第一篇：事后監督工作心得

事后監督工作心得

在不知不覺中，我已經在事后監督中心工作了一年多的時間了。通過這一年多時間的工作和學習，我積累了豐富的知識和經驗，為我以后的工作和學習打下了堅實的基礎，也使得我愈發的對成為一名事后監督員感到驕傲和自豪。

在事后監督中心的工作讓我了解到

一、差錯無大小。對于在事后監督的過程中我經常能發現一些比較常見的問題，如柜員簽章不齊全，憑證審核不嚴謹等問題，不能因為這些差錯問題不大就放任不管，我們恰恰要嚴抓狠管，只要是發現的差錯一律及時通知相關差錯人員盡快前來整改，將監督與整改工作聯系起來，在做好監督工作的同時，督促差錯人員的整改工作，加深差錯人員的印象，減少差錯發生的可能。

二、責任要明確。對于在事后監督過程中發現的差錯要明確責任人，對第一責任人、第二責任人甚至可能的第三責任人一定要界定清楚，不能冤枉一個“好人”，也不能放過一個“壞人”。在打擊差錯的同時也要鼓勵優秀員工。

三、掌握難重點。在對于一些不經常出現的操作、賬務處理實施事后監督的時候一定要先了解和掌握相關操作及處理的概念、實施細則，對相關事項都了然于胸，然后才能做好事后監督工作。

在一些細節上可能我還存在一些欠缺，今后我希望能一如既往的完善自己，在領導和同事們的關心指導下，更加嚴格的要求自己，為

農合行的發展盡自己的一份力量。

事后監督中心

劉源

2011-8-26

第二篇：事后監督工作要點

【摘要】 xx 區農村信用聯社事后監督中心針對我區柜面業務的種類和一年以來的事后監督 經驗，在操作風險管理現狀的基礎上，通過對柜面業務品種及操作風險預警問題的整理和總 結，分析了我區聯社在操作風險管理中存在的問題和成因，結合我區聯社的實際情況，提出 了完善我區事后監督操作風險管理的具體措施?！娟P鍵詞】xx 聯社 柜面操作風險 問題成因 具體措施

一、引言 隨著農村信用社發展的速度不斷加快，各類創新產品的不斷擴大，使得農村信用社處于一種 錯綜復雜、快速變化的經營環境中，信用社的操作風險問題也日益凸現。操作風險和信用風 險與市場風險一樣，已經成為了一種我們必須面對并需要努力規避的風險。因此，加強操作 風險管理也成了信用社風險管理過程中的重中之重。

二、我區信用聯社操作風險的現狀 自進入 2010 年以來，隨著世界金融產品和 IT 技術的不斷創新和發展，金融產品種類和 業務結構逐漸擺脫過去的單一模式，農村信用社的電子化程度也日益提高。同時，信用社的 業務規模也出現了大幅度的擴大，操作風險也顯現出了高發的態勢，給各地信用社帶來了巨 大的直接損失和無法估量的間接損失。盡管各類銀行監管部門均加大了監管力度，但銀行案 件的多發仍暴露出“有章不循”的突出問題。

（一）我區聯社目前的業務品種框架（圖一）

（二）柜面業務框架分析－簡單易懂圖表式操作流程管理框架 現我國銀行業務的操作風險是銀行業面臨的僅次于信用風險的第二大風險來源。如上圖，我 區聯社盡管建立了大量的內部控制制度，但員工疏于學習及更新，以至于執行力低下。區聯 社必須全面建立圖表式簡單易懂的操作流程框架，才能有效提高柜面操作執行力?？蚣艿暮?心內容必須簡單易懂，并有一個獨立的或者專門的部門負責操作風險管理。

（三）我區聯社在 2009 年-2010 年柜面操作中存在的問題統計 xx 區聯社事后監督中心預警問題統計 統計時間：2009 年 5 月-2010 年 4 月 序 號 1 分 對公業務 類 特殊業務審批手 審 續不全 批 業 大額現金支取無 務 區聯社審批意見 對公銷戶用途填 寫‘還借款’ 對 公 銷 戶 業 務 對公銷戶用途為 ‘鋁材款’ 對公銷戶用途填 寫為‘勞務費’ 現金銷戶用途填 寫為‘備用金’ 分 儲蓄業務 類 辦理卡掛失銷戶業 務，誤辦理成存折銷 戶 掛失申請書申請時與 處理時，簽名與機打 不符 掛 掛失解掛客戶簽名與 失 戶名不符 業 務 掛失處理無客戶簽名 分 貸款業務 類 貸款收回時，原借據 無公章 借 貸款借據未登記貸款 據 償還情況 貸款收回，無借據作 附件

