第一篇：貸款營(yíng)銷(xiāo)與風(fēng)險(xiǎn)控制

正確處理信貸營(yíng)銷(xiāo)與信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系

[作者: 張長(zhǎng)友點(diǎn)擊數(shù): 1878更新時(shí)間: 2008-06-11]

近年來(lái)，農(nóng)村信用社緊緊抓住我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展和農(nóng)村信用社體制改革的有利時(shí)機(jī)不斷加大信貸營(yíng)銷(xiāo)力度，在地方金融市場(chǎng)份額逐步擴(kuò)大，信貸業(yè)務(wù)有了較大規(guī)模的增長(zhǎng)。由于信貸業(yè)務(wù)是一項(xiàng)高風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，而目前農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)品種又極其單一，信貸業(yè)務(wù)基本上是農(nóng)村信用社創(chuàng)利的主要渠道，更是農(nóng)村信用社賴以生存的基石（這對(duì)于地處欠發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村信用社來(lái)說(shuō)就更加明顯了），因此，信貸營(yíng)銷(xiāo)的好壞可以說(shuō)是農(nóng)村信用社發(fā)展壯大的關(guān)鍵。但是在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，部分農(nóng)村信用社信貸營(yíng)銷(xiāo)觀念談薄，信貸營(yíng)銷(xiāo)水平低下，信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高，防范化解不力，導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)頻頻發(fā)生，甚至有惡化的趨勢(shì)，這種趨勢(shì)如果控制不了，必然會(huì)引起信貸風(fēng)險(xiǎn)失控，進(jìn)而威脅到農(nóng)村信用社的安全運(yùn)營(yíng)，最終損害了農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)成果，從而加重了農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)負(fù)擔(dān)。因此，如何加強(qiáng)信貸營(yíng)銷(xiāo)科學(xué)管理，強(qiáng)化對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范，正確處理兩方面的關(guān)系顯得尤為重要。

一、正確認(rèn)識(shí)信貸營(yíng)銷(xiāo)與信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系和問(wèn)題

信貸營(yíng)銷(xiāo)與信貸風(fēng)險(xiǎn)有著天然的密切聯(lián)系，此消彼長(zhǎng)，辯證而統(tǒng)一，一方面信貸營(yíng)銷(xiāo)收入是農(nóng)村信用社收入的主要來(lái)源，只有不斷加強(qiáng)信貸營(yíng)銷(xiāo)，加大信貸投入，經(jīng)營(yíng)效益才能不斷提高，但在追求效益的同時(shí)，信貸風(fēng)險(xiǎn)也隨之產(chǎn)生，而風(fēng)險(xiǎn)管理要求必須通過(guò)政策的指引、程序的制約、制度的管理和必要的監(jiān)管來(lái)進(jìn)行相應(yīng)控制，這就必然會(huì)在追求信貸業(yè)務(wù)增量增速上與風(fēng)險(xiǎn)的控制出現(xiàn)矛盾。另一方面，進(jìn)行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范和控制的目的是為了促進(jìn)信貸營(yíng)銷(xiāo)獲得健康可持續(xù)發(fā)展，最終體現(xiàn)為效益的不斷增長(zhǎng)，沒(méi)有有效風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管促使信貸資產(chǎn)質(zhì)量的全面提高，也就不可能實(shí)現(xiàn)效益的不斷增長(zhǎng)。片面強(qiáng)調(diào)信貸營(yíng)銷(xiāo)，認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)防范可有可無(wú)或制約信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的觀念是錯(cuò)誤的。銀行“三性”原則中的安全性是第一位的，特別是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中，面對(duì)的是一個(gè)充滿不確定性和各種風(fēng)險(xiǎn)因素的客戶群體，沒(méi)有嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制，很難擁有良好的信貸資產(chǎn)質(zhì)量，因此把風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和控制措施貫穿于信貸營(yíng)銷(xiāo)與審批全過(guò)程，這是從源頭上建立優(yōu)質(zhì)客戶群體和遏止不良資產(chǎn)產(chǎn)生的關(guān)鍵所在。從以上兩方面我們應(yīng)當(dāng)看到，信貸營(yíng)銷(xiāo)與風(fēng)險(xiǎn)防范之間既是矛盾又是統(tǒng)一的，對(duì)農(nóng)村信用社來(lái)說(shuō)，都希望在可控風(fēng)險(xiǎn)的前提下，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，而風(fēng)險(xiǎn)管理則是要實(shí)現(xiàn)把信貸風(fēng)險(xiǎn)控制在最低限度，甚至于零風(fēng)險(xiǎn)，這是矛盾的一面。而統(tǒng)一的一面是：信貸營(yíng)銷(xiāo)好，信貸風(fēng)險(xiǎn)自然就少；信貸營(yíng)銷(xiāo)差，信貸風(fēng)險(xiǎn)自然就高。反之，信貸風(fēng)險(xiǎn)控制得當(dāng)，有助于信貸營(yíng)銷(xiāo)水平和信貸資產(chǎn)質(zhì)量的提高；信貸風(fēng)險(xiǎn)控制不了，則會(huì)加劇不良貸款的擴(kuò)大，造成信貸資金沉淀，信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下，將嚴(yán)重制約農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。因此，我們應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)和把握這一辯證關(guān)系，在增加信貸投入與風(fēng)險(xiǎn)防范中尋找一個(gè)度、一個(gè)最佳結(jié)合點(diǎn)。但要在兩者之間尋求一個(gè)平衡點(diǎn)，就必須充分認(rèn)識(shí)到信貸營(yíng)銷(xiāo)工作中易誘發(fā)的信貸風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）以“自我”為中心的傳統(tǒng)信貸營(yíng)銷(xiāo)觀念容易造成客戶質(zhì)量差的信貸風(fēng)險(xiǎn)

傳統(tǒng)的觀念認(rèn)為，銀行在存款中處于被動(dòng)地位，在貸款中處于主動(dòng)地位。原因在于存款是銀行求顧客，顧客來(lái)不來(lái)存錢(qián)，存多少，存多久完全由顧客決定，銀行主動(dòng)性很小，所以處于被動(dòng)地位。而信貸業(yè)務(wù)則完全相反，是顧客求銀行，銀行完全處于主動(dòng)的地位，銀行將貸款放給誰(shuí)，貸多少，貸多長(zhǎng)，完全由銀行決定，這就給了銀行一種以“自我”為中心的錯(cuò)覺(jué)，覺(jué)得信貸資金供不應(yīng)求，只要坐等客戶上門(mén)，擇優(yōu)貸款就可以了，然而隨著大量金融機(jī)構(gòu)的出現(xiàn)，金融機(jī)構(gòu)之間的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，客戶選擇貸款銀行的范圍擴(kuò)大了，主動(dòng)性也加大了，往往要“貨比三家”才確定，而我們農(nóng)信社如果還按傳統(tǒng)的觀念坐等客戶上門(mén)求貸，而又沒(méi)有實(shí)際的優(yōu)惠政策和措施，與其它商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)，則很容易就會(huì)錯(cuò)失機(jī)會(huì)，喪失資產(chǎn)質(zhì)量高、經(jīng)營(yíng)效益好的貸款項(xiàng)目，只有那些質(zhì)量低、收益差或在別處貸款碰壁的客戶才會(huì)主動(dòng)

上門(mén)求貸，而我們也只能在里面擇優(yōu)選取，但這樣我們農(nóng)信社整體客戶的質(zhì)素就大打折扣了，我們的貸款就很容易形成高風(fēng)險(xiǎn)的信貸資產(chǎn)。

（二）信貸營(yíng)銷(xiāo)市場(chǎng)定位不準(zhǔn)，客戶選擇標(biāo)準(zhǔn)類(lèi)同，容易造成貸款“壘大戶”信貸風(fēng)險(xiǎn) 農(nóng)村信用社的市場(chǎng)定位是面向“三農(nóng)”（農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民），但由于每個(gè)農(nóng)村信用社所處環(huán)境不同，當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、自然條件、“三農(nóng)”發(fā)展水平、金融競(jìng)爭(zhēng)格局等情況不同，因此，每個(gè)農(nóng)信社的市場(chǎng)定位也有所不同，側(cè)重點(diǎn)不一樣，都要有一個(gè)具體的市場(chǎng)定位，不僅要確定服務(wù)對(duì)象，還要確定所能提供的核心業(yè)務(wù)。然而現(xiàn)實(shí)情況是，大多數(shù)農(nóng)信社對(duì)大中型公司、企業(yè)和熱點(diǎn)行業(yè)感興趣，傾向于大筆貸款，而對(duì)于小企業(yè)、工商個(gè)體戶和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)卻很少光顧，有的甚至把小企業(yè)、工商個(gè)體戶拒之門(mén)外，選擇客戶標(biāo)準(zhǔn)類(lèi)同，貸款“壘大戶”的現(xiàn)象嚴(yán)重，如某農(nóng)村信用社重點(diǎn)客戶前10大戶貸款金額就占該社各項(xiàng)貸款總額的一半以上；某農(nóng)村信用社對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的貸款就占該社各項(xiàng)貸款總額的三分之一以上，同一行業(yè)貸款總量偏大，比例偏高。由于市場(chǎng)細(xì)分不夠，目標(biāo)市場(chǎng)不明，市場(chǎng)定位不準(zhǔn)，信貸營(yíng)銷(xiāo)策略針對(duì)性不強(qiáng)，急功近利，盲目貸款，不斷向大客戶和某些行業(yè)集中,人為地限制了貸款營(yíng)銷(xiāo)范圍，影響了信貸業(yè)務(wù)的拓展，因而也就容易造成嚴(yán)重的“壘大戶”信貸風(fēng)險(xiǎn)，給自身經(jīng)營(yíng)帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）信貸營(yíng)銷(xiāo)中缺乏科學(xué)的市場(chǎng)調(diào)研和分析所引發(fā)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)的當(dāng)代，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)瞬息萬(wàn)變、千變?nèi)f化，分析、了解、掌握市場(chǎng)的難度是相當(dāng)大。由于我們農(nóng)村信用社部分信貸人員還缺乏市場(chǎng)分析和把握經(jīng)濟(jì)走勢(shì)的能力，對(duì)投放貸款前景預(yù)測(cè)能力不強(qiáng)，不善于對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研和分析，因此對(duì)一些貸款投向把握不準(zhǔn)，盲目跟風(fēng)，以致貸款投放出去容易受市場(chǎng)波動(dòng)，穩(wěn)定性不高，形成較大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，比如受?chē)?guó)家產(chǎn)業(yè)政策變動(dòng)所引起的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)或行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，最終轉(zhuǎn)化為貸款風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）信貸營(yíng)銷(xiāo)中操作不規(guī)范所引發(fā)的內(nèi)部操作信貸風(fēng)險(xiǎn)

