第一篇：事后監(jiān)督集中國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)檢查思考

摘 要:2004年下半年始,各省及地市一級(jí)中心支行陸續(xù)成立了事后監(jiān)督中心，國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督崗位隨即撤消并相繼移交職能。事后監(jiān)督部門化,實(shí)現(xiàn)了國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作與監(jiān)督相分離。但目前的事后監(jiān)督工作還存在一定的局限性,還不能完全覆蓋，包涵或替代國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)地檢查的職能和作用。如何改進(jìn)國(guó)庫(kù)實(shí)地檢查工作,使之與事后監(jiān)督等職能共同構(gòu)筑起一個(gè)多角度，多層次的國(guó)庫(kù)監(jiān)管體系，本文談幾點(diǎn)粗淺的看法。

關(guān)鍵詞:國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù);事后監(jiān)督;實(shí)地檢查

一，建立約束體系,為國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)實(shí)地檢查提供保障

(一)著力完善實(shí)地檢查法規(guī)約束體系

一是要制定和不斷修訂充實(shí)一套切合實(shí)際的，標(biāo)準(zhǔn)化的，操作性較強(qiáng)的實(shí)地檢查操作規(guī)程,設(shè)計(jì)高效的檢查表格。每次檢查時(shí)根據(jù)檢查內(nèi)容,制定詳細(xì)的檢查表格,將檢查內(nèi)容精細(xì)化,以表格形式羅列出檢查項(xiàng)目的明細(xì)內(nèi)容，檢查依據(jù)，檢查方法，檢查結(jié)果。二是要以法規(guī)制度形式明確實(shí)地檢查的對(duì)象,明確事后監(jiān)督權(quán)限和對(duì)違規(guī)操作的處罰權(quán),明確檢查者應(yīng)有的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù),理順檢查單位與被查單位關(guān)系,促進(jìn)檢查工作順利開展。

(二)強(qiáng)化建立人本管理體系

為保證實(shí)地檢查質(zhì)量,建立實(shí)地檢查“人力資源庫(kù)”,對(duì)納入“人力資源庫(kù)”的個(gè)體,總庫(kù)要以適當(dāng)?shù)男问竭M(jìn)行再培訓(xùn)和再提高,使他們熟悉和熟練掌握檢查技巧,“人力資源庫(kù)”的建立也便于對(duì)同類問(wèn)題的掌握和處理。

二，理順關(guān)系,為國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)實(shí)地檢查做好支撐

各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)實(shí)地檢查的意義和重要性,提高國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),加強(qiáng)對(duì)檢查工作的領(lǐng)導(dǎo),做好事后監(jiān)督與國(guó)庫(kù)部門的協(xié)調(diào)工作,同級(jí)國(guó)庫(kù)部門應(yīng)正確理解與事后監(jiān)督部門的關(guān)系,二者之間既存在一種平行的監(jiān)督與被監(jiān)督關(guān)系,又同時(shí)擁有對(duì)所轄支庫(kù)監(jiān)督管理的權(quán)限,因此同級(jí)國(guó)庫(kù)對(duì)同級(jí)事后監(jiān)督有業(yè)務(wù)解釋以及配合協(xié)調(diào)的責(zé)任。

三，調(diào)整目標(biāo),把握國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)實(shí)地檢查的重點(diǎn)

傳統(tǒng)的實(shí)地檢查不僅包括國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性,而且還包括國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范,基于對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)地檢查與事后監(jiān)督各有側(cè)重，相互配合的考慮。基本目標(biāo)設(shè)想為:屬于規(guī)范國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作，督促會(huì)計(jì)核算質(zhì)量提高等方面的職能應(yīng)歸由事后監(jiān)督部門負(fù)責(zé),而國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)地檢查工作的重點(diǎn)應(yīng)放在國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范上來(lái)。國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的重要內(nèi)容應(yīng)包括:加大對(duì)核算系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置檢查力度,強(qiáng)化對(duì)數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)恢復(fù)情況的檢查,注意對(duì)資金往來(lái)業(yè)務(wù)的核對(duì),關(guān)注內(nèi)控制度執(zhí)行,檢查國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的合法性。

四，改進(jìn)模式,確保國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)實(shí)地檢查成效

(一)從一元化向多元化的檢查模式逐步過(guò)渡

一元化的檢查模式就是現(xiàn)行的實(shí)地檢查模式。多元化的檢查模式則具有以下特點(diǎn):一是在時(shí)間上要打破一年一次的傳統(tǒng)做法,輔以突擊檢查方式;二是在方式上要改變直接的現(xiàn)場(chǎng)核查資料的習(xí)慣做法,采取問(wèn)話，問(wèn)卷等各種補(bǔ)充形式。改進(jìn)事前通知的作法,輔以臨時(shí)召集,封閉管理方式;三是在范圍上要適度擴(kuò)展,打破實(shí)地檢查囿于國(guó)庫(kù)內(nèi)部的局限性,將檢查范圍延伸到財(cái)政，征收機(jī)關(guān)，財(cái)政集中支付代理銀行。四是在手段上要以提高電子監(jiān)管方式和降低人工方式使用頻率為準(zhǔn)則。重視非現(xiàn)場(chǎng)檢查方式的引入,通過(guò)電子化憑證，信息化數(shù)據(jù)的遠(yuǎn)程導(dǎo)出導(dǎo)入以及內(nèi)部聯(lián)網(wǎng)的數(shù)據(jù)傳輸,及時(shí)發(fā)現(xiàn)，分析問(wèn)題,將風(fēng)險(xiǎn)消滅和控制于萌芽狀態(tài)。五是在檢查主體上要注重群體效應(yīng)。國(guó)庫(kù)，會(huì)計(jì)，監(jiān)察，審計(jì)，事后監(jiān)督直至財(cái)稅等多部門的聯(lián)合協(xié)作應(yīng)成為檢查的主形式,這有利于對(duì)檢查出的可疑問(wèn)題給予更加客觀全面的分析和評(píng)價(jià)。

(二)針對(duì)不同檢查對(duì)象制定檢查方案

逐步塑造人性化的檢查模式是檢查模式內(nèi)涵意義上的改進(jìn)。各地，各級(jí)國(guó)庫(kù)具有不同的業(yè)務(wù)特征,可以對(duì)其進(jìn)行分類排隊(duì),制定出差異化的檢查方案,這樣既有助于檢查主體的確立,也有助于檢查工作目標(biāo)的按時(shí)完成。

五，嚴(yán)格制度,落實(shí)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)實(shí)地檢查責(zé)任制

