第一篇：中國注冊會計師協會關于對具有證券期貨相關業務資格會計師事務所

【發布單位】中國注冊會計師協會 【發布文號】會協[2008]41號 【發布日期】2008-05-28 【生效日期】2008-05-28 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】財政部

中國注冊會計師協會關于對具有證券期貨相關業務資格會計師事務所開展執業質量檢查的通

知

(會協[2008]41號)

各省、自治區、直轄市注冊會計師協會，各具有證券期貨相關業務資格會計師事務所：

根據2008年度工作安排以及《中國注冊會計師協會關于開展2008年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協[2008]28號）要求，我會制定了《具有證券期貨相關業務資格會計師事務所執業質量檢查實施方案》（見附件1），并將于2008年6月14日起，對部分具有證券期貨相關業務資格會計師事務所開展執業質量檢查（第一階段檢查名單見附件2）?，F將有關事項通知如下：

一、檢查時間

現場檢查的時間為2008年6月14日至7月13日，為期1個月。

二、檢查范圍

檢查范圍是各相關會計師事務所執行上市公司2007年度年報審計情況，必要時將追溯以前年度或作延伸檢查。

三、準備工作

1．各相關會計師事務所應當高度重視檢查工作，接到通知后，及時將2007年上市公司審計工作底稿歸整為審計檔案。

2．各相關會計師事務所應當認真填報本通知中所附表格，待檢查組到達檢查現場后，提交檢查組。

3．各相關會計師事務所應當積極配合檢查組開展檢查工作，提供檢查所需的全部資料和必要的工作條件，并指定專人負責。

4.請各相關地方協會督促相關會計師事務所做好準備工作，并為檢查組開展檢查工作提供必要的協助和配合。

附件：1.具有證券期貨相關業務資格會計師事務所執業質量檢查實施方案

2.2008年具有證券期貨相關業務資格會計師事務所檢查名單（第一階段）

3.事務所基本信息表（表式）

4.事務所內部組織機構設置情況表（表式）5.事務所分支機構情況表（表式）

6.事務所合伙人（出資人）情況表（表式）

7.聲明書（式樣）

二00八年五月二十八日

附件1：

具有證券期貨相關業務資格會計師事務所

執業質量檢查實施方案

《中國注冊會計師協會關于開展2008年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協[2008]28號）（以下簡稱檢查通知）已經公布，其中明確中注協將組織開展對具有證券期貨相關業務資格會計師事務所（以下簡稱證券資格事務所）的執業質量檢查。為做好2008年證券資格事務所的執業質量檢查工作，提出以下方案。

一、檢查對象的確定

為了加強與相關監管部門的溝通和協調，盡最大限度避免重復檢查，中注協2008年對證券資格事務所的檢查計劃分兩個階段進行。第一階段，確定15家證券資格事務所為檢查對象。第二階段，將根據與有關監管部門進一步溝通的結果，并結合中注協重點關注的“炒魷魚、接下家”行為，研究確定檢查對象。同時，為了鞏固2007年執業質量檢查成果，中注協將對2007年檢查中存在問題較為嚴重、受到行業懲戒的證券資格事務所有選擇地進行復查，一并列入2008年檢查對象。第二階段檢查名單和檢查時間另行通知。

二、檢查人員的選聘

檢查人員以2007年證券資格事務所執業質量檢查中表現突出的檢查人員以及行業領軍人才后備人選為基礎，形成2008年度執業質量檢查人員備選名單。同時，由相關證券資格事務所按照選聘條件推薦部分檢查人員。中注協根據檢查人員推薦情況，擇優確定檢查人員。

證券資格事務所推薦檢查人員應當符合以下條件：

1．在證券資格事務所工作5年以上；

2．擔任證券資格事務所審計經理以上職務或負責事務所項目質量控制復核工作，近3年曾負責上市公司審計業務；

3．熟悉會計、審計等專業理論和實務；

4．最近3年沒有受到行政處罰或行業懲戒。

三、檢查組的組成

證券資格事務所的檢查采取異地檢查的方式，原則上檢查人員應從被檢查事務所所在地之外的省份抽調。

證券資格事務所檢查工作由中注協統一組織協調，第一階段全國共組建5個檢查組，每組負責檢查3家證券資格事務所，每家事務所現場檢查時間為10天。檢查組每組10人，其中組長由地方協會負責監管工作的秘書長（或副秘書長）擔任，注冊會計師9名。

