第一篇：2012-01-21財政部 證監(jiān)會關于調整證券資格會計師事務所申請條件的通知

財政部 證監(jiān)會關于調整證券資格會計師事務所申請條件的通知 財會〔2012〕2號 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），中國證監(jiān)會各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市監(jiān)管局、上海、深圳專員辦，財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處： 為了深入貫徹落實《國務院辦公廳轉發(fā)財政部關于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)

[2009]56號）精神，根據注冊會計師行業(yè)和資本市場發(fā)展的新形勢、新要求，財政部、證監(jiān)會決定對《關于會計師事務所從事證券期貨相關業(yè)務有關問題的通知》（財會[2007]6號）中申請條件及其他相關事項進行調整，有關修訂如下： 第一條第二款第一項修訂為：依法成立5年以上，組織形式為合伙制或特殊的普通合伙制；由有限責任制轉制為合伙制或特殊的普通合伙制的會計師事務所，經營期限連續(xù)計算。第一條第二款第二項修訂為：質量控制制度和內部管理制度健全并有效執(zhí)行，執(zhí)業(yè)質量和職業(yè)道德良好；會計師事務所設立分所的，會計師事務所及其分所應當在人事、財務、業(yè)務、技術標準和信息管理等方面做到實質性的統(tǒng)一。第一條第二款第三項修訂為：注冊會計師不少于200人，其中最近5年持有注冊會計師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的不少于120人，且每一注冊會計師的年齡均不超過65周歲。第一條第二款第四項修訂為：凈資產不少于500萬元。第一條第二款第五項修訂為：會計師事務所職業(yè)保險的累計賠償限額與累計職業(yè)風險基金之和不少于8000萬元。第一條第二款第六項修訂為：上一年度業(yè)務收入不少于 8000萬元，其中審計業(yè)務收入不少于6000萬元，本項所稱業(yè)務收入和審計業(yè)務收入均指以會計師事務所名義取得的相關收入。第一條第二款第七項修訂為：至少有25名以上的合伙人，且半數以上合伙人最近在本會計師事務所連續(xù)執(zhí)業(yè)3年以上。第一條第二款第八項及其他要求繼續(xù)執(zhí)行。第一條增加第五款：具有證券資格的會計師事務所應當持續(xù)具備申請條件。具有證券資格的會計師事務所，自取得證券資格第三年起，每一年度上市公司年度財務報告審計業(yè)務客戶家數（含證監(jiān)會已審核通過的IPO公司戶數）不得少于5家，或者每一年度上市公司審計業(yè)務收入不得少于500萬元。第二條增加第四款：屬于最近3年內由有限責任制轉制為合伙制或特殊的普通合伙制會計師事務所的，還應當提交股東會決議、合伙人會議決議、合伙人情況匯總表、合伙協(xié)議和轉制批準文件。

第三條標題修訂為“具有證券資格的會計師事務所的合并、分立和轉制”。第三條增加第三款：具有證券資格的會計師事務所由有限責任制轉制為合伙制或特殊的普通合伙制會計師事務所的，并且具備本通知第一條第二款規(guī)定條件的，證券資格繼續(xù)有效，轉制前因執(zhí)業(yè)問題可能引發(fā)的行政責任由轉制后的事務所承擔。第三條增加第四款：證券資格會計師事務所設立的分所，應當符合下列條件：

