第一篇：事后監督崗位職責

事后監督崗位職責

一、事后監督主管崗位職責

1．負責對事后監督員的管理；

2．負責對事后監督日常工作、學習的布置、指導、管理；

3．負責每日對事后監督員的差錯通知書進行進行審核、簽批，對處罰意見進行確認；

4．按月匯總事后監督過程中發現的問題及整改情況，形成通報，向財務信息部門負責人匯報；

5．對事后監督過程中發現的重大問題，及時向財務信息部門負責人或聯社領導匯報；

6．完成領導交辦的其它工作任務。

二、檔案管理員崗位職責

1．加強對規章制度的學習，不斷提高監督水平；

2．做好會計資料的交接工作；

3、負責事后監督中心會計檔案的整理、登記、調閱、歸檔及保管工作；

4．妥善保管監督員移交的會計資料及本部門形成的書面報告，1年后填制清冊移交聯社綜合檔案室；

5、對工作過程中知悉的按規定應當保密的事項進行保密；

6．協助主管做好事后監督中心的其它內部工作；

7.完成領導交辦的其它工作任務。

三、事后監督員崗位職責

1．加強對規章制度的學習，不斷提高監督水平；

2．做好會計資料的交接；

3．按照事后監督操作程序，做好前臺業務和資金清算業務的審核、勾對工作，對沖抹賬、掛失等重要業務重點監督，對傳票科目日結單進行核對，對日報表的準確性、真實性、合規性負責；

4．負責每日會計憑證的整理與裝訂；

5．對在事后監督過程中發現的問題，按照規定進行處理、跟蹤、上報，并提出整改意見；

6．按月匯總監督情況，對業務量、差錯量以書面形式上報財務信息部負責人；

7．妥善保管營業網點移交的會計資料及本部門形成的書面報告，月末移交事后監督中心檔案管理員；

8．對工作過程中知悉的按規定應當保密的事項進行保密；

9．做好臨時離職、離崗、輪崗、輪休的業務交接；

10．完成領導交辦的其它工作任務。

第二篇：事后監督組長崗位職責

1.負責組織事后監督和匯兌事后的檢查工作，保證事后監督和檢査工作高效有序地進行。

2.負責檢査儲蓄事后監督員和匯兌事后檢査員的履職情況。

3.負責審核下屬儲匯機構報送的憑證、報表，確保各項信息合法、真實和正確。

4.負責登記差錯交易信息，下發差錯查驗單，督促所屬機構查驗和更改，負責上報大額和可疑交易。

5.負責督促整理裝訂、保管和查詢儲匯業務檔案。

6.接受、配合儲匯稽查的監督、檢査工作。

7.完成上級領導交辦的其他工作。

第三篇：事后監督

事后當前現狀及對策

一、會計事后監督的內容

會計監督就是指會計機構和會計人員依據國家法紀法規和財務制度，通過記錄、計算、分析、檢查等方法，對信用社業務經營活動的合法性、合理性和有效性進行監督，使之能夠按既定的目標和要求來進行。會計事后監督工作在防范結算風險、杜絕業務差錯、完善業務操作流程中發揮著關鍵性的作用，所以事后監督乏力會使會計人員因缺乏監督造成不規范的行為，管理上的漏洞和業務中的差錯得不到及時查堵和糾正，因而也會產生會計風險，嚴重時還可能帶來較大的資金損失，甚至引發違法犯罪活動，所以會計事后監督亟待完善，完善信用社會計監督的重要一環就是事后監督。在有條件的情況下，應在會計部門之外單獨設立事后監督機構，將原設在會計內部的事后監督人員，從日常會計工作中釋放出來，專門從事會計監督。除對前一工作日處理過的全部會計傳票賬單，由專職事后監督人員逐份復核，并負責裝訂歸檔保管外，還要完善會計核算事后監督系統，實行計算機監督，現場檢查監督相結合的辦法，將事后監督的重點轉變到檢查后的綜合分析上來，對一些重要業務的過程進行跟蹤反饋，及時快捷地發現漏洞和不足，從而解決問題，堵塞漏洞，在糾錯防弊、規范行為、防范風險等方面發揮著積極有效的作用。