提前還貸業務未注明 ‘提前還貸’及簽名 對公還款未在貸款收 其 回憑證第一聯加蓋印 他 鑒 利息收回憑證，打印 不合規 重 空 大小額憑證未納 入重空管理 表外科目憑證錯 表 用 外 表外科目未使用 自制憑證 封面日期與傳票 其 封邊不符 他 憑證用圓珠筆填 寫 分 其他業務 類 重空分發未作賬 務處理

2

3 4

5

掛失密碼由代理人辦 理密碼重置

6

掛失申請無掛失原因

7 8

轉帳支票‘收款 人’處蓋條章 支票日期遠期、逾 期

掛失解掛客戶簽名與 戶名不符 換折存折與憑證戶名 不符 客戶填寫的戶名與機 打戶名不符 換折戶名與存折戶名 儲 不符 蓄 新開定期存單戶名錄 戶 錯 名 無客戶簽名

無出帳入帳通知

挖補憑證

無退出抵質押品通知 107 按揭逾期利息清 單與自制憑證合計金 額不符

交接無監交人

9

轉支用途有兩個

未打印機構軋差 表 現金調撥單作廢 無機制記錄

10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

轉帳背書日期前 置 轉匯來帳未及時 入客戶帳 轉 現金支票背書日 賬 期前置 業 現金支票未蓋收 務 款人私章 入帳日與業務印 章日期不符 憑證無日期

戶名涂改

客戶簽名挖補 儲蓄帳號與機打信息 不符 證 件 信 息 客戶填寫的證件號與 機打不相符 儲蓄新開戶未登記有 關證件 農信銀存款憑條無機 打信息。定 異所不能辦理定期存 期 單部提 業 定期部提無原始憑證 務

大、小寫金額不符

大小寫金額涂改

大、小寫金額不全 進帳單退票未按 進 規定辦理 單 進帳單退票未收 回第一聯 不動戶銷戶，存折 余額與銷戶金額 帳 不符 戶 不動戶管理費（回 單保管問題）

21

銷戶結清存折未打印 銷 戶 卡銷戶未作掛失處理

22

23

24 25 26

重要空白憑證出 入庫無手工填制 重 憑證 空 支票作廢未剪角，其 無作廢章 他 手續費收取未入 手 現金帳 續 費 手續費收取錯誤

復核處私章過多

活期銷戶未登折 補卡無附件，未收工 本費 3 萬元以上現金存取 業務沒有交叉復核

27 28 29

手續費戶名與機 打不符 手續費戶名涂改 貸款工本費、印花 稅無客戶印鑒 單位定期利息計 其 提未按規定計提 他 辦理 現金業務錯蓋業 務印章

儲蓄大額取現金 5 萬（含）以上未登記有 關證件

30

31

三、主要操作風險 基層網點操作風險的形成一般都有其客觀原因和主觀原因。根據以上對 2009 年-2010 年柜 面操作中預警的問題統計，事后監督中心經過客觀及主觀分析，對柜面操作中存在的漏洞具 體描述如下： 主要操作風險情況 業務 種類

問題劃分 資信證明 帳戶管理

問題分類 資信證明管理 普通開銷戶業務 不動戶管理

存在漏洞情況 無具體操作流程及管理辦法 銷戶操作時對用途審核

核不嚴，銷戶管理薄弱 缺乏長效管理機制 收費及入賬隨意 支票審核不嚴格 未按操作流程辦理 缺乏長效管理機制

現金業務 對公 轉賬業務

手續費管理 支票業務管理 進賬單業務

現代化業務 個人結算帳戶 管理 儲蓄 儲蓄業務 金碧卡業務 儲蓄特殊業務

支票影像業務管 理 開銷戶管理

對銷戶管理薄弱 憑證審核不嚴

柜臺受理業務 業務操作隨意，執行力抵 卡管理 掛失管理 借據管理 抵押品管理 卡收回及卡管理不規范 掛失操作隨意，辦理不認真 憑證審核不嚴，辦理業務不認真 缺乏嚴格的操作規范 辦理不認真 事后監督無法介入貸款操作的整個流程

