第一篇：福建國稅地稅關于開展稅務師事務所執業質量檢查工作的通知(閩國稅發[2012]62號)

福建省國家稅務局 福建省地方稅務局

關于開展稅務師事務所執業質量檢查工作的通知

閩國稅發〔2012〕62號

各設區市國家稅務局、地方稅務局：

為了進一步促進注冊稅務師行業規范發展，根據《注冊稅務師管理暫行辦法》和《稅務師事務所執業質量檢查規程》，經研究，決定開展稅務師事務所2011年執業質量檢查工作。現將有關事項通知如下：

一、檢查主要內容

（一）執業資質

1．法人營業執照是否按時通過工商年檢； 2．稅務師事務所執業證是否按時通過年檢； 3．發起人、合伙人和出資人是否符合規定條件； 4．注冊資本金是否全部到位，且沒有抽逃現象； 5．分支機構設立是否經行業主管部門批準；

6．是否存在以各種形式掛靠或未經批準擅自設立的分支機構； 7．是否存在注冊稅務師只掛靠不執業的。

（二）執業質量 1．涉稅業務承接

（1）是否簽訂業務約定書；

（2）業務約定書是否符合業務準則或地市級主管稅務機關的要求；是否做到格式規范，責任明確，內容齊全，簽章完整；

（3）是否存在以明顯低于人工成本價格進行不正當價格競爭招攬業務。2．涉稅業務工作計劃

（1）涉稅業務是否編制工作計劃；

（2）涉稅業務工作計劃內容是否包括涉稅事項的范圍、審核目標、審核策略、組織分工和時間安排等；（3）涉稅業務工作計劃是否得到有效執行。3．涉稅業務審核程序

（1）企業所得稅匯算清繳審查鑒證程序是否符合《企業所得稅匯算清繳納稅申報鑒證業務準則（試行）》、《企業所得稅年度納稅申報鑒證業務指導意見》和《企業所得稅年度納稅申報鑒證業務操作指南》執業規范標準；

（2）資產損失稅前扣除鑒證程序是否符合《企業財產損失所得稅稅前扣除鑒證業務準則（試行）》、《企業資產損失所得稅稅前扣除鑒證業務指導意見》和《企業資產損失所得稅稅前扣除鑒證業務操作指南》執業規范標準；

（3）土地增值稅清算鑒證程序是否符合《土地增值稅清算鑒證業務準則》、《土地增值稅清算鑒證業務指導意見》和《土地增值稅清算鑒證業務操作指南》執業規范標準；

（4）其他涉稅業務執業程序是否符合注冊稅務師涉稅業務基本準則執業規范標準。

4．涉稅業務工作底稿

（1）工作底稿基本內容是否包括：委托人名稱、委托業務項目名稱、委托業務項目完成時間或期限、委托業務實施過程記錄、委托業務結論或結果、編制者姓名及編制日期、復核者姓名及復核日期、其他說明事項等；

（2）工作底稿格式是否規范、記錄是否清晰、內容是否完整、結論是否準確；

（3）委托人提供的會計報表、管理當局聲明書、合同復印件、納稅申報等與涉稅業務有關的資料是否提供完整。

5．涉稅鑒證業務報告

（1）涉稅鑒證業務報告出具是否已履行由項目負責人、部門經理和所長三級復核程序；

（2）涉稅鑒證業務報告出具是否按順序編號，是否存在重號、缺號情形；（3）涉稅鑒證業務報告格式是否符合鑒證業務準則或當地 主管稅務機關規范要求；

（4）涉稅業務鑒證報告內容是否完整；

（5）涉稅業務鑒證報告意見是否恰當，是否存在應披露未披露的事項，是否存在報告類型與業務實施結果不一致情形；

（6）是否存在無工作底稿，故意出具虛假鑒證報告情形。

（三）內部管理

（1）是否建立人事管理、財務管理、執業質量控制和業務檔案管理等制度，并得到有效執行；

(2）員工聘用是否按《勞動法》規定簽訂勞動合同，辦理社會保險；（3）是否按照財務會計制度進行會計核算，及時向主管部門上報財務報告；（4）是否按照國家規定按時足額繳納稅款；

（5）是否按照規定及時足額交納福建省注冊稅務師協會團體會員和個人會員會費；

（6）是否按照國家稅務總局2010年第14號公告《稅務師事務所職業風險基金管理辦法》規定，以本年度主營業務收入為基數，按照不低于3%的比例提取職業風險基金，在稅務師事務所存續期間保證結余的職業風險基金不低于近5年主營業務收入總和的3%；

（7）業務檔案管理是否規范，各類業務資料是否分類編號，及時整理和歸檔，業務檔案是否有專人保管。

二、檢查人員

省注冊稅務師管理中心組織執業質量檢查小組對稅務師事務所進行檢查。檢查小組人員由省注冊稅務師管理中心，省地稅局納稅服務處，省注冊稅務師協會，各地市國稅局、地稅局負責監管注冊稅務師行業的人員及稅務師事務所專家組成。

