第一篇：(2007)財政部證監會關于會計師事務所從事證券期貨相關業務有關問題的通知

財政部證監會關于會計師事務所從事證券期貨相關業務有關

問題的通知

財會〔2007〕6 號

各省、自治區、直轄市財政廳（局），深圳市財政局，中國證券監督管理委員會各派出機構：

為了規范會計師事務所從事證券、期貨相關業務，維護證券市場秩序，保護投資者和社會公眾的合法權益，現對會計師事務所從事證券、期貨相關業務有關問題補充通知如下：

一、會計師事務所從事證券、期貨相關業務資格的申請條件

會計師事務所從事證券、期貨相關業務（以下簡稱證券業務），應當按照本通知規定取得證券、期貨相關業務資格（以下簡稱證券資格）。

會計師事務所申請證券資格，應當具備下列條件：

（一）依法成立3年以上；

（二）質量控制制度和內部管理制度健全并有效執行，執業質量和職業道德良好；

（三）注冊會計師不少于80人，其中通過注冊會計師全國統一考試取得注冊會計師證書的不少于55人，上述55人中最近5年持有注冊會計師證書且連續執業的不少于35人；

（四）有限責任會計師事務所凈資產不少于500萬元，合伙會計師事務所凈資產不少于300萬元；

（五）會計師事務所職業保險的累計賠償限額與累計職業風險基金之和不少于600萬元；

（六）上一年度審計業務收入不少于1600萬元；

（七）持有不少于50%股權的股東，或半數以上合伙人最近在本機構連續執業3年以上；

（八）不存在下列情形之一：

1.在執業活動中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿3年；

2.因以欺騙等不正當手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年；

3.申請證券資格過程中，因隱瞞有關情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準的，自被出具不予受理憑證或者不予批準決定之日起至提出申請之日止未滿3年。

會計師事務所具備前款第（一）項、第（七）項和第（八）項規定條件，并通過吸收合并具備前款第（二）項至第（六）項規定條件的，自吸收合并后工商變更登記之日起至提出申請之日止應當滿一年。

會計師事務所發生吸收合并前已具備第二款規定條件的，不受第三款規定限制。

二、證券資格的申請材料

會計師事務所申請證券資格，應當提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務所證券資格申請表（詳見附件1）；

（二）會計師事務所營業執照副本復印件和執業證書復印件；

（三）會計師事務所質量控制制度、內部管理制度及執行情況說明；

（四）注冊會計師證書復印件，經省（自治區、直轄市）注冊會計師協會（以下簡稱省級注冊會計師協會）確認的提出申請上月末注冊會計師情況表（詳見附件2）；

（五）由其他具有證券資格的會計師事務所出具的上一年度本機構財務報表的審計報告，審計報告后附的會計報表附注中應當包括對審計業務收入的單項說明；

（六）職業保險保單復印件；

（七）會計師事務所上一年度審計業務收費情況表（詳見附件3）；

（八）自上年末至提出申請上月末凈資產、職業風險基金變動情況說明。

屬于本通知第一條第三款規定情形的，除提交前款規定材料外，還應當提交會計師事務所合并協議復印件。

屬于本通知第一條第四款規定情形，且自吸收合并工商變更登記之日起至提出申請之日止未滿一年的，除提交本條第一款規定材料外，還應當提交下列材料：

（九）會計師事務所合并協議復印件；

（十）合并前吸收方質量控制制度、內部管理制度及執行情況說明；

（十一）經省級注冊會計師協會確認的合并協議簽署日合并各方注冊會計師情況表；

（十二）由其他具有證券資格的會計師事務所出具的發生合并行為上一年度吸收方財務報表的審計報告，會計報表附注中應當包括對審計業務收入的單項說明；

（十三）自發生合并行為上年末至合并基準日上月末凈資產、職業風險基金變動情況說明；

（十四）合并前吸收方職業保險保單復印件；

（十五）發生合并行為上一年度吸收方審計業務收費情況表。

申請人應當對申請材料內容的真實、完整負責。

財政部、中國證監會對會計師事務所提交的申請材料進行審查，必要時可以采取抽查工作底稿、實地調查等方式對申請材料的內容進行核實。

三、具有證券資格的會計師事務所的合并、分立

具有證券資格的會計師事務所合并后存續或者分立后存續，并且具備本通知第一條第二款規定條件的，證券資格繼續有效。該會計師事務所應當自工商變更登記之日起5個工作日內提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務所合并變更備案表（詳見附件4）或者會計師事務所分立變更備案表（詳見附件5）；

（二）會計師事務所合并、分立協議復印件；

（三）合并、分立后會計師事務所營業執照副本復印件；

（四）經省級注冊會計師協會確認的合并、分立后工商變更登記日注冊會計師情況表；

（五）合并、分立后職業保險保單復印件；

（六）由其他具有證券資格的會計師事務所出具的合并、分立基準日資產負債表的審計報告。

具有證券資格的會計師事務所合并或者分立后新設的會計師事務所，不具有證券資格。

四、具有證券資格的會計師事務所重大事項報備

具有證券資格的會計師事務所變更名稱的，應當自工商變更登記之日起5個工作日內交回證券資格證書，并提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務所名稱變更登記表（詳見附件6）；

（二）會計師事務所營業執照副本復印件。

具有證券資格的會計師事務所變更名稱的，財政部、證監會應當自收到材料和證券資格證書后換發新的證券資格證書，并予以公告。

具有證券資格的會計師事務所地址、主任會計師、股東或合伙人發生變更的，應當自變更之日起5個工作日內將有關情況報財政部、證監會備案（詳見附件7）。

具有證券資格的會計師事務所設立或撤銷分所，應當在分所工商登記之日起10個工作日內向財政部、證監會報送有關情況（詳見附件8）。

五、具有證券資格的會計師事務所的年度報備

具有證券資格的會計師事務所應當于每年5月31日之前提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務所基本情況表（詳見附件9）；

