第一篇：證券資格會計師事務所年報審計工作會議召開

本報訊 日前，中國注冊會計師協會召開證券資格會計師事務所2012年年報審計工作會議，要求各事務所認真學習黨的十八大和財政部領導有關批示指示精神，全面把握行業面臨的新形勢、新任務和新要求，總結2012年證券所執業質量監管工作，深入推進行業誠信建設，研究解決行業發展尤其是證券所發展存在的問題，全力推進證券所科學發展，提升上市公司2012年年報審計工作水平。

會議通報了2012年全國事務所執業質量檢查情況。據悉，2012年，全國各級注協共抽調1097名注冊會計師，檢查了1485家事務所，其中中注協直接組織檢查了8家證券資格事務所總所及其24家分所，地方注協共檢查1453家事務所;共抽查業務報告12156份，其中審計報告8091份、驗資報告3959份、高新技術企業認定專項審計報告87份以及其他專項審計報告19份，首次抽查了國際業務報告2份、內控審計報告6份。2012年，全行業共對檢查發現存在嚴重問題的128家事務所和298名注冊會計師進行了懲戒，其中，給予25家事務所和29名注冊會計師公開譴責，給予50家事務所和86名注冊會計師通報批評，給予53家事務所和183名注冊會計師訓誡。

會上，中注協副會長兼秘書長陳毓圭系統總結了中注協2012年的重點工作，充分肯定了行業監管工作取得的成績，并對2012年年報審計工作提出了四點要求：一是要從事務所文化、體制、機制、制度等多方面入手，進一步完善事務所質量控制體系，健全合伙人機制，加強對分所的管控與整合，為事務所持續做強做大奠定堅實基礎;二是要強化對年報審計項目的全程監控，切實將風險導向審計落到實處，扎實做好業務承接、委派、督導、復核及審計報告出具等關鍵環節的風險管控，做到具體措施到位、各項投入到位;三是要嚴格遵循職業道德守則的各項規定與要求，全面強化事務所整體和注冊會計師兩個層面的獨立性監控，嚴格執行簽字注冊會計師、質量控制復核人以及其他關鍵審計合伙人的定期輪換制度;四是要全力做好上市公司2012年度內控審計工作，要認真學習、領會相關制度、文件的精神內涵，盡早完善、改進相關業務操作規程，確保審計工作成效。

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第二篇：48家證券資格會計師事務所

中介機構信息

全部

會計師事務所 資產評估機構安永華明會計師事務所(特殊普通合伙)4 畢馬威華振會計師事務所(特殊普通合伙）大信會計師事務有限公司福建華興會計師事務所有限公司華普天健會計師事務所(北京)有限公司16 致同會計師事務所(特殊普通合伙)立信會計師事務所有限公司山東匯德會計師事務所有限公司25 上海東華會計師事務所有限公司深圳市鵬城會計師事務所有限公司

天職國際會計師事務所(特殊普通合伙）34 希格瑪會計師事務所有限公司

中審亞太會計師事務所有限公司

眾環海華會計師事務所有限責任公司

中勤萬信會計師事務所有限公司46 中天運會計師事務所有限公司北京興華會計師事務所有限責任公司北京中證天通會計師事務有限公司德勤華永會計師事務所(特殊普通合伙)11

廣東正中珠江會計師事務所有限公司江蘇公證天業會計師事務所有限公司江蘇天華大彭會計師事務所有限公司立信中聯閩都會計師事務所有限公司山東天恒信有限責任會計師事務所上海上會會計師事務所有限公司

四川華信（集團）會計師事務所有限責任公司32 天健會計師事務所（特殊普通合伙）

信永中和會計師事務所(特殊普通合伙)38

中興華富華會計師事務所有限責任公司

中準會計師事務所有限公司44 中審國際會計師事務所有限公司

中匯會計師事務所有限公司北京永拓會計師事務所有限責任公司6 北京天圓全有限責任會計師事務所大華會計師事務所（特殊普通合伙）國富浩華會計師事務所(特殊普通合伙)江蘇蘇亞金誠會計師事務所有限公司利安達會計師事務所有限責任公司普華永道中天會計師事務所有限公司山東正源和信有限責任會計師事務所上海眾華滬銀會計師事務所有限公司天衡會計師事務所有限公司

