第一篇：業務管理辦法

業務管理（試行）辦法

融資租賃業務管理（試行）辦法

業務管理（試行）辦法

—買賣合同和融資租賃合同；不可解約的全額清償；租賃期滿承租人全額支付租金后，以名義貨價購回原有固定資產，附屬于所有權的財產風險、維修費用、相應稅費等均由承租人承擔。

（二）本辦法所稱售后回租業務，是指承租人為現金頭寸及其它資金使用用途等，需要將自有的設備等固定資產賣售給融資租賃公司，盤活存量資產，然后再從融資租賃公司租回使用。租賃期滿后以名義貨價購回此設備(或其他固定資產)。

主要內容為：租賃發生時固定資產所有權發生轉移，租賃物的位置及使用人不變，兩方當事人（法律意義上仍為三方當事人）、兩個合同；租賃期滿承租人全額支付租金后，以名義貨價購回原有固定資產，附屬于所有權的風險均由承租人承擔。

（三）本辦法所稱廠商租賃業務，是指融資租賃公司通過以融資租賃方式配合生產廠商，達成其產品銷售目的一種租賃方式。

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2、對不予受理的項目，及時向客戶說明情況，對決定受理的項目，根據公司相關規定，申請項目立項，報項目立項評審會審核，決定是否立項；

3、立項評審會通過的項目，項目經理會同風控經理開展租前調查，并由項目經理編寫詳細、客觀、全面的《融資租賃項目盡職調查報告》，提出盡調結論，對經盡職調查分析可行的項目，報項目評審委員會審核，對調查結果負責；

4、對審核未通過的項目，及時向企業說明情況。經審批同意后，推進后續工作，簽訂融資租賃合同，并確保合同簽訂符合法律要求；

5、辦理公正、保險及抵（質）押物權利登記，落實有效登記，取回權利憑證并妥善保管；

6、監督融資租賃款項按合同約定用途使用，制訂具體監控措施；

7、定期檢查和不定期抽查相結合，對融資租賃項目進行監督檢查，跟蹤租賃物使用情況，發現問題及時匯報，采取對策；

8、參與項目竣工驗收，及時了解項目建設情況；

9、及時掌握客戶資金狀況，按時收回到期租金；

10、對申請租賃展期的客戶，調查展期理由是否充分，客觀真實，驗收展期資料是否真實；

11、對逾期租金采取各種有效措施進行催收，及時發出《租金催付通知書》，取得回執，交風險管理部門保管，保證訴訟時效的延續；

12、建立《應收租金明細臺帳》，隨時記錄租金動態；

13、客戶支付完畢所有應付租金，融資租賃合同履約結束后，對融

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資租賃項目進行總評價，編寫《融資租賃項目總結報告》，呈報項目評審會。

（二）協辦部門為資金管理部、風險管理部、財務部。

1、資金管理部

（1）配合業務管理部設計租賃方案；

（2）落實資金渠道，對接項目資金；

（3）編寫資金計劃，進行頭寸管理，保障資金流動性；

（4）參與融資租賃項目立項審批，參與公司重大項目評估。

2、風險管理部

（1）參與項目盡職調查，并獨立出具風控意見；

（2）對融資租賃項目進行風控審核，揭示項目風險，提出風險緩釋措施；

（3）參與融資租賃項目評審委員會；

（4）協助業務管理部催收租金；

（5）協助處理逾期租金催收工作及對外訴訟事宜。

3、財務部

（1）負責租賃款發放、回收、計收租息等賬務及稅務處理；

（2）及時向業務管理部提供客戶還本付息和結算信息；

（3）參與融資租賃項目評審會；

（4）融資租賃項目盈虧核算。

（三）評審審批機構為立項評審會和項目評審委員會。

1、立項評審會審查內容

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立項評審會對上報的項目資料進行審查。

審查要點包括但不限于與項目相關的稅收處理、項目收益、資金支付、財務狀況分析、承租人法律資質、經營資質、承租人信用風險、財務風險、擔保人實力、租賃項目及租賃物的合法合規性、項目結構的合理性及收益情況等。

2、項目評審委員會審查內容

（1）財務審查

A了解企業主要會計政策，是否按會計準則記賬。

B審核企業是否做到了賬表、賬賬、賬證、賬實四相符，核實資產、負債、權益是否有虛假。

C核實企業的關鍵科目明細：銀行存款、存貨、股權投資、應收賬款、其他應收款、固定資產、應付賬款、其他應付款、銀行負債、主營業務收入明細及或有負債情況。

D核實企業的現金流情況，對項目審核年度現金流量表。現金流量表是分析承租人

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和風險衡量方法；必要時召開會議研究討論公司經營中的重大風險問題；

2、審議公司的風險管理政策制度、工具和風險控制流程；對違反公司風險管理規程，并對公司造成重大損失的部門和人員，向董事會提出處分方案和建議；

3、審議公司制定的項目評審決策體系的科學性，審議項目評估調查的基本準則、標準，并就相關問題作出決策建議；

4、審議公司的投資管理政策制度，對重大投資活動進行評估，向董事會提出建議；

5、其他董事會授予的職責。

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9、租賃后檢查；

10、租金回收；

11、租賃項目終結管理。

（二）二個或有環節（特殊處理環節）

1、逾期催收；

2、不良資產處置。

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（六）信用狀況良好，無重大不良記錄，持有中國人民銀行頒發的貸款證（卡）；

（七）承租人對外的股本權益性投資總額未超過其資產凈額的50%；

（八）承租人的所有者權益與項目投資總額的比例不得超過國家規定比例；

（九）為新設項目法人的，其控股股東應有良好的信用狀況，無重大不良記錄；

（十）國家對擬投資項目有投資主體資格和資質要求的，符合其要求；

（十一）項目符合融資租賃操作方式，符合國家相關法律、法規要求；

（十二）本公司要求具備的其他條件。

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1、營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證；

2、公司章程、歷史沿革、高管團隊介紹等企業基礎資料；

3、經審計的過往三個經營年度財務報表及申請融資租賃時近期財務報表，隨附審計報告；

4、項目可行性研究報告及所需的相關批文；

5、企業及其法人征信報告；

6、其他資料。

（二）立項申請

1、項目經理對客戶所提交的相關資料初步審核無誤，確認該項目符合公司融資租賃項目操作要求；

2、項目經理填寫《立項審批表》，并附經租賃申請人蓋章確認的《融資租賃項目報價方案》、《委托融資意向書》、《保密協議》、《職業道德承諾書》，向立項評審會提交立項申請；

3、經立項通過的項目，項目經理向資金管理部提交《融資需求申請表》，初步落實資金意向。

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2、法定代表人身份證或授權委托書；

3、驗資報告；

4、貸款卡復印件；

5、承租人關于其或有負債或訴訟情況的聲明；

6、關于申請融資租賃事由的董事會或股東會決議及董事或股東簽字樣本；

7、承租人關于其或有負債或訴訟情況的聲明；

8、承租人關聯企業的相關資料；

9、應收應付款明細；

10、本公司認為其他需要提供的資料。

（二）直接租賃除提供本條

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4、租賃物實物照片。

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性，企業承辦項目的能力，項目對企業經營會產生的影響，項目主導產品的市場定位、目前國內外市場的供求狀況，項目所采用的技術的先進性，投資計劃、投資組成、資金籌措，經濟效益評價等。

