第一篇：湖北聯通公司財務風險控制與財務管理制度的健全（范文模版）

湖北聯通公司財務風險控制與財務管理制度的健全

摘 要：當前，從企業風險管理的角度，研究企業財務風險的控制問題，對于推進我國現代企業制度的建立和完善，保障企業更好的生存與發展，從而促進我國國民經濟的健康、可持續發展，具有明顯現實意義和一定的學術價值。本文選擇湖北聯通公司作為研究對象，先從財務指標的角度評價該公司的財務風險，得出該公司具有很大財務風險的結論，接著針對該公司的財務風險控制進行深入研究，以便降低財務風險。認為湖北聯通公司存在財務管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境、財務管理人員缺乏風險意識、財務決策缺乏科學性和財務關系欠清晰等問題。最后對湖北聯通公司財務風險控制的有關問題提出了建議。主要綜合考慮了湖北聯通公司內部控制制度、業績考評和獎勵制度以及具體的財務風險管理措施等因素，從建立健全內部財務控制制度、建立內部業績考評和獎勵制度、加強湖北聯通財務風險的管理措施建議。

關鍵詞：財務風險；風險控制；內部控制

一、風險及財務風險介紹

（一）風險及財務風險的含義

1、風險的內涵及特征

企業經營總是有風險的，現代企業在市場經濟的環境下組織生產經營活動要承受各種各樣的風險。一般說來，風險是指一定條件下和一定時期內可能發生的各種結果的變動程度。

風險的特征包括風險存在的客觀性、風險存在的普遍性、具體風險發生的偶然性、大量風險發生的必然性。

第一，風險存在的客觀性指自從人類誕生以來，風險就伴隨著人類的一切活動，但又是獨立于人類的意識之外的客觀存在，不以人的意志而轉移。人們在風險面前，只可能在一定程度上改變風險的存在和發生的條件，降低風險發生的頻率和損失程度，而不能根治、消除風險。

第二，風險存在的普遍性指風險無時不在，無處不有。

第三，風險作為一種現象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風險是否發生以及程度強弱又是不確定的。這是由于任何風險的發生都是各種因素綜合作用的結果，而每一因素的作用時間、方向、強度以及各種因素的作用順序等必須都達到一定的條件才能引發風險。而這些因素在風險發生之前，相互卻無任何聯系，許多因素出現的本身就是偶然的。就個別風險來看，其發生是偶然的、無序的、雜亂無章的，然而，對大量發生的同一風險進行觀測，明顯地呈現出一定的規律，可以利用數理統計方法進行準確的描述，從而使人們能準確把握大量相互獨立的風險運行規律。

2、財務風險的內涵

企業財務風險是一種微觀的經濟風險，是企業財務活動未來實際結果偏離預期結果的可能性。一個企業財務活動的組織和管理業績如何，必然會體現在該企業經營資金運動的狀況和結果上，表現為財務狀況的好壞和財務成果的大小。因此，企業財務風險包括財務成果的風險和財務狀況的風險。財務成果即收益；財務狀況即企業的償債、營運、獲利等能力。從偏離的趨勢看，出現偏差的結果只有兩種，即財務成果的增加或減少，財務狀況的變好或變壞。

（二）財務風險的分類及特征

1、財務風險的分類

從企業財務活動各個環節來看，企業財務風險可分為籌資風險、投資風險、資金使用過程的風險、資金收回的風險、資金成本的風險及利潤分配的風險。

從企業財務風險能否分散考察其外延，財務風險可分為不可分散風險和可分散風險。

從企業財務風險的可控性，可以分為可控財務風險和不可控財務風險。

2、財務風險的特征

第一，客觀性。風險的客觀性對財務風險的研究是重要的，我們研究財務風險，目的是控制財務風險，減少財務損失，同時我們也必須認識到完全消除財務風險是不可能的。

第二，不確定性。風險作為一種現象，其存在是客觀的、確定的，然而具體到某一事件，風險是否發生以及程度強弱又是不確定的。從風險的不確定性可以得出風險的可控制性，由于具體風險的發生和程度受有限因素的影響，如果對具體風險的相關因素充分了解并有效控制，則可以控制具體風險的發生和程度。影響企業財務風險的因素總的來說是有限的，雖然其中部分因素（如企業外部因素）難以控制，但另一部分因素（如企業內部因素）對于企業來說是可能控制的。

第三，損失性。由于各種因素的作用和各種條件限制，財務風險影響企業生產經營活動的連續性、經濟效益的穩定性和企業生存的安全性，最終威脅企業的收益。

第四，系統性。財務風險貫穿于企業財務活動的全過程，并體現在各種財務關系上，是財務系統各種矛盾的整體反映。

第五，進步性。風險與競爭是一對孿生兄弟。各個生產和經營者在市場競爭中，為交換而生產的商品必須轉化為貨幣，并通過購、產、銷不斷的生產和再生產，然而，在競爭中，商品轉化為貨幣的過程是不平坦的。各個生產經營者除了要到處爭取市場，還要改進生產技術、加強經營管理、財務風險管理，否則就可能被市場淘汰。承認和承擔財務風險把企業推向背水一戰的境地，必然使企業為一個共同的目標，盡力改善財務風險管理，增強競爭能力。

二、湖北聯通公司財務風險現狀分析及存在的問題

（一）湖北聯通公司財務風險現狀分析

根據湖北聯通公司近幾年的財務報表特別是2005年的年報資料，從基本的財務比例和現金流量兩個方面對湖北聯通公司的2005度財務狀況進行分析。

1、湖北聯通公司財務比率分析

財務報表中有大量的數據，可以根據需要計算出很多有意義的比例，這些比率涉及到企業經營管理的各個方面。本文主要選償債能力和流動性進行分析。

（1）償債能力指標

償債能力的財務比率有流動比率、速動比率、現金流動負債比、股東權益比、流動負債率和負債權益比。湖北聯通公司近期償債能力指標如表1：

年度 2006.3 2005.12 2005.9 2005.6 2005.3

流動比率 0.96 0.95 1.02 1.02 1.06

速動比率 0.60 0.58 0.68 0.72 0.70

現金流動比率 3.56 10.98 15.19 6.88 4.68

股東權益比 24.61 24.67 25.84 25.98 29.74

流動負債比 99.04 98.95 94.75 94.17 90.64

負債權益比 295.07 293.37 276.56 274.09 228.00

資料來源：湖北聯通公司公司年報

第一，流動比率分析。流動比率可以反映短期償債能力。企業能否償還短期債務，要看有多少短期債務，以及有多少可變現償債的流動資產。流動資產越多，短期債務越少，則償債能力越強。如果用流動資產償還全部流動負債，企業剩余的是營運資金，營運資金越多，說明不能償還短期債務的風險越小。

