第一篇：企業內部審計及內部控制與財務風險管理

企業內部審計及內部控制與財務風險管理高級培訓班

培訓時間：

2012年04月14-15日/05月18-19日深 圳

2012年04月21-22日/05月25-26日上 海

培 訓 費： 2600元（含資料費、午餐費、專家演講費）；住宿統一安排，費用自理；

咨詢電話： 0755-611921000755-23107800汪小姐范小姐

課程對象：董事會、監事會成員;負責內部控制和內部審計部門的經理、主管;總經理、財務副總經理以及其他高級經營管理人員;財務總監、財務經理、財務主管、稅務經理、稅務主管、總帳會計、稅務會計相關人員等。

資格認證：認證費用：中級600元/人 高級800元/人(參加認證考試的學員須交納比費用，不參加的學員無須交納)備注:1.凡希望參加認證的學員，在培訓結束參加考試合格者，頒發(國際職業認證標準聯合會)<<財務管理師>>國際國內雙職業資格證書，（國際國內認證／全球通行／雇主認可／官方網上查詢）；

2．凡參加認證的學員須提交本人身份證號碼及大一寸數碼照片；

3．課程結束后15個工作日內將證書快遞寄給學員；

4．此證可申請中國國家人才網入庫備案。

課程收益：通過系統學習使學員了解內部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規避風險，提高企業運營的安全性，同時深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，具體可以概括為以下幾點：

一、通過生動的案例分析幫助學員建立對內部控制制度完整而系統的認識

二、掌握快速診斷企業內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果并進行改進

三、掌握內部審計的具體實施程序以及關鍵操作要點

四、掌握財務風險評估方法，并有效采取措施控制與防范風險

五、深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，打造系統“防火墻”

課程提綱：

內部審計篇

一、內部審計的基本概念

一、引言：解開你對內審的困惑

（一）內部審計的概念

1）概念2）目的3）內部審計與外部審計的比較

（二）設置內審部門的考慮因素

1）企業規模與經營的復雜性2）業務特點與風險控制3）提升內審部門的獨立性

4）營造良好的內審環境的方法

（三）內部審計的發展階段

1）控制2）控制結構3）企業風險

4）企業風險管理流程

（四）內部審計的角色

1）監督者2）檢察員3）協助者4）咨詢師

（五）內部審計的先進理念

1）在審計內容上，強調以管理審計為重點2）在審計策略上，采取參與、合作的方式

3）注重將審計結果的傳遞作為向管理當局提供服務和幫助的良好機會

（六）內部審計的發展趨勢

1）從回顧歷史到著眼未來2）從強調控制到關注風險3）從強調獨立到注重價值報名咨詢：０７５５-８６２２２４１５１３５１０９３６８１９ 公開課部：敖老師在線 QQ：４７６３０４８９６

