第一篇：關于開展2013年證券資格會計師事務所執業質量檢查工作的通知

關于開展2013年證券資格會計師事務所執業質量檢

查工作的通知

會協[2013]39號

各省、自治區、直轄市注冊會計師協會，各相關證券資格會計師事務所：

根據中注協2013年度工作安排和《中國注冊會計師協會關于開展2013年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協〔2013〕37號）精神，現就開展2013年證券資格會計師事務所（以下簡稱證券所）執業質量檢查工作通知如下：

一、各相關地方注協、證券所和檢查組，要認真落實《2013年證券資格會計師事務所執業質量檢查實施方案》（詳見附件1），確保檢查效果。2013年，中注協將對8家證券所實施執業質量檢查（具體名單詳見附件2），現場檢查時間為6月中旬至7月下旬。

二、2013年的證券所檢查，繼續堅持“五個并重”的總體要求，并以提升事務所整體執業質量為目標。同時，通過調整和優化檢查工作內容，突出檢查工作重點，創新檢查工作方法，完善檢查工作報告，規范檢查工作底稿，進一步提升檢查工作質量，推動系統風險檢查成熟、定型。檢查組在實施質量控制體系檢查時，要重點關注事務所質量控制體系的建立及實施情況，客觀評價事務所質量控制體系設計和運行的有效性。在開展業務項目質量檢查時，要以低收費項目為切入點，繼續強化上市公司等公眾利益實體的審計項目檢查，同時關注事務所境外審計業務、地方政府性債務審計業務和內部控制審計業務的報告質量，以及總所對分所高風險業務項目質量的監控情況，評價事務所的質量控制政策與程序在業務項目上是否真正得到有效實施。

三、各相關證券所要深入學習和全面落實會計師事務所執業質量檢查制度改革的精神與要求，認真查找和改進自身在質量控制和風險管理方面存在的缺陷、1 問題與不足，真正將工作重心轉移到完善質量控制體系和提升業務項目質量上來，切實將今年的執業質量檢查作為提升執業水平的重要契機，認真做好以下各項準備工作：一是及時、全面地歸整業務檔案；二是認真做好自查工作，并在6月9日前向中注協業務監管部提交自查報告電子版（格式詳見附件3）；三是認真填報本通知所附相關表格（詳見附件4至附件8，分所不需填報附件7和附件8），并在6月9日前將表格電子版提交中注協業務監管部。

四、各相關證券所要積極配合檢查組開展工作，指派1名合伙人負責統籌相關事宜，按照檢查組要求及時提交檢查所需的全部資料，為檢查組提供必要的工作條件。同時，要依據本通知要求，切實加強對分所的監督與指導，積極配合檢查組到分所開展工作。各相關證券所應在2013年6月1日前，將本所負責配合中注協檢查組工作的合伙人姓名及聯系方式報中注協業務監管部。

五、各相關地方注協要在現場檢查工作開始前，積極聯系本地區被檢查證券所，督促其認真做好檢查前的各項準備工作，同時為檢查組開展現場檢查提供相應的協助、支持與配合。

六、各檢查組要高度重視執業質量檢查廉政建設，相關地方注協和證券所要給予理解、支持和配合，促進檢查人員遵守《會計師事務所執業質量檢查工作廉政規定》（會協〔2012〕162號），全力維護檢查工作的獨立、權威與公正。

中注協業務監管部聯系人：周萍；電話：（010）88250184；傳真：（010）88250055；郵箱：zhouping@cicpa.org.cn。

附件：

1.2013年證券資格會計師事務所執業質量檢查實施方案

2.2013年證券資格會計師事務所檢查名單

3.證券資格會計師事務所執業質量自查報告（式樣）

4.證券資格會計師事務所基本信息表（表式）

5.證券資格會計師事務所內部組織機構設置情況表（表式）

6.證券資格會計師事務所分支機構情況表（表式）

7.證券資格會計師事務所合伙人（出資人）情況表（表式）

8.被檢查證券資格會計師事務所聲明書（式樣）

附件下載: 附件1.doc

附件2.doc

2013年5月17日

中國注冊會計師協會

第二篇：關于開展2010年會計師事務所執業質量檢查工作的通知

關于開展2010年會計師事務所執業質量檢查工作的通知

會協[2010]36號

頒布時間：2010-5-11發文單位：中國注冊會計師協會

各省、自治區、直轄市注冊會計師協會：

為做好2010年會計師事務所執業質量檢查工作，鞏固會計師事務所開展深入學習實踐科學發展觀活動和整改落實工作成果，我會制訂了《2010年全國會計師事務所執業質量檢查工作方案》，現予印發，并就開展2010年會計師事務所執業質量檢查工作通知如下：