華寅五洲會計師事務所(特殊普通合伙)

亞太（集團）會計師事務所有限公司

中興財光華會計師事務所有限責任公司

中磊會計師事務所有限責任公司

中喜會計師事務所有限責任公司

中瑞岳華會計師事務所（特殊普通合伙）

第三篇：3證券資格會計師事務所自查報告(式樣)

附件3：

證券資格會計師事務所自查報告

（式樣）

根據《中國注冊會計師協會關于開展2012年證券資格會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協［2012］125號）要求，本所特組織有關人員，對自身的執業質量情況進行了自查?，F將自查情況報告如下：

一、自查概況

包括檢查時間、檢查范圍、檢查內容、檢查人員及分工（組）、質量控制體系檢查概況，以及業務報告檢查概況等。

二、對事務所執業質量的整體評價

三、事務所質量控制體系自查情況

包括：事務所質量控制體系的整體框架與制度構成（結合質量控制體系檢查10要素）；與質量控制相關的各項制度是否得到執行，實際執行的效果如何；與事務所質量控制的目標相比，質量控制體系在設計（尤其是有關業務承接與保持、項目組內部復核以及項目質量控制復核的制度設計）和運行方面存在哪些問題、缺陷與不足。

四、事務所業務項目質量自查情況

五、其他需要說明的情況（比如，針對存在的問題，事務所進一步提升執業質量的舉措）。

第四篇：公司財務部門如何配合會計師事務所年報審計

公司財務部門如何配合會計師事務所年報審計

陽春，年報日日披露甚盛。開始是點點滴滴，斜風細雨，到后來漸急漸密，雪片般落下，教人應接不暇。到今日還沒披露的，想來也在緊張糾結之中了。審計離場了沒？報告草稿有了沒？收尾工作，固然是酣暢淋漓，在此時刻，稍微總結幾句年審配合，倒也不負恩澤。派人

無論財務部有多少人，總覺得不夠用，這是所有公司的正常感觸。審計，來兩個人也好，來二十個人也好，財務部最好只派一個人，至多二個人配合。

這是經驗，并非真理。曾有人，審計一入場，就把財務部9個人的職責分工一一說清，叫審計根據分工該找誰找誰。結果呢，審計需要催好幾個人，財務部所有人都被審計催，公司需要了解審計進度，問自己人得問一個遍，又不想因此開會，只能去問審計組長。

派一個人配合，是說此人負責接口:從審計那里得到資料清單，將清單分工給各人，從審計那里得到問題清單，將問題分給各人。這個人不需要了解所有事宜，更不需要擁有全部資料，他管好收發就可以了。這樣，公司想了解審計進展，問只問這一個人就行了。

各公司財務部的人，性格水平是參差不齊。派去配合審計的人，倒不需要多機智勇敢，但一定得“懂事”，知道大致方向，不可瞎說。曾有某會計，去接待審計組，一見面異常熱情，一開口就介紹自己家多少費用不曾入賬，審計組當即就笑了。給資料

據說獨立性是會計師的生命，但在審計現場，會計師的命根子是，資料。

在審計組進入現場前，可以先把資料清單給公司，公司把能提供的電子版的東西發郵件過去。每個事務所，都有資料清單模板，但這是大路貨，肯定不是適合所有公司。因此，財務部拿到這個清單后，要先刪減，給不適用的那些打上標記，反饋給事務所，然后再組織提供。

如果是連續審計，則上一年已經提供的、本公司特色資料，比如什么分析表、什么清單之類的，細心的會計師會在來年的資料清單里直接寫上，粗心的會在現場才想起來索取。財務部拿到清單后，如果發現并未要這些特色資料，那么也不用上趕著給，因為，會計師可能今年的想法不同，這些東西說不要就真的不要了。