8、與租賃有關的項目的情況，包括項目技術可行性、財務可行性和還款來源可靠性、按照國家關于固定資產投資項目資本金制度的有關規定的項目資本金到位情況。

9、租賃條件擬定的租賃標的明細及價值，出賣人的基本情況，租賃標的購買方式，價款支付方式、變現能力等。

（二）回租

除本條

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（二）生產、經營或投資國家明文禁止的產品、項目；

（三）按國家規定應當報有關部門批準，而未取得相關批準文件的；

（四）生產經營或投資項目未取得環境保護部門許可的；

（五）其他嚴重違法經營行為。

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濟效益評價等。

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公正；

（四）是否對融資租賃項目可能發生的突發性風險做出充分評估及相應的應對措施；

（五）進行盈虧平衡點和敏感性分析，提出存在問題、方案選擇和項目決策意見；

（六）對項目還款來源分析；

（七）保證人分析：

1、對其信譽、經營獲利能力進行審核；

2、保證人提供的以我司為受益人的保證措施。需重點關注下述事項：

（1）無保證人資格的保證人保證；

（2）越權保證；

（3）相互保證，尤其“互?！被颉斑B環?！?；

（4）超出保證人自身資產實力作出的多頭保證；

（5）低質保證：既小企業為大企業保證、子公司為母公司保證、資產少的為資產多的保證、自然人為企（事）業法人保證等。

（八）抵（質）押物的分析：

1、抵（質）押物的驗證。驗證申請人所提供的產權證明文件的數據和資料是否與其董事會等部門出具的抵（質）押物承諾函的內容相符。

2、抵（質）押物的估值是否合適；

3、抵（質）押率是否符合我司要求；

4、抵（質）押權利登記的可行性。

5、需特別注意以下抵（質）押類型：

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（1）同一抵（質）押物的分割抵（質）押；

（2）共有財產的抵（質）押，應確保取得共有權人的書面同意；

（3）

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性、可靠性和科學性；

（三）由融資租賃公司負責人根據審議、表決結果簽署明確的審批結論；

（四）公司董事長對項目審批擁有一票否決權；

（五）注意事項：

1、公司項目評審委員會審批會議根據項目經理申請舉行，對評審會提交的項目評審報告和相關資料進行項目綜合評估，必要時結合專家意見（由專家專門提出書面意見）；

2、項目評審委員會審批會議秘書須做好會議記錄，并形成會議紀要，由參會人員簽字認可；

3、項目評審會秘書將《項目評審委員會委員表決意見表》、《項目評審委員會審批決議單》、評審會會議記錄等資料保存，依據評審會的決議登記相關臺帳，于董事長簽批后0.5個工作日內發出《項目評審結果通知書》，通知業務管理部項目經理。

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簽制度。面簽制度是指項目經理必須親自到承租人、供應商、擔保人、抵押質押人處當面簽字，當面蓋章。必要時，合同應經過公證。抵押、質押擔保物應按有關規定辦理他項權利登記。

售后回租項目的租賃物應按規定辦理所有權轉讓手續或轉讓登記。應辦理資產移交手續和開具相關票據。必要時實行公告制度，并送達相關產權管理部門。

（三）融資租賃合同應包括：

1、直接租賃業務的租賃物買賣合同，本公司直接與承租人及承租人選定的供應商簽訂租賃物買賣合同，明確該合同標的物的所有權人為本公司。

2、售后回租業務的租賃物所有權轉讓買賣合同：本公司與承租人簽訂。

3、融資租賃合同：本公司與承租人簽訂。

4、擔保合同

保證擔保、抵押擔保、質押擔保由本公司與保證擔保人或抵押質押物所有權人簽訂。

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合同內容的要點：

1、租賃物件名稱、型號規格、數量、制造廠商、交貨條件、租賃物件設置場所、租賃期限、首付款性質及用途說明、保證金的定義及用途說明、租金支付方式、雙方義務和違約責任、抵押/質押物位置、價值等。

2、涉及法律效力的簽訂日期，法人代表簽名、公章、法定代表人授權書是否真實、準確無誤；

3、合同內容的填寫要準確、清晰、不得涂改。（除非我司與承租人共同確認）

4、與財務部明確購貨時間、金額，擬定《付款通知書》，交財務部執行。

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公司租賃款的支付由業務管理部和財務部共同管理，形成支付管理制衡機制。業務管理部根據融資租賃合同及購買合同約定對租賃款支付條件進行獨立審核，審核通過后報公司財務部。公司財務部負責審核各項租賃款支付前提條件的落實情況，及租賃款支付用途、方式等，報公司領導批準同意后按合同約定方式支付租賃款。

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監督管理的方式進行管理。主要內容包括：

（一）項目臺帳管理，租賃項目實施后，項目經理應及時建立項目臺帳，并將有關信息錄入項目管理臺賬。在租賃項目實施期間應及時記錄有關內容。

（二）租金回收，項目經理應根據融資租賃合同約定及時督促承租人支付租金，于租金支付日10個工作日前向承租人發送租金支付通知書。風險管理部應建立租賃項目回款管理臺賬，并及時記錄相關內容。(三）跟蹤監管，盡早發現預警信號，及時采取必要的措施，控制不良租賃的產生。跟蹤監管采取項目經理定期檢查和風險管理部不定期抽查相結合的方式，其主要內容包括：

1、租賃物的監管

租賃物交接后，項目經理要及時督促承租人在租賃物上標明所有權人、按照租賃會計準則進行帳務處理、辦理租賃物保險等；

在租賃期間，通過定期檢查和不定期抽查的方式，跟蹤了解租賃物狀態。通過項目經理每季度檢查一次、風險管理部不定期抽查的方式，了解租賃物的使用情況，并且選取固定參照物或角度拍攝租賃標的照片。

2、承租人的監管

項目經理每季度對承租人、擔保人進行一次租后檢查，風險管理部進行不定期抽查，及時發現早期預警信號，并撰寫《租后管理季度報告》，主要內容為租賃項目的執行情況、租賃物狀況、承租人經營情況、擔保人經營情況或抵押質押物狀況、值得關注的事項及處理意見等。

收集承租人會計報表、承租人對租賃項目執行有影響的相關資

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料。檢查中發現影響租賃項目安全的重大因素要及時報告，并積極采取措施，妥善解決。

3、租賃項目的監管

項目經理定期對承租人和擔保人的履約情況及信用狀況、項目的建設和運營情況、宏觀經濟變化和市場波動情況、項目擔保的變動情況等內容進行檢查與分析、租賃項目監控和風險預警。

（四）部門監管：業務管理部每季度將項目經理提交的報告中有關內容和數據進行分析和匯總，對發現的項目預警信號進行認真分析，擬定相應的對策上報公司領導。在經領導批準后，及時采取相應措施，控制不良租賃的發生。

業務管理部負責人要不定期親自抽查租賃項目的執行情況。

（五）稽核監管：風險管理部對租賃項目的租后管理進行跟蹤監督。

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6、了解企業生產、經營、管理情況和問題，及時幫助解決。

業務管理部應該加強租賃過程的監督管理，定期現場回訪客戶，并不定期進行抽查，對實施過程的還款信息及時反饋，對合同履行情況加強臺帳管理。

（二）租后檢查的處理：

1、認真做好檢查記錄；

2、對發現問題及時查清查清原因，提出處理和改進意見；

3、將檢查情況和意見及時反饋給公司領導和相關人員；

4、資金挪作他用或不按約定使用，限期要求糾正，并按合同規定采取相應處罰措施；

5、對違反合同約定、不按照融資租賃合同支付租金情節嚴重又不聽勸阻的，經公司常務副總批準，可采取必要的措施，如：終止合同、提前收回租賃款、提請訴訟等。

6、每月項目經理填制租金回收統計報表，并附必要的文字說明，報送公司領導。

業務管理（試行）辦法

業務管理部歸檔，項目經理還應及時登記臺帳。

（三）租金未按時到帳，項目經理應及時與承租人、擔保人聯系，詢問情況，加緊催收。

（四）租金回收情況及時核對，每月最后一個工作日，業務管理部和財務部門通過《臺帳匯總表》方式對賬，保證帳帳相符。

（五）全部租金、名義貨款結清后，注銷融資租賃合同，歸檔保管，同時在相關公示平臺上登記租金償還和擔保解除情況。

業務管理（試行）辦法

對租賃到期發生欠租而又未轉法律程序清收的，在加緊清收的同時，做好租賃物和租賃債權的保全工作。根據承租人的情況變化擬定具體措施，并及時報告。

對清收過程中，如項目經理認為需要公司有關部門予以協助時，相關部門應給予積極配合和支持。

租賃項目形成逾期或不良租賃的，公司責成專人對其進行專門管理，并及時制定清收或盤活措施。

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程序）；

7、通過法律訴訟、保全、扣劃等手段執行承租人在其他金融機構的存款；

8、抵押品拍賣、抵償租金、或作價入賬處理。

（三）不良資產處置

租賃項目產生不良資產時，經董事長審批后，風險管理部會同業務管理部共同對租賃物件實施控制，風險管理部同時搜集承租人違約證據，為進一步追究承租人違約責任做好準備。

業務管理（試行）辦法

第四十三條 本辦法由董事長審定、批準。自董事長批準之日起執行。

第二篇：信用卡業務管理辦法

信用卡業務管理辦法

【分

類】 金融管理 【時效性】 有效

【頒布時間】 1996.04.01 【實施時間】 1996.04.01 【發布部門】 中國人民銀行 信用卡業務管理辦法

（一九九六年四月一日 中國人民銀行發布）第一章 總則

第一條 為適應社會主義市場經濟發展的需要，規范和管理信用卡業務，促進 我國信用卡業務的健康發展，制定本辦法。

第二條 凡在中華人民共和國境內經辦信用卡業務的商業銀行及其分支機構、持卡人和受理信用卡的特約單位，必須遵守本辦法的規定。

第三條 本辦法所稱信用卡，是指中華人民共和國境內各商業銀行（含外資銀 行、中外合資銀行，以下簡稱商業銀行）向個人和單位發行的信用支付工具。

信用卡具有轉帳結算、存取現金、消費信用等功能。

第四條 信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡；按信譽等級分為金卡和普通 卡；按幣種分為人民幣卡和外幣卡；按載體材料分為磁條卡和智能卡Ｉ下稱ＩＣ卡）。

