第一篇：采購風險與控制范文

采購風險與控制

采購，主要是指企業外購商品并支付價款的行為。物資采購，主要是指以生產為目的的主要材料、輔助材料、工具、備件和設備等物資的購買活動,對于組織產品生產、基本建設和專項工程而言尤為重要，因為采購活動關系到這些物資的成本及質量，對于生產、建設等過程也有重大影響。任何組織在經營管理活動中都要涉及采購業務，以保證組織的正常運轉。

采購往往是企業經營管理中薄弱的一環，也最容易滋生“暗箱操作”、以權謀私、弄虛作假、舍賤求貴、以次充好、收受回扣等等；也最容易“跑、冒、滴、漏”，積壓浪費。因此，通過對采購與付款全過程的監控，加強對物資采購環節的內部控制，為提高企業產品質量和經濟效益提供有力保證。

從中天恒管理咨詢公司內部控制與風險管理咨詢的實踐來看，企業采購業務至少存在著：采購計劃程序失控；采購計劃依據不當；采購計劃分解不到位；采購計劃執行不徹底；采購計劃與其他計劃不協調。在物資采購過程中，采購計劃程序失控、采購計劃依據不當、采購計劃分解不到位、采購計劃執行不徹底、采購計劃與其他計劃不協調等是影響物資采購風險發生的重要因素，企業內部控制人員在對物資采購計劃管理時應該予以關注。在采購合同管理中還存在著盲目簽定采購合同風險；合同無效風險；合同條款不利風險；合同違約風險；合同檔案管理混亂風險。

歸納起來，采購業務存在的主要風險包括：采購行為違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失；采購未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失；請購依據不充分、不合理，相關審批程序不規范、不正確，可能導致企業資產損失、資源浪費或發生舞弊；采購行為違反法律法規和企業規章制度的規定，可能受到有關部門的處罰造成資產損失；驗收程序不規范，可能造成賬實不符或資產損失；付款方式不恰當、執行有偏差，可能導致企業資金損失或信用受損等方面的風險。

企業在建立與實施采購內部控制中，至少應當強化對下列關鍵方面或者關鍵環節的控制：

一是職責分工與授權批準控制。企業職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。具體控制政策和措施包括：

企業應當建立采購業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理采購業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。企業采購業務的不相容崗位至少包括：請購與審批；供應商的選擇與審批；采購合同協議的擬訂、審核與審批；采購、驗收與相關記錄；付款的申請、審批與執行。

企業應當建立采購業務的授權制度和審核批準制度，并按照規定的權限和程序辦理采購業務。有條件的企業或企業集團，采購職責權限應當盡量集中，以提高采購效率，堵塞管理漏洞，降低成本和費用。

企業可以根據具體情況對辦理采購業務的人員定期進行崗位輪換，防范采購人員利用職權和工作便利收受商業賄賂、損害企業利益的風險。

企業應當按照請購、審批、采購、驗收、付款等規定的程序辦理采購業務，并在采購與付款各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證，建立完整的采購登記制度，加強請購手續、采購訂單或采購合同協議、驗收證明、入庫憑證、采購發票等文件和憑證的相互核對工作。

二是請購與審批控制。企業請購事項應當明確，請購依據應當充分適當。具體控制政策和措施包括：

企業應當建立采購申請制度，依據購置商品或服務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。企業采購需求應當與企業生產經營計劃相適應，具有必要性和經濟性。需求部門提出的采購需求，應當明確采購類別、質量等級、規格、數量、相關要求和標準、到貨時間等。有條件的企業應當設置專門的請購部門，對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統籌安排企業的采購計劃。

企業應當加強采購業務的預算管理。對于預算內采購項目，具有請購權的部門應當嚴格按照預算執行進度辦理請購手續；對于超預算和預算外采購項目，應當由審批人對請購申請進行審批，設置請購部門的，應當由請購部門對需求部門提出的申請進行審核后再行辦理請購手續。

企業應當建立嚴格的請購審批制度。對于超預算和預算外采購項目，應當明確審批權限，由審批人根據其職責、權限以及企業實際需要對請購申請進行審批。

三是采購與驗收控制。企業采購行為應當合法合規，采購與驗收流程及有關控制措施應當明確規范。具體控制政策和措施包括：

企業應當建立采購與驗收環節的管理制度，對采購方式確定、供應商選擇、驗收程序及計量方法等作出明確規定，確保采購過程的透明化以及所購商品在數量和質量方面符合采購要求。企業應當建立供應商評價制度，由企業的采購部門、請購部門、生產部門、財會部門、倉儲部門等相關部門共同對供應商進行評價，包括對所購商品的質量、價格、交貨及時性、付款條件及供應商的資質、經營狀況、信用等級等進行綜合評價，并根據評價結果對供應商進行調整。企業應當對緊急、小額零星采購的范圍、供應商的選擇作出明確規定。