部分信貸人員在信貸營(yíng)銷(xiāo)過(guò)程中，由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理制度，沒(méi)能按照貸款操作流程去發(fā)放貸款而引發(fā)的貸款資料不齊全、抵押物不足值、保證人不合規(guī)、虛假材料等內(nèi)部操作信貸風(fēng)險(xiǎn)，甚至存在玩忽職守、以貸謀私、監(jiān)守自盜、越權(quán)放貸等違法違規(guī)放貸行為而引發(fā)的信貸風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、加強(qiáng)信貸營(yíng)銷(xiāo)科學(xué)管理是有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的前提

市場(chǎng)和客戶始終是農(nóng)村信用社的衣食父母，大力拓展信貸市場(chǎng)、加強(qiáng)信貸營(yíng)銷(xiāo)、開(kāi)發(fā)優(yōu)良客戶，是農(nóng)村信用社生存與發(fā)展的基本支點(diǎn)。但是開(kāi)展信貸業(yè)務(wù)是必然有信貸風(fēng)險(xiǎn)，在信貸營(yíng)銷(xiāo)中不可能不出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，信貸營(yíng)銷(xiāo)是信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，那么如何把好信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的第一關(guān)，做到既能將信貸資金安全有效地充分運(yùn)用出去，又能將信貸風(fēng)險(xiǎn)降至最低，我們就應(yīng)該在信貸營(yíng)銷(xiāo)上下功夫，防守好第一道防范，因此，加強(qiáng)信貸營(yíng)銷(xiāo)管理是有效控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的前提，在信貸營(yíng)銷(xiāo)中有必要結(jié)合本工作實(shí)際、本市場(chǎng)環(huán)境選擇適當(dāng)、科學(xué)的信貸營(yíng)銷(xiāo)策略。

（一）樹(shù)立以優(yōu)良客戶為中心信貸營(yíng)銷(xiāo)理念

面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，農(nóng)村信用社要樹(shù)立由以我為中心轉(zhuǎn)向以優(yōu)良客戶為中心的信貸營(yíng)銷(xiāo)理念，真正把客戶利益放在首位，全力爭(zhēng)取優(yōu)良客戶，培育優(yōu)質(zhì)客戶群。信貸工作人員要樹(shù)立“走出去”的營(yíng)銷(xiāo)作風(fēng)，深入基層，開(kāi)拓視野，把轄內(nèi)有信貸需求的農(nóng)戶、企業(yè)都納入視線，努力發(fā)現(xiàn)、培育和選擇優(yōu)質(zhì)的貸款項(xiàng)目，徹底改變等客上門(mén)、等客求貸的做法，同時(shí)主動(dòng)出擊，走家入戶，重視與客戶的聯(lián)系，真正密切社農(nóng)、社企關(guān)系，把農(nóng)村信用社辦成客戶喜愛(ài)的銀行，建立互動(dòng)、互惠、互利、共贏的新型營(yíng)銷(xiāo)合作關(guān)系。要以優(yōu)質(zhì)高效的金融服務(wù)來(lái)贏得客戶、拓展市場(chǎng)，在服務(wù)效率和服務(wù)水平上下功夫，做到“人無(wú)我有，人有我新，人有我快”，做一流服務(wù)、爭(zhēng)一流速度、創(chuàng)一流業(yè)績(jī)。通過(guò)建立以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶為中心、以有效風(fēng)險(xiǎn)控制為保障的有特色的信貸營(yíng)銷(xiāo)管理體系，確保農(nóng)村信用社信貸營(yíng)銷(xiāo)能真正貼近客戶，貼近市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)良性經(jīng)營(yíng)。

（二）注重市場(chǎng)調(diào)研，搞好市場(chǎng)定位，合理選擇目標(biāo)市場(chǎng)，培植優(yōu)良客戶群

農(nóng)村信用社因其資本力量有限，多數(shù)只能在一定區(qū)域從事金融業(yè)務(wù)，而各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展各有差異，具有很強(qiáng)的區(qū)域性特征，不同的農(nóng)村信用社只有從各自的營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境和自身特點(diǎn)出發(fā)，深入細(xì)致地開(kāi)展對(duì)轄區(qū)內(nèi)進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)調(diào)研，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)戶個(gè)體工商戶、私營(yíng)企業(yè)和城鄉(xiāng)居民的貸款需求調(diào)查分析、歸類(lèi)，要對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行細(xì)分，合理選擇目標(biāo)市場(chǎng)，對(duì)目標(biāo)客戶信譽(yù)進(jìn)行調(diào)查，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，明確確定目標(biāo)客戶的數(shù)量、需求時(shí)間、額度和季節(jié)規(guī)律，科學(xué)地確定貸款投向、投量，及時(shí)調(diào)整貸款組合，并根據(jù)資產(chǎn)評(píng)估確定貸款戶的最高授信額度，然后，在一定范圍時(shí)間內(nèi)簡(jiǎn)化手續(xù)，隨用隨辦。同時(shí)，要實(shí)施“雙優(yōu)戰(zhàn)略”，選擇一些符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、有信譽(yù)、有潛力的優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)和優(yōu)良客戶，要在選準(zhǔn)目標(biāo)客戶和貸款項(xiàng)目上下功夫，主動(dòng)尋找新的信貸增長(zhǎng)點(diǎn)。有關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，目前大部分銀行（包括農(nóng)村信用社）新增貸款主要集中于大型企業(yè)，由于優(yōu)質(zhì)大客戶數(shù)量相對(duì)有限，同業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)很激烈，要付出較大的成本；而中小企業(yè)貸款卻有較大的市場(chǎng)，融資需求比較強(qiáng)烈，途徑相對(duì)單一，大多數(shù)已具備了信貸優(yōu)質(zhì)客戶的基本條件，是新一輪信貸增長(zhǎng)點(diǎn)。農(nóng)村信用社是定位于社區(qū)金融機(jī)構(gòu)，服務(wù)于當(dāng)?shù)仄髽I(yè)和“三農(nóng)”產(chǎn)業(yè)，在縣域金融領(lǐng)域仍處于壟斷地位，有天時(shí)、地利、人和之優(yōu)勢(shì)，因此逐步增加對(duì)當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)貸款、符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)和“三農(nóng)”產(chǎn)業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)和投放，提高其占比，積極培育和支持有市場(chǎng)、有效益、有信譽(yù)的中小企業(yè)既是農(nóng)村信用社的職責(zé)也是強(qiáng)項(xiàng)，而且可以有效地防止貸款過(guò)度向大企業(yè)、大客戶和某一熱點(diǎn)行業(yè)集中而潛伏新的信貸風(fēng)險(xiǎn)。另外，要實(shí)施好城區(qū)社龍頭帶動(dòng)策略，把信貸營(yíng)銷(xiāo)重點(diǎn)放在中心城區(qū)，保證高產(chǎn)出的地方有相應(yīng)的高投入，以帶動(dòng)“三農(nóng)”產(chǎn)業(yè)和地區(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?？傊?，要發(fā)揮農(nóng)村信用社的優(yōu)勢(shì)，揚(yáng)長(zhǎng)避短，把資源集中于最擅長(zhǎng)且相對(duì)安全的領(lǐng)域，培植優(yōu)良客戶群，才能增強(qiáng)自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，達(dá)到促進(jìn)營(yíng)銷(xiāo)、風(fēng)險(xiǎn)防范的最佳效果。

（三）創(chuàng)新信貸品種，開(kāi)拓信貸市場(chǎng)

根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化，滿足客戶對(duì)信貸資金多元化的需求，農(nóng)村信用社可在資金寬裕的前提下，適時(shí)開(kāi)發(fā)迎合市場(chǎng)需求、有生命力的信貸品種，增強(qiáng)信貸營(yíng)銷(xiāo)活力，如耐用消費(fèi)品貸款、信用卡業(yè)務(wù)、票據(jù)貼現(xiàn)等信貸業(yè)務(wù)等，最終目的把農(nóng)村信用社辦成金融超市，盡量滿足不同層次的需求，以實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步開(kāi)拓信貸市場(chǎng)，分散資金風(fēng)險(xiǎn)，提高信貸營(yíng)銷(xiāo)效益的目的。

（四）對(duì)貸款營(yíng)銷(xiāo)人員實(shí)行“責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合”的管理機(jī)制，不斷實(shí)現(xiàn)信貸營(yíng)銷(xiāo)的規(guī)范化管理

責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合是經(jīng)過(guò)實(shí)踐充分證明了的行之有效地成功工作經(jīng)驗(yàn)。按照權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的原則，實(shí)行績(jī)效掛鉤、獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，理順?lè)峙潢P(guān)系。明確信貸人員是第一調(diào)查人、第一責(zé)任人、第一清收人，對(duì)貸款包放、包管、包收，信用社主任對(duì)轄內(nèi)貸款管理負(fù)總責(zé)。明確崗位責(zé)任，建立崗位責(zé)任制，設(shè)立調(diào)查崗、審查崗、決策崗、貸款審批委員會(huì)，分清責(zé)任，互相監(jiān)督和制約，各司其職，做到嚴(yán)格管理，從嚴(yán)追究，獎(jiǎng)罰分明，使信貸營(yíng)銷(xiāo)機(jī)制真正達(dá)到責(zé)權(quán)利相結(jié)合，充分調(diào)動(dòng)一切積極因素，防范瀆職失職、有為而不為等消極行為，逐步實(shí)現(xiàn)信貸營(yíng)銷(xiāo)的規(guī)范化管理。

（五）按照方便客戶，強(qiáng)化內(nèi)控的原則，健全信貸業(yè)務(wù)流程

盡管我們農(nóng)村信用社信貸審批效率比其它商業(yè)銀行快很多，在信貸市場(chǎng)上有一定的競(jìng)爭(zhēng)力，但市場(chǎng)是千變?nèi)f化，風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)會(huì)發(fā)生，加上信貸監(jiān)管越來(lái)越規(guī)范，越來(lái)越嚴(yán)格，不同以往這么寬松。如何有效規(guī)避這些風(fēng)險(xiǎn)以及符合新時(shí)期信貸監(jiān)管的要求呢？這就要求我們農(nóng)村信用社應(yīng)重新審視貸款管理流程，進(jìn)一步明確信貸營(yíng)銷(xiāo)、信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、授信批準(zhǔn)和貸款定價(jià)、信貸組合管理等不同環(huán)節(jié)的權(quán)力和責(zé)任，并根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等不同風(fēng)險(xiǎn)因素的控制要求，整合不同的管理制度和管理工具，健全信貸業(yè)務(wù)流程，做到既可提高信貸審批效率，方便客戶，又可控制信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（六）培養(yǎng)一支高素質(zhì)的信貸營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍，提高信貸營(yíng)銷(xiāo)水平。

