第一篇：柜臺業務事后監督管理辦法

**柜臺業務事后監督管理辦法

第一章 總則

為確保柜臺業務流程的合規、合法性，杜絕業務差錯和案件的發生，切實防范和化解操作風險，加強**事后監督工作管理，強化內控監督機制，規范事后監督行為，根據《農村信用社財務會計制度》、《人民幣帳戶管理辦法》、《支付結算辦法》、《中華人民共和國票據法》和《儲蓄管理條例》等制度和辦法的有關規定，特制定本辦法。

事后監督以防范各類業務風險和規范會計操作行為為重點，應遵循以下原則：

（一）連續性原則。事后監督逐日序時進行，保持監督的連續性。

（二）及時性原則。及時傳送憑證資料，及時實施事后監督，及時反饋監督結果，及時督促整改，確保資金安全及賬款核算質量。

（三）全面性原則。事后監督涵蓋我區農村合作銀行辦理的各項柜臺業務。

第二章 事后監督及事后監督管理目的

第一條 事后監督是根據監督資料對已處理業務進行審核監督，是會計核算工作的重要組成部分，是防范金融風險的具體措施和重要手段，通過事后監督確保各項會計制度的執行落到實處，達到會計業務處理合規、合法；會計核算準確、真實、完整。

第二條 事后監督的目的是對一線人員業務操作的真實性、合法性進行及時有效的檢查，監督和糾正各項業務處理過程中的違章、違紀行為。各支行、分理處必須認真落實和嚴格執行各項規定和要求，以便及時發現操作失誤或違法違紀現象，促進全行的業務管理水平和核算質量全面提高。

第三章 事后監督管理流程

第三條 各經營機構于次日上午11點前，將已清理的憑證，大額取現表、大額資金匯劃、可疑交易登記表、營業日報表、流交易流水清單、開銷戶清單、授權清單、四項日志等用密封的憑證傳遞專用袋裝好，交清交員登記簽收。

第四條 清交員將經營機構上繳的憑證、資料及時、安全傳遞到事后監督中心，交事后監督中心主管進行登記，并辦理相關交接手續。

第五條 事后監督中心主管按照已定的工作安排對業務憑證進行合理分配，交事后監督員審核。

第六條 事后監督員于收到憑證當日（隔日）完成所負責網點的所有憑證的審查和核對工作，整點裝訂蓋章，明確責任。

第七條 對監督工作中發現有疑義的或差錯的，電話與經營機構核實，落實情況，要求整改，及時處理。

第八條 對監督中發現的兩次整改不到位，或較嚴重差錯的，下發《柜臺業務差錯通知書》一式三份，一份事后監督中心留存，一份交經營機構整改后回復事后監督中心，一份交經營機構留存。

第九條 事后監督員將審核無誤裝訂整齊的憑證按月移交憑證專管員，憑證專管員按月分經營機構編號，登記《會計檔案登記簿》，將憑證歸檔保管。

第十條 經營機構如需查詢本機構已上交事后監督中心的憑證，需經營機構負責人提前電話向事后監督中心主管預約，主管根據經營機構需要準備好待查憑證。

第十一條 經營機構負責人到事后監督中心在《會計檔案調（查）閱登記簿》上簽字，注明事由，事后監督中心主管將待查憑證交經營機構負責人 當面查閱，查閱完畢立即收回入檔保管。

第十二條 對確因工作需要，復印業務憑證的，由事后監督中心主管復印后交經營機構負責人，并在《會計檔案調（查）閱登記簿》上注明復印憑證數量。

第十三條 對因外事（有查詢權利的相關部門）原因需查詢憑證的，憑有效合法手續到事后監督中心辦理查詢，手續同前。

第四章 業務資料審核流程

第十四條 審核應上交的資料是否齊全，應上交的資料包括業務憑證、大額現金支取申請表、大額資金匯劃審批表、可疑交易登記表、營業日報表、流交易流水清單、開銷戶清單、授權清單、四項日志等，將資料收集情況在《事后監督工作日志》上登記。

第十五條 核對憑證張數是否與憑證編號數一致，是否與傳票日結單的張數相符，傳票的附件張數與日結單上記載的附件張數是否相符，各科目明細發生額與各科目日結單發生額是否相符。

第十六條 通打傳票，核打業務憑證的借、貸發生額是否與相關科目日結單的借貸發生額相符，核對通兌票據與當天打印的本代他存、本代他取等附件是否相符；傳票附件金額與傳票記載金額是否相符。

第十七條 審核各項業務憑證的要素是否填寫完整、正確、每張需客戶簽字的憑證是否有客戶簽名，審核補制憑證是否補制完善，是否有相關負責人簽字。

第十八條 對資料不齊的及時通知經營機構補齊資料，對傳票張數，發生額不一致的查明原因與經營機構聯系及時糾正，對憑證要素不齊的需簽字業務無簽字的及時通知經營機構到事后監督中心補齊。

第十九條 審核現金業務，具體包括：

1、審核現金帳余額與科目日結單余額、總平衡表下面的機構軋差表余額、日報表現金余額是否一致。ATM機的柜員現金流水是否打印。

2、大額取現和大額匯劃是否按照權限管理進行授權審批；需要提供收付款依據的是否提供了有效的收付款證明材料；大額取現、大額匯劃是否提供取款人或代理人的有效身份證件；背書是否清楚、完整（加蓋全套預留印鑒）；大額取現、大額匯劃、可疑交易審批表(或申報表)的填列是否完善，上報是否及時等。