貸款

貸款業務 還款管理 操作流程管理 國稅集中支付業 務

中間 業務

中間業務

國地稅代扣繳業 務 新農保業務

大部分為新業務，總體缺乏本區聯社具體操作 流程及管理辦法，管理薄弱

電費代理業務 代收代付業務 太保信保通業務 審批管理 重空管理 其他 表外科目管理 107 科目管理 自制憑證 107 科目 憑證使用隨意 管理薄弱 審批業務 重空管理 審批流程缺乏嚴肅及規范性 缺乏嚴肅認真意識

四、主要操作風險形成的原因 序 號 主要問題 具體形成原因

1、常常有短期營銷行為發生，缺乏長期有效的風險控制意識。

2、風險管理的過程中也是時松時緊，難以有效持續地實行

1、在操作風險管理過程中運用的信息技術比較滯后。

2、長期以來，一直注重人工分析，主觀性較強，經常運用經驗分析 方法，因而對操作風險的識別還不夠全面準確。

3、對于操作風險的評估和計量手段也比較單一，與國際先進銀行大 量運用數量模式、金融工程等先進方法相比，操作風險管理方法比較 落后

1、員工在受理業務過程中的主觀判斷、自以為是現象比較嚴重

2、事后監督是 3 天后實施，這將在一定程度上加重操作環節內控管 理不及時、不到位、執行制度不力 有的部門在制定規章制度的同時基本沒有考慮與其他部門的銜接情 況和具體操作部門的實際執行情況,導致規章制度在制定時就不完善。

1、對信用社的各類制度只有下發時學習，不堅持長期反復學習和交 流，以至于執行時不嚴謹，存在隨意性 五 基層業務培訓不到位

2、平時基層社過于依賴聯社，對具體業務和具體方法，以及聯社下 發文件的培訓不到位。

1、員工缺乏遵守制度的觀念和風險防范意識，往往有章不循、麻痹 大意，加大了操作風險。六 思想教育不到位

2、對職工的思想政治工作缺乏針對性和有效性

3、操作人員法紀、制度觀念淡薄。

1、各類檢查太多。各種類型的檢查太多太雜，基層行、網點疲于應 付 七 各類檢查較多，網點自查 力度不

到位

2、重復檢查。檢查從內容、方式方法、操作程序、整改到處理都存 在重復，有很大的重復性

3、檢查水平不統一。是檢查人員大多是從各行臨時抽調，素質、業 務水平參差不齊，檢查沒有權威性，無法真正達到檢查、整改的效果。八 網點操作人員素質不高、責任心不強

1、會計人員整體素質跟不上業務發展的要求，會計戰線存在著人員 少、新手多、隊伍不穩定等問題

一

操作風險缺乏長效機制，且短期營銷等行為嚴重

二

操作風險的管理手段和技 術落后

三

操作環節內控管理不及 時、不到位、執行制度不 力 制度本身存在一些問題

四

五、我區信用聯社防范柜面操作風險的措施

針對我區操作風險管理的不足，我們應該在一定程度上借鑒專業銀行的經驗，結合自 身實際情況，總結風險規范經驗。強化風險意識，推動操作風險管理文化建設 銀行業本身就是個高風險行業，而操作風險貫穿于銀行業務的全過程?？刂撇僮黠L險 應是五華聯社全體人員必須履行的義務，而不僅僅是管理人員或風險管理部門的責任。因此，我區聯社所有員工都必須充分認識到防范操作風險的重要性，尤其是高層管理人員需要對操 作風險有一個全面清楚的認識，認真履行風險管理的責任，以身作則，帶動各級工作人員加 強風險防范。

2、優化管理工具，創新管理方法 xx 聯社事后監督中心自 2009 年以來，一直不斷嘗試使用計算機對網點差錯進行監督，但即使有了現代的科技手段，但受到信息程序的整體制約，仍舊無法開展操作風險模型化研 究，識別和評估等科技風險管理，只能通過人工量化客觀地評價我區聯社的內控風險管理。目前應借鑒其他銀行先進經驗，積極推進操作風險模型化研究。

3、加強內控管理能力及執行力，設立專門的監督機構 根據 xx 聯社的現狀，自基層社開始對網點的執行能力就逐級下降。雖然我區聯社已設立 了一套符合自身的操作風險管理體系。但由于網點會計分工不合理和操作的隨意性產生了一 些不必要的漏洞，應成立專門的監督機構，監督內控執行力的情況，加大各類規章制度的嚴 肅性，真正起到查錯防弊，消除隱患的作用。