二、會計事后監督的必要性

信用社會計與信用社的出現而同時誕生的，信用社每一筆經營業務的運作過程，也就是信用社會計的運作、核算過程都要通過會計來實現。一是防范信用社風險提供全面、及時、準確的會計信息的客觀要求，所有的信用社經營活動都要通過會計核算來加以計量、分類和報告，都必須在會計憑證、賬薄、報表中加以記載和反映。會計實質就是信用社一切經營活動的信息源和數據庫。信用社會計提供的會計信息是否全面、及時、準確，直接關系到信用社決策者進行經營決策的時效性和準確性。會計信息滯后、失真和不全面，就會使信用社決策失誤，而形成諸多風險。只要信用社決策者們重視會計信息的收集，并加以認真的整理和分析，掌握監督成果，形成有效價值，就能降低出現風險的幾率，并采取措施加以防范和化解風險。由此可見，信用社會計工作向信用社決策者們提供全面、及時、真實、準確的會計信息是防范化解信用社風險的重要決策依據。二是有效防范會計風險的重要手段。會計是以憑證為依據，以貨幣為主要量度、連續、系統、全面、綜合地反映，控制在經營活動過程的資金運動，會計工作既是經濟信息系統，又是經濟價值管理系統。農村信用社點多面廣，業務覆蓋面大，資金交易量大，問題不可忽視。辦理儲蓄、會計業務核算、聯行結算、財務管理、現金出納及有關的代理業務，涉及結算票據、現金資產、密押、印章、空白重要憑證和有價單證等。會計業務如果處理不好，就可能直接引發資金風險，影響信用社的信譽。在當前金融風險日益加劇，人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們仍然只注重一年一度的一兩次檢查，不注重經常地對資金運動實施嚴密跟蹤，時刻監督，極易給犯罪分子可乘之機。所以，信用社會計業務的事后監督工作極為重要，對于防范會計風險，保障信用社資金安全，提高經營管理水平有極其重要的意義。三是防范會計違規行為的重要措施。信用社會計每日同信貸、資金及現金、利率、結算等業務接觸，會計人員不但要遵守國家法紀法規，而且要熟悉信用社內部規則，應將各類各種業務在執行會計原則，會計處理方法、會計科目使用、對會計要素的確認、計量、記錄上不弄虛作假、掩蓋問題。假如有的信用社內控措施虛弱無力，制度形同虛設，有章不循，違章操作，人為弱化監督環節，將會給少數別有用心的人員制造可乘之機，很容易導致挪用庫款、空開存單、涂改票據等違規行為的發生，只有堅持換人復核，錢賬分管制度很好落實，讓會計事后監督構成信用社內部業務安全的一道重要防線，有良好的預警作用，就能有效防范會計工作人員的工作行為。四是推進規范會計業務操作流程的需要。會計工作是一項精細、嚴密并且環節眾多的細致工作，業務差錯則直接影響會計工作質量和資金安全的重要因素之一，差錯的出現說明工

作人員沒有按照操作程序辦事，如任何一個環節監督不到位，都極易形成會計差錯，特別是人為的會計差錯，一旦形成會計風險其安全隱患和危害性極大。通過對會計營業部門處理完畢的會計核算業務再次進行全面的審核，檢驗，溝對，既能快速準確地查防堵漏，及時糾正會計業務差錯，從而達到檢驗業務操作，核算質量、流程是否規范。

三、信用社會計事后監督的現狀

（一）內控機制不健全，執行乏力。2003年國務院把農村信用社推上改革日程后，各級信用社相繼出臺了一些內控管理制度，但普遍存在內容單一，局限性大，操作性不強，執行不力等問題，有些基層信用社的管理者錯誤地認為，建立健全內控機制就是建章立制，有了規章制度就有了內控機制，忽視了內控機制是一種業務過程中環環相扣的動態監督機制，有了這種動態監督機制并不能保證不出問題，而是通過它的制約作用少出問題，及時發現和糾正問題，有效防范和控制風險的發生。執行乏力主要表現在會計事后監督概念模糊，崗位職責、權限有待明確。在當前金融風險日益加劇、人為案件不斷增多的情況下，面對犯罪分子多種多樣的作案手段，如果我們仍然只是注重規范化檢查，卻不加強對資金風險的防范監督，就極易給犯罪分子可乘之機。

（二）被監督單位對會計事后監督缺乏必要的認識。事后監督是事后監督工作的價值表現，是監督人員智慧和汗水的結晶，它對于規范被監督單位業務操作有良好的促進作用。但在現實中，由于信用社會計業務已全部上線，實現了數據集中，基層信用社不再是獨立核算主權，相關的重大會計事項都由縣、區信用社統一處理，基層社就只不過是收收付付客戶的存貸款，大多數基層領導和會計人員產生了“風險已經轉移、不存在資金風險”的消極想法，對事后監督中心指出的問題和提出的建議不重視，不認真執行，致使業務差錯無法杜絕，事后監督失去了應有作用。

（三）手段落后，監督時間滯后。現在的會計事后監督基本采用手工操作，如手工進行重要空白憑證的核對，逐張審核會計憑證，憑證與報表的溝對，會計事后監督要求時間不超過5天，所以等到發現問題時，已經是“出門的”或是“隔夜的”影響資金周轉的差錯，造成了損失。再則重事后賬務正確性的檢查，輕事中處理合規性的監督，長期以來，監督的方式多為依據憑證、賬表、薄記等資料進行非現場檢查，而對會計制度執行情況，如是否嚴格按操作規程辦事，印、押、證是否三分管，三分用，系統口令是否嚴密保管，密碼是否定期更換，人走是否及時簽退等操作方面現場檢查，監督較少。因此，現有的事后監督具有明顯的時間上的滯后性，且隨業務量的不斷增大，手工操作已出現了事后監督質量不高的問題，從而影響到整個賬務核算質量。

