第一篇：48家證券資格會計師事務(wù)所

中介機構(gòu)信息

全部

會計師事務(wù)所 資產(chǎn)評估機構(gòu)安永華明會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)4 畢馬威華振會計師事務(wù)所(特殊普通合伙）大信會計師事務(wù)有限公司福建華興會計師事務(wù)所有限公司華普天健會計師事務(wù)所(北京)有限公司16 致同會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)立信會計師事務(wù)所有限公司山東匯德會計師事務(wù)所有限公司25 上海東華會計師事務(wù)所有限公司深圳市鵬城會計師事務(wù)所有限公司

天職國際會計師事務(wù)所(特殊普通合伙）34 希格瑪會計師事務(wù)所有限公司

中審亞太會計師事務(wù)所有限公司

眾環(huán)海華會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

中勤萬信會計師事務(wù)所有限公司46 中天運會計師事務(wù)所有限公司北京興華會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司北京中證天通會計師事務(wù)有限公司德勤華永會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)11

廣東正中珠江會計師事務(wù)所有限公司江蘇公證天業(yè)會計師事務(wù)所有限公司江蘇天華大彭會計師事務(wù)所有限公司立信中聯(lián)閩都會計師事務(wù)所有限公司山東天恒信有限責(zé)任會計師事務(wù)所上海上會會計師事務(wù)所有限公司

四川華信（集團）會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司32 天健會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）

信永中和會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)38

中興華富華會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

中準會計師事務(wù)所有限公司44 中審國際會計師事務(wù)所有限公司

中匯會計師事務(wù)所有限公司北京永拓會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司6 北京天圓全有限責(zé)任會計師事務(wù)所大華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）國富浩華會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)江蘇蘇亞金誠會計師事務(wù)所有限公司利安達會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司普華永道中天會計師事務(wù)所有限公司山東正源和信有限責(zé)任會計師事務(wù)所上海眾華滬銀會計師事務(wù)所有限公司天衡會計師事務(wù)所有限公司

華寅五洲會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)

亞太（集團）會計師事務(wù)所有限公司

中興財光華會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

中磊會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

中喜會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司

中瑞岳華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）

第二篇：3證券資格會計師事務(wù)所自查報告(式樣)

附件3：

證券資格會計師事務(wù)所自查報告

（式樣）

根據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2012年證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)［2012］125號）要求，本所特組織有關(guān)人員，對自身的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況進行了自查。現(xiàn)將自查情況報告如下：

一、自查概況

包括檢查時間、檢查范圍、檢查內(nèi)容、檢查人員及分工（組）、質(zhì)量控制體系檢查概況，以及業(yè)務(wù)報告檢查概況等。

二、對事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的整體評價

三、事務(wù)所質(zhì)量控制體系自查情況

包括：事務(wù)所質(zhì)量控制體系的整體框架與制度構(gòu)成（結(jié)合質(zhì)量控制體系檢查10要素）；與質(zhì)量控制相關(guān)的各項制度是否得到執(zhí)行，實際執(zhí)行的效果如何；與事務(wù)所質(zhì)量控制的目標相比，質(zhì)量控制體系在設(shè)計（尤其是有關(guān)業(yè)務(wù)承接與保持、項目組內(nèi)部復(fù)核以及項目質(zhì)量控制復(fù)核的制度設(shè)計）和運行方面存在哪些問題、缺陷與不足。

四、事務(wù)所業(yè)務(wù)項目質(zhì)量自查情況

五、其他需要說明的情況（比如，針對存在的問題，事務(wù)所進一步提升執(zhí)業(yè)質(zhì)量的舉措）。

第三篇：2012年證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案

百行會計網(wǎng)（http://）資料整理

關(guān)于開展2012年證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

會協(xié)[2012]125號

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會，各證券資格會計師事務(wù)所：

根據(jù)中注協(xié)2012年工作安排和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2012年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知(會協(xié)[2012]124號)》精神，我會決定，自2012年6月上旬起，對證券資格會計師事務(wù)所(以下簡稱證券所)開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查(具體實施方案詳見附件1)。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、2012年，中注協(xié)將對8家證券所實施執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查(具體名單詳見附件2)，現(xiàn)場檢查時間為6月上旬至7月中旬。

