第一篇：淺談中小企業財務管理現狀及對策

摘要：中小企業是國民經濟的重要組成部分，以其獨特的經營方式和靈活的生產方式對經濟的發展和社會的穩定起著舉足輕重的促進作用。本文從我國中小企業現狀出發，以現代財務管理為依據，通過分析，尋找中小企業財務管理方面的弱點和問題，從而探討適合中小企業自身發展的財務管理方法，完善財務管理機制，以促進中小企業的健康發展。

關鍵詞：中小企業；財務管理；對策；問題

一、中小企業財務管理的現狀

我們知道，企業管理包括生產管理、營銷管理和財務管理等多個方面，財務管理是整個管理體系的核心，企業的財務管理目標即是企業追求的目標。可見，只有以財務管理為中心，協調運作管理體系的各個方面，才能有效地強化企業管理，促進企業發展。在我國中小企業中，有相當一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營型管理格局之中，企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。同時，企業管理者的管理能力和管理素質低下，據中國社科院研究院和全國工商聯聯合調查顯示：私營企業財務管理水平低下，有40%的業主甚至看不懂財務報表，那又叫他們如果來談規范財務管理呢？另一方面，由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到的阻礙中小企業的財務管理的問題，有企業自身因素，也有宏觀經濟因素。例如，政策的“歧視”使中小企業和大型企業不能公平競爭；地方政府行業管理部門大量的干預，使中小企業的財務管理目標短期化；財務管理受企業領導的影響過大。另外，金融市場的不完善也必然影響企業財務管理改革的深化等。

二、中小企業財務管理存在的問題及其原因分析

由于我國中小企業數量眾多、分布廣泛、特點各異，所以，其財務管理中存在的問題也是多種多樣的，這里“存在的問題”，僅指中小企業普遍存在的問題。

1.融資困難，投資盲目，造成中小企業資金嚴重不足

目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。其原因來自于兩個方面：

（1）一般性原因。中小企業融資難并不是現在才有的問題，也不是我國特有的問題。按照現代金融理論的解釋，中小企業融資難主要是“信息不對稱”帶來的市場的“逆向選擇”和“道德風險”，銀行為降低“道德風險”，必須加大審查監督的力度，而中小企業貸款“小.急.頻”的特點使銀行的審查監督成本和潛在的收益不對稱，降低了它們在中小企業貸款方面的積極性。

（2）特殊原因。主要是經濟金融體制變遷過程中，市場經濟體制的微觀運行基礎不完善帶來的制度摩擦，集中表現在中小企業制度更新滯后，與市場環境轉換不同步，導致一部分中小企業不適應外部環境的變化，出現補充資金的需求大幅度增加，對銀行貸款的需求量就相應增大；金融體制改革不深入，銀行經營管理與中小企業發展不協調，不能適應中小企業資金需求的特點等。

2.管理模式僵化，管理觀念陳舊

一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并且對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究。僅憑借經驗和感覺進行管理，使決策大都沒有經過科學而嚴格的論證，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。

3.對資產的管理缺乏科學性，控制薄弱

（1）對現金管理不嚴，造成現金閑置或不足。

（2）應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。

（3）存貨控制薄弱，造成資金呆滯。

（4）只關注現金流，缺乏大局觀念。

4.缺乏有效的內部控制

（1）內部控制制度不健全。

（2）缺乏有效的監督機制，內部審計職能弱化。

（3）內控制度行為主體素質較低。

5.內部財務管理信息化建設落后

21世紀是軟件的世界是經濟全球化時代，是中小企業逐漸向國際化方向發展的時代。然而在我國絕大多數中小企業還是局限于那傳統模式下的核算體系，電腦只是辦公室的時髦擺設，并不會運用財務軟件及建立自己的微機網絡。使得效率低下，資源浪費。不會將各項業務事前取得的信息進行比較，做出正確的決策和預測，將隱患消滅于未然。

三、加強中小企業財務管理的建議

1.促進中小企業發展的金融對策

改善中小企業金融服務，加強中小企業信貸支持，應著力采取以下三個方面措施。

（1）規范中小企業制度，健全治理結構。

（2）深化商業銀行改革，完善金融企業制度。要把商業銀行改造成資本充足、內控嚴密、運營安全、服務效益良好的現代金融企業，并選擇有條件的國有商業銀行實行股份制改造，加快處置不良資產，充實資本金，創造條件上市。（3）培育良好的信用環境。針對目前社會信用淡薄的問題，應盡快建立健全中小企業信用體系，加強信用文化建設。應培育企業家的信用意識，提倡和宣揚信用觀念，在“有借有還”的良好信用環境下改善銀企之間的關系。

2.中小企業投資要面向市場，對投資項目進行可行性研究，正確進行投資決策，提高產品的科技含量和市場競爭力，努力降低投資風險

（1）政府要加強對中小企業的服務指導。對于中小企業而言，市場比資金更為重要，資金有限的中小企業，如果產品銷售出現困難哪怕是暫時的困難，都可能使企業陷入困境。克服資金不足，關鍵還是取決于新產品能否及時銷出并收回投資。由此可知，有無合適的市場銷售渠道是研究投資項目是否可行的先決條件。

（2）為了回避投資風險，中小企業應采取跟進戰略。中小企業應盡量避免率先開拓市場。跟隨成功者的做法，不失為中小企業避免風險的有效方法。中小企業經營靈活，形式多樣，適應性強，可根據市場變化較快地調整其產品結構，改變生產方向，甚至轉行，充分發揮“船小好調頭”的特點，從而較快地適應市場新的需要。

