第一篇：北京市注冊會計師協會關于會計師事務所申報2011年內部培訓資格的通知

發文標題： 北京市注冊會計師協會關于會計師事務所申報2011年內部培訓資格的通知

發文文號： 京會協[2011]43號

發文部門： 北京市注冊會計師協會

發文時間： 2011-4-21 編輯時間： 2011-4-23 實施時間： 2011-4-21

法規類型： 師所資格管理,事務所管理

所屬行業： 社會服務業--會計師事務所等中介機構

所屬區域： 北京

發文內容：

各會計師事務所：

根據中國注冊會計師協會“關于印發《<中國注冊會計師繼續教育制度>補充規定》的通知”(會協[2008]67號)和北京注協《繼續教育培訓管理辦法》(京會協[2007]47號)等相關文件規定，現將2011年度北京地區會計師事務所申報內部培訓資格的有關要求通知如下：

一、申請條件：

會計師事務所在符合北京注協《繼續教育培訓管理辦法》規定的同時，還須具備以下條件：

1、至少50名注冊會計師；

2、上一年度業務收入在700萬元(含700萬元)以上。

二、申報時間及有效期：

事務所在北京注協年度培訓計劃公布后的15日內提交申請報告，北京注協經審核后下發批復文件。事務所內部培訓資格有效期為一年。

三、申報方式及基本內容要求：

事務所申報內部培訓資格采用書面方式，須向北京注協提交申請報告，申請報告中包括以下基本內容：

1、注冊會計師人數

2、上一年度業務收入 3、2011年培訓計劃，其中應包括培訓內容、師資、培訓地點等內容。

申請報告加蓋公章會同培訓負責人、聯系電話一并報北京注協繼續教育部。

四、內部培訓工作要求

1、各事務所在開班前五天電話通知繼續教育部

2、按時上報當年繼續教育相關書面資料

取得內部培訓資格的事務所，在當年培訓計劃完成后15日內，或者最遲在當年11月15日以前，及時向北京注協繼續教育部上報相關書面資料，資料包括：

(1)培訓大綱或培訓教材；

(2)注冊會計師手簽考勤記錄;

(3)授課教師評價表；

(4)考核試卷及匯總成績單；

(5)培訓總結。

3、隨時將事務所繼續教育信息錄入中國注協信息管理系統——培訓管理系統中

取得內部培訓資格的事務所須按照《中國注冊會計師協會行業信息管理系統用戶使用手冊》的操作要求，將事務所年度培訓計劃、培訓計劃具體執行情況、注冊會計師學時完成情況、培訓總結等內容隨時錄入“中國注協信息管理系統——培訓管理系統”中。

五、繼續教育部聯系人：張霞

聯系電話：88221085

第二篇：北京市注冊會計師協會關于會計師事務所申報2011年內部培訓資格的通知

發文標題： 北京市注冊會計師協會關于會計師事務所申報2011年內部培訓資格的通知

發文文號： 京會協[2011]43號

發文部門： 北京市注冊會計師協會

發文時間： 2011-4-

21編輯時間： 2011-4-2

3實施時間： 2011-4-21

法規類型： 師所資格管理,事務所管理

所屬行業： 社會服務業--會計師事務所等中介機構

所屬區域： 北京

發文內容：

各會計師事務所：

根據中國注冊會計師協會“關于印發《<中國注冊會計師繼續教育制度>補充規定》的通知”(會協[2008]67號)和北京注協《繼續教育培訓管理辦法》(京會協[2007]47號)等相關文件規定，現將2011北京地區會計師事務所

申報內部培訓資格的有關要求通知如下：

一、申請條件：

會計師事務所在符合北京注協《繼續教育培訓管理辦法》規定的同時，還須具備以下條件：

1、至少50名注冊會計師；

2、上一業務收入在700萬元(含700萬元)以上。

二、申報時間及有效期：

事務所在北京注協培訓計劃公布后的15日內提交申請報告，北京注協經審核后下發批復文件。事務所內部培訓資格有效期為一年。

三、申報方式及基本內容要求：

事務所申報內部培訓資格采用書面方式，須向北京注協提交申請報告，申請報告中包括以下基本內容：

1、注冊會計師人數

2、上一業務收入3、2011年培訓計劃，其中應包括培訓內容、師資、培訓地點等內容。

申請報告加蓋公章會同培訓負責人、聯系電話一并報北京注協繼續教育部。

四、內部培訓工作要求

1、各事務所在開班前五天電話通知繼續教育部

2、按時上報當年繼續教育相關書面資料

取得內部培訓資格的事務所，在當年培訓計劃完成后15日內，或者最遲在當年11月15日以前，及時向北京注協繼續教育部上報相關書面資料，資料包括：

(1)培訓大綱或培訓教材；

(2)注冊會計師手簽考勤記錄;