3、對于支票取現是否核對印鑒，并進行抽查核對（事后監督人員在已抽查過的憑證上簽章并對此負責）。

第二十條 審核需要授權的業務。核對是否按要求換人進行了授權（以授權清單打印資料為準，條件成熟后結合電視監控系統進行核實）。看授權交易清單和流水清單是否有撤銷、沖正交易，撤銷沖正交易是否自制憑證，并且客戶是否簽字確認，是否有網點負責人簽字。

第二十一條 審核日報表、交易流水清單、開銷戶及授權清單

1、審核日報表、交易流水清單、開銷戶清單、授權清單的經辦人、復核人簽章是否齊全。

2、審核日報表各科目的借貸發生額與科目日結單的借貸發生額是否相符。

3、審核開銷戶清單上各種儲蓄業務的開戶、銷戶數與傳票使用數是否相符。

第二十二條 審核掛失業務

1、審核辦理的掛失業務中掛失申請書第二聯填寫的各項內容和章戳是否清楚、齊全，處理記錄是否完善，授權人是否簽章，客戶對處理結果是否 本人簽字確認；如為代理辦理掛失，是否有代理人和被代理人的身份證復印件。

2、處理解掛業務時，掛失處理記錄是否齊全，是否有客戶本人簽名認可，是否有銀行兩次加蓋業務章。

3、補折、補卡是否將憑證號碼填寫在掛失申請書上，并打印補折、補卡憑條。

第二十三條 審核重要空白憑證

1、審核重要空白憑證的使用情況與表外科目憑證填制內容是否一致。

2、日報表的表外科目發生額是否是與重要空白憑證、有價單證的使用及作廢的張數是否一致。

第二十四條 審核對公業務銷戶業務，審核是否按程序和要求辦理，提供的銷戶資料是否完善；停用的重要空白憑證是否上繳銀行注銷處理；一般帳戶銷戶資金是否轉入同一戶名下的基本帳戶；單位定期存款帳戶銷戶資金是否轉入同一機構同一戶名下的帳戶（轉存可以通過一般賬戶轉賬）等。

第五章 事后監督管理內容

事后監督管理內容分為：儲蓄業務事后監督、對公業務事后監督和其他業務事后監督。

第二十五條 儲蓄業務事后監督基本內容：

一、核打儲蓄業務憑證的張數、借貸發生額是否與科目日結單的憑證張數及借貸發生額相符。

二、審核各項業務憑證的要素是否填寫完整、正確。如：使用的憑證種類、帳戶名稱是否正確；日期、戶名、金額、存期、業務公章、票面金額章、經辦人章、儲戶簽章等是否正確、齊全；憑印支取的是否加蓋預留印鑒，支 5 取時所蓋印章與預留印鑒是否相符。

三、審核憑證的真實性、正確性、合法性。

1、辨別憑證的異常跡象，如：涂改、補寫、浸蝕、偽造印章、簽字等。

2、銷戶的定期存單是否到期，提前支取是否提供了存款人的有效身份證件及復印件，他人代理支取是否提供存款人有效身份證件的復印件和代理人身份證件的復印件并粘貼在存單的背面。

3、審核銷戶憑證后是否附有銷戶存單或存折；教育儲蓄銷戶是否提供有效證明材料。

4、審核重要空白憑證的使用情況與表外科目憑證填制內容是否一致。

5、審核辦理扣劃資金等特殊業務時是否附有執法機關的存款扣劃等原始資料，審核扣劃手續是否完善。

6、審核因特殊原因開出的手工“儲蓄利息計付憑證”是否有支行行長、分理處負責人簽字的手工補計利息證明材料，如出現以上情況，事后監督人員必須向支行行長，分理處負責人核實。

7、審核帳務調整、沖帳等自制憑證的合法性、合規性、真實性，需要網點負責人簽字的自制憑證是否簽字。

8、審核網點因電腦系統原因需補制的有關憑證是否已向網點負責人進行了報備，因上述原因補制憑證是否由網點負責人簽字。

四、審核儲蓄存款掛失業務。審核網點辦理的掛失業務中掛失申請書第二聯填寫的各項內容和章戳是否清楚、齊全，處理記錄是否完善，客戶對處理結果是否簽字確認。處理解掛業務時，掛失處理記錄是否齊全，是否有客戶本人簽名認可，是否有銀行兩次加蓋業務章。第二十六條 對公業務事后監督基本內容：

一、審核對公業務憑證的張數、借貸發生額是否與科目日結單的憑證張 數及借貸發生額相符，審核補制憑證是否補制完善。

二、審核對公業務憑證的要素是否填寫完整、正確。如：使用的憑證種類是否正確；日期、大小寫金額、收付款單位名稱、帳號、開戶行、預留印鑒、業務公章、現金票面金額、經辦人章等是否齊全、正確；支票、匯票等是否在規定的提示付款期內；票據的簽章是否與預留簽章一致；提入憑證上是否加蓋人行同城票據交換專用章、付款行轉訖章和收款人開戶行轉訖章及經辦人簽章等。