企業應當根據商品或服務等的性質及其供應情況確定采購方式。大宗商品或服務等的采購應當采用招投標方式并簽訂合同協議；一般物品或服務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協議；小額零星物品或服務等的采購可以采用直接購買等方式。企業應當對例外緊急需求、小額零星采購等特殊采購處理程序作出明確規定。

企業應當明確采購價格形成機制。大宗商品或勞務采購等應當采用招投標方式確定采購價格，并明確招投標的范圍、標準、實施程序和評標規則。其他商品或勞務的采購，應當根據市場行情制定最高采購限價，不得以高于采購限價的價格采購。以低于最高采購限價進行采購的可以適當方式予以獎勵。企業應根據市場行情的變化適時調整最高采購限價。委托中介機構進行招投標的，應當加強對中介機構的監督。

企業應當充分了解和掌握有關供應商信譽、供貨能力等方面的信息，由采購、使用等部門共同參與比質比價，并按規定的授權批準程序確定供應商。小額零星采購也應當由經授權的部門事先對采購價格等有關內容進行審核。對單價高、數量多的物資采購，企業應當制定嚴格的比質比價采購制度。

企業應當根據規定的驗收制度和經批準的訂單、合同協議等采購文件，由專門的驗收部門或人員、采購部門、請購部門以及供應商等各方共同對所購物品或服務等的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，出具檢驗報告、計量報告和驗收證明。對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告；有關部門應當查明原因，及時處理。

四是付款控制。企業付款方式和程序、與供應商的對賬辦法應當有明確規定。具體控制政策和措施包括：

財會部門應當參與商定對供應商付款的條件。企業采購部門在辦理付款業務時，應當對采購合同協議約定的付款條件以及采購發票、結算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核，并提交付款申請，財務部門依據合同協議、發票等對付款申請進行復核后，提交企業相關權限的機構或人員進行審批，辦理付款。

企業應當建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理。企業應當加強對大額預付賬款的監控，定期對其進行追蹤核查。對預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等進行綜合判斷；對有疑問的預付賬款及時采取措施，盡量降低預付賬款資金風險和形成損失的可能性。

企業應當加強應付賬款和應付票據的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應付款項。

企業應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規定，及時收回退貨貨款。

企業應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。如有不符，應當查明原因，及時處理。

從中天恒管理咨詢公司內部控制與風險管理咨詢的實踐來看，企業采購業務內部控制應主要關注：

一是采購控制環境。采購控制環境包括以下內容：董事會成員的知識和經驗豐富程度、獨立性地位、獨立董事所占比例、審計委員會的設置情況；管理者對待物資采購內部控制的重視程度、采取的經營理念和管理模式；企業文化所塑造的員工基本信念、價值觀念、思維和行為方式；組織結構的適當性、權責劃分的明確性、獎懲的分明性、崗位設置的合理性、人員素質的適當性；組織人力資源政策的適當性等。

二是采購風險評估。采購風險評估包括：物資采購風險識別；風險評估；風險應對策略。

三是采購控制活動。物資采購活動包括以下內容：業務授權；職責分離；質量驗收控制；物資采購招標控制；憑證和記錄控制；資產接觸和記錄使用控制；獨立檢查；物價信息控制。

四是采購信息與溝通。物資采購相關信息除了涉及財務信息外，還涉及非財務信息，如物價變動信息、市場需求信息、經濟政策信息、技術信息、供應渠道變化信息、業務流程再造信息等。信息溝通方式包括：政策手冊；財務報告手冊；備查簿；口頭交流；例外情況報告；管理事例。

五、采購監督。采取監督包括：物資采購內部控制自我評估；內部審計報告；內部控制例外情況報告；操作人員反饋；顧客投訴等。

第二篇：財務管理與風險控制

課程目標：

在本次課程中，倍壘管理將帶您了解何謂現代財務管理體系。您還可以了解到公司財務管理通常所存在的問題和建立現代財務管理的作用與意義，增強您的現代財務知識體系。那么如何構建完善的，現代化的財務管理體系呢？如何找出我們企業所面臨的的財務風險？如何預防這些風險的發生呢？本節課程將在倍壘老師的帶領下為您一一講述。