(3)授課教師評價表；

(4)考核試卷及匯總成績單；

(5)培訓總結。

3、隨時將事務所繼續教育信息錄入中國注協信息管理系統——培訓管理系統中

取得內部培訓資格的事務所須按照《中國注冊會計師協會行業信息管理系統用戶使用手冊》的操作要求，將事

務所培訓計劃、培訓計劃具體執行情況、注冊會計師學時完成情況、培訓總結等內容隨時錄入“中國注協信息管理系統——培訓管理系統”中。

五、繼續教育部聯系人：張霞

聯系電話：88221085

第三篇：江蘇會計師事務所綜合評價制度-江蘇注冊會計師協會

附件1：

2013年全省會計師事務所

綜合評價工作指南

一、綜合評價工作的對象

2012年12月31日前經省財政廳批準設立、在我省工商行政管理部門登記的會計師事務所（以下簡稱事務所）均應參加本綜合評價。

二、綜合評價工作組織管理及時間安排

（一）組織管理工作。綜合評價工作在省會計師事務所綜合評價工作委員會（以下簡稱委員會）統一領導下，由省注冊會計師協會（以下簡稱省注協）牽頭，會同省財政廳會計處、監督檢查局，對省直事務所綜合評價工作進行部署、培訓，對全省事務所填報信息進行審核、綜合評價并分類分級。各市注協會同當地財政部門會計管理和監督檢查機構，負責本地區事務所（含我省事務所在當地設立的分所）綜合評價工作的部署、培訓和填報信息的審核工作。

（二）時間安排

1.省、市注協于2013年3月12日前分別將本次綜合評價工作部署到相關事務所，并完成對培訓工作。

2.各事務所應于2013年3月31日前，從省注協網站（www.tmdps.cn）登錄“省級綜合評價系統”（以下簡稱評價系統）完成綜合評價信息填報。

3.各市注協應會同當地財政部門會計管理和監督檢查機構，于2013年4月30日前完成本地區全部事務所填報信息的審核，并在“江蘇省注協行業服務與管理平臺”的綜合評價系統中完成確認。省注協會同省財政廳會計管理和監督檢查機構同步完成對省直事務所填報信息的審核。

4.2013年5月20日前，省注協會同省財政廳會計管理和監督檢查機構對事務所填報信息進行審核。

5.綜合評價結果經委員會會議審定后，由省注協向社會發布獲得AAA級以上的事務所名單，并下發各地區事務所（含分所）排名。

三、填報要求

所有事務所均應在規定時間內登錄評價系統填報本事務所綜合評價信息，具體要求如下：

（一）各事務所應在評價系統中填報本事務所綜合評價信息。

（二）設有分所的事務所，總所應分別填寫本部、總分所合并數據。在省外設立分所的事務所，應將省外分所收入合并填報，其他數據不合并。

（三）在評價系統中，只需在白色空格內填寫信息，灰 色空格數據由系統自動生成。

四、加強對綜合評價工作的領導

開展事務所綜合評價，是我省落實《省政府辦公廳轉發省財政廳關于加快推進注冊會計師行業健康發展意見的通知》（蘇政辦發[2010]101號）的重要措施，對綜合反映與評價事務所整體發展水平，加強對事務所分級管理和分類指導，引導事務所做強做大和做精做專，促進行業科學發展具有重要意義。各市注協、各事務所要高度重視這項工作，采取切實措施，確保綜合評價工作順利進行。各市注協要組織專門力量進行填報指導和信息初審。各事務所要指定一位副所長以上領導具體負責該項工作，并安排專人做好信息填報工作，確保信息填報及時、準確。省注協將對填報進度較慢的地區進行督查。