一般認為，企業合理的最低流動比率是2。這是因為流動資產中變現能力最差的存貨金額約占流動資產總額的一半，剩下的流動性較大的流動資產至少要等于流動負債，企業的短期償債能才會有保證。2005年年報顯示，ABC的流動比率為0.95<2，偏低。

第二，速動比率分析。企業在不希望用變賣存貨的辦法還債，把存貨從流動資產總額中減去而計算出的速動比率反映的短期償債能力更可信。通常認為正常的速動比率為1，2005年年報顯示，湖北聯通公司的速動比率為0.58<1，偏低。

第三，現金流動負債比(%)分析。2005年年報顯示，湖北聯通公司的現金流動負債比為10.98%，同行業平均現金流動負債比為84.23%，湖北聯通公司明顯偏低。

第四，股東權益比(%)分析。2005年年報顯示，湖北聯通公司的股東權益比為24.67%，可看出該比率偏低。

第五，流動負債率(%)。2005年年報顯示，湖北聯通公司的流動負債率為98.95%，可看出該比率嚴重偏高。

第六，負債權益比(%)。2005年年報顯示，湖北聯通公司的負債權益比為293.37%，可看出該比率嚴重偏高。

（2）流動性分析

第一，流入結構分析。流入結構分析分為總流入結構和三項活動(經營、投資、籌資)流入的內部結構分析。湖北聯通公司的總流入中經營流入占62.57%，是其主要來源；籌資流入占37.06%，占有重要地位；投資流入占0.37%，明顯偏低。經營活動流入中銷售收入占了94.47%，比較正常；收到的稅費返還也占到了5.44%。投資活動的流入中，股利占67.85%，比較正常；投資收回和處置固定資產占32.15%。

第二，流出結構分析。流出結構分析分為總流出結構和三項活動流出的內部結構分析。湖北聯通公司的總流初中經營流出占57.89%，投資流出占3.72%，籌資流出占38.36%。可以看出公司現金流出中償還債務很大的比重。

經營活動流出中，購買商品和勞務占84.42%，支付給職工以及為職工支付的占5.67%，稅費及其他9.91%。投資活動的流出中，構建固定資產占90.17%，權益性投資所制服的現金占9.83%。籌資活動中償還債務占97.35%，支付利息占2.65%。

第三，流入流出比分析。經營活動流入流出比為1.1，表明企業1元的流出可換回1.1元現金。此比值越大越好。

投資活動流入流出比為0.1，表明公司處在擴張時期。發展時期此比值小，而衰退或缺少投資機會時該比值大。

籌資活動流入流出比為0.98，表明企業基本處于借新債還舊債的平衡時期。

（二）湖北聯通公司財務風險中存在的問題

1、財務管理系統不能適應復雜多變的宏觀環境

湖北聯通公司財務管理宏觀環境的復雜多變是企業產生財務風險的外部原因，財務管理的宏觀環境包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素。這些因素存在于企業之外，但對企業的財務管理產生重大的影響。宏觀環境的變化對企業來說是難以準確預見和無法改變的。宏觀環境的不利變化必然給企業帶來財務風險。例如漫游費的下調使得無法實現預期的財務收益。財務管理的環境具有復雜性和多變性，外部環境的變化可能會給企業帶來某種機會，也可能使企業面臨更大威脅。財務管理系統如果不能適應復雜多變的外部環境，必然會給企業的理財帶來困難。湖北聯通公司目前建立的財務管理體系，由于機構設置不盡合理，管理人員素質不高，財務管理規章制度不夠健全，管理基礎工作不夠完善等原因，導致企業財務管理系統缺乏對外部環境變化的適應能力和應變能力。具體表現在對外部環境不利變化不能進行科學的預見，反應滯后，措施不力，由此產生財務風險。

2、財務管理人員缺乏風險意識

財務風險是客觀存在的，只要有財務活動，就必然存在著財務風險。在現實工作中，湖北聯通公司的財務管理人員缺乏風險意識，認為只要管理好、用好資金，就不會產生財務風險。風險意識的淡薄是財務風險產生的重要原因之一。

3、財務決策缺乏科學性

財務決策失誤是產生財務風險的又一重要原因。避免財務決策失誤的前提是財務決策的科學性。目前，湖北聯通公司的財務決策普遍存在著經驗決策及主觀決策現象，由此產生的決策失誤經常發生，從而產生財務風險。

4、企業內部財務關系欠清晰

內部財務關系混亂是湖北聯通公司產生財務風險的又一原因，企業與內部各部門之間及內部各公司之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、管理混亂的現象、造成資金使用效率低下，資金流失嚴重，資金的安全性、完整性無法得到保障。[論文網 www.tmdps.cn]

（一）建立健全湖北聯通公司內部財務控制制度

健全的財務控制制度本身就消除了一部分財務風險發生的可能性，它一般來說包括全面預算管理制度、財務信息報告制度、財務結算中心和財務總監委派制度。

第一，建立全面預算管理制度。湖北聯通公司的預算考核主要包括如下內容，一是預算編報質量和上報的及時性，對預算編報不合格，上報不及時的企業要按照有關規定進行處罰；二是嚴格考核預算執行過程，在預算執行過程中，各項支出都必須納入預算管理，對先辦事后預算等違反預算管理規定的行為，要對有關企業和責任人進行必要的批評和處罰；三是將預算執行結果與考核兌現掛鉤；四是對預算執行結果進行考核，對完成預算好的企業和個人要進行表彰和獎勵，對完不成預算的企業和個人提出批評和處罰意見。

全面預算管理采用事先預算、事中監控、事后分析的方法，實現了總部對分支機構及子公司整個生產經營活動的動態管理，具有較強的可操作性。

第二，完善財務信息報告制度。湖北聯通公司在建立財務信息報告制度，應當從信息報告質量評價入手，并在企業內部建立起一套控制嚴格、高質量、高效率的信息傳遞與處理系統。在財務信息質量上應根據各子公司自身情況，并結合財務信息的有用性和重要性這兩個墓本特征，制定出各自的財務信息、質量標準。同時，公司應本著既能滿足對財務信息質量監控的需要，又能節約管理成本，提高效率的宗旨，對核心主導業務財務信息采用絕對性報告標準，即內容翔實，而且有詳盡的因果分析和前瞻性影響預期；對相關非主導業務財務信息采用絕對性報告標準與限制性報告標準相結合的方式，即僅僅對一些重要的財務信息項目采用絕對性報告標準，其余的則采用限制性報告標準，即遵循成本效益原則，只需達到規定的重要水平即可；對于相關業務財務信息，基本上采用限制性報告標準。