4、完善內控機制建設，避免產生“救火式”制度 “救火式”制度往往只能防范已發生過的風險，而對未發生的風險則考慮不足，這樣的制 度體系無論在內容上還是形式上，都缺乏系統性和完整性，沒有科學的分類，甚至不同制度 之間存在矛盾或重疊的現象。另外，制度太多也加大了執行的壓力。為此，五華聯社應建立 一套規范的制度制定程序和形式規范，使各項制度形成系統性、關聯

性和完整性，發揮制度 在有效防范和控制風險中的權威性作用。有效的內控機制才是識別、防范和控制操作風險的基礎，我們要不斷研究新的操作風險控制 點，特別是對于新開展的業務，制度建設一定要充分考慮其精密性、前瞻性和可行性，將各 種可能出現的安全隱患消除在萌芽狀態。

5、加大基層選拔、培訓力度，有效發揮聯社指導職能。對基層管理者應嚴把選拔關，并按照規定進行交流、輪換，以預防效率低的團隊，并不斷加 大基層對聯社制度或文件的學習力度、執行力度。嚴格要求基層社經常性地進行相關法律法 規教育、典型案例教育、規章制度教育等，通過多種形式和方法切實抓好風險教育工作，讓 員工真正意識到當前經濟形勢下該行可能面臨的巨大風險，從而在實際的工作中予以高度的 警惕,提前做好化解風險的各項準備工作。而對于基層社，聯社應積極主動進行相關指導，加強溝通交流，以保證合理合法開展業務。

6、切實加強信用社人力資源管理，加大員工思想教育。我們要堅持以人為本，把人的管理放在管理的突出位置上，把人作為管理的出發點，重視人 的作用，充分發揮工作積極性。第一加強員工思想教育，提高全員防范操作風險意識，增強各級管理者和員工執行操作風險 管理的自覺性。第二切實落實崗位輪換和強制休假制度，并且實行對關鍵部位和關鍵人物的突擊性審計 第三要合理改革員工考核辦法，把風險控制作為考核的重要標準之一。第四加大對新業務的培訓力度，防止員工在業務處理中因“無知”而造成業務上的風險。

七、統一部署各類檢查，實現資源共享，減少重復勞動 xx 聯社現已建立了一套有效的風險控制制度體系，但內控制度的不斷完善伴隨著各類檢查 也逐漸增多，基層社、網點疲于應付各類檢查，無力進行自查及有效管理，聯社應統一安排

部署，實現資源共享，避免重復檢查。

特別建議：

1、建立或規范每一個操作流程

2、把各項流程或制度繪制成清晰的工作流程圖，讓每個人都能一目了然地知道辦事程序，能夠將工作形成的好經驗固化下來，并且通過流程圖能比較容易發現內部控制中的不足之處 和風險點，從而有助于內部控制的持續改進。

第三篇：事后監督

事后當前現狀及對策

一、會計事后監督的內容

會計監督就是指會計機構和會計人員依據國家法紀法規和財務制度，通過記錄、計算、分析、檢查等方法，對信用社業務經營活動的合法性、合理性和有效性進行監督，使之能夠按既定的目標和要求來進行。會計事后監督工作在防范結算風險、杜絕業務差錯、完善業務操作流程中發揮著關鍵性的作用，所以事后監督乏力會使會計人員因缺乏監督造成不規范的行為，管理上的漏洞和業務中的差錯得不到及時查堵和糾正，因而也會產生會計風險，嚴重時還可能帶來較大的資金損失，甚至引發違法犯罪活動，所以會計事后監督亟待完善，完善信用社會計監督的重要一環就是事后監督。在有條件的情況下，應在會計部門之外單獨設立事后監督機構，將原設在會計內部的事后監督人員，從日常會計工作中釋放出來，專門從事會計監督。除對前一工作日處理過的全部會計傳票賬單，由專職事后監督人員逐份復核，并負責裝訂歸檔保管外，還要完善會計核算事后監督系統，實行計算機監督，現場檢查監督相結合的辦法，將事后監督的重點轉變到檢查后的綜合分析上來，對一些重要業務的過程進行跟蹤反饋，及時快捷地發現漏洞和不足，從而解決問題，堵塞漏洞，在糾錯防弊、規范行為、防范風險等方面發揮著積極有效的作用。