三、檢查方式

對稅務師事務所和稅務師事務所的工作底稿均采取抽查方式。稅務師事務所的抽查率達50%以上；稅務師事務所的工作底稿抽查率不超過出具業務報告總數的10%，業務報告總數的10%低于10的，抽查10份工作底稿。

四、工作安排

1.2012年6月15日-7月15日，為稅務師事務所自查自糾時間。2.2012年7月15日-12月30日，為檢查小組檢查時間。

福建省國家稅務局 福建省地方稅務局

二Ｏ一二年六月十三日

抄送：各稅務師事務所。

福建省國家稅務局辦公室 2012年6月18日印發 打字：張藍 校對：注冊稅務師管理中心

第二篇：關于開展2010年會計師事務所執業質量檢查工作的通知

關于開展2010年會計師事務所執業質量檢查工作的通知

會協[2010]36號

頒布時間：2010-5-11發文單位：中國注冊會計師協會

各省、自治區、直轄市注冊會計師協會：

為做好2010年會計師事務所執業質量檢查工作，鞏固會計師事務所開展深入學習實踐科學發展觀活動和整改落實工作成果，我會制訂了《2010年全國會計師事務所執業質量檢查工作方案》，現予印發，并就開展2010年會計師事務所執業質量檢查工作通知如下：

一、各地注冊會計師協會應根據《會計師事務所執業質量檢查制度》和《中國注冊會計師協會關于改進和加強行業監管工作的意見》（會協[2010]12號）的要求，開展2010年會計師事務所執業質量檢查工作。按照每年檢查會計師事務所的比例不低于20%的要求確定檢查名單，突出檢查重點，提高監管工作的效率和效果。同時，各地注冊會計師協會還應當按照中注協的統一部署，配合中注協同步開展具有證券期貨相關業務資格會計師事務所總分所的聯動檢查。

二、各地注冊會計師協會應根據中注協《2010年全國會計師事務所執業質量檢查工作方案》，結合本地區實際情況，制定本地區會計師事務所執業質量檢查工作方案。

三、請各地注冊會計師協會于2010年5月25日前，將本地區2010年執業質量檢查工作方案和所確定的被檢查會計師事務所名單報中注協，并于2010年10月底前，將本地區2010年執業質量檢查工作總結和處理結果匯總表及移交情況匯總表報中注協。上述書面材料的信息應在報送的同時錄入中注協行業管理信息系統。

具有證券期貨相關業務資格會計師事務所及其分所的執業質量檢查具體方案另行公布。附件：

1.2010年全國會計師事務所執業質量檢查工作方案

2.2010年被檢查會計師事務所名單（表式）

3.2010年會計師事務所執業質量檢查處理結果匯總表（表式）

4.2010年會計師事務所執業質量檢查移交情匯總表（表式）

二○一○年五月十一日

附件1：

2010年全國會計師事務所執業質量檢查工作方案

一、檢查的指導思想

2010年會計師事務所執業質量檢查工作應以國務院辦公廳轉發財政部《關于加快發展我國注冊會計師行業的若干意見》（國辦發[2009]56號）精神為指導，深化行業學習實踐活動和整改落實工作，繼續以實施會計審計準則、鞏固準則國際趨同成果為目標，在進一步加強對具有證券期貨相關業務資格會計師事務所（以下簡稱證券資格事務所）的監督檢查的同時，加強對中小事務所的監督檢查，支持做大做強和做精做專，持續深化行業誠信建設，提高注冊會計師職業道德水平和執業質量，切實維護公眾利益。

二、檢查的重點對象

按照《會計師事務所執業質量檢查制度》（以下簡稱《檢查制度》）的要求，中國注冊會計師協會（以下簡稱中注協）統一部署對事務所的檢查，并直接組織對證券資格事務所及其部分分所的檢查。根據《檢查制度》，證券資格事務所及其分所三年內至少接受一次執業質量檢查，2010年中注協將對至少1/3的證券資格事務所及其部分分所實施檢查，并將重點檢查2009年新合并的事務所。

各地方注冊會計師協會負責組織對本行政區域內其他事務所的檢查。2010年，地方協會應按照《檢查制度》的要求開展檢查工作，檢查事務所的比例不應低于年初本地事務所總數的20％。對新成立的事務所，受到行業懲戒或行政處罰的事務所，受到投訴舉報較多的事務所，高齡注冊會計師出具業務報告較多的事務所，開展高新技術企業認定專項審計等新業務較多的事務所，執業能力與承辦業務數量嚴重失調的事務所，以及新近完成合并的事務所等，應予以重點關注。

除中注協直接組織檢查的證券資格事務所分所外，地方協會應當按照中注協的統一部署，將中注協確定的證券資格事務所的有關分所列入本地區2010檢查對象，配合中注協同步開展總分所聯動檢查。

