第一篇：2016年事后監(jiān)督報告

2016年事后監(jiān)督報告

伴隨著融豐村鎮(zhèn)銀行已經(jīng)有兩年半的時間了，同樣從事事后監(jiān)督監(jiān)督工作也有一年半多的時間了，從開始對工作內(nèi)容流程的懵懂，到逐漸的適應(yīng)工作流程，熟悉工作崗位的職責(zé)。目前我行工作已經(jīng)有六家網(wǎng)點，加上核算中心共計七個室部的業(yè)務(wù)，在16年一整年的時間里，對業(yè)務(wù)的理解更加深刻，審查業(yè)務(wù)的水平也在逐步提高。

以下是我這一年事后監(jiān)督工作開展的情況統(tǒng)計。我行所用的系統(tǒng)為吉林省農(nóng)村信用社系統(tǒng)，利用更加廣泛的業(yè)務(wù)網(wǎng)點優(yōu)勢，加上人民銀行對我行利率上浮的優(yōu)勢，各網(wǎng)點在宣傳力度，業(yè)務(wù)熟練程度的加深，我行逐漸得到客戶認同，客戶辦理業(yè)務(wù)筆數(shù)在逐漸增多，截止到2016年12月31日我行一年共計辦理 筆業(yè)務(wù)，目前事后監(jiān)督的崗位1人，雖然業(yè)務(wù)量較大，但在業(yè)務(wù)審查，絲毫不松懈，這一年中共計裝訂912本傳票，保證各本傳票均入庫保管，并及時做登記簿，合規(guī)辦理各項憑證調(diào)閱，擔(dān)任事后監(jiān)督的同時，同樣擔(dān)任的檔案管理人員，對各個上級機構(gòu)的檢查，從容應(yīng)對，配合2016年5月對發(fā)起行 稽核部門的年度對發(fā)起村鎮(zhèn)銀行的檢查，以及稅務(wù)部門、審計部門、人民銀行、銀監(jiān)局等監(jiān)管部門的檢查。

在審查全年業(yè)務(wù)的時，發(fā)現(xiàn)差錯共計 筆，差錯率為 ％，其中一般差錯 筆，較大差 筆，一般差錯大部分集中在柜員遺漏客戶簽字，漏蓋經(jīng)辦授權(quán)員名章，較大差錯出現(xiàn)在柜員填制金額與辦理業(yè)務(wù)不符合的情況，但都及時發(fā)現(xiàn)為出現(xiàn)姐的損失，嚴重出錯出現(xiàn)在因農(nóng)商系統(tǒng)升級事先通知各家銀行批量打印，但我行有兩家網(wǎng)點未及時打印批量只是傳票缺少完整內(nèi)容，都對該差錯進行了處罰，并且各網(wǎng)點差錯人員都表示認識辦理業(yè)務(wù)以及平時工作的不容馬虎，也表示要對以后的工作，仔細耐心認真辦理。

另一方面事監(jiān)督同樣肩負著對電子銀行監(jiān)控方面的調(diào)閱情況，截止2016年12月31日我行企業(yè)網(wǎng)銀存量共計 戶，新增 戶，銷戶7戶，在調(diào)閱監(jiān)控當中并未發(fā)現(xiàn)各網(wǎng)點辦理違規(guī)現(xiàn)象，原始證件，雙人辦理，操作合規(guī)，主管授權(quán)等方面都達到了監(jiān)管標準，一年中企業(yè)網(wǎng)上銀行交易共計 筆，資金流動匯轉(zhuǎn)為 萬元。個人網(wǎng)銀方面共計 戶，新增 戶，交易 筆，資金匯轉(zhuǎn)金額達到 萬元，有效的方便客戶辦理電子渠道業(yè)務(wù)，2016年我行在手機銀行增量便面取得突破全行共計手機隱含在戶數(shù)達到 戶，新增 戶銷戶 戶。交易達到 筆，涉及匯轉(zhuǎn)資金共計 萬元，有效的幫助客戶解決資金匯轉(zhuǎn)，劃款的時間，取得客戶的好評。電子銀行各方面調(diào)閱錄像視頻均達到監(jiān)管要求。各類檔案憑證裝訂 本，均已入庫保管。在做些事業(yè)務(wù)的同時，也同樣明白自己在有些業(yè)務(wù)知識的缺乏，對個別特殊業(yè)務(wù)掌握的不夠全面，在新的一年里，制定以全行風(fēng)險合規(guī)為導(dǎo)向，完善內(nèi)控制度為前提，繼續(xù)做好本職工作，多輔導(dǎo)規(guī)范業(yè)務(wù)，在行領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，我行業(yè)務(wù)水平，監(jiān)管制度，內(nèi)控水平到達一個新層面。

2017年1月1日

第二篇：事后監(jiān)督

事后當前現(xiàn)狀及對策

一、會計事后監(jiān)督的內(nèi)容

會計監(jiān)督就是指會計機構(gòu)和會計人員依據(jù)國家法紀法規(guī)和財務(wù)制度，通過記錄、計算、分析、檢查等方法，對信用社業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的合法性、合理性和有效性進行監(jiān)督，使之能夠按既定的目標和要求來進行。會計事后監(jiān)督工作在防范結(jié)算風(fēng)險、杜絕業(yè)務(wù)差錯、完善業(yè)務(wù)操作流程中發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用，所以事后監(jiān)督乏力會使會計人員因缺乏監(jiān)督造成不規(guī)范的行為，管理上的漏洞和業(yè)務(wù)中的差錯得不到及時查堵和糾正，因而也會產(chǎn)生會計風(fēng)險，嚴重時還可能帶來較大的資金損失，甚至引發(fā)違法犯罪活動，所以會計事后監(jiān)督亟待完善，完善信用社會計監(jiān)督的重要一環(huán)就是事后監(jiān)督。在有條件的情況下，應(yīng)在會計部門之外單獨設(shè)立事后監(jiān)督機構(gòu)，將原設(shè)在會計內(nèi)部的事后監(jiān)督人員，從日常會計工作中釋放出來，專門從事會計監(jiān)督。除對前一工作日處理過的全部會計傳票賬單，由專職事后監(jiān)督人員逐份復(fù)核，并負責(zé)裝訂歸檔保管外，還要完善會計核算事后監(jiān)督系統(tǒng)，實行計算機監(jiān)督，現(xiàn)場檢查監(jiān)督相結(jié)合的辦法，將事后監(jiān)督的重點轉(zhuǎn)變到檢查后的綜合分析上來，對一些重要業(yè)務(wù)的過程進行跟蹤反饋，及時快捷地發(fā)現(xiàn)漏洞和不足，從而解決問題，堵塞漏洞，在糾錯防弊、規(guī)范行為、防范風(fēng)險等方面發(fā)揮著積極有效的作用。

