第一篇：我國中小企業制度化管理現狀及對策建議[范文模版]

我國中小企業制度化管理現狀及對策建議

摘要：制度建設作為企業管理的重要內容，已成為影響企業核心競爭力的關鍵因素之一。當前，我國中小企業在制度建設及管理等方面存在許多問題，已極大地制約了中小企業的進一步發展。筆者認為我國中小企業要想在競爭日益激烈的經濟環境中獲得長期生存和持續發展，必須加強自身制度化建設，依靠好的制度吸引和留用優秀人才，充分發揮人才的最大潛能，為企業贏得持久競爭力。

關鍵詞：中小企業；制度；制度化管理

一、制度化管理的涵義

經濟學家道格拉斯·諾斯在《經濟史上的結構和變革》一書中認為，制度是“一系列被制定出來的規則、服從程序和道德、倫理的行為規范，其作用是提供人類在其相互影響中的框架，使協作和競爭的關系得以確定，從而構成一個社會特別是構成了一種經濟秩序”。這意味著對國家來說，制度旨在規范人類的行為，從而創造一種正常的經濟秩序；對企業來說制度是通過一系列政策法規、規章條例等法律關系，同時結合人的心理因素，構建一種企業制度化管理氛圍，以此推動企業目標的落實和實現。制度化管理簡單的說就是以企業制度為標準，把制度看成是企業的法津法規，在日常的工作當中，企業處處以制度為準繩，使工作流程化、標準化、透明化，促進員工不斷提高工作效率。制度化管理是中小型企業邁向大中型企業、集團化公司的必經過程，是企業實現“法治”化的具體表現。

二、我國中小企業制度化管理現狀

我國大多數中小型企業逐漸認識到制度化管理的重要作用，并把制度化建設納入到企業的議事日程。但是基于我國現階段經濟社會發展水平以及企業發展狀況，我國中小型企業當前在制度化管理方面還存在以下問題：

（一）管理制度不健全、不規范由于中小企業處于發展初期，部門設置比較單一，有的部門只一個人，甚至幾個部門只設一個人。部門的單

一、人員的設置不合理以及一人多崗、職務交叉重疊等在一定程度上影響了中小企業管理制度的健全和規范“，無法可依”和“有法不依”的現象普遍并存。

（二）經驗管理占有較大比重我國很多中小企業缺乏規范的管理制度，或者有了管理制度也形同虛設、朝令夕改，處理問題時“人治”化成分居多，企業管理完全依照老板的好惡

來處理，處于一種隨意、松散的狀態。經驗管理在一些中小企業里甚至居于主導地位，想當然、亂指揮現象普遍存在。經驗管理導致企業經營具有較大的主觀性和隨意性，缺乏對企業長遠發展的規劃，在一定程度上阻礙了企業制度化建設和管理。

（三）管理制度不合理，難以執行目前大多數中小企業為了體現其運作正規化、程序化和透明化，盲目照搬照抄一些大公司先進的管理制度，甚至有些中小企業為了急于做大做強，動用大量的人力、物力、財力，不惜重金請咨詢公司前來診斷，制定了比較完美的企業管理制度，但結果發現與公司的實際情況格格不入，很多方面難以跟進和配套實施，操作起來舉步維艱，最后制度只能作為一種裝飾企業門面的擺設。

除了以上問題之外，我國很多中小企業在發展到一定的規模，雖然認識到了制度建設的必要性和重要性，同時也加大了制度化建設力度，但是制定的制度過于嚴格、呆板和僵化，對員工靈活性、創造性地開展工作的積極性和熱情起到了到抑制作用。久而久之，企業的整體運行逐漸陷入因循守舊、不思進取的惡性怪圈，危及制度建設的終極目標。

三、改進我國中小企業制度化管理的建議

針對以上我國中小企業在實施制度化管理過程中存在的問題，筆者從四個方面提出改進建議：

（一）制度建設要切合企業實際

管理制度是企業管理發展的基石，一個規范、公平、合理的制度是企業贏得人才爭奪戰的最為有力的武器。但是任何完美的制度如果不能適應企業的發展需要，同時有阻于企業發展，對企業自身而言就不是合理的制度。我國中小型企業在建立制度的時候，一方面要充分考慮企業的實際情況和傳統，必須保證制度能獲得大多數員工的認同和支持，以便于制度的順利推行與實施；另一方面，企業的制度并不是越多越好，也不是越嚴越好，關鍵在于制度是否具有可行性和較好的可操作性，否則企業制度不但不能給企業帶來管理的改進和效益的提高，反而會給企業帶來管理上的混亂，進而對企業造成負面的影響。

（二）管理者要以身作則

按企業制度辦事是企業制度化管理的根本宗旨。企業各級管理者不僅要組織制定好企業的管理制度，還要成為執行制度、遵守制度、維護制度的模范帶頭者。要謹記嚴下先嚴上的道理。管理者本身的榜樣作用就是對員工的激勵和約束，我國40%以上中小型企業由于存在著家族基因，老板以及核心管理人員沒有外在的監督和約束機制，其行動游離在法制之外，也構成了制度執行中的難點問題。因此，不斷提高各級管理員工的執法水平對我國中小型企業加強企業制度化管理顯得特別重要。

（三）管理者要宣傳教育

企業制度如同國家法律一樣，一旦制定并發生法律效力后就應像普法工作那樣，向全體員工進行宣傳和教育，讓企業員工知曉，使員工做到令行禁止。無論是企業的管理者，還是一般員工，都應當從思想上樹立起法制意識。我國中小型企業由于其規模以及員工素養的局限性，要讓員工從思想上樹立起法制意識，企業必須加強人文和法制培訓，加大各種制度的宣傳力度，更要有針對性地為員工進行宣傳、解釋，不斷提高員工對制度的知曉度。企業員工只有樹立了法律意識，當制度的內涵被員工從心理上接受并自覺遵守與維護而形成習慣時，制度才能凝固成一種文化，進而達到自覺、自發、自動按照制度要求規范其行為，完成他律到自律的轉化，形成良好的守法氛圍。

（四）企業制度要嚴格執行

貫徹制度是規范制度的核心，也是制度保持權威性、強制性的根本保證。在執行制度時，管理者要經常向下屬進行規章制度的教育，以警告或規勸其不要觸犯，否則會受到懲處，任何人包括管理者，只要觸犯規章制度，就一定會受到懲處。對違反一般管理制度的行為，應以教育為主，懲罰為輔，但對觸犯天條式的管理制度，觸及到了企業核心價值的任何小奸小惡，都必須從嚴處置，決不能心慈手軟。

隨著市場競爭的日益加劇以及知識經濟的到來，企業管理已由傳統的“人治”化管理進入了現代化、法制化、信息化管理的新階段，我國中小型企業在創業初期應盡可能從“人治”化管理向“法治”化管理不斷靠攏，不能急于求成，也不能流于形式，企業管理者要從思想上認識到在企業管理制度上決不會存在一勞永逸、一蹴而就的事情，要不斷地追求能夠使企業提高盈利能力、提高核心競爭力的最佳管理模式，要契而不舍地加強企業制度化建設，營造良好的制度化管理氛圍，使企業在可持續發展的道路上健康發展。

i [1] 張宇燕.經濟發展與制度選擇[M].北京.中國人民大學出版社.1992.[2] 諾斯.經濟史上的結構和變革[M].北京.商務印書館.1992.[3] 諾斯.制度.制度變遷與經濟績效[M].上海.三聯出版社.1994.[4] 奧斯特羅姆等編.制度分析與發展的反思[M].北京.商務印書館.1992.[5] 吳楚漢.我國私營企業可持續成長初探[M].北京.中共中央黨校出版社.2001.[6] 謝健.民營中小型企業制度創新[M].北京.新華出版社.2002.