二、2012年的證券所檢查，以治理不正當(dāng)?shù)蛢r競爭為重點，以注重檢查工作實效、提升檢查工作質(zhì)量為目標，通過強化風(fēng)險導(dǎo)向檢查理念，完善風(fēng)險導(dǎo)向檢查方法，切實將系統(tǒng)風(fēng)險檢查進一步引向深入。2012年的證券所檢查，繼續(xù)堅持“五個并重”的總體要求，并著力推進質(zhì)量控制體系檢查和業(yè)務(wù)項目檢查的有機融合。質(zhì)量控制體系檢查，重點關(guān)注事務(wù)所質(zhì)量控制制度的建立情況，客觀評價事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計的適當(dāng)性和運行的有效性，同時將檢查結(jié)果作為業(yè)務(wù)項目檢查的方向和指導(dǎo)。開展業(yè)務(wù)項目檢查，要以低收費項目的檢查為切入點，重點關(guān)注事務(wù)所為審計付費在同行業(yè)中處于較低水平、頻繁變更審計機構(gòu)、處于盈虧邊緣、業(yè)績大幅波動等高風(fēng)險客戶出具的業(yè)務(wù)報告質(zhì)量；重點關(guān)注總所與分所在人事、財務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標準、信息管理等方面的統(tǒng)一情況，尤其是總所與分所之間是否建立了統(tǒng)一的質(zhì)量控制制度與機制，總所對分所的業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控是否健全有效；重點關(guān)注業(yè)務(wù)項目檢查結(jié)果能否支持質(zhì)量控制體系檢查的結(jié)論，評價事務(wù)所的質(zhì)量控制政策與程序是否真正得到有效執(zhí)行。

三、各相關(guān)證券所要系統(tǒng)學(xué)習(xí)和全面落實會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革的各項精神與要求，切實將工作重心真正轉(zhuǎn)移到質(zhì)量控制體系的建設(shè)上來，將今年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查作為提升執(zhí)業(yè)水平的重要契機與難得機遇，認真做好以下各項準備工作：一是及時、全面地歸整業(yè)務(wù)檔案；二是認真做好自查工作，并向

檢查組提交自查報告(格式詳見附件3)。自查內(nèi)容主要包括：事務(wù)所質(zhì)量控制制度及相關(guān)內(nèi)部管理制度的建立與運行情況、職業(yè)道德守則遵循情況、業(yè)務(wù)項目質(zhì)量情況、審計操作規(guī)程及其他業(yè)務(wù)規(guī)程實施情況、業(yè)務(wù)工作檔案歸檔情況、財務(wù)管理規(guī)范情況，以及事務(wù)所內(nèi)部治理、事務(wù)所文化建設(shè)等情況；三是認真填報本通知所附表格(詳見附件4至附件8；分所不需填報附件7和附件8)，并在現(xiàn)場檢查開始時提交給檢查組。

四、各相關(guān)證券所應(yīng)當(dāng)積極配合檢查組開展工作，按要求提供檢查所需的全部資料和必要的工作條件，并指定專人負責(zé)。各相關(guān)證券所總所應(yīng)當(dāng)切實加強對被檢查分所的監(jiān)督和指導(dǎo)，積極配合檢查組開展工作。

五、各相關(guān)地方協(xié)會應(yīng)當(dāng)積極聯(lián)系本地區(qū)的被檢查證券所，督促其認真做好檢查前的各項準備工作，并為檢查組的現(xiàn)場檢查提供必要的協(xié)助和配合。

六、各相關(guān)地方協(xié)會要高度重視檢查工作廉政建設(shè)，通過采取切實有效的措施，確保檢查人員遵守廉政紀律的各項要求，全力維護檢查工作的權(quán)威與公正。

附件：

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1.2012年證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案

2.2012年證券資格會計師事務(wù)所檢查名單

3.證券資格會計師事務(wù)所自查報告(式樣)

4.證券資格會計師事務(wù)所基本信息表(表式)

5.證券資格會計師事務(wù)所內(nèi)部組織機構(gòu)設(shè)置情況表(表式)

6.證券資格會計師事務(wù)所分支機構(gòu)情況表(表式)

7.證券資格會計師事務(wù)所合伙人(出資人)情況表(表式)

8.被檢查證券資格會計師事務(wù)所聲明書(式樣)

二○一二年五月十六日

附件1：

2012年證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案

為切實做好2012年證券資格會計師事務(wù)所（以下簡稱證券所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，根據(jù)2012年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管工作會議精神和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2012年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)[2012]124號）要求，制定本方案。