二、會計事后監(jiān)督的必要性

信用社會計與信用社的出現(xiàn)而同時誕生的，信用社每一筆經(jīng)營業(yè)務(wù)的運作過程，也就是信用社會計的運作、核算過程都要通過會計來實現(xiàn)。一是防范信用社風(fēng)險提供全面、及時、準確的會計信息的客觀要求，所有的信用社經(jīng)營活動都要通過會計核算來加以計量、分類和報告，都必須在會計憑證、賬薄、報表中加以記載和反映。會計實質(zhì)就是信用社一切經(jīng)營活動的信息源和數(shù)據(jù)庫。信用社會計提供的會計信息是否全面、及時、準確，直接關(guān)系到信用社決策者進行經(jīng)營決策的時效性和準確性。會計信息滯后、失真和不全面，就會使信用社決策失誤，而形成諸多風(fēng)險。只要信用社決策者們重視會計信息的收集，并加以認真的整理和分析，掌握監(jiān)督成果，形成有效價值，就能降低出現(xiàn)風(fēng)險的幾率，并采取措施加以防范和化解風(fēng)險。由此可見，信用社會計工作向信用社決策者們提供全面、及時、真實、準確的會計信息是防范化解信用社風(fēng)險的重要決策依據(jù)。二是有效防范會計風(fēng)險的重要手段。會計是以憑證為依據(jù)，以貨幣為主要量度、連續(xù)、系統(tǒng)、全面、綜合地反映，控制在經(jīng)營活動過程的資金運動，會計工作既是經(jīng)濟信息系統(tǒng)，又是經(jīng)濟價值管理系統(tǒng)。農(nóng)村信用社點多面廣，業(yè)務(wù)覆蓋面大，資金交易量大，問題不可忽視。辦理儲蓄、會計業(yè)務(wù)核算、聯(lián)行結(jié)算、財務(wù)管理、現(xiàn)金出納及有關(guān)的代理業(yè)務(wù)，涉及結(jié)算票據(jù)、現(xiàn)金資產(chǎn)、密押、印章、空白重要憑證和有價單證等。會計業(yè)務(wù)如果處理不好，就可能直接引發(fā)資金風(fēng)險，影響信用社的信譽。在當前金融風(fēng)險日益加劇，人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們?nèi)匀恢蛔⒅匾荒暌欢鹊囊粌纱螜z查，不注重經(jīng)常地對資金運動實施嚴密跟蹤，時刻監(jiān)督，極易給犯罪分子可乘之機。所以，信用社會計業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督工作極為重要，對于防范會計風(fēng)險，保障信用社資金安全，提高經(jīng)營管理水平有極其重要的意義。三是防范會計違規(guī)行為的重要措施。信用社會計每日同信貸、資金及現(xiàn)金、利率、結(jié)算等業(yè)務(wù)接觸，會計人員不但要遵守國家法紀法規(guī)，而且要熟悉信用社內(nèi)部規(guī)則，應(yīng)將各類各種業(yè)務(wù)在執(zhí)行會計原則，會計處理方法、會計科目使用、對會計要素的確認、計量、記錄上不弄虛作假、掩蓋問題。假如有的信用社內(nèi)控措施虛弱無力，制度形同虛設(shè)，有章不循，違章操作，人為弱化監(jiān)督環(huán)節(jié)，將會給少數(shù)別有用心的人員制造可乘之機，很容易導(dǎo)致挪用庫款、空開存單、涂改票據(jù)等違規(guī)行為的發(fā)生，只有堅持換人復(fù)核，錢賬分管制度很好落實，讓會計事后監(jiān)督構(gòu)成信用社內(nèi)部業(yè)務(wù)安全的一道重要防線，有良好的預(yù)警作用，就能有效防范會計工作人員的工作行為。四是推進規(guī)范會計業(yè)務(wù)操作流程的需要。會計工作是一項精細、嚴密并且環(huán)節(jié)眾多的細致工作，業(yè)務(wù)差錯則直接影響會計工作質(zhì)量和資金安全的重要因素之一，差錯的出現(xiàn)說明工

作人員沒有按照操作程序辦事，如任何一個環(huán)節(jié)監(jiān)督不到位，都極易形成會計差錯，特別是人為的會計差錯，一旦形成會計風(fēng)險其安全隱患和危害性極大。通過對會計營業(yè)部門處理完畢的會計核算業(yè)務(wù)再次進行全面的審核，檢驗，溝對，既能快速準確地查防堵漏，及時糾正會計業(yè)務(wù)差錯，從而達到檢驗業(yè)務(wù)操作，核算質(zhì)量、流程是否規(guī)范。

三、信用社會計事后監(jiān)督的現(xiàn)狀

（一）內(nèi)控機制不健全，執(zhí)行乏力。2003年國務(wù)院把農(nóng)村信用社推上改革日程后，各級信用社相繼出臺了一些內(nèi)控管理制度，但普遍存在內(nèi)容單一，局限性大，操作性不強，執(zhí)行不力等問題，有些基層信用社的管理者錯誤地認為，建立健全內(nèi)控機制就是建章立制，有了規(guī)章制度就有了內(nèi)控機制，忽視了內(nèi)控機制是一種業(yè)務(wù)過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制，有了這種動態(tài)監(jiān)督機制并不能保證不出問題，而是通過它的制約作用少出問題，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題，有效防范和控制風(fēng)險的發(fā)生。執(zhí)行乏力主要表現(xiàn)在會計事后監(jiān)督概念模糊，崗位職責(zé)、權(quán)限有待明確。在當前金融風(fēng)險日益加劇、人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們?nèi)匀恢皇亲⒅匾?guī)范化檢查，卻不加強對資金風(fēng)險的防范監(jiān)督，就極易給犯罪分子可乘之機。

（二）被監(jiān)督單位對會計事后監(jiān)督缺乏必要的認識。事后監(jiān)督是事后監(jiān)督工作的價值表現(xiàn)，是監(jiān)督人員智慧和汗水的結(jié)晶，它對于規(guī)范被監(jiān)督單位業(yè)務(wù)操作有良好的促進作用。但在現(xiàn)實中，由于信用社會計業(yè)務(wù)已全部上線，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)集中，基層信用社不再是獨立核算主權(quán)，相關(guān)的重大會計事項都由縣、區(qū)信用社統(tǒng)一處理，基層社就只不過是收收付付客戶的存貸款，大多數(shù)基層領(lǐng)導(dǎo)和會計人員產(chǎn)生了“風(fēng)險已經(jīng)轉(zhuǎn)移、不存在資金風(fēng)險”的消極想法，對事后監(jiān)督中心指出的問題和提出的建議不重視，不認真執(zhí)行，致使業(yè)務(wù)差錯無法杜絕，事后監(jiān)督失去了應(yīng)有作用。

（三）手段落后，監(jiān)督時間滯后。現(xiàn)在的會計事后監(jiān)督基本采用手工操作，如手工進行重要空白憑證的核對，逐張審核會計憑證，憑證與報表的溝對，會計事后監(jiān)督要求時間不超過5天，所以等到發(fā)現(xiàn)問題時，已經(jīng)是“出門的”或是“隔夜的”影響資金周轉(zhuǎn)的差錯，造成了損失。再則重事后賬務(wù)正確性的檢查，輕事中處理合規(guī)性的監(jiān)督，長期以來，監(jiān)督的方式多為依據(jù)憑證、賬表、薄記等資料進行非現(xiàn)場檢查，而對會計制度執(zhí)行情況，如是否嚴格按操作規(guī)程辦事，印、押、證是否三分管，三分用，系統(tǒng)口令是否嚴密保管，密碼是否定期更換，人走是否及時簽退等操作方面現(xiàn)場檢查，監(jiān)督較少。因此，現(xiàn)有的事后監(jiān)督具有明顯的時間上的滯后性，且隨業(yè)務(wù)量的不斷增大，手工操作已出現(xiàn)了事后監(jiān)督質(zhì)量不高的問題，從而影響到整個賬務(wù)核算質(zhì)量。

