評估，確定運營外包機構，并經合規部門審定后簽訂書面外包服務合同及協議，明確雙方權利義務及違約責任，協議條款至少應包括以下內容：

1.外包服務所涉及的基金資產和客戶資產應獨立于外包機構的自有財產。外包機構破產或者清算時，外包服務所涉及的基金資產和客戶資產不屬于其破產財產或清算財產。

2.外包機構應對提供外包業務所涉及的基金資產和客戶資產實行嚴格的分賬管理，保證提供外包業務的不同基金資產和客戶資產之間、外包業務所涉基金資產和客戶資產與外包機構其他業務之間的賬戶設置相互獨立，確保基金資產和客戶資產的安全、獨立，任何單位或者個人不得以任何形式挪用基金資產和客戶資產。

3.外包機構在開展外包業務的同時，提供托管服務的，應設立專門的團隊與業務系統，外包業務與基金托管業務團隊之間建立必要的業務隔離，有效防范潛在的利益沖突。

4.辦理私募基金銷售、銷售支付業務的機構開立銷售結算資金歸集賬戶的，應由監督機構負責實施有效監督，在監督協議中明確保障投資者資金安全的連帶責任條款。

5.開展基金銷售業務的各參與方應簽署書面協議明確各方權責。協議內容應包括對基金持有人的持續服務責任、反洗錢義務履職及責任劃分、基金銷售信息交換及資金交收權利義務等。

第十二條 外包機構及其從業人員，應當遵守法律法規及合同或協議的規定，誠實信用、勤勉盡責、恪盡職守，防止利益沖突，不得從事侵占基金資產和客戶資產、利用基金未公開信息進行交易等違法違規活動。

第十三條 外包合同簽訂后，公司XX部門負責已雙方根據項目運營實際情況，確認基金涉及的相關外包業務流程。

第十四條 在開展業務外包的各階段，公司應關注外包機構是否存在與外包服務相沖突的業務，以及外包機構是否采取有效隔離措施，每年開展一次全面的外包業務風險評估。

第三章 監督管理

第十五條

公司XX部門應定期與托管機構和運營外包機構召開例會，定期溝通，了解托管機構是否合規運作，同時托管機構應定期向管理人提供托管報告；了解運營外包機構的人員配備情況、業務操作的專業能力、業務隔離措施、軟硬件設施等基本運作情況，保證滿足業務發展的實際需求。

第十六條

公司XX部門應根據簽訂的托管協議及外包服務協議，不定期考察托管機構及運營外包機構是否嚴格按合同履行其義務和職責，如若發現未履行或履行不嚴格，可對其發出口頭或書面的警告，情節嚴重的，可發送公函或律師函。

第十七條

公司XX部門運營管理部應對外包業務報送情況進行監督。根據《基金業務外包服務指引》，外包機構應在規定時間內內向基金業協會報送外包業務情況表和外包運營情況報告。

第三篇：業務外包廉政風險

隨著主多分開改革的深化推進和“三不指定”等規范管理要求的實施，供電企業配網工程建設基本以外包為主，雖單個項目涉及資金少，但數量多、總額大、情況各異、涉及面廣，加上當前配網建設市場準入門檻及規范化程度較低，外包隊伍魚龍混雜、素質良莠不齊，基層供電企業對外包工程的管理監督尚處于起步階段，這些因素均造成配網外包工程監管難度大，廉政風險突出。

截止8月1日，泰州供電公司共清理了因資格不合格、信譽及施工質量較差等問題的4家業務外包單位，標志著該公司開展業務外包廉政風險防控已初見成效，從而增強了風險防控的實效性。

