第一篇：柜臺業(yè)務(wù) 固有業(yè)務(wù)和貸款業(yè)務(wù)對賬管理辦法

柜臺業(yè)務(wù) 固有業(yè)務(wù)和貸款業(yè)務(wù)對賬管理辦法

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范會計核算管理，加強內(nèi)外賬務(wù)核對，防范操作風(fēng)險，完善對賬業(yè)務(wù)，確保公司和客戶資金安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱對賬是指公司（以下簡稱“本公司”）與客戶之間、本公司內(nèi)部之間、本公司與其他金融機構(gòu)之間核對賬務(wù)的工作。

第三條 本辦法主要規(guī)范本公司與單位及個人客戶、會計賬務(wù)與業(yè)務(wù)臺賬、本公司與其他金融機構(gòu)之間的對賬。

第四條 對賬業(yè)務(wù)實行“崗位獨立，內(nèi)部制衡，重點賬戶重點監(jiān)察”的原則。

（一）崗位獨立指執(zhí)行對賬業(yè)務(wù)的對賬人員與資金復(fù)核崗、資金管理崗崗位設(shè)置相互獨立；

（二）內(nèi)部制衡指通過對崗位的獨立設(shè)置達(dá)到對操作風(fēng)險的有效控制與制衡。

（三）重點賬戶重點監(jiān)察是指對余額較大、業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁、易發(fā)風(fēng)險的特殊賬戶加強對賬管理力度。

第五條 對賬應(yīng)根據(jù)賬戶性質(zhì)和活躍程度確定對賬頻率，并依照本辦法規(guī)定辦理定期或不定期對賬。

第二章 組織分工

第六條 對賬工作的組織實施由對賬工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。對賬工作領(lǐng)導(dǎo)小組由本公司總裁任組長，分管會計業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)任副組長，理財中心、計劃財務(wù)部、貸款財務(wù)部、貸款業(yè)務(wù)一部、貸款業(yè)務(wù)二部、貸款業(yè)務(wù)三部、貸款業(yè)務(wù)四部、投資運營部、合規(guī)風(fēng)控部-合同審核部、審計部等負(fù)責(zé)人為成員，負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)全公司對賬工作，解決對賬工作中存在的問題。

第七條 理財中心指定專人具體負(fù)責(zé)柜臺業(yè)務(wù)的日常對賬工作。職責(zé)如下：

（一）柜臺經(jīng)辦員負(fù)責(zé)：

1、資金貸款的發(fā)行、兌付、轉(zhuǎn)讓、掛失、受益權(quán)質(zhì)押等柜臺業(yè)務(wù)操作；內(nèi)部股、基金代理業(yè)務(wù)；日終結(jié)賬；結(jié)息。上述相關(guān)賬簿的核對工作。

2、及時、準(zhǔn)確、快捷地為客戶辦理柜臺業(yè)務(wù)。

3、業(yè)務(wù)自查，實現(xiàn)風(fēng)險自控。

（二）柜臺復(fù)核員負(fù)責(zé)：

1、資金貸款的發(fā)行、兌付、轉(zhuǎn)讓、掛失、受益權(quán)質(zhì)押等柜臺業(yè)務(wù)的復(fù)核工作。日終結(jié)賬、結(jié)息。復(fù)核上述相關(guān)賬簿。

2、業(yè)務(wù)自查，實現(xiàn)風(fēng)險自控。

（三）柜臺清算員負(fù)責(zé)：

1、在柜臺業(yè)務(wù)系統(tǒng)中作貸款計劃的開立，并配合系統(tǒng)員調(diào)試系統(tǒng)。柜面業(yè)務(wù)的日終清算。現(xiàn)金調(diào)撥。代理行數(shù)據(jù)核對及系統(tǒng)導(dǎo)入。制作代理行數(shù)據(jù)及報盤數(shù)據(jù)分配。到期轉(zhuǎn)賬。同業(yè)合作業(yè)務(wù)的賬務(wù)清算工作。結(jié)息。

2、及時統(tǒng)計柜臺資金貸款業(yè)務(wù)發(fā)行、分配、兌付數(shù)據(jù)。定期完成客戶結(jié)構(gòu)統(tǒng)計，提供臨時數(shù)據(jù)為公司開發(fā)及維護(hù)客戶提供依據(jù)。

3、業(yè)務(wù)自查，實現(xiàn)風(fēng)險自控。

4、整理、裝訂柜臺業(yè)務(wù)原始單據(jù)。

（四）柜臺事中監(jiān)督員負(fù)責(zé)：

1、領(lǐng)取貸款合同、準(zhǔn)備業(yè)務(wù)單據(jù)。及時審核貸款產(chǎn)品認(rèn)購、轉(zhuǎn)讓、掛失、分配、兌付等相關(guān)業(yè)務(wù)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性，并及時向計劃財務(wù)部報送相關(guān)憑證，做到日清月結(jié)。同業(yè)合作業(yè)務(wù)的賬務(wù)核對工作。結(jié)息。

2、對資金貸款發(fā)行兌付工作進(jìn)行事中風(fēng)險監(jiān)控。如發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點及時匯報。

3、及時整理、上交柜臺業(yè)務(wù)的相關(guān)原始資料；留存各項合同文書及重要資料的復(fù)印件作為部門檔案，以備查詢。

第八條 計劃財務(wù)部指定專人具體負(fù)責(zé)固有業(yè)務(wù)的日常對賬工作。職責(zé)如下：

（一）固有業(yè)務(wù)資金管理員負(fù)責(zé)：固有資金銀行賬戶存款余額、重要空白憑證以及現(xiàn)金的核對。

（二）固有業(yè)務(wù)核算員負(fù)責(zé)：固有業(yè)務(wù)與柜臺業(yè)務(wù)的核對、固定資產(chǎn)核對以及與其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門的核對。

（三）固有業(yè)務(wù)復(fù)核員負(fù)責(zé)：復(fù)核所有核對行為。第九條 貸款財務(wù)部指定專人具體負(fù)責(zé)貸款業(yè)務(wù)的日常對賬工作。職責(zé)如下：

（一）貸款業(yè)務(wù)復(fù)核崗負(fù)責(zé)：

1、擬訂對賬工作管理辦法及操作規(guī)程，組織和協(xié)調(diào)貸款業(yè)務(wù)的對賬工作，并對對賬結(jié)果進(jìn)行稽核；

2、揭示對賬過程中發(fā)現(xiàn)的貸款業(yè)務(wù)風(fēng)險，提出加強經(jīng)營管理的建議；

3、定期檢查對賬工作情況，提高風(fēng)險防范水平。

（二）貸款業(yè)務(wù)核算崗負(fù)責(zé)：

1、日常賬務(wù)核對工作；

2、整理對賬資料，并作為重要會計檔案資料保管。

（三）貸款業(yè)務(wù)資金管理崗負(fù)責(zé)：

1、歸集對賬資料；

2、日常賬務(wù)核對工作。

第十條 貸款業(yè)務(wù)一部、貸款業(yè)務(wù)二部、貸款業(yè)務(wù)三部、貸款業(yè)務(wù)四部由貸款經(jīng)理負(fù)責(zé)編制各類貸款類、融資類、投資類等業(yè)務(wù)的臺賬，定期與財務(wù)部和客戶進(jìn)行賬務(wù)核對。

第十一條 投資運營部由投資運營經(jīng)理分別編制貸款類業(yè)務(wù)、投資類業(yè)務(wù)和委托貸款類業(yè)務(wù)的臺賬，并定期與財務(wù)部和客戶進(jìn)行賬務(wù)核對。

第十二條 合規(guī)風(fēng)控部-合同審核部負(fù)責(zé)對賬工作的評估檢查。第十三條 審計部負(fù)責(zé)對賬工作的專項審計。

第三章 對賬方式和基本要求

第十四條 對賬方式包括紙式對賬、電子對賬、計算機系統(tǒng)對賬三種。

（一）紙式對賬指通過銀行打印的銀企對賬單進(jìn)行的賬務(wù)發(fā)生額及余額的核對；

（二）電子對賬指通過網(wǎng)上銀行、電話銀行等方式進(jìn)行的賬務(wù)發(fā)生額及余額的核對。

（三）計算機系統(tǒng)對賬是指對本公司相關(guān)系統(tǒng)的核對。主要適用于本公司內(nèi)部財務(wù)部門、審計部和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行數(shù)據(jù)及基本信息的核對。第十五條 各類業(yè)務(wù)賬戶必須定期堅持對賬，剔除長期不動戶，對賬率應(yīng)達(dá)到100%。

第十六條 對賬人員按季（月）歸集對賬資料，及時將銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等對賬資料進(jìn)行整理、裝訂，并作為會計檔案資料保管，保管年限按會計檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。以網(wǎng)上銀行方式打印的對賬單需相關(guān)經(jīng)辦人員簽章確認(rèn)后作為會計檔案資料進(jìn)行保管。

第四章 柜臺業(yè)務(wù)的對賬

第十七條 理財中心柜臺內(nèi)部對賬

（一）每日業(yè)務(wù)終了，復(fù)核員需核對庫存現(xiàn)金實際金額并登記現(xiàn)金日記賬，以保證賬實相符。

（二）每日營業(yè)結(jié)束時，銀行上門收款人員清點每日柜臺所繳現(xiàn)金，并與柜臺復(fù)核員共同登記專用交接登記簿，確保準(zhǔn)確交接每日資金款項。

（三）復(fù)核員每日根據(jù)實際業(yè)務(wù)發(fā)生做好款項的收付記錄，填制記賬傳票與各種賬薄，保證入賬資金安全、準(zhǔn)確。

（四）復(fù)核員與事中監(jiān)督員做好每日的記賬傳票、各種日報表以及已銷戶理財卡、股東卡的交接，保證賬賬相符。

第十八條 貸款到期/分配收益時的對賬

（一）理財中心內(nèi)部核對：代理銀行分配收益或到期清退前，柜臺清算員根據(jù)原始憑證制作分配明細(xì)，提供給代理銀行進(jìn)行主要信息核對，在核對無誤后交事中監(jiān)督員復(fù)核分配明細(xì)。

（二）柜臺核對后交合規(guī)風(fēng)控部-合同審核部事后監(jiān)督員進(jìn)行復(fù)核。

（三）系統(tǒng)操作：柜臺清算員及事中監(jiān)督員按照《資金貸款分配/兌付項目通知單》在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行實際分配。

（四）在代理銀行分配結(jié)束后，柜臺事中監(jiān)督員還需將銀行入賬明細(xì)與公司分配明細(xì)進(jìn)行核對，保證賬賬相符。

第十九條 理財中心與個人理財客戶之間的憑證交接業(yè)務(wù)受理后，將客戶留存聯(lián)返還客戶自行留存處理；受益人本人可向理財中心柜臺處提出業(yè)務(wù)查詢，須受益人本人持有效證件原件及理財卡提出申請。第二十條 理財中心和財務(wù)部之間的憑證交接

一、貸款財務(wù)部

（一）每日營業(yè)終了，將當(dāng)日POS刷卡票、《現(xiàn)金繳款單》及當(dāng)日記賬傳票交貸款財部核對。

（二）每日營業(yè)終了，將金證系統(tǒng)打印相關(guān)報表一并交貸款財務(wù)部核對。

二、計劃財務(wù)部

（一）發(fā)生收費業(yè)務(wù)時，每日營業(yè)終了，經(jīng)辦員及時將當(dāng)日收費及《收費憑證》交計劃財務(wù)部核對。

（二）每日營業(yè)終了，將內(nèi)部股系統(tǒng)打印相關(guān)報表一并交計劃財務(wù)部核對。第二十一條 理財中心和合規(guī)風(fēng)控部-合同審核部之間的憑證交接

（一）次日將當(dāng)日發(fā)生所有原始憑證一并交合規(guī)風(fēng)控部-合同審核部事后監(jiān)督員進(jìn)行原始憑證核對。

（二）次日將當(dāng)日營業(yè)終了所打印的報表一并交合規(guī)風(fēng)控部-合同審核部事后監(jiān)督員進(jìn)行核對。

第五章 固有業(yè)務(wù)對賬

第二十二條 銀企對賬

（一）發(fā)生銀行業(yè)務(wù)時，資金管理員及時到銀行領(lǐng)取相關(guān)單據(jù)；

（二）每月月初資金管理員領(lǐng)取銀行對賬單進(jìn)行銀企對賬，如發(fā)現(xiàn)有余額不符的情況應(yīng)及時查找原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

（三）每季度收到銀行對賬單據(jù)時，資金管理員應(yīng)及時與公司銀行存款相應(yīng)賬戶余額進(jìn)行核對，并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回執(zhí)或確認(rèn)信息；

（四）對于使用頻繁或開通網(wǎng)上銀行的銀行賬戶，實時對賬。

（五）財務(wù)復(fù)核員每月定期及日常不定期核對銀企對賬，監(jiān)督銀企對賬無差錯。

第二十三條 重要空白憑證對賬

（一）重要空白憑證包括：轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、電匯憑證、收據(jù)、發(fā)票以及其他應(yīng)列入重要空白憑證管理的單據(jù)；

（二）建立重要空白憑證管理登記簿，對重空庫存及使用情況嚴(yán)格管理，逐筆登記。按憑證種類建冊立戶，指定專人按購入、使用等情況進(jìn)行登記、管理。每日清點，根據(jù)發(fā)生及結(jié)余情況，進(jìn)行賬實核對，確保賬實相符；

（三）財務(wù)復(fù)核員每月定期及日常不定期盤點重要空白憑證，保證賬實相符，并對清點結(jié)果做詳細(xì)記錄。

第二十四條 庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對

（一）原則上規(guī)定財務(wù)部門每日的現(xiàn)金庫存額為2萬元，理財中心柜臺的現(xiàn)金不留余額，在每日下午16:30點以前及時送存公司開戶銀行，以保證現(xiàn)金管理安全；