（四）監(jiān)督人員綜合性素質(zhì)偏低，監(jiān)督內(nèi)容單一。隨著電子化程度的不斷提高，綜合性的監(jiān)督分析尤為重要，對這方面業(yè)務(wù)技能需求也愈來愈高。監(jiān)督人員一般偏重于會計規(guī)范化，檢查的內(nèi)容多是憑證要素，計息及賬務(wù)核對的“六相符”等事項，對會計風(fēng)險防范方面的監(jiān)督較少，分析報告也是簡單至淺。特別是對會計核算過程中的高風(fēng)險環(huán)節(jié)，如重大事項的授權(quán)審批，暫收暫付科目的使用等缺乏實時有效的監(jiān)督，未能對組織機構(gòu)控制，基本制度控制、業(yè)務(wù)核算控制、計算機系統(tǒng)控制、授權(quán)崗位負責(zé)控制等內(nèi)控措施的落實和監(jiān)督，由此對各項業(yè)務(wù)的操作權(quán)限和責(zé)任無法進行科學(xué)的界定。

四、實施有效的會計事后監(jiān)督的對策

（一）提高認識，加強領(lǐng)導(dǎo)。

信用社各級領(lǐng)導(dǎo)要充分認識到會計事后監(jiān)督工作的重要性，把它擺到議事日程上來，加強其領(lǐng)導(dǎo)，在強化管理中，必須把信用社會計制度建設(shè)，提高會計人員素質(zhì)，把會計監(jiān)督人員行為管理作為重要事務(wù)來抓，對監(jiān)督人員不斷進行業(yè)務(wù)教育，紀律教育，法制教育，思想教育，要大力樹立先進典型，宏揚正氣。另外領(lǐng)導(dǎo)要關(guān)心監(jiān)督人員的切身利益。幫助他們解決工作、生活中的實際困難，到一線去經(jīng)常關(guān)注監(jiān)督人員的言行，及時交心淡心，預(yù)防發(fā)生

問題，同時還必須經(jīng)常性地對監(jiān)督人員進行必要的檢查、督導(dǎo)，缺什么補什么。要成立會計事后監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，一把手是第一責(zé)任人，分管領(lǐng)導(dǎo)是具體抓制度、程序落實的執(zhí)行人，堅決把不安全因素消滅在萌芽狀態(tài)，有效防范信用社風(fēng)險的產(chǎn)生。

（二）配備高素質(zhì)的專職會計事后監(jiān)督人員

一是配備熟悉業(yè)務(wù)，責(zé)任心強的專職會計事后監(jiān)督員，讓既懂業(yè)務(wù)，又懂電腦，有一定文字功底的“復(fù)合型”人才來負責(zé)會計事后監(jiān)督工作，通過對會計核算資料真實性、合規(guī)性和完整性的再確認，及時發(fā)現(xiàn)隱患，減少差錯，有效避免風(fēng)險，為會計核算安全提供強有力的保障。二是要加大培訓(xùn)力度，提高監(jiān)督人員的綜合素質(zhì)。只有熟業(yè)務(wù)、懂制度才能從檢查中發(fā)現(xiàn)問題，會計事后監(jiān)督人員要不斷學(xué)習(xí)各項業(yè)務(wù)知識和內(nèi)控管理制度，全面熟悉業(yè)務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)工作中的問題和隱患。同時，要不斷提高會計事后監(jiān)督人員分析問題和文字綜合能力，能將事后檢查監(jiān)督情況寫出科學(xué)詳盡的調(diào)研分析報告，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報，以提高財會規(guī)范化，保證各項工作的健康有序的發(fā)展。三是要穩(wěn)定會計事后監(jiān)督隊伍，努力造就一批精通會計核算業(yè)務(wù)的復(fù)合型會計人才。按照會計制度要求，會計事后監(jiān)督人員不能參與前臺操作，事后監(jiān)督人員不能由其他崗位人員兼任，也不能隨時抽調(diào)代班，有條件的聯(lián)社可以設(shè)置單獨的計事后監(jiān)督中心，獨立于其他業(yè)務(wù)經(jīng)辦科室，發(fā)揮專職專用的職能作用。

（三）構(gòu)造和完善事后監(jiān)督機制。

在專門設(shè)立轄內(nèi)事后監(jiān)督機構(gòu)的基礎(chǔ)上，根據(jù)本區(qū)域的實際情況，制訂統(tǒng)一的實施細則、操作流程，明確監(jiān)督人員的工作范圍、工作職責(zé)、過失責(zé)任，建立監(jiān)督日志、移接交傳票傳遞及接送登記薄，讓會計事后監(jiān)督員切實履行好監(jiān)督職責(zé)。同時單位稽核部門應(yīng)經(jīng)常對會計監(jiān)督人員，進行常規(guī)稽核，發(fā)現(xiàn)他們的問題，定期上報監(jiān)督情況報告表，雙管直下，讓信用社的資金絕對安全。

（四）規(guī)范事后監(jiān)督的操作行為，完善獎懲辦法。

會計事后監(jiān)督人員要嚴格按照自訂的規(guī)章制度，要求對監(jiān)督內(nèi)容進行全面序時監(jiān)督，按日審查各營業(yè)網(wǎng)點的傳票、報表，復(fù)核確認后，造出清冊，入會計檔案部門保管。對日常監(jiān)督的內(nèi)容和過程要有完整的書面記錄，工作底稿按季裝訂，定期向本部門負責(zé)人書面報告會計事后監(jiān)督工作的開展情況，存在或發(fā)現(xiàn)的問題、工作建議等。在監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)及時發(fā)出查詢書確認，一旦差錯確認，應(yīng)督促其限期改正。加大對會計事后監(jiān)督人員的獎懲，激發(fā)他們的工作熱情，對經(jīng)過認真監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)了重大安全隱患和經(jīng)過整改化解了重大和安全隱患的會計事后監(jiān)督員，視貢獻的大小分別給予物質(zhì)獎勵，有突出貢獻的在晉升職務(wù)、評定職稱、評先評模方面要優(yōu)先考慮；對不認真履行崗位監(jiān)督職責(zé)，未能及時發(fā)現(xiàn)重大會計差錯，給信用社造成經(jīng)濟損失的，要及時調(diào)離該崗位，造成后果的要進行經(jīng)濟、行政處分，情節(jié)嚴重的追究相應(yīng)的法律責(zé)任。

（五）利用計算機進行會計事后監(jiān)督。

為徹底解決會計事后監(jiān)督時間上的滯后問題，建議開發(fā)綜合的會計事后監(jiān)督系統(tǒng)，利用計算機進行會計事后監(jiān)督，部分代替人工操作，從而降低勞動強度，縮短檢查時間，提高工作效率，降低差錯發(fā)生率。開發(fā)該系統(tǒng)能對前臺儲蓄，其他業(yè)務(wù)的準確性、合理性進行及時監(jiān)督，以會計科目為核賬單位，輸入該科目號后電腦自動顯示該科目前臺借貸發(fā)生情況，對前臺業(yè)務(wù)的開戶、銷戶、轉(zhuǎn)存、賬戶信息等進行全面監(jiān)督，按科目實行權(quán)限管理，根據(jù)操作員，營業(yè)網(wǎng)點設(shè)定需要核對最小單筆金額或全部業(yè)務(wù)，逐步實行事后監(jiān)督向計算機自動錄入，判斷和分析上，降低勞動強度，縮短檢查時間，提高工作效率。

第三篇：事后監(jiān)督工作總結(jié)

事后監(jiān)督工作總結(jié)

2011年全年，無論是在思想上還是在日常工作中都積累了豐富的工作經(jīng)驗，自2010年9月21日開始開展事后監(jiān)督工作以來，我認真按照聯(lián)社的要求對每天辦理的業(yè)務(wù)進行審核，并不斷補充有關(guān)事后監(jiān)督工作的知識，使我取得了長足的進步，同時也有諸多工作經(jīng)驗需要總結(jié)。