（四）監督人員綜合性素質偏低，監督內容單一。隨著電子化程度的不斷提高，綜合性的監督分析尤為重要，對這方面業務技能需求也愈來愈高。監督人員一般偏重于會計規范化，檢查的內容多是憑證要素，計息及賬務核對的“六相符”等事項，對會計風險防范方面的監督較少，分析報告也是簡單至淺。特別是對會計核算過程中的高風險環節，如重大事項的授權審批，暫收暫付科目的使用等缺乏實時有效的監督，未能對組織機構控制，基本制度控制、業務核算控制、計算機系統控制、授權崗位負責控制等內控措施的落實和監督，由此對各項業務的操作權限和責任無法進行科學的界定。

四、實施有效的會計事后監督的對策

（一）提高認識，加強領導。

信用社各級領導要充分認識到會計事后監督工作的重要性，把它擺到議事日程上來，加強其領導，在強化管理中，必須把信用社會計制度建設，提高會計人員素質，把會計監督人員行為管理作為重要事務來抓，對監督人員不斷進行業務教育，紀律教育，法制教育，思想教育，要大力樹立先進典型，宏揚正氣。另外領導要關心監督人員的切身利益。幫助他們解決工作、生活中的實際困難，到一線去經常關注監督人員的言行，及時交心淡心，預防發生

問題，同時還必須經常性地對監督人員進行必要的檢查、督導，缺什么補什么。要成立會計事后監督領導機構，一把手是第一責任人，分管領導是具體抓制度、程序落實的執行人，堅決把不安全因素消滅在萌芽狀態，有效防范信用社風險的產生。

（二）配備高素質的專職會計事后監督人員

一是配備熟悉業務，責任心強的專職會計事后監督員，讓既懂業務，又懂電腦，有一定文字功底的“復合型”人才來負責會計事后監督工作，通過對會計核算資料真實性、合規性和完整性的再確認，及時發現隱患，減少差錯，有效避免風險，為會計核算安全提供強有力的保障。二是要加大培訓力度，提高監督人員的綜合素質。只有熟業務、懂制度才能從檢查中發現問題，會計事后監督人員要不斷學習各項業務知識和內控管理制度，全面熟悉業務，及時發現工作中的問題和隱患。同時，要不斷提高會計事后監督人員分析問題和文字綜合能力，能將事后檢查監督情況寫出科學詳盡的調研分析報告，定期向領導匯報，以提高財會規范化，保證各項工作的健康有序的發展。三是要穩定會計事后監督隊伍，努力造就一批精通會計核算業務的復合型會計人才。按照會計制度要求，會計事后監督人員不能參與前臺操作，事后監督人員不能由其他崗位人員兼任，也不能隨時抽調代班，有條件的聯社可以設置單獨的計事后監督中心，獨立于其他業務經辦科室，發揮專職專用的職能作用。

（三）構造和完善事后監督機制。

在專門設立轄內事后監督機構的基礎上，根據本區域的實際情況，制訂統一的實施細則、操作流程，明確監督人員的工作范圍、工作職責、過失責任，建立監督日志、移接交傳票傳遞及接送登記薄，讓會計事后監督員切實履行好監督職責。同時單位稽核部門應經常對會計監督人員，進行常規稽核，發現他們的問題，定期上報監督情況報告表，雙管直下，讓信用社的資金絕對安全。

（四）規范事后監督的操作行為，完善獎懲辦法。

會計事后監督人員要嚴格按照自訂的規章制度，要求對監督內容進行全面序時監督，按日審查各營業網點的傳票、報表，復核確認后，造出清冊，入會計檔案部門保管。對日常監督的內容和過程要有完整的書面記錄，工作底稿按季裝訂，定期向本部門負責人書面報告會計事后監督工作的開展情況，存在或發現的問題、工作建議等。在監督過程中發現差錯，應及時發出查詢書確認，一旦差錯確認，應督促其限期改正。加大對會計事后監督人員的獎懲，激發他們的工作熱情，對經過認真監督，發現了重大安全隱患和經過整改化解了重大和安全隱患的會計事后監督員，視貢獻的大小分別給予物質獎勵，有突出貢獻的在晉升職務、評定職稱、評先評模方面要優先考慮；對不認真履行崗位監督職責，未能及時發現重大會計差錯，給信用社造成經濟損失的，要及時調離該崗位，造成后果的要進行經濟、行政處分，情節嚴重的追究相應的法律責任。