一、各地注冊會計師協會應根據《會計師事務所執業質量檢查制度》和《中國注冊會計師協會關于改進和加強行業監管工作的意見》（會協[2010]12號）的要求，開展2010年會計師事務所執業質量檢查工作。按照每年檢查會計師事務所的比例不低于20%的要求確定檢查名單，突出檢查重點，提高監管工作的效率和效果。同時，各地注冊會計師協會還應當按照中注協的統一部署，配合中注協同步開展具有證券期貨相關業務資格會計師事務所總分所的聯動檢查。

二、各地注冊會計師協會應根據中注協《2010年全國會計師事務所執業質量檢查工作方案》，結合本地區實際情況，制定本地區會計師事務所執業質量檢查工作方案。

三、請各地注冊會計師協會于2010年5月25日前，將本地區2010年執業質量檢查工作方案和所確定的被檢查會計師事務所名單報中注協，并于2010年10月底前，將本地區2010年執業質量檢查工作總結和處理結果匯總表及移交情況匯總表報中注協。上述書面材料的信息應在報送的同時錄入中注協行業管理信息系統。

具有證券期貨相關業務資格會計師事務所及其分所的執業質量檢查具體方案另行公布。附件：

1.2010年全國會計師事務所執業質量檢查工作方案

2.2010年被檢查會計師事務所名單（表式）

3.2010年會計師事務所執業質量檢查處理結果匯總表（表式）

4.2010年會計師事務所執業質量檢查移交情匯總表（表式）

二○一○年五月十一日

附件1：

2010年全國會計師事務所執業質量檢查工作方案

一、檢查的指導思想

2010年會計師事務所執業質量檢查工作應以國務院辦公廳轉發財政部《關于加快發展我國注冊會計師行業的若干意見》（國辦發[2009]56號）精神為指導，深化行業學習實踐活動和整改落實工作，繼續以實施會計審計準則、鞏固準則國際趨同成果為目標，在進一步加強對具有證券期貨相關業務資格會計師事務所（以下簡稱證券資格事務所）的監督檢查的同時，加強對中小事務所的監督檢查，支持做大做強和做精做專，持續深化行業誠信建設，提高注冊會計師職業道德水平和執業質量，切實維護公眾利益。

二、檢查的重點對象

按照《會計師事務所執業質量檢查制度》（以下簡稱《檢查制度》）的要求，中國注冊會計師協會（以下簡稱中注協）統一部署對事務所的檢查，并直接組織對證券資格事務所及其部分分所的檢查。根據《檢查制度》，證券資格事務所及其分所三年內至少接受一次執業質量檢查，2010年中注協將對至少1/3的證券資格事務所及其部分分所實施檢查，并將重點檢查2009年新合并的事務所。

各地方注冊會計師協會負責組織對本行政區域內其他事務所的檢查。2010年，地方協會應按照《檢查制度》的要求開展檢查工作，檢查事務所的比例不應低于年初本地事務所總數的20％。對新成立的事務所，受到行業懲戒或行政處罰的事務所，受到投訴舉報較多的事務所，高齡注冊會計師出具業務報告較多的事務所，開展高新技術企業認定專項審計等新業務較多的事務所，執業能力與承辦業務數量嚴重失調的事務所，以及新近完成合并的事務所等，應予以重點關注。

除中注協直接組織檢查的證券資格事務所分所外，地方協會應當按照中注協的統一部署，將中注協確定的證券資格事務所的有關分所列入本地區2010檢查對象，配合中注協同步開展總分所聯動檢查。