一、事后監(jiān)督工作中對監(jiān)督員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求很高，需要掌握非常全面的業(yè)務(wù)內(nèi)容，這樣才可以認真審核每一筆業(yè)務(wù)。因此，強化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高自身綜合素質(zhì)，適應(yīng)新形勢的需要，這就要求我們認真學(xué)習(xí)省聯(lián)社下發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及其他會計法規(guī)法則，由理論指導(dǎo)實踐，再從實踐中總結(jié)經(jīng)驗，本著應(yīng)知應(yīng)會和缺什么補什么的原則，進行全面學(xué)習(xí)，全方位提高自己的綜合素質(zhì)。

二、重點監(jiān)督特殊業(yè)務(wù)，作為一名事后監(jiān)督人員，認真監(jiān)督每一筆業(yè)務(wù)是非常必要的，也是我的職責(zé)所在，我們主要是在重要空白憑證管理、大額授權(quán)、抹賬、掛失、止付等特殊業(yè)務(wù)上加大監(jiān)督力度，將風(fēng)險隱患控制在最低。通過一年多的努力，我們的工作思路也越來越清晰、明確。

隨著信用社的不斷發(fā)展和完善，要求我們作為一名普通員工也要適應(yīng)環(huán)境的變化，要學(xué)習(xí)新的知識，掌握新的技巧，提高自己的能力，把自己培養(yǎng)成為一個業(yè)務(wù)全面的優(yōu)秀信合員工。當然，在一些細節(jié)的處理和操作上我還存在一定的欠缺，今后我將一如既往，認真按照聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)提出的要求，踏踏實實的做好本職工作。在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的關(guān)心、指導(dǎo)和幫助中提高自己、更加嚴格要求自己，為信合事業(yè)的發(fā)展盡綿薄之力。

袁 穎

2012年1月21日

第四篇：事后監(jiān)督運行

事后監(jiān)督管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了建立健全內(nèi)部監(jiān)督制約機制，進一步加強及規(guī)范事后監(jiān)督工作，提高核算質(zhì)量，強化內(nèi)部控制，防范和化解業(yè)務(wù)風(fēng)險，確保平遙縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社會計業(yè)務(wù)健康有序的開展,根據(jù)《山西省農(nóng)村信用社事后監(jiān)督管理暫行辦法》結(jié)合實際，制定本辦法。

第二條 事后監(jiān)督是指依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)以及聯(lián)社的有關(guān)內(nèi)部制度規(guī)定，通過對被監(jiān)督機構(gòu)已經(jīng)完結(jié)的業(yè)務(wù)進行再監(jiān)督、控制、分析和預(yù)警的活動。

第三條 本辦法適用于平遙縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社及轄內(nèi)所有分支網(wǎng)點網(wǎng)點。

第二章 基本規(guī)定

第四條 事后監(jiān)督管理目標

（一）根據(jù)聯(lián)社的內(nèi)部控制制度，建立符合現(xiàn)代農(nóng)村信用社管理要求的事后監(jiān)督管理體制。

（二）建立風(fēng)險監(jiān)控預(yù)警機制，有效防范核算風(fēng)險，保障資金安全。

（三）健全核算質(zhì)量評價機制，為會計核算考核評價工作提供依據(jù)。

第五條 事后監(jiān)督基本原則

(一）規(guī)范性原則。事后監(jiān)督工作應(yīng)當嚴格執(zhí)行國家法律法規(guī)以及農(nóng)村信用社內(nèi)部規(guī)章制度的有關(guān)規(guī)定，保障核算信息真實、準確、完整。

（二）獨立性原則。事后監(jiān)督工作應(yīng)當與核算業(yè)務(wù)在時間、空間、人員上相互分離，確保事后監(jiān)督崗位充分發(fā)揮制約、監(jiān)督職能。

（三）重要性原則。事后監(jiān)督工作應(yīng)當在全面監(jiān)督的基礎(chǔ)上，對高風(fēng)險業(yè)務(wù)產(chǎn)品、高風(fēng)險業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)崗位以及特殊交易等重要事項進行重點監(jiān)督。

（四）成本效益原則。事后監(jiān)督應(yīng)當通過合理的成本投入達到最佳的風(fēng)險控制效果，保證事后監(jiān)督工作產(chǎn)生的效益高于獲取風(fēng)險信息的成本。

第六條 事后監(jiān)督對被監(jiān)督業(yè)務(wù)交易的表面合規(guī)、合法、一致性負責(zé)。在各項業(yè)務(wù)事中認真履行監(jiān)控職責(zé)的前提下，事后監(jiān)督依據(jù)已完結(jié)業(yè)務(wù)的處理結(jié)果，監(jiān)督核算依據(jù)是否合規(guī)、合法，監(jiān)督業(yè)務(wù)處理結(jié)果是否與所提供的資料內(nèi)容相一致。

第七條 事后監(jiān)督獨立行使監(jiān)督職能。發(fā)現(xiàn)問題要立即查閱，監(jiān)督糾正；發(fā)現(xiàn)重大問題、違規(guī)操作事件，要立即報告，不得延誤。

第八條 事后監(jiān)督目前主要采取人工監(jiān)督的方式方法。人工監(jiān)督負責(zé)監(jiān)督傳票要素的表面合規(guī)性；監(jiān)督核算結(jié)果與傳票以及業(yè)務(wù)資料的一致性；監(jiān)督業(yè)務(wù)處理的及時性。

第九條 事后監(jiān)督針對重要業(yè)務(wù)以及業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵風(fēng)險點，實施重點監(jiān)督。事后監(jiān)督應(yīng)在明確業(yè)務(wù)處理各崗位職責(zé)和不同層級控制范圍和要求的基礎(chǔ)上，對業(yè)務(wù)流程進行風(fēng)險分析和評價，確定

需要監(jiān)督的高風(fēng)險業(yè)務(wù)、高風(fēng)險業(yè)務(wù)崗位以及特殊交易等重要事項，對與之相關(guān)的業(yè)務(wù)進行逐筆監(jiān)督和檢查。

第十條 事后監(jiān)督要加強對重要崗位、重要環(huán)節(jié)、重要事項的控制，重點監(jiān)督容易形成差錯、事故、案件的各個環(huán)節(jié)，關(guān)注業(yè)務(wù)流程管理和內(nèi)控制度執(zhí)行等情況，研究不同時期、不同時段事故、案件發(fā)生的特點，及時調(diào)整監(jiān)督內(nèi)容，實施動態(tài)管理。

第十一條 事后監(jiān)督中心與被監(jiān)督網(wǎng)點（以下簡稱“網(wǎng)點”）之間傳票的往來傳遞，必須指定專人負責(zé)，嚴格辦理交接登記和簽收手續(xù)，以明確責(zé)任。

第十二條 事后監(jiān)督中心日常工作，向聯(lián)社財務(wù)部門報告，遇重大問題可以直接向分管財務(wù)工作的聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)報告。

第十三條 凡須納入事后監(jiān)督中心監(jiān)督的內(nèi)容，一律由聯(lián)社財務(wù)部門審定、批準。各業(yè)務(wù)部門制定、修訂管理業(yè)務(wù)操作規(guī)程，有關(guān)內(nèi)容涉及到事后監(jiān)督時，應(yīng)會簽財務(wù)部門。