第三，建立與完善財務結算中心。財務管理的核心是管理資金的整個運動過程。湖北聯通公司涉及業務范圍、投資數額大、接觸金融機構多。資金管理的集中、統一高效是企業追求的目標。財務結算中心在公司的發展中可起到如下重要作用：①通過財務結算中心的有效運作，可實現公司內部資金的有效配置，最大限度地提高資金使用效率，從而降低公司的資金成本；②由于財務結算中心將公司內分散的資金結算業務集中起來，可以有效地增強公司在銀行的融資能力，同時還可以降低融資成本和費用。③通過財務結算中心、公司可以對子公司的資金營運和業務進行適當的監控和管理。

企業財務結算中心使各子公司的資金收付都通過該結算中心辦理，該結算中心對各子公司進出資金的合規性、安全性和效益性進行審查，對資金的流量與流向、使用的合理性與合法性可以根據結算中心章程加以審查與核對，從而使各子公司的資金運作完全置于監控之下。

（二）建立湖北聯通公司內部業績考評和獎勵制度

在企業內部建立獎勵制度，其基本目的是將子公司管理者的個人報酬與企業目標成果聯系起來。傳統上，企業往往使用從財務會計系統中獲得的指標，如將子公司利潤為衡量子公司業績和獎勵子公司管理者的基本依據。這樣的考評與獎勵制度有助于刺激子公司為總部貢獻更多的利潤，但是，由于利潤通常反映短期的經營成果，子公司管理者極可能為獲得更多的短期利潤而犧牲公司長期業績，以便得到更多的獎勵。為了克服這一缺陷，建議湖北聯通公司設法依據綜合業績指標對子公司當期業績進行獎勵，或者使子公司管理者所獲的獎勵成為某種意義上的期權。

另外，在建立內部獎勵制度時，還有一個問題需要考慮，即確定報酬究竟應以個人業績還是以集體業績為基礎?以個人行為基礎的報酬制度很明顯不會促進集體行為的形成和完善。但另一方面，如果以集體業績為荃礎，則個人行為對集體報酬的影響又不易識別，因而會削弱獎勵的效果。根據湖北聯通公司目前情況，建議將集體報酬建立在集體業績的基礎之上，同時根據個人在實現其業績[1標中的貢獻確定其在集體報酬中應占的份額，應該是一種有效的辦法。

（三）加強湖北聯通公司財務風險的管理

1、籌資風險的管理

企業在向銀行舉債時，應制定合理的還款規劃，在保證按合同要求按時還款的前提下，保證資金不出現過分緊張的情況。湖北聯通公司可根據自身資金使用的實際情況，在借款合同中寫明是采用到期一次償還，還是定期償還相等份額的本金或是分批償還的還款方式，并在日常的生產經營中計提一定數量的風險基金，以降低籌資風險。

目前，隨著市場經濟的發展，股份制企業將會越來越多，股票籌資將會越來越廣泛。與其他籌資方式相比，股票籌資風險較小。這是因為，不管企業經背情況如何，企業都不擔心投資者抽回資本，另一方面，企業終止與清算時，如果無剩余財產，可依法不分給股東財產。因此，從以上意義來說，湖北聯通公司在未來籌資時，應充分利用股票來籌資，以減少公司的整體籌資風險。

另外，湖北聯通公司大量的閑置設備等資產，可以考慮采用融資租賃這一籌資方式，這樣既盤活了存量資產，又獲得了一定的資金。

2、投資風險的管理

湖北聯通公司首先應對利用技術改造盤活存量資產，尤其是非經營性資產，以收回以往的投資資金，降低公司整體的投資風險。與此同時，湖北聯通公司集中資金投入到符合市場需求，具有核心競爭力的項目上，如航運企業目前可以投資市場看好的集裝箱、滾裝、海運船舶，重點發展這些高附加值運輸，還可以進行運輸產業物流化及產業升級的投資。以上這些方面的投資收益高，也可以在一定程度上降低公司的整體投資風險。

3、經營風險的管理

應收帳款管理屬于企業營運資金管理的一個內容，能否有效調控應收帳款，直接關系到企業產品銷售和營運資金的周轉。經調查，湖北聯通公司對應收帳款管理主要是山各子公司收入科和總公司風險處共同管理，盡管機構設立表明公司對應收帳款管理較為重視，但其管理成效并不顯著，因而，湖北聯通公司要加強應收帳款管理應從以下幾個方面著手：

（1）建立與完善應收帳款控制制度

第一，強化財務部門的管理與監控職能。按照財務管理內部牽制原則，在總公司的財務部下設立財務監察小組，由財務總監領導，配置專職會計人員，負責對有關業務往來的核算與監控，對每一筆應收帳款都進行分析和核算，保證應收帳款帳帳相符。同時規范各經營環節要求和操作程序，使經營活動系統化規范化。

第二，改進內部核算方法，科學劃分帳齡段。目前，我國部分湖北聯通公司將應收帳款的帳齡劃分為四段：即1年以內、1年至2年、2年至3年和3年以L。這樣劃分，一是忽視了應收帳款帳齡的特點，即帳齡越長，回收的可能性就越小：二是忽視了應收帳款的性質，即應收帳款是流動資產而不是長期資產。因而，隨著應收帳款帳齡的增加，可參照國際上的通行做法，將1年內的應收帳款細分為30天以內，30—120天，120—360天三段。

第三，嚴格按公司的有關規定區分“未收款”、“拖欠款”和“呆壞帳”。未收款的處理：當月應收帳款未能于規定期限內收回者，財務監察小組應將明細列表交各子公司的收入科核準，再由收入科交業務部門相關負責人負責催收。拖欠款的處理：未收款未能如期收回而轉為拖欠款者，業務部門相關負責人應在未收款轉為拖欠款后幾日內將未能收回的原因及對策，以書面形式提交給收入科核示：應收帳款列為拖欠款后，營銷部門應于30日內監督有關部門解決，并將執行情況向財務監察小組匯報。呆壞帳的處理：呆壞帳的處理主要由財務監察小組負責，對需要采取法律程序處理的由公司另以專案研究處理。

第四，對應收帳款實行終身負責制和第一負責制。誰經手的業務發生壞帳，無論負責人是否調離本公司，都要追究有關責任，同時對相關人員的責任進行明確界定，并作為業績總結考評依據。

第五，定期對主要子公司營銷網點進行巡視，檢察和內部審計，同時不定期對應收帳款數額較大，問題較多的子公司進行審查，防范因管理不嚴而出現的挪用、貪污及資金體外循環等問題，降低風險。

（2）對往來客戶資信程度進行科學的內部評估

湖北聯通公司可以充分利用計算機建立有關檔案管理系統。主要選擇重點客戶、長期往來客戶作為內部評估對象，通過各種渠道了解和確定客戶的信用等級，然后決定是否向客戶提供商業信用及賒銷限額。公司在評估客戶資信程度時應包括如下資料：客戶的品質、商業信譽、經營作風及與本公司業務往來歷史；客戶的資本實力、資金運轉情況尤其是流動資金周轉情況；客戶的經營性質、規模、營銷能力、經濟效益等。在進行內部資信評估時，通常以預期的壞帳損失率作為信用判別標準。

