第一篇：我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的現(xiàn)狀及對(duì)策（范文）

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目 錄

一、重視我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的意義........................................................................1

（一）中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要性................................................................1

（二）中小企業(yè)面臨的嚴(yán)峻發(fā)展形勢............................................................................1

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)于促進(jìn)中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的意義...................................................2

二、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容及現(xiàn)狀....................................................................2

（一）中小企業(yè)外部監(jiān)督的現(xiàn)狀.....................................................................................2 1.國家作為社會(huì)管理者對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的現(xiàn)狀....................................................3 2.以注冊(cè)會(huì)計(jì)師為主的社會(huì)中介監(jiān)督的現(xiàn)狀.................................................................3

（二）中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的現(xiàn)狀不足............................................................................4 1.企業(yè)管理者自身的局限性對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督重視不夠......................................................4 2.公司治理結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的缺失................................................4 3.財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的不全面，往往片面重視事中監(jiān)督....................................................5

三、立足當(dāng)前，提高我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督有效性的措施.......................................5

（一）中小企業(yè)外部監(jiān)督的改善措施............................................................................6

（二）中小企業(yè)內(nèi)部的改善措施.....................................................................................6 1.企業(yè)管理者在管理意識(shí)方面的提高，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督意識(shí)........................................6 2.財(cái)務(wù)監(jiān)督在中小企業(yè)內(nèi)部的具體化、全面化.............................................................8 參考文獻(xiàn).............................................................................................................................10 I

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我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的現(xiàn)狀及對(duì)策

一、重視我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的意義

（一）中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要性

當(dāng)今日新月異的發(fā)展環(huán)境下，在一些發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家，中小企業(yè)對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著巨大的推動(dòng)和促進(jìn)作用。當(dāng)今世界來看，我國是當(dāng)代最大的發(fā)展中國家，中小企業(yè)對(duì)國民經(jīng)濟(jì)的作用更是顯得突出和重要。中小企業(yè)憑借自身靈活快速的經(jīng)營管理機(jī)制、優(yōu)化的資源配置等獨(dú)特優(yōu)勢在發(fā)展國民經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)科技創(chuàng)新、優(yōu)化資源配置的效率、開創(chuàng)個(gè)性獨(dú)特服務(wù)、增加工作崗位、增大貿(mào)易順差等方面發(fā)揮著極其重要的作用，對(duì)促進(jìn)我國國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、推動(dòng)社會(huì)進(jìn)步發(fā)揮了重要作用。

有數(shù)據(jù)表明：在我國現(xiàn)有的各類企業(yè)中，中小企業(yè)的注冊(cè)量已達(dá)千萬戶以上，其中絕大部分是民營企業(yè)。對(duì)于開拓工作方向從而增加就業(yè)機(jī)會(huì)、增強(qiáng)我國經(jīng)濟(jì)增長的活力、保持社會(huì)穩(wěn)定協(xié)調(diào)進(jìn)步以及建設(shè)社會(huì)主義創(chuàng)新型國家，中小企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展具有十分重要的促進(jìn)作用和深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略意義。

（二）中小企業(yè)面臨的嚴(yán)峻發(fā)展形勢

在當(dāng)代伴隨我國加入世貿(mào)組織并與國際接軌的進(jìn)程中，國內(nèi)外各種環(huán)境的快速且劇烈的變化，再加上中小企業(yè)本質(zhì)上具有的運(yùn)營多變性和對(duì)外部環(huán)境變化的應(yīng)對(duì)敏捷性，我國中小企業(yè)在遇到了前所未有的大好發(fā)展機(jī)會(huì)，但相對(duì)也面臨著能否保持健康發(fā)展并保證生存下去的巨大挑戰(zhàn)。能否在當(dāng)今復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下維持生存并取得持續(xù)發(fā)展是中小企業(yè)最核心的問題，只有發(fā)展了才能在充滿競爭的社會(huì)環(huán)境中生存下去。但是嚴(yán)峻的現(xiàn)實(shí)是我國中小企業(yè)生存周期短、發(fā)展能力不足。現(xiàn)在絕大多數(shù)中小企業(yè)面對(duì)當(dāng)今開放的經(jīng)濟(jì)市場環(huán)境，競爭能力不足，從而導(dǎo)致生命期限一般較短。有關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，我國中小企業(yè)當(dāng)今的生存周期一般為三到五年。深究其原因制約中小企業(yè)生存與發(fā)展的重要因素之一就是財(cái)務(wù)監(jiān)督的缺失，造成企業(yè)財(cái)務(wù)狀況混亂、資金嚴(yán)重不足、財(cái)務(wù)控制薄弱、籌資困難以致難以滿足企業(yè)發(fā)展的要求，投資能力弱且缺乏合理性、難以規(guī)避財(cái)務(wù)負(fù)債以及財(cái)務(wù)危機(jī)等。絕大多數(shù)中小企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)集于一身，企業(yè)將財(cái)務(wù)監(jiān)

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督視為一紙空文、形同虛設(shè)。財(cái)務(wù)部門僅僅體現(xiàn)了會(huì)計(jì)核算這一基本的職能，而監(jiān)督這一職能得不到有效發(fā)揮。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)于促進(jìn)中小企業(yè)持續(xù)發(fā)展的意義

財(cái)務(wù)監(jiān)督可以督促企業(yè)各方面的經(jīng)營活動(dòng)的執(zhí)行符合企業(yè)規(guī)章和制度的要求和流程，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的管理行為的科學(xué)化、合法化。制約不合規(guī)行為和促進(jìn)合理有效行為的施行和推廣是財(cái)務(wù)監(jiān)督的兩大作用。

具體到我國中小企業(yè)來講，制約作用主要體現(xiàn)在通過對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)流程進(jìn)行檢查檢驗(yàn)，對(duì)該單位的財(cái)務(wù)收入及支出狀況及經(jīng)營管理活動(dòng)的效果效率進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督，揭示企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的虛增收入利潤、債權(quán)債務(wù)等違法亂紀(jì)、損害國家和企業(yè)的利益及無效率、不經(jīng)濟(jì)的行為，從而揭示弊端糾正錯(cuò)誤，保證黨和國家制定的法律、法規(guī)、文件、方向得到全面的貫徹執(zhí)行，確保中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告及其它會(huì)計(jì)核算資料的正確性可靠性，從而保持正常有序的經(jīng)濟(jì)秩序，促使各中小企業(yè)用最廉價(jià)的成本，為社會(huì)供應(yīng)更豐富的產(chǎn)出資源，同時(shí)也為國家的經(jīng)濟(jì)做出更大的貢獻(xiàn)，維護(hù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定及財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的嚴(yán)肅性。

財(cái)務(wù)監(jiān)督的促進(jìn)作用則體現(xiàn)在通過對(duì)中小企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)相關(guān)制度、財(cái)務(wù)指標(biāo)核算的制定及在日常經(jīng)營管理活動(dòng)中的實(shí)施狀況的監(jiān)督進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，指出其設(shè)計(jì)合理、符合企業(yè)實(shí)情的并得到有效執(zhí)行的方面，以便該項(xiàng)相關(guān)制度措施可以得到繼續(xù)施行并推廣到其他方面，在一定程度上起到模范推廣作用；同時(shí)指出其制定不合理、不符合企業(yè)實(shí)情，或不利于快速執(zhí)行的方面及具體存在的問題，并提出相應(yīng)的解決辦法和舉措，促進(jìn)中小企業(yè)從各方面改善并加強(qiáng)工作，提高效率，挖掘內(nèi)部潛力，更進(jìn)一步的發(fā)揮中小企業(yè)的優(yōu)勢，不斷提高工作效率。對(duì)于中小企業(yè)而言，由于其更多的不規(guī)范性和不確定性，因而更需要財(cái)務(wù)監(jiān)督的制約控制以促進(jìn)其健康發(fā)展。

二、我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容及現(xiàn)狀

（一）中小企業(yè)外部監(jiān)督的現(xiàn)狀

我國中小企業(yè)正在發(fā)展壯大，但作為中小企業(yè)最重要的外部監(jiān)督機(jī)制的國家監(jiān)督和社會(huì)中介監(jiān)督的卻沒有跟上時(shí)代的發(fā)展，停滯不前，監(jiān)督不力，難以做到

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持久和全面。

1.國家作為社會(huì)管理者對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的現(xiàn)狀

當(dāng)今我國秉承的是市場經(jīng)濟(jì)體制，國家憑借自己社會(huì)管理者的身份運(yùn)用各種措施和手段，對(duì)中小企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是否規(guī)范合法進(jìn)行管理和檢查具有一定的必要性，一方面有利于組織國民經(jīng)濟(jì)合理運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)國家經(jīng)濟(jì)的職能，另一方面加強(qiáng)政府的有效控制。

我國雖然已經(jīng)于2002年出臺(tái)了《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》并于2003年1月1日起施行，但在中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督方面還沒有相關(guān)具體的法律法規(guī)，相關(guān)內(nèi)容方面不夠全面。這樣等同于財(cái)務(wù)監(jiān)督在中小企業(yè)的法律法規(guī)方面幾乎是一片空白，對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容措施不夠具體嚴(yán)格，缺乏必要的法律監(jiān)管和保護(hù)。

目前我國在職能劃分上已設(shè)立了財(cái)政、稅務(wù)、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、工商、物價(jià)等專門多方面的經(jīng)濟(jì)管理綜合部門，分擔(dān)著不同的管理和監(jiān)督國民經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的職能。這些部門以國家權(quán)力為依托，從不同的職責(zé)方面等對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行宏觀方面的監(jiān)督和管理。但這些部門最基本的職能是對(duì)國民經(jīng)濟(jì)從不同方面實(shí)施的宏觀管理，財(cái)務(wù)監(jiān)督不是專職，只是伴隨于或者從屬于其本職的管理職能之中，因此這些部門對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督在一定程度上有所忽視，不能全面的履行監(jiān)督的職能，并且存在監(jiān)督主體政出多門，存在多頭監(jiān)督、重復(fù)檢查問題，這樣不僅給中小企業(yè)加重負(fù)擔(dān)，也起不到根本作用。與此同時(shí)伴隨的是國家設(shè)立的專職的國家審計(jì)機(jī)關(guān)，對(duì)中小企業(yè)的履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。在上述專職或非專職的監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)反映出來的會(huì)計(jì)失真狀況比較嚴(yán)重，會(huì)計(jì)報(bào)表不能真實(shí)的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