今年以來，泰州供電公司以強化業務外包廉政風險防控為契機，切實做好廉政風險的診斷排查、防控改進等工作，為建立反腐倡廉工作常態化運行機制提供組織保證。一方面，成立了由公司主要負責人任組長的業務外包領導小組，健全了業務外包風險管控體系和責任體系，明確了風險管控職責、準確辨識風險、強化流程管控、完善配套支撐等工作目標。另一方面，組織企業人員學習了《江蘇省電力公司“強化廉政風險防控、構建廉潔生態系統”行動方案》及外包規章制度匯編等相關文件，增強了公司干部員工對相關廉政制度的認知程度。與此同時，重點對外協單位的安全生產許可證、營業執照和無行賄記錄證明等5大項31款進行資格嚴格審查。

據了解，該公司對施工外協單位實行嚴格考核，強化管控，主動將廉政防控工作納入公司考核范疇，確立了在簽合同的同時，必須簽訂《廉政協議》的原則。對發現違規違紀行為的，一經查實，業務外協單位將被納入“黑名單”，不得入圍供電工程名錄，對違反規定的內部職工將依據規章制度給予嚴肅處理。

一、工程項目管理全過程廉政風險點

1.施工隊伍招投標、物資采購及合同簽訂環節

由于相關各方的私下場外交易難以納入監督視野范圍之內，招投標領域廉政風險指數較高。主要表現為：內定施工隊伍或供貨商，“量身定做”招標條件，暗中泄露標底信息，確保關系人最后中標；施工隊伍或供貨商在賬外暗中以現金、實物、高檔娛樂消費、旅游等方式實施商業賄賂，形成利益勾結；故意壓低報價、變更設計、模糊合同文本，謀取私利。

2.項目分包及勞務分包環節

接到工程任務后，按照工程量核定分包金額，對下屬施工單元進行項目勞務分包或單項分包。由于核定分包金額比例受人為因素控制，所以較易產生廉政風險。主要表現為：工程項目不以工程量清單計劃為依據，分包金額存在較大隨意性；既定勞務隊伍違規分包，工程安全、質量難以保證。

3.施工管理環節

該階段是廉政風險的易發、多發環節，容易發生低職、群體腐敗現象。

（1）征地、青苗賠償等協調工作：農村基層干部乘機貪污受賄，故意卡拿索要錢物，造成施工方迫不得已上下打點；施工人員與被征方勾結，虛報房屋、樹木等數量結果，多付補償費受賄或者冒領私分。

（2）資金使用：項目經理權限大，導致工程法人單位財務管理失控；項目部人員配備不足，存在預算員（管理員）一人管理幾個工地的現象，預算員（管理員）沒有經過專業培訓，記賬方式、資金保管方式不規范，致使資金管理混亂，甚至發生貪污、挪用；私設“小金庫”，利用業務招待費私款公報，濫發獎金，假公濟私；協調費、生活費、小工費等客觀上存在無發票、開白條、沖成本的現象。

（3）勞務隊伍：勞務隊伍為了順利承攬工程、通過驗收或者拿到工程款，除了在關鍵時刻重點“打點”之外，還在節假日以各種名目“看望”甲方管理人員，數額不大，范圍很廣；項目管理人員在對勞務隊伍驗工、計量、結算時，采取多計工程量、多計工時、多計材料費等方式虛報，從中收受賄賂，損公肥私。

（4）工程監理：工程監理單位與施工單位同吃同住，形成較穩固的合作關系，極易被施工方拉攏，不認真履行職責，造成監理缺位，虛報工作量或者隱瞞質量問題。

4.竣工驗收環節

該環節主要易發生施工單位賄賂質監人員及驗收人員的問題。主要表現為：隱瞞工程質量問題，弄虛作假，讓不合格的設備通過驗收；雙方勾結串通，使施工單位擅自追加材料或者項目得以追認。

5.決算審計環節

工程項目竣工結算作為工程造價的最后一道關口決定著整個工程的最終金額，因此該環節是繼工程發包之后“貓膩”最多的一個環節。主要表現為：在工程決算書中采用虛設施工項目、重復計算、夸大工程量、虛報材料、價格等手段，想方設法提高工程報價，同時向審核決算人員、相關管理人員行賄，謀求決算書審核通過；審核決算人員或者相關管理人員乘機刁難，拖延結算，吃拿卡要；施工單位采取“倒推”成本的方式，虛報冒領、套取截留工程余額，將差額部分轉入小金庫或者侵吞私分。