4）從會計、審計知識到復合知識結構5）從經營審計到戰略審計6）從強迫接受到自愿進行

二、從內審流程的角度關注內審的實務操作

（一）審計計劃階段

1）了解被審計單位2）確定審計范圍以及審計重點

3）確定重要性水平，評估審計風險4）擬定項目審計計劃與審計方案

（二）審計實施階段

1）符合性測試的目的、方法及其實施2）實質性測試的目的、方法及其實施

（三）審計報告階段

1）結果匯總與試算平衡2）審計結果的溝通3）撰寫審計報告的具體要求與寫作技巧

三、內部審計的技術方法與實戰技巧

（一）審查書面材料的方法1）順查法與逆查法2）詳查法與抽查法

（二）客觀實物證實法1）盤點2）調節3）鑒定

（三）審計調查方法

1）觀察、詢問、函證2）創造互相理解的氛圍3）學員傾聽的技巧

4）“快”與“準”是關鍵5）別被審計對象對象牽著鼻子走

（四）實施有效抽樣，保證審計質量

1）經驗抽樣的實施步驟與實施要點2）隨機抽樣的實務操作3）系統抽樣與隨意抽樣

（五）分析型復核

1）分析型復核的概念2）分析型復核在審計全過程中的運用3）運用分析型復核時的注意事項

四、內部審計實務操作指導

（一）審計證據與審計工作底稿

1）獲取審計證據必須考慮的因素2）獲取審計證據的方法

3）審計工作底稿的要素4）編制審計工作底稿的要點

（二）內部控制與風險管理審計1）內部控制審計2）風險管理審計

（三）年報審計與財務收支審計1）年報審計的操作要點2）收入與支出的審計

（四）經濟責任審計1）責任的涵義以及關注點的演變

2）關注結果3）關注過程

（五）三大常見管理類審計的實施1）效果性審計2）效率性審計3）經濟性審計

（六）遵循性審計1）遵循性審計的概念與遵循性審計的重要性

2）遵循性審計的遵循性標準3）從會計信息與相關資料切入實施遵循性審計

財務風險及防范篇

一、財務風險的一般概念、種類、特征及其成因分析

（一）財務風險的一般概念

1）財務風險的概念2）財務風險與經營風險的區別

（二）財務風險的種類

1）籌資風險2）投資風險3）資金回收風險4）收益分配風險。

（三）財務風險的特征

1）客觀性2）全面性3）不確定性4）激勵性

（四）企業財務風險成因分析

1）環境影響2）資產結構與資本結構不合理3）財務決策失誤4）管理人員認知偏差

附件二：

二、財務風險的評估與控制

（一）財務風險的評估（Z-SCORE模型）

（二）財務風險的控制與防范措施1）承受法2）規避法3）降低法4）分擔法

一、內部控制概論

（一）內部控制的概念1）內部控制的一般概念2）COSO報告的定義3）內部控制的種類

（二）內部控制的屬性

1）職責分工2）實物接觸控制3）內部核查4）充分的書面記錄5）恰當的授權

（三）內部控制的種類

1）按控制性質分2）按控制內容分3）按控制地位分4）按控制功能分5）按控制時序分

（四）內部控制的設計原則

1）相互牽制2）協調配合3）崗位匹配4）成本效益5）整體優化

總結：內部控制的局限性

二、內部控制規范總攬

（一）內部控制基本規范

1）總則2）內部環境3）風險評估4）控制活動5）信息與溝通6）內部監督

（二）內部控制評價指引

1）總則2）內部控制評價的內容和標準3）內部控制評價的程序和方法4）內部控制缺陷認定和評價報告

（三）內部控制應用指引

1）資金2）采購3）存貨4）銷售5）工程項目6）固定資產7）無形資產

8）長期股權投資9）籌資10）預算11）成本費用12）擔保

13）合同協議14）業務外包15）對子公司的控制

16）財務報告編制與披露17）人力資源政策18）信息系統一般控制19）衍生工具

20）企業并購21）關聯交易22）內部審計

三、業務流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場份額下降2）交貨期延長3）競爭能力降低

4）生產率降低5）客戶滿意度降低6）環境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點

1）制定重組策略2）流程設計3）實施4）效果評估

（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）

1）了解市場和客戶 2）制定愿景和戰略3）設計產品和服務4）市場營銷5）財務管理

6）生產和配送產品及提供服務7）向客戶開票收款及提供服務8）人力資源管理

（四）業務流程圖

1）業務流程涉及的部門2）工作內容及步驟3）部門間的相互關系

4）業務文件5）業務流程圖操作手冊示例

四、內部控制實務

（一）常見的舞弊類型

1）虛報冒領2）陰陽發票3）無中生有4）侵吞不報5）模仿簽字

6）假公濟私

7）瞞天過海8）里應外合9）暗渡陳倉 10）混水摸魚11）偷梁換柱

12）張冠李戴13）監守自盜

（二）內部控制的設計步驟

1）確定控制目標2）整合控制流程3）鑒別控制環節4）確定控制措施

（三）內部控制實例詳解

1）資金內控實例2）采購內控實例3）存貨內控實例4）銷售內控實例

5）工程項目內控實例6）固定資產內控實例7）無形資產內控實例

8）長期股權投資內控實例9）籌資內控實例10）預算內控實例11）成本費用內控實例

12）擔保內控實例13）人力資源政策內控實例14）內部審計內控實例

（四）內部控制手冊的編寫

1）內部控制手冊的結構2）內部控制手冊編寫重點與難點

3）內部控制手冊編寫案例分享與討論

（五）建立內部控制系統必須考慮的重要因素

1）控制環境2）內部牽制3）內部審計4）財務內控

報名詳情：

培訓費2600元（含資料費、午餐費、專家演講費）；住宿統一安排，費用自理；

第二篇：企業內部審計及內部控制與財務風險管理

企業內部審計及內部控制與財務風險管理高級培訓班

培訓時間：

2012年04月14-15日/05月18-19日深 圳 2012年04月21-22日/05月25-26日上 海 培 訓 費： 2600元（含資料費、午餐費、專家演講費）；住宿統一安排，費用自理； 咨詢電話： 0755-61192100 0755-23107800 汪小姐 范小姐

課程對象：董事會、監事會成員;負責內部控制和內部審計部門的經理、主管;總經理、財務副總經理以及其他高級經營管理人員;財務總監、財務經理、財務主管、稅務經理、稅務主管、總帳會計、稅務會計相關人員等。

資格認證：認證費用：中級600元/人 高級800元/人(參加認證考試的學員須交納比費用，不參加的學員無須交納)備注:1.凡希望參加認證的學員，在培訓結束參加考試合格者，頒發(國際職業認證標準聯合會)<<財務管理師>>國際國內雙職業資格證書，（國際國內認證／全球通行／雇主認可／官方網上查詢）； 2．凡參加認證的學員須提交本人身份證號碼及大一寸數碼照片； 3．課程結束后15個工作日內將證書快遞寄給學員；

4．此證可申請中國國家人才網入庫備案。

課程收益：通過系統學習使學員了解內部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規避風險，提高企業運營的安全性，同時深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，具體可以概括為以下幾點：