檢查人員要按統(tǒng)一規(guī)定的實(shí)地檢查記錄表,全面，準(zhǔn)確，真實(shí)地記錄檢查情況,并由被查單位負(fù)責(zé)人和主查人簽章認(rèn)可;檢查組負(fù)責(zé)人要對(duì)整個(gè)檢查過(guò)程和結(jié)果負(fù)責(zé);檢查結(jié)束時(shí),要對(duì)被查單位下達(dá)檢查結(jié)論和整改通知書。對(duì)不認(rèn)真履行職責(zé)，隱瞞問(wèn)題，檢查走過(guò)場(chǎng)等現(xiàn)象,以及事后發(fā)現(xiàn)存在重大差錯(cuò)和案件的,要追究檢查組負(fù)責(zé)人和檢查人員的責(zé)任;對(duì)被查單位不整改,或整改不及時(shí)，不到位的,要從嚴(yán)從重追究被查單位的責(zé)任。

六，查處結(jié)合,重視后續(xù)監(jiān)督

(一)反饋處理方式應(yīng)視具體情況而定

對(duì)檢查出的問(wèn)題,遵從依法行政，分清情況處理的原則。如:屬于風(fēng)險(xiǎn)防范范疇的,一概嚴(yán)肅對(duì)待;屬于非主觀原因造成的差錯(cuò)或漏洞,可采取警告等方式要求限期整改;屬于事實(shí)確鑿，性質(zhì)惡劣,拒不執(zhí)行國(guó)庫(kù)管理制度或敷衍應(yīng)付的單位,必須通報(bào)批評(píng),并嚴(yán)格按照目標(biāo)管理責(zé)任要求追究責(zé)任,對(duì)被檢查單位國(guó)庫(kù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行相應(yīng)處理。

(二)檢查效果應(yīng)突出四個(gè)結(jié)合

一是實(shí)地檢查與業(yè)務(wù)交流相結(jié)合。實(shí)地檢查對(duì)檢查人，被檢查人雙方來(lái)說(shuō)都是學(xué)習(xí)交流的好機(jī)會(huì),被檢查人再認(rèn)識(shí)和整改的過(guò)程是一種學(xué)習(xí)和再提高的過(guò)程,檢查人發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和總結(jié)對(duì)方優(yōu)勢(shì)的過(guò)程,對(duì)其自身業(yè)務(wù)規(guī)范也是一種交流促進(jìn)很有用的手段。二是實(shí)地檢查與調(diào)查研究相結(jié)合。檢查的過(guò)程同樣也是研究和提出解決辦法的過(guò)程,實(shí)地檢查成果和數(shù)據(jù)資料都是調(diào)查研究信息的主要來(lái)源。因此,各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)抓住實(shí)地檢查的有利時(shí)機(jī),推出一系列有價(jià)值的調(diào)研成果。三是實(shí)地檢查與總結(jié)評(píng)價(jià)和推廣宣傳相結(jié)合。人民銀行系統(tǒng)的績(jī)效考核是對(duì)各級(jí)人民銀行履行職能的一種總體評(píng)價(jià)手段,實(shí)地檢查是人民銀行績(jī)效考核的重要內(nèi)容。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的好的做法可借助人民銀行系統(tǒng)績(jī)效考核機(jī)制表彰，宣傳，推廣,以便激勵(lì)先進(jìn)鞭策后進(jìn);對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,更需要借助人民銀行系統(tǒng)績(jī)效考核機(jī)制,認(rèn)真分析,查找原因,及時(shí)糾正,有效反饋。四是實(shí)地檢查與跟蹤整改相結(jié)合。跟蹤檢查是對(duì)上次檢查存在問(wèn)題整改落實(shí)情況的回頭看,它可以有效避免屢查屢犯現(xiàn)象的發(fā)生,是提高檢查工作質(zhì)量的重要一環(huán)。

第二篇：對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)“集中事后監(jiān)督”模式的思考（最終版）

對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)“集中事后監(jiān)督”模式的思考

銀行監(jiān)管職能從中央銀行分離出去后，人民銀行總行決定成立“事后監(jiān)督中心”，對(duì)所在行的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，集中進(jìn)行事后監(jiān)督。大連市中心支行按照總行的做法，已于2004年11月份將分庫(kù)事后監(jiān)督業(yè)務(wù)、2005年6月份將支庫(kù)事后監(jiān)督業(yè)務(wù)納入“事后監(jiān)督中心”集中監(jiān)督。好范文，全國(guó)公務(wù)員

公同的天地www.tmdps.cn本文擬就如何建立國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)“集中事后監(jiān)督”的模式，談些看法。

“集中事后監(jiān)罾”的主要內(nèi)窖

（一）監(jiān)督職能定位。成立事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)，目的是進(jìn)一步防范人民銀行自身資金風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)《中國(guó)人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程》的要求，事后監(jiān)督部門應(yīng)獨(dú)立于各業(yè)務(wù)核算部門，操作上應(yīng)具有一定的獨(dú)立性。這樣，能夠保證國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督業(yè)務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、合法，不受人為因素干擾，做到后臺(tái)監(jiān)督與前臺(tái)核算嚴(yán)格分離，有效地避免內(nèi)部遮丑，掩蓋矛盾等問(wèn)題發(fā)生。

（二）操作程序。事后監(jiān)督移交“事后監(jiān)督中心”后，國(guó)庫(kù)部門要加強(qiáng)柜面監(jiān)督，進(jìn)一步加大國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算的復(fù)核力度，認(rèn)真做好會(huì)計(jì)復(fù)核工作，嚴(yán)格憑證審核和傳遞，強(qiáng)化重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批和登記制度。“事后監(jiān)督中心”是對(duì)已完成的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)實(shí)行全面審驗(yàn)，重點(diǎn)監(jiān)督。“事后監(jiān)督中心”設(shè)置國(guó)庫(kù)核算業(yè)務(wù)監(jiān)督崗，對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性，進(jìn)行全面復(fù)審檢驗(yàn)。事后監(jiān)督工作直接對(duì)主管行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，不實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)。在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)涉及資金風(fēng)險(xiǎn)等原則性問(wèn)題，直接向主管行長(zhǎng)匯報(bào)；發(fā)現(xiàn)不合規(guī)的差錯(cuò)，向國(guó)庫(kù)部門下發(fā)差錯(cuò)通知書，督促整改。