結束語

隨著我國交通事業的不斷發展，湖北聯通公司要想在未來的競爭中占有一席之地，必須先從企業內部開始，而化解企業財務風險，健全財務管理制度是重中之重。但改善財務風險不是一朝一夕的事，需要企業在未來中不斷的完善。

參考文獻

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第二篇：健全完善財務管理制度

七、健全完善財務管理制度，規范財務管理，充分發揮財務

管理的監督核算，保障職能。

第一，進一步建立健全財務管理制，為財務工作穩定有序的開展提供了有力的制度保障。

2007、2008年以來，我局先后制定了《差旅費管理暫行規定》、《財務報銷審批辦法》、《財務管理辦法》《財務崗位職責規范》

等一系列規章制度，進一步完善和加強財務的管理和監督。同時，對財務人員進行崗位細化，專人專責，行政會計和稅收統計會計

兩分別，嚴格按照財務制度遵行，不斷提升財務管理工作水平。第二，加強規范監督財務支出報銷程序，增強單位“一把手”監

督財務力度。財務支出嚴格按照先由財務部門按規定認真審核，符合規定的報分管副局長簽批，最后由單位“一把手”嚴格檢查

把關的管理模式，有效地把好財務支出關。第三，認真做好

財務預算工作，嚴格按預算項目安排支出，做到有預算有安排，有項目有支出，把所有預算外收入列入預算內核算，把所有房租、固定資產清理、政府財務補助、政府獎勵資金等收入全部計入預

算內核算，不存在小金庫，從而有效保障供給，服務于稅收管理

各個方面。第四，認真履行大宗物資政府集中采購的規定，成立

了我局政府采購領導小組，加強對政府采購的領導。在我局大宗

物資采購工作中，做到先上會，辦好手續后，再由職能部分按政

府集中采購的項目、單價，對象進行采購，從而做到了按章辦事，按規程辦理，沒有出現違法操作。第五，加強固定資產管理。做

到數字化管理，管理到人到位。固定資產從采購到使用。按規定

申請，逐級審批、逐級登記、逐級管理，實行使用，管理責任制。做到“誰使用、誰負責、誰管理、誰監督”。

第三篇：內控制度不健全-健全內控制度有效控制財務風險(精)

內控制度不健全-健全內控制度 有效控制財務風險

近年來，論文發表慶安團體以財務治理為中心，以預算治理為重點，積極穩妥地開展各項財務工作，特別是在健全內控制度建設方面，加大執行力度，有效控制了財務風險職稱論文發表

一、加強財務監視，完善內部控制制度建設

公司依照國家有關政策、法規和中國一航的具體要求，先后制定了《投資治理辦法》、《貸款擔保治理辦法》、《貨幣資金治理辦法》等40多項基本制度和具體會計核算治理辦法，作為公司內控制度和財務治理及會計核算的依據，同時關注國家新會計準則的發布實施，依據《中國航空產業第一團體公司企事業單位財務會計治理制度》的有關規定，結合企業的實際情況對基本制度和具體會計核算治理辦法進行不斷修訂完善。往年又制定下發了《經濟合同財務治理辦法》。使廣大會計職員在財務工作中做到了有法可依，有章可循，正確履行核算濫督和控制職能。

二、加強資金治理。有效防范資金風險

公司自組建以來。在由集權到分權的變革過程中。財務資金治理方面有過不少教訓，如財權分割，資金分散，財務失控，資產流失。以及多頭開戶、私設小金庫、隨意轉移收進、資金賬外循環等。因此，公司及時采取措施，加強資金集中治理，并著重抓好以下幾個方面的工作：

1、重新修改《貨幣資金治理辦法》。該辦法具體規定了公司實行貨幣資金業務崗位責任制，根據部分和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監視。

同時規定公司財務部分負責治理貨幣資金，其他部分一律不能保存現金或設立銀行賬戶。不能保存各種有價證券和票據。出納職員不得兼任稽核、會計檔案保管和收進、支出、用度、債權債務賬目的登記工作。嚴禁未經授權的單位或職員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。將銀行預留印鑒分開治理，即出納保管財務專用章。財會室主任保管預留私人印鑒，以達到互相制約、監視的目的。

2、加強財務收支審批制度。財務各級領導按規定對收、付款憑證事前簽字審核。財務收支嚴格按照公司章程、董事會決議和公司相關制度規定進行審批。對所有的資金支出按照公司的、季度、月份資金計劃執行。并規定了資金審批權限，審批人根據其職責、權限和相應程序對支付款項進行“聯簽”審批。

3、加強內部稽核制度。會計工作稽核采取專職復核與相互復核相結合，領導審核與室主任復核相結合的方法進行。庫存現金實行每月3次定期稽核。銀行存款日記賬每月與銀行對賬單核對，并及時編制銀行存款余額調節表。

4、實行財務主管委派制。加強對基層財務工作的治理和監視。公司向有經營和會計核算業務的單位、部分直接委派財務負責人和財務主管。被委派的財務職員對本單位的經濟指標、財務會計和本錢治理等工作負責，并組織實施與檢查考核；對該單位執行國家有關經濟法規、制度、政策和內部經濟核算制度等相關制度進行檢查監視，并匯總分析財務計劃、財務預算的執行情況；對違反國家經濟法律法規及企業財務制度和可能在經濟上造成重大損失和浪費等行為進行制止和糾正。

5、加強專項資金的治理。將公司基建處（國家基本建設資金）、供給處（材料采購資金）、總務處（職工住房集資款）的各項專用資金同一上收到公司財務部集中治理，對國家基本建設項目單獨進行核算，做到專款專用。下發了《關于進一步加強資金治理的通知》，清理了非法人單位在銀行開設的賬戶。將公司部分子公司、醫院、中小學、幼兒園、培訓中心等單位的資金結算全部集中在公司結算中心進行。嚴格了資金治理制度。規范了資金使用及審批程序。

6、抓好現金盤存點及治理工作。公司《貨幣資金治理辦法》中明確規定：（1）出納職員根據會計職員填制簽署的收付款憑證，按照業務發生的順序與當天的現金日記賬逐筆核對，做到日清月結，賬款相符。（2）公司財務部和各基層單位的財務部分。嚴格執行現金盤點制度，保證現金的安全。各單位的負責人或財務主管職員每月定期或不定期（每月至少3次）進行現金盤點，公司財務部分組織職員每年2次深進基層單位進行全面的財務檢查工作，并將該項工作制度化。做到檢查有記錄、題目有落實，確保現金賬面余額和實際庫存相符。如發現不符，及時查明原因，做出處理。（3）提取現金時，向銀行出具的現金支票必須由兩人以上共同完成，即現金出納員開具現金支票。銀行出納員加蓋銀行預留的財務專用章，最后由主管該項工作的財會室主任加蓋銀行預留個人印鑒，同時輸進支付密碼。以達到互相制約、監視的目的。