第三章 事后監(jiān)督部門職責(zé)與人員管理

第十四條 事后監(jiān)督中心職責(zé)

一、監(jiān)督各營業(yè)機構(gòu)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和農(nóng)村信用社規(guī)章制度的情況。

二、負責(zé)審查對被監(jiān)督機構(gòu)業(yè)務(wù)資料，監(jiān)督核算依據(jù)是否合法、合規(guī)，業(yè)務(wù)處理結(jié)果與所提供的資料內(nèi)容是否相一致，業(yè)務(wù)處理是否及時等。

三、負責(zé)記錄事后監(jiān)督業(yè)務(wù)差錯和差錯處理情況。

四、負責(zé)督促落實整改措施，督促網(wǎng)點、柜員及時處理事后監(jiān)督的查詢函件，及時糾正事后監(jiān)督所發(fā)現(xiàn)的差錯；及時報告事后監(jiān)督中

發(fā)現(xiàn)的重大問題、違規(guī)事件；

五、負責(zé)定期報送事后監(jiān)督工作報告，提供相關(guān)監(jiān)督信息。

六、負責(zé)已監(jiān)督完畢業(yè)務(wù)資料的收存、整理、裝訂、保管、歸檔和移交工作。

七、定期向聯(lián)社財務(wù)部門提供網(wǎng)點、柜員核算質(zhì)量情況；

八、定期向聯(lián)社財務(wù)部門反饋網(wǎng)點、柜員貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)以及我縣聯(lián)社有關(guān)規(guī)章制度情況，并提出整改建議；

九、建立工作日志，記錄每日事后監(jiān)督處理情況；

十、接受本級和上級有權(quán)部門的檢查、指導(dǎo)與監(jiān)督等。

十一、嚴格遵守保密工作規(guī)定，做好業(yè)務(wù)保密工作。

十二、其他應(yīng)當履行的職責(zé)。

第十五條 事后監(jiān)督員的管理實行“三定”，即定人、定點、定責(zé)任。按照包片形式對網(wǎng)點開展事后監(jiān)督工作。

第十六條 各業(yè)務(wù)部門在組織各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)時（尤其是各種業(yè)務(wù)核算辦法的更新、修改等類型的培訓(xùn)），應(yīng)通知事后監(jiān)督中心派員參加，確保事后監(jiān)督人員及時了解各項業(yè)務(wù)發(fā)展動態(tài)，掌握各項業(yè)務(wù)的管理要求。

事后監(jiān)督中心應(yīng)及時學(xué)習(xí)、收集和更新有關(guān)政策文件，保證監(jiān)督質(zhì)量。

第四章 事后監(jiān)督操作流程

第十七條 各網(wǎng)點應(yīng)將本網(wǎng)點負責(zé)人名單、有權(quán)簽字人名單等資料報事后監(jiān)督中心備案。如遇網(wǎng)點人員變動，應(yīng)書面通知事后監(jiān)督中心。

第十八條 事后監(jiān)督的時效性。

事后監(jiān)督的時效性包括監(jiān)督所需傳票以及業(yè)務(wù)資料的時效性、非現(xiàn)場監(jiān)督的時效性以及節(jié)假日監(jiān)督的時效性。

(一)傳票以及業(yè)務(wù)資料的時效性

各網(wǎng)點當日傳票、日報表、柜員交易流水清單等業(yè)務(wù)資料,原則上不遲于次日10時前交接完畢。

事后監(jiān)督人員必須在規(guī)定時間內(nèi)完成當日的監(jiān)督工作，不得拖延和積壓。

（二）非現(xiàn)場監(jiān)督的時效性

每日上午（指事后監(jiān)督中心收到被監(jiān)督網(wǎng)點傳票之前），事后監(jiān)督中心應(yīng)通過各信用社上報的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的日報表，對各網(wǎng)點上日系統(tǒng)間賬務(wù)平衡掛賬、高風(fēng)險業(yè)務(wù)的系統(tǒng)間報表數(shù)據(jù)、以及現(xiàn)金庫存限額等業(yè)務(wù)的重要風(fēng)險點進行監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)問題，詳細記錄事后監(jiān)督日志，并立即通知相關(guān)網(wǎng)點進行查處。

（三）節(jié)假日監(jiān)督的時效性

為防范操作風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)、糾正各項業(yè)務(wù)核算中存在的問題，事后監(jiān)督中心應(yīng)合理安排節(jié)假日的事后監(jiān)督工作。

第十九條 傳票的傳遞流程。

為確保傳票以及業(yè)務(wù)資料的安全傳遞和運送，保證傳票及其業(yè)務(wù)資料按時、完整地送交事后監(jiān)督中心。傳票的傳遞流程包括傳票的交接、傳票的清點二個環(huán)節(jié)。

1、網(wǎng)點的移交

（1）各網(wǎng)點應(yīng)將傳票整理后，經(jīng)主任、會計或負責(zé)人在傳票交接登記薄上簽章確認后，同時將當日各柜員流水明細隨同傳票入傳票傳遞包并加鎖，運送人員在“平遙縣聯(lián)社憑證傳送交接單”上進行交

接登記。

（2）各網(wǎng)點向事后監(jiān)督中心運送傳票必須使用傳票專用傳遞包，其管理視同現(xiàn)金尾箱。

（3）各網(wǎng)點應(yīng)對傳票專用箱內(nèi)的傳票冊數(shù)以及業(yè)務(wù)資料的完整性、合規(guī)性負責(zé)。

（4）傳票專用包暫先由各網(wǎng)點運送，在確保安全和及時的前提下直接送達事后監(jiān)督中心。各網(wǎng)點對傳票專用包應(yīng)視同現(xiàn)金尾箱做好交接記錄。

（5）傳票專用包采取一包一鎖，每鎖配兩把鑰匙，由各網(wǎng)點負責(zé)人和事后監(jiān)督中心人員分管。

2、事后監(jiān)督中心的接收

（1）事后監(jiān)督中心應(yīng)指定專人專門負責(zé)接收傳票專用包。接收時，應(yīng)檢查傳票專用箱是否上鎖。對于外觀存在異常情況的，應(yīng)拒絕接收并及時與有關(guān)網(wǎng)點聯(lián)系；對于外觀正常的，核對數(shù)量，與傳票專用包運送人員共同在“平遙縣聯(lián)社憑證傳送交接單”上簽字確認。

（2）傳票因特殊情況，未能在規(guī)定時間、規(guī)定地點完成移交工作的，事后傳票接收人員應(yīng)立即電話通知所屬網(wǎng)點，并同時向事后監(jiān)督中心負責(zé)人匯報，其處理情況應(yīng)登記事后監(jiān)督日志備查。

（3）未及時交接的傳票專用包應(yīng)妥善予以保管，嚴禁擅自拆封。

3、事后監(jiān)督中心的移交

（1）事后監(jiān)督人員在將傳票移交會計檔案管理人員之前，應(yīng)妥善保管。

（2）傳票監(jiān)督完畢，應(yīng)登記“平遙縣聯(lián)社憑證傳送移交登記簿”，當天交信用社運送人員并辦妥交接手續(xù)。

第二十條 事后業(yè)務(wù)監(jiān)督的流程

事后監(jiān)督對已完結(jié)的業(yè)務(wù)實施再監(jiān)督。

事后監(jiān)督人員每日對辦理的特殊交易、異常交易等進行分析，翻閱傳票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料進行證實、確認，根據(jù)傳票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料與處理結(jié)果進行核對，做好相關(guān)核查記錄。