市注協主要負責人應對本地區事務所綜合評價工作負總責，對填報綜合評價信息不及時、不準確的地區，省注協將取消其參加工作評優資格。各事務所負責人應對本所綜合評價工作負總責，對于填列信息嚴重失實或故意填列不實信息的，省注協將約談相關事務所負責人，同時將該事務所列為行業重點監管對象。

五、綜合評價信息填報說明

（一）評價報告期

本綜合評價的報告期為2012年1月1日至2012年12 月31日。

（二）數據格式

1．本綜合評價指標所涉及的數據為非整數時，小數點后保留兩位。

2．本綜合評價指標所涉及的數據為比例時，按百分數填列，不加百分號，小數點后保留兩位。

（三）具體指標填寫說明 1．業務收入

該數據=事務所在評價財務報表反映的業務收入總額。

2．業務收入正增長率 該數據由系統自動生成。3．業務收入正增長額 該數據由系統自動生成。4．業務收入下降情況 該數據由系統自動生成。5．非審計業務收入所占比重

該處數據填寫2012本所的年報審計和中報審計收入、專項審計收入、內部控制審計收入和驗資收入。

評價及上一內新成立的事務所，不填寫該數據。

6．注冊會計師人數 該數據=已通過2013年任職資格檢查的注冊會計師總人數。

以個人名義參加并通過2013年任職資格檢查的注冊會計師不包含在內。

7.注冊會計師年齡結構情況

該處數據填寫本事務所已通過2013年任職資格檢查的注冊會計師中60歲以下注冊會計師人數。

8.行業領軍人才（后備）情況

該數據=截止評價的12月31日，本事務所擁有的行業領軍人才（后備）人數。

行業領軍人才（后備）是指經財政部、中注協選拔測試確定的領軍人才。

9.高級職稱人才情況

該數據=截止評價的12月31日，本事務所擁有的具有正高級和副高級職稱的人數。

高級職稱是指經省級以上評審委員會評審通過，并發放證書的專業技術人員。

10．國際化人才情況

該數據=截止評價的12月31日，本事務所擁有的具有國際資質的人數。

國際化人才，是指取得ACA、ACCA、CGA、CICA、AICPA、CPA Australia、CAA等國際資質的人才。同一人具有多項國際資質時，只計一項。11.其他執業資質人才情況

該數據=截止評價的12月31日，本事務所擁有的具有其他執業資質并已注冊的人數。

同一人具有多項其他執業資質時，只計一項。12．碩士以上專業人才情況

該數據=截止評價的12月31日，本事務所擁有的具有碩士和博士學位的人數。

同一人具有多項碩士及以上學位時，只計一項。第8、9、10、11和12項的得分合計最高50分。13．普通員工人均收入

該處數據填寫評價內本所除股東（合伙人）以外的所有普通員工取得的實際收入總額。

取得的實際收入是指事務所以工資、獎金、福利等形式發給普通員工的有憑據可查的各項收入之和。

普通員工是指除股東（合伙人）以外的員工。14．“五險一金”繳納情況

該處數據填寫截止評價12月31日的員工中未辦理離退休手續的員工人數和已為其繳納“五險一金”的人數。

未全部繳納“五險一金”的按未繳納計算。

“五險”是指養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險；“一金”是指住房公積金。15．主任會計師（分所負責人）年齡

該處指標填寫截止評價的12月31日，本事務所主任會計師（分所負責人）的具體年齡。

16.股東（合伙人）年齡結構

該處數據填寫本事務所的 股東（合伙人）人數和60歲以下的股東（合伙人）人數。

17．第一大股東持股或最大合伙人出資比例： 該處只需點擊本事務所所屬類型。18.內部機構設置與崗位職責建立情況（1）后勤保障部門設置情況 該處只需點擊本事務所所屬類型。

這里的后勤保障部門是指為保證業務部門正常執業而成立的辦公室、財務部、人力資源部等相關部門。

（2）業務部門、后勤保障部門人員崗位職責建立情況 該處只需點擊本事務所所屬類型。

19.董事會（合伙人會議）制度建立及運行情況（1）董事會（合伙人會議）制度制定情況 該處只需點擊本事務所所屬類型。（2）董事會（合伙人會議）制度運行情況 該處只需點擊本事務所所屬類型。