二、會計事后監督的必要性

信用社會計與信用社的出現而同時誕生的，信用社每一筆經營業務的運作過程，也就是信用社會計的運作、核算過程都要通過會計來實現。一是防范信用社風險提供全面、及時、準確的會計信息的客觀要求，所有的信用社經營活動都要通過會計核算來加以計量、分類和報告，都必須在會計憑證、賬薄、報表中加以記載和反映。會計實質就是信用社一切經營活動的信息源和數據庫。信用社會計提供的會計信息是否全面、及時、準確，直接關系到信用社決策者進行經營決策的時效性和準確性。會計信息滯后、失真和不全面，就會使信用社決策失誤，而形成諸多風險。只要信用社決策者們重視會計信息的收集，并加以認真的整理和分析，掌握監督成果，形成有效價值，就能降低出現風險的幾率，并采取措施加以防范和化解風險。由此可見，信用社會計工作向信用社決策者們提供全面、及時、真實、準確的會計信息是防范化解信用社風險的重要決策依據。二是有效防范會計風險的重要手段。會計是以憑證為依據，以貨幣為主要量度、連續、系統、全面、綜合地反映，控制在經營活動過程的資金運動，會計工作既是經濟信息系統，又是經濟價值管理系統。農村信用社點多面廣，業務覆蓋面大，資金交易量大，問題不可忽視。辦理儲蓄、會計業務核算、聯行結算、財務管理、現金出納及有關的代理業務，涉及結算票據、現金資產、密押、印章、空白重要憑證和有價單證等。會計業務如果處理不好，就可能直接引發資金風險，影響信用社的信譽。在當前金融風險日益加劇，人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們仍然只注重一年一度的一兩次檢查，不注重經常地對資金運動實施嚴密跟蹤，時刻監督，極易給犯罪分子可乘之機。所以，信用社會計業務的事后監督工作極為重要，對于防范會計風險，保障信用社資金安全，提高經營管理水平有極其重要的意義。三是防范會計違規行為的重要措施。信用社會計每日同信貸、資金及現金、利率、結算等業務接觸，會計人員不但要遵守國家法紀法規，而且要熟悉信用社內部規則，應將各類各種業務在執行會計原則，會計處理方法、會計科目使用、對會計要素的確認、計量、記錄上不弄虛作假、掩蓋問題。假如有的信用社內控措施虛弱無力，制度形同虛設，有章不循，違章操作，人為弱化監督環節，將會給少數別有用心的人員制造可乘之機，很容易導致挪用庫款、空開存單、涂改票據等違規行為的發生，只有堅持換人復核，錢賬分管制度很好落實，讓會計事后監督構成信用社內部業務安全的一道重要防線，有良好的預警作用，就能有效防范會計工作人員的工作行為。四是推進規范會計業務操作流程的需要。會計工作是一項精細、嚴密并且環節眾多的細致工作，業務差錯則直接影響會計工作質量和資金安全的重要因素之一，差錯的出現說明工

作人員沒有按照操作程序辦事，如任何一個環節監督不到位，都極易形成會計差錯，特別是人為的會計差錯，一旦形成會計風險其安全隱患和危害性極大。通過對會計營業部門處理完畢的會計核算業務再次進行全面的審核，檢驗，溝對，既能快速準確地查防堵漏，及時糾正會計業務差錯，從而達到檢驗業務操作，核算質量、流程是否規范。

三、信用社會計事后監督的現狀

（一）內控機制不健全，執行乏力。2003年國務院把農村信用社推上改革日程后，各級信用社相繼出臺了一些內控管理制度，但普遍存在內容單一，局限性大，操作性不強，執行不力等問題，有些基層信用社的管理者錯誤地認為，建立健全內控機制就是建章立制，有了規章制度就有了內控機制，忽視了內控機制是一種業務過程中環環相扣的動態監督機制，有了這種動態監督機制并不能保證不出問題，而是通過它的制約作用少出問題，及時發現和糾正問題，有效防范和控制風險的發生。執行乏力主要表現在會計事后監督概念模糊，崗位職責、權限有待明確。在當前金融風險日益加劇、人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們仍然只是注重規范化檢查，卻不加強對資金風險的防范監督，就極易給犯罪分子可乘之機。

（二）被監督單位對會計事后監督缺乏必要的認識。事后監督是事后監督工作的價值表現，是監督人員智慧和汗水的結晶，它對于規范被監督單位業務操作有良好的促進作用。但在現實中，由于信用社會計業務已全部上線，實現了數據集中，基層信用社不再是獨立核算主權，相關的重大會計事項都由縣、區信用社統一處理，基層社就只不過是收收付付客戶的存貸款，大多數基層領導和會計人員產生了“風險已經轉移、不存在資金風險”的消極想法，對事后監督中心指出的問題和提出的建議不重視，不認真執行，致使業務差錯無法杜絕，事后監督失去了應有作用。