一、檢查對象

依據(jù)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案，在綜合考慮下列因素的基礎(chǔ)上，中注協(xié)將8家證券所作為2012年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的對象（詳見附件2）： 一是上市公司年報審計整體收費水平較低的事務(wù)所；二是被投訴舉報涉嫌低價競爭的事務(wù)所；三是上市公司年報審計業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所；四是在上市公司2011年年報審計期間接受中注協(xié)約談的事務(wù)所；五是被其他監(jiān)管機構(gòu)檢查且問題較為嚴重的事務(wù)所；六是具有H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)資格的事務(wù)所；七是新改制為特殊普通合伙的事務(wù)所；八是過去3年內(nèi)未接受過中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的事務(wù)所。

此外，依據(jù)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（會協(xié)[2011]39號）的有關(guān)規(guī)定和要求，對近2年受到懲戒的事務(wù)所（深圳鵬城、中喜和中準），中注協(xié)將在今年7月下旬至9月下旬對其實施復(fù)查。

二、檢查內(nèi)容

1.事務(wù)所質(zhì)量控制體系的建立及運行情況；

2.事務(wù)所業(yè)務(wù)項目質(zhì)量情況。

三、檢查人員

（一）檢查人員的數(shù)量及來源

根據(jù)2012年證券所檢查工作任務(wù)，中注協(xié)將組建6個現(xiàn)場檢查組，每組12至17人，共約80人，其中，來自各級注協(xié)和事務(wù)所的人員比例分別為30%和70%。

（二）檢查人員的選聘及條件

負責(zé)質(zhì)量控制體系檢查的人員從全國各級注協(xié)和證券所中選聘，主要由熟悉事務(wù)所內(nèi)部治理、內(nèi)部管理和質(zhì)量控制的人員擔(dān)任。

為深入貫徹落實事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神，確保系統(tǒng)風(fēng)險檢查工作成效，2012年，中注協(xié)對兼職檢查員人才庫進行了更新和補充，并對2012年負責(zé)證券所質(zhì)量控制體系檢查的人員提出如下要求： 來自協(xié)會的負責(zé)質(zhì)量控制體系檢查的人員應(yīng)具備下列條件：（1）具有良好的道德操守，擔(dān)任協(xié)會監(jiān)管部門負責(zé)人及以上職務(wù)；（2）具有豐富的行業(yè)監(jiān)管工作經(jīng)驗；（3）熟悉事務(wù)所的內(nèi)部治理、內(nèi)部管理和質(zhì)量控制，熟悉會計審計準則、證券法規(guī)以及與會計審計相關(guān)的專業(yè)理論和實務(wù)。

來自事務(wù)所的負責(zé)質(zhì)量控制體系檢查的人員應(yīng)具備下列條件：（1）負責(zé)事務(wù)所質(zhì)量控制、風(fēng)險管理或?qū)I(yè)技術(shù)工作的合伙人及以上職務(wù)；（2）熟悉事務(wù)所的內(nèi)部治理、內(nèi)部管理和質(zhì)量控制；（3）熟悉會計審計準則、證券法規(guī)以及與會計審計相關(guān)的專業(yè)理論和實務(wù)；（4）近3年內(nèi)沒有受到行業(yè)懲戒或行政處罰；

（5）文字表達能力較強，年齡一般在55歲以下。

四、檢查安排

（一）檢查培訓(xùn)

為深入貫徹落實會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神和2012年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管工作會議要求，全力推動行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作再上新臺階，2012年6月1日至6日，中注協(xié)將對2012年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員進行培訓(xùn)。培訓(xùn)班采取遠程直播方式，主會場設(shè)在上海國家會計學(xué)院，分會場設(shè)在各地注協(xié)遠程教育教室。

培訓(xùn)班采取“一竿子到底”的方式，各級注協(xié)的全體監(jiān)管干部和全體檢查人員全部參加培訓(xùn)。培訓(xùn)結(jié)束后，中注協(xié)與地方注協(xié)將分別組織主會場和分會場的全體學(xué)員參加考試，考試不合格者不得參加今年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。

（二）檢查時間

6月上旬至7月中旬，開展證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量現(xiàn)場檢查。7月下旬至8月中下旬進行現(xiàn)場檢查結(jié)果論證，10月底前完成全部處理工作。

（三）檢查分工

堅持全國檢查“一盤棋”的指導(dǎo)思想，首先開展證券所檢查，然后再開展非證券所檢查。中注協(xié)負責(zé)證券所檢查的組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。開展證券所檢查，要充分調(diào)動各級協(xié)會資源，抽調(diào)精兵強將組成精干檢查團隊。同時，在考慮檢查工作獨立性和高效原則的基礎(chǔ)上，對總所及分所的檢查工作任務(wù)進行合理分工，為確保檢查成效，1家證券所（包括總所和分所）由1個檢查組負責(zé)檢查。