（二）現(xiàn)金日記賬要逐日逐筆及時準(zhǔn)確地進(jìn)行記賬，及時結(jié)出余額；

（三）現(xiàn)金管理日清月結(jié)，資金管理員每日清點賬實情況，如有不符，立即查明原因并報公司；

（四）財務(wù)復(fù)核員每周定期、每月不定期清點庫存現(xiàn)金，保證賬實相符，并對清點結(jié)果做詳細(xì)記錄；

（五）合規(guī)風(fēng)控部-合同審核部事后監(jiān)督員定期或不定期清點庫存資金及柜臺現(xiàn)金，及時與財務(wù)賬核對，并對清點結(jié)果做詳細(xì)記錄。

第二十五條 與柜臺業(yè)務(wù)對賬

（一）核算員與復(fù)核員每日審核柜臺業(yè)務(wù)發(fā)生單據(jù)及報表；

（二）復(fù)核員每日核對柜臺電腦賬與財務(wù)賬，發(fā)現(xiàn)問題需及時查明原因并依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定處理。

第二十六條 固定資產(chǎn)賬實核對

（一）辦公室行政、信息技術(shù)部人員分別負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、領(lǐng)退、維修、清理等綜合管理工作。由辦公室、信息技術(shù)部、計劃財務(wù)部分別建立《固定資產(chǎn)登記簿》和《固定資產(chǎn)卡片》，做到一物一卡，以準(zhǔn)確反映公司各種固定資產(chǎn)的具體明細(xì)情況；

（二）計劃財務(wù)部會同有關(guān)部門對公司的固定資產(chǎn)每年至少進(jìn)行一次盤點、清查，做到賬、卡、物三者相符。對發(fā)生的盤盈、盤虧、毀損、有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢等產(chǎn)生的凈收益或凈損失，提交報告，公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)小組審核同意后，進(jìn)行相應(yīng)處理，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。稽核部門對固定資產(chǎn)的賬實情況進(jìn)行定期或不定期的稽核。在財產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn)，作為前期會計差錯處理。第二十七條 計劃財務(wù)部與貸款財務(wù)部數(shù)據(jù)核對

（一）計劃財務(wù)部與貸款財務(wù)部對傭金收入、應(yīng)收傭金和墊付貸款費用每周定期及日常不定期進(jìn)行核對，保證賬務(wù)相符。

（二）季度、年度傭金分配較頻繁時需增加核對次數(shù)。第二十八條 計劃財務(wù)部與貸款業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)核對

每月末，計劃財務(wù)部與貸款業(yè)務(wù)部門對咨詢業(yè)務(wù)收入、資金貸款手續(xù)費收入發(fā)生額及余額進(jìn)行核對。

第二十九條 計劃財務(wù)部與投資運營部數(shù)據(jù)核對

（一）證券投資經(jīng)理賣出基金或股票，及時打印交割單，返回財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理，財務(wù)部每月與證券投資經(jīng)理核對投資收益情況；

（二）證券投資經(jīng)理定期打印證券戶對賬單并及時返回計劃財務(wù)部，財務(wù)部定期核對財務(wù)賬和證券戶對賬單；

（三）計劃財務(wù)部每月與投資運營部投資運營經(jīng)理核對貸款余額及應(yīng)收利息和實收利息情況，保證數(shù)據(jù)一致；

（四）計劃財務(wù)部每月與投資運營部核對長期股權(quán)投資余額與投資收益金額，保證對控股參股公司核算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。

第三十條 與企業(yè)對賬

（一）與公司有業(yè)務(wù)往來的企業(yè)，根據(jù)需要定期對賬；

（二）有需要詢證的業(yè)務(wù)，核對賬面情況后，進(jìn)行確認(rèn)。第三十一條 投資運營部與客戶數(shù)據(jù)核對

投資運營部按照不同業(yè)務(wù)類型編制業(yè)務(wù)臺賬。定期與客戶進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的核對，保證各數(shù)據(jù)的一致性。具體包括：

（一）投資運營部投資運營經(jīng)理編制貸款業(yè)務(wù)臺賬，與客戶定期核對貸款本金、貸款余額、期限、利率、應(yīng)收利息、實收利息和擔(dān)保物價值的變化情況等數(shù)據(jù)。

（二）投資運營部投資運營經(jīng)理編制證券投資和股權(quán)投資業(yè)務(wù)臺賬。根據(jù)證券投資業(yè)務(wù)臺賬，定期與客戶核對交割單上的內(nèi)容。包括持股股數(shù)、資金余額、交易費用等數(shù)據(jù)；根據(jù)股權(quán)投資業(yè)務(wù)臺賬，與客戶定期核對投資收益、應(yīng)收股息及紅利等數(shù)據(jù)。

（三）投資運營部投資運營經(jīng)理編制委托貸款業(yè)務(wù)臺賬，與借款方每月/每季核對貸款本金、貸款余額、期限、利率、應(yīng)收利息和實收利息等數(shù)據(jù)；與委托方定期核對手續(xù)費和收益等數(shù)據(jù)。

第六章 貸款業(yè)務(wù)的對賬

第三十二條 賬戶管理業(yè)務(wù)對賬

賬戶管理業(yè)務(wù)對賬頻次分為實時、按日、按周、按月份、按季度五個頻次。

（一）銀行結(jié)算賬戶當(dāng)日有大額款項劃轉(zhuǎn)的實行實時對賬；

（二）證券資金賬戶實行按日對賬；

（三）每周末及月末結(jié)賬前，對全部銀行結(jié)算賬戶、證券資金賬戶進(jìn)行余額核對；

（四）每季度，根據(jù)銀行打印的銀企對賬單進(jìn)行銀行結(jié)算賬戶的核對，并對未達(dá)賬項編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；

對業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行重點監(jiān)控，從對賬方式和頻率上加強對賬力度，主動防范風(fēng)險。

第三十三條 資金貸款業(yè)務(wù)對賬

一、資金貸款業(yè)務(wù)對賬是指貸款財務(wù)部針對資金貸款推介、成立、分配與兌付等業(yè)務(wù)的核對。

二、貸款財務(wù)部與理財中心進(jìn)行資金貸款業(yè)務(wù)對賬根據(jù)業(yè)務(wù)類型可分為：

（一）資金貸款推介業(yè)務(wù)的核對。貸款財務(wù)部每日核對以下信息：

1、公司推介資金貸款業(yè)務(wù)，每日核對理財中心提供的《品種資金貸款業(yè)務(wù)憑證整理單》與貸款發(fā)行情況表內(nèi)容是否一致，其列示的現(xiàn)金總存入、刷卡總存入、轉(zhuǎn)賬總存入與貸款財務(wù)部財務(wù)系統(tǒng)當(dāng)日發(fā)生額是否一致；

2、代理行推介資金貸款業(yè)務(wù)，每日核對代理行提供的發(fā)行明細(xì)表、《品種資金貸款業(yè)務(wù)憑證整理單》與貸款發(fā)行情況表內(nèi)容是否一致，并與貸款財務(wù)部財務(wù)系統(tǒng)當(dāng)日發(fā)生額是否一致進(jìn)行核對。

（二）資金貸款成立業(yè)務(wù)的核對。貸款財務(wù)部每日核對理財中心提供的《貸款成立情況表》中貸款名稱、份額、募集資金額等是否與貸款財務(wù)部財務(wù)系統(tǒng)中發(fā)生額一致。

（三）資金貸款分配、兌付業(yè)務(wù)的核對。貸款財務(wù)部每日核對以下信息：

1、理財中心提供的《公司推介期收益分配表》與貸款業(yè)務(wù)部門下達(dá)的推介期收益金額是否一致；

2、理財中心提供的《收益分配清單》與貸款業(yè)務(wù)部門下達(dá)的受益人收益金額是否一致；

3、理財中心提供的《貸款清退單》與貸款業(yè)務(wù)部門下達(dá)的清退貸款本金金額是否一致；

（四）代保管業(yè)務(wù)核對。貸款財務(wù)部每日核對理財中心提供《代理貸款保證金日結(jié)表》中存入項（包含現(xiàn)金存入、支票存入、清退轉(zhuǎn)入、收益分配轉(zhuǎn)入、代保管收益）與財務(wù)系統(tǒng)待清退資金的貸方發(fā)生額是否一致；支取項（包含現(xiàn)金取出、支票取出、扣手續(xù)費、銀行代理支付轉(zhuǎn)出）與財務(wù)系統(tǒng)待清退資金的借方發(fā)生額是否一致。

第三十四條 重要空白憑證對賬

（一）重要空白憑證對賬指對貸款財務(wù)部保管的重要空白憑證的按時核對。

（二）重要空白憑證盤點的范圍： 1.現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票、電匯憑證； 2.收據(jù)、發(fā)票； 3.理財卡；

4.《資金貸款合同》（套印）； 5.《資金貸款確認(rèn)書》（套印）； 6.《資金貸款受益權(quán)證明函》；

7.其他應(yīng)列入重要空白憑證管理的憑證。

（三）重要空白憑證實行按月盤點、按月核對。對于出現(xiàn)重要空白憑證管理人員變更、重要空白憑證銷毀、內(nèi)部及外部審計等業(yè)務(wù)情況需進(jìn)行重要空白憑證的實時盤點并對賬。

第三十五條 貸款財務(wù)部與計劃財務(wù)部數(shù)據(jù)核對

（一）貸款財務(wù)部與計劃財務(wù)部對貸款傭金收入和墊付貸款費用每日進(jìn)行核對，保證賬務(wù)相符。

（二）每月末結(jié)賬前對貸款傭金收入和墊付貸款費用進(jìn)行總體核對，保證賬務(wù)相符，季度、年度傭金分配較頻繁時需增加核對次數(shù)。

第三十六條 貸款財務(wù)部與貸款業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)核對

貸款業(yè)務(wù)部門貸款經(jīng)理于貸款資金運用本金發(fā)放、收益收回、本金收回等業(yè)務(wù)發(fā)生時提交業(yè)務(wù)系統(tǒng)，貸款財務(wù)部每日在系統(tǒng)中對業(yè)務(wù)發(fā)生情況進(jìn)行復(fù)核。

業(yè)務(wù)發(fā)生次日，貸款財務(wù)部將前一日各科目余額及發(fā)生情況提交審計部，審計部對業(yè)務(wù)余額及發(fā)生情況與業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行核對。

第三十七條 貸款業(yè)務(wù)部門與交易對手?jǐn)?shù)據(jù)核對

貸款業(yè)務(wù)部門按照不同業(yè)務(wù)類型編制業(yè)務(wù)臺賬。定期與交易對手進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的核對，保證各數(shù)據(jù)的一致性。具體包括：

（一）貸款業(yè)務(wù)部門貸款經(jīng)理編制融資類業(yè)務(wù)臺賬（包括但不限于貸款、特定資產(chǎn)權(quán)益/應(yīng)收賬款權(quán)益融資、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、票據(jù)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、受讓上市公司股票收益權(quán)等業(yè)務(wù)），與運用客戶定期核對融資本金、融資余額、期限、利率、應(yīng)收利息、實收利息以及擔(dān)保物價值的變化情況等數(shù)據(jù)；與保管行定期核對保管賬戶的資金回收情況、貸款費用及受益人收益等數(shù)據(jù)。

（二）貸款業(yè)務(wù)部門貸款經(jīng)理編制投資類業(yè)務(wù)臺賬（包括但不限于股權(quán)投資、權(quán)益投資等業(yè)務(wù)）。定期與運用客戶核對投資收益、應(yīng)收股息及紅利等數(shù)據(jù)；與保管行定期核對保管賬戶的資金回收情況、貸款費用及受益人收益等數(shù)據(jù)。

（三）貸款業(yè)務(wù)部門貸款經(jīng)理編制證券投資類業(yè)務(wù)臺賬。定期與貸款財務(wù)部核對投資指令數(shù)、發(fā)出委托、成交金額、單位凈值、費用支付、追加資金、取回資金等數(shù)據(jù)。由貸款財務(wù)部與券商和保管行核對貸款項目凈值上的內(nèi)容，包括股數(shù)、資金余額、交易費用、貸款費用、受益人收益等數(shù)據(jù)。

第七章 重點賬戶、高風(fēng)險賬戶的管理

第三十八條 對風(fēng)險高的賬戶要進(jìn)行重點監(jiān)控，從對賬方式和頻率上加強對賬力度，主動防范風(fēng)險。

第三十九條 對于值得高度關(guān)注的賬戶、異動、可疑、高風(fēng)險賬戶，要加大核對頻次，核對發(fā)生額和余額情況；出現(xiàn)特殊異常情況或有理由認(rèn)為涉及案件風(fēng)險的賬戶，要采取臨時性對賬措施，對有關(guān)賬戶的發(fā)生額和余額進(jìn)行全面對賬。

第四十條 下列賬戶應(yīng)是在各項日常經(jīng)營、管理活動中發(fā)現(xiàn)存疑，且必須被密切關(guān)注或監(jiān)視的，包括但不限于以下賬戶：

1.連續(xù)兩個對賬周期對賬失敗的賬戶；

2.多次不積極配合對賬、對賬過程中出現(xiàn)可疑情況的賬戶；

3.其他跡象表明值得密切、立即關(guān)注的賬戶或監(jiān)管部門要求即時、上門對賬的賬戶。

第八章 監(jiān)督管理

第四十一條 本公司審計部應(yīng)將對賬工作作為內(nèi)控制度執(zhí)行情況的重點事項進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)未按照規(guī)定進(jìn)行對賬或?qū)~中發(fā)現(xiàn)問題未及時核對的，要立即督促整改并追究有關(guān)人員責(zé)任。

第四十二條 本公司審計部應(yīng)至少每年組織一次對公司對賬制度執(zhí)行情況的現(xiàn)場檢查，重點關(guān)注高風(fēng)險可疑賬戶。經(jīng)辦對賬工作的人員不得參與審計部的對賬工作檢查；被查部門人員不得參與審計部對本部門的對賬工作檢查。

第四十三條 本公司應(yīng)將對賬工作列入會計檢查必查項目，定期或不定期開展專項檢查。

第四十四條 對通過對賬工作發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險隱患或堵截案件、挽回或減少本公司損失的有關(guān)人員，應(yīng)給予適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)和精神獎勵。