三、檢查的重點內容

檢查業務報告的范圍包括被檢查事務所上次接受檢查后出具的業務報告，重點檢查2010出具的鑒證業務報告以及2009以來出具的高新技術企業認定專項審計報告。在檢查中，應結合當前國際金融危機和經濟形勢的變化，加大對外向型企業和受金融危機影響較大企業的審計業務的檢查力度；加強對高新技術企業認定等新業務的檢查；加強對頻繁轉所的注冊會計師以及65周歲以上注冊會計師出具的業務報告的檢查。同時，應將受到投訴舉報的注冊會計師出具的業務報告作為重點檢查對象。在抽查業務報告時，應考慮樣本選取的充分性和代表性。同時，應將事務所財務管理、收入核算等內容納入檢查范圍。對事務所執行執業準則的檢查內容主要包括：（1）是否嚴格遵循質量控制準則的要求，建立并完善質量控制制度，這些制度是否得到有效執行。（2）是否按照審計準則的要求進一步完善了審計規程，審計規程是否充分體現了風險導向審計理念。重點關注重大審計程序的實施是否到位，重要審計證據的搜集是否充分適當，重要審計結論的形成是否恰當。（3）是否在開展初步業務活動的基礎上，制定總體審計策略和具體審計計劃，合理確定審計的范圍、時間和方法。（4）是否全面了解被審計單位及其環境，充分識別財務報表存在的重大錯報風險。（5）是否合理確定控制測試的性質、時間和范圍。（6）是否合理確定實質性程序的性質、時間和范圍，是否將函證、監盤、固定資產檢查、會計估計審計等常規審計程序落實到位。（7）是否在充分實施審計程序、獲取充分適當審計證據的基礎上，形成恰當的審計結論，出具審計報告。

在檢查過程，應加大對事務所業務質量控制制度的建立、執行情況和職業道德規范遵守情況的檢查力度，重點檢查是否存在違反獨立性原則的行為，并結合職業道德的檢查，重點

檢查是否存在商業賄賂、支付業務介紹費、收取傭金、壓價競爭等不正當競爭行為以及是否存在串通舞弊、掛名簽字、兼職執業等違法、違規行為。此外，在檢查中，還應關注事務所是否為執行新的《中國注冊會計師職業道德守則》做了必要的準備。

對高新技術企業認定專項審計業務的檢查，應重點檢查事務所是否按照審計準則和《高新技術企業認定專項審計指引》的規定執行業務，注冊會計師是否實施了風險評估程序，識別和評估研究開發費用結構明細表和高新技術產品（服務）收入明細表的重大錯報風險，注冊會計師是否在實施風險評估程序的基礎上設計和實施進一步審計程序，以合理保證申報企業的研究開發費用結構明細表和高新技術產品（服務）收入明細表不存在重大錯報。對證券資格事務所的檢查，應重點檢查其承接的上市公司審計業務，并適當包括金融保險機構、國有大型企業等審計風險較大的年報審計業務，繼續加強對涉嫌“炒魷魚、接下家”上市公司審計業務的檢查力度；加強對創業板上市企業審計業務的檢查；對合并頻繁、分所眾多的事務所重點開展總分所聯動檢查。對新近發生合并的事務所，重點檢查事務所及其分所是否在人事、財務、業務、技術標準、信息管理等方面實現實質性統一。

在檢查中，應當特別檢查事務所是否關注《中國注冊會計師協會關于做好上市公司2009財務報表審計工作的通知》（會協[2009]70號）中提及的重大風險領域，并實施必要的程序：（1）編制財務報表所依據的持續經營假設的適當性；（2）金融工具的分類和計價依據，尤其是采用公允價值計價的金融資產公允價值的變動情況；（3）涉及長期股權投資、無形資產、商譽、存貨、可供出售金融資產等項目的資產減值情況；（4）反向購買交易的處理；（5）遞延所得稅資產的確認；（6）關聯方關系及重大的關聯方交易；（7）企業合并、債務重組及異常的股權轉讓行為。

對證券資格事務所分所的檢查，地方協會應重點檢查以分所名義出具的業務報告，充分關注分所的質量控制制度是否與總所一致，總所對分所業務質量的監控情況；分所對審計準則、質量控制準則和職業道德規范的遵循情況，以及分所是否在人事、財務、業務、技術標準、信息管理等方面與總所實現了實質性統一。

四、檢查的時間安排

對證券資格事務所的檢查，具體時間安排如下：1.檢查準備階段（截至6月上旬）

5月，發布證券資格事務所檢查通知和檢查方案，明確檢查要求。6月上旬，召開證券資格事務所檢查工作布置暨培訓會，布置檢查工作，對檢查人員（包括地方協會確定的負責證券資格事務所分所檢查的檢查人員）進行系統培訓。2.檢查實施階段（6月上旬至7月上旬）

組織對證券資格事務所及其分所進行檢查。地方協會對分所的檢查應當與中注協同步進行，并于現場檢查結束后，將檢查報告及處理建議報中注協。3.論證和處理階段（8月初至10月底）

