第一篇：財務管理與風險控制

課程目標：

在本次課程中，倍壘管理將帶您了解何謂現代財務管理體系。您還可以了解到公司財務管理通常所存在的問題和建立現代財務管理的作用與意義，增強您的現代財務知識體系。那么如何構建完善的，現代化的財務管理體系呢？如何找出我們企業所面臨的的財務風險？如何預防這些風險的發生呢？本節課程將在倍壘老師的帶領下為您一一講述。

課程大綱：

第一講 為什么要構建全面財務管理體系？

一、一個古老而新鮮的話題：財務與會計的關系？

二、企業系統與財務系統的關系

三、全面財務管理的含義

四、為什么必須構建全面財務管理？

五、自我診斷：一般企業財務管理存在的問題

六、原因剖析

七、是否有必要調整、構建？

八、現代財務管理體系在企業管理中的作用

第二講 現代財務管理體系知識

一、現代財務管理體系的內涵

二、現代財務管理的內部數據流程

三、財務相關系統

四、財務管理子系統

1、現金管理

2、現金流量與分析

3、工資核算與管理

1、固定資產核算與管理

2、總賬――財務核算

3、報表

4、應收管理

5、應付管理

6、費用核算、管理

7、成本核算、管理

8、稅務管理

9、海關管理

10、預算管理

11、采購

12、庫存

13、銷售

14、車間統計核算

15、存貨核算

16、財產清查

17、財務分析

18、現代西方財務管理――責任成本、成本性態、量-本-利

19、財務查詢與決策支持

第三講：集團財務管理基本知識

1、集團財務管理的獨到性

2、集團財務管理體系

3、集團財務管理的建立、應用

第四講：財務管理體系的信息化

1、財務信息化

2、財務軟件、ERP中的財務管理

3、不可抗拒的歷史大趨勢：主動順應和迎接財務信息化！

第五講：如何構建現代化的財務管理體系？

1、總經理工程：領導的高度重視與支持

2、全面的、現代化的財務管理包括哪幾個方面？

1）管理的業務體系的完整性――16個子系統

2）管理功能體系的完整

A． 事前――事中――事后三位一體

B． 預測――預算――核算控制――分析――考核――決策

3）管理執行體系的完整、健全

4）在上述3步基礎上，應用財務軟件或ERP實現信息化！

3、業務體系的構建

4、功能體系的構建

5、執行體系的構建

1）組織架構

2）職責權限

3）崗位定義：分工協作

4）流程

5）方法

6）操作表、單

7）制度

8）工具

6、信息化問題

7、財務管理體系的應用、維護

8、財務在企業管理中的重要作用，真正發揮決策支持功能！

第六講：財務風險防范

1、財務風險防范的概念、意義

2、財務有哪些主要風險？

3、各種主要財務風險的防范方法

1）投資風險及其防范

2）現金風險及其防范

3）稅務、政策風險及其防范

4）結算與應收款風險及其防范

5）成本、費用風險及其防范

6）工資風險及其防范

7）發票風險及其防范

8）票據欺詐及其防范

9）資產管理風險及其防范

10）貪污舞弊的風險及其防范

11）破產風險

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第二篇：財務管理與風險管理

致力于企業管理實踐、專注于財務技術開發及應用!

財務管理與風險管理 課程大綱

第一講 財務報表分析

第一節 財務報表分析概述

第二節 財務報表分析的基本方法

第三節 財務比率分析

第四節 財務狀況綜合評價

第二講 資本成本和資本結構

第一節 資本成本

第二節 杠桿原理

第三節 資本結構及其優化

第四節企業價值評估與創投管理

第三講 投資決策

第一節 資金的時間價值

第二節 投資決策的相關概念

第三節 投資決策評價指標和應用

第四節 資本營運投資風險分析

第四講 預算管理和內部控制

第一節 預算管理和內部控制概述

第二節 預算的編制方法

第三節 現金預算與預計財務報表編制

第四節 企業內部控制基本規范

第五講 風險管理

第一節 COSO《企業風險管理整合框架體系》

第二節 風險識別、評估和應對

財務技術網網址：http://.cn傳真：010-62124298電話：010–51651714 *** 電子郵箱：caiwujishu@sohu.com辦公地址：海淀區中關村南大街九龍商務中心B座502室聯系人：趙老師