（五）利用計算機進行會計事后監督。

為徹底解決會計事后監督時間上的滯后問題，建議開發綜合的會計事后監督系統，利用計算機進行會計事后監督，部分代替人工操作，從而降低勞動強度，縮短檢查時間，提高工作效率，降低差錯發生率。開發該系統能對前臺儲蓄，其他業務的準確性、合理性進行及時監督，以會計科目為核賬單位，輸入該科目號后電腦自動顯示該科目前臺借貸發生情況，對前臺業務的開戶、銷戶、轉存、賬戶信息等進行全面監督，按科目實行權限管理，根據操作員，營業網點設定需要核對最小單筆金額或全部業務，逐步實行事后監督向計算機自動錄入，判斷和分析上，降低勞動強度，縮短檢查時間，提高工作效率。

第四篇：事后監督工作總結

事后監督工作總結

2011年全年，無論是在思想上還是在日常工作中都積累了豐富的工作經驗，自2010年9月21日開始開展事后監督工作以來，我認真按照聯社的要求對每天辦理的業務進行審核，并不斷補充有關事后監督工作的知識，使我取得了長足的進步，同時也有諸多工作經驗需要總結。

一、事后監督工作中對監督員的業務素質要求很高，需要掌握非常全面的業務內容，這樣才可以認真審核每一筆業務。因此，強化業務學習，提高自身綜合素質，適應新形勢的需要，這就要求我們認真學習省聯社下發的《會計基礎工作規范》以及其他會計法規法則，由理論指導實踐，再從實踐中總結經驗，本著應知應會和缺什么補什么的原則，進行全面學習，全方位提高自己的綜合素質。

二、重點監督特殊業務，作為一名事后監督人員，認真監督每一筆業務是非常必要的，也是我的職責所在，我們主要是在重要空白憑證管理、大額授權、抹賬、掛失、止付等特殊業務上加大監督力度，將風險隱患控制在最低。通過一年多的努力，我們的工作思路也越來越清晰、明確。

隨著信用社的不斷發展和完善，要求我們作為一名普通員工也要適應環境的變化，要學習新的知識，掌握新的技巧，提高自己的能力，把自己培養成為一個業務全面的優秀信合員工。當然，在一些細節的處理和操作上我還存在一定的欠缺，今后我將一如既往，認真按照聯社領導提出的要求，踏踏實實的做好本職工作。在領導和同事們的關心、指導和幫助中提高自己、更加嚴格要求自己，為信合事業的發展盡綿薄之力。

袁 穎

2012年1月21日

第五篇：事后監督運行

事后監督管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為了建立健全內部監督制約機制，進一步加強及規范事后監督工作，提高核算質量，強化內部控制，防范和化解業務風險，確保平遙縣農村信用合作聯社會計業務健康有序的開展,根據《山西省農村信用社事后監督管理暫行辦法》結合實際，制定本辦法。

第二條 事后監督是指依據國家有關法律法規以及聯社的有關內部制度規定，通過對被監督機構已經完結的業務進行再監督、控制、分析和預警的活動。

第三條 本辦法適用于平遙縣農村信用合作聯社及轄內所有分支網點網點。

第二章 基本規定

第四條 事后監督管理目標

（一）根據聯社的內部控制制度，建立符合現代農村信用社管理要求的事后監督管理體制。

（二）建立風險監控預警機制，有效防范核算風險，保障資金安全。

（三）健全核算質量評價機制，為會計核算考核評價工作提供依據。

第五條 事后監督基本原則

(一）規范性原則。事后監督工作應當嚴格執行國家法律法規以及農村信用社內部規章制度的有關規定，保障核算信息真實、準確、完整。

（二）獨立性原則。事后監督工作應當與核算業務在時間、空間、人員上相互分離，確保事后監督崗位充分發揮制約、監督職能。

（三）重要性原則。事后監督工作應當在全面監督的基礎上，對高風險業務產品、高風險業務處理環節、高風險業務崗位以及特殊交易等重要事項進行重點監督。

（四）成本效益原則。事后監督應當通過合理的成本投入達到最佳的風險控制效果，保證事后監督工作產生的效益高于獲取風險信息的成本。

第六條 事后監督對被監督業務交易的表面合規、合法、一致性負責。在各項業務事中認真履行監控職責的前提下，事后監督依據已完結業務的處理結果，監督核算依據是否合規、合法，監督業務處理結果是否與所提供的資料內容相一致。

第七條 事后監督獨立行使監督職能。發現問題要立即查閱，監督糾正；發現重大問題、違規操作事件，要立即報告，不得延誤。

第八條 事后監督目前主要采取人工監督的方式方法。人工監督負責監督傳票要素的表面合規性；監督核算結果與傳票以及業務資料的一致性；監督業務處理的及時性。

第九條 事后監督針對重要業務以及業務處理過程中的關鍵風險點，實施重點監督。事后監督應在明確業務處理各崗位職責和不同層級控制范圍和要求的基礎上，對業務流程進行風險分析和評價，確定

