第一篇：主任會計師培訓會計師事務所主任會計師培訓班的通知

各會計師事務所：

根據《山西省注冊會計師協會2012年繼續教育培訓計劃》，省注協定于5月25日至28日在山西鐵道大廈舉辦全省會計師事務所主任會計師培訓班。現將有關事項通知如下：

一、培訓內容及會議安排

1、舉辦“加快注冊會計師行業發展、服務轉型綜改試驗區建設”論壇。論壇特邀中注協、省財政廳等有關領導做主旨演講，分別設有資源型經濟轉型與綜合配套改革、先行先試、轉型跨越的實踐探索、轉型綜改與新業務拓展等三個主題；

2、國學智慧與人生哲學；

3、山西轉型綜改試驗區建設的基本情況及思考；

4、事務所內部治理與發展戰略；

5、表彰“創先爭優”活動中涌現出的先進集體和個人；

6、安排部署行業全年工作要點。

二、授課師資

本次授課師資有：上海交通大學教授、大華會計師事務所董事長、深圳鵬程會計師事務所董事長、省綜改辦負責人。省發改委、省國資委、綜合改革試點市和試點企業負責人、外省綜合配套改革試驗區專家、省內外會計師事務所新業務領域拓展能手將出席“加快注冊會計師行業發展、服務轉型綜改試驗區建設”論壇并發表演講。

三、參加人員

各會計師事務所主任會計師及分所主要負責人1名。本次培訓班要安排部署行業全年工作，對先進集體和個人予以表彰，務請事務所負責人本人出席，無特殊情況不得請假。培訓班床位緊張，不安排司機食宿，請自行解決。

四、培訓時間和地點

時間：5月25日—28日，5月24日報到；

地點：山西鐵道大廈；

地址：太原市迎澤西大街399號；

總臺電話：0351—6060240；

乘車路線：乘公交車到下元?站轉乘16路（一站地即達）鐵道大廈下車； 省注協培訓部聯系電話：0351—4083725。

五、培訓費用

培訓費每人1000元（含資料費、食宿費），報到時請到賓館總臺領取有關資料。為保證良好的培訓秩序，要求各事務所負責人（包括太原市）統一在培訓班食宿。

二〇一二年五月十五日

第二篇：主任會計師崗位職責

主任會計師崗位職責

一、主持本所的日常管理工作，組織實施股東會決議。

二、定期召開股東大會，總結前期工作，安排后期工作計劃。

三、擬定本短期發展計劃。

四、定期抽查業務工作底稿，組織研究提高執行質量措施。

五、定期主持所務會議，協調本所業務聯系和執業工作中的問題和矛盾。

六、制定本所的內部管理制度，如人事管理制度，質量控制管理制度，業務聯系制度，檔寨管理制度，崗位責任制度等。

七、簽發本所業務報告。

八、簽署本所重要文件。

九、擬訂本所管理機構設置方案，確定相關管理部門人員的權利和義務，布置檢查和考核各職能部門工作任務和完成情況。

十、負責本所財務收支的審核工作。

十一、行使本所章程和股東會授予的其它職權。

保密制度

為了維護事務所和客戶利益，特制訂本規定，全體員工必須嚴格遵守。

一、嚴守秘密，不得以任何方式向事務所內外無關人員散布、泄漏單位機密或涉及單位機密。

二、不得向其他單位員工窺探、過問非本人工作職責內的單位機密。

三、嚴格遵守文件(包括傳真、計算機盤片)登記和保密制度。秘密文件存放在有保密設施的文件柜內，計算機中的文件資料必須設置密碼，并將密碼報告事務所所長。不準帶資料文件到與工作無關的場所。不得在公共場所談論秘密事項和交接秘密文件。

四、嚴守保密原則，不泄漏或盜用客戶業務資料和相關秘密，未經客戶同意，不向任何第三方提供因業務所知悉的客戶相關信息。

五、嚴格遵守秘密文件、資料、檔案的借用管理制度。如需借用文件、資料、檔案，須經事務所所長批準。并按規定辦理借用登記手續。

六、秘密文件、資料不準私自翻印、復印、摘錄和外傳。因工作需要翻印、復制時，應按有關規定經批準后辦理。復制件應按照文件、資料的密級規定管理。不得在公開發表的文章中引用秘密文件和資料。