一、通過生動的案例分析幫助學員建立對內部控制制度完整而系統的認識

二、掌握快速診斷企業內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果并進行改進

三、掌握內部審計的具體實施程序以及關鍵操作要點

四、掌握財務風險評估方法，并有效采取措施控制與防范風險

五、深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，打造系統“防火墻” 課程提綱：

內部審計篇

一、內部審計的基本概念

一、引言：解開你對內審的困惑

（一）內部審計的概念

1）概念 2）目的 3）內部審計與外部審計的比較

（二）設置內審部門的考慮因素

1）企業規模與經營的復雜性 2）業務特點與風險控制 3）提升內審部門的獨立性 4）營造良好的內審環境的方法

（三）內部審計的發展階段

1）控制 2）控制結構 3）企業風險 4）企業風險管理流程

（四）內部審計的角色

1）監督者 2）檢察員 3）協助者 4）咨詢師

（五）內部審計的先進理念

1）在審計內容上，強調以管理審計為重點 2）在審計策略上，采取參與、合作的方式 3）注重將審計結果的傳遞作為向管理當局提供服務和幫助的良好機會

（六）內部審計的發展趨勢

1）從回顧歷史到著眼未來 2）從強調控制到關注風險 3）從強調獨立到注重價值 報名咨詢：０７５５-８６２２２４１５

１３５１０９３６８１９ 公開課部：敖老師

在線 Q Q：４７６３０４８９６ 4）從會計、審計知識到復合知識結構 5）從經營審計到戰略審計 6）從強迫接受到自愿進行

二、從內審流程的角度關注內審的實務操作

（一）審計計劃階段

1）了解被審計單位 2）確定審計范圍以及審計重點 3）確定重要性水平，評估審計風險 4）擬定項目審計計劃與審計方案

（二）審計實施階段

1）符合性測試的目的、方法及其實施 2）實質性測試的目的、方法及其實施

（三）審計報告階段

1）結果匯總與試算平衡 2）審計結果的溝通 3）撰寫審計報告的具體要求與寫作技巧

三、內部審計的技術方法與實戰技巧

（一）審查書面材料的方法 1）順查法與逆查法 2）詳查法與抽查法

（二）客觀實物證實法 1）盤點 2）調節 3）鑒定

（三）審計調查方法

1）觀察、詢問、函證 2）創造互相理解的氛圍 3）學員傾聽的技巧 4）“快”與“準”是關鍵 5）別被審計對象對象牽著鼻子走

（四）實施有效抽樣，保證審計質量

1）經驗抽樣的實施步驟與實施要點 2）隨機抽樣的實務操作 3）系統抽樣與隨意抽樣

（五）分析型復核

1）分析型復核的概念 2）分析型復核在審計全過程中的運用 3）運用分析型復核時的注意事項

四、內部審計實務操作指導

（一）審計證據與審計工作底稿

1）獲取審計證據必須考慮的因素 2）獲取審計證據的方法 3）審計工作底稿的要素 4）編制審計工作底稿的要點

（二）內部控制與風險管理審計 1）內部控制審計 2）風險管理審計

（三）年報審計與財務收支審計 1）年報審計的操作要點 2）收入與支出的審計

（四）經濟責任審計 1）責任的涵義以及關注點的演變 2）關注結果 3）關注過程

（五）三大常見管理類審計的實施 1）效果性審計 2）效率性審計 3）經濟性審計

（六）遵循性審計 1）遵循性審計的概念與遵循性審計的重要性 2）遵循性審計的遵循性標準 3）從會計信息與相關資料切入實施遵循性審計

財務風險及防范篇

一、財務風險的一般概念、種類、特征及其成因分析

（一）財務風險的一般概念

1）財務風險的概念 2）財務風險與經營風險的區別

（二）財務風險的種類

1）籌資風險 2）投資風險 3）資金回收風險 4）收益分配風險。

（三）財務風險的特征

1）客觀性 2）全面性 3）不確定性 4）激勵性

報名咨詢：０７５５-８６２２２４１５

１３５１０９３６８１９ 公開課部：敖老師

在線 Q Q：４７６３０４８９６

（四）企業財務風險成因分析

1）環境影響 2）資產結構與資本結構不合理 3）財務決策失誤 4）管理人員認知偏差

附件二：

二、財務風險的評估與控制

（一）財務風險的評估（Z-SCORE模型）

（二）財務風險的控制與防范措施1）承受法 2）規避法 3）降低法 4）分擔法

一、內部控制概論

（一）內部控制的概念 1）內部控制的一般概念 2）COSO報告的定義 3）內部控制的種類

（二）內部控制的屬性

1）職責分工 2）實物接觸控制 3）內部核查 4）充分的書面記錄 5）恰當的授權

（三）內部控制的種類

1）按控制性質分2）按控制內容分 3）按控制地位分4）按控制功能分 5）按控制時序分

（四）內部控制的設計原則

1）相互牽制 2）協調配合 3）崗位匹配 4）成本效益 5）整體優化 總結：內部控制的局限性

二、內部控制規范總攬

（一）內部控制基本規范

1）總則 2）內部環境 3）風險評估4）控制活動 5）信息與溝通 6）內部監督

（二）內部控制評價指引

1）總則 2）內部控制評價的內容和標準 3）內部控制評價的程序和方法 4）內部控制缺陷認定和評價報告

（三）內部控制應用指引

1）資金 2）采購 3）存貨 4）銷售 5）工程項目 6）固定資產 7）無形資產 8）長期股權投資 9）籌資 10）預算 11）成本費用 12）擔保 13）合同協議 14）業務外包 15）對子公司的控制

16）財務報告編制與披露 17）人力資源政策 18）信息系統一般控制 19）衍生工具 20）企業并購 21）關聯交易 22）內部審計

三、業務流程重組

（一）流程重組的癥狀

1）市場份額下降 2）交貨期延長 3）競爭能力降低 4）生產率降低 5）客戶滿意度降低 6）環境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點