第三篇：行政事業單位財務管理的重要性與風險控制策略

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行政事業單位財務管理的重要性與風險控制策略

石愛群

摘 要 經濟不斷發展與經濟體制不斷革新背景下，行政事業單位加大了對財務管理的重視、投資力度。一直以來，財務管理在行政事業單位發展中占據著舉足輕重的位置。控制財務管理風險，對行政事業單位長遠發展、規范行政事業單位財務管理等具有積極的意義。本文先是分析了行政事業單位財務管理的重要性及其存在的問題，而后在此基礎上提出了行政事業單位財務管理風險控制策略，以期對保證會計信息真實可靠、資產處于安全狀態、推動行政事業單位財務管理改革進程有所幫助。

關鍵詞 行政事業單位；財務管理；重要性；風險控制；策略

一直以來，行政事業單位的財務管理工作與地方、國家所有事業的發展存有密切聯系。各事業單位在分配方面是否公平及國家財產是否處于安全狀態在一定程度上取決于行政事業單位的財務管理。因此，加強行政事業單位財務管理尤為必要。為減少或避免財務風險，行政事業單位應高度重視內控控制，以為自身健康發展提供有力保障。

一、行政事業單位開展財務管理工作的重要性

通過開展財務管理工作，可充分體現行政事業單位的所有資產。隨著社會主義市場經濟的迅猛發展，行政事業單位各種資產的反映皆都依托價值[1]。此外，全方位管理資產對促使行政事業單位最大程度利用資產頗有益處。行政事業單位的聯合有利于促進其健康發展。制定并出臺有關規章制度以管理對外投資，進而為國有資產的完整性及安全性提供有力保障，并減少或避免出現資產流失、資產損失、盲目投資等現象。如此，行政事業單位便能充分利用資金，以大幅提升其的使用效益。在進行經濟活動時，全方位監督與控制行政事業單位資產利用，對充分發揮快進相關職能、推動會計改革發展等具有正面效應。對行政事業單位財務管理法律法規加以完善，以有效約束財務管理行為，進而促使行政事業單位績效大大提升。

二、行政事業單位財務管理工作存在的問題

（一）淡薄的財務管理意識

對于財務管理，其是行政事業單位不可或缺的組成部分。然而，很多行政事業單位在開展財務管理工作時僅僅流于形式，并未充分發揮其的價值。根據調查結果顯示，我國行政事業單位財務管理的意識有待加強[2]。此外，行政事業單位并未重視決策管理的作用，某些人認為一個人就可以領導好財務管理工作。如此，財務管理工作將會被領導人思想指導，極有可能引發惡性循環現象。與此同時，行政事業單位的內部財務管理體系呈現出混亂的特點，導致在開展財務管理工作時頻繁暴露出問題。據研究，傳統的核算體系是造成上述問題的主要原因。在實際工作中，財務部門監督與記錄國有資金的投入及適用，且其視自身為國家資產的把關人，以致行政單位事業其他部門與財務管理部門之間存有矛盾，從而使得財務部門形象大打折扣，并阻礙了行政事業單位的高效發展。

（二）尚未完善的財務管理規章制度

就行政事業單位以往的財務管理體系而言，財務部門重視、建設財務管理制度的力度不夠。現行的財務管理規章制度已無法適應經濟發展需求，導致財務管理中暴露出來的某些問題無法得到有效解決。例如：在管理及買賣有線電臺資產時，由于專業財務管理規章制度、財務管理專業機構的缺乏，導致資產管理及資產協調工作無法得到落實。此種形勢下，財務管理中會產生資源浪費現象，妨礙了行政事業單位高效發展與健康發展。

（三）較低素質的財務管理人員

毋庸置疑，財務管理人員在行政事業單位財務管理工作中占據著舉足輕重的位置。然而，【中國論文榜】——各類省級、國家級、學報和核心發表服務，寫作指導潤色服務，翻譯服務 【中國論文榜】——各類省級、國家級、學報和核心發表服務，寫作指導潤色服務，翻譯服務

當前財務管理人員普遍專業知識、素質較低。加之財務管理人員并未及時對自身現有知識結構進行更新[3]，以致無法適應社會發展潮流，進而影響到行政事業單位的經濟效益。與此同時，很多財務管理人員缺乏創新意識、創造力、業務素養，大大降低了財務管理工作效率，并對行政事業單位健康發展產生了負面影響。由此可見，人才對行政事業單位高效開展財務管理工作至關重要。然而，在實際調查中，筆者發現大多數財務管理人員皆在專業知識、業務能力、素質等方面有所匱乏。當前，我國行政事業單位迫切需求高素質、高能力財務管理人才。除此之外，財務管理人員缺乏一定的工作經驗、專業技能等，以致無法充分落實財務管理相關工作。久而久之，行政事業單位的長遠發展將會受到影響。