（三）手段落后，監督時間滯后?，F在的會計事后監督基本采用手工操作，如手工進行重要空白憑證的核對，逐張審核會計憑證，憑證與報表的溝對，會計事后監督要求時間不超過5天，所以等到發現問題時，已經是“出門的”或是“隔夜的”影響資金周轉的差錯，造成了損失。再則重事后賬務正確性的檢查，輕事中處理合規性的監督，長期以來，監督的方式多為依據憑證、賬表、薄記等資料進行非現場檢查，而對會計制度執行情況，如是否嚴格按操作規程辦事，印、押、證是否三分管，三分用，系統口令是否嚴密保管，密碼是否定期更換，人走是否及時簽退等操作方面現場檢查，監督較少。因此，現有的事后監督具有明顯的時間上的滯后性，且隨業務量的不斷增大，手工操作已出現了事后監督質量不高的問題，從而影響到整個賬務核算質量。

（四）監督人員綜合性素質偏低，監督內容單一。隨著電子化程度的不斷提高，綜合性的監督分析尤為重要，對這方面業務技能需求也愈來愈高。監督人員一般偏重于會計規范化，檢查的內容多是憑證要素，計息及賬務核對的“六相符”等事項，對會計風險防范方面的監督較少，分析報告也是簡單至淺。特別是對會計核算過程中的高風險環節，如重大事項的授權審批，暫收暫付科目的使用等缺乏實時有效的監督，未能對組織機構控制，基本制度控制、業務核算控制、計算機系統控制、授權崗位負責控制等內控措施的落實和監督，由此對各項業務的操作權限和責任無法進行科學的界定。

四、實施有效的會計事后監督的對策

（一）提高認識，加強領導。

信用社各級領導要充分認識到會計事后監督工作的重要性，把它擺到議事日程上來，加強其領導，在強化管理中，必須把信用社會計制度建設，提高會計人員素質，把會計監督人員行為管理作為重要事務來抓，對監督人員不斷進行業務教育，紀律教育，法制教育，思想教育，要大力樹立先進典型，宏揚正氣。另外領導要關心監督人員的切身利益。幫助他們解決工作、生活中的實際困難，到一線去經常關注監督人員的言行，及時交心淡心，預防發生

問題，同時還必須經常性地對監督人員進行必要的檢查、督導，缺什么補什么。要成立會計事后監督領導機構，一把手是第一責任人，分管領導是具體抓制度、程序落實的執行人，堅決把不安全因素消滅在萌芽狀態，有效防范信用社風險的產生。

（二）配備高素質的專職會計事后監督人員

一是配備熟悉業務，責任心強的專職會計事后監督員，讓既懂業務，又懂電腦，有一定文字功底的“復合型”人才來負責會計事后監督工作，通過對會計核算資料真實性、合規性和完整性的再確認，及時發現隱患，減少差錯，有效避免風險，為會計核算安全提供強有力的保障。二是要加大培訓力度，提高監督人員的綜合素質。只有熟業務、懂制度才能從檢查中發現問題，會計事后監督人員要不斷學習各項業務知識和內控管理制度，全面熟悉業務，及時發現工作中的問題和隱患。同時，要不斷提高會計事后監督人員分析問題和文字綜合能力，能將事后檢查監督情況寫出科學詳盡的調研分析報告，定期向領導匯報，以提高財會規范化，保證各項工作的健康有序的發展。三是要穩定會計事后監督隊伍，努力造就一批精通會計核算業務的復合型會計人才。按照會計制度要求，會計事后監督人員不能參與前臺操作，事后監督人員不能由其他崗位人員兼任，也不能隨時抽調代班，有條件的聯社可以設置單獨的計事后監督中心，獨立于其他業務經辦科室，發揮專職專用的職能作用。

（三）構造和完善事后監督機制。

在專門設立轄內事后監督機構的基礎上，根據本區域的實際情況，制訂統一的實施細則、操作流程，明確監督人員的工作范圍、工作職責、過失責任，建立監督日志、移接交傳票傳遞及接送登記薄，讓會計事后監督員切實履行好監督職責。同時單位稽核部門應經常對會計監督人員，進行常規稽核，發現他們的問題，定期上報監督情況報告表，雙管直下，讓信用社的資金絕對安全。