三、檢查的重點內容

檢查業務報告的范圍包括被檢查事務所上次接受檢查后出具的業務報告，重點檢查2010出具的鑒證業務報告以及2009以來出具的高新技術企業認定專項審計報告。在檢查中，應結合當前國際金融危機和經濟形勢的變化，加大對外向型企業和受金融危機影響較大企業的審計業務的檢查力度；加強對高新技術企業認定等新業務的檢查；加強對頻繁轉所的注冊會計師以及65周歲以上注冊會計師出具的業務報告的檢查。同時，應將受到投訴舉報的注冊會計師出具的業務報告作為重點檢查對象。在抽查業務報告時，應考慮樣本選取的充分性和代表性。同時，應將事務所財務管理、收入核算等內容納入檢查范圍。對事務所執行執業準則的檢查內容主要包括：（1）是否嚴格遵循質量控制準則的要求，建立并完善質量控制制度，這些制度是否得到有效執行。（2）是否按照審計準則的要求進一步完善了審計規程，審計規程是否充分體現了風險導向審計理念。重點關注重大審計程序的實施是否到位，重要審計證據的搜集是否充分適當，重要審計結論的形成是否恰當。（3）是否在開展初步業務活動的基礎上，制定總體審計策略和具體審計計劃，合理確定審計的范圍、時間和方法。（4）是否全面了解被審計單位及其環境，充分識別財務報表存在的重大錯報風險。（5）是否合理確定控制測試的性質、時間和范圍。（6）是否合理確定實質性程序的性質、時間和范圍，是否將函證、監盤、固定資產檢查、會計估計審計等常規審計程序落實到位。（7）是否在充分實施審計程序、獲取充分適當審計證據的基礎上，形成恰當的審計結論，出具審計報告。

在檢查過程，應加大對事務所業務質量控制制度的建立、執行情況和職業道德規范遵守情況的檢查力度，重點檢查是否存在違反獨立性原則的行為，并結合職業道德的檢查，重點

檢查是否存在商業賄賂、支付業務介紹費、收取傭金、壓價競爭等不正當競爭行為以及是否存在串通舞弊、掛名簽字、兼職執業等違法、違規行為。此外，在檢查中，還應關注事務所是否為執行新的《中國注冊會計師職業道德守則》做了必要的準備。

對高新技術企業認定專項審計業務的檢查，應重點檢查事務所是否按照審計準則和《高新技術企業認定專項審計指引》的規定執行業務，注冊會計師是否實施了風險評估程序，識別和評估研究開發費用結構明細表和高新技術產品（服務）收入明細表的重大錯報風險，注冊會計師是否在實施風險評估程序的基礎上設計和實施進一步審計程序，以合理保證申報企業的研究開發費用結構明細表和高新技術產品（服務）收入明細表不存在重大錯報。對證券資格事務所的檢查，應重點檢查其承接的上市公司審計業務，并適當包括金融保險機構、國有大型企業等審計風險較大的年報審計業務，繼續加強對涉嫌“炒魷魚、接下家”上市公司審計業務的檢查力度；加強對創業板上市企業審計業務的檢查；對合并頻繁、分所眾多的事務所重點開展總分所聯動檢查。對新近發生合并的事務所，重點檢查事務所及其分所是否在人事、財務、業務、技術標準、信息管理等方面實現實質性統一。

在檢查中，應當特別檢查事務所是否關注《中國注冊會計師協會關于做好上市公司2009財務報表審計工作的通知》（會協[2009]70號）中提及的重大風險領域，并實施必要的程序：（1）編制財務報表所依據的持續經營假設的適當性；（2）金融工具的分類和計價依據，尤其是采用公允價值計價的金融資產公允價值的變動情況；（3）涉及長期股權投資、無形資產、商譽、存貨、可供出售金融資產等項目的資產減值情況；（4）反向購買交易的處理；（5）遞延所得稅資產的確認；（6）關聯方關系及重大的關聯方交易；（7）企業合并、債務重組及異常的股權轉讓行為。

對證券資格事務所分所的檢查，地方協會應重點檢查以分所名義出具的業務報告，充分關注分所的質量控制制度是否與總所一致，總所對分所業務質量的監控情況；分所對審計準則、質量控制準則和職業道德規范的遵循情況，以及分所是否在人事、財務、業務、技術標準、信息管理等方面與總所實現了實質性統一。

四、檢查的時間安排

對證券資格事務所的檢查，具體時間安排如下：1.檢查準備階段（截至6月上旬）

5月，發布證券資格事務所檢查通知和檢查方案，明確檢查要求。6月上旬，召開證券資格事務所檢查工作布置暨培訓會，布置檢查工作，對檢查人員（包括地方協會確定的負責證券資格事務所分所檢查的檢查人員）進行系統培訓。2.檢查實施階段（6月上旬至7月上旬）

組織對證券資格事務所及其分所進行檢查。地方協會對分所的檢查應當與中注協同步進行，并于現場檢查結束后，將檢查報告及處理建議報中注協。3.論證和處理階段（8月初至10月底）