三、公存帳戶對私人賬戶轉帳是否有附件，所要求的要件是否齊全。

四、審核代發工資表是否加蓋單位財務專用章或單位行政公章；代發工資清單金額、單位工資表金額和單位開出轉賬支票金額三方是否一致。

五、審核辦理扣劃資金等特殊業務時是否附有執法機關的存款扣劃等原始資料，審核扣劃手續是否完善。

六、審核對公業務銷戶

1、審核對公業務銷戶是否按程序和要求辦理，提供的銷戶資料是否完善；

2、停用的重要空白憑證是否上繳銀行作注銷處理；

3、一般帳戶銷戶資金是否轉入基本帳戶；

4、單位定期存款帳戶、單位通知存款帳戶銷戶資金是否轉入同一戶名的結算帳戶等。

第二十七條 審核大額交易的合法合規性

1、對于大額取現50萬元（含）以上，大額匯劃資金100萬元（含）以上必須核對印鑒，上述金額之下的業務進行抽查核對（事后監督人員在已抽查過的憑證上簽章并對此負責）。

2、大額取現和大額匯劃是否按照權限管理進行授權審批；需要提供收 付款依據的是否提供了有效的收付款證明材料（合同、協議、發票復印件等）；大額取現、大額匯劃是否提供取款人或代理人的有效身份證件；取款憑證上背書是否清楚、完整（加蓋全套預留印鑒）；大額取現、大額匯劃、可疑交易審批表(或申報表)的填列是否完善，上報是否及時等。

第二十八條 審核各類結算業務

1、審核結算憑證有無故意壓票行為。

2、票據交換業務是否提供提出和提入清單，提入提出清單與票據明細是否逐筆勾兌。

3、退票時是否將原提出憑證作退票憑證附件。

4、審核帳務調整、沖帳等自制憑證的合法性、合規性、真實性，需要網點負責人簽字的自制憑證是否簽字。

以上核對相符后，事后監督員應在營業日報表、交易流水清單、開銷戶清單、授權清單上簽章，并據實登記差錯登記簿。

第二十九條 審核貸款業務

1、審核貸款發放憑證要素填寫是否完整；客戶經理、行長是否簽字；利率是否符合總行統一規定的標準；科目歸屬是否準確，是否有貸款發放通知書。

2、呆賬核銷是否提供了上級部門或稅務部門批文。

3、審核利息計算，收入現金的利息收入憑證是否打印，有無換底現象。第三十條 審核費用

1、審核郵電費，工本費，手續費等各類中間業務收費是否按標準執行，是否及時入帳。

2、審核費用列支是否符合財務制度的規定，科目歸屬是否準確，大額費用是否有財審會的審批記錄，發票三簽是否齊全，大宗物資采購是否有購 置清單和審批報告。

第三十一條 其他

1、審核辦理需要授權的業務是否按要求換人進行了授權，簽章。（以授權清單打印資料為準）。

2、計提折舊是否提供折舊明細表。

3、股金轉讓手續是否完備，是否提供股金轉讓審批表，董事會辦公室是否簽章，轉讓人、受讓人是否簽章等，退股是否符合退股條件，提前退股是否分配了股金紅利，年度股金分紅是否按照規定的標準執行。

第六章 事后監督差錯處理

第三十二條 事后監督員對審核發現的各種不規范憑證和業務差錯按網點設置登記簿，序時逐筆登記，開具“柜臺業務差錯通知書”一式三份及時書面反饋給營業網點，營業網點應認真查找原因，按制度要求處理、更正，將整改情況及時書面反饋事后監督員，事后監督員要對糾正整改情況進行認真登記，存檔備查。

第三十三條 營業網點對事后監督員要求查詢和整改的問題必須在兩天內作出答復和整改，不按要求及時查詢和整改的，將追究經辦人和分理處負責人責任，對造成差錯的直接責任人，將按照《**員工違規處罰扣分辦法》和《湖南省農村信用社員工違規處理辦法》執行，并對照崗位平衡計分卡進行扣分。

第三十四條 事后監督人員在監督中如對以下情況有疑問，應及時向主管匯報，事后監督主管與運營條線負責人對有疑問的要到網點落實情況，對確實差錯的要立即采取措施，妥善處理，并及時向領導匯報。

1、重要空白憑證丟失的；

2、掛失后被冒領支取的；

3、記賬串戶的；

4、憑印支取與預留印鑒不符的；

5、科目日結單匯總數據與憑證明細數據不符的；

6、自制憑證需網點負責人簽字而未簽字的；

7、事后監督人員審核憑證后發現存在違規或違法跡象的。

第七章 事后監督人員崗位職責及人員配備

第三十五條 事后監督人員的崗位職責

1、根據國家方針、政策、金融法規以及各項規章制度，對各營業網點上報的會計核算資料進行憑證審查、業務監督，促使各營業網點合規合法的處理各項業務。

2、監督各營業網點會計憑證及有關資料的合規性、完整性。

3、按時完成業務監督工作任務，不積壓帳務。

4、對發現的差錯要認真記錄，及時查詢、反映，糾正差錯。

5、嚴格執行交接手續，妥善保管被監督網點的會計核算資料，確保完整無缺。

6、認真做好對營業網點會計核算質量考核工作。第三十六條 事后監督崗位人員配備及分工

事后監督崗位人員暫設7名，對轄內經營網點根據業務量、規模大小，合理分配，所監督業務的網點由主管月初安排，定期或不定期進行輪換。

根據事后監督管理內容，事后監督人員主要負責憑證的審核，事后監督員要對監督營業網點每日發生的各項業務進行全面檢查，并于收到監督資料當日內全部審查完畢，國家法定節假日順延，嚴把會計基礎質量關，杜絕和 10 堵塞一切差錯和漏洞。