（四）規范事后監督的操作行為，完善獎懲辦法。

會計事后監督人員要嚴格按照自訂的規章制度，要求對監督內容進行全面序時監督，按日審查各營業網點的傳票、報表，復核確認后，造出清冊，入會計檔案部門保管。對日常監督的內容和過程要有完整的書面記錄，工作底稿按季裝訂，定期向本部門負責人書面報告會計事后監督工作的開展情況，存在或發現的問題、工作建議等。在監督過程中發現差錯，應及時發出查詢書確認，一旦差錯確認，應督促其限期改正。加大對會計事后監督人員的獎懲，激發他們的工作熱情，對經過認真監督，發現了重大安全隱患和經過整改化解了重大和安全隱患的會計事后監督員，視貢獻的大小分別給予物質獎勵，有突出貢獻的在晉升職務、評定職稱、評先評模方面要優先考慮；對不認真履行崗位監督職責，未能及時發現重大會計差錯，給信用社造成經濟損失的，要及時調離該崗位，造成后果的要進行經濟、行政處分，情節嚴重的追究相應的法律責任。

（五）利用計算機進行會計事后監督。

為徹底解決會計事后監督時間上的滯后問題，建議開發綜合的會計事后監督系統，利用計算機進行會計事后監督，部分代替人工操作，從而降低勞動強度，縮短檢查時間，提高工作效率，降低差錯發生率。開發該系統能對前臺儲蓄，其他業務的準確性、合理性進行及時監督，以會計科目為核賬單位，輸入該科目號后電腦自動顯示該科目前臺借貸發生情況，對前臺業務的開戶、銷戶、轉存、賬戶信息等進行全面監督，按科目實行權限管理，根據操作員，營業網點設定需要核對最小單筆金額或全部業務，逐步實行事后監督向計算機自動錄入，判斷和分析上，降低勞動強度，縮短檢查時間，提高工作效率。

第四篇：事后監督工作流程2010.10

事后監督中心工作流程

（一）聯社事后監督工作實行人工監督的方式。

人工監督，是指逐張審查業務憑證，審核相關清單，核對賬表，以及復審其他需要監督的事項。通過人工監督，做好前臺業務和資金清算業務的審核、勾對工作，核打科目日結單與傳票及附件，對現金、沖抹賬、掛失、重空等重要業務重點監督，認真審查會計憑證的準確性、真實性、合規性。

（二）接收會計資料。

事后監督中心值班人員每日下午從保安押運車領取各社傳遞的傳票包，雙方互簽登記交接登記簿，由當日值班人將接回傳票包轉交包點監督員，認真登記交接登記簿。監督員開包后，根據各信用社填寫的會計資料交接清單逐項清點會計資料無誤后，在交接清單上填寫接收時間，接收人簽章確認。

（三）開展事后監督工作。

事后監督中心監督員收到各信用社送交的會計資料后，應及時開展監督，每日的監督工作原則上應于當日完成，最遲應于次日營業終了前完成。確需返回各信用社的會計資料，應由主管確認后辦理憑證資料的交接與傳遞手續。

（四）記載監督事項。

事后監督員應根據查閱的會計資料，對監督過程中發現的問題，以會計業務操作流程（第一冊、第二冊）、相關業務管理規定和內控制度為依據準確描述差錯經過，認真提出整改、處理意見，在事后監督系統中及時登記錄入“差錯處罰通知書”，將業務差錯資料，交監督中心主管審核后打印三份，經主管簽批后一份返回各信用社作為差錯更正的依據、一份由事后監督中心留存登記整改記錄，一份交由主管月末裝訂轉計財部作為會計工作輔導培訓的依據。

事后監督中心對發現的問題或整改意見存在分歧的，可先提交相關業務管理部門進行定性，再發送監督信息。

（五）會計資料整理歸檔。

監督員完成監督工作后，按會計檔案整理歸檔的要求整理裝訂成冊，每本厚度以不超過3公分為宜，上邊及左邊對齊，由包片監督員填寫封面上的相關要素，在所監督的會計傳票封面裝訂線騎縫處加蓋監督員個人名章，裝檔案盒，同時在事后監督系統中登記錄入 “憑證基礎信息表”，在監督工作完成當日將會計資料加鎖入憑證柜保管，按月將已裝檔案盒的會計憑證移交檔案保管員復核歸檔，同時登記《會計檔案保管使用登記簿》，由監督員、檔案管理員簽章確認。