第二篇：我國中小企業融資難現狀及對策探討

我國中小企業融資難現狀及對策探討

（1）內源性權益資本籌集

中小企業獲取權益性資本的渠道主要有兩條：第一是通過發行權益性金融證券來獲得；第二是通過企業內源性融資來獲得，也就是把獲得的利潤不以紅利形式分給股東，而是將其以股東權益的形式留存在企業內部，用以支持企業的長期發展。由于中小企業一般經營規模較小，其盈利空間小，盈利增長慢，因此，以各種方式發行權益性金融證券是中小企業擴張權益性資本的主要渠道。但我國相關體制還不健全，對中小企業限制較多，能夠通過發行權益性金融證券來解決資金問題的企業比重較少。而由于傳統經營理念的影響，大部分企業股東將所得利潤分光花完，很少存在投資意識，這也限制了內源性融資手段的實施。

（2）內源性債務資本籌集

內源性債務融資是指和企業有直接關系的企業主、股東、合伙人或業主的親友向企業提供債務性質的借款。這種融資方式比較靈活可靠，利率水平靈活性大，借款人和企業之間幾乎沒有或較少有引起融資困難的信息不對稱問題和道德風險問題。由于外源性融資渠道不夠通暢或成本較高，對于中小企業來說，這種融資方式是個不錯的選擇。事實上，這種融資方式常是企業發展過程中難以逾越的階段。據不完全統計，對于中小企業來說，90%以上的初始資本主要由業主、創業團隊及其家庭成員提供。另外，值得所提出的是內源性直接債務融資是在非正式金融安排下發生的，也即人們講的“民間融資”。這種融資方式常被人們指責為“高利貸”、“非法集資”等，這就嚴重抑制了“民間融資”的發展。對于這種融資方式，我們應該給予合理引導，并給以法律保護，它對中小企業的融資也起到了重要作用。

2.外源融資

（1）間接融資渠道

從間接融資方面來看，企業融資渠道有商業銀行貸款、政策性銀行貸款、信用社貸款和非金融機構貸款。商業銀行貸款是中小企業融資的重要渠道，政策性銀行貸款偏向于政府扶持性項目和國有大企業，信用社貸款和非金融機構貸款所提供的資金也只是杯水車薪。然而商業銀行為中小企業提供貸款的渠道也并不十分通暢，相對于大企業來說，中小企業貸款風險大，管理繁瑣，運作費用高，因此，中小企業在間接融資方面也并不順暢。

（2）直接融資渠道

從直接融資方面來看，中小企業要從資本市場籌集到資金是相當困難的。企業直接融資渠道主要是發行債券和股票。由于國家對企業利用證券市場融資的約束十分嚴格，且只有那些大型重點企業和重大基礎設施建設才有可能獲批發行債券，大部分的中小企業很難達到要求上市融資。就企業板市場而言，目前符合其條件的中小企業僅有1200多家，而我國實際上有1000多萬家中小企業，大部分中小企業不具備上市資格。

（二）目前我國中小企業的融資現狀

1.內源融資的現狀

內源融資的成本最低，而且無須復雜的手續，是最佳的資金來源。但在現實 中，中小企業的內源融資狀況卻令人擔憂。

（1）中小企業自我積累意識差

中小企業為應付市場的變化，應該提高自我積累的意識，而很多中小企業在分配中存在短期化傾向，積累意識淡薄，很少考慮未來市場的變化對資金的需求，利潤分配上幾乎近于“分光”。這是由于企業經營者過于看重短期利益，或對未 來經營狀況不自信，或沒有長期的經營戰略，客觀上又缺乏上級部門的監督而造成的。還有，我國的有關政策和法律缺乏連貫性和穩定性。特別是民營企業經營者的利益沒有切實得到保護，甚至有些地方的行政部門對效益好的企業“吃、拿、卡、要“、百般刁難、亂派雜稅，這也是造成企業自我積累意識差的原因。

（2）新稅制的實施使中小企業失去了往日的稅負優勢

在稅收政策上，國有企業可先繳后退，非國有企業無此待遇。中小企業特別是個體、私營企業往往是小額納稅人，增值稅發票難以抵扣，實際稅收增加。個 體、私營企業還存在雙重納稅現象。小規模納稅人的稅負要重于一般納稅人。這 使得中小企業內源融資“源水”枯竭。

（3）折舊費率低無法滿足企業進行固定資產更新改造的需要

折舊費用不僅要滿足企業設備維護和更新設備來維持企業的簡單再生產，還應該在技術進步和市場競爭的條件下，保持企業競爭能力。長期以來，我國一直 實行低折舊制度，在折舊率的計算上只考慮設備使用中的有形損耗，而沒有考慮 科技進步，生產力提高所帶來的無形損耗，使不少企業沒有足夠的資金用于維持簡單再生產，就更談不上進行設備的更新改造了。由于折舊率太低，加上自留折 舊不多，使企業無法滿足對設備進行技術改造的需要，導致企業設備、工藝、產 品嚴重老化，技術改造不足，重置投資能力不強。有的企業被迫從銀行貸款搞技術改造，卻無法用折舊提成來歸還。

2.間接融資的現狀

中小企業由于底子薄，自有資金少，民間融資渠道又不暢通。我國中小企業融資主要采用向銀行貸款的方式。上海中小企業的外源融資中，銀行貸款的比重為73%，通過有價證券融資為2%。而德國中小企業的外源融資中，銀行貸款占57%，從證券市場融資的比重是16%。另外，國有銀行改制后，對中小企業貸款 存在著種種體制上的障礙，從而使中小企業間接融資困難重重。

（1）考慮中小企業規模小，銀行貸款向大企業傾斜

第一，成本高由于中小企業規模小，經營方式靈活，流動資金不足，其貸款的特點也正好表明為要得急、頻率高、數量少。而對于銀行而言每筆貸款資金量的大小都要履行復雜的審批發放程序。結果銀行的貸款單位經營成本和費用上升，給大企業貸款是“批發”，給中小企業貸款是“零售”，沒有規模經濟性。大銀行從節約經營成本和降低費用的“經濟性”出發，不愿與中小企業打交道。

第二，風險大大多數中小企業缺乏必要的帳目，也不能執行正規的財會制度，缺乏信用觀念。有的企業甚至惡意逃廢銀行債務，銀行貸款風險大。例如，某銀行安陸市支行向武漢同濟藥業公司發放1年期抵押貸款100萬元，另一銀行分別向武漢華利房地產公司、海南三亞供銷公司發放1年期抵押貸款1087萬元和887萬元，三筆貸款均為抵押，應該說安全系數較高，但都因貸后信息監測不到位，信息反饋不及時，貸后跟蹤管理沒跟上，對異地企業經營狀況的變化掌握不及時，導致這三筆貸款均已列入呆帳類貸款。后來兩家銀行分別在當地法院對借款企業進行了訴訟，法院的判決均為勝訴案件，但借款企業均無可執行的資產。各大銀行為保證貸款安全而采取的貸款權上收和瞄準大型企業的做法，實際上造成了中小企業貸款難，對中小企業的發展是極其不利的。

（2）銀行貸款向國有企業傾斜

在我國，傳統的辦法是以所有制來劃分企業。受計劃經濟影響及行政干預，我國國有商業銀行在放貸時很大程度受所有制性質的影響。國有中小企業獲得貸 款容易得多，而鄉鎮企業、集體企業就難得多。調查表明，國有及集體中小企業 的戶數和貸款余額分別占統計樣本總額的62%和83%，而股份制企業、三資企業、個體企業、私營企業和其他性質企業的貸款戶數和余額分別占38%和17%，貸款明顯向國有中小企業傾斜。其主要原因在于銀行的經營者認為國企是國家的，銀行也是國家的。貸款給國有企業收不回來也是“肉爛在鍋里”沒什么責任；貸款給非國有企業收不回來則責任重大。某些國有企業領導也存在同樣的想法，結果造成大量貸款變成呆帳、壞帳。

（3）抵押貸款和擔保貸款難

為減少銀行的不良資產，防范金融風險，1998年以來各商業銀行普遍推行了抵押、擔保制度，純粹的信用貸款已經很少。據央行統計，到2005年一季度，中國內地的房地產貸款余額已經達到了27650.6億元，其中，個人住房抵押貸款又占據了房地產信貸的大半江山。可見抵押貸款和擔保貸款已經成為貸款的主要方式。中小企業貸款難主要表現在抵押難和擔保難上。抵押難，一是中小企業可抵押物少，抵押物的折舊率高。二是評估登記部門分散、手續繁瑣、收費高昂。擔保難，主要表現為中小企業難以找到合適的擔保人。大型國營企業可以在上級行政主管部門的撮合下，由效益好的企業來擔保，甚至由政府機構出面擔保。而中小企業，尤其是民營中小企業則完全是獨立法人，不愿承擔其他企業的連帶責任，所以相互之間不愿擔保。在自身資金短缺時也很難找到擔保人。

（4）金融體系和信貸政策存在缺陷

我國中小企業的發展離不開金融機構的支持，但除城市商業銀行明確規定為中小企業服務外，國家對其他銀行特別是國有商業銀行，在扶持中小企業方面，沒有剛性的政策規定，中小企業融資的體系有待于完善。沒有全國統一的信用評估機制和監督機制，沒有形成完善的全國性擔保體系，缺少為中小企業融資提供服務的中介機構也是造成中小企業融資渠道不暢的原因。

3.直接融資的現狀

中小企業對資金的渴望和改革開放以來我國居民收入的不斷增加，客觀上為中小企業直接融資提供了條件。中小企業的直接融資也為社會閑置資金提供了一 個有效的投資渠道。直接融資的方式主要有集資、股票融資、債券融資、民間借貸和利用風險投資等。