（三）監(jiān)督重點(diǎn)。國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算內(nèi)容多，事后監(jiān)督不能面面俱到。筆者認(rèn)為，監(jiān)督重點(diǎn)應(yīng)放在加強(qiáng)國(guó)庫(kù)資金的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)上。（1）預(yù)算收入收納、報(bào)解業(yè)務(wù)。審核票據(jù)交換提入的預(yù)算收入憑證能否及時(shí)、全額、正確報(bào)解，防止預(yù)算資金被截留或挪作他用。（2）庫(kù)款支撥業(yè)務(wù)。審核憑證撥款真實(shí)和有效性，是否符合有關(guān)財(cái)經(jīng)制度，撥款審核流程是否正確完整，防止財(cái)政資金誤撥。（3）退庫(kù)業(yè)務(wù)。審核庫(kù)款是否退付到退庫(kù)申請(qǐng)人以及退庫(kù)依據(jù)的審核，防止多退或誤退。（4）預(yù)算更正業(yè)務(wù)。審核是否執(zhí)行“誰(shuí)的差錯(cuò)誰(shuí)更正”的原則，是否經(jīng)主管行長(zhǎng)簽批。（5）國(guó)債兌付業(yè)務(wù)。審核國(guó)債兌付本息計(jì)算以及國(guó)債實(shí)物券的管理審核，防止錯(cuò)兌、重兌，造成資金損失。（6）財(cái)務(wù)核對(duì)業(yè)務(wù)。審核是否及時(shí)對(duì)賬，對(duì)賬回單是否按時(shí)在規(guī)定的工作日內(nèi)返回并簽署對(duì)賬結(jié)果。

（四）國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料的傳遞。按照《中國(guó)人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程》的要求，“事后監(jiān)督中心”每日接受國(guó)庫(kù)部門送達(dá)的上一日的會(huì)計(jì)資料。對(duì)支庫(kù)上一日的會(huì)計(jì)資料，采取由安捷票遞公司負(fù)責(zé)傳遞。憑證傳遞定專人、定時(shí)間，專包封裝，確保會(huì)計(jì)資料遞送的安全性、保密性和完整性。分庫(kù)將上一日的會(huì)計(jì)資料按科目順序整理，于每日下午一點(diǎn)三十分鐘前送達(dá)“事后監(jiān)督中心”。“事后監(jiān)督中心”根據(jù)國(guó)庫(kù)部門填寫的“會(huì)計(jì)資料交接清單”逐項(xiàng)清點(diǎn)無(wú)誤后，及時(shí)填寫“會(huì)計(jì)資料交接清單”登記簿。

（五）國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料的檔案管理。國(guó)庫(kù)部門按照規(guī)定的時(shí)間將會(huì)計(jì)資料送達(dá)“事后監(jiān)督中心”，經(jīng)“事后監(jiān)督中心”審核后，實(shí)行會(huì)計(jì)檔案集中保管。國(guó)庫(kù)部門每年登記的各種會(huì)計(jì)資料十第二年初送達(dá)“事后監(jiān)督中心”歸檔。國(guó)庫(kù)部門查閱會(huì)計(jì)資料須在“會(huì)計(jì)檔案查閱登記簿”上登記，經(jīng)“事后監(jiān)督中心”負(fù)責(zé)人同意后，在“事后監(jiān)督中心”檔案管理人員的陪同下查閱或復(fù)印，不允許將原始憑證調(diào)出“事后監(jiān)督中心”。

建立“集中事后監(jiān)督”模式的要求

（一）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。從近年來(lái)全國(guó)國(guó)庫(kù)部門發(fā)生的案件看，除存在嚴(yán)重的有章不循外，事后監(jiān)督不力或缺位，也是導(dǎo)致國(guó)庫(kù)案件發(fā)生的重要原因之一。目前，國(guó)庫(kù)資金清算已由單一行庫(kù)往來(lái)方式轉(zhuǎn)換為行庫(kù)往來(lái)、國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)、同城票據(jù)交換、支付系統(tǒng)往來(lái)等多種形式、多渠道資金清算方式，從一個(gè)相對(duì)封閉、相對(duì)間接的資金清算體系轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)開放的、直接的資金清算體系，國(guó)庫(kù)部門面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)增多，風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性更強(qiáng)，防范風(fēng)險(xiǎn)的難度更大。因此，國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督業(yè)務(wù)納入“事后監(jiān)督中心”集中監(jiān)督，要認(rèn)真履行監(jiān)督職能，真正負(fù)起監(jiān)督責(zé)任，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾正錯(cuò)誤，最大限度地減少資金損失，有效保障國(guó)庫(kù)資金安全。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)，確保國(guó)庫(kù)監(jiān)督工作有章可循。（1）根據(jù)《中國(guó)人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程》、《中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督辦法》的要求，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，制定國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督實(shí)施細(xì)則、國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督檔案管理辦法等規(guī)章制度，把每個(gè)崗位的每項(xiàng)工作和每道工作程序都置于嚴(yán)格的制度規(guī)范之中，使每個(gè)工作人員的每個(gè)工作行為都能在制度中找到標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。（2）抓住資金風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)，使事后監(jiān)督有的放矢。（3）建立的規(guī)章制度，要具有可操作性。

（三）加強(qiáng)監(jiān)督考核，發(fā)揮事后監(jiān)督作用。（1）實(shí)行事后監(jiān)督目標(biāo)考核

獎(jiǎng)懲機(jī)制。結(jié)合工作實(shí)際，對(duì)各崗位工作職責(zé)履行、遵守規(guī)章制度、監(jiān)督差錯(cuò)量等情況綜合納入考評(píng)內(nèi)容中，建立完善的目標(biāo)考核指標(biāo)體系。（2）實(shí)行日常業(yè)務(wù)量和差錯(cuò)量統(tǒng)計(jì)。每月，根據(jù)事后監(jiān)督登記簿記載事項(xiàng)，向國(guó)庫(kù)部門下發(fā)國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督分析報(bào)告。每季，對(duì)國(guó)庫(kù)部門監(jiān)督情況進(jìn)行通報(bào)。每年，對(duì)認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度、差錯(cuò)率低、成績(jī)顯著的核算單位，通報(bào)表?yè)P(yáng)；對(duì)考

核不合格的單位，通報(bào)批評(píng)。年終考評(píng)要客觀、公正、準(zhǔn)確。

（四）加強(qiáng)部門配合，共同把好資資關(guān)口。事后監(jiān)督工作是對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算過(guò)程的“再監(jiān)督”。事后監(jiān)督部門與國(guó)庫(kù)部門的工作目標(biāo)是一致的。監(jiān)督模式轉(zhuǎn)變后，兩個(gè)部門要及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，及時(shí)糾正和完善會(huì)計(jì)核算手續(xù)，保證資金安全。每季度要聯(lián)手召開一次國(guó)庫(kù)部門專題會(huì)議，分析差錯(cuò)原因，提出改進(jìn)措施。同時(shí)，要建立內(nèi)審、紀(jì)檢、事后監(jiān)督等部門聯(lián)席會(huì)議制度。內(nèi)審部門著重于內(nèi)控制度、履行職責(zé)的審計(jì)監(jiān)督。紀(jì)檢監(jiān)察著重于執(zhí)法監(jiān)察。“事后監(jiān)督中心”著重日常資金風(fēng)險(xiǎn)的防范。每半年要召開一次聯(lián)席會(huì)議，進(jìn)行信息溝通和交流，達(dá)到信息共享，形成資金風(fēng)險(xiǎn)防范工作的合力。