課程大綱：

第一講 為什么要構建全面財務管理體系？

一、一個古老而新鮮的話題：財務與會計的關系？

二、企業系統與財務系統的關系

三、全面財務管理的含義

四、為什么必須構建全面財務管理？

五、自我診斷：一般企業財務管理存在的問題

六、原因剖析

七、是否有必要調整、構建？

八、現代財務管理體系在企業管理中的作用

第二講 現代財務管理體系知識

一、現代財務管理體系的內涵

二、現代財務管理的內部數據流程

三、財務相關系統

四、財務管理子系統

1、現金管理

2、現金流量與分析

3、工資核算與管理

1、固定資產核算與管理

2、總賬――財務核算

3、報表

4、應收管理

5、應付管理

6、費用核算、管理

7、成本核算、管理

8、稅務管理

9、海關管理

10、預算管理

11、采購

12、庫存

13、銷售

14、車間統計核算

15、存貨核算

16、財產清查

17、財務分析

18、現代西方財務管理――責任成本、成本性態、量-本-利

19、財務查詢與決策支持

第三講：集團財務管理基本知識

1、集團財務管理的獨到性

2、集團財務管理體系

3、集團財務管理的建立、應用

第四講：財務管理體系的信息化

1、財務信息化

2、財務軟件、ERP中的財務管理

3、不可抗拒的歷史大趨勢：主動順應和迎接財務信息化！

第五講：如何構建現代化的財務管理體系？

1、總經理工程：領導的高度重視與支持

2、全面的、現代化的財務管理包括哪幾個方面？

1）管理的業務體系的完整性――16個子系統

2）管理功能體系的完整

A． 事前――事中――事后三位一體

B． 預測――預算――核算控制――分析――考核――決策

3）管理執行體系的完整、健全

4）在上述3步基礎上，應用財務軟件或ERP實現信息化！

3、業務體系的構建

4、功能體系的構建

5、執行體系的構建

1）組織架構

2）職責權限

3）崗位定義：分工協作

4）流程

5）方法

6）操作表、單

7）制度

8）工具

6、信息化問題

7、財務管理體系的應用、維護

8、財務在企業管理中的重要作用，真正發揮決策支持功能！

第六講：財務風險防范

1、財務風險防范的概念、意義

2、財務有哪些主要風險？

3、各種主要財務風險的防范方法

1）投資風險及其防范

2）現金風險及其防范

3）稅務、政策風險及其防范

4）結算與應收款風險及其防范

5）成本、費用風險及其防范

6）工資風險及其防范

7）發票風險及其防范

8）票據欺詐及其防范

9）資產管理風險及其防范

10）貪污舞弊的風險及其防范

11）破產風險

本課程案例由倍壘管理提供，詳情請咨詢3w.chinabeilei.com.

第三篇：科學事業單位物資采購業務風險防范與控制

科學事業單位物資采購業務風險防范與控制

【摘 要】物資采購業務是科學事業單位進行科研課題研究工作中重要組成部分，與企業相比有其自身的特點。然而科學事業單位進行物資采購時會面臨一些風險，對采購風險的控制不僅直接影響到科研成果的產出和效果，同時也是關系到科研項目能否通過結題驗收的關鍵因素。本文在對物資采購內因風險和外因風險比較分析的基礎上，結合科學事業單位的實際情況，就如何進行采購風險防范提出了對策和建議，以防范和控制采購過程中面臨的風險，提高物資采購的效率，確保科研任務的順利完成。

【關鍵詞】科學事業單位；物資采購；采購風險；外因風險

科學事業單位，是指從事科學技術研究和應用開發的國有組織機構。科研人員申報的課題和預算得到批復后得到撥款，會按照科研項目進行分課題管理，專款專用，在科研項目預算中列支。科研資金來源多樣化，包括國家財政、地方政府、企業、軍工單位等，一般物資采購資金會占課題經費支出的60%以上，采購風險的存在直接影響科研任務的順利開展。本文從科學事業單位物資采購的實際出發，研究科學事業單位物資采購的風險防范與控制措施。

一、科學事業單位物資采購中存在的風險分析

科研物資采購包括材料采購和設備采購，采購循環由采購預算、采購詢價、供應商選擇、采購決策、采購招標、簽訂合同、訂單處理、驗收入庫、款項支付和會計記錄環節組成。由于科研任務的多元化，造成承擔不同課題的研究室、項目組采購物資種類多、批次多、數量少，采購風險貫穿于采購過程的各個環節。