2.以注冊(cè)會(huì)計(jì)師為主的社會(huì)中介監(jiān)督的現(xiàn)狀

社會(huì)中介監(jiān)督一般是出于各方面的需要，會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估師事務(wù)所等專門的機(jī)構(gòu)接受相關(guān)委托，對(duì)企業(yè)的相關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和評(píng)估檢驗(yàn)，并依法以企業(yè)的實(shí)情為根據(jù)做出公正的評(píng)價(jià)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)督是社會(huì)中介監(jiān)督中的最主要的一部分，起支柱作用。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估師事務(wù)所這些機(jī)構(gòu)作為重要的外部監(jiān)督，一方面因?yàn)槠湓跁?huì)計(jì)核算審查方面的技術(shù)強(qiáng)項(xiàng)，在專業(yè)技能上可以勝任對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的進(jìn)一步監(jiān)督，另一方面是其屬于第三方，倡導(dǎo)嚴(yán)格的職業(yè)自律道德，提倡客觀、獨(dú)立、公正的職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，在利益沖突時(shí)可以保持獨(dú)立性和客觀性，這樣出具的報(bào)告理論上帶有客觀公正的一面。然而根據(jù)當(dāng)代的現(xiàn)實(shí)情況，作為內(nèi)資所，其局限性

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是顯而存在的。許多事務(wù)所審計(jì)評(píng)估水平參差不齊，其職業(yè)操守的狀況也有待考究。在審計(jì)水平上，許多事務(wù)所的通用做法是外聘一兩位具有簽字權(quán)利的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)評(píng)估師以滿足其出具報(bào)告在形式上得到法定法規(guī)要求。實(shí)際上自身審計(jì)人員的能力往往不足以應(yīng)對(duì)各種企業(yè)的狀況，不能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀況得出合理的審計(jì)結(jié)論。更為嚴(yán)重的是許多事務(wù)所為了自己的經(jīng)濟(jì)利益在承接新客戶或保持固定的老客戶時(shí)，往往服從客戶的需要，抱有僥幸心理的對(duì)于一些不合規(guī)或不合理事項(xiàng)不予調(diào)整，對(duì)企業(yè)的一些不正常事項(xiàng)不予披露，出具粉飾或虛假的審計(jì)報(bào)告等等。這種做法將職業(yè)道德、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重要性水平置之腦后，甚至認(rèn)為只要是事務(wù)所可以承擔(dān)的、賠得起的報(bào)告都做。這樣事務(wù)所的評(píng)估審計(jì)作為社會(huì)中介監(jiān)督的頂梁柱就難以支撐，出具的審計(jì)報(bào)告可信度有限。

（二）中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的現(xiàn)狀不足

1.企業(yè)管理者自身的局限性對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督重視不夠

企業(yè)管理者自身的局限性忽視了財(cái)務(wù)監(jiān)督，沒有建立并完善全面、合法合規(guī)的監(jiān)督制度或監(jiān)督制度沒有得到有效的執(zhí)行。

科學(xué)有效的管理不僅決定了企業(yè)的能否持續(xù)生存，更決定了企業(yè)未來發(fā)展?fàn)顩r。我國大部分中小企業(yè)的現(xiàn)行狀況是：企業(yè)的股東即是企業(yè)的投資者，同時(shí)也是決策者。這主要體現(xiàn)了企業(yè)的集權(quán)式的管理，在財(cái)務(wù)方面主要體現(xiàn)為審批“一支筆”，忽視了財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的建立。這種管理雖然決策迅速，并占用較低的資金成本，但是在企業(yè)的經(jīng)營決策上，缺乏外部的有效監(jiān)督和建議，尤其在企業(yè)的成長上體現(xiàn)的更為明顯。現(xiàn)實(shí)中許多治理者由于自身財(cái)務(wù)理論知識(shí)的有限或缺乏研究，往往對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督不夠重視，企業(yè)未能建立有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，忽視財(cái)務(wù)監(jiān)督崗位的設(shè)置。這樣上行下效，企業(yè)的基層人員在上層領(lǐng)導(dǎo)的影響下，更會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督的制定及執(zhí)行處于輕視狀態(tài)。由于理念的不斷更新進(jìn)步相應(yīng)使管理者管理水平進(jìn)步提高，因而財(cái)務(wù)理念是財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作科學(xué)有效進(jìn)行的基石。而目前為數(shù)不少中小企業(yè)的經(jīng)營者，在經(jīng)營管理決策中主要依靠“搏一搏”、“拍腦袋”來決定，財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)他們來說，是個(gè)難以接受的概念，可有可無，即使有也只是停留在表面形式層面難以真正執(zhí)行，等同于無。

2.公司治理結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的缺失

全面合理的公司管理層次是企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督持續(xù)有效執(zhí)行的基礎(chǔ)。由于企業(yè)的各方面的資源受限，許多中小企業(yè)為家族成員密集式的決策或者所有者就是企業(yè)

河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)畢業(yè)論文 的管理者。在財(cái)務(wù)這一重要占有主導(dǎo)作用的部門，“忠誠度、可靠度”成為企業(yè)選擇時(shí)的首要考慮標(biāo)準(zhǔn)，無親戚關(guān)系、血緣關(guān)系的財(cái)務(wù)工作人員很難與企業(yè)各層的家族勢力平衡。在中小企業(yè)由此導(dǎo)致的現(xiàn)象是，真正有能力的財(cái)務(wù)相關(guān)人才很難被任用或沒有在重要崗位發(fā)揮積極作用，而任用的財(cái)務(wù)人員大多沒經(jīng)過正規(guī)專業(yè)的培訓(xùn)，在財(cái)務(wù)監(jiān)督方面缺乏相關(guān)理論知識(shí)，更缺乏勝任工作的專業(yè)能力，從而難以為企業(yè)的管理決策層及時(shí)有效地提供財(cái)務(wù)信息。

中小企業(yè)內(nèi)部的管理人員尤其是高層掌握有決定權(quán)的管理人員多數(shù)相互之間的某些聯(lián)系使之缺乏有效的監(jiān)督，導(dǎo)致公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制不夠明朗，缺乏專門行使監(jiān)督權(quán)的監(jiān)事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)職位，財(cái)務(wù)監(jiān)督制度或沒有建立完善或得不到有效執(zhí)行，財(cái)務(wù)監(jiān)督水平落后。財(cái)務(wù)監(jiān)督本應(yīng)隨著企業(yè)成長的過程而不斷完善，不僅要滿足企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的需要，同時(shí)也要借鑒國內(nèi)外或同行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，取其精華去其糟粕，借鑒學(xué)習(xí)對(duì)方有益的方面。

目前多數(shù)中小企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)上所有者、管理者、監(jiān)督者集于一身，難以在企業(yè)內(nèi)部建立相互獨(dú)立而又充滿聯(lián)系的權(quán)、責(zé)、利關(guān)系。這樣在集權(quán)型的治理結(jié)構(gòu)下，不僅公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督難以形成多方牽制從而有效監(jiān)督的場面，更為嚴(yán)重的是會(huì)計(jì)控制環(huán)節(jié)的薄弱。集權(quán)型的治理結(jié)構(gòu)下，領(lǐng)導(dǎo)專權(quán)的存在雖然具有決策迅速的優(yōu)勢，甚至在企業(yè)萌芽時(shí)具有節(jié)約資源的優(yōu)點(diǎn)，但是難以發(fā)展壯大，不能聽從外部的建議，在信息瞬間萬變的今天難以規(guī)避隨時(shí)出現(xiàn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)監(jiān)督的執(zhí)行上，領(lǐng)導(dǎo)專權(quán)不受約束，這樣直接導(dǎo)致企業(yè)的監(jiān)督制度處于一紙空文的狀態(tài)。領(lǐng)導(dǎo)之間的相互監(jiān)督得不到執(zhí)行，而且領(lǐng)導(dǎo)往往處于高層，這樣企業(yè)的不合理更加難以揭示出來，帶來的風(fēng)險(xiǎn)往往更大。伴隨時(shí)代的發(fā)展，中小企業(yè)在公司治理結(jié)構(gòu)的不合理往往成為成長道路上的桎梏。

3.財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的不全面，往往片面重視事中監(jiān)督

財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的不全面，往往片面重視事中監(jiān)督，忽視了事前監(jiān)督預(yù)測的作用和事后監(jiān)督的總結(jié)分析作用。

中小企業(yè)中部分企業(yè)的現(xiàn)狀是監(jiān)督的不全面性，只重視事中監(jiān)督，忽視了在事情發(fā)生之前對(duì)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和預(yù)測及事情完成之后的總結(jié)分析。許多企業(yè)管理者認(rèn)識(shí)不到事前及事后監(jiān)督的重要性。

三、立足當(dāng)前，提高我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督有效性的措施

中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的地位不容置疑，但其發(fā)展應(yīng)該順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，保

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持自己獨(dú)有的競爭優(yōu)勢。針對(duì)當(dāng)前中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督所處的狀況，應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部和外部兩個(gè)方面共同加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，以挽救其當(dāng)前的失效場面。財(cái)務(wù)監(jiān)督的外部的實(shí)施主體主要是國家和社會(huì)，國家應(yīng)加快完善中下企業(yè)的立法體系，使之不僅要有法律的監(jiān)管，更要具有法律完善全面的特性，難以讓某些抱有僥幸心里的人有漏洞可鉆。企業(yè)的內(nèi)部相應(yīng)的管理者也應(yīng)提高自身的管理素質(zhì)和加強(qiáng)相應(yīng)的理論知識(shí)的提升，完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的制定，并使之得到重視可以在企業(yè)的運(yùn)營中有效執(zhí)行。

（一）中小企業(yè)外部監(jiān)督的改善措施

國家應(yīng)加快完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督方面的立法體系建設(shè)，使財(cái)務(wù)監(jiān)督不僅做到有具體法律可依照?qǐng)?zhí)行，更要依靠國家的強(qiáng)制力保證得到有效實(shí)施。國家制定相應(yīng)的法律法規(guī)，通過加強(qiáng)法制建設(shè)來保證經(jīng)濟(jì)與企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。國家還應(yīng)該通過執(zhí)法監(jiān)督和部門監(jiān)督來檢查中小企業(yè)在財(cái)務(wù)監(jiān)督方面是否按照國家有關(guān)的法律、制度、規(guī)定、政策來實(shí)施。我國職能劃分上除財(cái)政、稅務(wù)、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、工商、物價(jià)外設(shè)立某一專門機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督的專管，確立該機(jī)構(gòu)作為監(jiān)督的龍頭，統(tǒng)籌其他幾方面的行政監(jiān)督，這樣減少了多頭監(jiān)督，節(jié)約監(jiān)督資源，提高了監(jiān)督效率。與此同時(shí)充分利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)結(jié)果，在確定審計(jì)結(jié)果具有一定可靠性的基礎(chǔ)上提高整體的財(cái)務(wù)監(jiān)督效率。

強(qiáng)化以注冊(cè)會(huì)計(jì)師為主的社會(huì)中介監(jiān)督的審計(jì)報(bào)告的社會(huì)價(jià)值，這樣從側(cè)面加大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，促使其保持獨(dú)立性的同時(shí)，不僅督促注冊(cè)會(huì)計(jì)師從自身提高審計(jì)專業(yè)水平素質(zhì)，更加強(qiáng)了對(duì)“獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的遵守”，最終也促進(jìn)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展，消除造假，重新塑造注冊(cè)會(huì)計(jì)師客觀公正的道德形象。