（四）檢查督導(dǎo)

為切實做好2012年證券所檢查工作的現(xiàn)場督導(dǎo)，中注協(xié)將成立執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查專家督導(dǎo)咨詢組。

專家督導(dǎo)咨詢組由行業(yè)專家、中注協(xié)訪問研究員和監(jiān)管部人員組成，其主要職責(zé)包括：負責(zé)檢查的前期準備工作，擬定初步檢查計劃；對現(xiàn)場檢查工作進行指揮、調(diào)度，對檢查組進行現(xiàn)場技術(shù)指導(dǎo)，解答檢查組在檢查過程中遇到的重大疑難問題；對檢查工作底稿進行驗收；參與現(xiàn)場檢查結(jié)果的論證等。附件2 ：

2012年證券資格會計師事務(wù)所檢查名單

第四篇：12012年證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案

附件1：

2012年證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)

質(zhì)量檢查實施方案

為切實做好2012年證券資格會計師事務(wù)所（以下簡稱證券所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，根據(jù)2012年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管工作會議精神和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2012年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)［2012］124號）要求，制定本方案。

一、檢查對象

依據(jù)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案，在綜合考慮下列因素的基礎(chǔ)上，中注協(xié)將8家證券所作為2012年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的對象（詳見附件2）： 一是上市公司年報審計整體收費水平較低的事務(wù)所；二是被投訴舉報涉嫌低價競爭的事務(wù)所；三是上市公司年報審計業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所；四是在上市公司2011年年報審計期間接受中注協(xié)約談的事務(wù)所；五是被其他監(jiān)管機構(gòu)檢查且問題較為嚴重的事務(wù)所；六是具有H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)資格的事務(wù)所；七是新改制為特殊普通合伙的事務(wù)所；八是過去3年內(nèi)未接受過中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的事務(wù)所。

此外，依據(jù)《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》（會協(xié)［2011］39號）的有關(guān)規(guī)定和要求，對近2年受到懲戒的事務(wù)所（深圳鵬城、中喜和中準），中注協(xié)將在今年7月下旬至9月下旬對其實施復(fù)查。

二、檢查內(nèi)容

1.事務(wù)所質(zhì)量控制體系的建立及運行情況；

2.事務(wù)所業(yè)務(wù)項目質(zhì)量情況。

三、檢查人員

（一）檢查人員的數(shù)量及來源

根據(jù)2012年證券所檢查工作任務(wù)，中注協(xié)將組建6個現(xiàn)場檢查組，每組12至17人，共約80人，其中，來自各級注協(xié)和事務(wù)所的人員比例分別為30%和70%。

（二）檢查人員的選聘及條件

負責(zé)質(zhì)量控制體系檢查的人員從全國各級注協(xié)和證券所中選聘，主要由熟

悉事務(wù)所內(nèi)部治理、內(nèi)部管理和質(zhì)量控制的人員擔(dān)任。

為深入貫徹落實事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神，確保系統(tǒng)風(fēng)險檢查工作成效，2012年，中注協(xié)對兼職檢查員人才庫進行了更新和補充，并對2012年負責(zé)證券所質(zhì)量控制體系檢查的人員提出如下要求：

來自協(xié)會的負責(zé)質(zhì)量控制體系檢查的人員應(yīng)具備下列條件：（1）具有良好的道德操守，擔(dān)任協(xié)會監(jiān)管部門負責(zé)人及以上職務(wù)；（2）具有豐富的行業(yè)監(jiān)管工作經(jīng)驗；（3）熟悉事務(wù)所的內(nèi)部治理、內(nèi)部管理和質(zhì)量控制，熟悉會計審計準則、證券法規(guī)以及與會計審計相關(guān)的專業(yè)理論和實務(wù)。

來自事務(wù)所的負責(zé)質(zhì)量控制體系檢查的人員應(yīng)具備下列條件：（1）負責(zé)事務(wù)所質(zhì)量控制、風(fēng)險管理或?qū)I(yè)技術(shù)工作的合伙人及以上職務(wù)；（2）熟悉事務(wù)所的內(nèi)部治理、內(nèi)部管理和質(zhì)量控制；（3）熟悉會計審計準則、證券法規(guī)以及與會計審計相關(guān)的專業(yè)理論和實務(wù)；（4）近3年內(nèi)沒有受到行業(yè)懲戒或行政處罰；（5）文字表達能力較強，年齡一般在55歲以下。