每日按網(wǎng)點柜員的所有業(yè)務(wù)傳票，按傳票流水進行全面監(jiān)督，翻閱傳票及相關(guān)業(yè)務(wù)資料進行證實、確認，并做好相關(guān)核查記錄。

對被監(jiān)督網(wǎng)點的傳票進行監(jiān)督時，應(yīng)采取輪流監(jiān)督的方式，避免長時間抽查同一網(wǎng)點或漏查某一網(wǎng)點。

（三）事后監(jiān)督人員對所審查的會計憑證應(yīng)加蓋事后監(jiān)督人員名章。

第二十一條 差錯整改流程

（一）事后監(jiān)督人員審查中發(fā)現(xiàn)差錯或存在疑問，應(yīng)及時發(fā)送“事后監(jiān)督差錯整改通知書”。對需電話證實的，事后監(jiān)督人員應(yīng)與網(wǎng)點負責(zé)人聯(lián)系，嚴禁直接詢問經(jīng)辦人員。

（二）各網(wǎng)點收到“事后監(jiān)督差錯整改通知書”后，應(yīng)及時查明原因，由原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在“事后監(jiān)督差錯整改通知書”上詳細填寫原因和處理結(jié)果，經(jīng)坐班主任審核無誤并簽字、加蓋業(yè)務(wù)公章后，在規(guī)定時間內(nèi)將“事后監(jiān)督差錯整改通知書”發(fā)送至事后監(jiān)督中心。差錯處理時限如下：

1、傳票要素不規(guī)范，應(yīng)要求差錯發(fā)生網(wǎng)點及時進行糾正。屬錯蓋、漏蓋內(nèi)部私章、業(yè)務(wù)章等差錯，可采取在經(jīng)辦人員補蓋所缺印章的方式予以糾正；屬大小寫金額不符、金額涂改、日期超過有效期、漏蓋企業(yè)印章等差錯，應(yīng)及時補制正確傳票，原錯誤傳票作為附件，補制的正確傳票采用粘貼方式粘貼在該日原錯誤傳票上，在原錯誤傳票背面注明“附件”字樣，并在該冊傳票封底注明粘貼情況。

2、賬戶串戶，要求差錯發(fā)生網(wǎng)點在發(fā)出通知的一個工作日內(nèi)完成錯賬沖正的賬務(wù)處理，在原錯誤傳票上標明已于某年某月某日沖正。

3、超權(quán)限業(yè)務(wù)未履行審批簽章手續(xù)的，應(yīng)先以電話向網(wǎng)點負責(zé)人或業(yè)務(wù)主管了解審批情況，并要求在發(fā)出通知的兩個工作日內(nèi)補辦手續(xù)。發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)逆程序操作，應(yīng)及時報告相關(guān)部門及事后監(jiān)督中心負責(zé)人。

4、前臺自查發(fā)現(xiàn)的問題。如記帳當日確無法沖正或處理（僅限系統(tǒng)當日已無法沖帳和需聯(lián)系客戶更正而當日無法聯(lián)系客戶的內(nèi)容），可書面注明原因、擬更正日期并由網(wǎng)點負責(zé)人簽字，隨傳票送事后監(jiān)督中心，做為附件進行裝訂保管。經(jīng)確認注明原因合理可不作為差錯，但次日電話告知的應(yīng)按差錯處理。

（三）事后監(jiān)督人員收到各網(wǎng)點發(fā)來的“事后監(jiān)督差錯整改通知書”后，分析查復(fù)內(nèi)容是否合理，判斷處理結(jié)果是否正確。審核無誤的，將“事后監(jiān)督差錯整改通知書”專夾保管，保管期限15年。逾期未回復(fù)的，應(yīng)主動催告，并在事后監(jiān)督工作日志和“事后監(jiān)督差錯整改通知書”留底聯(lián)上詳細記錄催告情況。

第五章 事后監(jiān)督報告制度

第二十二條 建立事后監(jiān)督工作報告與信息反饋制度，及時向網(wǎng)點負責(zé)人以及財務(wù)部門報告事后監(jiān)督情況。

第二十三條 事后監(jiān)督人員應(yīng)每日分網(wǎng)點整理事后監(jiān)督結(jié)果，確定業(yè)務(wù)差錯類型，登記事后監(jiān)督工作日志，對監(jiān)督內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問題、涉及金額、處理結(jié)果等進行詳細記錄。

第二十四條 事后監(jiān)督中心應(yīng)每月匯總?cè)罩居涗浨闆r，向財務(wù)部

反饋事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題，對風(fēng)險點進行提示；財務(wù)部應(yīng)對問題進行分類，及時進行通報。

第二十五條 每季后五個工作日內(nèi)根據(jù)事后監(jiān)督日志、“事后監(jiān)督差錯整改通知書”等資料撰寫監(jiān)督情況報告，向財務(wù)部上報事后監(jiān)督工作報告。在7月10日前、次年1月10日前，分別上報半年事后監(jiān)督工作報告和全年事后監(jiān)督工作報告。

第二十六條 發(fā)現(xiàn)重大問題、違規(guī)操作事件，應(yīng)隨時向相關(guān)部門報告。

第六章 事后監(jiān)督紀律

第二十七條 事后監(jiān)督人員和質(zhì)量檢查員有下列行為，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，視情節(jié)輕重，對有關(guān)責(zé)任人進行處理。

1、未按規(guī)定組織開展事后監(jiān)督工作的；

2、對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題不按規(guī)定報告，或隱瞞不報、縱容遷就，或提供虛假報告，回避或者掩蓋問題真相的；

3、代替業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員更正監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的差錯的；

4、未及時督促網(wǎng)點對所發(fā)現(xiàn)問題進行整改的；

5、其他嚴重問題。

第七章 附則

第二十八條 本管理辦法由平遙縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社財務(wù)部負責(zé)制定、解釋和修改。

第二十九條

本管理辦法自頒布之日起施行。

附件：1：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督中心重點監(jiān)督見容

2：平遙縣聯(lián)社各網(wǎng)點負責(zé)人、授權(quán)人備案表 3：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督工作日志匯總表 4：平遙縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社業(yè)務(wù)差錯情況匯總表 5：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督中心監(jiān)督單位登記表 6：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督資料交接登記簿 7：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督差錯整改通知書 8：平遙縣聯(lián)社事后監(jiān)督工作日志

附件1：

事后監(jiān)督中心重點監(jiān)督內(nèi)容

事后監(jiān)督工作人員依照《平遙縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社事后監(jiān)督工作實施細則》重點對以下內(nèi)容進行監(jiān)督：

一、規(guī)范大額取現(xiàn)和大額轉(zhuǎn)帳交易。單筆或者當日累計金額5萬元以上的現(xiàn)金支取交易、金額20萬元以上的轉(zhuǎn)賬交易要由有權(quán)人審批。

二、網(wǎng)點向客戶收取工本費、郵電費等各項費用均應(yīng)填制收費憑證，而不能直接以記帳憑證代替。要嚴格按照規(guī)定收費標準向客戶收取各項費用，不能隨意超標準向客戶收取費用。

三、規(guī)范存取款交易中存取款人的簽字。存取款人和代理人在憑證規(guī)定的正確位臵上簽字。

四、規(guī)范內(nèi)部交易的各種交易行為。柜員之間不可調(diào)劑現(xiàn)金，只能有庫柜員與柜員進行現(xiàn)金、重要空白憑證的調(diào)劑，領(lǐng)入領(lǐng)出重要空白憑證及現(xiàn)金交易，雙方經(jīng)辦人要同時在記帳憑證上簽章。