七、調職、離職時，必須將自己經管的秘密文件或其他資料，交至事務所負責人，切不可隨意移交給其他人員。

八、所內員工離開辦公室時，必須將文件放入抽屜和文件柜中。

九、發現失密、泄密現象，要及時報告，認真處理。對失密、泄密者，給予50——100元扣薪；視情節輕重，給予一定行政處分；造成單位嚴重損失的，送有關機關處理。

湖北應城誠信有限責任會計師事務所 檔案管理制度

會計師事務所的業務檔案，是會計師事務所的史料和證據，為使業務檔案完整、準確、系統、有效，特制定以下辦法：

一、檔案資料由行政辦公室負責管理，文件、資料、報告、圖片、報表等業務檔案，經總審計室審核后可歸檔保管。

二、檔案室專職(或兼職)資料員，負責檔案管理，做好資料管理、登記、保管、復制、借閱等工作。

三、對于已出具報告而長期不歸檔者要催收，必要時要向所領導報告。

四、歸檔文件、資料及報告書、公證證明應嚴格按照要求整理、裝訂成冊，并編號入檔。檔案要按時間、單位性質、地址，分類分柜存放。

五、檔案要按規定建立目錄、卡片，保持整潔，查找方便，不得隨意堆放，嚴防損壞。

六、查閱檔案資料，要辦理儲閱登記手續，查閱完畢后及時歸還。檔案資料不得外借，如因某種工作需要，經主任會計師批準后方可借閱或復印。

七、管理員要注意檔案的保密，不得遺失，如借閱人遺失，要查清責任，由責任者填寫遺失單，重要資料遺失要及時報案查找。

八、定期清理檔案，對無保存價值的文件資料報經主管部門領導批準，按會計檔案的有關規定處理。

九、本所人員辭職或調走，一定要清理檔案，以免出現遺失現象，辦理檔案移交手續后方可調走。

注冊會計師職業道德標準

一、遵守法律、行政法規，恪守職業道德，遵循執業規范。

二、依法、獨立、客觀、公正執業原則。

三、嚴格執行行業職業道德規范和《行業公約》，樹立誠信為本、操守為重的執業理念。

四、重視政治恩想、職業道德教育和培訓，提高職業道德、政治素質和修養。

人事管理制度

第一條為支持業務持續發展的人才需要，建立相對穩定又充滿活力的人才競爭機制，為專業技術人才脫穎而出創造良好氛圍，從而全面提高員工素質，保證業務質量，特制定本制度。

第二條全所員工編制暫凍結在現有水平，以后每年視業務伸縮而決定人員增減，決定增減的依據和人數，以收入保本點為最低基準，避免主觀盲目所造成的人員膨脹或短缺。

第三條

員工的增減與擴充，由合伙人會決定，高層管理人員的聘用和辭退由合伙人大會決定。

第四條

員工實行全員聘用制，被聘員工應與事務所享有雙向選擇的平等權利，經合伙人決定聘用的人員，應與事務所法定代表人簽訂書面勞動合同，明確雙方的權利和義務，訂明合同期限、勞動報酬、勞動紀律、福利待遇以及違約責任等雙方議定的其他事項。

勞動合同一年一訂，期滿后雙方同意延長期限的，再訂延期協議一年，并可如此反復多次。

第五條現有在冊人員除外，根據業務發展需要，決定擴充招聘吸收新員工時，應嚴格堅持招收條件和人員結構比例，招收條件應以通過國家統一相關執業資格考試合格人員為主要對象，如此類合格人才來源不足，則以具有相關專業大專以上學歷，或具有相關專業中級以上技術職務任職資格，年齡在20歲以上45歲以下，身體健康者作補充。

