第一篇：財政部處罰中興華會計師事務所

財政部處罰中興華會計師事務所

一、相關會計師事務所和發債企業的違法違規行為

2015年9月，高郵市建設投資發展有限公司以標注用途為商業用地的12宗土地使用權提供抵押擔保，發行2015年高郵市建設投資發展有限公司公司債券（簡稱“15高郵債”）10億元，其中3宗地塊為高郵市委、市政府、市人大、市政協等單位行政辦公場所和市民廣場。2015年12月，洪澤縣城市資產經營有限公司以標注用途為商住用地的8宗地塊提供抵押擔保，發行2016年洪澤縣城市資產經營有限公司公司債券（簡稱“16洪澤債”）10億元，其中3宗地塊為政府大樓前廣場、市民文化廣場和綠地廣場。上述6宗地塊均屬于公益性資產，不符合會計準則關于資產的定義，也不符合《關于進一步強化企業債券風險防范管理有關問題的通知》（發改辦財金〔2012〕3451號）關于“注入資產必須為經營性資產。政府辦公場所、公園、學校等純公益性資產不得注入城投公司”的要求。

中興華會計師事務所（特殊普通合伙）在審計中已關注到了上述事項，但未保持職業懷疑態度，未獲取充分、適當的審計證據，分別向高郵市建設投資發展有限公司、洪澤縣城市資產經營公司出具了標準無保留意見審計報告，向發展改革委出具了關于發行人資產、收入、償債資金來源構成情況的意見，相關內容與事實不符，違反了《中華人民共和國注冊會計師法》相關規定。4名簽字注冊會計師對上述問題負有審計責任。

上述事實，有檢查報告、檢查工作底稿、當事人簽證和反饋意見等相關證據予以證實。

二、相關單位及責任人處理情況

財政部、發展改革委根據《中華人民共和國注冊會計師法》、《中華人民共和國證券法》、《會計師事務所審批和監督暫行辦法》、《企業債券管理條例》和《財政部 發展改革委司法部 人民銀行 銀監會 證監會關于進一步規范地方政府舉債融資行為的通知》（財預〔2017〕50號）等規定，分別對相關單位及責任人給予以下處理：

一是責令中興華會計師事務所（特殊普通合伙）認真整改，切實增強風險意識，加強內部質量控制，不斷提高執業水平；

二是給予“15高郵債”審計報告、“16洪澤債”審計報告的4名簽字注冊會計師警告的行政處罰。

三是要求高郵市建設投資發展有限公司、洪澤縣城市資產經營有限公司對自身資產情況進行全面自查整改，在整改期間限制其申請發行企業債券。

第二篇：會計師事務所保密制度

公司員工保密制度

第一條：保密范圍

一、凡屬國家未公開或規定了保密要求的，不論知情人從任何渠道獲得，均不得向其它機關第三人通報、告知、擴散，也不得見諸任何公開媒體；

二、凡屬本公司未公開或規定了保密要求的

不論知情人從任何渠道獲得，均不得向其他無關第三人通報，告知、泄漏、擴散，也不得見諸任何公開媒體；

三、本公司具體秘密主要有：

組織結構狀況，人員分布情況，財務會計管理資料，人事檔案管理資料，業務工作檔案資料，股東會決議、記錄、紀要、決定，內部勞動報酬管理資料，本公司的各種文件資料，以及其他需要保密的事項；

四、本公司全體從業人員對在執業工程中知悉的委托人的全部或部分秘密，任何人均不得向本公司以外的任何部門、組織、單位、個人通報，告知、泄露、擴散，也不得見諸任何公開媒體；

五、對因在本公司執業過程中知悉的本公司未公開或規定了保密要求的全部或部分秘密，任何人均不得向本公司以外的任何部門、組織、單位、個人通報，告知、泄露、擴散，也不得見諸任何公開媒體；

六、對公司領導交辦的尚未公開或規定了保密要求的事項，不擴散，不議論，不傳播，不評說；

第二條：對與己無關的事情不打聽、不擴散、不議論、不傳播、不評說； 第三條：其它按照國家有關保密的法律法規及

《中國注冊會計師獨立審計準則》關于保密的要求的規定及本公司規定應保守的秘密未經批準任何人均不得向本公司以外的任何部門、組織、單位、個人通報，告知、泄露、擴散，也不得見諸任何公開媒體；