10月底前，根據中注協對證券資格事務所的檢查結果并結合地方協會對分所的檢查結果，組織專家進行論證，并根據懲戒辦法的規定進行相應處理。

地方協會對本地區事務所的檢查及處理工作應于2010年10月底前完成，具體時間安排自行確定，并報中注協備案。

五、具體要求

1.高度重視，周密組織。各級地方協會要把做好事務所執業質量檢查工作作為學習實踐科學發展觀活動的具體行動，并將其作為檢驗學習實踐活動成果的一項重要衡量標準，堅持嚴格檢查、嚴格懲戒，加強組織領導，保證檢查力量的配備，真正把專業能力強、誠信水平高的注冊會計師吸收到檢查隊伍中來，確保檢查工作不走過場、不留死角、不打折扣，取得實實在在的成效。

2.在現場檢查前，地方協會應提前5個工作日通知被檢查事務所，并要求事務所認真做好自查工作。自查的內容主要包括內部質量控制的建立情況及運行的有效性評價、業務報告質量復核、遵守職業道德規范情況、業務檔案歸檔、財務管理的規范性等。

3.積極做好證券資格事務所總分所聯動檢查工作。地方協會應當挑選業務水平高、職業道德好、執業質量檢查經驗豐富的注冊會計師作為證券資格事務所分所的檢查人員，認真按照中注協確定的檢查標準組織開展檢查工作，確保檢查工作質量。

4.加強溝通協調，優化監管環境。地方協會要密切與財政、證監、審計等其他監管部門的信息溝通和工作協調，通報信息、溝通情況、協調立場，避免重復監管，減輕事務所的檢查負擔。

5.嚴密監管程序，嚴守檢查紀律。地方協會要進一步完善檢查工作手冊，健全懲戒制度，特別是懲戒工作程序，注意有效運用專家論證制度和充分發揮懲戒委員會與申訴委員會的作用，確保檢查工作的科學性和懲戒工作的公開透明、公平公正。要嚴格檢查工作紀律，檢查人員要獨立客觀公正，嚴守檢查紀律，特別要注意廉潔自律。

6.持續跟蹤，指導事務所切實提高執業質量。對受到懲戒的事務所和注冊會計師，地方協會要建立有效的整改跟蹤機制和專業幫扶制度，切實指導和幫助事務所找準問題、整改到位，促進事務所執業水平穩步提高。

7.積極探索完善事務所綜合評價并建立分級分類監管制度。有條件的地方協會，在對事務所遵守職業道德規范、質量控制準則、業務準則的情況進行檢查的基礎上，對事務所設立條件、內部治理、人力資源、財務管理、信息管理、注冊會計師任職資格及繼續教育等方面實施綜合檢查和評價，推進事務所的分級分類監管。已開始試行事務所分級分類監管的地方協會，要認真總結經驗，切實發揮事務所分級分類監管的作用，提高監管的效率和效果。8.加強事務所執業質量檢查工作的宣傳力度。地方協會可以通過簡報、檢查快訊等各種形式宣傳執業質量檢查工作；中注協匯總、整理各地檢查信息，編發檢查工作動態，通報檢查情況，搭建中注協與地方注協溝通交流的平臺。地方協會應結合國辦56號文件的貫徹實施，從會計師事務所深入學習實踐科學發展觀活動出發，宣傳行業執業質量檢查工作成果。

2010年被檢查會計師事務所名單（表式）

注冊會計師協會（公章）填報日期：年月日

說明：1.本表列示各地協會計劃檢查事務所的名單。2.“注冊會計師人數”以2009年12月31日在冊人數填列。

3.“列入檢查原因”是指各地協會將事務所列為檢查對象時的考慮，如屬于隨機抽樣或按地域檢查、證券資格事務所分所、新所、變更事務所、股東糾紛、不正當競爭、小所等情形。附件3：