（五）加快國(guó)庫(kù)計(jì)算機(jī)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高監(jiān)督效率。隨著大額支付系統(tǒng)的推廣運(yùn)用，核算系統(tǒng)不再獨(dú)立和封閉，資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)比以前更多，風(fēng)險(xiǎn)的隱蔽性更強(qiáng)。目前，事后監(jiān)督采取手工操作的方式，通過(guò)翻打傳票、審核憑證、勾對(duì)賬務(wù)等方式對(duì)會(huì)計(jì)要素的完整性、合規(guī)性、真實(shí)性等方面進(jìn)行監(jiān)督，效率低。人民銀行總行國(guó)庫(kù)局應(yīng)結(jié)合大額支付系統(tǒng)在全國(guó)推廣應(yīng)用，加快國(guó)庫(kù)計(jì)算機(jī)監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，使監(jiān)督人員從繁重的手工操作中解脫出來(lái)，便于手工和計(jì)算機(jī)同時(shí)監(jiān)督核對(duì)。

（六）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，進(jìn)一步提高事后監(jiān)督隊(duì)伍素質(zhì)。國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)應(yīng)從管理方式、操作方法和監(jiān)督手段等方面，加強(qiáng)事后監(jiān)督人員的崗位培訓(xùn)，定期進(jìn)行崗位輪換，培養(yǎng)復(fù)合型監(jiān)督人員，不斷提高監(jiān)督水平和監(jiān)督質(zhì)量。通過(guò)思想品德、業(yè)務(wù)理論和實(shí)際技能操作，打造一支過(guò)硬的事后監(jiān)督人才隊(duì)伍。同時(shí)，監(jiān)督人員對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料要嚴(yán)格保守秘密，不準(zhǔn)隨意復(fù)印相關(guān)文件、資料，嚴(yán)禁帶出行、外借或口頭透漏給不應(yīng)掌握情況的人。

第三篇：國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督考核辦法

中國(guó)人民銀行XX市中心支行

縣（市）支行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督考核辦法(試行)

一、總則

第一條：為規(guī)范XX市轄內(nèi)各縣（市）支行國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督工作發(fā)展，提高國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，根據(jù)總、分行有關(guān)制度和《中國(guó)人民銀行XX市中心支行縣支行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督操作規(guī)程（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《操作規(guī)程》），制定本考核辦法。

第二條：本辦法適用于XX市中心支行對(duì)縣（市）支行的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作綜合考評(píng)。

第三條：縣（市）支行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督考核采取現(xiàn)場(chǎng)檢查與日常考核的方式進(jìn)行，考核基礎(chǔ)分為100分，單項(xiàng)考核分?jǐn)?shù)扣完為止，不得負(fù)分。根據(jù)業(yè)務(wù)調(diào)研情況進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。考核按最后綜合得分排定名次。

二、綜合管理（滿分30分）

第四條：（6分）縣（市）支行主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)不定期聽取國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督工作情況匯報(bào)，協(xié)調(diào)解決工作中存在的問(wèn)題，否則酌情扣2－4分。負(fù)責(zé)人授意國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督人員違反《操作規(guī)程》進(jìn)行操作的，本項(xiàng)不得分。

第五條：（6分）不按要求設(shè)置國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督崗位，事后監(jiān)督不獨(dú)立于國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算，事后監(jiān)督人員參與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的，本項(xiàng)

1不得分。

第六條：（6分）未建立崗位責(zé)任制，該項(xiàng)不得分。崗位責(zé)任制建立不全或未落實(shí)，每次扣2分。

第七條：（6分）配備的國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督人員不符合《操作規(guī)程》

第八條或國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督人員違反《操作規(guī)程》第十條規(guī)定條件的，本項(xiàng)不得分。

第八條：（6分）國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算中存在差錯(cuò)，影響中心支行專業(yè)科室在濟(jì)南分行專業(yè)考核，而事后監(jiān)督未能發(fā)現(xiàn)的，本項(xiàng)不得分。

三、業(yè)務(wù)監(jiān)督（滿分70分）

第九條：（20分）國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督人員不認(rèn)真履行《操作規(guī)程》第九條規(guī)定行為的，不按照《操作規(guī)程》第二章規(guī)定的監(jiān)督內(nèi)容開展事后監(jiān)督工作，每次扣2分。

第十條：（8分）事后監(jiān)督人員開展事后監(jiān)督工作，不按照要求記載“事后監(jiān)督日志”、“監(jiān)督資料交接清單”的，每次扣1分。

第十一條：（8分）事后監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，不按照規(guī)定及時(shí)發(fā)送或收回“事后監(jiān)督差錯(cuò)通知單”的，每次扣2分。

第十二條：（10分）事后監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)重大差錯(cuò)或可疑線索，不及時(shí)向分管行長(zhǎng)報(bào)告的，每次扣5分。

第十三條：（10分）不按季形成事后監(jiān)督報(bào)告，上報(bào)分管行長(zhǎng)、中心支行事后監(jiān)督中心和國(guó)庫(kù)科的，每次扣2分。遲報(bào)每天加扣1分。

第十四條：（6分）事后監(jiān)督人員對(duì)發(fā)現(xiàn)的核算差錯(cuò)，定性不準(zhǔn)確的，每次扣2分。

第十五條：（8分）事后監(jiān)督人員不及時(shí)匯總、整理、裝訂和保管事后監(jiān)督資料的，每次扣2分；造成資料缺失的，每缺少一份，扣2分。

四、獎(jiǎng)勵(lì)

第十六條：事后監(jiān)督人員認(rèn)真開展事后監(jiān)督調(diào)研和監(jiān)督報(bào)告分析工作，提出防范風(fēng)險(xiǎn)、改進(jìn)工作和完善制度辦法的意見和建議。材料被總行、分行和中心支行采用的，分別加10分、5分和2分，加分按最高項(xiàng)計(jì)算，不重復(fù)加分。

五、附則

第十七條：被監(jiān)督單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)案件或重大責(zé)任事故，經(jīng)查實(shí)與事后監(jiān)督有關(guān)的，取消考核資格。