1.采購內因風險

采購內因風險包括：

（1）預算風險。編制采購預算時，一些科學事業單位為了爭取較多的項目資金，虛報多報，造成預算編制不準確。還有些科研人員沒有及時制定采購預算，習慣了由自己隨時零星采購，造成采購預算與執行相分離。科研人員根據課題需要來確定物資大額采購預算前，會開展調研，并根據課題研究的專業程度來組織相關專家進行論證，如果調研不充分、論證不科學，未能提出有效的建議，也有可能導致面臨采購的預算風險，最終造成采購執行與預算發生較大的偏離。

（2）執行風險。科學事業單位行政后勤人員缺乏，通常沒有設置專門的采購部門或者采購人員，物資采購的主體是研究室、課題組，他們在物資采購過程中有很大的決定權。這種設置有利于科研活動開展，卻造成了采購權的分散，形成無數個采購主體。有些單位由于采購內控制度不健全，采購人員采取各種方法規避招投標或者虛假招標；違反國家法律法規收受供應商的回扣，造成采購的設備或材料質量不合格，影響科研的進度，致使單位蒙受經濟損失和信譽損失。

（3）合同風險。科學研究涉及的范圍廣，所用設備和材料非標準、不通用，這就要求采購人員需要具備一定的專業知識和法律法規知識。采購中面臨的合同風險有合同內容風險和合同履行風險。合同內容風險是指合同訂立時，合同內容要完備，合同權利和義務要對等，如果合同條款存在矛盾或邏輯錯誤，就會影響合同的順利履行；合同履行風險是指合同執行管理不到位，當出現供應商違約的情況，采購人員未能及時發現并跟進處理，造成損失擴大。

（4）驗收風險。由于人為因素未能在驗收時發現采購的材料、設備質量不過關，或者出現型號不符，以次充好等問題，致使不合格物資入庫，影響科研使用的風險。

2.采購外因風險

采購外因風險包括：

（1）價格風險。供應商在招標過程中，相互串通，進行違規操作等不法手段操縱投標環境，提高價格，使得科學事業單位單位在采購時蒙受價格損失。還有些科研項目是進行國際前沿的科學研究，需要進口高精尖的設備。而對于進口國外設備，進行采購招標時，設備專業性強，往往是獨家代理，供應商也會趁機抬高價格。由于可供參考的價格少，采購價格缺少可比性，議價的余地少，只能被動接受唯一的價格，這也是科研事業單位采購中會遇到的價格風險。

（2）質量風險。用于科學研究的設備具有專業性強、復雜程度高等特點，如果供應商提供的設備質量不符合要求，就會對科研任務的正常開展造成不良影響，或者達不到科研的需要造成設備嚴重浪費。

（3）信用風險。由于供應商良莠不齊，采購前沒有對供應商進行資信調查，造成付款后，供應商沒有及時履約，款項無法收回的風險。

二、科學事業單位物資采購業務風險防范與控制

在上述采購風險識別基礎上，應建立風險管理平臺，進行風險防控。科學事業單位物資采購內部控制活動主要包括職責分離控制、預算控制、采購控制、驗收及入庫控制、合同控制、付款管理控制、會計記錄控制等。為了降低采購風險，科學事業單位要逐步完善物資采購全過程管理，建立起科學、規范、受控的管理機制，明確相關責任人的責任范圍，加強相關部門聯動。科學事業單位的財務部門、采購部門、驗收部門、內審部門、資產管理部門之間需要共同配合形成有效的監督機制；建立采購活動中供應、需求、監督三者互相牽制、相互制約的制度。

1.強化供應商管理，構建良好的戰略合作伙伴關系

隨著信息化的發展，科學事業單位可以通過網絡平臺和實地調查相結合，建立供應商信息庫，加強對供應商的動態管理和信息披露。質量部門應對供應商進行資格預審，對供應商的供應質量和財務狀況進行評估，評估內容包括：供應商的信譽、注冊資金、質量控制、財務、售后服務等，建立供應商資源信息庫和評價體系，與合格供應商簽訂采購質量保證協議，實施采購、驗收、發放的質量控制。同時，供應商的基本資料需要定期審查和調整更新。采購人員進行物資采購必須在經批準的合格供應商中進行選擇，確保采購預算和采購訂單中的質量要求，防范供應商欺詐的風險，提高采購效率。

2、加強自身制度建設，確保物資采購工作規范化

科學事業單位要加強物資采購管理和制度建設。應根據市場情況和采購預算，合理選擇采購方式（公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源采購），并建立采購科學的定價機制，確定合理采購價格采購。負責采購的人員應定期進行輪換，不僅有利于員工業務知識的拓展，同時也避免了長期經辦大額物資的采購業務人員與供應商建立密切關系，防止收受商業賄賂。同時應建立審批權限控制，對于采購大額設備（如50萬元上）或購進大批量材料（如20萬元以上），應先由項目管理部門對其真實性、合理性、技術指標等進行審查，然后財務部門根據項目經費預算的實際情況提出意見，報請單位領導審批。財務部門根據審批意見辦理相關資金支付。