第四十五條 對違反對賬制度規(guī)定，違規(guī)操作、弄虛作假的有關(guān)責(zé)任人員，應(yīng)嚴(yán)格按照本公司規(guī)章制度中的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第九章 附則

第四十六條 本辦法由理財中心、計劃財務(wù)部、貸款財務(wù)部、合規(guī)風(fēng)控部-合同審核部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同組織編寫并進(jìn)行修訂。

第四十七條 本辦法自公布之日起施行。

第二篇：柜臺業(yè)務(wù)事后監(jiān)督管理辦法

**柜臺業(yè)務(wù)事后監(jiān)督管理辦法

第一章 總則

為確保柜臺業(yè)務(wù)流程的合規(guī)、合法性，杜絕業(yè)務(wù)差錯和案件的發(fā)生，切實防范和化解操作風(fēng)險，加強**事后監(jiān)督工作管理，強化內(nèi)控監(jiān)督機制，規(guī)范事后監(jiān)督行為，根據(jù)《農(nóng)村信用社財務(wù)會計制度》、《人民幣帳戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《中華人民共和國票據(jù)法》和《儲蓄管理條例》等制度和辦法的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

事后監(jiān)督以防范各類業(yè)務(wù)風(fēng)險和規(guī)范會計操作行為為重點，應(yīng)遵循以下原則：

（一）連續(xù)性原則。事后監(jiān)督逐日序時進(jìn)行，保持監(jiān)督的連續(xù)性。

（二）及時性原則。及時傳送憑證資料，及時實施事后監(jiān)督，及時反饋監(jiān)督結(jié)果，及時督促整改，確保資金安全及賬款核算質(zhì)量。

（三）全面性原則。事后監(jiān)督涵蓋我區(qū)農(nóng)村合作銀行辦理的各項柜臺業(yè)務(wù)。

第二章 事后監(jiān)督及事后監(jiān)督管理目的

第一條 事后監(jiān)督是根據(jù)監(jiān)督資料對已處理業(yè)務(wù)進(jìn)行審核監(jiān)督，是會計核算工作的重要組成部分，是防范金融風(fēng)險的具體措施和重要手段，通過事后監(jiān)督確保各項會計制度的執(zhí)行落到實處，達(dá)到會計業(yè)務(wù)處理合規(guī)、合法；會計核算準(zhǔn)確、真實、完整。

第二條 事后監(jiān)督的目的是對一線人員業(yè)務(wù)操作的真實性、合法性進(jìn)行及時有效的檢查，監(jiān)督和糾正各項業(yè)務(wù)處理過程中的違章、違紀(jì)行為。各支行、分理處必須認(rèn)真落實和嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)定和要求，以便及時發(fā)現(xiàn)操作失誤或違法違紀(jì)現(xiàn)象，促進(jìn)全行的業(yè)務(wù)管理水平和核算質(zhì)量全面提高。

第三章 事后監(jiān)督管理流程

第三條 各經(jīng)營機構(gòu)于次日上午11點前，將已清理的憑證，大額取現(xiàn)表、大額資金匯劃、可疑交易登記表、營業(yè)日報表、流交易流水清單、開銷戶清單、授權(quán)清單、四項日志等用密封的憑證傳遞專用袋裝好，交清交員登記簽收。

第四條 清交員將經(jīng)營機構(gòu)上繳的憑證、資料及時、安全傳遞到事后監(jiān)督中心，交事后監(jiān)督中心主管進(jìn)行登記，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。

第五條 事后監(jiān)督中心主管按照已定的工作安排對業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行合理分配，交事后監(jiān)督員審核。

第六條 事后監(jiān)督員于收到憑證當(dāng)日（隔日）完成所負(fù)責(zé)網(wǎng)點的所有憑證的審查和核對工作，整點裝訂蓋章，明確責(zé)任。

第七條 對監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)有疑義的或差錯的，電話與經(jīng)營機構(gòu)核實，落實情況，要求整改，及時處理。

第八條 對監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的兩次整改不到位，或較嚴(yán)重差錯的，下發(fā)《柜臺業(yè)務(wù)差錯通知書》一式三份，一份事后監(jiān)督中心留存，一份交經(jīng)營機構(gòu)整改后回復(fù)事后監(jiān)督中心，一份交經(jīng)營機構(gòu)留存。

第九條 事后監(jiān)督員將審核無誤裝訂整齊的憑證按月移交憑證專管員，憑證專管員按月分經(jīng)營機構(gòu)編號，登記《會計檔案登記簿》，將憑證歸檔保管。

第十條 經(jīng)營機構(gòu)如需查詢本機構(gòu)已上交事后監(jiān)督中心的憑證，需經(jīng)營機構(gòu)負(fù)責(zé)人提前電話向事后監(jiān)督中心主管預(yù)約，主管根據(jù)經(jīng)營機構(gòu)需要準(zhǔn)備好待查憑證。

第十一條 經(jīng)營機構(gòu)負(fù)責(zé)人到事后監(jiān)督中心在《會計檔案調(diào)（查）閱登記簿》上簽字，注明事由，事后監(jiān)督中心主管將待查憑證交經(jīng)營機構(gòu)負(fù)責(zé)人 當(dāng)面查閱，查閱完畢立即收回入檔保管。

第十二條 對確因工作需要，復(fù)印業(yè)務(wù)憑證的，由事后監(jiān)督中心主管復(fù)印后交經(jīng)營機構(gòu)負(fù)責(zé)人，并在《會計檔案調(diào)（查）閱登記簿》上注明復(fù)印憑證數(shù)量。

第十三條 對因外事（有查詢權(quán)利的相關(guān)部門）原因需查詢憑證的，憑有效合法手續(xù)到事后監(jiān)督中心辦理查詢，手續(xù)同前。

第四章 業(yè)務(wù)資料審核流程

第十四條 審核應(yīng)上交的資料是否齊全，應(yīng)上交的資料包括業(yè)務(wù)憑證、大額現(xiàn)金支取申請表、大額資金匯劃審批表、可疑交易登記表、營業(yè)日報表、流交易流水清單、開銷戶清單、授權(quán)清單、四項日志等，將資料收集情況在《事后監(jiān)督工作日志》上登記。

第十五條 核對憑證張數(shù)是否與憑證編號數(shù)一致，是否與傳票日結(jié)單的張數(shù)相符，傳票的附件張數(shù)與日結(jié)單上記載的附件張數(shù)是否相符，各科目明細(xì)發(fā)生額與各科目日結(jié)單發(fā)生額是否相符。

第十六條 通打傳票，核打業(yè)務(wù)憑證的借、貸發(fā)生額是否與相關(guān)科目日結(jié)單的借貸發(fā)生額相符，核對通兌票據(jù)與當(dāng)天打印的本代他存、本代他取等附件是否相符；傳票附件金額與傳票記載金額是否相符。

第十七條 審核各項業(yè)務(wù)憑證的要素是否填寫完整、正確、每張需客戶簽字的憑證是否有客戶簽名，審核補制憑證是否補制完善，是否有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字。

第十八條 對資料不齊的及時通知經(jīng)營機構(gòu)補齊資料，對傳票張數(shù)，發(fā)生額不一致的查明原因與經(jīng)營機構(gòu)聯(lián)系及時糾正，對憑證要素不齊的需簽字業(yè)務(wù)無簽字的及時通知經(jīng)營機構(gòu)到事后監(jiān)督中心補齊。

第十九條 審核現(xiàn)金業(yè)務(wù)，具體包括：

1、審核現(xiàn)金帳余額與科目日結(jié)單余額、總平衡表下面的機構(gòu)軋差表余額、日報表現(xiàn)金余額是否一致。ATM機的柜員現(xiàn)金流水是否打印。

2、大額取現(xiàn)和大額匯劃是否按照權(quán)限管理進(jìn)行授權(quán)審批；需要提供收付款依據(jù)的是否提供了有效的收付款證明材料；大額取現(xiàn)、大額匯劃是否提供取款人或代理人的有效身份證件；背書是否清楚、完整（加蓋全套預(yù)留印鑒）；大額取現(xiàn)、大額匯劃、可疑交易審批表(或申報表)的填列是否完善，上報是否及時等。

3、對于支票取現(xiàn)是否核對印鑒，并進(jìn)行抽查核對（事后監(jiān)督人員在已抽查過的憑證上簽章并對此負(fù)責(zé)）。

第二十條 審核需要授權(quán)的業(yè)務(wù)。核對是否按要求換人進(jìn)行了授權(quán)（以授權(quán)清單打印資料為準(zhǔn)，條件成熟后結(jié)合電視監(jiān)控系統(tǒng)進(jìn)行核實）。看授權(quán)交易清單和流水清單是否有撤銷、沖正交易，撤銷沖正交易是否自制憑證，并且客戶是否簽字確認(rèn)，是否有網(wǎng)點負(fù)責(zé)人簽字。

第二十一條 審核日報表、交易流水清單、開銷戶及授權(quán)清單

1、審核日報表、交易流水清單、開銷戶清單、授權(quán)清單的經(jīng)辦人、復(fù)核人簽章是否齊全。

2、審核日報表各科目的借貸發(fā)生額與科目日結(jié)單的借貸發(fā)生額是否相符。

3、審核開銷戶清單上各種儲蓄業(yè)務(wù)的開戶、銷戶數(shù)與傳票使用數(shù)是否相符。

第二十二條 審核掛失業(yè)務(wù)

1、審核辦理的掛失業(yè)務(wù)中掛失申請書第二聯(lián)填寫的各項內(nèi)容和章戳是否清楚、齊全，處理記錄是否完善，授權(quán)人是否簽章，客戶對處理結(jié)果是否 本人簽字確認(rèn)；如為代理辦理掛失，是否有代理人和被代理人的身份證復(fù)印件。

2、處理解掛業(yè)務(wù)時，掛失處理記錄是否齊全，是否有客戶本人簽名認(rèn)可，是否有銀行兩次加蓋業(yè)務(wù)章。

3、補折、補卡是否將憑證號碼填寫在掛失申請書上，并打印補折、補卡憑條。

第二十三條 審核重要空白憑證

1、審核重要空白憑證的使用情況與表外科目憑證填制內(nèi)容是否一致。

2、日報表的表外科目發(fā)生額是否是與重要空白憑證、有價單證的使用及作廢的張數(shù)是否一致。

第二十四條 審核對公業(yè)務(wù)銷戶業(yè)務(wù)，審核是否按程序和要求辦理，提供的銷戶資料是否完善；停用的重要空白憑證是否上繳銀行注銷處理；一般帳戶銷戶資金是否轉(zhuǎn)入同一戶名下的基本帳戶；單位定期存款帳戶銷戶資金是否轉(zhuǎn)入同一機構(gòu)同一戶名下的帳戶（轉(zhuǎn)存可以通過一般賬戶轉(zhuǎn)賬）等。

第五章 事后監(jiān)督管理內(nèi)容

事后監(jiān)督管理內(nèi)容分為：儲蓄業(yè)務(wù)事后監(jiān)督、對公業(yè)務(wù)事后監(jiān)督和其他業(yè)務(wù)事后監(jiān)督。

第二十五條 儲蓄業(yè)務(wù)事后監(jiān)督基本內(nèi)容：

一、核打儲蓄業(yè)務(wù)憑證的張數(shù)、借貸發(fā)生額是否與科目日結(jié)單的憑證張數(shù)及借貸發(fā)生額相符。

二、審核各項業(yè)務(wù)憑證的要素是否填寫完整、正確。如：使用的憑證種類、帳戶名稱是否正確；日期、戶名、金額、存期、業(yè)務(wù)公章、票面金額章、經(jīng)辦人章、儲戶簽章等是否正確、齊全；憑印支取的是否加蓋預(yù)留印鑒，支 5 取時所蓋印章與預(yù)留印鑒是否相符。

三、審核憑證的真實性、正確性、合法性。

1、辨別憑證的異常跡象，如：涂改、補寫、浸蝕、偽造印章、簽字等。

2、銷戶的定期存單是否到期，提前支取是否提供了存款人的有效身份證件及復(fù)印件，他人代理支取是否提供存款人有效身份證件的復(fù)印件和代理人身份證件的復(fù)印件并粘貼在存單的背面。

3、審核銷戶憑證后是否附有銷戶存單或存折；教育儲蓄銷戶是否提供有效證明材料。

4、審核重要空白憑證的使用情況與表外科目憑證填制內(nèi)容是否一致。

5、審核辦理扣劃資金等特殊業(yè)務(wù)時是否附有執(zhí)法機關(guān)的存款扣劃等原始資料，審核扣劃手續(xù)是否完善。

6、審核因特殊原因開出的手工“儲蓄利息計付憑證”是否有支行行長、分理處負(fù)責(zé)人簽字的手工補計利息證明材料，如出現(xiàn)以上情況，事后監(jiān)督人員必須向支行行長，分理處負(fù)責(zé)人核實。

7、審核帳務(wù)調(diào)整、沖帳等自制憑證的合法性、合規(guī)性、真實性，需要網(wǎng)點負(fù)責(zé)人簽字的自制憑證是否簽字。

8、審核網(wǎng)點因電腦系統(tǒng)原因需補制的有關(guān)憑證是否已向網(wǎng)點負(fù)責(zé)人進(jìn)行了報備，因上述原因補制憑證是否由網(wǎng)點負(fù)責(zé)人簽字。

四、審核儲蓄存款掛失業(yè)務(wù)。審核網(wǎng)點辦理的掛失業(yè)務(wù)中掛失申請書第二聯(lián)填寫的各項內(nèi)容和章戳是否清楚、齊全，處理記錄是否完善，客戶對處理結(jié)果是否簽字確認(rèn)。處理解掛業(yè)務(wù)時，掛失處理記錄是否齊全，是否有客戶本人簽名認(rèn)可，是否有銀行兩次加蓋業(yè)務(wù)章。第二十六條 對公業(yè)務(wù)事后監(jiān)督基本內(nèi)容：

一、審核對公業(yè)務(wù)憑證的張數(shù)、借貸發(fā)生額是否與科目日結(jié)單的憑證張 數(shù)及借貸發(fā)生額相符，審核補制憑證是否補制完善。