二、電力工程項目廉政風險產生的原因

1.工程項目管理粗放

電力工程項目管理制度和流程缺乏對具體管理方法與手段的研究，針對性、操作性和穩定性不強，導致制度執行力度不夠；項目前期深度不夠、設計與現場不符、隊伍招標和物資供應不及時等一系列問題，導致搶工期、趕工期、“三邊”（邊設計、邊施工、邊修改）現象依舊存在，給不法分子以可乘之機；項目部人員緊張，組織構架和職能定位不夠合理清晰，管理中存在眾多交叉、盲點；工程建設滿足于“差不多、過得去”，遠未達到精確、量化和規范的要求。

2.項目管理監督機制不足

工程建設領域的監督機制不健全，項目部分包、采購、結算等交易行為缺乏有效的約束和監督。參建單位由于接受多方管理，存在“三多三少”的問題，即：原則規定多、具體細則少；禁止規定多、配套處罰少；部門規定多、統一規范少，導致合規與違規、遵紀與違紀、合法與違法、罪與非罪難以確定，邊界模糊，項目管理、施工人員在實踐中往往不知不覺地撞紅燈、沖底線。

3.少數項目人員思想道德防線松懈

少數項目管理人員長期忙于施工生產，放松了自我學習教育，理想信念缺失、法制意識淡薄，對黨風廉政建設的重要性認識不夠，黨風廉政建設責任制落實不力。

4.電網建設外部環境復雜

電網建設牽涉到土地預審、規劃紅線、環境評價、土地征用、青苗賠償等多個環節，與政府職能部門、物權所有者產生多重關系，受外部環境的制約很大。受制于工期壓力，為了快辦事、辦成事、辦好事，電力工程施工方不得已屈從于包括地方政府在內的“潛規則”，請吃飯，送紅包，協調環境日益復雜。

三、電力工程管理廉政風險的防范措施

1.加強廉政思想教育，提高依法辦事能力

針對參建人員多、素質參差不齊、內部管理不嚴的情況，通過采取固定學習時間、宣講廉政案例、手機短信提示、開展預防性調查等方式，加強員工廉政思想教育。

加強重點崗位人員的教育、培訓和管理，按照分層分類原則，組織項目經理、對外協調人員、預算員等關鍵崗位人員開展綜合業務、專業知識學習、法律知識教育培訓，強化按程序辦事與民主決策，超前防范崗位廉政風險。

2.加強項目過程控制，規范外施隊伍管理

強化外施隊伍施工情況評估，審慎推薦外施隊伍。探索外施隊伍“子母”寄生培育體系，建立核心隊伍庫。

杜絕外施隊伍層層轉包，違法分包。明確外施隊伍管理專責，建立外施隊伍動態管理檔案。細化合同簽訂環節，在嚴把資質關的同時，通過核查關鍵人員的勞動合同、社保繳納、工資發放等技術手段，甄別外施隊伍投標基本情況的真實性，并將核心隊伍人員納入勞務合同簽訂范疇。不定期對外施隊伍人員進行檢查，控制流動人員數量，確保外施隊伍人員素質穩定。

3.加強項目資金管理，嚴格控制使用流程

（1）強化工程預決算管理。嚴禁在建設成本中列支概算外項目以及國家法律、法規規定以外的各種違規支出。制定概算、預算、決算審核管理辦法，建立建設項目、集中管理項目費用和定額標準，準確分配各項目工程費用，對每筆資金使用情況要有據可查，確保手續齊全。強化核查審批流程，對工程設計變更、補償費、協調費等因素造成的計劃外支出，要嚴格按程序逐一上報審批。