7、把好貨幣資金支付審批程序。公司任何部分和個人用款時，必須提交書面付款憑證，并注明用款用途、金額、支付方式等內容。財務職員嚴格審查貨幣資金支付是否按照公司的規定程序進行審批。除小額個人因公預借款等事項外：金額較大的款項支付需同時附上有效的經濟合同或與此相關的證實文件，方可辦理資金的支付手續。

8、加強采購合同和比價采購治理。采購合同、對外加工合同等均按規定程序審批，5萬元以上經濟合同須經公司法律部分審查、合同簽署人須經董事長授權后方可簽署合同。在物資采購方面。實行比價采購，財務部分在支付貨款時須由采購職員提供有關審批單方可付款。此外，按照《團體公司重大財務經濟事項報告制度》規定，實施重大事項上報制度，以減少風險并進步企業抵御風險的能力。

9、加大檢查監管力度。根據國家有關規定和中國一航的有關要求，公司加強清理“小金庫”工作，組織財務部、紀委監察處、審計室、人力資源部等部分聯合對公司所屬單位、子公司進行抽查，近幾年聯合檢查組對公司內分廠所、事業部、后勤單位的貨幣資金治理及二次分配資金進行了全面重點檢查，對發現的題目要求立即整改。

第四篇：風險控制管理制度

風險控制管理制度

要組成部分，促進公司內部風控管理與外部監管的有效互動。

信息披露、監督、反饋等各個環節；在決策機制、內部控制、業務流程等全面體現風控管理要求；

（二）獨立性：各部門和崗位應當保持相對獨立,基金財產、管理人固有財產、其他財產的運作應當分離。風險控制委員會具有獨立性，公司的股東、董事和高級管理人員不得違反規定的職責和程序，直接向風控總監和風控部門下達指令或者干涉工作；公司的股東、高級管理人員和各部門、分支機構應當支持和配合風控總監和風控部門的工作，不得以任何理由限制、阻撓風控總監和風控部門履行職責。

(三)相互制約原則。公司各部門和崗位應當權責分明、相互制約。

(四)執行有效原則。通過科學的內控手段和方法,建 立合理的內控程序,維護內控制度的有效執行。

(五)成本效益原則。以合理的成本控制達到最佳的內部控制效果,內部控制與公司的管理規模和員工人數等方面相匹配，契合公司自身實際情況。

(六)適時性原則。公司定期評價內部控制的有效性,并隨著有關法律法規的調整和經營戰略、方針、理念等內外部環境的變化同步適時修改或完善。

應的風控管理組織體系。公司的風險控制體系共分為五個層次：董事會、董事會下設的風險控制委員會、投資決策委員會、風險控制部、業務部。

董事會職責：（1）審議批準風險控制委員會的基本制度，決定風險控制委員會的人員組成，聽取風險控制委員會的報告；（2）審議單筆投資額超過公司資產總額30%，或者單一投資股權超過被投資公司總股本40%的股權投資項目；（3）決定公司內部風險管理機構的設臵；（4）法律法規或公司章程規定的其它職權。

董事會下設風險控制委員會，其職責包括：（1）組織擬訂公司的風險管理基本制度；（2）對單筆投資額超過公司資產總額30%，或者單一投資股權超過被投資公司總股本40%的，應當提交董事會審批的股權投資事項進行合規性審核；（3）監督和評估風險管理制度執行情況等。風險控制委員會對董事會負責，向董事會報告。

投資決策委員會職責：對單筆投資額不超過公司資產總額的30%，或者單一投資股權不超過被投資公司總股本的40%的股權投資項目的投資和退出作出決策。

風險控制部是公司內專職的風險管理部門，其職責包括：（1）獨立于業務部開展風險控制、合規檢查、監督評價等工作；（2）在項目決策過程中出具合規意見；（3）對投資協議進行審核；（4）在出現重大問題時及時向風險控制委員會報送相關專項報告。

業務部職責：具體負責項目開發、執行、退出過程中的風險控制。業務部負責人作為股權投資項目風險管理的

公司發行新基金須有風險控制委員審議通過，需公司自有資金參與的事項也應由風險控制委員會審議通過。在基金運作期間，風險控制委員會及風控部應全程進行監督；如基金投資決策委員會、基金經理、項目參與人員出現違反公司風控管理制度行為或造成公司利益出現重大損失時，應及時介入，并進行處理。

規等理解有誤或故意違反則將出現合規風險。

（一）不得將公司資產用于資金拆借、貸款、抵押融資或者對外擔保等用途；

（二）不得將公司資產用于可能承擔無限責任的投資；

（三）單筆投資額不得超過公司資產總額的30%，如果突破30%，需提交股東審議；

（四）單一投資股權不得超過被投資公司總股本的40%，如果突破40%，需提交股東審議；

（五）不得將公司資產投資于股東或其控制的企業；

（六）法律法規以及公司章程約定禁止從事的其他投資；

（1）投資決策委員會對項目投資或退出的相關材料進行審核，投資決策委員會成員獨立發表審核意見；

（2）投資決策委員會可以根據需要委派專人或聘請外部專業機構進駐現場進行獨立的盡職調查，提交獨立的調查報告；

（3）公司股權投資業務的項目投資和項目退出必須經投資決策委員會通過。單筆投資額超過公司資產總額30%，或者單一投資股權超過被投資公司總股本40%的項目，應當經過投資決策委員會審議通過后，提交董事會審議，并根據公司章程規定提交股東審議。

重大事項的，項目組應當及時報告。相關規則另行制定。

類。

第五篇：（財務風險控制）實驗室風險評估與風險控制

(財務風險控制)實驗室風險評估與風險控制

實驗室風險評估與風險控制程序

一、檢驗職業感染的現狀

經血、呼吸道、粘膜傳播疾病直接危害著檢驗工作者身體健康。我國是HBV感染的高發區,約有1.3億人攜帶HBV,HBV表面抗原(HBsAg)的攜帶率為8%-20%;自90年代以來HCV感染也呈上升趨勢,其感染率為3%。目前艾滋病感染在我國的流行已進入增長期。在無償獻血人群中檢出乙型肝炎、丙型肝炎、梅毒、艾滋病等病毒感染占有一定的比例。經調查顯示,針頭和玻璃碎片是主要銳器致傷因子,經常接觸針頭者發生銳器傷的危險是不經常接觸者的23倍。多種傳染病是通過血液傳染的,而血液檢驗中的職業暴露大多數來自實驗室工作人員在實驗操作和標本采集過程中,意外被帶病原體的血液污染破損的皮膚或被病原體感染的針頭、血常規采血針、采血玻璃管、吸頭等銳器刺破皮膚，呼吸道吸入氣溶膠也是傳播方式之一。因此,檢驗人員面臨著嚴峻的職業暴露危險。