第四條：公司員工故意違犯公司保密制度的從重處罰。

第三篇：會計師事務所簡歷

會計師事務所簡歷模板

二年以上工作經驗 | 女 | 26歲

居住地：

電 話： Email：

最近工作 [ 2年3個月 ]

公 司： XX會計師事務所

行 業：會計/審計

職 位：審計專員/助理 最高學歷

學 歷：碩士

專 業：世界經濟

學 校： 廈門大學

求職 意向

到崗時間： 一個月內

工作性質： 全職

希望行業： 金融/投資/證券，銀行，會計/審計

目標地點： 深圳

期望月薪： 面議/月

目標職能： 銀行，證券/金融/投資，財務/審計/稅務

工作經驗

XX /7至今：XX會計師事務所(500人以上)[ 2年3個月]

所屬行業： 會計/審計

審計專員/助理

1.按照相關會計準則與報告框架進行報表審計及內控審核;2.現場與客戶溝通，獲取審計資料，提出管理層建議;3.根據審計發現，提出審計調整及內控整改意見;4.根據證監會審計報告及附表披露要求編制審計財務報表;5.編制現金流量表及審計復核備忘錄;6.復核工作底稿，保證審計報告及附表的準確性;7.根據《薩班斯法案》要求評估資金等重要流程內控設計及執行的有效性

教育經歷

XX /9XX /9 廈門大學 世界經濟 碩士

主修課程包括：高級宏微觀經濟學、高級計量經濟學、世界經濟學、國際經濟學

XX /9XX /7 天津商學院 經濟學 本科

主修課程：西方經濟學;政治經濟學;貨幣銀行學;國際投資與貿易;財政學

語言能力

英語(熟練)聽說(良好)，讀寫(熟練)

英語 等級 英語 六級

證書

XX/05 證券從業資格證書

XX/12 注冊會計師

XX/05 大學 英語六級

XX/03 全國計算機等級二級

項目經驗

XX /8至今：美國上市公司內控鑒證 [ 2個月]

項目描述： 本項目根據《薩班斯法案》要求，對美國上市公司內部控制進行審計并發表鑒證報告 責任描述： 1.評估資金及薪酬管理流程內部控制設計及執行的有效性 2.根據審計發現，提出內控整改意見

XX /1XX /1：專項審計報告項目 trong>[ 1個月]

項目描述： 本項目接受公司管理層委托，執行專項財務報表審計 責任描述： 1.按照相關會計準則與報告框架進行報表審計及內控審核;2.根據審計發現，提出審計調整意見

XX /7XX /8：IPO及年報審計項目 [ 1年1個月]

項目描述： 本項目負責某公司IPO及年報審計。該公司股票已于XX年11月在香港成功上市，全球發售 責任描述： 1.按照香港會計準則與報告框架進行報表審計;2.存貨，采購，現金等重要業務循環內控審核;3.對所有往來科目進行函證并執行替代測試;4.現場與客戶溝通，獲取審計資料，提出管理層建議

XX /2XX /4：大型國有企業年審項目 [ 2個月]

項目描述： 本項目負責某公司下屬多家子公司年報審計 責任描述： 1.按照相關會計準則與報告框架進行報表審計;2.根據證監會審計報告及附表披露要求編制審計財務報表;3.編制現金流量表及審計復核備忘錄

XX /12XX /2：香港上市集團控股公司年報審計 [ 2個月]

項目描述： 本項目負責某上市公司年報審計 責任描述： 1.按照相關會計準則與報告框架進行報表審計及內控審核;2.復核工作底稿，保證審計報告及附表的準確性

自我評價

1.2年著名會計師事務所審計經驗(含成功上市經驗)，高級審計員;2.擁有CPA全科合格證書，熟悉財務、稅務、證券等國家相關政策法規及實務，財務知識扎實，具備良好分析和專業判斷能力;3.研究生畢業于廈門大學經濟學院世界經濟專業(國家重點學科)。在校學習成績優異，多次獲得省級及院校級獎勵。