（3）中小企業應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾個方面：①對新產品試制的投資。②對技術設備更新改造的投資。③人力資源的投資。尤其是管理型人才和技術型人才的擁有，是企業制勝的法寶。因此，中小企業應以內部投資為主，以適應日益激烈的市場競爭。

（4）分散資金投向，降低投資風險。投資多元化是現代企業降低投資風險、控制投資風險的有效途徑。

3.企業要苦練內功，強化資金管理，加強財務控制

對于有一定規模的企業和一些成長的企業來說，保持財務的穩健性，對于支持公司業務的健康和持續發展，防范財務風險，有重要的意義。

（1）強化資金管理，努力提高資金的使用效率。

（2）應收賬款控制。在市場競爭日趨激烈的今天，中小企業不得不部分甚至全部以信用形式進行業務交易。應收賬款控制主要從以下幾個方面進行：

第一、財務核算準確翔實，債權債務關系明確。

第二、評價客戶資信程度，制定相應信用政策。

第三、加強應收賬款的賬齡分析。

第四、注重收賬實務。收賬實務中應注意以下兩點：①針對不同信用風險的客戶，采用不同的收賬程序和方法。②挑選合適的收賬人員。

（3）現金流量預算控制。現金流量預算的編制采用“以收定支，與成本費用匹配”的原則，采用零基預算（4）成本控制。中小企業從原料的采購到產品的最終售出，都要采用有效的成本控制方法，同時通過改善生產產品的工藝來降低成本。中小企業應對比“產出”和“投入”，研究成本增減與收益增減的關系，以確定最有利于提高效益的成本控制方案。

4.建立嚴謹的財務內部控制制度

（1）建立健全內控體系。

（2）責權利結合，實行責任追究制度。

（3）提高會計人員的業務水平，規范會計工作秩序。

（4）加強內部審計控制。

（5）企業負責人必須高度重視內控制度并自覺接受監督。

5.簡化中小企業的財務報告

從世界各國的情況來看，中小型企業的財務報告一般都實行豁免揭示制度，即對小于一定規模的企業在編制與提供財務會計報告方面給予一定程度的豁免待遇，允許其按簡要形式提供資產負債表、損益表和會計報表附注的一種制度。這一制度值得我國借鑒。

（1）小型企業可以采用簡要的財務報告體系

考慮到小型企業財務會計報告的概括性和注重盈利能力反映的要求，小型企業可采用下列簡要形式的財務報告體系：年度財務會計報告提供簡要資產負債表、簡要利潤表、簡要財務情況說明書，無需編制報表附注；季度無需提供財務會計報告；月度僅提供簡要資產負債表和簡要利潤表。

（2）中型企業可以采用基本的財務報告體系

基本的財務報告體系是指財務會計報告的框架與大型企業相似，只是內容簡略些。中型企業應提供年度、半年度和月度財務會計報告，季度財務會計報告可以不作要求。年度財務會計報告應當包括：會計報表、簡要會計報表附注、簡要財務情況說明書。

6.中小企業應充分利用現代信息技術,加強網絡建設

中小企業要發展，要適應市場經濟，普及會計電算化是當務之急，實現無紙貿易，使得一張憑證從制單到記賬僅需幾秒鐘，建立企業自己的微機網絡，企業與銀行，企業與企業計算機聯網，實行銀行對賬系統。這大大縮短了結算時間，企業辦理匯票、本票和電匯等業務僅需要通過電腦操作及現代化的通信設備就可以辦理。

同時，建立財務控制體系，通過企業內部計算機網絡，在每一生產及經營過程中，或某一重要階段上建立控制環節。沒有控制的財務核算，所造成的損失將難以估算。可建立行之有效的動態報表體系，即預測、控制、監督三個報表體系。這樣，將記賬與財務分析既有分工又有聯系地協調進行，實現有效的內部財務控制。

以上是我根據所學的基本的財務管理理論知識，并結合自己在會計師事務所的實習經歷，對我國中小企業財務管理的現狀進行了淺略地分析，并針對其財務管理方便存在的問題提出了一系列的對策。隨著市場經濟的高速發展，我國中小企業財務管理中的問題將會更加突出，并呈現多樣化趨勢，如融資范圍進一步擴大、風險投資比例將大幅度增加等等。同時，解決途徑也會因客觀經濟環境變化、企業自身發展而發生變化，只有加強中小企業財務管理

工作，才能使這些中小企業做大、做強，而不至于半途夭折，進一步促進我國企業專業化水平的提高和產業的升級與轉換，不斷提高我國的競爭力和綜合國力。中小企業在財務管理上的工作任重而道遠。的編制辦法，按收付實現制來反映現金流入流出。

第二篇：中小企業財務管理的現狀及對策

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中小企業財務管理的現狀及對策

作者：孫愛芬 沈中霞

來源：《沿海企業與科技》2005年第07期

[摘要]我國中小企業進入了——個加速發展的新階段。但是，由于受外部理財環境和內部經營管理機制的制約，大多數中小企業財務戰略管理的意識淡薄，缺乏適應現代化企業發展要求的強有力的財務管理能力。因此，文章認為應當加快研究中小企業財務戰略的步伐，以促進我國中小企業的改革與發展。