10月底前，根據中注協對證券資格事務所的檢查結果并結合地方協會對分所的檢查結果，組織專家進行論證，并根據懲戒辦法的規定進行相應處理。

地方協會對本地區事務所的檢查及處理工作應于2010年10月底前完成，具體時間安排自行確定，并報中注協備案。

五、具體要求

1.高度重視，周密組織。各級地方協會要把做好事務所執業質量檢查工作作為學習實踐科學發展觀活動的具體行動，并將其作為檢驗學習實踐活動成果的一項重要衡量標準，堅持嚴格檢查、嚴格懲戒，加強組織領導，保證檢查力量的配備，真正把專業能力強、誠信水平高的注冊會計師吸收到檢查隊伍中來，確保檢查工作不走過場、不留死角、不打折扣，取得實實在在的成效。

2.在現場檢查前，地方協會應提前5個工作日通知被檢查事務所，并要求事務所認真做好自查工作。自查的內容主要包括內部質量控制的建立情況及運行的有效性評價、業務報告質量復核、遵守職業道德規范情況、業務檔案歸檔、財務管理的規范性等。

3.積極做好證券資格事務所總分所聯動檢查工作。地方協會應當挑選業務水平高、職業道德好、執業質量檢查經驗豐富的注冊會計師作為證券資格事務所分所的檢查人員，認真按照中注協確定的檢查標準組織開展檢查工作，確保檢查工作質量。

4.加強溝通協調，優化監管環境。地方協會要密切與財政、證監、審計等其他監管部門的信息溝通和工作協調，通報信息、溝通情況、協調立場，避免重復監管，減輕事務所的檢查負擔。

5.嚴密監管程序，嚴守檢查紀律。地方協會要進一步完善檢查工作手冊，健全懲戒制度，特別是懲戒工作程序，注意有效運用專家論證制度和充分發揮懲戒委員會與申訴委員會的作用，確保檢查工作的科學性和懲戒工作的公開透明、公平公正。要嚴格檢查工作紀律，檢查人員要獨立客觀公正，嚴守檢查紀律，特別要注意廉潔自律。

6.持續跟蹤，指導事務所切實提高執業質量。對受到懲戒的事務所和注冊會計師，地方協會要建立有效的整改跟蹤機制和專業幫扶制度，切實指導和幫助事務所找準問題、整改到位，促進事務所執業水平穩步提高。

7.積極探索完善事務所綜合評價并建立分級分類監管制度。有條件的地方協會，在對事務所遵守職業道德規范、質量控制準則、業務準則的情況進行檢查的基礎上，對事務所設立條件、內部治理、人力資源、財務管理、信息管理、注冊會計師任職資格及繼續教育等方面實施綜合檢查和評價，推進事務所的分級分類監管。已開始試行事務所分級分類監管的地方協會，要認真總結經驗，切實發揮事務所分級分類監管的作用，提高監管的效率和效果。8.加強事務所執業質量檢查工作的宣傳力度。地方協會可以通過簡報、檢查快訊等各種形式宣傳執業質量檢查工作；中注協匯總、整理各地檢查信息，編發檢查工作動態，通報檢查情況，搭建中注協與地方注協溝通交流的平臺。地方協會應結合國辦56號文件的貫徹實施，從會計師事務所深入學習實踐科學發展觀活動出發，宣傳行業執業質量檢查工作成果。

2010年被檢查會計師事務所名單（表式）

注冊會計師協會（公章）填報日期：年月日

說明：1.本表列示各地協會計劃檢查事務所的名單。2.“注冊會計師人數”以2009年12月31日在冊人數填列。

3.“列入檢查原因”是指各地協會將事務所列為檢查對象時的考慮，如屬于隨機抽樣或按地域檢查、證券資格事務所分所、新所、變更事務所、股東糾紛、不正當競爭、小所等情形。附件3：

2010年會計師事務所執業質量檢查處理結果匯總表（表式）

注冊會計師協會（公章）填報日期：年月日

2010年會計師事務所執業質量檢查移交情況匯總表（表式）

注冊會計師協會（公章）填報日期：年月日

說明：1.本表匯總各地協會向財政部門移交案件情況。

2.“主要問題”是指通過協會組織檢查發現事務所在設立條件、執業質量、職業道德等方面存在的問題。

3.“移交部門”是指財政廳（局）監督處或會計處。

4.“備注”欄根據移交情況，填寫是否提出處理處罰建議及具體內容。

第三篇：關于開展2013年證券資格會計師事務所執業質量檢查工作的通知

關于開展2013年證券資格會計師事務所執業質量檢

查工作的通知

會協[2013]39號

各省、自治區、直轄市注冊會計師協會，各相關證券資格會計師事務所：

根據中注協2013工作安排和《中國注冊會計師協會關于開展2013年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協〔2013〕37號）精神，現就開展2013年證券資格會計師事務所（以下簡稱證券所）執業質量檢查工作通知如下：

一、各相關地方注協、證券所和檢查組，要認真落實《2013年證券資格會計師事務所執業質量檢查實施方案》（詳見附件1），確保檢查效果。2013年，中注協將對8家證券所實施執業質量檢查（具體名單詳見附件2），現場檢查時間為6月中旬至7月下旬。