運行良好是指所有重大問題都由董事會（合伙人會議）討論并形成決議，決議也得到很好貫徹。運行一般是指所有重大問題都由董事會（合伙人會議）討論并形成決議，但決議沒有得到很好貫徹。

20.業務質量控制制度建立及執行情況（1）質量控制制度制定情況 該處只需點擊本事務所所屬類型。（2）質量控制制度執行情況 該處只需點擊本事務所所屬類型。

業務報告包括在評價內以事務所名義出具的各種報告。

21.員工薪酬制度建立及執行情況（1）員工薪酬制度制定情況 該處只需點擊本事務所所屬類型。（2）員工薪酬相關制度執行情況 該處只需點擊本事務所所屬類型。22.工作總結情況

該處只需點擊本事務所所屬類型。23.信息化建設情況

（1）建立事務所網站（頁）情況 該處只需點擊本事務所所屬類型。（2）審計軟件使用情況

該處只需點擊本事務所所屬類型。（3）建立內部管理信息系統情況 該處只需點擊本事務所所屬類型。24．黨建現狀

（1）主任會計師（分所負責人）或其它股東（合伙人）是否擔任本所黨組織書記

該處只需點擊本事務所所屬類型。（2）股東（合伙人）中黨員情況

該處數據填寫截止評價的12月31日，股東（合伙人）中黨員人數。

（3）除股東（合伙人）外的普通員工黨員情況 該處數據填寫截止評價的12月31日，除股東（合伙人）外的普通員工總人數和其中的黨員人數。

25．發展黨員情況

該數據=事務所在評價內發展的預備黨員人數。26．活動開展情況（1）“三會一課”情況

該數據=事務所在評價內召開的“三會一課”次數。“三會一課”是指支部黨員大會、支部委員會、黨小組會、黨課。

（2）活動情況

該數據=評價內，以事務所或事務所黨團名義組織開展的文化建設、社會公益等活動次數。

27.共青團和青年組織建設情況 該處只需點擊本事務所所屬類型。28.在任黨代表、人大代表、政協委員情況（1）在任全國黨代表、人大代表、政協委員情況 該數據=截止評價的12月31日，本事務所擁有的在任全國黨代表、人大代表、政協委員人數。

（2）在任省級黨代表、人大代表、政協委員情況 該數據=截止評價的12月31日，本事務所擁有的在任省級黨代表、人大代表、政協委員人數。

（3）在任市、縣（區）級黨代表、人大代表、政協委員情況

該數據=截止評價的12月31日，本事務所擁有的在任市、縣（區）級黨代表、人大代表、政協委員人數。

29.民主黨派（無黨派人士）情況

該數據=截止評價的12月31日，本事務所擁有的民主黨派（無黨派人士）人數。

30．事務所或主任會計師（分所負責人）因業務活動受到刑事處罰情況

該處數據應分別填2012年和之前四個內，31．事務所或主任會計師（分所負責人）因業務活動受到行政處罰情況

（1）主任會計師（分所負責人）被吊銷注冊會計師證書 該處數據應分別填2012年和之前四個內，主任會計師（分所負責人）因業務活動被有關部門吊銷注冊會計師證書的人次。

（2）被暫停執業

該處數據應分別填2012年和之前四個內，事務所或主任會計師（分所負責人）因業務活動被有關部門處以暫停執業處罰的件（人）次。

（3）被警告及其他

該處數據應分別填2012年和之前四個內，事務所或主任會計師（分所負責人）因業務活動被有關部門處以警告、罰款、沒收違法所得或非法財物等行政處罰的件（人）次。

32．事務所或主任會計師（分所負責人）因業務活動受到行業懲戒情況

（1）被公開譴責

該處數據應分別填2012年和之前四個內，事務所或主任會計師（分所負責人）因業務活動被省注協處以公開譴責的件（人）次。

（2）被通報批評

該處數據應分別填2012年和之前四個內，事務所或主任會計師（分所負責人）因業務活動被省級以上注協處以通報批評的件（人）次。（3）被訓誡

該處數據應分別填2012年和之前四個內，主任會計師（分所負責人）因業務活動被省級以上注協訓誡的人次。

訓誡指受到中注協或省注協的強制培訓。

33．其他注冊會計師因業務活動受到刑事處罰情況 該處數據應分別填2012年和之前四個內，本事務所除主任會計師（分所負責人）以外的其他注冊會計師因業務活動受到刑事處罰的人次。