第五條 商業銀行未經中國人民銀行批準不得發行信用卡。

非金融機構、非銀行金融機構、境外金融機構的駐華代表機構不得經營信用卡 業務。

第六條 中國人民銀行負責全國信用卡業務的管理和協調工作。各發卡銀行負 責本系統信用卡業務的組織、管理和協調工作。

第七條 經營信用卡業務的商業銀行，應根據本辦法及中國人民銀行頒發的其 他有關規章制度，制訂信用卡業務章程，并報經中國人民銀行批準。

第八條 各商業銀行的信用卡部為內部業務部門，不得辦成實行獨立核算、自 成體系的法人機構。第二章 業務規則

第九條 單位卡必須在卡面左下方的左邊凸印“ＤＷＫ”字樣，在“ＤＷＫ” 字樣的右邊凸印持卡人姓名（拼音）。

第十條 各銀行發行的磁條卡、ＩＣ卡，須執行國家技術監督局和中國人民銀 行頒布的有關標準，但參加國際信用卡組織并發行帶有國際組織標記的信用卡除外。

第十一條 單位或個人領取信用卡，應按規定向發卡銀行交存備用金。

第十二條 發卡銀行可根據申請人的資信程度，要求其提供擔保。擔保的方式 可采用保證、抵押或質押。

第十三條 信用卡備用金存款利息，按照中國人民銀行規定的活期存款利率及 計息辦法計算。

以定期存款質押的，其定期存款按照中國人民銀行規定的定期存款利率及計息 辦法計算。

第十四條 發卡銀行吸收的信用卡備用金和以定期存款質押的存款應按規定比 例向人民銀行當地分支機構繳存存款準備金。

第十五條 發卡銀行應建立授權審批制度。

持卡人憑信用卡辦理轉帳結算、支取現金時，超過規定限額的必須取得發卡銀 行的授權。

第十六條 單位卡持卡人不得憑信用卡在異地和其領卡城市范圍內銀行網點及 自動柜員機上提取現金。

第十七條 允許持卡人在本辦法規定的限額和期限內進行消費用途的透支，透 支限額為金卡１萬元、普通卡５千元。

第十八條 信用卡的透支期限最長為６０天。

第十九條 信用卡透支利息，自簽單日或銀行記帳日起１５日內按日息萬分之 五計算，超過１５日按日息萬分之十計算，超過３０日或透支金額超過規定限額的，按日息萬分之十五計算。透支計算不分段，按最后期限或最高透支額的最高利率 檔次計息。

第二十條 各發卡銀行的透支業務須納入其信貸規模進行管理。透支額轉入短 期貸款核算。

第二十一條 惡意透支是指持卡人以非法占有為目的，超過規定限額或規定期 限，并且經發卡銀行催收無效的透支行為。

第二十二條 特約單位不得以任何理由拒絕受理持卡人合法持有的、簽約銀行 發行的有效信用卡，不得因持卡人使用信用卡而向其收取附加費用。

第二十三條 特約單位不得通過壓卡、簽單和退貨等方式支付持卡人現金。

第二十四條 各商業銀行應按如下標準向特約單位收取信用卡交易手續費：

（一）人民幣信用卡，不得低于交易金額的２％；

（二）境外機構發行、在中國境內使用的信用卡，不得低于交易金額的４％。

境內銀行與境外機構簽訂信用卡代理收單協議，其利潤分配比率按境內銀行與 境外機構分別占特約單位所交手續費的３７．５％和６２．５％執行。

第二十五條 外幣信用卡的業務規則，另行制定。第三章 業務管理

第二十六條 商業銀行開辦信用卡業務須報經中國人民銀行批準；其所屬分、支行辦理信用卡業務，須報轄區內中國人民銀行分、支行備案。

第二十七條 開辦信用卡業務的銀行，必須具備以下條件：

（一）符合《中華人民共和國商業銀行法》和中國人民銀行補充規定的資產負 債比例監控指標；

（二）相應的內部管理機構；

（三）合格的管理人員和技術人員；

（四）健全的管理制度和安全制度；

（五）必要的電信設備和管理場所；

（六）中國人民銀行規定的其他條件。

第二十八條 申請開辦信用卡業務的銀行，應向中國人民銀行提交下列資料：

（一）申請報告；

（二）信用卡章程及卡樣；

（三）信用控制、風險管理計劃及電信設備配備情況；

（四）信用卡部門主要負責人簡歷及有關情況；

（五）參加國際信用卡組織的有關資料；

（六）中國人民銀行要求提供的其他資料。

第二十九條 信用卡章程應載明以下內容：

（一）信用卡名稱、種類、發行對象；

（二）信用卡的使用范圍；

（三）各項手續費收費標準；

（四）發卡銀行與特約單位、持卡人三方的權利、義務和責任；

（五）中國人民銀行要求的其他事項。

第三十條 商業銀行發行外幣信用卡、ＩＣ卡，以及修改信用卡章程，須報經 中國人民銀行批準。

第三十一條 參與信用卡業務的各銀行應在開辦信用卡業務中逐步開展收單、機具、信息、受卡等方面的合作。

第三十二條 開辦信用卡業務的各銀行總行須按季向中國人民銀行報送信用卡 業務統計報表，其發行信用卡的分、支機構須按月向人民銀行當地分、支機構報送 信用卡業務統計報表。

第四章 信用卡的申領與銷戶

第三十三條 凡在中華人民共和國境內金融機構開立基本存款帳戶的單位可申 領單位卡。單位卡可申領若干張，持卡人資格由申領單位法定代表人或其委托的代 理人書面指定和注銷。

凡具有完全民事行為能力的公民可申領個人卡。個人卡的主卡持卡人可為其配 偶及年滿１８周歲的親屬申領附屬卡，附屬卡最多不得超過兩張，主卡持卡人有權 要求注銷其附屬卡。

第三十四條 單位或個人申領信用卡，應按規定填制申請表，連同有關資料一 并送交發卡銀行。對符合條件的，發卡銀行為申領人開立信用卡帳戶，并發給信用 卡。

第三十五條 單位卡帳戶的資金一律從其基本存款帳戶轉帳存入，不得交存現 金，不得將其他存款帳戶和銷貨收入的款項存入單位卡帳戶。

個人卡帳戶的資金只限于其持有的現金存入或以其工資性款項及屬于個人的其 他合法收入轉帳存入。嚴禁將單位的款項轉帳存入個人卡帳戶。

第三十六條 信用卡僅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或轉借信用 卡及其帳戶。

第三十七條 持卡人還清透支本息后，屬于下列情況之一的可以辦理銷戶：

（一）信用卡有效期滿４５天后，持卡人不更換新卡的；

（二）信用卡掛失滿４５天后，沒有附屬卡又不更換新卡的；

（三）信譽不佳，被列入止付名單，發卡銀行已收回其信用卡４５天的；

（四）持卡人因故死亡，發卡銀行已回收其信用卡４５天的；

（五）持卡人要求銷戶或擔保人撤銷擔保，并已交回全部信用卡４５天的；

（六）信用卡帳戶兩年（含）以上未發生交易的；

（七）持卡人違反其他規定，發卡銀行認為應該取消資格的。

第三十八條 發卡銀行辦理銷戶，應當收回信用卡。有效卡無法收回的，應當 將其止付。

銷戶時，單位卡帳戶余額轉入基本存款帳戶，不得提取現金。

第三十九條 信用卡遺失或被盜，持卡人應立即持本人身份證或其他有效證明，就近向發卡銀行或代辦銀行申請掛失，并按規定提供有關情況，辦理掛失手續。

第四十條 持卡人申請掛失后，找回信用卡的，可申請撤銷掛失止付。第五章 轉帳結算

第四十一條 持卡人可持信用卡在特約單位購物消費。單位卡不得用于１０萬 元以上的商品交易、勞務供應款項的結算。

第四十二條 持卡人憑卡購物消費時，需將信用卡和身份證一并交特約單位經 辦人。ＩＣ卡、照片卡免驗身份證。

第四十三條 特約單位經辦人員受理信用卡時，應審查下列內容：

（一）確為本單位可受理的信用卡；

（二）信用卡在有效期內，未列入“止付名單”；

（三）簽名條上沒有“樣卡”或“專用卡”字樣；

（四）信用卡無打洞、剪角、毀壞或涂改的痕跡；

（五）持卡人身份證或卡片上的照片與持卡人相符；

（六）卡片正面的拼音姓名與卡片背面的簽名和身份證上的姓名一致。

第四十四條 特約單位受理信用卡審查無誤的，應在簽購單上壓卡，填寫實際 結算金額、用途、持卡人身份證號碼、特約單位名稱和編號。如超過支付限額的，應向發卡銀行索權并填寫授權號碼。交持卡人簽名確認，同時核對其簽名與卡片背 面簽名是否一致，無誤后，將信用卡、身份證和第一聯簽購單交還給持卡人。