第四篇：會計師事務所崗位職責

會計師事務所崗位職責

1、組織實施對大中型項目的審計、內控績效評價工作，能有效識別風險并設計和執行進一步流程;

2、掌握相關審計、會計各項知識及流程，并對行業新動態、新準則及時了解。

3、及時有效的與客戶溝通。

會計師事務所崗位職責21、參與項目調研，組織管理層訪談，制定項目方案;

2、制定項目審計計劃并組織實施，協調內審實施過程中各方面關系;

3、組織編制內部審計報告;

4、匯報項目內部審計報告，制定管理工作改進計劃;

5、持續保持對整改計劃執行情況的檢查和反饋;

6、項目組成員的工作分工、業務指導、獎懲考核

會計師事務所崗位職責31、負責管理日常財務管理工作;

2、建立健全財務管理體系，完善各項財務管理制度;

3、參與公司財務管理程序和政策的制定、維護、改進并監督執行;

4、參與投融資項目的財務測算、配合制定投融資方案。

會計師事務所崗位職責41、能獨立完成本部門業務項目;

2、負責對承擔項目審計(評估)計劃的撰寫，能較準確地測試審計項目的重要性水平和審計風險;

3、負責審計項目的審計質量，及時反映審計中出現的業務問題;

會計師事務所崗位職責51、負責財務管理和會計核算制度的監督執行。

2、主持日常財務、會計及稅務管理工作，管理監督基礎財務的工作質量。

3、編制實施公司預算、財務收支和資金籌措計劃，監督成本核算和控制。

4、負責客戶企業的財務和稅務咨詢。

5、上級安排的其他工作。

會計師事務所崗位職責6

1.負責本所執業質量檢查，對各類業務報告、底稿實施獨立的項目質量控制復核及報告簽發、交付打印等工作;

2.負責本所執業質量管理制度的貫徹、落實、培訓、輔導工作，對審計執業人員進行必要的業務指導;

___對審計復核過程中發現的問題提出整改、管理建議;

4.完成領導交辦的其他工作。

會計師事務所崗位職責71、擬定并完善內部審計制度和流程，制定審計計劃和審計預算;

2、組織實施財務審計、管理審計和效益審計等;

3、擬定審計方案，起草審計報告和管理建議書等審計文書;

4、及時發現公司潛在問題和風險，提出改進意見;

5、督促審計結論和建議的落實;

6、負責審計過程中與相關部門的協調和溝通。

第五篇：會計師事務所工作經驗

會計行業心得：在會計師事務所工作的感受

2009-2-5 16:26:00文章來源：網絡【大 中 小】【打印】

------------------我在會計師事務所工作了六年，現在終于離開了，這個行業讓我又愛又恨，現在我把幾年來對注冊會師行業的種種認識和感受寫出來，讓大家能對這個行業有一個清楚的認識。我所在的城市是華北地區的一個大城市，我所在的事務所是當地第三大事務所，事務所年收入在全省排前十名之內，有30多人，算的上是中型的事務所，我對沿海和發達地區的事務所了解不多，這里不包括這些事務所，我下面所說的也許不能反映所有事務所的情況，但有一定的代表性。

在會計師事務所工作，收入情況不是局外人想的那么好，在事務所工作最大的問題在于收入的不穩定和不均衡。我們所在好幾年前就開始實行全額效益工資制度，也就是說在一線的工作人員（包括注冊會計師和助理人員）沒有一分錢固定工資，收入多少甚至有沒有收入全看當月自已承辦業務的收費情況，如果有一個月你一個業務也沒辦或者承辦的業務沒有收到錢，那你這個月的收入就為零。