二、2013年的證券所檢查，繼續堅持“五個并重”的總體要求，并以提升事務所整體執業質量為目標。同時，通過調整和優化檢查工作內容，突出檢查工作重點，創新檢查工作方法，完善檢查工作報告，規范檢查工作底稿，進一步提升檢查工作質量，推動系統風險檢查成熟、定型。檢查組在實施質量控制體系檢查時，要重點關注事務所質量控制體系的建立及實施情況，客觀評價事務所質量控制體系設計和運行的有效性。在開展業務項目質量檢查時，要以低收費項目為切入點，繼續強化上市公司等公眾利益實體的審計項目檢查，同時關注事務所境外審計業務、地方政府性債務審計業務和內部控制審計業務的報告質量，以及總所對分所高風險業務項目質量的監控情況，評價事務所的質量控制政策與程序在業務項目上是否真正得到有效實施。

三、各相關證券所要深入學習和全面落實會計師事務所執業質量檢查制度改革的精神與要求，認真查找和改進自身在質量控制和風險管理方面存在的缺陷、1 問題與不足，真正將工作重心轉移到完善質量控制體系和提升業務項目質量上來，切實將今年的執業質量檢查作為提升執業水平的重要契機，認真做好以下各項準備工作：一是及時、全面地歸整業務檔案；二是認真做好自查工作，并在6月9日前向中注協業務監管部提交自查報告電子版（格式詳見附件3）；三是認真填報本通知所附相關表格（詳見附件4至附件8，分所不需填報附件7和附件8），并在6月9日前將表格電子版提交中注協業務監管部。

四、各相關證券所要積極配合檢查組開展工作，指派1名合伙人負責統籌相關事宜，按照檢查組要求及時提交檢查所需的全部資料，為檢查組提供必要的工作條件。同時，要依據本通知要求，切實加強對分所的監督與指導，積極配合檢查組到分所開展工作。各相關證券所應在2013年6月1日前，將本所負責配合中注協檢查組工作的合伙人姓名及聯系方式報中注協業務監管部。

五、各相關地方注協要在現場檢查工作開始前，積極聯系本地區被檢查證券所，督促其認真做好檢查前的各項準備工作，同時為檢查組開展現場檢查提供相應的協助、支持與配合。

六、各檢查組要高度重視執業質量檢查廉政建設，相關地方注協和證券所要給予理解、支持和配合，促進檢查人員遵守《會計師事務所執業質量檢查工作廉政規定》（會協〔2012〕162號），全力維護檢查工作的獨立、權威與公正。

中注協業務監管部聯系人：周萍；電話：（010）88250184；傳真：（010）88250055；郵箱：zhouping@cicpa.org.cn。

附件：

1.2013年證券資格會計師事務所執業質量檢查實施方案

2.2013年證券資格會計師事務所檢查名單

3.證券資格會計師事務所執業質量自查報告（式樣）

4.證券資格會計師事務所基本信息表（表式）

5.證券資格會計師事務所內部組織機構設置情況表（表式）

6.證券資格會計師事務所分支機構情況表（表式）

7.證券資格會計師事務所合伙人（出資人）情況表（表式）

8.被檢查證券資格會計師事務所聲明書（式樣）

附件下載: 附件1.doc

附件2.doc

2013年5月17日

中國注冊會計師協會

第四篇：省注協關于開展 2011年會計師事務所執業質量檢查工作的通知

省注協關于開展 2011年會計師事務所執業質量檢查工作的通知

文章加入時間：2011-7-26 文章瀏覽次數：114

5各地級市注協，各有關會計師事務所：

根據中注協印發的《會計師事務所執業質量檢查制度》、《中國注冊會計師協會關于開展2011年會計師事務所執業質量檢查工作的通知》（會協[2011]28號）的精神，我會決定組織開展2011年會計師事務所執業質量檢查工作。現將有關事項通知如下：

一、檢查目標

2011年會計師事務所（以下簡稱事務所）執業質量檢查工作，繼續以貫徹落實新會計審計準則體系、鞏固準則國際趨同成果和行業執業質量檢查成果為目標，促進注冊會計師行業職業道德和執業水平的提高，提高行業社會公信力，切實維護社會公眾和注冊會計師行業合法權益。

二、檢查對象

（一）近兩年新設立而未被檢查的事務所

（二）受到投訴、舉報的事務所。

（三）在以前檢查中存在問題較為嚴重、受到行業懲戒的事務所，將進行復查，檢查其整改落實情況。

（四）按照檢查周期應接受檢查的事務所。

三、檢查范圍和重點內容

（一）系統風險評估

重點關注事務所與質量控制相關的系統風險，對事務所質量保證體系設計和運行的有效性，以及事務所的執業質量作出整體評價。全面了解事務所與業務質量控制相關的內部控制制度的建立健全情況，評價事務所是否按照《會計師事務所質量控制準則第5101號——業務質量控制》、《會計師事務所內部治理指南》以及《會計師事務所分所管理暫行辦法》的要求設計質量保證體系，客觀評判質量保證體系設計的適當性，通過抽查測試等程序評價質量保證體系運行是否有效。