需要監督的高風險業務、高風險業務崗位以及特殊交易等重要事項，對與之相關的業務進行逐筆監督和檢查。

第十條 事后監督要加強對重要崗位、重要環節、重要事項的控制，重點監督容易形成差錯、事故、案件的各個環節，關注業務流程管理和內控制度執行等情況，研究不同時期、不同時段事故、案件發生的特點，及時調整監督內容，實施動態管理。

第十一條 事后監督中心與被監督網點（以下簡稱“網點”）之間傳票的往來傳遞，必須指定專人負責，嚴格辦理交接登記和簽收手續，以明確責任。

第十二條 事后監督中心日常工作，向聯社財務部門報告，遇重大問題可以直接向分管財務工作的聯社領導報告。

第十三條 凡須納入事后監督中心監督的內容，一律由聯社財務部門審定、批準。各業務部門制定、修訂管理業務操作規程，有關內容涉及到事后監督時，應會簽財務部門。

第三章 事后監督部門職責與人員管理

第十四條 事后監督中心職責

一、監督各營業機構貫徹執行國家有關財經法規和農村信用社規章制度的情況。

二、負責審查對被監督機構業務資料，監督核算依據是否合法、合規，業務處理結果與所提供的資料內容是否相一致，業務處理是否及時等。

三、負責記錄事后監督業務差錯和差錯處理情況。

四、負責督促落實整改措施，督促網點、柜員及時處理事后監督的查詢函件，及時糾正事后監督所發現的差錯；及時報告事后監督中

發現的重大問題、違規事件；

五、負責定期報送事后監督工作報告，提供相關監督信息。

六、負責已監督完畢業務資料的收存、整理、裝訂、保管、歸檔和移交工作。

七、定期向聯社財務部門提供網點、柜員核算質量情況；

八、定期向聯社財務部門反饋網點、柜員貫徹執行國家有關財經法規以及我縣聯社有關規章制度情況，并提出整改建議；

九、建立工作日志，記錄每日事后監督處理情況；

十、接受本級和上級有權部門的檢查、指導與監督等。

十一、嚴格遵守保密工作規定，做好業務保密工作。

十二、其他應當履行的職責。

第十五條 事后監督員的管理實行“三定”，即定人、定點、定責任。按照包片形式對網點開展事后監督工作。

第十六條 各業務部門在組織各種業務培訓時（尤其是各種業務核算辦法的更新、修改等類型的培訓），應通知事后監督中心派員參加，確保事后監督人員及時了解各項業務發展動態，掌握各項業務的管理要求。

事后監督中心應及時學習、收集和更新有關政策文件，保證監督質量。

第四章 事后監督操作流程

第十七條 各網點應將本網點負責人名單、有權簽字人名單等資料報事后監督中心備案。如遇網點人員變動，應書面通知事后監督中心。

第十八條 事后監督的時效性。

事后監督的時效性包括監督所需傳票以及業務資料的時效性、非現場監督的時效性以及節假日監督的時效性。

(一)傳票以及業務資料的時效性

各網點當日傳票、日報表、柜員交易流水清單等業務資料,原則上不遲于次日10時前交接完畢。

事后監督人員必須在規定時間內完成當日的監督工作，不得拖延和積壓。

（二）非現場監督的時效性

每日上午（指事后監督中心收到被監督網點傳票之前），事后監督中心應通過各信用社上報的綜合業務系統的日報表，對各網點上日系統間賬務平衡掛賬、高風險業務的系統間報表數據、以及現金庫存限額等業務的重要風險點進行監督。發現問題，詳細記錄事后監督日志，并立即通知相關網點進行查處。

（三）節假日監督的時效性

為防范操作風險，及時發現、糾正各項業務核算中存在的問題，事后監督中心應合理安排節假日的事后監督工作。

第十九條 傳票的傳遞流程。

為確保傳票以及業務資料的安全傳遞和運送，保證傳票及其業務資料按時、完整地送交事后監督中心。傳票的傳遞流程包括傳票的交接、傳票的清點二個環節。

1、網點的移交

（1）各網點應將傳票整理后，經主任、會計或負責人在傳票交接登記薄上簽章確認后，同時將當日各柜員流水明細隨同傳票入傳票傳遞包并加鎖，運送人員在“平遙縣聯社憑證傳送交接單”上進行交