第十八條：本考核辦法由中國(guó)人民銀行XX市中心支行事后監(jiān)督中心負(fù)責(zé)修改和解釋。

第十九條：本考核辦法自二00六年一月一日起執(zhí)行。

第四篇：事后監(jiān)督業(yè)務(wù)監(jiān)督情況通報(bào)

事后監(jiān)督業(yè)務(wù)監(jiān)督情況通報(bào)

各支行、各分理處、分行營(yíng)業(yè)部：

為進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)控管理措施及內(nèi)控環(huán)節(jié)，化解深層次原因以明顯改善“屢犯屢查、屢查屢犯”現(xiàn)象，省分行在全轄范圍內(nèi)開展“屢查屢犯”問(wèn)題的專項(xiàng)治理工作，要求全行上下堅(jiān)持標(biāo)本兼治、重在治本的原則，多策并舉深化治理“屢查屢犯”問(wèn)題，事后監(jiān)督作為內(nèi)控二道防線，治理“屢查屢犯”問(wèn)題將成為其工作重點(diǎn)。現(xiàn)將本月業(yè)務(wù)監(jiān)督情況通報(bào)如下：

一、基本情況

本月會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)量共計(jì)有196210筆，較上月減少56580筆。事后監(jiān)督中心共發(fā)出業(yè)務(wù)查詢23筆，比上月減少1筆，其中被確認(rèn)為差錯(cuò)的查詢22筆，差錯(cuò)確認(rèn)數(shù)與發(fā)出查詢的比率為95.65%，匯總差錯(cuò)率系數(shù)為28.50，比上月增加0.5點(diǎn)。按照×××?xí)?/p>

[2009]220號(hào)文件規(guī)定對(duì)差錯(cuò)通過(guò)ICCS系統(tǒng)分解落實(shí)差錯(cuò)責(zé)任人后作扣分處罰。

全轄本月會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)率為萬(wàn)分之1.45，較上月會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)率約有增加，低于省行的萬(wàn)分之二容忍度。全轄16個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中有11個(gè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)差錯(cuò)率低于平均水平，按本月會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)率的考核結(jié)果排名，前三名的分別是××分理處、×××分理處、××××分理處；后三名的分別是×分理處、××分理處、×××分理處，具體排名詳見《事后監(jiān)督中心×××年2月份業(yè)務(wù)查詢查復(fù)統(tǒng)計(jì)表》

二、主要差錯(cuò)情況

本月累計(jì)發(fā)生一般差錯(cuò)3筆，較大差錯(cuò)15筆，重大差錯(cuò)4筆。其中對(duì)公業(yè)務(wù)類差錯(cuò)5筆，較上月增加了1筆，零售業(yè)務(wù)類差錯(cuò)17筆，較上月減少了1筆。具體差錯(cuò)筆數(shù)及差錯(cuò)占比情況詳見《×××年2月××分行各類差錯(cuò)占比情況表》

（一）風(fēng)險(xiǎn)警示

本月無(wú)風(fēng)險(xiǎn)警示差錯(cuò)。

（二）重大差錯(cuò)

本月共計(jì)發(fā)生重大差錯(cuò)4筆，與上月相同。重大差錯(cuò)系數(shù)為12，占匯總加權(quán)差錯(cuò)系數(shù)的42.11%，較上月減少0.75個(gè)百分點(diǎn)。其中三筆分別是×分理處、××分理處、×××分理處掛失超限額未查保。再有一筆是×××分理處對(duì)公網(wǎng)銀電匯未收費(fèi),應(yīng)收費(fèi)項(xiàng)目未收費(fèi)必然造成銀行收益減少。

以上4筆重大差錯(cuò)說(shuō)明柜員在辦理掛失類高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)時(shí)未提高 警惕，未能認(rèn)真按照制度要求嚴(yán)格辦理。

（三）較大差錯(cuò)

本月共計(jì)發(fā)生較大差錯(cuò)15筆，占匯總加權(quán)差錯(cuò)系數(shù)的52.63%。其中對(duì)私占45.62%,對(duì)公較大差錯(cuò)2筆，占匯總加權(quán)差錯(cuò)系數(shù)的7.01%。

1、對(duì)公業(yè)務(wù)類

本月存在的主要問(wèn)題是：營(yíng)業(yè)部特種轉(zhuǎn)帳傳票無(wú)有權(quán)人簽字、南溪支行營(yíng)業(yè)部一般繳款書大小寫金額錯(cuò)誤，說(shuō)明柜員和事中監(jiān)督在審核時(shí)粗心大意，未認(rèn)真屢職及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，不能有效防范風(fēng)險(xiǎn)。

22、個(gè)人金融業(yè)務(wù)類

本月較大差錯(cuò)主要是：（1）營(yíng)業(yè)部超限額結(jié)匯未附身份證復(fù)印件。（2）營(yíng)業(yè)部個(gè)人因私結(jié)匯單未填寫金額。（3）營(yíng)業(yè)部使用特殊匯率無(wú)審批表。（4）營(yíng)業(yè)部零售大額匯款收費(fèi)金額有誤。（5）×××支行大額轉(zhuǎn)帳未摘抄有效證件。（6）××支行營(yíng)業(yè)部待銷毀卡入帳錯(cuò)誤，柜員錄入表外科目部門號(hào)輸錯(cuò)。（7）××支行掛失換卡未收費(fèi)。（8）××分理處境內(nèi)匯款申請(qǐng)書大小寫填寫有誤。（9）××分理處現(xiàn)金電匯未按最低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（10）××分理處辦理外幣不同戶名帳戶之間劃轉(zhuǎn)未提供直系親屬關(guān)系證明。（11）××分理處開立活期帳戶柜員錄入客戶身份證號(hào)有誤（12）××分理處活期大額存款未做聯(lián)網(wǎng)核查。從本月的差錯(cuò)中反映出前臺(tái)柜員在辦理外匯業(yè)務(wù)時(shí)未能完整掌握個(gè)人外匯結(jié)售匯相關(guān)規(guī)定，未嚴(yán)格執(zhí)行境內(nèi)個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù)必須按國(guó)家外匯管理局對(duì)個(gè)人總額結(jié)匯控制的規(guī)定，以及不同名帳戶間劃轉(zhuǎn)應(yīng)由本人辦理或委托其直系親屬代為辦理，除提供委托人身份證明外還需提供代辦人的身份證明、直系親屬關(guān)系證明，以及委托人的授權(quán)書等規(guī)定，反映出網(wǎng)點(diǎn)人員對(duì)一些特殊業(yè)務(wù)知識(shí)掌握不熟練、制度執(zhí)行不嚴(yán)密。