二、審核對公業(yè)務(wù)憑證的要素是否填寫完整、正確。如：使用的憑證種類是否正確；日期、大小寫金額、收付款單位名稱、帳號、開戶行、預(yù)留印鑒、業(yè)務(wù)公章、現(xiàn)金票面金額、經(jīng)辦人章等是否齊全、正確；支票、匯票等是否在規(guī)定的提示付款期內(nèi)；票據(jù)的簽章是否與預(yù)留簽章一致；提入憑證上是否加蓋人行同城票據(jù)交換專用章、付款行轉(zhuǎn)訖章和收款人開戶行轉(zhuǎn)訖章及經(jīng)辦人簽章等。

三、公存帳戶對私人賬戶轉(zhuǎn)帳是否有附件，所要求的要件是否齊全。

四、審核代發(fā)工資表是否加蓋單位財務(wù)專用章或單位行政公章；代發(fā)工資清單金額、單位工資表金額和單位開出轉(zhuǎn)賬支票金額三方是否一致。

五、審核辦理扣劃資金等特殊業(yè)務(wù)時是否附有執(zhí)法機關(guān)的存款扣劃等原始資料，審核扣劃手續(xù)是否完善。

六、審核對公業(yè)務(wù)銷戶

1、審核對公業(yè)務(wù)銷戶是否按程序和要求辦理，提供的銷戶資料是否完善；

2、停用的重要空白憑證是否上繳銀行作注銷處理；

3、一般帳戶銷戶資金是否轉(zhuǎn)入基本帳戶；

4、單位定期存款帳戶、單位通知存款帳戶銷戶資金是否轉(zhuǎn)入同一戶名的結(jié)算帳戶等。

第二十七條 審核大額交易的合法合規(guī)性

1、對于大額取現(xiàn)50萬元（含）以上，大額匯劃資金100萬元（含）以上必須核對印鑒，上述金額之下的業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查核對（事后監(jiān)督人員在已抽查過的憑證上簽章并對此負(fù)責(zé)）。

2、大額取現(xiàn)和大額匯劃是否按照權(quán)限管理進(jìn)行授權(quán)審批；需要提供收 付款依據(jù)的是否提供了有效的收付款證明材料（合同、協(xié)議、發(fā)票復(fù)印件等）；大額取現(xiàn)、大額匯劃是否提供取款人或代理人的有效身份證件；取款憑證上背書是否清楚、完整（加蓋全套預(yù)留印鑒）；大額取現(xiàn)、大額匯劃、可疑交易審批表(或申報表)的填列是否完善，上報是否及時等。

第二十八條 審核各類結(jié)算業(yè)務(wù)

1、審核結(jié)算憑證有無故意壓票行為。

2、票據(jù)交換業(yè)務(wù)是否提供提出和提入清單，提入提出清單與票據(jù)明細(xì)是否逐筆勾兌。

3、退票時是否將原提出憑證作退票憑證附件。

4、審核帳務(wù)調(diào)整、沖帳等自制憑證的合法性、合規(guī)性、真實性，需要網(wǎng)點負(fù)責(zé)人簽字的自制憑證是否簽字。

以上核對相符后，事后監(jiān)督員應(yīng)在營業(yè)日報表、交易流水清單、開銷戶清單、授權(quán)清單上簽章，并據(jù)實登記差錯登記簿。

第二十九條 審核貸款業(yè)務(wù)

1、審核貸款發(fā)放憑證要素填寫是否完整；客戶經(jīng)理、行長是否簽字；利率是否符合總行統(tǒng)一規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；科目歸屬是否準(zhǔn)確，是否有貸款發(fā)放通知書。

2、呆賬核銷是否提供了上級部門或稅務(wù)部門批文。

3、審核利息計算，收入現(xiàn)金的利息收入憑證是否打印，有無換底現(xiàn)象。第三十條 審核費用

1、審核郵電費，工本費，手續(xù)費等各類中間業(yè)務(wù)收費是否按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，是否及時入帳。

2、審核費用列支是否符合財務(wù)制度的規(guī)定，科目歸屬是否準(zhǔn)確，大額費用是否有財審會的審批記錄，發(fā)票三簽是否齊全，大宗物資采購是否有購 置清單和審批報告。

第三十一條 其他

1、審核辦理需要授權(quán)的業(yè)務(wù)是否按要求換人進(jìn)行了授權(quán)，簽章。（以授權(quán)清單打印資料為準(zhǔn)）。

2、計提折舊是否提供折舊明細(xì)表。

3、股金轉(zhuǎn)讓手續(xù)是否完備，是否提供股金轉(zhuǎn)讓審批表，董事會辦公室是否簽章，轉(zhuǎn)讓人、受讓人是否簽章等，退股是否符合退股條件，提前退股是否分配了股金紅利，股金分紅是否按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第六章 事后監(jiān)督差錯處理

第三十二條 事后監(jiān)督員對審核發(fā)現(xiàn)的各種不規(guī)范憑證和業(yè)務(wù)差錯按網(wǎng)點設(shè)置登記簿，序時逐筆登記，開具“柜臺業(yè)務(wù)差錯通知書”一式三份及時書面反饋給營業(yè)網(wǎng)點，營業(yè)網(wǎng)點應(yīng)認(rèn)真查找原因，按制度要求處理、更正，將整改情況及時書面反饋事后監(jiān)督員，事后監(jiān)督員要對糾正整改情況進(jìn)行認(rèn)真登記，存檔備查。

第三十三條 營業(yè)網(wǎng)點對事后監(jiān)督員要求查詢和整改的問題必須在兩天內(nèi)作出答復(fù)和整改，不按要求及時查詢和整改的，將追究經(jīng)辦人和分理處負(fù)責(zé)人責(zé)任，對造成差錯的直接責(zé)任人，將按照《**員工違規(guī)處罰扣分辦法》和《湖南省農(nóng)村信用社員工違規(guī)處理辦法》執(zhí)行，并對照崗位平衡計分卡進(jìn)行扣分。

第三十四條 事后監(jiān)督人員在監(jiān)督中如對以下情況有疑問，應(yīng)及時向主管匯報，事后監(jiān)督主管與運營條線負(fù)責(zé)人對有疑問的要到網(wǎng)點落實情況，對確實差錯的要立即采取措施，妥善處理，并及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

1、重要空白憑證丟失的；

2、掛失后被冒領(lǐng)支取的；

3、記賬串戶的；

4、憑印支取與預(yù)留印鑒不符的；

5、科目日結(jié)單匯總數(shù)據(jù)與憑證明細(xì)數(shù)據(jù)不符的；

6、自制憑證需網(wǎng)點負(fù)責(zé)人簽字而未簽字的；

7、事后監(jiān)督人員審核憑證后發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)或違法跡象的。

第七章 事后監(jiān)督人員崗位職責(zé)及人員配備

第三十五條 事后監(jiān)督人員的崗位職責(zé)

1、根據(jù)國家方針、政策、金融法規(guī)以及各項規(guī)章制度，對各營業(yè)網(wǎng)點上報的會計核算資料進(jìn)行憑證審查、業(yè)務(wù)監(jiān)督，促使各營業(yè)網(wǎng)點合規(guī)合法的處理各項業(yè)務(wù)。

2、監(jiān)督各營業(yè)網(wǎng)點會計憑證及有關(guān)資料的合規(guī)性、完整性。

3、按時完成業(yè)務(wù)監(jiān)督工作任務(wù)，不積壓帳務(wù)。

4、對發(fā)現(xiàn)的差錯要認(rèn)真記錄，及時查詢、反映，糾正差錯。

5、嚴(yán)格執(zhí)行交接手續(xù)，妥善保管被監(jiān)督網(wǎng)點的會計核算資料，確保完整無缺。

6、認(rèn)真做好對營業(yè)網(wǎng)點會計核算質(zhì)量考核工作。第三十六條 事后監(jiān)督崗位人員配備及分工

事后監(jiān)督崗位人員暫設(shè)7名，對轄內(nèi)經(jīng)營網(wǎng)點根據(jù)業(yè)務(wù)量、規(guī)模大小，合理分配，所監(jiān)督業(yè)務(wù)的網(wǎng)點由主管月初安排，定期或不定期進(jìn)行輪換。

根據(jù)事后監(jiān)督管理內(nèi)容，事后監(jiān)督人員主要負(fù)責(zé)憑證的審核，事后監(jiān)督員要對監(jiān)督營業(yè)網(wǎng)點每日發(fā)生的各項業(yè)務(wù)進(jìn)行全面檢查，并于收到監(jiān)督資料當(dāng)日內(nèi)全部審查完畢，國家法定節(jié)假日順延，嚴(yán)把會計基礎(chǔ)質(zhì)量關(guān)，杜絕和 10 堵塞一切差錯和漏洞。

第八章 營業(yè)網(wǎng)點事后監(jiān)督工作的要求

第三十七條 營業(yè)網(wǎng)點負(fù)責(zé)憑證的清理及蓋章，補制相關(guān)傳票，并進(jìn)行初步審核，審核無誤后進(jìn)行戳號，裝入憑證傳遞專用袋，同時按要求正確、完整填寫當(dāng)日大額取現(xiàn)申請表、大額匯劃及可疑交易登記表和四項日志，日計表一并上繳。

第三十八條 事后監(jiān)督員對審核發(fā)現(xiàn)的各種不規(guī)范憑證和業(yè)務(wù)差錯要序時逐筆登記，督促營業(yè)網(wǎng)點查找原因及時整改，對情節(jié)嚴(yán)重的問題及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報，并將整改情況登記存檔備查。

第九章 事后監(jiān)督人員的管理

第三十九條 事后監(jiān)督人員由總行財務(wù)部進(jìn)行業(yè)務(wù)監(jiān)督和管理，管理內(nèi)容為事后監(jiān)督人員履職情況，管理情況依據(jù)《事后監(jiān)督人員違規(guī)處罰扣分辦法》執(zhí)行，并納入事后監(jiān)督人員績效考核。

第四十條 事后監(jiān)督人員薪酬計算依據(jù)本行薪酬考核辦法計算，按照非臨柜人員平衡計分卡計算得分。

第四十一條 事后監(jiān)督人員因履職不到位或違規(guī)違紀(jì)造成嚴(yán)重影響或損失的，將追究相關(guān)責(zé)任。

附：《事后監(jiān)督人員違規(guī)處罰扣分辦法》

事后監(jiān)督人員違規(guī)處罰扣分辦法

根據(jù)《**柜臺業(yè)務(wù)事后監(jiān)督管理辦法》的相關(guān)要求，預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)各類違章、違規(guī)事件的發(fā)生，規(guī)范事后監(jiān)督人員操作行為，特制定本違規(guī)扣分辦法。

第一條 未按要求每天按時完成需要審核的憑證，每次扣2分。第二條 在審核憑證過程中未按規(guī)定對網(wǎng)點存在的問題及時進(jìn)行登記，每次（處）扣1分。

第三條 經(jīng)事后監(jiān)督人員審核后的憑證，出現(xiàn)未按照《**柜臺業(yè)務(wù)事后監(jiān)督管理辦法》中規(guī)定需要審核之處未進(jìn)行審核，每處扣1分。

第四條 憑證在整理審核過程中出現(xiàn)遺失現(xiàn)象每次扣3分，情節(jié)嚴(yán)重將追究相關(guān)責(zé)任。

第五條 在審核憑證過程中需要向柜組或網(wǎng)點進(jìn)行查詢核實的業(yè)務(wù)未及時進(jìn)行查詢核實或未及時督促網(wǎng)點給予回復(fù)的每次扣1分，查復(fù)或整改后無記錄每次扣2分。

第六條 在審核過程中存在未按照《**柜臺業(yè)務(wù)事后監(jiān)督管理辦法》中規(guī)定的需要向主管進(jìn)行匯報和確認(rèn)的情況，每次扣3分，情節(jié)嚴(yán)重者將承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第七條 經(jīng)事后監(jiān)督人員審核后的憑證如出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，而因事后監(jiān)督人員個人原因未審核出問題或隱瞞不報，未審核出問題每次扣5分，故意隱瞞不報每次扣10分，情節(jié)嚴(yán)重將追究相關(guān)責(zé)任。

第八條 未按要求及時裝訂和移交會計憑證，憑證裝訂不及時每本扣1分，交接手續(xù)不完善每次扣2分。

第九條 上述違規(guī)處罰扣分條款中如觸及到省聯(lián)社下發(fā)的《湖南省農(nóng)村信用社員工違規(guī)處理辦法》中相關(guān)條款的將嚴(yán)格按省聯(lián)社的辦法執(zhí)行。

第十條 事后監(jiān)督人員違規(guī)處罰扣分將作為平衡計分卡計分依據(jù)。

第三篇：證券柜臺業(yè)務(wù)

證券交易流程

投資者入市操作一般涉及開立帳戶、委托買賣、資金劃轉(zhuǎn)、證券交易、清算交割、掛失、銷戶等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。(一)開立證券帳戶

不論機構(gòu)或個人，在深圳、上海證券交易所進(jìn)行證券交易，首先需要開立證券帳戶卡(股東代碼卡)，它是用于記載投資者所持有的證券種類、名稱、數(shù)量及相應(yīng)權(quán)益和變動情況的帳冊，是股東身份的重要憑證。每個投資者在每個市場只允許開立一個證券帳戶卡。

1、證券帳戶的分類

證券交易所的證券帳戶根椐投資者的性質(zhì)分為五類。各類證券帳戶通過編號加以區(qū)別(證券帳戶的編號由一個大寫英文字母與9位數(shù)字組成，最后一位數(shù)字為校驗位)。

2、開立證券帳戶的地點

① 各大證券公司營業(yè)部及營業(yè)網(wǎng)點

② 證券中央結(jié)算公司指定的各地代理開戶機構(gòu)

3、開立證券帳戶的必備資料

個人投資者：本人親往辦理的，提供本人中華人民共和國居民身份證(以下簡稱身份證)及其復(fù)印件;境外自然人持境外居民身份證(護(hù)照)及其復(fù)印件可開立深、滬B股帳戶。由他人代辦的，還須提供代辦人身份證及其復(fù)印件、經(jīng)公證的授權(quán)委托書。