合理配備助理人員及見習人員。助理和見習人員之和與合格人員之和的比例，應嚴格控制在1：1的范圍內，否則寧缺勿濫。

新聘人員的試用期為半年。

第六條業務季節性人手不足，可外聘合適的非在冊臨時人員補充，臨時雇請人員不領取底薪，勞動報酬按本所工資管理制度規定執行。

第七條招收個別特事特辦的助理及見習人員，需經合伙人一致通過后交合伙人大會決定，且必須經過崗前培訓并取得相應的執業資格，具體辦法比照本制度第十四條的待遇辦理。

第八條員工另有他就或其他原因主動要求離職的，應提前一個月向單位提出書面辭職申請。無特殊理由，事務所不得違背勞動合同約定，限制申請人的擇業自由。但經事務所同意其離職后，辭職人應交待好手頭未完的工作，交還領用的公物，結清財務手續后離所。

第九條事務所因業務萎縮而減員，員工患病或非因公負傷，其醫療期滿后未能康復并不能堅持日常工作的，應解除勞動合同，并提前30日以書面形式通知英本人。

第十條員工有下列情形之一的，應解除勞動合同：(一)新聘人員在半年的試用期間不適合本所工作的；

(二)嚴重違反勞動紀律和規童制度的；

(三)嚴重失職、循私舞弊，給本所利益造成重大損失的；

(四)行為不檢，傷風敗俗，沾染不良嗜好造成嚴重不良社會影響，損害群體職業形象的；

(五)被依法追究刑事責任的。

第十一條

現有在冊人員，凡不其備執業資格或中級技術職務資格的，如經過業余刻苦自學，取得相關專業中級技術任職資格的，憑資格證書，可對其學習教材和考試費用報銷50％(不含參考資料費下同)：取得相關執業資格證書，可對其學習教材和考試費用全部報銷。

未取得中級職稱或執業資格的人員，在本所工作連續六年仍無發展的，可勸其另謀適合自身發展的職業，并給予第九條所規定補助。

第十二條

除已享有外單位養老保險待遇的人員外，在冊員工全部參加社會養老保險、失業保險、醫療統籌等勞保系統，享受勞保統籌規定的各項待遇，其規定應由單位負擔的費用，由事務所按時足額繳納。

第十三條年齡五十歲以上、并在本所工齡五年以上的在冊員工其成年子女，凡符合本所招收員工條件的，在同等條件下可給予優先照顧，進所后未達到第十一條技術等級要求的，適用第十一條的各項規定。

第十四條現有在冊人員要求脫產離職一年以上學習深造的，經合伙人批準，其工資和其他勞保福利待遇停止，可每年給予1000元的助學補助，補助時間以五年為限。五年后仍未取得相關執業資格的，由其另謀職業。取得資格后是否在本所執業，根據本所需要與其本人意愿決定去留。

第十五條有關新合伙人加盟和現有合伙人退伙事宜，按本所章程和合伙人協議的有關規定辦理。

第十六條本制度經合伙人大會通過后執行，其解釋及補充修訂事宜，由合伙人大會負責。

內部控控制制度

為了確保本所執業質量，強化執業風險控制能力，制定本制度。

一、遵守業務執業規定的制度

1、注會審計業務應遵守中國注冊會計師獨立審計基本準則和具體準則的規定，且驗資業務應遵守國家工商總局《公司注冊資本登記管理規定》，其它審計業務應遵守相關法規的規定。

2、各類業務報告書及應附的匯總表均應由具備注冊資格的人員署名蓋章，分類表應由該項目審計實施的執業人員署名。需存檔的工作底稿應有該項目審計實施的執業人員簽名。

3、各類業務均應遵守本所制定的規范業務檔案的規定，檔案及時整理、及時歸檔。

4、注會業務出具報告蓋所公章。二、三級復核質量控制制度

1、部主任復核。部主任嚴格掌握、控制、檢查本部實施的業務項目，按相關規定和操作程序執行。督促項目經理認真復核助理人員的工作底稿，應對所實施的項目負主要責任。選定項目經理時，應考慮其勝任能力。項目經理人選不適當造成損失，由部主任負主要責任。對不能勝任的業務應予以推辭。