（一）至少有10名以上注冊會計師（含分所負責人）；

（二）自設立第二年起，業(yè)務收入應當不少于300萬元，其中審計業(yè)務收入不少于150萬元。第五條第一款第五項修訂為：由其他具有證券資格的會計師事務所出具的上一年度本機構財務報表的審計報告，審計報告后附的會計報表附注中應當包括對審計業(yè)務收入、上市公司年度財務報告審計業(yè)務客戶家數（含證監(jiān)會已審核通過的IPO公司戶數）、上市公司審計業(yè)務收入的單項說明。第六條第二款修訂為：發(fā)生不具備本通知第一條第二款第（二）項至第（五）項條件之一情形的，不得承接證券業(yè)務，并應當自出現(xiàn)該情形之日起5個工作日內提交會計師事務所整改計劃書（詳見附表11，一式2份）。兩年內在執(zhí)業(yè)活動中受到兩次以上行政處罰、刑事處罰的，視為不具備第一條第二款第（二）項條件。該會計師事務所應當自出現(xiàn)上述情形之日起兩個月內進行整改，并自整改結束之日起5個工作日內報送整改情況說明（一式2份）。未按規(guī)定提交會計師事務所整改計劃書或者逾期仍未達到條件的，財政部、證監(jiān)會撤回其證券資格。第六條增加第十款：證券資格會計師事務所應當充分利用信息技術支持業(yè)務工作和管理活動。存儲業(yè)務工作、客戶資料的數據服務器和信息技術應用服務器應當架設在中國境內，對服務器的訪問以及相關數據調用應當保存清晰完整的日志。第六條增加第十一款：證券期貨相關業(yè)務報告應當由負責該項業(yè)務的合伙人簽字。第七條第一款修訂為：本通知所稱證券業(yè)務，是指證券、期貨相關機構的財務報表審計、凈資產驗證、實收資本（股本）的審驗、盈利預測審核、內部控制審計、前次募集資金使用情況專項審核等業(yè)務。第七條第五款修訂為：在本通知施行前已經具有證券資格的會計師事務所，在本通知施行之日起60日內向財政部、證監(jiān)會報送《會計師事務所基本情況表》和《會計師事務所分所基本情況表》，并應當在2013年12月31日前達到前述各項要求，逾期未達到的，財政部、證監(jiān)會撤回其證券許可證。此外，對個別文字作了修訂。附件：財政部 證監(jiān)會關于會計師事務

所從事證券期貨相關業(yè)務有關問題的通知

財政部證監(jiān)會二○一二年一月二十一日 附件：財政部 證監(jiān)會關于會計師事務所從事證券期貨相關業(yè)務有關問題的通知.doc

財政部會計司、證監(jiān)會會計部有關負責人就調整證券資格會計師事務所申請條件答記者問 中國證監(jiān)會網站 2012年02月06日 2012年1月21日，財政部、證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布了《關于調整證券資格會計師事務所申請條件的通知》（財會

[2012]2號）。日前，財政部會計司、證監(jiān)會會計部有關負責人就調整證券資格會計師事務所申請條件有關問題回答了記者的提問。問：請簡要介紹“通知”出臺的背景。答：1992年國務院發(fā)布《國務院關于進一步加強證券市場宏觀管理的通知》（國發(fā)[1992]68號），要求股份制試點企業(yè)應經證券資格會計師事務所進行財務審核后才可提出公開發(fā)行上市股票的申請。此后，根據《注冊會計師法》和《證券法》相關規(guī)定，財政部與證監(jiān)會分別于1993、1994、1996、1997、2003及2007年先后六次制定或修訂相關管理辦法，逐步形成了目前的會計師事務所證券資格申請制度。財務信息質量是資本市場健康發(fā)展的基礎，提高財務信息質量需要有效監(jiān)管上市公司財務信息審計，因此，該項申請制度是規(guī)范會計師事務所資本市場審計服務，提高財務信息質量和審計質量的重要制度安排，有利于維護投資者利益和資本市場秩序，促進資本市場健康穩(wěn)定發(fā)展。隨著我國資本市場和注冊會計師行業(yè)的快速發(fā)展，財政部、證監(jiān)會2007年發(fā)布的《關于會計師事務所從事證券、期貨相關業(yè)務有關問題的通知》中設定的證券資格事務所申請條件明顯偏低，需要進行調整。同時，針對證券審計市場監(jiān)管中不斷出現(xiàn)的新情況、新問題，也需要更新監(jiān)管理念，完善監(jiān)管手段，細化監(jiān)管要求。為此，財政部、證監(jiān)會從2011年年初開始著手研究調整證券資格事務所申請條件，通過廣泛調研、認真測算、反復征求意見，確立了新的申請條件并且充實了有關監(jiān)管方面的內容。問：請介紹一下“通知”出臺的過程。答：為確保調整后的證券資格事務所申請條件科學合理并能夠滿足資本市場深入發(fā)展對上市公司審計業(yè)務的客觀需求，財政部會計司和證監(jiān)會會計部扎實做好相關工作，多次實地調研，反復進行數據測算并公開征求意見。2011年初，財政部會計司和證監(jiān)會會