（二）中小企業(yè)內(nèi)部的改善措施

1、企業(yè)管理者在管理意識(shí)方面的提高，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督意識(shí)

企業(yè)管理者要順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的步伐，充實(shí)自己，努力提高管理素質(zhì)，改變自身固有的思維。中小企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)該勇敢摒棄原有的經(jīng)營管理模式，時(shí)刻學(xué)習(xí)用現(xiàn)代先進(jìn)的管理方法、管理理念充實(shí)自己，更新財(cái)務(wù)監(jiān)督理念，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)營管理模式的提高改變。重視財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)企業(yè)各方面經(jīng)營管理活動(dòng)的各種規(guī)范作用，使企業(yè)各方面在財(cái)務(wù)監(jiān)督的規(guī)范下取得長足的進(jìn)步發(fā)展。在信息高速發(fā)展、河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)畢業(yè)論文

知識(shí)快速更新的今天，僅僅固步不前是不夠的，企業(yè)管理者應(yīng)該多關(guān)注國內(nèi)外在財(cái)經(jīng)方面的新理論，充實(shí)自己，從而在企業(yè)的管理活動(dòng)得到有效運(yùn)用。

(1)全面提升中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的建立層次。發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督在中小企業(yè)的重要作用關(guān)系到企業(yè)的各位職員、每個(gè)大大小小的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)和高低層次各部門，所以要層層落實(shí)，共同為企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督的改善做出貢獻(xiàn)。目前來看與大中型國企、上市公司及國外的新進(jìn)企業(yè)相比，我國的中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的水平顯著較低，采用的理念手段措施也相對(duì)古老滯后。中小企業(yè)日常的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作主要以現(xiàn)金的收入支出、往來款的收付、存貨的收發(fā)存等基本的日常營運(yùn)的管理為主，現(xiàn)行的財(cái)務(wù)監(jiān)督無法從整體上對(duì)企業(yè)全面經(jīng)營狀況予以全局及時(shí)的把握。企業(yè)要想在當(dāng)前瞬息萬變的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境及競爭環(huán)境中不僅優(yōu)化現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物這一資源的配置效率，更要防范財(cái)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)，必須在整體上提升企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)監(jiān)督層次。第一，財(cái)務(wù)監(jiān)督在措施上的拓寬拓展。除一般意義上資金流量、存量和財(cái)物的監(jiān)督外，還應(yīng)向稅收籌劃和稅金監(jiān)督、投資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督甚至知識(shí)資本(經(jīng)驗(yàn)、人才、信息、技術(shù)等)監(jiān)督等多方面進(jìn)行拓展。第二，采用對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督相應(yīng)的方式方法的更新。由于定量指標(biāo)比定性指標(biāo)更清晰具體有形，因此應(yīng)較多采用定量化指標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督的執(zhí)行狀況進(jìn)行計(jì)量，包括預(yù)測上定量指標(biāo)的采用及定量指標(biāo)在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測及不確定決策方面的應(yīng)用。定量指標(biāo)比定性指標(biāo)更具體，因而更能在企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)中得到有效實(shí)施和執(zhí)行。

（2）重視加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，提高素質(zhì)及相關(guān)財(cái)務(wù)監(jiān)督的工作水平。為全面提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督水平，具體相關(guān)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)尤其財(cái)務(wù)監(jiān)督方面的專業(yè)素質(zhì)首先要得到提升，中小企業(yè)應(yīng)努力支持建立財(cái)會(huì)人員的后續(xù)教育體系。具體到中小企業(yè)，實(shí)現(xiàn)途徑主要有:第一，經(jīng)常組織財(cái)會(huì)人員學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，補(bǔ)充新知識(shí)，使財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)監(jiān)督方面的理論知識(shí)不斷提高，適時(shí)更新專業(yè)知識(shí)，力爭使企業(yè)的財(cái)務(wù)人員不僅有廣泛扎實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)監(jiān)督方面的理論知識(shí)，更要在實(shí)踐的應(yīng)用中結(jié)合相關(guān)理論，有勝任本職具體工作的能力。第二，支持促進(jìn)財(cái)務(wù)人員通過各種方式接受相關(guān)培訓(xùn)，并積極為其創(chuàng)造有利學(xué)習(xí)條件;第三，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員勤于思考和不段創(chuàng)新，為改進(jìn)并完善中小企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制提供良好合理的意見;第四，采用某些考核手段，對(duì)財(cái)務(wù)人員定期和不定期的進(jìn)行綜合素質(zhì)和專業(yè)素質(zhì)的考核，調(diào)動(dòng)工作的積極性、學(xué)習(xí)的主動(dòng)性，在工作任用上實(shí)施競爭機(jī)制，有能者居之。

（3）建立財(cái)務(wù)監(jiān)督的全面體系，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中綜合運(yùn)用財(cái)務(wù)監(jiān)督。按照?qǐng)?zhí)行監(jiān)督的過程，財(cái)務(wù)監(jiān)督可以在相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)之前、進(jìn)行過程中和之后既同

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時(shí)又分別對(duì)企業(yè)的相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。事前監(jiān)督是指在針對(duì)中小企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)在具體實(shí)施之前所進(jìn)行的監(jiān)督，例如對(duì)企業(yè)的某個(gè)財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行前所進(jìn)行的監(jiān)督檢查，對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)開展之前的資金準(zhǔn)備情況的檢查等，視為事前監(jiān)督。在中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行中所進(jìn)行的財(cái)務(wù)相關(guān)監(jiān)督稱之為事中監(jiān)督，具體來講：對(duì)某專項(xiàng)資金的使用情況（時(shí)間、金額、流程等等）進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)某項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行的監(jiān)督。在中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生以后對(duì)其結(jié)果進(jìn)行的監(jiān)督包括分析總結(jié)，稱之為事后監(jiān)督，如：對(duì)各項(xiàng)資金最終使用情況進(jìn)行的監(jiān)督，對(duì)中小企業(yè)決算編報(bào)進(jìn)行的監(jiān)督。事后的監(jiān)督通常在在年度終了時(shí)或者企業(yè)的某項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)結(jié)束完成以后采取。中小企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)監(jiān)督的全面體系，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事前、事中和事后都運(yùn)用財(cái)務(wù)監(jiān)督加以分析指導(dǎo)，這樣才能做到財(cái)務(wù)監(jiān)督的全局化。財(cái)務(wù)監(jiān)督綜合全面的提高才能帶來企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的整體提升。

2.財(cái)務(wù)監(jiān)督在中小企業(yè)內(nèi)部的具體化、全面化

建立并完善內(nèi)部稽核制度和相互牽制機(jī)制，使財(cái)務(wù)監(jiān)督具體化在企業(yè)的日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中具體化、有形化。建立并完善財(cái)務(wù)審核批準(zhǔn)多級(jí)許可權(quán)、并依靠相應(yīng)的簽字來得到確認(rèn)，實(shí)施對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的再監(jiān)督。

（1）建立并完善內(nèi)部稽核制度和相互牽制機(jī)制。會(huì)計(jì)管理制度的組成部分之一就是內(nèi)部稽核制度，它的具體內(nèi)容包括以下幾點(diǎn):稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責(zé)及許可權(quán);對(duì)會(huì)計(jì)原始憑證和總賬明細(xì)賬的準(zhǔn)確性的復(fù)核、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否正確等。上述各項(xiàng)審核內(nèi)容都要建立相應(yīng)的具體審核制度，明確審核工作的具體步驟，并將責(zé)任層層落實(shí)到責(zé)任人身上，加大相關(guān)人員的責(zé)任力度。內(nèi)部相互牽制機(jī)制規(guī)定了凡是涉及企業(yè)往來款項(xiàng)和相關(guān)財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由不相容職位的兩人或兩人以上進(jìn)行分工處理，從而取得一種互相監(jiān)督相互制約的效果。通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部稽核制度和相互牽制機(jī)制的建立和完善，既能夠保證各種會(huì)計(jì)監(jiān)督資料符合法律規(guī)定、完整和以事實(shí)為依據(jù)，又能使企業(yè)各層各部門的相關(guān)工作之間形成一種相互制約的場面。

（2）建立并完善內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)施對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的再監(jiān)督。建立并完善內(nèi)部審計(jì)制度，實(shí)施對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的再監(jiān)督。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)容上屬于內(nèi)部控制的構(gòu)成之一，又是對(duì)其他相關(guān)內(nèi)部的控制實(shí)施的再次控制。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的必不可少的構(gòu)成之一，對(duì)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的建設(shè)起主要作用。內(nèi)部審計(jì)是對(duì)企業(yè)全面的經(jīng)濟(jì)經(jīng)營進(jìn)行審查、監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的的專門組織，它在形式上與會(huì)計(jì)控制保持自身的獨(dú)立性，具有其他任何審查方式所不能取代的重要作用。企業(yè)建立內(nèi)部審計(jì)制度時(shí)，要始終堅(jiān)持所設(shè)立的審計(jì)機(jī)

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構(gòu)與審計(jì)相關(guān)工作人員與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的保持獨(dú)立、無交叉的原則，更要保證內(nèi)審人員獨(dú)立于被審計(jì)的其他部門，在這種保證完全的獨(dú)立性的前提下，才能更好更有效地發(fā)揮審計(jì)的再監(jiān)督作用。監(jiān)督職能主要體現(xiàn)在：對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)一些重要部門、專項(xiàng)資金、重大投資籌資決策、主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。通過內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)監(jiān)督結(jié)果的反饋可以從各方面促使促使企業(yè)內(nèi)部各單位、各部門規(guī)范經(jīng)營，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，財(cái)務(wù)亂收濫支，防止會(huì)計(jì)信息失真。（3）建立并不斷完善財(cái)務(wù)審批許可權(quán)和簽字組合制度。建立并完善財(cái)務(wù)審核批準(zhǔn)多級(jí)許可權(quán)、并依靠相應(yīng)的簽字來得到確認(rèn)，實(shí)施對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的再監(jiān)督。這不僅是加強(qiáng)企業(yè)各項(xiàng)支出的管理的需要，更體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理工作的有效運(yùn)行和嚴(yán)格控制。在審批的相關(guān)制度中強(qiáng)烈要求財(cái)務(wù)收付活動(dòng)的每項(xiàng)收付活動(dòng)不論金額大小應(yīng)按規(guī)定的程序進(jìn)行審批；在相應(yīng)的簽字來得以確認(rèn)的制度中規(guī)范每一筆資金流動(dòng)的單據(jù)應(yīng)有合理的依據(jù)并根據(jù)業(yè)務(wù)執(zhí)行程序和相應(yīng)的審批許可權(quán)完成必要的簽名，同時(shí)還應(yīng)規(guī)定出納對(duì)完全按照流程簽字的活動(dòng)執(zhí)行，對(duì)于沒有完成相應(yīng)全部簽字手續(xù)的任何業(yè)務(wù)支出，無論經(jīng)辦人員是誰，有何種理由，出納員應(yīng)當(dāng)并有權(quán)拒絕執(zhí)行。財(cái)務(wù)審核批準(zhǔn)多級(jí)許可權(quán)、并依靠相應(yīng)的簽字來得到確認(rèn)制度的嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)中小企業(yè)控制并杜絕不合法、不合規(guī)的支出的發(fā)生及保證支出的合法完整性能起到積極的規(guī)范促進(jìn)作用。