[關鍵詞]中小企業；財務；融資；投資

[中圖分類號]P25

[文獻標識碼]A

第三篇：試論中小企業財務管理對策

試論中小企業財務管理對策（供你參考）摘 要 中小企業是我國國民經濟的重要力量，但由于宏觀經濟環境和企業自身的問題，中小企業的財務管理工作存在很多問題，嚴重影響了企業的經濟效益。在分析中小企業財務管理問題的基礎上，提出了加強其管理的相關對策。

關鍵字 中小企業 財務管理 財務控制中小企業財務管理存在的問題

1.1 會計基礎工作薄弱,財務管理水平低

中小企業規模較小,根據成本效益原則,中小企業更愿意選擇傳統管理方法,而舍棄先進的財務管理技術和方法。因而，很多中小企業不設財務機構,沒有專職財務管理人員,財務管理職能由會計或其他部門兼管或由企業主管人員一手包辦，造成會計信息極不真實、不完整。同時，因為中小企業發展前景、工作待遇與條件、社會保障等社會認可程度低,很難吸引所需優秀人才,導致財務管理人才缺乏、財務管理人員素質較低。而中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一,企業的投資者同時就是經營者,這種模式勢必給企業的財務管理帶來負面影響。在這些企業中,企業領導者集權現象嚴重,缺乏財務管理的理論方法和相關知識,造成財務管理混亂、財務監控不嚴、會計信息失真等。

1.2 籌資難度大，抗風險能力差

企業要持續生產經營、擴大再生產、進行對外投資和調整資本結構,就必須有足夠的資金支持，但中小企業注冊資本較少,資本實力有限,土地、房屋等銀行認可的不動產數量較少,因此籌集資金是中小企業所面臨的首選問題。隨著改革開放的不斷深入,我國的金融市場日趨完善,為廣大的企業提供了多種融資、投資的渠道。中小企業也初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系。但是,融資難、擔保難仍然是制約中小企業發展的最突出的問題。81%的中小企業認為一年內的流動資產不能完全滿足需要,中長期貸款更是沒有著落,中小企業貸款難找已是不爭的事實。這與中小企業實現工業總產值占全國60%,出口創匯占60%,提供

75%的就業機會是極不相稱的。

1.3 投資能力較弱,且缺乏科學性

隨著市場競爭的加劇, 不少中小企業為了提高自身競爭能力,開始自覺地加快技術改造、設備更新和新產品開發的速度,上了許多投資項目。但由于財務管理水平低,缺乏優秀的管理人才,加之先進的財務管理技術和方法得不到運用,不能進行科學的投資分析和市場論證,其結果是“不改造等死,改造了找死”,造成投資失誤。更有甚者，一些企業花了巨額資金進行投資,而最終并沒有達到預期的效果,甚至是“竹籃打水一場空”,使企業背上了沉重的包袱,以至陷入破產的邊緣。1.4 財務控制薄弱

目前相當數量的中小企業普遍存在財務控制薄弱的問題,主要體現在:①對現金管理不到位,現金周轉不靈,存量現金沒有盤活,大大降低了企業的收益。有些中小企業認為現金越多越好,造成現金閑置,未參加生產周轉;有些企業的資金使用缺少計劃安排,過量購置不動產,無法應付經營急需的資金,陷入財務困境。而許多中小企業不編制現金收支計劃,他們對現金的管理很大程度上是隨意性的,一旦市場發生變化,經濟環境發生改變就很難使現金快速周轉。②應收賬款周轉緩慢。隨著經濟的發展,信用銷售會越來越普遍,在市場激烈競爭情況下,中小企業為抵御大企業的壓力,會采取更多的商業信用促銷。但由于應收賬款管理水平不高,無嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策,更無相應的責任部門來組織落實,造成大量應收賬款沉淀,使企業資金周轉不靈,并隱含著較大的壞帳風險。③存貨控制薄弱。許多中小企業對存貨缺乏有效管理,無存貨計劃、無存貨定期監督和檢查制度,對日常存貨的控制不到位, 很多中小企業月末存貨占用資金往往超過其營業額的兩倍以上，造成資金呆滯、周轉失靈。④利潤管理能力不足。沒有真正理解營業收入增長并不一定獲利的道理,欠缺合適的利潤管理機制,忽視產品組合以致做出錯誤行銷決策,忽視核心產品所處的生命周期。⑤成本費用管理水平低。中小企業內部缺乏科學有效的成本費用控制體系,相當一部分企業在成本費用控制上仍處于事后算賬的階段,定額標準、信息反饋、責任制度等都不健全,事前和事中控制能力較低。因此,許多中小企業成本費用管理中存在核算不實、控制不嚴、控制體系不健全等問題。加強中小企業財務管理的對策

財務管理的本質特征就是價值管理,它具有綜合性和滲透性。企業各項生產經營活動及經營成果都可以通過各項價值指標在財務上全部反映出來,構建一個完善的財務管理體系,不僅能為企業提供充足的資金來源,更增強了其競爭優勢。同時,在知識經濟時代,中小企業更有必要加強財務管理的建設。為了更好地解決問題，除了政府加強相關法律法規的建設和執行以促進中小企業全面發展外，企業自身應從以下三方面入手：

2.1 中小企業要加強財會隊伍建設,提高全員素質

目前，中小企業一是財務基礎薄弱,會計人員素質不高,且受制于領導,無法行使自己的監督權;二是企業領導的法制觀念淡薄,忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。加強全員素質教育,首先應從企業領導做起,不斷提高全員法律意識,增強法制觀念。只有依靠企業全體員工的共同努力,才有可能改善企業管理狀況,搞好財務管理,提高企業的競爭實力。要對財會人員進行專業培訓和政治思想教育,特別是加強財會人員職業道德和職業紀律教育,全面提高會計人員素質和會計工作水平,發揮會計人員在企業管理中的參謀與決策作用。