（二）會計師事務所、分所營業執照副本復印件；

（三）會計師事務所質量控制制度、對分所管理制度和其他內部管理制度的執行情況以及上述制度的變動情況說明；

（四）經省級注冊會計師協會確認的上年末注冊會計師情況表；

（五）由其他具有證券資格的會計師事務所出具的上一年度本機構財務報表的審計報告，審計報告后附的會計報表附注中應當包括對審計業務收入的單項說明；

（六）職業保險保單復印件；

（七）上一年度證券業務情況表（詳見附件10）；

（八）上一年度審計業務收費情況表。

財政部、證監會應當對有關材料進行核查，必要時可以進行實地調查。

六、會計師事務所證券資格的監管

具有證券資格的會計師事務所在從事證券業務期間，應當持續具備本通知第一條第二款規定的條件。

發生不具備本通知第一條第二款第（二）項至第（五）項條件之一情形的，不得承接證券業務，并應當自出現該情形之日起5個工作日內提交會計師事務所整改計劃書（詳見附件11，一式2份）。該會計師事務所應當自出現上述情形之日起兩個月內進行整改，并自整改結束之日起5個工作日內報送整改情況說明（一式2份）。未按規定提交會計師事務所整改計劃書或者逾期仍未達到條件的，財政部、證監會撤回其證券資格。

發生不具備本通知第一條第二款第（六）項、第（七）項條件情形的，財政部、證監會撤回其證券資格。

具有證券資格的會計師事務所終止的，證券資格失效，應當在工商注銷登記前交回證券資格證書。財政部、證監會應當自收到證券資格證書后將終止的具有證券資格的會計師事務所予以公告。

具有證券資格的會計師事務所，除被依法撤銷、撤回資格的情形外，不再從事證券業務的，應當交回證券資格證書，并提交會計師事務所終止證券業務情況說明表（詳見附件12，一式2份）。財政部、證監會應當自收到材料和證券資格證書后將不再從事證券業務的會計師事務所予以公告。

財政部、證監會依法對具有證券資格的會計師事務所從事證券業務的情況進行監督檢查。會計師事務所及其注冊會計師應當予以配合。

具有證券資格的會計師事務所存在下列情形之一的，財政部、證監會將給予特別關注：

（一）受到舉報的；

（二）受到公眾質疑，被有關媒體披露的；

（三）首次承接證券業務，或者最近1年內未從事證券業務的；

（四）注冊會計師流動過于頻繁的；

（五）股東或者合伙人之間關系不協調，可能對執業質量造成影響的；

（六）高層管理人員發生重大變動的；

（七）收費異常的；

（八）客戶數量、規模與會計師事務所的執業能力、承擔風險能力不相稱的；

（九）發生合并或者分立的；

（十）在上市公司更換會計師事務所時承接業務的；

（十一）受到行政處罰、刑事處罰的；

（十二）不按規定進行業務報備的；

（十三）財政部、證監會認為需要給予特別關注的其他情形。

財政部、證監會應當建立會計師事務所從事證券業務誠信檔案，記載會計師事務所、注冊會計師的執業質量和質量控制情況，以及違法違規行為和對其采取的監管措施等內容，并予以公布。

具有證券資格的會計師事務所發生違反本通知規定行為的，財政部、證監會可以出具警示函并責令其整改；對會計師事務所負責人、直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以采取監管談話、出具警示函、認定為不適宜從事證券業務人員等行政監管措施，并予以公告。

七、其他事項

（一）本通知所稱證券業務，是指證券、期貨相關機構的財務報表審計、凈資產驗證、實收資本（股本）的審驗、盈利預測審核、內部控制制度審核、前次募集資金使用情況專項審核等業務。

（二）本通知所稱證券、期貨相關機構，是指上市公司、首次公開發行證券公司、證券及期貨經營機構、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結算機構等。

（三）本通知所稱“以上”、“以下”、“以內”，均包括本數。

（四）會計師事務所按照本通知規定提交的有關附表和審計報告，應當同時報送電子文檔；提交的有關材料為復印件的，應當加蓋單位公章。

（五）本通知自印發之日起施行。持有原證券資格證書的會計師事務所，在本通知施行之日起60日內報送《會計師事務所基本情況表》，并應當在2008年1月1日之前達到本通知第一條第二款第（一）項至第（七）項條件。

中華人民共和國財政部

中國證券監督管理委員會

二○○七年四月九日

附件：

1.會計師事務所證券資格申請表

2.注冊會計師情況表

3.會計師事務所 年度審計業務收費情況表

4.會計師事務所合并變更備案表

5.會計師事務所分立變更備案表

6.會計師事務所名稱變更登記表

7.會計師事務所其他重要事項變更登記表

8.證券資格會計師事務所設立分所備案表

9.會計師事務所基本情況表

10.會計師事務所 年度證券業務情況表

11.會計師事務所整改計劃表

12.會計師事務所終止證券業務情況說明表

第二篇：關于會計師事務所從事證券期貨相關業務的通知

關于會計師事務所從事證券期貨相關業務的通知 財會[2007]6 號

頒布時間：2007-4-9發文單位：中華人民共和國財政部 中國證券監督管理委員會 各省、自治區、直轄市財政廳（局），深圳市財政局，中國證券監督管理委員會各派出機構：

為了規范會計師事務所從事證券、期貨相關業務，維護證券市場秩序，保護投資者和社會公眾的合法權益，現對會計師事務所從事證券、期貨相關業務有關問題補充通知如下：

一、會計師事務所從事證券、期貨相關業務資格的申請條件

會計師事務所從事證券、期貨相關業務（以下簡稱證券業務），應當按照本通知規定取得證券、期貨相關業務資格（以下簡稱證券資格）。

會計師事務所申請證券資格，應當具備下列條件：

（一）依法成立3年以上；

（二）質量控制制度和內部管理制度健全并有效執行，執業質量和職業道德良好；

（三）注冊會計師不少于80人，其中通過注冊會計師全國統一考試取得注冊會計師證書的不少于55人，上述55人中最近5年持有注冊會計師證書且連續執業的不少于35人；

（四）有限責任會計師事務所凈資產不少于500萬元，合伙會計師事務所凈資產不少于300萬元；

（五）會計師事務所職業保險的累計賠償限額與累計職業風險基金之和不少于600萬元；

（六）上一審計業務收入不少于1600萬元；

（七）持有不少于50%股權的股東，或半數以上合伙人最近在本機構連續執業3年以上；

（八）不存在下列情形之一：

1.在執業活動中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿3年；

2.因以欺騙等不正當手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年；

3.申請證券資格過程中，因隱瞞有關情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批準的，自被出具不予受理憑證或者不予批準決定之日起至提出申請之日止未滿3年。