計部成立聯(lián)合調研組，分別選取上海、湖北、重慶等東、中、西部地域進行了多次調研，充分聽取有關方面對提高證券資格事務所申請條件的意見和建議。調研過程中，聯(lián)合調研組既認真聽取了約15家已經具備證券資格的事務所的意見，又廣泛征求了約15家不具備證券資格的較大規(guī)模事務所的看法，同時還邀請近10個省級財政部門、證監(jiān)局、注協(xié)參加座談討論，形成了《關于調整證券資格會計師事務所申請條件的通知》（征求意見稿）。上述有關事務所和單位對兩部門提高證券資格事務所申請條件的總體設想和基本思路給予了充分肯定，認為征求意見稿符合《注冊會計師法》、《證券法》規(guī)定和國辦56號文件精神，有利于實現(xiàn)我國注冊會計師行業(yè)做大做強、加快發(fā)展的戰(zhàn)略，有利于不斷提高我國上市公司審計質量，促進我國資本市場持續(xù)健康發(fā)展。征求意見階段，30多個省級財政部門和專員辦，20多個地方證監(jiān)局、交易所以及數十家事務所回復了書面意見。我們對相關單位提出的意見進行了認真分析研究，并采取不同形式多次溝通，積極吸收采納合理意見和建議。在對征求意見稿反復修改完善的基礎上，按程序報兩部門領導簽發(fā)。問：請介紹一下本次調整證券資格事務所申請條件的原則。答：在本次調整證券資格事務所申請條件過程中，我們重點把握了以下兩個原則：一是質量為先原則。審計質量是證券資格事務所的生命線。審計質量在相當程度上取決于事務所的質量控制制度和內部治理機制。為此，證券資格申請在強調業(yè)務收入、審計收入、注冊會計師人數等數量要求的同時，還從質量管理、分所管理等方面提出更為嚴格的要求，從而體現(xiàn)質量為先的原則。二是總體穩(wěn)定原則。為貫徹國辦56號文件關于促進注冊會計師行業(yè)做大做強的戰(zhàn)略規(guī)劃，滿足多層次資本市場建設與發(fā)展需要，證券資格事務所數量應當保持總體穩(wěn)定，證券資格申請條件應當具有前瞻性，具體申請條件應當適中，不宜過高或過低。兩部門通過調整申請條件和嚴格后續(xù)業(yè)務考核使證券資格事務所總量維持基本穩(wěn)定。問：本次證券資格事務所申請條件調整的主要內容是什么？ 答：結合實地調研、數據測算和各方面反饋意見，本次證券資格事務所申請條件調整主要涉及以下內容：

（一）關于業(yè)務收入和審計業(yè)務收入的要求。根據測算與調研結果，將申請條件中關于收入的規(guī)定由“上一年度審計業(yè)務收入不少于1600萬元”修訂為“上一年度業(yè)務收入不少于8000萬元，其中審計業(yè)務收入不少于6000萬元”。

（二）關于注冊會計師人數的要求。根據測算與調研，為保

證注冊會計師隊伍素質適應上市公司審計要求，規(guī)定證券資格事務所應有注冊會計師200人，還規(guī)定近5年持有注冊會計師證書且連續(xù)執(zhí)業(yè)的注冊會計師不少于120人。

（三）關于組織形式的要求。為促進風險與責任的協(xié)調匹配，將證券資格事務所組織形式限定為特殊的普通合伙與普通合伙兩種。對于已經具備證券資格的事務所，要求其在兩年的過渡期內完成轉制工作。

（四）關于實際執(zhí)行上市公司審計業(yè)務量的考核要求。為加強對證券資格事務所的動態(tài)考核，要求“具有證券資格的會計師事務所，自取得證券資格第三年起，每一年度上市公司年度財務報告審計業(yè)務客戶家數不得少于5家，或者每一年度上市公司審計業(yè)務收入不得少于500萬元”。

（五）其他相關改進。針對個別證券資格事務所分所的人員素質不高、執(zhí)業(yè)能力不強等情況，我們對證券資格事務所申請設立分所的條件提出了新要求。同時，對證券資格事務所信息化建設以及業(yè)務報告的簽發(fā)等問題也進行了規(guī)范。問：調整申請條件后對資本市場審計服務有何影響？ 答：在本次申請條件調整過程中，我們牢牢把握“總體穩(wěn)定”的原則，相關條件的設定充分考慮了資本市場發(fā)展狀況和注冊會計師行業(yè)發(fā)展趨勢，兼顧前瞻性和相對穩(wěn)定性；同時，考慮到本次證券資格事務所申請條件調整將事務所組織形式作為申請條件之一，并且要求現(xiàn)有證券資格事務所進行轉制，所以設定了較長的過渡期，即要求證券資格事務所在2013年12月31日之前滿足申請條件。因此，證券資格事務所有足夠的時間完成過渡。總體來看，經過我們測算，本次申請條件調整后退出與進入的會計師事務所數量大體平衡，不會對資本市場和注冊會計師行業(yè)造成較大沖擊。另外，此次申請條件的修訂，對會計師事務所提出了內部治理更完善、執(zhí)業(yè)能力更高、抗風險能力更強、質量控制和內部管理更好的要求，勢必將促進會計師事務所進一步加強內部管理、提高執(zhí)業(yè)質量，有利于資本市場會計信息質量的提升。