1.傳播途徑

檢驗人員感染疾病的一般傳染途徑有:

（1）皮膚破損:帶有HIV、HBV、HCV、梅毒等病原體的血液,長時間接觸小傷口、潰瘍、擦傷等破損皮膚,將會造成機體的感染。

（2）穿刺:由于針頭、刀片等對皮膚的意外損傷,使帶有病毒的全血、血清或血漿進入皮下或循環系統,造成感染。這種針頭意外損傷是職業性HBV和HIV感染最重要的原因。帶有HIV的針頭意外穿刺皮膚后,HIV感染的可能性在0--0.9%之間,平均為0.4%。而對于HBV,這個可能性在6%-30%之間,平均為18%。有學者進行了相應的統計推算,每1000個艾滋病病人,每年會產生1例由于針頭意外造成的職業性HIV感染;而每1000個乙肝患者,每年會產生45例類似職業性HBV感染。由于HBV在人群中的感染率比HIV高得多,在一定人群中,每年產生的因針頭意外造成的職業性HBV感染比HIV多得多。

（3）粘膜:由于試管未封閉、離心意外等造成的血液飛濺,帶有病原體的血液與口腔、鼻腔黏膜或眼結膜等接觸,可以造成感染。還有被HIV、HBV、HCV、梅毒等病原體污染的電話、儀器、工作臺面等接觸,也可以造成感染。

（4）吸入含病原體的氣溶膠引起感染:在采血窗口或發放化驗單時,直接與病人面對面接觸交談,易感染呼吸道疾病。此外,能引起氣溶膠的操作或事故有離心、溢出或濺灑、混合、混旋、研磨、超聲以及開瓶時兩個界面的分離等。

2.危害因素

（1）血源性危害:調查研究發現,檢驗人員被針刺傷占第2位。最常見危害較大的職業傳染病有以下3種：

1）乙型肝炎:

HBV是檢驗人員面臨傳播危險性最大的血源性疾病,HBV在血液中的濃度可以高達108-109拷貝/ml,檢驗人員感染率較高。HBV主要傳播途徑是經血液的傳播,病毒攜帶者血液中HBV的濃度很高,針刺傷時,只需0.004ml，帶有HBV的血液足以使受傷者感染HBV。

2）丙型肝炎:丙肝病毒(HCV)在血液中的濃度在102-103/ml左右,主要經血液傳播,因此通過注射、針刺、含HCV血液污染的傷口和其他密切接觸傳播。丙型肝炎大多數患者的癥狀不明顯,往往不容易被發現,可表現為流感樣癥狀,有時會造成比HBV更嚴重的后果。

3）艾滋病(AIDS):近年來我國AIDS的流行對檢驗人員造成了日益嚴峻的職業性感染威脅。HIV在血液中的濃度通常在100-104拷貝/ml,被HIV污染的銳器刺傷而感染的比率為0.3%。美國疾病控制中心最新資料顯示,截止到2000年底美國醫護人員中已有57人被確診感染了HIV,其中實驗室技術人員19人。

（2）呼吸道、接觸及節肢動物叮咬危害因素

病原微生物感染：病原微生物實驗室、特別是高致病性病原微生物實驗室內操作的任何疏忽、失誤都可能造成難以彌補的損失。常見感染：結核分枝桿菌、腸道致病菌等。

3．防護措施

（1）增強檢驗工作人員的防護意識及防護行為：為了最大限度地減少危害,檢驗工作人員應主動地從多方面了解關于HBV、HCV、HIV等相關的知識,了解各種病毒的傳播方式,使自己知道采取什么樣的防護措施。醫院和檢驗科應高度重視,定期加強教育,讓檢驗工作人員都意識到自我防護的重要性,自覺地養成良好的習慣。

（2）規范操作程序：各類醫療廢物、垃圾必須分類放置,及時消毒后,再由衛生清潔人員取走。特別注意對損傷性醫療廢物的及時處理。嚴格防止感染或致病因子外泄而污染環境。要嚴格規章制度,養成良好的工作習慣。檢驗科應制定一套有關衛生防護的規章制度,人人都應自覺遵守。如在實驗室內禁止吸煙、吃東西、接聽手機;在免疫學檢驗室和細菌室工作,要戴口罩和手套。防止各種液體飛濺,必需避免手或皮膚直接接觸,若有意外污染應及時消毒、沖洗并擦干飛濺出的液體。在離心機停止轉動前時,不要打開頂蓋,以減少氣溶膠的產生。更不要用手去使離心機減速,避免機械損傷的發生。

（3）避免銳器損傷,熟練掌握銳利器械的使用：感染性的各種針管、吸管、吸頭、試管、玻片等用后及時放在專用容器內;用過的針頭不要套回針帽,避免刺傷。銳器損傷后立即擠出傷口處的血液,用肥皂水和流水清洗傷口,2%碘伏消毒后紗布包扎,可套橡皮指套

(或橡皮手套),下班前洗手再重新消毒包扎,并準確記錄上報,確認損傷器械是否來自有傳染性疾病的患者,以使受傷者及時得到監測和治療。

（4）重視手部清潔：院內感染病原體傳播最主要媒介是污染的手。戴醫用乳膠手套可以為醫務人員提供很好的保護。乳膠手套盡管不能避免針頭造成的機械損傷,但可以在很大程度上減少皮膚與血液的接觸。而且,當針頭造成意外損傷后,乳膠手套還可以起到一種阻擋、封閉作用,減少進入傷口的血量,從而降低感染。正確的洗手方法可使手表面的暫居菌減少1000倍,用普通肥皂和清水擦揉15s以上,可清除暫居菌或降低其在皮膚上的密度,搓洗15s,手表面的金黃色葡萄球菌可下降77%,洗2分鐘可降低85%;對銅綠假單胞菌效果更好,搓洗12s便可去除92%,洗2分鐘可去除97.8%。

（5）職業暴露的局部處理：工作中職業暴露后現場急救處理非常重要,若黏膜暴露應用生理鹽水或清水反復沖洗干凈;皮膚意外接觸到血液等污染物,應立即以肥皂和清水沖洗;若被血液污染的針頭或儀器等銳器刺傷,對傷口進行輕輕擠壓,盡可能擠出損傷處的血液,用肥皂和流水清洗傷口,用70%酒精、0.2%-0.5%過氧乙酸、0.5%碘伏等浸泡或涂抹消毒,并包扎傷口、帶手套等,發生意外傷害暴露后要立即進行傷口局部處理,并立即報告預防保健部門,受傷者及患者進行HBV、HCV、HIV和梅毒等檢測。依據檢測結果盡快采取相應的補救措施,減少職業感染率的發生。