會計師事務所具備前款第（一）項、第（七）項和第（八）項規定條件，并通過吸收合并具備前款第（二）項至第（六）項規定條件的，自吸收合并后工商變更登記之日起至提出申請之日止應當滿一年。

會計師事務所發生吸收合并前已具備第二款規定條件的，不受第三款規定限制

二、證券資格的申請材料

會計師事務所申請證券資格，應當提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務所證券資格申請表（詳見附件1）；

（二）會計師事務所營業執照副本復印件和執業證書復印件；

（三）會計師事務所質量控制制度、內部管理制度及執行情況說明；

（四）注冊會計師證書復印件，經省（自治區、直轄市）注冊會計師協會（以下簡稱省級注冊會計師協會）確認的提出申請上月末注冊會計師情況表（詳見附件2）；

（五）由其他具有證券資格的會計師事務所出具的上一本機構財務報表的審計報告，審計報告后附的會計報表附注中應當包括對審計業務收入的單項說明；

（六）職業保險保單復印件；

（七）會計師事務所上一審計業務收費情況表（詳見附件3）；

（八）自上年末至提出申請上月末凈資產、職業風險基金變動情況說明。

屬于本通知第一條第三款規定情形的，除提交前款規定材料外，還應當提交會計師事務所合并協議復印件。

屬于本通知第一條第四款規定情形，且自吸收合并工商變更登記之日起至提出申請之日止未滿一年的，除提交本條第一款規定材料外，還應當提交下列材料：

（九）會計師事務所合并協議復印件；

（十）合并前吸收方質量控制制度、內部管理制度及執行情況說明；

（十一）經省級注冊會計師協會確認的合并協議簽署日合并各方注冊會計師情況表；

（十二）由其他具有證券資格的會計師事務所出具的發生合并行為上一吸收方財務報表的審計報告，會計報表附注中應當包括對審計業務收入的單項說明；

（十三）自發生合并行為上年末至合并基準日上月末凈資產、職業風險基金變動情況說明；

（十四）合并前吸收方職業保險保單復印件；

（十五）發生合并行為上一吸收方審計業務收費情況表。

申請人應當對申請材料內容的真實、完整負責。

財政部、中國證監會對會計師事務所提交的申請材料進行審查，必要時可以采取抽查工作底稿、實地調查等方式對申請材料的內容進行核實。

三、具有證券資格的會計師事務所的合并、分立

具有證券資格的會計師事務所合并后存續或者分立后存續，并且具備本通知第一條第二款規定條件的，證券資格繼續有效。該會計師事務所應當自工商變更登記之日起5個工作日內提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務所合并變更備案表（詳見附件4）或者會計師事務所分立變更備案表（詳見附件5）；

（二）會計師事務所合并、分立協議復印件；

（三）合并、分立后會計師事務所營業執照副本復印件；

（四）經省級注冊會計師協會確認的合并、分立后工商變更登記日注冊會計師情況表；

（五）合并、分立后職業保險保單復印件；

（六）由其他具有證券資格的會計師事務所出具的合并、分立基準日資產負債表的審計報告。

具有證券資格的會計師事務所合并或者分立后新設的會計師事務所，不具有證券資格。

四、具有證券資格的會計師事務所重大事項報備

具有證券資格的會計師事務所變更名稱的，應當自工商變更登記之日起5個工作日內交回證券資格證書，并提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務所名稱變更登記表（詳見附件6）；

（二）會計師事務所營業執照副本復印件。

具有證券資格的會計師事務所變更名稱的，財政部、證監會應當自收到材料和證券資格證書后換發新的證券資格證書，并予以公告。

具有證券資格的會計師事務所地址、主任會計師、股東或合伙人發生變更的，應當自變更之日起5個工作日內將有關情況報財政部、證監會備案（詳見附件7）。

具有證券資格的會計師事務所設立或撤銷分所，應當在分所工商登記之日起10個工作日內向財政部、證監會報送有關情況（詳見附件8）。

五、具有證券資格的會計師事務所的報備

具有證券資格的會計師事務所應當于每年5月31日之前提交下列材料（一式2份）：

（一）會計師事務所基本情況表（詳見附件9）；

（二）會計師事務所、分所營業執照副本復印件；

（三）會計師事務所質量控制制度、對分所管理制度和其他內部管理制度的執行情況以及上述制度的變動情況說明；

（四）經省級注冊會計師協會確認的上年末注冊會計師情況表；

（五）由其他具有證券資格的會計師事務所出具的上一本機構財務報表的審計報告，審計報告后附的會計報表附注中應當包括對審計業務收入的單項說明；

（六）職業保險保單復印件；

（七）上一證券業務情況表（詳見附件10）；

（八）上一審計業務收費情況表。

財政部、證監會應當對有關材料進行核查，必要時可以進行實地調查。

六、會計師事務所證券資格的監管

具有證券資格的會計師事務所在從事證券業務期間，應當持續具備本通知第一條第二款規定的條件。

發生不具備本通知第一條第二款第（二）項至第（五）項條件之一情形的，不得承接證券業務，并應當自出現該情形之日起5個工作日內提交會計師事務所整改計劃書（詳見附件11，一式2份）。該會計師事務所應當自出現上述情形之日起兩個月內進行整改，并自整改結束之日起5個工作日內報送整改情況說明（一式2份）。未按規定提交會計師事務所整改計劃書或者逾期仍未達到條件的，財政部、證監會撤回其證券資格。

發生不具備本通知第一條第二款第（六）項、第（七）項條件情形的，財政部、證監會撤回其證券資格。

具有證券資格的會計師事務所終止的，證券資格失效，應當在工商注銷登記前交回證券資格證書。財政部、證監會應當自收到證券資格證書后將終止的具有證券資格的會計師事務所予以公告。