34．其他注冊會計師受到行政處罰情況（1）被吊銷注冊會計師證書

該處數據應分別填2012年和之前四個內，本事務所除主任會計師（分所負責人）以外的其他注冊會計師因業務活動受到被吊銷注冊會計師證書處罰的人次。

（2）被暫停執業

該處數據應分別填2012年和之前四個內，本事務所除主任會計師（分所負責人）以外的其他注冊會計師因業務活動受到被暫停執業處罰的人次。

（3）被警告及其他

該處數據應分別填2012年和之前四個內，本事務所除主任會計師（分所負責人）以外的其他注冊會計師因業務活動受到被警告及其他處罰的人次。

35．其他注冊會計師因業務活動受到行業懲戒情況（1）被公開譴責

該處數據應分別填2012年和之前四個內，本事務所除主任會計師（分所負責人）以外的其他注冊會計師因業務活動受到被公開譴責的人次。

（2）被通報批評

該處數據應分別填2012年和之前四個內，本事務所除主任會計師（分所負責人）以外的其他注冊會計師因業務活動被省級以上注協處以通報批評的人次。

（3）被訓誡

該處數據應分別填2012年和之前四個內，本事務所除主任會計師（分所負責人）以外的其他注冊會計師因業務活動被省級以上注協訓誡的人次。

訓誡指受到中注協或省注協的強制培訓。36.注冊會計師未通過任職資格檢查情況

該數據=本所申請參加2013年任職資格檢查但未能通過的注冊會計師人數。

具體指標將以省注協2013年的任職資格檢查結果為準。

37.注冊會計師未完成繼續教育情況 該處只需點擊本事務所所屬類型。

38．是否按照規定提取、使用風險基金或購買職業保險： 該處只需點擊本事務所所屬類型。風險基金的提取按照評價審計收入的至少5%提取；購買的職業保險可抵扣的應提風險基金金額=評價負擔的保險費×15。

39.信息及變更事項報備情況（1）未完成基本信息報備 該處只需點擊本事務所所屬類型。

具體結果將以省財政廳會計處的確認結果為準。（2）日常變更事項未備案

該指標的填寫具體是：事務所在評價內，日常變更事項未備案件數。

具體以省財政廳會計處的確認結果為準。

第四篇：中國注冊會計師協會會計師事務所執業質量檢查通告(第五號)

會協通告【2012】2號

為切實履行《中華人民共和國注冊會計師法》和《中國注冊會計師協會章程》賦予注冊會計師協會的監管職能，貫徹落實會計師事務所執業質量檢查制度改革方案的精神和要求，中國注冊會計師協會（以下簡稱中注協）印發了《關于開展2011年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協［2011］28號），統一部署和指導各地方注冊會計師協會（以下簡稱地方注協）開展2011年執業質量檢查工作。截至2012年2月28日，2011各地方注協對本地區會計師事務所的執業質量檢查和處理工作已基本完成。現將有關情況通告如下：

一、各地方注協檢查的總體情況

2011年，各地方注協認真落實新修訂的《會計師事務所執業質量檢查制度》的各項要求，深入貫徹風險導向檢查理念，積極開展系統風險檢查，堅持質量控制體系檢查與業務項目檢查并重，技術程序檢查與職業道德檢查并重，完善檢查技術與建立檢查質量保證機制并重，檢查制度改革與檢查專家隊伍建設并重，落實審計責任與落實注協監管責任并重，著力實現對事務所幫助、教育、督促、提高的檢查目的。

2011年，各地方注協共抽調814名檢查人員,檢查了1671家事務所，抽查了13237份業務底稿，其中，財務報表審計業務底稿8085份、驗資業務底稿4985份、高新技術企業認定專項審計業務底稿117份以及其他專項審計業務底稿50份。