二、實驗室風險評估目的風險評估的目的就是確定實驗室防護等級，建立生物安全防護機制，配備適當的防護用品，采取相應的防護措施。

評估的范圍是科室所有涉及到的病原微生物，以及對化學、物理、輻射、電氣、水災、火災、自然災害和噪音等進行風險評估。科室管理機構要統籌安排。

評估的結論要十分明確，包括危險程度極低的微生物。

可以根據實驗室工作特點、儀器使用，打包評估。

危害性評估始于實驗室設計建造之前，實施于實驗活動之中，在使用之后還需進行定期的階段性再評估。

當發生實驗室意外，或新發傳染病，或嚴重疫情時，應特別注意要安排此項工作。

緊急、意外事故應對方案提供以下操作規范：

1.防備火災、洪水、地震和爆炸等自然災害

2.意外暴露的處理和污染清除

3.意外事故發生時的繼續操作、人員緊急撤離

4.人員暴露和受傷的緊急醫療處理，如醫療監護、臨床處理和流行病學調查。

三、風險評估內容

（一）生物因子危害評估

生物因子（biological

agents）概念：可能引起感染、過敏或中毒的所有微小生物體，包括基因修飾的、細胞培養的和寄生于人體的。

（1）危害評估內容包括生物因子已知或未知的特性，如生物因子的種類、來源、傳染性、傳播途徑、易感性、潛伏期、劑量－效應關系、致病性、變異性、在環境中的穩定性、與其他生物和環境的交互作用、流行病學資料、預防和治療方案等。

（2）制定評估報告：各種因素的風險發生概率程度、針對這些風險采取的預防措施以及風險發生后的補救方法。

依據2006年1月11日中華人民共和國衛生部頒布的《人間傳染的病原微生物名錄》，對醫院檢驗科可能接觸的病原體進行評估。

表1.細菌、放線菌、衣原體、支原體、立克次體、螺旋體、病毒分類名錄

舉例：

1、金黃色葡萄球菌的生物危害評估報告

(一)金黃色葡萄球菌的傳播與致病

金黃色葡萄球菌在自然界中無處不在，在空氣、水、灰塵及人和動物的排泄物中都可找到。金黃色葡萄球菌的流行病學一般有如下特點：季節分布，多見于春夏季；中毒食品種類多，如奶、肉、蛋、魚及其制品。此外，剩飯、油煎蛋、糯米糕及涼粉等引起的中毒事件也有報道；上呼吸道感染患者鼻腔帶菌率83%，所以人畜化膿性感染部位常成為污染源。

金黃色葡萄球菌是人類化膿感染中最常見的病原菌，可引起局部化膿感染，也可引起菌血癥、肺炎、偽膜性腸炎、心包炎、骨髓炎等，甚至敗血癥、膿毒癥等全身感染。金黃色葡萄球菌的致病力強弱主要取決于其產生的毒素和侵襲性酶此外，金黃色葡萄球菌還產生溶表皮素、明膠酶、蛋白酶、脂肪酶、肽酶等。

(二)金黃色葡萄球菌的生物學特性

典型的金黃色葡萄球菌為球型，直徑0.8μm左右，顯微鏡下呈單個、成雙以及排列成葡萄串狀。無芽胞、鞭毛，大多數無莢膜，革蘭氏染色陽性衰老、死亡和被白細胞吞噬后的菌體革蘭染色呈陰性。菌營養要求不高，在普通培養基上生長良好，需氧或兼性厭氧，最

適生長溫度35~37℃、最適pH7.4~7.6。

金黃色葡萄球菌有高度的耐鹽性，可在10-15%NaCl肉湯中生長。可分解葡萄糖、麥芽糖、乳糖、蔗糖，產酸不產氣。甲基紅反應陽性，VP反應弱陽性。許多菌株可分解精氨酸，水解尿素，還原硝酸鹽，液化明膠。

金黃色葡萄球菌具有較強的抵抗力，對磺胺類藥物敏感性低，但對青霉素、紅霉素等高度敏感。

（三）金黃色葡萄球菌的檢測與診斷

1.標本采集采自不同感染部位的各種標本，包括血液、腦脊液、穿刺液；痰液、膿液、創傷分泌物、尿液、糞便和嘔吐物等。

2.直接涂片鏡檢直接涂片檢查在正常情況下呈無菌狀態的體液標本如血液、腦脊液、穿刺液等，若有檢出革蘭氏陽性，顯微鏡下呈葡萄狀排列、無芽胞、莢膜，直徑0.5-1μm的球菌。即具有重要的臨床價值。

3.分離培養可以選用普通營養瓊脂平板、血平板和高鹽甘露醇平板，血平板用葡萄糖肉湯增菌培養基。該菌在普通肉湯中呈均勻迅速混濁生長；若接種于瓊脂平板上35℃過夜后可形成直徑約2~3mm的厚菌落、濕潤有光澤、呈金黃色不透明圓形凸起。若接種于血平板，菌落周圍可形成明顯的透明的β—溶血環。在高甘露醇平板上金黃色葡萄球菌生成淡橙黃色菌落，以此可與其他凝固酶陰性的葡萄球菌相鑒別。

4.鑒別實驗

（1）血漿凝固酶試驗：血漿凝固酶分為結合型和游離型。前者結合在細菌的細胞壁上，能直接作用于血漿中的纖維蛋白原，使之轉化為纖維蛋白，環繞菌體而形成凝塊。而游離型血漿凝固酶則在產生后被分泌到菌體外，不能直接作用于纖維蛋白原，但可以激活血漿凝血酶原，使之轉化成凝血酶，后者再作用于纖維蛋白原使其轉化為纖維蛋白。具體的測量方法也因此分為玻片法和試管法兩種。

（2）耐熱核酸酶試驗：將24小時肉湯培養物沸水浴處理15min，用接種環劃線刺種于甲苯胺蘭-DNA平板，35℃培養24小時，在刺種線周圍出現淡粉色者為陽性。本試驗金黃色葡萄球菌為陽性。

（3）甘露醇發酵實驗金黃色葡萄球菌可發酵甘露醇。

（4）Staphaurex

膠乳凝集實驗是鑒定金黃色葡萄球菌的一種快速、簡便的商品化直接凝集試驗。

5.生化鑒定如上述，注意與其他凝固酶陽性的葡萄球菌的鑒別要點：PYR（吡咯烷酮-β-萘基酰胺）試驗陰性；VP試驗陽性；鳥氨酸脫羧酶試驗陰性。

6.免疫學方法用酶聯免疫吸附試驗和對流免疫電泳方法可檢測金葡菌的磷壁酸抗體。

7.分子生物學方法包括PFGE脈沖場凝膠電泳以及酶切圖譜分析等。

（四）金黃色葡萄球菌的防治及生物安全防護

1.細菌的防治

(1)金黃色葡萄球菌的控制主要包括：

1）防止金黃色葡萄球菌污染食品，防止帶菌人群對各種食物的污染。

2）防止金黃色葡萄球菌腸毒素的生成。

3）無菌措施(如檢查病人前后徹底洗手和消毒合用的器械)至關重要。無癥狀的鼻腔帶菌者,除非所帶菌株十分危險或被懷疑為暴發流行的傳染源,一般不必隔離。

治療包括膿腫引流,抗生素(重癥病人需腸外給藥)和全身支持療法。培養標本應在開始治療前或更換抗生素之前獲取。抗生素的選擇和劑量取決于感染的部位,疾病的嚴重程度和細菌對藥物的敏感性。