1）制定重組策略 2）流程設計 3）實施 4）效果評估

（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）

1）了解市場和客戶 2）制定愿景和戰略 3）設計產品和服務 4）市場營銷 5）財務管理

6）生產和配送產品及提供服務 7）向客戶開票收款及提供服務 8）人力資源管理

（四）業務流程圖

1）業務流程涉及的部門 2）工作內容及步驟 3）部門間的相互關系 4）業務文件 5）業務流程圖操作手冊示例

報名咨詢：０７５５-８６２２２４１５

１３５１０９３６８１９ 公開課部：敖老師

在線 Q Q：４７６３０４８９６

四、內部控制實務

（一）常見的舞弊類型

1）虛報冒領 2）陰陽發票 3）無中生有 4）侵吞不報 5）模仿簽字 6）假公濟私

7）瞞天過海 8）里應外合 9）暗渡陳倉 10）混水摸魚 11）偷梁換柱 12）張冠李戴 13）監守自盜

（二）內部控制的設計步驟

1）確定控制目標 2）整合控制流程 3）鑒別控制環節 4）確定控制措施

（三）內部控制實例詳解

1）資金內控實例 2）采購內控實例 3）存貨內控實例 4）銷售內控實例 5）工程項目內控實例 6）固定資產內控實例 7）無形資產內控實例

8）長期股權投資內控實例 9）籌資內控實例 10）預算內控實例 11）成本費用內控實例 12）擔保內控實例 13）人力資源政策內控實例 14）內部審計內控實例

（四）內部控制手冊的編寫

1）內部控制手冊的結構 2）內部控制手冊編寫重點與難點 3）內部控制手冊編寫案例分享與討論

（五）建立內部控制系統必須考慮的重要因素

1）控制環境 2）內部牽制 3）內部審計 4）財務內控

報名詳情：

培訓費2600元（含資料費、午餐費、專家演講費）；住宿統一安排，費用自理；

報名咨詢：０７５５-８６２２２４１５

１３５１０９３６８１９ 公開課部：敖老師

在線 Q Q：４７６３０４８９６

第三篇：11月-上海 企業內部審計及內部控制與財務風險管理

中國財稅管理咨詢網

財稅（培字）2010[026]號

企業內部審計及內部控制與財務風險管理

時間地點：2010年11月27-28日（上海）

標準費用：2600元/人（含培訓、指定培訓教材、2天午餐、茶點費等）

參課對象：董事會、監事會成員;負責內部控制和內部審計部門的經理、主管;總經理、財務副總經理以及其他高級經營管理人員;財務總監、財務經理、財務主管、稅務經理、稅務主管、總帳會計、稅務會計等具體操作人士。

聯系人：徐偉***傳真：010-83891656

課程背景：

如何確保企業經營的效率和效果？

如何確保企業財務報告的可靠性？

如何保證企業始終遵守法律法規？

如何保證企業資產的安全？

如何評估與防范財務風險，保證企業永續經營？

如何通過內部審計發現企業經營異常并及時采取有效措施？

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為了實現上述目標，企業必須建立有效的內部控制體系，有效的內部控制體系已成為企業可持續發展的關鍵。改革開放以來中國諸多企業的興衰成敗也從某個側面揭示了內部控制與采取風險管理的必要性，特別是近年來德隆集團、格林柯爾等企業的覆滅，更是凸顯其重要性。

培訓收益：

通過系統學習使學員了解內部控制制度的框架，從而在實際工作中合理運用，有效規避風險，提高企業運營的安全性，同時深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，具體可以概括為以下幾點：

一、通過生動的案例分析幫助學員建立對內部控制制度完整而系統的認識

二、掌握快速診斷企業內部控制缺陷的方法，評價內部控制的效果并進行改進

三、掌握內部審計的具體實施程序以及關鍵操作要點

四、掌握財務風險評估方法，并有效采取措施控制與防范風險

五、深刻理解內部審計、財務風險管理與內部控制之間的關系，打造系統“防火墻”

課程內容：

內部審計篇 4）企業風險管理流程

一、內部審計的基本概念

（三）內部審計的角色

（一）內部審計的概念 1）監督者

1）概念 2）檢察員

2）目的 3）協助者

3）內部審計與外部審計的比較 4）咨詢師

（二）內部審計的發展階段

（四）內部審計過程

1）控制 2）控制結構 1）理解期望

3）企業風險 2）分析經營狀況

3）確認程序與風險 4）分析程序與風險 5）匯報與跟蹤

（五）基本審計方法 1）與管理層討論 2）實地觀察

3）審閱書面資料 4）抽樣測試

二、內部審計與外部審計共同涉及的幾大專業問題1）審計通知書與審計業務約定書 2）審計計劃

3）重要性與審計風險

4）內外部審計的評價、協調與專家的使用 5）審計抽樣 6）審計證據

7）審計工作底稿 8）審計報告

9）審計質量控制

三、內部審計具體準則講解 1）內部控制審計

2）舞弊的預防檢查與報告 3）后續審計

4）內部審計督導 5）結果溝通 6）遵循性審計 7）分析性復核 8）風險管理審計 10）人際關系

11）內部審計的控制自我評估法

12）內部審計機構與董事會或最高管理層的關系 13）內部審計機構的管理 14）經濟性審計 15）效果性審計 16）效率性審計

四、內部審計實施中需要關注的幾個問題 1）符合性測試與實質性測試 2）重要性、審計風險與審計抽樣 3）不同類型審計的特殊考慮

內部控制篇

一、內部控制概論

（一）內部控制的概念 1）內部控制的一般概念 2）COSO報告的定義 3）內部控制的種類

（二）內部控制的屬性 1）職責分工

2）實物接觸控制 3）內部核查

4）充分的書面記錄 5）恰當的授權

（三）內部控制的種類 1）按控制性質分 2）按控制內容分 3）按控制地位分 4）按控制功能分 5）按控制時序分

（四）內部控制的設計原則 1）相互牽制 2）協調配合 3）崗位匹配 4）成本效益 5）整體結構

（四）控制點與控制技巧

1）一般控制點應建立在盡可能接近行動發生之處2）一般控制技巧

總結：內部控制的局限

二、內部控制規范總攬

（一）內部控制基本規范 1）總則 2）內部環境 3）風險評估 4）控制活動 5）信息與溝通 6）內部監督

（二）內部控制評價指引 1）總則

2）內部控制評價的內容和標準 3）內部控制評價的程序和方法 4）內部控制缺陷認定和評價報告

（三）內部控制應用指引 1）資金 2）采購 3）存貨 4）銷售 5）工程項目 6）固定資產

7）無形資產

8）長期股權投資 9）籌資10）預算 11）成本費用 12）擔保 13）合同協議 14）業務外包

15）對子公司的控制

16）財務報告編制與披露 17）人力資源政策

18）信息系統一般控制 19）衍生工具 20）企業并購 21）關聯交易22）內部審計

三、業務流程重組

（一）流程重組的癥狀 1）市場份額下降 2）交貨期延長 3）競爭能力降低 4）生產率降低

5）客戶滿意度降低 6）環境劇變

（二）流程重組的步驟及各步驟的操作要點 1）制定重組策略 2）流程設計 3）實施 4）效果評估

（三）流程重組各步驟操作要點（最佳管理實踐）1）了解市場和客戶 2）制定愿景和戰略 3）設計產品和服務 4）市場營銷

5）生產和配送產品及提供服務 6）向客戶開票收款及提供服務 7）人力資源管理 8）財務管理

（四）業務流程圖

1）業務流程涉及的部門 2）工作內容及步驟 3）部門間的相互關系 4）業務文件

5）業務流程圖操作手冊示例

四、內部控制實務

（一）常見的舞弊類型 1）虛報冒領 2）陰陽發票 3）無中生有 4）侵吞不報 5）模仿簽字 6）假公濟私 7）瞞天過海 8）里應外合 9）暗渡陳倉 10）混水摸魚 11）偷梁換柱 12）張冠李戴 13）監守自盜