3.加強對采購活動的會計系統控制，減少信用風險

財務部門應確保采購合同、會計記錄、采購單據、驗收記錄、出入庫單據核對一致。具體措施包括：（1）對各種原始單據審查核實，檢查有無相關部門的授權審批，是否符合項目預算需要。建立抽查機制，驗證采購發票真偽，避免虛假發票入賬。發現虛假發票的，應查明原因，并追查該供應商歷史交易的其余發票，及時報告處理。通過監督采購過程，及時發現采購問題，提高采購資金的使用效率和采購的透明度。（2）加強采購付款管理，完善付款流程，財務部門一旦發現采購過程有異常情況的，應拒絕付款，避免出現資金損失和信用風險。（3）建立預付款和定期與供應商對賬制度。財務部門應指定專人通過函證等方式，定期與供應商核對應付賬款、預付賬款等往來款項。對于長期掛賬的往來款項，需查明原因，及時處理。（4）對于進口國外設備，一方面財務部門可以利用衍生金融工具，綜合使用避險措施，防范匯率風險；另一方面在審核時應更加嚴格，需要檢查代理合同、減免稅證明、付匯證明、貨運單、結算單等單據是否完整。

4.嚴把貨物驗收關，建立嚴格的采購驗收制度和退換貨制度

驗收時不僅要對材料或設備做形式上的檢查，還要對采購物資做技術性能指標的檢查。由專人對采購物資進行驗收，對設備和材料的規格型號、數量、質量等進行查驗，測試性能指標，合格后出具驗收證明。對于驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的人員應及時處理。需要退換貨物的，及時辦理退換。

5.定期審計監督，對采購與付款循環實施內部審計

對物資采購進行審計監督是防范采購活動風險的必要措施，科學事業單位物資采購的審計應以物資采購風險管理防范為中心，對物資采購循環開展全方位審計。內審部門在監督中應起主導作用，可以將項目管理式審計和過程參與式審計相結合。審計中緊緊把握物資采購內部控制活動的關鍵控制點，防止在關鍵控制點上出現舞弊行為。

6.建立采購績效評價機制，量化考核標準

物資采購對科研的發展起著重要作用，要建立規范、有效、節約的績效考核制度。結合本單位的實際情況，根據采購的過程，針對每個環節的制定績效考核標準，分解指標，落實到人。要有統一的原則、標準和程序作為基本規范，同時可以引入外部評估主體，使評估更加客觀、有效。

7.加強采購隊伍建設，提高采購人員素質

采購人員不僅要有愛崗敬業、盡職盡責的職業道德，還要有保密意識。由于采購的物資跟科研項目密切相關，有時會涉及保密信息，而采購人員需要與外部供應商頻繁接觸，應避免向對方泄露任何采購秘密信息。同時采購人員還要掌握法律法規和物流管理專業技能，知曉相關財務知識、管理知識，及時了解科研動態，配合科研工作的開展提出合理的采購建議。科學事業單位只有加強對物資采購人員的培訓和道德風險教育，才能從根本上防控人為因素造成的采購風險發生。

三、結語

科學事業單位采購中主要的風險在于成本和質量，所以應從這兩個方面入手和防范。一方面要控制科研項目資金的合理使用，避免資金的浪費和國有資產流失；另一方面，要保證物資采購質量，提供符合科研要求的設備和材料，為科學研究保駕護航。在實踐中，科學事業單位應強化采購風險控制和管理，建立合格供應商信息庫，規范健全采購制度，不斷提高采購人員的自身素養和業務能力，力求把物資采購風險降到最低。

參考文獻：

[1]王永麗.新形勢下科研單位的物資采購管理[J].管理觀察，2013（7）： 82-83.[2]林瑞琴.從內部控制視角談科研事業單位物資采購管理[J]，漳州職業技術學院學報，2014（9）：45-47.[3]鮑雷軍.三道防線在寶鋼采購業務中的運用[J].財務與會計，2006（5）：41-43.[4]任立君.企業物資采購風險管理審計探討[J].財會研究，2010（10）： 56-58.