信貸營(yíng)銷(xiāo)人員的素質(zhì)關(guān)系到每筆貸款營(yíng)銷(xiāo)的成敗、貸款質(zhì)量的好壞，因此必須大力加強(qiáng)信貸營(yíng)銷(xiāo)隊(duì)伍的建設(shè)，建立起一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)熟、公關(guān)能力強(qiáng)、特別能戰(zhàn)斗的信貸營(yíng)銷(xiāo)專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍，使之擔(dān)負(fù)起捕捉信貸信息、開(kāi)拓信貸市場(chǎng)的重任。營(yíng)銷(xiāo)人員素質(zhì)要求一般應(yīng)具備良好的個(gè)性修養(yǎng)、優(yōu)良的道德修養(yǎng)、廣博的知識(shí)修養(yǎng)和高度的敬業(yè)精神。為此要從以下幾方面著手：一是加強(qiáng)信貸營(yíng)銷(xiāo)人員的培訓(xùn)，通過(guò)廣泛收集和剖析市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)案例，講授市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的技巧和實(shí)務(wù)，在實(shí)踐的基礎(chǔ)上組織信貸營(yíng)銷(xiāo)人員總結(jié)交流信貸營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，從而達(dá)到充實(shí)和完善信貸營(yíng)銷(xiāo)人員的才能；二是要引入競(jìng)爭(zhēng)和激勵(lì)機(jī)制，實(shí)行公開(kāi)招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗，進(jìn)行優(yōu)勝劣汰；三是制定合理的業(yè)務(wù)考核辦法和獎(jiǎng)懲措施，增強(qiáng)信貸營(yíng)銷(xiāo)人員的責(zé)任感和使命感，激發(fā)其營(yíng)銷(xiāo)的主動(dòng)性和創(chuàng)造性，從根本上保障、吸引、穩(wěn)定優(yōu)秀信貸營(yíng)銷(xiāo)人員。

三、強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)的控制是提高信貸營(yíng)銷(xiāo)水平、促進(jìn)信貸營(yíng)銷(xiāo)的保證

銀行業(yè)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，信貸風(fēng)險(xiǎn)是銀行高風(fēng)險(xiǎn)的重要標(biāo)志之一，信貸風(fēng)險(xiǎn)是隨著信貸營(yíng)銷(xiāo)的開(kāi)展而產(chǎn)生，沒(méi)有絕對(duì)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的信貸業(yè)務(wù)，只有正視信貸風(fēng)險(xiǎn)，承認(rèn)合理的信貸風(fēng)險(xiǎn)，才能增強(qiáng)合理的信貸投放，才能加大加快信貸營(yíng)銷(xiāo)，但是如果信貸風(fēng)險(xiǎn)控制不當(dāng)，防范和化解不力，任其發(fā)展，勢(shì)必導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)不斷堆積，信貸營(yíng)銷(xiāo)受阻，信貸資產(chǎn)質(zhì)量下降，致使經(jīng)營(yíng)效益不高，因此，只有在強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)控制的作用下才能確保信貸營(yíng)銷(xiāo)水平的提高，才能促進(jìn)信貸營(yíng)銷(xiāo)。

（一）牢固樹(shù)立信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，取得信貸工作主動(dòng)權(quán)

農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)本身就是高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代銀行的基本功、看家本領(lǐng)。信貸業(yè)務(wù)是農(nóng)村信用社首要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，目前農(nóng)村信用社利潤(rùn)主要來(lái)源于貸款利息收入，農(nóng)村信用社經(jīng)濟(jì)效益好壞主要取決于信貸資產(chǎn)質(zhì)量的高低。如果信貸資產(chǎn)質(zhì)量不佳，不良貸款問(wèn)題嚴(yán)重，它不僅直接造成經(jīng)營(yíng)性虧損，而且會(huì)影響正常經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)發(fā)展，因此作為銀行從業(yè)人員要樹(shù)立足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，特別是信貸管理人員要樹(shù)立信貸風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在、無(wú)處不有的觀念，只有充分認(rèn)識(shí)信貸管理中存在的問(wèn)題和弊端，樹(shù)立信貸風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能認(rèn)別各類(lèi)信貸風(fēng)險(xiǎn)，取得信貸工作主動(dòng)權(quán)。

（二）堅(jiān)持“三性”原則，以安全第一要求，在保證安全流動(dòng)性的基礎(chǔ)上，促使資金增值，并達(dá)到預(yù)防，控制信貸風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

1、切實(shí)做好信貸的風(fēng)險(xiǎn)度管理工作。對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)除在性質(zhì)上有明確的認(rèn)識(shí)外，盡量使之量化，以便明確的目標(biāo)和要求執(zhí)行監(jiān)督。不能量化的盡可能規(guī)范，以便用明確的規(guī)定和準(zhǔn)則加以約束。實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)度管理，不僅使貸款的發(fā)放實(shí)現(xiàn)了規(guī)范化管理和數(shù)量化考核，而且使信貸管理各崗的權(quán)責(zé)明晰、相互制約，可以有效地控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，杜絕不合理的貸款。

2、嚴(yán)格執(zhí)行貸款“三查”制度和審貸分離、分級(jí)審批制度，強(qiáng)化集體決策的力度，減少個(gè)人決策失誤，嚴(yán)格超越權(quán)限和職責(zé)范圍。

3、建立嚴(yán)格的獨(dú)立內(nèi)部稽核、監(jiān)督制度。積極推行離任、升職和任期年度稽核制度，明確貸款的第一責(zé)任人的責(zé)任。對(duì)貸款操作的合規(guī)性、手續(xù)的合法性、風(fēng)險(xiǎn)程序預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性、資金運(yùn)用的合理性，信貸資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性、效益性等進(jìn)行監(jiān)督，最大限度地防范風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)要保證能隨時(shí)對(duì)各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行核查且不受干擾，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)并清除風(fēng)險(xiǎn)于萌芽之中。

（三）建立預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化信貸風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)和控制

1、結(jié)合日常信貸管理，加強(qiáng)對(duì)借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)安全與風(fēng)險(xiǎn)變化的跟蹤監(jiān)測(cè)與分析，建立完善的企業(yè)和信貸資產(chǎn)善的數(shù)據(jù)庫(kù)。隨時(shí)監(jiān)測(cè)反映借款企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債、銀行的借款結(jié)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)度的變化，并作出相應(yīng)的預(yù)警。

2、對(duì)借款企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債狀況、財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)狀況、產(chǎn)品銷(xiāo)售、貸款記錄等經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行調(diào)查了解，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果對(duì)借款企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估，確定信貸風(fēng)險(xiǎn)程度，以加強(qiáng)對(duì)貸款限額的調(diào)節(jié)和控制。

3、加強(qiáng)借款企業(yè)財(cái)力分析，對(duì)借款企業(yè)連續(xù)幾期的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表進(jìn)行比較、分析，并通過(guò)對(duì)流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、負(fù)債比率、權(quán)益比率、現(xiàn)金比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率以及資產(chǎn)利潤(rùn)率等指標(biāo)的分析來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)的還款能力，增加預(yù)警能力。

（四）建立信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，實(shí)現(xiàn)消險(xiǎn)、轉(zhuǎn)險(xiǎn)，分散信貸風(fēng)險(xiǎn)

1、在實(shí)施貸款風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類(lèi)管理的前提下，實(shí)行貸款呆賬準(zhǔn)備金制度，提取一部分利潤(rùn)作為呆賬準(zhǔn)備金，對(duì)形成呆賬的貸款根據(jù)核銷(xiāo)條件及時(shí)進(jìn)行核銷(xiāo)，以防止貸款風(fēng)險(xiǎn)對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的沖擊，提高農(nóng)村信用社承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

2、盡可能將貸款對(duì)象分散化、多樣化，將信貸資金在借貸單位之間分布均等化，打破短視、狹隘的利益觀念，避開(kāi)高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，避免將信貸資金集中投放到一個(gè)企業(yè)或某一行業(yè)，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)，分散信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（五）健全信貸風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任約束機(jī)制，提高信貸人員的責(zé)任心和事業(yè)心。

1、實(shí)行信貸業(yè)務(wù)責(zé)任人制度。明確調(diào)查、審查、審批、經(jīng)營(yíng)管理等各環(huán)節(jié)的有權(quán)決定人為主要責(zé)任人；具體承辦調(diào)查、審查、經(jīng)營(yíng)管理的信貸人員為經(jīng)辦責(zé)任人。主要責(zé)任人和經(jīng)辦責(zé)任人承擔(dān)各自相應(yīng)的責(zé)任，責(zé)任人員應(yīng)對(duì)貸款的安全性負(fù)有完全責(zé)任，造成貸款損失的，要根據(jù)損失原因由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任，增強(qiáng)各級(jí)責(zé)任人對(duì)貸款審批發(fā)放的責(zé)任心。

2、實(shí)行貸款責(zé)任追究制度。對(duì)人為導(dǎo)致信貨風(fēng)險(xiǎn)的信貸人員要追查原因，追究責(zé)任，并采取經(jīng)濟(jì)和行政處罰辦法相結(jié)合的管理手段，加強(qiáng)懲治效果。

3、實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)控制的考核激勵(lì)制度。對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制得力，出成效的信貸人員實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)，做到獎(jiǎng)懲分明，鞭策后進(jìn)，進(jìn)一步提高員工的工作積極性和主動(dòng)性。

（六）加大清收不良貸款的力度，逐步盤(pán)活存量

針對(duì)不良貸款風(fēng)險(xiǎn)程度，制定不同的清收計(jì)劃，要全方位、多渠道地開(kāi)展工作，及時(shí)捕捉欠貸企業(yè)信息，并進(jìn)行催收，對(duì)收回難度較大的，要通過(guò)行政、經(jīng)濟(jì)、法律等行之有效手段進(jìn)行清收，最大限度地減少信貸資產(chǎn)損失。

第二篇：貸款公司風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)

徐州市鑫誠(chéng)農(nóng)村小額貸款有限公司

風(fēng)險(xiǎn)控制管理辦法

第一章 總則

第一條 為提高本公司信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的管理要求并結(jié)合本公司《貸款管理制度》，特制定本法。

第二條 本辦法所稱(chēng)貸款是指本公司以自有資金發(fā)放的符合有關(guān)規(guī)定的各項(xiàng)貸款。包括小額貸款、個(gè)體經(jīng)營(yíng)貸款和微小企業(yè)貸款等。