第八章 營業網點事后監督工作的要求

第三十七條 營業網點負責憑證的清理及蓋章，補制相關傳票，并進行初步審核，審核無誤后進行戳號，裝入憑證傳遞專用袋，同時按要求正確、完整填寫當日大額取現申請表、大額匯劃及可疑交易登記表和四項日志，日計表一并上繳。

第三十八條 事后監督員對審核發現的各種不規范憑證和業務差錯要序時逐筆登記，督促營業網點查找原因及時整改，對情節嚴重的問題及時向分管領導匯報，并將整改情況登記存檔備查。

第九章 事后監督人員的管理

第三十九條 事后監督人員由總行財務部進行業務監督和管理，管理內容為事后監督人員履職情況，管理情況依據《事后監督人員違規處罰扣分辦法》執行，并納入事后監督人員績效考核。

第四十條 事后監督人員薪酬計算依據本行薪酬考核辦法計算，按照非臨柜人員平衡計分卡計算得分。

第四十一條 事后監督人員因履職不到位或違規違紀造成嚴重影響或損失的，將追究相關責任。

附：《事后監督人員違規處罰扣分辦法》

事后監督人員違規處罰扣分辦法

根據《**柜臺業務事后監督管理辦法》的相關要求，預防和及時發現各類違章、違規事件的發生，規范事后監督人員操作行為，特制定本違規扣分辦法。

第一條 未按要求每天按時完成需要審核的憑證，每次扣2分。第二條 在審核憑證過程中未按規定對網點存在的問題及時進行登記，每次（處）扣1分。

第三條 經事后監督人員審核后的憑證，出現未按照《**柜臺業務事后監督管理辦法》中規定需要審核之處未進行審核，每處扣1分。

第四條 憑證在整理審核過程中出現遺失現象每次扣3分，情節嚴重將追究相關責任。

第五條 在審核憑證過程中需要向柜組或網點進行查詢核實的業務未及時進行查詢核實或未及時督促網點給予回復的每次扣1分，查復或整改后無記錄每次扣2分。

第六條 在審核過程中存在未按照《**柜臺業務事后監督管理辦法》中規定的需要向主管進行匯報和確認的情況，每次扣3分，情節嚴重者將承擔相應責任。

第七條 經事后監督人員審核后的憑證如出現違規違紀現象，而因事后監督人員個人原因未審核出問題或隱瞞不報，未審核出問題每次扣5分，故意隱瞞不報每次扣10分，情節嚴重將追究相關責任。

第八條 未按要求及時裝訂和移交會計憑證，憑證裝訂不及時每本扣1分，交接手續不完善每次扣2分。

第九條 上述違規處罰扣分條款中如觸及到省聯社下發的《湖南省農村信用社員工違規處理辦法》中相關條款的將嚴格按省聯社的辦法執行。

第十條 事后監督人員違規處罰扣分將作為平衡計分卡計分依據。

第二篇：事后監督業務監督情況通報

事后監督業務監督情況通報

各支行、各分理處、分行營業部：

為進一步強化內控管理措施及內控環節，化解深層次原因以明顯改善“屢犯屢查、屢查屢犯”現象，省分行在全轄范圍內開展“屢查屢犯”問題的專項治理工作，要求全行上下堅持標本兼治、重在治本的原則，多策并舉深化治理“屢查屢犯”問題，事后監督作為內控二道防線，治理“屢查屢犯”問題將成為其工作重點。現將本月業務監督情況通報如下：

一、基本情況

本月會計業務量共計有196210筆，較上月減少56580筆。事后監督中心共發出業務查詢23筆，比上月減少1筆，其中被確認為差錯的查詢22筆，差錯確認數與發出查詢的比率為95.65%，匯總差錯率系數為28.50，比上月增加0.5點。按照×××會

[2009]220號文件規定對差錯通過ICCS系統分解落實差錯責任人后作扣分處罰。

全轄本月會計核算差錯率為萬分之1.45，較上月會計核算差錯率約有增加，低于省行的萬分之二容忍度。全轄16個營業網點中有11個網點業務差錯率低于平均水平，按本月會計核算差錯率的考核結果排名，前三名的分別是××分理處、×××分理處、××××分理處；后三名的分別是×分理處、××分理處、×××分理處，具體排名詳見《事后監督中心×××年2月份業務查詢查復統計表》

二、主要差錯情況

本月累計發生一般差錯3筆，較大差錯15筆，重大差錯4筆。其中對公業務類差錯5筆，較上月增加了1筆，零售業務類差錯17筆，較上月減少了1筆。具體差錯筆數及差錯占比情況詳見《×××年2月××分行各類差錯占比情況表》

（一）風險警示

本月無風險警示差錯。

（二）重大差錯

本月共計發生重大差錯4筆，與上月相同。重大差錯系數為12，占匯總加權差錯系數的42.11%，較上月減少0.75個百分點。其中三筆分別是×分理處、××分理處、×××分理處掛失超限額未查保。再有一筆是×××分理處對公網銀電匯未收費,應收費項目未收費必然造成銀行收益減少。

以上4筆重大差錯說明柜員在辦理掛失類高風險業務時未提高 警惕，未能認真按照制度要求嚴格辦理。

（三）較大差錯

本月共計發生較大差錯15筆，占匯總加權差錯系數的52.63%。其中對私占45.62%,對公較大差錯2筆，占匯總加權差錯系數的7.01%。

1、對公業務類

本月存在的主要問題是：營業部特種轉帳傳票無有權人簽字、南溪支行營業部一般繳款書大小寫金額錯誤，說明柜員和事中監督在審核時粗心大意，未認真屢職及時發現問題，不能有效防范風險。