第四篇：采購成本控制與優化

官網：

采購成本控制與優化

當今世界正經歷著一場世界史上嚴重的金融危機，此次金融危機對企業生產和經營造成了嚴重影響，各企業紛紛通過加強管理來降低運營成本以應對危機。在這樣的情形下，如何降低采購成本，用什么方法降低采購成本就成為本課程學習的主要話題。

通用電氣前任首席執行官杰克·韋爾奇說：“在一家公司里，采購和銷售是僅有的兩個能夠產生收入的部門，其他任何部門發生的都是管理費用。” 采購成本降低1%，利潤甚至能上升10%以上！作為供應鏈三大核心內容之一的采購，早在20世紀60年代就已經被視為利潤中心，削減采購成本將極大提升企業盈利能力，進而增強企業的競爭優勢。

王保華講師將先進的采購理念與實用的采購技巧相結合，為企業采購人員提供了簡而易行的采購管理方案，對于想控制好采購成本的人土來說是非常有價值的，通過本課程的學習可以幫助采購人員靈活利用各種價格和成本分析，管理和控制所購材料的成本，增加公司產品的市場競爭力，提升企業經營效益，實現公司整體戰略目標。

了解公司采購流程和產品定價過程；

產品成本的核算方法、步驟、行動計劃；

提升采購數據分析能力，掌握產品價格結構組成；

學習盈虧平衡分析、學習曲線和QDA數量折扣分析

以實戰案例為背景，掌握成本控制與優化的十大方法

一、采購成本分析與報價管理

采購流程

采購定價過程

（采購分析、價格分析、成本分析、價值分析、QDA數量折扣分析）

二、成本核算基本理論

成本概念的理解

成本構成及核算方法

成本控制概述

以盈利為目的的成本控制步驟

成本控制中各部門的作用

計劃成本和實現目標

降低成本行動

盈虧平衡分析

學習曲線

QDA數量折扣分析

價格/成本分析的十種有效方法

實績法

目標價格法

橫向比較法

應用經驗法

估價比較法

市場價格法

制造商價格測算法

實際成本法

科學簡易算定法(ABC作業成本法)

采購價格標準法

三、成本控制與優化的有效方法

影響采購價格的因素

供應市場結構與采購策略

采購成本控制的有效方法

Value Analysis(價值分析，VA)

Value Engineering(價值工程，VE)

Negotiation（談判）

Target Costing（目標成本法）

Early Supplier Involvement（早期供應商參與，ESI）

Leveraging Purchases（杠桿采購）

Consortium Purchasing（聯合采購）

Design for Purchase（為便利采購而設計，DFP）

Cost and Price Analysis（價格與成本分析）

Standardization（標準化）

培訓師介紹：

王保華老師

中國物流學會常務理事；

中國物流與采購聯合會核心專家；

中國采購與供應鏈管理專業委員會專家；

香港理工大學畢業，國際航運和供應鏈管理碩士學位；

英國CIPS系列課程授權講師；美國供應鏈管理協會及中國物流與采購聯合會授權講師，主講CPM / CPSM（注冊采購經理/注冊采購供應經理師）全系列課程。獲得2009-2010CPM項目優秀講師榮譽稱號。

擁有豐富的采購與供應鏈管理理論、實戰和教學經驗。曾在歐美跨國500強企業管理層任職整整20年。同時也擁有豐富的國內大型集團企業的管理經驗；他在美國施樂公司管理層任職十多年后調至法國阿爾卡特亞太地區總部任亞太地區采購總監和供應鏈管理總監，之后又在美國戴爾公司亞太地區總部任亞太地區供應鏈管理總監，隨后又任職于芬蘭ElcoteQ集團任集團副總裁主管全球采購運營工作。在外企擔任高管20年后，曾應邀供職于海爾集團擔任集團副總裁及全球營運總經理，主管集團全球直接采購、間接采購，供應鏈管理、物流營運、安全、能源，及行政管理等職能部門。主講課程：《供應鏈體系規劃、運營與采購管理》《高級采購管理》《戰略采購與談判技巧管理》《采購績效測量與評估管理》《實用采購談判技巧》《供應管理領導力》《采購成本分析與降低》《戰略采購談判》《供應商選擇評估與管理》《系統化的采購管理與最佳實踐》。

曾應南開大學現代物流研究中心邀請共同撰寫了由機械工業出版社出版的 《中國現代物流發展報告（2003）》；中國物流與采購聯合會邀請共同撰寫了由中國物 資出版社出版的《中國采購發展報告（2008）》、《中國采購發展報告（2010）》 ；翻譯出版了注冊采購供應經理師專業叢書《供應管理的領導力》。