第二章 基礎(chǔ)管理

第三條 貸款投向管理：信貸業(yè)務(wù)部門(mén)依據(jù)公司服務(wù)宗旨制定短期、中長(zhǎng)期投向計(jì)劃以及投向占比，嚴(yán)格控制投向比例，確保公司貸款投向符合主管部門(mén)的要求，促進(jìn)貸款投向的最優(yōu)化。

第四條 臺(tái)賬管理：信貸業(yè)務(wù)部門(mén)按照貸款不同類(lèi)別分設(shè)貸款臺(tái)賬，明確記載每筆貸款的金額、期限、擔(dān)保方式及到期日等；貸款臺(tái)賬應(yīng)當(dāng)同時(shí)建立手工文本及電子文本，隨時(shí)更新。

第五條 借款人信用管理：

1、信貸業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立借款人信息檔案，在辦理貸款前應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的負(fù)債情況進(jìn)行全方位了解，包括從“人行征信系統(tǒng)”采集數(shù)據(jù)；

2、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)根據(jù)抵質(zhì)押、保證狀況，結(jié)合借款人資信調(diào)查，確定貸款授信額度；

3、綜合財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)檔案和抵押物憑證的管理，防止因管理不善出現(xiàn)意外損失。

第三章 貸款風(fēng)險(xiǎn)控制

第六條 借款受理：

1、借款人必須是本地年滿18周歲具有民事能力的常住公民、個(gè)體工商戶或小型企業(yè)；

2、應(yīng)當(dāng)從事合法的工商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；

3、借款人為個(gè)人，提供的身份證、戶口簿及其它證明文件是真實(shí)、合法、有效的；借款人為個(gè)體私營(yíng)業(yè)主的除提供出上述資料后，還應(yīng)當(dāng)提供個(gè)體營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營(yíng)狀況說(shuō) 明；借款人為企業(yè)的應(yīng)當(dāng)提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、代碼證、法定代表人身份證、公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、近期財(cái)務(wù)報(bào)表或經(jīng)營(yíng)狀況說(shuō)明，調(diào)查人應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)上述資料的真實(shí)性、合法性、有效性。（主體身份的真實(shí)性）（前臺(tái)受理時(shí)借款人應(yīng)提交哪些材料？個(gè)人主體身份、經(jīng)營(yíng)情況、還款能力、前臺(tái)人員審驗(yàn)，一部分資料由借款人提供）

第七條 貸前調(diào)查：

1、堅(jiān)持雙人調(diào)查的原則；

2、實(shí)地調(diào)查借款人的資格、資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況、還款能力、信譽(yù)及其他因素；

3、實(shí)地調(diào)查擔(dān)保人資格及擔(dān)保能力；

4、查驗(yàn)抵押品權(quán)屬證明和抵押行為的合法性，取得有效法律文件，查驗(yàn)抵押品價(jià)值，測(cè)算抵押率；

5、撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告，意見(jiàn)明確，調(diào)查人員雙人簽字，不同意見(jiàn)分別注明；

6、審查人員審查信貸調(diào)查的完備性，簽署明確的審查意見(jiàn)。（調(diào)查人調(diào)查內(nèi)容：借款人資格、資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、還款能力、信譽(yù)；擔(dān)保人資格、能力、權(quán)屬、測(cè)算抵押力）

第八條 貸款審批：

1、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)根據(jù)信貸業(yè)務(wù)部門(mén)送交的貸款調(diào)查報(bào)告，依據(jù)有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審查貸款客戶所提供資料的真實(shí)性，貸款項(xiàng)目的合規(guī)合法性，把握貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，明確提出貸不貸的審查意見(jiàn)以及防范貸款風(fēng)險(xiǎn)的措施。

2、按照貸款授權(quán)制度，各自承擔(dān)貸款審批責(zé)任，嚴(yán)禁自批自貸和逆程序放貸。

3、每周六（可根據(jù)實(shí)際情況決定）召開(kāi)貸款審查委員會(huì)，一是總結(jié)上周信貸業(yè)務(wù)情況，提出針對(duì)性的工作措施；二是集體審議大額貸款，審議過(guò)程和決議必須有完整的文字記錄，并有參會(huì)人員簽字。（風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)審查哪些內(nèi)容？資料、項(xiàng)目、貸款風(fēng)險(xiǎn)）

第九條 簽訂合同與放款：

1、經(jīng)辦人員填寫(xiě)貸款合同、擔(dān)保（抵質(zhì)押）合同，在借款人及擔(dān)保人簽字蓋章確認(rèn)后，由客戶經(jīng)理審閱無(wú)誤后交部門(mén)經(jīng)理復(fù)核簽字，經(jīng)公司有權(quán)人簽章后，合同生效；

2、合同簽訂后3日內(nèi)，客戶經(jīng)理應(yīng)當(dāng)落實(shí)抵押擔(dān)保手續(xù)，并將有關(guān)抵押物憑證交由綜合財(cái)務(wù)部門(mén)妥善保管；

3、由客戶經(jīng)理填寫(xiě)借據(jù)，雙方簽章后，由客戶經(jīng)理送交綜合財(cái)務(wù)部門(mén)由現(xiàn)金會(huì)計(jì)按照貸款發(fā)放的各要素進(jìn)行審查，符合規(guī)定后開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票，公司有權(quán)人簽字蓋章后，由客戶經(jīng)理交給借款人，借款人在《轉(zhuǎn)帳支票簽收登記薄》上簽收后，到指定的金融單位轉(zhuǎn)收，本次貸款發(fā)放完畢。第十條 貸后跟蹤檢查

（一）檢查內(nèi)容：

1、質(zhì)押類(lèi)貸款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持一個(gè)月檢查一次質(zhì)押物的保管情況，并在《質(zhì)押類(lèi)貸款重要權(quán)證檢查登記薄》記載檢查情況，防止出現(xiàn)損毀情況；

2、抵押類(lèi)貸款期限超過(guò)半年的，客戶經(jīng)理每三個(gè)月進(jìn)行一次貸后檢查，主要檢查借款人經(jīng)營(yíng)狀況及抵押物狀況有無(wú)發(fā)生變化；

3、保證類(lèi)貸款，客戶經(jīng)理每月進(jìn)行一次貸后檢查，主要檢查借款人及保證人經(jīng)營(yíng)狀況有無(wú)發(fā)生變化，是否有不利于貸款安全的因素出現(xiàn)；

（二）貸款到期前十五天，客戶經(jīng)理應(yīng)當(dāng)電話催收，落實(shí)還款資金及還款時(shí)間，如可能發(fā)生逾期，必須立即采取措施。

第十一條 貸款催收

1、客戶經(jīng)理要建立逐戶催收登記簿，隨時(shí)記錄催收過(guò)程；

2、貸款期限超過(guò)半年的，要求借款人制定還款計(jì)劃，并監(jiān)督施行；

3、客戶經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時(shí)發(fā)送《逾期貸款催收通知書(shū)》，并由借款人和擔(dān)保人簽收后取得回執(zhí)，保證訴訟時(shí)效的連續(xù)性；

4、收集和掌握借款人、擔(dān)保人的資產(chǎn)情況。

第十二條 訴訟保全

1、貸款逾期后經(jīng)兩次催收，并協(xié)商做工作，借款人和擔(dān)保人無(wú)正當(dāng)理由，并不配合的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)借款人及保證人提起訴訟；

2、由信貸業(yè)務(wù)部門(mén)整理訴訟資料，并由公司法律顧問(wèn)協(xié)助風(fēng)險(xiǎn)管理部進(jìn)行立案、訴訟；

3、信貸業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)結(jié)合擔(dān)保方式的不同，及時(shí)調(diào)查清楚被執(zhí)行人的資產(chǎn)及被執(zhí)行資產(chǎn)的狀況，拿出具體的執(zhí)行的方案，并報(bào)公司批準(zhǔn)。

第四章 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制

第十三條 印鑒管理

1、管理機(jī)構(gòu)：公司綜合財(cái)務(wù)部是印章使用管理部門(mén)，負(fù)責(zé)印章的刻制、頒發(fā)及 管理工作；

2、刻制、作廢：刻章應(yīng)當(dāng)有公司批文；作廢印章應(yīng)當(dāng)交回綜合財(cái)務(wù)部進(jìn)行銷(xiāo)毀；

3、使用：嚴(yán)格按有權(quán)人批示和用印范圍使用各種印章，并設(shè)專(zhuān)人監(jiān)印。

第十四條 檔案管理

1、管理機(jī)構(gòu)：公司綜合業(yè)務(wù)部是檔案的管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)權(quán)證類(lèi)（抵質(zhì)押權(quán)證、有價(jià)證券、存單等）、貸款檔案、貸后管理資料及各類(lèi)報(bào)表分析材料的保管；

2、管理程序：每筆貸款業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)發(fā)生后，由客戶經(jīng)理自行整理妥善保管，其中，權(quán)證類(lèi)原件應(yīng)于貸款業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日交綜合財(cái)務(wù)部入庫(kù)保管，并辦理好交接手續(xù)，貸款業(yè)務(wù)結(jié)束后5日內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照要求進(jìn)行裝訂后方能移交，移交時(shí)應(yīng)當(dāng)有移交手續(xù)。

3、本公司人員查閱信貸檔案必須填寫(xiě)“借閱登記簿”，外部人員借閱，應(yīng)當(dāng)經(jīng)公司總經(jīng)理簽字同意后方可；所有信貸檔案無(wú)特殊原因均不得外借，遇公檢法、稅務(wù)等部門(mén)查閱信貸檔案，應(yīng)當(dāng)在檢查相關(guān)手續(xù)后，經(jīng)公司總經(jīng)理同意后方可辦理。

第五章 附則

第十五條 本辦法經(jīng)董事會(huì)同意后付諸實(shí)施，本辦法的最終解釋權(quán)為公司董事會(huì)。

第三篇：淺析房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制

淺析房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款的風(fēng)險(xiǎn)控制

摘要：針對(duì)當(dāng)前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)中存在的一些問(wèn)題和困難，分析房地產(chǎn)開(kāi)放貸款的風(fēng)險(xiǎn)有哪些以及房地產(chǎn)貸款內(nèi)部外部的環(huán)境。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn) 貸款風(fēng)險(xiǎn) 環(huán)境