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參考文獻(xiàn)

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第二篇：我國中小企業(yè)融資難現(xiàn)狀及對(duì)策探討

我國中小企業(yè)融資難現(xiàn)狀及對(duì)策探討

（1）內(nèi)源性權(quán)益資本籌集

中小企業(yè)獲取權(quán)益性資本的渠道主要有兩條：第一是通過發(fā)行權(quán)益性金融證券來獲得；第二是通過企業(yè)內(nèi)源性融資來獲得，也就是把獲得的利潤不以紅利形式分給股東，而是將其以股東權(quán)益的形式留存在企業(yè)內(nèi)部，用以支持企業(yè)的長期發(fā)展。由于中小企業(yè)一般經(jīng)營規(guī)模較小，其盈利空間小，盈利增長慢，因此，以各種方式發(fā)行權(quán)益性金融證券是中小企業(yè)擴(kuò)張權(quán)益性資本的主要渠道。但我國相關(guān)體制還不健全，對(duì)中小企業(yè)限制較多，能夠通過發(fā)行權(quán)益性金融證券來解決資金問題的企業(yè)比重較少。而由于傳統(tǒng)經(jīng)營理念的影響，大部分企業(yè)股東將所得利潤分光花完，很少存在投資意識(shí)，這也限制了內(nèi)源性融資手段的實(shí)施。

（2）內(nèi)源性債務(wù)資本籌集

內(nèi)源性債務(wù)融資是指和企業(yè)有直接關(guān)系的企業(yè)主、股東、合伙人或業(yè)主的親友向企業(yè)提供債務(wù)性質(zhì)的借款。這種融資方式比較靈活可靠，利率水平靈活性大，借款人和企業(yè)之間幾乎沒有或較少有引起融資困難的信息不對(duì)稱問題和道德風(fēng)險(xiǎn)問題。由于外源性融資渠道不夠通暢或成本較高，對(duì)于中小企業(yè)來說，這種融資方式是個(gè)不錯(cuò)的選擇。事實(shí)上，這種融資方式常是企業(yè)發(fā)展過程中難以逾越的階段。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，對(duì)于中小企業(yè)來說，90%以上的初始資本主要由業(yè)主、創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)及其家庭成員提供。另外，值得所提出的是內(nèi)源性直接債務(wù)融資是在非正式金融安排下發(fā)生的，也即人們講的“民間融資”。這種融資方式常被人們指責(zé)為“高利貸”、“非法集資”等，這就嚴(yán)重抑制了“民間融資”的發(fā)展。對(duì)于這種融資方式，我們應(yīng)該給予合理引導(dǎo)，并給以法律保護(hù)，它對(duì)中小企業(yè)的融資也起到了重要作用。

2.外源融資

（1）間接融資渠道

從間接融資方面來看，企業(yè)融資渠道有商業(yè)銀行貸款、政策性銀行貸款、信用社貸款和非金融機(jī)構(gòu)貸款。商業(yè)銀行貸款是中小企業(yè)融資的重要渠道，政策性銀行貸款偏向于政府扶持性項(xiàng)目和國有大企業(yè)，信用社貸款和非金融機(jī)構(gòu)貸款所提供的資金也只是杯水車薪。然而商業(yè)銀行為中小企業(yè)提供貸款的渠道也并不十分通暢，相對(duì)于大企業(yè)來說，中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)大，管理繁瑣，運(yùn)作費(fèi)用高，因此，中小企業(yè)在間接融資方面也并不順暢。

（2）直接融資渠道

從直接融資方面來看，中小企業(yè)要從資本市場籌集到資金是相當(dāng)困難的。企業(yè)直接融資渠道主要是發(fā)行債券和股票。由于國家對(duì)企業(yè)利用證券市場融資的約束十分嚴(yán)格，且只有那些大型重點(diǎn)企業(yè)和重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)才有可能獲批發(fā)行債券，大部分的中小企業(yè)很難達(dá)到要求上市融資。就企業(yè)板市場而言，目前符合其條件的中小企業(yè)僅有1200多家，而我國實(shí)際上有1000多萬家中小企業(yè)，大部分中小企業(yè)不具備上市資格。

（二）目前我國中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀

1.內(nèi)源融資的現(xiàn)狀

內(nèi)源融資的成本最低，而且無須復(fù)雜的手續(xù)，是最佳的資金來源。但在現(xiàn)實(shí) 中，中小企業(yè)的內(nèi)源融資狀況卻令人擔(dān)憂。

（1）中小企業(yè)自我積累意識(shí)差

中小企業(yè)為應(yīng)付市場的變化，應(yīng)該提高自我積累的意識(shí)，而很多中小企業(yè)在分配中存在短期化傾向，積累意識(shí)淡薄，很少考慮未來市場的變化對(duì)資金的需求，利潤分配上幾乎近于“分光”。這是由于企業(yè)經(jīng)營者過于看重短期利益，或?qū)ξ?來經(jīng)營狀況不自信，或沒有長期的經(jīng)營戰(zhàn)略，客觀上又缺乏上級(jí)部門的監(jiān)督而造成的。還有，我國的有關(guān)政策和法律缺乏連貫性和穩(wěn)定性。特別是民營企業(yè)經(jīng)營者的利益沒有切實(shí)得到保護(hù)，甚至有些地方的行政部門對(duì)效益好的企業(yè)“吃、拿、卡、要“、百般刁難、亂派雜稅，這也是造成企業(yè)自我積累意識(shí)差的原因。

（2）新稅制的實(shí)施使中小企業(yè)失去了往日的稅負(fù)優(yōu)勢

在稅收政策上，國有企業(yè)可先繳后退，非國有企業(yè)無此待遇。中小企業(yè)特別是個(gè)體、私營企業(yè)往往是小額納稅人，增值稅發(fā)票難以抵扣，實(shí)際稅收增加。個(gè) 體、私營企業(yè)還存在雙重納稅現(xiàn)象。小規(guī)模納稅人的稅負(fù)要重于一般納稅人。這 使得中小企業(yè)內(nèi)源融資“源水”枯竭。

（3）折舊費(fèi)率低無法滿足企業(yè)進(jìn)行固定資產(chǎn)更新改造的需要

折舊費(fèi)用不僅要滿足企業(yè)設(shè)備維護(hù)和更新設(shè)備來維持企業(yè)的簡單再生產(chǎn)，還應(yīng)該在技術(shù)進(jìn)步和市場競爭的條件下，保持企業(yè)競爭能力。長期以來，我國一直 實(shí)行低折舊制度，在折舊率的計(jì)算上只考慮設(shè)備使用中的有形損耗，而沒有考慮 科技進(jìn)步，生產(chǎn)力提高所帶來的無形損耗，使不少企業(yè)沒有足夠的資金用于維持簡單再生產(chǎn)，就更談不上進(jìn)行設(shè)備的更新改造了。由于折舊率太低，加上自留折 舊不多，使企業(yè)無法滿足對(duì)設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造的需要，導(dǎo)致企業(yè)設(shè)備、工藝、產(chǎn) 品嚴(yán)重老化，技術(shù)改造不足，重置投資能力不強(qiáng)。有的企業(yè)被迫從銀行貸款搞技術(shù)改造，卻無法用折舊提成來歸還。

2.間接融資的現(xiàn)狀

中小企業(yè)由于底子薄，自有資金少，民間融資渠道又不暢通。我國中小企業(yè)融資主要采用向銀行貸款的方式。上海中小企業(yè)的外源融資中，銀行貸款的比重為73%，通過有價(jià)證券融資為2%。而德國中小企業(yè)的外源融資中，銀行貸款占57%，從證券市場融資的比重是16%。另外，國有銀行改制后，對(duì)中小企業(yè)貸款 存在著種種體制上的障礙，從而使中小企業(yè)間接融資困難重重。

（1）考慮中小企業(yè)規(guī)模小，銀行貸款向大企業(yè)傾斜

第一，成本高由于中小企業(yè)規(guī)模小，經(jīng)營方式靈活，流動(dòng)資金不足，其貸款的特點(diǎn)也正好表明為要得急、頻率高、數(shù)量少。而對(duì)于銀行而言每筆貸款資金量的大小都要履行復(fù)雜的審批發(fā)放程序。結(jié)果銀行的貸款單位經(jīng)營成本和費(fèi)用上升，給大企業(yè)貸款是“批發(fā)”，給中小企業(yè)貸款是“零售”，沒有規(guī)模經(jīng)濟(jì)性。大銀行從節(jié)約經(jīng)營成本和降低費(fèi)用的“經(jīng)濟(jì)性”出發(fā)，不愿與中小企業(yè)打交道。

第二，風(fēng)險(xiǎn)大大多數(shù)中小企業(yè)缺乏必要的帳目，也不能執(zhí)行正規(guī)的財(cái)會(huì)制度，缺乏信用觀念。有的企業(yè)甚至惡意逃廢銀行債務(wù)，銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)大。例如，某銀行安陸市支行向武漢同濟(jì)藥業(yè)公司發(fā)放1年期抵押貸款100萬元，另一銀行分別向武漢華利房地產(chǎn)公司、海南三亞供銷公司發(fā)放1年期抵押貸款1087萬元和887萬元，三筆貸款均為抵押，應(yīng)該說安全系數(shù)較高，但都因貸后信息監(jiān)測不到位，信息反饋不及時(shí)，貸后跟蹤管理沒跟上，對(duì)異地企業(yè)經(jīng)營狀況的變化掌握不及時(shí)，導(dǎo)致這三筆貸款均已列入呆帳類貸款。后來兩家銀行分別在當(dāng)?shù)胤ㄔ簩?duì)借款企業(yè)進(jìn)行了訴訟，法院的判決均為勝訴案件，但借款企業(yè)均無可執(zhí)行的資產(chǎn)。各大銀行為保證貸款安全而采取的貸款權(quán)上收和瞄準(zhǔn)大型企業(yè)的做法，實(shí)際上造成了中小企業(yè)貸款難，對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展是極其不利的。