(四)本月共發(fā)生一般差錯(cuò)3筆，占匯總差錯(cuò)加權(quán)系數(shù)的5.26%，主要是：營(yíng)業(yè)部憑證要素表填寫不全（日期未填），借貸方憑證使用錯(cuò)誤，×××支行出庫(kù)憑證填寫有誤。

三、×××年12月-×××年2月屢查屢犯差錯(cuò)統(tǒng)計(jì)與分析

四、建議：

從本月事后監(jiān)督審核發(fā)現(xiàn)，網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)辦柜員在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，自我風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，在處理業(yè)務(wù)時(shí)不能及時(shí)充分有效的保障每筆業(yè)務(wù)的合規(guī)操作，對(duì)憑證的審核，柜臺(tái)操作規(guī)定未能做到“認(rèn)真”二字，思想上放松自己，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性差錯(cuò)的敏感性，在風(fēng)險(xiǎn)控制上依賴事中監(jiān)督，而事中監(jiān)督存在履職不到位的情況，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、糾正問(wèn)題。因此，各網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)操作，事中監(jiān)督及時(shí)核實(shí)，確保業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)效性、真實(shí)性和合規(guī)性，做到既防范風(fēng)險(xiǎn)又保障業(yè)務(wù)發(fā)展。

五、整改措施及要求

1、從本月的差錯(cuò)數(shù)據(jù)反映出，一些風(fēng)險(xiǎn)類差錯(cuò)有所回升，這個(gè)月主要是大額掛失超限額未查保，辦理個(gè)人因私結(jié)售匯的業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)不全面，零售類匯劃應(yīng)收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi)金額有誤，請(qǐng)各網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)理高度重視，舉一反三。

2、從×××年9月我行狠抓嚴(yán)懲屢查屢犯問(wèn)題后，大部分網(wǎng)點(diǎn)認(rèn)真總結(jié)、規(guī)范操作，一些頻繁發(fā)生的差錯(cuò)有所下降，但另一些

4差錯(cuò)卻有所抬頭，希望網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)經(jīng)理高度重視并認(rèn)真對(duì)待業(yè)務(wù)操作中存在的問(wèn)題，督促柜員提高風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，按規(guī)操作，堅(jiān)持做到一筆一清，加強(qiáng)自我學(xué)習(xí)，強(qiáng)化內(nèi)控合規(guī)的重要性，在工作中存在的問(wèn)題后督中心將與網(wǎng)點(diǎn)及時(shí)溝通、互相協(xié)作，共同提高，將風(fēng)險(xiǎn)降至最低限度。

3、針對(duì)本月個(gè)人因私結(jié)售匯方面的差錯(cuò)較多，請(qǐng)個(gè)人金融部安排風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在本月的業(yè)務(wù)經(jīng)理例會(huì)上對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行個(gè)人因私結(jié)售匯的專項(xiàng)培訓(xùn)。

特此通報(bào)

×××部

第五篇：中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督辦法

【發(fā)布單位】中國(guó)人民銀行 【發(fā)布文號(hào)】

【發(fā)布日期】2005-03-20 【生效日期】2005-03-20 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來(lái)源】中國(guó)人民銀行

中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督辦法

第一章 總 則

第一條第一條 為加強(qiáng)國(guó)庫(kù)內(nèi)部控制，保障國(guó)庫(kù)資金安全，提高國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，根據(jù)《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定（試行）》、《中國(guó)人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程》等規(guī)章，制定本辦法。

第二條第二條 本辦法適用于對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)實(shí)施的事后監(jiān)督。

第三條第三條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督，是指專門人員按照規(guī)定的程序和方法，對(duì)已處理完成的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行復(fù)審和檢驗(yàn)。

各級(jí)國(guó)庫(kù)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)必須進(jìn)行事后監(jiān)督。

第四條第四條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督應(yīng)堅(jiān)持以下原則：

（一）事后監(jiān)督獨(dú)立于會(huì)計(jì)核算，事后監(jiān)督人員不得參與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

（二）在全面復(fù)核的基礎(chǔ)上，對(duì)國(guó)庫(kù)資金的安全性進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。

（三）及時(shí)、高效、持續(xù)監(jiān)督。

第五條第五條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督應(yīng)依據(jù)相關(guān)法規(guī)、制度，審查會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性。

第六條第六條 已成立事后監(jiān)督中心的分支行，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督由事后監(jiān)督中心辦理，國(guó)庫(kù)部門不再設(shè)置事后監(jiān)督崗，但要加強(qiáng)會(huì)計(jì)復(fù)核，加大對(duì)預(yù)算資金的收納、劃分、留解、退付、更正和支撥業(yè)務(wù)的監(jiān)督力度，保證國(guó)庫(kù)各項(xiàng)預(yù)算收支業(yè)務(wù)合法、合規(guī)；事后監(jiān)督中心應(yīng)根據(jù)本辦法，對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理實(shí)施監(jiān)督。未成立事后監(jiān)督中心的分支行，國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督由國(guó)庫(kù)部門自行辦理。

第二章 事后監(jiān)督內(nèi)容

第七條第七條 資金清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督

（一）支付系統(tǒng)往來(lái)業(yè)務(wù)

1、支付系統(tǒng)往賬發(fā)報(bào)依據(jù)是否真實(shí)、有效，其合計(jì)金額與往賬記賬憑證金額是否一致，發(fā)報(bào)報(bào)文與發(fā)報(bào)依據(jù)是否一致；

2、退回業(yè)務(wù)是否真實(shí)，手續(xù)是否齊全；

3、掛賬、解掛業(yè)務(wù)處理的依據(jù)是否真實(shí)，處理是否及時(shí)；

4、查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)是否做到有疑必查，有查必復(fù)，復(fù)必詳盡，切實(shí)處理。

（二）同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)

1、票據(jù)交換提出的金額、收款人、收款賬號(hào)與撥款、退庫(kù)等原始憑證的相關(guān)要素是否相符；退票業(yè)務(wù)處理是否符合規(guī)定；

2、票據(jù)交換暫收、暫付業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實(shí)，依據(jù)是否正確，處理是否及時(shí)；

3、提出、提入清單金額與票據(jù)交換清算金額是否一致。

（三）國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)

1、國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)發(fā)報(bào)依據(jù)是否真實(shí)、有效；發(fā)報(bào)報(bào)文與發(fā)報(bào)依據(jù)是否一致；

2、退回業(yè)務(wù)是否真實(shí)，手續(xù)是否齊全；

3、掛賬、解掛業(yè)務(wù)處理的依據(jù)是否真實(shí)，處理是否及時(shí)；

4、查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)是否做到有疑必查，有查必復(fù)，復(fù)必詳盡，切實(shí)處理；

5、國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)是否每日對(duì)賬相符。

（四）行庫(kù)往來(lái)業(yè)務(wù)