（1）集資的范圍有限

集資是將社會上的閑散資金集中起來從事生產經營活動，每個參與者可以按照自己所出資金的份額來分享以后的經營成果。集資又有合法集資和非法集資之分。合法集資一般由一人或幾人發起在各自的親友之間，或一個單位在職工內部 募集資金用于生產經營，而非法集資是違反國家金融法規，高息攬資。非法集資 的存在也說明僅靠合法集資是遠遠不能滿足企業對資金的需求，而中國又缺乏一 個活躍的私人資本市場。私人資本的籌集會受到非常大的限制，所以集資的范圍 在不逾越法律的界限之內是相當有限的。一般人集資僅限于親友之間，而企業集資多在內部職工這個范圍內，所集資金難以滿足企業的生產經營對資金的需求。

（2）股票融資門檻高

股票融資最大的優點就是企業沒有還本付息的壓力，而且資金可以長期使 用。1990年12月，上海、深圳兩地相繼成立了證券交易所。截止2010年8月 底，境內上市公司已達1947家。但由于A股市場的上市門檻高，如我國《公司法》和《股票發行和交易管理暫行條例》規定，發行股票

上市的審批條件之一：“發行后的股票總額不少于人民幣5000萬元”，這對于資產規模不大的中小企業而言，是不切實際的。

（3）民間借貸負面影響大、風險大、融資成本高

在一些地方，民間借貸活動異常活躍，民間借貸成為私營企業融資的重要渠道。據《南方周末》2011年的報道，央行溫州中心支行上半年進行的一次調查顯示，溫州民間借貸市場規模達到1100億元，有89%的家庭或個人、59.67%的企業參與。而來自溫州官方的文件也首次證實，當地民間借貸規模占民間資本總量六分之一左右，且相當于溫州全市銀行貸款的五分之一。其資金來源主要是民營企業和普通家庭的閑置資金。民間金融機構具有許多符合市場經濟的特點和優勢，如組織機制靈活、效率高，對于當地的中小企業資信比較了解等。所以盡管國家對諸如私人錢莊、農村合作基金等民間的非法和準非法的灰金融機構進行過清查、整頓，但這些非法金融機構卻頑固地生存著。這是社會閑置資金增加和資金趨利性規律導致的必然結果，也反映出現行的金融體制和市場機制有相抵觸的一面。由于民間借貸負面影響大、風險大、融資成本高i[i]，對社會經濟的破壞性大，終究不是解決中小企業融資的根本辦法。

而債券融資和利用風險投資的融資方式對于我國的中小企業現階段由于種種原因仍然是不可行的。

第三篇：浙江中小企業基礎管理現狀及對策建議

浙江中小企業基礎管理現狀及對策建議 浙江省中小企業局二○一○年十二月三十日

為全面了解我省小企業基礎管理發展情況，我局在 2010年7月份對全省工業小企業的基礎管理情況進行了專項調查，此次調查共發放問卷700份，回收有效問卷245份，回收率達到35.0%。同時，我們還通過召開座談會、實地走訪等形式，基本掌握了我省小企業基礎管理發展狀況。

一、小企業基礎管理現狀

我們對小企業基礎管理工作的主要內容進行了分析，情況如下：

1、66.61%小企業實施定額管理，內容集中在勞動定額和材料消耗定額管理上。問卷調查顯示，小企業的定額管理普及率、覆蓋率均不高。66.61%的小企業實施了定額管理，其中開展勞動定額及材料消耗定額的企業占58%和36%，開展能耗定額管理和資金定額管理的占11.43%和10.20%，開展設備利用和修理定額、管理費用定額、資金占用定額和成本費用控制定額等其他定額管理的累積也僅占10.61%。

2、46.12%的企業實施現場管理，內容集中在目視管理和看板管理上。問卷調查顯示，15%的小企業人員不知有“現場管理”這一說，78%的人員是知道一點。目前小企業開展的現場管理主要方法是目視管理,占66.61%，看板管理占比21.23%，5S管理占12%，說明小企業開展最多的還是目視管理，這與目視管理相對簡單并形象化有關。33%的小企業有現場管理檢查，但其中58%的小企業是想起就檢查，沒想起就不檢查。

3、39.37%的企業用于信息化建設的費用小于5000元。有24.08%的企業2009年用于信息化建設的費用在5000至15000元之間，只有19.18%的企業大于15000元，還有17.14%企業不清楚用于信息化建設的費用。有2.96%的企業至今無電腦，有電腦僅僅用作打字的又占2.96%，有電腦但沒有上網的占6.12%。實地調研中，我們要求企業提供內部基礎資料，諸如制度文檔、表格報表、信息數據，多數小企業沒有建立基本的信息資料，少數已經建立但大多比較陳舊沒有得到及時更新，企業各項數據的準確性與及時性無從談起。外部信息的獲取主是通過電視、廣播、報刊雜志，占到69.12%的。

4、69.39%的企業實施計量管理，較重視計量管理的占20.82%。問卷調查顯示，關于是否有必要開展計量管理的問題上，20.82%的人員認為非常有必要，47.76%的人員認為比較需要，20.41%的人員認為不太需要，還有5.31%的人員認為沒必要。16%的人員基本上知道關于計量器具的一些知識，有38%的人員懂得一點，43%的人員不知道。不少小企業對計量工作的認識還是很有限，他們認為計量工作是無產出的投入，是不產生經濟效益，而且還要投入一定的資金，所以不少企業把計量工作當作負擔。

5、43.67%的企業建立了較完善的設備臺賬，35.92%的企業設備點檢較規范。有6.94%的企業根本沒有建立設備臺帳，54.69%的企業建立設備臺帳只是應付檢查。有6%的企業沒有開展設備點檢工作，55.92%的企業設備點檢工作做得很簡單。實際使用中，各部門未經審批即任意調用設備，設備的帳、物、卡不相符；沒有定

期檢查和點檢制度及定期維修保養，并不掌握設備的技術狀況，一般是事后維修，維修后也無維修記錄；設備使用完畢或停用就放在一邊，不進行檢查和維修保養就進行封存，使設備達不到完好要求，設備實在不能使用了，就當廢鐵一賣了事。在大部分小企業的設備維修過程當中，沒有預防性修理，也就是說沒有分為設備的大修、項目修理和小修，企業設備基本處于隨壞隨修狀況。

6、90.20%的企業建立了規章制度，不完善的或建立但不執行比例占到了48.98%。盡管有90.20%的企業建有規章制度，可是，建立但不完善的比例達到了46.53%，建立但沒有執行的占2.45%，還有6.53%的企業沒有建立規章制度。有些盲目照搬照抄一些大公司先進的管理制度。問卷調查顯示，認為企業內部處理日常事務非常有序的占28.98%，認為一般的占62.45%，認為混亂和一塌糊涂的分別占

6.12%和1.63%。23.27%的企業認為各部門間的責任界定不明確或非常不明確。

二、小企業基礎管理問題分析

從本次調研看，小企業基礎管理情況不容客觀，總的來說還比較薄弱。經驗管理占比較大，在一些小企業里甚至占居主導地位，想當然、亂指揮現象普遍存在。形成的主要原因是如下：

1、對基礎管理認識不足。實地調研發現，即使是小企業，也不屑于談基礎管理，而“創新”卻是被大家提及最多的詞語之一，但“創新”往往虎頭蛇尾，過一年半載就無聲無息了，究其根本實際上是企業基礎管理沒抓好，例如公司法人治理、人力資源管理、內控體系等最基本的東西，最后無法深入執行。絕大多數的小企業把工作重點放在生產與市場上，而忽視了企業的基礎管理，一說到管理提升，口頭說重視，但只要影響到生產了，就可能要暫時擱淺。把管理提升看成額外的工作，而不是看作企業發展的推動力與必需品。

2、基礎管理制度不健全。基礎管理制度不健全、不規范，一方面，由于小企業處于發展初期，部門設置比較單一，有的部門只一個人，甚至幾個部門只設一個人。部門的單

一、人員的設置不合理以及一人多崗、職務交叉重疊等在一定程度上影響了小企業管理制度的健全和規范。另一方面，企業管理完全依照老板的好惡來處理，“人治”成分居多，主觀上認為也并不需要什么現代基礎管理。

3、基礎管理制度不合理。有些小企業為了體現其管理的正規化、程序化和透明化，盲目照搬照抄一些大公司先進的管理制度，有些小企業則急于做大做強，動用大量的人力、物力、財力，不惜重金請咨詢公司前來診斷，制定了比較完美的企業管理制度，但結果發現與公司的實際情況格格不入，很多方面難以跟進和配套實施，操作起來舉步維艱，最后制度只能作為一種裝飾企業門面的擺設。