四、檢查結果的處理

現場檢查結束之后，各檢查組應就檢查工作的整體情況向中注協作出書面報告。中注協將根據檢查組的檢查報告，對檢查結果進行集中審理、研究，統一實施行業懲戒和督促整改工作。

五、時間安排

根據檢查通知的要求，證券資格事務所的執業質量檢查工作第一階段的時間安排如下： 1.5月31日前，制定證券資格事務所執業質量檢查實施方案，修訂完成《會計師事務所執業質量檢查手冊》，確定檢查事務所和檢查人員名單。

2.6月14日前，召開執業質量檢查工作布置暨培訓會，組織對檢查人員的培訓，培訓的主要內容包括檢查制度與檢查手冊、審計準則、會計準則相關知識以及國外事務所檢查經驗等。3.6月14日-7月13日檢查人員集中培訓后，分成5個組，分赴相關證券資格事務所開展現場檢查工作。

4.7月下旬，針對檢查結果，組織專家進行論證。8月、9月分別召開懲戒委員會會議，10月召開申訴委員會會議，10月31日前完成對有關事務所和注冊會計師的處理處罰工作。

本內容來源于政府官方網站，如需引用，請以正式文件為準。

第二篇：具備證券期貨資格會計師事務所名單

財政部關于證券資格會計師事務所名單的公告

2012年第55期 財政部關于證券資格會計師

事務所名單的公告

根據《關于會計師事務所從事證券期貨相關業務有關問題的通知》（財會〔2007〕6號）和《關于調整證券資格會計師事務所申請條件的通知》（財會〔2012〕2號）有關要求，截至目前，48家證券資格會計師事務所完成了2011證券業務報備?，F將證券資格會計師事務所名單（按證券資格證書編號為序）公告如下：

1．大華會計師事務所

2．中準會計師事務所

3．中喜會計師事務所

4．中勤萬信會計師事務所

5．中瑞岳華會計師事務所

6．中磊會計師事務所

7．天職國際會計師事務所

8．北京永拓會計師事務所

9．北京興華會計師事務所

10．致同會計師事務所（由原京都天華會計師事務所和天健正信會計師事務所合并后更名）

11．安永華明會計師事務所

12．畢馬威華振會計師事務所

13．利安達會計師事務所

14．信永中和會計師事務所

15．國富浩華會計師事務所

16．華普天健會計師事務所

17．北京天圓全會計師事務所

18．北京中證天通會計師事務所

19．中審亞太會計師事務所

20．中興華富華會計師事務所

21．中審國際會計師事務所

22．中天運會計師事務所

23．華寅五洲會計師事務所（由原五洲松德聯合會計師事務所和華寅會計師事務所合并后更名）

24．中興財光華會計師事務所

25．上海上會會計師事務所

26．上海東華會計師事務所

27．立信會計師事務所

28．上海眾華滬銀會計師事務所

29．德勤華永會計師事務所

30．普華永道中天會計師事務所

31．江蘇公證天業會計師事務所

32．天衡會計師事務所

33．江蘇天華大彭會計師事務所

34．江蘇蘇亞金誠會計師事務所

35．天健會計師事務所

36．中匯會計師事務所

37．立信中聯閩都會計師事務所

38．福建華興會計師事務所

39．山東天恒信會計師事務所

40．山東正源和信會計師事務所

41．山東匯德會計師事務所

42．亞太（集團）會計師事務所

43．大信會計師事務所

44．眾環海華會計師事務所

45．四川華信（集團）會計師事務所

46．廣東正中珠江會計師事務所

47．深圳市鵬城會計師事務所

48．希格瑪會計師事務所

財政部

2012年8月16日

第三篇：關于會計師事務所從事證券期貨相關業務的通知

關于會計師事務所從事證券期貨相關業務的通知 財會[2007]6 號

頒布時間：2007-4-9發文單位：中華人民共和國財政部 中國證券監督管理委員會 各省、自治區、直轄市財政廳（局），深圳市財政局，中國證券監督管理委員會各派出機構：