審查發現問題的，應及時與簽約銀行聯系，征求處理意見。對止付的信用卡，應收回并交還發卡銀行。

第四十五條 特約單位在每日營業終了，應將當日受理的信用卡簽購單匯總，計算手續費和凈計金額，并填寫匯（總）計單和進帳單，連同簽購單一并送交收單 銀行辦理進帳。

第四十六條 持卡人要求退貨的，特約單位應使用退貨單壓（刷）卡，并將退 貨單金額在當日簽購單累計金額中抵減，退貨單隨簽購單一并送交收單銀行。

第四十七條 收單銀行接到特約單位送交的各種單據，經審查無誤的，來特約 單位辦理進帳，并與發卡銀行清算資金。

第四十八條 發卡銀行（或代理銀行）收到收單銀行通過同城票據交換或本系 統聯行劃轉的各種單據后，為持卡人辦理付款手續。

第四十九條 持卡人在異地憑卡通過銀行向收款人辦理轉帳時，銀行應按特約 單位的有關處理規定處理。第六章 存取現金

第五十條 個人卡持卡人或其代理人交存現金，應在發卡銀行或其代理銀行辦 理。

持卡人憑信用卡在發卡銀行或代理銀行交存現金的，銀行應在存款單上壓卡，經審查并收妥現金后，將存款單回單聯及信用卡交給持卡人。

持卡人委托他人在不壓卡的情況下代為辦理交存現金的，代理人應在信用卡存 款單上填寫持卡人的卡號、姓名、存款金額等內容，并將現金送交銀行辦理交存手 續。

第五十一條 持卡人在銀行支取現金時，應將信用卡和身份證一并交發卡銀行 或代理銀行。ＩＣ卡、照片卡免驗身份證。

發卡銀行或代理銀行壓（刷）卡后，填寫取現單，經審查無誤，交持卡人簽名 確認。超過支付限額的，代理銀行應向發卡銀行索權，并在取現單上填寫授權號碼。辦理付款手續后，將現金、信用卡、身份證和取現單回單聯交給持卡人。

第五十二條 發卡銀行（或代理銀行）收到收單銀行通過同城票據交換或本系 統聯行劃轉的各種單據后，為持卡人辦理收、付款手續。第七章 法律責任

第五十三條 發卡銀行有下列情形之一的，由中國人民銀行責令改正，并處以 ５萬元至３０萬元的罰款。

（一）未經批準開辦信用卡業務的；

（二）未經批準發行ＩＣ卡、外幣信用卡的。

第五十四條 非金融機構、非銀行金融機構、境外金融機構的駐華代表機構違 反規定經營信用卡業務的，由中國人民銀行依法予以取締，并對其處以１０萬元至 ５０萬元的罰款。

第五十五條 發卡銀行有下列情形之一的，由中國人民銀行責令改正，沒收非 法所得，并處以５萬元至１０萬元的罰款；情節嚴重或逾期不改的，可責令其營業 機構停業整頓。

（一）不執行本辦法規定的技術標準的；

（二）隨意降低手續費標準的；

（三）不執行本辦法規定的透支利率及計息辦法的。

第五十六條 發卡銀行違反本辦法規定，不向中國人民銀行報批信用卡章程、報送備案材料和業務報表的，由中國人民銀行責令改正；逾期不改的，處以１萬元 至１０萬元罰款。

第五十七條 發卡銀行有下列情況之一的，按照《中華人民共和國商業銀行法》 和現金管理的有關規定給予相應處罰：

（一）不執行規定的存款利率的；

（二）不按規定向中國人民銀行繳存存款準備金的；

（三）違反規定幫助持卡人提取現金的。

第五十八條 發卡銀行未按規定時間將止付名單發至特約單位造成資金損失的，由發卡銀行承擔經濟責任。

第五十九條 發卡銀行或代理銀行違反本辦法規定，幫助單位卡持卡人將其他 存款帳戶或銷貨收入的款項轉入其信用卡帳戶的，或幫助個人卡持卡人將其他款項 轉入其信用卡帳戶的，處以５萬元至１０萬元罰款。

第六十條 持卡人使用單位卡進行透支的，由其單位承擔透支金額的償還和支 付透支利息的責任。持卡人使用個人卡附屬卡發生透支的，由其主卡持卡人承擔透 支金額的償還和支付透支利息的責任；主卡持卡人喪失償還能力的，由其附屬卡持 卡人承擔透支金額的償還和支付透支利息的責任。

第六十一條 持卡人與特約單位出現的糾紛由雙方自行解決。持卡人不得以糾 紛為由拒絕償還因使用信用卡而發生的債務。

第六十二條 持卡人必須妥善保管和正確使用其信用卡，否則，因此造成的資 金損失，由其自行承擔。

第六十三條 持卡人辦理掛失后，被冒用造成的損失，有關責任人按照信用卡 章程的規定承擔責任。

第六十四條 單位卡持卡人違反本辦法規定用于１０萬元以上商品交易、勞務 供應款項結算的，對其處以５萬元至１０萬元罰款。

第六十五條 單位卡持卡人違反本辦法規定，將基本存款帳戶以外帳戶、銷貨 收入的款項轉入或將現金存入其信用卡帳戶的，除責令其轉回基本存款帳戶外，對 其處以５萬元至１０萬元罰款。

個人卡持卡人違反本辦法規定，將單位的款項轉入其信用卡帳戶的，除責令其 退回外，對其處以５千元至１萬元罰款。

第六十六條 持卡人違反本辦法規定套取現金的，對其按套取現金數額的３０ ％至５０％處以罰款。

第六十七條 持卡人違反本辦法規定，出租或轉借信用卡及其帳戶的，除責令 其糾正外，對其按帳戶出租、轉借發生的金額處以５％但不低于１千元罰款，并沒 收其非法所得。

第六十八條 持卡人惡意透支的，依法追究其刑事責任。

第六十九條 特約單位受理信用卡時，應當按照規定的操作程序辦理，否則因 此造成的資金損失，由其自行承擔。

第七十條 特約單位工作人員參與欺詐銀行活動，構成犯罪的，依法追究其刑 事責任。

第七十一條 銀行工作人員與持卡人或特約單位串通參與欺詐活動，構成犯罪 的，依法追究刑事責任。

第七十二條 偽造、盜用信用卡，使用偽造、作廢的信用卡，冒領冒用；涂改 信用卡騙取財物的，應依法對其處罰，并追究刑事責任。第八章 附則

第七十三條 信用卡業務結算憑證的格式、聯次、顏色、使用辦法由中國人民 銀行總行統一規定，各發卡銀行總行負責印制。

第七十四條 各銀行辦理信用卡業務，根據規定分別收取年費、特約單位手續 費、異地存取款手續費、異地轉帳手續費、掛失手續費、卡片工本費等費用。

第七十五條 本辦法由中國人民銀行總行負責解釋、修改。

第七十六條 本辦法自１９９６年４月１日起實行。中國人民銀行《信用卡業 務管理暫行辦法》（銀發〔１９９２〕２９８號文）同時廢止。

第三篇：業務招待費管理辦法

業務招待費管理辦法

第一條 總則

為了加強并規范公司的業務招待費支出管理，特制定本辦法。第二條 業務招待費適用范圍

業務費：是指因業務需要發生的禮金、禮品、贊助費及因業務需要贈送的煙、酒等。

招待費：是指因工作關系招待有關人員就餐費、娛樂費用；因公接待相關單位人員發生的差旅費、住宿費等；在公司食堂招待時發生的就餐費；因招待領用的酒水、飲料及香煙等。

第三條 業務招待費的使用原則

業務招待費應堅決貫徹“可接待可不接待，不接待”，“可參與可不參與接待人員，不參與”，“可發生可不發生費用，不發生”，“態度熱情，費用從簡”的原則。

第四條 業務招待費的管理原則

1、按照公司簽定責任狀時下達的指標，在限額內使用業務招待費，嚴禁超支現象發生。所有的招待實行事前審批制度。

2、招待費由分管副總經理、總經理按照本辦法第五條的權限審批。

3、堅決控制非業務性接待，適當控制業務接待。業務接待應盡量安排在公司食堂，全年招待費用總額中的食堂招待額度要占總額的50%以上。各部門因工作確實需要在公司外安排招待時，參加本條第二款執行。