4、基礎管理缺乏培訓。許多小企業對員工的基礎管理培訓投入少至又少，甚至沒有把基礎管理培訓納入企業的培訓計劃，相當部分員工一般沒有經過培訓就上崗，缺少基礎管理的知識和技能，基礎管理意識淡薄。問卷調查顯示，培訓費用幾乎為零的企業占11.79%，培訓費用小于2000元的企業占30.49%，培訓費用在2000-10000元之間的企業占30.49%，培訓費用大于1萬元僅占14.23%，而12.60%的問卷填寫者不清楚企業的培訓費用，可見小企業培訓支出是很低的。培訓以崗位技能培訓為主，占64%，管理知識培訓僅僅占18%，這說明小企業的管理培訓方面的重視程度不夠，更多的是上崗培訓。

5、基礎管理缺乏考核和激勵。缺乏推進基礎管理的檢查、考核和激勵機制，由于缺乏量化的檢查、監督和評價標準，員工沒有積極性和主動性去改善基礎管理，形不成人人以此為己任的氛圍，合理化建議的渠道不通暢阻礙改善。如企業的設備管理人員有職無權，企業的設備管理受約束，在企業里生產第一，無法做到設備的計劃維修，無法對其他部門進行設備管理方面的考核，在企業里只起到一個機修主管的作用。

三、提高小企業基礎管理的對策和建議

1、必須要重視基礎管理。為什么要重視基礎管理，因為不重視它，輕視它，就不可能把戰略問題執行到位，“三流的點子加一流的執行力，永遠比一流的點子加三流的執行力更好。”星巴克、麥當勞全世界開花，其經營手段和策略曝光于大庭廣眾之下，卻沒有哪一家企業能與之爭鋒，這些企業成功的關鍵原因在于它們擁有超強的執行力。好的戰略是非常重要的，但若沒有強大的執行力去完成它，這個戰略也只是一紙空文。在現實中，很多人都把執行視為理所當然，換句話說，該如何執行戰略問題，往往被忽視。因此，企業必須轉變觀念，重視基礎管理，特別是領導和管理部門必須改變觀念，提高對基礎管理重要性的認識。“基礎不牢，地動山搖”。

2、制訂合適的基礎管理制度。制度建設要切合企業實際，一個規范、公平、合理的制度是企業贏得發展的最為有力的武器。小企業在建立制度的時候，一方面要充分考慮企業實際情況和傳統，必須保證制度能獲得大多數員工的認同和支持，以便于制度的順利推行與實施；另一方面，企業制度并不是越多越好，也不是越嚴越好，關鍵在于制度是否具有可行性和較好的可操作性，否則企業制度不但不能給企業帶來管理的改進和效益的提高，反而會給企業帶來管理上的混亂，進而對企業造成負面影響。制度必須量化，具體化，得有一系列標準。如，設備管理要求做到臺臺設備、條條管線、個個閥門、塊塊儀表有人負責，設備點檢工作要做到“五定”，“定點”即“設定檢查部位、項目和內容”，“定法”即“設定檢查方法”，“定標”即定“制定檢查標準”，“定期”即定“設定檢查周期”，“定人”即定“確定點檢項目由誰實施”。

3、要嚴格基礎管理的考核。基礎管理考核機制要轉變，重在檢查監督，形成制度化、常規化，要有壓力和動力，如果基礎管理制度沒有嚴格考核，等于搞形式主義，最后落實不了。在檢查監督的方式、方法上特別需要注意內控原則，現代企業管理中，尤其是在小企業管理中，往往信任家族親友，所以內控制度往往被忽視，如，資金挪用盜用往往發生在看似牢靠的親戚朋友身上。另外，領導能不能真正做到在制度面前人人平等，敢于支持專業管理部門從嚴進行管理，也往往成為基礎管理考核成敗的關鍵。

4、要加強基礎管理培訓。提高全員基礎管理意識、知識和能力，一要倡導全員培訓，將培訓延伸至整條價值鏈，根據“木桶原理”，組織的決策層、管理層、操作層也是組成組織這個木桶的木板，任何一層知識能力的落后都將變成三塊木板中最短的一塊。二要創新培訓方式，一是通過干中學，除講授外，要更多采用學員的自身參與、親身體驗、實用訓練和行動學習等方式；二是通過與原有知識的聯系、比較來學習，注重引導、啟發和多樣性，調動學員學習的自主性、積極性；三是帶有鮮明的實用性學，培訓的內容應具體、真實，與學員有關，并凸顯學習的目標。要建立健全培訓體系，規范培訓流程，應包括四個方面的內容：培訓的需求分析；培訓計劃的設計；培訓的組織與實施；培訓效果的評估。這四個步驟構成一個閉環的流程。

5、加大對小企業基礎管理的扶持。小企業管理水平的提高亟需外力幫助，問卷調查顯示，71.54%的小企業認為在發展過程中借用外腦引進管理咨詢很有必要或有必要，有65.45%的企業認為目前省中小企業局組織編寫《小企業管理手冊》很有必要或有必要。因此要加大力度，整合大專院校和社會中介服務機構等相關社會

資源的力度，形成政府和社會力量共同推進小企業基礎管理的格局，只有真正建立起一套高效完整科學的管理體系，才能為創業創新提供孕育和發展的基礎。（周朝暉李世根張莉）

第四篇：我國中小企業財務監督的現狀及對策（范文）

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目 錄

一、重視我國中小企業財務監督的意義........................................................................1

（一）中小企業在我國經濟發展中的重要性................................................................1

（二）中小企業面臨的嚴峻發展形勢............................................................................1

（三）財務監督對于促進中小企業持續發展的意義...................................................2

二、我國中小企業財務監督的內容及現狀....................................................................2

（一）中小企業外部監督的現狀.....................................................................................2 1.國家作為社會管理者對中小企業財務監督的現狀....................................................3 2.以注冊會計師為主的社會中介監督的現狀.................................................................3

（二）中小企業內部監督的現狀不足............................................................................4 1.企業管理者自身的局限性對財務監督重視不夠......................................................4 2.公司治理結構的不合理導致的財務監督機制的缺失................................................4 3.財務監督制度的不全面，往往片面重視事中監督....................................................5

三、立足當前，提高我國中小企業財務監督有效性的措施.......................................5

（一）中小企業外部監督的改善措施............................................................................6

（二）中小企業內部的改善措施.....................................................................................6 1.企業管理者在管理意識方面的提高，加強財務監督意識........................................6 2.財務監督在中小企業內部的具體化、全面化.............................................................8 參考文獻.............................................................................................................................10 I

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我國中小企業財務監督的現狀及對策

一、重視我國中小企業財務監督的意義

（一）中小企業在我國經濟發展中的重要性

當今日新月異的發展環境下，在一些發達國家和發展中國家，中小企業對國民經濟的發展起著巨大的推動和促進作用。當今世界來看，我國是當代最大的發展中國家，中小企業對國民經濟的作用更是顯得突出和重要。中小企業憑借自身靈活快速的經營管理機制、優化的資源配置等獨特優勢在發展國民經濟、促進科技創新、優化資源配置的效率、開創個性獨特服務、增加工作崗位、增大貿易順差等方面發揮著極其重要的作用，對促進我國國民經濟的發展、推動社會進步發揮了重要作用。

有數據表明：在我國現有的各類企業中，中小企業的注冊量已達千萬戶以上，其中絕大部分是民營企業。對于開拓工作方向從而增加就業機會、增強我國經濟增長的活力、保持社會穩定協調進步以及建設社會主義創新型國家，中小企業的健康持續發展具有十分重要的促進作用和深遠的戰略意義。

（二）中小企業面臨的嚴峻發展形勢

在當代伴隨我國加入世貿組織并與國際接軌的進程中，國內外各種環境的快速且劇烈的變化，再加上中小企業本質上具有的運營多變性和對外部環境變化的應對敏捷性，我國中小企業在遇到了前所未有的大好發展機會，但相對也面臨著能否保持健康發展并保證生存下去的巨大挑戰。能否在當今復雜多變的經濟環境下維持生存并取得持續發展是中小企業最核心的問題，只有發展了才能在充滿競爭的社會環境中生存下去。但是嚴峻的現實是我國中小企業生存周期短、發展能力不足。現在絕大多數中小企業面對當今開放的經濟市場環境，競爭能力不足，從而導致生命期限一般較短。有關調查數據顯示，我國中小企業當今的生存周期一般為三到五年。深究其原因制約中小企業生存與發展的重要因素之一就是財務監督的缺失，造成企業財務狀況混亂、資金嚴重不足、財務控制薄弱、籌資困難以致難以滿足企業發展的要求，投資能力弱且缺乏合理性、難以規避財務負債以及財務危機等。絕大多數中小企業所有權與經營管理權集于一身，企業將財務監

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督視為一紙空文、形同虛設。財務部門僅僅體現了會計核算這一基本的職能，而監督這一職能得不到有效發揮。

（三）財務監督對于促進中小企業持續發展的意義

財務監督可以督促企業各方面的經營活動的執行符合企業規章和制度的要求和流程，促進企業各項經營活動的管理行為的科學化、合法化。制約不合規行為和促進合理有效行為的施行和推廣是財務監督的兩大作用。