第二篇：48家證券資格會計師事務所

中介機構信息

全部

會計師事務所 資產評估機構安永華明會計師事務所(特殊普通合伙)4 畢馬威華振會計師事務所(特殊普通合伙）大信會計師事務有限公司福建華興會計師事務所有限公司華普天健會計師事務所(北京)有限公司16 致同會計師事務所(特殊普通合伙)立信會計師事務所有限公司山東匯德會計師事務所有限公司25 上海東華會計師事務所有限公司深圳市鵬城會計師事務所有限公司

天職國際會計師事務所(特殊普通合伙）34 希格瑪會計師事務所有限公司

中審亞太會計師事務所有限公司

眾環(huán)海華會計師事務所有限責任公司

中勤萬信會計師事務所有限公司46 中天運會計師事務所有限公司北京興華會計師事務所有限責任公司北京中證天通會計師事務有限公司德勤華永會計師事務所(特殊普通合伙)11

廣東正中珠江會計師事務所有限公司江蘇公證天業(yè)會計師事務所有限公司江蘇天華大彭會計師事務所有限公司立信中聯(lián)閩都會計師事務所有限公司山東天恒信有限責任會計師事務所上海上會會計師事務所有限公司

四川華信（集團）會計師事務所有限責任公司32 天健會計師事務所（特殊普通合伙）

信永中和會計師事務所(特殊普通合伙)38

中興華富華會計師事務所有限責任公司

中準會計師事務所有限公司44 中審國際會計師事務所有限公司

中匯會計師事務所有限公司北京永拓會計師事務所有限責任公司6 北京天圓全有限責任會計師事務所大華會計師事務所（特殊普通合伙）國富浩華會計師事務所(特殊普通合伙)江蘇蘇亞金誠會計師事務所有限公司利安達會計師事務所有限責任公司普華永道中天會計師事務所有限公司山東正源和信有限責任會計師事務所上海眾華滬銀會計師事務所有限公司天衡會計師事務所有限公司

華寅五洲會計師事務所(特殊普通合伙)

亞太（集團）會計師事務所有限公司

中興財光華會計師事務所有限責任公司

中磊會計師事務所有限責任公司

中喜會計師事務所有限責任公司

中瑞岳華會計師事務所（特殊普通合伙）

第三篇：財政部關于進一步做好證券資格會計師事務所行政監(jiān)督工作的通知(

【發(fā)布單位】財政部 【發(fā)布文號】財監(jiān)[2009]6號 【發(fā)布日期】2009-02-03 【生效日期】2009-02-03 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】財政部

財政部關于進一步做好證券資格會計師事務所行政監(jiān)督工作的通知

(財監(jiān)[2009]6號)

財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處：

為切實加強對具有證券、期貨相關業(yè)務許可證會計師事務所（以下簡稱證券資格會計師事務所）的行政監(jiān)督，進一步規(guī)范專員辦的會計監(jiān)督行為，全面提升會計師事務所執(zhí)業(yè)質量和企業(yè)會計信息質量，根據《注冊會計師法》、《會計法》、《財政部證監(jiān)會關于會計師事務所從事證券期貨相關業(yè)務有關問題的通知》（財會[2007]6號）、《會計師事務所監(jiān)督檢查工作規(guī)程》（財監(jiān)[2006]11號）等有關規(guī)定，財政部決定進一步改進和完善專員辦對證券資格會計師事務所的行政監(jiān)督工作。現(xiàn)將有關事項通知如下：