最年來(lái)，房地產(chǎn)價(jià)格呈現(xiàn)上升的趨勢(shì)，我國(guó)住房制度改革的不斷深入，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商品住房的意向漸趨強(qiáng)烈。住房市場(chǎng)中存在的供給與當(dāng)期有效需求不足的矛盾使得住房按揭貸款應(yīng)運(yùn)而生。按揭貸款是指購(gòu)房戶交納部分首期付款后，將所購(gòu)房產(chǎn)抵押給貸款行，剩余房款向銀行申請(qǐng)貸款的住房消費(fèi)貸款，實(shí)質(zhì)上是銀行與貸款人之間的資金借貸關(guān)系。應(yīng)該說(shuō)此貸款有價(jià)值較穩(wěn)定的住房作抵押品，安全性有一定保障，但由于政策、市場(chǎng)及借款人自身情況的變化均會(huì)影響貸款的房地產(chǎn)市場(chǎng)環(huán)境和借款人的還款能力，使得安全性存在一些問(wèn)題。據(jù)近年來(lái)我國(guó)銀行實(shí)際運(yùn)作表明，貸款風(fēng)險(xiǎn)正日益增加。

一、全球經(jīng)濟(jì)一體化帶來(lái)的政策性風(fēng)險(xiǎn) ：隨著全球經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各國(guó)經(jīng)濟(jì)都在相當(dāng)程度地合作滲透，相互之間的影響也在不斷地加大。東南亞金融風(fēng)暴，就是“一發(fā)”牽動(dòng)“千鈞”。

二、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析

1.市場(chǎng)無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)。近年房地產(chǎn)市場(chǎng)供給充足，但價(jià)格居高不下使空房沉淀不少，當(dāng)開(kāi)發(fā)企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)資金回籠時(shí)，會(huì)通過(guò)虛擬按揭套取銀行資金，供求不平衡使按揭貸款存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2.市場(chǎng)供求關(guān)系的重大變化。市場(chǎng)供求關(guān)系發(fā)生重大變化，房地產(chǎn)價(jià)格大幅下降，業(yè)主愿意損失首付和已還款，以低于尚未歸還的貸款余額，重新購(gòu)置低價(jià)房產(chǎn)，使銀行難以收回貸款，貸款損失風(fēng)險(xiǎn)增大。3.利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。貸款期限內(nèi)市場(chǎng)利率可能發(fā)生數(shù)輪波動(dòng)，利率上升，短期存款利率上升，壓縮了銀行獲利空間，利率下降，借款人以較低利率籌資并提前還貸，銀行會(huì)因其放貸不能獲得原定貸款利息回報(bào)而受損失。而且合同有關(guān)利率條款在利率管制時(shí)制訂，對(duì)利率市場(chǎng)化后可能形成風(fēng)險(xiǎn)缺乏前瞻性。

三、銀行風(fēng)險(xiǎn)分析

銀行是典型的負(fù)債經(jīng)營(yíng)組織，其經(jīng)營(yíng)的好壞，關(guān)系到儲(chǔ)戶存款和銀行本身的安全，體系和社會(huì)經(jīng)濟(jì)的安定。按揭貸款的銀行風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自借款人和銀行經(jīng)營(yíng)兩方面： 1借款人的風(fēng)險(xiǎn)

（1）借款人違約風(fēng)險(xiǎn)。借款人違約風(fēng)險(xiǎn)是銀行在經(jīng)營(yíng)按揭貸款業(yè)務(wù)時(shí)面臨的最直接最集中的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)為被迫違約(指?jìng)€(gè)人財(cái)力不足引起還款能力喪失)和理性違約（即借款人轉(zhuǎn)移投資違約,指借款人具有還款能力，但覺(jué)得放棄繼續(xù)還款可帶來(lái)更大的利益）。借款人買(mǎi)房后，房?jī)r(jià)上升，其理性違約的情況少，而市場(chǎng)不景氣時(shí)，借款人可能提前還款，銀行在一定的時(shí)間內(nèi)，失去收入來(lái)源，影響資金正常循環(huán)。（2）借款人個(gè)人信用潛在風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)目前個(gè)人收入制度不透明，個(gè)人消費(fèi)信貸處于初級(jí)階段, 貸款行不能正確評(píng)價(jià)借款人實(shí)際收入，不能對(duì)其進(jìn)行有效的跟蹤監(jiān)控，個(gè)人信用狀況難以評(píng)估。

（3）借款人對(duì)住房按揭貸款業(yè)務(wù)存在認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)。部分業(yè)主購(gòu)房時(shí)被按揭優(yōu)惠條件所吸引，未充分考慮自身的還款能力，隨時(shí)間推移，生老病死、事業(yè)成敗、社會(huì)環(huán)境等直接影響到按揭貸款的安全。（4）按揭成數(shù)確定不當(dāng)。按揭成數(shù)確定不當(dāng)，對(duì)借款人不加區(qū)分地提高按揭貸款成數(shù)可能造成的風(fēng)險(xiǎn)。過(guò)低的成數(shù)還可能誘發(fā)借款人的道德風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)以投資為目的的購(gòu)房行為來(lái)說(shuō)，首付比例降低，前期投入越小，放棄投資后遭受損失越小，房產(chǎn)市場(chǎng)不景氣時(shí)，就有可能放棄房產(chǎn)并拒絕還款，將風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)嫁給銀行。（5）信貸經(jīng)營(yíng)中信息不對(duì)稱(chēng)的風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)尚未建立個(gè)人信用征集系統(tǒng)，對(duì)個(gè)人資質(zhì)評(píng)估缺乏統(tǒng)一客觀的標(biāo)準(zhǔn)，影響了銀行對(duì)貸款申請(qǐng)人信用的調(diào)查評(píng)定，會(huì)產(chǎn)生提供虛假證明的欺詐行為，也為銀行在形成逾期后的催收工作設(shè)置了障礙。2 銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

（1）按揭貸款比例問(wèn)題。按揭貸款比例越高，對(duì)借款人壓力越大，在高按揭貸款比例下一旦借款人住房按揭貸款風(fēng)險(xiǎn)分析及防范有哪些？違約，銀行處分抵押房產(chǎn)所得扣除各項(xiàng)支出后，有可能不足以彌補(bǔ)銀行的支出。一般還款期越長(zhǎng)，經(jīng)濟(jì)可變因素就越多，抵押房產(chǎn)價(jià)值的變動(dòng)就越難預(yù)料和把握，銀行需承擔(dān)的違約風(fēng)險(xiǎn)就越大。

（2）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。按揭貸款的資金來(lái)源主要是儲(chǔ)蓄存款和企事業(yè)單位的短期存款，而住房按揭貸款的期限一般較長(zhǎng)，這就產(chǎn)生了以短期資金負(fù)擔(dān)長(zhǎng)期貸款的風(fēng)險(xiǎn)，并在一定程度上影響銀行對(duì)短期資金的有效利用。

四、開(kāi)發(fā)商的風(fēng)險(xiǎn)分析

（1）假按揭（開(kāi)發(fā)商與購(gòu)房戶串通對(duì)銀行金融欺詐，騙取銀行資金）風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)高估房地產(chǎn)價(jià)值并與購(gòu)房人串通，以虛假購(gòu)房合同向銀行申請(qǐng)貸款，目的達(dá)到后，開(kāi)發(fā)商立即轉(zhuǎn)移資金，導(dǎo)致銀行債權(quán)懸空，即使銀行處置房產(chǎn)，也會(huì)大幅“縮水”，信貸資產(chǎn)出現(xiàn)損失。

（2）開(kāi)發(fā)商不具備相應(yīng)實(shí)力。隨著住房市場(chǎng)的快速發(fā)展，具備雄厚資金實(shí)力、強(qiáng)大開(kāi)發(fā)能力和優(yōu)良開(kāi)發(fā)業(yè)績(jī)的開(kāi)發(fā)企業(yè)是各家銀行爭(zhēng)奪的對(duì)象，但激烈競(jìng)爭(zhēng)也給一些實(shí)力很差的開(kāi)發(fā)企業(yè)帶來(lái)可乘之機(jī)。（3）來(lái)自開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。開(kāi)發(fā)商對(duì)市場(chǎng)因素分析失誤，房屋出售后價(jià)格下降。在期房按揭貸款中預(yù)售不理想，導(dǎo)致后續(xù)資金不足，不能按期交房，客戶不能按期入住，甚至項(xiàng)目“爛尾”。開(kāi)發(fā)商多利用融資和預(yù)售收入作為資金來(lái)源，處于劣勢(shì)的客戶可能要求解除購(gòu)房合同，迫使銀行出面幫助挽回?fù)p失，從而將其與開(kāi)發(fā)商的合同糾紛轉(zhuǎn)嫁給銀行，造成銀行的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（4）資格與能力、房產(chǎn)質(zhì)量、配套設(shè)施、市場(chǎng)、道德及其它風(fēng)險(xiǎn)。主要貸款風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在： 抵押物風(fēng)險(xiǎn)分析: 1住房按揭貸款的抵押物即房屋是貸款金的最基本保障，但因貸款期限長(zhǎng)，期內(nèi)抵押物發(fā)生變化的可能性極大，保證人資產(chǎn)可能惡化，易造成抵押物風(fēng)險(xiǎn)。

（1）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為抵押物不足。房產(chǎn)估價(jià)普遍存在高估的現(xiàn)象，若不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)房?jī)r(jià)高估，在貸款成數(shù)較高時(shí)，有可能出現(xiàn)抵押物價(jià)值低于貸款金額的風(fēng)險(xiǎn)。（2）抵押物損毀或滅失，影響銀行信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

（3）抵押物法律風(fēng)險(xiǎn)。主要來(lái)自抵押的合法性，一是因建筑違規(guī)違章或嚴(yán)重質(zhì)量問(wèn)題，抵押物無(wú)法取得《產(chǎn)權(quán)證》，導(dǎo)致抵押無(wú)效。二是重復(fù)抵押、重復(fù)銷(xiāo)售，致不能辦理抵押登記手續(xù)被查封，若此前銀行已發(fā)放貸款，就造成債權(quán)懸空。

（4）抵押物處置風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)政策法規(guī)不健全，當(dāng)不能償還借款時(shí)，作為抵押人的銀行雖有權(quán)處分抵押物，但若該抵押物為借款人的唯一財(cái)產(chǎn)，會(huì)涉及居民的安置和社會(huì)穩(wěn)定等問(wèn)題，使處置難以執(zhí)行。即使收回房產(chǎn)，但我國(guó)住房二級(jí)市場(chǎng)很不發(fā)達(dá)，拍賣(mài)變現(xiàn)的處置方式也難以實(shí)行，若貸款后抵押物價(jià)值下降，銀行很可能得不償失。住房按揭貸款雖是一種風(fēng)險(xiǎn)較低的貸款，但各個(gè)環(huán)節(jié)仍存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患，如不能正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，不能對(duì)客觀環(huán)境的變化做出正確的預(yù)測(cè)和反應(yīng)，就可能在未來(lái)造成損失。2貸款風(fēng)險(xiǎn)的防范