機構(gòu)投資者：辦理人須提供下列資料： ①法人營業(yè)執(zhí)照或注冊登記證書原件和復(fù)印件或加蓋發(fā)證機關(guān)確認(rèn)章的復(fù)印件;②法定代表人授權(quán)委托書與法人代表證明書;③法定代表人身份證明文件復(fù)印件;④經(jīng)辦人的身份證及其復(fù)印件。

4、開立證券帳戶的處理流程

①到營業(yè)柜臺辦理時，如實填寫《自然人證券帳戶注冊申請表》或《機構(gòu)證券帳戶注冊申請表》的“申請人填寫”欄;②交納費用;③待開戶柜員輸入資料，合法開戶信息返回后，打印，領(lǐng)回證券帳戶卡。

(二)開立資金帳戶

有了證券帳戶您就可以申請開立資金帳戶了，資金帳戶是用于記載您買賣證券的資金變動及余額情況的帳戶。資金帳戶由證券公司營業(yè)部為投資者開設(shè)。您可以根據(jù)您所在地區(qū)您選擇一家證券營業(yè)部，作為自己買賣證券的代理人，并與它簽定《證券買賣代理協(xié)議》及相關(guān)協(xié)議。

1、開立資金帳戶的必備資料

個人投資者：本人親往辦理的，提供本人身份證、證券帳戶及其復(fù)印件;

機構(gòu)投資者：須提供工商行政管理機關(guān)頒發(fā)的法人營業(yè)執(zhí)照副本原件和復(fù)印件或民政部門或其它主管部門頒發(fā)的法人注冊登記證書原件和復(fù)印件、法定代表人授權(quán)委托書和經(jīng)辦人的身份證及其復(fù)印件。

2、營業(yè)部現(xiàn)場開戶流程

①將深滬證券帳戶卡原件、身份證原件及簽署的《證券買賣委托合同》等資料交柜臺審核;②柜員將資料輸入，客戶自行輸入交易密碼及取款密碼，成功注冊為某券商的證券交易客戶;身份證、證券帳戶卡復(fù)印留底;③獲得某券商的證券客戶號或資金帳號。

3、預(yù)約上門開戶服務(wù)

大多數(shù)的券商各證券營業(yè)部提供預(yù)約上門開戶服務(wù)(三)資金劃轉(zhuǎn)

可以采用銀證轉(zhuǎn)帳的方式將證券買賣資金從銀行存折(卡)劃撥到證券資金帳戶。同樣您也可以采用銀證轉(zhuǎn)帳的方式將證券買賣資金轉(zhuǎn)回您的銀行存折(卡)。您保證金帳上的資金余額跟存在銀行一樣，證券公司會按銀行活期存款利率定期計息。銀證轉(zhuǎn)帳的途徑與證券交易的途徑相同,對外服務(wù)時間為正常交易日9：00-15：30。

1、買賣過程中的資金變動

當(dāng)您每次委托買入指令成功，交易系統(tǒng)將相應(yīng)扣除保證金帳上的資金。每次委托賣出成功后，交易系統(tǒng)將立即把相應(yīng)的賣出金額添加到保證金帳上,這稱為 “資金當(dāng)日回轉(zhuǎn)”，當(dāng)日回轉(zhuǎn)資金可以用于買入，用于其他用途(如轉(zhuǎn)入銀行帳戶)需遵循證券交易所有關(guān)資金清算的時間約定：A股、基金、債券為T+1日(即 T日賣出返回的資金余額，T+1日可取款);B股的資金清算為T+3。(四)委托買賣

1、交易時間和委托時間

祁陽證券交易所的通常交易時間是：每周一至周五：上午(前市): 9:15至 9:25(集合競價時間);9:30至11:30(連續(xù)競價時間)。下午(后市): 13:00至15:00(連續(xù)競價時間)。雙休日和證交所公布的休市日休市。與交易時間相對應(yīng)，投資者下達(dá)委托的時間通常為每一交易日的9:00-15: 00。

2、委托方式

證券公司各營業(yè)部為投資者提供的主要委托方式有：A.當(dāng)面柜臺委托： 需要投資者本人提供資金帳戶卡，填寫委托單并簽章。委托完畢，請投資者注意妥善保存委托單。B.自助終端委托:通過證券營業(yè)部提供的電腦自助操作設(shè)備進(jìn)行委托與查詢。C.電話委托:通過撥打券商提供的專用委托電話進(jìn)行交易與查詢：D、網(wǎng)上交易： 網(wǎng)上交易是通過因特網(wǎng)進(jìn)行證券委托買賣的簡稱。

3、委托申報

委托通常應(yīng)在規(guī)定的交易營業(yè)時間內(nèi)辦理。委托一般當(dāng)天有效，即委托有效期從委托申報開始至當(dāng)天閉市結(jié)束。在辦理委托時，請您注意申報清楚以下內(nèi)容：A、證券的名稱或證券交易代碼;B、買賣方向：即買進(jìn)或賣出;C、買進(jìn)或賣出的數(shù)量;D、買進(jìn)或賣出的價格(債券回購價格指是每百元資金的年收益率)。

4、委托數(shù)量和委托價格的相關(guān)規(guī)定

證券交易所對委托的數(shù)量和價格有特定的要求。委托數(shù)量的規(guī)定主要包括：(1)交易單位，即委托數(shù)量應(yīng)該是一個交易單位為起點的整數(shù)倍。(2)最高申報上限，單筆委托的委托數(shù)量不得超過一定的上限。不同證券種類的交易單位和最高申報上限各不相同。需要特別說明的是：對股票和基金買入數(shù)量須是一個交易單位的整數(shù)倍，但小于一個交易單位的證券余額可以一次性委托賣出。

委托價格的規(guī)定主要包括：(1)幣種的規(guī)定，通常情況下，委托價格的單位是人民幣元，但部分證券并非以人民幣元作為報價幣種。(2)價格檔位的規(guī)定，即委托價格所應(yīng)遵循的最小變動單位。(3)漲跌停板的規(guī)定，為防范股價異常波動，證券交易所規(guī)定了不同證券的當(dāng)日最高漲幅和最高跌幅，超出此范圍的委托一律無效。不同證券種類的價格檔位和漲跌停板也各不相同。

5、委托的執(zhí)行

證券營業(yè)部接受投資者委托后，將立即通過電腦聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)將有關(guān)指令轉(zhuǎn)發(fā)相應(yīng)的證券交易所。交易所對所有委托采用電腦集中競價，并根據(jù)價格優(yōu)先、時間優(yōu)先的原則進(jìn)行撮合成交，并向證券營業(yè)部回報行情和成交情況。投資者的委托如未能一次全部成交，其剩余委托仍可繼續(xù)執(zhí)行，直到有效期結(jié)束。委托成交后，投資者應(yīng)該對符合委托條件的成交結(jié)果給予承認(rèn)，并請按期履行交割手續(xù)。

6、委托的撤銷與變更

在委托未成交之前，您有權(quán)變更或撤銷委托。變更委托，視同重新辦理委托。(五)清算交割

1、交割制度

目前，證交所對A股股票、基金、債券及其回購，實行T+1交割制度，即在委托買賣的次日(第二個交易日)進(jìn)行交割。對B股股票，則實行T+3交割制度，即在委托買賣后(含委托日)的第四個交易日進(jìn)行交割。

2、辦理交割手續(xù)

為確定成交與否，請您在委托后及時到開戶的證券營業(yè)部，辦理證券清算交割手續(xù)，領(lǐng)取書面交割憑證(如《成交交割通知單》等)，以及時了解證券帳戶和資金帳戶的庫存余額情況。(六)指定交易

祁陽證券交易所對投資者實行全面指定交易制度。即凡在上海證券交易所從事證券交易的投資者，須事先明確指定一家證券營業(yè)部作為該投資者委托交易、證券清算的代理機構(gòu)，并將該投資者的證券帳戶指定于該營業(yè)機構(gòu)所屬的席位號，然后才可以進(jìn)行證券的交易。

由于營業(yè)部搬遷等原因，投資者想重新選擇證券營業(yè)部時，則須辦理指定交易轉(zhuǎn)移手續(xù)。即先向原所在的證券營業(yè)部申請辦理撤銷原指定交易，再在新的一家證券營業(yè)部重新辦理指定交易。隨后投資者便可在這家新的證券營業(yè)部進(jìn)行證券的委托買賣。指定交易一般在指令送達(dá)交易所時即時生效。(七)轉(zhuǎn)托管

投資者從一個營業(yè)部搬到另一個營業(yè)部進(jìn)行交易時，如果涉及深圳股票的轉(zhuǎn)移，必須辦理證券的轉(zhuǎn)托管。轉(zhuǎn)托管必須到轉(zhuǎn)出營業(yè)部辦理，辦理轉(zhuǎn)托管時須持有三證，而且還需要填寫轉(zhuǎn)入營業(yè)部的深圳托管席位號。(八)非交易過戶

證券發(fā)生繼承、饋贈、分割時，在經(jīng)過公證后，需要進(jìn)行非交易過戶。上海證券過戶時，證券受讓人可持本人身份證、資金帳戶、證券帳戶及公證書到指定交易證券營業(yè)部申請辦理證券的非交易過戶。深圳證券的非交易過戶目前還需到深圳證券登記中心在各地的代理機構(gòu)方能辦理。

證券柜臺業(yè)務(wù)包括開立股東賬戶、資金賬戶、辦理各種委托方式、銀證聯(lián)網(wǎng)、查詢、交割單打印、對帳單打印等。

第四篇：并購貸款業(yè)務(wù)管理辦法

并購貸款業(yè)務(wù)管理辦法（試行）

目錄

第一章

總

則

第二章

合作對象和基本條件

第三章

職責(zé)分工

第四章

業(yè)務(wù)流程

第五章

貸后管理

第六章

戰(zhàn)略合作伙伴

第七章

附

則

第一章

總

則

第一條

為規(guī)范銀行并購貸款經(jīng)營行為，提高并購貸款風(fēng)險管理能力，增強銀行市場競爭能力，促進(jìn)并購貸款業(yè)務(wù)的合規(guī)、穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《上市公司收購管理辦法》、《商業(yè)銀行并購貸款風(fēng)險管理指引》等法律法規(guī)及銀行相關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。

第二條

本辦法所稱并購，是指境內(nèi)并購方企業(yè)通過受讓現(xiàn)有股權(quán)、認(rèn)購新增股權(quán)，或收購資產(chǎn)、承接債務(wù)等方式以實現(xiàn)合并或?qū)嶋H控制已設(shè)立并持續(xù)經(jīng)營的目標(biāo)企業(yè)的交易行為。并購可由并購方通過其專門設(shè)立的無其他業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的全資或控股子公司（以下稱“子公司”）進(jìn)行。

第三條 本辦法所稱并購貸款，是指銀行向并購方或其子公司發(fā)放的，用于支付并購交易價款的貸款。

第四條 銀行開展并購貸款業(yè)務(wù)遵循“依法合規(guī)、審慎經(jīng)營、風(fēng)險可控、商業(yè)可持續(xù)”的原則。

第五條 銀行開展并購貸款業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見：

（一）要在滿足市場需求和控制風(fēng)險之間取得平衡，既要體現(xiàn)以信貸手段支持戰(zhàn)略性并購，支持企業(yè)通過并購提高核心競爭能力，推動行業(yè)重組的政策導(dǎo)向，又要有利于銀行科學(xué)有效地控制并購貸款風(fēng)險。

（二）引導(dǎo)信貸資金合理進(jìn)入并購市場，支持有實力的大型企業(yè)集團(tuán)市場前景好、有助于形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)的兼并重組，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)的集中化、大型化、基地化。

（三）重點支持符合國家產(chǎn)業(yè)政策，屬于國家及我行信貸政策重點支持的行業(yè)。

（四）鑒于并購貸款復(fù)雜程度較高，風(fēng)險因素和不確定因素高于其它一般貸款業(yè)務(wù)，我行應(yīng)謹(jǐn)慎開展并購貸款業(yè)務(wù)，采取有效地措施來控制、防范并購貸款風(fēng)險。

第六條 銀行并購貸款業(yè)務(wù)的總體控制指標(biāo)及措施：

（一）全部并購貸款余額占同期銀行核心資本凈額的比例不超過50%。

（二）對同一借款人的并購貸款余額占同期銀行核心資本凈額的比例不超過5%。

（三）對納入集團(tuán)管理的同一集團(tuán)下的全部并購貸款余額占同期銀行核心資本凈額的比例不超過10%。

（四）并購方并購資金的來源中并購貸款所占比例不應(yīng)高于50%，并購貸款期限一般不超過五年。

（五）銀行將在管理信息系統(tǒng)單設(shè)并購貸款科目，確保能夠有效地識別、計量、監(jiān)測和控制并購貸款業(yè)務(wù)的有關(guān)情況。

第二章

合作對象和基本條件

第七條

并購方企業(yè)應(yīng)具備下列條件：

（一）在銀行開立人民幣基本存款賬戶或一般存款賬戶，并與銀行建立良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系；

（二）銀行信用評級A（含）級以上；

（三）符合國家產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)保政策和銀行信貸政策；

（四）所處行業(yè)穩(wěn)定，在所屬行業(yè)或區(qū)域內(nèi)具備較強的市場領(lǐng)導(dǎo)力和核心競爭力，行業(yè)發(fā)展前景較好；

（五）具備完成并購交易的主體資格；

（六）財務(wù)運作穩(wěn)健，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，具備完成并購的財務(wù)實力；