五、規(guī)范各種簽章行為。原始憑證作記賬憑證附件的蓋業(yè)務(wù)辦訖章及附件章；特殊業(yè)務(wù)申請書蓋“業(yè)務(wù)專用章”；錯賬沖正憑證，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)蓋現(xiàn)金收付或轉(zhuǎn)訖章；網(wǎng)點軋賬單、報表表頭、傳票封面加蓋“業(yè)務(wù)專用章”，柜員軋賬單只蓋柜員名章，憑證、報表等所有要求操作員簽章的地方都要根據(jù)實際情況加蓋經(jīng)辦人名章；實行柜員制的網(wǎng)點業(yè)務(wù)辦訖章、儲蓄專用章等印章鑲嵌柜員名章，沒有實行柜員制的網(wǎng)點鑲嵌復(fù)核員名章。

六、記帳憑證上要填寫附件張數(shù)，原始憑證及附件均作為附件進

行統(tǒng)計。

七、對某筆交易進行抹帳，被抹帳記帳憑證的附件仍然要作為被抹帳記帳憑證的附件附在被抹帳記帳憑證的背后。

八、單位同時辦理兩筆以上匯款，收取的費用應(yīng)分別反映，不能合并為一筆收取。

九、個人辦理匯兌業(yè)務(wù)以及他行來帳的個人匯款，應(yīng)把電匯憑證、進帳單等作為原件，且電匯憑證必須有匯款人簽字。

十、柜員在做銷戶交易時，必須使用記帳憑證。對在銷戶時收回的有關(guān)單證做最后一聯(lián)支款憑證的附件。

十一、收回貸款時，必須使用收貸憑證。

十二、業(yè)務(wù)憑證的審核

重點審核其基本要素是否齊全，處理手續(xù)是否合規(guī)。大額現(xiàn)金支付是否符合規(guī)定，有無有權(quán)人簽章審批；各類自制憑證的合法性，內(nèi)容的真實性和審批權(quán)限是否符合規(guī)定；大額憑證簽章是否符合規(guī)定，記賬憑證與原始憑證金額是否一致。

十三、日終平帳的審核

1、審核網(wǎng)點平帳報告表信息與各柜員日終平賬報告表信息是否一致。

2、審核柜員平帳報告表筆數(shù)與實際交易筆數(shù)是否一致。

3、審核柜員憑證號是否連續(xù)。

4、審核柜員重要空白憑證銷號單與重要空白憑證使用是否一致。

5、審核柜員現(xiàn)金箱余額與網(wǎng)點現(xiàn)金余額表是否一致。

6、審核營業(yè)網(wǎng)點現(xiàn)金統(tǒng)計表的現(xiàn)金余額與加計的各柜員平賬報告表現(xiàn)金余額合計是否一致。

十四、表外業(yè)務(wù)的審核

表外各科目的發(fā)生額是否與表內(nèi)帳務(wù)處理相關(guān)聯(lián)。

十五、憑證監(jiān)督審核的具體內(nèi)容

（一）轉(zhuǎn)賬支票

1、票據(jù)要素是否符合《票據(jù)法》規(guī)定；

2、出票日期是否在有效期內(nèi)

3、大小寫金額是否一致；

4、支票的金額、出票或簽發(fā)日期，收款人名稱是否更改，其他記載事項更改是否有原記載人簽章；

5、填寫支票是否使用碳素墨水；

6、根據(jù)收款人的名稱和賬號，需進一步審查憑證有無消蝕、涂改等偽造現(xiàn)象，特別注意收款人、支票號大小寫有無以上情況。

7、是否與單位預(yù)留印鑒折角核對。

（二）現(xiàn)金支票

除按轉(zhuǎn)賬支票1-7條規(guī)定審查外還需審查：

1、收款人與收款人背書簽章是否一致，經(jīng)辦人是否注明身份證件名稱，號碼與發(fā)證機關(guān)。

2、是否由有權(quán)人審批。

（三）現(xiàn)金繳款單

1、憑證要素是否齊全；

2、賬號戶名是否齊全；

3、印章加蓋是否正確，簽章是否規(guī)范；

4、大小寫金額是否一致；

5、是否填寫券別張數(shù)；

6、記賬有無串戶。

（四）進帳單

1、收、付款單位賬號、名稱、開戶行，填寫是否齊全。

2、大小寫金額是否一致。

3、記賬有無串戶。

（五）結(jié)算業(yè)務(wù)委托（申請）書

1、憑證要素是否符合《支付結(jié)算辦法》規(guī)定。

2、是否與預(yù)留印鑒折角核對。

3、需審批的有無有權(quán)人審批簽字。

4、個人現(xiàn)金匯兌，有無柜員名章和業(yè)務(wù)辦訖章，有無對應(yīng)的個人繳款憑證。

5、匯兌為系統(tǒng)內(nèi)匯劃的，審核匯劃要素是否與原匯兌憑證相符。特別注意收款人、付款人名稱、賬號、金額、匯入行是否相符。

6、記賬有無串戶。

7、憑證是否做了銷號處理。

8、辦理個人匯兌的，結(jié)算業(yè)務(wù)委托（申請）書是否做了表外業(yè)務(wù)處理。

（六）原始憑證

1、憑證要求填寫內(nèi)容是否齊全。

2、賬號、日期、金額、摘要填寫是否齊全，完整；轉(zhuǎn)賬原因是否合理。

3、需審批的憑證是否有有權(quán)人審批。

4、有無記賬、復(fù)核名章、有無業(yè)務(wù)辦訖章。

6、憑證與所附附件金額是否一致。

7、根據(jù)對轉(zhuǎn)科目、找出對應(yīng)關(guān)系，判斷入帳是否正確。

8、應(yīng)解匯款支取款項有無支款人的身份證件名稱、發(fā)證機關(guān)、號碼，委托他人代理的是否有委托證明和代理人身份證件名稱、發(fā)證機關(guān)、號碼。