（二）內部控制的設計步驟 1）確定控制目標 2）整合控制流程 3）鑒別控制環節 4）確定控制措施

（三）內部控制實例詳解 1）資金內控實例 2）采購內控實例 3）存貨內控實例4）銷售內控實例 5）工程項目內控實例 6）固定資產內控實例7）無形資產內控實例

8）長期股權投資內控實例 9）籌資內控實例10）預算內控實例 11）成本費用內控實例 12）擔保內控實例

13）人力資源政策內控實例 14）內部審計內控實例

（四）內部控制手冊的編寫 1）內部控制手冊的結構

2）內部控制手冊編寫重點與難點

3）內部控制手冊編寫案例分享與討論

（五）建立內部控制系統必須考慮的重要因素1）控制環境 2）內部牽制 3）內部審計 4）財務內控

4）激勵性 財務風險及防范篇

（四）企業財務風險成因分析

一、財務風險的一般概念、種類、特征及其成因分析1）環境影響

（一）財務風險的一般概念 2）資產結構與資本結構不合理 1）財務風險的概念 3）財務決策失誤 2）財務風險與經營風險的區別 4）管理人員認知偏差

（二）財務風險的種類1）籌資風險

二、財務風險的評估與控制 2）投資風險

（一）財務風險的評估（Z-SCORE模型）3）資金回收風險

（二）財務風險的控制與防范措施 4）收益分配風險。1）分配法

（三）財務風險的特征2）回避法 1）客觀性 3）轉移法 2）全面性 4）降低法3）不確定性

講師介紹：章從大先生

(中國唯一縱橫“財務、人力資源、管理”三大領域的“三棲”實戰財務專家)中國人民大學MBA，中國注冊會計師（CPA）、注冊稅務師（CPT），著名實戰派財務管理專家與人力資源管理專家。歷任江蘇油田江都油脂油品廠財務主管、江蘇油田化工公司副總經理、揚州大公會計師事務所首席注冊會計師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財務官（CFO）兼泰州美通藥業有限公司財務總監。精通財務管理咨詢及稅務策劃、資本運作、企業內部審計及內部控制與財務風險管理制度設計、項目可行性分析及項目融資、人力資源管理與開發技術等，從管理的角度解讀財務，從財務的角度分析管理，能將專業的財稅類課程講解得通俗易懂且趣味橫生,先后為全國數十家企業提供深度咨詢服務，為上百家企業提供企業內訓服務，成功舉辦過上百場大型公開課。主講的《內部審計及內部控制與財務風險管理》、《總經理核心財務管理實戰高級研修班》、《微利時代打造企業競爭力的管理利器——全面預算管理與全面成本控制實戰》、《企業經營戰略》、《新企業所得稅法解讀和應對策略及實施后的合法節稅技巧與涉稅風險防范》、《稅務策劃技巧與實務》、《企業中高收入者的薪酬獎金納稅籌劃(避稅)》、《稅務風險規避與防范》、《房地產企業土地增值稅清算與籌劃實務》、《非財務經理的財務管理》、《財務管理沙盤模擬》、《公共關系與商務禮儀》、《企業營銷理念與技巧》、《團隊建設與管理》、《非人力資源經理的人力資源管理》、《打造強勢執行力》等課程深受業內人士好評。接受過章先生培訓指導的部分客戶有：中國電信、中國石油、中國石化、揚子江動力、宏福集團、亞星客車、奔馳汽車、賽德電氣、華山光電、恒誠織布、威克生物、星火鍛壓、紅旗電纜、中機環建、中油天工、正大飼料、廣興達集團、鷹游集團、京江大酒店、萬科房產、德美化工、深圳和立泰集團、珠海威絲曼服飾、安徽古井集團、河南航空食品、上海三電、東莞恩斯克轉向器、廣州壹號通電訊、珠海市庭佑化妝配件、寧波和而進出口、廈門象嶼擔保、昆山恩斯克、大亞人造板集團、三菱重工、中石化三菱化學聚碳酸酯、香港中達電子、??等上千企業，均受到客戶的一致贊揚。

授課風格：旁征博引，詼諧幽默，深入淺出。

報名表

第四篇：企業內部控制與風險管理

企業內部控制與風險管理

主講：楊立國

一、財務風險是企業風險的核心 1.一個深奧理論和一個通俗的故事 2.什么是企業風險 3.什么是財務風險 4.財務風險種類

5.財務風險發展的四個階段 6.財務風險控制的兩個層面

一、內部控制基本認知 1.日常生活中的內控思想 2.什么是企業風險 3.什么是內部控制 4.美國內部控制的發展 5.中國內部控制的發展 6.內部控制與風險管理的關系 7.內部控制的五要素 8.企業內部控制的兩個層面

二、內部控制規范解讀

（一）內部控制基本規范

1）總則 2）內部環境 34）控制活動 5）信息與溝通 6

（二）內部控制應用指引

1）資金 2）采購 34）銷售 5）工程項目 6）風險評估）內部監督）資產）研究與開發 7）擔保 8）業務外包 9）財務報告 10）組織架構 11）發展戰略 12）人力資源 13）企業文化 14）社會責任 15）全面預算 16）合同管理 17）內部信息傳遞 18）信息系統