2.2 中小企業要加強自身資金管理

（1）中小企業要提高認識,把強化資金管理作為推行現代企業制度的重大內容,貫徹落實到企業內部各個職能部門。由于資金的使用周轉牽涉到企業內部的方方面面,企業經營者應轉變觀念,認識到管好、用好、控制好資金不單是財務部門的職責,而是關系到企業的各個部門、各個生產經營環節的大事。所以要層層落實,共同為企業資金的管理做出貢獻。

（2）努力提高資金的使用效率,使資金運用產生的效果最佳,是企業財務管理追求的基本目標。為此,首先要使資金的來源和運用得到有效配合,比如絕不能用短期借款來購買

固定資產,這樣會造成借款到期而投入資金還未收回,勢必要從另外渠道籌資來償還短期借款,導致資金周轉困難。其次,要充分預測到資金收回和支付的時間,比如應收賬款什么時間可收回,什么時間可進貨等,都要做到心中有數,否則,易造成收支失衡、資金拮據。最后,要合理地進行資金分配,要有必要的流動資金和固定資金,二者有效配合,才能產生最佳經營效果。

(3)要加強財產控制。建立健全財產物資管理的內部控制制度,對物資管理要建立規范的管理程序,堵住漏洞;對財產的管理要形成有力的內部管理制度和相互制約、相互支持配合的運行機制。在物資采購、領用、銷售、及樣品管理上建立規范的操作程序,從制度上保證操作規范,堵住漏洞,維護安全。其次,財產的管理與記錄必須分開,以形成有力的內部牽制,決不能把資產管理、記錄、檢查核對等一系列工作交由一個人來做。再次,要定期檢查盤點財產,督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

(4)要加強對存貨和應收賬款的管理。近年來,很多中小型企業陷入經營流動資金緊缺的困境,加強存貨管理、應收賬款管理是重要的解困措施,對存貨要盡可能地壓縮,過時的庫存物資應避免資金呆滯,并以科學的方法來確定存貨資金的最佳結構,從而保證全部資金結構趨向合理。加強應收賬款管理,應力求加強對賒銷客戶的信用調研評定,定期函詢核對已形成的應收賬款,制定完善的還款期限與辦法,嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬,要在取得確鑿證據后,進行妥善的會計處理。

(5)加強中小企業的成本控制。搞好成本控制包括建立健全財務會計人員崗位責任制;建立健全賬務處理程序制度;建立健全原始記錄管理制度;建立健全計量驗收制度;建立健全財產清查制度;建立健全財務收支審批制度等。

2.3 加強中小企業投資管理

（1）規范項目投資程序。中小企業應規范項目投資程序, 實行投資監理, 對投資活動的各個階段做到精心設計和實施。從投資方案的提出到項目立項，從投資方案的分析到投資方案的實施，中小企業可參照大企業，也可以自行制定一套規范化流程，并實行監控。

(2)回避投資風險。中小企業應盡量避免率先開拓市場。因為市場的開拓者通常需要有足夠的資金實力,雖然開拓者率先進入市場,可以獲得超額利潤,但風險也會很大。跟隨成功者的做法,不失為中小企業避免風險的有效方法。中小企業經營靈活、形式多樣、適應性強,可根據市場變化較快地調整其產品結構,改變生產方向,甚至轉行,從而較快地適應市場新的需要。同時,中小企業應以對內投資方式為主。對內投資主要有以下幾方面:一是對新產品試制的投資,中小企業的產品,其市場占有份額有限,企業拳頭產品也有一定的生命周期,如果不斷有適銷對路的新產品上市,同時又不斷淘汰陳舊的老產品,這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。如采用新技術引進更新產品試制,能節約投資,那也是應采取的一種投資方式。二是對技術設備更新改造的投資應當重視,如果企業的設備不是處于一種具有競爭力的狀態,那么該企業就會失去前進的動力。這種方式應作為企業的一種長期策略。三是人力資源的投資,尤其是管理型人才和技術型人才的擁有,是企業制勝的法寶。一方面可以采用招聘的方式引進人才;另一方面,通過對內部現有人員的培訓來提高他們的技能和素質,不斷進行知識更新、觀念更新和技術更新,否則,原有隊伍很快就會老化。因此,中小企業應以內部投資為主,以適應日益激烈的市場競爭。四是，要注意分散資金投向。投資多元化是現代企業降低投資風險、控制投資風險的有效途徑。中小企業在積累了一定的資本,達到了一定的規模之后,可以搞多元化經營,把雞蛋放在不同的籃子里,從而分散投資風險。然而,這需要很高的投資和管理技巧。分散投資,既分散了精力,又分散了資金,投資者如果沒有足夠的精力加以管理,那么,投資分散化不僅不能減少,反而增加了風險。因此,企業分散投資,需把擴張的方向選擇正確,然后才能運用多種投資工具,達到分散風險的目的。

參考文獻吳大紅.中小企業財務管理中存在的問題及對策[J].華東經濟管理，2003(8)劉云芳.中小企業財務管理問題初探[J].山東經濟，2003(7)彭善利.我國中小企業財務管理存在的問題及對策[J].湖南商學院學報，2003(9)翟勝霞.淺析新形勢下中小企業財務管理存在的問題及對策[J].經濟師，2003(5)張斌.中小企業財務管理芻議[J].河南稅務，2003(17)