（2）銀行貸款向國有企業(yè)傾斜

在我國，傳統(tǒng)的辦法是以所有制來劃分企業(yè)。受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)影響及行政干預(yù)，我國國有商業(yè)銀行在放貸時(shí)很大程度受所有制性質(zhì)的影響。國有中小企業(yè)獲得貸 款容易得多，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、集體企業(yè)就難得多。調(diào)查表明，國有及集體中小企業(yè) 的戶數(shù)和貸款余額分別占統(tǒng)計(jì)樣本總額的62%和83%，而股份制企業(yè)、三資企業(yè)、個(gè)體企業(yè)、私營企業(yè)和其他性質(zhì)企業(yè)的貸款戶數(shù)和余額分別占38%和17%，貸款明顯向國有中小企業(yè)傾斜。其主要原因在于銀行的經(jīng)營者認(rèn)為國企是國家的，銀行也是國家的。貸款給國有企業(yè)收不回來也是“肉爛在鍋里”沒什么責(zé)任；貸款給非國有企業(yè)收不回來則責(zé)任重大。某些國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也存在同樣的想法，結(jié)果造成大量貸款變成呆帳、壞帳。

（3）抵押貸款和擔(dān)保貸款難

為減少銀行的不良資產(chǎn)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)，1998年以來各商業(yè)銀行普遍推行了抵押、擔(dān)保制度，純粹的信用貸款已經(jīng)很少。據(jù)央行統(tǒng)計(jì)，到2005年一季度，中國內(nèi)地的房地產(chǎn)貸款余額已經(jīng)達(dá)到了27650.6億元，其中，個(gè)人住房抵押貸款又占據(jù)了房地產(chǎn)信貸的大半江山?？梢姷盅嘿J款和擔(dān)保貸款已經(jīng)成為貸款的主要方式。中小企業(yè)貸款難主要表現(xiàn)在抵押難和擔(dān)保難上。抵押難，一是中小企業(yè)可抵押物少，抵押物的折舊率高。二是評(píng)估登記部門分散、手續(xù)繁瑣、收費(fèi)高昂。擔(dān)保難，主要表現(xiàn)為中小企業(yè)難以找到合適的擔(dān)保人。大型國營企業(yè)可以在上級(jí)行政主管部門的撮合下，由效益好的企業(yè)來擔(dān)保，甚至由政府機(jī)構(gòu)出面擔(dān)保。而中小企業(yè)，尤其是民營中小企業(yè)則完全是獨(dú)立法人，不愿承擔(dān)其他企業(yè)的連帶責(zé)任，所以相互之間不愿擔(dān)保。在自身資金短缺時(shí)也很難找到擔(dān)保人。

（4）金融體系和信貸政策存在缺陷

我國中小企業(yè)的發(fā)展離不開金融機(jī)構(gòu)的支持，但除城市商業(yè)銀行明確規(guī)定為中小企業(yè)服務(wù)外，國家對(duì)其他銀行特別是國有商業(yè)銀行，在扶持中小企業(yè)方面，沒有剛性的政策規(guī)定，中小企業(yè)融資的體系有待于完善。沒有全國統(tǒng)一的信用評(píng)估機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，沒有形成完善的全國性擔(dān)保體系，缺少為中小企業(yè)融資提供服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)也是造成中小企業(yè)融資渠道不暢的原因。

3.直接融資的現(xiàn)狀

中小企業(yè)對(duì)資金的渴望和改革開放以來我國居民收入的不斷增加，客觀上為中小企業(yè)直接融資提供了條件。中小企業(yè)的直接融資也為社會(huì)閑置資金提供了一 個(gè)有效的投資渠道。直接融資的方式主要有集資、股票融資、債券融資、民間借貸和利用風(fēng)險(xiǎn)投資等。

（1）集資的范圍有限

集資是將社會(huì)上的閑散資金集中起來從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，每個(gè)參與者可以按照自己所出資金的份額來分享以后的經(jīng)營成果。集資又有合法集資和非法集資之分。合法集資一般由一人或幾人發(fā)起在各自的親友之間，或一個(gè)單位在職工內(nèi)部 募集資金用于生產(chǎn)經(jīng)營，而非法集資是違反國家金融法規(guī)，高息攬資。非法集資 的存在也說明僅靠合法集資是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)對(duì)資金的需求，而中國又缺乏一 個(gè)活躍的私人資本市場。私人資本的籌集會(huì)受到非常大的限制，所以集資的范圍 在不逾越法律的界限之內(nèi)是相當(dāng)有限的。一般人集資僅限于親友之間，而企業(yè)集資多在內(nèi)部職工這個(gè)范圍內(nèi)，所集資金難以滿足企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營對(duì)資金的需求。

（2）股票融資門檻高

股票融資最大的優(yōu)點(diǎn)就是企業(yè)沒有還本付息的壓力，而且資金可以長期使 用。1990年12月，上海、深圳兩地相繼成立了證券交易所。截止2010年8月 底，境內(nèi)上市公司已達(dá)1947家。但由于A股市場的上市門檻高，如我國《公司法》和《股票發(fā)行和交易管理暫行條例》規(guī)定，發(fā)行股票

上市的審批條件之一：“發(fā)行后的股票總額不少于人民幣5000萬元”，這對(duì)于資產(chǎn)規(guī)模不大的中小企業(yè)而言，是不切實(shí)際的。

（3）民間借貸負(fù)面影響大、風(fēng)險(xiǎn)大、融資成本高

在一些地方，民間借貸活動(dòng)異?；钴S，民間借貸成為私營企業(yè)融資的重要渠道。據(jù)《南方周末》2011年的報(bào)道，央行溫州中心支行上半年進(jìn)行的一次調(diào)查顯示，溫州民間借貸市場規(guī)模達(dá)到1100億元，有89%的家庭或個(gè)人、59.67%的企業(yè)參與。而來自溫州官方的文件也首次證實(shí)，當(dāng)?shù)孛耖g借貸規(guī)模占民間資本總量六分之一左右，且相當(dāng)于溫州全市銀行貸款的五分之一。其資金來源主要是民營企業(yè)和普通家庭的閑置資金。民間金融機(jī)構(gòu)具有許多符合市場經(jīng)濟(jì)的特點(diǎn)和優(yōu)勢，如組織機(jī)制靈活、效率高，對(duì)于當(dāng)?shù)氐闹行∑髽I(yè)資信比較了解等。所以盡管國家對(duì)諸如私人錢莊、農(nóng)村合作基金等民間的非法和準(zhǔn)非法的灰金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行過清查、整頓，但這些非法金融機(jī)構(gòu)卻頑固地生存著。這是社會(huì)閑置資金增加和資金趨利性規(guī)律導(dǎo)致的必然結(jié)果，也反映出現(xiàn)行的金融體制和市場機(jī)制有相抵觸的一面。由于民間借貸負(fù)面影響大、風(fēng)險(xiǎn)大、融資成本高i[i]，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的破壞性大，終究不是解決中小企業(yè)融資的根本辦法。

而債券融資和利用風(fēng)險(xiǎn)投資的融資方式對(duì)于我國的中小企業(yè)現(xiàn)階段由于種種原因仍然是不可行的。

第三篇：我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀及對(duì)策分析

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我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀及對(duì)策分析

我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀及對(duì)策分析

【摘 要】中小企業(yè)是推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量。然而，一直以來，中小企業(yè)的發(fā)展卻依然是困難重重，其中資金短缺、融資困難等問題已成為阻礙和制約我國中小企業(yè)生存和長足發(fā)展的“瓶頸”。因此，揭示中小企業(yè)融資難現(xiàn)狀，剖析造成中小企業(yè)融資難的成因，尋求化解其融資難問題的對(duì)策具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；融資；現(xiàn)狀；對(duì)策

一、我國中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀分析

（1）銀行貸款。銀行貸款是企業(yè)最主要的融資渠道，但其能從銀行得到貸款份額去較少。據(jù)資料顯示，上海中小企業(yè)的長期資金來源中銀行貸款比重僅占6%，盡管許多地方都出臺(tái)了《關(guān)于中小民營企業(yè)貸款信用擔(dān)保管理的若干規(guī)定》，并安排了中小企業(yè)貸款信用擔(dān)保資金。但由于企業(yè)自身信用擔(dān)保及擔(dān)保人資產(chǎn)抵押的苛刻條件，使許多中小企業(yè)很難享受到政策的優(yōu)惠。銀行還在優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)的同時(shí)傾向于減少對(duì)中小企業(yè)的信貸支持，央行不斷調(diào)高存貸款基準(zhǔn)利率使中小企業(yè)從銀行貸款的成本增加從而影響中小企業(yè)融資。這一方面體現(xiàn)了中小企業(yè)經(jīng)營業(yè)績總體不佳和中小企業(yè)融資信用度低；另一方面也說明了中小企業(yè)在融資方面存在著體制性的問題。（2）政府扶持。國際上，政府對(duì)中小企業(yè)扶持的手段主要有政府采購、財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、信用擔(dān)保、金融服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)投資等。在我國，政府對(duì)中小企業(yè)的扶持前三項(xiàng)運(yùn)用的較多，但由于主要是對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，惠及面較窄。（3）企業(yè)自身。以自身為核心的中小企業(yè)融資可以分為內(nèi)源融資和外源融資兩部分。在內(nèi)源融資方面，我國絕大數(shù)中小企業(yè)處于非常困難的境地，比如，目前我國私營企業(yè)平均每戶的注冊(cè)資本僅為80萬元，開辦初期自有資金不足，而且由于中小企業(yè)自我積累能力較差，盈余公積補(bǔ)充自有資金有限，這也是導(dǎo)致其自有資金不足的重要原因。中小企業(yè)外源融資主要有股票融資和債券融資。雖然我國在2004年就在深交所啟動(dòng)了中小企業(yè)融資板塊，但只能解決少數(shù)高新

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科技中小企業(yè)的融資問題。到2010年8月，我國中小法人企業(yè)數(shù)量超過1000萬戶，占企業(yè)總數(shù)的99%，而當(dāng)前滬深兩市僅有上市公司2000多家，對(duì)解決中小企業(yè)融資問題也只是“杯水車薪”。另一種外源融資——債券融資的發(fā)行也由于其規(guī)模受宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況及分配方案的制約而非常困難。