1、行庫(kù)往來(lái)憑證簽發(fā)依據(jù)是否真實(shí)、有效；

2、是否按照“誰(shuí)確認(rèn)、誰(shuí)填制”的原則簽發(fā)行庫(kù)往來(lái)憑證；

3、行庫(kù)往來(lái)是否每日對(duì)賬。

第八條第八條 會(huì)計(jì)賬務(wù)的監(jiān)督

（一）會(huì)計(jì)科目及賬戶的使用是否正確，總分賬是否相符；

（二）賬務(wù)處理是否及時(shí)、準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)。收入的分成、報(bào)解、入庫(kù)是否及時(shí)、準(zhǔn)確，有無(wú)截留、轉(zhuǎn)移、挪用；撥款、退庫(kù)、更正等是否及時(shí)、準(zhǔn)確辦理；庫(kù)款計(jì)息是否及時(shí)、正確；相關(guān)賬戶間的對(duì)應(yīng)關(guān)系是否準(zhǔn)確；錯(cuò)賬沖正是否按規(guī)定處理；

（三）重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批簽章；

（四）報(bào)表的編制是否及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

第九條第九條 會(huì)計(jì)憑證的監(jiān)督

（一）憑證要素是否齊全，填寫是否準(zhǔn)確，印章使用是否正確，對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系是否正常，資金用途是否異常，是否超出有效期；

（二）繳款、撥款、退庫(kù)、更正等原始憑證是否真實(shí)有效，使用是否正確，加蓋的印章與預(yù)留印鑒核對(duì)是否相符；

（三）自制憑證的編制依據(jù)和內(nèi)容是否真實(shí)、充分，金額是否正確；

（四）科目日結(jié)單記載內(nèi)容與所屬科目傳票張數(shù)、附件張數(shù)、金額是否一致，記賬憑證與其附件是否對(duì)應(yīng)一致；

（五）重要空白憑證是否按順序發(fā)放、使用，領(lǐng)入、發(fā)放、使用數(shù)（含作廢）與表外科目記載是否相符，作廢的重要空白憑證是否加蓋“作廢”戳記，并作當(dāng)日有關(guān)表外科目傳票附件。

第十條第十條 業(yè)務(wù)操作的監(jiān)督

（一）庫(kù)款支撥業(yè)務(wù)

1、財(cái)政存款賬戶是否透支；

2、代理銀行的清算是否超額度。

（二）預(yù)算收入退付業(yè)務(wù)

1、退庫(kù)依據(jù)是否完備，手續(xù)是否齊全；

2、有無(wú)將退庫(kù)款項(xiàng)退給非退庫(kù)申請(qǐng)單位或個(gè)人。

（三）預(yù)算收入更正業(yè)務(wù)

1、更正理由是否正當(dāng)，特殊原因需辦理匯總更正的，征收機(jī)關(guān)是否提供依據(jù)或說(shuō)明及明細(xì)清單；

2、是否經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽批。

（四）國(guó)債業(yè)務(wù)

1、已兌付的國(guó)庫(kù)券收款單收據(jù)聯(lián)與存根聯(lián)是否相符；手續(xù)是否齊備；是否按規(guī)定填寫還本付息清單；是否同時(shí)銷記表外科目分戶賬；

2、是否按照“先驗(yàn)券后劃款”的要求，辦理商業(yè)銀行實(shí)物國(guó)債兌付款項(xiàng)的劃付；

3、已入庫(kù)的已兌付國(guó)家債券上繳清單與上劃報(bào)告表本金是否一致，是否及時(shí)登記表外科目分戶賬；

4、清理銷毀是否有銷毀命令，是否及時(shí)銷記表外科目分戶賬。

第十一條第十一條 賬務(wù)核對(duì)的監(jiān)督

（一）與財(cái)政、征收機(jī)關(guān)是否及時(shí)、定期對(duì)賬，對(duì)賬回單是否按時(shí)返回并簽署對(duì)賬結(jié)果；是否與代理銀行及時(shí)對(duì)賬；

（二）內(nèi)部賬務(wù)核對(duì)是否做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬據(jù)等相符；

（三）是否換人對(duì)賬，記賬、復(fù)核人員有無(wú)承擔(dān)其所辦理賬務(wù)的核對(duì)工作。

第十二條第十二條 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的監(jiān)督

（一）系統(tǒng)運(yùn)行參數(shù)和賬務(wù)參數(shù)的設(shè)置、變更是否正確；

（二）系統(tǒng)用戶管理及操作人員的權(quán)限設(shè)置是否符合規(guī)定；

（三）系統(tǒng)日志有無(wú)異常操作記錄，特殊操作是否符合規(guī)定。

第十三條第十三條 涉及往來(lái)類科目、臨時(shí)性科目、過(guò)渡性科目的核算和資金支付清算、賬務(wù)核對(duì)，應(yīng)作為事后監(jiān)督的重點(diǎn)。

第三章 事后監(jiān)督方法和程序

第十四條第十四條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督實(shí)行人工監(jiān)督與計(jì)算機(jī)監(jiān)督相結(jié)合。

人工監(jiān)督，是指逐張審查業(yè)務(wù)憑證，審核相關(guān)清單，核對(duì)賬表，檢查計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日志，以及復(fù)審其他需要監(jiān)督的事項(xiàng)。

計(jì)算機(jī)監(jiān)督，是指在事后監(jiān)督系統(tǒng)中植入會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)有關(guān)參數(shù)，將會(huì)計(jì)憑證重點(diǎn)要素錄入事后監(jiān)督系統(tǒng)，與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行核對(duì)。

第十五條第十五條 事后監(jiān)督由國(guó)庫(kù)部門實(shí)施的，遵循以下程序：

（一）移交會(huì)計(jì)資料。被監(jiān)督崗位人員應(yīng)于每日上午將上一日的會(huì)計(jì)核算資料送達(dá)事后監(jiān)督人員。

（二）進(jìn)行事后監(jiān)督。事后監(jiān)督人員收到會(huì)計(jì)資料后，應(yīng)及時(shí)實(shí)施監(jiān)督，每日的監(jiān)督工作應(yīng)于當(dāng)日完成。

（三）記載監(jiān)督事項(xiàng)。事后監(jiān)督人員應(yīng)及時(shí)記載“國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督日?qǐng)?bào)表”（見附表1，以下簡(jiǎn)稱“事后監(jiān)督日?qǐng)?bào)表”）。