具體到我國中小企業來講，制約作用主要體現在通過對中小企業經營業務流程進行檢查檢驗，對該單位的財務收入及支出狀況及經營管理活動的效果效率進行評價和監督，揭示企業財務活動中存在的虛增收入利潤、債權債務等違法亂紀、損害國家和企業的利益及無效率、不經濟的行為，從而揭示弊端糾正錯誤，保證黨和國家制定的法律、法規、文件、方向得到全面的貫徹執行，確保中小企業的財務報告及其它會計核算資料的正確性可靠性，從而保持正常有序的經濟秩序，促使各中小企業用最廉價的成本，為社會供應更豐富的產出資源，同時也為國家的經濟做出更大的貢獻，維護財務制度規定及財經法律法規的嚴肅性。

財務監督的促進作用則體現在通過對中小企業各項財務相關制度、財務指標核算的制定及在日常經營管理活動中的實施狀況的監督進行分析評價，指出其設計合理、符合企業實情的并得到有效執行的方面，以便該項相關制度措施可以得到繼續施行并推廣到其他方面，在一定程度上起到模范推廣作用；同時指出其制定不合理、不符合企業實情，或不利于快速執行的方面及具體存在的問題，并提出相應的解決辦法和舉措，促進中小企業從各方面改善并加強工作，提高效率，挖掘內部潛力，更進一步的發揮中小企業的優勢，不斷提高工作效率。對于中小企業而言，由于其更多的不規范性和不確定性，因而更需要財務監督的制約控制以促進其健康發展。

二、我國中小企業財務監督的內容及現狀

（一）中小企業外部監督的現狀

我國中小企業正在發展壯大，但作為中小企業最重要的外部監督機制的國家監督和社會中介監督的卻沒有跟上時代的發展，停滯不前，監督不力，難以做到

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持久和全面。

1.國家作為社會管理者對中小企業財務監督的現狀

當今我國秉承的是市場經濟體制，國家憑借自己社會管理者的身份運用各種措施和手段，對中小企業的經營活動是否規范合法進行管理和檢查具有一定的必要性，一方面有利于組織國民經濟合理運行，實現國家經濟的職能，另一方面加強政府的有效控制。

我國雖然已經于2002年出臺了《中華人民共和國中小企業促進法》并于2003年1月1日起施行，但在中小企業財務監督方面還沒有相關具體的法律法規，相關內容方面不夠全面。這樣等同于財務監督在中小企業的法律法規方面幾乎是一片空白，對中小企業財務監督的內容措施不夠具體嚴格，缺乏必要的法律監管和保護。

目前我國在職能劃分上已設立了財政、稅務、計劃、統計、工商、物價等專門多方面的經濟管理綜合部門，分擔著不同的管理和監督國民經濟和企業的職能。這些部門以國家權力為依托，從不同的職責方面等對中小企業進行宏觀方面的監督和管理。但這些部門最基本的職能是對國民經濟從不同方面實施的宏觀管理，財務監督不是專職，只是伴隨于或者從屬于其本職的管理職能之中，因此這些部門對中小企業的財務監督在一定程度上有所忽視，不能全面的履行監督的職能，并且存在監督主體政出多門，存在多頭監督、重復檢查問題，這樣不僅給中小企業加重負擔，也起不到根本作用。與此同時伴隨的是國家設立的專職的國家審計機關，對中小企業的履行財務監督職能。在上述專職或非專職的監督中發現，中小企業反映出來的會計失真狀況比較嚴重，會計報表不能真實的反映企業的財務狀況和經營成果。

2.以注冊會計師為主的社會中介監督的現狀

社會中介監督一般是出于各方面的需要，會計師事務所、評估師事務所等專門的機構接受相關委托，對企業的相關的經營活動進行審計和評估檢驗，并依法以企業的實情為根據做出公正的評價。注冊會計師的監督是社會中介監督中的最主要的一部分，起支柱作用。

會計師事務所、評估師事務所這些機構作為重要的外部監督，一方面因為其在會計核算審查方面的技術強項，在專業技能上可以勝任對企業財務監督的進一步監督，另一方面是其屬于第三方，倡導嚴格的職業自律道德，提倡客觀、獨立、公正的職業道德標準，在利益沖突時可以保持獨立性和客觀性，這樣出具的報告理論上帶有客觀公正的一面。然而根據當代的現實情況，作為內資所，其局限性

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是顯而存在的。許多事務所審計評估水平參差不齊，其職業操守的狀況也有待考究。在審計水平上，許多事務所的通用做法是外聘一兩位具有簽字權利的注冊會計師、注冊評估師以滿足其出具報告在形式上得到法定法規要求。實際上自身審計人員的能力往往不足以應對各種企業的狀況，不能對企業的經營狀況得出合理的審計結論。更為嚴重的是許多事務所為了自己的經濟利益在承接新客戶或保持固定的老客戶時，往往服從客戶的需要，抱有僥幸心理的對于一些不合規或不合理事項不予調整，對企業的一些不正常事項不予披露，出具粉飾或虛假的審計報告等等。這種做法將職業道德、審計風險、重要性水平置之腦后，甚至認為只要是事務所可以承擔的、賠得起的報告都做。這樣事務所的評估審計作為社會中介監督的頂梁柱就難以支撐，出具的審計報告可信度有限。

（二）中小企業內部監督的現狀不足

1.企業管理者自身的局限性對財務監督重視不夠

企業管理者自身的局限性忽視了財務監督，沒有建立并完善全面、合法合規的監督制度或監督制度沒有得到有效的執行。

科學有效的管理不僅決定了企業的能否持續生存，更決定了企業未來發展狀況。我國大部分中小企業的現行狀況是：企業的股東即是企業的投資者，同時也是決策者。這主要體現了企業的集權式的管理，在財務方面主要體現為審批“一支筆”，忽視了財務監督制度的建立。這種管理雖然決策迅速，并占用較低的資金成本，但是在企業的經營決策上，缺乏外部的有效監督和建議，尤其在企業的成長上體現的更為明顯。現實中許多治理者由于自身財務理論知識的有限或缺乏研究，往往對企業的財務監督不夠重視，企業未能建立有效的財務管理機制，忽視財務監督崗位的設置。這樣上行下效，企業的基層人員在上層領導的影響下，更會對財務監督的制定及執行處于輕視狀態。由于理念的不斷更新進步相應使管理者管理水平進步提高，因而財務理念是財務監督管理工作科學有效進行的基石。而目前為數不少中小企業的經營者，在經營管理決策中主要依靠“搏一搏”、“拍腦袋”來決定，財務監督對他們來說，是個難以接受的概念，可有可無，即使有也只是停留在表面形式層面難以真正執行，等同于無。

2.公司治理結構的不合理導致的財務監督機制的缺失

全面合理的公司管理層次是企業財務監督持續有效執行的基礎。由于企業的各方面的資源受限，許多中小企業為家族成員密集式的決策或者所有者就是企業

河北經貿大學畢業論文 的管理者。在財務這一重要占有主導作用的部門，“忠誠度、可靠度”成為企業選擇時的首要考慮標準，無親戚關系、血緣關系的財務工作人員很難與企業各層的家族勢力平衡。在中小企業由此導致的現象是，真正有能力的財務相關人才很難被任用或沒有在重要崗位發揮積極作用，而任用的財務人員大多沒經過正規專業的培訓，在財務監督方面缺乏相關理論知識，更缺乏勝任工作的專業能力，從而難以為企業的管理決策層及時有效地提供財務信息。

中小企業內部的管理人員尤其是高層掌握有決定權的管理人員多數相互之間的某些聯系使之缺乏有效的監督，導致公司的財務監督機制不夠明朗，缺乏專門行使監督權的監事會或類似機構職位，財務監督制度或沒有建立完善或得不到有效執行，財務監督水平落后。財務監督本應隨著企業成長的過程而不斷完善，不僅要滿足企業的發展和經濟活動的需要，同時也要借鑒國內外或同行業的經驗，取其精華去其糟粕，借鑒學習對方有益的方面。

目前多數中小企業的治理結構上所有者、管理者、監督者集于一身，難以在企業內部建立相互獨立而又充滿聯系的權、責、利關系。這樣在集權型的治理結構下，不僅公司的財務監督難以形成多方牽制從而有效監督的場面，更為嚴重的是會計控制環節的薄弱。集權型的治理結構下，領導專權的存在雖然具有決策迅速的優勢，甚至在企業萌芽時具有節約資源的優點，但是難以發展壯大，不能聽從外部的建議，在信息瞬間萬變的今天難以規避隨時出現的經營風險。在財務監督的執行上，領導專權不受約束，這樣直接導致企業的監督制度處于一紙空文的狀態。領導之間的相互監督得不到執行，而且領導往往處于高層，這樣企業的不合理更加難以揭示出來，帶來的風險往往更大。伴隨時代的發展，中小企業在公司治理結構的不合理往往成為成長道路上的桎梏。