4、集團來人除領導視察外，一律在員工食堂自費就餐；集團內各兄弟單位、關聯企業因公出差到公司，原則上用工作餐接待。

5、外協單位除合同標明提供安裝食宿及接風、送行外，一律不安排免費伙食。確需接風、送行的，在公司招待費中開支。

6、嚴格執行分檔次接待原則，各檔次選定1-2家酒家、賓館，對應接待。禁止越檔次接待。

7、接待用餐時，嚴格控制陪客人數，實行對口接待。堅持執行中、高檔接待司機不參與陪客就餐規定。同時，原則上陪客人數不得超過2人，若公司陪同用餐人員多于2人時，應事先經過總經理批準。第五條 業務招待費的審批權限

業務費：一律由集團分管領導控制，其他部門和個人一律不得安排業務費。招待費：對于在公司食堂安排的招待，副總經理審批單次預算1000元（含酒水，下同）以內限額的招待費，總經理審批單次2000元以內限額的招待費，2000元以上標準報集團分管領導同意后執行。

第六條 公司食堂招待費的審批程序與開支標準

（一）公司食堂招待的審批程序 食堂招待分為工作餐和客餐兩種（工作餐即指平時供應員工的飯菜，客餐即指除工作餐外專門為客人烹制的菜肴和酒水）。

工作餐招待的審批程序：對口接待單位（部門）向綜合部提出申請，并由綜合部開具工作餐通知單（附件一），客人憑工作餐通知單到食堂窗口打飯、菜用餐。客餐招待的審批程序：經公司分管領導同意，由對口接待單位（部門），填寫客餐申請單（附件二）送綜合部確定用餐標準，并按本辦法第五條權限核準后，交綜合部準備膳食和酒水。

（二）公司食堂招待開支標準

1、因工作關系外單位一般來人來客，一律用工作餐招待。工作餐計費標準按食堂當日公布的每份飯菜金額標準收取。

2、政府部門、上級機關、關聯單位主辦以上人員來公司辦理公務，需在公司食堂用餐，原則上用客餐招待（操作程序按第六條第一款執行）。用餐后，接待單位需在食堂客餐結算表、酒水消耗領用表上簽證。

3、招待一般來賓來客，每席餐費不超過300元（含酒水等），酒水標準白酒控制在150元/瓶以下。

4、招待政府部門正股級以上副局級（含副局級）以下干部、集團部門經理級別人員每席不超過1000元（含酒水等），酒水標準白酒控制在200元/瓶以下。

5、招待政府部門正局級及分局一把手每席不超過1200元（含酒水），酒水標準白酒控制在300元/瓶以下。

6、招待用白酒一般不超過2瓶，特殊情況最多一次不能超過3瓶（每席標準），并且白酒不得超過標準。

7、招待政府主要領導及政府部門關鍵領導、集團副總裁以上領導，費用標準由集團分管領導同意后執行。

第七條 外部招待費的審批程序與開支標準

（一）外部招待的審批程序

外部招待是指因工作需要而在公司食堂以外進行的招待。對外招待實行事前報總經理同意審批制度，按本辦法第五條權限核準后方可執行。

（二）外部招待開支標準

1、招待一般來賓來客，每席餐費不超過500元（含酒水等），酒水標準白酒控制在100元/瓶以下。

2、招待政府部門正股級以上副局級（含副局級）以下干部、集團部門經理級別人員每席不超過1200元（含酒水等），酒水標準白酒控制在300元/瓶以下。

3、招待政府部門正局級及分局一把手每席不超過18000元（含酒水），酒水標準白酒控制在400元/瓶以下。

4、招待用白酒一般不超過2瓶，特殊情況最多一次不能超過3瓶（每席標準），并且白酒不得超過標準。

5、招待政府主要領導及政府部門關鍵領導、集團副總裁以上領導，費用標準由集團分管領導同意后執行。第八條 財務控制與監督

1、財務部應嚴格審查業務招待費發生的業務是否真實、票據是否合法、單據是否齊全、審批是否完整。

2、財務部有權拒絕不符合業務招待標準、報銷流程、審批權限的業務招待費的報銷。

3、業務招待費報銷遵循誰經手誰報銷的原則，不得由他人代報業務招待費。業務招待同時有多個經辦人參與招待，應由最高職務經辦人報帳。

4、公司外來單位或人員（包括集團內兄弟單位、關聯企業和個人）在公司食堂就餐收費標準，由綜合部另行發文規定。

5、單餐消費50元/人以上的，需向酒家索取清單或清單復印件，提交給總經理、財務部審核人員作為報銷依據。庫存酒水核銷單應與對應的餐費報銷單一起提交總經理審批、財務部復核。餐費報銷單上應注明公司參與接待的人員、接待的客人人數。

6、所有宴請、業務費用開支必須列明事由、招待對象。

7、業務招待費核算范圍及要求

（1）招待費一律記入“管理費用-業務招待費”中，不允許在其他科目中列支。合同標明提供安裝食宿支出的入賬科目與合同標的入賬科目相同。（2）招待費包括因公接待相關單位人員發生的差旅費、住宿費等。

（3）招待費包括因公接待從綜合部領用的煙、酒、飲料等，依據領用單，由綜合部開具《煙酒出庫單》記入招待費。

（4）公司食堂接待的菜金應合理標價，因公在食堂接待發生的招待費，點菜單上須按照菜金標價記錄金額，并經負責接待人簽字確認，月底憑點菜單從福利費中轉出記入招待費。合同標明的提供食宿，在規定的標準內，依據實際發生額，從福利費中轉出記入相關科目。

（5）公司發生的業務招待費用，如存在票據本身與業務實質不相符之費用，必須還原成“業務招待費用”列示，并說明原因。（6）原則上無票據開支必須有證明人。第九條 其他

1、本辦法自2009年1月1日起開始執行。

2、本辦法解釋權在公司財務部和綜合部。

公司招待費管理辦法

第一條為進一步規范各類業務接待行為，促使我公司黨風廉政建設和各項事業健康發展，以“厲行節約，合理開支，嚴格控制，超標自負”為原則，以符合內控管理各項規定為宗旨，特制定本辦法。

第二條業務招待費指分公司日常工作中發生的為開展各類業務經營和其他各項活動需要而列支的接待用餐等交往應酬費用。

業務招待費的使用實行預算控制、集中管理的原則。除十個營銷中心招待費預算外所有業務招待費均由綜合部統一管理、審批，財條部負責制定預算，并對業務招待費使用情況進行監督和控制。

關于印發《廈門工程有限公司業務招待費管理規定》的通知

第四篇：進出口業務管理辦法

進出口業務管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規范公司進出口業務，保障生產經營活動的正常運行，根據國家有關法律法規和企業內部控制規范的要求，結合公司的實際情況，特制定本辦法。

第二條 本辦法中的進出口業務包括貨物進口業務、貨物出口業務、外匯業務、出口退稅業務和信息安全等業務。

第二章 進出口業務管理職責

第三條 公司進出口業務由采購部、銷售部、總經理辦公室、財務部、計劃調度部、人力資源部及安保部共同管理。

第四條 各部門管理職責

（一）采購部負責公司的進口采購業務，負責進口單證的保管，主管采購部的業務副總負責進口事項。

（二）銷售部負責公司的貨物出口業務，負責出口單證的保管以及退稅申請，主管銷售部的副總負責公司的出口業務。

（三）總經理辦公室負責公司進出口業務合同法律審查，公司信息系統安全及用印管理工作。

（四）財務部負責進口付匯，出口收匯，外匯核銷及出口退稅工作，負責進出業務的內審工作。

（五）計劃調度部負責生產計劃安排及協調，同時負責庫房的管理及產品的運輸。

（六）人力資源部負責進出口業務的培訓工作。

（七）安保部負責公司財產安全工作。

第三章 進口業務管理

第五條 采購部負責公司在海關的注冊登記工作。公司信息有變動時，要及時到海關進行相關的變更工作，保證公司在海關的注冊登記內容與實際相符。

第六條 采購部按照《供應商評估程序》來確定合格供應商，并在建立的合格供應商名單中選擇國外進口商。在篩選供應商時要對其進行全面評估，包括對其守法合規和貿易安全的評估。進口貨物前要按照公司的相關規定，簽訂采購合同。第七條 進口貨物涉及進口許可證的，采購部需事先辦妥有關手續，并領取許可證后，方可組織貨物進口。