（四）反饋監(jiān)督情況。發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)的，事后監(jiān)督人員應(yīng)按筆逐張?zhí)钪啤笆潞蟊O(jiān)督通知書”一式三聯(lián)（見附表2，以下簡(jiǎn)稱“通知書”），及時(shí)送交會(huì)計(jì)主管簽章確認(rèn)，由會(huì)計(jì)主管通知被監(jiān)督崗位人員，對(duì)查詢內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，對(duì)差錯(cuò)進(jìn)行更正。更正后，被監(jiān)督崗位人員在“通知書”上注明更正情況及簽章，交會(huì)計(jì)主管簽章確認(rèn)后，第一聯(lián)返回事后監(jiān)督，第二聯(lián)作差錯(cuò)更正（或沖正）憑證附件，第三聯(lián)留存。

（五）整理、裝訂、保管會(huì)計(jì)資料。已完成事后監(jiān)督的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料，由事后監(jiān)督人員裝訂成冊(cè)，立卷存檔并負(fù)責(zé)保管。

（六）報(bào)告監(jiān)督情況。事后監(jiān)督人員應(yīng)每月向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告本部門執(zhí)行國(guó)庫(kù)制度和核算質(zhì)量情況。

第十六條第十六條 事后監(jiān)督由事后監(jiān)督中心實(shí)施的，遵循以下程序：

（一）移交會(huì)計(jì)資料。國(guó)庫(kù)部門應(yīng)于每日上午，填制 “國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料交接清單” 一式二聯(lián)（見附表3，以下簡(jiǎn)稱“交接清單”），將上一日的會(huì)計(jì)資料送達(dá)事后監(jiān)督中心。總賬、分戶賬按月移交。對(duì)需要返回的會(huì)計(jì)資料，國(guó)庫(kù)部門應(yīng)在“交接清單”上注明。

（二）接收會(huì)計(jì)資料。事后監(jiān)督中心根據(jù)國(guó)庫(kù)部門填寫的“交接清單”逐項(xiàng)清點(diǎn)無(wú)誤后，在“交接清單”上填寫接收時(shí)間，加蓋業(yè)務(wù)公章及接收人名章，將第一聯(lián)退回國(guó)庫(kù)部門，第二聯(lián)留存。

（三）進(jìn)行事后監(jiān)督。事后監(jiān)督中心收到國(guó)庫(kù)部門送交的會(huì)計(jì)資料后，應(yīng)及時(shí)監(jiān)督，每日的監(jiān)督工作應(yīng)于當(dāng)日完成。需返回國(guó)庫(kù)部門的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)填制“交接清單”一式二聯(lián)，于監(jiān)督工作結(jié)束當(dāng)日送達(dá)國(guó)庫(kù)部門。

（四）記載監(jiān)督事項(xiàng)。事后監(jiān)督人員應(yīng)及時(shí)記載“事后監(jiān)督工作日志”。

（五）反饋監(jiān)督信息。事后監(jiān)督中心對(duì)監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，交監(jiān)督主管審核、簽批后，按筆逐張?zhí)钪啤巴ㄖ獣币皇饺?lián)，及時(shí)送達(dá)國(guó)庫(kù)部門。

（六）返回整改信息。國(guó)庫(kù)部門收到“通知書”后，應(yīng)限期對(duì)問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)和處理，在“通知書”上注明處理結(jié)果并由會(huì)計(jì)主管簽章后，復(fù)印一份留存，原件返回事后監(jiān)督中心。

（七）整理、裝訂、保管國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)資料。國(guó)庫(kù)部門送交的會(huì)計(jì)資料，由事后監(jiān)督中心按照國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)要求，負(fù)責(zé)整理、裝訂、立卷歸檔并保管。每日返回國(guó)庫(kù)部門的會(huì)計(jì)資料，待決算結(jié)束后，由國(guó)庫(kù)部門送事后監(jiān)督中心歸檔。

國(guó)庫(kù)部門需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)履行檔案調(diào)閱手續(xù)，事后監(jiān)督中心應(yīng)及時(shí)提供。根據(jù)業(yè)務(wù)處理要求必須在會(huì)計(jì)檔案上簽注處理意見或結(jié)果的，事后監(jiān)督中心應(yīng)予配合。

（八）重大情況報(bào)告。事后監(jiān)督中心發(fā)現(xiàn)重大違法、違規(guī)情況，應(yīng)立即向行領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第四章 事后監(jiān)督人員

第十七條第十七條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作必須由政治思想過(guò)硬，原則性強(qiáng)，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，熟悉財(cái)稅、金融等政策法規(guī)，掌握國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)操作及賬務(wù)核查技巧，具有一定國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檢查和分析問(wèn)題能力的人員擔(dān)任。

第十八條第十八條 監(jiān)督過(guò)程中，事后監(jiān)督人員有權(quán)就業(yè)務(wù)處理情況詢問(wèn)會(huì)計(jì)核算人員，或要求會(huì)計(jì)核算人員提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料。

第十九條第十九條 事后監(jiān)督人員必須按照規(guī)定的監(jiān)督內(nèi)容、程序和方法開展工作，每日詳細(xì)記錄事后監(jiān)督日?qǐng)?bào)表或事后監(jiān)督工作日志，并就發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)向部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的重大差錯(cuò)或事故可以直接向本行領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

第二十條第二十條 事后監(jiān)督人員不得有下列行為：

（一）參與國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的處理；

（二）代替會(huì)計(jì)核算人員更改差錯(cuò)；

（三）累積處理事后監(jiān)督業(yè)務(wù)；

（四）隱瞞、延誤報(bào)告發(fā)現(xiàn)的重大差錯(cuò)和事故。

第五章 事后監(jiān)督的管理

第二十一條第二十一條 國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督資料的傳遞必須嚴(yán)格履行交接手續(xù)。

第二十二條第二十二條 上級(jí)國(guó)庫(kù)部門應(yīng)定期或不定期地對(duì)轄屬國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督工作檢查指導(dǎo)，促進(jìn)事后監(jiān)督工作順利進(jìn)行。

第二十三條第二十三條 事后監(jiān)督工作成績(jī)突出的，要給予通報(bào)表?yè)P(yáng)或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)；事后監(jiān)督工作不力、嚴(yán)重失職，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題故意隱瞞不報(bào)，袒護(hù)責(zé)任人，造成資金損失的，要按規(guī)定給予行政處分；觸犯刑律的，要追究其刑事責(zé)任。

第六章 附 則

第二十四條第二十四條 本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋。各分行、營(yíng)業(yè)管理部、省會(huì)（首府）城市中心支行和深圳、青島、大連、寧波、廈門市中心支行可根據(jù)本辦法制定補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)總行備案。

第二十五條第二十五條 代理國(guó)庫(kù)的事后監(jiān)督工作，由代理行（社）參照本辦法進(jìn)行。

第二十六條第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。