除了清單上的，現場審計開始后，還會索取很多東西。其實除了基礎資料外，很多資料都是可以談的。審計組不可能對公司的所有管理流程爛熟于心，他們也不知道公司有都有什么數據和表可以提供，因此，他們要的東西，公司可能壓根就沒有，或者很難提供。這時，就要主動去問審計組，你要 這個資料，是為的什么目的，咱們一起想想能不能換換，沒準我這有證明力更強的。例如，審計要求把所有5萬元以上的合同全部復印，公司的量又非常大，眼看就報廢一臺復印機，這就可以去問，你的目的是什么，你懷疑哪個科目的什么問題，我能不能給你帶金額的合同清單，這個我可以保證不重不漏，我賬上每筆收入都在摘要里寫了合同編號，你VLOOKUP一下就知道執行情況，然后你挑大額的復印好不好？或者我給你合同清單，你隨便抽，但我給你合同電子版，行不行？

基礎資料就不能談了，比如對賬單。有的公司為了顯示自己強勢，故意這不給那不給，并以此為能事，這除了浪費審計組的時間，讓事務所有理由提高收費之外，并沒有其他效果。答問

與客戶溝通，是事務所的必修課，但他們并非就個個溝通的好。溝通是雙方的事情，很多情況下，公司還得主動。

中介不是主管單位，中介的審計也不是打與被、罰與被罰的關系，相反，大家的目的是一起把報表趕緊做完做好。因此，大家更多的是在協作，而非敵對。

事務所的提問，有時深刻有時低級，是否回答，如何回答，要區別對待。

公司的人，財務的，業務的，人力的，行政的，對同一事情的看法可能各不相同，比較深刻的問題，尤其是敏感的那些，答案要想好。比如審計要詢問某銷售員某大客戶的情況，財務部就要請這個銷售員先說一遍，不妥的地方要修正，然后再讓這位銷售員去書面或者口頭回答，如果審計組在詢問中提出新的問題，此人可以說：這個問題我不負責回答，請通知財務部再派別人。

這樣做對嗎？

對。

審計組得到的所有資料和解釋，都是公司以公司名義提供的，所有對他們提供資料和解釋的人，都是代表公司，因此，在出面溝通之前，公司內部商討答案，那是極其正常的。再說，外交部都有口徑詞，普通公司不可能比外交部口才還好，不集體準備答案那是太自信啦。

公司認為深刻的問題，事務所未必這么認為，很多問題都是履行必要程序而問，不是在深挖問題，所以如?；卮鸺纯?，不用派出副總級別的人解釋，當然自己內部討論答案可以多花一些時間。事務所提出的低級問題，有些要回答解釋，有些不要理睬。

公司的運作管理方式，要解釋，但不用特別深入解釋。敘述時要體現公司內控優秀，管理完善等令人放心的優點。

公司提供數據之間的勾稽關系，要稍微解釋，讓審計得以迅速核對數據，否則他們左思右想可能浪費時間，更可能發現其他公司不想討論的問題。會計政策之類的，要解釋，比如審計問為何收入是這樣確認的，就要對他們細說原因，同時彰顯自己公司多么正確規范。審計時間也都是不夠用的，冷冷拋一句“自己去想”，審計可能花三分鐘想完，然后斷定公司是錯的，接下來的溝通更浪費時間。

審計組自己弄出的問題，不要理睬。比如，公司提供的數據，審計搬到底稿上為何明細加總不等于合計了，這就不要管。首先公司不負責檢查事務所底稿，其次，即便公司熱心去幫忙，花的時間也不會比事務所自己檢查花的時間少，因此干脆不管。