22、個人金融業務類

本月較大差錯主要是：（1）營業部超限額結匯未附身份證復印件。（2）營業部個人因私結匯單未填寫金額。（3）營業部使用特殊匯率無審批表。（4）營業部零售大額匯款收費金額有誤。（5）×××支行大額轉帳未摘抄有效證件。（6）××支行營業部待銷毀卡入帳錯誤，柜員錄入表外科目部門號輸錯。（7）××支行掛失換卡未收費。（8）××分理處境內匯款申請書大小寫填寫有誤。（9）××分理處現金電匯未按最低收費標準執行。（10）××分理處辦理外幣不同戶名帳戶之間劃轉未提供直系親屬關系證明。（11）××分理處開立活期帳戶柜員錄入客戶身份證號有誤（12）××分理處活期大額存款未做聯網核查。從本月的差錯中反映出前臺柜員在辦理外匯業務時未能完整掌握個人外匯結售匯相關規定，未嚴格執行境內個人結售匯業務必須按國家外匯管理局對個人總額結匯控制的規定，以及不同名帳戶間劃轉應由本人辦理或委托其直系親屬代為辦理，除提供委托人身份證明外還需提供代辦人的身份證明、直系親屬關系證明，以及委托人的授權書等規定，反映出網點人員對一些特殊業務知識掌握不熟練、制度執行不嚴密。

(四)本月共發生一般差錯3筆，占匯總差錯加權系數的5.26%，主要是：營業部憑證要素表填寫不全（日期未填），借貸方憑證使用錯誤，×××支行出庫憑證填寫有誤。

三、×××年12月-×××年2月屢查屢犯差錯統計與分析

四、建議：

從本月事后監督審核發現，網點經辦柜員在辦理業務過程中，自我風險防范意識薄弱，在處理業務時不能及時充分有效的保障每筆業務的合規操作，對憑證的審核，柜臺操作規定未能做到“認真”二字，思想上放松自己，缺乏對風險性差錯的敏感性，在風險控制上依賴事中監督，而事中監督存在履職不到位的情況，不能及時發現問題、糾正問題。因此，各網點應嚴格按規操作，事中監督及時核實，確保業務發生的時效性、真實性和合規性，做到既防范風險又保障業務發展。

五、整改措施及要求

1、從本月的差錯數據反映出，一些風險類差錯有所回升，這個月主要是大額掛失超限額未查保，辦理個人因私結售匯的業務知識學習不全面，零售類匯劃應收費項目收費金額有誤，請各網點業務經理高度重視，舉一反三。

2、從×××年9月我行狠抓嚴懲屢查屢犯問題后，大部分網點認真總結、規范操作，一些頻繁發生的差錯有所下降，但另一些

4差錯卻有所抬頭，希望網點負責人和業務經理高度重視并認真對待業務操作中存在的問題，督促柜員提高風險認識，按規操作，堅持做到一筆一清，加強自我學習，強化內控合規的重要性，在工作中存在的問題后督中心將與網點及時溝通、互相協作，共同提高，將風險降至最低限度。

3、針對本月個人因私結售匯方面的差錯較多，請個人金融部安排風險經理在本月的業務經理例會上對業務經理進行個人因私結售匯的專項培訓。

特此通報

×××部

第三篇：事后監督業務處理流程

◆ 事后監督業務處理流程

事后監督系統根據影像處理子系統提供的數據進行事后監督，包括事后流水文件和差錯文件，記載事后的分戶帳、科目發生額、總帳，事后帳內部的發生額借貸平衡、余額借貸平衡、總分平衡，以及事后帳與臨柜帳之間的流水帳逐筆勾對，分戶逐筆勾對和總帳的逐筆勾對。

該系統在業務種類上支持對公、儲蓄、信貸、而且還監督交換業務，憑證管理業務。處理方式上以流水批量處理為主，也支持單筆的手工錄入。

事后監督的目的是發現臨柜業務的差錯，因此差錯的管理是事后監督非常重要的功能。事后與臨柜帳務不一致時事后跟臨柜，但將所有發現的差錯記錄下來。該模塊錄入監督票據的非計算機差錯信息，如票據殘缺、假票、字跡模糊、金額涂改等差錯信息，以及經計算機監督后的差錯信息如流水核對不符、分戶核對不符、總帳核對不符等。由差錯信息產生差錯通知單通知臨柜修改，并產生差錯報告供上級部門分析及考核。

事后監督操作員與監督網點的對應關系由計算機隨機生成，監督任務每天都由計算機進行隨機的平均分配，操作員以組劃分，操作權限分配到小組。這樣就保證了事后監督的安全性與嚴密性。系統還提供了豐富的統計分析功能，不僅有帳務數據的查詢，還有差錯數據的分析和信貸數據的統計。

◆ 銀行業系統應用模式

集中處理模式

此模式將憑證統一收集到事后監督中心，進行電子影像處理和事后監督，拍攝和掃描兩種錄入方式均適用。

分布處理模式

在中心城市建立主中心，其下屬縣市地區支行建立分中心。這種方式適用于傳票無法及時傳遞到市行，而由支行采集票據圖像并且通過遠程網絡傳輸到市行。主中心集中中心城市市內支行所有憑證，可根據業務量采用掃描或拍攝錄入方式進行集中錄入和集中監督。下轄縣市地區支行中心處理模式有兩種：分布采集分布監督和分布采集集中監督。