2、總會計師、復核。總師應檢查是否符合有關審計程序，復核工作底稿與審計報告內容的勾稽關系、數據是否相符、計算結果是否準確、是否按有關操作程序實施到位。

3、主任會計師復核。檢查部主任復核，總師復核是否履行。報告文字內容是否通順、明確易懂、評價是否適當，是否存在重大質量問題。

三、執業質量風險賠償制度 出現執業質量風險賠償順序為：

1、部主任、項目經理、助審人員(即單項業務執業人員)，該項業務3倍的工資費用。

2、本所收取的該項業務的收費額。

3、該項業務2倍的總師復核工資，主任會計師復核工資。

4、該項目部主任、項目經理、助理人員的資本金、出資額或執業風險擔保金。

5、本所執業風險金。

6、所內合伙人、合作人出資額。

7、當事人家庭財產。

8、所內其它財產。

四、舞弊瀆職處罰制度

1、屬個人獨斷專行的舞弊瀆職行為，造成的索賠由當事人負責賠償。

2、舞弊行為觸犯刑法的將依法處理。

職員教育(培訓)的暫行規定

為保持和提高注冊會計師的專業素質，保證執業質量，建設一支有理想、有道德、有文化、有技術、守紀律的執業隊伍，根據中國注冊會計師協會“關于注冊會計師后續教育培訓制度”的精神，結合我所實際，制定本規定。

一、教育(培訓)原則

教育培訓工作必須堅持專業對口、學用結合的原則，根據本所業務發展的要求，適時編制職工培訓計劃。在統籌兼顧的基礎上切實做到確保工作．支持學習，控制比例，有所側重。

二、教育(培訓)內容

會計及財務管理理論和實務、審計理論和實務、管理咨詢理論和實務、稅務理論和實務、國家有關政策和經濟法規、特殊行業會計與審計知識、計算機技術、職業道德、事務所管理、外語等。

三、教育(培訓)方式

后續教育以參加中注協、省注協舉辦的各種培訓和研討班以及相關的專題研討會和經驗交流等為主；條件許可的情況下派人員到中注協創辦的中華會計學院進修專業知識；同時鼓勵接受函授、夜大等非脫產專業教育。

四、教育(培訓)目標

使全所員工具備較好的專業知識和技能，良好的職業道德，較好的語言文字水平和計算機操作技術：達到本所要求的基本學歷水平(大學本科)，逐步提高全體員工的政治素質和業務素質。

五、教育(培訓)制度

1、本所職員上崗執業前必須接受二年以上的專業教育，或上崗后三年內必須接受三個月以上時間(累計時間)的專業培訓，否則不能獨立執業。

2、執業注冊會計師接受后續教育的時間不得少于中注協規定的時問量，力爭創造條件更多的接受各專業和類型的學習培訓。

3、大專畢業在本所工作滿三年后，可申請報考高于已有學習。

4、職員報考學校，必須首先寫出申請，報辦公室統一審核，所領導批準。

5、學習期間必須將學習培訓通知或學校擬定功課表的時問安排交所在部門和辦公室掌握，向所在部門和辦公室請假。

六、教育(培訓)費用及有關待遇

1、凡系事務所批準參加各級注冊會計師協會主辦的學習培訓，費用由事務所支付，參加各類大學學習的，其學費、資料和生活費等自理，個人工資原則上照例發放，但當月累計占用工作時間達到5天及以上的取消本人全月資金，累計達到十天及以上的取消本人全月崗位職務津貼。

2、經個人申請事務所批準或組織委派，凡全脫產學習離崗一年以上的，其學雜費由事務所支付，資料、生活費自理，學習期間只發基本工資或包干工資。

3、凡系個人聯系未經組織批準自行參加各類學習的，一切學習費用自理，并不得占用工作時間，否則，扣發相應工資，停發福利待遇。

七、費用報銷辦法

凡經組織批準參加各類型、各層次學習的職工，憑每門課的考試合格成績單產辦公室審核，所領導批準方可報銷(即學費先由個人墊付，待考試成績合格后報銷)，并且每門課的學費只能報銷一次。