（二）內部控制評價指引

1）總則 2）內部控制評價的內容和標準 3）內部控制評價的程序和方法 4）內部控制缺陷認定和評價報告

三、內部控制的基本方法介紹 1.不相容職務分離 2.授權審批 3.會計系統 4.財產保護

5.預算控制（結合企業制度進行流程分析示例）? 預算管理組織

? 預算目標確定（流程與關鍵點）? 預算編制（流程與關鍵點）? 預算執行控制（流程與關鍵點）? 預算分析（流程與關鍵點）? 預算考核（流程與關鍵點）6.運營分析 7.績效考評 8.審計監督

四、內部控制方法如何運用到經營管理流程中

1.貨幣資金管理中的內部控制（結合企業制度進行流程分析）? 控制流程 ? 關鍵控制點 ? 控制文檔

2.采購環節內部控制（結合企業制度進行流程分析）? 控制流程 ? 關鍵控制點 ? 控制文檔

3.銷售環節內部控制（結合企業制度進行流程分析）? 控制流程 ? 關鍵控制點 ? 控制文檔

4.資產管理（存貨、應收賬款、固定資產）中的內部控制（結合企業制度進行流程分析）? 控制流程 ? 關鍵控制點 ? 控制文檔

5.內部投資（工程項目）環節內部控制（結合企業制度進行流程分析）? 控制流程 ? 關鍵控制點 ? 控制文檔

6.對外投資環節內部控制 7.擔保業務中的內部控制 8.合同管理中的內部控制 9.其他經營管理環節內部控制 10.內部控制手冊建設示例

五、集團公司的內部控制——母子公司財務控制 1.財務負責人委派制 2.財務信息控制 3.資金集中管理 4.內外部審計控制 5.內部控制的統一 6.出資人預算控制 7.重大財務活動權限控制

六、企業風險識別與預警機制

助教：肖1861，017，7472；QQ159，9124，992 楊立國 講師簡介

國際注冊咨詢師(CMC)，中國注冊會計師（CPA），工程師，工商管理碩士（MBA），實戰派財務和管理咨詢專家。清華大學、復旦大學、華中科技大學等高校EMBA班和財務總監班特聘講師。

【資歷背景】

十年央企（特大型航空制造企業）從業經歷，從車間技術員做起，歷任技術主管、企管處長、副總經理等職，負責過技術、生產、企管、財務等多個領域的工作，熟悉企業的整體運作。期間，組織和參與了公司發展戰略規劃、結構調整、并購重組、質量技術攻關、財務系統變革等多項重要工作，為提升企業整體管理水平和競爭能力做出了較大貢獻。

八年管理研究和咨詢從業經歷，曾承擔上海視野經濟研究所副所長、咨詢總監，曾擔任中國商飛、中國航天科技四川研究院、中國航空工業洪都集團、開灤集團、東風本田、濰柴動力、湘潭電機、許繼電氣、金堆城鉬業、東貝集團、淄礦集團等多個中央企業、上市公司和大型企業集團的高級財務和管理顧問，尤其以集團管控、財務戰略、全面預算管理、內部控制、成本管理等見長。依靠先進的理念和豐富的企業管理實戰經驗，從企業家決策視角出發，為企業提供務實的咨詢方案，并通過系統的培訓輔導企業實施，促使方案有效落地。其還在在復旦大學管理學院、清華大學深圳研究生院、華中科技大學管理學院、東方視野遠程培訓中心等機構多次發表演講，受到學員的普遍歡迎。

【核心課程】

《總經理的財務管理》

《非財務經理人的財務管理》 《財務管理提升企業價值》

《現代企業大財務體系建設—從核算到管理，再到戰略》 《優秀財務總監的財務創新》 《財務戰略與現金流管理》 《集團管控與財務控制》

《全面預算管理與績效控制——體系建立與全程實戰》 《目標管控與績效控制——體系建立與全程實戰》 《全面成本控制三大視角十一大環節》 《財務報表閱讀與財務分析》

《內部控制體系構建與運行——案例與操作》 《財務風險管理與控制》

第五篇：淺談企業內部控制與風險管理

淺談企業內部控制與風險管理

摘要：

1、內部控制與風險管理的定義

2、內部控制與風險管理的內在聯系

3、目前企業面臨的主要風險

4、面對主要風險企業應采取的內控措施

風險是事件發生的不確定性。企業在經營活動中存在各種各樣的風險，在經營效益和風險并存的情況下，企業經營者如何作出正確抉擇，這是一個十分復雜的系統工程。首先，風險出現概率有大有小，風險后果有輕有重；其次，風險評估來源于財務數據，這些數據是否可靠；第三，經營效益預測是否合理等。這些都將成為直接影響風險決策后果的重要因素。

除了客觀存在的不可控風險外，企業的大部分風險是可控的。企業通過加強內控制度建設，合理規范操作流程，建立一個科學的風險控制體系，強化企業內部監督，可以規避風險或把風險降低到企業可承受的程度。

一、內部控制與風險管理的定義

企業內部控制是由企業董事會、管理層及其員工共同實施的、旨在合理保證實現以下基本目標的一系列控制活動：企業戰略；經營的效率和效果；財務報告及管理信息的真實、可靠和完整；資產的安全完整；遵循國家法律法規和有關監管要求。它包括五個方面的組成要素：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。內部控制的目的是在合理的范圍內保證企業基本目標的實現。

企業風險管理是一個過程，是由企業董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應用于戰略制定及企業各個層次的活動，旨在識別可能影響企業的各種潛在事件，并按照企業的風險偏好管理風險，為企業目標的實現提供合理的保證。