(一)市行中心

分布處理模式的中心行處理與集中處理模式相似，只是若下轄縣市支行憑證需集中監督，則需將下轄縣市支行上傳的憑證圖像進行監督。

(二)下轄縣市地區支行中心

1、分布采集集中監督

在支行配備高檔中速掃描儀，掃描錄入所有的傳票數據；或者配備攝像設備，攝像錄入所有的傳票圖像。將圖像數據通

過銀行內部網絡或電話網上傳到市行后，由市行根據圖像數據逐筆進行事后監督和影像處理。

2、分布采集分布監督

支行設有事后監督中心，在錄入憑證圖像的同時完成事后

監督工作，將憑證圖像數據上傳到市行進行影像處理。此模式只適合于拍攝錄入方式。

第四篇：事后監督

事后當前現狀及對策

一、會計事后監督的內容

會計監督就是指會計機構和會計人員依據國家法紀法規和財務制度，通過記錄、計算、分析、檢查等方法，對信用社業務經營活動的合法性、合理性和有效性進行監督，使之能夠按既定的目標和要求來進行。會計事后監督工作在防范結算風險、杜絕業務差錯、完善業務操作流程中發揮著關鍵性的作用，所以事后監督乏力會使會計人員因缺乏監督造成不規范的行為，管理上的漏洞和業務中的差錯得不到及時查堵和糾正，因而也會產生會計風險，嚴重時還可能帶來較大的資金損失，甚至引發違法犯罪活動，所以會計事后監督亟待完善，完善信用社會計監督的重要一環就是事后監督。在有條件的情況下，應在會計部門之外單獨設立事后監督機構，將原設在會計內部的事后監督人員，從日常會計工作中釋放出來，專門從事會計監督。除對前一工作日處理過的全部會計傳票賬單，由專職事后監督人員逐份復核，并負責裝訂歸檔保管外，還要完善會計核算事后監督系統，實行計算機監督，現場檢查監督相結合的辦法，將事后監督的重點轉變到檢查后的綜合分析上來，對一些重要業務的過程進行跟蹤反饋，及時快捷地發現漏洞和不足，從而解決問題，堵塞漏洞，在糾錯防弊、規范行為、防范風險等方面發揮著積極有效的作用。

二、會計事后監督的必要性

信用社會計與信用社的出現而同時誕生的，信用社每一筆經營業務的運作過程，也就是信用社會計的運作、核算過程都要通過會計來實現。一是防范信用社風險提供全面、及時、準確的會計信息的客觀要求，所有的信用社經營活動都要通過會計核算來加以計量、分類和報告，都必須在會計憑證、賬薄、報表中加以記載和反映。會計實質就是信用社一切經營活動的信息源和數據庫。信用社會計提供的會計信息是否全面、及時、準確，直接關系到信用社決策者進行經營決策的時效性和準確性。會計信息滯后、失真和不全面，就會使信用社決策失誤，而形成諸多風險。只要信用社決策者們重視會計信息的收集，并加以認真的整理和分析，掌握監督成果，形成有效價值，就能降低出現風險的幾率，并采取措施加以防范和化解風險。由此可見，信用社會計工作向信用社決策者們提供全面、及時、真實、準確的會計信息是防范化解信用社風險的重要決策依據。二是有效防范會計風險的重要手段。會計是以憑證為依據，以貨幣為主要量度、連續、系統、全面、綜合地反映，控制在經營活動過程的資金運動，會計工作既是經濟信息系統，又是經濟價值管理系統。農村信用社點多面廣，業務覆蓋面大，資金交易量大，問題不可忽視。辦理儲蓄、會計業務核算、聯行結算、財務管理、現金出納及有關的代理業務，涉及結算票據、現金資產、密押、印章、空白重要憑證和有價單證等。會計業務如果處理不好，就可能直接引發資金風險，影響信用社的信譽。在當前金融風險日益加劇，人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們仍然只注重一年一度的一兩次檢查，不注重經常地對資金運動實施嚴密跟蹤，時刻監督，極易給犯罪分子可乘之機。所以，信用社會計業務的事后監督工作極為重要，對于防范會計風險，保障信用社資金安全，提高經營管理水平有極其重要的意義。三是防范會計違規行為的重要措施。信用社會計每日同信貸、資金及現金、利率、結算等業務接觸，會計人員不但要遵守國家法紀法規，而且要熟悉信用社內部規則，應將各類各種業務在執行會計原則，會計處理方法、會計科目使用、對會計要素的確認、計量、記錄上不弄虛作假、掩蓋問題。假如有的信用社內控措施虛弱無力，制度形同虛設，有章不循，違章操作，人為弱化監督環節，將會給少數別有用心的人員制造可乘之機，很容易導致挪用庫款、空開存單、涂改票據等違規行為的發生，只有堅持換人復核，錢賬分管制度很好落實，讓會計事后監督構成信用社內部業務安全的一道重要防線，有良好的預警作用，就能有效防范會計工作人員的工作行為。四是推進規范會計業務操作流程的需要。會計工作是一項精細、嚴密并且環節眾多的細致工作，業務差錯則直接影響會計工作質量和資金安全的重要因素之一，差錯的出現說明工