（六）記錄整改信息。

各信用社在收到“差錯處罰通知書”后，由委派會計主管負責在五個工作日內對存在的問題進行確認和處理，杜絕

類似問題再次發生，并將整改情況及結果在事后監督中心留存的 “差錯處罰通知書”上如實記錄并簽章。事后監督員應認真審核差錯是否更正，更正的內容是否正確，如果整改不正確，退回各信用社重新整改直至正確為止，于月末將記錄整改情況的“差錯處罰通知書”交事后監督中心主管裝訂歸檔。

（七）會計資料的保管、歸檔及調閱管理。

1、各信用社移交的日報表、交易流水、余額表等資料，在事后監督中心當月監督工作完成后，由監督員裝包返還各信用社。

2、已完成監督工作裝訂成冊的會計憑證于月末交檔案保管員復核歸檔，檔案管理員需對憑證、憑證基礎信息表、檔案登記簿逐冊、逐筆進行復核，復核歸檔后在事后監督中心原則上保管1年，期滿后登記清冊移交聯社綜合檔案室。

3、各信用社因業務需要查閱會計檔案時，可直接通過電話或傳真方式從事后監督中心查閱，但不得調離事后監督中心檔案室查閱，防止資料丟失和泄密，檔案管理員應對調（查）閱情況進行登記《業務資料調查閱登記簿》。

4、公安、司法、檢察機關和其他有權機關處理案件或特殊需要調閱會計檔案時，必須持有縣級（含）以上主管部門的正式公函，有權機關根據需要可以抄錄、復制、照相，但不得帶走原件。檔案管理員應對調閱情況進行記錄，登記

《業務資料調（查）閱登記簿》，并由調閱人簽字確認。

5、事后監督中心按月整理、裝訂“差錯處罰通知書”及“會計資料交接清單”，由監督主管崗負責歸檔保管，留存資料保存期暫定為五年。

（八）再監督自律檢查制度。

再監督崗人員每日對事后監督員的工作進行抽查，抽查面不少于3個網點，對因工作疏忽，存在的業務差錯、違法違規行為應發現而未能發現的，或已發現但未反映、未記錄、未督促整改的，及時予以糾改；同時在事后監督系統中登記錄入“再監督檢查記錄”，根據《2010年事后監督崗考核、考評辦法》進行責任追究。

（九）重大情況報告。

事后監督中心監督員發現重大違規、違法情況，應立即向分管領導報告，該違規違法情況處理完畢前應嚴格執行保密制度。

（十）按月通報制度。

事后監督中心按月對各信用社在事后監督過程中發現的共性、個性問題歸納總結后全轄通報，并由計財部通過每月委派會計例會的形式輔導規范，從而提高全轄會計核算質量。

第五篇：事后監督工作總結

事后監督工作總結

2011年全年，無論是在思想上還是在日常工作中都積累了豐富的工作經驗，自2010年9月21日開始開展事后監督工作以來，我認真按照聯社的要求對每天辦理的業務進行審核，并不斷補充有關事后監督工作的知識，使我取得了長足的進步，同時也有諸多工作經驗需要總結。

一、事后監督工作中對監督員的業務素質要求很高，需要掌握非常全面的業務內容，這樣才可以認真審核每一筆業務。因此，強化業務學習，提高自身綜合素質，適應新形勢的需要，這就要求我們認真學習省聯社下發的《會計基礎工作規范》以及其他會計法規法則，由理論指導實踐，再從實踐中總結經驗，本著應知應會和缺什么補什么的原則，進行全面學習，全方位提高自己的綜合素質。

二、重點監督特殊業務，作為一名事后監督人員，認真監督每一筆業務是非常必要的，也是我的職責所在，我們主要是在重要空白憑證管理、大額授權、抹賬、掛失、止付等特殊業務上加大監督力度，將風險隱患控制在最低。通過一年多的努力，我們的工作思路也越來越清晰、明確。

隨著信用社的不斷發展和完善，要求我們作為一名普通員工也要適應環境的變化，要學習新的知識，掌握新的技巧，提高自己的能力，把自己培養成為一個業務全面的優秀信合員工。當然，在一些細節的處理和操作上我還存在一定的欠缺，今后我將一如既往，認真按照聯社領導提出的要求，踏踏實實的做好本職工作。在領導和同事們的關心、指導和幫助中提高自己、更加嚴格要求自己，為信合事業的發展盡綿薄之力。

袁 穎

2012年1月21日