（二）職業道德檢查

重點關注事務所是否制定了適當的政策和程序，以合理保證自身及其人員能夠遵守職業道德守則的相關要求；重點檢查事務所及其人員是否存在違反獨立性原則的行為，是否存在商業賄賂、支付業務介紹費、收取傭金、壓價競爭等不正當行為，是否存在串通舞弊、掛名簽字、兼職執業等違法違規行為。

（三）業務報告檢查

檢查范圍以事務所2011出具的業務報告為主，在事務所系統風險評估的基礎上，抽取高風險業務項目樣本。對于自上次接受檢查后事務所出具的以往或期間的業務報告，按照一定比例進行抽查，并考慮樣本選取的充分性和代表性。

對于業務報告，重點檢查下列內容：（1）注冊會計師是否將風險導向審計理念落到實處，是否全面了解被審計單位及其環境（尤其是最新變化情況），有效識別和評估被審計單位可能存在的重大錯報風險，充分考慮由于舞弊導致財務報表發生重大錯報的可能性，針對風險評估結果實施控制測試和實質性程序，風險評估是否流于形式。（2）注冊會計師是否在開展初步業務活動的基礎上，結合被審計單位實際制定有針對性的總體審計策略和具體審計計劃，是否對項目組成員進行恰當分工和指導監督，審計計劃是否流于形式。（3）注冊會計師是否全面了解被審計單位及其環境，充分識別財務報表可能存在的重大錯報風險，是否合理確定控制測試以及實質性程序的性質、時間和范圍，是否充分考慮了控制測試結果對實質性程序的影響，是否針對所有重大的交易、賬戶余額及列報都實施了應有的實質性程序，函證、存貨監盤、固定資產檢查、截止測試等常

規審計程序是否落實到位，重要審計證據的獲取是否充分、適當，形成的審計結論是否合理。（4）注冊會計師出具的審計報告是否恰當。

四、檢查的時間安排

（一）檢查準備階段（7月上旬至8月上旬）。

7月上旬上報2011年檢查方案，抽調檢查人員，8月上旬召開事務所檢查工作布置暨培訓會，布置檢查工作，對檢查人員進行培訓；接受檢查的事務所按照檢查通知要求，對涉及檢查的重點內容進行自查并上報自查工作報告。

（二）檢查實施階段（8月上旬至8月下旬）。

培訓結束后，各檢查組赴各地開展實地檢查工作，8月底前結束。

（三）論證和處理階段（9月初至11月底）。

9-11月，根據檢查結果，組織專家進行論證，并根據懲戒辦法的規定，召開懲戒委員會對問題嚴重的事務所、注冊會計師予以行業懲戒。

五、具體要求

（一）執業質量檢查是中注協開展“制度建設年”活動的重要領域，是注協履行行業管理職能、創新社會管理的重要體現。各有關市級注協和會計師事務所應度重視2011年執業質量檢查工作，把執業質量檢查作為提高注冊會計師行業職業道德和執業水平，提高行業社會公信力的重要工作來抓。

（二）省注協一如繼往地堅持“嚴格檢查、嚴格懲戒”，嚴格按照懲戒辦法的規定實施行業懲戒，進一步規范懲戒和申訴工作程序，并做好以前檢查發現存在問題的會計師事務所的跟蹤監管，落實整改要求，切實指導和幫助事務所查找問題、整改提高，促進事務所執業質量水平穩步提升，確保檢查效果，真正做到指導與懲戒并重。

（三）檢查人員應當扎實工作，堅持原則，客觀、公正地發表檢查意見；對在檢查中知悉的事務所及其客戶的有關情況，不得用于與檢查無關的任何用途，不得向與檢查無關的任何人員泄露；檢查過程中形成的檢查工作底稿等有關資料，所有權歸省注協；不得接受被檢查事務所的宴請、禮物、禮金，不得參加被檢查事務所安排的娛樂、旅游活動。

（四）被檢查會計師事務所要做好自查和檢查準備工作。接受檢查的會計師事務所要按中注協檢查制度的要求，對內部管理制度的建立和執行情況，以及2011年出具的業務報告進行自查，并在檢查開始之前整理好各項管理制度文本和各類業務檔案。在檢查期間，事務所要積極配合檢查組開展檢查工作，事務所負責人及主要業務人員應做好檢查準備；及時、全面地向檢查人員提供檢查所需的資料，如實回答檢查人員的詢問，為檢查組提供必要的工作條件。按時參加檢查組召集的會議，不得以任何理由對檢查工作予以拒絕和阻撓。

附件（可下載）：1.廣東省2011被檢查會計師事務所名單；

2.被檢查事務所向檢查組填報的信息資料。

二○一一年七月二十五日

附件1:

廣東省2011被檢查會計師事務所名單

序號 所在地區 事務所名稱廣州 廣州華都會計師事務所有限公司廣州 廣東中晟會計師事務所有限公司廣州 廣州中聯會計師事務所有限公司廣州 廣州凱安會計師事務所有限公司廣州 廣州市安正達會計師事務所有限公司廣州 廣東中天粵會計師事務所有限公司廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州廣州