具有證券資格的會計師事務所，除被依法撤銷、撤回資格的情形外，不再從事證券業務的，應當交回證券資格證書，并提交會計師事務所終止證券業務情況說明表（詳見附件12，一式2份）。財政部、證監會應當自收到材料和證券資格證書后將不再從事證券業務的會計師事務所予以公告。

財政部、證監會依法對具有證券資格的會計師事務所從事證券業務的情況進行監督檢查。會計師事務所及其注冊會計師應當予以配合。

具有證券資格的會計師事務所存在下列情形之一的，財政部、證監會將給予特別關注：

（一）受到舉報的；

（二）受到公眾質疑，被有關媒體披露的；

（三）首次承接證券業務，或者最近1年內未從事證券業務的；

（四）注冊會計師流動過于頻繁的；

（五）股東或者合伙人之間關系不協調，可能對執業質量造成影響的；

（六）高層管理人員發生重大變動的；

（七）收費異常的；

（八）客戶數量、規模與會計師事務所的執業能力、承擔風險能力不相稱的；

（九）發生合并或者分立的；

（十）在上市公司更換會計師事務所時承接業務的；

（十一）受到行政處罰、刑事處罰的；

（十二）不按規定進行業務報備的；

（十三）財政部、證監會認為需要給予特別關注的其他情形。

財政部、證監會應當建立會計師事務所從事證券業務誠信檔案，記載會計師事務所、注冊會計師的執業質量和質量控制情況，以及違法違規行為和對其采取的監管措施等內容，并予以公布。

具有證券資格的會計師事務所發生違反本通知規定行為的，財政部、證監會可以出具警示函并責令其整改；對會計師事務所負責人、直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以采取監管談話、出具警示函、認定為不適宜從事證券業務人員等行政監管措施，并予以公告。

七、其他事項

（一）本通知所稱證券業務，是指證券、期貨相關機構的財務報表審計、凈資產驗證、實收資本（股本）的審驗、盈利預測審核、內部控制制度審核、前次募集資金使用情況專項審核等業務。

（二）本通知所稱證券、期貨相關機構，是指上市公司、首次公開發行證券公司、證券及期貨經營機構、證券及期貨交易所、證券投資基金及其管理公司、證券登記結算機構等。

（三）本通知所稱“以上”、“以下”、“以內”，均包括本數。

（四）會計師事務所按照本通知規定提交的有關附表和審計報告，應當同時報送電子文檔；提交的有關材料為復印件的，應當加蓋單位公章。

（五）本通知自印發之日起施行。持有原證券資格證書的會計師事務所，在本通知施行之日起60日內報送《會計師事務所基本情況表》，并應當在2008年1月1日之前達到本通知第一條第二款第（一）項至第（七）項條件。

附件：略

中華人民共和國財政部 中國證券監督管理委員會 二○○七年四月九日

第三篇：財政部會計司、證監會會計部負責人就內地大型會計師事務所獲準從事

財政部會計司、證監會會計部負責人就內地大型會計師事務所獲準從事

H股企業審計業務答記者問

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2010年12月10日，財政部、證監會內地會計師事務所從事H股企業審計業務審核推薦委員會（以下簡稱審核推薦委員會），與香港聯合交易所有限公司在兩地同時發布新聞稿，公告獲準從事H股企業審計業務的12家內地大型會計師事務所名單。日前，財政部會計司、證監會會計部負責人就兩地會計行業和資本市場普遍關心的有關問題回答了記者的提問。

問：請介紹一下內地會計師事務所獲準從事H股企業審計業務的背景和意義。

答：推動內地會計師事務所從事H股企業審計業務是深化內地與香港會計交流合作的重要舉措。多年來，在香港上市的內地企業（以下簡稱H股企業）特別是A+H股企業，由于同時在內地與香港上市，根據兩地上市規則和監管要求，需要分別按照內地會計準則和香港財務報告準則（或國際財務報告準則）編制兩套財務報表，由兩地會計師事務所按照兩地審計準則進行審計并出具審計報告，加重了H股企業的上市成本，也不利于兩地會計行業的發展。隨著內地會計審計準則與國際趨同、與香港等效，取消H股“雙重審計”、推動內地符合資格的事務所直接從事H股審計的市場環境逐漸成熟。2007年12月6日，內地與香港簽署會計審計準則等效聯合聲明，明確提出要“盡快研究解決兩地在對方上市的企業，以其當地的會計準則編制并由當地具備資格的會計師事務所按照當地審計準則審計的財務報表，可獲對方上市地監管機構接納”。這不僅有利于減輕內地企業赴港上市成本，使更多更好的內地企業在港融資，促進香港資本市場更加繁榮，而且有利于兩地會計行業加強合作與交流，實現共贏。

經過內地與香港的共同努力，2009年8月，兩地簽署《關于內地與香港在對方上市的公司可選擇以本地會計準則編制并由本地會計師事務所審計財務報表的建議架構》（以下簡稱《建議架構》），確立了H股企業可以選擇按內地會計準則編制財務報表并由內地會計師事務所出具審計報告的工作目標，并規定了推薦認可、后續監管等方面的基本原則。將來香港企業在內地上市，同樣可以選擇以香港或國際財務報告準則編制財務報表并聘用符合條件的香港會計師事務所實施審計。

根據《建議架構》，財政部、證監會是內地會計師事務所從事H股企業審計業務的審核推薦機構，應當制定一套客觀和透明的認可要求，用以對申請事務所進行評估，并擇優審核推薦。為此，2009年11月9日，財政部會計司、證監會會計部聯合印發了《會計師事務所從事H股企業審計業務試點工作方案》（財會便[2009]79號，以下簡稱《試點方案》），規定了內地會計師事務所從事H股企業審計業務的申報條件、申請材料和工作程序等。《試點方案》已載于財政部和證監會網站。《試點方案》印發后，共有16家會計師事務所提出了申請。經嚴格審核、綜合評議，審核推薦委員會擇優確定了向香港有關方面推薦的12家內