（2）強化資金安全管理。項目工程款的支付必須采用支票、匯票等匯兌結算形式，嚴禁用大額現金支付工程款、賠償款。小額賠償盡量減少現金支付，推行電子轉賬并履行簽字手續。嚴格控制項目部借支金額、時間，不得將公款以個人名義存入銀行，杜絕人為滯留、擠占、挪用項目資金、私設“小金庫”、非法轉移資金、逃避財務監督等嚴重違反財經紀律的行為。建立資金使用公示制度，對工程建設的總預算費用、各項支出要在一定范圍內公開，接受監督。

4.加強工程項目物流管理，嚴控物資流通渠道

（1）規范物資采購程序。從物資、設備編制計劃、申請采購、合同簽訂、入庫保管、發放使用等各個環節建立監控措施，制定管理制度。對不在招標范圍內的物資要通過競價采購的方式，確保采購金額和物資質量在同時期、同類型中的性價比。

（2）強化物資現場檢驗。嚴格檢驗物資質量和相關出廠證明，杜絕不合格產品。物資采購的數量、型號要符合設計需求，收發手續要齊全，避免出現冒領、多領等情況，物資管理員要定期盤存，做到物賬相符。

（3）規范廢舊物資處置。進行工程項目廢舊物資預估以及全過程廢舊物資監控。現場廢舊物資及時上交物資管理單位，做好登記，統一進行處理，廢舊物資處置應有第三方監督。

5.加強工程項目內部管理，嚴格內控監督機制

（1）健全工程項目內控制度。針對工程項目勞務隊伍選擇、使用、管理，物資設備采購，工程量計價結算，資金撥付、廢舊材料處理等重要環節，按照《項目部標準化工作手冊》流程，規范運作。強化項目部的備用金管理，注重原始單據的存檔備查，嚴格財務監督機制。加強工程項目監察力度，對容易發生以權謀私、權錢交易部門的權力進行合理分解和科學配置，加大環節約束力度，用制度管人辦事、用制度堵塞漏洞。

（2）明確變更設計的權限和程序。變更設計應在不降低技術標準、不改變使用功能、不擴大工程規模、不延長施工工期的原則下進行。對批準變更的項目要堅持變更核定程序，在施工過程中嚴格控制工程質量和工程數量，認真核實上報數量的真實性，杜絕弄虛作假、虛報數量的行為，做到施工圖紙與實地相符。

（3）建立督辦、反饋、審計工作機制。挑選對工程設計、施工、物資、驗收等環節熟悉的人員組建督辦審計工作小組，隨時抽查工程建設中資金、物資、施工工藝的落實情況，對發現的問題下達整改通知書，明確整改期限，監督整改落實到位。將檢查、審計情況公示，接受公眾監督，同時監督重點崗位人員權力運行情況，實行陽光運作。全面落實“一崗雙責”，強化定責、考責、問責的有效統一。

6.加強廉政風險防范，構建第三方監督平臺

（1）聯合互動，強化統一領導和綜合執紀監督檢查。紀委、監察審計部門通力合作，“全程接入、嚴格監督”。經常對關鍵環節和重點部門進行審計監督，根據不同時期、不同內容、不同熱點問題，組織各有關部門開展聯合效能監察，快速提高反應項目動態管理的糾正性能力。

（2）加強工程項目部黨風建設責任制的落實。緊抓黨風廉政建設責任制這條主線，一級抓一級、層層簽訂《黨風廉政建設責任書》，對直接掌管人、財、物等實權崗位的權力進行適當分解并簽訂《廉政承諾書》，形成權錢分離、相互制約、規范嚴密的工作流程。

（3）加大違紀違法事件處理力度。紀檢監察部門要加大工程監督檢查的頻率和范圍，對發現的隱患要限期采取補救措施，將僥幸心理扼殺在萌芽狀態。對監督中發現的違紀違法問題要堅決予以處理，追究相關部門和人員的責任。