一、進一步做好證券資格會計師事務所行政監(jiān)督工作的基本目標

財政部組織專員辦開展會計信息質量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作成效顯著，為整頓和規(guī)范市場經濟秩序做出了積極貢獻。同時，會計監(jiān)督工作也存在一些不足，如監(jiān)督模式主要是專項檢查、日常監(jiān)管開展不夠、檢查對象的選取存在一定的隨意性和不確定性等。為此，財政部在廣泛調研和征求意見的基礎上，決定采取定點負責、動態(tài)監(jiān)控的方式，明確專員辦和證券資格會計師事務所的監(jiān)督關系，建立和強化對會計師事務所的日常監(jiān)管體系，對會計師事務所執(zhí)業(yè)質量進行動態(tài)、持續(xù)、全面監(jiān)督，提高監(jiān)督檢查的科學性、針對性、有效性，進一步規(guī)范監(jiān)督行為，進一步改進和完善證券資格會計師事務所行政監(jiān)督工作。

做好證券資格會計師事務所行政監(jiān)督工作，要以構建和完善會計監(jiān)督長效機制為目標，切實做到轉變監(jiān)督理念、豐富監(jiān)督手段、規(guī)范監(jiān)督行為、提高監(jiān)督水平。一是落實財政部門對注冊會計師行業(yè)的主管職責，切實發(fā)揮監(jiān)督、指導注冊會計師行業(yè)的主導作用；二是完善專員辦會計監(jiān)督工作機制，進一步規(guī)范專員辦監(jiān)督行為，落實專員辦監(jiān)督責任；三是提高證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量，促進注冊會計師行業(yè)做大做強、健康發(fā)展；四是通過證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)的輻射延伸，強化專員辦對重點企業(yè)會計信息質量的監(jiān)督，提升會計信息質量檢查成效。

二、進一步做好證券資格會計師事務所行政監(jiān)督工作的職責分工

根據證券資格會計師事務所及其分所的分布情況，考慮到各專員辦的監(jiān)督力量和任務，按照“統(tǒng)一部署、分步實施、便利高效、聯(lián)動協(xié)調”的原則，具體分工如下（分工名單見附件）：

（一）對證券資格會計師事務所總所的監(jiān)督分工。

財政部負責證券資格會計師事務所行政監(jiān)督工作的統(tǒng)一規(guī)劃，對各專員辦的監(jiān)督工作進行指導、巡視和考核，協(xié)調各專員辦的分工與配合，必要時直接參與對部分證券資格會計師事務所的監(jiān)督檢查工作。

北京地區(qū)證券資格會計師事務所，由北京專員辦負責對其中的安永華明、畢馬威華振、北京立信、信永中和、北京京都天華、中勤萬信等6家會計師事務所進行監(jiān)督，其他會計師事務所分別由天津、山東、河北、山西、遼寧、大連、吉林、黑龍江、安徽、江西、湖北、湖南、廣西、重慶、云南、陜西等專員辦負責監(jiān)督。

上海地區(qū)證券資格會計師事務所，由上海專員辦負責對其中的普華永道中天、德勤華永、安永大華、立信、上海眾華滬銀、上海上會等6家會計師事務所進行監(jiān)督，上海東華、上海公信中南等2家會計師事務所由寧波專員辦負責監(jiān)督。

其他地區(qū)的證券資格會計師事務所，由相關專員辦負責就地監(jiān)督。

專員辦應與相關省級財政部門保持溝通，及時掌握證券資格會計師事務所發(fā)生新設、合并、分立、注銷、遷移、改名等情況并報財政部監(jiān)督檢查局，財政部將根據工作需要對分工做出調整。

（二）對證券資格會計師事務所分所的監(jiān)督分工。

證券資格會計師事務所在外省設立的分所，由分所所在地專員辦負責就地監(jiān)督。證券資格會計師事務所在本省設立的分所，由負責監(jiān)督總所的專員辦進行監(jiān)督。

專員辦應與相關省級財政部門保持溝通，及時掌握會計師事務所分所發(fā)生新設、注銷、遷移、改名等情況并報財政部監(jiān)督檢查局。

分所所在地專員辦進行就地監(jiān)督，應與負責監(jiān)督總所的牽頭專員辦保持溝通，監(jiān)督檢查結果上報財政部并通報牽頭專員辦。

（三）對被審計單位的監(jiān)督分工。

專員辦應對分工負責的證券資格會計師事務所的所有審計業(yè)務進行全面監(jiān)督，重點關注國有企業(yè)、上市公司、金融保險等具有重要影響以及具有較高審計風險的審計業(yè)務，并有針對性地選取被審計單位開展延伸檢查，延伸檢查不受地域限制。專員辦發(fā)現(xiàn)所監(jiān)督的會計師事務所在異地的被審計單位存在違規(guī)線索的，也可與被審計單位所在地專員辦協(xié)商，由當地專員辦進行調查或檢查。專員辦開展異地檢查，應報財政部備案。