3.財務監督制度的不全面，往往片面重視事中監督

財務監督制度的不全面，往往片面重視事中監督，忽視了事前監督預測的作用和事后監督的總結分析作用。

中小企業中部分企業的現狀是監督的不全面性，只重視事中監督，忽視了在事情發生之前對危機風險的預防和預測及事情完成之后的總結分析。許多企業管理者認識不到事前及事后監督的重要性。

三、立足當前，提高我國中小企業財務監督有效性的措施

中小企業在國民經濟中的地位不容置疑，但其發展應該順應時代的發展，保

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持自己獨有的競爭優勢。針對當前中小企業財務監督所處的狀況，應從企業內部和外部兩個方面共同加強財務監督，以挽救其當前的失效場面。財務監督的外部的實施主體主要是國家和社會，國家應加快完善中下企業的立法體系，使之不僅要有法律的監管，更要具有法律完善全面的特性，難以讓某些抱有僥幸心里的人有漏洞可鉆。企業的內部相應的管理者也應提高自身的管理素質和加強相應的理論知識的提升，完善企業內部財務監督制度的制定，并使之得到重視可以在企業的運營中有效執行。

（一）中小企業外部監督的改善措施

國家應加快完善中小企業財務監督方面的立法體系建設，使財務監督不僅做到有具體法律可依照執行，更要依靠國家的強制力保證得到有效實施。國家制定相應的法律法規，通過加強法制建設來保證經濟與企業的平穩運行。國家還應該通過執法監督和部門監督來檢查中小企業在財務監督方面是否按照國家有關的法律、制度、規定、政策來實施。我國職能劃分上除財政、稅務、計劃、統計、工商、物價外設立某一專門機構對中小企業進行財務監督的專管，確立該機構作為監督的龍頭，統籌其他幾方面的行政監督，這樣減少了多頭監督，節約監督資源，提高了監督效率。與此同時充分利用注冊會計師的審計結果，在確定審計結果具有一定可靠性的基礎上提高整體的財務監督效率。

強化以注冊會計師為主的社會中介監督的審計報告的社會價值，這樣從側面加大了注冊會計師的風險責任，促使其保持獨立性的同時，不僅督促注冊會計師從自身提高審計專業水平素質，更加強了對“獨立審計準則的遵守”，最終也促進了注冊會計師行業的發展，消除造假，重新塑造注冊會計師客觀公正的道德形象。

（二）中小企業內部的改善措施

1、企業管理者在管理意識方面的提高，加強財務監督意識

企業管理者要順應時代發展的步伐，充實自己，努力提高管理素質，改變自身固有的思維。中小企業的經營管理者應該勇敢摒棄原有的經營管理模式，時刻學習用現代先進的管理方法、管理理念充實自己，更新財務監督理念，實現對經營管理模式的提高改變。重視財務監督對企業各方面經營管理活動的各種規范作用，使企業各方面在財務監督的規范下取得長足的進步發展。在信息高速發展、河北經貿大學畢業論文

知識快速更新的今天，僅僅固步不前是不夠的，企業管理者應該多關注國內外在財經方面的新理論，充實自己，從而在企業的管理活動得到有效運用。

(1)全面提升中小企業財務監督的建立層次。發揮財務監督在中小企業的重要作用關系到企業的各位職員、每個大大小小的生產經營環節和高低層次各部門，所以要層層落實，共同為企業財務監督的改善做出貢獻。目前來看與大中型國企、上市公司及國外的新進企業相比，我國的中小企業財務監督工作的水平顯著較低，采用的理念手段措施也相對古老滯后。中小企業日常的財務監督管理工作主要以現金的收入支出、往來款的收付、存貨的收發存等基本的日常營運的管理為主，現行的財務監督無法從整體上對企業全面經營狀況予以全局及時的把握。企業要想在當前瞬息萬變的市場經濟環境及競爭環境中不僅優化現金及現金等價物這一資源的配置效率，更要防范財務潛在風險，必須在整體上提升企業內部的財務監督層次。第一，財務監督在措施上的拓寬拓展。除一般意義上資金流量、存量和財物的監督外，還應向稅收籌劃和稅金監督、投資風險監督甚至知識資本(經驗、人才、信息、技術等)監督等多方面進行拓展。第二，采用對財務進行監督相應的方式方法的更新。由于定量指標比定性指標更清晰具體有形，因此應較多采用定量化指標對財務監督的執行狀況進行計量，包括預測上定量指標的采用及定量指標在風險預測及不確定決策方面的應用。定量指標比定性指標更具體，因而更能在企業的日常經營活動中得到有效實施和執行。

（2）重視加強財會隊伍建設，提高素質及相關財務監督的工作水平。為全面提高中小企業財務監督水平，具體相關工作人員的業務素質尤其財務監督方面的專業素質首先要得到提升，中小企業應努力支持建立財會人員的后續教育體系。具體到中小企業，實現途徑主要有:第一，經常組織財會人員學習和培訓，補充新知識，使財務人員在財務監督方面的理論知識不斷提高，適時更新專業知識，力爭使企業的財務人員不僅有廣泛扎實的財務會計和財務監督方面的理論知識，更要在實踐的應用中結合相關理論，有勝任本職具體工作的能力。第二，支持促進財務人員通過各種方式接受相關培訓，并積極為其創造有利學習條件;第三，鼓勵財務人員勤于思考和不段創新，為改進并完善中小企業的財務監督機制提供良好合理的意見;第四，采用某些考核手段，對財務人員定期和不定期的進行綜合素質和專業素質的考核，調動工作的積極性、學習的主動性，在工作任用上實施競爭機制，有能者居之。

（3）建立財務監督的全面體系，在企業經濟活動中綜合運用財務監督。按照執行監督的過程，財務監督可以在相關經營活動之前、進行過程中和之后既同

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時又分別對企業的相關經營活動進行監督。事前監督是指在針對中小企業相關的財務活動在具體實施之前所進行的監督，例如對企業的某個財務計劃執行前所進行的監督檢查，對某項業務開展之前的資金準備情況的檢查等，視為事前監督。在中小企業財務活動進行中所進行的財務相關監督稱之為事中監督，具體來講：對某專項資金的使用情況（時間、金額、流程等等）進行監督，對某項預算的執行情況進行的監督。在中小企業財務活動發生以后對其結果進行的監督包括分析總結，稱之為事后監督，如：對各項資金最終使用情況進行的監督，對中小企業決算編報進行的監督。事后的監督通常在在終了時或者企業的某項財務活動結束完成以后采取。中小企業應建立財務監督的全面體系，在企業經濟活動的事前、事中和事后都運用財務監督加以分析指導，這樣才能做到財務監督的全局化。財務監督綜合全面的提高才能帶來企業經濟效益的整體提升。

2.財務監督在中小企業內部的具體化、全面化

建立并完善內部稽核制度和相互牽制機制，使財務監督具體化在企業的日常經濟活動中具體化、有形化。建立并完善財務審核批準多級許可權、并依靠相應的簽字來得到確認，實施對中小企業財務活動的再監督。

（1）建立并完善內部稽核制度和相互牽制機制。會計管理制度的組成部分之一就是內部稽核制度，它的具體內容包括以下幾點:稽核工作的組織形式和具體分工；稽核工作的職責及許可權;對會計原始憑證和總賬明細賬的準確性的復核、財務報表的編制是否正確等。上述各項審核內容都要建立相應的具體審核制度，明確審核工作的具體步驟，并將責任層層落實到責任人身上，加大相關人員的責任力度。內部相互牽制機制規定了凡是涉及企業往來款項和相關財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須由不相容職位的兩人或兩人以上進行分工處理，從而取得一種互相監督相互制約的效果。通過對企業內部稽核制度和相互牽制機制的建立和完善，既能夠保證各種會計監督資料符合法律規定、完整和以事實為依據，又能使企業各層各部門的相關工作之間形成一種相互制約的場面。

（2）建立并完善內部審計制度，實施對相關財務活動的再監督。建立并完善內部審計制度，實施對相關財務活動的再監督。企業內部審計在內容上屬于內部控制的構成之一，又是對其他相關內部的控制實施的再次控制。內部審計是內部控制的必不可少的構成之一，對加強企業內部財務監督體系的建設起主要作用。內部審計是對企業全面的經濟經營進行審查、監督企業內部控制制度執行情況的的專門組織，它在形式上與會計控制保持自身的獨立性，具有其他任何審查方式所不能取代的重要作用。企業建立內部審計制度時，要始終堅持所設立的審計機