（4）規避電力工程項目廉政風險，方法途徑很多，本文僅從制度層面進行了分析探討，而對道德層面、文化層面、大體制機制環境層面未有涉及。要遏制工程建設領域的腐敗行為，既要堅決、嚴肅查處以身試法者，又要深刻反思廉政風險產生的深層次原因，堅持預防、懲治兩手抓，不斷完善防腐機制，創建良好秩序，強化監督制約，促使外部環境風清氣正，內部管理規范有序。

第四篇：風險控制與業務發展

一、認真貫徹我行“強化風險管理，堅持穩健經營”的經營方針

銀行必須以“利潤”為中心和追求的最終目標，這與把規模的簡單擴張以及一時的、不經將來風險沖減的“高額利潤”作為追求的目標是有原則和本質區別的。銀行的利潤必須經過風險的調整才是實際的利潤，體現了銀行“既承擔風險也要賺錢”的基本經營思想。不應以遠期的風險換取一時的、當期的繁榮，其盈利必須能夠始終覆蓋所承擔的風險，唯此才可以實現業務持續的發展。

二、正確估測信貸業務的成本，力爭實現利潤最大化。

將風險帶來的未來可預計的損失量化為當期成本，直接對當期盈利進行調整，衡量經風險調整后的收益大小，并且考慮為可能的最大風險做出資本儲備，進而衡量資本的使用效益，使銀行的收益與所承擔的風險直接掛鉤，與銀行最終的盈利目標相統一。

三、選擇符合我行發展需求的優質客戶

不知道的情況是最壞的情況，因此要選擇信息透明、合作意愿好的企業提供信貸服務；抵押擔保不應是貸款決策首要的考慮，因為銀行不是當鋪，銀行一定要著眼對借款人本身的資信和企業行業情況的深入調查和分析。積極地通過“戰略貸款”、“交叉營銷”等手段擴大有效業務。

第五篇：內部控制制度-業務外包

內部控制制度 ——業務外包

第一章 總 則

第一條 為了加強某某公司（以下簡稱“公司”）對外包業務的內部控制，規范業務外包行為，防范業務外包過程中的差錯和舞弊，根據國家有關法律法規和《企業內部控制基本規范》，制定本制度。

第二條 本制度所稱業務外包，主要是指公司（以下又稱發包方）為實現戰略經營目標，通過合同或協議等形式將業務職能的部分或全部交由外部服務提供商（以下簡稱承包方）提供的一種管理行為。

第三條 公司在規范業務外包行為過程中，至少應關注下列涉及業務外包的風險：

（一）業務外包違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。

（二）業務外包未經適當審核或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失。

（三）業務外包策略不科學、承包方選擇不合理，可能導致公司核心資產遭受損失。

（四）業務外包流程未恰當履行或監控不當，可能導致公司外包戰略失敗或經營效率低下。

（五）業務外包信息保護措施不當，可能導致公司商業秘密泄露。

（六）業務外包會計處理不當，可能導致財務報告信息失真。

第四條 公司在建立與實施業務外包內部控制中，至少應強化對下列關鍵方面或者關鍵環節的控制：

（一）職責分工應合理明確，授權審核制度和外包業務歸口管理制度應規范。

（二）外包策略應科學合理，承包方的選擇依據應充分，外包合同協議應規范。

（三）外包業務流程應有明確規定，固定資產使用應有授權，外部存貨管理應規范，外包業務會計處理應符合《企業會計準則》的有關規定。

第二章 職責分工與授權批準

第五條 公司應建立業務外包的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理業務外包的不相容崗位相互分離、制約和監督。業務外包的不相容崗位（或職責）至少包括：