為了推動(dòng)其健康發(fā)展，就必須防范規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)測(cè)大環(huán)境、局部環(huán)境的變化，提倡市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)但要避免無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)。改善住房貸款的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境，制定相關(guān)的法律法規(guī)，健全社會(huì)保障制度，決政府直接參與問(wèn)題，組建非盈利性擔(dān)保公司。嚴(yán)格執(zhí)行住房信貸的金融政策、法規(guī)法令，防止有欺詐行為的開(kāi)發(fā)商騙取信貸資金。提高按揭貸款審批門(mén)檻，大大提高賴賬的機(jī)會(huì)成本, 預(yù)防道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，以保證銀行債權(quán)安全。2.1銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)防范

銀行是房地產(chǎn)貸款的提供者，是按揭業(yè)務(wù)的主要且穩(wěn)定的操作者，銀行按揭業(yè)務(wù)的規(guī)范化、程序化和法制化是風(fēng)險(xiǎn)防范的中心環(huán)節(jié)。

（1）加強(qiáng)貸前審查，在成本允許時(shí)，盡量細(xì)致。嚴(yán)格主體資格及信用審查，綜合評(píng)價(jià)申請(qǐng)人的素質(zhì)、收入穩(wěn)定性、還款第一來(lái)源及綜合還款能力等，確保業(yè)主信用良好，據(jù)不同客戶群體，采取靈活的信貸政策，幫助客戶合理地確定貸款金額、成數(shù)、期限。對(duì)宏觀市場(chǎng)情況、政策、法律環(huán)境應(yīng)有明確具體的審查；抓住營(yíng)銷(xiāo)貸款的客戶經(jīng)理這個(gè)關(guān)鍵。

（2）防范整個(gè)簽約過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)。在簽約時(shí)對(duì)開(kāi)發(fā)商和購(gòu)房人的資信證明材料原件進(jìn)行審查，盡量不一次性把貸款付予開(kāi)發(fā)商，盡量將回購(gòu)條款具體化，加強(qiáng)可操作性。不搞人情和關(guān)系貸款，設(shè)定合理的抵押率。在簽約后介入項(xiàng)目全過(guò)程，掌握按揭貸款的實(shí)際用途和流向，開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)度、資金運(yùn)轉(zhuǎn)、總投資、成本構(gòu)成、工程進(jìn)度、資金缺口及后續(xù)資金落實(shí)情況等，督促開(kāi)發(fā)商按時(shí)按質(zhì)按量完成項(xiàng)目，防止工程“爛尾”，“供樓”期間，了解購(gòu)房人的經(jīng)濟(jì)狀況，加強(qiáng)與開(kāi)發(fā)商聯(lián)系，掌握其經(jīng)營(yíng)狀況，發(fā)現(xiàn)和確定“供樓”不能的情況后，及時(shí)要求開(kāi)發(fā)商參與解決。期樓按揭要慎重，考慮工程延期可能性，根據(jù)工程進(jìn)度，分期投放貸款，專(zhuān)款專(zhuān)用。

（3）加強(qiáng)房地產(chǎn)貸款的貸后管理工作和風(fēng)險(xiǎn)跟蹤訪問(wèn)策略。在發(fā)展住房按揭貸款業(yè)務(wù)的過(guò)程中，必須適時(shí)建立“兩項(xiàng)制度”，即貸后對(duì)業(yè)主訪問(wèn)制度和對(duì)業(yè)主跟蹤管理制度。在期房按揭中應(yīng)落實(shí)專(zhuān)人加強(qiáng)對(duì)售房款的監(jiān)控。了解按揭樓盤(pán)的配套建設(shè)、小區(qū)環(huán)境、市場(chǎng)價(jià)格的變動(dòng)情況，加強(qiáng)對(duì)按揭項(xiàng)目的回訪。掌握借款人的動(dòng)態(tài)，及時(shí)對(duì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況做出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

（4）確定合理的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)、信貸額度及貸款成數(shù)。根據(jù)承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)大小、市場(chǎng)供求、市場(chǎng)價(jià)格、利率及按揭比率，確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)和信貸額度，提前預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。采取實(shí)時(shí)防范措施，防止按揭違約帶來(lái)的提前償還風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金的預(yù)期利潤(rùn)率，提高資金的運(yùn)用效率。合理確定按揭貸款成數(shù)，不為競(jìng)爭(zhēng)而隨意提高按揭成數(shù)，減少價(jià)格縮水的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)期樓適當(dāng)降低按揭成數(shù)。3密切關(guān)注開(kāi)發(fā)商，規(guī)避來(lái)自開(kāi)發(fā)商的風(fēng)險(xiǎn)

（1）加強(qiáng)對(duì)開(kāi)發(fā)商的審查。在簽訂按揭貸款的合作協(xié)議之前，積極穩(wěn)妥地選擇開(kāi)發(fā)企業(yè)，注重對(duì)開(kāi)發(fā)商資金實(shí)力、開(kāi)發(fā)資質(zhì)、歷史業(yè)績(jī)等要素的調(diào)查，與實(shí)力雄厚、開(kāi)發(fā)業(yè)績(jī)好、經(jīng)營(yíng)效益高的開(kāi)發(fā)商發(fā)生業(yè)務(wù)合作；科學(xué)地分析和研究市區(qū)的發(fā)展趨勢(shì)以及市民居住心理和居住習(xí)慣，審慎選擇支持對(duì)象。

（2）開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的審查。嚴(yán)格審查開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的區(qū)位、環(huán)境、地段、建筑品質(zhì)、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)環(huán)節(jié)的各項(xiàng)許可證，加強(qiáng)對(duì)城市建設(shè)規(guī)劃的先期調(diào)查和信息收集工作。在期房按揭中，加強(qiáng)對(duì)開(kāi)發(fā)商項(xiàng)目開(kāi)發(fā)資金的審查，即自有資金的投入、預(yù)售形勢(shì)和前景、資金缺口及資金來(lái)源是否有保障。

（3）為有效確保信貸資金正確使用、安全運(yùn)轉(zhuǎn)及全部用于開(kāi)發(fā)建設(shè)，應(yīng)對(duì)所有的建設(shè)資金(包括銀行貸款)實(shí)行“封閉管理,專(zhuān)項(xiàng)運(yùn)行”。

（4）要充分發(fā)揮按揭貸款的綜合效應(yīng)。按揭客戶一般有一定的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，有的還創(chuàng)辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體，可通過(guò)開(kāi)發(fā)商爭(zhēng)取到本行開(kāi)戶或辦理銀行卡業(yè)務(wù)。

（5）設(shè)置個(gè)人住房按揭貸款保證金制度。簽訂按揭協(xié)議時(shí)，應(yīng)要求開(kāi)發(fā)商按每個(gè)項(xiàng)目專(zhuān)門(mén)設(shè)置貸款保證金，金額不得低于貸款額的 10%，作為其履行擔(dān)保責(zé)任，當(dāng)違約發(fā)生時(shí)，便于銀行收回貸款。4加強(qiáng)對(duì)抵押物監(jiān)測(cè)，防范抵押物風(fēng)險(xiǎn)

（1）強(qiáng)化對(duì)抵押物的審查，確保抵押的有效性，防止重復(fù)抵押，對(duì)于期房按揭必須取得相應(yīng)的證明。（2）對(duì)抵押房產(chǎn)準(zhǔn)確估價(jià)。對(duì)所有按揭貸款中用作抵押的房產(chǎn)準(zhǔn)確估價(jià)，按照謹(jǐn)慎性原則，采用相對(duì)保守的評(píng)估方法，防止價(jià)格高估。最好建立銀行自己的抵押物評(píng)估機(jī)構(gòu)，若銀行沒(méi)有自己的評(píng)估機(jī)構(gòu)，應(yīng)委托信得過(guò)的評(píng)估機(jī)構(gòu)。該類(lèi)貸款期限長(zhǎng)，抵押物的價(jià)值會(huì)發(fā)生變化，貸款行應(yīng)定期或不定期地對(duì)抵押物進(jìn)行監(jiān)測(cè)，合理地確定抵押物價(jià)值。

（3）辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，防止抵押物毀損。貸款銀行應(yīng)時(shí)時(shí)關(guān)注抵押物現(xiàn)狀，要求借款人在借款時(shí)對(duì)抵押物辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),當(dāng)?shù)盅何锇l(fā)生人為或自然毀損時(shí),及時(shí)獲得補(bǔ)償,不會(huì)對(duì)貸款的按期償還產(chǎn)生影響。（4）采取積極的措施，提前研究抵押物的處理問(wèn)題，減少抵押物處置風(fēng)險(xiǎn)。出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可考慮采取銀行同借款人到律師事務(wù)所簽署處置房產(chǎn)的委托授權(quán)書(shū)方式，給銀行處理抵押物贏得時(shí)間，減少貸款損失。積極促進(jìn)建立和完善住房二級(jí)市場(chǎng)，使抵押物的拍賣(mài)和交易能正常、合法進(jìn)行，降低抵押物的處置風(fēng)險(xiǎn)。促進(jìn)建立“廉租住房”制度，使無(wú)力繼續(xù)還款而失去住房的人有安身之所，降低銀行處置抵押物的社會(huì)成本。（5）爭(zhēng)取立法，規(guī)定當(dāng)樓價(jià)持續(xù)下跌時(shí)，銀行可對(duì)抵押物重新評(píng)估，如果一時(shí)未能立法，則在購(gòu)房抵押借款合同中注明。

總之，房地產(chǎn)貸款的可持續(xù)發(fā)展對(duì)整個(gè)房地產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展具有重大意義,要實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)貸款的可持續(xù)發(fā)展，我們一定要不斷完善各項(xiàng)管理制度，采取措施，控制各種風(fēng)險(xiǎn)。

第四篇：淺談企業(yè)如何控制信用營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)

營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)管理 學(xué)生姓名：學(xué) 籍 號(hào)：班級(jí)：專(zhuān)業(yè)：指導(dǎo)教師：日期：

淺談企業(yè)如何控制信用營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)一步深入，競(jìng)爭(zhēng)在不斷加劇。在目前大部分工業(yè)產(chǎn)品供大于求的形勢(shì)下，采用分期收款方式的賒銷(xiāo)政策作為吸引客戶，擴(kuò)大銷(xiāo)售的一種手段被越來(lái)越多的生產(chǎn)廠家所采用。這些優(yōu)惠政策在大多數(shù)情況下都能起到較好的促銷(xiāo)作用，但是在帶來(lái)這些利益的同時(shí)，也存在著諸多的問(wèn)題和隱患，發(fā)生相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理成本。因此 制定和實(shí)施正確的信用營(yíng)銷(xiāo)策略，才能真正使企業(yè)的銷(xiāo)售政策發(fā)揮出優(yōu)勢(shì)，保持和提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