地會計師事務所。

問：請介紹獲準從事H股審計業務的12家會計師事務所的產生過程。

答：財政部、證監會高度重視內地會計師事務所從事H股企業審計工作，成立了專門的組織領導機構并制定了一系列工作規則，確保審核推薦工作公開、公平、公正。

（一）組織領導。財政部、證監會成立“內地會計師事務所從事H股企業審計業務審核推薦委員會”，負責對申請參加H股企業審計業務試點工作的會計師事務所的審核推薦。委員會由財政部會計司和監督檢查局、證監會會計部、中注協相關負責人組成。委員會下設辦公室（設在財政部會計司），同時成立聯合工作組。

（二）嚴格審核。《試點方案》規定的申報截止時間為2009年11月30日。在截止時間前，審核推薦委員會辦公室共收到16家會計師事務所的申請材料。之后，聯合工作組對事務所提交的書面申請材料按照《試點方案》進行了集中審核，并于2009年12月11日將相關申請材料在財政部、證監會網站上進行了公示，接受社會監督。

（三）實地考察。初審結束后，聯合工作組結合公示情況啟動了實地核查工作，赴北京、上海、重慶、杭州、深圳、成都、長沙等地對提出申請的16家事務所總所及其9家分所進行了實地考察。聯合工作組通過查閱工作底稿、核對相關賬目、核實文件原件、約談有關人員等，對事務所的質量控制、內部管理，國際業務開展情況等進行了全面核查，并重點關注了事務所2009合并情況。之后，對每家事務所形成了獨立的核查報告。

（四）綜合評議。為保證審核推薦工作的科學、客觀和公正，聯合工作組根據《試點方案》和從事H股企業審計業務的能力要求設計了綜合評議評分表，用以對申請事務所進行綜合評議和擇優選取。隨后，委員會全體委員本著對申請事務所高度負責的態度，以實地核查報告為基礎，獨立地對每家事務所進行了評議打分，綜合平均后形成各事務所的最終得分。

（五）上報審定。審核推薦委員會根據事務所得分排序結果擬訂了推薦名單，報財政部、證監會領導審定，并與香港財經事務及庫務局、香港證監會、香港聯合交易所有限公司、香港財務匯報局、香港會計師公會就落實《建議架構》及相關安排達成共識后，予以公布。

問：財政部、證監會對獲推薦會計師事務所有哪些要求？

答：獲推薦事務所應進一步完善內部治理、強化質量控制，樹立品牌意識。香港作為國際金融中心之一，內地會計師事務所可爭取在香港做好H股審計工作，以獲得香港市場的認可，作為“走出去”的第一步。從現階段看，獲推薦事務所應當重點做好以下幾個方面的工作：

第一，抓緊落實特殊普通合伙組織形式轉制工作。近期，財政部會計司與工商總局企業注冊局密切配合，圓滿解決了較大規模會計師事務所轉制涉及的工商登記名稱問題，有關稅收支持政策也在協調之中。獲準推薦的事務所要把握機遇，按照《財政部、工商總局關

于推動大中型會計師事務所采用特殊普通合伙組織形式的暫行規定》的要求，加快轉制為特殊普通合伙組織形式，切實轉變經營管理理念，建立健全適應特殊普通合伙組織形式的各項質量控制和內部管理一體化制度。未完成轉制的，不得參加兩年后進行的下一輪審核推薦工作。

第二，強化內部治理、提高內部質量控制制度、鞏固和強化會計師事務所內部管理一體化。各會計師事務所要深入貫徹落實國辦56號文件精神，進一步完善治理結構，打造強有力的后臺支持系統，實現人事、財務、業務、技術標準和信息管理等方面的實質統一。獲準從事H股審計的會計師事務所名單公布后，可以預見大中型事務所之間還會發生新一輪的整合重組。我們鼓勵事務所通過兼并重組做大做強，但在整合過程中，事務所一定要注重資源的優化配置和集中管理，堅定不移地實行全面一體化管理。

第三，著力培養具有國際認可度的注冊會計師。人才，尤其是高端型、復合型、國際化人才，是大型會計師事務所做大做強“走出去”的核心因素，也是能否勝任H股審計的關鍵所在。國家和會計行業中長期人才發展規劃均明確提出要培養造就具有國際資質和國際水平的注冊會計師。12家大型會計師事務所應當立即行動起來，放眼國際國內兩個市場吸引培養人才，全面增加人才培育投入，加快形成、充實、優化從事H股審計的人才團隊，為確保H股審計質量奠定穩固強大的人才基礎。

問：財政部、證監會對于此次未獲推薦的內地會計師事務所有何考慮？

答：根據《建議架構》和《試點方案》，審核推薦事務所應遵循嚴格審核、優中選優的原則。本著對香港投資者和資本市場負責的態度，財政部、證監會一直并將繼續堅持質量為先，根據此次獲準從事H股審計業務的12家會計師事務所在未來的執業情況和各方面反應，再擇機啟動新一輪審核推薦工作。

新一輪審核推薦工作將本著鼓勵先進、淘汰落后、有進有出的原則，進一步提高申報條件，將從事H股審計業務的大型會計師事務所總數穩定在10家左右。對于那些不在此次推薦行列的會計師事務所，希望通過優化整合、改善內部治理、提高內部質量控制制度、強化一體化管理等手段努力做大做強做優，爭取參加新一輪審核推薦工作；對于已經獲準從事H股審計業務的12家會計師事務所，如不能持續符合申報條件，將撤回推薦。

問：財政部、證監會對獲準從事H股審計業務的會計師事務所將采取哪些后續管理措施？

答：財政部、證監會將根據內地與香港有關后續監管協議的要求，按照證券期貨資格會計師事務所監管體制和政策措施，對獲準從事H股審計業務的會計師事務所進行嚴格管理，確保其持續符合審核推薦要求并高質量完成H股企業審計業務。

第一，持續資格審查。推薦資格不搞“終身制”，并非永久有效。財政部、證監會將健全完善動態考核機制和市場退出機制，每年對獲推薦會計師事務所從事H股審計的執業質量情況和內部管理情況進行跟蹤檢查和綜合評價，一經發現獲推薦事務所從事H股企業審計業務存在執業質量隱患或其他不符合《試點方案》規定的資格條件，將撤回推薦并以適當形式予以公告，同時通知香港有關機構和交易所將其從符合資格的會計師事務所名冊中