專員辦在本行政區(qū)域內開展會計信息質量檢查，可直接選擇企業(yè)進行檢查，檢查企業(yè)后再對出具審計報告的會計師事務所進行延伸檢查。延伸檢查如涉及其他專員辦牽頭負責的證券資格會計師事務所，應與牽頭專員辦溝通了解相關情況，檢查范圍限于事務所對被查企業(yè)出具審計報告的情況，檢查結果上報財政部并通報牽頭專員辦，由牽頭專員辦負責匯總并研究處理意見。檢查涉及非證券資格會計師事務所時，應將檢查結果移送事務所所在地省級財政部門處理，同時上報財政部。

（四）處理處罰工作的分工。

1.證券資格會計師事務所及其分所的違規(guī)問題應予以行政處罰的，負責監(jiān)督總所的專員辦匯總復核后將檢查結果和處罰建議上報財政部，由財政部對有關會計師事務所和注冊會計師下發(fā)處罰決定。

2.證券資格會計師事務所及其分所存在違規(guī)行為，但情節(jié)輕微、不夠行政處罰的，由檢查專員辦采取約談批評、責令整改等方式進行處理，并將處理結果報財政部，涉及分所的要通報負責監(jiān)督總所的牽頭專員辦。

3.專員辦異地檢查企業(yè)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，由財政部下發(fā)處理處罰決定；專員辦就地檢查企業(yè)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，由專員辦下發(fā)處理處罰決定；財政部統(tǒng)一組織聯(lián)合檢查發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，由財政部下發(fā)處理處罰決定。

4.財政部下發(fā)的處理處罰決定，由財政部指定專員辦負責送達和監(jiān)督執(zhí)行。按照《會計師事務所監(jiān)督檢查工作規(guī)程》的規(guī)定，涉及撤銷會計師事務所、吊銷注冊會計師證書的處罰決定，由會計師事務所所在地省級財政部門執(zhí)行。

三、證券資格會計師事務所行政監(jiān)督方式

專員辦依法對分工范圍內的證券資格會計師事務所的執(zhí)業(yè)質量、內部質量管理、業(yè)務報備、會計信息質量等情況進行監(jiān)督。分所所在地專員辦在牽頭專員辦的統(tǒng)一協(xié)調下，主要負責分所執(zhí)業(yè)質量的就地監(jiān)督。具體可采取以下監(jiān)督方式：

（一）日常監(jiān)督。專員辦應高度重視對會計師事務所的日常監(jiān)督工作，充分利用注冊會計師行業(yè)報備系統(tǒng)平臺，做好對會計師事務所業(yè)務報備信息的跟蹤、分析和利用，全面掌握事務所的客戶分布、審計報告數量、審計意見類型等執(zhí)業(yè)情況，并應通過報備資料跟蹤分析重點企業(yè)的財務報表，了解其財務狀況。在利用報備信息的基礎上，專員辦可利用走訪、約談、座談會等方式，了解會計師事務所內部質量管理、分所管理模式等情況，及時通報有關監(jiān)管信息，與會計師事務所建立良好的監(jiān)督互動關系。專員辦要綜合各方面信息，包括社會對會計師事務所的反映、事務所的歷史表現(xiàn)、內部質量控制、分所管理模式、人員素質、執(zhí)業(yè)理念、業(yè)務承接、工作底稿、審計程序執(zhí)行等方面，對證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量進行日常監(jiān)控。

（二）現(xiàn)場調查。專員辦對日常監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的線索、疑點和問題，應當及時到證券資格會計師事務所、企業(yè)及相關單位開展現(xiàn)場調查，通過查閱資料、詢問當事人等方式，核實相關情況。專員辦對收到的投訴舉報、其他部門移送線索和財政部直接交辦的核查工作，通過現(xiàn)場調查予以核實。

（三）專項檢查。在開展日常監(jiān)督的基礎上，專員辦應當按照《財政檢查工作辦法》、《會計師事務所監(jiān)督檢查工作規(guī)程》規(guī)定的程序和要求，對證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量、被審計單位會計信息質量等情況開展專項檢查。對所監(jiān)督的證券資格會計師事務所原則上每三年至少進行一次專項檢查，每次檢查至少延伸檢查兩戶被審計單位，重點檢查國有大型企業(yè)、上市公司以及高風險審計業(yè)務。