（四）有待提高的財務管理預算

在開展財務管理工作時，形成固定資產所耗費的成本會被納入同期支出范疇。值得注意的是，成本的耗費主要體現于以下兩大方面：固定基金與固定資產。一般來說，固定基金與固定資產擁有相同的總額。財務管理過程中，固定資產的原始價值無法在行政事業單位財務管理結果中得到體現。此外，固定基金的體現亦不盡人意，其將應付未付的凈固定資產作為反映固定資產的載體。這種情況下，行政事業單位應建立健全固定資產核算體系，以使其更具科學化、正規化、制度化、實效化，從而對行政事業單位的固定資產賬戶體系加以完善。

三、行政事業單位財務管理風險控制策略

（一）對財務管理意識加以強化

對財務管理意識加以強化能夠在很大程度上提升行政事業單位的市場競爭力與經營效益。就行政事業單位財務管理而言，其與整個經營過程存有密切的聯系[4]。為使得行政事業單位財務管理意識有所加強及管理水平有所提升，筆者建議以管理層為著手點，以增強其管理財務的意識，進而促使全體人員都具備財務管理的認知感。此外，建立及完善相關制度以管理單位開支，以防財務管理出現問題。此外，財務管理部門應摒棄以往的“獨立”觀念，加強與其他部門之間的聯系，以實現全體人員積極投入到財務管理工作中的目標。

（二）對內部財務加以控制

內部財務控制對行政事業單位達成“降本增效”目標具有積極的意義。規劃、制定財務管理標準及制度，并依照其進行運營，以加強財務管理工作的科學性、規范性。此外，構建分析制度

以對成本進行預算，并定期嚴格考核所有部門的成本預算，以及時、科學改進財務管理中的薄弱環節。值得注意的是，行政事業單位應加大對日常財務工作的管理及控制力度，并嚴格遵循相關規章制度。在對開支進行預算時，應秉持嚴格的態度，及時發現并改正財務管理中存在的問題，進而對財務管理內部加以完善。與此同時，內部財務控制應嚴格遵循現行的有關法律法規，對財務管理體系進行健全。在此過程中，財務主管的地位應得到尊重，其應明晰、掌握市場動態變化，以更好地控制運營成本。另外，注重崗位的分工，員工之間相互監督，以保證內部財務控制成效。

（三）對財務管理人員的素質加以提升

財管管理人員在財務管理工作中發揮著極其重要的作用，其的素質、專業知識與技能水平直接關乎著財務管理工作的質量[5]，因而提升財務管理人員綜合素質及能力尤為必要。為提升財務管理人員綜合素質，筆者提出以下建議：其一，設立機構以專門負責財務管理工作，并注重培養財務管理人員。在選用財務管理人員時，應遵循“擇優錄取”原則，以保證財務管理隊伍整體具備高素質；其二，為提高財務管理人員業務能力、專業知識、專業技能等，須開展相關培訓、講座，以使其成為綜合型人才；其三，加強財務管理人員的法律教育，以使其明晰利害關系，從而將其落實到財務管理工作中去；其四，對員工激勵制度加以建立及完善，以充分調動員工參與財務管理工作的積極性、主動性。員工作為行政事業單位的重要組成部分，適宜的激勵能夠增強其自信心，并促使其更好地投入工作中去。與此同時，對【中國論文榜】——各類省級、國家級、學報和核心發表服務，寫作指導潤色服務，翻譯服務 【中國論文榜】——各類省級、國家級、學報和核心發表服務，寫作指導潤色服務，翻譯服務

人力資源進行優化，最大程度激發員工潛在能力，促進其自我價值的實現。

（四）對財務控制系統加以改進

當前，信息技術發展迅速，行政事業單位應建立完善的網絡體系，以促使財務管理信息更加有效、及時，進而加強對財務管理的監督、控制。更新及分析財務數據理應由專業部門負責。此外，公開員工工資、購買新設備、預算、管理成本等內容[6]，以實現共同管理與監督目標。

四、結束語

社會、經濟不斷發展，加大財務管理力度對推動行政事業單位高效發展極為有益。行政事業單位應及時發現并采取可行性措施以解決財務管理中存在的風險、問題。總之，財務管理及控制對行政事業單位長遠發展具有深遠的戰略意義。