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構與審計相關工作人員與財務機構及相關人員的保持獨立、無交叉的原則，更要保證內審人員獨立于被審計的其他部門，在這種保證完全的獨立性的前提下，才能更好更有效地發揮審計的再監督作用。監督職能主要體現在：對企業的財務收支進行監督；對一些重要部門、專項資金、重大投資籌資決策、主要的經濟活動等進行監督；對企業風險的防范進行監督；對企業內部管理制度的執行情況進行監督。通過內部審計監督，根據監督結果的反饋可以從各方面促使促使企業內部各單位、各部門規范經營，嚴肅財經紀律，財務亂收濫支，防止會計信息失真。（3）建立并不斷完善財務審批許可權和簽字組合制度。建立并完善財務審核批準多級許可權、并依靠相應的簽字來得到確認，實施對中小企業財務活動的再監督。這不僅是加強企業各項支出的管理的需要，更體現財務管理工作的有效運行和嚴格控制。在審批的相關制度中強烈要求財務收付活動的每項收付活動不論金額大小應按規定的程序進行審批；在相應的簽字來得以確認的制度中規范每一筆資金流動的單據應有合理的依據并根據業務執行程序和相應的審批許可權完成必要的簽名，同時還應規定出納對完全按照流程簽字的活動執行，對于沒有完成相應全部簽字手續的任何業務支出，無論經辦人員是誰，有何種理由，出納員應當并有權拒絕執行。財務審核批準多級許可權、并依靠相應的簽字來得到確認制度的嚴格執行對中小企業控制并杜絕不合法、不合規的支出的發生及保證支出的合法完整性能起到積極的規范促進作用。

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第五篇：中小企業制度化管理存在的問題及對策

中小企業制度化管理存在的問題及對策

摘要：由“人治”化管理向制度化管理轉變是中小企業可持續發展的必然選擇。本文首先概述了我國中小企業制度化建設現狀及存在的問題，接著重點剖析了中小企業實行制度化管理面臨的障礙，最后在次基礎上試圖探尋推進中小企業制度化管理的對策，以期能為我國中小企業真正實行制度化管理提供相關的理論依據和現實依據，從而促進我國民營經濟的可持續發展。

關鍵詞：制度化管理，企業制度，家族企業，中小企業

The problems and counter measures of systematic management in minor enterprise Abstract: Transform human management to systematic management is the inevitable choice of minor enterprise change to the sustainable development enterprise.This paper first Outlines of the small and medium-sized enterprise institutional development status and existing problems, and then it analyzes the small and medium-sized enterprise should be systematic management face obstacles, and the last in the time to explore the basis of small and medium-sized enterprise systematic management countermeasures, in hope to provide for the medium and small enterprises in China to truly implement a systematic management provide relevant theoretical basis and actual basis, so as to promote the sustainable development of the private economy in our country.Key words: systematic management, enterprise system, family enterprise, minor enterprise

目錄

引言???????????????????????????????????1

一、中小企業制度化建設的現狀及存在問題分析????????????????1

二、中小企業制度化管理面臨的障礙?????????????????????1

（一）管理模式的障礙???????????????????????????1 1．集權式管理???????????????????????????????1 2.家族式管理???????????????????????????????2

（二）用人規則的制約???????????????????????????3 1．以親制疏????????????????????????????????3 2．情感至上，特殊主義用人原則???????????????????????3 3．任人唯親，人格化游戲規則????????????????????????3

三、推進中小企業制度化建設和管理的對策建議????????????????3

（一）改革產權制度????????????????????????????3

（二）完善企業管理體制??????????????????????????3 1．創新管理理念??????????????????????????????3 2．構造新的管理制度????????????????????????????3

（三）建構合理的公司治理體制???????????????????????4

1、建立有效的分權制衡機制?????????????????????????4

2、建立具有糾錯功能的選人用人機制?????????????????????4 結束語??????????????????????????????????4 參考文獻?????????????????????????????????5

引言

當前一些中小企業已經意識到制度化管理對于企業可持續發展的意義，但是實現真正意義上的制度化管理還面臨著一些自身因素帶來的障礙，抑制著其向制度化管理模式的轉變。據相關調查顯示，我國中小企業中八成以上是家族企業，基于此，本文所研究的中小企業特指家族企業。

一、中小企業制度化建設的現狀及存在問題分析

一是“企業即家、家即企業”的特征十分明顯，企業的股權大多絕對集中于創業家族，企業資產與家族財產之間沒有嚴格的界限，企業的利潤或虧損完全由家族成員按非市場原則共同負擔。

二是企業經營者兼有企業所有者和經營者的雙重身分，企業決策權、執行權以及監督權均由創業家族內部成員所掌控。即使企業聘用非家族成員——職業經理人負責企業的日常管理，但往往并沒有實質的經營控制權，而且，在現代家族股份公司的股東大會、董事會和監事會具有明顯的家族化特征，職業經理人任由家族成員擺布。

三是企業的典型組織架構是以企業主為集權核心的一種環狀“差序”結構，即“家長”作為企業的“精神領袖”居于所有管理層級的中心，圍繞這一權力核心生成一個緊密管理層，然后再以這個管理層為核心聯結一個更大范圍的親友圈，基本上是一種血緣、宗親為主的權力格局。

四是企業的各項專業化職能的運作很大程度上是依靠家族成員之間長期共同生活所形成的一系列非正式行為控制機制(如家族內部的聲譽機制、利他主義傳統)來自我執行和實施，“人治”色彩濃厚。

五是企業在用人機制方面，為了維系整個企業對家長權威的向心力和對家族價值的認同度，“家長”對核心管理層內的人事安排往往是“個人能力”、“血緣親疏”和“企業忠誠度”三個方面綜合考量的結果，而“家長”本人作為同樣要受“家法”約束的家族一員，往往具有在家族內部培養選擇繼承人的權力和意愿，“家長”身分及其權威大多情況下是“世襲”的。

二、中小企業制度化管理面臨的障礙

（一）管理模式的障礙 1．集權式管理

中小企業一般是由企業主經過艱苦創業、奮勇拼搏建立起來的。他們將自己的有形資本和無形資本全投入到企業中，有一種與企業同生死、共榮辱的思想。所以，對企業特別是企業權力有一種特殊的依戀。這種依戀主要表現為: 一是集權情結。即，企業主不愿與外來的職業經理分享企業的經營控制權特別是信息機密程度高的經營控制權，而是偏好于自己獨自掌握全面的經營控制權。:對于中小企業來說，把權力移交給職業經理員，并把控制權與所有權分離，明顯地存在著很大的困難，即使有些企業正在建立或準備建立授權經營的科層制管理方式，但很多私營企業主有意識或無意識地“厭惡”權力分散化和授權經營，特別在信息機密性強的崗位上更是如此。家族成員尤其是家長式的企業主都特別“迷戀”企業的經營決策權，想方設法地控制企業的主要權力。

二是專斷獨裁。在多種因素的綜合影響下，中小企業習慣于由企業主或家長式的權威人物對企業的生產經營行為進行決策，企業的經營決策權基本上由企業主掌管。一部分企業雖然有董事會參與企業決策，但其意見和建議多只具有參考意義，最終的決策權還是由企業主牢牢控制，而且董事會多半由家族成員組成。

三是經驗主義。憑經驗決策在中小企業中比較普遍，是企業主的一貫作法。絕大多數中小企業沒有科學民主的決策機制和程序。毋庸說以前，就是在市場機制和市場環境

日趨成熟完善的今天，中小企業依舊秉承以往的經驗主義決策方法，僅憑“拍腦袋”、憑直覺，根本不進行可行性論證或民主討論就一人做主解決面臨的各種決策問題。這種決策方法在以前利潤空間大、獲利機會多的時代還行得通。但經濟社會環境的巨變、管理分工和專業化的加快將使經驗失去了過去所具有的經濟功效，以往成功的經驗給現在和未來帶來可能是失敗。面對新情況、新問題，不進行嚴密的市場調研，沒有新的知識儲備，無法及時獲得新的信息，只以過去的經驗為依據，拿以前的方法來套，主觀臆斷，只能使決策處于非理性、隨意化狀態，沒有科學理性的決策機制，最終將斷送企業的發展，使企業面臨滅頂之災。2.家族式管理

家族化管理是這樣一種管理模式:企業內部權利的分配與制衡是以血緣宗親關系為基礎的。它是我國家族企業的典型管理模式。這種管理體制表現出以下特征: 一是中小企業的管理層特別是中高層管理人員基本上由家族成員組成。二是以“人治”代替“法治”。突出表現為中小企業在管理上重感情輕制度、重人治輕法治的弱點。對中小企業而言，企業領導者既與員工之間存在著業務上的上下級關系，又與員工有著無法回避的血緣關系。這種雙重身份需要相當高的技巧來處理和協調企業與家族之間的關系。很大一部分的中小企業以血緣關系為紐帶的親情關系來管理，以感情代替制度，實施溫情化管理，以“人治”代替“法治”。親情關系使人們變得非常了解，對彼此之間的工作作風、生活和工作習慣都非常熟悉，這樣，能使員工產生極大的認同感、安全感、責任感乃至使命感，激發員工的積極性和創造性，而且可以避免冰冷的層級關系。但這也存在致命的弱點，使企業管理帶有太多的情感因素，容易造成企業內部管理的混亂，無法形成規范化、制度化的管理機制。