第八條 公司委托報關企業進行進口貨物的報關工作。在委托申報前由負責進口的采購員對進口單證涉及的價格、歸類、原產地、數量、品名、規格等內容的真實性、準確性和規范性進行審核。單證到達報關公司后，由報關公司對進口單證的一致性、規范性等進行復核。發現問題及時反饋給國外出口商和運輸商，及時更正。

第九條 報關的貨物出稅后，盡快網支稅款，并打印稅單、記錄登記交稅日期、交稅金額等。采購員和稅務核銷人員向報關公司跟催海關的正本關稅、增值稅發票。待正本發票到達后連同報關單復印件一起送財務部對稅款進行抵扣。同時登記稅單返回日期。

第十條 貨物經海關放行后，聯系運輸公司確定貨物送達的時間，安排庫房人員接貨并核對貨物名稱、數量。按采購部入庫流程對進口貨物檢驗、登記、入庫。發現進口貨物與實際來貨實物或數量不相符的情況，庫房人員第一時間電話或書面通知采購員，采購員第一時間聯系國外出口商，確認發貨情況，商量解決方案，必要時啟動索賠程序。

第十一條 每票貨的報關單證需要在采購部存留一份。采購員在整理報關單據時將合同、發票、箱單、提單按要求存放于采購部報關資料文件夾中。每月底集中打印當月報關單，并將報關單存放在報關資料文件夾中的相應的其他報關單證后。進口單證文件存檔3年。

第十二條 采購人員必須按國家法律法規及合法途徑采購進口貨物，不得非法采購走私進口貨物。

第十三條 按照合同約定的付款方式進行對外付匯工作。

第四章 出口業務管理

第十四條 銷售部將客戶提供的產品規范發送給規范評審小組進行評審，并將評審小組提出的審核意見反饋給客戶。銷售部和客戶確認產品規范后，簽訂合同；

第十五條 合同的付款方式必須為電匯，不接受信用證和支票付款的方式；如需客戶預付款，則銷售部在收到合同約定的預付款后才能下發實施單；

第十六條 業務員必須根據合同下達實施單給計劃調度部，并在實施單上明確貨物的入庫期限、對應的產品規范、包裝要求等信息。

第十七條 計劃調度部根據實施單要求，評審無誤后根據交貨期和生產能力合理向 2 各生產部門安排生產，編制生產任務書（隨工單）下發給相關生產部門；

第十八條 質檢部必須對產品品質進行控制，在生產過程中進行抽檢，把握出貨產品質量；

第十九條 計劃調度部負責產品的入庫、包裝和運輸：如客戶對包裝無特殊要求，計劃調度部按照公司標準包裝對產品進行包裝；如客戶在合同或產品規范中對包裝有特殊要求，則由業務員將包裝要求提供給計劃調度部，由計劃調度部實施。業務員向計劃調度部提供合同約定的發貨方式、發貨地址；

第二十條 計劃調度部在產品入庫并完成包裝后，根據裝箱情況制作裝箱單，并根據業務員提供的發貨要求向對應貨運公司或通過公司協議貨代訂艙（需填寫國際貨物），且需在兩個工作日內取得訂艙信息；若不能訂到艙位或目的口岸不能確認的，要在當天通知業務員，以便業務員及時通知客戶；

第二十一條 計劃調度部委托貨運公司或公司協議貨代進行出口報關工作。由計劃調度和銷售填制報關文件。報關文件及其對應的制單部門如下：

A、出口銷售發票：銷售部 B、銷售合同：銷售部 C、出口裝箱單：計劃調度部 D、代理報關委托書：計劃調度部 F、其他特殊文件

第二十二條 計劃調度部在貨運公司或公司協議貨代提貨時，將以上報關單據交付貨運公司或公司協議貨代，并要求貨運公司或公司協議貨代簽署取貨清單；

第二十三條 業務員對貨物要跟蹤查詢，直到貨物安全到達對方手中。第二十四條 業務員對客戶付款要進行跟蹤查詢，直到客戶付款到賬。第二十五條 所有單據副本，計劃調度部和營銷部要做好歸檔工作。

第五章 加工貿易業務管理

第二十六條 進口業務必須由專門操作員向外經貿局和國稅局審批有關手續，到海關申請辦理進口手冊并獲得批準才可操作；

第二十七條 保稅貨物到港和單證收集后，由報核員委托進口港當地報關行向有關主管單位辦理進口報關、清關、拖柜和商檢等事宜；

第二十八條 報核員進出口報關時必須控制好手冊的使用，手冊執行完畢后核銷結 3 案并建立完整的加工貿易合同檔案。

第二十九條 保稅貨物入庫后，倉庫人員必須嚴格執行《加工貿易管理制度》，不得擅自挪用、出售經海關特準進口的保稅貨物。

第三十條 其他進出口業務管理及手續依照3.0 5采購人員必須按國家法律法規及合法途徑采購進口貨物，不得非法收購走私進口貨物。

第六章 外匯業務

第三十一條 外匯核銷是進出口業務重要組成部分，直接影響企業進出口業務的進度以及退稅是否按時到位。按國家政策法規制定該制度是為了完善外匯核銷工作，加快業務流程，規范企業進出口行為。

第三十二條 適用于本企業出口外匯核銷管理

第三十三條 公司指定專人負責外匯核銷工作，操作員必須接受外匯管理局培訓并取得核銷員資格。

第三十四條 出口核銷

（一）核銷員必須通過企業向外匯核銷主管單位申請，取得外匯核銷員資格，電子口岸IC卡后才可上崗操作。

（二）核銷員必須通過電子口岸，在網上申請外匯核銷單的申領。

（三）外匯核銷主管單位同意申請后，憑核銷員證和電子口岸IC卡到當地外匯管理局領取紙質核銷單。

（四）核銷員必須在空白核銷單上蓋好公章和企業名稱+代碼章，并作好空白出口核銷單登記工作。

（五）出口業務操作員在寄發出口報關資料時，必須向核銷員領取核銷單，并在登記本上詳細記錄。

（六）核銷員必須根據登記表上的出口口岸，在電子口岸作好相應出口港口的備案。

（七）核銷員必須在出貨后1-2個月內，負責核銷單位的催退工作。

（八）收到報關后的核銷單及報關單后，核銷員應及時進行網上交單。

（九）公司財務部門在出口收匯后，應盡快將正確的出口收匯水單遞交外匯核銷員，并作了交接手續，同時核銷員必須作好水單登記工作。

（十）核銷員必須在規定地核銷期內，整理好整套核銷資料，包括出口外匯核銷單、4 出口報關單核銷專用聯、出口發票、出口收匯水單等，如有特殊情況，則根據要求提供特殊的單據。要在五個工作日到當地外匯管理局辦理核銷手續。

（十一）核銷員核銷后，必須整理好稅務資料，遞交財務部。

（十二）核銷員作好已核銷登記，把已核銷的核銷退稅聯及報關單退稅聯移交財務部，并作好簽收登記。

（十三）核銷員在出口外匯核銷過程中遇到問題與困難，要及時向部門主管反映。第三十五條 進口外匯核銷工作制度

（一）核銷員必須在遠期信用證付款到期日，將進口合同項下的金額通過銀行付匯，并根據要求填寫《付匯核銷單》；

（二）核銷員及時持進口報關單、進口發票、進口裝箱單、提單、進口合同、付匯核銷單到當地外匯管理局辦理核銷。

第三十六條 企業對進出口核銷單、報關單及進出口以票內容的真實性負責。在核銷過程中有任何單據內容不符合，核銷員必須按外管局要求，寫出詳細說明并提供真實有效的證據。

（一）對于不能在外管局要求的時限內收匯的，要提前報告外管局并取得有效的解決方案。

（二）核銷單在傳遞過程中一旦遺失，要及時向外管局報告，并配合外管局做好掛失工作。

第三十七條 核銷員必須做到檔案內容完整、裝訂齊全、統一編號、歸檔齊全。保管工作必須責任到人。

第三十八條 本企業內核銷員變更，要及時報外管局備案。

第七章 出口退稅業務

第三十九條 出口退稅是使出口商品以不含稅價格進入國際市場，避免對跨國流動物品重復征稅，以促進對外貿易的發展。

第三十七條 本公司出口貨物已繳的增值稅或消費稅等間接稅稅款。

第三十八條 財務部指派專人負責出口退稅事務，出口退稅辦稅人員應符合稅務部門的要求。

第三十九條 辦稅員應嚴格按照稅務機關對出口退稅的要求進行操作。第四十條 公司出品的貨物應嚴格區分自產貨物出口、進料加工出口。

（一）自產貨物出口，每月應統計當有月的出口總值并記錄每一張出口發票的外幣FOB價，計算當月的進項增值稅金額并據此填制納稅申報表及進行納稅申報；同時應及時整理相應的一票二單，做到票單相符，如票據不齊全的應建立跟蹤檔案并提醒相關人員及時提供各種單證。