刪除。

第二，嚴格業務報備。為及時了解獲推薦事務所H股審計業務的開展情況，獲推薦事務所必須依據《試點方案》要求，在出具H股審計報告并于公告后15個工作日內向財政部會計司、證監會會計部報送審計報告復印件，并在每年證券期貨資格會計師事務所報備材料中單獨報送上從事H股企業審計業務情況說明。

第三，及時溝通交流。財政部、證監會將通過與香港有關方面的定期和不定期溝通及時了解獲推薦事務所H股企業審計情況，并根據兩地后續監管協議對內地事務所從事H股企業審計業務進行調查或檢查；發現存在審計不當等行為的，將依法嚴肅處理，同時告知香港有關方面。

問：如何看待內地會計師事務所在從事H股審計業務過程中同香港會計師事務所之間的合作？

答：近年來，財政部、證監會積極推動、大力支持兩地會計行業的交流與合作，并給予眾多政策優惠。近期，財政部會計司與香港財經事務及庫務局正式簽署協議，同意參加香港會計師公會專業資格課程考試并全科合格的人員，在報考內地注冊會計師全國統一考試時，在此前已豁免“會計”、“財務成本管理”、“審計”三個考試科目的基礎上，進一步豁免“公司戰略與風險管理”考試科目。這是內地與香港加強會計交流合作的又一重要舉措。關于內地會計師事務所從事H股審計業務，財政部、證監會多次強調兩地會計師事務所合作的重要性。比如，在《試點方案》中明確規定，“在香港發展有成員所或者與香港會計師事務所同屬某一國際公司的成員所”是內地事務所申請從事H股審計業務的基本條件之一。此次獲準從事H股審計業務的內地事務所應當與香港成員所繼續加強合作，照顧彼此關切，維護雙方利益，發揮各自優勢，促進兩地會計行業互利共贏、共同發展。

內地會計師事務所在從事H股審計業務過程中，要重視發揮其香港成員所或分所的窗口和平臺作用。要充分借助香港窗口事務所的豐富經驗，全面做好兩地事務所對接工作，由內地所與其合作的香港所面對面進行審計業務深度交流，周密編制H股審計工作方案，確保承接與實施H股審計業務萬無一失。12家內地會計師事務所與對應的香港窗口事務所為：（1）立信與BDO香港；（2）天健與天健（香港）；（3）立信大華與BDO香港；（4）信永中和與信永中和（香港）；（5）安永華明與安永（香港）；（6）國富浩華與國富浩華（香港）；

（7）京都天華與京都天華（香港）；（8）普華永道中天與羅兵咸永道；（9）德勤華永與德勤（香港）；（10）畢馬威華振與畢馬威（香港）；（11）中瑞岳華與中瑞岳華（香港）；（12）大信與香港大信梁學濂。

需要強調的是，內地事務所正式承接H股企業審計業務，將會涉及H股上市公司更換審計師問題，根據香港上市規則，這一事項屬于重大事項，須經上市公司董事會或股東大會批準，需要一定的法定程序和周期。鑒于公告名單時已近年底，可以合理預期，除IPO業務外，2010年H股年報審計將較少出現變更事務所情況。因此嚴格地說，2011年只是內地12家事務所熟悉情況的一年，即使從2012年起逐步開始承接H股審計業務，也屬于市場選擇行為。內地事務所應當充分利用這段寶貴時期，加強與香港窗口事務所的務實合作，取長補短，共同為香港資本市場提供高質量的審計報告。

第四篇：具備證券期貨資格會計師事務所名單

財政部關于證券資格會計師事務所名單的公告

2012年第55期 財政部關于證券資格會計師

事務所名單的公告

根據《關于會計師事務所從事證券期貨相關業務有關問題的通知》（財會〔2007〕6號）和《關于調整證券資格會計師事務所申請條件的通知》（財會〔2012〕2號）有關要求，截至目前，48家證券資格會計師事務所完成了2011證券業務報備。現將證券資格會計師事務所名單（按證券資格證書編號為序）公告如下：

1．大華會計師事務所

2．中準會計師事務所

3．中喜會計師事務所

4．中勤萬信會計師事務所

5．中瑞岳華會計師事務所

6．中磊會計師事務所

7．天職國際會計師事務所

8．北京永拓會計師事務所

9．北京興華會計師事務所

10．致同會計師事務所（由原京都天華會計師事務所和天健正信會計師事務所合并后更名）

11．安永華明會計師事務所

12．畢馬威華振會計師事務所

13．利安達會計師事務所

14．信永中和會計師事務所

15．國富浩華會計師事務所

16．華普天健會計師事務所

17．北京天圓全會計師事務所

18．北京中證天通會計師事務所

19．中審亞太會計師事務所

20．中興華富華會計師事務所

21．中審國際會計師事務所

22．中天運會計師事務所

23．華寅五洲會計師事務所（由原五洲松德聯合會計師事務所和華寅會計師事務所合并后更名）

24．中興財光華會計師事務所

25．上海上會會計師事務所

26．上海東華會計師事務所

27．立信會計師事務所

28．上海眾華滬銀會計師事務所

29．德勤華永會計師事務所

30．普華永道中天會計師事務所

31．江蘇公證天業會計師事務所

32．天衡會計師事務所

33．江蘇天華大彭會計師事務所

34．江蘇蘇亞金誠會計師事務所

35．天健會計師事務所

36．中匯會計師事務所

37．立信中聯閩都會計師事務所

38．福建華興會計師事務所

39．山東天恒信會計師事務所

40．山東正源和信會計師事務所

41．山東匯德會計師事務所

42．亞太（集團）會計師事務所

43．大信會計師事務所

44．眾環海華會計師事務所

45．四川華信（集團）會計師事務所

46．廣東正中珠江會計師事務所

47．深圳市鵬城會計師事務所

48．希格瑪會計師事務所

財政部

2012年8月16日

第五篇：2012-01-21財政部 證監會關于調整證券資格會計師事務所申請條件的通知

財政部 證監會關于調整證券資格會計師事務所申請條件的通知 財會〔2012〕2號 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），中國證監會各省、自治區、直轄市、計劃單列市監管局、上海、深圳專員辦，財政部駐各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政監察專員辦事處： 為了深入貫徹落實《國務院辦公廳轉發財政部關于加快發展我國注冊會計師行業若干意見的通知》（國辦發