參考文獻：

[1]茍維妍.行政事業單位財務管理的重要性與風險控制策略[J].中國外資，2013，18：128+130.[2]唐曉玉.我國行政事業單位內部控制制度研究[D].財政部財政科學研究所，2013.[3]李加兵，趙斌，潘正海.基于財務風險管理的行政事業單位內部控制制度研究[J].財會通訊，2012，05：103-105.[4]楊德興.行政事業單位內部控制與財務風險的防范策略[J].時代金融，2011，36：19-20.[5]王曉燕.行政事業單位財務管理內部控制制度的現存問題及其解決策略[J].商，2014，06：36.[6]董莉.行政事業單位財務風險及控制策略[J].財經界（學術版），2015，21：211.【中國論文榜】——各類省級、國家級、學報和核心發表服務，寫作指導潤色服務，翻譯服務

第四篇：地勘單位財務管理與風險控制論文（xiexiebang推薦）

摘要：“戴事業帽子，走企業路子”的地勘單位實行事企混合管理模式，使財務管理存在諸多問題，財務預算不規范、成本控制及資產管理不到位、經濟活動審計監督不力，財務風險突出。如何加強財務管理、控制好財務風險對地勘單位生存發展具有重大意義。

關鍵詞：地勘單位；財務管理；風險控制

從原地質礦產部管理下的地質找礦事業單位開始，到20世紀80年代，開展以“計劃項目、地質市場和多種經營”的經濟體制和運行機制改革起始，再到1999年“地勘隊伍屬地化管理，企業化經營”的管理模式，經過30余年的改革與發展，但地勘單位財務管理仍有許多問題，財務風險突出，有的單位甚至面臨著生存問題。本文就地勘單位目前財務管理中存在的主要問題及形成原因進行分析，提出個人的幾點建議。

一、地勘單位財務管理存在的問題及風險現狀

1.財務預測、財務預算隨意、財務分析粗糙

以某地勘單位為例，該單位有多個不同的經營實體，近幾年來市場收入和撥款收入分別占總收入的75%和25%左右。由于取得信息、掌控市場能力不強，財務預測不盡人意。不重視預算，市場經營項目一般無預算，計劃內項目有預算，但財務不懂生產流程，預算由專業技術人員編制，往往虛增支出，隨意性大。地勘單位財務會計人員多半途轉行出身，財務管理知識缺乏，對資金運動不能做出系統分析，不能提供真實有用的財務指標為經營決策服務。

2.成本控制、資產管理不到位

以該地勘單位為例，成本費用不按項目歸集，成本核算不準確。成本費用控制、考核流于形式浮于表面。以包代管，以年末一次業績考核評價全年業績，只看結果，不重視事前、事中控制，甚至有虛增成本等違反財經稅法情況發生。因地勘單位自身固有特點，流動性大，人員分散，財產分散，財產盤點次數很少，常存在賬物不符現象。辦公用品、生產物資采購沒有認真做到“貨比三家”，部份商品價格虛高。在金額較大的固定資產和對外投資上，常因對政策、市場了解不夠，盲目決策，往往投資回報不及預期，有的損失慘重，財務風險偏大。

3.經濟活動審計監督不力

地勘單位一般只有一個專職審計人員，且內部審計監督機制不全，受制于業務能力和體制約束，財務監督執行不力。地勘單位領導不重視審計，二級單位對審計甚至有抵觸情緒，內部審計監督名存實亡。

二、地勘單位財務風險出現的原因

1.體制不順，內部控制機制缺失

事業身份、企業化經營管理機制，使事業法人身份的地勘單位及下屬完全市場化的企業單位，受到上級主管部門及政府的財政審計部門管理、監督時緊時松，由于政策限制，在市場競爭中，企業單位往往處于不利地位，錯失機遇。權力下放過多，權責失衡，又易形成一人獨大，管理失控。體制不順是造成地勘單位財務管理上出現問題的首要因素。

2.信息化程度不高，財務風險意識不強

很多企業財務管理模式受網絡技術的限制，采用較分散的管理模式，僅僅選擇會計核算模塊軟件，電子化程度不高，財務信息上下級之間無法共享，監管信息反饋滯后，工作效率低下，沒有使用高效的財務管理信息系統。地勘單位管理觀念落后，普遍缺乏風險管理和控制機制，對風險預測不夠，防范意識不強，發生風險后應對茫然。