為了規范會計師事務所從事證券、期貨相關業務，維護證券市場秩序，保護投資者和社會公眾的合法權益，現對會計師事務所從事證券、期貨相關業務有關問題補充通知如下：

一、會計師事務所從事證券、期貨相關業務資格的申請條件

會計師事務所從事證券、期貨相關業務（以下簡稱證券業務），應當按照本通知規定取得證券、期貨相關業務資格（以下簡稱證券資格）。

會計師事務所申請證券資格，應當具備下列條件：

（一）依法成立3年以上；

（二）質量控制制度和內部管理制度健全并有效執行，執業質量和職業道德良好；

（三）注冊會計師不少于80人，其中通過注冊會計師全國統一考試取得注冊會計師證書的不少于55人，上述55人中最近5年持有注冊會計師證書且連續執業的不少于35人；

（四）有限責任會計師事務所凈資產不少于500萬元，合伙會計師事務所凈資產不少于300萬元；

（五）會計師事務所職業保險的累計賠償限額與累計職業風險基金之和不少于600萬元；

（六）上一審計業務收入不少于1600萬元；

（七）持有不少于50%股權的股東，或半數以上合伙人最近在本機構連續執業3年以上；

（八）不存在下列情形之一：

1.在執業活動中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿3年；

2.因以欺騙等不正當手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年；

3.申請證券資格過程中，因隱瞞有關情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準的，自被出具不予受理憑證或者不予批準決定之日起至提出申請之日止未滿3年。

會計師事務所具備前款第（一）項、第（七）項和第（八）項規定條件，并通過吸收合并具備前款第（二）項至第（六）項規定條件的，自吸收合并后工商變更登記之日起至提出申請之日止應當滿一年。

會計師事務所發生吸收合并前已具備第二款規定條件的，不受第三款規定限制

二、證券資格的申請材料

會計師事務所申請證券資格，應當提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務所證券資格申請表（詳見附件1）；

（二）會計師事務所營業執照副本復印件和執業證書復印件；

（三）會計師事務所質量控制制度、內部管理制度及執行情況說明；

（四）注冊會計師證書復印件，經省（自治區、直轄市）注冊會計師協會（以下簡稱省級注冊會計師協會）確認的提出申請上月末注冊會計師情況表（詳見附件2）；

（五）由其他具有證券資格的會計師事務所出具的上一本機構財務報表的審計報告，審計報告后附的會計報表附注中應當包括對審計業務收入的單項說明；

（六）職業保險保單復印件；

（七）會計師事務所上一審計業務收費情況表（詳見附件3）；

（八）自上年末至提出申請上月末凈資產、職業風險基金變動情況說明。

屬于本通知第一條第三款規定情形的，除提交前款規定材料外，還應當提交會計師事務所合并協議復印件。

屬于本通知第一條第四款規定情形，且自吸收合并工商變更登記之日起至提出申請之日止未滿一年的，除提交本條第一款規定材料外，還應當提交下列材料：

（九）會計師事務所合并協議復印件；

（十）合并前吸收方質量控制制度、內部管理制度及執行情況說明；

（十一）經省級注冊會計師協會確認的合并協議簽署日合并各方注冊會計師情況表；

（十二）由其他具有證券資格的會計師事務所出具的發生合并行為上一吸收方財務報表的審計報告，會計報表附注中應當包括對審計業務收入的單項說明；

（十三）自發生合并行為上年末至合并基準日上月末凈資產、職業風險基金變動情況說明；

（十四）合并前吸收方職業保險保單復印件；

（十五）發生合并行為上一吸收方審計業務收費情況表。

申請人應當對申請材料內容的真實、完整負責。

財政部、中國證監會對會計師事務所提交的申請材料進行審查，必要時可以采取抽查工作底稿、實地調查等方式對申請材料的內容進行核實。

三、具有證券資格的會計師事務所的合并、分立

具有證券資格的會計師事務所合并后存續或者分立后存續，并且具備本通知第一條第二款規定條件的，證券資格繼續有效。該會計師事務所應當自工商變更登記之日起5個工作日內提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務所合并變更備案表（詳見附件4）或者會計師事務所分立變更備案表（詳見附件5）；

（二）會計師事務所合并、分立協議復印件；

（三）合并、分立后會計師事務所營業執照副本復印件；

（四）經省級注冊會計師協會確認的合并、分立后工商變更登記日注冊會計師情況表；

（五）合并、分立后職業保險保單復印件；

（六）由其他具有證券資格的會計師事務所出具的合并、分立基準日資產負債表的審計報告。

具有證券資格的會計師事務所合并或者分立后新設的會計師事務所，不具有證券資格。

四、具有證券資格的會計師事務所重大事項報備

具有證券資格的會計師事務所變更名稱的，應當自工商變更登記之日起5個工作日內交回證券資格證書，并提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務所名稱變更登記表（詳見附件6）；