（七）依法合規(guī)經(jīng)營，有健全的經(jīng)營管理體系，效益良好；

（八）無不良商業(yè)信用記錄；

（九）在金融機構(gòu)無不良信用記錄；

（十）法人代表或主要經(jīng)營團(tuán)隊管理能力突出，具有較強的市場運作能力和創(chuàng)新精神。

（十一）并購方企業(yè)自籌資金應(yīng)足額到位，其資金來源符合我行對自籌資金認(rèn)定要求；

（十二）并購交易價款自有來源為并購方企業(yè)股東借款的，并購方企業(yè)股東應(yīng)承諾其借款清償順序位于銀行貸款之后；

（十三）并購貸款業(yè)務(wù)申請人為“子公司”的并購貸款業(yè)務(wù)應(yīng)同時滿足上述條件；

（十四）銀行認(rèn)為必須滿足的其他條件。

第八條

并購貸款所對應(yīng)的并購交易，應(yīng)滿足下列條件：

（一）并購雙方具備較高的產(chǎn)業(yè)相關(guān)度或戰(zhàn)略相關(guān)性，并購交易完成后，雙方能夠通過戰(zhàn)略、管理、技術(shù)和市場的整合形成協(xié)同效應(yīng)；

（二）按有關(guān)規(guī)定已經(jīng)或即將獲得批準(zhǔn)，并履行必要的登記、公告等手續(xù)；

（三）涉及國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)準(zhǔn)入、反壟斷、國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等事項的，已按適用法律法規(guī)和政策要求，取得有關(guān)方面的批準(zhǔn)和履行相關(guān)手續(xù)；

（四）屬于溢價收購的，溢價比例應(yīng)控制在合理的范圍內(nèi)；

（五）同時使用固定收益類工具作為收購資本金來源的，該工具不得設(shè)置任何償付優(yōu)先權(quán)。

第九條

銀行要求借款人提供充足的能夠覆蓋并購貸款風(fēng)險的擔(dān)保，包括但不限于資產(chǎn)抵押、股權(quán)質(zhì)押、第三方保證，以及符合法律規(guī)定的其他形式的擔(dān)保。原則上，銀行對并購貸款所要求的擔(dān)保條件應(yīng)高于其他貸款種類。以目標(biāo)企業(yè)股權(quán)質(zhì)押時，銀行將采用更為審慎的方法評估其股權(quán)價值和確定質(zhì)押率。

第十條

并購貸款以目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)抵押、股權(quán)質(zhì)押作為擔(dān)保方式的，在并購交易完成后，應(yīng)及時辦理相關(guān)擔(dān)保變更手續(xù)和相關(guān)信貸合同，保證我行擔(dān)保權(quán)益連續(xù)、有效。

第十一條

并購貸款應(yīng)用于滿足并購方企業(yè)以實現(xiàn)合并或?qū)嶋H控制目標(biāo)企業(yè)為目的的融資需求，而不得向以短期投資收益為主要目的的財務(wù)性并購活動提供并購貸款。

第十二條

并購貸款業(yè)務(wù)按我行集團(tuán)授信管理辦法和公司業(yè)務(wù)授信管理辦法納入相應(yīng)的授信額度管理。

第三章

職責(zé)分工

第十三條

銀行董事會和高級管理層是并購貸款業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略制定和業(yè)務(wù)指導(dǎo)機構(gòu)，其職責(zé)是結(jié)合銀行實際，建立明確的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，按照本行并購貸款業(yè)務(wù)發(fā)展策略，分別按單個借款人、企業(yè)集團(tuán)、行業(yè)類別對并購貸款集中度建立相應(yīng)的限額控制體系，參照《銀行限額管理辦法》執(zhí)行。

第十四條

總行公司銀行部是全行并購貸款業(yè)務(wù)的牽頭管理部門。合規(guī)部、評審部、信貸監(jiān)控部、風(fēng)險管理部、稽核部同為并購貸款的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、審查和管理部門，職責(zé)分工為：

（一）公司銀行部職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)并購貸款業(yè)務(wù)項目的準(zhǔn)入審查，參與并購貸款業(yè)務(wù)的營銷支持和方案設(shè)計；

2、牽頭制定和修訂《銀行并購貸款業(yè)務(wù)管理辦法》；

3、發(fā)展和管理與開展并購貸款業(yè)務(wù)相關(guān)的戰(zhàn)略合作伙伴資源與外部專家顧問，協(xié)調(diào)其與經(jīng)營機構(gòu)的溝通與對接工作；

4、組織對客戶經(jīng)理及并購貸款業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，加強并購貸款業(yè)務(wù)專業(yè)人才的培養(yǎng)；

5、其他須由牽頭管理部門承辦的事項。

（二）合規(guī)部職責(zé)：

1、參與對并購貸款相關(guān)管理制度進(jìn)行合規(guī)、合法性審核；

2、負(fù)責(zé)在并購貸款業(yè)務(wù)過程中提供法律方面的咨詢和指導(dǎo)；

3、負(fù)責(zé)對非標(biāo)準(zhǔn)并購貸款合同文本以及標(biāo)準(zhǔn)并購貸款合同文本的修改進(jìn)行法律審查。

（三）評審部職責(zé)：

1、參與并購貸款的方案設(shè)計；

2、對并購貸款的風(fēng)險評估進(jìn)行指導(dǎo)；

3、按有關(guān)規(guī)定對并購貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行審查審批。

（四）信貸監(jiān)控部職責(zé)：

1、制訂并購貸款貸后管理的相關(guān)細(xì)則；

2、按銀行相關(guān)規(guī)定辦理放款；

3、對各經(jīng)營機構(gòu)有關(guān)并購貸款的貸后監(jiān)控工作進(jìn)行指導(dǎo)與管理。

（五）風(fēng)險管理部職責(zé)

1、根據(jù)并購貸款業(yè)務(wù)整體風(fēng)險狀況，作出風(fēng)險提示；

2、根據(jù)并購貸款限額，對其進(jìn)行監(jiān)測、報告和預(yù)警；

（六）稽核部職責(zé)

依照銀監(jiān)會《銀行業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》（2006年51號文）開展檢查內(nèi)部審計。

第十五條

各經(jīng)營機構(gòu)是并購貸款業(yè)務(wù)的具體受理和經(jīng)辦機構(gòu)。并購貸款業(yè)務(wù)經(jīng)營機構(gòu)的職責(zé)是：

1、各經(jīng)營機構(gòu)負(fù)責(zé)人是本機構(gòu)并購貸款業(yè)務(wù)的責(zé)任人，直接指導(dǎo)和部署本機構(gòu)并購貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展。

2、負(fù)責(zé)將客戶的并購貸款業(yè)務(wù)需求反映到牽頭管理部門，并與總行并購貸款管理部門共同研究向客戶提供并購貸款業(yè)務(wù)的服務(wù)方案。

3、對本機構(gòu)承辦的并購貸款業(yè)務(wù)項目，組織完成盡職調(diào)查并完成《銀行并購貸款盡職調(diào)查和風(fēng)險評估報告》（附件三）；

4、負(fù)責(zé)對并購貸款項目的上報審批、貸款合同的簽訂、貸款條件的落實、貸后管理與總結(jié)，并上報并購貸款業(yè)務(wù)的有關(guān)材料到牽頭管理部門備案；

第十六條 并購貸款業(yè)務(wù)使用專門的《銀行并購貸款盡職調(diào)查和風(fēng)險評估報告》模板和相關(guān)法律合同文本。

第十七條

根據(jù)并購交易的復(fù)雜性、專業(yè)性和技術(shù)性，可聘請外部投資咨詢、法律咨詢、資產(chǎn)評估咨詢、稅收及會計顧問類中介機構(gòu)協(xié)助完成并購貸款業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查和風(fēng)險評估，外部中介機構(gòu)須經(jīng)總行公司銀行部核準(zhǔn)。

第四章

業(yè)務(wù)流程

第十八條 銀行并購貸款業(yè)務(wù)流程分為業(yè)務(wù)受理、盡職調(diào)查、風(fēng)險評估、業(yè)務(wù)審

批、合同簽訂、貸款發(fā)放等環(huán)節(jié)，并參照銀行信貸業(yè)務(wù)現(xiàn)行相關(guān)辦法和規(guī)定執(zhí)行，并對以上主要環(huán)節(jié)加強專業(yè)化的管理與控制。

第一節(jié)

業(yè)務(wù)受理

第十九條

銀行經(jīng)營機構(gòu)受理客戶提出的并購貸款業(yè)務(wù)申請時，需按照銀行要求收集有關(guān)材料，具體參見附件二《并購貸款盡職調(diào)查文件清單》，包括但不限于：

（一）并購方企業(yè)或“子公司”基本材料，如營業(yè)執(zhí)照副本及年檢登記文件、組織機構(gòu)代碼證、企業(yè)法定代表人身份證明、稅務(wù)登記證及按時納稅證明、公司章程、具有相應(yīng)資格的會計（審計）事務(wù)所審計的近三年財務(wù)會計報告（“子公司”可不提供）；

（二）目標(biāo)企業(yè)基本材料（同上）；

（三）并購方案，如并購計劃、并購可行性分析報告、并購后整合計劃等；

（四）并購交易依法合規(guī)的證明材料，如有關(guān)部門或機構(gòu)的批準(zhǔn)文件、登記或公告文書等；

（五）并購貸款業(yè)務(wù)申請書等；

（六）經(jīng)過人民銀行年檢的貸款卡；

（七）銀行認(rèn)為應(yīng)當(dāng)提供的其他材料。

第二十條

經(jīng)營機構(gòu)受理客戶并購貸款申請后，應(yīng)對項目信息進(jìn)行分析、篩選和初步的調(diào)查評估（有關(guān)項目準(zhǔn)入條件參照第二章有關(guān)要求）。經(jīng)初步篩選后，受理部門對擬進(jìn)行并購貸款業(yè)務(wù)的項目填寫《并購貸款項目準(zhǔn)入申報表》（附件一）上報公司銀行部進(jìn)行準(zhǔn)入審查，公司銀行部審核準(zhǔn)入的內(nèi)容主要包括：

（一）申請人的并購行為是否合規(guī)、合理；

（二）并購交易是否能夠成功實施；

（三）目標(biāo)企業(yè)的并購溢價是否合理；

（四）申請人的還款資金來源是否充足，還款來源與還款計劃是否匹配；

（五）申請人是否能夠按照并購貸款業(yè)務(wù)合同約定支付本息；

在告分雜程度和專業(yè)性和技術(shù)性較高的并購活動，建設(shè)銀行分支機構(gòu)應(yīng)

（六）申請人主觀或客觀違約情況下的應(yīng)對措施或退出策略。

第二節(jié)

盡職調(diào)查

第二十一條

公司銀行部予以準(zhǔn)入后，牽頭組建并購貸款項目執(zhí)行小組。項目執(zhí)行小組以公司銀行部和經(jīng)辦機構(gòu)為主體，必要時引進(jìn)外部專家參與。小組組長應(yīng)有3年以上并購從業(yè)經(jīng)驗，負(fù)責(zé)項目小組成員的內(nèi)部分工，制定工作計劃，組織項目小組開展工作。

第二十二條

項目執(zhí)行小組中經(jīng)營機構(gòu)負(fù)責(zé)項目的受理、盡職調(diào)查、風(fēng)險評估及方案設(shè)計、合同的簽訂、合同的履行、貸后管理、項目的總結(jié)和回顧等。

第二十三條

盡職調(diào)查由項目執(zhí)行小組內(nèi)部的經(jīng)營機構(gòu)成員負(fù)責(zé)、其他有關(guān)成員協(xié)助完成，由經(jīng)營機構(gòu)成員撰寫《銀行并購貸款盡職調(diào)查和風(fēng)險評估報告》。

第二十四條

項目執(zhí)行小組除按照銀行現(xiàn)行相關(guān)制度對并購方企業(yè)和目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行調(diào)查外，還應(yīng)重點調(diào)查了解以下內(nèi)容：

（一）并購方企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營情況；

（二）歷史信用記錄，有無信貸違約、逃廢銀行債務(wù)等不良記錄；

（三）并購方企業(yè)與目標(biāo)企業(yè)的研發(fā)能力、關(guān)鍵技術(shù)和工藝、行業(yè)準(zhǔn)入和技術(shù)壁壘、商標(biāo)等直接影響其核心競爭力的關(guān)鍵因素；

（四）并購方企業(yè)與目標(biāo)企業(yè)之間是否具有較高的產(chǎn)業(yè)相關(guān)度和戰(zhàn)略相關(guān)性；

（五）并購方企業(yè)能否通過并購實現(xiàn)整合延伸產(chǎn)業(yè)鏈，提高產(chǎn)品利潤率；

（六）并購方企業(yè)能否通過行業(yè)整合，實現(xiàn)規(guī)模化和集約化效應(yīng)，提升生產(chǎn)效率，提高市場競爭力；

（七）“子公司”注冊的合法合規(guī)性，以及資本金的到位情況；

（八）并購交易涉及的法律法規(guī)；

（九）并購雙方所屬行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策；

（十）擔(dān)保方式是否合法、合規(guī)；

（十一）并購交易的自有資金調(diào)查，包括自有資金來源、落實方式、成本、期限等；

（十二）目標(biāo)企業(yè)的股東和組織結(jié)構(gòu)，及直接控制人和相關(guān)股東對并購交易的態(tài)度；

（十三）并購交易的方式（合并、股權(quán)收購、資產(chǎn)收購等）；

（十四）股權(quán)或資產(chǎn)的收購方式（協(xié)議轉(zhuǎn)讓、要約收購等）；

（十五）目標(biāo)公司的股權(quán)或資產(chǎn)溢價情況。

第二十五條

銀行可根據(jù)并購交易的復(fù)雜性、專業(yè)性和技術(shù)性，聘請中介機構(gòu)進(jìn)行有關(guān)調(diào)查并在風(fēng)險評估時使用該中介機構(gòu)的調(diào)查報告。銀行通過書面合同明確中介機構(gòu)的法律責(zé)任。

第三節(jié)

風(fēng)險評估

第二十六條

對并購貸款的風(fēng)險評估由項目執(zhí)行小組內(nèi)部經(jīng)營機構(gòu)負(fù)責(zé)實施，其他有關(guān)成員指導(dǎo)和協(xié)助完成。在全面分析并購貸款戰(zhàn)略風(fēng)險、法律與合規(guī)風(fēng)險、整合風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險以及財務(wù)風(fēng)險等與并購有關(guān)的各項風(fēng)險的基礎(chǔ)上，完成《銀行并購貸款盡職調(diào)查和風(fēng)險評估報告》。