（一）業務外包的申請與審批。

（二）業務外包的審批與執行。

（三）外包合同協議的訂立與審核。

（四）業務外包的執行與相關會計記錄。

（五）付款的申請、審批與執行。

第六條 公司應建立業務外包的授權制度和審核批準制度，明確公司內部各單位、各部門授權范圍、授權內容、授權期間和被授權人條件等。

公司重大或核心業務外包，提交公司總經理室審議，報董事長批準。非核心業務或涉及金額較小的業務外包，應由相關部門在授權范圍內提出申請，報總經理、董事長審核通過后實施。

第七條 公司應實行業務外包歸口管理制度。公司應根據外包業務職能的不同，指定外包業務歸口管理部門，負責對外包業務的管理工作進行規范。

第三章 外包策略及承包方選擇

第八條 公司應制定科學合理的業務外包策略，根據外部環境要求和中長期發展戰略需要，合理確定業務外包內容，避免將核心業務外包。常見的外包業務包括：采購、設計、加工、銷售、營銷、物流、資產管理、人力資源、客戶服務等。

第九條 公司應指定相關職能部門編制外包項目計劃書，具體闡述業務外包背景、外包內容、實施程序、主要風險和預期收益等信息，經本部門負責人審核后，提交公司總經理室審議，報董事長批準。必要時，還應提交董事會及其審計委員會討論審議。

第十條 公司應建立承包方資質審核和遴選制度，確保引入合格的外包合作伙伴。承包方的遴選一般應考慮下列因素：

（一）承包方的服務能力、資格認證和信譽。

（二）承包方與本公司是否存在直接競爭或潛在競爭關系。

（三）承包方就知識產權保護方面的力度和效果。

第十一條 公司應引入承包方競爭機制。發包方可以選擇多家公司作為業務承包方，以促進承包方不斷改進服務能力，并降低一方服務失敗可能給公司帶來的損失。

第十二條 公司應建立規范的外包合同協議管理制度。公司應根據外包業務性質的不同，及時與承包方簽訂不同形式的合同協議文本，包括：技術協議書、外包加工協議、規劃試驗大綱、咨詢合同協議等。外包合同協議的訂立、履行流程及其控制應符合《內部控制制度――合同協議》的有關規定。

第十三條公司應在外包合同協議中具體約定下列事項：

（一）對于涉及本公司機密的業務和事項，承包方有責任履行保密義務。

（二）公司有權獲得和評估業務外包項目的實施情況和效果，獲得具體的數據和信息，督促承包方改進服務流程和方法。

（三）承包方有責任按照合同協議規定的方式和頻度，將外包實施的進度和現狀告知公司，并對存在問題進行有效溝通。

第十四條 除合同協議約定的保密事項外，公司應根據業務外包項目實施情況和外界環境的變化，不斷更新、修正保密條款，必要時可與承包方補簽保密協議。

第四章 外包業務流程控制

第十五條 公司應建立外包業務流程管理制度，明確外包業務流程、外包業務參與人員主要職責、資產管理政策、流程中斷應急措施等內容，報業務主管部門負責人、公司總經理審批通過后執行。

第十六條 公司應對所有涉及外包業務流程的員工進行培訓，確保員工正確理解和掌握外包業務管理制度。外包業務歸口管理部門應指定專人跟蹤監督外包業務流程管理制度的執行情況。

第十七條 公司應將本單位與承包方在外包業務執行過程中有關利益沖突、商務往來等方面的政策及時以明確方式告知承包方。外包業務歸口管理部門應指定專人定期檢查和評價與承包方的關系，確保外包業務流程順利執行。

第十八條 公司應建立外包業務固定資產管理制度。對于公司所有或有優先購買權的固定資產，如因業務需要交由承包方使用，公司有權要求承包方按照發包方固定資產管理制度要求使用和管理固定資產。公司應定期審查承包方使用和管理固定資產的情況。交由承包方使用但所有權在本公司的資產，只能用于外包業務活動。未經發包方書面同意，承包方不得將固定資產用作其他用途。