（二）會計師事務所營業執照副本復印件。

具有證券資格的會計師事務所變更名稱的，財政部、證監會應當自收到材料和證券資格證書后換發新的證券資格證書，并予以公告。

具有證券資格的會計師事務所地址、主任會計師、股東或合伙人發生變更的，應當自變更之日起5個工作日內將有關情況報財政部、證監會備案（詳見附件7）。

具有證券資格的會計師事務所設立或撤銷分所，應當在分所工商登記之日起10個工作日內向財政部、證監會報送有關情況（詳見附件8）。

五、具有證券資格的會計師事務所的報備

具有證券資格的會計師事務所應當于每年5月31日之前提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務所基本情況表（詳見附件9）；

（二）會計師事務所、分所營業執照副本復印件；

（三）會計師事務所質量控制制度、對分所管理制度和其他內部管理制度的執行情況以及上述制度的變動情況說明；

（四）經省級注冊會計師協會確認的上年末注冊會計師情況表；

（五）由其他具有證券資格的會計師事務所出具的上一本機構財務報表的審計報告，審計報告后附的會計報表附注中應當包括對審計業務收入的單項說明；

（六）職業保險保單復印件；

（七）上一證券業務情況表（詳見附件10）；

（八）上一審計業務收費情況表。

財政部、證監會應當對有關材料進行核查，必要時可以進行實地調查。

六、會計師事務所證券資格的監管

具有證券資格的會計師事務所在從事證券業務期間，應當持續具備本通知第一條第二款規定的條件。

發生不具備本通知第一條第二款第（二）項至第（五）項條件之一情形的，不得承接證券業務，并應當自出現該情形之日起5個工作日內提交會計師事務所整改計劃書（詳見附件11，一式2份）。該會計師事務所應當自出現上述情形之日起兩個月內進行整改，并自整改結束之日起5個工作日內報送整改情況說明（一式2份）。未按規定提交會計師事務所整改計劃書或者逾期仍未達到條件的，財政部、證監會撤回其證券資格。

發生不具備本通知第一條第二款第（六）項、第（七）項條件情形的，財政部、證監會撤回其證券資格。

具有證券資格的會計師事務所終止的，證券資格失效，應當在工商注銷登記前交回證券資格證書。財政部、證監會應當自收到證券資格證書后將終止的具有證券資格的會計師事務所予以公告。

具有證券資格的會計師事務所，除被依法撤銷、撤回資格的情形外，不再從事證券業務的，應當交回證券資格證書，并提交會計師事務所終止證券業務情況說明表（詳見附件12，一式2份）。財政部、證監會應當自收到材料和證券資格證書后將不再從事證券業務的會計師事務所予以公告。

財政部、證監會依法對具有證券資格的會計師事務所從事證券業務的情況進行監督檢查。會計師事務所及其注冊會計師應當予以配合。

具有證券資格的會計師事務所存在下列情形之一的，財政部、證監會將給予特別關注：

（一）受到舉報的；

（二）受到公眾質疑，被有關媒體披露的；

（三）首次承接證券業務，或者最近1年內未從事證券業務的；

（四）注冊會計師流動過于頻繁的；

（五）股東或者合伙人之間關系不協調，可能對執業質量造成影響的；

（六）高層管理人員發生重大變動的；

（七）收費異常的；

（八）客戶數量、規模與會計師事務所的執業能力、承擔風險能力不相稱的；

（九）發生合并或者分立的；

（十）在上市公司更換會計師事務所時承接業務的；

（十一）受到行政處罰、刑事處罰的；

（十二）不按規定進行業務報備的；

（十三）財政部、證監會認為需要給予特別關注的其他情形。

財政部、證監會應當建立會計師事務所從事證券業務誠信檔案，記載會計師事務所、注冊會計師的執業質量和質量控制情況，以及違法違規行為和對其采取的監管措施等內容，并予以公布。

具有證券資格的會計師事務所發生違反本通知規定行為的，財政部、證監會可以出具警示函并責令其整改；對會計師事務所負責人、直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以采取監管談話、出具警示函、認定為不適宜從事證券業務人員等行政監管措施，并予以公告。

七、其他事項

（一）本通知所稱證券業務，是指證券、期貨相關機構的財務報表審計、凈資產驗證、實收資本（股本）的審驗、盈利預測審核、內部控制制度審核、前次募集資金使用情況專項審核等業務。

（二）本通知所稱證券、期貨相關機構，是指上市公司、首次公開發行證券公司、證券及期貨經營機構、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結算機構等。