接登記。

（2）各網點向事后監督中心運送傳票必須使用傳票專用傳遞包，其管理視同現金尾箱。

（3）各網點應對傳票專用箱內的傳票冊數以及業務資料的完整性、合規性負責。

（4）傳票專用包暫先由各網點運送，在確保安全和及時的前提下直接送達事后監督中心。各網點對傳票專用包應視同現金尾箱做好交接記錄。

（5）傳票專用包采取一包一鎖，每鎖配兩把鑰匙，由各網點負責人和事后監督中心人員分管。

2、事后監督中心的接收

（1）事后監督中心應指定專人專門負責接收傳票專用包。接收時，應檢查傳票專用箱是否上鎖。對于外觀存在異常情況的，應拒絕接收并及時與有關網點聯系；對于外觀正常的，核對數量，與傳票專用包運送人員共同在“平遙縣聯社憑證傳送交接單”上簽字確認。

（2）傳票因特殊情況，未能在規定時間、規定地點完成移交工作的，事后傳票接收人員應立即電話通知所屬網點，并同時向事后監督中心負責人匯報，其處理情況應登記事后監督日志備查。

（3）未及時交接的傳票專用包應妥善予以保管，嚴禁擅自拆封。

3、事后監督中心的移交

（1）事后監督人員在將傳票移交會計檔案管理人員之前，應妥善保管。

（2）傳票監督完畢，應登記“平遙縣聯社憑證傳送移交登記簿”，當天交信用社運送人員并辦妥交接手續。

第二十條 事后業務監督的流程

事后監督對已完結的業務實施再監督。

事后監督人員每日對辦理的特殊交易、異常交易等進行分析，翻閱傳票及相關業務資料進行證實、確認，根據傳票及相關業務資料與處理結果進行核對，做好相關核查記錄。

每日按網點柜員的所有業務傳票，按傳票流水進行全面監督，翻閱傳票及相關業務資料進行證實、確認，并做好相關核查記錄。

對被監督網點的傳票進行監督時，應采取輪流監督的方式，避免長時間抽查同一網點或漏查某一網點。

（三）事后監督人員對所審查的會計憑證應加蓋事后監督人員名章。

第二十一條 差錯整改流程

（一）事后監督人員審查中發現差錯或存在疑問，應及時發送“事后監督差錯整改通知書”。對需電話證實的，事后監督人員應與網點負責人聯系，嚴禁直接詢問經辦人員。

（二）各網點收到“事后監督差錯整改通知書”后，應及時查明原因，由原業務經辦人員在“事后監督差錯整改通知書”上詳細填寫原因和處理結果，經坐班主任審核無誤并簽字、加蓋業務公章后，在規定時間內將“事后監督差錯整改通知書”發送至事后監督中心。差錯處理時限如下：

1、傳票要素不規范，應要求差錯發生網點及時進行糾正。屬錯蓋、漏蓋內部私章、業務章等差錯，可采取在經辦人員補蓋所缺印章的方式予以糾正；屬大小寫金額不符、金額涂改、日期超過有效期、漏蓋企業印章等差錯，應及時補制正確傳票，原錯誤傳票作為附件，補制的正確傳票采用粘貼方式粘貼在該日原錯誤傳票上，在原錯誤傳票背面注明“附件”字樣，并在該冊傳票封底注明粘貼情況。

2、賬戶串戶，要求差錯發生網點在發出通知的一個工作日內完成錯賬沖正的賬務處理，在原錯誤傳票上標明已于某年某月某日沖正。

3、超權限業務未履行審批簽章手續的，應先以電話向網點負責人或業務主管了解審批情況，并要求在發出通知的兩個工作日內補辦手續。發現業務逆程序操作，應及時報告相關部門及事后監督中心負責人。

4、前臺自查發現的問題。如記帳當日確無法沖正或處理（僅限系統當日已無法沖帳和需聯系客戶更正而當日無法聯系客戶的內容），可書面注明原因、擬更正日期并由網點負責人簽字，隨傳票送事后監督中心，做為附件進行裝訂保管。經確認注明原因合理可不作為差錯，但次日電話告知的應按差錯處理。

（三）事后監督人員收到各網點發來的“事后監督差錯整改通知書”后，分析查復內容是否合理，判斷處理結果是否正確。審核無誤的，將“事后監督差錯整改通知書”專夾保管，保管期限15年。逾期未回復的，應主動催告，并在事后監督工作日志和“事后監督差錯整改通知書”留底聯上詳細記錄催告情況。

第五章 事后監督報告制度

第二十二條 建立事后監督工作報告與信息反饋制度，及時向網點負責人以及財務部門報告事后監督情況。

第二十三條 事后監督人員應每日分網點整理事后監督結果，確定業務差錯類型，登記事后監督工作日志，對監督內容、發現問題、涉及金額、處理結果等進行詳細記錄。

第二十四條 事后監督中心應每月匯總日志記錄情況，向財務部

反饋事后監督發現的問題，對風險點進行提示；財務部應對問題進行分類，及時進行通報。

第二十五條 每季后五個工作日內根據事后監督日志、“事后監督差錯整改通知書”等資料撰寫監督情況報告，向財務部上報事后監督工作報告。在7月10日前、次年1月10日前，分別上報半年事后監督工作報告和全年事后監督工作報告。