審計方法問題，比如抽的樣本不足，該做替代程序的沒做，這些不要管。遇到脾氣不好的會計師，財務部一提這些他們還可能咆哮，所以多一事不如少一事。他們少做的程序，自有他們經理、合伙人去管，哪怕離場后再補充大批資料，他們也不至于因此就耽誤了報告時間。

4討論

很多事情是要討論的，比如某筆調整要不要調，某處怎么寫附注等等。有時還涉及審計意見類型。

涉及審計意見類型的，一般在審計入場之前，就該定個差不多。公司的大事大政策大數據也就那么些，有沒有問題公司自己知道。公司和事務所都有個掂量對比過程，公司要的，事務所要的，彼此想好，不行就換換新鮮，這都是可能的。事先不想好，想在現場蒙混過關，有可能成功，但風險是在的，等審計發現了再去談，時機有點晚了，若公司處于弱勢，也就是說，事務所有沒有這家客戶都不在乎，那么后果不樂觀。

現場討論的，還是意見類型以外的事情更多。交流這些事情，要找對人，不要和沒有決策權的人討論，因為說了也沒用，他們至多往上原樣反映，反映過程中走樣的也有。

經常遇到這種情況:審計堅持自己的看法，不肯改變，他們一遍又一遍重復相同的理由，任憑公司怎么說服也不為所動。這時候，生氣是沒用的，要弄清究竟是事務所的誰在擔心什么，然后對癥下藥。有時，僅僅是事務所合伙人曲解了事務所現場人員的匯報，有時，僅僅是事務所經理懶得對合伙人做更多解釋，就選擇了壓迫公司。

例如，壞賬準備率為何很低，事務所初步判斷公司提取不足，有隱瞞虧損的嫌疑，這樣的事務所可能看st公司看的多了，基于一般認識做此等推理，也可能是，只要公司多提一些，這里肯定就沒有風險，審計組不用追加任何程序，更不用多花時間對合伙人匯報，所以他們選擇引用準則、要求補提。

公司呢，遇到這種狀況，就得耐心解釋客戶質量，介紹信用管理體系，并拿出數據談談公司在產業鏈中的強勢地位。理由擺足了，如果審計組還不聽，那么，直接找其合伙人談。

事務所的逐級復核是必要的質量控制，但這逐級控制也帶來不少溝通成本。這個溝通成本，有時直接影響到審計效率，為了促進審計，公司必須知道什么問題和哪一層次的人去談。

5質量

利用事務所的工作，促進公司的報表質量，那是必須的。公司購買的是服務，不是幾本紙做的報告。因此，要充分利用會計師的專業，優化報表，優化財務。除非有貓膩想蒙混過關，各種資料提供的是越快越好。不要怕改表，每一次修改都是報表的優化。

同樣是干凈意見，審計質量可以是天差地別。真有事務所抄個數字就走，很快出報告，問他們:“我們公司怎么樣？”回答只有“很好”。干凈報告固然要緊，但公司沒注意的問題，事務所也不想注意，這就沒有增值服務了。

而有的事務所，除了做審計，公司的雞毛蒜皮問題都能注意到，還能找到不起眼的漏洞和隱患提出建議，且介紹其他公司的經驗，這就是好審計。如能提升管理水平，公司何樂而不從呢。當然也有審計，管理問題看不見，優化建議提不出，十元級別的不合規發票查出來幾十張要求調整，這樣的審計，是沒將公司的重點與審計的重點恰當結合，是否受歡迎就難說了。

例如，審計工作完成后，審計組告訴公司，你賬表都沒問題，但在未來，公司規模幾倍之后，供應商的管理肯定成為問題，因為這行業的上游格局很清晰，不可能再以這么簡單粗放的辦法去管，所以，公司應該早做考慮，有意識培養優質供應商，基于此，采購考核和庫房賬簿都要有所改變，好的辦法有哪幾種，等等。這樣的會計師，保證比滿口說好的受歡迎。