廣州

廣州

東莞

東莞

東莞

東莞

東莞

東莞

東莞

東莞

東莞

東莞

東莞

東莞

佛山

佛山

佛山

佛山

佛山

佛山 廣州市華穗會計師事務所有限公司 廣東啟明星會計師事務所有限公司 廣州廣興會計師事務所有限公司 廣州德公會計師事務所有限公司 廣東中海粵會計師事務所有限公司 廣州安勤會計師事務所有限公司 廣州市志誠會計師事務所 北京華審會計師事務所有限公司廣東分所 國富浩華會計師事務所有限公司廣東分所 廣州鑫林會計師事務所 廣東晨瑞會計師事務所 廣州天河加德會計師事務所 廣東華納安會計師事務所有限公司 廣州健明會計師事務所有限公司 廣州市新粵會計師事務所有限公司 廣州匯昊會計師事務所 廣州恒德會計師事務所 廣州而翔會計師事務所(普通合伙)廣州其遠會計師事務所(普通合伙)廣州富揚健達會計師事務所有限公司 廣州名瑞會計師事務所有限公司 廣州市德信會計師事務所有限公司 廣州證信會計師事務所 廣州瑞勤會計師事務所 廣州信昊會計師事務所有限公司 廣州華之星會計師事務所 廣東天健會計師事務所有限公司 東莞市永勝會計師事務所 東莞市遠東會計師事務所 東莞市華瑞會計師事務所 東莞市明德普華會計師事務所 東莞市天勤會計師事務所 東莞市匯川會計師事務所（普通合伙）東莞市正衡會計師事務所 東莞市信隆會計師事務所 東莞市德信康會計師事務所有限公司 東莞市永和會計師事務所有限公司 東莞市瑞豐會計師事務所有限公司 佛山市康誠會計師事務所有限公司 佛山市智信會計師事務所有限公司 佛山市花洲會計師事務所有限公司 佛山市貝思特會計師事務所有限公司 佛山市鴻正會計師事務所 佛山市金恒信會計師事務所(普通合伙)

佛山

佛山

佛山

佛山

佛山

佛山

清遠

清遠

清遠

清遠

清遠

清遠

清遠

清遠

清遠

清遠

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茂名

茂名

茂名

茂名

茂名

茂名

茂名

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湛江

湛江

湛江

湛江

湛江

湛江

湛江

湛江

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肇慶

肇慶

肇慶

肇慶

肇慶

肇慶

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江門

江門

江門 佛山市華鹍會計師事務所 佛山市誠輝會計師事務所有限公司 佛山市眾聯會計師事務所有限公司 佛山市弘信會計師事務所有限公司 佛山市中天華會計師事務所有限公司 佛山市中道會計師事務所 清遠市新正達會計師事務所 連山金山合伙會計師事務所 清新縣德信會計師事務所有限公司 連州金豐合伙會計師事務所 清遠市清正會計師事務所 清遠市中衡合伙會計師事務所 連南鹿鳴合伙會計師事務所 陽山縣興陽合伙會計師事務所 清遠市精誠會計師事務所有限公司 英德市德洲會計師事務所 清遠市建信聯合會計師事務所 茂名市油城會計師事務所 電白德信合伙會計師事務所 信宜玉都合伙會計師事務所 高州市潘州合伙會計師事務所 茂名市盈恒信會計師事務所 茂名市名正會計師事務所有限公司 化州市誠信會計師事務所 高州市合眾會計師事務所 湛江市千福田會計師事務所 廣東中正會計師事務所有限公司 湛江市粵西會計師事務所有限公司 湛江市律德會計師事務所有限公司 湛江市信達會計師事務所有限公司 湛江市正和會計師事務所有限公司 湛江中安信會計師事務所 湛江億朗會計師事務所 湛江潤泰會計師事務所 肇慶市祥信會計師事務所有限公司 肇慶天元信展會計師事務所有限公司 肇慶譽誠會計師事務所 廣東肇慶中鵬會計師事務所有限公司 肇慶市中裕會計師事務所 肇慶市正德會計師事務所有限公司 肇慶大中會計師事務所（普通合伙）江門市致正會計師事務所 江門市恒生會計師事務所有限公司 江門市新會德華會計師事務所(普通合伙)

第五篇：安徽國稅地稅關于開展2011稅務師事務所及注冊稅務師年檢工作的通知(皖國稅發[2012]72號)

安徽省國家稅務局 安徽省地方稅務局

關于開展2011稅務師事務所 及注冊稅務師年檢工作的通知

皖國稅發〔2012〕72號

各市國家稅務局、地方稅務局：

為掌握行業情況，加強行業監管，促進行業規范發展，根據《注冊稅務師管理暫行辦法》（國家稅務總局令〔2005〕第14號，以下簡稱《暫行辦法》）和《中國注冊稅務師協會年檢工作實施辦法》(中稅協發〔2009〕031號，以下簡稱《實施辦法》)的有關規定，現就2011稅務師事務所及注冊稅務師年檢工作有關事項通知如下：