第四篇：中小企業技術創新現狀及對策

中小企業技術創新現狀及對策

2007-04-17

中小企業歷來是經濟發展的一支重要力量，是企業家的搖籃，是就業的蓄水池。中小企業的迅速發展對中國整體經濟水平提高作出了巨大的貢獻，而技術創新又是推動中小企業發展的關鍵因素。我國的中小企業由于起步較晚，一般規模不大、實力不強，是市場競爭的弱者，技術創新能力還很弱并受到多方面因素的制約。因此，如何提高中小企業的技術創新能力，增強其競爭實力，是促進我國經濟增長的現實選擇，同時對我國整體科技創新能力的提高和經濟的可持續發展也具有重大意義。

一、中小企業與技術創新

原國家經貿委、國家計委、財政部、國家統計局四部門于2003年3月聯合發布的《關于印發中小企業標準暫行規定的通知》確定：資產總額在4億元以下，銷售額在3億元以下（零售業和住宿餐飲業為1.5億元以下），職工人數在2 000人以下（建筑業和交通運輸業3000人以下，住宿餐飲業800人以下，零售業500人以下批發業200人以下）的企業為中小企業。

技術創新理論首先是由美籍奧地利經濟學家約瑟夫·熊彼特在1912年發表的《經濟發展理論》中第一次提出。他把技術創新稱做是企業家對生產要素新的組合，包括開發新產品、采用新工藝、開辟新市場、控制原材料新的來源和實現新的產業組合。可見技術創新既是一個技術范疇的概念，更是一個經濟范疇的概念，強調科技與經濟的緊密結合。它是以市場需求為導向，以提高競爭力和獲得市場回報為目標，從新產品、新工藝設想的產生，經過研究與開發、商業化生產，到市場推廣應用整個一系列活動的總和。因此，它是包括科技、組織、商業和金融等一系列活動的綜合過程。

二、我國中小企業技術創新現狀分析

從國際上看，中小企業在技術創新方面較大企業成功率高。這是因為中小企業進行技術創新大多是市場拉動型的，即根據客戶的需求進行技術創新活動。其主要目標是利潤最大化。因此，中小企業靈活的機制十分有利于技術改進和技術成果向現實生產力轉化。然而，從我國中小企業發展情況看，中小企業的技術創新還存在著許多制約因素，面臨不少困難。

1.缺乏技術創新所需資金，融資環境較差

據有關調查顯示，70%以上的企業認為目前進行技術創新的主要瓶頸是資金缺乏，這既包括市場融資困難，也包括政府的支持力度不夠。我國中小企業普遍存在規模較小、抗風險能力低、資信程度不高等弱點，而銀行從降低貸款的風險出發，不愿過多經營中小企業貸款業務。另一方面，受傳統體制制約，政府資助項目主要作用于大型國有企業，導致中小企業既無力投資于產品的研究開發，又無力聘用優秀的科研人員，更加難以保證新產品的生產和市場推廣費用。研究表明：發達國家高新技術企業研究開發費用占銷售收入的5%以上，一般企業也在2%以上，而我國中小企業每年的研究開發投入只有銷售收入的1%。同時，資本市場對中小企業的開放剛剛起步，僅靠政府撥款和民間融資，對于解決創新資金投入問題是杯水車薪。因此使得中小企業技術創新的投入嚴重不足，很難進行深入的技術創新和市場開拓。

2.缺乏技術創新人才，創新機制尚未建立

如果說技術創新是中小企業發展的生命線，那么人才即是中小企業發展的關鍵。然而目前中國的中小企業人才極為匱乏，成為制約中小企業技術創新能力提高的又一大因素。我國科技人員70%集中在高校、科研院所以及大型企業，而中小企業的技術人員所占比重卻很小，在技術開發和技術改造方面沒能得到足夠的重視。

此外，目前中國大部分中小企業均為家族式的管理，使得它們難以吸引外部人才和大膽起用外來人才，進而形成了不良的企業文化，嚴重挫傷了創新人才的積極性。另有一些企業缺乏長遠眼光，不能看到技術創新人才所帶來的長遠利益，不注重人才的長期培養與儲備，對現有人才培訓重視不夠，使得許多創新人才覺得無用武之地，這也是一部分人選擇離開的又一主要原因。尤其是核心技術人員的流失，直接給高新技術中小企業造成了重創。

3.缺乏技術創新的政策支持，法制環境不健全

2003年我國頒布了《中華人民共和國中小企業促進法》，標志中小企業發展走上了法制化軌道。但是，中小企業的發展在政策導向和制度建設方面還存在缺陷，與國有大中型企業比，中小企業仍處于劣勢，不公平的政策環境嚴重挫傷了它們技術創新的積極性。而國外中小企業之所以能在技術創新上取得佳績，與政府全方位的支持是分不開的。如美國在1982年就用立法手段保障了中小企業的技術創新，確立了中小企業技術創新的主體地位，并以資金扶持、稅收優惠等政策激勵中小企業的技術開發與創新。和國外政府的全方位支持相比，我國民營中小企業盡管近年來政策環境有所改變，但長期以來，在人們的頭腦中形成的觀念是只有大企業才代表工業企業發展的未來，才能在國家工業中作出貢獻，因此政策上對中小企業有歧視現象。