醫院獲得的葡萄球菌和大多數社區獲得的菌株,通常對青霉素G,氨芐青霉素和抗假單胞菌青霉素有耐藥性。大多數菌株對耐青霉素酶青霉素、頭孢菌素、亞胺培南類、慶大霉素、萬古霉素、替考拉寧、林可霉素和氯林可霉素敏感。

目前耐甲氧苯青霉素金黃色葡萄球菌(MRSA)菌株日益增多。MRSA菌株通常對耐β-內酰胺酶青霉素,頭孢菌素和卡巴培南類有耐藥性。這些細菌對氨基糖苷類和大環內酯類(紅霉素,克拉霉素,阿齊霉素,林可霉素和氯林可霉素)的耐藥性也很普遍。

雖然亞胺培南-西拉司丁或喹諾酮類對某些MRSA感染是有效的,但靜脈注射萬古霉素為首選。腎功能正常成人的通用劑量是每6小時靜脈注射500mg或每12小時靜滴注1000mg,至少在1小時內滴完。腎功能受損時,劑量應根據血清中藥物的濃度加以調整,療程視感染部位及病人的反應而定,但一般為2~4周。某些嚴重的或有并發癥的感染,可能需要靜脈給藥治療6~8周,然后再口服治療1個月或更長時間。

可用于替代萬古霉素治療MRSA感染的藥物有：TMP-SMZ,成人劑量為TMP10~15mg

/(kg.d)加SMZ50~75mg/(kg.d),分劑口服或腸外給藥,每次間隔8小時或12小時,連續2~4周；利福平(600mg/d)口服或腸外給藥；腸外給亞胺培南-西拉司丁(500mg每6小時1次)或美羅匹寧(0.5~1.0g每8小時1次。但利福平不要單獨應用,因為細菌很易產生抗藥性。在治療異物相關性MRSA感染或漿膜腔MRSA感染時,利福平和氨基糖苷類是有用的輔助藥物。鄰氯青霉素,雙氯青霉素,TMP-SMZ,環丙沙星及局部用莫匹羅星(mupirocin)可用于治療MRSA

帶菌狀態,但MRSA對這些藥物可產生抗藥性。抗萬古霉素的腸球菌(VRE)菌株的流行日益增加,這種菌株在實驗室中可將引起抗萬古霉素的基因轉為凝固酶陽性的金黃色葡萄球菌

菌株,而在感染的病人中則轉變為凝固酶陰性葡萄球菌分離株。可是這些葡萄球菌很容易對治療這類感染的其他藥物產生抗藥性。桿菌肽,若有的話,可試用于治療抗萬古霉素的葡萄球菌感染。對這些病人應嚴格隔離,以防他們的細菌傳播。

2.細菌的生物安全防護

根據《病原微生物生物實驗室生物安全管理條例》中的有關規定，人間傳播的微生物名錄（待頒布）金黃色葡萄球菌屬于三類，BSL-2。相關的防護事宜包括：

(1)操作要求

1)實驗時，未經實驗室主任同意，限制或禁止進入實驗室。

2)不許在工作區域飲食、吸煙、清洗隱型眼鏡和化妝。食物應存放在工作區域以外專用櫥柜或冰箱中。

3)所有的操作過程應盡量細心，避免產生和濺出氣溶膠。

4)對于污染的銳器，必須時刻保持高度的警惕，包括針、注射器、玻片、加樣器等。

5)注射和吸取感染材料時，只能使用針頭固定注射器或一次性注射器（即注射器和針頭是一體的）。用過的一次性針頭必須彎曲、切斷、破碎、重新套上針頭套、從一次性注射器上去掉，或在丟棄前進行人工處理，要不將之小心放入不會被刺穿的、用于收集廢棄銳器的容器中。非一次性銳器必須放置在堅壁容器中，轉移至處理區消毒，最好高壓殺菌。6)打碎的器皿不能直接用手處理，必須用其它工具處理，如刷子和簸箕、夾子或鑷子。盛污染的針頭、銳器、碎玻璃的容器在倒掉前，應按照相關的規定進行消毒。

7)所有的培養物、儲存物及其它規定的廢物在釋放前，均應使用可行的消毒方法進行消毒，如高壓滅菌。轉移到就近實驗室消毒的物料應置于耐用、防漏容器內，密封運出實驗室。離開該系統進行消毒的物料，在轉移前應包裝，其包裝應符合有關的法規。

8)濺出或偶然事件中，明顯暴露于傳染源時，要立即向實驗室主任報告。進行適當的醫學評估、觀察、治療，保留書面記錄。

9)按日常程序、在有關傳染源的工作結束后、尤其是傳染源濺出或灑出后、或受到其他傳染源污染后，實驗室設備和工作臺面應當使用有效的消毒劑消毒。污染的設備在送去修理、維護前，要按照相關的規定消毒；在離開設施轉移前，要按照相關的規定打包運輸。(2)安全設備

1）正確使用和保養生物安全柜、最好是二級生物安全柜、或其他合適的人員防護設施、或物理遏制裝置。

2）確定可能形成傳染性氣溶膠或濺出物的實驗過程，包括離心、研磨、勻漿、劇烈震蕩或混勻、超聲波破裂、開啟裝有傳染源的容器、采集感染標本等。

3）涉及高濃度或大體積的傳染源時，若選用密封轉頭或帶安全罩的離心機，若轉頭或安全罩僅在生物安全柜中打開，則可在開放實驗室內離心。

4）當必須在生物安全柜外處理標本時，需采取面部保護措施（跟鏡、口罩、面罩、或其他防濺裝置），以免傳染源或其他有害物濺或灑到面上。

5）在實驗室內，必須使用專用的防護性外衣、大褂、罩衫或制服。人員到非實驗室區域時，防護服必須留在實驗室內。防護服可以在實驗室內處理，也可以在洗衣房中洗滌，但不能帶回家中。

6）可能接觸潛在傳染源、被污染的表面或設備時，要戴手套。一次性手套不用清洗、不能重復使用，不能用于接觸“潔凈”的表面（鍵盤、電話等），也不應當戴著到實驗室外。要備有帶滑石粉的乳膠手套。脫掉手套后，要洗手。

（二）實驗室工作崗位風險評估

例：1.標本運送崗位

2.免疫（HIV）檢測崗位