一、信用營(yíng)銷(xiāo)是企業(yè)的一項(xiàng)戰(zhàn)略選擇

業(yè)務(wù)人員在開(kāi)拓市場(chǎng)，爭(zhēng)取客戶訂單的時(shí)候，通常都會(huì)遇到來(lái)自客戶的要求：采取先貨后款的方式進(jìn)行交易。并且要求盡可能地提供寬松的信用條件(盡可能多的賒銷(xiāo)數(shù)量和盡可能長(zhǎng)的付款時(shí)間)。然而，結(jié)果往往是相當(dāng)一部分客戶卻未能履行付款承諾，大量的貨款拖欠和壞賬給企業(yè)造成了巨大的風(fēng)險(xiǎn)損失。吞噬了相當(dāng)大比例的銷(xiāo)售利潤(rùn)。于是，一些企業(yè)痛定思痛，干脆拒絕賒銷(xiāo)，寧肯丟掉一部分客戶的訂單。

企業(yè)是否需要，以及怎樣采取信用方式進(jìn)行產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)7這是許多企業(yè)管理者面臨的一個(gè)新的營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略問(wèn)題。據(jù)統(tǒng)計(jì)，上世紀(jì)90年代以來(lái)，賒銷(xiāo)方式已經(jīng)在我國(guó)各個(gè)行業(yè)中廣泛應(yīng)用，在絕大多數(shù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的行業(yè)，如醫(yī)藥保健品，紡織，機(jī)械等行業(yè)，賒銷(xiāo)方式下完成的交易額已占到全部交易額的6O％～90％ 實(shí)踐證明。制定一套合適的信用營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理具有非常重要的意義。

首先是增加產(chǎn)品的市場(chǎng)占有份額。賒銷(xiāo)作為一種重要的促銷(xiāo)手段，是商家為促進(jìn)產(chǎn)品銷(xiāo)售而采取的一種普通銷(xiāo)售方式。事實(shí)表明，在市場(chǎng)疲軟、競(jìng)爭(zhēng)激烈的情況下。以一定程度的賒銷(xiāo)，留住老客戶，并以無(wú)償使用應(yīng)收賬款這一資金作為競(jìng)爭(zhēng)籌碼吸引新客戶是可行的。它能保住或拓展企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有份額，打擊競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。

其次可減少存貨壓力。采用賒銷(xiāo)方式，一方面，縮短了產(chǎn)成品的庫(kù)齡。有效降低了存貨管理成本：另一方面，加速了沉淀資金的流動(dòng)，促進(jìn)了生產(chǎn)循環(huán)，有利于資本擴(kuò)張。另外，由于產(chǎn)品的銷(xiāo)售，相應(yīng)的存貨毀損風(fēng)險(xiǎn)已轉(zhuǎn)嫁到外部，減少了企業(yè)的潛在損失。

二 信用營(yíng)銷(xiāo)問(wèn)題的癥結(jié)

由于信用管理在中國(guó)是個(gè)全新的課題，中國(guó)企業(yè)在信用風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控管理方面無(wú)疑與西方先進(jìn)企業(yè)存在著巨大的差距。從數(shù)據(jù)看，中國(guó)企業(yè)的平均壞帳率高達(dá)6％ 左右。部分商業(yè)銀行甚至高達(dá)4O％ 以上。美國(guó)企業(yè)的平均壞賬率僅在0 5％ 左右，兩者相差10倍。有人將原因歸結(jié)于信用環(huán)境，這當(dāng)然是其中的一個(gè)非常重要的原因。但這只是外因，更重要的是內(nèi)因，中國(guó)企業(yè)缺乏西方先進(jìn)企業(yè)有效的信用管理和控制手段，這無(wú)疑使惡意者有機(jī)可乘，也給自己留下了禍根。

目前中國(guó)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的問(wèn)題主要體現(xiàn)在：

1．企業(yè)信用營(yíng)銷(xiāo)管理意識(shí)淡薄

人們?cè)谡劦街袊?guó)目前的信用問(wèn)題時(shí)，大部分觀點(diǎn)是抱怨受信人不講信用，把信用問(wèn)題歸咎于中國(guó)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡過(guò)程中社會(huì)道德水平的倒退和法律制度的不健全。并把信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的解決寄希望于人們道德水平的提升、司法力度的加強(qiáng)，以及對(duì)失信行為的曝光。

中國(guó)的司法體制固然有需要改進(jìn)的地方。但信用問(wèn)題的解決真的能夠全然依賴司法體系的完善嗎?答案是顯而易見(jiàn)的，從根本上和總體上看，信用問(wèn)題既不是道德問(wèn)題，也不是法律問(wèn)題。信用問(wèn)題的癥結(jié)不在于不守信用的債務(wù)人，而在于信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平低下的債權(quán)人。正是由于中國(guó)大部分企業(yè)(包括銀行)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下信用管理水平很低，信用問(wèn)題才成了社會(huì)問(wèn)題。因此社會(huì)信用問(wèn)題的解決除了加強(qiáng)執(zhí)法力度、懲治失信行為及促進(jìn)守信道德外，更為重要的切入點(diǎn)應(yīng)是提高企業(yè)的信用管理水平。只有提高市場(chǎng)參與者的信用管理水平，信用能力低下者或信用記錄不良者才會(huì)真正被市場(chǎng)所逐步淘汰，否則，即使有相對(duì)完善的司法體制，即使信用記錄更加透明，市場(chǎng)參與者也不能加以有效利用，社會(huì)信用問(wèn)題也不可能從根本上解決。

2企業(yè)信用營(yíng)銷(xiāo)管理水平低下

銷(xiāo)售前很少對(duì)客戶做資信調(diào)查和資信評(píng)估 信用決策憑經(jīng)驗(yàn)。憑感覺(jué)：懼怕風(fēng)險(xiǎn)，盲目追求“零”風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力下降。業(yè)務(wù)萎縮，遷就客戶，盲目相信老客戶，沒(méi)有動(dòng)態(tài)跟蹤其變化；沒(méi)有建立客戶信用檔案，不能分級(jí)授信，導(dǎo)致客戶忠誠(chéng)度不高。業(yè)務(wù)員的流失可能直接引起客戶群的流失，出現(xiàn)逾期應(yīng)收賬款處理方法不當(dāng)和不力，導(dǎo)致賬齡很長(zhǎng)，回收可能性降低，最終由于債務(wù)人逃逸

破產(chǎn)倒閉或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)而導(dǎo)致事實(shí)壞賬，把法人間的商業(yè)貿(mào)易行為等同于自然人間的行為，產(chǎn)生法律問(wèn)題；沒(méi)有放賬額度“或”信用限額的概念：相信并盲目期待一種可以轉(zhuǎn)嫁或規(guī)避所有風(fēng)險(xiǎn)的方法存在，沒(méi)有“避險(xiǎn)管理成本”概念，也不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，無(wú)法正確看待壞賬損失，害怕賬面明虧而遲疑，結(jié)果潛虧要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于明虧；缺乏法律意識(shí)，對(duì)合同、還款承諾爭(zhēng)議解決方式等維權(quán)性證據(jù)不重視。

三、如何掌控信用營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)

由于歷史的原因，我國(guó)企業(yè)普遍沒(méi)有對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)實(shí)行規(guī)范的賒銷(xiāo)管理。這是導(dǎo)致一些企業(yè)信用營(yíng)銷(xiāo)方式失敗的根本原因。那么企業(yè)應(yīng)該怎樣提高信用管理水平呢？

1企業(yè)管理者應(yīng)具有信用管理意識(shí)

從供應(yīng)商的角度來(lái)看，客戶是否按時(shí)付款可能涉及很多問(wèn)題，例如客戶的付款能力、賒銷(xiāo)條款是否明確、商品或服務(wù)能否按時(shí)按質(zhì)提交、貨單和發(fā)票內(nèi)容的準(zhǔn)確無(wú)誤、客戶投訴的及時(shí)解決應(yīng)收賬款的管理水平等。這些問(wèn)題涉及企業(yè)客戶關(guān)系管理的方方面面。信用管理需要銷(xiāo)售部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、法律部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)、售后服務(wù)部門(mén)等的共同參與和密切配合，任何部門(mén)的疏忽都會(huì)影響賬款的及時(shí)和完全收回。因此，企業(yè)的管理者必須從企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略高度理解信用管理的重要性，并對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制。

2強(qiáng)化銷(xiāo)售動(dòng)態(tài)跟蹤管理

為有效擺脫企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)中常見(jiàn)的出貨容易、回款難問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)把強(qiáng)化信用銷(xiāo)售的動(dòng)態(tài)管理作為重中之重常抓不懈。這包括強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部信用體系建設(shè)和對(duì)銷(xiāo)售對(duì)象的跟蹤管理兩項(xiàng)內(nèi)容。強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部信用體系建設(shè)，重點(diǎn)應(yīng)抓好建立健全程序、優(yōu)化量化指標(biāo) 使銷(xiāo)售前、售中、售后各環(huán)節(jié)全程納入流程體系管理。從商流開(kāi)始，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)對(duì)方簽約人的主體資格，資信等情況的審核，確保合同的可行性和合法性。在抓緊發(fā)貨、催款等環(huán)節(jié)的同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部要建立責(zé)任到人的應(yīng)收賬款政策，注明發(fā)貨期、金額 還款時(shí)間和實(shí)際還款日期等內(nèi)容，為日后查詢做準(zhǔn)備。在對(duì)銷(xiāo)售對(duì)象進(jìn)行跟蹤管理中，應(yīng)在發(fā)貨后主動(dòng)與客戶聯(lián)系，相互溝通情況。對(duì)逾期未付款的用戶，及時(shí)列入專(zhuān)案處理。對(duì)客戶反映的產(chǎn)品質(zhì)量等問(wèn)題，售貨企業(yè)信用管理部門(mén)要及時(shí)跟蹤服務(wù)，盡快給予解決，掃除付款障礙，避免隱患發(fā)生。

3企業(yè)內(nèi)部應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的信用控制部門(mén)

一個(gè)成功的信用管理體系都會(huì)設(shè)有隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)的信用管理部(或稱(chēng)“信貸管理部”)。信用控制部的主要職責(zé)就是管理客戶檔案、評(píng)估客戶的資信狀況、確定客戶的信用額度、管理應(yīng)收賬款。應(yīng)建立客戶檔案、定期檢查客戶信用狀況客戶檔案應(yīng)包括以下內(nèi)容：客戶基本資料，客戶信用資料，賒銷(xiāo)合同，以往交易記錄等。完整的客戶檔案是信用管理的基礎(chǔ)。信用管理部門(mén)依靠完整的客戶資料評(píng)價(jià)和跟蹤客戶的信用狀況，確定客戶的信用額度，對(duì)逾期賬款進(jìn)行有效管理?？蛻魴n案資料的來(lái)源包括三個(gè)方面：銷(xiāo)售部門(mén)、客戶、專(zhuān)業(yè)信用信息供應(yīng)商，客戶檔案應(yīng)從與客戶建立交易關(guān)系前就應(yīng)著手建立，并在客戶關(guān)系的發(fā)展過(guò)程中予以及時(shí)補(bǔ)充和更新。