四、檢查安排

（一）檢查培訓(xùn)

為深入貫徹落實會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神和2012年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管工作會議要求，全力推動行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作再上新臺階，2012年6月1日至6日，中注協(xié)將對2012年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員進行培訓(xùn)。培訓(xùn)班采取遠程直播方式，主會場設(shè)在上海國家會計學(xué)院，分會場設(shè)在各地注協(xié)遠程教育教室。

培訓(xùn)班采取“一竿子到底”的方式，各級注協(xié)的全體監(jiān)管干部和全體檢查人員全部參加培訓(xùn)。培訓(xùn)結(jié)束后，中注協(xié)與地方注協(xié)將分別組織主會場和分會場的全體學(xué)員參加考試，考試不合格者不得參加今年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。

（二）檢查時間

6月上旬至7月中旬，開展證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量現(xiàn)場檢查。7月下旬至8月中下旬進行現(xiàn)場檢查結(jié)果論證，10月底前完成全部處理工作。

（三）檢查分工

堅持全國檢查“一盤棋”的指導(dǎo)思想，首先開展證券所檢查，然后再開展非證券所檢查。中注協(xié)負責(zé)證券所檢查的組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)。開展證券所檢查，要充分調(diào)動各級協(xié)會資源，抽調(diào)精兵強將組成精干檢查團隊。同時，在考慮檢查工作獨立性和高效原則的基礎(chǔ)上，對總所及分所的檢查工作任務(wù)進行合理分工，為確保檢查成效，1家證券所（包括總所和分所）由1個檢查組負責(zé)檢查。

（四）檢查督導(dǎo)

為切實做好2012年證券所檢查工作的現(xiàn)場督導(dǎo)，中注協(xié)將成立執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查專家督導(dǎo)咨詢組。

專家督導(dǎo)咨詢組由行業(yè)專家、中注協(xié)訪問研究員和監(jiān)管部人員組成，其主要職責(zé)包括：負責(zé)檢查的前期準備工作，擬定初步檢查計劃；對現(xiàn)場檢查工作進行指揮、調(diào)度，對檢查組進行現(xiàn)場技術(shù)指導(dǎo)，解答檢查組在檢查過程中遇到的重大疑難問題；對檢查工作底稿進行驗收；參與現(xiàn)場檢查結(jié)果的論證等。

第五篇：2011年證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實施方案

附件1：

2011年證券資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)

質(zhì)量檢查實施方案

為組織開展好2011年證券資格會計師事務(wù)所（以下簡稱證券所）執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，根據(jù)2011年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作會議精神和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2011年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)［2011］28號）要求，制定本方案。

一、檢查對象

2011年，中注協(xié)直接組織證券所總所及其分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。依據(jù)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查改革方案確定的檢查重點，中注協(xié)將下列證券所作為今年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的對象：一是過去3年內(nèi)未接受中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的事務(wù)所；二是具有H股企業(yè)審計業(yè)務(wù)資格的事務(wù)所；三是在上市公司2010年年報審計期間被中注協(xié)約談的事務(wù)所；四是承接上市公司年報審計業(yè)務(wù)較多的事務(wù)所；五是被投訴舉報且反映問題較為嚴重的事務(wù)所；六是新改制為特殊普通合伙的事務(wù)所；七是股東（合伙人）之間糾紛較多的事務(wù)所。

中注協(xié)2010年的現(xiàn)場檢查分兩個階段進行。第一階段檢查10家證券所總所及其部分分所。第一階段的分所檢查名單（詳見本通知附件2）由中注協(xié)在綜合考慮分所規(guī)模、分所業(yè)務(wù)收入等因素的基礎(chǔ)上確定；第二階段的分所檢查名單由檢查組在檢查過程中根據(jù)事務(wù)所系

統(tǒng)風(fēng)險評估結(jié)果確定。

二、檢查人員

（一）檢查人員數(shù)量及其來源

根據(jù)2011檢查工作任務(wù)和2011年證券所檢查名單，中注協(xié)將組建10個現(xiàn)場檢查組，每組9人，共約90人。在上述人員中，來自各級注協(xié)和證券所的人員比例分別為30%和70%。