二、檢查內容及檢查結果

2011年，各地方注協緊緊圍繞中注協確定的檢查重點，結合本地區實際，重點檢查了新批準設立或新近合并的事務所、受到行業懲戒或行政處罰的事務所、受到投訴舉報較多的事務所、高齡注冊會計師簽署報告的事務所、開展高新技術企業認定專項審計等新業務較多的事務所以及執業能力與承辦業務數量嚴重失調的事務所的執業質量。部分地方注協還將事務所設立條件、財務會計核算、業務收費等情況列為重點檢查內容。

檢查結果表明，近年來行業深化誠信建設、強化監管的措施取得了積極成效，總體而言被檢查事務所的風險意識普遍增強，執業質量有了明顯提高。但檢查也發現，部分中小事務所的系統風險防范能力和執業質量還存在不少問題，主要表現為：部分事務所的質量控制制度過于原則，缺乏系統性和可操作性，特別是在事務所質量控制環境、合伙人（股東）機制和人力資源等方面問題比較突出；一些注冊會計師未能嚴格執行執業準則，審計計劃流于形式，未對識別出的重大錯報風險設計和實施有針對性的審計程序；一些注冊會計師對函證、監盤等重要的常規性審計程序實施不到位；個別事務所在對重要審計領域未獲取充分、適當的審計證據的情況下，出具標準審計報告。

三、行業懲戒情況

本著“嚴格檢查，嚴格懲戒”的原則，2011年，各地方注協（除深圳市注協尚未完成處理工作外）對存在嚴重問題的87家事務所和235名注冊會計師實施了行業懲戒。其中，給予15家事務所和18名注冊會計師公開譴責；給予47家事務所和58名注冊會計師通報批評；給予25家事務所和159名注冊會計師訓誡。

2012年，中注協將繼續貫徹落實會計師事務所執業質量檢查制度改革方案的精神，不斷完善中小事務所執業質量檢查工作，切實體現系統風險檢查理念，同時，按照《關于堅決打擊和治理注冊會計師行業不正當低價競爭行為的通知》（會協［2012］58號）的要求，加強對不正當低價競爭行為的監管，不斷優化行業競爭環境，將行業誠信建設推向深入。

二〇一二年二月二十九日

第五篇：河北省注冊會計師協會關于印發《河北省會計師事務所股東[合伙人]資格審查暫行辦法》[征求意見稿]的通知

標題： 河北省注冊會計師協會關于印發《河北省會計師事務所股東[合伙人]資格

審查暫行辦法》[征求意見稿]的通知

發文文號：河北省注冊會計師協會發文部門：

2011-3-7 發文時間：

2011-3-8 編輯時間：

2011-3-7實施時間：

失效時間：事務所管理法規類型：

所有行業所屬行業：

河北所屬區域：

發文內容：

各會計師事務所：

《河北省會計師事務所股東(合伙人)資格審查暫行辦法》實施已有近兩年的時間，在實施過程中，發現有不完善的地方。為了做好審查工作，省注協修訂了部分內容。現公開征求意見，請各事務所組織學習、認真研究，于2011年3月15日前將意見書面反饋至省注協。聯系人：省注協注冊管理部 劉建軍

聯系電話：0311-83939383

電子信箱：zcb@hebicpa.org.cn

附件:河北省會計師事務所股東(合伙人)資格審查暫行辦法(征求意見稿)

二O一一年三月 日

附件：

河北省會計師事務所股東(合伙人)資格審查暫行辦法(征求意見稿)

第一條 為了加強注冊會計師行業管理，規范會計師事務所設立及變更事項中的股東(合伙人)資格審查工作，根據《中華人民共和國注冊會計師法》、財政部《會計師事務所審批與監管辦法》、《中國注冊會計師協會關于為擬設立會計師事務所或者股東出具證明工作的指導意見》，制定本辦法。