4企業(yè)應(yīng)有明確的信用政策

信用管理是企業(yè)管理的一個(gè)方面，信用管理也要服務(wù)于企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)必須有明確的信用政策，以對(duì)企業(yè)的銷(xiāo)售和信用控制提供指引。寬松的信用政策意味著更大范圍的賒銷(xiāo)和更長(zhǎng)的賒銷(xiāo)期間，因此，寬松的信用政策能夠提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，但同時(shí)意味著更大的風(fēng)險(xiǎn)，反之，緊縮的信用政策盡管可以避免風(fēng)險(xiǎn)，但卻妨礙企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。因此，企業(yè)的信用政策的松緊與企業(yè)的發(fā)展階段、競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài)、市場(chǎng)信用環(huán)境、客戶行業(yè)狀況都有著密切的關(guān)系。但無(wú)論如何，企業(yè)的信用政策應(yīng)保證信用風(fēng)險(xiǎn)控制再企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi)。5有效管理應(yīng)收賬款

對(duì)交易所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進(jìn)行體系化的管理對(duì)及時(shí)和完全的回款也非常必要。所謂體系化的管理包括：賬款回收的責(zé)任管理賬款的時(shí)間管理，定期的賬齡分析、賬款的催收程序，委托第三方（律師或收賬代理）處理的程序等。西方企業(yè)，一般掛賬超過(guò)兩年的應(yīng)收賬款就必須作為壞賬處理。大多西方企業(yè)的應(yīng)收賬管理都是從發(fā)票的第一天開(kāi)始的，公司往往有嚴(yán)格的信用管理制度，一般企業(yè)內(nèi)部對(duì)應(yīng)收賬積極管理，自行催收，如果在逾期3個(gè)月內(nèi)沒(méi)有結(jié)果，一般都會(huì)交給第三方的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)處理；如果債務(wù)人無(wú)視或忽視第三方的追索努力，依據(jù)第三方的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的建議，根據(jù)對(duì)方的經(jīng)營(yíng)狀況和償債能力，企業(yè)會(huì)考慮利用仲裁或司法介入等手段謀求最終解決方案。所以說(shuō)，西方企業(yè)在高比例信用銷(xiāo)售的同時(shí)．仍能夠保持極低的壞賬率，得益于西方國(guó)家已建立起一套系統(tǒng)完善的信用管

理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。

從應(yīng)收賬款的逾期時(shí)間來(lái)講，美國(guó)企業(yè)的應(yīng)收賬款回收期平均45天（30天的放賬銷(xiāo)售條款），而中國(guó)企業(yè)的應(yīng)收賬款回收期平均為125天。而據(jù)美國(guó)商法聯(lián)盟商賬追收部各會(huì)員的綜合經(jīng)驗(yàn)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，當(dāng)逾期時(shí)間為一個(gè)月時(shí)，追賬成功率為93 8％，當(dāng)逾期半年時(shí)，成功率急降到57+8％，而當(dāng)逾期兩年左右時(shí) 成功率只能達(dá)到1 3 5％。

一般的，一筆應(yīng)收賬款的收回可能與賬齡呈明顯的反比且加速下滑態(tài)勢(shì)。同時(shí)自行追索，第三方追索和訴訟追索的成功概率都隨著賬齡的增長(zhǎng)在下降，企業(yè)應(yīng)在自行追索成功可能下降到一定值時(shí)，及時(shí)尋求第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)介入。因?yàn)榈谌阶匪鞒晒Φ母怕氏鄬?duì)要高很多。當(dāng)然 訴訟成功的概率更高，但成本是風(fēng)險(xiǎn)管理必須考慮的因素之一，當(dāng)前面兩種情況都不產(chǎn)生效果時(shí) 訴訟才是企業(yè)應(yīng)該考慮的方式。

6．全面提升企業(yè)的信用管理水平

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略組合中對(duì)信用營(yíng)銷(xiāo)方式的必要性做出判斷，其中一項(xiàng)重要的戰(zhàn)略決策便是信用營(yíng)銷(xiāo)在本企業(yè)是否是必須的?如果是，那么本企業(yè)向客戶提供信用的具體目標(biāo)是什么？

確定企業(yè)的信用營(yíng)銷(xiāo)目標(biāo)需要企業(yè)從自身產(chǎn)品的特點(diǎn)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，以及客戶需求等方面進(jìn)行綜合分析。企業(yè)如果缺少明確的信用營(yíng)銷(xiāo)目標(biāo)，通常會(huì)造成銷(xiāo)售部門(mén)盲目賒銷(xiāo)，信用方式?jīng)]有達(dá)到其應(yīng)有的目的，甚至適得其反。例如，一些企業(yè)在缺少明確的信用營(yíng)銷(xiāo)策劃情況下，單純地依賴于銷(xiāo)售業(yè)績(jī)承包或提成激勵(lì)方式推銷(xiāo)產(chǎn)品。這勢(shì)必造成銷(xiāo)售人員主觀上不斷地放松信用條件以爭(zhēng)取訂單，或者在客戶的要求下，一味被動(dòng)地賒銷(xiāo)。其結(jié)果形成了客戶的慣性拖欠，不僅難以開(kāi)發(fā)新的客戶，而且使老客戶關(guān)系難以長(zhǎng)久維持。事實(shí)證明，信用方式只有在應(yīng)用目標(biāo)明確的前提下才能產(chǎn)生其應(yīng)有的促銷(xiāo)作用。

除了信用營(yíng)銷(xiāo)目標(biāo)的制定，企業(yè)信用營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略至少還應(yīng)包括對(duì)本企業(yè)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)因素的分析，以決定哪些產(chǎn)品需要提供信用條件，對(duì)目標(biāo)客戶進(jìn)行分析，以決定哪些客戶需要提供信用條件，對(duì)信用營(yíng)銷(xiāo)的效果進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，以決定需要怎樣的信用條件和管理手段才能達(dá)到信用營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略的最終目的。

第五篇：財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制

課程目標(biāo)：

在本次課程中，倍壘管理將帶您了解何謂現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系。您還可以了解到公司財(cái)務(wù)管理通常所存在的問(wèn)題和建立現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的作用與意義，增強(qiáng)您的現(xiàn)代財(cái)務(wù)知識(shí)體系。那么如何構(gòu)建完善的，現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理體系呢？如何找出我們企業(yè)所面臨的的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？如何預(yù)防這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生呢？本節(jié)課程將在倍壘老師的帶領(lǐng)下為您一一講述。

課程大綱：

第一講 為什么要構(gòu)建全面財(cái)務(wù)管理體系？

一、一個(gè)古老而新鮮的話題：財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)的關(guān)系？

二、企業(yè)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的關(guān)系

三、全面財(cái)務(wù)管理的含義

四、為什么必須構(gòu)建全面財(cái)務(wù)管理？

五、自我診斷：一般企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

六、原因剖析

七、是否有必要調(diào)整、構(gòu)建？

八、現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系在企業(yè)管理中的作用

第二講 現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系知識(shí)

一、現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系的內(nèi)涵

二、現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部數(shù)據(jù)流程

三、財(cái)務(wù)相關(guān)系統(tǒng)

四、財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)

1、現(xiàn)金管理

2、現(xiàn)金流量與分析

3、工資核算與管理

1、固定資產(chǎn)核算與管理

2、總賬――財(cái)務(wù)核算

3、報(bào)表

4、應(yīng)收管理

5、應(yīng)付管理

6、費(fèi)用核算、管理

7、成本核算、管理

8、稅務(wù)管理

9、海關(guān)管理

10、預(yù)算管理

11、采購(gòu)

12、庫(kù)存

13、銷(xiāo)售

14、車(chē)間統(tǒng)計(jì)核算

15、存貨核算

16、財(cái)產(chǎn)清查

17、財(cái)務(wù)分析

18、現(xiàn)代西方財(cái)務(wù)管理――責(zé)任成本、成本性態(tài)、量-本-利

19、財(cái)務(wù)查詢與決策支持

第三講：集團(tuán)財(cái)務(wù)管理基本知識(shí)

1、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的獨(dú)到性

2、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體系

3、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的建立、應(yīng)用

第四講：財(cái)務(wù)管理體系的信息化

1、財(cái)務(wù)信息化

2、財(cái)務(wù)軟件、ERP中的財(cái)務(wù)管理

3、不可抗拒的歷史大趨勢(shì)：主動(dòng)順應(yīng)和迎接財(cái)務(wù)信息化！

第五講：如何構(gòu)建現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理體系？

1、總經(jīng)理工程：領(lǐng)導(dǎo)的高度重視與支持

2、全面的、現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理包括哪幾個(gè)方面？

1）管理的業(yè)務(wù)體系的完整性――16個(gè)子系統(tǒng)

2）管理功能體系的完整

A． 事前――事中――事后三位一體

B． 預(yù)測(cè)――預(yù)算――核算控制――分析――考核――決策

3）管理執(zhí)行體系的完整、健全

4）在上述3步基礎(chǔ)上，應(yīng)用財(cái)務(wù)軟件或ERP實(shí)現(xiàn)信息化！

3、業(yè)務(wù)體系的構(gòu)建

4、功能體系的構(gòu)建

5、執(zhí)行體系的構(gòu)建

1）組織架構(gòu)

2）職責(zé)權(quán)限

3）崗位定義：分工協(xié)作

4）流程

5）方法

6）操作表、單

7）制度

8）工具

6、信息化問(wèn)題

7、財(cái)務(wù)管理體系的應(yīng)用、維護(hù)

8、財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中的重要作用，真正發(fā)揮決策支持功能！

第六講：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范

1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的概念、意義

2、財(cái)務(wù)有哪些主要風(fēng)險(xiǎn)？

3、各種主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范方法

1）投資風(fēng)險(xiǎn)及其防范

2）現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)及其防范

3）稅務(wù)、政策風(fēng)險(xiǎn)及其防范

4）結(jié)算與應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)及其防范

5）成本、費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)及其防范

6）工資風(fēng)險(xiǎn)及其防范

7）發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)及其防范

8）票據(jù)欺詐及其防范

9）資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)及其防范

10）貪污舞弊的風(fēng)險(xiǎn)及其防范

11）破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

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