（三）本通知所稱“以上”、“以下”、“以內”，均包括本數。

（四）會計師事務所按照本通知規定提交的有關附表和審計報告，應當同時報送電子文檔；提交的有關材料為復印件的，應當加蓋單位公章。

（五）本通知自印發之日起施行。持有原證券資格證書的會計師事務所，在本通知施行之日起60日內報送《會計師事務所基本情況表》，并應當在2008年1月1日之前達到本通知第一條第二款第（一）項至第（七）項條件。

附件：略

中華人民共和國財政部 中國證券監督管理委員會 二○○七年四月九日

第四篇：具備證券期貨從業資格會計師事務所名單一覽表

會計師事務所名字 公布網站 2007證券類業務收入 分所數量 2007審計業務收入 注冊會計師人數 考試通過的注冊會計師人數 執業超過5年的注冊會計師人數

普華永道 中天 BA 53945萬、9家、247956萬、465人、462人、200人、安永 華明 BA 45629.7萬、7家、170226.56萬、564人、559人、105人、德勤 華永 BA 23583.8萬、6家、145263.92萬、546人、543人、174人、畢馬威 華振 BA 12940萬、3家、129670萬、334人、332人、105人、立信 BA 9010萬、3家、35570萬、372人、363人、264人、信永中和會計師事務所 BA 7936萬、5家、21243萬、450人、340人、292人、安永 大華 BA 7751.7萬、0家、11967.93萬、80人、78人、47人、浙江天健會計師事務所 BA 6901.19萬、0家、13328萬、201人、200人、70人、利安達信隆會計師事務所 BA 5628萬、8家、17529萬、368人、336人、155人、深圳南方民和會計師事務所 BA 5177.82萬、3家、5918萬、136人、129人、68人、中瑞岳華會計師事務所有限公司 B 4774萬、9家、21438萬、598人、559人、107人、北京京都會計師事務所 BA 4445.19萬、5家、10769.25萬、242人、203人、143人、深圳鵬城會計師事務所 BA 3981.9萬、3家、7913萬、120人、107人、59人、廣東大華德律會計師事務所 B 3967.88萬、3家、7436.58萬、114人、106人、61人、天健光華(北京)會計師事務所有限公司 B 3925.8萬、6家、15478.22萬、269人、200人、108人、開元信德會計師事務所有限公司 B 2958萬、2家、6625萬、163人、153人、61人、中審會計師事務所 B 2872.8萬、3家、11855.19萬、198人、175人、84人、江蘇公證會計師事務所 B 2716.56萬、4家、7307.55萬、106人、98人、87人、重慶天健會計師事務所 BA 2625.3萬、3家、4376.81萬、96人、93人、49人、江蘇天衡會計師事務所 B 2522.3萬、4家、6117.35萬、99人、95人、54人、中和正信會計師事務所 B 2458萬、13家、10234.6萬、386人、346人、178人、武漢眾環會計師事務所 BA 2405.45萬、2家、6527.33萬、139人、131人、69人、北京興華會計師事務所 BA 2343.85萬、0家、9502.92萬、194人、170人、59人、華普天健會計師事務所 B 2275.3萬、2家、3953萬、94人、92人、37人、大信會計師事務所 BA 2082萬、8家、14251萬、379人、377人、170人、上海上會會計師事務所 BA 2059.45萬、2家、5296萬、93人、91人、50人、天職國際會計師事務所 B 1961.56萬、5家、14699萬、299人、259人、81人、廣東恒信德律會計師事務所 BA 1851.44萬、3家、3189.73萬、110人、99人、67人、中磊會計師事務所 B 1670.7萬、12家、9300.52萬、268人、246人、123人、福建華興會計師事務所 BA 1617萬、1家、4292萬、87人、85人、63人、北京五聯方圓會計師事務所 BA 1604萬、7家、6094萬、194人、143人、65人、北京五聯方圓會計師事務所有限公司 BA 1604萬、7家、6094萬、194人、143人、65人、遼寧天健會計師事務所 BA 1589萬、2家、2906.6萬、97人、87人、52人、廣東正中珠江會計師事務所 BA 1506.78萬、0家、4175.06萬、96人、83人、45人、四川君和會計師事務所 BA 1501.85萬、2家、3261.23萬、103人、102人、48人、北京永拓會計師事務所 BA 1485萬、8家、6731萬、230人、192人、113人、五洲松德聯合會計師事務所 B 1409.31萬、1家、2977萬、143人、105人、61人、上海眾華滬銀會計師事務所 BA 1359萬、0家、10227萬、96人、91人、53人、中準會計師事務所 BA 1353萬、3家、6655萬、158人、116人、66人、立信羊城會計師事務所 B 1272.55萬、2家、5446.18萬、124人、115人、74人、四川華信（集團）會計師事務所 BA 1269萬、4家、2617.36萬、93人、79人、70人、