作人員沒有按照操作程序辦事，如任何一個環節監督不到位，都極易形成會計差錯，特別是人為的會計差錯，一旦形成會計風險其安全隱患和危害性極大。通過對會計營業部門處理完畢的會計核算業務再次進行全面的審核，檢驗，溝對，既能快速準確地查防堵漏，及時糾正會計業務差錯，從而達到檢驗業務操作，核算質量、流程是否規范。

三、信用社會計事后監督的現狀

（一）內控機制不健全，執行乏力。2003年國務院把農村信用社推上改革日程后，各級信用社相繼出臺了一些內控管理制度，但普遍存在內容單一，局限性大，操作性不強，執行不力等問題，有些基層信用社的管理者錯誤地認為，建立健全內控機制就是建章立制，有了規章制度就有了內控機制，忽視了內控機制是一種業務過程中環環相扣的動態監督機制，有了這種動態監督機制并不能保證不出問題，而是通過它的制約作用少出問題，及時發現和糾正問題，有效防范和控制風險的發生。執行乏力主要表現在會計事后監督概念模糊，崗位職責、權限有待明確。在當前金融風險日益加劇、人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們仍然只是注重規范化檢查，卻不加強對資金風險的防范監督，就極易給犯罪分子可乘之機。

（二）被監督單位對會計事后監督缺乏必要的認識。事后監督是事后監督工作的價值表現，是監督人員智慧和汗水的結晶，它對于規范被監督單位業務操作有良好的促進作用。但在現實中，由于信用社會計業務已全部上線，實現了數據集中，基層信用社不再是獨立核算主權，相關的重大會計事項都由縣、區信用社統一處理，基層社就只不過是收收付付客戶的存貸款，大多數基層領導和會計人員產生了“風險已經轉移、不存在資金風險”的消極想法，對事后監督中心指出的問題和提出的建議不重視，不認真執行，致使業務差錯無法杜絕，事后監督失去了應有作用。

（三）手段落后，監督時間滯后。現在的會計事后監督基本采用手工操作，如手工進行重要空白憑證的核對，逐張審核會計憑證，憑證與報表的溝對，會計事后監督要求時間不超過5天，所以等到發現問題時，已經是“出門的”或是“隔夜的”影響資金周轉的差錯，造成了損失。再則重事后賬務正確性的檢查，輕事中處理合規性的監督，長期以來，監督的方式多為依據憑證、賬表、薄記等資料進行非現場檢查，而對會計制度執行情況，如是否嚴格按操作規程辦事，印、押、證是否三分管，三分用，系統口令是否嚴密保管，密碼是否定期更換，人走是否及時簽退等操作方面現場檢查，監督較少。因此，現有的事后監督具有明顯的時間上的滯后性，且隨業務量的不斷增大，手工操作已出現了事后監督質量不高的問題，從而影響到整個賬務核算質量。

（四）監督人員綜合性素質偏低，監督內容單一。隨著電子化程度的不斷提高，綜合性的監督分析尤為重要，對這方面業務技能需求也愈來愈高。監督人員一般偏重于會計規范化，檢查的內容多是憑證要素，計息及賬務核對的“六相符”等事項，對會計風險防范方面的監督較少，分析報告也是簡單至淺。特別是對會計核算過程中的高風險環節，如重大事項的授權審批，暫收暫付科目的使用等缺乏實時有效的監督，未能對組織機構控制，基本制度控制、業務核算控制、計算機系統控制、授權崗位負責控制等內控措施的落實和監督，由此對各項業務的操作權限和責任無法進行科學的界定。

四、實施有效的會計事后監督的對策

（一）提高認識，加強領導。

信用社各級領導要充分認識到會計事后監督工作的重要性，把它擺到議事日程上來，加強其領導，在強化管理中，必須把信用社會計制度建設，提高會計人員素質，把會計監督人員行為管理作為重要事務來抓，對監督人員不斷進行業務教育，紀律教育，法制教育，思想教育，要大力樹立先進典型，宏揚正氣。另外領導要關心監督人員的切身利益。幫助他們解決工作、生活中的實際困難，到一線去經常關注監督人員的言行，及時交心淡心，預防發生

問題，同時還必須經常性地對監督人員進行必要的檢查、督導，缺什么補什么。要成立會計事后監督領導機構，一把手是第一責任人，分管領導是具體抓制度、程序落實的執行人，堅決把不安全因素消滅在萌芽狀態，有效防范信用社風險的產生。

（二）配備高素質的專職會計事后監督人員

一是配備熟悉業務，責任心強的專職會計事后監督員，讓既懂業務，又懂電腦，有一定文字功底的“復合型”人才來負責會計事后監督工作，通過對會計核算資料真實性、合規性和完整性的再確認，及時發現隱患，減少差錯，有效避免風險，為會計核算安全提供強有力的保障。二是要加大培訓力度，提高監督人員的綜合素質。只有熟業務、懂制度才能從檢查中發現問題，會計事后監督人員要不斷學習各項業務知識和內控管理制度，全面熟悉業務，及時發現工作中的問題和隱患。同時，要不斷提高會計事后監督人員分析問題和文字綜合能力，能將事后檢查監督情況寫出科學詳盡的調研分析報告，定期向領導匯報，以提高財會規范化，保證各項工作的健康有序的發展。三是要穩定會計事后監督隊伍，努力造就一批精通會計核算業務的復合型會計人才。按照會計制度要求，會計事后監督人員不能參與前臺操作，事后監督人員不能由其他崗位人員兼任，也不能隨時抽調代班，有條件的聯社可以設置單獨的計事后監督中心，獨立于其他業務經辦科室，發揮專職專用的職能作用。