第二十六條 發現重大問題、違規操作事件，應隨時向相關部門報告。

第六章 事后監督紀律

第二十七條 事后監督人員和質量檢查員有下列行為，根據有關規定，視情節輕重，對有關責任人進行處理。

1、未按規定組織開展事后監督工作的；

2、對監督中發現的問題不按規定報告，或隱瞞不報、縱容遷就，或提供虛假報告，回避或者掩蓋問題真相的；

3、代替業務經辦人員更正監督中發現的差錯的；

4、未及時督促網點對所發現問題進行整改的；

5、其他嚴重問題。

第七章 附則

第二十八條 本管理辦法由平遙縣農村信用合作聯社財務部負責制定、解釋和修改。

第二十九條

本管理辦法自頒布之日起施行。

附件：1：平遙縣聯社事后監督中心重點監督見容

2：平遙縣聯社各網點負責人、授權人備案表 3：平遙縣聯社事后監督工作日志匯總表 4：平遙縣農村信用合作聯社業務差錯情況匯總表 5：平遙縣聯社事后監督中心監督單位登記表 6：平遙縣聯社事后監督資料交接登記簿 7：平遙縣聯社事后監督差錯整改通知書 8：平遙縣聯社事后監督工作日志

附件1：

事后監督中心重點監督內容

事后監督工作人員依照《平遙縣農村信用合作聯社事后監督工作實施細則》重點對以下內容進行監督：

一、規范大額取現和大額轉帳交易。單筆或者當日累計金額5萬元以上的現金支取交易、金額20萬元以上的轉賬交易要由有權人審批。

二、網點向客戶收取工本費、郵電費等各項費用均應填制收費憑證，而不能直接以記帳憑證代替。要嚴格按照規定收費標準向客戶收取各項費用，不能隨意超標準向客戶收取費用。

三、規范存取款交易中存取款人的簽字。存取款人和代理人在憑證規定的正確位臵上簽字。

四、規范內部交易的各種交易行為。柜員之間不可調劑現金，只能有庫柜員與柜員進行現金、重要空白憑證的調劑，領入領出重要空白憑證及現金交易，雙方經辦人要同時在記帳憑證上簽章。

五、規范各種簽章行為。原始憑證作記賬憑證附件的蓋業務辦訖章及附件章；特殊業務申請書蓋“業務專用章”；錯賬沖正憑證，根據業務性質蓋現金收付或轉訖章；網點軋賬單、報表表頭、傳票封面加蓋“業務專用章”，柜員軋賬單只蓋柜員名章，憑證、報表等所有要求操作員簽章的地方都要根據實際情況加蓋經辦人名章；實行柜員制的網點業務辦訖章、儲蓄專用章等印章鑲嵌柜員名章，沒有實行柜員制的網點鑲嵌復核員名章。

六、記帳憑證上要填寫附件張數，原始憑證及附件均作為附件進

行統計。

七、對某筆交易進行抹帳，被抹帳記帳憑證的附件仍然要作為被抹帳記帳憑證的附件附在被抹帳記帳憑證的背后。

八、單位同時辦理兩筆以上匯款，收取的費用應分別反映，不能合并為一筆收取。

九、個人辦理匯兌業務以及他行來帳的個人匯款，應把電匯憑證、進帳單等作為原件，且電匯憑證必須有匯款人簽字。

十、柜員在做銷戶交易時，必須使用記帳憑證。對在銷戶時收回的有關單證做最后一聯支款憑證的附件。

十一、收回貸款時，必須使用收貸憑證。

十二、業務憑證的審核

重點審核其基本要素是否齊全，處理手續是否合規。大額現金支付是否符合規定，有無有權人簽章審批；各類自制憑證的合法性，內容的真實性和審批權限是否符合規定；大額憑證簽章是否符合規定，記賬憑證與原始憑證金額是否一致。