（二）對于收購的出口貨物，除作好相應的銷售額統計及填制申報納稅申報表外，要特別注意購發票及專用繳款書的商品名稱、數量等內容是否與出口發票一致，同時應與相應的出口報關單進行核對，報關單位未及時退回的應查詢網上報關資料，如發現差異的應及時查明原因并做好相應補救措施。

（三）每月應根據稅務機關的要求及時做好各類稅務報表并及時上報，對于出口單證未及時獲得的，要建立跟蹤檔案并每月進行檢查。

第四十一條 辦稅員應經常與稅務機關保持聯系，及時了解國家有關出口退稅政策，如發現有政策變動的應及時作相應調整并及時匯報領導，對稅務機關退回的稅款應及時通知出納作好接收工作。

第八章 用印管理 第九章 信息安全管理 第十章 內審及培訓管理

第十一章 罰 則 第十二章 附 則

本制度自發布之日起執行。

本制度由采購部、銷售部、財務部共同負責解釋和修訂。

有研半導體材料有限公司

2017年6月15日

第五篇：租賃業務管理辦法

租賃業務管理辦法

租賃業務管理辦法

為規范和加強對租賃業務的管理，提高租賃資產質量和管理水平，根據《貸款通則》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國擔保法》及有關租賃規定并結合公司特點，特制訂本辦法。

一、租賃對象和基本條件

（一）租賃對象（承租人）：須經工商管理部門（或主管機關）核準登記的企（事）業法人，其它經濟組織、個體工商戶或具有完全民事行為能力的自然人。

（二）承租人具備基本條件：

1、租賃項目符合國家產業政策和社會發展要求的建設、生產經營與消費活動；

2、租賃項目確有經濟效益，償還租金有可靠來源。具備恪守信用，按期支付租金、手續費、租賃物件保險費、利息及殘值轉讓費的能力；

3、在公司開立“租賃保證金”結算帳戶并依約交付規定保證金，接受本公司租賃業務監督和結算監督，如實提供經營情況和財務報表；

4、除國務院另有規定外，有限責任公司和股份有限公司對外股本權益性投資累計額未超過其凈資產總額的50%；

5、除自然人和不需要經工商行政管理機關核準登記的事業法人外，應當經過工商行政管理機關辦理年檢手續，特殊行業須持有有權機關頒發的特許經營許可證。

6、承租人的資產負債率應低于70%。

二、租賃的方式

（一）直接租賃：又稱“自營租賃”。系指本公司（出租人）根據承租人申請，出資向國內、外廠商購買承租人選定的租賃物件，直接出租給承租人使用的一種融資租賃方式。

（二）出售回租：又稱“回租賃”。系指承租人資金拮據時，先將承租人擁有的設備或物件出售給本公司。同時承租人向租賃公司再租回使用，以此獲得相應資金的一種融資租賃方式。

（三）轉租賃：是租賃公司將已租入的設備或物件再轉租給承租人使用的一種融資或經營性租賃方式。

（四）委托租賃：系指出租人在直接租賃的基礎上，委托本公司代辦手續及管理的一種租賃方式。

三、租賃期限和收益率

（一）租賃期限

1、根據承租人的生產經營周期和還租能力，由出租人、承租人共同協商確定租賃期限，并在租賃合同中載明。

2、不能按期償還租金的承租人應當在租金到期日前五天內向出租人提出展期續租申請（詳見附件二、三），展期續期申請原則為一個租賃項目只能辦理一次。直接租賃展期不得超過一個租期，出售回租、委托租賃展期不得超過原定期限。承租人未申請展期或申請展期未得到批準，其租金從到期日次日起轉入逾期租金帳戶。

（二）租賃收益率的確定和計收

1、手續費：手續費率由本公司提出并與承租人商定，在租賃合同生效后，按租賃物件總價款乖以規定手續費率由承租一次性支付。

2、租賃利率：租賃期間的利率一律按中國人民銀行規定的利率和本公司與承租人

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租賃業務管理辦法

商定的租金計收方式確定。

3、殘值轉讓費（名義貨價費）：租期終了，按租賃物件總價款乖以本公司約定的租賃物件殘值轉讓率由承租人一次性給付。

4、罰息：逾期租賃款按中國人民銀行的有關規定計收加、罰息。

四、租賃程序

（一）租賃申請

承租人需要辦理租賃業務，應向本公司直接申請（詳見附件四）。載明申請租賃物名稱、規格、產地、數量、租賃金額、租賃期限、租賃方式、償還租金能力及來源等基本情況，并提供以下資料：

1、承租人及保證人的基本情況；

2、財政部門或會計師事務所核準的承租人、保證人上及申請租賃最近一期的財務報告；

3、租賃抵押、質押物清單和有處分權人的同意抵押、質押的證明及保證人同意擔保的證明文件；

4、項目可行性研究報告（零售租賃除外）；

5、項目投資來源及資金到位情況（同上）；

6、公司認為需要提供的其它有關資料。

（二）租賃業務審查、評估和受理

本公司（出租人）接到承租人申請后，即對擬租賃項目進行審查、評估、選擇后受理。

1、審查內容：

（1）審查承租人企業法人資質、法人代表素質、經濟實力、資金結構、履約情況、經濟效益的發展前景。

（2）租賃項目睚宏觀上是否符合國家產業政策和經濟發展方向；是否有利于調整、優化投資結構，促進技術進步和產業結構合理化；是否具有良好的社會效益和項目上馬時機是否適宜。

（3）項目產品的銷路是否落實；是否符合市場需要。

（4）企業資產、負債、流動資金情況和企業進行負債管理的能力。（5）企業經營、管理水平和消化技術能力。（6）項目盈利能力和還款能力。

（7）還款來源是否有保障；除租賃融資外，其它配套資金是否落實。（8）核實抵押、質押物權屬及其真偽；辦理登記、查詢、止付、凍結等手續；審查保證人資信和擔保能力。

2、評估原則：安全性第一，效益性第二，確保資金流動性。在確保正?；厥兆饨鸬那疤嵯?，實現最大經濟效益。

3、評估方法：對項目潛在的各種風險進行劃分，并根據項目特點、性質，明確項目主要風險，考查是否有相應措施，靠項目本身將風險降低至最小限度；根據承租人財務報告，提供的可抵押、質押物和現金流量等綜合因素決定“租賃”與否。

租賃項目投資決策評價指標及其評價：

投資利潤率= 正常年份利潤總額或經營期內年均利潤額

×100%

投

資

總

額

投資的投資利潤率越高越好，低于無風險投資利潤率（銀行平均利率）的項目為不可行。

全部投資回收期 =

原 始 投 資 額

（包括建設期）

投產年前若干年每年相等的凈現金流量

+ 建設期

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租賃業務管理辦法

投資回收期短的項目為最佳項目，也可根據以下計算方式測定企業提出的租賃期是否合理、可行：

A、凈現金流量簡算公式：

a、建設期凈現金流量=原始投資額

b、經營期凈現金流量=該年利潤+該年折舊+該年攤銷額+該年利息費用+該年回收額

c、凈現金流量=現金流入量—現金流出量 d、凈現金流量表列法：

4、項目受理：

（1）選擇項目應將重點放在回收期短、效益可靠的項目。凡重復引進，屬國家限制或具有行業風險、產業風險的項目原則上不予受理。

（2）對同一企業提供的租賃款投資一般不超過其資本總額的100%，以規避風險。

（3）對中外合資企業以及新建項目必須從嚴掌握受理，在受理時應查驗其營業執照、合同、章程和合資方投資真實到位等情況。

（4）分析承租人已有負債，使其租金償還確有保證。（5）長期大量依賴進口原料的項目不予受理；如屬短期或暫時進口原料的，必須落實其所需進口用匯。

（三）租賃審批：

實行和執行“三級審批制”。分別為初審、復審、終審

1、初審：公司受理所有租賃業務，須按租賃部門分工和明確的項目經理部指定客戶經理負責初審，其程序和內容：（1）閱審承租人租賃申請書及報備的有關資料；（2）調查其資信、經營及資金運用情況；（3）核查租賃抵押、質押物權屬；（4）負責辦理抵押、質押物的登記、凍結、止付等手續（詳見“租賃擔保管理辦法”有關附件）；（5）提交“初審報告”給項目部經理進行會審；（6）租賃部經理會同部內綜合審查崗共同會審，審定后報公司“資產風險管理部”進行復審。