風險源于行為和活動。而采取行動和活動必然有預期目標，但是，結果形成于將來,將來具有不確定性，因此風險是客觀存在的。任何經營企業所面臨的環境，都存在諸多的不確定因素。對于實現企業經營目標來說，國家政策、市場需求等外部環境因素無法改變，但通過對企業內部組織、人員、業務、財務等方面采取一定的控制方法、制定控制措施和程序，同樣能達到企業目標的實現。企業內部控制的根本作用就是防范風險，即從人、物與資金、信息等方面控制風險。

二、內部控制與風險管理的內在聯系

內部控制或風險管理的根本作用都是維護投資者利益、保全企業資產,并創造新的價值。理論上說,企業內部控制是企業制度的組成部分,其目的就是保證會計信息的準確可靠,防止經營層操縱報表與欺詐,保護企業的財產安全,遵守法律以維護企業的名譽以及避免招致經濟損失等。企業風險管理則是在新的技術與市場條件下對內部控制的自然擴展。技術及市場條件的新進展，推動了內部控制走向風險管理。企業內部控制是企業風險管理的必要環節。內部控制的動力來自企業對風險的認識和管理，對于企業所面臨的大部分運營風險，內控系統是必要的、高效的和有效的風險管理方法，因此，滿足企業內控系統的要求，也是企業風險管理體系應該達到的基本狀態。企業的大多數風險是暴露在業務流程中的，通過業務流程梳理與改造可以解決，這時的風險管理解決方案則落實到內部控制上。

企業實際經營過程中，風險管理與內部控制是密不可分的。在規則制定或立法過程中，需要考慮的是范圍與管制的強度：范圍越大，管制的要求就會越弱。在企業內部的不同層次，風險管理與內部控制的主導性相對次序也可能不同，例如，從企業的戰略風險依次到經營風險、財務風險，最后到財務報告，風險管理與內部控制的相對重要性應該各有不同。在戰略風險方面，風險管理應該發揮主導作用，內部控制起到配合作用。這一角色逐步逆轉，到財務報告層次，應該是內部控制發揮主導作用，風險管理起到配合作用。

盡管風險管理與內部控制有內在的聯系，但現實中內部控制與風險管理還有不少的差距。典型的風險管理關注特定業務中與戰略選擇或經營決策相關的風險與收益比較。典型的內部控制是指會計控制、審計活動等，一般局限于財務相關部門。它們的共同點都是低水平、小范圍，只局限于少數職能部門，并沒有滲透或應用于企業管理過程和整個經營系統，因此，有時看上去風險管理與內部控制還是相互獨立的兩件事。隨著內部控制或風險管理的不斷完善和變得更加全面，它們之間必然相互交叉、融合，直至統一。

三、目前企業面臨的主要風險

隨著經濟全球化的不斷發展和我國經濟的快速增長，現代企業面臨的市場環境更加復雜，面臨的各種風險與日俱增。企業風險是無時不在，無處不在的，市場化程度越高，企業風險的表現和影響就越普遍。

從企業風險因素的來源看，可以劃分為外部風險和內部風險。企業經營所處的外部環境中存在諸多變動因素，如國家法律、政策變動，市場供求關系變動，競爭對手實力和競爭策略變動，以及突發的天災人禍等等都可能對企業的行業地位、贏利能力和既定目標產生不利影響，這就構成了企業的外部風險。在企業內部管理中，人、財、物、技術等生產經營要素資源是否足夠及得到合理配臵，業務流程、信息系統是否順暢并達到節約成本、提高效率等既定的管理目標，管理人員的價值取向、崗位職責、激勵機制和團隊精神是否配合適應企業的發展目標等等，這些內部管理如果無章可循、管理混亂或者存在漏洞，執行力不夠或管理不協調都可能構成企業的內部風險。

1、企業采購與付款業務方面涉及的主要風險：原、輔本材料采購價格、采購定價機制與預付款項管理、采購與付款業務的授權審批、供應商管理體系、采購合同管理、物資收貨驗收環節、大額預付貨款支付等。

2、存貨管理業務方面涉及的主要風險：材料與生產工具使用、主要金屬材料結構、廢品損失率、存貨出入庫管理、存貨占用及盤點等。

3、銷售與收款業務涉及的主要風險：銷售與收款業務的授權審批、銷售信用政策、客戶信用評價管理體系、銷售定價與銷售折扣、銷售合同管理、在途票據、回款周期及回款率、票據掛賬率、應收賬款賬齡及結構、應收賬款對賬率、應收賬款占用、市場風險、匯率市場變化等。

4、其他方面的風險：資金籌措與使用、對外投資、企業盈利能力、資產的安全和使用、預算的編制與執行、稅務籌劃、企業治理、研發風險、人力資源管理、信息系統管理等。

四、面對主要風險企業應采取的內控管理

面對企業急需加強風險管理的形勢，建立健全內控制度，是企業自身發展的需要，也是企業面對市場風險與挑戰的需要。企業只有根據自身的經營狀況，從實際需求出發，制定滿足管理需要的內部控制制度，并加以嚴格遵循實施，才能達到控制目標。企業內部控制，控制的主要是：人、物、資金與信息。為防范風險，企業應當在人、物、資金及信息方面重點加強內控管理。

1、完善用人制度，加強人力資源管理

人力資源管理風險是指在人員招聘、留用、辭退過程中，由于缺乏相關制度和流程，或相關制度和流程失效，或人員未嚴格執行相關制度流程，或人員素質等原因所導致的不確定性對人力資源管理相關目標的影響。人力資源管理的目標包括：提高人力資源素質、優化企業人員結構、控制人力資源成本等。人力資源管理過程中任何影響上述目標的不確定性事件，構成企業人力資源管理風險。同時，企業關鍵人才風險的原因部分在于人力資源管理風險，部分在于內外部其它因素的影響，如企業文化、外部的社會環境等企業招聘的人才不符合企業用人需求。