[2009]56號）精神，根據注冊會計師行業和資本市場發展的新形勢、新要求，財政部、證監會決定對《關于會計師事務所從事證券期貨相關業務有關問題的通知》（財會[2007]6號）中申請條件及其他相關事項進行調整，有關修訂如下： 第一條第二款第一項修訂為：依法成立5年以上，組織形式為合伙制或特殊的普通合伙制；由有限責任制轉制為合伙制或特殊的普通合伙制的會計師事務所，經營期限連續計算。第一條第二款第二項修訂為：質量控制制度和內部管理制度健全并有效執行，執業質量和職業道德良好；會計師事務所設立分所的，會計師事務所及其分所應當在人事、財務、業務、技術標準和信息管理等方面做到實質性的統一。第一條第二款第三項修訂為：注冊會計師不少于200人，其中最近5年持有注冊會計師證書且連續執業的不少于120人，且每一注冊會計師的年齡均不超過65周歲。第一條第二款第四項修訂為：凈資產不少于500萬元。第一條第二款第五項修訂為：會計師事務所職業保險的累計賠償限額與累計職業風險基金之和不少于8000萬元。第一條第二款第六項修訂為：上一業務收入不少于 8000萬元，其中審計業務收入不少于6000萬元，本項所稱業務收入和審計業務收入均指以會計師事務所名義取得的相關收入。第一條第二款第七項修訂為：至少有25名以上的合伙人，且半數以上合伙人最近在本會計師事務所連續執業3年以上。第一條第二款第八項及其他要求繼續執行。第一條增加第五款：具有證券資格的會計師事務所應當持續具備申請條件。具有證券資格的會計師事務所，自取得證券資格第三年起，每一上市公司財務報告審計業務客戶家數（含證監會已審核通過的IPO公司戶數）不得少于5家，或者每一上市公司審計業務收入不得少于500萬元。第二條增加第四款：屬于最近3年內由有限責任制轉制為合伙制或特殊的普通合伙制會計師事務所的，還應當提交股東會決議、合伙人會議決議、合伙人情況匯總表、合伙協議和轉制批準文件。

第三條標題修訂為“具有證券資格的會計師事務所的合并、分立和轉制”。第三條增加第三款：具有證券資格的會計師事務所由有限責任制轉制為合伙制或特殊的普通合伙制會計師事務所的，并且具備本通知第一條第二款規定條件的，證券資格繼續有效，轉制前因執業問題可能引發的行政責任由轉制后的事務所承擔。第三條增加第四款：證券資格會計師事務所設立的分所，應當符合下列條件：

（一）至少有10名以上注冊會計師（含分所負責人）；

（二）自設立第二年起，業務收入應當不少于300萬元，其中審計業務收入不少于150萬元。第五條第一款第五項修訂為：由其他具有證券資格的會計師事務所出具的上一本機構財務報表的審計報告，審計報告后附的會計報表附注中應當包括對審計業務收入、上市公司財務報告審計業務客戶家數（含證監會已審核通過的IPO公司戶數）、上市公司審計業務收入的單項說明。第六條第二款修訂為：發生不具備本通知第一條第二款第（二）項至第（五）項條件之一情形的，不得承接證券業務，并應當自出現該情形之日起5個工作日內提交會計師事務所整改計劃書（詳見附表11，一式2份）。兩年內在執業活動中受到兩次以上行政處罰、刑事處罰的，視為不具備第一條第二款第（二）項條件。該會計師事務所應當自出現上述情形之日起兩個月內進行整改，并自整改結束之日起5個工作日內報送整改情況說明（一式2份）。未按規定提交會計師事務所整改計劃書或者逾期仍未達到條件的，財政部、證監會撤回其證券資格。第六條增加第十款：證券資格會計師事務所應當充分利用信息技術支持業務工作和管理活動。存儲業務工作、客戶資料的數據服務器和信息技術應用服務器應當架設在中國境內，對服務器的訪問以及相關數據調用應當保存清晰完整的日志。第六條增加第十一款：證券期貨相關業務報告應當由負責該項業務的合伙人簽字。第七條第一款修訂為：本通知所稱證券業務，是指證券、期貨相關機構的財務報表審計、凈資產驗證、實收資本（股本）的審驗、盈利預測審核、內部控制審計、前次募集資金使用情況專項審核等業務。第七條第五款修訂為：在本通知施行前已經具有證券資格的會計師事務所，在本通知施行之日起60日內向財政部、證監會報送《會計師事務所基本情況表》和《會計師事務所分所基本情況表》，并應當在2013年12月31日前達到前述各項要求，逾期未達到的，財政部、證監會撤回其證券許可證。此外，對個別文字作了修訂。附件：財政部 證監會關于會計師事務

所從事證券期貨相關業務有關問題的通知

財政部證監會二○一二年一月二十一日 附件：財政部 證監會關于會計師事務所從事證券期貨相關業務有關問題的通知.doc

財政部會計司、證監會會計部有關負責人就調整證券資格會計師事務所申請條件答記者問 中國證監會網站 2012年02月06日 2012年1月21日，財政部、證監會聯合發布了《關于調整證券資格會計師事務所申請條件的通知》（財會