第二十七條

并購貸款涉及跨境交易的，還應(yīng)協(xié)同國際業(yè)務(wù)部分析國別風(fēng)險、匯率風(fēng)險和資金過境風(fēng)險等。

第二十八條

評估并購戰(zhàn)略風(fēng)險，應(yīng)從并購雙方行業(yè)前景、市場結(jié)構(gòu)、經(jīng)營戰(zhàn)略、管理團(tuán)隊、企業(yè)文化和股東支持等方面進(jìn)行全面評價分析，包括但不限于分析以下內(nèi)容：

（一）并購雙方的產(chǎn)業(yè)相關(guān)度和戰(zhàn)略相關(guān)性，以及可能形成的協(xié)同效應(yīng)；

（二）并購雙方從戰(zhàn)略、管理、技術(shù)和市場整合等方面取得額外回報的機會；

（三）并購后的預(yù)期戰(zhàn)略成效及企業(yè)價值增長的動力來源；

（四）并購后新的管理團(tuán)隊實現(xiàn)新戰(zhàn)略目標(biāo)的可能性；

（五）并購的投機性及相應(yīng)風(fēng)險控制對策；

（六）協(xié)同效應(yīng)未能實現(xiàn)時，并購方可能采取的風(fēng)險控制措施或退出策略。

第二十九條

評估法律與合規(guī)風(fēng)險，包括但不限于分析以下內(nèi)容：

（一）并購交易各方是否具備并購交易主體資格；

（二）并購交易是否按有關(guān)規(guī)定已經(jīng)或即將獲得批準(zhǔn)，并履行必要的登記、公告等手續(xù)；

（三）法律法規(guī)對并購交易的資金來源是否有限制性規(guī)定；

（四）擔(dān)保的法律結(jié)構(gòu)是否合法有效并履行了必要的法定程序；

（五）借款人對還款現(xiàn)金流的控制是否合法合規(guī)；

（六）銀行的權(quán)利能否獲得有效的法律保障；

（七）與并購、并購融資法律結(jié)構(gòu)有關(guān)的其他方面的合規(guī)性。

第三十條 評估整合風(fēng)險，包括但不限于分析并購雙方是否有能力通過以下方面的整合實現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)：

（一）發(fā)展戰(zhàn)略整合；

（二）組織整合；

（三）資產(chǎn)整合；

（四）業(yè)務(wù)整合；

（五）人力資源及文化整合。

第三十一條

評估經(jīng)營及財務(wù)風(fēng)險，包括但不限于分析以下內(nèi)容：

（一）并購后企業(yè)經(jīng)營的主要風(fēng)險，如行業(yè)發(fā)展和市場份額是否能保持穩(wěn)定或呈增長趨勢，公司治理是否有效，管理團(tuán)隊是否穩(wěn)定并且具有足夠能力，技術(shù)是否成熟并能提高企業(yè)競爭力，財務(wù)管理是否有效等；

（二）并購雙方的未來現(xiàn)金流及其穩(wěn)定程度；

（三）并購股權(quán)（或資產(chǎn)）定價高于目標(biāo)企業(yè)股權(quán)（或資產(chǎn)）合理估值的風(fēng)險；

（四）并購雙方的分紅策略及其對并購貸款還款來源造成的影響；

（五）并購中使用的固定收益類工具及其對并購貸款還款來源造成的影響；

（六）匯率和利率等因素變動對并購貸款還款來源造成的影響。

第三十二條

項目執(zhí)行小組在全面分析與并購有關(guān)的各項風(fēng)險的基礎(chǔ)上，測算并購雙方未來財務(wù)數(shù)據(jù)，以及對并購貸款風(fēng)險有重要影響的關(guān)鍵財務(wù)杠桿和償債能力指標(biāo)，建立審慎的財務(wù)模型。

第三十三條

項目執(zhí)行小組在財務(wù)模型測算的基礎(chǔ)上，充分考慮各種不利情形對并購貸款風(fēng)險的影響。

上述不利情形包括但不限于：

（一）并購雙方的經(jīng)營業(yè)績（包括現(xiàn)金流）在還款期內(nèi)未能保持穩(wěn)定或呈增長趨勢；

（二）并購雙方的治理結(jié)構(gòu)不健全，管理團(tuán)隊不穩(wěn)定或不能勝任；

（三）并購后并購方與目標(biāo)企業(yè)未能產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)；

（四）并購方與目標(biāo)企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，尤其是并購方與目標(biāo)企業(yè)受同一實際控制人控制的情形。

第四節(jié)

業(yè)務(wù)審批

第三十四條

項目執(zhí)行小組完成貸前盡職調(diào)查和風(fēng)險評估后，按照我行現(xiàn)行授信業(yè)務(wù)審批流程上報審批。

第三十五條

審批同意發(fā)放的并購貸款業(yè)務(wù)，并購貸款項目執(zhí)行小組內(nèi)部的經(jīng)營機構(gòu)成員負(fù)責(zé)落實審批文件要求的各項貸款條件，并在借款合同中約定提款條件以及與貸款支付使用相關(guān)的條款，提款條件應(yīng)至少包括并購方自籌資金已足額到位和并購合規(guī)性條件已滿足等內(nèi)容。

第五節(jié)

合同簽訂和貸款發(fā)放

第三十六條

并購貸款業(yè)務(wù)采用專門的《銀行并購貸款合同》（附件四），合同中應(yīng)至少明確如下條款：

（一）對申請人或合并企業(yè)重要財務(wù)指標(biāo)的約束性條款；

（二）對申請人或合并企業(yè)的主要或?qū)Ｓ觅~戶的監(jiān)控條款；

（三）對申請人特定情況下獲得的額外現(xiàn)金流用于提前還款的強制性條件；

（四）申請人有義務(wù)在并購貸款存續(xù)期間定期報送并購雙方、擔(dān)保人的財務(wù)報表以及銀行需要的其他資料；

（五）確保銀行對重大事項知情權(quán)或認(rèn)可權(quán)的申請人承諾條款；

（六）確保銀行在潛在重大風(fēng)險事項發(fā)生時，有權(quán)采取相應(yīng)保全措施。潛在重大風(fēng)險事項包括但不限于以下情形：

1.并購雙方重要股東的變化；

2.重大投資項目變化；

3.營運成本的異常變化；

4.品牌、客戶、市場渠道等的重大不利變化；

5.產(chǎn)生新的重大債務(wù)或?qū)ν鈸?dān)保；

6.重大資產(chǎn)出售；

7.分紅策略的重大變化；

8.設(shè)定的抵質(zhì)押等擔(dān)保發(fā)生減損，不足以覆蓋并購貸款風(fēng)險；

9.影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的其他重大事項。

第三十七條

在至少包括申請人自籌資金足額到位、并購合規(guī)性條件在內(nèi)的各項用款條件落實后，根據(jù)借款人的貸款支用申請，經(jīng)辦機構(gòu)按照有關(guān)規(guī)定辦理貸款發(fā)放，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)采取有針對性的措施確保并購貸款嚴(yán)格按照用途使用。

第五章 貸后管理

第三十八條

并購貸款的貸后管理由信貸監(jiān)控部牽頭、由經(jīng)辦經(jīng)營機構(gòu)負(fù)責(zé)實施。

第三十九條

在并購貸款存續(xù)期間，定期評估并購雙方未來現(xiàn)金流的可預(yù)測性和穩(wěn)定性，定期評估借款人的還款計劃與還款來源是否匹配。并密切關(guān)注借款合同中關(guān)鍵條款的履行情況。經(jīng)辦經(jīng)營機構(gòu)應(yīng)定期對項目的進(jìn)展情況進(jìn)行評價和總結(jié)，形成書面評價報告，存檔備查。評價報告的內(nèi)容包括項目已完成情況，項目變化的情況，是否更改或終止項目計劃等。定期評價至少每三個月開展一次。

第四十條 銀行按照不低于其他貸款種類的頻率和標(biāo)準(zhǔn)對并購貸款進(jìn)行風(fēng)險分類和計提撥備。

第四十一條

并購貸款的五級分類按照本行信貸資產(chǎn)五級分類管理辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定。

第四十二條

發(fā)生第三十六條第（六）款所列重大情況時，經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)及時按照我行《貸后管理手冊》要求向總行公司銀行部和信貸監(jiān)控部匯報，并會同總行其他相關(guān)部門提出風(fēng)險應(yīng)對方案。

第四十三條

在并購貸款出現(xiàn)不良時，參照我行《貸后管理手冊》和重慶銀發(fā)[2008]年17號文件《銀行不良資產(chǎn)處置管理辦法》執(zhí)行。

第四十四條

銀行至少每年對并購貸款業(yè)務(wù)的合規(guī)性和資產(chǎn)價值變化進(jìn)行內(nèi)部檢查和獨立的內(nèi)部審計，對其風(fēng)險狀況進(jìn)行全面評估。當(dāng)出現(xiàn)并購貸款集中度趨高、風(fēng)險分類趨降等情形時，銀行將提高內(nèi)部報告、檢查和評估的頻率。

第四十五條

在并購貸款不良率上升時將加強對以下內(nèi)容的報告、檢查和評估：

（一）并購貸款擔(dān)保的方式、構(gòu)成和覆蓋貸款本息的情況；

（二）針對不良貸款所采取的清收和保全措施；

（三）處置質(zhì)押股權(quán)的情況；

（四）依法接管企業(yè)經(jīng)營權(quán)的情況；

（五）并購貸款的呆賬核銷情況。

第四十六條

并購貸款業(yè)務(wù)檔案是指銀行在辦理并購貸款業(yè)務(wù)過程中形成的具有保存價值、可備考查利用的各類文件材料的總稱，各經(jīng)營機構(gòu)應(yīng)按照銀行檔案管理相關(guān)規(guī)定保存本業(yè)務(wù)項下的相關(guān)資料。

第四十七條

本辦法未涉及的并購貸款業(yè)務(wù)貸后管理均參照我行《貸后管理手冊》相關(guān)要求執(zhí)行。

第六章 戰(zhàn)略合作伙伴

第四十八條

銀行積極與國際國內(nèi)知名的、具較高專業(yè)水平的證券公司、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、咨詢機構(gòu)、金融機構(gòu)、投資公司等機構(gòu)建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系。

第四十九條

銀行與戰(zhàn)略合作伙伴的合作主要采取如下方式:合作共同提供并購貸款業(yè)務(wù)及相關(guān)服務(wù)；由合作機構(gòu)提供培訓(xùn)、產(chǎn)品、人力、技術(shù)支持等協(xié)助服務(wù)；銀行將自身無法運作的服務(wù)項目轉(zhuǎn)包給有實力的合作機構(gòu)等。

第五十條

各經(jīng)營機構(gòu)可向總行公司銀行部推薦合適的戰(zhàn)略合作伙伴或?qū)＜翌檰枺傂泄俱y行部將擇優(yōu)篩選，整理名單，形成統(tǒng)一的合作伙伴庫，全行共享。

第七章 附則

第五十一條

本辦法未盡事項，按銀行現(xiàn)行規(guī)章制度執(zhí)行。

第五十二條

銀行開展并購貸款業(yè)務(wù)同時可開展相應(yīng)的財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，財務(wù)顧問業(yè)務(wù)的有關(guān)操作參照《銀行對公財務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法（試行）》。

第五十三條

異地分行根據(jù)本辦法制定本機構(gòu)并購貸款業(yè)務(wù)的實施意見，上報總行備案，需向當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機構(gòu)報備的，由異地分行同時辦理。

第五十四條

本辦法由公司銀行部負(fù)責(zé)解釋和修改。

第五十五條

本辦法自2010年

月

日起實行。

附件一：《并購貸款項目準(zhǔn)入申報表》

附件二：并購貸款盡職調(diào)查文件清單

附件三： 《銀行并購貸款盡職調(diào)查和風(fēng)險評估報告》

附件四：

《銀行并購貸款合同》

第五篇：銀行對賬業(yè)務(wù)管理辦法（共）

XX銀行對賬業(yè)務(wù)管理辦法

第一章 總

則

第一條 為建立健全內(nèi)部控制，加強我行對賬管理，規(guī)范對賬業(yè)務(wù)操作，保證資金安全，有效防范和控制操作風(fēng)險，根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)會令2007年第6號）、《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加大防范操作風(fēng)險工作力度的通知》（銀監(jiān)發(fā)【2005】17號）要求，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于：總行與分行；分行與支行、我行與客戶；我行營業(yè)網(wǎng)點中營業(yè)部與綜合業(yè)務(wù)部；我行各營業(yè)網(wǎng)點與各級管理部門（含二級機構(gòu)）、各管理部門之間以及我行與其它發(fā)生業(yè)務(wù)往來或經(jīng)濟(jì)往來的單位之間對賬等。其中：

（一）各營業(yè)網(wǎng)點是指營業(yè)部及各支行；

（二）各級管理部門是指總行（或分行）的計劃財務(wù)部、資金運營部、公司業(yè)務(wù)部、個人業(yè)務(wù)部、小企業(yè)信貸中心以及結(jié)算中心、核算中心等相關(guān)部門；

（三）發(fā)生業(yè)務(wù)往來的單位是指辦理同業(yè)存放、拆放、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)。

第三條 對賬業(yè)務(wù)要做到賬賬、賬款、賬實、賬表、賬據(jù)、賬卡（折）、內(nèi)外賬核對相符。

第二章 組織與管理

第四條 在對賬工作中，分、支行及各業(yè)務(wù)部門按照各自的業(yè)務(wù)范圍認(rèn)真履行其對賬職責(zé)。

第五條

總行會計部負(fù)責(zé)支付結(jié)算及核算業(yè)務(wù)對賬工作制度的制（修）訂、對賬工作的組織管理與考核。稽核部負(fù)責(zé)支行對賬數(shù)據(jù)的收集、統(tǒng)計按季上報。