二、我國中小企業(yè)融資困境的原因分析

（1）我國中小企業(yè)融資困難的自身原因。中小企業(yè)融資難問題越來越受到政府和社會(huì)的重視，但因?yàn)橹行∑髽I(yè)自身存在的管理缺陷和體制風(fēng)險(xiǎn)，使其融資之路并不順暢。首先是中小企業(yè)的管理缺陷，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)信息不實(shí)，降低了金融企業(yè)對(duì)其的信任度；其次是產(chǎn)權(quán)不清助長企業(yè)失信行為，部分企業(yè)拖欠和逃廢銀行貸款的情形經(jīng)常發(fā)生，銀行找不到最后責(zé)任人和承諾人；三是中小企業(yè)的誠信體系不完善，道德約束軟弱無力，法律的監(jiān)督制約和懲戒力不夠，導(dǎo)致許多中小企業(yè)為了求生存，在短期利益面前，對(duì)失信行為熟視無睹；四是中小企業(yè)傾向于多頭開戶，造成銀行和中小企業(yè)之間缺乏穩(wěn)定關(guān)系，這不利于銀行分析企業(yè)的信息，從而影響銀行向其提供信貸；五是中小企業(yè)抵質(zhì)押擔(dān)保條件相對(duì)較弱，在自身經(jīng)營實(shí)力比較弱的情況下，又很難通過有效的抵質(zhì)押擔(dān)保來滿足銀行風(fēng)險(xiǎn)緩釋條件。（2）商業(yè)銀行在中小企業(yè)融資中的不足。盡管近年來中小企業(yè)融資業(yè)務(wù)在金融業(yè)可持續(xù)發(fā)展中的重要性被越來越多的銀行等金融機(jī)構(gòu)意識(shí)到，但由于受到傳統(tǒng)思維定勢的影響，我國商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)市場缺乏深入研究。銀行在管理方式、體制機(jī)制、業(yè)務(wù)流程、技術(shù)手段、人員素質(zhì)以及駕馭能力和識(shí)別中小企業(yè)發(fā)展前景等方面均存在制約中小企業(yè)融資發(fā)展的障礙，如貨款審批條件過于嚴(yán)格、審批層級(jí)過多、貸款責(zé)任追究制度不合理、激勵(lì)與約束不對(duì)稱、貨款成本偏高等。（3）政府在中小企業(yè)融資中的作用缺失。政府在中小企業(yè)融資中的作用缺失首先表現(xiàn)在機(jī)構(gòu)設(shè)置的缺失。當(dāng)前我國金融機(jī)構(gòu)的管理分別由中國人民銀行、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)等多個(gè)部門分管，我國中小企業(yè)融資的管理政出多門，政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性難以保證；其次表是相關(guān)法律法規(guī)的缺失。與不斷深化的中小企業(yè)發(fā)展形勢相比，我國對(duì)中小企業(yè)的法律保護(hù)依然存在許多問題如關(guān)于中小企業(yè)的立法不足、法律條款

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中優(yōu)惠、鼓勵(lì)等條款比較籠統(tǒng)，在實(shí)踐中不利于真正保護(hù)中小企業(yè)的發(fā)展；最后政府在中小企業(yè)融資中作用的缺失還表現(xiàn)為信用擔(dān)保體系粗放式發(fā)展制約融資環(huán)境改善。

三、改善中小企業(yè)融資難問題的對(duì)策

（1）加強(qiáng)中小企業(yè)自身建設(shè)，全面提高企業(yè)的綜合素質(zhì)。一是規(guī)范企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)。公司治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范與否不僅影響公司的內(nèi)部凝聚力和管理效率而且也影響資金籌措和投資決策。對(duì)私營中小企業(yè)，則要引導(dǎo)走資本社會(huì)化的方向，改變家族式的管理模式，實(shí)行現(xiàn)代中小企業(yè)的管理制度；對(duì)于集體中小企業(yè)，要明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系、推動(dòng)產(chǎn)權(quán)改革。二是開源節(jié)流，提高自身的積累。一個(gè)企業(yè)要保持旺盛的市場競爭力和發(fā)展活力，不能僅靠負(fù)債，要靠不斷的自我積累，著名網(wǎng)絡(luò)公司阿里巴巴就是在注重開源節(jié)流，不斷加強(qiáng)自身積累的過程中成為中小企業(yè)成長的代表。三是加強(qiáng)溝通，強(qiáng)化自身信用意識(shí)。中小企業(yè)要取得銀行的支持，就必須加強(qiáng)與銀行的協(xié)商，建立良好的銀企關(guān)系，保全銀行債權(quán)，按時(shí)還本付息，為企業(yè)融資奠定良好的信用基礎(chǔ)。（2）完善中小企業(yè)融資的相關(guān)金融系統(tǒng)。一是建立完善中小型政策性金融系統(tǒng)。中小金融機(jī)構(gòu)在為中小企業(yè)提供服務(wù)方面與大型金融機(jī)構(gòu)相比擁有信息上的優(yōu)勢，許多中小金融機(jī)構(gòu)與中小企業(yè)具有地域性的直接依存關(guān)系。二是建立健全對(duì)中小企業(yè)融資的信用評(píng)價(jià)系統(tǒng)和信用擔(dān)保系統(tǒng)。中小企業(yè)為獲得金融機(jī)構(gòu)和擔(dān)保機(jī)構(gòu)的信任并得到項(xiàng)目資金的有效手段是建立中小企業(yè)評(píng)級(jí)制度，以信用等級(jí)作為判定貸款信用可信度的標(biāo)準(zhǔn)，并提供自身的信用信息。三是國有商業(yè)銀行對(duì)基層銀行適度授權(quán)。（3）加大政府對(duì)中小企業(yè)融資的扶持力度。一是完善資本市場結(jié)構(gòu)，為中小企業(yè)提供直接融資途徑。我國的中小企業(yè)資本融資市場體系應(yīng)包括三個(gè)層面：區(qū)域性小額資本市場、創(chuàng)業(yè)板市場和中小企業(yè)板市場。按其分工來看，區(qū)域性小額資本市場主要是為達(dá)不到進(jìn)入創(chuàng)業(yè)板市場資格標(biāo)準(zhǔn)的中小企業(yè)提供融資服務(wù)，包括為處于創(chuàng)業(yè)初期的中小企業(yè)提供資本；創(chuàng)業(yè)板市場主要是為解決中小企業(yè)早中期的資金融資問題；中小板市場則主要解決處于創(chuàng)業(yè)中后期階段的中小企業(yè)融資問題。但是目前創(chuàng)業(yè)板和中小企業(yè)板存在準(zhǔn)入門檻較高，許多中小企業(yè)不具備資質(zhì)，這樣就導(dǎo)致中小企業(yè)直接融資的渠

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專業(yè)論文

道狹窄，直接融資的難度太大。政府及相關(guān)部門應(yīng)出臺(tái)政策，降低相關(guān)中小企業(yè)資本融資市場的準(zhǔn)入門檻，讓更多的具有發(fā)展前景的中小企業(yè)進(jìn)入市場從而獲得投資者的資金支持及投資者對(duì)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的參與，促進(jìn)中小企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的完善和企業(yè)規(guī)模的增長。二是創(chuàng)新中小企業(yè)資本市場的工具，建立多層次的市場系統(tǒng)。我國一方面需要建立專業(yè)化、多層次的中小企業(yè)資本服務(wù)市場；另一方面需要?jiǎng)?chuàng)新中小企業(yè)資本市場的工具，例如建立中小企業(yè)可轉(zhuǎn)換債務(wù)融資工具、資產(chǎn)支持票據(jù)、債券第三方回購業(yè)務(wù)、中小企業(yè)集合票據(jù)等工具。這樣才能建立一個(gè)多層次、多元化的市場體系，有效緩解束縛中小企業(yè)發(fā)展的融資瓶頸。三是營造中小企業(yè)融資的大環(huán)境。隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，金融改革的不斷深化，地方政府首要做的是集合本地的優(yōu)勢金融資源，通過金融工具、扶持政策等向中小企業(yè)傾斜，實(shí)現(xiàn)地方經(jīng)濟(jì)的共同繁榮。中央政府需要做的是引導(dǎo)建立一個(gè)適應(yīng)我國國情的中小企業(yè)融資體系，整合相關(guān)資源，幫助中小企業(yè)突破融資瓶頸。同時(shí)政府也要營造一個(gè)良好的司法環(huán)境為中小企業(yè)提供法律上的幫助?？偠灾?，營造一個(gè)健康的中小企業(yè)融資的大環(huán)境，可以為解決中小企業(yè)融資困難奠定重要的基礎(chǔ)。

參 考 文 獻(xiàn)

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第四篇：我國中小企業(yè)對(duì)外貿(mào)易的現(xiàn)狀及對(duì)策分析

我國中小企業(yè)對(duì)外貿(mào)易的現(xiàn)狀及對(duì)策分析

中小企業(yè)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一支重要力量。近年來，我國中小企業(yè)發(fā)展迅猛，其總量已占全國企業(yè)總數(shù)的90％以上，在國民經(jīng)濟(jì)和外貿(mào)出口中占有重要地位。但是在當(dāng)前劇烈的市場競爭形勢面前，中小企業(yè)在擴(kuò)大外貿(mào)出口中遇到諸多困難，面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

一、我國中小企業(yè)開展國際貿(mào)易現(xiàn)狀分析

由于我國中小企業(yè)大都是在改革開放以后產(chǎn)生的，發(fā)展歷史較短，無論是私營企業(yè)還是國有企業(yè)改制后形成的各種股份制企業(yè)，大都是只有十幾年甚至幾年的歷史，總的來講除個(gè)別企業(yè)有了發(fā)展、形成了一定的規(guī)模和實(shí)力以外，大多數(shù)企業(yè)底子薄、基礎(chǔ)差，特別是在國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易的發(fā)展方面，仍然處于相對(duì)落后的階段，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。㈠、信息不暢

我國中小企業(yè)一直以來都主要立足國內(nèi)市場，為大企業(yè)加工零部件或生產(chǎn)“非標(biāo)”產(chǎn)品居多，有些中小企業(yè)雖然進(jìn)行獨(dú)立生產(chǎn)一種或幾種產(chǎn)品但往往也只是拾遺補(bǔ)缺而已。中小型企業(yè)定位的局限性使得其在對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)中，對(duì)推銷自己產(chǎn)品，引進(jìn)國外資金技術(shù)方面信息重視程度不夠或者根本不重視國際市場情況。因此，我國的中小企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，很多根本沒有國際市場需求，自然也就談不上出口貿(mào)易了。即使有的中小型企業(yè)想打入國際市場，也往往求助于一些中間商，特別是為了節(jié)約成本求助于一些信譽(yù)不佳的中間商，一旦受騙這些企業(yè)對(duì)國際市場就會(huì)望而卻步、畏縮不前。

㈡、進(jìn)出口貿(mào)易量小、品種單一

我國中小企業(yè)在出口方面，除珠江三角洲、長江三角洲之外，大約只占我國進(jìn)出口貿(mào)易額的20%左右。即使在進(jìn)出口貿(mào)易較為發(fā)達(dá)的珠江三角洲和長江三角洲地區(qū)，在出口貿(mào)易中，居主導(dǎo)地位的仍是低附加值、品種單一的服裝、鞋類、玩具、家具、小型電子產(chǎn)品或附件，以及小禮品、小五金勞動(dòng)密集型產(chǎn)品，而且其中還有相當(dāng)一部分屬于來料或來樣加工形式，貿(mào)易額不大、生命力短、競爭力差、利潤不高，受國外市場主導(dǎo)性強(qiáng)，市場不具有穩(wěn)定性。