如何充分調動企業人力資源的積極性、主動性、創造性，發揮人力資源的潛能，已成為企業管理的中心任務。人力資源控制應當建立嚴格的招聘程序，保證應聘人員符合企業招聘要求。企業要定期對員工進行理論或實踐知識培訓，提高員工業務素質，以保證其更好地完成規定的任務；制定嚴格的獎懲激勵機制，加強對員工業績考核，充分調動員工工作的積極性和創造性。

2、嚴格執行財產保全控制，確保企業資產完整，利潤最大化 企業對物的管理，主要包括存貨、能源及固定資產管理。存貨管理風險是指因對存貨保管、存放不慎，導致資產損壞或缺失，造成企業損失，或是存貨在企業資產中所占比例超出企業適當水平所帶來的對企業經營目標、現金流安全的影響。存貨風險影響現金流安全和利潤兩個目標。固定資產風險是指在管理過程中，由于缺乏相關制度和流程，或相關制度和流程失效，或人員未嚴格執行相關制度流程，或人員素質等原因所導致的不確定性對固定資產安全和使用效率產生的影響，如低于市價處臵固定資產，導致國有資產流失等。

有的企業對財產物資的內控管理相當薄弱，制度形同虛設，采購環節職責未按規定嚴格分離，造成庫存物資的毀損、報廢、短缺未得到及時處理，致使潛在虧損增加，經營風險加大。有些企業在日常業務活中，往往不注重能源管理，處處存在跑、冒、滴、漏等現鈔，造成浪費，既增加企業成本，又浪費社會能源。

健全內部控制，采取定期盤點、賬實核對、記錄保護、財產保險、記錄監控等措施，確保各種財產的安全完整，杜絕能源浪費，使企業的各項經營活動做到活而有序，減少了不必要的成本費用開支，促進企業的有效經營，以求企業實現更大的盈利目標。

3、嚴格資金授權批準制度，認真執行企業制定的各項管理制度

內控是經營者和全體員工共同的職責，并不只是財務與審計部門的事情。內控的數據來源于財務，內控的成果也反映在財務，但是，內控工作的內涵和實質，卻反映在經營工作的方方面面；同時，企業的內控管理也是集控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控于一體的有機整體。

內部控制制度由若干具體政策、制度和程序所組成，滲透于企業經營活動的各個方面，只要企業內部存在經營活動和管理環節，就有相應的管理辦法和控制措施，從而有效地貫徹企業的經營方針，確保經營目標的實現。

企業的采購與付款、銷售與收款、存貨是圍繞企業流動資產進行管理的，資產管理的核心是資金流動。企業應當從采購與付款、銷售與收款、存貨等主要資金管理方面制定內控制度并嚴格執行，強化制度的剛性，對執行結果按照企業設定的經濟責任制進行嚴格考核管理；對于資金使用，企業必須建立授權批準體系，明確各職能部門授權批準范圍、權限、程序、責任等，單位內部的各級管理層必須在授權范圍內行使相應職權，保證資金安全、合規性；經辦人員也必須在授權范圍內辦理經濟業務，保證企業權責分明，科學管理。

4、會計信息及其他管理信息的真實可靠

企業的經營成果是通過各式各樣的會計信息或其他管理信息來反映的，有時企業所提供的會計信息或財務報告內容并不能真實反映企業的經營業績。有的企業由于會計工作秩序混亂、核算不實而造成的信息失真現象較為嚴重：如設臵賬外賬、隱瞞或虛報收入和利潤；資產不清、債務不實等。造假現象在上市企業中已經屢見不鮮，在其他企業中的現狀就更為堪憂。

健全內控制度，可以規范企業各類信息的采集、歸類、記錄和匯總的過程和行為，確保會計信息資料的真實可靠，如實反映企業經營狀況，及時發現和糾正各種錯弊，有效控制企業的經營風險。

管理信息系統控制包括兩方面的內容，一方面是要加強對電子信息系統本身的控制。隨著電子信息技術的發展，企業利用計算機從事經營管理的方式、手段越來越普遍。為此必須加強對電子信息系統的控制。另一方面，要運用電子信息技術手段建立控制系統，減少和消除內部人為控制的影響，確保內部控制的有效實施。

5、推行全面預算管理，完善內部審計

全面預算是企業財務管理的重要組成部分，它是為達到企業既定目標編制的經營、資本、財務等收支總體計劃，包括籌資、融資、采購、生產、銷售、投資、管理等經營活動的全過程。企業要以營業收入、成本費用、現金流量為重點推行全面預算管理，并嚴格執行，從深度、廣度、細微程度上進行全面排查，認真尋找降低成本、降低費用開支的關鍵控制點，制定改進目標和實施方案，并對預算結果及時進行科學分析，對產生的差異進行有效控制。

為滿足企業內部管理的時效性和針對性，企業應當建立內部管理報告體系，借助管理會計手段，如實反映經營狀況，及時披露相關重要信息。

內部審計控制是內部控制的一種特殊形式，這是一個企業內部經濟活動和管理制度是否合規、合理和有效的獨立評價機構，在某種意義上講是對其他內部控制的再控制。內部審計在企業應保持相對獨立性，應獨立于其他經營管理部門，但我國企業內部審計的獨立地位還不足夠，權威性還不高，內部審計參與風險管理的范圍和作用還存在一定局限。只有大大提高內部審計人員參與企業風險管理的專業素質，內部審計的特有優勢才能充分發揮。

由于內審部門負責審查各項內部控制制度的執行情況，并將審查結果向企業董事會或最高管理當局報告，因此，內部審計工作越仔細，內部控制制度越健全，越能增強內部控制工作的效率與可靠性。

企業內部控制是由企業各個層級人員共同實施的，從管理決策層、到各個業務分部、職能部門、直到每一位員工都對實施內部控制負有責任。企業管理風險是不確定的，因此，內部控制也是動態的。它是一個不斷發展、變化、完善的過程，持續地流動于單位之中，并隨著單位經營管理的新情況、新要求適時改進。