在工作之余，常在北京清華大學、上海復旦大學、上海交通大學、上海大學等知名大學講授采購及供應鏈管理專題課程。還應邀赴韓國高麗大學、臺灣東吳大學講學；2005年赴新加坡主持國際采購論壇；2007年應印度政府邀請在印度首都新德里參加并主持“ELCOMP Inida 2007”國際采購論壇；2008年在北京應邀主持中外物流企業國際合作高峰論壇。

培訓和指導過的有：惠普（HP）、聯想集團、可口可樂、施貴寶、惠爾浦、索尼愛立信、富士康、D&M、丹佛斯、UPS、Joy P&H、約翰迪爾、斗山工程機械（中國）有限公司、中石化、中石油、中國運載火箭研究院、中興通訊集團、方正集團、清華同方集團、美的集團、南都集團、海航集團、東菱集團、內蒙古伊利實業集團股份有限公司、天津鋼管集團股份有限公司、聯東集團、浙江新安化工集團、廈門恒坤精密工業有限公司、山東網通、中國移動、國電靖遠發電有限公司（蘭州），宇通客車股份有限公司、哈爾濱東安汽車發動機制造有限公司、中信銀行總行、大通物流、山東新北洋信息科技股份有限公司、漢森風力電動設備（中國）有限公司、先聲藥業集團、正泰集團、重慶長安偉世通、海信、UTC發利達等

第五篇：財務如何控制采購與供應商

1企業健全的采購制度

2建立有效的供應商選擇與管理機制

3、合理的采購方式

4、采購物資的外部環境利用缺失

5、與供應商建立長期的合作伙伴關系

1、建立、健全采購管理制度

（1）建立嚴格的采購管理制度

建立嚴格完善的采購制度，包括：采購管理制度，采購申請、審批流程，供應商管理制度。這些制度不僅能規范企業的采購活動、提高效率、杜絕部門之間扯皮，還能預防采購人員的不良行為。采購制度應規定物料采購的申請、授權人的批準權限、物料采購的流程、相關部門（特別是財務部門）的責任和關系、各種材料采購的規定和方式、報價和價格審批等。

（2）建立標準采購價格，對采購人員根據工作業績進行獎懲

財務部對所重點監控的材料應根據市場的變化和產品標準成本定期定出標準采購價格，促使采購人員積極尋找貨源，貨比三家，在保證采購質量及供貨效率的基礎上不斷降低采購價格。標準采購價格亦可與價格評價體系結合起來進行，并提出獎懲措施，對完成降低公司采購成本任務的采購人員進行獎勵，對沒有完成采購成本下降任務的采購人員，分析原因，確定對其懲罰的措施，另外還要結合采購部門采購交貨及時性、采購物資的批量交檢合格率對采購部進行考核。

2、合理地選擇與管理供應商

（1）建立供應商檔案和準入制度

嚴格按照公司制定的供應商管理制度選擇供應商，對公司的正式供應商要建立檔案，供應商檔案除有編號、詳細聯系方式和地址外，還應有付款條款、交貨條款、交貨期限、品質評級、銀行賬號等，每一個供應商檔案應經嚴格的審核才能歸檔。

同時要建立供應商準入制度，對新的供應商要按照樣品試制——現場審核——批量供應進行嚴格把關，企業要制定嚴格的供應商考核程序并設定供應商考核指標，要對考核指標逐一評分，只有達到或超過評分標準者才能成為公司的合格歸檔供應商。

（2）建立供應商行為的績效管理

在與供應商的合作過程中應該對供應商的行為進行績效管理，其中包括價格、質量、交貨期、服務等，以評價供應商在合作過程中供貨行為的優劣；并利用績效管理的結果衡量與供應商的后續合作：增大或減少供應份額、延長或縮短合作時間等，對供應商以激勵和獎懲。這樣能促使供應商持續改善供貨行為，保證優質及時的供貨，從而有效的降低采購總成本，同時將考核的結果作為下評選公司的合格供應商的依據。

3、采用科學合理的采購方式

（1）通過付款條款的選擇降低采購成本

可采用現金交易或貨到付款的方式，這樣往往能帶來較大的價格折扣。（2）把握價格變動的時機

有些采購物資的價格會經常隨著季節、市場供求情況而變動，因此，因此我們要求采購人員對公司這些主要原材料的歷史價格進行分析，盡可能地把握價格變動的趨勢，把握好采購時機，選擇好時機和采購數量，從而給公司帶來很大的效益。

（3）以競爭的方式來選擇供應商。

對于我公司的原材料采購，一個有效的方法是每種材料引入至少三家實行競爭采購，綜合比較他們的供貨質量、價格、交期、服務等，從而確定他們的供貨量的比例，從而使公司在談判中處于有利的地位。