㈢、人才相對(duì)匱乏

中小企業(yè)在招聘過程中更重視對(duì)生產(chǎn)必需的生產(chǎn)技術(shù)人員或推銷人員的選擇，對(duì)懂得國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的人才不重視，甚至不招聘此類員工。中小企業(yè)的管理者更注重企業(yè)當(dāng)前的既得利益，沒有長遠(yuǎn)的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略。企業(yè)走向國際市場就必須有了解市場行情、懂得國際貿(mào)易操作程序和規(guī)則的專業(yè)人才，而專業(yè)人才匱乏已經(jīng)成為制約我國中小企業(yè)走向國際市場的最大障礙之一。

㈣、國內(nèi)政策和國際環(huán)境的限制

1、國內(nèi)政策

⑴人民幣升值，出口成本上升。

2005年7月21日起，我國開始實(shí)行浮動(dòng)匯率制度。最近幾年，人民幣基本上每年都在升值。人民幣升值意味美元貶值，直接導(dǎo)致出口成本直線上升，價(jià)格上揚(yáng)，競爭力下降，對(duì)企業(yè)出口造成了很大的壓力。

⑵國家出口退稅下調(diào)。

從2007年1月1日起，國家多次調(diào)低了部分出口商品的出口遇稅率，因而導(dǎo)致企業(yè)出口成本提高、利潤下降，對(duì)自營出口業(yè)務(wù)、產(chǎn)品附加值較低的傳統(tǒng)商品及產(chǎn)品銷往欠發(fā)達(dá)地區(qū)的企業(yè)影響更大，特別是對(duì)紡織業(yè)。目前我國紡織行業(yè)的平均利潤率3％左右，中小企業(yè)則更低。

⑶國家限制“兩高一資”商品出口。

近幾年來，國家加強(qiáng)了對(duì)“兩高一資”(高能耗、高污染、資源性)產(chǎn)品的出口調(diào)控。從2007年7月1日開始，我國將實(shí)行新的出口退稅政策，553項(xiàng)“高耗能、高污染、資源性”產(chǎn)品的出口退稅將被取消，今后，我國還將加強(qiáng)對(duì)“兩高一資”產(chǎn)品出口的限制，充分運(yùn)用世貿(mào)組織規(guī)則允許的手段，包括取消出口退稅，征收出口關(guān)稅、資源稅、污染費(fèi)等，有效限制這類產(chǎn)品的大量出口。國家限制“兩高一資”產(chǎn)品及加工水平低的產(chǎn)品加工貿(mào)易，使數(shù)萬家中小加工貿(mào)易企業(yè)遭遇嚴(yán)峻考驗(yàn)，一些企業(yè)面臨著產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移甚至倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。

⑷各種原材料及費(fèi)用水平上升。

原材料價(jià)格上漲已成為當(dāng)前我國企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的最突出問題。近幾年，在國際市場石油、有色等產(chǎn)品價(jià)格大幅上漲，以及國內(nèi)固定資產(chǎn)投資過快增長的雙重拉動(dòng)下，原材料價(jià)格不斷攀升。原材料的漲價(jià)與工業(yè)消費(fèi)品的價(jià)格剛性恰如一雙鐵鉗，緊緊地鉗制住了企業(yè)的利潤空間。

2、國際環(huán)境

⑴國際市場貿(mào)易保護(hù)主義抬頭。

目前，美歐日等發(fā)達(dá)國家中出現(xiàn)一股“新貿(mào)易保護(hù)主義”思潮，這些貿(mào)易保護(hù)措施的目的主要是規(guī)避多邊貿(mào)易制度的約束，適應(yīng)本國政治目標(biāo)，保護(hù)本國經(jīng)濟(jì)和就業(yè)增長，維持在國際競爭中的支配地位?！靶沦Q(mào)易保護(hù)主義”的盛行加大了我國中小企業(yè)拓展國際市場的難度，使中國外貿(mào)發(fā)展面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

⑵對(duì)中國商品打壓和歧視。

中國商品最近在西方發(fā)達(dá)國家突然遭遇了一場“寒流”：從玩具到水產(chǎn)品，從牙膏到橡膠輪胎，仿佛一夜之間，物美價(jià)廉的“中國制造”在西方主流輿論中都變成了“問題產(chǎn)品”。中國商品遭受打壓和歧視，對(duì)我國中小企業(yè)也是一個(gè)嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

二、我國中小企業(yè)發(fā)展國際貿(mào)易的對(duì)策分析

我國中小企業(yè)要發(fā)展，要走進(jìn)國際市場，就必須在解決認(rèn)識(shí)問題的前提下著力從以下幾個(gè)方面入手，使我們的中小企業(yè)真正在國際市場中占有一席之地并得到長足發(fā)展。㈠在掌握國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易信息上下功夫

中小企業(yè)自身要主動(dòng)開辟信息網(wǎng)絡(luò)，要加強(qiáng)市場調(diào)研，通過多種途徑了解世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢和市場動(dòng)態(tài)，分析比較市場需求與企業(yè)產(chǎn)品的關(guān)系，為企業(yè)參與對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。企業(yè)要參與到國際競爭中去，必須主動(dòng)走出去，比如要主動(dòng)參加與企業(yè)相關(guān)的世界性的各種展覽會(huì)、博覽會(huì)，這不僅能起到宣傳自己的作用，而且在參與的過程中進(jìn)一步了解世界，了解市場，了解產(chǎn)品，了解技術(shù)，了解競爭對(duì)手。另外，有關(guān)國內(nèi)大企業(yè)駐外機(jī)構(gòu)可以利用駐外機(jī)構(gòu)本身有償提供信息服務(wù)和有償合作，對(duì)企業(yè)自身發(fā)展和經(jīng)濟(jì)合作都是很有益處的。同時(shí)也可以建立中小企業(yè)對(duì)外貿(mào)易信息化網(wǎng)絡(luò)體系,各級(jí)政府相關(guān)部門都應(yīng)當(dāng)以此作為促進(jìn)中小企業(yè)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展的重點(diǎn)內(nèi)容之一，牽頭建立外貿(mào)中小企業(yè)互動(dòng)式的信息交流平臺(tái)。

㈡要加強(qiáng)研發(fā)力量，不斷開發(fā)新產(chǎn)品。

中小企業(yè)要在國際市場上謀求發(fā)展，必須加強(qiáng)研發(fā)力量，不斷推陳出新，開發(fā)適銷對(duì)路新品，滿足國際市場需求，讓企業(yè)獲得新鮮血液，在市場競爭中擁有活力，企業(yè)發(fā)展要有前瞻性，新產(chǎn)品的開發(fā)問世將使企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)的競爭中搶占先機(jī)，增強(qiáng)發(fā)展后勁。㈢要加強(qiáng)自主品牌建設(shè)，以質(zhì)量和品牌取勝。

中小企業(yè)樹立自己的品牌是當(dāng)務(wù)之急。在未來的市場競爭中，無品牌或弱勢品牌的企業(yè)將成為強(qiáng)勢品牌企業(yè)的貼牌加工廠，不會(huì)擁有自己的終端市場。只有擁有自己的品牌，才有競爭的基礎(chǔ)和潛力?！皟r(jià)格戰(zhàn)”的老路已經(jīng)行不通，現(xiàn)在消費(fèi)者關(guān)心更多的是商品的質(zhì)量、科技含量以及品牌。推行新退稅制度后，小企業(yè)應(yīng)盡快認(rèn)清這種形勢，目前在與原有的合作商保持穩(wěn)定關(guān)系的同時(shí)，盡可能地加大產(chǎn)品的科技投入，尋找更多的銷售渠道，創(chuàng)國際名牌產(chǎn)品，提高產(chǎn)品地位，爭取與國際市場上同類產(chǎn)品能公平競爭。

㈣要加強(qiáng)內(nèi)部管理，努力降低出口成本和費(fèi)用水平。企業(yè)要發(fā)展必須在強(qiáng)化內(nèi)部管理上下功夫，必須練好內(nèi)功，固本強(qiáng)基，向管理要效益，在管理中求發(fā)展。中小企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部

管理，需要結(jié)合自身特點(diǎn)，優(yōu)化管理環(huán)境，明確管理目標(biāo)，改善管理技術(shù)，并在管理實(shí)踐中不斷完善內(nèi)部管理系統(tǒng)，提高內(nèi)部管理的效果，著力降低出口成本和費(fèi)用水平，使企業(yè)的經(jīng)營獲得更高的效率和更好的效果。

㈤要加強(qiáng)對(duì)外聯(lián)絡(luò)，用好用足國家對(duì)中小企業(yè)的各項(xiàng)優(yōu)惠政策。企業(yè)要進(jìn)入國際市場，對(duì)外聯(lián)絡(luò)起著橋梁和紐帶作用。因此，企業(yè)對(duì)外聯(lián)絡(luò)和宣傳是整體戰(zhàn)略的重要組成部分，要開辟多種渠道，搭建交往平臺(tái)，為走向世界創(chuàng)造良好的環(huán)境和氛圍。

㈥要加強(qiáng)職工隊(duì)伍建設(shè)，提高企業(yè)的核心競爭力。一是要大力引進(jìn)人才。中小企業(yè)首先要從高等院校直接招聘高素質(zhì)專業(yè)人才，同時(shí)學(xué)會(huì)運(yùn)用現(xiàn)代化手段，如通過遠(yuǎn)程信息傳遞、人才中介機(jī)構(gòu)的“獵頭”公司等實(shí)施人才引進(jìn)工作；二是要培養(yǎng)人才。中小企業(yè)在強(qiáng)調(diào)從業(yè)人員不斷自我學(xué)習(xí)的同時(shí)，認(rèn)真抓好對(duì)員工的培訓(xùn)工作。出口中小企業(yè)從業(yè)人員要在自己的本職工作中，通過以老帶新，以師帶徒，跟班操作，崗位練兵等行之有效的培訓(xùn)方式提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)；三是要用好人才。要建立激勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)展每一位企業(yè)員工的聰明才智，充分調(diào)動(dòng)每個(gè)職員為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)計(jì)出力，多做貢獻(xiàn)。首先，要完善企業(yè)報(bào)酬體系，滿足員工特別是杰出員工的成就需求。其次，要完善企業(yè)晉升機(jī)制，滿足員工自我發(fā)展、自我實(shí)現(xiàn)的需求。

第五篇：我國中小企業(yè)人力資源管理的現(xiàn)狀及對(duì)策

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我國中小企業(yè)人力資源管理的現(xiàn)狀及對(duì)策 作者：張 剛

來源：《沿海企業(yè)與科技》2007年第05期

[摘要]文章從我國中小企業(yè)人力資源管理的現(xiàn)狀出發(fā)，闡述我國中小企業(yè)人力資源管理存在的問題，包括人力資原管理缺少規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)不明確等方面，最后提出相應(yīng)的對(duì)策。

[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè)；人力資源管理；企業(yè)戰(zhàn)略；對(duì)策