另外，我國目前對中小企業技術創新的政策支持主要以“供給推動”方式來促進，而利用“需求拉動”，特別是以政府采購為工具促進中小企業技術創新政策措施出臺則較少。從國外經驗來看，很多大型企業與當地政府采購支持密切相關。如德國西門子公司在初創期最困難階段，德國政府與其簽訂了一項協議，該協議包括10個電報站、18臺指針工電報機。正是這項協議使德國西門子渡過了初創期的難關，實現了巨大發展。

4.缺乏技術創新的信息中介，服務體系不完善

技術創新的關鍵是信息，信息是創新的源泉。而中國的中小企業技術創新信息有效供給不足，尤其是技術信息和市場信息極度缺乏。市場信息缺乏，對企業創新的不利影響同樣也是廣泛而深刻的，缺乏市場信息，企業無從尋找創新機會，更無法保證創新成果的市場前景。企業只有及時掌握準確、可靠的科技信息，才能了解和洞察國內外同行業的最新技術動態和方向，作出快速反應。

我國的中小企業缺少完整支持其技術創新的服務體系，在科研與生產的連接問題、技術成果的轉化問題、風險資本的運營問題方面缺少中介機構的咨詢和幫助，大多還處于自生自滅的狀態。這直接導致了中小企業無法專注于產品創新，分散精力，技術創新成功率低。

三、中小企業技術創新對策研究

1.拓寬融資渠道，加大技術創新的投入力度

⑴資金幫助。可考慮通過財政撥款，設立政策性貸款擔保機構，專門為中小企業申請貸款提供擔保，對技術創新的中小企業提供專項貸款、貼息貸款等形式的籌資優惠；積極鼓勵銀行

對中小企業的融資，銀行可以用在利率區較低的利率貸款投向發展前景看好的中小企業，逐步使中小企業的金融服務成為商業性金融服務重要的增長點。

⑵風險投資。實踐證明，風險投資實際上是對中小企業技術創新最有效的支持方式之一。因此，必須積極培育中國的風險投資市場，構建多元化的高新技術風險投資機構，政府可以制定專門的政策措施向中小企業提供風險資金，基金可通過如國家財政撥款、社會募集和企業入股等多種渠道籌集。

⑶信用擔保。設置中小企業信用保證基金，成立中小企業互助擔保基金，建立完善中小企業信用評審等級制度，引導其規范企業內部財務管理行為和經營決策行為。同時大力發展資本市場，政府應允許經營狀況良好的中小企業特別是高新技術型中小企業面向社會發行債券，證券部門可適當降低準入標準，讓其直接進入證券市場融資。

2.加強人才培養，采取有效激勵制度

首先，企業應自主進行人才培養，造就一批掌握現代信息技術、懂管理會經營且具有企業家創新精神的領導人才隊伍。如美國微軟公司以比爾·蓋茨為代表，聚集了一大批創造性的人才，微軟成功地建立起三支人才隊伍。第一支是管理者隊伍，第二支是技術開發人員隊伍，第三支是營銷骨干隊伍。可見，企業創新人才可以通過培養、引進而成長起來。

其次，政府應有計劃地設立一些公共技術培訓中心或與大專院校和科研院所聯合為中小企業培訓各類創新型技術人才，從而提高中小企業經營者的技術素質，解決中小企業在技術創新中遇到的各類問題。如日本、英國、美國、加拿大、韓國等發達國家都設有專門的中小企業培訓機構乃至中小企業大學。

再次，采取有效的內部激勵制度。如進行短期物質激勵（薪酬和福利計劃），讓員工體會到自己績效反映在薪酬上的變化。福利計劃可以針對不同偏好制定一個“菜單”，包括金錢、家庭支持計劃、帶薪休假、醫療保健等多種方式的不同組合，供員工“自助選擇”。

3.建立健全的政策法規體系

市場競爭的壓力是中小企業技術創新的動力，但必須有公平有序的市場法制。如果法制不健全，市場競爭秩序混亂，勢必出現各種假冒、仿制等侵權行為，損害創新者的利益。目前，盡管我國針對中小企業陸續制定了一些法律法規，但與發達國家相比還沒有形成一套完整的關于中小企業的法律法規體系。我們應加快立法步伐，充分運用法律手段規范技術創新過程中各行為主體的權利和義務，為中小企業的技術創新活動創造良好的環境。

各級政府都應從“大的即是好的”觀念中擺脫出來，正確認識發展我國中小企業的積極意義，充分認識我國中小企業的發展潛力，用系統、網絡的觀念看清中小企業在工業體系中的地位。同時，政府要從政策上對中小企業的技術創新給予必要的扶持，有組織地建立以中小企業為服務對象的地區性技術創新中心及技術協作網絡。政府的重視和扶持必定會給中小企業的技術創新帶來新的契機，提供良好的政策環境。

4.完善技術創新的社會化服務體系

第一，政府應加大對信息基礎設施建設的投入，促進信息網絡化的程度，充分利用計算機網絡等先進技術手段，逐步建立面向社會開放的中小企業信息服務體系，為中小企業獲取政策、技術、市場、人才等信息提供方便，為降低中小企業技術創新成本創造條件。