（4）合理采購物資

企業要熟悉市場物資的情況，包括供應量、需求量、可供能力、政策、管理規章制度、發展趨勢等；熟悉市場的情況，進行合理的采購。

4、充分利用采購環境

我們在管理過程中要求人力資源部為采購部配備采購人員時結合采購物資的特點，配備有過相關行業采購經驗的、經濟或金融專業背景的人員來擔任這一崗位，這樣他會熟悉市場情況、了解市場行情、掌握有關項目所需要的貨物及服務的多方面市場信息。另外我要求采購部建立有關的市場信息機制，以達到有效利用采購環境的目的，建立重要貨物供應商信息的數據庫，以便在需要時候能隨時找到相應的供應商，以及這些供應商的產品或服務的規格性能及其他方面的可靠信息。

采購管理中充分利用采購環境，建立良好的市場信息機制，同樣是有效降低采購成本的途徑之一。

5、加強企業與供應商之間的合作關系的建立

我們通過對供應商的業績考核，將一段時間內考核業績優秀的供應商，增加與其的業務合作量以及合作范圍，并與之建立直接的戰略伙伴關系。雙方本著“利益共享、風險共擔”的原則，建立一種雙贏的合作關系，使我們在長期的合作中獲得貨源上的保證和成本上的優勢，也使供應商擁有長期穩定的大客戶，以保證其產出規模的穩定性。這種戰略伙伴關系的確立，能給我們供需雙方都帶來長期而有效的成本控制利益，保證了我們公司物資供應的質量、及時性、穩定性、低成本，同時也有利于公司的生存與發展。

其實很簡單，采購能吃到回扣無非是因為他們能決定以什么價格從哪家供應商進貨和付款問題兩個方面入手，那就把這兩方面的權利剝離出去，一般做法就是：采購員不能有定價權，所有定價必須領導審批（大宗物資公開透明的招投標、零散物料由專門詢價人員完成定價定廠后再交采購員執行采購），采購的開發、詢價、執行權利全部分離；付款人員不負責采購執行，最好由財務相關人員根據采購合同安排付款計劃。

1、供應商的選擇要求

1、供應商供應物料的順暢：使生產不會因為待料而停工

2、進料品質的穩定：保障生產成品品質的穩定

3、交貨數量的符合：使公司生產數量準確

4、交期的準確：保障公司出貨期的準確

5、財務及信用狀況：每月的產值、銷售額；來往的客戶；來往的銀行；經營的業績及發展前景等

對供應商最好不要“從一而終”，不僅有利于物料更好的流動，而且在一定程度上可以避免采購員與之建立“密切關系”。

決策過程：決策過程相互制約：

三分一統：市場采購權，價格控制權，質量驗收權三權分離

三統一分：統一采購驗收，統一審核結算，統一付款，費用分開控制

操作過程：操作工程公開公平，三公開：品種，數量，指標公開，供應商和競價程序公開，采購結果公開

兩必須：必須貨比三家，必須按程序或者法規簽訂合同

五到位，一到底：采購人，驗收人，證明人，批準人，財務審查人簽字到位：誰采購誰負責。

監督過程：全程，全方位監督。

全程監督：采購前，采購中，采購后監督（計劃，審批，詢價，招標，簽合同，驗收，核算，付款，領用等9個環節）

全方位監督：行政監察，財務審計和制度考核

采購人員的選擇

采購員的選擇應以采購員的個人品質為主要考察對象

經常的市場調查

這個方法是各個餐廳運用最廣泛的方法，對市場進行定期不定期的調查，有助于掌握市場行情，了解貨物的價格與質量、數量的關系，與自己采購來的物品相關資料進行對比，以

便及時發現問題、解決問題。執行市場調查的人員可以是專職的，也可以由財務人員、行政人員，甚至經理兼任，也可以采用輪值進行調查。

倉庫、采購、廚房三者驗收

庫房、采購、廚房三者驗收，類似于“三權分立”，對中餐廳的管理非常有效，尤其在防止以次充好，偷工減料方面效果顯著。一定要牢記：庫房與廚房絕不可以受采購的左右。

財務監督有力度

供應商、采購員報價后，財務部應進行詢價、核價等工作，實行定價監控。酒樓有條件可實行“雙出納”制度，兩個出納一個負責錢財的支出，一個負責錢財的收入，這樣可以對錢財的出入更好地控制，由財務部每周派人進行市場調查，對采購方的調查進行監督。雖然最后仍以采購員的調價為主，但是這樣做對采購必然可以進行有效地監督。、