（四）質量評價。專員辦要根據對會計師事務所日常監(jiān)督和專項檢查情況，積極探索對證券資格會計師事務所內部質量管理、風險控制、審計執(zhí)業(yè)情況等進行綜合評價，并根據綜合評價結果對證券資格會計師事務所進行分類管理，對綜合評價較差的會計師事務所要進行重點監(jiān)督檢查。

四、相關要求

（一）加強領導，高度重視，著力構建會計監(jiān)督長效機制。專員辦要高度重視證券資格會計師事務所行政監(jiān)督工作，牢固樹立質量意識和精品意識，加強領導，周密部署，制定詳細方案，確保該項工作落到實處。要抽調精干力量充實業(yè)務處室，指定專人負責，加強業(yè)務學習，深入研究行業(yè)特點，認真總結工作經驗，著力構建和完善會計監(jiān)督長效機制。

（二）探索創(chuàng)新，統(tǒng)籌安排，切實轉變會計監(jiān)督模式。專員辦要積極創(chuàng)新，將開展會計師事務所行政監(jiān)督與會計信息質量檢查結合起來，將日常監(jiān)督與重點檢查結合起來，不斷豐富監(jiān)督手段，不斷創(chuàng)新監(jiān)督方式，不斷提高監(jiān)督水平。專員辦要將工作重點放到強化日常會計監(jiān)督上來，根據日常監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的疑點和線索，組織安排對分工負責的會計師事務所和重點企業(yè)的檢查，有效擴大會計監(jiān)督的覆蓋面，切實提高會計監(jiān)督的針對性，避免以專項檢查替代日常監(jiān)督，實現(xiàn)會計監(jiān)督工作的日常化、機制化和規(guī)范化。

（三）做好溝通，聯(lián)動配合，有效形成會計監(jiān)督合力。專員辦要做到“分工不分家”，切實做好溝通配合，實現(xiàn)信息共享和監(jiān)督聯(lián)動。負責監(jiān)督總所的專員辦要切實發(fā)揮牽頭作用，對會計師事務所執(zhí)業(yè)質量進行全面監(jiān)督，并協(xié)調各分所所在地專員辦的監(jiān)督工作。分所所在地專員辦要積極配合牽頭專員辦的工作，監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題和疑點及時通報牽頭專員辦。專員辦對異地會計師事務所和企業(yè)進行調查或檢查時，所在地專員辦要予以積極配合。專員辦要與地方財政部門、注冊會計師協(xié)會以及證監(jiān)局、審計特派辦等有關部門保持良好的溝通與協(xié)調，合理分工，密切協(xié)作，形成證券資格會計師事務所監(jiān)管合力，提高監(jiān)管效果。

（四）依法監(jiān)督，便民高效，促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展。專員辦要嚴格按照《財政檢查工作辦法》、《會計師事務所監(jiān)督檢查工作規(guī)程》等有關規(guī)定，依法行政、依法監(jiān)督，做到規(guī)范、公開、透明，自覺接受會計師事務所和社會公眾的監(jiān)督。要堅持便民高效的原則，寓服務于監(jiān)督之中，為會計師事務所創(chuàng)造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境，及時指出會計師事務所執(zhí)業(yè)中存在的薄弱環(huán)節(jié)，幫助、教育和促進會計師事務所切實提高執(zhí)業(yè)質量和水平。要充分尊重注冊會計師行業(yè)的執(zhí)業(yè)特性，做到以理服人、以專業(yè)水平服人，建立和諧、順暢、有效的監(jiān)管關系。要恪守監(jiān)督獨立性，保持廉潔自律，樹立良好監(jiān)督形象，不得以任何形式從會計師事務所獲取不當利益，不得向會計師事務所提出與履行監(jiān)督職責無關的要求，不得影響和干預會計師事務所的正常經營活動，不得要求會計師事務所重復報備有關信息。

（五）加強指導，狠抓落實，確保行政監(jiān)督工作取得良好成效。財政部將與審計、證券監(jiān)管等有關部門加強協(xié)調配合，共同做好證券資格會計師事務所監(jiān)管工作。研究出臺和完善證券資格會計師事務所行政監(jiān)督工作有關制度辦法，加強對專員辦工作的指導，定期對專員辦工作質量進行抽查，對被監(jiān)督的會計師事務所進行走訪，了解會計師事務所對監(jiān)督工作的意見和建議。專員辦每年底應對證券資格會計師事務所行政監(jiān)督工作情況進行總結并專題上報財政部，總結內容包括證券資格會計師事務所行政監(jiān)督工作的整體情況、日常監(jiān)督具體做法、專項檢查情況、工作成效等。財政部將對專員辦證券資格會計師事務所行政監(jiān)督工作進行專項考核，推動該項工作的常規(guī)化、制度化和規(guī)范化。