本暫行規定從二00八年九月一日起執行。

財務管理制度

第一條事務所財務管理和會計核算工作，總的指導原則是嚴格執行財政部頒發的《會計師事務所財務管理若干問題的暫行規定》和《會計師事務所會計制度》的各項規定，結合本所特點和管理要求，將需要具體細化或重復強調的有關事項，在本制度中作出明確規定。第二條事務所各項財務收支事項，由辦公室下設財務組統一管理和核算。財務組配兼職會計、出納各一人。按照錢帳分管的原則，會計管帳不管錢，出納管錢不管帳。財務印章和除現金銀行往來日記帳以外的一切帳簿憑證(含空白憑證)由會計登記、控制和保管。出納現金保管應做錢隨人走，嚴防差錯事故發生。

第三條本所銀行存款帳戶及帳號，應對外保密，只供本所資金結算專用，不得租借給外單位和個人使用。

第四條事務所各項費用開支單據，實行雙簽審批制，首先由合伙人大會復核驗證，證實其真實性后，現送主任會計師審批列支，在程序上不得先報銷后補審，嚴守先批后支原則。

第五條正常業務往來內的小額現金收支，由會計掌握控制，出納不得自主辦理。對外一切借貸款及其擔保事項，一律經合伙人集體決定，其中重大借貸款及其擔保事項，由合伙人大會決定，并作好會議文字記錄存檔備查。

第六條按照有關法規應繳納的各項稅費，由會計統籌安排，經主任會計師批準后，從銀行存款中轉帳劃撥，盡量避免現金支付。

第七條按照法規及本所章程提留的各項基金，堅持先提后用原則，做到專控專用，超支停用。非經合伙人大會同意，項目間不得相互擠占挪用。

第八條社會公益。陛和公關性的捐贈資助開支，金額在1000元以內的，由主任會計師隨機決定，1000元以上5000元以內的此項開支，由合伙人商定。5000元以上的此項開支，由合伙人大會決定。

第九條單位價值在1000元以內的公用物品的購置與處理，由主任會計師定。1000元以上的物品購置與處理，由合伙人大會決定。

第十條

臨時辦公用品由辦公室集中購買，經會計清點驗收后交出納保管，職員領用時，應逐筆登記備查。

第十一條全所從業人員可一次性向辦公室領用計算器一個，鋼筆一支，由職員本人保管使用，如有丟失，由職員本人自費添補。使用損壞可向辦公室交舊領新。

第十二條職工不超時其本人月底薪的臨時借支，由會計審批，并負責在其次月工資中扣回。外出辦事的暫付款，由主任會計師單簽批準，如辦事開支次月尚未報銷結帳的，會計應通知出納從次月開始，在其工資中扣回。

第十三條供集體閱讀的報紙和公費訂購的專業書籍期刊，由辦公室集中訂購分發。供職工查閱的專業工具書籍，堅持公購公管，借閱簽字，歸還銷號的管理制度。凡個人自行選購的書籍雜志，其費用一律由本人自理。

第十四條來客進餐及招待，應本著熱情、節儉、適度的原則，由主任會計師和合伙人商定接待規格，費用據實報銷。

第十五條事務所因接待需用香煙，采取領用制度，辦公室統一管理。

第十六條對確因工作需要且個人有能力配置通訊工具，其通訊費用采取限額報銷制，享有人員最高限額為：主任會計師每月300元，專職公關人員每月200元，其他合伙人每月150元，部門經理100元，其他人員50元。

對尚未配備手機或其他工具的高級合伙人、其住宅電話，根據實際情況實行定額報銷，確定每月50元和80元兩個標準。

第十七條職工被派往城關以外地區進行就地審計，其生活住宿費用，在簽訂委托協議時，應訂明由委托方負擔。到省市上級單位辦事，其生活費和往返交通費據實報銷。

第十八條職工市內交通費，在特殊條件下，經部門以上負責人安排或批準給予報銷。

第十九條職工醫療費用實行整體參加社會醫療統籌，其應由單位負擔的繳費，由事務所按時上繳。

第二十條職工防暑降溫和冬天烤火費，按本地國家事業單位開支標準執行，并以現金支付給職工個人包干作用。

第二十一條盈利，應按扣除應繳所得稅后的凈利潤提取30％的事業發展基金，提取5％的公益金后，才能分配紅利。

第二十二條本制度經合伙人大會審定后執行，其解釋、增補、修改等事宜，由合伙人負責。

第三篇：會計師事務所規章制度（推薦）

會計師事務所規章制度