3.目標不一致，無全員管理觀念

受諸多因素影響，目標不明，從上到下沒有擰成一股繩，沒有形成全員管理觀念。有的只顧眼前利益，短期行為突出，長遠目標欠考慮。財務人員不是專業技術不過硬，就是怕得罪人，礙于情面，把法規制度拋之腦后，不按原則辦事，只要發票不假、自己不貪，就不管業務活動的真實性，存在不同程度的成本虛增、資金“跑、滴、漏”現象。

三、強化地勘單位財務管理和風險控制的主要措施

1.理順體制，健全機制

地勘單位分類的改革進入深水區，多數地勘單位將完全企業化。體制理順了，機制就活了。以改革創新引領地勘產業經濟新發展，深化改革，構建地勘產業體制機制新格局。改革是發展的最大“紅利”，以更大的勇氣、更有力的舉措，解決制約地勘單位體制機制、資源配置、結構優化、收入分配等諸多問題和矛盾，斷絕“等、靠、要”思想。大力實施創新驅動發展戰略，做強地勘主導產業、做優地勘延伸產業，提高自主創新能力，不斷增強地勘隊伍發展的動力和活力，全力提升拓展市場的競爭力。

2.樹立全員風險意識，加強內部成本控制

須提高全員風險意識、成本管理意識。構建企業文化，提高全員主人翁意識。在內部形成職工的自主管理意識，完善內在約束與激勵機制，實現自主管理。這既是—種代價最低的成本管理方式，也是降低成本最有效的途徑。提高固定資產利用率，減少資金占用。做好應收賬款的催收，減少壞賬損失，加速企業變現能力，提高資金使用率。加強日常財產盤點、設備保養工作。

3.建立財務風險預警系統，注重財務分析

財務風險存在于經營活動的各個環節，任何環節的失策都會對單位不同程度的損失。建立財務風險預警系統，企業的經營者、管理者、財務人員必須將風險防范貫穿于經營活動、財務管理工作的始終，及時了解單位財務運營的真實情況。企業的經營者、管理者應隨時加強對財務風險指標的分析，適時調整單位經營策略，提高企業整體抵抗風險的水平。

4.建立健全內部控制制度，加強執行力

須建立健全單位內部控制制度和會計控制制度。實施內部牽制制度，對不相容的崗位實行相互分離、相互制約；嚴禁收入不入賬；嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章；不得由同一部門或個人辦理采購與付款、銷售與收款業務的全過程；時時了解辦公用品、生產物資商品供需變化，價格變動，降低采購成本。加強執行力，不打折扣地按制度執行，提高全員的財經法規的遵從度。

5.加強企業內部監督制度

內部審計控制是一個企業內部經濟活動和管理制度是否合法、合理和有效的獨立評價系統，在某種意義上講是對其他控制的再控制。重視內部審計監督，保持應有的獨立性。將審計監督貫穿于經濟活動全過程，確實保障會計信息質量，保護資產安全，控制風險，防范于未然。

參考文獻:

[1]朱玉娟.創新地勘單位財務管理體制的探索[J].消費導刊，2014，15（9）：158-159.[2]高耀廣.如何加強改革中的地勘單位財務管理[J].財經界：學術版，2015，26（5）：208.[3]李琳琳.如何加強地勘單位地質項目財務管理[J].行政事業資產與財務，2014，14（9）：172-173.

第五篇：對現代企業財務管理與風險控制的幾點思考

對現代企業財務管理與風險控制的幾點思考 摘 要：財務工作僅限于記賬收付款等簡單操作，是目前我國絕大多數企業的通病。現代財務管理的缺乏，不僅嚴重制約著企業的資產經營、規模擴張、管理目標的實現和經濟效益的改善提高，而且已成為企業創新道路上的一個沉重的桎梏，嚴重阻礙著企業改革的深化。現代企業應當充分發揮財務職能，切實加強財務管理與風險控制，讓財務工作參與生產經營決策，由服務監督型向著有效管理型轉變。

關鍵詞：財務管理；風險；控制

在我國企業邁著堅定的步伐，向著建立現代企業模式挺進時，自身卻面臨著一個嚴重的挑戰，那就是企業財務管理嚴重滯后，我國大多數企業仍然以會計核算代替財務管理，有些企業決策者甚至對財務的基本概念諸如時間價值、風險價值、資金成本、財務杠桿等都不了解，與現代企業管理的基本要求不相符合。事實上，財務管理與控制是現代企業管理的核心環節，只有充分認識其對于現代企業管理的重要意義，采取切實可行的措施，建立起完善的內部控制機制，形成以法人治理結構為依托的全員、全過程、全方位的管理與控制網絡，搞好資金流、物資流、信息流的控制和管理，防范和減少財務風險，才能真正使企業的經濟增長方式發生根本性的轉變。