2010年會計師事務所執業質量檢查處理結果匯總表（表式）

注冊會計師協會（公章）填報日期：年月日

2010年會計師事務所執業質量檢查移交情況匯總表（表式）

注冊會計師協會（公章）填報日期：年月日

說明：1.本表匯總各地協會向財政部門移交案件情況。

2.“主要問題”是指通過協會組織檢查發現事務所在設立條件、執業質量、職業道德等方面存在的問題。

3.“移交部門”是指財政廳（局）監督處或會計處。

4.“備注”欄根據移交情況，填寫是否提出處理處罰建議及具體內容。

第三篇：會計師事務所執業質量檢查工作廉政規定

會計師事務所執業質量檢查工作廉政規定

（修訂）

第一條 為了加強中國注冊會計師協會（以下簡稱中注協）會計師事務所執業質量檢查工作廉政建設，明確廉潔檢查紀律，保持檢查工作廉潔公正，制定本規定。

第二條 本規定適用于中注協組織開展的證券資格會計師事務所（以下簡稱證券所）執業質量檢查工作中的廉政行為。

第三條 本規定所稱檢查組，是指由中注協委派并在其授權范圍內開展證券所執業質量檢查工作的團隊。

本規定所稱檢查人員，是指參加中注協組織的證券所執業質量檢查的注冊會計師和各級注協工作人員。

第四條 在檢查過程中，檢查組和檢查人員應當切實做到客觀公正、廉潔自律，嚴格遵守以下要求：

（一）不準接受被檢查事務所的宴請、款待和住宿安排；

（二）不準使用被檢查事務所安排的交通工具；

（三）不準參加被檢查事務所安排的旅游和娛樂等活動；

（四）不準接受被檢查事務所的紀念品、禮品、禮金、消費卡和有價證券等；

（五）不準在被檢查事務所報銷任何因公或因私產生的費用；

（六）不準利用檢查獲悉的被檢查事務所涉密信息為自己和他人謀利；

（七）不準向被檢查事務所提出任何與檢查工作無關的要求；

（八）不準向被檢查事務所和關聯人透露不應由其知曉的檢查信息；

（九）不準接受地方協會禮品饋贈，不得參加有被檢查事務所代表出席的工作招待。

（十）不準因外在壓力、利益沖突或他人的不當影響損害自己的職業判斷。

第五條 檢查組長對檢查組的廉政行為負責。檢查組長要加強對檢查組成員的教育、提醒和監督，防止違反廉政紀律規定行為的發生。發現問題要迅速糾正，并及時向中注協報告。檢查組長同時也應接受檢查組成員的監督。

第六條 被檢查事務所所在地的省級注冊會計師協會應為檢查組順利執行檢查任務提供支持和保障，包括根據規定標準安排好檢查組的食宿和交通等，但不得以任何方式影響檢查組的判斷。

第七條 被檢查事務所應當積極支持和尊重檢查組遵守本規定的行為，不得以任何方式影響檢查組的判斷。

第八條 對檢查組和檢查人員遵守廉政紀律行為的監督：

（一）檢查組在進駐被檢查事務所時，應將本規定的要求在被檢查事務所的醒目位置公示，并接受被檢查事務所的監督；

（二）中注協設立監督舉報電話、舉報郵箱，并進行廉政事項公示；

第九條 檢查組和檢查人員執行本規定的情況，列入檢查組和檢查人員考核評價的重要內容。

第十條 對于違反本規定的檢查人員，將采取以下處理措施：

（一）責成其承擔被檢查事務所因其違規事項所產生的全部費用或退還收受的禮品、禮金等；

（二）取消其檢查人員資格，并通報其所在單位；

（三）屬于事務所兼職檢查員的，視情節輕重，給予行業懲戒，記入誠信檔案；屬于中注協和地方協會工作人員的，由其所在單位按照干部管理權限予以處理；違反相關法規情節嚴重的，移交國家司法機關處理。

第十一條 檢查組集體違反本規定的，取消其檢查組長資格，并通報其所在單位，由其所在單位按照干部管理權限予以處理。

第十二條 中注協對檢查人員的違規情況及處理結果進行公告。

第十三條 中注協開展專項檢查、專案檢查、專項檢查以及綜合評價信息核查等工作中的廉政行為，參照本規定執行。

第十四條 各地方注協組織開展的會計師事務所執業質量檢查、專項檢查、專案檢查等工作中的廉政建設，可參照本規定制定本地區的相關辦法。

第十五條 本規定自發布之日起施行。

第四篇：2012年證券資格會計師事務所執業質量檢查實施方案

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關于開展2012年證券資格會計師事務所執業質量檢查工作的通知

會協[2012]125號

各省、自治區、直轄市注冊會計師協會，各證券資格會計師事務所：

根據中注協2012年工作安排和《中國注冊會計師協會關于開展2012年會計師事務所執業質量檢查工作的通知(會協[2012]124號)》精神，我會決定，自2012年6月上旬起，對證券資格會計師事務所(以下簡稱證券所)開展執業質量檢查(具體實施方案詳見附件1)。現將有關事項通知如下：