（七）存取款憑條

1、憑條內(nèi)容是否填寫完整。

2、免填單憑條是否有存取款人簽字。

3、憑條金額是否與打印金額一致。

4、定期存款支取是否有客戶或代理人簽字，提前支取是否有取款人或代理人簽字和證件號碼。

5、大額取款是否有相關(guān)證件名稱、號碼。

十七、單位定期存款存取

1、存入時，款項是否由本信用社開立的本單位活期結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入。

2、憑證要求填寫的內(nèi)容是否齊全。

3、大小寫金額是否一致。

4、支取時，是否有單位預(yù)留印鑒，有無單位定期存款證實書做附件。

5、根據(jù)證實書的存款日、到期日、利率、本金，檢驗利息計算是否正確。

6、本金和利息有無提取現(xiàn)金現(xiàn)象。

十八、內(nèi)部往來轉(zhuǎn)賬

1、憑證內(nèi)容填寫是否完整。

2、有關(guān)印章是否齊全。

3、根據(jù)對方科目，找出對應(yīng)關(guān)系，判斷是否真實合理。

十九、內(nèi)部往來現(xiàn)金取款、繳款

1、用于信用社、分社、取款、繳款使用。

2、憑證內(nèi)容填寫是否完整。

3、大小寫金額是否一致。

4、使用取款憑證有無預(yù)留印鑒。

二十、錯帳沖正

1、憑證填寫內(nèi)容是否齊全。

2、錯帳日期、沖帳日期是否正確。

3、錯帳原因是記載清楚。

4、沖正方向是否正確。

5、有無有關(guān)授權(quán)人簽字。

6、有無有權(quán)人審批。

7、有關(guān)印章是否齊全。

8、跨沖正是否正確。二

十一、抹帳

1、憑證填寫內(nèi)容是否齊全。

2、抹帳原因是否記載清楚，抹帳理由是否充分。

3、有無有權(quán)人審批。

4、有關(guān)印章是否齊全。二

十二、利息

1、手工計息憑證，審查計算原因，核對計算利息是否正確，入帳賬號是否屬計息賬號。

2、沖減、補收的利息，審查沖減補收利息原因，有無有權(quán)人審批簽章。

3、有無將應(yīng)計入的利息收入轉(zhuǎn)移到其它科目賬戶內(nèi)，根據(jù)利息付出憑證看科目賬戶使用是否正確。

二十三、出售憑證 7

1、是否填寫“重要空白憑證領(lǐng)用單”，是否有單位介紹信和領(lǐng)用人身份證復(fù)印件，領(lǐng)用人是否簽字，并留有效證件號碼。

2、領(lǐng)用單位印鑒是否齊全。

3、領(lǐng)用單位名稱、賬戶、聯(lián)系電話種類填寫是否齊全。

4、摘要填寫是否正確。

5、憑證起始、終止號碼是否為可出售憑證。

6、是否使用出售憑證交易，支票號碼是否錄入系統(tǒng)進行控制。

7、出售憑證與柜員重要空白憑證銷號表是否一致。

第五篇：銀行事后監(jiān)督

銀行事后監(jiān)督

主要工作有：

1、審查各儲蓄所（柜）報表的各項業(yè)務(wù)憑證的內(nèi)容是否合法、完整、真實、準確，將各儲蓄科目傳票的借、貸方發(fā)生額與營業(yè)匯總?cè)請蟊砩系母鲀π羁颇康慕琛①J發(fā)生額相核對，零存整取和活期存款還應(yīng)加計各變動戶存款余額與營業(yè)匯總?cè)請蟊砗藢Α?/p>

2、核打其它科目傳票借、貸方發(fā)生額與營業(yè)匯總?cè)請蟊砥渌鼨诮琛①J發(fā)生額欄核對。

3、核打定、活期傳票的利息付出數(shù)與利息支出科目副聯(lián)傳票付出利息數(shù)相核對。

4、審核空白重要憑證，有價單證數(shù)是否與營業(yè)日報表上的收、付數(shù)相符。

5、審查掛失，儲蓄異地托收業(yè)務(wù)的處理手續(xù)是否符合有關(guān)規(guī)定。

6、根據(jù)昨日營業(yè)匯總?cè)請蟊淼母鲀π钣囝~，戶數(shù)，現(xiàn)金，庫存重要空白憑證的今日結(jié)存與當日營業(yè)匯總?cè)請蟊淼母髯蛉沾鏅谙嚆暯雍藢Γ瑢徍藸I業(yè)日報表是否四欄軋平，當日各存欄是否正確，傳票累計數(shù)是否相符。

7、如發(fā)現(xiàn)差錯及時逐筆登記并通知總監(jiān)督和有關(guān)所（柜）進行更正

在建設(shè)影像事后監(jiān)督系統(tǒng)的同時，公司還承建了掃描錄入外包，派駐人員到現(xiàn)場完成掃描錄入工作。同時，利用系統(tǒng)自動生成統(tǒng)計報表，實現(xiàn)對人員的考核。

蘇州農(nóng)行事后監(jiān)督系統(tǒng)實現(xiàn)以前臺業(yè)務(wù)操作和數(shù)據(jù)為依據(jù)，通過掃描、OCR識別、重點監(jiān)督，流水分析等先進的信息處理方式實現(xiàn)事后監(jiān)督，不僅減輕后督人員工作量并增大監(jiān)督范圍，還利用差錯處理自動化更好地落實監(jiān)督結(jié)果，同時為了加強歷史檔案的管理和使用，將歷史的業(yè)務(wù)檔案進行掃描處理，獲取電子影像及相關(guān)索引信息，完成歷史檔案的數(shù)字化。

事后監(jiān)督系統(tǒng) 系統(tǒng)概述

隨著國內(nèi)銀行會計一體化改革推廣進程的不斷加快，銀行業(yè)務(wù)綜合化處理水平發(fā)生了質(zhì)的變化，現(xiàn)有純手工的事后監(jiān)督方式，只能對憑證進行復(fù)審，不能充分發(fā)揮其在防弊糾錯、規(guī)范行為、保證資金安全等方面的重要作用，已不能適應(yīng)國內(nèi)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

為改變目前純手工事后監(jiān)督的落后局面，有效地管理和方便地調(diào)閱龐大的交易流水信息和憑證影像信息，高效監(jiān)督并及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)工作方面的風(fēng)險，信雅達公司十多年一直致力于銀行監(jiān)督系統(tǒng)的研究與開發(fā)，以適應(yīng)銀行監(jiān)督管理要求，建立一套適應(yīng)銀行內(nèi)控管理要求、自動化程度高、擴展性強的監(jiān)督系統(tǒng)。系統(tǒng)實現(xiàn)由人工查看紙質(zhì)傳票的傳統(tǒng)事后監(jiān)督方式向計算機系統(tǒng)輔助監(jiān)督電子傳票的現(xiàn)代事后監(jiān)督方式的轉(zhuǎn)變，從全面操作風(fēng)險管理的理念出發(fā)，以風(fēng)險控制理論為依據(jù)，利用專用工具對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和檢測，實現(xiàn)事后監(jiān)督由業(yè)務(wù)復(fù)審向風(fēng)險管理和質(zhì)量控制的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，構(gòu)建事后監(jiān)督和內(nèi)部審計相互結(jié)合、相互支撐的現(xiàn)代化操作風(fēng)險防控體系。系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程

通過對業(yè)務(wù)憑證的影像掃描、影像處理、OCR識別、人工處理、重點監(jiān)督的處理過程，通過自動識別與人工錄入相結(jié)合的方式，在完成流水監(jiān)督、重點交易憑證和流水的重點審查的同時，建立了憑證影像的精確索引，實現(xiàn)了電子化檔案規(guī)范化管理，方便檔案的查詢。

以交易流水、賬戶信息、業(yè)務(wù)系統(tǒng)其他業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及已建立精確索引的憑證影像作為數(shù)據(jù)分析平臺的數(shù)據(jù)源，針對柜員類交易、個人賬戶交易、對公賬戶交易、內(nèi)部賬戶交易、信貸業(yè)務(wù)、賬戶管理、賬務(wù)核對的稽核要點以及人民銀行反洗錢報表要求建立風(fēng)險預(yù)警模型，實現(xiàn)電子登記簿管理、對特殊重要可疑交易的有效監(jiān)控、業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部以及多個業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的賬務(wù)數(shù)據(jù)核對，完善和加強管理和監(jiān)督機制，有效防范操作風(fēng)險。

以前沒有上票據(jù)交換系統(tǒng)時,銀行收到的票據(jù)非本行開戶的,本行沒有此票據(jù)單位的印鑒卡,所以無法核對印鑒并解付,需要提出交換(行內(nèi)的參加行內(nèi)交換,其他行的參加人民銀行交換)提入相反,別的行提來得本行開戶的票據(jù),提來后核對印鑒,并根據(jù)進帳單上載明的收款帳號付款

但是,現(xiàn)在人民銀行統(tǒng)一上了票據(jù)交換系統(tǒng),建立了電子印鑒庫,本行收到的他行票據(jù)也可以解付了