十三、日終平帳的審核

1、審核網點平帳報告表信息與各柜員日終平賬報告表信息是否一致。

2、審核柜員平帳報告表筆數與實際交易筆數是否一致。

3、審核柜員憑證號是否連續。

4、審核柜員重要空白憑證銷號單與重要空白憑證使用是否一致。

5、審核柜員現金箱余額與網點現金余額表是否一致。

6、審核營業網點現金統計表的現金余額與加計的各柜員平賬報告表現金余額合計是否一致。

十四、表外業務的審核

表外各科目的發生額是否與表內帳務處理相關聯。

十五、憑證監督審核的具體內容

（一）轉賬支票

1、票據要素是否符合《票據法》規定；

2、出票日期是否在有效期內

3、大小寫金額是否一致；

4、支票的金額、出票或簽發日期，收款人名稱是否更改，其他記載事項更改是否有原記載人簽章；

5、填寫支票是否使用碳素墨水；

6、根據收款人的名稱和賬號，需進一步審查憑證有無消蝕、涂改等偽造現象，特別注意收款人、支票號大小寫有無以上情況。

7、是否與單位預留印鑒折角核對。

（二）現金支票

除按轉賬支票1-7條規定審查外還需審查：

1、收款人與收款人背書簽章是否一致，經辦人是否注明身份證件名稱，號碼與發證機關。

2、是否由有權人審批。

（三）現金繳款單

1、憑證要素是否齊全；

2、賬號戶名是否齊全；

3、印章加蓋是否正確，簽章是否規范；

4、大小寫金額是否一致；

5、是否填寫券別張數；

6、記賬有無串戶。

（四）進帳單

1、收、付款單位賬號、名稱、開戶行，填寫是否齊全。

2、大小寫金額是否一致。

3、記賬有無串戶。

（五）結算業務委托（申請）書

1、憑證要素是否符合《支付結算辦法》規定。

2、是否與預留印鑒折角核對。

3、需審批的有無有權人審批簽字。

4、個人現金匯兌，有無柜員名章和業務辦訖章，有無對應的個人繳款憑證。

5、匯兌為系統內匯劃的，審核匯劃要素是否與原匯兌憑證相符。特別注意收款人、付款人名稱、賬號、金額、匯入行是否相符。

6、記賬有無串戶。

7、憑證是否做了銷號處理。

8、辦理個人匯兌的，結算業務委托（申請）書是否做了表外業務處理。

（六）原始憑證

1、憑證要求填寫內容是否齊全。

2、賬號、日期、金額、摘要填寫是否齊全，完整；轉賬原因是否合理。

3、需審批的憑證是否有有權人審批。

4、有無記賬、復核名章、有無業務辦訖章。

6、憑證與所附附件金額是否一致。

7、根據對轉科目、找出對應關系，判斷入帳是否正確。

8、應解匯款支取款項有無支款人的身份證件名稱、發證機關、號碼，委托他人代理的是否有委托證明和代理人身份證件名稱、發證機關、號碼。

（七）存取款憑條

1、憑條內容是否填寫完整。

2、免填單憑條是否有存取款人簽字。

3、憑條金額是否與打印金額一致。

4、定期存款支取是否有客戶或代理人簽字，提前支取是否有取款人或代理人簽字和證件號碼。

5、大額取款是否有相關證件名稱、號碼。

十七、單位定期存款存取

1、存入時，款項是否由本信用社開立的本單位活期結算賬戶轉入。

2、憑證要求填寫的內容是否齊全。

3、大小寫金額是否一致。

4、支取時，是否有單位預留印鑒，有無單位定期存款證實書做附件。

5、根據證實書的存款日、到期日、利率、本金，檢驗利息計算是否正確。

6、本金和利息有無提取現金現象。

十八、內部往來轉賬

1、憑證內容填寫是否完整。

2、有關印章是否齊全。

3、根據對方科目，找出對應關系，判斷是否真實合理。

十九、內部往來現金取款、繳款

1、用于信用社、分社、取款、繳款使用。

2、憑證內容填寫是否完整。

3、大小寫金額是否一致。

4、使用取款憑證有無預留印鑒。

二十、錯帳沖正

1、憑證填寫內容是否齊全。

2、錯帳日期、沖帳日期是否正確。

3、錯帳原因是記載清楚。

4、沖正方向是否正確。

5、有無有關授權人簽字。

6、有無有權人審批。

7、有關印章是否齊全。

8、跨沖正是否正確。二

十一、抹帳

1、憑證填寫內容是否齊全。

2、抹帳原因是否記載清楚，抹帳理由是否充分。

3、有無有權人審批。

4、有關印章是否齊全。二

十二、利息

1、手工計息憑證，審查計算原因，核對計算利息是否正確，入帳賬號是否屬計息賬號。

2、沖減、補收的利息，審查沖減補收利息原因，有無有權人審批簽章。

3、有無將應計入的利息收入轉移到其它科目賬戶內，根據利息付出憑證看科目賬戶使用是否正確。

二十三、出售憑證 7

1、是否填寫“重要空白憑證領用單”，是否有單位介紹信和領用人身份證復印件，領用人是否簽字，并留有效證件號碼。

2、領用單位印鑒是否齊全。

3、領用單位名稱、賬戶、聯系電話種類填寫是否齊全。

4、摘要填寫是否正確。

5、憑證起始、終止號碼是否為可出售憑證。

6、是否使用出售憑證交易，支票號碼是否錄入系統進行控制。

7、出售憑證與柜員重要空白憑證銷號表是否一致。