本通知自下發(fā)之日起開始執(zhí)行，各專員辦和證券資格會計師事務所在執(zhí)行中如有意見和建議，請及時向財政部監(jiān)督檢查局反饋。聯(lián)系電話：010―68552758、68552323。

附件：證券資格會計師事務所行政監(jiān)督分工名單

財 政 部

二○○九年二月三日

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第四篇：3證券資格會計師事務所自查報告(式樣)

附件3：

證券資格會計師事務所自查報告

（式樣）

根據《中國注冊會計師協(xié)會關于開展2012年證券資格會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》（會協(xié)［2012］125號）要求，本所特組織有關人員，對自身的執(zhí)業(yè)質量情況進行了自查。現(xiàn)將自查情況報告如下：

一、自查概況

包括檢查時間、檢查范圍、檢查內容、檢查人員及分工（組）、質量控制體系檢查概況，以及業(yè)務報告檢查概況等。

二、對事務所執(zhí)業(yè)質量的整體評價

三、事務所質量控制體系自查情況

包括：事務所質量控制體系的整體框架與制度構成（結合質量控制體系檢查10要素）；與質量控制相關的各項制度是否得到執(zhí)行，實際執(zhí)行的效果如何；與事務所質量控制的目標相比，質量控制體系在設計（尤其是有關業(yè)務承接與保持、項目組內部復核以及項目質量控制復核的制度設計）和運行方面存在哪些問題、缺陷與不足。

四、事務所業(yè)務項目質量自查情況

五、其他需要說明的情況（比如，針對存在的問題，事務所進一步提升執(zhí)業(yè)質量的舉措）。

第五篇：2012-08-16財政部關于證券資格會計師事務所名單的公告

財政部關于證券資格會計師事務所名單的公告根據《關于會計師事務所從事證券期貨相關業(yè)務有關問題的通知》（財會〔2007〕6號）和《關于調整證券資格會計師事務所申請條件的通知》（財會〔2012〕2號）有關要求，截至目前，48家證券資格會計師事務所完成了2011證券業(yè)務報備。現(xiàn)將證券資格會計師事務所名單（按證券資格證書編號為序）公告如下：1．大華會計師事務所2．中準會計師事務所3．中喜會計師事務所4．中勤萬信會計師事務所5．中瑞岳華會計師事務所6．中磊會計師事務所7．天職國際會計師事務所8．北京永拓會計師事務所9．北京興華會計師事務所10．致同會計師事務所（由原京都天華會計師事務所和天健正信會計師事務所合并后更名）11．安永華明會計師事務所

12．畢馬威華振會計師事務所13．利安達會計師事務所14．信永中和會計師事務所15．國富浩華會計師事務所16．華普天健會計師事務所17．北京天圓全會計師事務所18．北京中證天通會計師事務所19．中審亞太會計師事務所20．中興華富華會計師事務所21．中審國際會計師事務所22．中天運會計師事務所

23．華寅五洲會計師事務所（由原五洲松德聯(lián)合會計師事務所和華寅會計師事務所合并后更名）24．中興財光華會計師事務所25．上海上會會計師事務所26．上海東華會計師事務所27．立信會計師事務所28．上海眾華滬銀會計師事務所

29．德勤華永會計師事務所30．普華永道中天會計師事務所31．江蘇公證天業(yè)會計師事務所32．天衡會計師事務所33．江蘇天華大彭會計師事務所34．江蘇蘇亞金誠會計師事務所35．天健會計師事務所36．中匯會計師事務所37．立信中聯(lián)閩都會計師事務所38．福建華興會計師事務所39．山東天恒信會計師事務所40．山東正源和信會計師事務所41．山東匯德會計師事務所42．亞太（集團）會計師事務所43．大信會計師事務所44．眾環(huán)海華會計師事務所45．四川華信（集團）會計師事務所46．廣東正中珠江會計師事務所47．深圳市鵬城會計師事務所48．希格瑪會計師事務所財政部2012年8月16日