第二，組織、協調中小企業與高校、研發機構開展合作創新，推動高新技術的產業化，鼓勵面向中小企業的技術轉移，為中小企業提供技術源泉和技術幫助，使中小企業的技術需求能夠及時得到滿足；支持一些科研單位轉為為中小企業提供技術服務的中介機構，積極為中小企業、科研機構、大專院校牽線搭橋，支持產研學的有效結合，鼓勵走合作創新之路。第三，大力扶持各類中介組織的發展，鼓勵創辦各種咨詢公司、信息公司、技術交流公司，鼓勵創辦為中小企業技術創新提供技術中介、技術咨詢服務、技術信息服務、技術培訓服務的各類服務中心，為中小企業的技術創新提供全方位的服務。

作者： 王鑫宇 傅軍 來源： 《中外企業家》2007年第1期

責任編輯： 俞江月

第五篇：中小企業加強財務管理的現狀及思路

中小企業加強財務管理的現狀及思路

當前，我國中小企業數在全國企業中的比例達到了99%以上，中小企業提供了大量的就業機會，已成為縣級城市及其以下財政收入的重要來源。可見，中小企業是國民經濟的重要組成部分，對于經濟發展及社會穩定將會發揮十分重要的促進作用。然而，一部分中小企業因為忽視了財務管理所處的中心地位，管理思想極為落后，導致企業財務管理的作用難以得到有效發揮，加之受到宏觀經濟環境與體制之影響，導致中小企業難于與大型企業進行公平競爭，造成中小企業的財務管理目標過于短視，難以應對復雜多變的市場化競爭局面。因此，中小企業的經營管理者必須不斷地學習經營管理新思想、新理念、新方法，并進行靈活運用，尤其是要深入探究強化財務管理的方法，才能讓企業健康而持續的發展。本文在分析我國中小企業財務管理工作現狀的基礎上，提出了推進中小企業財務管理的發展思路。

自從我國改革開放以來，中小企業取得了飛速發展，在國民經濟體系中發揮了愈來愈重要的作用，為我國經濟增長做出了非常大的貢獻。但是，近年來因為市場競爭越來越激烈，大量企業面臨著生存與發展的困難，這就影響到中小企業的進一步發展。如今，很多中小企業一味追求銷量增長與市場份額的擴張，企業財務監督的作用未能得到最充分的發揮，企業普遍存在資金匱乏，無法滿足企業實際發展需要的問題，而所籌集到應當如何投資與使用，又具有一定的盲目性，導致資金的使用不盡合理，對于企業收益未能作出合理安排，而企業的財務管理制度又較為混亂，難以到本應具有的制約作用，進而導致整個企業缺乏清晰的財務發展方向，難以有效地整合企業資源實現可持續發展。

一、我國中小企業財務管理工作現狀

財務管理直接關系到企業的經濟命脈，也是目前制約我國大量中小企業發展的重要因素之

一。我國的中小企業普遍存在著財務基礎工作薄弱、財務管理較為混亂、內部管理制度欠缺等問題。從現實運作考慮，雖然一部分中小企業在其發展初期所推出的產品頗具競爭力，經營業績也比較好，但是，最終還是有相當一部分企業陷入到困境之中。究其原因，企業自身財務管理混亂是造成其經營決策失誤的重要原因之一。這就說明了我國中小企業的財務管理尚處在低效率與低水平階段上，與其不斷發展壯大的要求難以適應。具體表現為以下三個方面：

一是中小企業內控制度不夠完善。企業內控制度是為了保護其資產的安全與完整，提升會計信息的質量，保障法律法規與經營管理策略的執行，避免或者降低各類風險，提升經營管理的效率，實現企業經營管理的目標而制定與實施的一系列企業內部管理制度的總稱。目前，我國中小企業的內部會計控制制度不夠健全。企業內部會計控制制度之核心就是要建立權責明確，并相互制約的內部牽制機制。一部分中小企業的財務清查、成本核算、財務收支審批等基本制度都不健全，另一些企業盡管建立起其中的數項制度，但是在實際工作中卻從未嚴格執行過。內部審計也未能在中小企業中得到充分重視，大量企業缺少獨立的內審部門，難以保證內部審計之獨立性與權威性，以至于內部審計工作形同虛設。以上內控制度的不夠完善，直接造成了會計控制監管能力的欠缺。

二是中小企業會計人員的總體素質水平偏低。我國許多中小企業之所以會計賬目不清，甚至弄虛作假，不僅是出于內部控制制度不全所造成的，另外一個難以忽視的因素是會計人員的素質太低。盡管中小企業的財務人員具備了一定的專業知識與技能，但是在理財觀念與方法

上較為滯后，缺乏足夠的創新精神與創新能力，而且會計監督意識十分淡薄，造成會計基礎工作的欠缺，尤其是會計科目的使用不夠規范，原始憑證的內容不夠完整，賬簿設置不夠齊全，會計檔案的歸檔不夠及時與規范。

三是中小企業的信用觀念與風險意識不強。資金短缺與融資困難造成目前中小企業發展滯后的最突出問題，這在相當大程度上是因為部分中小企業的管理不夠規范，效益不佳，而且自身的信譽較差等原因造成的。中小企業在快速增長的同時也會遇到各類風險，其中大部分風險將會威脅到本企業的生存和發展。由于中小企業的經營規模比較小，市場競爭能力又低，財務管理制度不夠健全，為其獲得金融機構貸款造成了困難，而且中小企業的信用等級又普遍偏低，難以承擔信貸風險，導致其抗風險意識不強，風險管理能力薄弱。