相反如果你承辦的業務收了很多錢，那么當月收費額的20-30%就是你的工資，不過這些錢并不都是你的，因為任何一項業務都需要至少兩個人來完成，大一些的業務需要有幾個人才能完成。可是哪項業務由誰來承辦不是你說了算的，要由部門主任或者所長說了算，像我們這樣不太大的事務所，人員不多，部門主任也戰斗在第一線，大家不難想到部門主任一定會把收費多又好做的業務留給自已，把收費少，又麻煩的業務讓給別人，我們所常常有這樣的情況：部主任和他的助理忙的不可開交，而其他人卻無所事事。于是你的收入和部門主任的收入就有差距了，這個差距有多大呢？我們所一個業務部，部門主任一個月的收入在5000多元（在我們這里這個收入就很歷害了），而這個部門的其他人員（兩個人）月收入在1000元左右。是不是覺的不公平？不算什么，有的事務所比這還狠呢，助理人員一個月幾百元。你想找所長反映？想一想部門主任要是和所長沒有特殊關系能當上部門主任嗎？想找他們理論？他們反駁你的理由充分而且適當，最有力的一條是：不想可以走呵？沒人攔你！可是你能走嗎？就算你真走了，很快會有人來接替你的空位，現在找不到事務所的準CPA（注冊會計師）有的是，而且所里的其他同事是很歡迎你走的，因為其他人會得到你原來的收入。走不了你就只能忍氣吞聲。在事務所工作同事間的關系是純粹的經濟關系，沒人會關心你的死活。同行們也都有一個共識，不管是什么事務所能掙到錢的只是一小部分人，所長和部門主任或個別的股東能掙到錢，其他人就眼巴巴的看人家掙吧，不管你是不是注冊會計師。

事務所的業務很多是別人介紹來的，尤其是一些大型的業務，背后都有一個或至少一個的中間人，事務所自然要給中間人信息費，要不人家憑什么給你業務呢？我們這里信息費一般占到收費額的20-30%，有的地方給的相當高70-80%。也并不是你給錢人家就會給你業務，這里面有一些很難捉摸的東西。所以事務所承接業務是一件復雜的事，有時我聽到有人說自已想先干幾年注冊會計然后再自已開事務所當老板，我覺的很好笑，這件事沒那么簡單，事務所不是小賣部，開了門就有生意做，具備開所條件的注冊會計師是非常少的。

會計事務所的很多工作其實沒什么技術含量，比如驗資和報表審計，相對于注冊會計師考試的艱難來說，事務所的工作有時如同兒戲，我說的也許有些過分。可是中國目前的經濟和法制都極不規范，注冊會計師的工作根本規范不起來，考試時所學的東西在實際工作中根本用不上。工作這么多年我覺的只有離任審計和財務收支審計需要較高的業務水平，但這個水平來自多年財務工作的經驗積累，不是通過注冊考試就能學會的，年輕的注冊會計師根本無法完成這樣的業務，只好找年長的老財務人員來完成，于是就有這樣的現象：執業注冊會計師給沒有資格的人當助理。其實還有一個讓人尷尬的事實：年輕的注冊會計師對于財務的通曉程度往往不如被審計單位的財務人員，這在業界是公認的。

事務所在承辦業務時為了得到委托方的認可，不丟掉委托方以后的業務或者得到委托方額外支付的“加班費“往往出具有問題的報告，偏袒委托方（或者說給錢的那方），但這樣往往會得到報告使用人的不滿和委托方的輕視。注冊會計師出具虛假報告的數量和程度是驚人的，因此注冊會計師這幾年受尊敬程度在大幅的下降，而事務所被起訴的案件確穩步上升。這個以“公正”為最高原則的行業從內到外都存在著種種不公正！

事實上現在大多數事務所不會再招新的注冊會計師了，因為現有的人員還覺的任務不夠分配，來了新人只能多一份支出，不會增加收入。一般的事務所除了有特別的需要外不會隨便招人，以前我們所常接到這樣的電話：我注會考試通過三門了，你們所要嗎？這些都被同事們當作笑話來講，這些考生太把注冊會計師當回事了，剛過了三門就覺的自已是個人才了，就算你是執業注冊會計師只要你帶不來業務就沒人需要你，如果你有業務就算你是文盲各個所也會搶著要你。注冊會計師報考人數有所下降，這也算是理性回歸，考生們也都慢慢明白，用兩三年的時間耗盡心血得到的執業資格其實給不了你任何保證。這個行業不適合年輕人。

一些大型或合資事務所的情況可能和我上面所說的不相符合，據說那里的情況要好的多。由于地區差異和管理者管理水平的差異各個事務所的情況會有所不同。注冊會計師其實是一個很不錯的行業，只是在我們走了樣。