第五篇：中注協召開具有證券期貨業務資格會計師事務所會議要求事務所扎實做好新會計審計準則的貫徹實施工作

工 作 簡 報

第 十三 期

中國注冊會計師協會2006年4月27日

中注協召開具有證券期貨業務資格會計師事務所會議 要求事務所扎實做好新會計審計準則的貫徹實施工作 堅決防止準則實施前個別企業的不規范會計行為

為進一步貫徹落實財政部“中國會計審計準則體系發布會暨貫徹實施會議”的精神，4月5日，中國注冊會計師協會在京組織召開70家具有執行證券期貨業務資格會計師事務所負責人會議，要求相關會計師事務所高度重視新會計審計準則體系的貫徹實施工作，切實做好上市公司財務報表審計，堅決防止準則實施前個別企業的不規范會計行為。財政部王軍副部長專門作出批示，要求上市公司和會計師事務所認真學習和扎實貫徹新準則體系，提高會計信息質量，切實承擔起社會責任。財政部會計司司長劉玉廷、監督檢查局副局長郜進興，中國證監會首席會計師張為國，中注協副秘書長楊志國等有關負責同志就新準則體系實施前上市公司年報審計中應予關注的重點，以及新準則體系執行中應予注意的問題，作出要求。中注協陳毓圭秘書長主持了會議。

王軍副部長在批示中指出，高質量的會計審計準則，對于提高會計信息和經濟運行質量，規范資本市場發展和市場經濟秩序，推動對外經濟交流意義重大。新會計審計準則體系來之不易，是在全面總結、繼承和發揚我國會計審計改革發展經驗基礎上，緊密適應經濟社會發展要求而進行的制度創新；是在科學民主決策精神指導下，體現各方面的智慧，維護社會公眾利益的制度安排；是努力處理好中國特色與國際趨同關系的成功范例。準則好，還要執行好，希望各上市公司、注冊會計師行業和相關部門高度重視、扎實做好新準則體系的貫徹實施工作，不折不扣地把新準則體系培訓到位、執行到位、監管到位、貫徹到位。

王軍副部長表示，財政部正在全面部署和推進新準則的培訓工作，其中包括上市公司、企業和會計師事務所的培訓，以及有關監管部門的培訓。相信絕大多數企業和會計師事務所，都能正確理解和認真執行好新會計審計準則。但同時，也要防患未然，高度重視和防范新老準則體系轉換過程中，可能出現的極少數不規范做法。王副部長要求，上市公司和執行上市公司審計業務的會計師事務所，要深入學習、透徹理解、正確掌握新準則的要求，講誠信，講原則，講責任，在新準則體系的貫徹實施中發揮模范帶頭作用，切實維護資本市場的健康穩定發展。

王軍副部長表示，為確保新準則體系貫徹實施到位，在廣泛深入做好培訓工作的同時，財政部將把新準則體系的執行情況作為今后一個時期會計監管的重要內容。王副部長強調，當前要從2005年上市公司業績審計抓起，注冊會計師要嚴格把關，相關部門要嚴格準則執行情況的監督，切實防止少數上市公司利用新老準則體系的轉換過程

來人為調控損益，一旦發現惡意違規操作的行為，要嚴肅處理，杜絕規范前的不規范做法。

與會代表一致認為，兩大準則體系的發布是行業進步的里程碑，為行業發展提供了新的契機。在新準則體系實施之前召開這次會議，非常及時，非常必要，對事務所在當前和未來一年中做好年報審計工作，把握原則，控制風險，杜絕上市公司操縱損益行為起到了及時的警示作用。

與會代表們表示，會后將及時向全體員工傳達部領導的重要批示和這次會議精神，嚴格遵守會計審計準則，高度警惕上市公司利用新舊準則轉換之機操縱損益的行為，切實起到對證券市場會計信息質量把關的作用。同時，與會代表還就兩大準則體系的貫徹實施以及當前行業中存在的問題，提出了許多很好的建議。

報：財政部領導

送：中注協各位會長、副會長；各位理事；財政部各司局和單位

發：各省、自治區、直轄市注冊會計師協會，深圳市注冊會計師協會（印400份）