一、2012年，中注協將對8家證券所實施執業質量檢查(具體名單詳見附件2)，現場檢查時間為6月上旬至7月中旬。

二、2012年的證券所檢查，以治理不正當低價競爭為重點，以注重檢查工作實效、提升檢查工作質量為目標，通過強化風險導向檢查理念，完善風險導向檢查方法，切實將系統風險檢查進一步引向深入。2012年的證券所檢查，繼續堅持“五個并重”的總體要求，并著力推進質量控制體系檢查和業務項目檢查的有機融合。質量控制體系檢查，重點關注事務所質量控制制度的建立情況，客觀評價事務所質量控制體系設計的適當性和運行的有效性，同時將檢查結果作為業務項目檢查的方向和指導。開展業務項目檢查，要以低收費項目的檢查為切入點，重點關注事務所為審計付費在同行業中處于較低水平、頻繁變更審計機構、處于盈虧邊緣、業績大幅波動等高風險客戶出具的業務報告質量；重點關注總所與分所在人事、財務、業務、技術標準、信息管理等方面的統一情況，尤其是總所與分所之間是否建立了統一的質量控制制度與機制，總所對分所的業務質量監控是否健全有效；重點關注業務項目檢查結果能否支持質量控制體系檢查的結論，評價事務所的質量控制政策與程序是否真正得到有效執行。

三、各相關證券所要系統學習和全面落實會計師事務所執業質量檢查制度改革的各項精神與要求，切實將工作重心真正轉移到質量控制體系的建設上來，將今年的執業質量檢查作為提升執業水平的重要契機與難得機遇，認真做好以下各項準備工作：一是及時、全面地歸整業務檔案；二是認真做好自查工作，并向

檢查組提交自查報告(格式詳見附件3)。自查內容主要包括：事務所質量控制制度及相關內部管理制度的建立與運行情況、職業道德守則遵循情況、業務項目質量情況、審計操作規程及其他業務規程實施情況、業務工作檔案歸檔情況、財務管理規范情況，以及事務所內部治理、事務所文化建設等情況；三是認真填報本通知所附表格(詳見附件4至附件8；分所不需填報附件7和附件8)，并在現場檢查開始時提交給檢查組。

四、各相關證券所應當積極配合檢查組開展工作，按要求提供檢查所需的全部資料和必要的工作條件，并指定專人負責。各相關證券所總所應當切實加強對被檢查分所的監督和指導，積極配合檢查組開展工作。

五、各相關地方協會應當積極聯系本地區的被檢查證券所，督促其認真做好檢查前的各項準備工作，并為檢查組的現場檢查提供必要的協助和配合。

六、各相關地方協會要高度重視檢查工作廉政建設，通過采取切實有效的措施，確保檢查人員遵守廉政紀律的各項要求，全力維護檢查工作的權威與公正。

附件：

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1.2012年證券資格會計師事務所執業質量檢查實施方案

2.2012年證券資格會計師事務所檢查名單

3.證券資格會計師事務所自查報告(式樣)

4.證券資格會計師事務所基本信息表(表式)

5.證券資格會計師事務所內部組織機構設置情況表(表式)

6.證券資格會計師事務所分支機構情況表(表式)

7.證券資格會計師事務所合伙人(出資人)情況表(表式)

8.被檢查證券資格會計師事務所聲明書(式樣)

二○一二年五月十六日

附件1：

2012年證券資格會計師事務所執業質量檢查實施方案

為切實做好2012年證券資格會計師事務所（以下簡稱證券所）執業質量檢查工作，根據2012年全國會計師事務所執業質量監管工作會議精神和《中國注冊會計師協會關于開展2012年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協[2012]124號）要求，制定本方案。

一、檢查對象

依據會計師事務所執業質量檢查制度改革方案，在綜合考慮下列因素的基礎上，中注協將8家證券所作為2012年執業質量檢查的對象（詳見附件2）： 一是上市公司年報審計整體收費水平較低的事務所；二是被投訴舉報涉嫌低價競爭的事務所；三是上市公司年報審計業務較多的事務所；四是在上市公司2011年年報審計期間接受中注協約談的事務所；五是被其他監管機構檢查且問題較為嚴重的事務所；六是具有H股企業審計業務資格的事務所；七是新改制為特殊普通合伙的事務所；八是過去3年內未接受過中注協執業質量檢查的事務所。