2、復審：資產風險管理部經理組織對租賃部提交的租賃項目的“初審報告”及相關資料認真進行復審，并簽注復審意見。

3、終審：由資產風險管理部經理將該項目相關的初審、復審資料呈報總經理室進行終審。凡發放金額貳佰萬元以下（含貳佰萬元）的租賃項目由總經理終審；凡發放金額貳佰萬元以上的租賃項目須提交公司“租賃審查管理委員會”集體進行終審；凡發放金額壹仟佰萬元以上（不含壹仟佰萬元）的租賃項目，除須經公司“租賃審查管理委員會”集體進行終審外，還須報經公司董事會備案。（注：“租賃審查管理委員會”詳見公司“風險預警管理制度”）。

（四）簽訂租賃合同：

租賃部門根據項目的終審意見規范填寫租賃合同及借據等憑證（詳見附件五、六、七）。租賃部經理應對該項目的租賃合同、借據及保證人簽訂的“不可撤銷擔保書”、“抵押、質押合同”和相關押品（詳見“融資租賃擔保管理辦法”有關附件）是否到位，是否有效，是否依法辦理登記、止付、凍結等情況進行核查。確認無誤后在租賃合同上簽字，在借據等憑證上簽上名章，然后送總經理在租賃合同及借據等憑證上簽字。辦公室負責人印鑒人員憑總經理的簽字在租賃合同及有關文書上根據需要加蓋公章或合同專用章、法人代表章。

（五）租賃款發放：

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租賃業務管理辦法

營業部根據完善的具有法律效力的租賃合同有關規定，按期發放租賃款。

（六）租賃后監管：

租賃部應對承租人執行租賃合同情況及項目運行情況、經營情況、資金運用情況等進行經常性跟蹤調查。對同一承租人租賃融資額在伍佰萬元以上（含伍佰萬元）；租金逾期一個周期以上的必須實行每年定期檢查、監控。檢查結果作好筆錄，完善客戶檔案。對承租人的管理人員、債權（務）關系、經營與財務狀況等方面發生變化，可能危及租金完全時，應在初步了解情況的3個工作日內必須向總經理室報告。納入“風險預警”管理，在租金風險形成前，及早采取相應的防范和保全措施。

（七）租金回收：要堅持按租賃合同規定的期限收回租金。在租金到期前五天，租賃部及項目經理都要向承租人，通過電話、傳真或口頭發出到期租金催收通知，在3日內立即送達書面“催收通知”，按期收回租金。若租金屆時逾期，租賃部應及時重新發出“逾期租金催收通知書”（詳見附件九），做好逾期租金的催收工作，并納入“風險預警管理”和工作質量及績效責任考核中。

（八）租賃合同注銷：

在完成租賃合同規定的全部內容，如期按約足額收回租金及相關費用，完善租賃物件殘值轉讓手續后，退還其抵押（質押）物，并雙方簽訂租賃物的“產權轉讓協議”（詳見附件十、十一）。該項目租賃合同即行注銷，歸檔備查。

五、內務管理

（一）帳務登記：由租賃部門綜合內勤每周必須逐筆將各類租賃資產帳目與營業部租賃資產頭寸表核對、登記并輸入微機，帳簿及軟盤由專人保管。

（二）帳務核對：租賃部綜合內勤每月月末必須與營業部核對當月所有帳務，如帳有錯，應及查找核對原因，予以改正，并交部門經理核查簽字后上報公司。

（三）報表：租賃部綜合內勤在月底前三日內報次月的“租賃收支情況預測表”；次月二日內報上月的”租賃資產綜合狀況表”，由部門經理審核簽字后及時報送總經理室和稽核部。

（四）合同：臺帳必須根據每日簽訂的“租賃合同”進行逐筆登記并輸入微機，保證輸入內容與臺帳和合同內容完全一致。每周對合同進行清理、分類，按規定貼印花稅票，并明確專人保管。已終結合同及時加蓋“已結清”印章。

（五）押品：按“租賃擔保物品管理辦法”執行。

（六）季末或年終對業務臺帳、報表、合同進行清理，裝訂成冊，移交業務庫房保存。

事業單位房租收入審計的幾種方法淺析

膠南市審計局 戚崢

近年，在審計過程中筆者發現基層事業單位在財務核算上對房租收入“做文章”，出現了一些新現象。具體有：有的單位改變收入項目名稱，比如將房租收入改為會議費或贊

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租賃業務管理辦法

助費收入；有的單位改變收入取得形式，比如將費用支出不入賬直接與房租收入相抵；有的單位不確認收入實現，將房租收入長期在往來中掛賬列收列支。但無論其收入的名稱或形式怎么變化，其收入的性質沒有改變。審計中我們著重查看收入項目的合同，分清收入的經濟性質，根據會計核算原則“實質重于形式”，確認房租收入，防止私設“小金庫”以及偷漏稅問題的發生。

一、內查與外調相結合審查房租收入

今年，我們對某學校校長經濟責任進行了審計，審計過程中針對該校座落于商業區、學校周邊有不少出租房的實際情況，我們關注了該校的房租收入入賬情況。經過內查外調，發現該校有部分房租收入未入賬反映，直接以房租收入抵頂了兩部汽車供學校使用，漏繳了相關稅費且使學校資產流失于帳外。

審計具體步驟：

1、實地查看，審查該校是否有房屋出租。通過到被審計單位實地查看的方式，檢查其周邊是否有房屋出租，出租房屋數量是多少。

2、查閱該校規劃圖、房產證、與承租單位簽訂的房屋租賃合同及相關會議紀要。通過查閱相關文件，檢查該校的出租房屋產權權屬，核實具體出租房屋數量、面積；對照實地勘察結果，檢查合同的提供是否完整、真實。

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租賃業務管理辦法

3、抽查收費票據，審查票據使用的合法性和收入的真實性。收費票據使用的合法性，是規范收費收入的重要環節。審計時，首先查看學校收費時是否按規定使用了由財政部門統一印制的收費票據，已使用過的票據是否完整無缺，并由專人負責管理。在對票據的領、用、銷、存管理情況全面審查的基礎上，有針對性地抽查核對幾筆房租收入的收費票據，具體從以下幾方面著手：一是核對收費票據所列項目、金額匯總與同期入賬金額是否一致，看其收入是否真實準確，繳交資金是否及時足額，有無存在瞞報收入、截留資金的現象；二是抽查核對票據上所列的收費項目、金額與簽訂合同的項目、金額是否一致，審查是否存在收費與合同不一致的現象。

4、檢查銀行賬戶，審查該校的資金收支是否已入賬反映，有無直接利用銀行帳戶收支資金而未入賬反映的問題。

5、關注往來賬款的期間發生額，審查房租收入的完整性。在審計時，我們既關注往來賬款的期末余額，也重視了往來賬款的期間發生額，防止把收入掛在往來帳上列收列支，從而隱藏收入、逃避監督的問題發生。

6、將通過上述步驟取得的該校房租收入匯總情況與從賬面取得的收入入賬情況對比，發現該校有部分房租收入未在經費賬上反映。

7、采用個別訪談和延伸調查的方法，審查是否存在帳外

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資金。到出租門頭房側面了解承租房屋情況，到承租單位核實簽訂房屋租賃合同、房租支付及出租方出具發票情況，通過實地走訪與調查，發現有兩個承租單位未以現金形式繳納房租，而是購買了車輛供該校使用。

二、傳統手工審計與租收入

隨著信息技術的迅猛發展，傳統的審計理念和技術手段正受到強力的沖擊和影響，在近期開展的醫療系統財務收支審計中，AO

AO計算機輔助審計相結合審查房計算機輔助審計系統在此次審計中發揮了重要的作用。通過此次審計，發現該單位收取的房租收入應繳未繳相關稅費40余萬元。

審計具體步驟： 1.在AO中建立新審計項目，將采集到的被審單位財務AO計算機輔助審計系統，生成電子帳套。數據直接導入2.在支出和往來明細賬中瀏覽，尋找房租收入的入帳特點，發現被審單位房租收入入帳科目比較凌亂，且名稱不一，有“定金、訂金、租金、押金、網點房款”等，還存在錯別字“訂今”等。

3.運用SQL語句在所有憑證庫中尋找摘要含“定金、訂金、租金、押金、網點房款、訂今”等內容的憑證，并加以匯總。

4.運用SQL語句在憑證庫中搜查是否有摘要為“房租轉

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租賃業務管理辦法

結余”的憑單，并加以匯總。

5.將搜查結果匯總后，對照取得的房屋租賃合同等文本，實地查看出租房屋情況，審查是否有應收未收的收入。

6.據此計算已經實現的房租收入應納稅額。

三、結束語

采用以上審計手段，全面審查了被審計單位的房租收入情況，規范了被審計單位的財務核算行為，增強了被審計單位依法納稅的意識，同時避免了基層行政事業單位國有資產的流失。

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