有時，遇到的會計師真好：專業好，態度好，這就要記住，爭取明年還讓這個人來。常見公司換事務所，理由就是帶隊的會計師跳槽了，公司不想讓別人審。有時，會計師看上去水平普通，公司還是想讓他繼續審，那是因為，此人對公司已然熟悉，換個人，各種情況又得重新介紹一遍，這也是時間啊。

某公司，曾經被一位水平高的帥哥審過，當時談起準則和行業政策，這帥哥三言兩語就說的很透：準則如何，大家怎么做，監管的看法是什么，稅的風險有多大，某地的最新稽查案例是什么，所以你們怎么處理才最恰當，等等。后續的會計師，經常問的是，你們為什么這樣做，你們為什么不那樣做，咱們再核對下準則好不好，等等。幾年之后，公司還是想念那帥哥，打聽他去了哪個所里，看能不能再請他來審，哪怕是做個咨詢也好。專業水平的魅力，就是如此。招待

其實審計組最喜歡的是時間，不是大餐。招待這件事，可有可無，比較狠的公司，可以做到，事務所合伙人去現場都不管飯，只關心問交通是否擁堵，建議多坐地鐵少開車，普通會計師自然就更不管了。更狠的公司呢，是天天帶出去大餐，每次不算路上就2-3小時，飯后還有活動，審計組苦不堪言，只能加班熬夜趕進度，報復性地多提意見。為了協調氣氛也好，增進感情也好，恰當的招待還是可以有的，比如入場吃一次，或者離開時吃一次。日常餐飲呢，有的公司提供自己公司的食堂卡，陪或者不陪都行；有的公司壓張支票給最近的小餐館，讓審計吃完簽單；如果按約定公司負責食宿，那就讓審計組去住宿的酒店吃；如果按約定公司不負責食宿，那么什么都不管也正常。想對審計組更好一些，可以給張附近的超市卡，讓他們購買飲料和零食，或者干脆就買好搬過去，都行。

拼酒，絕對不是好習慣，但也有不少公司，審計組一到，先拉出去痛飲，審計組喝的多，資料提供就快，審計組不能喝，資料提供就慢。這種辦法雪是不贊成的，因為殺敵一萬，自損八千，喝酒太浪費時間，弄不好還耽誤事情，真要和審計組拉攏感情，從速提供資料那是最好的。但是真有公司，非喝不可，以喝倒審計組為榮，但實際上，無論喝多少次，該給的資料還是要給的。日常

對年審工作的配合，不是在審計組到達時開始的。其實，公司每發生大的事情，都要和會計師及時溝通，在寫下那筆重大分錄之前，就討論個透徹，這樣雙方都好，避免年末花時間糾結，也避免公司做出不可逆的動作。預審時候，更是要讓會計師盡量多看，這樣可以減少年后的工作量。

這一點相當重要。凡是大事，是瞞不過會計師的，所以也不用瞞。早些討論，達成一致意見最好，討論完了還有分歧，及時換所也來得及，最怕藏著不說，3月份雙方僵持不下，臨時換所，得連夜找新所，很麻煩。

總之，在年審中，財務部和審計組是協作關系，無論工作多么繁瑣，問題多么碎，都得去持續推進。質量和效率，都在協作中深刻體現。好在審計總有結束的一天，報告總會出來的，我們所做的都是過程。

第五篇：被檢查證券資格會計師事務所聲明書[式樣]

附件7：

被檢查證券資格會計師事務所聲明書（式樣）

中國注冊會計師協會第檢查組：

根據中注協《會計師事務所執業質量檢查制度》和《中國注冊會計師協會關于開展2011年證券資格會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協［2011］31號）要求，我們已向檢查組提供了檢查工作所需的全部檢查資料，包括事務所的內部管理制度、職業道德規范、質量控制制度、審計操作規程及其他業務規程、抽查的業務報告，以及與事務所的內部治理、企業文化、領導理念等有關的資料和信息等。我們對上述資料和信息的真實性與完整性負責。

特此聲明。

主任會計師（簽名）會計師事務所（公章）2011年月日