第十九條 公司應建立外包業務流動資產管理制度。業務外包過程中形成的原材料、產成品等流動資產，公司應建立明確的防火、防盜、防未經授權接觸和未經批準轉移等政策，并有權要求承包方遵循。對承包方責任造成的流動資產損失，公司有權要求承包方賠償。業務外包過程中形成的商業信息資料（如有關咨詢材料）等，承包方有責任保密，并防止公司競爭對手獲取同樣信息。

第二十條 公司應建立外購存貨授權管理制度。對于因業務外包需要由承包方購進的存貨，承包方只能接受經發包方授權批準的存貨訂單，并代表發包方檢驗存貨的數量和質量。外購存貨信息應準確、及時地在公司存貨系統中加以記錄和反映。

第二十一條 公司應建立自銷存貨管理制度。因業務外包需要由發包方銷售給承包方的存貨，承包方只能將其用于外包活動，不得另作他用。存貨銷售收入應按照《企業會計準則》的規定加以確認和計量。

第二十二條 公司應加強對公司所有、交由承包方使用的存貨的管理。公司應定期對承包方處的存貨進行盤點，盤點頻率由公司根據實際情況確定。對于盤盈盤虧的存貨，應經公司財務總監審批后方可進行會計處理。

第二十三條 公司應建立外部存貨庫存管理制度。對于公司所有的、在承包方（或分包方）儲存的存貨，承包方（或分包方）應按照發包方存貨庫存管理制度要求對庫存存貨進行管理。公司應指定專人定期對庫存存貨進行檢查。檢查中發現的次品、損壞品或過期存貨，應及時予以確認、分離和保護。

第二十四條 公司應建立存貨補償制度。公司應指定專人追蹤、調查外部存貨的一切變動，查明原因，報存貨歸口管理部門審核后處理。對于承包方無正當原因過度使用存貨，造成公司生產成本的上升，公司有權要求承包方進行補償。

第二十五條 公司應建立外包業務產品驗收制度。承包方最終提供的產品（或服務）應與外包合同協議約定一致。業務外包歸口管理部門應對所有產品差異予以確認，并及時告知承包方進行調整。無法達成一致，應按照《內部控制制度——合同協議》有關規定，進行處理。因承包方提供附加產品等原因需要額外交費的，應在公司授權范圍內提交審議。公司財會人員應準確計算業務外包中的退款和折扣金額，報財會部門負責人審核后予以確認和計量。

第二十六條 公司應加強對外包業務的索賠管理。對于因承包方原因導致的外包合同協議未完整履行，公司有權向承包方索賠。對于承包方認可的賠款事項，公司應指定專人進行跟蹤、報告，及時收回賠款，并追究責任人責任。對于長期未決賠款，公司可以通過法律手段予以解決。終止對承包方的索賠，應由業務外包歸口管理部門提出申請，詳細說明終止索賠理由，報公司總經理審批后執行并備案。

第二十七條 業務外包過程中所有涉及公司資產存量和增量的變動，應保有其書面憑證，財會部門據此作適當的會計處理。相關會計處理應及時報財會部門負責人審核。

第二十八條 公司應設置承包方使用本公司數據的訪問權限。數據的授權和訪問流程及其控制應符合《內部控制制度——信息系統一般控制》有關規定。

第二十九條 公司應制定合理的業務可持續計劃，避免外包業務失敗造成公司商業活動的中斷。公司應定期對所有重要承包方的履約能力進行評估，據此確定業務可持續能力等級，并制定相應的應急方案。業務可持續計劃評估報告應及時提交公司總經理審閱。

第五章 附 則

第三十條 本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。

第三十一條 公司及所屬公司可以參照本制度制定相關實施細則或具體執行辦法，實施細則或執行辦法不得違反本制度相關規定。實施細則或執行辦法經公司總經理辦公會批準后執行，并上報公司備案。

第三十二條 本制度由公司董事會負責解釋和修訂。

第三十三條 本制度自公司董事會審議批準之日起執行，修改時亦同。