[作者簡介]張剛。石河子大學(xué)商學(xué)院助教，研究方向：經(jīng)濟(jì)學(xué)，新疆五家渠，831300

[中圖分類號(hào)]F276.3[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

[文章編號(hào)]1007-7723(2007)05-0065-000

2我國中小企業(yè)的主要特點(diǎn)是量大、面廣、起點(diǎn)不高，多集中于勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)。面對(duì)新世紀(jì)全球經(jīng)濟(jì)一體化和國內(nèi)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的兩大挑戰(zhàn)，其發(fā)展的核心問題是人才。人才缺乏，尤其是高素質(zhì)的管理人才和高水平的技術(shù)人才的缺乏已嚴(yán)重制約了我國中小企業(yè)的健康發(fā)展。因此，普遍提高中小企業(yè)勞動(dòng)者素質(zhì)，建設(shè)一支宏大的、高素質(zhì)人才隊(duì)伍，培養(yǎng)、吸引和用好人才，這應(yīng)該作為促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的一項(xiàng)重大戰(zhàn)略任務(wù)。

一、中小企業(yè)人力資源管理的現(xiàn)狀

(一)人力資源管理缺少規(guī)劃

中小企業(yè)人力資源管理缺少規(guī)劃。由于中小企業(yè)一般缺乏較明確的發(fā)展戰(zhàn)略，因此在人力資源管理方面也不可能有明確的計(jì)劃，只能是走一步，看一步。在缺少合格人員時(shí)，才考慮招聘，在人員素質(zhì)不符合企業(yè)發(fā)展需要時(shí)，才考慮培訓(xùn)。招聘公司急缺人才時(shí)，任意調(diào)整公司薪酬制度，提高薪酬水平，吸引人才。有閑置人才時(shí)又找借口，任意降低薪酬，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。由于缺少規(guī)劃導(dǎo)致人力資源管理上存在較大的隨意性，使得人員流動(dòng)性較大，最終影響了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營。

(二)信息技術(shù)在企業(yè)管理中未得到充分利用，人力部門仍忙于日常事務(wù)

很多企業(yè)雖然建立了企業(yè)局域網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)了與互聯(lián)網(wǎng)的連通，但很多企業(yè)的各級(jí)管理者和員工還不習(xí)慣通過網(wǎng)絡(luò)完成傳統(tǒng)的管理互動(dòng)內(nèi)容，網(wǎng)絡(luò)在企業(yè)管理中的價(jià)值沒有得到充分發(fā)揮。對(duì)這些企業(yè)的人力部門而言，就意味著難以從事務(wù)性工作中脫身，無法集中在核心事務(wù)上，效率不高。我國已加入WTO，借鑒發(fā)達(dá)國家人力資源管理一整套技術(shù)和方法，對(duì)企業(yè)內(nèi)部中高

級(jí)管理人員進(jìn)行二次開發(fā)、推進(jìn)企業(yè)信息化進(jìn)程，積極“補(bǔ)課”以實(shí)現(xiàn)人力資源管理在企業(yè)組織中角色的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)移，成為中國企業(yè)家群體的當(dāng)務(wù)之急。

(三)大量的人力資源管理者缺乏實(shí)際經(jīng)驗(yàn)

大量的人力資源管理或相關(guān)專業(yè)近期畢業(yè)的大學(xué)生，他們有系統(tǒng)的專業(yè)知識(shí)，有十分活躍的頭腦，敢想敢干，可塑性十分強(qiáng)。這些人士分布在各種類型的企業(yè)中，特別是外資企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)中聘用的較多。但是，人力資源管理是一個(gè)知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)并重的工作。一個(gè)優(yōu)秀的人力資源管理者不僅要懂得專業(yè)知識(shí)，還要十分熟悉勞動(dòng)法律、法規(guī)及相關(guān)的政策，更要有大量的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，這些都需要較長時(shí)間的刻苦鉆研和積累才能掌握。

(四)中小企業(yè)人力資源管理的投入不足

由于中小企業(yè)多數(shù)處于資金積累的成長期，而且大多數(shù)從事薄弱的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，資金積累是～個(gè)漫長的過程，對(duì)外融資又非常困難，所以資金實(shí)力相對(duì)薄弱。在引進(jìn)人才上，和大企業(yè)引進(jìn)人才時(shí)數(shù)十萬、甚至上百萬年薪相比，往往顯得無能為力。比如你讓一個(gè)小規(guī)模的加工廠拿出幾十萬年薪去聘請(qǐng)一個(gè)職業(yè)經(jīng)理人來運(yùn)營企業(yè)，是很不現(xiàn)實(shí)的。一個(gè)職業(yè)經(jīng)理人的年薪甚至就是一個(gè)小企業(yè)的純利潤。要企業(yè)拿出大比重的資本來引進(jìn)這些高層人才，也會(huì)為企業(yè)的運(yùn)營帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。在培訓(xùn)人才上，中小企業(yè)也很少投入。很多企業(yè)根本沒有開展培訓(xùn)工作；即使有，也是對(duì)生產(chǎn)中迫切需要的技術(shù)進(jìn)行臨時(shí)培訓(xùn)。

(五)中小企業(yè)人力資源流失嚴(yán)重

當(dāng)今市場競爭機(jī)制的不斷完善和人事制度改革的深入推進(jìn)，使得大中型企業(yè)與中小型企業(yè)之間的人力資源競爭空前激烈；中小企業(yè)在人力資源管理理念和管理制度等方面不完善，造成人力資源與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略不匹配，人事任用不當(dāng)，績效考核體系、員工報(bào)償制度、激勵(lì)機(jī)制有缺陷不公正，培訓(xùn)缺乏效用，員工職業(yè)發(fā)展規(guī)劃滯后等問題，這些都會(huì)造成中小企業(yè)人力資源嚴(yán)重流失。

(六)公司戰(zhàn)略目標(biāo)不明確

人力資源部門必須結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施予以人力資源的支持和保證。在人力資源開發(fā)與管理活動(dòng)中，應(yīng)從戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，以戰(zhàn)略為指導(dǎo)，確保人力資源政策的正確性與有效性。因此，人力資源規(guī)劃的前提是企業(yè)發(fā)展與企業(yè)戰(zhàn)略首先要明晰，而后才能分解到人力資源方面，隨后才會(huì)有人員需求計(jì)劃、招聘計(jì)劃、薪資福利計(jì)劃等與之相配套。而中小企業(yè)一般缺乏較明確的發(fā)展戰(zhàn)略，尤其在快速擴(kuò)張階段，往往涉足于不同的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，其中不乏許多新興產(chǎn)業(yè)。而這些新興產(chǎn)業(yè)在研發(fā)、營銷、管理、服務(wù)等各個(gè)環(huán)節(jié)沒有成熟的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，尤其是一些新開拓的項(xiàng)目，定崗定編工作不像傳統(tǒng)業(yè)務(wù)那么成熟。因此在人力資源管理方面也不可能有明確的規(guī)劃，只能是走一步，看一步。

二、中小企業(yè)人力資源管理的對(duì)策

(一)確定企業(yè)人力資源管理的戰(zhàn)略目標(biāo)

建議由勞動(dòng)部門牽頭，組織有關(guān)部門聯(lián)合對(duì)我國中小企業(yè)人力資源狀況、崗位供求、崗前培訓(xùn)、持證上崗等進(jìn)行一次調(diào)查。通過調(diào)查，了解和掌握中小企業(yè)在改革和發(fā)展中人力資源開發(fā)管理方面最迫切需要解決的問題，并以此確定我國中小企業(yè)人力資源開發(fā)管理的戰(zhàn)略目標(biāo)。

(二)配備專門的人力資源管理人員并提高其素質(zhì)

人力資源管理對(duì)于我國大多數(shù)企業(yè)來說還比較陌生，它的引進(jìn)也只是最近幾年的事。即使有人來擔(dān)任此職位卻缺少這方面的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。陌生的管理方式被引入到企業(yè)必須有熟知它的人才能將它落實(shí)到實(shí)處。所以，企業(yè)要想方設(shè)法提高他們的素質(zhì)。首先可以采用內(nèi)部培訓(xùn)的方式，為他們購買人力資源管理方面的書籍、資料，以增加他們的知識(shí)。其次采用外部培訓(xùn)的方式，組織他們到有這方面經(jīng)驗(yàn)的公司去學(xué)習(xí)交流。再則可用外部招聘的方式，聘請(qǐng)有這方面經(jīng)驗(yàn)的人來擔(dān)任此職務(wù)，并鼓勵(lì)其將所掌握的技能在實(shí)際工作中傳授給經(jīng)驗(yàn)不足的管理人員。

(三)加強(qiáng)企業(yè)學(xué)習(xí)氛圍及員工培訓(xùn)

對(duì)于中小企業(yè)，尤其是高新技術(shù)的企業(yè)，知識(shí)上的落伍，將直接導(dǎo)致企業(yè)在市場上缺乏競爭力。而且另一方面，中小企業(yè)的員工大部分都是年輕人，他們對(duì)于知識(shí)的渴求度是非常大的。定期學(xué)習(xí)和培訓(xùn)是他們最為看重的兩點(diǎn)。為了公司以后的持續(xù)發(fā)展，為了吸引和挽留優(yōu)秀的員工，必須要加強(qiáng)企業(yè)的學(xué)習(xí)氛圍，加強(qiáng)對(duì)于員工的培訓(xùn)。此外，加強(qiáng)上下層之間的經(jīng)常性溝通，使員工釋放挫折感和不滿情緒。加強(qiáng)同級(jí)之間的自由交流，實(shí)現(xiàn)知識(shí)共享和信息交流互補(bǔ)，獲取隱性知識(shí)和顯性知識(shí)。

(四)解放思想，合理放權(quán)

中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要解放思想，相信下屬，在做好企業(yè)的整體規(guī)劃時(shí)，不斷地給別人機(jī)會(huì)，合理放權(quán)。同時(shí)老板要以德管人，用德來影響別人，力爭像王石、張瑞敏一樣地成為思想家，要讓自己的員工心甘情愿地為企業(yè)奉獻(xiàn)。

(五)利用網(wǎng)絡(luò)促進(jìn)中小企業(yè)人力資源管理科學(xué)化

充分利用網(wǎng)絡(luò)，企業(yè)可以更好地進(jìn)行科學(xué)的人力資源開發(fā)、人才培訓(xùn)，高效地完成招聘計(jì)劃。人力資源管理網(wǎng)絡(luò)化的最大優(yōu)勢就是使企業(yè)內(nèi)部血脈通暢，信息傳遞迅捷，煥發(fā)活力，成為大網(wǎng)絡(luò)組織中的一個(gè)信息靈通的活躍結(jié)點(diǎn)。具體地說，企業(yè)可以通過網(wǎng)絡(luò)建立聊天室、公告欄、建議區(qū)、個(gè)人主頁等，每位員工可以通過網(wǎng)絡(luò)與其他部門或個(gè)人進(jìn)行橫向、縱向的交流。這樣，傳統(tǒng)的科層制度也被流程式、矩陣式等以網(wǎng)絡(luò)為依托的管理方式取代。

(六)建立科學(xué)的人力資源管理觀念