（二）用人規則的制約

中小企業的用人機制是以關系為本位，遵循特殊主義原則。即，在中小企業的用人上，非正式規則的影響巨大。具體表現為: 1．以親制疏

很多中小企業，把企業主的家里人或“自己人”安排在關鍵崗位，“外人”安排在一般崗位，或在同一個部門既安排自己人，也安排外人，形成以親制疏的用人機制。

用泛家族規則吸納、整合管理資源以加強家族式管理是中小企業用人機制的另一特色。中小企業習慣于采用認干親、聯姻等“泛家族主義”的辦法將非家族成員納入家族系統，使其成為“準家族”、“家族式”的成員。對于鄰居、鄉黨、親近的同學、同事、朋友，逐步植入家庭內部長幼、兄弟之間的“孝、梯”觀念，以及家庭價值觀，把公共關系變為私人關系，利用傳統文化來促進企業的利益。2．情感至上，特殊主義用人原則

中小企業重視“關系”，運用“關系性工具”、“情感性工具”進行治理，其內部管理運作不是根植于明確的規章制度及合理完善的機制等“交易性工具”，而是憑靠企業所有者和管理者與企業其他成員之間存在的關系和情感為依據。對公司員工的考核常常是一種主觀性評價，主管人員根據個人的主觀印象和好惡為考核標準。公司各級管理人員的任命、公司員工升遷主要依據其與企業主血緣關系的親疏和對企業主的忠誠度而定。

3．任人唯親，人格化游戲規則

任人唯親而非用人為賢是中小企業制度上的重要特征。在中小企業中，家庭成員或親戚往往控制和把握著企業中所有的重要崗位，而外來人員往往受到排擠不被重用。

資料顯示，中小企業選聘管理人員標準主要是依據個人關系。其中表現之一是員工的招聘方式是由主管人員或者公司員工介紹、推薦，招聘范圍一般是同自己有血緣、地

緣、親緣等關系的、包括自己的親戚、朋友、同鄉、同學、甚至朋友的朋友、親戚、同鄉、同學等。

中小企業的人格化用人規則還表現在企業繼承人的選擇上。中小企業主都傾向于將企業的權力傳遞給自己的子女，盡量保證企業的權力特別是企業的控制權在家族內部延續，而不論子女后代是否有足夠的經營能力，權力外溢幾乎是不可能的。

三、推進中小企業制度化建設和管理的對策建議

（一）改革產權制度

股份制企業是我國中小企業走向制度化管理的必然選擇。中小企業要不斷推進企業產權制度的創新，實行投資主體多元化和企業股權多元化，這樣就能形成多元化的競爭格局，使企業能夠真正按照市場規律辦事，才能真正促使企業做到產權清晰、責權明確、政企分開、管理科學，中小企業才能真正轉變機制、規范企業治理結構。

（二）完善企業管理體制 1．創新管理理念

隨著社會主義市場經濟體制的不斷成熟，國際經濟一體化程度日益提高，中小企業要實現經濟、社會、環境等諸方面的最佳效益，首先要做的是，從思想上重新武裝自己，樹立創新型企業管理理念。（1）與時俱進的意識

瞬間萬變是當今時代的主要特征，社會經濟形勢、環境每時每刻都在不間斷的變化。而且每一個變化都可能使企業面臨不同的遭遇，可能給企業帶來新的發展機遇，也可能是企業的滅頂之災。中小企業必須要具備一種與時俱進的思想和本能，能清醒地認識到每一個細微的變化。而且中小企業要不斷地隨外界變化對企業做出響應的調整，發揚自己的長處，堅決淘汰不適應時代發展和企業需要的管理制度或是員工等。(2)企業文化觀念

員工是企業文化的最終載體，企業文化主要是通過員工來體現和反映的。企業的競爭力最終由企業文化和員工素質決定。中小企業文化建設必須以人為本，尊重企業員工，重視對員工的終身技能的規劃并加以培養，為企業員工的長遠發展提供有利條件，使員工的價值觀和奮斗目標融入到企業的價值觀和奮斗目標中，在企業的價值觀和奮斗目標中體現員工的價值觀和奮斗目標。要建構一種使每一位員工能精神愉快地工作、充分發揮自覺能動性、愿為企業的共同目標去自覺奮斗和拼搏的企業文化。2．構造新的管理制度

隨著經營環境的不斷變化，管理制度創新的領域和內容也在不斷發生著新的變化。企業管理的好壞關鍵在于制度的健全和實施，健全的制度可以使企業按照規定的程序運行，減少企業發展的不確定性以及由此帶來的各種必要的成本，要做一流的企業必須實施一流的管理制度。(l)領導體制的創新

首先，企業權力要有一定程度的分散化，實施現代科層制管理，授以各級職業經理人與其崗位相稱的權力，并允許他們充分行使自己的職權，有自主經營決策權。當然，在授權的同時必須要有必要的監督約束機制。其次，充分發揮企業治理機構—股東會、董事會、監事會的作用和功能。企業治理機構不應成為擺設，其作用和功能的發揮能使企業獲得比較大的治理效率。最后，使企業的領導體制制度化、程序化。用制度來規范企業授權；用制度明確界定各崗位的權力和職責。企業的領導體制不能無章可循，不能因為領導者的變動而隨意更改，否則極易使企業的未來發展處于一種無法預見的狀態中。

(2)企業組織形式的創新

中小企業必須放棄權威式的由上而下的金字塔領導結構，建立合理的權力下放的扁平化組織結構，減少企業的管理層次和管理部門，使企業領導者直接面對基層的工作者，縮短指揮線路，加快信息的傳遞；促進跨部門、多功能的團隊的形式與協作，節約管理費用，使企業總體能力大于其組成部分之和，提高企業應變能力和工作效率；組織的運作要以市場為中心，并且有持續的創新能力，能根據市場的變化不斷地創造更新組織形式。只有這樣中小企業才能成為一個緊湊、高效、靈活的組織團隊，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。(3)用人機制的革新

中小企業必須要改變企業的策略，建立以人為本的用人機制。建立以人為本的用人機制具體可以從以下幾個方面著手:首先，在企業內部建立真正的員工持股制度。鼓勵管理人員和技術人員以資金或自身的人力資本入股，通過適當分配股份使人才與企業利益共享，把人才自身的利益與企業發展聯系起來，這既能激勵又能約束人才，有利于人才的穩定和潛力的發揮。其次，合理確定人才的薪酬結構，人才的收入與他們的實際貢獻相稱，這樣才能更好地激勵人才努力工作。

（三）建構合理的公司治理體制

1、建立有效的分權制衡機制

建立有效的公司治理需要科學地配置公司的控制權，確保分權—分責—制衡的有效性。要保證股東大會的最終控制權，保證董事會獨立決策權，保證職業經理人自主經營管理的權力。董事會成員與職業經理人員不能過分重合或兼職，以確保董事會不被職業經理層所控制，能以公司和股東利益為取向主持公司的經營和決策。要確保員工能以法定的形式參與公司的決策和監督；對涉及員工經濟利益的決策要建立公司與工會的平等協商機制，維護職工合法權益，如此等等，確保在公司治理機制中沒有不受約束的人，從而保證公司的有效運轉。

2、建立具有糾錯功能的選人用人機制

如果公司人事權力的分配規則混亂，那么公司的責任和制衡關系就會被打亂，就會導致內部約束機制軟化、高管人員非正常行為上升、經營劣跡無人負責。因此，盡管對公司具體領導人員的管理十分重要，但維護一個有效的公司治理，形成具有及時糾錯功能的人事管理機制，更有利于公司創造良好業績，降低風險。如果大股東不恰當地干預企業人事管理，盡管是為維護股東利益，但是一旦由此影響甚至破壞了公司的分權、分責、制衡關系，那么必然招致內部的激勵約束機制失效，結果將事與愿違，得不償失。為此，要積極探索適應公司制度法律要求的選人用人新機制。堅持內部舉薦與引入市場機制、公開向社會招聘結合。結束語

中小企業應盡可能從“人治”化管理向“法治”化管理不斷靠攏，不能急于求成，也不能流于形式，企業管理者要從思想上認識到在企業管理制度上決不會存在一勞永逸、一蹴而就的事情，要契而不舍地加強企業制度化建設，營造良好的制度化管理氛圍，進而使中小企業在可持續發展的道路上健康發展。

參考文獻

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