（二）檢查人員構(gòu)成為貫徹落實事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神，努力實現(xiàn)系統(tǒng)風(fēng)險評估與業(yè)務(wù)報告檢查并重的檢查目標，今年的證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員由系統(tǒng)風(fēng)險檢查人員和業(yè)務(wù)報告檢查人員構(gòu)成。

系統(tǒng)風(fēng)險檢查人員從全國各級注協(xié)和證券所中選聘，主要由熟悉事務(wù)所內(nèi)部治理、內(nèi)部管理和質(zhì)量控制的人員擔(dān)任。

來自協(xié)會的系統(tǒng)風(fēng)險檢查人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（1）具有良好的道德操守，擔(dān)任協(xié)會監(jiān)管部門負責(zé)人及以上職務(wù)；（2）具有豐富的行業(yè)監(jiān)管工作經(jīng)驗；（3）熟悉事務(wù)所的內(nèi)部治理、內(nèi)部管理和質(zhì)量控制，熟悉與會計、審計、證券法規(guī)等專業(yè)相關(guān)的理論和實務(wù)。

來自事務(wù)所的系統(tǒng)風(fēng)險檢查人員應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（1）負責(zé)事務(wù)所質(zhì)量控制、風(fēng)險管理或技術(shù)的合伙人及以上職務(wù)；（2）熟悉事務(wù)所的內(nèi)部治理、內(nèi)部管理和質(zhì)量控制；（3）熟悉與會計、審計、證券法規(guī)等專業(yè)相關(guān)的理論和實務(wù)；（4）從事上市公司審計工作8年以上或者負責(zé)上市公司審計項目質(zhì)量控制復(fù)核工作5年以上；（5）近3年內(nèi)沒有受到行業(yè)懲戒或行政處罰。

業(yè)務(wù)報告檢查人員主要從中注協(xié)現(xiàn)有的兼職檢查員中選取。

三、檢查安排

（一）檢查培訓(xùn)

為貫徹落實2011年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作會議精神，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案順利實施，2011年6月9日至13日，中注協(xié)將舉辦2011年全國會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員（遠程教育）培訓(xùn)班。培訓(xùn)班采取遠程直播方式，主會場設(shè)在廈門國家會計學(xué)院，分會場設(shè)在各地注協(xié)遠程教育教室。

培訓(xùn)班采取“一竿子到底”的方式，各級協(xié)會負責(zé)監(jiān)管工作的人員和兼職檢查員都要接受培訓(xùn)。培訓(xùn)結(jié)束后，中注協(xié)將組織全體學(xué)員參加考試，考試不合格者不得參加今年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。

（二）檢查時間

6月下旬至7月中旬，開展證券所執(zhí)業(yè)質(zhì)量現(xiàn)場檢查。每家總所的檢查時間為10天左右，每家分所的檢查時間為4天左右。7月下旬至8月中旬，進行現(xiàn)場檢查結(jié)果論證，10月底前完成全部處理工作。

（三）檢查分工

證券所檢查的組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)由中注協(xié)負責(zé)。開展證券所檢查，要堅持中注協(xié)和地方注協(xié)“一盤棋”，充分調(diào)動各級協(xié)會資源，抽調(diào)精兵強將組成精干檢查團隊。同時，按照“屬地、就近、便利”的原則，對總所及分所的檢查工作任務(wù)進行合理分工。

證券所總所與分所由不同檢查組檢查的，總所檢查組和分所檢查

組要在檢查工作的分工與協(xié)作上做到“一盤棋”，切實由“單兵作戰(zhàn)”向“聯(lián)合作戰(zhàn)”轉(zhuǎn)變。總所檢查組對檢查工作負總責(zé)。總所檢查組要主動向分所檢查組提出要求，了解情況，指導(dǎo)分所檢查組開展工作；分所檢查組應(yīng)當(dāng)及時向總所檢查組報告工作。中注協(xié)將開通電話會議系統(tǒng)，切實指導(dǎo)和幫助檢查組之間開展溝通、交流。

（四）組建督導(dǎo)組和專家咨詢組

為落實事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革方案要求，成立中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查督導(dǎo)組和中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查專家咨詢組。

督導(dǎo)組由中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部工作人員組成，主要負責(zé)現(xiàn)場檢查工作的指揮和調(diào)度；專家咨詢組由行業(yè)內(nèi)專家組成，主要負責(zé)現(xiàn)場檢查的技術(shù)指導(dǎo)、檢查工作底稿的驗收以及現(xiàn)場檢查結(jié)果的論證等。