二、推進中小企業財務管理的發展思路

1.明確適合企業自身的財務管理目標

所謂財務管理目標，是指在特定的理財環境當中，通過組織開展財務管理活動，處理財務關系所能實現的目的。從根本上說，財務目標主要取決于企業的生存目的或者企業的目標，取決于當時特定的社會經濟運行模式。中小企業具有區別于大型企業之特點，所以，在財務管理目標的選擇與確定中，一定要依據企業的自身需要與發展要求來確定，如此才能有效發揮出財務管理的目標導向、約束及評價等功能，以指導企業朝科學化方向發展。

2.注重資金與應收賬款的管理

一是要強化資金管理。為形成良好的資金結構，明確合理的負債比例，讓資金運用得到最好的效果。在改善資金結構之同時，要維持相應的付現能力，從而保障日常資金得到靈活周轉，從而預防市場波動與貸款困難之制約，并確定最好的現金持有量。一般來說，流動性比較強的資產收益偏低，這就表示企業應當盡可能地降低閑置資金，即使不將其投資在本企業當中的資產，也要將其投資到能夠產生收益的其他資產之中，以避免資金閑置所造成的損失。當企業實際現金之余額要大于最佳現金持有量之后，應當采取償還債務及投資有價證券等方式來調節實際現金的余額。相反，當實際現金的余額要小于最佳現金的持有量，可運用短期籌資以調節實際現金的余額。二是要強化應收賬款的管理。在應收賬款發生之后，企業應當采取各種措施盡量按期收回各類款項，否則就會由于拖欠的時間過長而導致壞賬，讓企業蒙受到損失。對于應收賬款，應當開展賬齡分析，編制出賬齡分析表，考慮有多少欠款處于信用期內，又有多少欠款超出了信用期。對于不同時間產生的欠款，企業應當采取各不相同的收賬方法，要制定出經濟而可行的收賬方案，對于可能出現的壞賬損失，應當提前做好提取壞賬的準備，充分估計到這一因素對于損益之影響。

3.調整企業的財務結構

建立平衡與穩健發展的財務結構，是實現企業財務管理良性運行的關鍵。其主要標志是綜合資金的成本較低、財務杠桿的效益較高，而且財務風險適度。企業要依據經營環境之變化，對資本、負債及資產等作出結構性調整，使其能夠保持較為合理的比例。一是建立起最佳的資本結構。所謂最佳資本結構，是指在一定的時期內，一種能讓財務杠桿利益、財務風險籌資成本及企業價值等實現最佳均衡的一種資本結構。資本結構之安排是一個極為復雜的問

題，由于它會受到各方因素之制約與影響，在設計最佳資本結構的過程中一定要考慮到以上相關因素。二是調整負債結構。負債結構性管理之重點是企業負債的到期結構。因為預期現金的流量難以和債務的到期、數量等保持相互協調一致，這就要求中小企業在允許現金流量波動的基礎上，確定負債到期結構所應當保持的安全邊際。企業應當對長期與短期負債盈利能力及風險作出權衡，以確定不僅讓風險變得最小，而且又能讓企業盈利能力最高的長期與短期負債比例。三是調整資產結構。資產結構之優化主要是要確定一個不僅能維持企業的正常生產經營，而且還能在減少或者不增加風險之前提下為企業提供盡可能多的利潤流動資金水平。一旦流動資產太多，就會影響到企業的效益，而流動資產如果過少，就會造成周轉失靈，從而影響到企業的正常運營。

4.強化企業財會人員隊伍建設

當前，一些中小企業出現了會計賬目不清、會計信息失真、設置賬外賬、虛盈實虧或者虛虧實盈假象等。探究其中的原因，不僅有企業的財務管理基礎薄弱和會計人員綜合素質不高的因素，也有企業經營管理層法制觀念淡漠，不注重財務管理與財經紀律的嚴肅性及強制性等因素。要妥善解決好這一問題，一定要強化財務人員隊伍建設，對財務人員進行專業化培訓與思想教育。同時，要從企業領導層開始，強化企業全員財務素質教育，切實增強員工的法制觀念，從而改進企業的管理狀況，不斷提升企業的市場競爭力。

5.不斷提升企業的投資決策能力

中小企業的一個致命弱點就是投資具有盲目性，過于追求短期經濟效益。這主要是由于企業在投資的過程中未能正確地運用規范化財務管理所提供的數據，也沒有結合企業自身實力及投資所面臨的風險等各種因素所綜合考慮的投資可行性。為適應目前國家所提出的以體制創新與科技創新為動力，進而促進企業依據現代企業制度進行經營管理。所以，要積極地引導中小企業開展規范的公司化改造，通過職工內部持股等形式健全企業的法人治理結構。要嚴格依據現代企業的決策制度進行運作，讓市場競爭力與抗風險能力能夠不斷提高。中小企業在開展投資之前，一定要認真分析企業自身經營情況，以財務部門所提供的各項財務指標作為依據，對所投資項目開展可行性分析，同時要籌集到投資所需要的資金，并運用已有的財務數據來分析資金的成本，以實現風險和收益之間的平衡。

綜上所述，要使我國經濟得到進一步發展，除了加快大型企業的成長之后，也要促進眾多中小企業和大企業的協調發展。因此，我國中小企業的數量在市場經濟的發展過程中還將進一步增加。然而，從中小企業自身來看，其發展的環境變得更加嚴峻。這就要求中小企業要學會在困境當中求得生存與發展，尤其要注重轉變財務管理方式，適時加快發展，使企業走上一條穩步發展的道路。