一、樹立現代財務管理意識，構建與現代企業制度相適應的財務管理體系

1、理順財務組織結構。企業對各項經濟活動控制得好壞，關鍵取決于其組織是否有效。企業組織結構既是發展變化的，又是相對穩定的，企業應根據自身的經營規模、內部條件和財務戰略，決定其適宜的組織體制，從而提高財務管理效率，充分利用企業資源，減少內部摩擦和降低組織成本，實現經濟效益和企業價值最大化。企業要結合自身的法人治理結構、生產經營特點和區域分布狀況，確定統一集中控制還是適度分散管理，建立立體化的組織結構還是扁平化的組織結構，按管理控制成本與效率相適應的原則確定合理的組織結構，進行科學的職務分工、嚴格的職位設置和嚴密的授權管理，建立明確的責任制度，做到“集權有道、分權有序、授權有章、用權有度”①，確保內部財務管理與控制的有效運行。

2、強化全面預算的硬約束機制。好的企業預算制度，是完善的法人治理結構的體現；通過全面預算管理機制產生的管理效益，是檢驗現代企業管理科學化、規范化的重要標志之

一。預算管理不只是財務部門的事情，而是企業綜合的、全面的管理。從國際慣例看，預算指標在現代企業中被視為強有力的硬約束指標。西方先進企業衡量分析各項財務指標的完成程度時，不是與“去年同期”相比，而是與“預算指標”相比增加或減少了多少幅度，因為預算指標經過了自上而下、自下而上相結合的測算、論證、匯集，是企業制定的戰略目標，是實施管理和控制、考評和獎懲的科學的依據。鑒于全面預算編制的科學性、執行的強制約束性以及與之配套的獎懲激勵機制，其實施后，可以大大提升企業的管理層次，增強競爭優勢，促進企業的發展和效益的提高②。

3、增強財務風險的防范意識。經營中的風險無處不在，大批企業的衰退都是緣于財務風險的控制不當。因此，要建立一套完整的財務風險控制機制，通過對資金籌措、重大投資、營運資金、債務清償、資產損失和稅收支出等關鍵環節的控制制度，加強風險預警和識別，及時評估、預防、控制和分散財務風險，在實現經營目標的同時力求化解財務風險或實現損失最小化。

4、建立健全評價和獎懲機制。企業應在全面經濟核算的基礎上建立完善的評價考核指標體系，并在科學合理的效績評價的基礎上，建立全面的獎懲機制。對企業董事長、經理層人員，可通過實行經營風險抵押金制度、年薪制或股票期權制度等建立獎懲機制；對企業中級管理人員，可通過調整薪金和職務的方式建立獎懲機制；對普通員工，可通過建立薪金獎勵和全員持股制度完善獎懲機制。為保證企業的內部財務管理與控制制度的貫徹實施，要設立專門機構或指定專門人員具體負責內部控制執行情況的監督檢查，建立動態監控機制，將業績考核評價情況及時反饋給獎懲決策的執行部門，作為企業內部人力資源管理的重要依據。

5、實現內部財務控制和管理信息化。隨著內部控制理論的發展和信息技術的廣泛應用，賦予了傳統的內部控制制度以新的內涵。國際上，跨國大公司的財務管理都是高度集中的，借助現代信息技術手段尤其是網絡技術，母公司可以隨時掌握、監控遍布全球的子公司的財務狀況和現金流動，這種管理、控制能力實際上也應當是公司大型化、集團化和跨國經營的一個基本前提。我們的大公司和企業集團應當緊緊跟上信息時代的步伐，借鑒跨國公司財務管理信息化的先進經驗，使內部財務管理與控制全面實現信息化，尤其應該注重和培養高級管理人員的信息觀念，深入理解企業信息化建設和管理改革、內部控制創新之間的關系，廣泛引進國內、國際先進的管理軟件系統和會計信息電算化系統，大力推動計算機、網絡等信 息技術在內部財務管理與控制中的充分應用。