此外，依據《會計師事務所執業質量檢查制度》（會協[2011]39號）的有關規定和要求，對近2年受到懲戒的事務所（深圳鵬城、中喜和中準），中注協將在今年7月下旬至9月下旬對其實施復查。

二、檢查內容

1.事務所質量控制體系的建立及運行情況；

2.事務所業務項目質量情況。

三、檢查人員

（一）檢查人員的數量及來源

根據2012年證券所檢查工作任務，中注協將組建6個現場檢查組，每組12至17人，共約80人，其中，來自各級注協和事務所的人員比例分別為30%和70%。

（二）檢查人員的選聘及條件

負責質量控制體系檢查的人員從全國各級注協和證券所中選聘，主要由熟悉事務所內部治理、內部管理和質量控制的人員擔任。

為深入貫徹落實事務所執業質量檢查制度改革精神，確保系統風險檢查工作成效，2012年，中注協對兼職檢查員人才庫進行了更新和補充，并對2012年負責證券所質量控制體系檢查的人員提出如下要求： 來自協會的負責質量控制體系檢查的人員應具備下列條件：（1）具有良好的道德操守，擔任協會監管部門負責人及以上職務；（2）具有豐富的行業監管工作經驗；（3）熟悉事務所的內部治理、內部管理和質量控制，熟悉會計審計準則、證券法規以及與會計審計相關的專業理論和實務。

來自事務所的負責質量控制體系檢查的人員應具備下列條件：（1）負責事務所質量控制、風險管理或專業技術工作的合伙人及以上職務；（2）熟悉事務所的內部治理、內部管理和質量控制；（3）熟悉會計審計準則、證券法規以及與會計審計相關的專業理論和實務；（4）近3年內沒有受到行業懲戒或行政處罰；

（5）文字表達能力較強，年齡一般在55歲以下。

四、檢查安排

（一）檢查培訓

為深入貫徹落實會計師事務所執業質量檢查制度改革精神和2012年全國會計師事務所執業質量監管工作會議要求，全力推動行業執業質量檢查工作再上新臺階，2012年6月1日至6日，中注協將對2012年全國會計師事務所執業質量檢查人員進行培訓。培訓班采取遠程直播方式，主會場設在上海國家會計學院，分會場設在各地注協遠程教育教室。

培訓班采取“一竿子到底”的方式，各級注協的全體監管干部和全體檢查人員全部參加培訓。培訓結束后，中注協與地方注協將分別組織主會場和分會場的全體學員參加考試，考試不合格者不得參加今年的執業質量檢查工作。

（二）檢查時間

6月上旬至7月中旬，開展證券所執業質量現場檢查。7月下旬至8月中下旬進行現場檢查結果論證，10月底前完成全部處理工作。

（三）檢查分工

堅持全國檢查“一盤棋”的指導思想，首先開展證券所檢查，然后再開展非證券所檢查。中注協負責證券所檢查的組織、協調和指導。開展證券所檢查，要充分調動各級協會資源，抽調精兵強將組成精干檢查團隊。同時，在考慮檢查工作獨立性和高效原則的基礎上，對總所及分所的檢查工作任務進行合理分工，為確保檢查成效，1家證券所（包括總所和分所）由1個檢查組負責檢查。

（四）檢查督導

為切實做好2012年證券所檢查工作的現場督導，中注協將成立執業質量檢查專家督導咨詢組。

專家督導咨詢組由行業專家、中注協訪問研究員和監管部人員組成，其主要職責包括：負責檢查的前期準備工作，擬定初步檢查計劃；對現場檢查工作進行指揮、調度，對檢查組進行現場技術指導，解答檢查組在檢查過程中遇到的重大疑難問題；對檢查工作底稿進行驗收；參與現場檢查結果的論證等。附件2 ：

2012年證券資格會計師事務所檢查名單

第五篇：12012年證券資格會計師事務所執業質量檢查實施方案

附件1：

2012年證券資格會計師事務所執業

質量檢查實施方案

為切實做好2012年證券資格會計師事務所（以下簡稱證券所）執業質量檢查工作，根據2012年全國會計師事務所執業質量監管工作會議精神和《中國注冊會計師協會關于開展2012年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協［2012］124號）要求，制定本方案。