（三）構造和完善事后監督機制。

在專門設立轄內事后監督機構的基礎上，根據本區域的實際情況，制訂統一的實施細則、操作流程，明確監督人員的工作范圍、工作職責、過失責任，建立監督日志、移接交傳票傳遞及接送登記薄，讓會計事后監督員切實履行好監督職責。同時單位稽核部門應經常對會計監督人員，進行常規稽核，發現他們的問題，定期上報監督情況報告表，雙管直下，讓信用社的資金絕對安全。

（四）規范事后監督的操作行為，完善獎懲辦法。

會計事后監督人員要嚴格按照自訂的規章制度，要求對監督內容進行全面序時監督，按日審查各營業網點的傳票、報表，復核確認后，造出清冊，入會計檔案部門保管。對日常監督的內容和過程要有完整的書面記錄，工作底稿按季裝訂，定期向本部門負責人書面報告會計事后監督工作的開展情況，存在或發現的問題、工作建議等。在監督過程中發現差錯，應及時發出查詢書確認，一旦差錯確認，應督促其限期改正。加大對會計事后監督人員的獎懲，激發他們的工作熱情，對經過認真監督，發現了重大安全隱患和經過整改化解了重大和安全隱患的會計事后監督員，視貢獻的大小分別給予物質獎勵，有突出貢獻的在晉升職務、評定職稱、評先評模方面要優先考慮；對不認真履行崗位監督職責，未能及時發現重大會計差錯，給信用社造成經濟損失的，要及時調離該崗位，造成后果的要進行經濟、行政處分，情節嚴重的追究相應的法律責任。

（五）利用計算機進行會計事后監督。

為徹底解決會計事后監督時間上的滯后問題，建議開發綜合的會計事后監督系統，利用計算機進行會計事后監督，部分代替人工操作，從而降低勞動強度，縮短檢查時間，提高工作效率，降低差錯發生率。開發該系統能對前臺儲蓄，其他業務的準確性、合理性進行及時監督，以會計科目為核賬單位，輸入該科目號后電腦自動顯示該科目前臺借貸發生情況，對前臺業務的開戶、銷戶、轉存、賬戶信息等進行全面監督，按科目實行權限管理，根據操作員，營業網點設定需要核對最小單筆金額或全部業務，逐步實行事后監督向計算機自動錄入，判斷和分析上，降低勞動強度，縮短檢查時間，提高工作效率。

第五篇：銀行事后監督管理辦法

某銀行事后監督系統管理暫行辦法

第一章總則

第一條 為落實某銀行(以下簡稱：銀行)計算機業務各項安全管理制度，保障事后監督系統的安全、可靠運行，實現綜合業務核算的制度化、規范化、科學化管理，特制定此制度。

第二條 本制度所指的事后監督主要有會計流水監督系統、綜合查賬子系統、WEB查詢子系統、差錯處理子系統等，會計流水監督系統是最主要的子系統，將銀行會計核算的憑證通過手工錄入與綜合業務系統產生的流水進行比對，完成事后監督流水勾對，通過對憑證要素的審核實現差錯處理的全流程電子化管理。

第二章事后監督系統的安裝

第三條事后監督系統的安裝由信雅達公司技術維護人員和銀行相關技術人員共同配合完成。安裝過程中須遵循銀行相關的計算機安全保密制度，不得留存銀行相關機密數據，如確需保留、外帶的，須遵守與聯社簽訂的相關保密協議。

第四條 事后監督系統在Windows 2003 server的操作系統下安裝，數據庫采用SQL Server 2000，硬盤采用Raid 1構造。操作系統安裝區和SQL Server軟件安裝在C盤（系

統盤）、數據庫文件放在D盤（數據盤），數據庫服務器硬盤數據區容量建議大于100G。

第五條 事后監督系統服務器采用IBMx3650服務器，享受IBM公司的良好售后服務。

第三章事后監督系統的運行管理

第六條 事后監督的日常維護和管理由機房值班人員負責。主要包括每日從市辦取數并導入流水，并對系統運行情況進行查看，確保處于正常運行之中。

第七條 定期備份事后監督數據庫、對事后監督的使用情況做不定期的匯總等。相關操作須在機房運行日志上及時、如實登記。

第八條 要求各信用社經常留意事后監督運行情況，如有異常及時與中心機房聯系。

第四章事后監督系統故障處理

第九條、如出現事后監督無法正常工作時，需及時分析故障情況，根據故障原因實施相應的應急處理。

第十條 因網絡通訊引起的故障，應迅速找到故障線路點，排除故障；如查明確屬是銀行的事后監督系統引起的的故障，應由聯社科技人員采用備份硬盤替換故障硬盤進行工作，并導入相關數據，盡快恢復正常工作。如因各種情況無法恢復的，應及時聯系信雅達公司，安裝系統軟件，恢復運行。

第十一條 因事后監督程序本身問題，無法短時間恢復正常的，應迅速聯系市辦及信雅達公司相關技術人員進行協助解決。

第十二條 在事后監督出現故障時，應及時在機房運行日志上做詳細記錄，并做相應處理。

第六章附則

第十三條本辦法由銀行財電科負責解釋。

第十四條本辦法自發文之日起執行。