二、改進財務管理的分析方法，運用現代的分析技術，建立數學模型，對過去財務的狀況及其未來的變化趨勢作出科學的分析和評價，為實現有效的風險控制提供依據。

1、短期預測和決策方法。主要運用了變動成本法、邊際貢獻法、本量利分析等等方法。這些方法科學地解決了許多短期經營決策問題，比如：保本和保利問題，虧損產品應繼續生產還是停產，半成品是直接出售還是深加工，特殊價格的訂貨是否接受，零部件是自制還是外購等等。

2、長期預測和決策方法。在充分考慮貨幣時間價值、風險價值、現金流量等因素的基礎上，主要運用凈現值法、凈現值率法、現值指數法、內含報酬率法、資本資產定價模型等方法.這些方法科學地解決了許多長期投資決策問題，比如：固定資產投資、工業項目投資、更新改造投資、有價證券投資等所有投資方案的評價和抉擇。

3、籌資分析法，主要運用了加權平均資本成本法、邊際資本成本法、每股利潤無差別點法等方法。這些方法都有利于在不同的可行性籌資方案中選擇最佳方案，從而優化資本結構和降低資本成本，提高企業價值。

4、風險分析方法。主要運用杠桿原理，通過經營杠桿系數、財務杠桿系數和復合杠桿系數的計算，分別分析經營風險，財務風險和企業風險，為企業加強風險的預警和防范，強化風險管理提供了保證。

5、財務分析方法。一方面，運用主要財務指標分析體系，針對企業償債能力、營運能力、獲利能力、成長能力進行分析，另一方面，運用杜邦財務分析體系和沃爾評分法進行企業綜合財務分析。這就使整個企業財務狀況及其變化趨勢置于企業管理層的嚴密監控之下，以便及時糾正偏差，為財務目標的實現提供保證。

6、重組與并購分析方法。主要運用資產價值基礎法、市盈率模型、拉巴波特模型、風險分析等方法，進行重組與并購的可行性分析，以避免盲目擴張或重組失敗③。

三、企業財富積累的過程從根本上講，是一個戰略決策與風險控制的過程。防范與化解企業財務風險，成為企業能否持續、健康發展的關鍵，也是現代企業財務管理的工作重點。

1、建立企業財務風險識辨系統

要對企業的財務風險進行防范，首先必須準確、及時地識辨企業的財務風險。一般來講，企業財務風險的識辨可采用以下幾種方法。第一，運用“阿爾曼”模型建立預警系統。這種方法是由美國愛德華。阿爾曼在20世紀 60年代提出來的基于多元判別模型的財務預警系統。他利用逐步多元鑒別分析逐步提取五種最具共同預測能力的財務比率，建立起了一個類似回歸方程的Z計分法模型，綜合評價企業 財務風險的可能性。第二，利用單個財務風險指標趨勢的惡化來進行預測和監控。通常，按照財務比率指標的性質及綜合反映企業財務狀況能力的大小，預警企業財務風險的比率主要有：其一，現金債務總額比。它等于經營現金凈流量除以負債總額。這個比率越高，企業承擔債務的能力越 強。其二，流動比率。它是流動資產與流動負債比。一般認為流動比率應該在2以上，但最 低不低于1.影響流動比率的主要因素有營業周期、流動資產中的應收賬款數額和存貨的周轉速度。其三，資產凈利率。它等于凈利潤除以資產總額。它是把企業一定期間的凈利與企業的資產相比較，表明企業資產利用的綜合效果。指標越高，表明資產的利用效率越好，說明企業在增加收入和節約資金使用等方面取得了良好的效果。否則相反。同時，資產凈利率又是一個綜合指標。企業的資產是由投資人投入或舉債形成的，凈利的多少與企業資產的多少、資產的結構和經營管理水平有密切的關系。影響資產凈利率高低的因素主要有：產品的價格、單位成本的高低、產品的產量和銷售的數量和資金占用量的大小等。其四，資產負債率。它是負債總額與資產總額之比。它主要用來衡量企業利用負債進行經營活動的能力，并反映企業對債權人投入資本的保障程度。通常該比率應以低為好，但當企業經營前景較為樂觀時，可適當提高資產負債率，以獲取負債經營帶來的收益；若企業前景不佳，則應減小資產負債率，從而降低財務風險。其五，資產安全率。它是資產變現率與資產負債率之差，其中，資產變現率是預計資產變現金額與資產賬面價值之比。它主要用來衡量企業總資產變現償還債務后剩余系數的大小。系數越大，資產越安全，財務風險越小；否則反之。企業可以應用比較、比率分析法來考察其自身歷年以來財務比率指標的變化趨勢，并借鑒行業指標的平均值與先進企業的指標值來判斷本身財務狀況的好壞，從而有效地規避風險、控制風險、延緩危機甚至杜絕危機。第三，編制現金流量預算。企業現金流量預算的編制，是財務管理工作中特別重要的一環。由于企業理財的對象是現金及其流動，就短期而言，企業能否維持下去，并不完全取決于是否盈利，而取決于是否有足夠現金用于各種支出。準確的現金流量預算，可以為企業提供預警信號，使經營者能夠及早采取措施。為準確編制現金流量預算，企業應將各具體目標加以匯總，并