第六條 公司業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)組織客戶經(jīng)理落實對信貸類公存客戶未返回對賬回執(zhí)的賬戶進(jìn)行催收；對貸款（含應(yīng)收利息）、保證金、銀行承兌匯票及墊款、保函、信貸證明、貸款承諾、抵質(zhì)押物等按規(guī)定應(yīng)建立臺賬的賬務(wù)核對工作。

第七條 個人業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)組織落實對個人客戶的貸款（含應(yīng)收利息）、理財賬戶、POS賬務(wù)、抵質(zhì)押物等按規(guī)定應(yīng)建立臺賬的賬務(wù)核對工作。

第八條 資金運營部負(fù)責(zé)組織落實貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、債券投資、買入返售債券和賣出回購債券的對賬工作。

第九條 計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)我行投資理財業(yè)務(wù)的對賬工作。第十條 小企業(yè)信貸中心負(fù)責(zé)組織本部門客戶經(jīng)理落實本部門中小企業(yè)客戶的貸款（含應(yīng)收利息）、抵質(zhì)押物等業(yè)務(wù)的內(nèi)外部對賬工作。

第十一條 資產(chǎn)中心負(fù)責(zé)呆賬核銷、待處理抵債資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、已核銷貸款的對賬工作。

第十二條 行政部、科技部、保衛(wèi)部負(fù)責(zé)我行固定資產(chǎn)的核對工作。

第十三條 各支行根據(jù)對賬要求負(fù)責(zé)本支行的對賬工作。支行行長（或副行長）要加強對對賬工作的檢查監(jiān)督，嚴(yán)格對賬管理，加強內(nèi)部控制。會計經(jīng)理是支行對賬工作的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)督促對賬工作的進(jìn)展、及時整理統(tǒng)計收回的對賬回執(zhí)。

第十四條 各相關(guān)部門應(yīng)積極配合對賬工作的落實。

第三章 對賬范圍及對賬內(nèi)容

第十五條 對賬范圍包括本行與客戶之間的對賬、本行與其他金融機構(gòu)之間的對賬、本行會計部門與相關(guān)業(yè)務(wù)部門之間的對賬。

第十六條 對賬內(nèi)容

（一）本行與客戶之間的對賬內(nèi)容包括存款、貸款、保證金等。

（二）本行與人行或其他金融機構(gòu)之間的對賬內(nèi)容包括存放中央銀行備付金（含存款準(zhǔn)備金）、存放、拆放其他金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)、同業(yè)往來利息收入與支出等。

（三）支行前臺與綜合業(yè)務(wù)部對賬內(nèi)容包括貸款余額、表內(nèi)及表外應(yīng)收未收利息、銀行承兌匯票、保證金、開出保函、表外備忘科目核算的抵質(zhì)押物、有價單證、貸款承諾、信貸證明等。

（四）支行與總行資產(chǎn)管理中心之間的對賬內(nèi)容包括：抵債資產(chǎn)、不良非生息資產(chǎn)（其他應(yīng)收款中的訴訟費等）。

（五）總行結(jié)算中心與資金經(jīng)營部之間的對賬內(nèi)容包括貼現(xiàn)

票據(jù)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)、交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售的金融資產(chǎn)、投資應(yīng)計利息、拆出和拆入境內(nèi)同業(yè)款項等相關(guān)賬務(wù)的核對。

（六）個人部與結(jié)算中心對賬內(nèi)容包括：POS與ATM賬務(wù)、ATM長款,銀行卡手續(xù)費的賬務(wù)核對。

個人部需要核對的賬務(wù)：個人理財賬戶臺賬與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)“各支行銷售明細(xì)查詢表”核對。

第四章 對賬方式及時間要求

第十七條 對賬方式采取隨時對賬、重點對賬、定期對賬和不定期對賬四種方式。

第十八條 隨時對賬方式包括：

（一）“銀企通”手機短信對賬：“銀企通”短信業(yè)務(wù)主要服務(wù)于公存客戶，可以實時或定期向?qū)灱s客戶提供賬務(wù)信息、重要提示、賬戶余額變動提醒、企業(yè)對賬信息等業(yè)務(wù)。

單位存款賬戶余額經(jīng)常或長期保持在30萬元以上的結(jié)算單位必須與我行簽訂《XX銀行銀企通短信業(yè)務(wù)簽約協(xié)議》（以下簡稱“銀企通協(xié)議”），與我行簽訂“銀企通協(xié)議”的對公客戶，賬戶發(fā)生變動時即時向簽約手機發(fā)送對賬信息。

（二）業(yè)務(wù)發(fā)生較為頻繁的單位，存款分戶賬頁滿頁或開戶單位主動要求對賬時，隨時將分戶賬頁發(fā)給存款單位逐筆勾對，查清未達(dá)。

（三）“小管家”手機短信對賬：與我行簽訂《XX銀行手機短信服務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)議》的個人客戶，賬戶發(fā)生變動時即時向簽約手機發(fā)送對賬信息。

第十九條 重點對賬方式包括：電話熱線查證

對賬工作落實對賬“雙熱線”制度。對賬“雙熱線”制度是指對開戶單位的大額出款和走賬，應(yīng)認(rèn)真落實“建立與該客戶兩個以上主管熱線聯(lián)系查證”制度。

開戶單位單筆支付金額在100萬元以上的應(yīng)與開戶單位財務(wù)部門進(jìn)行“雙熱線”查證，查證時應(yīng)留有文字記錄。文字記錄包括查證時間、查證電話、查證人員等，并將查證內(nèi)容記錄在支付票據(jù)背面空白處。

“雙熱線”查證時只能按開戶單位預(yù)留印鑒卡上記錄的電話進(jìn)行查證，不能按持票人提供的電話進(jìn)行查證。若開戶單位電話變更，應(yīng)及時更改我行留存的相關(guān)信息。

第二十條 定期對賬方式包括按月核對賬務(wù)、按季核對賬務(wù)和按年核對賬務(wù)：

（一）按月核對的賬務(wù)

貼現(xiàn)票據(jù)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)、交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項、可供出售的金融資產(chǎn)、投資應(yīng)計利息、拆出和拆入境內(nèi)同業(yè)款項等，由結(jié)算中心負(fù)責(zé)內(nèi)部與資金管理部門核對一致。

（二）按季核對的賬務(wù)

1.對公存款包括：單位活期存款，單位定期存款、存入保證金等科目。

2.貸款。

3.同業(yè)存放款項包括：存放中央銀行準(zhǔn)備金存款、存放中央銀行法定準(zhǔn)備金存款、存放境內(nèi)同業(yè)款項等科目。

4.財政性存款包括：財政預(yù)算存款、財政預(yù)算外存款、財政專項存款等科目。

5.質(zhì)押票據(jù)、有價單證、質(zhì)押權(quán)利憑證、質(zhì)押權(quán)利證書、質(zhì)押物等。會計報表和信貸臺賬核對一致。

（二）按年核對的賬務(wù)

1.分期付款的個人類貸款賬戶：能夠按時還本付息的視同對賬正確。不能按時還款的，在其發(fā)生還款業(yè)務(wù)時進(jìn)行核對，但由系統(tǒng)自動扣款的業(yè)務(wù)除外。

2.不良貸款及相應(yīng)利息賬戶：會計報表和信貸臺賬核對一致。

3.已核銷但保留追索權(quán)的貸款：會計報表和信貸臺賬核對一致。

4.固定資產(chǎn)：行政部、科技部和會計部核算中心固定資產(chǎn)卡片賬核對一致。

第二十一條 不定期對賬包括：

單位通知存款賬戶應(yīng)于轉(zhuǎn)存時向存款人簽發(fā)對賬單對賬。

第二十二條 與存款人、借款人、委托人另有約定的，按管

理協(xié)議的約定辦理對賬。

第二十三條

本行各業(yè)務(wù)部門之間賬務(wù)至少每季度核對一次。

第二十四條 個人客戶對賬主要采取打印存折隨時對賬和手機短信對賬方式。

第五章 對賬單的發(fā)放及收回管理

第二十五條 發(fā)放對賬單建立簽收制度 簽發(fā)對賬單時對開戶單位履行告知義務(wù)：“請于10內(nèi)返還對賬回執(zhí)，逾期未返回的視同對賬正確。”并由開戶單位在對賬單第一聯(lián)上簽收（注明簽收人、聯(lián)系電話和簽收日期）。

第二十六條 對賬回執(zhí)收回的要求

（一）對公存款賬戶余額在30萬元（含）以上、對公貸款賬戶（不良貸款除外）、貼現(xiàn)、辦理銀行承兌業(yè)務(wù)的開戶單位，對賬率達(dá)到100%。

（二）對公存款賬戶余額在5（含）-30萬元的存款賬戶對賬率達(dá)到90%；

（三）5000元（不含）以上-5萬元以下的存款賬戶對賬率達(dá)到80％。

（四）本著防范重大風(fēng)險、降低管理成本的原則，對公存款賬戶余額長期在5000元（含）以下的，在其發(fā)生業(yè)務(wù)時即時發(fā)放對賬單進(jìn)行賬務(wù)核對。

第六章 對賬工作業(yè)務(wù)流程

第二十七條 對賬工作實行分工負(fù)責(zé)制。

對賬工作分為對賬資料打印、發(fā)送對賬資料、收回對賬資料和賬務(wù)核對、對賬資料歸檔四個環(huán)節(jié)。

為加強崗位制約，對賬工作遵循“誰操作誰負(fù)責(zé)誰簽章”的原則。在對賬過程中涉及簽收、交接等環(huán)節(jié)的均需辦理交接登記手續(xù)。

第二十八條 對賬資料打印

（一）打印對賬單前應(yīng)更換色帶，以保證打印出的對賬單清晰可辨。若打印出的對賬單模糊不清應(yīng)重新打印，不得手工涂改對賬單。

（二）打印完畢，清點對賬單總數(shù)與該支行賬戶余額表所反映的戶數(shù)是否相符，核對無誤后在對賬單上騎縫處加蓋“對賬專用章”。

第二十九條 發(fā)送對賬資料

對賬工作遵循“記賬崗位和對賬崗位必須嚴(yán)格分開”的原則進(jìn)行，支行可根據(jù)本行自身情況合理安排對賬工作。

第三十條 收回對賬資料和賬務(wù)核對

（一）支行指定專柜負(fù)責(zé)收回客戶返還的對賬回執(zhí)，本專柜柜員（以下簡稱核對員）對收回的對賬回執(zhí)進(jìn)行賬務(wù)核對。

（二）核對員收回開戶單位交回的對賬回執(zhí)后，必須認(rèn)真檢查對賬回執(zhí)中是否有賬務(wù)不符的對賬單；有未達(dá)賬項的應(yīng)及時與

開戶單位聯(lián)系核對未達(dá)賬項金額是否一致；屬于賬務(wù)差錯的，報知會計經(jīng)理。

（三）未達(dá)賬項和賬款差錯的查核工作要堅決做到不返回原崗位處理。會計經(jīng)理負(fù)責(zé)對未達(dá)賬項和賬務(wù)差錯及時查明原因并進(jìn)行處理。

第三十一條 收回的對賬回執(zhí)按下列順序整理： 1貸款。2.保證金。

3.存款30萬元（含）以上。

4、存款5萬（含）-30萬（不含）。5.存款5000元－5萬（不含）以下。6.存款5000元以下。第三十二條 對賬資料歸檔

（一）按月核對的賬務(wù)，須于五個工作日內(nèi)核對完畢。按季、按年核對的賬務(wù)，30天內(nèi)必須核對完畢。

（二）對賬單第一聯(lián)由支行妥善保管備查。

（三）對賬回執(zhí)聯(lián)（第三聯(lián)）按第三十一條規(guī)定整理裝訂后送事后監(jiān)督。

第三十三條 與其他金融機構(gòu)間賬務(wù)核對的操作流程 總行結(jié)算中心收到中國人民銀行、同業(yè)往來行送來的對賬單及分戶賬頁后，由會計經(jīng)理和對賬經(jīng)辦人員雙人共同進(jìn)行逐筆勾對，核對完畢在對賬單、分戶賬頁上簽名確認(rèn)，如有未達(dá)賬項要

逐筆注明，及時反饋，及時處理。

第三十四條 在對賬過程中，發(fā)現(xiàn)對賬不符的，要及時查找原因，如屬賬務(wù)差錯，應(yīng)根據(jù)授權(quán)審批程序，報支行主管業(yè)務(wù)副行長、會計經(jīng)理審批后，及時辦理錯賬沖正手續(xù)，并根據(jù)《差錯報告制度》要求及時報總行會計部備案或?qū)徟蝗绱嬖谌藶榛蛑饔^故意情況的，應(yīng)立即上報總行會計部、監(jiān)察室。

第三十五條 內(nèi)部對賬采用《XX銀行內(nèi)部賬務(wù)核對單》（見附件）進(jìn)行賬務(wù)核對。各對賬部門可根據(jù)對賬需要調(diào)整《XX銀行內(nèi)部賬務(wù)核對單》內(nèi)容。

發(fā)起對賬單位經(jīng)辦員在《XX銀行內(nèi)部賬務(wù)核對單》“簽發(fā)核對單”處簽章，核對賬務(wù)單位經(jīng)辦員在“核對人”處簽章。

第七章 罰 則

第三十六條 在對賬過程中，相關(guān)人員存在以下情況之一的，按照我行《員工違反規(guī)章制度處罰規(guī)定》予以處罰。

（一）不按規(guī)定時間對賬的，未按規(guī)定時間收回對賬回執(zhí)的；

（二）未按規(guī)定辦理交接手續(xù)的；

（三）在對賬資料傳遞過程中，由于工作疏忽，造成對賬資料丟失的；

（四）未按規(guī)定要求保管相關(guān)對賬資料，或資料保管不當(dāng)，造成對賬資料滅失或毀損的；

（五）發(fā)現(xiàn)對賬差錯，未按規(guī)定及時進(jìn)行處理的；

（六）缺乏風(fēng)險意識，未認(rèn)真組織對賬工作，造成嚴(yán)重后果的。

第八章 附 則

第三十七條 本辦法由總行會計部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第三十八條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。原《XX市商業(yè)銀行對賬業(yè)務(wù)管理辦法》（洛商銀【2006】378號）同時作廢。