一、檢查對象

依據會計師事務所執業質量檢查制度改革方案，在綜合考慮下列因素的基礎上，中注協將8家證券所作為2012年執業質量檢查的對象（詳見附件2）： 一是上市公司年報審計整體收費水平較低的事務所；二是被投訴舉報涉嫌低價競爭的事務所；三是上市公司年報審計業務較多的事務所；四是在上市公司2011年年報審計期間接受中注協約談的事務所；五是被其他監管機構檢查且問題較為嚴重的事務所；六是具有H股企業審計業務資格的事務所；七是新改制為特殊普通合伙的事務所；八是過去3年內未接受過中注協執業質量檢查的事務所。

此外，依據《會計師事務所執業質量檢查制度》（會協［2011］39號）的有關規定和要求，對近2年受到懲戒的事務所（深圳鵬城、中喜和中準），中注協將在今年7月下旬至9月下旬對其實施復查。

二、檢查內容

1.事務所質量控制體系的建立及運行情況；

2.事務所業務項目質量情況。

三、檢查人員

（一）檢查人員的數量及來源

根據2012年證券所檢查工作任務，中注協將組建6個現場檢查組，每組12至17人，共約80人，其中，來自各級注協和事務所的人員比例分別為30%和70%。

（二）檢查人員的選聘及條件

負責質量控制體系檢查的人員從全國各級注協和證券所中選聘，主要由熟

悉事務所內部治理、內部管理和質量控制的人員擔任。

為深入貫徹落實事務所執業質量檢查制度改革精神，確保系統風險檢查工作成效，2012年，中注協對兼職檢查員人才庫進行了更新和補充，并對2012年負責證券所質量控制體系檢查的人員提出如下要求：

來自協會的負責質量控制體系檢查的人員應具備下列條件：（1）具有良好的道德操守，擔任協會監管部門負責人及以上職務；（2）具有豐富的行業監管工作經驗；（3）熟悉事務所的內部治理、內部管理和質量控制，熟悉會計審計準則、證券法規以及與會計審計相關的專業理論和實務。

來自事務所的負責質量控制體系檢查的人員應具備下列條件：（1）負責事務所質量控制、風險管理或專業技術工作的合伙人及以上職務；（2）熟悉事務所的內部治理、內部管理和質量控制；（3）熟悉會計審計準則、證券法規以及與會計審計相關的專業理論和實務；（4）近3年內沒有受到行業懲戒或行政處罰；（5）文字表達能力較強，年齡一般在55歲以下。

四、檢查安排

（一）檢查培訓

為深入貫徹落實會計師事務所執業質量檢查制度改革精神和2012年全國會計師事務所執業質量監管工作會議要求，全力推動行業執業質量檢查工作再上新臺階，2012年6月1日至6日，中注協將對2012年全國會計師事務所執業質量檢查人員進行培訓。培訓班采取遠程直播方式，主會場設在上海國家會計學院，分會場設在各地注協遠程教育教室。

培訓班采取“一竿子到底”的方式，各級注協的全體監管干部和全體檢查人員全部參加培訓。培訓結束后，中注協與地方注協將分別組織主會場和分會場的全體學員參加考試，考試不合格者不得參加今年的執業質量檢查工作。

（二）檢查時間

6月上旬至7月中旬，開展證券所執業質量現場檢查。7月下旬至8月中下旬進行現場檢查結果論證，10月底前完成全部處理工作。

（三）檢查分工

堅持全國檢查“一盤棋”的指導思想，首先開展證券所檢查，然后再開展非證券所檢查。中注協負責證券所檢查的組織、協調和指導。開展證券所檢查，要充分調動各級協會資源，抽調精兵強將組成精干檢查團隊。同時，在考慮檢查工作獨立性和高效原則的基礎上，對總所及分所的檢查工作任務進行合理分工，為確保檢查成效，1家證券所（包括總所和分所）由1個檢查組負責檢查。

（四）檢查督導

為切實做好2012年證券所檢查工作的現場督導，中注協將成立執業質量檢查專家督導咨詢組。

專家督導咨詢組由行業專家、中注協訪問研究員和監管部人員組成，其主要職責包括：負責檢查的前期準備工作，擬定初步檢查計劃；對現場檢查工作進行指揮、調度，對檢查組進行現場技術指導，解答檢查組在檢查過程中遇到的重大疑難問題；對檢查工作底稿進行驗收；參與現場檢查結果的論證等。