一、年檢時間

年檢時間為2012年4月1日至6月30日；年檢為2011年1月1日至12月31日。

二、年檢對象

2011年12月31日前經批準成立的稅務師事務所及其分所,執業注冊稅務師、非執業注冊稅務師。

2011取得資格的執業注冊稅務師、非執業注冊稅務師，不參加年檢。

三、年檢內容

除《暫行辦法》和《實施辦法》對稅務師事務所及注冊稅務師的執業情況、會籍情況、勞動用工情況、繼續教育情況等檢查外，重點檢查以下內容：

（一）執業質量情況。涉稅鑒證報告及工作底稿是否符合國家稅務總局（以下簡稱“稅務總局”和中國注冊稅務師協會（以下簡稱“中稅協”）的有關規定。

（二）會費交納情況。是否按《中國注冊稅務師協會會員會費交納使用管理辦法》的規定,按時足額繳納會費。

（三）財務管理情況。是否做到財務管理制度健全，會計核算真實、準確；尤其是稅務師事務所經營和納稅情況。

四、年檢方式

采用自查與抽查相結合、案頭審核與實地檢查相結合的方式進行。首先，稅務師事務所要按照規定搞好自查，主動解決存在的問題。其次，省注冊稅務師管理中心（以下簡稱“省注稅中心”）和省注冊稅務師協會（以下簡稱“省稅協”）要做好抽查工作。對等級稅務師事務所和年經營收入超過150萬元的非等級稅務師事務所，進行普遍檢查；對年經營收入不足150萬元的非等級稅務師事務所進行重點抽查。

稅務師事務所下轄分支機構的年檢工作，由其總所統一負責。

五、年檢程序

（一）自查。各稅務師事務所及執業注冊稅務師，應按照本通知要求，從4月1日至4月30日進行自查，如實填寫年檢登記表，并對其真實性負責。

（二）初審。各稅務師事務所自查結束后，應于5月10日前，將相關年檢材料報送所在地市國家稅務局（納稅服務部門）進行初審。各市國家稅務局應按照本通知要求，對年檢材料進行認真審核，嚴格把關，并簽署審核意見。

（三）復查。各稅務師事務所應于5月30日前，將經市國家稅務局初審后的年檢材料，報送省注稅中心。由省注稅中心和省稅協秘書處對各稅務師事務所報送的年檢材料進行聯合復審，并結合實地檢查情況，簽署年檢結論。

（四）公示。年檢結束后，省注稅中心和省稅協應將年檢結果在安徽省國家稅務局網站“注稅管理”網頁進行公示，接受社會監督。同時，將年檢結果發送各市國家稅務局和地方稅務局（在辦稅服務廳公示年檢合格的稅務師事務所）。

非執業注冊稅務師原則上每兩年年檢一次。凡去年未參加年檢的，今年必須參加年檢。非執業注冊稅務師本人應如實填寫年檢登記表，并對其真實性負責。各級國家稅務局、地方稅務局機關的非執業注冊稅務師，由所在單位（納稅服務部門）集中造冊登記，統一在年檢期內到省注稅中心辦理年檢；其他非執業注冊稅務師由本人在年檢期內自行到省注稅中心辦理年檢。

六、報送材料

（一）稅務師事務所

1.稅務師事務所年檢登記表（附件1）；

2.稅務師事務所人員情況表（附件2，RD注冊稅務師不得超過規定比例）； 3.稅務師事務所執業證（副本）原件、工商營業執照（副本）復印件； 4.稅務師事務所繳納會費憑證復印件；

5.稅務師事務所為職工辦理社會保險相關憑證復印件； 6.稅務師事務所2011工作總結； 7.稅務師事務所2011會計報表。

（二）執業注冊稅務師

1.執業注冊稅務師年檢登記表（附件3）；

2.注冊稅務師執業會員證原件及復印件、注冊稅務師資格證原件及復印件。

（三）非執業注冊稅務師

1.非執業注冊稅務師年檢登記表（附件4）；

2.注冊稅務師非執業會員證原件、注冊稅務師資格證原件。

七、幾點要求

（一）要高度重視年檢工作。開展稅務師事務所及注冊稅務師年檢，是加強行業監管的重要手段，是促進行業健康發展的有效途徑。各市國家稅務局、地方稅務局，各稅務師事務所及注冊稅務師，務必認真對待，確保年檢工作順利進行。

（二）要切實加強工作配合。年檢的初審工作由各市國家稅務局主辦，地方稅務局協助。兩局要緊密聯系，加強合作，提高效率，確保初審工作按時完成。同時，要做好本單位本系統非執業注冊稅務師的統一年檢工作。

（三）要重視年檢結果使用。年檢結果，將作為等級稅務師事務所和等級注冊稅務師認定的重要依據。

（四）要認真總結年檢工作。年檢結束后，省注稅中心和省稅協應對年檢工作進行認真總結，形成書面報告，并按照稅務總局和中稅協的要求，及時上報年檢工作情況。

附件：1.稅務師事務所年檢登記表

2.稅務師事務所人員情況表 3.執業注冊稅務師年檢登記表 4.非執業注冊稅務師年檢登記表

二○一二年三月二十七日