[2012]2號）。日前，財政部會計司、證監會會計部有關負責人就調整證券資格會計師事務所申請條件有關問題回答了記者的提問。問：請簡要介紹“通知”出臺的背景。答：1992年國務院發布《國務院關于進一步加強證券市場宏觀管理的通知》（國發[1992]68號），要求股份制試點企業應經證券資格會計師事務所進行財務審核后才可提出公開發行上市股票的申請。此后，根據《注冊會計師法》和《證券法》相關規定，財政部與證監會分別于1993、1994、1996、1997、2003及2007年先后六次制定或修訂相關管理辦法，逐步形成了目前的會計師事務所證券資格申請制度。財務信息質量是資本市場健康發展的基礎，提高財務信息質量需要有效監管上市公司財務信息審計，因此，該項申請制度是規范會計師事務所資本市場審計服務，提高財務信息質量和審計質量的重要制度安排，有利于維護投資者利益和資本市場秩序，促進資本市場健康穩定發展。隨著我國資本市場和注冊會計師行業的快速發展，財政部、證監會2007年發布的《關于會計師事務所從事證券、期貨相關業務有關問題的通知》中設定的證券資格事務所申請條件明顯偏低，需要進行調整。同時，針對證券審計市場監管中不斷出現的新情況、新問題，也需要更新監管理念，完善監管手段，細化監管要求。為此，財政部、證監會從2011年年初開始著手研究調整證券資格事務所申請條件，通過廣泛調研、認真測算、反復征求意見，確立了新的申請條件并且充實了有關監管方面的內容。問：請介紹一下“通知”出臺的過程。答：為確保調整后的證券資格事務所申請條件科學合理并能夠滿足資本市場深入發展對上市公司審計業務的客觀需求，財政部會計司和證監會會計部扎實做好相關工作，多次實地調研，反復進行數據測算并公開征求意見。2011年初，財政部會計司和證監會會

計部成立聯合調研組，分別選取上海、湖北、重慶等東、中、西部地域進行了多次調研，充分聽取有關方面對提高證券資格事務所申請條件的意見和建議。調研過程中，聯合調研組既認真聽取了約15家已經具備證券資格的事務所的意見，又廣泛征求了約15家不具備證券資格的較大規模事務所的看法，同時還邀請近10個省級財政部門、證監局、注協參加座談討論，形成了《關于調整證券資格會計師事務所申請條件的通知》（征求意見稿）。上述有關事務所和單位對兩部門提高證券資格事務所申請條件的總體設想和基本思路給予了充分肯定，認為征求意見稿符合《注冊會計師法》、《證券法》規定和國辦56號文件精神，有利于實現我國注冊會計師行業做大做強、加快發展的戰略，有利于不斷提高我國上市公司審計質量，促進我國資本市場持續健康發展。征求意見階段，30多個省級財政部門和專員辦，20多個地方證監局、交易所以及數十家事務所回復了書面意見。我們對相關單位提出的意見進行了認真分析研究，并采取不同形式多次溝通，積極吸收采納合理意見和建議。在對征求意見稿反復修改完善的基礎上，按程序報兩部門領導簽發。問：請介紹一下本次調整證券資格事務所申請條件的原則。答：在本次調整證券資格事務所申請條件過程中，我們重點把握了以下兩個原則：一是質量為先原則。審計質量是證券資格事務所的生命線。審計質量在相當程度上取決于事務所的質量控制制度和內部治理機制。為此，證券資格申請在強調業務收入、審計收入、注冊會計師人數等數量要求的同時，還從質量管理、分所管理等方面提出更為嚴格的要求，從而體現質量為先的原則。二是總體穩定原則。為貫徹國辦56號文件關于促進注冊會計師行業做大做強的戰略規劃，滿足多層次資本市場建設與發展需要，證券資格事務所數量應當保持總體穩定，證券資格申請條件應當具有前瞻性，具體申請條件應當適中，不宜過高或過低。兩部門通過調整申請條件和嚴格后續業務考核使證券資格事務所總量維持基本穩定。問：本次證券資格事務所申請條件調整的主要內容是什么？ 答：結合實地調研、數據測算和各方面反饋意見，本次證券資格事務所申請條件調整主要涉及以下內容：

（一）關于業務收入和審計業務收入的要求。根據測算與調研結果，將申請條件中關于收入的規定由“上一審計業務收入不少于1600萬元”修訂為“上一業務收入不少于8000萬元，其中審計業務收入不少于6000萬元”。

（二）關于注冊會計師人數的要求。根據測算與調研，為保

證注冊會計師隊伍素質適應上市公司審計要求，規定證券資格事務所應有注冊會計師200人，還規定近5年持有注冊會計師證書且連續執業的注冊會計師不少于120人。

（三）關于組織形式的要求。為促進風險與責任的協調匹配，將證券資格事務所組織形式限定為特殊的普通合伙與普通合伙兩種。對于已經具備證券資格的事務所，要求其在兩年的過渡期內完成轉制工作。

（四）關于實際執行上市公司審計業務量的考核要求。為加強對證券資格事務所的動態考核，要求“具有證券資格的會計師事務所，自取得證券資格第三年起，每一上市公司財務報告審計業務客戶家數不得少于5家，或者每一上市公司審計業務收入不得少于500萬元”。

（五）其他相關改進。針對個別證券資格事務所分所的人員素質不高、執業能力不強等情況，我們對證券資格事務所申請設立分所的條件提出了新要求。同時，對證券資格事務所信息化建設以及業務報告的簽發等問題也進行了規范。問：調整申請條件后對資本市場審計服務有何影響？ 答：在本次申請條件調整過程中，我們牢牢把握“總體穩定”的原則，相關條件的設定充分考慮了資本市場發展狀況和注冊會計師行業發展趨勢，兼顧前瞻性和相對穩定性；同時，考慮到本次證券資格事務所申請條件調整將事務所組織形式作為申請條件之一，并且要求現有證券資格事務所進行轉制，所以設定了較長的過渡期，即要求證券資格事務所在2013年12月31日之前滿足申請條件。因此，證券資格事務所有足夠的時間完成過渡。總體來看，經過我們測算，本次申請條件調整后退出與進入的會計師事務所數量大體平衡，不會對資本市場和注冊會計師行業造成較大沖擊。另外，此次申請條件的修訂，對會計師事務所提出了內部治理更完善、執業能力更高、抗風險能力更強、質量控制和內部管理更好的要求，勢必將促進會計師事務所進一步加強內部管理、提高執業質量，有利于資本市場會計信息質量的提升。