將預期未來收益、現金流量、財務狀況及投資計劃等以數量化形式加以表達，建立企業全面預算，預測未來現金收支的狀況可以周、月、季、半年及一年為期，建立滾動式現金流量預算。當然，一個財務風險預警系統應該具有良好的內部控制制度以及稽核制度，否則即使最先進的預警系統也得不到正常的運轉。由于各企業的組織形式、企業規模等存在差異，企業應當根據實際情況來設計符合其自身要求和特點的財務風險預警系統。

2、建立有效的風險處理機制，增強抗險能力。為了有效防范可能發生的財務風險，企業必須從長遠利益著眼，建立和健全企業財務風險防御機制。第一，可以通過某種手段（比如參加社會保險）將部分或全部財務風險轉移給他人承擔的方法，建立健全企業風險轉移機制。第二，可以通過企業之間聯營、多種經營及對外投資多元化等方式及時分散和化解企業財務風險，建立健全企業風險分散機制。第三，可以在選擇理財方案時，綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標實 現的前提下，建立健全風險回避機制。第四，可以建立健全企業的風險基金和積累分配機制，及時足額的增補企業的自有資金，壯大企業的經濟實力，提高企業抗擊財務風險的能力④。

3、加強與企業經營管理相適應的財務風險制度文化建設

企業財務風險的高效管理，得益于企業上下一心的全員參與和制度支撐。只有在文化層面上加強企業員工的財務風險意識，打破傳統的風險自我無關和自我分割管理的思想，建立起全面整體的風險觀，在工作中處處時時評估和發現風險，自發的協調和實現團隊化風險控制，把風險管理的觀念和行動落實到每個人的身上。同時，管理層應致力于調查和規劃本企業的風險制度文化建設，制度控制和文化引導雙管齊下，努力提升企業的風險管理水平。要使財務管理人員明白，財務風險存在于財務管理工作的各個環節，任何環節的工作失誤都可能會給企業帶來財務風險，必須將風險防范貫穿于財務管理工作的始終。企業領導人員應加 強科學決策、集體決策，擯棄經驗決策、“拍腦門”決策等主觀決策習好，降低財務決策風險⑤。

4、完善風險管理機構，健全內部控制制度

企業財務風險管理的復雜性和多樣性要求企業必須建立和完善相應的組織機構對風險實施及時有效的管理，只有把企業的財務風險實現組織化運作，才能實現企業財務風險管理得 到足夠的重視和真正的規模運行。企業可以單獨設立一個財務風險管理處并配備相應的人員對財務風險進行預測、分析、監控，以便及時發現及化解風險，建立健全風險控制機制。另外，治理結構和內控制度弱化本身就是高風險的表現，因此，首先要完善公司治理結構，提高風險控制能力，實現科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。其次要建立監督控制機制，特別要加強授權批準、會計監督、預算管理和內部審計。再次是財務和會計應該分設，單位分管領導分開，分別設置管理中心，各行其責。最后要充分發揮內部審計機構和人員的作用，搞好內部控制的評審和風險估計。

5、理順企業內部財務關系，做到責、權、利相統一

為防范財務風險，企業還須理順內部的各種財務關系。各部門要明確其在企業財務管理中的地位、作用、職責及被賦予的相應權力，做到權責分明，各負其責。另外，在利益分配

方面，企業應兼顧各方利益，以調動各部門參與企業財務管理的積極性，從而真正做到責、權、利相統一。

注 釋：

①李心合。關于財務理論若干問題的研究》［J］。財經研究，2001，（1）。②宋獻之。財務理論與機制［M］。東北財經大學出版社，1999.③曹崗。財務報表分析［M］。中央廣播大學出版社，2002.④張延波。高級財務管理［M］。中央廣播大學出版社，2002.⑤趙義悅。加強企業財務風險控制的探討［J］。當代經濟，2007，（7）。