第二條 河北省注冊會計師協會(以下簡稱“省注協”)設立會計師事務所股東(合伙人)資格審查委員會(以下簡稱“委員會”)，負責資格審查工作。

委員會對理事會負責。

第三條 注冊會計師辦理股東(合伙人)資格審查事項，必須由申請人憑身份證和注冊會計師證書到省注協辦理并接收訊問。委托他人代辦的，省注協不予受理。

第四條 申請人擬成為股東(合伙人)必須同時具備以下條件：

(一)年齡不超過65周歲。

(二)取得注冊會計師證書后連續執業時間已滿5年(60個月)。

(三)前兩年曾經擔任事務所部門經理以上職務，新設事務所主任會計師應有兩年以上的擔任股東(合伙人)的經歷。

(四)現有事務所增加股東(合伙人)的，擬增加人員須在本所執業滿兩年(24個月)以上(因事務所合并形成的情形除外)。

第五條 對于60周歲以上的申請人，應該審查申請人的健康狀況，由申請人提供醫療機構出具的健康證明，從嚴審查。

第六條 有以下情形之一的，省注協將不予受理：

(一)會計師事務所股東(合伙人)平均年齡超過55周歲，新增加股東(合伙人)年齡超過平均年齡的。

(二)注冊會計師異地申請，在申請地執業不滿兩年的。

第七條 省注協集中辦理股東(合伙人)資格審查，每個季度的前20個工作日受理申請材料(法定節假日順延)，其他時間不予受理。

第八條 申請人應向省注協提交以下材料：

(一)《注冊會計師基本情況表》。

(二)《注冊會計師執業情況證明表》(一)。

(三)《注冊會計師執業情況證明表》(二)(原事務所兩名股東(合伙人)對其業務水平、職業道德、綜合能力等情況的綜合評價。)

(四)注冊會計師最近5年出具的全部業務報告清單。

(五)事務所發放工資、繳納各種社會保險的有效證明(前五年每季度一份，已退休人員只需提供工資表)。

(六)申請人為轉出會計師事務所股東或合伙人的，提交工商行政管理部門出具的企業變更核準通知書復印件、省財政部門出具的已辦理股東(合伙人)變更備案的證明材料原件。(七)60周歲以上的須提交當地醫院出具的健康證明。

第九條 申請人提交的《注冊會計師執業情況證明表》應經其就業的會計師事務所主任會計師簽字、加蓋事務所公章，并由兩名與其同時在該所就業的股東(合伙人)證明。

第十條 股東(合伙人)資格審查工作，省注協按以下程序辦理：

(一)按《會計師事務所審批與監管辦法》的有關規定，受理申請材料，予以初審。

(二)經辦人初審材料不合格的，予以退回；初審合格的，報經有關領導審查同意后將申請人基本情況(包括姓名、出生年月、注冊會計師證書號碼、注冊時間、最近五年執業簡歷等)在協會網站予以公示(公示時間不少于一周)。

(三)根據公示和日常工作中掌握的情況，組織對申請人的執業情況進行實地核查。

(四)將核查結果提請委員會審議，并根據審議結果做出是否出具股東(合伙人)資格證明的決定。

第十一條 省注協將根據核查結果分別情況處理：

(一)申請人不在事務所專職執業，不予出具從事審計業務情況證明，并依據《注冊會計師注冊辦法》注銷其注冊會計師執業資格。

(二)最近五年內曾經離開事務所從事與注冊會計師業務無關的工作，不予出具從事審計業務情況證明。

(三)申請人有向省注協提供虛假材料等不誠信行為的，不予出具從事審計業務情況證明，同時追究相關人員的責任。

(四)經核查認為審計質量存在較大問題的，暫不出具從事審計業務情況證明，由省注協移交省財政廳監督檢查局處理。

(五)申請人前五年有因為業務質量、職業道德等問題受過行業懲戒的不予出具從事審計業務情況證明。

第十二條 省注協為申請人出具證明須經委員會全體委員三分之二(不含本數)以上表決通過。

對于決定不予出具證明材料的，省注協將書面回復申請人。

第十三條 申請人、為申請人出具證明材料的注冊會計師、會計師事務所應對所出具材料的真實性負責。如有虛假，一經查實，省注協將根據《河北省注冊會計師行業懲戒辦法》給予行業懲戒，并記入誠信檔案。

第十四條 對于申請材料要件符合條件的原會計師事務所增加股東(合伙人)的，實際操作程序可適當簡化，以提高工作效率。

第十五條 股東(合伙人)資格審查工作情況定期向理事會報告。

第十六條 本辦法由河北省注冊會計師協會負責解釋。第十七條 本辦法自2011年月 日起施行